"Sberbank" OAJning banklararo hisob-kitoblarini tahlil qilish. Kursovik "Rossiya jamg'arma banki" OAJ misolida banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish, amalga oshirish va hisobga olish. Sberbankning boshqa operatsiyalari

Kirish	3
1. Rossiya Sberbankining umumiy xususiyatlari	4
1.1 Bo'lim buxgalteriya hisobi va Rossiya Sberbankining hisoboti 2. Buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'limi.
2.1. Umumiy holat buxgalteriya hisobi uchun Rossiya Sberbankida	10
	16
3. Rossiya Sberbankining asosiy bo'limlarining xususiyatlari	20
3.1. Depozit operatsiyalari boshqarmasi	20
	23
3.3. Bo'lim valyuta operatsiyalari va savdodan tashqari operatsiyalar	31
	38
3.5. Qimmatli qog'ozlar bo'limi	42
4 Rossiya Sberbankining boshqa operatsiyalari	46
5 Rossiya Sberbankining moliyaviy holati	53
6 Bank boshqaruvi va marketingi	63
Xulosa	69
1-ilova
2-ilova
3-ilova
4-ilova
5-ilova
6-ilova
7-ilova
8-ilova
9-ilova
10-ilova
11-ilova
12-ilova
13-ilova
14-ilova

Kirish

Rossiyaning Sberbanki bugungi kunda keng doiradagi turli mijozlar guruhlari ehtiyojlarini qondiradigan zamonaviy universal bankdir bank xizmatlari. U o‘ziga xos filiallar tarmog‘iga ega bo‘lib, hozirda respublika bo‘ylab 18 ta hududiy bank va 19 100 dan ortiq filiallarni o‘z ichiga oladi.

Bakalavriat amaliyoti Rossiya jamg'arma bankining 3967-sonli Ershov filialida o'tkazildi.

Ishlab chiqarish (diplom oldi) amaliyotidan o'tish jarayonida quyidagi vazifalar qo'yildi:

1. Rossiya jamg'arma bankining umumiy tavsifini bering.

2. Rossiya jamg'arma bankida buxgalteriya hisobi bo'yicha umumiy qoidalarni ko'rib chiqing.

3. Rossiya Sberbankining asosiy bo'limlarini tavsiflang (depozit operatsiyalari bo'limi, kredit bo'limi, valyuta bo'limi, bo'lim). pul muomalasi).

4. Rossiya jamg'arma bankining boshqa operatsiyalarini (faktoring, lizing) ko'rib chiqing.

5. Rossiya jamg'arma bankining moliyaviy holatini tahlil qiling.

6. Bank boshqaruvi va marketingining xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Ishlab chiqarish (diplom oldi) amaliyoti bo'yicha ushbu hisobot materiallaridan men diplom yozishda foydalanaman.

1. Sberbankning umumiy xususiyatlari.

1841 yilda tashkil etilgan Rossiya Sberbank bugungi kunda turli xil mijozlar guruhlarining keng ko'lamli bank xizmatlariga bo'lgan ehtiyojlarini qondiradigan zamonaviy universal bankdir. Sberbank depozit bozorida eng katta ulushni egallaydi va Rossiya iqtisodiyotining asosiy kreditoridir.

Rossiya Sberbanki 2002 yil 3 oktyabrdagi 1481-sonli Bank operatsiyalari uchun bosh litsenziya asosida ishlaydi. Kompaniyaning to'liq nomi - aktsiyadorlik tijorat Jamg'arma banki Rossiya Federatsiyasi(ochiq AKSIADORLIK jamiyati), qisqartirilgan korporativ nomi - Rossiya Sberbanki. Yuridik manzil: Rossiya, Moskva, 117997, st. Vavilova, 19 yosh.

Rossiya Sberbankining asosiy ma'lumotlari:

Joriy hisob 30301810500001000001

BIC 044525225

CAT 775001001

TIN 7707083893

Kodlar: OKPO 00032537, OKTMO 45397000, OKVED 65.12, OKOGU 15007, OKFS 41, OKOPF 47, OKATO 45293554000

Rossiya Sberbanki Rossiya Federatsiyasi va MDHdagi eng yirik bankdir. Uning aktivlari mamlakat bank tizimining to‘rtdan bir qismidan ko‘prog‘ini (27 foiz) tashkil etadi, bank kapitalidagi ulushi esa 26 foiz darajasida (2010 yil 1 iyun holatiga ko‘ra).

Hozirgi vaqtda Rossiya Sberbank OAOning muomaladagi aktsiyalarining umumiy soni:

· oddiy aktsiyalar nominal qiymati 3 rubl - 21 586 948 000 dona.

· nominal qiymati 3 rubl bo'lgan imtiyozli aktsiyalar - 1 000 000 000 dona.

E'lon qilingan oddiy aktsiyalarning maksimal soni 15 000 mln.

2010 yil 16 aprel holatiga ko'ra "Rossiya Sberbanki" OAJ aktsiyadorlarining tarkibi quyidagicha:

· Strategik investor (Rossiya Banki) - 57,6%;

· institutsional investorlar – 35,7%, shu jumladan norezidentlar – 32,1%;

· noinstitutsional investorlar - 0,7%;

· Xususiy investorlar – 6,1%;

· Aksiyadorlarning umumiy soni 260 mingdan ortiq.

Bankning ta'sischisi va asosiy aktsiyadori - markaziy bank Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Banki). 2010-yil 16-aprel holatiga ko‘ra, u bankning ovoz beruvchi aksiyalarining 60,3 foizi va ustav kapitalining 57,6 foiziga egalik qiladi. Rossiya Sberbankining qolgan aktsiyadorlari 263 mingdan ortiq yuridik va jismoniy shaxslardir. Rossiya Sberbankining kapital tarkibidagi xorijiy investorlarning yuqori ulushi (32% dan ortiq) uning investitsion jozibadorligidan dalolat beradi.

Rossiya Sberbankining boshqaruvi Kodeksga muvofiq korporativlik tamoyiliga asoslanadi Korporativ boshqaruv, 2002 yil iyun oyida Bank aksiyadorlarining yillik umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlangan.

Bankning boshqaruv organlari quyidagilardan iborat:

1. Aksiyadorlarning umumiy yig'ilishi Rossiya Sberbankining yuqori boshqaruv organi hisoblanadi. Aksiyadorlarning umumiy yig’ilishida bank faoliyatining asosiy masalalari bo’yicha qarorlar qabul qilinadi.

2. Bank Kuzatuv kengashi 17 nafar direktordan iborat bo‘lib, ular orasida Rossiya bankining 11 nafar vakili, Rossiya jamg‘arma bankining 2 nafar vakili va 4 nafar mustaqil direktorlar bor.

3. Bank boshqaruvi 13 kishidan iborat. Bank Boshqaruviga rahbarlik qiladi Prezident, Bank Boshqaruvi Raisi (German Gref)

Bankning barcha boshqaruv organlari Rossiya jamg'arma bankining Ustavi asosida va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq tuziladi. Rossiya Sberbankining Nizomi 1-ilovada keltirilgan.

Kuzatuv kengashining tarkibi 04.06.2010 yildagi aksiyadorlarning yillik umumiy yig'ilishida S. M. Ignatiev (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki raisi) raisligida saylangan. Kuzatuv kengashi raisining o‘rinbosari Ulyukaev A.V. (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki raisining birinchi o'rinbosari) va Luntovskiy G.I.

Rossiya Sberbanki o'ziga xos filial tarmog'iga ega bo'lib, hozirda 18 ta mintaqaviy bank va butun mamlakat bo'ylab 19 100 dan ortiq filiallarni o'z ichiga oladi. Rossiya Sberbankining sho''ba banklari Qozog'iston, Ukraina va Belorussiyada ishlaydi.

Hududiy banklar ro‘yxati 2-ilovada keltirilgan.

Rossiya Sberbank turli xil bank operatsiyalarini amalga oshiradi.

"Banklar to'g'risida" Federal qonuniga binoan va bank ishi Bank operatsiyalariga quyidagilar kiradi:

1) jismoniy va yuridik shaxslardan mablag'larni jalb qilish

depozitlar (talab qilib bo'yicha va ma'lum davr);

2) jalb qilingan mablag'larni o'z nomidan va o'z hisobidan joylashtirish;

3) jismoniy va yuridik shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish;

4) jismoniy va yuridik shaxslar, shu jumladan vakillik banklari nomidan ularning bank hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish;

5) jismoniy va yuridik shaxslarga pul mablag'lari, veksellar, to'lov-hisob-kitob hujjatlari va kassa xizmatlarini inkasso qilish;

6) naqd va naqdsiz shaklda xorijiy valyutani sotib olish va sotish;

7) depozitlarni jalb qilish va joylashtirish qimmatbaho metallar;

8) bank kafolatlarini berish;

9) jismoniy shaxslar nomidan bank hisobvaraqlarini ochmasdan pul o‘tkazmalarini amalga oshirish (pochta jo‘natmalari bundan mustasno).

Rossiya Sberbank kredit tashkiloti sifatida quyidagi operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega:

1) uchinchi shaxslardan naqd pul bilan majburiyatlarning bajarilishini talab qilish huquqini olish;

2) jismoniy va yuridik shaxslar bilan tuzilgan shartnoma bo‘yicha pul mablag‘lari va boshqa mol-mulkni ishonchli boshqarish;

3) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq qimmatbaho metallar va qimmatbaho toshlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish;

4) jismoniy va yuridik shaxslarga hujjatlar va qimmatbaho narsalarni saqlash uchun ularda joylashgan maxsus binolar yoki seyflarni ijaraga berish;

5) lizing operatsiyalari;

6) konsalting va axborot xizmatlarini ko'rsatish.

Rossiya Sberbanki Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq boshqa operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega: qimmatli qog'ozlarni chiqarish, sotib olish, sotish, hisobga olish, saqlash va boshqa operatsiyalar.

Ershov 3967-sonli filiali quyidagi xizmatlarni taqdim etadi:

Jismoniy va yuridik shaxslarga, yakka tartibdagi tadbirkorlarga xizmat ko'rsatish

Jismoniy shaxslarni kreditlash bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish

Rossiya Sberbankida quyidagi asosiy bo'limlarni ajratib ko'rsatish mumkin: operatsion bo'lim; depozit operatsiyalari bo'limi; kredit operatsiyalari bo'limi; Valyuta operatsiyalari bo'limi; qimmatli qog'ozlar bo'limi; pul bo'limi. Rossiya Sberbankining Buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'limiga alohida rol beriladi.

Keling, Rossiya jamg'arma bankining 2008-2009 yillardagi asosiy moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarini ko'rib chiqaylik.

Rossiya Sberbank OAOning sof foydasi rus tizimi 2009 yilning 11 oyi uchun buxgalteriya hisobi 18,5 milliard rublni tashkil etdi, bu xuddi shu ko'rsatkichdan kam. o'tgan yili 6,1 marta. 2008 yilda kompaniyaning shu davrdagi sof foydasi 113,2 milliard rublni tashkil etdi. Jamg'arma bankining 2009 yilning yanvaridan noyabrigacha soliq to'lashdan oldingi foydasi 24,3 milliard rublni tashkil etdi. 146 milliard rublga qarshi. o'tgan yilning 11 oyi uchun.

Shu bilan birga, bank aktivlari 2009 yilning 11 oyi davomida 1,3% ga o'sdi va 2009 yil 1 dekabr holatiga ko'ra 6,806 trln.

2009 yilning yanvaridan noyabrigacha Rossiya Sberbanki Rossiya korxonalariga qariyb 3,6 trln. rubl, shundan taxminan 260 milliard rubl. noyabr oyida chiqarilgan. Yuridik shaxslar kredit portfelining qolgan qismi yil boshidan 1 dekabrga qadar 8,6 foizga – 4 trln. 324 milliard rubl 2009 yil 1 dekabr holatiga ko'ra, shartnomaning dastlabki muhim shartlariga qarz oluvchi uchun qulay yo'nalishda o'zgartirishlar kiritilgan qayta tuzilgan kreditlarning korporativ kredit portfelidagi ulushi 15,5 foizni tashkil etdi. Shu bilan birga, hisobot davrida aholi tomonidan talabning pastligi tufayli Sberbankning chakana kreditlari portfeli 7,1 foizga qisqarib, 1 trln. 168 milliard rubl

Joriy yilning 1 dekabr holatiga mijozlarning kredit portfelidagi muddati o‘tgan qarzlarning ulushi. 4,5% ni tashkil qiladi. 2009 yil 1 dekabr holatiga ko'ra kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun bankning zaxiralari muddati o'tgan kredit qarzi summasini 2 baravardan ortiq qoplaydi. 2009 yilning 11 oyi uchun mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar yaratilgunga qadar bankning operatsion daromadi. 2008 yilning 11 oyiga nisbatan 24,7% ga oshgan, sof foiz daromadlari esa 36,1% ga oshgan; sof to'lov va komissiya daromadlari 8,6% ga oshdi; operatsion xarajatlar 3,5% ga kamaydi, mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni yaratish xarajatlari esa 3,3 baravar ko'paydi.

2. Buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'limi.

2.1 Rossiya jamg'arma bankida buxgalteriya hisobi bo'yicha umumiy qoidalar.

Rossiya Sberbankidagi buxgalteriya hisobi barcha moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarini doimiy, uzluksiz va hujjatli hisobga olish orqali mulk, kredit tashkilotlarining majburiyatlari va ularning harakati to'g'risida pul ko'rinishida ma'lumotlarni to'plash, ro'yxatdan o'tkazish va umumlashtirishning tartibli tizimidir. Buxgalteriya hisobining ob'ektlari bo'lib bankning mulki, uning majburiyatlari, talablari va moliyaviy-xo'jalik operatsiyalari hisoblanadi.

Buxgalteriya hisobi tizimi banklarda "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 129-FZ-sonli Federal qonuni talablariga muvofiq tashkil etiladi va buxgalteriya hisobi 302-P-sonli Nizom bilan belgilangan Qoidalarga bo'ysunadi.

Buxgalteriya hisobi boshqaruv qarorlarini qabul qilish va foyda olishga hissa qo'shish uchun to'liq qo'llanilishi kerak. Bank rahbari buxgalteriya hisobini tashkil etish uchun javobgardir, shuningdek quyidagilarni tasdiqlaydi:

Bosh bank va filiallarda buxgalteriya hisobining ish rejasi;

Birlamchi bank ichidagi buxgalteriya hujjatlari shakllari;

Inventarizatsiyani o'tkazish tartibi;

Barcha turdagi mulk va majburiyatlarni baholash usullari;

Hujjatlar aylanishi va buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlash qoidalari;

Bank ichidagi operatsiyalarni monitoring qilish tartibi.

Bankning buxgalteriya xizmatining asosiy vazifasi yuridik shaxs ro'yxatga olingan paytdan boshlab Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibda qayta tashkil etilgunga qadar yoki tugatilgunga qadar kunlik balansni tuzishdir.

Rossiya Federatsiyasi jamg'arma bankining 3967-sonli Ershov filialining buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'limi to'g'risidagi nizom 3-ilovada keltirilgan.

Sberbank buxgalteriya xizmatining asosiy vazifasi yuridik shaxs ro'yxatdan o'tkazilgan paytdan boshlab uni qayta tashkil etish yoki tugatishgacha kunlik balansni tuzishdir.

Buxgalteriya balansi ikki qismdan iborat jadval: aktiv va passiv. Aktivda xo'jalik aktivlarini hisobga olish ob'ektlari, joylashtirilgan mablag'lar, majburiyat - mablag'lar va zaxiralarni jalb qilish yoki shakllantirish manbalari qayd etiladi.

Balanslar rubl va kopeklarda tuziladi, aylanma varag'i kredit tashkilotining hisobvaraqlari uchun - har chorakda, yil uchun - rubl va kopeklarda, oy uchun - ming rublda.

Hisoblar rejasiga ko'ra, kredit tashkilotlari o'zlarining asosiy faoliyati uchun balans tuzadilar, ammo agar operatsiyalar bajarilsa. ishonchli boshqaruv shartnomalar bo'yicha, keyin ishonchli boshqaruv bilan bog'liq balans tuziladi. Hisoblar rejasida quyidagi tuzilma qabul qilinadi: boblar, bo'limlar, bo'limlar, birinchi tartibli schyotlar, ikkinchi tartibli schyotlar.

Hisoblar rejasi besh bobdan iborat:

1) “Balans hisoblari” A bobi;

2) “Ishonchli hisoblar” B bobi;

3) B bobi “Balansdan tashqari hisobvaraqlar”;

4) D bobi “Shartlar va shartlar”;

5) D bobi "DEPO hisoblari".

Bankdagi buxgalteriya hisoblarining yagona nomenklaturasi - bu har bir bo'lim va har bir schyotning raqami va nomi berilgan holda asosiy bo'limlarga balans schyotlarining yagona guruhlanishi.

Balans schyotlari balans va balansdan tashqari schyotlarni farqlaydi.

A bobning balans schyotlari 7 bo'limga birlashtirilgan. Guruhlash operatsiyalarning iqtisodiy mazmuni tamoyiliga asoslanadi. Balansdan tashqari hisobvaraqlar uchta bo'limda keltirilgan: C (2-7 bo'limlar), D va E.

Balans va balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha buxgalteriya hisobi ikki tomonlama yozuv usuli yordamida amalga oshiriladi: har bir operatsiya bir schyotning debetida va boshqa schyotning kreditida aks ettiriladi. Bank balansida hisob raqamlarini tuzishning ikki darajali tizimi mavjud. Birinchidan, uchta raqamdan iborat birinchi tartibli schyotlar ochiladi va ular uchun beshta raqam beriladigan ikkinchi tartibli hisobvaraqlar ochiladi.

Aktiv hisobvaraqlarga bank kassalaridagi naqd pullar, mol-mulk, berilgan kreditlar, Debitor qarzdorlik. Passiv hisobvaraqlar bank mablag'lari, mijozlar hisobidagi qoldiqlar, depozitlar, kreditorlik qarzlari, foyda, qarz mablag'lari va boshqa majburiyatlarni hisobga olish uchun mo'ljallangan.

Ikkinchi tartibdagi hisobvaraqlar bo'yicha bank balansida debet va kredit qoldiqlari bir vaqtning o'zida ko'rsatilmasligi kerak. Debet yoki kredit qoldig'i ko'rsatilishi kerak bo'lgan hisoblar juftlashtirilishi kerak. Bank balansi hisobvaraqlarni bir tomonlama guruhlash tamoyili asosida tuzilgan bo‘lib, bo‘limlarda ham faol, ham passiv hisobvaraqlar bo‘lishi mumkin.

Rossiya Sberbank analitik va sintetik buxgalteriya hisobini yuritadi.

Analitik buxgalteriya hisobi quyidagi registrlarda yuritiladi: shaxsiy hisobvaraqlarda, hisobvaraqlar qoldig'i to'g'risidagi ko'chirmalarda, joylashtirilgan (jalb qilingan) mablag'lar qoldig'i to'g'risidagi hisobotlarda.

Eng keng tarqalgan registr analitik hisob Hisobga olinadigan mablag'larning har bir turi bo'yicha ochiladigan shaxsiy hisobvaraqlar, ularning maqsadi va egasi ko'rsatilgan qiymatlar. Shaxsiy hisoblar maxsus kitobda shakl yoki elektron ma'lumotlar bazalari (fayllar, kataloglar) shaklida ro'yxatga olinadi. Ularda quyidagilar aks ettiriladi: hisobvaraq ochilgan sana; mijozning nomi; hisob nomi; hisob raqami; hisob ochish shartnomasining sanasi va raqami; hisobvaraqdan ko‘chirmalarni berish tartibi va davriyligi; hisobvaraq ochish to'g'risida soliq organlariga, mablag'larga xabar berilgan sana; hisobni yopish sanasi; bank hisobvarag'i yopilganligi to'g'risida soliq organlariga xabar berilgan sana; eslatmalar. Shaxsiy hisobvaraqlarni shakllantirish tartibi 4-ilovada keltirilgan.

Jismoniy shaxslarning omonatlari (depozitlari) bo'yicha ochiq hisobvaraqlari ochiq hisobvaraqlarni ro'yxatga olish kitobida umumiy asosda aks ettiriladi. Ro'yxatga olish kitobi bankda ochilgan shaxsiy hisobvaraqlar tasniflagichi bo'lib, har bir ikkinchi tartibli hisobvaraq uchun alohida varaq taqdim etiladi. Kitobni elektron shaklda yuritishda ochiq va yopiq hisobvaraqlar to'g'risidagi hisobotlar har kuni chop etiladi va alohida faylga tiqiladi, raqamlanadi, muhrlanadi va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi.

Shaxsiy hisob yigirma belgidan iborat bo'lib, uning ma'lum bir mijozga tegishli ekanligini va mo'ljallangan maqsadini aniqlashi kerak:

1-dan 5-toifagacha - bu 2-tartibdagi balans hisobvaraqlari;

6-dan 8-raqamgacha - valyuta kodi;

9-raqam - xavfsizlik kaliti, hisoblash majburiydir;

10-dan 13-toifagacha - filial, bo'lim raqami;

14-16-toifalar - budjet hisobvaraqlari uchun budjet hisobotining ramzi; daromad/xarajat hisobvaraqlari uchun - foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot belgisi 14 dan 18 gacha raqamlar, shaxsiy hisob raqamining seriya raqami:

· 17 dan 20 gacha - budjet hisobvaraqlari uchun;

· 19 dan 20 gacha - daromad/xarajat hisobvaraqlari uchun;

· 14 dan 20 gacha - qolganlari uchun.

Ma'lumotlar shaxsiy hisoblarga kiritiladi:

01 - to'lov topshirig'iga muvofiq hisobdan chiqarilgan, kreditga kiritilgan;

02 - to'langan, to'lov talabiga binoan hisoblangan;

03 - pullik naqd chek;

04 - naqd pul o'tkazish uchun e'lon asosida olingan;

05 - to'langan, buyurtma bo'yicha so'rov bo'yicha hisobga olinadi;

06 - to'langan, inkasso topshirig'i bo'yicha hisobga olingan;

07 - to'langan, hisob-kitob cheki bilan olingan;

08 - foydalanilmagan, bekor qilingan akkreditiv summalarini hisobga olgan holda akkreditiv ochish;

09 - hisobdan chiqarilgan, memorial order bo'yicha hisobga olingan;

10 - kreditni to'lash bo'yicha hujjatlar;

11 - kredit berish, kredit berish to'g'risidagi hujjatlar;

12 - maslahat asosida hisoblangan;

13 - yordamida hisob-kitoblar bank kartalari;

16 - hisobdan chiqarilgan, to'lov topshirig'i bo'yicha hisobga olingan.

Joylashtirilgan (jalb qilingan) mablag‘lar qoldiqlari ro‘yxati mablag‘larni joylashtirish (jalb etish) muddatlari belgilanadigan hisobvaraqlar bo‘yicha maxsus shaklda har kuni dasturiy tarzda yuritiladi.

vazifa sintetik hisob analitik hisobning to‘g‘riligini tekshirishdan iborat. Sintetik hisobning asosiy hujjatlariga quyidagilar kiradi: kunlik aylanma varaqasi, kunlik balans va daromadlar to'g'risidagi hisobot.

Kundalik aylanma varaqasi aylanma balansi bo'lib, har bir balans va balansdan tashqari hisobvaraq bo'yicha dastlabki qoldiqlar, aylanmalar va yakuniy qoldiqlarni o'z ichiga oladi.

Kundalik balans - bu ikkinchi tartibdagi schyotlar qoldiqlarining qisqacha mazmuni. To'g'ridan-to'g'ri bank tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun balans keyingi ish kuni mahalliy vaqt bilan soat 12:00 dan oldin o'tgan kun uchun tuzilishi kerak. Konsolidatsiyalangan balans, shu jumladan filiallar balanslari kredit tashkiloti tomonidan bevosita amalga oshiriladigan operatsiyalar bo'yicha balans tuzilgandan keyin keyingi ish kuni soat 12 dan oldin tuziladi. Hisobot kredit tashkilotlari tomonidan hisobot choragidan keyingi oyning 1-kunidan boshlab Rossiya bankining hududiy boshqarmasiga taqdim etiladi:

Filiallari bo'lmagan kredit tashkilotlari - hisobot choragidan keyingi oyning 7 ish kunidan kechiktirmay;

filiallari bo'lgan kredit tashkilotlari (keng bo'linma tarmog'iga ega yirik kredit tashkilotlari bundan mustasno) - hisobot choragidan keyingi oyning 8 ish kunidan kechiktirmay;

2.2 Hisob siyosati tashkilotlar. Banklararo hisob-kitoblar

Bankdagi hujjatlar aylanishi rahbari tomonidan tasdiqlanadi. Ish oqimini tashkil etish va bank kuni ishiga qo'yiladigan asosiy talablarni belgilaydigan me'yoriy hujjatlar qonunlar va asosiy qoidalar bo'lib, ular quyidagilarni nazarda tutadi:

Buxgalteriya hisobi va hisobotida aks ettirilgan kredit, hisob-kitob va boshqa operatsiyalarning qonuniyligi va ishonchliligi;

Talablar va majburiyatlarni aks ettirishning to'g'riligi va qonuniyligi.

Mijozlardan naqd hisob-kitob hujjatlarini ish kuni davomida qabul qilish bevosita buxgalteriya va operatsion xodimlar tomonidan ushbu ish kunidagi yozuvlar aks ettirilgan holda amalga oshiriladi. Ishlamaydigan vaqtlarda olingan hujjatlar keyingi ish kunida buxgalteriya hisobida aks ettiriladi.

Bank operatsiyalari bo'yicha hujjat aylanishi - bu pul hisob-kitob hujjatlarining ular tuzilgan paytdan boshlab bir kunlik operatsiyalarni yakunlashgacha bo'lgan izchil harakatidir. Rossiya Sberbankida hujjat aylanishi qoidalari va buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlash texnologiyasi 5-ilovada keltirilgan.

ostida hisob siyosati kredit tashkiloti deganda u tomonidan qabul qilingan buxgalteriya hisobi usullari majmui tushuniladi - birlamchi kuzatish, xarajatlarni o'lchash, joriy guruhlash va iqtisodiy faoliyat faktlarini yakuniy umumlashtirish.

Rossiya Sberbankining hisob siyosati kredit tashkiloti tomonidan 2007 yil 26 martdagi 302-P-sonli Nizomga muvofiq mustaqil ravishda ishlab chiqilgan va tasdiqlangan.

Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibini ko'rib chiqing.

Banklar va banklar mijozlari o‘rtasida pul mablag‘lari va hujjatlarni o‘tkazish banklararo hisob-kitoblar tizimida ularni bankning vakillik hisobvaraqlaridan o‘tkazish yoki hisobdan chiqarish yo‘li bilan amalga oshiriladi.

Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasida banklararo hisob-kitoblarning to'rtta asosiy tizimi qo'llaniladi:

1) RCC hisob-kitob tarmog'i orqali (ekspert hisob-kitoblariga ko'ra, taxminan 65%);

2) banklarning bir-biri bilan ochilgan vakillik hisobvaraqlari (LORO va NOSTRO) orqali (9% gacha);

3) ichki bank hisob-kitob tizimlari (tarmoqlararo hisob-kitoblar hisobvaraqlari) orqali to‘lovlar (22% gacha);

4) banklararo kliring (nobank kredit tashkilotlari - 4% gacha).

Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun Rossiya Sberbanki va ularning filiallari Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalarida vakillik hisoblarini ochadilar. Korrespondentlik hisobvaraq (subschyot) ochish korrespondentlik hisobi shartnomasini tuzish bilan birga amalga oshiriladi. U vakillik banki rahbari yoki Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i bo'linmasi boshlig'ining buyrug'i bilan ochiladi.

Korrespondentlik hisobini ochish uchun siz quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

1) vakillik hisobini ochish uchun ariza;

2) bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziya nusxasi;

3) ta'sis hujjatlarining nusxalari;

4) kredit tashkilotining ustavi;

5) sertifikat davlat ro'yxatidan o'tkazish;

6) soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma;

7) kredit tashkiloti rahbari, bosh buxgalteri va vakolatli mansabdor shaxslarining imzolari namunalari va kredit tashkiloti muhri bosilgan belgilangan tartibda tasdiqlangan karta.

Korrespondentlik hisobvaraqlari bank hisobvaraqlari funksiyalarini bajaradigan talab qilib olinadigan depozit hisobvaraqlari turidir. Kredit tashkiloti tomonidan boshqa kredit tashkilotida ochilgan hisob NOSTRO hisobi deb ataladi.

Ushbu kredit tashkilotidagi uchinchi tomon kredit tashkilotining hisobi LORO hisobi deb ataladi.

Hisob-kitob operatsiyalari naqd pul qoldiqlarining kunlik tengligini ta'minlash sharti bilan amalga oshiriladi vakillik hisobi respondent bankning (boshqa bankda vakillik hisobvarag'ini ochgan bank) balansida va vakillik bankining (bankda vakillik hisobvarag'i ochilgan bank) balansida, shuningdek, filiallararo hisob-kitoblar hisobvaraqlari bo'yicha. bitta kredit tashkilotining bo'linmalari (bosh kredit tashkiloti, kredit tashkilotining filiallari).

Byudjetga to'lovlar va byudjetdan tashqari fondlar faqat RCCdagi vakillik hisobidan amalga oshiriladi. Rublda hisob-kitoblarning qulayligi va to'g'riligi uchun har bir bankka to'qqizta belgi va vositalardan iborat bank identifikatsiya kodi (BIC) berilgan: Rossiya kodi, Rossiya Bankining hududiy tuzilmasi kodi, shartli raqam. Rossiya banki muassasasining, hisob-kitoblar uchun seriya raqami. Kodlarni joriy etish real vaqt rejimida yalpi hisob-kitoblarga o'tish dasturining bir qismidir.

Hisob-kitoblar ishtirokchilarining identifikatsiyasi hisob-kitob hujjatlarini avtomatik qayta ishlash jarayoni atrofida uchadi, bankning geografik joylashuvini aniqlash bo'lib xizmat qiladi. Korrespondentlik hisobvarag‘iga kelib tushgan to‘lovlar va yagona aniqlab bo‘lmaydigan to‘lovlar yoki mijozning hisobvarag‘i yopilganligi uchun mablag‘lar 47416 (P) «Aniqlanishgacha bo‘lgan vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha olingan summalar» schyotining kreditiga yoziladi. Bank hisobvarag‘iga tushmagan mablag‘lar sabablarini aniqlash, hisob-kitob hujjati rekvizitlarini aniqlashtirish, so‘ngra pul mablag‘larini mijozga kreditlash yoki to‘lov hujjatlarini javobgar bankka qaytarish choralarini ko‘rishi shart. Hisob-kitob operatsiyalarini respondent bank va vakillik bankining balanslarida, shuningdek bosh kredit tashkiloti, kredit tashkilotining filiallarida filiallararo hisob-kitoblar hisobvaraqlarida aks ettirish bir kalendar sanada (kun, oy, yil) amalga oshiriladi. , to'lovni o'tkazish sanasi.

Banklararo hisob-kitoblar bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish uchun quyidagi hisobvaraqlar ochilgan:

30102 (A) "Kredit tashkilotlarining Rossiya bankidagi korrespondent hisobvaraqlari";

30104 (A) “Hisob-kitob nobank kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari”;

30106 (A) "OSM hisob-kitob markazlarining Rossiya bankidagi korrespondent hisoblari";

30109 (P) “Korrespondent kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari”;

30110 (A) Korrespondent kredit tashkilotlaridagi korrespondent hisobvaraqlari;

30111 (A) “Norezident banklarning korrespondent hisobvaraqlari”;

30114 (P) "Norezident banklarning korrespondent hisobvaraqlari".

3. Rossiya Sberbankining asosiy bo'limlarining xususiyatlari.

3.1. Depozit operatsiyalari boshqarmasi

Pul mablag'larini jalb qilishning depozit manbalari Rossiya Sberbankining resurslari va faoliyati tarkibida muhim o'rin tutadi.

Shunga ko'ra, pul mablag'larini jalb qilish shartlariga ko'ra, ular talab qilinadigan va muddatli depozitlar va depozitlar bo'yicha mablag'larga bo'linadi. Mijozlarning talab qilib olinguncha depozitlari mijozlarning hisob-kitoblari va joriy hisobvaraqlaridagi qoldiqlarni va talab qilib olinguncha depozitlarni o'z ichiga oladi. Ushbu naqd pul qoldiqlarini bank mijozlari talabiga ko'ra omonatga qo'yishi va yechib olishi va mijozga past daromad keltirishi mumkin.

Bank depoziti shartnomasi qaysi muddatga tuzilganligiga qarab, talab qilib olinmaguncha, muddatli depozitlar va jamg‘arma depozitlari bo‘linadi. Talab qilib berilgunga qadar depozitlar mijozlarga (jismoniy va yuridik shaxslarga) shartnomaga muvofiq ochiladi, pul mablag'larini talab qilishning aniq muddati ko'rsatilmagan. Muddatli depozitlar - shartnomada belgilangan muddatga qo'yilgan mablag'lar.

Omonat shartlari mijozning manfaatlarini hisobga olgan holda farqlanadi. Muddatli omonat 30 kungacha bo'lgan muddatga kiritilishi mumkin; 31 kundan 90 kungacha; 91 kundan 180 kungacha; 181 kundan bir yilgacha; bir yildan uch yilgacha va uch yildan ortiq. Mijozlar tomonidan bankka ma'lum muddatga va talabga binoan joylashtirilgan mablag'lar uchun foizlar to'lanadi,

Depozit operatsiyalarini hisobga olish hisoblari: yuridik shaxslar - 410-422, 425, jismoniy shaxslar - 423, 426, boshqa jalb qilingan mablag'lar - 427-440 shu jumladan.

Hisob-kitoblarning krediti quyidagilarni aks ettiradi:

Omonat egasidan (omonatchidan) olingan summalar;

Foiz to'lovlari;

Jismoniy shaxslarning omonatlariga (depozitlariga) berilgan kreditlar miqdorini kiritish uchun olingan;

Bank kartasi egasining hisobvarag'iga hisoblangan foizlar.

Depozit shartnomalari va depozitlari bo'yicha hisobvaraqlar ochish bo'yicha ishlar quyidagi yo'nalishlarda olib boriladi:

Bankning mijozi bo'lmagan shaxsga nisbatan sud ishini ochish;

Omonat (depozit) bo'yicha omonat shartnomasini tuzish;

Tegishli balans hisobining ochiq hisobvaraqlari jurnalida tanlash va ro'yxatdan o'tkazish;

Depozit va jamg‘arma hisobvaraqlaridagi mablag‘larni kreditlash va hisobdan chiqarish shartlariga rioya qilish;

Depozit va depozitlardan foydalanish.

Chga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 44-moddasiga binoan, bank va mijoz o'rtasidagi shartnoma omonat turiga muvofiq yozma shaklda tuzilishi kerak: talab qilib yoki muddatli depozit (depozit). Bank omonati shartnomasi bir tomonlama hisoblanadi, chunki majburiyatlar faqat bir tomonda - tijorat banki, pullik, real, ommaviy.

Depozitni tasdiqlovchi asosiy asosiy hujjatlar to'lov topshirig'idir naqd pulsiz o'tkazma depozit yoki naqd pul hujjati - naqd pul qo'yish to'g'risidagi e'lon, kredit eslatma- naqd pul omonatini kiritishda.

Barcha birlamchi hujjatlar bank tomonidan qabul qilingan bank ichidagi hujjat aylanishiga muvofiq tuziladi: omonatchilar imzosi namunalari; depozit hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi buyruq; memorial ordenlar; depozit bo'limining buyruqlari; omonatni tasarruf etish uchun ishonchnoma; muddatidan oldin olib qo'yilgan taqdirda omonatchining yozma xabari (arizasi).

Depozit operatsiyalarini hisobga olish uchun buxgalteriya yozuvlari:

1. Mablag‘lar depozitga (depozitga) quyidagi yozuv bo‘yicha kiritiladi: Debet 20202 (A) “Kredit tashkilotlarining kassasi”, 40702 (P) “Hisob-kitob hisobvarag‘i” Kreditning tegishli depozit hisobvarag‘i (410-423, 425, 426). .

2. Depozit (depozit) mablag‘larini qaytarish: Debet depozit hisobvaraqlari (410-423, 425, 426). Kredit 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi", 40702 (P) "Hisob-kitob schyoti".

Yuridik shaxslarning omonatlarini ro'yxatga olish hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar faqat ularni hisobga olish va hisob-kitob hisobvarag'iga qaytarish bo'yicha amalga oshiriladi. Depozit hisobvaraqlaridan pul mablag'larini to'lash tartibiga zarar yetkazish uchun foydalanish taqiqlanadi. Pul muddatidan oldin yechib olingan taqdirda, omonatchi bu haqda bankni 10 kun yoki undan kamroq muddat oldin xabardor qilishi shart.

Jismoniy shaxslarning omonatlari bilan bog'liq operatsiyalar Ch. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 44-moddasi. Agar omonat omonat daftariga kiritilgan bo'lsa, bank omonati shartnomasining yozma shakliga rioya qilingan hisoblanadi.

Jismoniy shaxslarning omonatlari passiv hisobvaraqlarda saqlanadi: 423 “Jismoniy shaxslarning depozitlari va boshqa jalb qilingan mablag‘lari”, 426 “Norezident jismoniy shaxslarning depozitlari va boshqa jalb qilingan mablag‘lari”.

Agar foizlar hisoblangan sana va ularni to'lash sanasi turli davrlarga to'g'ri kelsa, foizlar hisoblanadi: Debet 70606 (A) "Bank xarajatlari" Kredit 47411 (P) "Bank hisobvaraqlari va jismoniy shaxslarning jalb qilingan mablag'lari bo'yicha hisoblangan foizlar"

Jismoniy shaxslarning muddatli omonatlari shartnomaning amal qilish muddati tugagandan so‘ng va agar ularning omonatlari talab qilinmasa, muddatli hisobvaraqlardan talab qilib olinmaydigan hisobvaraqlarga o‘tkaziladi. Rossiya Sberbankidagi depozitlarning xususiyatlari 6-ilovada keltirilgan.

3.2. Rossiya Sberbankining kredit bo'limi

Ershov 3967-sonli filialda xususiy mijozlarni kreditlash bo'limi, kreditlash bo'limi mavjud.

Bo'lim ishini shartli ravishda kredit berish jarayoni bilan bog'liq uchta bosqichga bo'lish mumkin:

1. Kredit olish uchun arizani ko'rib chiqish bosqichi.

2. Murojaatni ko'rib chiqish va u bo'yicha qaror qabul qilish bosqichi.

3. Imzolash bosqichi kredit shartnomasi va kreditlar berish.

Kredit olish va ariza berishning birinchi bosqichida birinchi bo'lib ishga qabul qilinadi kredit maslahatchilari. Ular kredit dasturi bo'yicha qaror qabul qilishga yordam beradi (7-ilova), eng yaxshi variantni tanlash, kerakli hujjatlarni to'g'ri to'ldirish, ya'ni. ariza berish jarayonini har ikki tomon uchun imkon qadar qulay va tez qilish. (8-ilova) Bundan tashqari, kredit inspektori kreditni qayta ishlash bilan shug'ullanadi. Inspektor qarz oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlar paketini tekshiradi (9-ilova) kredit miqdori va muddatini hisoblab chiqadi; xavfsizlikka bo'lgan ehtiyojni aniqlaydi va tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini tekshiradi.

Ikkinchi bosqichda kredit arizasini ko'rib chiqish 10 ish kunigacha davom etishi mumkin. Qarz oluvchining kredit faylini ro'yxatdan o'tkazish bilan boshlanadi, keyinchalik u xavfsizlik xizmatiga o'tkaziladi. Barcha to'plangan ma'lumotlar faylda qoladi va kredit bo'yicha mutaxassisning qo'liga qaytariladi. Ro'yxatga olingandan so'ng mijozning ma'lumotlari tekshirish uchun kredit bo'limi boshlig'iga, so'ngra kredit qo'mitasi kotibiga ko'rib chiqish uchun ishlar reestriga kiritish uchun taqdim etiladi.

Uchinchi bosqichda, kredit qo'mitasi ijobiy qaror qabul qilgandan so'ng, inspektor bu haqda qarz oluvchini xabardor qiladi, kredit berish sanasini belgilaydi va uni tayyorlashga kirishadi. zarur hujjatlar(kredit shartnomasi, garov yoki kafillik shartnomasi va h.k.) (10.11-ilova) Barcha shartnomalar shakllari bank advokatlari bilan kelishiladi va rahbariyat tomonidan imzolanadi.

Qarz berilgan kuni shartnoma imzolanadi.

Kredit berishning quyidagi usullari (kredit mablag'larini taqdim etish usullari) mavjud: kredit, kredit liniyalari, overdraft.

Kredit - barcha summani ssudadan qarz oluvchining joriy hisobvarag'iga bir martalik bir martalik o'tkazishni nazarda tutadi. Agar qarz oluvchi barcha kredit summasini birdaniga sarflamasa, kredit mablag'lari joriy hisobda qolishi va kerak bo'lganda o'tkazilishi mumkin. Kreditlashning ushbu usulida foizlar kredit qarzining butun qoldig'i bo'yicha hisoblanadi.

Kredit liniyasi - qayta tiklanadigan, qayta tiklanmaydigan, ramka bo'lishi mumkin. Kredit liniyalari to'lov limitlari va/yoki qarz limitlariga bog'liq bo'lishi mumkin.

Overdraft kreditlash rejimi - bu kompaniyaning to'lov aylanmasidagi bo'shliqni qoplaydigan joriy hisobvaraqdagi kreditlash. Joriy hisobvarag'iga doimiy tushumga ega bo'lgan savdo korxonalari uchun overdraft kreditidan foydalanish tavsiya etiladi.

Qarz oluvchilarning kreditga layoqatliligini aniqlash metodologiyasi Rossiya Federatsiyasi Jamg'arma bankining "Rossiya Federatsiyasi Jamg'arma banki muassasalari tomonidan yuridik shaxslarga kredit berish to'g'risida" gi 10.26.93 yildagi 26-r-sonli ko'rsatmalarida va "Qoidalar"da mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Jamg'arma banki muassasalari tomonidan jismoniy shaxslarga kredit berish uchun" 10.07.97 yildagi 229-r-son.

Jismoniy shaxslarning to'lov qobiliyatini hisoblashda sertifikat va so'rovnomada ko'rsatilgan barcha majburiy to'lovlar daromaddan ushlab qolinadi ( daromad solig'i, badallar, alimentlar, zararni qoplash, qarzlarni to'lash va boshqa kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash va boshqalar). Buning uchun taqdim etilgan kafolat bo'yicha har bir majburiyat tegishli asosiy majburiyat bo'yicha o'rtacha oylik to'lovning 50 foizi miqdorida qabul qilinadi.

Qarz oluvchining to'lov qobiliyati quyidagicha aniqlanadi:

bu erda Dch - barcha majburiy to'lovlarni olib tashlagan holda 6 oy davomida o'rtacha oylik daromad (sof);

K - Dh qiymatiga qarab koeffitsient:

K \u003d 0,3 Dh bilan 500 AQSh dollari ekvivalentida,

K \u003d 0,4 Dh bilan 501 dan 1000 AQSh dollari ekvivalentida,

K \u003d 0,5 Dh bilan 1001 dan 2000 AQSh dollari ekvivalentida,

K \u003d 0,6 Dh bilan 2000 AQSh dollaridan ortiq ekvivalentda,

t - kredit muddati (oylarda).

Qarz oluvchi - tadbirkorning to'lov qobiliyatini aniqlash uchun ish joyidan ma'lumotnoma o'rniga soliq idorasi tomonidan tasdiqlangan o'tgan yil uchun daromad deklaratsiyasi qo'llaniladi.

Agar kreditning kutilayotgan muddati davomida qarz oluvchi pensiya yoshiga kirsa, uning to'lov qobiliyati quyidagicha aniqlanadi:

bu erda Dch1 - Dh ga o'xshash hisoblangan o'rtacha oylik daromad;

t1 - qarz oluvchining mehnatga layoqatli yoshiga bog'liq bo'lgan kreditlash davri (oylarda);

Dch2 - pensionerning o'rtacha oylik daromadi (teng olingan minimal hajmi qarz oluvchining kelajakdagi pensiyasi miqdori to'g'risida hujjatli dalillar yo'qligi sababli pensiya);

t2 - qarz oluvchining pensiya yoshiga to'g'ri keladigan kredit muddati (oylarda);

K1 va K2 - K ga o'xshash koeffitsientlar.

Kafillarning to'lov qobiliyati qarz oluvchining to'lov qobiliyatiga o'xshash tarzda aniqlanadi, ammo Dh qiymatidan qat'i nazar K = 0,3.

Berilgan kreditning maksimal miqdori (S) ikki bosqichda hisoblanadi.

1) Kreditning maksimal miqdori qarz oluvchining to'lov qobiliyatiga qarab belgilanadi (Sp). Shartli ravishda taxmin qilinadi:

2) Olingan qiymat boshqa ta'sir etuvchi omillarni hisobga olgan holda tuzatiladi: kreditning qaytarilishini ta'minlash, ilgari olingan kreditlar bo'yicha qarz qoldig'i.

Kafolat qarz oluvchining kredit shartnomasi bo'yicha majburiyatlarining butun summasi uchun taqdim etiladi.

Agar jami bo'lsa, ta'minot (O) - kafillar va garovning to'lov qobiliyatining baholangan qiymatdagi yig'indisi - qarz oluvchining to'lov qobiliyatidan (P) kam bo'lsa, u holda kreditning maksimal miqdori (So) belgilangan qiymatdan kelib chiqqan holda aniqlanadi. nisbat:

Kredit inspektori kredit berishning maqsadga muvofiqligi (qarz berishni rad etish) to'g'risida yozma xulosa tuzadi va qarz oluvchi bilan kredit shartlarini kelishib oladi. Kredit bo'yicha mutaxassisning xulosasi qarz oluvchining hujjatlar to'plamiga ilova qilinadi.

26-sonli yo'riqnomada korxona - potentsial qarz oluvchining moliyaviy holatini tahlil qilish bo'yicha ko'rsatmalar mavjud. 12-ilova. Ko'rsatmalarga muvofiq barcha taxminiy ko'rsatkichlarni uch guruhga bo'lish mumkin:

1. Ko'rsatkichlar moliyaviy barqarorlik.

2. Korxonaning likvidlik ko'rsatkichlari.

3. Foydalilik ko'rsatkichlari.

Mijozning moliyaviy holatini baholashda bir nechta hisobot davri yoki kamida ikkita hisobot sanasi uchun ma'lumotlardan foydalanish kerak. Korxonaning moliyaviy holatini baholash, shuningdek, ishlab chiqarilgan mahsulotlarning istiqbollarini, sotish bozorlarining mavjudligini va tijorat siyosatini o'rganishni o'z ichiga oladi. Kichik ishlab chiqarishni kreditlashda va tijorat tuzilmalari, shu jumladan, yangi tashkil etilganlar, bir qator xususiyatlarni hisobga olish kerak, masalan, ishlab chiqarish munosabatlarining nisbatan beqarorligi va mustahkam moddiy bazaning yo'qligi. Bunda shartnomalarda xomashyo (tovar) yetkazib berish va mahsulot (tovar) sotish nazarda tutilganligiga ishonch hosil qilish kerak.

Rossiya Bankining 2004 yil 26 martdagi 254-P-sonli Nizomiga muvofiq, kredit tashkilotlari kreditlar va unga tenglashtirilgan qarzlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirishlari shart.

Bank mijozlari uchun kredit berish va to'lash bo'yicha buxgalteriya hisobi:

1. Berilgan kredit summasi mijozning (yuridik shaxsning) hisob-kitob hisobvarag‘iga o‘tkazildi: Debet 442-454 (A) Kredit 40818 (P), 40819 (P)

2. Chiqarilgan iste'mol krediti jismoniy shaxsga uning depozit hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish yo'li bilan: Debet 45502-07 (A), 45701-06 (A) Kredit 42301-07 (P), 42601-07 (P).

3. Jismoniy shaxsga bank kassasidan naqd pulda berilgan kredit: Debet 45502-07 (A), 45701-06 (A) Kredit 20202 (A)

4. Yakka tartibdagi tadbirkorga kredit berildi: Debet 45403-08 (A), 45701-06 (A) Kredit 40802 (P), 40820 (P).

5. Qarz oluvchi - yakka tartibdagi tadbirkorning joriy qarzining summalari uni to'lash uchun mablag'lar olingandan keyin to'langan: Debet 40802 (P), 40820 (P) Kredit 45403-08 (A), 45701-06 (A).

6. Qarz oluvchining (jismoniy shaxsning) asosiy qarzi (nobank mijozi) bo‘yicha joriy kredit qarzining summalari to‘landi: Debet 30102 (A), 30110 (A) Kredit 455.02-07 (A), 457.01-06 ( A).

Sberbankning asosiy kredit dasturlarini ko'rib chiqing.(13-ilova So'nggi paytlarda ipoteka dasturlari mashhur bo'ldi. (1-jadval)

Tab. 1 - Sberbankning ipoteka dasturlari.

Ipoteka

Kreditning maqsadi: Rossiyada ko'chmas mulk ob'ektini sotib olish, qurish, rekonstruksiya qilish va ta'mirlash / tugatish. 21 yoshdan oshgan Rossiya Federatsiyasining to'lovga layoqatli fuqarosi tomonidan, tabaqalashtirilgan to'lovlar bilan shartnoma bo'yicha kreditni to'lash muddati qarz oluvchi 75 yoshga to'lgunga qadar kelishi sharti bilan olinishi mumkin; annuitet to'lovlari uchun - qarz oluvchining mehnatga layoqatli yoshi bilan cheklangan.

To'lov qobiliyatini hisoblash 2-NDFL shaklidagi sertifikat asosida amalga oshiriladi). Miqdori - kreditga berilgan ko'chmas mulk ob'ekti qiymatining yoki uni rekonstruksiya qilish, ta'mirlash (tugatish) qiymatining 70 foizi. Dastlabki to'lov– kreditga beriladigan mulk qiymatining 30 foizidan. Kredit muddati - 30 yilgacha (sotib olish va qurish uchun kreditlar uchun), 10 yilgacha - ko'chmas mulk ob'ektini ta'mirlash / tugatish va rekonstruksiya qilish uchun kreditlar uchun. Foiz stavkasi: kredit muddati va dastlabki to‘lov hajmiga qarab yillik 13,5-16%.

Kredit sotib olingan ko'chmas mulkni garovga, boshqa ta'minotga (kerak bo'lsa) beriladi. Arizalarni ko'rib chiqish muddati: 7-18 ish kuni.

"Yosh oila" dasturi bo'yicha kredit Rossiyada ko'chmas mulk sotib olish va qurish uchun beriladi.

Yosh oila - turmush o'rtog'idan kamida bittasi 35 yoshga to'lmagan oila, shuningdek to'liq bo'lmagan oila (ota-onasi va bolasi yoki bolalari bo'lgan oila), onasi / otasi 35 yoshga to'lmagan oila. .

Kredit summasi - bolasiz oila uchun mol-mulk qiymatining 70 foizigacha, bolali/bolali oila uchun mulk qiymatining 80 foizigacha. Dastlabki to'lov - bolasiz oila uchun mol-mulk qiymatining 30 foizidan, bolali/bolali oila uchun mulk qiymatining 20 foizidan. Asosiy qarzni to'lash bo'yicha to'lovlarni kechiktirish mumkin (qarz muddatining umumiy o'sishi 5 yilgacha), shu jumladan: uy-joy qurilishi muddati uchun - 2 yilgacha va bola tug'ilganda - gacha. 3 yilgacha.

Sberbank ham iste'mol kreditlarini beradi.

1 Ishonchli kredit.

"Yaxshi" kredit tarixiga ega bo'lgan mijozlar va a'zolar uchun garovsiz istalgan maqsadda kredit ish haqi loyihalari. Kredit miqdori - 650 000 rublgacha, 22 000 AQSh dollarigacha, 16 000 evrogacha. Rubldagi kredit stavkasi 20%.Kredit muddati 20 yil.

2 Iste'mol krediti.

Jismoniy shaxslarning kafolati ostida har qanday maqsadda kredit. Kredit miqdori - 1 500 000 rublgacha, 50 000 AQSh dollarigacha, 38 000 evrogacha. Kredit stavkasi (rublda) -19% va 17,1% (ish haqi bo'yicha loyihalar ishtirokchilari)

Avtomobil sotib olish uchun kreditlar ruslar orasida ham mashhur.

3.3. Valyuta operatsiyalari va savdodan tashqari operatsiyalar bo'limi

Valyuta operatsiyalariga quyidagilar kiradi:

a) valyuta qiymatlarini olish va ulardan to'lov vositasi sifatida foydalanish;

b) valyuta qiymatlarini, Rossiya Federatsiyasining valyutasini va milliy qimmatli qog'ozlarni sotib olish va begonalashtirish, shuningdek, to'lov vositasi sifatida valyuta qiymatlaridan, Rossiya Federatsiyasi valyutasidan va milliy qimmatli qog'ozlardan foydalanish;

v) Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirish va Rossiya Federatsiyasining bojxona hududidan valyuta boyliklarini, Rossiya Federatsiyasi valyutasini va milliy qimmatli qog'ozlarni olib chiqish;

d) chet el valyutasini, Rossiya Federatsiyasi valyutasini, ichki va tashqi qimmatli qog'ozlarni Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida ochilgan hisob raqamidan xuddi shu shaxsning Rossiya Federatsiyasi hududida ochilgan hisob raqamiga va ochilgan hisob raqamidan o'tkazish. Rossiya Federatsiyasi hududida xuddi shu shaxsning Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ochilgan hisob raqamiga;

e) norezident tomonidan Rossiya Federatsiyasi valyutasini, ichki va tashqi qimmatli qog'ozlarni Rossiya Federatsiyasi hududida ochilgan hisob raqamidan (hisob bo'limidan) xuddi shu shaxsning hisob raqamiga (hisob bo'limiga) o'tkazish; rossiya Federatsiyasi hududi.

Valyuta operatsiyalari cheklovlarsiz amalga oshiriladigan valyuta operatsiyalariga va valyutani tartibga solish organlari tomonidan cheklovlar qo'yiladigan operatsiyalarga bo'linadi. San'atda nazarda tutilgan valyuta cheklovlari vositalari. 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli Federal qonunining 7, 8 va 11-bandlari:

Rezidentlarning hisobvaraqlariga tushgan valyuta tushumlari umumiy summasining ma’lum foizida valyuta tushumlarini majburiy sotish;

Kapitalning chiqib ketish davriga qarab turli muddatlarga (60 kun, 1 yil va 2 yil) va foizlarda turli miqdorlarda (summaning 20 foizigacha, 50 foizigacha va 100 foizigacha) zaxira talablarini belgilash. kapital harakati bilan bog'liq amalga oshirilgan valyuta operatsiyalari summasi;

Vakolatli bankdagi maxsus hisob, bank hisobvarag'idan foydalanishga qo'yiladigan talablarni belgilash.

Rossiya banki valyutani tartibga soluvchi organ sifatida banklarning valyuta operatsiyalarining muhim qismi agentlar tomonidan amalga oshirilishini aniqladi. valyuta nazorati(vakolatli banklar) o'zaro o'zaro bitimlar bo'yicha, ular tomonidan o'z nomidan va o'z mablag'lari hisobidan tuziladi va cheklovlarsiz amalga oshiriladi.

Hisoblar rejasida xorijiy operatsiyalarni hisobga olish uchun maxsus bo'lim mavjud emas. Operatsiyalarni qayd etish uchun ochilgan shaxsiy hisob raqamiga xorijiy valyuta, ga muvofiq ma'lum bir xorijiy valyutaning uch xonali kodi kiritilgan Butunrossiya tasniflagichi valyutalar OK (MK (ISO 4217) 003-97) 014-2000 (OKB).

Chet el valyutasida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Sberbanki tomonidan Rossiya valyuta qonunchiligi va buxgalteriya siyosatiga muvofiq, shuningdek rublda hisob-kitoblarni amalga oshirish qoidalarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilanadi. Asosiy valyuta operatsiyalariga quyidagilar kiradi:

Ichki bozorda chet el valyutasini sotish va sotib olish operatsiyalari ( konvertatsiya operatsiyalari);

tovarlar va xizmatlar eksporti va importi bilan bog'liq xalqaro hisob-kitoblar bo'yicha operatsiyalar;

Savdodan tashqari operatsiyalar.

San'atning 1-bandiga muvofiq. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 8-moddasi mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish. Rossiya tashkilotlari Rossiya Federatsiyasi valyutasida - rublda amalga oshiriladi.

Rossiya Sberbanki tomonidan chet el valyutasida amalga oshirilgan barcha bank operatsiyalari kunlik yagona balansda faqat rublda aks ettirilishi kerak. joriy valyuta kursi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki.

Chet el valyutalarining Rossiya rubliga nisbatan rasmiy kurslari Rossiya banki tomonidan AQSh dollarining Rossiya rubliga nisbatan rasmiy kursi va ushbu valyutalarning xalqaro valyutadagi AQSh dollariga nisbatan kotirovkalari asosida hisoblab chiqiladi va belgilanadi. joriy ish kunidagi bozorlarda, ichki valyuta bozorining birja va birjadan tashqari segmentlarida, shuningdek AQSh dollarining tegishli davlatlarning markaziy (milliy) banklari tomonidan belgilangan valyutalarga nisbatan rasmiy kurslari.

Valyuta operatsiyalarini hisobga olishda xorijiy valyutalarning Rossiya rubliga nisbatan rasmiy kurslaridan foydalanish, shuningdek, valyuta kursini realizatsiya qilinmagan qayta baholash natijalarining daromadlar va xarajatlar hisoblarida muntazam (oylik yoki choraklik) aks ettirilishi bilan ham bog'liq. 61304 (P) "Boshqa operatsiyalar bo'yicha kechiktirilgan daromadlar", 61404 (A) "Boshqa operatsiyalar bo'yicha kechiktirilgan xarajatlar", 70603 (P) "Ijobiy qayta baholash" kabi hisobvaraqlar yordamida bank balansidagi valyuta aktivlari va majburiyatlarini rublga o'tkazish. xorijiy valyutadagi mablag'lar", 70608 (A) "Xorijiy valyutadagi mablag'larni salbiy qayta baholash ".

Chet el valyutasini sotish va sotib olish operatsiyalari hamda chet el valyutasida cheklar faqat valyuta nazorati agentlari funksiyalari yuklangan vakolatli banklar orqali amalga oshiriladi.

O'z navbatida, Rossiya banki, San'atning 2-bandiga muvofiq. "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ-sonli Federal qonunining 11-moddasi vakolatli banklarning (valyuta nazorati agentlari) faoliyatini tartibga soladi, ular quyidagilarda ifodalanadi:

1) kredit tashkilotlariga naqd xorijiy valyutani sotib olish va sotish bo'yicha hujjatlar va nominal qiymati xorijiy valyutada ko'rsatilgan cheklar (shu jumladan yo'l cheklari) bo'yicha talablarni belgilash;

2) chet el valyutasini va nominal qiymati chet el valyutasida ko'rsatilgan cheklarni (shu jumladan yo'l cheklarini) jismoniy shaxslar bo'lmagan rezidentlar va norezidentlar tomonidan sotib olish va sotish tartibini belgilash, bu esa o'rnatishni nazarda tutishi mumkin. bir talabdan:

Rezidentlar va norezidentlar tomonidan maxsus hisobdan foydalanish to'g'risida;

Rezidentlar tomonidan valyutani sotib olish sanasidan oldin 60 kalendar kundan ortiq bo‘lmagan muddatga sotib olingan chet el valyutasi summasining 100 foizi ekvivalentidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda zahiraga qo‘yilganda;

Norezidentlar tomonidan bir yildan ortiq bo‘lmagan muddatga sotilgan chet el valyutasi summasining 20 foizi ekvivalentidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda zahiraga qo‘yilganda.

117-I-sonli yo'riqnomaga muvofiq, chet el valyutasini oldi-sotdi operatsiyalarini amalga oshirish uchun majburiy hujjatlar quyidagilardir:

1. Bank hisobvarag‘iga olingan yoki rezidentning vakolatli bankda ochilgan bank hisobvarag‘idan yechib olingan chet el valyutasidagi mablag‘larni valyuta operatsiyalari turlari bo‘yicha identifikatsiyalash to‘g‘risidagi guvohnoma, bu valyuta operatsiyasi tugaganligini tasdiqlovchi hujjatdir.

2. Tranzaksiya pasporti – rezidentlar va norezidentlar o‘rtasidagi barcha valyuta operatsiyalarida shakllantiriladigan hujjat bo‘lib, u rezidentlarning vakolatli banklarda ochilgan hisobvaraqlari, shuningdek hollarda norezident bankdagi hisobvaraqlari orqali hisob-kitob va pul o‘tkazmalarini amalga oshirishdan iborat. Rossiya Federatsiyasining valyuta qonunchiligi hujjatlari yoki valyutani tartibga solish organlarining hujjatlari bilan yoki boshqa hollarda - Rossiya banki tomonidan berilgan ruxsatnomalar asosida belgilanadi.

3. Bayonot bank nazorati- mijozning valyuta operatsiyalarini hisobga olish bo'yicha bank ichidagi hujjat.

4. Jismoniy shaxsning shaxsini tasdiqlovchi hujjatlar.

5. Jismoniy shaxsni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi hujjat.

6. Yuridik shaxs maqomini tasdiqlovchi hujjatlar - norezidentlar uchun, yuridik shaxsni davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi hujjat - rezidentlar uchun.

7. Soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma.

8. Shaxslarning huquqlarini tasdiqlovchi hujjatlar ko `chmas mulk.

9. Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida bankda hisob (depozit) ochish to'g'risida rezidentni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organining xabarnomasi.

10. Valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun asos bo'lgan hujjatlar (hujjat loyihalari), shu jumladan bitimlar, bitimlar, shartnomalar), ishonchnomalar, bayonnomadan ko'chirmalar. umumiy yig'ilish yoki boshqa yuridik boshqaruv organi (agar ular ushlab turilgan bo'lsa); tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), ma'lumotlar va intellektual faoliyat natijalarini, shu jumladan ularga bo'lgan mutlaq huquqlarni topshirishni tasdiqlovchi hujjatlar, davlat organlarining hujjatlari.

11. Kredit tashkilotlari tomonidan tuzilgan va berilgan hujjatlar, shu jumladan Bank bayonotlari; valyuta operatsiyalari amalga oshirilganligini tasdiqlovchi hujjatlar.

12. Bojxona deklaratsiyalari, Rossiya Federatsiyasiga valyuta va qimmatli qog'ozlarni hujjatli shaklda olib kirishni tasdiqlovchi hujjatlar.

Banklar Rossiya Federatsiyasi valyutasida va chet el valyutalarida hisobvaraqlar ochadilar: joriy hisobvaraqlar; hisob-kitob schyotlari; byudjet hisoblari; vakillik hisoblari; korrespondent subschyotlar; ishonchli boshqaruv hisoblari; maxsus bank hisobvaraqlari; sudlarning, xizmat ko'rsatish bo'linmalarining depozit hisobvaraqlari sud ijrochilari, huquqni muhofaza qilish, notariuslar; depozit hisobvaraqlari. Joriy hisobvaraqlar jismoniy shaxslarga tegishli bo'lmagan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish uchun ochiladi tadbirkorlik faoliyati yoki xususiy amaliyot. Hisob-kitob hisobvaraqlari kredit tashkilotlari bo'lmagan yuridik shaxslarga, shuningdek, ochiladi yakka tartibdagi tadbirkorlar biznes yoki xususiy amaliyot bilan bog'liq hisob-kitoblar uchun.

Chet el valyutasini sotib olish va sotish bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish, shuningdek xorijiy valyutadagi mablag'larni hisobga olish. majburiy sotish valyuta bozorida 47405 (passiv) va 47406 (faol) “Xorijiy valyutani oldi-sotdisi bo‘yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar” schyotlarida amalga oshiriladi.

47405-schyotning kreditida mijozlardan chet el valyutasini sotib olish uchun olingan yoki uni sotish uchun chet el valyutasida olingan summalar mijozlarning vakillik hisobvaraqlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi.

47405 schyotning debetida, agar valyuta ayirboshlash u orqali amalga oshirilsa, korrespondentlik hisobvarag'i yoki birja hisobvarag'i bilan, agar uning hisobi ushbu kredit muassasasida yuritilgan bo'lsa, korrespondensiya bo'yicha birjaga o'tkazilgan summalar yoziladi.

Har bir mijoz va valyuta turi uchun ochilgan shaxsiy hisobvaraqlarda analitik hisob yuritiladi.

Bir valyutani boshqa valyutaga konvertatsiya qilish bilan bog'liq operatsiyalar va hisob-kitoblarni hisobga olish muddatli bitimlar 47407 (passiv) va 47408 (faol) “Konversion operatsiyalar va forvard operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitoblar” schyotlari yordamida amalga oshiriladi.

47407 schyotning kreditida bir valyutani boshqa valyutaga konvertatsiya qilish summalari mijoz, vakillik hisobvaraqlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi.

47407 schyotning debeti bo’yicha valyuta summalari mijozning, korrespondent hisobvaraqlari bilan korrespondensiyaga aylantirilgandan keyin joylashtiriladi.

Valyuta ayirboshlash operatsiyalari konvertatsiya operatsiyalari hisob-kitoblarini chetlab o'tib, to'g'ridan-to'g'ri mijozlarning hisob raqamlariga turli valyutalarda summalarni joylashtirish orqali amalga oshirilishi mumkin. Agar operatsiyalar Rossiya Banki tomonidan belgilangan kursdan farqli bo'lgan kurs bo'yicha amalga oshirilgan bo'lsa, natijada kurs farqlari hisobvaraqlarda aks ettiriladi. qoidalar Rossiya banki.

Analitik hisobda har bir mijoz uchun shaxsiy hisob yuritiladi.

Da'volar 47408 schyotning debetiga, majburiyatlar - 47407 schyotning kreditiga tegishli bo'limda aks ettiriladi. moliyaviy vositalar. Bunday holda, talablar va majburiyatlarni baholash amalga oshiriladi.

3.4 Pul muomalasi boshqarmasi

Bank kassa operatsiyalari - naqd pul, chet el valyutasi va boshqa boyliklarni inkassatsiya qilish, qabul qilish, saqlash va berish bilan bog'liq operatsiyalar. Banklarning kassa bo'limlari ishini tashkil etishning asosiy tartibi Rossiya Bankining 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli "Foydalanish tartibi to'g'risida" gi Nizomida belgilangan. naqd pul operatsiyalari va Rossiya Federatsiyasi hududidagi kredit tashkilotlarida Rossiya Bankining banknotlari va tangalarini saqlash, tashish va inkassatsiya qilish qoidalari.

Jismoniy va yuridik shaxslarga kassa xizmatlari, naqd pulni qayta ishlash uchun Sberbank banki kiruvchi, chiquvchi, kiruvchi va chiquvchi, kechki kassalar, kassalar va valyuta ayirboshlash shoxobchalaridan iborat kassa bo'limini yaratadi.

Kassirlarga kirim va chiqim hujjatlarini imzolash huquqiga ega buxgalterlarning imzolari namunalari, kassa kirimlari va chiqimlarini rasmiylashtirish bilan bog'liq buxgalterlar esa kassirlarning imzolari namunalari bilan ta'minlanadi. Namunalar rahbar va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlanadi va kredit tashkilotining muhri bilan tasdiqlanadi.

Jismoniy shaxslarning debet kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun Rossiya Sberbanki debet kassa hujjatlaridan, yuridik shaxslar uchun esa mijozlarga chek daftarchalari shaklida beriladigan naqd pul cheklaridan foydalanadi. Daromad va chiqim operatsiyalarini hisobga olish uchun banklar daromadlar va xarajatlar bo'yicha kassa apparatlarini, memorial orderlarni, sertifikatlarni, qiymatlar kitobini va buxgalteriya hisobida kassa operatsiyalarini aks ettirishga xizmat qiluvchi boshqa hujjatlarni yuritadilar.

Analitik hisobda har biri uchun alohida shaxsiy hisob yuritiladi operatsion kassa va har bir bankomat uchun.

Operatsion kunning oxirida kassir debet operatsiyalarini amalga oshirish uchun hisobot bo'yicha olingan pul miqdorini tekshiradi. Xarajat hujjatlarida berilgan summalar bo'yicha hisobot dalolatnomasi tuziladi. Naqd pul olish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish ma'lum qoidalarga rioya qilish bilan tavsiflanadi: operatsiyalar birinchi navbatda mijozlarning hisobvaraqlarida, so'ngra 20202 "Kredit muassasasining kassasi" hisobvarag'ida qayd etiladi; pul ularni qayta hisoblash sharti bilan beriladi.

Kiruvchi kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish va hisobga olish uchun asosiy hujjatlar quyidagilardir: jismoniy va yuridik shaxslar uchun kiruvchi kassa hujjatlari - e'lon, buyruq va kvitansiyadan iborat hujjatlar to'plami bo'lgan naqd pul o'tkazmalari to'g'risidagi e'lonlar (0402001 shakl). Kassadan blankalar, turli hujjatlar va qimmatbaho buyumlar memorial orderlar asosida beriladi. Barcha shakllar maxsus maqsad omborda saqlanadi. Yig'ilgan daromadlar kassani qayta hisoblash kassasi tomonidan qayta hisoblab chiqiladi. Naqd pul mablag'larini inkassatsiya qilish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda 40906 "Naqd pul tushumlari" passiv hisobvarag'idan foydalaniladi. Har bir mijoz uchun analitik hisob yuritiladi. Yig'ilgan mablag'lar shu kuni mijozning hisob raqamiga o'tkaziladi. Kun oxirida 40906 hisobvarag'ida mablag' qoldig'i bo'lmasligi kerak.

Mijozlarning sumkalarida qayta hisob-kitob qilish jarayonida etishmovchilik fakti quyidagi yozuv bilan hujjatlashtiriladi: Mijozlarning hisobvaraqlarining debeti Kredit 40906; yozuv bo'yicha yig'ilgan sumkalardagi ortiqcha: Debet 40906 Mijozlarning hisobvaraqlari krediti.

Kassadagi qimmatliklar va hujjatlar tegishli hisobvaraqlarda hisobga olinadi:

· 202 “Nominal qiymati chet el valyutasida ko‘rsatilgan naqd valyuta va cheklar”;

· 203 “Qimmatbaho metallar”;

· 204 "Tabiiy marvaridlar";

· 91201 “Yig‘im va yig‘imlarni to‘lash uchun muhrlar va boshqa hujjatlar”;

· 91202 “Turli boyliklar va hujjatlar”;

· 91203 “Hisobnoma bo‘yicha, komissiya uchun yuborilgan va rasmiylashtirilgan turli boyliklar va hujjatlar”;

· 91207 shakllar.

Qimmatbaho buyumlarni hisobga olish uchun kassa boshlig'i maxsus kitoblarni yuritadi, ularda har kuni alohida turdagi qimmatbaho narsalar qoldig'ining umumiy summasi, 20202 "Kassa" schyotida esa kunlik aylanmalar ko'rsatiladi. Kitoblardagi yozuvlar har kuni tegishli schyotlarning buxgalteriya registrlari bilan solishtiriladi. Kelishuv fakti kassa boshlig'i, boshliq va bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlanadi. Kassada va kassada audit kamida chorakda bir marta va 1 yanvar holatiga o'tkaziladi.

Banklar tomonidan mijozlarga kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha buxgalteriya yozuvlari:

1. Mijozning joriy hisobvarag'iga kirim qilish uchun bank kassasiga topshirilgan naqd pul: Debet 20202 (A) "Kredit tashkilotining kassasi" Mijoz hisobvarag'ining krediti.

2. Chek daftarchalari va boshqa qimmatbaho narsalarning blankalari bankning kassasiga qabul qilindi: Debet 91207 (P) "Formalar" Kredit 99999 (P).

3. Mijozning iltimosiga binoan bank kassasidan chek kitobi berildi: Debet 99999 (P) Kredit 91207 (A) “Formalar”.

4. Kassadan chiqarilgan pul mablag'larining summalari mijozning joriy hisobvarag'ining debetiga yoziladi: Mijozning schyotining debeti Kredit 20202 (A) «Kredit muassasasining kassasi».

5. RCCdan bankning kassasiga kelib tushgan naqd pul: Debet 20202 (A) Kredit 20209 (A).

6. Bank o'zining vakillik hisobvarag'idan naqd pulni mustahkamlash summasini yechib olish to'g'risida RCCdan ko'chirma oldi: Debet 20209 (A) Kredit 30102 (A).

7. Kassaga topshirish uchun bank kassasidan inkassatorlarga berilgan naqd pul: Debet 20209 (A) “Yo‘lda naqd pul” Kredit 20202 (A) “Kredit tashkilotining kassasi”.

8. Bank o'zining vakillik hisobvarag'iga yig'ilgan naqd pul miqdorini kiritish to'g'risida RCCdan ko'chirma oldi: Debet 30102 (A) "Kredit muassasasining Rossiya Bankidagi korrespondent hisobvaraqlari" Kredit 20209 (A) "Yo'ldagi naqd pul" .

3.5. Qimmatli qog'ozlar bo'limi

Tijorat banklarining qimmatli qog'ozlarga investitsiyalari daromadliligi bo'yicha ikkinchi o'rinda turadi faol operatsiyalar bank balansi aktivlarining 20-30 foizini tashkil etadi.

Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni tartibga solish turli xil mavjud me'yoriy hujjatlarga, shuningdek, qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari o'rtasidagi xo'jalik operatsiyalari qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.

Qimmatli qog'ozlar bozorida faoliyat yurituvchi Sberbank emitent, investor, vijdonli xaridor va professional ishtirokchi qimmatli qog'ozlar bozori.

Qimmatli qog'ozlar bozorida tuzilgan bitimlar birlamchi hujjatlar bilan rasmiylashtirilib, ichki miqdoriy va pul hisobi operatsiyalar ob'ektlari va sub'ektlari bo'yicha, keyin esa buxgalteriya bo'limining bank balans hisobvaraqlarida to'g'ri va o'z vaqtida aks ettirilishi. Operatsiyalarning ichki hisobi miqdoriy ko'rinishda ma'lum turdagi qimmatli qog'ozlar birliklarida (toifa (turi), emissiyasi, seriyasi, transhi) va Rossiya Federatsiyasi valyutasida pul ko'rinishida yuritiladi. Bitimlar ular tuzilgan kundan keyingi ish kuni ichida aks ettirilishi kerak.

Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni buxgalteriya hisobida qayd etish uchun quyidagi asosiy hujjatlar asos bo'lib xizmat qiladi:

Shartnomalar;

Mijoz buyurtmalari;

Qimmatli qog'ozlarni reestrda qayta ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi bildirishnomalar;

Qimmatli qog'ozlarni qabul qilish va topshirish aktlari;

Naqd pul va bank hujjatlari;

Depozitariy operatsiyalarining bajarilishi to'g'risidagi hisobotlar;

Boshqa hujjatlar;

Savdo tashkilotchilarining qimmatli qog'ozlar bozori bo'yicha hisobotlari

Ijroiya eslatmalari

Sberbank muddatigacha ushlab turish niyatida bo'lgan qarz majburiyatlari (sotib olish sanasi va to'lov muddati o'rtasidagi davrdan qat'i nazar) 503 "To'lov muddatigacha ushlab turilgan qarz majburiyatlari" balans hisobvarag'ida hisobga olinadi. 503-“Muvaffaqiyat muddatigacha ushlab turiladigan qarz majburiyatlari” schyoti ular olingan paytdagi qarz majburiyatlari kreditida aks ettiriladi.

Qimmatli qog'ozni sotib olish bo'yicha bitimni tuzish fakti bitim tuzilgan kuni quyidagi buxgalteriya yozuvida aks ettiriladi:

Debet 47408 (A) “Konversion operatsiyalar va fyuchers operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitoblar Kredit 47407 (P) “Konversion operatsiyalar va fyuchers operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitoblar”.

Xarid qilingan qimmatli qog'ozlar uchun pul mablag'larini o'tkazish xuddi shu kuni amalga oshiriladi: Debet 47407 (P) "Konvertatsiya operatsiyalari va fyuchers operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar" Kredit 30102 (A) "Kredit tashkilotlarining Rossiya Bankidagi korrespondent hisobvaraqlari".

Qabul qilingan kunida asosiy hujjatlar, qimmatli qog'ozga bo'lgan huquqlarning o'tkazilishini tasdiqlovchi yoki huquqlarning o'tkazilishini belgilovchi shartnoma (bitim) shartlari bajarilgan kuni: Debet 50308 (A) "To'lash muddatigacha ushlab turiladigan boshqa qarz majburiyatlari" Kredit 47408 (A) "Konversion operatsiyalar va fyuchers operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar" .

Qimmatli qog'ozlar sotib olingan sanaga dastlabki xarajatlar qiymati tegishli qimmatli qog'ozlarga qo'yilgan investitsiyalarni hisobga olish uchun balans hisobvaraqlariga o'tkaziladi: Debet 50308 (A) "Qimmatli qog'ozning shaxsiy hisobvarag'idagi boshqa qarz majburiyatlari" Kredit 50905 ( A) “Qimmatli qog’ozlarni sotib olish bo’yicha dastlabki xarajatlar”.

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zahiralarni hisobga olish uchun 50319 "Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar" va 50507 "Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar" passiv balans schyotlari mo'ljallangan. Buxgalteriya hisobida zaxirani yaratish va qo'shimcha hisoblash bo'yicha operatsiya quyidagicha aks ettiriladi: Debet 70606 (A) "Xarajatlar" Kredit 50319 (P) "Mumkin yo'qotishlar uchun zaxiralar".

Veksellarni hisobga olishga alohida e'tibor berilishi kerak. Vekselning buxgalteriya hisobi deganda uni veksel egasi tomonidan indossament yo‘li bilan to‘lov muddati tugagunga qadar bankka o‘tkazish (sotish) va buning uchun chegirmali foiz yoki diskont deb ataladigan ma’lum foizni olib tashlab vekselni olish tushuniladi. Veksellar registrlar orqali bankka o'tkaziladi. Bank vekselni diskontlash imkoniyatini ko'rib chiqadi va agar qaror ijobiy bo'lsa, uning tafsilotlarini indossamentga kiritadi. Vekselning old tomonida "Ko'rib chiqildi" yozuvi mavjud.

Agar vekselda blanka indossament mavjud bo‘lsa, u buxgalteriya hisobiga qabul qilinganda u bank nomidagi nominal indossamentga aylanadi.

Veksellarni hisobga olish uchun hujjatlar aylanishi: veksel egasi kredit olish uchun vekselni bankka taqdim etadi; bank kredit beradi; bank shahardan tashqaridagi veksellarni to'lovchining bankiga inkasso uchun yuboradi; to'lovchining banki to'lash muddati kelgan veksellarni to'lash uchun taqdim etadi; to'lovchi vekselni qabul qiladi; to'lovchining banki veksellarni to'lash to'g'risida xabardor qilinadi; qarz oluvchining banki hisobni to'lash uchun pul mablag'larini vakillik bankidagi vakillik hisobvarag'iga kiritadi; to‘lovchi tomonidan veksel to‘lanmagan taqdirda, to‘lovchining banki protest bildirish uchun veksellarni notarial idoraga taqdim etadi; notarial idora protest berilgan veksellarni qaytaradi

Sberbank vekselni diskontlash uchun chegirma stavkasini undiradi va chegirma miqdori bank tomonidan hisob-kitob vaqtida hisobdan ushlab qolinadi.

Veksel krediti bank tomonidan veksellar bilan garovga olingan ssuda shaklida ham berilishi mumkin. Veksellar bilan ta’minlangan ssuda berish deganda “bank mijozga (qarz oluvchiga) naqd pulda ssuda berib, to‘lov ta’minoti sifatida qarz oluvchidan tovar veksellarni qabul qiladi. Kredit veksellar bilan ta’minlangan bank tomonidan har bir mijoz uchun hisoblangan kredit limiti doirasida chiqariladi.Buning uchun bank shartnomada qabul qilingan qarz va garov o‘rtasidagi nisbatni hisobga olgan holda kreditning erkin qoldig‘ini hisoblab chiqadi.

Qarz mijozning talabiga binoan uning joriy hisobvarag'idan pul mablag'larini o'tkazish yoki garovga qo'yilgan veksellar bo'yicha to'lovlarni to'g'ridan-to'g'ri ssuda hisobvarag'ining kreditiga yo'naltirish yo'li bilan to'lanadi. Agar hisobvaraqda kredit qoldig'i shakllangan bo'lsa, bank joriy hisobvaraqlardagi mablag'larni saqlash uchun belgilangan stavka bo'yicha foizlarni hisoblab chiqadi.

Sberbank komissiya operatsiyalarini ham amalga oshiradi. Komissiya operatsiyalari - veksel egasi nomidan veksel bo'yicha to'lovni vekselni oluvchidan qabul qilish, kafolat (aval) va veksellarni qabul qilish bilan bog'liq operatsiyalar.

4 Sberbankning boshqa operatsiyalari.

Rossiya Sberbanki lizing, trast, faktoring va boshqa operatsiyalarni amalga oshiradi.

Lizing – mulkni sotib olish va uni lizing shartnomasi asosida jismoniy va yuridik shaxslarga haq evaziga, muayyan muddatga va muayyan shartlarda, lizing oluvchi tomonidan sotib olish huquqi bilan berish bo‘yicha investitsiya faoliyati turi. Shu bilan birga, Rossiya Sberbanki lizing beruvchi hisoblanadi. Lizing bitimini amalga oshirish mexanizmining sxemasi 14-ilovada ko'rib chiqilgan.

Birinchi bosqichda mulkni ijaraga olishdan manfaatdor bo'lgan korxona va ushbu mulkni ishlab chiqaruvchi yoki sotuvchi (yetkazib beruvchi) o'rtasida munosabatlar o'rnatiladi. Tomonlar etkazib beriladigan uskunaning narxi, etkazib berish shartlari, texnik va iqtisodiy tavsiflari bo'yicha kelishib oladilar va tegishli hujjatni imzolaydilar, masalan, keyinchalik Rossiya Sberbankiga o'tkaziladigan protokol.

Ikkinchi bosqichda korxona - potentsial lizing oluvchi lizing xizmatlari bozorini tahlil qilib, unga maqbul bo'lgan lizing kompaniyasini aniqlagandan so'ng, unga zarur jihozlarni sotib olish to'g'risida ariza bilan murojaat qiladi.

Uchinchi bosqichda lizing beruvchi (Rossiya Sberbanki) unga kelib tushgan arizani o'rganadi va tahlil qiladi. Lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasida ijobiy qaror qabul qilinganda lizing shartnomasi tuziladi, unda quyidagilar ko'rsatiladi: shartnoma taraflari; shartnoma predmeti; shartnomaning amal qilish muddati; tomonlarning huquq va majburiyatlari; lizing to‘lovlarining shartlari va turlari; bitim ob'ektini sug'urta qilish; ijara shartnomasini bekor qilish tartibi.

To'rtinchi bosqichda lizing kompaniyasi(Rossiya Sberbanki) zaruriy mulkni yetkazib beruvchi yoki ishlab chiqaruvchidan oldi-sotdi shartnomasi asosida sotib oladi. Bunda lizing kompaniyasi mulk egasiga aylanadi.

Beshinchi bosqichda lizing beruvchi lizing operatsiyasini sug'urta qiladi.

Lizing operatsiyasi barcha ko'zda tutilgan lizing to'lovlarini to'lash va mulkni uning yangi egasi, sobiq lizing oluvchi tomonidan sotib olinishi yoki uni lizing beruvchiga qaytarishi bilan tugaydi.

Lizing beruvchining (Rossiya Sberbanki) lizing bitimidagi afzalliklari quyidagilardan iborat:

Qo'llash doirasini kengaytirish bank kapitali;

Bank kreditlariga qaraganda nisbatan kamroq xavf;

· soliq imtiyozlari;

Ko'proq o'rnatish imkoniyati yaqin aloqalar uskunalar ishlab chiqaruvchilar bilan hamkorlikda ishbilarmonlik uchun sharoit yaratadi.

Lizing operatsiyalari boshqa bank operatsiyalari kabi xavfli hisoblanadi.

"Faktoring" atamasi ingliz tilidan olingan. omil - vositachi, agent.

Faktoring operatsiyasining subyektlari quyidagilardir: yetkazib beruvchi, xaridor, faktoring kompaniyasi yoki faktor banki, kafil bank. Bitim ob'ekti etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun debitorlik qarzidir. Faktoringning asosi faktoring kompaniyasining yetkazib beruvchidan o'z xaridorlarining qarzlarini undirish huquqini sotib olishidir.

Faktoringni kreditning maxsus shakli sifatida ko'rish mumkin, chunki Rossiya Sberbanki o'z zimmasiga oladi. Komissiya ish haqi tovar jo'natilgandan so'ng darhol sotuvchiga kredit berish orqali qarzdorlardan to'lovlarni undirish.

Faktoring operatsiyasini amalga oshirishda faktoring banki aniq kredit beradi, uni to'lash qarz oluvchi (kreditor korxona) tomonidan emas, balki qarzdor (xaridor) tomonidan berilgan pul talabi bo'yicha to'lovni amalga oshirish orqali amalga oshiriladi.

Faktoring xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzishda yetkazib beruvchi omil bankka o'tkaziluvchi pul da'volari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadi, unda quyidagilar ko'rsatiladi:

to'lovchilarning nomlari, manzillari va mahsulotlarni etkazib berish shartlari;

pul majburiyatlarini topshirishning rejalashtirilgan miqdori;

· to'lovchilarning mavjud qarzlari miqdori va hisob-kitoblarni solishtirish to'g'risidagi ma'lumotlar;

to'lovchining (xaridorning) moliyaviy ahvolini, hisob-kitoblar holatini baholash uchun zarur bo'lgan boshqa ma'lumotlar.

Faktoring operatsiyalari xavfli bo'lganligi sababli, mijoz bilan shartnoma tuzishdan oldin, Rossiya Sberbanki uning to'lov qobiliyatiga ishonch hosil qilish uchun potentsial mijozning moliyaviy holatini diqqat bilan o'rganadi. Buning uchun balans likvidlik ko'rsatkichlari, debitorlik qarzlarining tarkibi va muddati, mahsulotni sotish imkoniyati, bozor kon'yunkturasi va boshqalar tahlil qilinadi.

Agar masala ijobiy hal etilsa, faktor banki (Rossiya Sberbanki) va yetkazib beruvchi (mijoz) o'rtasidagi kelishuv odatda faktoring krediti miqdori bo'yicha cheklovni nazarda tutadi.

Olingan ma'lumotlarni tahlil qilib, an'anaviy (ochiq) faktoring bo'yicha faktoring xizmati shartnomasini imzolagandan so'ng, faktor banki yoki yetkazib beruvchi xaridorlarni xabardor qiladi. pul da'volari faktor bankiga tayinlanadi va taqdim etilgan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha barcha to'lovlar faktor bankida maxsus ochilgan hisobvaraqqa olinishi kerak.

Faktorlarga xizmat ko‘rsatish shartnomasida yetkazib beruvchi boshqa faktor banki bilan ushbu bankning roziligisiz shartnoma tuzishga haqli emasligi ko‘rsatilishi kerak. Bu to'lovchi o'z majburiyatlarini bajarishdan bosh tortganda yuzaga keladigan risklar bilan bog'liq. Regress shartnomasini tuzishda etkazib beruvchi faktor bankiga sotilgan da'volar xavfini o'z zimmasiga oladi, bu esa xaridor tomonidan to'lanmagan har qanday to'lovni etkazib beruvchiga qaytarishi mumkin. pul majburiyati to'lamaslik sabablaridan qat'i nazar.

Regress shartnomasida faktor bank to'lovchi tomonidan to'lanmaslik xavfini o'z zimmasiga oladi. Xatar miqdori, agar to'lanmaslik sababi xaridorning mablag'lari etishmasligi bo'lsa, tayinlangan da'volar miqdori bilan belgilanadi. Bunday holda, to'lovchidan qarzni undirish bo'yicha barcha xarajatlar omil bank tomonidan qoplanadi. Pul talablari xaridor tomonidan to'liq yoki qisman qabul qilinmagan taqdirda, faktor banki shartnomada alohida nazarda tutilgan etkazib beruvchiga murojaat qilish huquqiga ega. Bu holda etkazib beruvchi tomonidan mablag'larni qoplash etkazib beruvchining to'lov topshirig'i bilan amalga oshiriladi.

Faktoring operatsiyalari to'lanadi. To‘lovning aniq miqdorini belgilashda bank foiz stavkasi, jo‘natilgan tovarlar bo‘yicha tugallanmagan hisob-kitoblardagi yetkazib beruvchi mablag‘larining o‘rtacha aylanish muddati, komissiya xizmatlari – xizmat haqi miqdori hisobga olinadi. Uning qiymati yetkazib beruvchining ishlab chiqarish faoliyatining hajmi va tuzilishiga, mijozlarning kreditga layoqatliligiga, bajarilgan ishlarning murakkabligi va tavakkalchilikni baholashga bog'liq.

Faktoring shartnomasi: tomonlarning o'zaro kelishuvi bo'yicha bekor qilinishi mumkin; etkazib beruvchining iltimosiga binoan; faktor bankining talabiga binoan.

Ishonch ishonchli boshqaruvga berilgan mulkka bo'lgan huquqlarni, ushbu boshqaruv natijasida olingan foydani taqsimlashga bo'lgan huquqlarni belgilaydigan va ishonchli boshqaruvchi, ishonchli boshqaruvchi (boshqaruvchi) o'rtasidagi munosabatlarni ifodalovchi mulkni boshqarishning maxsus shakli sifatida tavsiflanadi. ) va benefitsiar.

Ishonchli operatsiyalarning mohiyati shundan iboratki, mijozlar o'z mol-mulkini (egalik huquqini o'tkazmasdan) banklarga foyda olish maqsadida ushbu mablag'larni keyinchalik o'z egalari nomidan va ularning topshirig'i bilan turli bozorlarga investitsiya qilish uchun o'tkazishdan iborat. komissiya shaklida ma'lum bir to'lovni olish.

Bankning ishonch bo'limi xizmatlari odatda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. Qimmatli qog'ozlarni saqlash.

2. Oylik xizmat ko'rsatish buxgalteriya yozuvlari mijoz.

3. Mijoz nomidan ishonchli vakil orqali to‘lovlarni, shu jumladan foizlar, dividendlar, lizing to‘lovlarini olish.

4. Mijoz hisobidan va topshirig'iga binoan qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish, sotuvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish.

5. Konsalting xizmatlari;

a) korxonalarga maslahat berish, shu jumladan: qimmatli qog'ozlarning optimal portfelini tanlash, soliqni rejalashtirish, ko'chmas mulk va boshqa moddiy boyliklarni sotib olish;

b) Fuqarolarning shaxsiy maslahati: pul mablag'lari va boshqa mol-mulklarni mamlakatdagi va chet eldagi qarindoshlari va merosxo'rlariga o'tkazish, oila daromadlarini optimal taqsimlashni rejalashtirish.

6. Fuqarolar va tashkilotlarning ko'chmas mulk va avtomashinalar sotib olish uchun maqsadli omonatlarini qabul qilish.

7. Tashkilotlarning pensiya jamg'armalarini va fuqarolar birlashmalari fondlarini mulkni boshqarish va mijozlarning nomidan va manfaatlarini ko'zlab o'z vakolatli vakilining huquqlari bo'yicha boshqa xizmatlarni amalga oshirish uchun yaratish.

Bankning trast operatsiyalari sohasidagi funktsiyalaridan biri bu shaxsiy trastlarni boshqarish, ya'ni jismoniy shaxslarga ishonch xizmatlarini ko'rsatishdir. Banklar tomonidan jismoniy shaxslarga ko'rsatiladigan ishonchli xizmatlarga quyidagilar kiradi: merosni tasarruf etish, mulkni ishonchli boshqarish, vasiylik va/yoki vasiylik vazifasini bajarish, agentlik vositachilik funktsiyalarini bajarish.

Tijorat banklari faoliyatida firmalar, kompaniyalar va korxonalarni ifodalovchi yuridik shaxslarga xizmat ko'rsatish katta o'rin egallaydi. Banklar tomonidan kompaniyalarga ko'rsatiladigan xizmatlarning muhim qismi quyidagi operatsiyalarni o'z ichiga oladi: pensiya jamg'armalari korporatsiyalar; foyda olishda ishtirok etish; obligatsiyalar chiqarish; kompaniya bankrot bo'lgan taqdirda uni vaqtincha boshqarish; to'lov funktsiyalarini bajarish.

Banklarning ishonchli bo'limlari faqat xususiy korporatsiyalar bilan cheklanmaydi; ular ham boshqaradilar davlat mablag'lari turli sharoitlarda - munitsipalitetdan shahar va tumangacha. Umuman olganda, bank va mijozning oxirgi investitsion portfelini boshqarish bilan bog'liq hamkorlikning butun jarayonini olti bosqichga bo'lish mumkin.

1-bosqich. Rossiya Sberbankida mijozning paydo bo'lishi va hozirgi vaqtda uning moliyaviy ahvoli, daromadlari va jamg'armalari haqida bank xodimi bilan suhbat. Olingan ma'lumotlarga asoslanib, mijozning to'lov qobiliyati tahlili o'tkaziladi.

2-bosqich. Bank xodimi bank mijozning mablag'larini tasarruf etishi mumkin bo'lgan taxminiy vaqtni belgilaydi.

3-bosqich. Bank xodimi qonunga xilof ravishda olingan pul mablag'larini legallashtirishga yo'l qo'ymaslik uchun mijozning pul mablag'larining qonuniy kelib chiqishini tasdiqlaydi.

4-bosqich. Bank xodimi o‘z mijozining hujjatlarini tekshirib, nomiga hisobvaraq ochilgan shaxs haqiqatan ham borligiga ishonch hosil qiladi va hisobni o‘zi ochadi.

5-bosqich Mijoz bank bilan hamkorlik shartlari bilan tanishadi va ularni imzolaydi.

6-bosqich Mijoz uchun to'g'ridan-to'g'ri hisob ochish va undan pul olish.

Kelajakda bank va mijoz o'rtasidagi munosabatlar ikkita asosiy yo'nalishda qurilishi mumkin.

1. Qimmatli qog'ozlar, valyuta, qimmatbaho metallar va boshqalarni sotib olish yoki sotish to'g'risidagi qarorlar. mijoz o'zi qabul qiladi. Shu bilan birga, bank mutaxassisi unga faqat maslahat yordamini ko'rsatadi.

2. Mijoz bank bilan investitsiya portfelini boshqarish shartnomasini tuzadi, unga ko‘ra bank mijozning investitsiyalarini sotib olish va sotishning barcha masalalarini mustaqil hal qiladi.

5 Rossiya Sberbankining moliyaviy holati.

Bankning likvidligi uning omonatchilar, kreditorlar va boshqa mijozlar oldidagi majburiyatlarini o‘z vaqtida va zararsiz bajarish qobiliyatidir.

Aktivlarning likvidligi - aktivlarni sotish yoki qarzdor (qarz oluvchi) tomonidan majburiyatlarni to'lash orqali yo'qotishlarsiz naqd pulga aylantirish qobiliyati, bunda mumkin bo'lgan yo'qotishlar darajasi aktivlarning sifati bilan belgilanadi. Likvidlik darajasiga ko'ra bank aktivlari bir necha guruhlarga bo'linadi.

Birinchi guruhni bankning kassasida va boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlaridagi naqd pullari tashkil etadi; bankning savdo portfelidagi davlat qimmatli qog'ozlari.

Ikkinchi guruhga quyidagilar kiradi: yuridik va jismoniy shaxslarga qisqa muddatli kreditlar; banklararo kreditlar, faktoring operatsiyalari, sotuvga qo‘yilgan korporativ qimmatli qog‘ozlar.

Aktivlarning uchinchi guruhiga bankning uzoq muddatli investitsiyalar va investitsiyalari, jumladan, uzoq muddatli kreditlar, lizing operatsiyalari, investitsiya qimmatli qog‘ozlari kiradi.

Aktivlarning to'rtinchi guruhi - muddati o'tgan kreditlar, ayrim turdagi qimmatli qog'ozlar, binolar va inshootlar ko'rinishidagi likvid bo'lmagan aktivlar.

Aktivlar qanchalik kam likvidli bo'lsa, ularning xavfliligi shunchalik yuqori bo'ladi, ya'ni. aktivlarni naqd pulga aylantirishda yo'qotish ehtimoli. Xavf darajasiga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 16 yanvardagi 110-I-sonli banklarning majburiy stavkalari to'g'risidagi yo'riqnomasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 16-yanvardagi № 110-sonli ko'rsatmasi deb yuritiladi). 110-I) aktivlarning beshta guruhini ajratadi.

Aktivlar va passivlarni miqdorlar va muddatlar bo'yicha konjugatsiya qilish bank likvidligiga jiddiy ta'sir ko'rsatadi. Bankning mijoz oldidagi majburiyatlarini bajarishi omonatchilar tomonidan taqdim etilgan mablag'lar bilan investitsiya qilish shartlarini muvofiqlashtirishni o'z ichiga oladi.

Bank balansining likvidligi bank likvidligining shartlaridan biridir. U aktivlar va passivlarning shunday tuzilishini aks ettiradi, bu ularning likvidlik darajasi bo'yicha ichki muvozanatini ta'minlash imkonini beradi.

"Bank likvidligi" atamasi bilan bir qatorda "bankning to'lov qobiliyati" atamasi ham qo'llaniladi. Jahon banki materiallarida to'lov qobiliyati ijobiy qiymat bilan bog'liq tenglik banka.

Mahalliy adabiyotlarda to'lov qobiliyati ko'pincha bank likvidligiga nisbatan torroq kategoriya sifatida qaraladi. Bunday talqin bilan bankning likvidlik mezoni uning barcha aktivlari va majburiyatlarining muddatlar va miqdorlar bo‘yicha shartliligi hamda nomuvofiqlik yuzaga kelgan taqdirda o‘zini likvid aktivlar bilan ta’minlash imkoniyatidir; to'lov qobiliyati mezoni - to'lovlarni amalga oshirish uchun vakillik hisobvarag'idagi mablag'larning ma'lum bir sanadagi etarliligi.

Zamonaviy rus amaliyotida likvidlikni baholashning ikkita usuli qo'llaniladi: koeffitsientlar yordamida va pul oqimiga asoslangan.

Koeffitsient usulining asosi Rossiya banki tomonidan belgilangan likvidlikning taxminiy ko'rsatkichlari hisoblanadi. Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 110-I-sonli ko'rsatmasiga binoan, uchta bunday ko'rsatkich mavjud.

Ularning umumiy xususiyatlari jadvalda keltirilgan. bitta.

Rossiya banki tomonidan o'rnatilgan banklar uchun likvidlik ko'rsatkichlari

Jadvalning davomi. bitta

likvidlik	Lat - likvid aktivlar, ya'ni. bank tomonidan olinishi va (yoki) keyingi 30 kalendar kuni ichida talab qilinishi mumkin bo‘lgan va (yoki) kerak bo‘lganda bank tomonidan keyingi 30 kalendar kuni ichida sotilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy aktivlar.	OBT - omonatchi va (yoki) kreditor zudlik bilan to'lash to'g'risida talab qo'yishi mumkin bo'lgan talab bo'yicha majburiyatlar (majburiyatlar) va bankning kreditorlar (depozitorlar) oldidagi muddati keyingi 30 kalendar kuni ichida bo'lgan majburiyatlari.		Keyingi 30 yil davomida bank tomonidan likvidlikni yo'qotish xavfini tartibga soladi kalendar kunlari
uzoq muddatli likvidlik	KRD - qolgan muddati 365 yoki 366 kalendar kundan ortiq bo'lgan to'lov muddatiga ega bo'lgan talablar, shuningdek, yangi belgilangan to'lov muddatlarini hisobga olgan holda, to'lashning qolgan muddati 365 yoki 366 kalendar kalendardan ortiq bo'lgan uzaytirilgan kreditlar. kunlar	bu erda K - bankning o'z kapitali; ML - bank tomonidan olingan kreditlar va depozitlar bo'yicha bankning majburiyatlari (majburiyatlari), shuningdek, bozorda muomalada bo'lgan, muddati 365 yoki 366 kalendar kundan ortiq qolgan qarz majburiyatlari.		Bankning likvidligini yo'qotish xavfini tartibga soladi mablag'larni joylashtirish natijasida ko'rinish uzoq muddatli aktivlar

Markazlashtirilgan barcha uchta likvidlik koeffitsienti shoshilinch likvidlikni tartibga solish uchun mo'ljallangan: tezkor, joriy (30 kungacha), uzoq muddatli (bir yildan ortiq). Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash uchun Rossiya Bankining metodologiyasiga ko'ra, aktivlar va passivlar likvidlik darajasiga ko'ra uch guruhga bo'linadi.

Aktivlarda quyidagilar mavjud: yuqori likvidli (LA M), joriy (LA T) va likvidligi pasaygan aktivlar, ya'ni. uzoq muddatli kredit talablari (K d). Shunga ko'ra, majburiyatlarda quyidagilar ajralib turadi: talab majburiyatlari (OB M), talab qilish muddati 30 kun ichida bo'lgan majburiyatlar (OV T) va uzoq muddatli majburiyatlar (OD). Uzoq muddatli manbalarga bankning o‘z kapitali (K) ham kiradi.

Yuqori likvidli (LAM) va likvid aktivlarni (LAT) hisoblashda likvidlik riskini yanada realroq baholash va samarali boshqarish uchun Rossiya Banki Rossiya Banki qoidalariga muvofiq faqat bankning moliyaviy aktivlari hisoblanishini belgiladi. I yoki II sifat toifalari sifatida tasniflangan, belgilangan aktivlar sifatida ko'rib chiqilishi kerak (xavf guruhi).

Tijorat banklari har kuni likvidlik koeffitsientlarini hisoblashlari kerak. Ushbu qoida Rossiya Sberbankiga ham tegishli.

Bundan tashqari, 2004 yil 16 yanvardagi 1379-U-sonli ko'rsatmalarga muvofiq omonatlarni sug'urtalash tizimiga kiruvchi va kiruvchi banklarni tahlil qilish uchun Rossiya banki bir qator ko'rsatkichlar bo'yicha ularning likvidligi holatini baholaydi. Ushbu ko'rsatkichlarga quyidagilar kiradi:

· tezkor (H2) va joriy (H3) likvidligi;

· aktivlarning likvidligi – yuqori likvidli aktivlarning (YMQ) jalb qilingan mablag‘larga nisbati;

· qarz mablag'larining tuzilmalari - talab qilinadigan majburiyatlarning qarz mablag'lariga foiz nisbati;

o'z veksellari tavakkalchiligi - bank tomonidan chiqarilgan veksellar va bank akseptlari summasining foiz nisbati. o'z mablag'lari;

· nobank kreditlari - mijozlar - nobank tashkilotlarning hisobvaraqlaridagi mablag'lar qoldig'iga mijozlar - nobank tashkilotlarga berilgan kreditlarning foizi;

· umumiy likvidlik - aylanma likvid aktivlarning (LAT) qiymati balansning ayrim moddalari bo'yicha tuzatilgan aktivlarga foiz nisbati;

Majburiy zaxiralar, bu bankda majburiy zaxiralar bo'yicha to'lanmagan to'lov faktining yo'qligi (mavjudligi)ni tavsiflaydi;

Ushbu ko'rsatkichlarning holatini baholash haqiqiy qiymatning me'yoriy qiymatga muvofiqligiga asoslangan to'rt ballli tizim bo'yicha amalga oshiriladi.

Likvidlikni baholash ko‘rsatkichlari guruhi bo‘yicha bankning moliyaviy barqarorligi, agar ularning o‘rtacha og‘irlikdagi qiymati 2,3 balldan kam yoki unga teng bo‘lsa, qoniqarli deb topiladi.

Rossiya jamg'arma bankining moliyaviy holatini ko'rib chiqing.

11.01.2009 yil holatiga - yuqori likvidli aktivlar: 858,813,248 ming rubl, talab majburiyatlari va ekvivalentlari: 1,365,684,701 ming rubl.

Bir zumda likvidlik koeffitsienti = 62,89%.

2009 yilning shu davriga nisbatan 2010 yilning 8 oyi davomida daromadlar to'g'risidagi hisobotning asosiy moddalari dinamikasi:

· sof foiz daromadi 1,0% ga oshdi;

· sof to‘lov va komissiya daromadlari 14,3% ga oshdi;

· mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni yaratish qiymati 90,5 milliard rublni tashkil etdi. 250,9 milliard rublga nisbatan. 2009 yilning 8 oyi uchun;

· mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar yaratilgunga qadar operatsion daromad 9,5% ga kamaydi;

· mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar yaratilgandan keyin operatsion daromad 1,9 baravarga o'sdi;

· operatsion xarajatlar 16,6% ga o'sdi;

· Foydadan soliq to'lashdan oldingi foyda 111,6 mlrd. 9,9 milliard rublga nisbatan. 2009 yilning 8 oyi uchun;

· sof foyda 88,5 milliard rublni tashkil etdi. 7,4 milliard rublga qarshi. 2009 yilning 8 oyi uchun.

2010 yilning 8 oyi yakunlariga ko‘ra, bankning asosiy faoliyati bo‘yicha daromadlari o‘sishda davom etdi. Sof foiz daromadi 1,0% ga oshdi. Sof to'lov va komissiya daromadlari 14,3% ga oshdi. Bank daromadlarining asosiy turlarining o'sishiga qaramasdan, provizionlar yaratilgunga qadar operatsion daromadlar 9,5% ga kamaydi. Operatsion xarajatlar 16,6% ga o'sdi, birinchi navbatda, 2010 yil uchun rejaning bir qismi bo'lgan xodimlar xarajatlarining oshishi hisobiga.

Ish haqini oshirish barcha bank xodimlarining ish haqi va bozor darajasi o'rtasidagi tafovutlarni bartaraf etishga qaratilgan bo'lib, xodimlar toifalari va hududlar bo'yicha farqlanadi. Mart oyida aktivlarni adolatli qiymat bo'yicha sotish ta'sirini hisobga olmaganda, xarajatlarning daromadga nisbati 38,7% ni tashkil etdi.

Bank mavjud tavakkalchiliklarga mos keladigan zaxiralarni yaratishda davom etdi. 8 oy ichida zaxiralarni shakllantirish uchun 90,5 milliard rubl ajratildi. O'tgan yilning shu davriga nisbatan bankning zaxiralarni yaratish uchun xarajatlari sezilarli darajada yuqori bo'ldi: 250,9 milliard rubl.

Zaxiralar yaratilgandan keyingi faoliyatdan olingan daromadlar o‘tgan yilning shu davriga nisbatan 1,9 barobar oshdi. Soliqlarni to'lashdan oldingi foyda foydadan 111,6 milliard rublni, sof foyda 88,5 milliard rublni tashkil etdi. Har ikki ko‘rsatkich ham o‘tgan yilning 8 oyi yakunlariga nisbatan 10 barobardan ziyod ko‘pdir. Bank aktivlari 8 oy davomida 7,7 foizga oshib, 7657 milliard rublni tashkil qildi.

Bank iqtisodiyotning real sektorini kreditlashda davom etmoqda va yil boshidan beri Rossiya korxonalariga 2,4 trln.dan ortiq miqdorda kreditlar berdi. surtish. Avgust oyida korporativ mijozlarga berilgan kreditlar portfeli 96 milliard rublga yoki 2,3 foizga o'sdi va 1 sentyabrga qadar taxminan 4,3 trillionni tashkil etdi. surtish. Portfel 2010 yil may oyidan beri o'sib bormoqda.

Chakana kreditlar portfeli yil boshidan buyon 5,2 foizga yoki 61 milliard rublga oshdi. va 1 231 milliard rublni tashkil etdi. Umuman olganda, istisnosiz, Rossiya Sberbankining hududiy banklari aprel oyidan boshlab chakana kredit portfelining balansida barqaror o'sish kuzatildi. Avgust oyida portfel 1,2 foizga yoki 14 milliard rublga oshdi.

Mijozlarning kredit portfelidagi muddati o‘tgan qarzlarning ulushi bir oy davomida va joriy yilning 1 sentyabr holatiga ko‘ra o‘zgarmadi. 5,8% ni tashkil etdi. Bank qamrab olish nuqtai nazaridan konservativ siyosatga amal qilishda davom etmoqda kredit risklari: joriy yilning 1 sentyabr holatiga kreditlar bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun yaratilgan zahiralar hajmi. 671 milliard rublni tashkil etadi. va yil boshida bo'lgani kabi, muddati o'tgan qarz miqdoridan 2 baravar ko'proq oshib ketgan.

Sberbank qimmatli qog'ozlarga bepul likvid mablag'larni joylashtiradi. Bankning qimmatli qog‘ozlar portfeli yil boshidan buyon 1,7 barobar oshdi va 1 sentabr holatiga ko‘ra 1,8 trilliondan oshdi. surtish. Eng yirik investitsiyalar davlat qimmatli qog‘ozlariga kiritildi: ularning portfeldagi ulushi 1-sentabr holatiga ko‘ra 71 foizni tashkil etadi. Qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar hajmining oshishi bank aktivlari va daromadlarini diversifikatsiya qiladi.

Bankning faol operatsiyalarini moliyalashtirish manbai bo‘lgan mijozlar mablag‘lari oqimi saqlanib qoldi. Shunday qilib, 8 oy davomida jismoniy shaxslarning mablag‘lari 13,1 foizga yoki deyarli 0,5 trln. rub.; avgust oyida o'sish 47 milliard rublni tashkil etdi. yoki 1,1%. Mablag'lar korporativ mijozlar avgust oyida 2 milliard rublga o'sdi. yoki 0,1%. Mijoz mablag'larining barqaror o'sishi Sberbankga boshqa rus banklari bilan narx raqobatiga kirmasdan o'z biznesini rivojlantirish uchun etarli likvidlikni to'plash imkonini beradi. Bundan tashqari, iyul-avgust oylarida Sberbank xalqaro moliya bozorlarida qarz olish dasturi doirasida 1,5 milliard AQSh dollarini jalb qildi: rossiyalik qarz oluvchilar tomonidan o'sib borayotgan kredit faoliyatini moliyalashtirish uchun resurslar jalb qilindi.

Rossiya Bankining 215-P-sonli qoidalariga muvofiq hisoblangan bank kapitali avgust oyida 10 milliard rublga oshdi. va 1163 milliard rublni tashkil etdi. Kapital o'sishining manbai - olingan sof foyda. Kapital qiymati joriy yilning may oyida sotib olinishi tufayli yil boshiga nisbatan kamaydi. Rossiya Bankidan olingan subordinatsiyalangan kreditning bir qismi (umumiy 500 milliard rubl miqdoridagi kreditdan Sberbank 200 milliard rublni qaytardi).

Rossiya Sberbankining balansi 15-ilovada, Sberbankning qiyosiy jamlangan daromadlari to'g'risidagi hisoboti - 16-ilovada, Rossiya Sberbankining 01.01.2008 yildagi daromadlari to'g'risidagi hisoboti - 17-ilovada keltirilgan.

6 Bank boshqaruvi va marketingi.

Bank boshqaruvi tizim sifatida ob'ekt, sub'ekt, vositalar, protseduralar, huquqiy ta'minot kabi elementlarni o'z ichiga oladi.

Boshqaruv ob'ekti quyidagilardir:

Bank tomonidan bajariladigan operatsiyalar (faol, passiv va balansdan tashqari);

• ushbu maqsad va vazifalarni aks ettiruvchi faoliyat natijalari;

bank funktsiyalarini bajaruvchi xodimlar.

So'nggi yillarda bank faoliyatining murakkablashishi va raqobatning kuchayishi tufayli bank ishi boshqaruv ob'ekti borgan sari bank faoliyatining sifat jarayonlarini qamrab ola boshladi. Bu nafaqat aktivlar va passivlar hajmini boshqarish, balki ularning sifatini boshqarish, ya'ni. risklilik, likvidlik va rentabellik. Bank risklarini boshqarish (risklarni boshqarish) bank boshqaruvining mustaqil sohasiga aylanib bormoqda.

Bank boshqaruvi sub’ektlarini tashqi va ichki turlarga bo’lish mumkin. Tashqi ishtirokchilarga qonun chiqaruvchi organ tomonidan taqdim etilgan davlat va nazorat organi sifatida Rossiya banki kiradi. Ichki sub'ektlarga bankning direktorlar kengashi va bankning ijro etuvchi boshqaruvi (boshqaruvi) kiradi.

Bank boshqaruvi tarkibiga oliy ijroiya organi (bank boshqaruvi), funksional va boshqaruv bo‘linmalari rahbarlari, shuningdek qo‘mitalar (kredit qo‘mitasi, g‘aznachilik, ichki nazorat, kredit boshqaruvi va boshqalar). Bankning barcha ichki boshqaruv organlarining faoliyati tegishli ravishda tasdiqlangan maxsus normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi.

Umumiy bank vositalariga quyidagilar kiradi: bank siyosati, qoidalar, ko'rsatmalar, qoidalar, usullar. Individual vositalarga quyidagilar kiradi: kreditlash limitlari, ochiq valyuta pozitsiyalari limitlari, likvidlik koeffitsientlari va boshqalar.

Bank sektoridagi menejment moliyaviy menejment va xodimlarni boshqarishni o'z ichiga oladi.

Rossiya Sberbankida xodimlarni boshqarishning asosiy yo'nalishlari: bankning tashkiliy tuzilmasi, mehnatni rag'batlantirish, xodimlarni joylashtirish, kadrlarni tayyorlash va qayta tayyorlash tizimi, mehnatga haq to'lash (rag'batlantirish) mexanizmi, rag'batlantirish tizimi, aloqa tamoyillari. jamoada

Rossiya Sberbankining moliyaviy boshqaruvining asosiy yo'nalishlari: strategik va joriy rejalashtirish; bank siyosatini shakllantirish; marketing; aktivlar va passivlarni boshqarish; likvidlik, kapital, kredit portfeli, qimmatli qog'ozlar portfeli va risklarni boshqarish. Boshqaruv jarayoni nuqtai nazaridan moliyaviy menejmentning mazmuni rejalashtirish, tahlil qilish, tartibga solish, nazorat qilishdan iborat.

Rejalashtirish natijasi quyidagilarning rivojlanishi hisoblanadi:

resurslarni shakllantirish va joylashtirishga qaratilgan uzoq muddatli rejalar Uzoq muddat bankning maqsad va vazifalariga erishish uchun;

· qisqa muddatda bank faoliyatining aniq parametrlarini belgilovchi va bankning uzoq muddatli maqsad va vazifalarini amalga oshiradigan joriy rejalar (biznes rejalar).

Rossiya Sberbankining siyosatini belgilovchi hujjatlar tegishli yo'nalishni amalga oshirishda ishtirok etadigan tashkiliy tuzilmalarning tavsifini o'z ichiga oladi; bank rahbarlari va xodimlarining vazifa va majburiyatlarini taqsimlash; qaror qabul qilish tartibi; xavf chegaralarini aniqlash metodologiyasi; qarorlarni hujjatlashtirish va ijro etish usullari; ishlatiladigan asboblar tavsifi; buxgalteriya hisobi va hisobot berish tartiblari.

Tahlil butun bank faoliyatini baholashga qaratilgan va muayyan hududlar haqiqiy natijalarni prognoz bilan, o'tgan davrlar natijalari va eng yaxshi banklar bilan taqqoslash asosida. Tahlil materiallari bank rivojlanishining ijobiy va salbiy tendentsiyalarini, yo'qotishlarni, foydalanilmagan zaxiralarni, rejalashtirishdagi kamchiliklarni va qarorlar qabul qilishdagi muvaffaqiyatsizliklarni aniqlash imkonini beradi.

Rossiya Sberbankida tahlilning asosiy yo'nalishlari:

· Bank faoliyatining rivojlanishini baholash: aktivlar, depozitlar, o'z kapitali, foyda hajmi va o'sish sur'ati.

· resurs bazasini baholash: hajmi, tuzilishi va ularning rivojlanishining asosiy tendentsiyalari. Ushbu tahlil ishlab chiqish uchun ishlatiladi depozit siyosati bank, aktivlar va passivlarni boshqarish siyosati;

bank aktivlarining holatini baholash; hajmi, tuzilishi va rivojlanishining asosiy tendentsiyalari. Tahlil natijalari bankning kredit-investitsiya siyosatini, aktivlar va passivlarni boshqarish siyosatini ishlab chiqish uchun asos hisoblanadi;

· bankning likvidligini boshqarish sohasidagi strategiya va taktikasini aniqlash imkonini beruvchi bank likvidligini baholash;

· bank rentabelligini boshqarish sohasidagi siyosatni ishlab chiqish uchun foydalaniladigan bank rentabelligini baholash;

· hamkor banklar faoliyatini tahlil qilish va baholash, ularning kreditlash limitlarini belgilash imkonini beradi;

· bank risklarini tahlil qilish va baholash (kredit, valyuta, foizlar, aksiyalar va boshqalar).

Ichki nazoratni Rossiya Sberbankining o'zi tashkil qiladi. Bank ichidagi nazoratning asosiy maqsadi amaldagi qonunchilikni, Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlarini va bank ichidagi qoidalar va ko'rsatmalarni, salbiy tendentsiyalar va kamchiliklarni amalga oshirishdagi og'ishlarni aniqlashning operatsion tizimini yaratish orqali investorlar, Rossiya Sberbanki va uning mijozlari manfaatlarini himoya qilishdir. ularni bartaraf etish choralarini ko'rish bo'yicha bank faoliyati.

So'nggi yillarda Rossiya banki nazorat organi sifatida bank boshqaruvi sifatiga jiddiy e'tibor bera boshladi.

Birinchi marta Rossiya Banki tomonidan banklarning moliyaviy barqarorligini baholashning ushbu jihati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2004 yil 15 yanvardagi 1379-u-sonli “Moliyaviy barqarorlikni baholash to'g'risida”gi ko'rsatmalarida rasmiylashtirildi. bankning omonatlarni sug‘urtalash tizimida ishtirok etish uchun yetarli deb tan olishi uchun”.

Ushbu ko'rsatmalar bank boshqaruvi sifatini tavsiflovchi uchta blokni ajratib ko'rsatadi:

I - mulkchilik tuzilmasi shaffofligini baholash;

II - risklarni boshqarish tizimini tashkil etish;

III - ichki nazorat xizmatini tashkil etish.

Ushbu sohalarda boshqaruv sifatini baholash banklar tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar va Rossiya Banki xodimlarini tekshirish materiallari asosida ekspert usulida amalga oshiriladi.

1) bozor haqida ma'lumot to'plash va bank strategiyasini ishlab chiqish;

2) mahsulot-narxi;

3) bank xizmatlarini sotishni tashkil etish.

Sberbankning marketing siyosati mavjud va potentsial mijozlarning maqsadli guruhlari afzalliklari va ehtiyojlarini qondirishi kerak.

Mahsulot va xizmatlarni faol maqsadli sotish mahsulot siyosatida muayyan ustuvorliklarni, shuningdek, sotish shakllari va usullarini optimallashtirishni nazarda tutadi. Taklif shakli qulay, qulay va jozibador bo'lishi, sifati mijozning talablariga javob berishi, narx bozor darajasiga mos kelishi va zarur rentabellikni ta'minlashi kerak.

2008 yil 21 oktyabrda Rossiya Sberbank Kuzatuv kengashi Sberbankning 2014 yilgacha bo'lgan rivojlanish strategiyasini bir ovozdan tasdiqladi. (18-ilova).

Rivojlanishning asosiy maqsadi: investitsion jozibadorlikning o'sishini ta'minlash va Rossiya bozorida etakchilikni saqlab qolish moliyaviy xizmatlar boshqaruv va texnologik jarayonlarni modernizatsiya qilish orqali.

Strategik maqsadga erishish aktsiyadorlar va investorlarning investitsiyalaridan yuqori rentabellikni ta'minlashni, bank tizimi aktivlaridagi ulushini va o'ziga xosligini saqlab qolishni o'z ichiga oladi. filial tarmog'i.

Mijozlar bilan o'zaro munosabatlar tizimini takomillashtirish hisobiga Sberbankning sotish va daromadlarining o'sishi.

Bank texnologiyalarini rivojlantirish va muqobil kanallar sotish, mahsuldorlikni oshirish.

Bank xizmatlaridan foydalanish imkoniyatlarini oshirish.

Operatsiyalar xarajatlarini kamaytirish va xodimlar sonini optimallashtirish orqali xarajatlarni nazorat qilish.

Maqsadlar:

O'z kapitalining rentabelligi (ROAE) - 20% dan kam bo'lmagan;

Bank tizimining jami aktivlaridagi ulushi - 25-30%;

Bir xodimga to'g'ri keladigan aktivlar - 3 baravar ko'paydi;

Bir xodimga to'g'ri keladigan sof operatsion daromad - 2,5 baravar ko'paydi;

Savdo nuqtasiga to'g'ri keladigan rezidentlar soni - 15% ga kamaydi;

Korxona xodimlarining ta'minlovchi xodimlarga nisbati

bo'linmalar - 1: 1 dan kam bo'lmagan;

Operatsion xarajatlarning sof operatsion daromadga nisbati

(xarajat/daromad nisbati) - 50% dan ko'p bo'lmagan;

Investitsion jozibadorlikni oshirish va etakchi o'rinlarni saqlab qolishning asosiy sharti milliy bozor bank xizmatlari mijozlar siyosatini takomillashtirish, moslashuvchanlikni yaratish bo'ladi samarali tizim turli mijozlar guruhlari ehtiyojlariga asoslangan mijozlar bilan o'zaro munosabatlar.

Xulosa

Amaliyot dasturi jamg'arma bankining qisqacha tavsifini va uning faoliyatining asosiy yo'nalishlarini o'rganishni, o'rganishni o'z ichiga olgan. normativ-huquqiy baza va tashkiliy tuzilma Omonat banki, bank boshqaruvi va alohida bo'linmalar va bo'linmalarning funktsiyalarini o'rganish, shuningdek, bajariladigan operatsiyalar tarkibini o'rganish.

Bakalavriat amaliyoti nazariy bilimlarni mustahkamlash va amaliy ko'nikmalarni egallashga yordam berdi.

Amaliyot davomida Rossiya jamg‘arma banki va Rossiya jamg‘arma bankining 3967-sonli Ershov filiali tuzilmasi, Rossiya jamg‘arma bankining asosiy bo‘limlari (depozit operatsiyalari bo‘limi, kredit bo‘limi, valyuta operatsiyalari bo‘limi, pul mablag‘lari bo‘limi) o‘rganildi. aylanish bo'limi) ko'rib chiqildi.

Amaliyotni o'tish jarayonida bo'linmalar ishining xususiyatlari va ularning kreditlash jarayonidagi o'zaro ta'siri (yuridik shaxslarni kreditlash bo'limi, bank operatsiyalarini qo'llab-quvvatlash va qayta ishlash bo'limi, buxgalteriya hisobi, valyuta nazorati va operatsiyalari bo'limi, yuridik bo'limi, xavfsizlik bo'limi) ko'rib chiqildi. Yuridik shaxslarni kreditlash bo'limi xodimlarining vazifalari, yuridik va jismoniy shaxslarga kreditlar berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish tartibi ko'rib chiqiladi.

Amaliyot menga qarz oluvchidan hujjatlar to‘plamini olish, kredit ishini shakllantirish va yuritish, qarz oluvchining moliyaviy holatini tahlil qilish, bitim tuzilmasi, garov ta’minotini baholash, kredit shartnomasini qo‘llab-quvvatlash, tegishli operatsiyalarni nazorat qilish kabi ishlarni o‘rganish va o‘zlashtirish imkonini berdi. yuridik shaxslarga kredit berish, garov ta’minotini tekshirish tartibi, amaldagi kredit shartnomalari bo‘yicha muammo belgilari mavjudligini nazorat qilish.

Amaliyot davomida bankning jami balansi va daromadlar to‘g‘risidagi hisoboti tuzilishi ham o‘rganilib, iqtisodiy standartlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, bankning daromadlari va xarajatlari tarkibi bilan.

asos naqd pulsiz to'lovlar banklararo operatsiyalar hisoblanadi. Naqd pulsiz banklararo hisob-kitoblar tizimi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tartibga solinadi. Kredit tashkilotlari (filiallar) orqali pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari quyidagilardan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin:

• 1) Rossiya bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlari (subschyotlar);
• 2) boshqa kredit tashkilotlarida ochilgan vakillik hisobvaraqlari;
• 3) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiruvchi nobank kredit tashkilotlarida ochilgan hisob-kitoblar ishtirokchilarining hisobvaraqlari;
• 4) bitta kredit muassasasida ochilgan tarmoqlararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlari.

Kredit tashkilotlarining hisob-kitob operatsiyalarining asosiy hajmi ularning Rossiya bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlarida amalga oshiriladi. Ularni amalga oshirish uchun 1992 yilda Rossiya Banki naqd pul hisob-kitob markazlarining keng tarmog'ini yaratdi (RCC). Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun har bir kredit tashkiloti o'z joylashgan joyda RCCda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi. Kredit tashkilotlari va Rossiya banki o'rtasidagi hisob-kitob munosabatlari vakillik hisobi shartnomasi bilan tartibga solinadi.

Hisob-kitob shartnomasi quyidagilarni belgilaydi:

• - hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatish tartibi;
• - kredit tashkiloti va Rossiya bankining huquq va majburiyatlari;
• - hisob-kitob hujjatlarini almashish usuli;
• - Rossiya banki tomonidan ko'rsatilgan hisob-kitob xizmatlari uchun to'lov tartibi;
• - shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun tomonlarning javobgarligi.

Korrespondentlik hisobini ochish uchun kredit tashkiloti RCCga quyidagilarni taqdim etadi:

• - hisobvaraq ochish uchun ariza;
• -bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziya nusxasi; ta'sis hujjatlarining nusxalari;
• - vaqtinchalik jamg‘arma hisobvarag‘idan asosiy vakillik hisobvarag‘iga pul mablag‘larini o‘tkazish to‘g‘risidagi ko‘chirma nusxasi;
• - bosh va bosh buxgalter lavozimiga nomzodlar;
• - soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma;
• - Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida ro‘yxatdan o‘tganlik to‘g‘risidagi guvohnoma;
• - Jamg'armaning sug'urtalanuvchisiga xabarnoma ijtimoiy sug'urta;
• - rahbar, bosh buxgalter va vakolatli mansabdor shaxslarning imzolari namunalari bilan karta;
• - korxonalar va tashkilotlarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi xat.

Sberbankning 8621/0608-sonli qo'shimcha idorasida vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar qog'ozda yoki elektron shaklda hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi.

Operatsiyani tasdiqlash (korrespondentlik hisobvarag'iga pul mablag'larini hisobdan chiqarish yoki kiritish) RCC tomonidan berilgan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma bilan amalga oshiriladi. Korrespondentlik hisobvarag'idan ko'chirma olingandan so'ng, kredit tashkiloti mijozga pul mablag'larini kiritadi.

Kredit tashkiloti tomonidan RCC orqali amalga oshirilgan to'lov quyidagilar hisoblanadi:

• a) qaytarib olinmaydigan - vakillik hisobvarag'idan mablag'lar yechib olingandan keyin;
• b) yakuniy - pul mablag'lari oluvchiga kirim qilinganidan keyin.

RCC bilan vakillik hisobini yopish uchun asos hisob shartnomasini bekor qilish hisoblanadi. To'lovlarni amalga oshirish uchun va hisob-kitob va kassa xizmatlari banklar bir-birining nomidan o'zaro vakillik va ularning ishtirokchilari vakillik banklari deb ataladigan munosabatlarni o'rnatadilar.

Korrespondent banklararo operatsiyalar - bu ikki bank o'rtasidagi hamkorlikning barcha turlari bo'lib, u o'zaro ko'rsatmalarni to'g'ri, halol bajarishga asoslanadi. Boshqacha qilib aytganda, vakillik faoliyatining predmeti ikki bank o‘rtasidagi xo‘jalik munosabatlari bilan bog‘liq bo‘lgan munosabatlardir. Korrespondentlik hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda kredit tashkilotlari o'rtasidagi munosabatlar tegishli shartnoma - tomonlar o'rtasida tuzilgan vakillik hisobi shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

U quyidagilarni ta'minlaydi:

• 1) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda to'lovni o'tkazish uchun bitta kalendar sanani belgilash tartibi;
• 2) hujjatlarni almashish qoidalari (qog'ozda, elektron hujjat shaklida);
• 3) ijro etuvchi bankning jo‘natuvchi bankka hisob-kitob operatsiyasi amalga oshirilganligi to‘g‘risidagi tasdiqnomani o‘sha sanada respondent bankdagi vakillik hisobvarag‘ida aks ettirish uchun jo‘natish bo‘yicha majburiyatlari;
• 4) hisob-kitob hujjatlarini to'lash uchun vakillik hisobini to'ldirish bo'yicha respondent bankning majburiyatlari;
• 5) vakillik banki hisobvarag'ini kreditlash;
• 6) shartnomani bekor qilish shartlari.

Banklararo vakillik munosabatlarini amalga oshirish uchun “LORO” va “NOSTRO” hisobvaraqlaridan foydalaniladi. LORO hisobvarag'i - respondent bankning vakillik bankidagi hisobvarag'i. NOSTRO hisobvarag'i - vakillik bankining vakillik bankidagi hisobvarag'i. "LORO" vakillik hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish bo'yicha operatsiyalar vakillik banki tomonidan respondent bankning to'lov topshirig'i bo'yicha amalga oshiriladi.

Yuboruvchi bankdagi vakillik hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari uchun asos mijozning hisob-kitob hujjatlari va o'z operatsiyalari javob beruvchi bankning va ular asosida tuzilgan to‘lov topshiriqnomasining, ijro etuvchi bankda esa – jo‘natuvchi bankning to‘lov topshirig‘i va unga ilova qilingan mijozlarning hisob-kitob hujjatlarining nusxasi hamda jo‘natuvchi bankning o‘z operatsiyalari uchun.

Shartnoma bekor qilinganda vakillik hisobi yopiladi. Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirishning yana bir yo‘li hisob-kitob muassasasi orqali to‘lov majburiyatlari va bank talablarini hisob-kitob qilish yo‘li bilan to‘lovlarni amalga oshirishdir.

Hisob-kitob muassasasi - bu Rossiya bankining maxsus litsenziyasi asosida bank bo'lmagan kredit tashkiloti:

• a) ishtirokchi banklar o'rtasida to'lov hujjatlarini almashish;
• b) ishtirokchi banklarning sof pozitsiyalarini hisoblash.

Uy o'ziga xos xususiyat oddiy banklar oldidagi hisob-kitob markazlari (hisob-kitob markazlari) - bu Rossiya bankining maxsus litsenziyasining mavjudligi, bu ularga kredit operatsiyalarini amalga oshirish huquqini bermaydi, bu esa bankdan tashqari kredit orqali to'lovlarning ishonchliligini ta'minlashga imkon beradi. tashkilotlar. Kredit tashkilotining bosh tashkilot va filiallar o'rtasidagi, kredit tashkiloti tarkibidagi filiallar o'rtasidagi hisob-kitob operatsiyalari filiallararo hisob-kitob hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Filiallararo hisob-kitoblar hisobvaraqlarida kredit tashkilotining bo'linmalari barcha bank operatsiyalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshiradilar. Kredit tashkiloti ichidagi hisob-kitoblar filial to'g'risidagi Nizom va qurilish qoidalari bilan tartibga solinadi hisob-kitob tizimi kredit tashkiloti. Ichki bank qoidalari alohida hujjatda tuziladi, unda quyidagilar bo'lishi kerak:

• 1) filiallararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlarini ochish, yopish va to'ldirish tartibi;
• 2) har bir hisob-kitob ishtirokchisini aniqlash tartibi;
• 3) hujjat aylanishi tartibi;
• 4) kredit tashkilotining bo'linmalari o'rtasida mablag'larni qayta taqsimlash tartibi;
• 5) o'zaro qarzlar bo'yicha hisob-kitob qilish tartibi;
• 6) boshqa savollar.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Bilimlar bazasidan o‘z o‘qish va faoliyatida foydalanayotgan talabalar, aspirantlar, yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘ladi.

http://www.allbest.ru/ saytida joylashgan

Kirish

1. Banklararo hisob-kitoblarning nazariy va uslubiy jihatlari

1.1 Banklararo hisob-kitoblarning mazmuni va tashkil etish tamoyillari

2. "Rossiya Sberbanki" OAJ misolida Rossiya Federatsiyasida banklararo hisob-kitoblar tizimining samaradorligini tahlil qilish va baholash.

2.1 "Rossiya Sberbank" OAJning qisqacha iqtisodiy va tashkiliy tavsifi

3. Banklararo hisob-kitoblarni rivojlantirish muammolari va istiqbollari

Xulosa

Adabiyotlar ro'yxati

banklararo hisob-kitob qonuniy naqd bo'lmagan

Kirish

Insoniyat tarixi davomida va zamonaviy sharoitlar ayniqsa pul muhim xususiyatdir iqtisodiy hayot odam. Tovar ishlab chiqarish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar naqd pul hisob-kitoblari bilan yakunlanadi. Bundan tashqari, to'lovlar naqd va naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi mumkin.

Ushbu mavzuning dolzarbligi bizning asrimizda, yuqori texnologiyalar va umumiy kompyuterlashtirish asrida, Yer aholisi tobora ko'proq naqd pulsiz to'lovlarni afzal ko'rishi bilan belgilanadi, bu esa hisoblashning tezroq va qulayroq usuli sifatida. naqd pul.

Shuningdek, naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, davlatning ularni rivojlantirishdan yuqoridagi sababga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham manfaatdorligi yordam bermoqda.

Va shuning uchun naqd pulsiz to'lovlar kabi tushunchani o'rganish Rossiya Federatsiyasining bank tizimi uchun ham, umuman global ahamiyatga ega bo'lgan global ahamiyati tufayli dolzarb mavzudir.

Tadqiqot predmeti - tashuvchilari naqd pulsiz to'lovlar bo'lgan iqtisodiy pul munosabatlari, ularni tashkil etish mexanizmi, bozor sharoitida amalga oshirish va takomillashtirish.

Ushbu kurs ishining o'rganish ob'ekti hisoblanadi zamonaviy tizim naqd pulsiz to'lovlar, uning xususiyatlari va muammolarini aniqlash.

Ishning maqsadi - "Rossiya Sberbank" OAJ misolida banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish va ularni yanada takomillashtirishni ko'rib chiqish.

Kurs ishini yozish maqsadi bilan bog'liq holda quyidagi vazifalar qo'yildi:

Banklararo hisob-kitoblarning ta’rifi va mohiyatini bering;

Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishning asosiy tamoyillarini tavsiflab bering;

Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishning huquqiy asoslarini ko‘rib chiqish;

"Rossiya Sberbanki" OAJ bankining qisqacha iqtisodiy va tashkiliy tavsifini bering;

"Rossiya Sberbanki" OAJda iqtisodiy faoliyat samaradorligini baholash;

Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishning xorijiy amaliyotini ko‘rib chiqish;

Asosiy tadqiqot usullari quyidagilar edi:

Statik tahlil;

Strukturaviy-funksional tahlil usuli;

Adabiy manbalarni tahlil qilish usuli;

Analiz va sintez usuli.

Ushbu kurs ishini yozishda ma'lumotlar bazasi quyidagilar edi:

Ilmiy, monografik tadqiqotlar;

Davriy nashrlar;

Statistik jadvallar;

Qoidalar.

1. Banklararo hisob-kitoblarning nazariy va uslubiy jihatlari

1.1 Banklararo hisob-kitoblarning mazmuni va tashkil etish tamoyillari

Iqtisodiyotda mahsulot yetkazib beruvchilar va iste’molchilar o‘rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish banklar o‘rtasidagi o‘zaro hisob-kitoblarni belgilaydi. Banklararo hisob-kitoblar pul mablag'larini to'lovchi va oluvchiga turli banklar tomonidan xizmat ko'rsatilganda, shuningdek, banklar o'zaro qarz berganda sodir bo'ladi. Banklararo hisob-kitoblar kredit tashkilotlari va ularning filiallari o‘rtasidagi hisob-kitoblar majmuidir. Banklararo hisob-kitoblarning ikkala darajasi ham umumiy xususiyatlarga, ham ma'lum farqlarga ega. Kredit tashkilotlari o'rtasidagi bu turdagi munosabatlar tashkiliy shakli va iqtisodiy mazmuniga ko'ra farqlanadi.

Tashkiliy farqlar shundan iboratki, kredit tashkilotlari o'rtasidagi hisob-kitoblarda iqtisodiy jihatdan alohida sub'ektlarning munosabatlari amalga oshiriladi va filiallararo hisob-kitoblar bir bank chegarasida amalga oshiriladi. Eng muhimi, bu turdagi hisob-kitoblarning iqtisodiy mazmuni jihatidan farqidir. Kredit tashkilotlari va filiallararo hisob-kitoblar o'rtasidagi hisob-kitoblarning ichki mazmuni to'lov chegarasi, ishtirokchilar o'rtasidagi munosabatlar usuli va hisob-kitoblarni amalga oshirish texnikasi bilan tavsiflanadi. To'lov limiti o'tkazilishi mumkin bo'lgan mablag'larning maksimal miqdori sifatida tushuniladi. Filiallararo operatsiyalar bilan bunday raqam aslida cheklanmagan. Kredit tashkilotlari o'rtasidagi to'lovlar faqat ikkinchisi mavjud bo'lgan mablag'lar doirasida amalga oshirilishi mumkin.

Hisob-kitoblarning qonuniy mustaqil ishtirokchilari - kredit tashkilotlari pul mablag'larini joylashtirish manbalari va usullarini mustaqil ravishda belgilaydilar. Binobarin, banklararo munosabatlar faqat shartnoma asosida vujudga kelishi mumkin. Tarmoqlararo munosabatlar, shu jumladan hisob-kitob munosabatlari bosh bank tomonidan uning barcha bo'linmalari uchun belgilangan yagona qoidalarga asoslanadi. Banklar o'rtasida hisob-kitob operatsiyalarini tuzish texnikasidagi farqlar ularning o'zaro ta'siridan kelib chiqadi. Bitta bankning filiallari to'lov usullarini tanlashda juda cheklangan.

Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish alohida bank muassasalari o'rtasida pul mablag'larini o'tkazishni nazarda tutadi. O'tkazish operatsiyasining bajarilishi ushbu operatsiyada ishtirok etuvchi barcha tomonlar uchun majburiy bo'lgan belgilangan qoidalar doirasida amalga oshiriladi. Shunday qilib, banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish banklar o'rtasida yuzaga keladigan aniq munosabatlar - korrespondentlik munosabatlariga asoslanadi.

Banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirishda uchta asosiy usul qo'llaniladi.

Birinchi usul banklar tomonidan markaziy bankda ochilgan hisobvaraqlardan mablag‘larni debetlash va kreditlashdan iborat. Ikkinchi usul NOSTRO va LORO hisobvaraqlari bo'yicha banklararo to'lovlarni amalga oshirishni o'z ichiga oladi, ular banklar tomonidan ikki tomonlama asosda bir-biridan ochiladi. Uchinchi usul - banklar o'rtasidagi hisob-kitoblar uchinchi shaxs bo'lgan vakillik bankida yoki ixtisoslashtirilgan hisob-kitob yoki kliring tashkilotida ochilgan hisobvaraqlar orqali amalga oshiriladi. Banklararo to'lovlarni amalga oshirishning ushbu usullaridan foydalanish ikki bosqichli bank tizimiga ega bo'lgan barcha mamlakatlar uchun xos bo'lgan to'lov tizimining tuzilishi bilan bog'liq. To'lov tizimining asosiy ishtirokchilariga markaziy bank, tijorat banklari va bankdan tashqari tashkilotlar kiradi.

Rossiyada vakillik hisobvaraqlari orqali banklararo hisob-kitoblar 1991 yildan boshlab amalga oshirila boshlandi. Banklararo hisob-kitoblarning barcha quyi tizimlaridan Rossiyadagi har bir tijorat banki foydalanadigan quyidagi quyi tizimlarni kengaytirilgan shaklda taqdim etish mumkin.

1. Yalpi (yalpi) hisob-kitoblar:

* RCC orqali;

* banklar bilan to'g'ridan-to'g'ri korrespondentlik munosabatlari mavjud bo'lganda;

2. Netting (kliring) - Rossiya ichidagi hisob-kitoblar:

* RCP tajriba sifatida;

* ma'lum miqdorda to'lovlar uchun yirik banklarning hisob-kitob markazlari;

* ma'lum miqdordagi to'lovlar uchun kliring markazlari;

* bankning boshqa filiallari bilan bosh bank (tarmoqlararo hisob-kitoblar).

Har bir quyi tizimda hisob-kitoblar tartibi sezilarli farqlar va xususiyatlarga ega bo'lishiga qaramay, ular bir xil printsiplarga asoslanadi. Hisob-kitoblarga qo'yiladigan asosiy talablar to'lovlarning etarli darajada tezkorligi va prognozliligi, yuqori ishonchliligi, xavfsizligi, iqtisodiy samaradorligi va foydalanuvchilarning ehtiyojlariga mos xilma-xilligidir. Banklararo hisob-kitoblar umuman naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimiga xos bo'lgan tamoyillar asosida amalga oshiriladi, ammo ularning banklar o'rtasidagi hisob-kitoblarda namoyon bo'lishi ma'lum xususiyatlarga ega.

Banklar turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasidagi hisob-kitoblar zanjirining boshlang'ich va yakuniy bo'g'ini bo'lganligi sababli, banklarning o'zlari o'rtasida hisob-kitoblar tizimi mavjud bo'lmaganda, ularni yakunlab bo'lmaydi. Shu munosabat bilan banklar tomonidan o‘z likvidligini boshqa banklar bilan uzluksiz va to‘liq hisob-kitoblarni ta’minlaydigan darajada ushlab turish tamoyili banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishda katta ahamiyatga ega. Bank istalgan vaqtda o'z mijozlarining hisobvaraqlaridan pul olish va ularning nomidan to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha talablarini qondirishi kerak. U aktivlarni nisbatan bir muddatga muzlatib qo'yishni talab qiladigan foyda olishni birlashtirishga intiladi Uzoq muddat, ishonchlilik va likvidlik kafolati bilan. Bankning vakillik hisobvarag'ida mablag'larning etishmasligi va uning likvidligining qisqa muddatda ham nomutanosibligi jiddiy salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin, buning yorqin misoli iqtisodiy inqiroz, aksariyat rus korxonalarining to'lovga layoqatsizligi bilan tavsiflanadi. Shu sababli, bank o'z likvidligini boshqarishi kerak, bu esa vakillik hisobvaraqlariga pul mablag'larini o'z vaqtida olish va ulardan oqilona foydalanish zarurligini taqozo etadi.

Banklararo hisob-kitoblarning ko'rib chiqilgan tamoyiliga rioya qilish iqtisodiyot uchun eng xavfli bo'lgan to'lov risklarining (likvidsizlik va kredit risklari) oldini olishning kalitidir, agar ular tizimli risklarga aylansa.

Banklararo hisob-kitoblarning to'g'riligini nazorat qilish tamoyili katta ahamiyatga ega. Uning o'ziga xosligi va alohida roli, birinchidan, mijozlarning banklardagi hisobvaraqlari va banklarning RCCdagi (yoki vakillik banklaridagi) vakillik hisobvaraqlari bo'yicha, ikkinchidan, hisobvaraqlar bo'yicha sarflangan mablag'larning sinxronligi va to'liq identifikatsiyasini doimiy ravishda o'zaro nazorat qilishdadir. hisob-kitoblar ishtirokchilarining o‘zlari – korrespondent tijorat banklarining o‘zaro hisob-kitoblarida, shuningdek, O‘HM o‘rtasidagi hisob-kitoblarda haqiqatda balansni ta’minlaydi. Banklararo hisob-kitoblarning rivojlanishi, ayniqsa, banklararo kliringning keng qo'llanilishi bilan texnologik risklarni nazorat qilish tamoyilining ahamiyati, bu hisob-kitoblarning o'ziga xos xususiyatlarini ham o'zida aks ettiradi:

Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy tamoyili banklararo majburiyatlar bo'yicha so'zsiz to'lash tamoyilidir. Tijorat banklari o'z mijozlariga to'lov xizmatlarini ko'rsatish orqali moliyaviy vositachi vazifasini bajaradi. O'z mijozlarining to'lov operatsiyalarini amalga oshirishga rozilik bildirgan holda, banklar banklararo to'lovlar va hisob-kitoblar bo'yicha majburiyatlarni oladilar. Ushbu majburiyatlar ko'p hollarda to'lovchining ma'lum vaqt ichida o'z hisobvarag'idan mablag'larni yechib olishga roziligi bilan bog'liq. Shu bilan birga, soliq to'lovlari bo'yicha qarzlarni, hakamlik sudida ko'rib chiqilgan da'volarni hisobdan chiqarish korrespondentlik hisobidan akseptsiz amalga oshirilishi mumkin.

Majburiyatlarni to'lash banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirishda ayniqsa muhim bo'lgan ikkita jihatga ega: to'lovning yakuniyligi va uning bajarilishini tasdiqlash zarurati. To'lovning yakuniyligi hisob-kitob operatsiyasining yakunlanishi kafolati bo'lib xizmat qiladi. Bunday kafolat bilan tranzaksiya tugallanmasligi ehtimoli yo'q.

Banklararo hisob-kitoblarning eng muhim printsipi bu vakillik hisobvarag'idagi mablag'lar doirasida to'lovdir. Bu tamoyil kredit muassasasining vakillik hisobvarag'idagi mablag'larning maqbul balansini saqlash va bank balansining likvidlik me'yorlariga rioya qilishdan iborat. "Bankning kassa holatini boshqarish" tushunchasi vakillik hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i doirasidagi to'lov tamoyili bilan chambarchas bog'liq. Pul mablag'larini boshqarish deganda bank tomonidan to'lovlar uchun saqlanadigan aktivlarni boshqarish va nazorat qilish uchun amalga oshiriladigan operatsiyalar tushuniladi. Korrespondentlik hisobvarag'i balansida to'lov tamoyiliga rioya qilishning dolzarbligi shundan iboratki, bankning faol operatsiyalar sohasidagi tavakkal siyosati banklararo munosabatlar kanallari orqali tizimli xavfga olib kelishi mumkin. reaktsiya, boshqa banklarga tarqalib, mintaqaviy iqtisodiyotning boshqa sohalariga va umuman mamlakatga zarba berdi.

Shunday qilib, banklararo hisob-kitoblarning amaldagi tamoyillari kredit tashkilotlariga hisob-kitob operatsiyalarini o'z vaqtida va to'liq hajmda amalga oshirish, vakillik hisoblari tizimlari orqali o'tkazma to'lovlarini amalga oshirishga yordam beradi.

Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishni tushunish uchun bank vakillik hisobining iqtisodiy mazmunini bilish va tushunish muhimdir. Korrespondentlik hisobvarag'i o'z mohiyatiga ko'ra korxonaning hisob-kitob hisobvarag'i bilan bir xil funktsiyalarni bajaradi, lekin bank faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga oladi. Hisobvaraqda (asosan RHMda) tijorat banklarining vaqtincha bo'sh shaxsiy va qarz mablag'lari saqlanadi. Bu erda aks ettirilgan operatsiyalar doirasi juda keng. Birinchidan, bular bank mijozlariga kredit va hisob-kitoblar, kassa va boshqa xizmatlar bo'yicha operatsiyalar: tovarlar va xizmatlarni sotib olish va sotish hisobiga pul mablag'larini o'tkazish va undirish, soliqlar, yig'imlar va to'lovlarni to'lash uchun byudjet bilan hisob-kitoblar. sug'urtaning barcha turlari bo'yicha yig'imlar, byudjetdan tashqari jamg'armalar, sug'urta kompaniyalari. Operatsiyalarning bir qismi xodimlarga ish haqi va mukofotlarni to'lash, ma'muriy va xo'jalik xarajatlari uchun mijozlar tomonidan naqd pul olish va berish bilan bog'liq. Ikkinchidan, bu banklararo kreditlar va depozitlar, qimmatli qog'ozlar, valyutalarni sotib olish va sotish, majburiy zaxiralarni o'tkazish bo'yicha operatsiyalar. Uchinchidan, bular bankning haqiqiy xo’jalik operatsiyalari, masalan, byudjetga va byudjetdan tashqari jamg’armalarga to’lovlar, ma’muriy xarajatlar va boshqalar. Shuni yodda tutish kerakki, har bir bankda bir nechta vakillik hisobvaraqlari bo’lishi mumkin, lekin bir nechta. Shu munosabat bilan yuqoridagi barcha turdagi operatsiyalar barcha bank hisobvaraqlari o'rtasida taqsimlanadi. Hisob-kitoblarning tabiati va soni banklararo hisob-kitoblarning quyi tizimlariga bog'liq tijorat banki. Banklarda vakillik munosabatlarini tashkil etish operativ va hisob-kitob markazlari tarkibiga kiruvchi tegishli bo‘limlar, bo‘limlar yoki sektorlar tomonidan amalga oshiriladi. Bankning o'z xo'jalik faoliyatining asosini tashkil etuvchi vakillik hisobvaraqlarini boshqarish katta ahamiyatga ega.

Rossiya Federatsiyasida banklar o'rtasidagi hisob-kitoblar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan respublikalar, hududlar, viloyatlar, shaharlar va tumanlarda tashkil etilgan kassa hisob-kitob markazlari orqali amalga oshiriladi. Bundan tashqari, hisob-kitoblar bo'yicha bank operatsiyalari banklararo shartnomalar asosida ular tomonidan bir-biri bilan ochilgan banklarning vakillik hisobvaraqlarida ham amalga oshirilishi mumkin. Kassa hisob-kitob markazi banklararo hisob-kitoblarning birinchi usulidan foydalanganda pul mablag'larini o'tkazishda vositachi sifatida ishlaydi. Kredit tashkilotlari o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirishning ikkinchi usuli o'zaro vakillik hisobvaraqlarini ochish yoki to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlarini o'rnatishga asoslangan.

Korrespondentlik munosabatlarini o'rnatish jarayoni uch bosqichga bo'linadi: vakillik bankini tanlash, vakillik hisobvarag'ini ochish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni tayyorlash va eng muhimi, vakillik shartnomasini ishlab chiqish va imzolash. Muxbirni tanlash mijozlarning to'lov oqimlarini tahlil qilish va ushbu to'lovlar asosan yo'naltirilgan hududlar yoki shaharlarni aniqlashdan boshlanadi. Muhim nuqta - bu manfaatdor hududlardan to'lovlar bo'yicha bankning vakillik hisobvarag'iga tushumlar hajmini baholash.

Qarshi to'lovlar oqimini hisobga olish yangi ochilgan vakillik hisobvarag'ining balansini o'z vaqtida saqlash va banklararo majburiyatlarni qoplash uchun qulay shart-sharoitlarni yaratish uchun zarurdir. Korrespondentlik munosabatlarini o'rnatishning ikkinchi bosqichi - bank hujjatlari va tomonlarning moliyaviy holati to'g'risidagi ma'lumotlar almashinuvi. Ushbu bosqichda sherikning balans ma'lumotlari asosida vakillik bankidagi hisobvaraqqa mablag'larni joylashtirish xavfi darajasini dastlabki baholash amalga oshiriladi. Standart protsedura oxirgi hisobot sanasidagi balans likvidligi ko'rsatkichlarining Rossiya Banki tomonidan belgilangan me'yoriy talablarga muvofiqligini tekshirishni o'z ichiga oladi. Korrespondentlik munosabatlarini o'rnatishning yakuniy bosqichi korrespondentlik shartnomasini imzolash va kredit tashkilotlari balanslarida vakillik hisobvaraqlarini ochish hisoblanadi.

* hisobvaraqlarni ochish va yopish tartibi;

* talab qilinadigan hujjatlar ro'yxati;

* Korrespondentlik hisobvaraqlari bo'yicha amalga oshiriladigan operatsiyalar;

* vakillik hisobi rejimi;

*elektron axborot almashish texnologiyasi.

Bitimlarni amalga oshirish tartibi, shuningdek, tomonlarning huquq va majburiyatlari, hisobvaraqlarga pul mablag'larini debetlash va kreditlash qoidalari va jadvalini tartibga soladi, hujjat aylanishini, overdraft kreditini berish imkoniyatini, hisobvaraqlar qoldig'ini solishtirish tartibini va bank sirini saqlash zarurati. Alohida-alohida, vakillik hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish bo'yicha bank xizmatlariga haq to'lash miqdori va tartibi, shuningdek, hisobvaraqning kredit qoldig'i bo'yicha foizlarni hisoblash shartlari belgilab qo'yilgan. Nihoyat, tomonlarning javobgarligi shartnomada muxbir va uning mijozlarining vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini kiritish yoki to'lash to'g'risidagi ko'rsatmalarini o'z vaqtida bajarmaganlik uchun jarima va penya shaklida aks ettiriladi.

1.2 Banklararo hisob-kitoblar turlarining xarakteristikasi

Kredit tashkilotlari (filiallar) orqali pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha hisob-kitob operatsiyalari:

1) Rossiya bankida ochilgan vakillik hisoblari (sub-hisoblar) yordamida, ya'ni. Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i (kassa hisob-kitob markazlari) orqali.

Hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish uchun Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan va Rossiya Banki tomonidan bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan har bir kredit tashkiloti Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i bo'linmasida joylashgan joyda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi.

Kredit tashkiloti, shuningdek, Rossiya banki hisob-kitob tarmog'ining bir bo'linmasida joylashgan har bir filial nomiga bitta vakillik subhisob raqamini ochishga haqli, bankning hisob-kitob tarmog'ining bir bo'linmasida xizmat ko'rsatuvchi filiallar bundan mustasno. Rossiyaning asosiy kredit tashkiloti yoki kredit tashkilotining boshqa filiali bilan. Bunday holda, hisob-kitob operatsiyalari asosiy kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'i yoki Rossiya bankida ochilgan boshqa kredit tashkilotining filialining vakillik subhisobvarag'i orqali amalga oshiriladi, Rossiya Bankining 2-qismining 1.2-bandiga qarang. "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risida" 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P.

2) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiruvchi nobank kredit tashkilotlarida ochilgan hisob-kitob ishtirokchilarining hisobvaraqlaridan foydalanish (masalan, kliring tashkilotlari).

Kliring - bu iqtisodiy munosabatlar tizimi bo'lib, unda ishtirokchilarning pul talablari (debitorlik qarzlari) o'zlarining pul majburiyatlari bilan qoplanadi. kreditorlik qarzi) foydalanmasdan haqiqiy pul yoki minimal foydalanish bilan. Binobarin, kliring yuridik va jismoniy shaxslarning tovarlari (xizmatlari), qimmatli qog‘ozlari bo‘yicha ularning o‘zaro talab va majburiyatlarini hisobga olish asosida naqd pulsiz hisob-kitob qilish shakllaridan biri sifatida qaralishi mumkin.

To'lovlarning kliringda konsentratsiyasi to'lov balansi va aylanma to'lov vositalarining umumiy miqdorini sezilarli darajada qisqartirishi, naqd pulsiz muomala doirasini kengaytirishi va hisob-kitoblarni osonlashtirishi mumkin. Kliring orqali hisob-kitoblar soddalashtiriladi, arzonlashtiriladi va tezlashtiriladi, mavjud naqd pul saqlanib qoladi, bu esa pirovardida hisob-kitob ishtirokchilarining barqarorligi va likvidligi darajasini oshirishga yordam beradi.

Bank sektorida kliring ham mamlakat ichida, ham davlatlar o'rtasida (xalqaro valyuta kliringi) amalga oshirilishi mumkin. Har bir mamlakatda banklararo kliringni tashkil etish bank tizimining rivojlanishining tarixiy xususiyatlariga, uni qurish modeliga, bank faoliyatini kontsentratsiyalash va markazlashtirish darajasiga hamda markaziy bankning pul-kredit tartibga solish sohasidagi siyosatiga bog'liq. iqtisodiyot.

Kliring operatsiyalari ikkita mezon bo'yicha tasniflanadi:

Ularni o'tkazish chastotasiga ko'ra;

Ishtirokchilar tarkibiga ko'ra.

O'zaro ofsetlarning chastotasiga ko'ra, kliring bir martalik yoki doimiy bo'lishi mumkin. Bir martalik kliring vaqti-vaqti bilan amalga oshiriladi, chunki debitorlik va kreditorlik qarzlari to'planadi. Doimiy - ishtirokchilarning moliyaviy majburiyatlari va pul talablari holatidan qat'i nazar, davriy ravishda amalga oshiriladi.

Ishtirokchilar tarkibiga ko'ra, kliring ikki yuridik (jismoniy) shaxs o'rtasida yoki ularning tarmoq yoki hududiy xususiyatlariga ko'ra birlashtirilgan guruhlari o'rtasida amalga oshiriladi.

Netringda ishtirok etuvchi banklarning alohida yuridik shaxs ekanligiga yoki bir bank tarkibiga kirganligiga qarab kliringni tashkil etish turlicha bo‘ladi. Birinchi holda, banklar odatda cheklar, veksellar va mijozlarning boshqa qarz majburiyatlarini almashtiradilar, faqat hisob-kitoblar uchun maxsus yaratilgan tashkilotlardagi farqni to'laydilar. Bank ichidagi kliringda bir filial mijozi tomonidan bir bankning boshqa filiali mijoziga turli hisob-kitob hujjatlari asosida pul o‘tkazish zaruriyati bilan bog‘liq barcha hisob-kitoblar ushbu summalarni quyidagi manzilga belgilash yo‘li bilan amalga oshiriladi. bosh ofis, kliring bo'limi o'z tizimining filiallarini kompensatsiya qiladi.

Qo'llash sohasiga qarab, banklararo kliring quyidagilar bo'lishi mumkin:

Lokal, yaʼni bir mintaqadagi banklar oʻrtasida yoki maʼlum bir guruh banklari oʻrtasida yoki bir bank filiallari oʻrtasidagi oʻzaro hisob-kitoblarni anglatadi;

Butun mamlakat bo'ylab, bu bitta mamlakat ichidagi bank mijozlarining o'zaro da'volarini qoplashni o'z ichiga oladi.

O'z navbatida, banklararo kliringning ushbu turlarining o'ziga xosligi ularni amalga oshirish usullarida namoyon bo'ladi. Tozalashni ajratib ko'rsatish mumkin:

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki muassasalari va yirik tijorat banklari orqali;

Maxsus orqali banklararo tashkilotlar- hisob-kitob (hisoblash) kameralari;

Bosh bankning kliring bo'limi (hisob-kitob markazi) orqali.

Agar uning ishtirokchilari o'rtasida iqtisodiy yoki boshqa aloqalar mavjud bo'lsa, bu aloqalar o'zaro pul munosabatlari xarakterida bo'lsa, kliring mumkin. Ushbu havolalar o'zaro yoki ketma-ket bo'lishi kerak. O'zaro iqtisodiy munosabatlarda qiymatning bir ishtirokchidan ikkinchi ishtirokchiga o'tishiga qiymatning ikkinchi ishtirokchidan birinchisiga qarshi harakati qarshi turadi. Ushbu turdagi iqtisodiy munosabatlarda bir ishtirokchining boshqasiga nisbatan o'zaro pul majburiyatlari va pul talablari mos ravishda ikkinchisining birinchisiga nisbatan pul talablari va pul majburiyatlari hisoblanadi.

Amalda o'zaro iqtisodiy munosabatlar ketma-ketlikdan kamroq uchraydi, unda Bir tomonli yo'l ijtimoiy ishlab chiqarishning bir qancha iqtisodiy jihatdan yakkalanib qolgan ishtirokchilari orqali qiymat. Qiymatning bunday harakati natijasida pul hisob-kitoblarining cheklangan yo'nalishi ham mavjud. Agar iqtisodiy munosabatlar asosida naqd pul hisob-kitoblarining izchil zanjiri shakllansa, kliring mumkin. Muhim jihat shundaki, kliring ishtirokchilarining har biri ushbu zanjirning halqasi bo'lishi va bu bo'g'inlar, bir tomondan, pul majburiyatlari, ikkinchi tomondan, pul talablari bilan o'zaro bog'liq bo'lishi kerak.

Eng samarali ko'p tomonlama kliring, agar uning ishtirokchilari boshqa ko'plab ishtirokchilar bilan munosabatlarda pul majburiyatlari va da'volarga ega bo'lsa. Faraz qilaylik, kliring ishtirokchilari o'rtasida ko'plab operatsiyalar amalga oshirildi, ularning hujjatlari hisob-kitob qilish uchun kliring markaziga taqdim etildi va pul bo'lmagan shaxsiy hisobvaraqlarda aks ettirildi. Xorijiy amaliyotda bunday schyotlar "tranzit hisob-pozitsiyasi" deb ataladi va hisob-kitob qilish uchun taqdim etilgan qarzlar summasining o'zaro to'langan summasiga nisbatini ifodalaydi.

Shunday qilib, kliringni tashkil qilishda pul muomala vositasi sifatida ishtirok etmaydi, balki muomala sohasiga xizmat ko'rsatish orqali belgilanadigan tovarlar, ishlar va xizmatlar narxlarida o'zini namoyon qiladigan qiymat o'lchovi sifatida mavjud bo'ladi. , korxonaning o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan umumiy ehtiyojini kamaytiradi va banklarning kredit resurslarini tejashni ta'minlaydi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bir guruh tijorat banklari bilan birgalikda yangi iqtisodiy sharoitlarda banklararo kliring imkoniyatlarini o'rganishni o'tkazdi. Natijada kliring instituti to'g'risidagi vaqtinchalik nizom ishlab chiqildi.

Nizomda kliring muassasasi har qanday mulkchilik shakli asosida tashkil etilishi va tijorat asosida faoliyat yuritishi nazarda tutilgan. Kliring tashkilotining faoliyati uning ustavi bilan belgilanadi va Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan berilgan litsenziya asosida amalga oshiriladi. Hisob-kitob institutining ta'sischilari tijorat banklari, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bo'lishi mumkin, hokimiyat organlari, siyosiy tashkilotlar va ixtisoslashtirilgan jamoat fondlari bundan mustasno. Kliring hisob-kitoblarini tashkil etish maxsus (bankdan tashqari) tuzilmalar - kliring muassasalari (kliring markazlari, kliring markazlari) tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin. Bunday muassasalarni yaratishdan maqsad nafaqat mahalliy banklar o'rtasida kliring hisob-kitoblarini amalga oshirishdir. Ularning faoliyat doirasiga mintaqalararo aholi punktlari ham kiradi.

3) bitta kredit muassasasida ochilgan filiallararo hisob-kitob hisobvaraqlaridan foydalanish, ya'ni. bank ichidagi hisob-kitoblar tizimi orqali.

Bu usul bitta kredit tashkilotining turli filiallarida yoki bosh kredit tashkiloti va uning filialida hisobvaraqlari ochilgan shaxslar o'rtasida hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun qo'llaniladi.

Tarmoqlararo hisob-kitob hisobvaraqlari deganda o‘zaro hisob-kitoblarni hisobga olish uchun kredit tashkilotlari va ularning filiallarida ochilgan balans hisobvaraqlari tushuniladi. Tarmoqlararo hisob-kitoblarning hisobvaraqlari fuqarolik va soliq qonunchiligida qo'llaniladigan ma'noda bank hisobvaraqlari hisoblanmaydi.

Banklararo hisob-kitoblarning umumiy tizimi filiallararo hisob-kitoblar deb ataladigan bir bank filiallari o'rtasidagi hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi. Bu hisob-kitoblar asosan tijorat banklari o'rtasidagi korrespondentlik munosabatlari bilan bog'liq. Tijorat banki filiallari o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar ikki turga bo'linadi. Birinchisi resurslar harakati bilan bog'liq, ikkinchisi esa mijozlar topshirig'i bo'yicha amalga oshiriladigan barcha boshqa operatsiyalarni, shu jumladan hisob-kitoblarni ham qamrab oladi.

Tijorat banklarining operatsiyalari bo‘yicha, shuningdek, o‘z operatsiyalari bo‘yicha RMH o‘rtasidagi hisob-kitoblar tarmoqlararo aylanmalar tizimi orqali amalga oshiriladi. CBR balansida banklararo hisob-kitoblar uchun ikkita hisobvaraq ochiladi: “Birlamchi filiallararo aylanma” va “O‘zaro filiallararo aylanma”. Hisob-kitob operatsiyasini boshlagan hisob-kitob markazi (boshlang'ich sim) shartli ravishda A filiali deb ataladi va qaytib sim uchun hujjatlarni qabul qilgani B filiali deb ataladi.

Bank operatsiyalari asosida amalga oshiriladi maxsus hujjatlar- maslahat eslatmasi (hisob-kitob operatsiyasi to'g'risida rasmiy xabarnoma). Ular debet yoki kredit bo'lishi mumkin (operatsiya mazmuniga qarab).

RCC hisob-kitoblarining to'g'riligi mos keladigan jarayonda dastlabki va javob inqiloblarining mos kelishi bilan tasdiqlanadi, ya'ni. har bir javob simini dastlabki bilan solishtirish. Xo‘jalik organlari o‘rtasidagi hisob-kitoblarning to‘g‘riligini nazorat qilish tijorat banklari va ularning muassasalari tomonidan amalga oshiriladi. Zarur bo'lganda, Rossiya Bankining RCC va RCIlari jalb qilinadi.

RKM faoliyati bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lib, hisoblash markazlari (HM) ishining sifatiga bevosita bog'liqdir. Hozirgi vaqtda tijorat banklari o‘z faoliyatini avtomatlashtirish uchun ham markazlashgan axborotni qayta ishlash tizimidan, ham mahalliy tarmoqlarning turli versiyalaridan yoki bu ikki tizimning kombinatsiyasidan foydalanish imkoniyatiga ega.

Axborotni qayta ishlash markazlashtirilgan tizimi (CC orqali) bitta kamchilikka ega: hisob-kitob operatsiyalarining nisbatan past tezligi. Hisob-kitoblarni amalga oshirish muammolari, shuningdek, RCCning texnik jihozlanish darajasi bilan bog'liq. Bundan tashqari, ushbu hisob-kitoblarning metodologiyasi juda ko'p miqdordagi qog'oz axborot tashuvchilardan foydalangan holda shakllantiriladi, bu esa RCClar o'rtasidagi pochta aylanishida xatolar va kechikishlarga olib keladi. To‘lovlarning sekinlashishi korxonaning moliyaviy holatiga, byudjetning daromad qismini shakllantirishga juda salbiy ta’sir ko‘rsatib, tijorat banklari va ularning mijozlari o‘rtasidagi munosabatlarning murakkablashishiga olib keladi.

Filiallararo hisob-kitoblar hisobiga to'lanmagan hisob-kitob hujjatlarining fayl kabinetini yuritishga yo'l qo'yilmaydi, 2-qismning 2.5-bandiga qarang. III Qoidalar Rossiya Banki 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida".

Bundan tashqari, kredit tashkilotlariga (filiallarga) tranzit hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishga ruxsat beriladi. Bunda to‘lovlar bir kredit tashkiloti (filiali) tomonidan boshqa kredit tashkiloti (filial) nomidan benefitsiarning hisob raqami ochilgan uchinchi kredit tashkilotiga (filialiga) amalga oshiriladi.

To'lov yo'nalishi (banklararo hisob-kitoblar usuli) to'lovchi tomonidan hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirishda unga xizmat ko'rsatuvchi kredit tashkilotining imkoniyatlaridan kelib chiqqan holda tanlanadi.

2. "Rossiya Sberbanki" OAJ misolida Rossiya Federatsiyasida banklararo hisob-kitoblar tizimining samaradorligini tahlil qilish va baholash.

2.1 "Rossiya Sberbank" OAJning qisqacha iqtisodiy va tashkiliy tavsifi

Rossiya Sberbanki Rossiya Federatsiyasi va MDHdagi eng yirik bankdir. Ayni shu paytda ustav kapitali Sberbank 67,761 milliard rublga teng. Uning aktivlari mamlakat bank tizimining to‘rtdan bir qismini tashkil etadi, bank kapitalidagi ulushi esa 30 foizni tashkil etadi. The Banker jurnali (2009 yil 1 iyul) ma'lumotlariga ko'ra, Sberbank dunyodagi eng yirik banklar orasida asosiy kapital (1-darajali kapital) bo'yicha 38-o'rinni egalladi.

1841 yilda tashkil etilgan Rossiya Sberbank bugungi kunda turli xil mijozlar guruhlarining keng ko'lamli bank xizmatlariga bo'lgan ehtiyojlarini qondiradigan zamonaviy universal bankdir. Sberbank depozit bozorida eng katta ulushni egallaydi va Rossiya iqtisodiyotining asosiy kreditoridir. 2009 yil 1 iyun holatiga ko'ra, Rossiya Sberbankining xususiy omonatlar bozoridagi ulushi 50,5% ni tashkil etdi va uning kredit portfeli mamlakatda berilgan barcha kreditlarning 30% dan ortig'iga to'g'ri keldi.

Rossiya Sberbanki o'ziga xos filial tarmog'iga ega bo'lib, hozirda 18 ta mintaqaviy bank va butun mamlakat bo'ylab 19 050 dan ortiq filiallarni o'z ichiga oladi. Rossiya Sberbankining sho''ba banklari Qozog'iston, Ukraina va Belorussiyada ishlaydi. Sberbank ushbu mamlakatlarning bank xizmatlari bozorida 5% ulushini olishni maqsad qilgan. Yangi strategiyaga muvofiq, Rossiya Sberbanki Xitoy va Hindiston bozorlariga chiqish orqali xalqaro ishtirokini kengaytirishni rejalashtirmoqda. Umuman olganda, ulushni oshirish rejalashtirilgan sof foyda Rossiyadan tashqarida olingan, 2014 yilga kelib 5% gacha.

Xalqaro vektorni rivojlanish strategiyasining eng muhim tarkibiy qismi sifatida hisobga olgan holda, Rossiya Sberbanki g'aznachilik operatsiyalarini amalga oshiradi. xalqaro bozor va savdoni moliyalashtirish operatsiyalari, dunyoning 220 dan ortiq yetakchi banklari bilan korrespondentlik aloqalarini olib boradi va jahon bank hamjamiyatining manfaatlarini ifodalovchi bir qator nufuzli xalqaro tashkilotlar faoliyatida ishtirok etadi. Faol pozitsiyasi va xalqaro nufuzi Rossiya Sberbankiga o'z mijozlarining tashqi iqtisodiy ehtiyojlarini to'liq qondirish, jalb qilish imkonini beradi. qulay sharoitlar jahon moliya bozorlaridan resurslarni jalb qilish va xalqaro bank hamjamiyatida qabul qilingan ilg‘or tajribalarga mos kelishi.

Rossiya Sberbankining aktsiyalari 1996 yildan beri Rossiyaning MICEX va RTS fond birjalarida ro'yxatga olingan. 2007 yil mart oyida Bank qo'shimcha masala oddiy aktsiyalar, buning natijasida ustav kapitali 12% ga oshdi va 230,2 mlrd. Sberbank aktsiyalari bo'yicha o'rtacha kunlik savdo hajmi MICEXdagi savdo hajmining 40% ni tashkil qiladi. Bankning ta'sischisi va asosiy aktsiyadori Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) hisoblanadi. 2009-yil 8-may holatiga ko‘ra, u bankning ovoz beruvchi aksiyalarining 60,25 foizi va ustav kapitalining 57,58 foiziga egalik qiladi. Rossiya Sberbankining qolgan aktsiyadorlari 273 mingdan ortiq yuridik va jismoniy shaxslardir. Rossiya Sberbankining kapital tarkibidagi xorijiy investorlarning yuqori ulushi (24% dan ortiq) uning investitsion jozibadorligidan dalolat beradi.

2008 yil oktyabr oyida Sberbank 2014 yilgacha bo'lgan davr uchun yangi rivojlanish strategiyasini qabul qildi, uning doirasida Bank o'zining raqobatdosh ustunliklarini yanada rivojlantirish va o'sishning yangi yo'nalishlarini yaratishni maqsad qilgan. Xatarlarni boshqarish tizimini takomillashtirish, xarajatlarni optimallashtirish va operatsiyalar samaradorligini oshirishga qaratilgan tashabbuslarni amalga oshirish Rossiya Sberbankiga jahon moliyaviy bozorlaridagi beqarorlik sharoitida o'z barqarorligini isbotlash, Rossiya moliya tizimida etakchilikni saqlab qolish va etakchilardan biriga aylanish imkonini beradi. dunyodagi eng yaxshi kredit tashkilotlari.

2.2 "Rossiya Sberbanki" OAJning banklararo hisob-kitoblarini tahlil qilish

Rossiyaning banklararo kreditlash bozori juda tor. Eng faol 30 ta bank banklararo kreditlash bozorining qariyb 60 foizini tashkil qiladi. Banklararo bozordagi faollikning pastligi va yetakchi 30 ta bankning bozor ulushining o‘sishi umuman banklararo bozorga ishonchning pastligidan dalolat beradi.

Shunday qilib, banklarning qisqa muddatli banklararo bozordagi faollik darajasini baholab, biz banklarning qisqa muddatli banklararo kreditlash bozoridagi faollik darajasini va bank sektorida qisqa muddatli likvidlikni boshqarish samaradorligini baholaymiz.

Banklararo bozordagi faollikning aksariyat ko'rsatkichlari (xususan, Rus-reyting faollik indeksi, banklararo kreditlarning o'rtacha hajmi, bozordagi kreditlarning umumiy hajmi) taxminan 50% bozor faoliyati 20-30 ta bankka, 200 ta bankka 40%, birinchi va ikkinchi bosqichga atigi 90% toʻgʻri keladi. Shu bilan birga, har oyda turli banklar yuqori bosqichga kiradi.

Birinchi doiraning qolgan banklari juda past (0,5% dan kam) yoki salbiy stavkalarga ega, bu ular ko'pincha jalb qilganidan ko'ra ko'proq mablag'larni joylashtirishlarini ko'rsatadi.

Rossiyadagi banklararo kredit bozori an'anaviy ravishda heterojen va beqaror bozor segmenti hisoblanadi. Bu juda shaxsiylashtirilgan, "tanlangan" va o'ziga zid bozor. Banklar, ayniqsa, bir mintaqada yoki bir xil sektorlarda faoliyat yuritadigan banklar moliya bozori, bir-birlari uchun tabiiy raqobatchilar, har doim "qo'shnilarini cho'ktirishga" yordam berishga tayyor. Ammo, ikkinchi tomondan, ularning barchasi ob'ektiv ravishda banklararo kreditlar va depozitlarni olishdan manfaatdor. Natijada, amalda banklar bir-birlarini diqqat bilan kuzatib boradilar va kreditlarga kelsak, ular hammaga va har doim ham cheklangan hajmlarda berilmaydi.

Banklararo kredit bozorining asosiy ishtirokchilari foydalanuvchilar bilan bir qatorda ushbu bozorning operatorlari (tashkilotchilari) ham hisoblanadi: dilerlik banklari va operatsion tizimlar. Rossiya banklararo bozorining asosiy bo'lmagan ishtirokchilariga quyidagilar kiradi: ushbu sohadagi operatsiyalari tartibsiz xarakterga ega bo'lgan banklar; mahalliy va xorijiy axborot va axborot-tahliliy (shu jumladan reyting) agentliklari va ushbu bozorga xizmat ko'rsatuvchi xizmatlar.

2013 yilda banklararo bozor ishtirokchilarining faolligi sezilarli darajada oshdi. Amaldagi kredit tashkilotlarining konsolidatsiyalangan balansiga ko'ra, yil oxirida berilgan banklararo kreditlarning umumiy hajmi 668 milliard rublni tashkil etdi, bu davr boshidagi xuddi shunday ko'rsatkichdan 57 foizga yuqori. Bozorning barcha segmentlarida tranzaktsiyalar hajmining o'sishi kuzatildi. Shu bilan birga, eng yuqori o'sish sur'atlari xorijiy valyutadagi kreditlar va norezident banklarda depozitlarni joylashtirish bo'yicha operatsiyalar segmentiga xos bo'ldi (ularning hajmi yil boshiga nisbatan 83 foizga oshdi).

2013 yil oxiriga kelib joylashtirilgan banklararo kreditlar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar hajmi sezilarli darajada kamaydi va 0,2 milliard rublni tashkil etdi. 3,3 milliard rublga qarshi. yil boshi uchun. Natijada, joylashtirilgan banklararo kreditlarning umumiy hajmida muddati o'tgan qarzlarning ulushi ko'rib chiqilayotgan davrda 0,78 foizdan 0,03 foizgacha kamaydi. Muddati o'tgan qarzlarning eng katta hajmi bozorning rubl segmentiga to'g'ri keldi, bu erda uning ulushi joylashtirilgan banklararo kreditlarning 0,06 foizini tashkil etdi. Joylashtirilgan xorijiy valyutadagi banklararo kreditlarning umumiy hajmida muddati o'tgan qarzlarning ulushi 0,01 foizni tashkil etdi.

2013 yilda banklararo bozor hali ham ultra qisqa muddatli bitimlarga yo'naltirilgan edi. 2013 yil 1 yanvar holatiga kredit tashkilotlarining jamlanma balansiga ko'ra, joylashtirilgan banklararo kreditlar bo'yicha talablarning 67 foizini 30 kungacha bo'lgan kreditlar tashkil etdi.

Avvalgidek, banklararo bozordagi operatsiyalarning aksariyati Moskva viloyatida to'plangan.

Moskva banklarining rubl va chet el valyutasida joylashtirilgan banklararo kreditlar bo'yicha da'volarning umumiy hajmidagi ulushi 87%, jalb qilingan banklararo kreditlar hajmida - 92% ni tashkil etdi.

Shakl 1. 2013 yilda shartlar bo'yicha joylashtirilgan rublli banklararo kreditlarning tarkibi, mlrd.

2013-yilda joylashtirilgan banklararo kreditlar umumiy hajmida muddati o‘tgan qarzdorlikning ulushi 2-rasm.

Rossiyada faoliyat yuritayotgan kredit tashkilotlarining foiz siyosati bo'yicha konsolidatsiyalangan hisobotga ko'ra, 2013 yilda 1 oygacha bo'lgan rubl banklararo kreditlarni o'rtacha oylik joylashtirish stavkasi yiliga 1,3% dan 5,6% gacha bo'lgan. (DA oldingi yil bu ko'rsatkich yiliga 1,4 dan 9,9% gacha bo'lgan.) Ko'rib chiqilayotgan davrda "overnight rubl" banklararo kreditlari bo'yicha o'rtacha oylik stavka yiliga 1,1-5,7% (2012 yilda - yiliga 1,1-10,3%), bir yil uchun. 2-7 kunlik muddat - yiliga 1,2-5,0% (yiliga 1,4-8,6%). 2013-yilda 1 oydan 3 oygacha bo‘lgan muddatga banklararo kreditlar bo‘yicha o‘rtacha oylik stavka yillik 4,6-7,4 foizni tashkil etdi (o‘tgan davrdagi 4,9-10,4 foizga nisbatan).

Kredit tashkilotlarining rubl likvidligi darajasining oshishiga qaramay, banklararo oylik tsikliklik kredit stavkalari 2012 yilga nisbatan kamroq ifodalangan bo'lsa-da, yilning ko'p qismida davom etdi. DA oxirgi kunlar 2013 yilning aksariyat oylarida banklar va ularning mijozlari tomonidan majburiy to'lovlarni amalga oshirish uchun rubl mablag'lariga talabning oshishi bilan bog'liq stavkalarning o'rtacha o'sishi kuzatildi.

2013 yilda banklararo kreditlash stavkalarining o'zgaruvchanligi biroz pasaygan. Moskva bozorida bir kecha-kunduz rubl kreditlari bo'yicha stavkaning o'rtacha mutlaq o'zgarishi, banklarning 0409325-son shaklidagi kundalik hisobotiga ko'ra, ushbu davr uchun 2012 yildagi 1/3 qismiga nisbatan uning o'rtacha yillik qiymatining 2/7 qismini tashkil etdi.

Yilning katta qismida AQSH dollaridagi banklararo kreditlar stavkalari, avvalgidek, birinchi navbatda jahon pul bozoridagi vaziyatdan kelib chiqib belgilandi. Rossiya banklararo kredit bozorida, shuningdek, jahon bozorida AQSh dollarida banklararo kreditlash stavkalarining o'sish tendentsiyasi davom etdi. Tijorat banklarining foiz siyosati to‘g‘risidagi hisobotiga ko‘ra, AQSH dollaridagi overnayt kreditlari bo‘yicha o‘rtacha oylik stavka yil davomida yillik 2,1 foizdan 4,0 foizgacha (2012 yilda - yillik 1,0-2,1 foiz)ni tashkil etdi. 2-7 kunlik muddatga banklararo kreditlar bo'yicha ham xuddi shunday ko'rsatkich 2012 yildagi yillik 1,0-2,2 foizdan 2013 yilda 2,1-4,0 foizgacha o'sdi. dan ortiq kreditlar segmentida ham shunday dinamika kuzatildi uzoq muddatlar. Ko'rib chiqilayotgan davrda 1-3 oylik muddatga kreditlar bo'yicha o'rtacha oylik stavka 2012 yildagi 3,2-4,8 foizga nisbatan yillik 3,9-6,5 foizni tashkil etdi.

Shakl 3. 2013 yilda joylashtirilgan rubldagi banklararo kreditlar bo'yicha stavkalar

Bundan tashqari, Rossiya banklararo bozorining ishlashi so'nggi yillar ikkita o'ziga xos xususiyat bilan tavsiflanadi:

Birinchidan, Rossiya banklararo bozori segmentlangan va shunday bo'lib qoladi. IBC tranzaktsiyalarining muhim qismi "kredit klublari" deb ataladigan doirada, ya'ni umumiy biznes manfaatlari bilan bog'liq bo'lgan banklar o'rtasida amalga oshiriladi. Bunday amaliyot banklararo kredit bozorida kredit risklarini kamaytiradi, lekin ayni paytda uning rivojlanishini sekinlashtiradi. Muammolar yuzaga kelganda, bozorning bunday segmentatsiyasi salbiy hodisalarning rivojlanishini tezlashtiradigan katalizatorga aylanadi.

Ikkinchidan, Rossiya banklari jahon bozorida sof qarz oluvchilardir.

Keyingi yillarda mahalliy banklarning tashqi majburiyatlari hajmi ularning tashqi aktivlari hajmidan sezilarli darajada oshdi. Bir tomondan, bu ularga kapitalning yangi manbalarini beradi, boshqa tomondan, bunday moliyalashtirish manbalariga qaramlikni keltirib chiqaradi va shu bilan Rossiya bank sektorining global iqtisodiy zarbalar ta'siriga zaifligini oshiradi. 2010 yilda barchamiz ushbu stsenariy amalga oshirilganiga guvoh bo'ldik.

Rossiya Sberbanki 70 million omonatchi va 240 ming aktsiyador uchun ishlaydigan Rossiyadagi eng yirik bank sifatida o'zining iqtisodiyotdagi rolini to'liq tushunadi va bir tomondan aktsiyadorlar va mijozlar manfaatlari o'rtasidagi muvozanatni saqlash zarurligini tushunadi. , va butun mamlakat manfaatlari, boshqa tomondan.

Rossiya Sberbank, qiyin sharoitlarga va Bank, uning xodimlari va infratuzilmasiga sezilarli darajada ortib borayotgan yukga qaramay, doimiy va yangi mijozlarga, jismoniy va yuridik shaxslarga, yirik, kichik va o'rta mijozlarga barcha turdagi xizmatlarni ko'rsatib, o'z faoliyatini to'liq hajmda davom ettirmoqda. iqtisodiyotning barcha tarmoqlarida faoliyat yurituvchi korxonalar.

Yuridik shaxslarga kredit berish.

Ushbu shartlarda Rossiya Sberbank yuridik shaxslarni kreditlashda quyidagi ustuvorliklarga amal qiladi:

· aholining kundalik va eng zarur hayotiy ehtiyojlarini qondirishni kafolatlaydigan tarmoqlar (chakana savdo tarmoqlari, dorixonalar va boshqalar);

Hayotni ta'minlovchi funktsiyalarni bajaradigan sanoat tarmoqlari (elektr va suv ta'minoti, transport va boshqalar);

· harbiy-sanoat kompleksi;

· kichik biznes;

· Qishloq xo'jaligi;

· Rossiya Sberbankining mavjud mijozlarini qo'llab-quvvatlash va Bank tomonidan tuzilgan shartnomalar bo'yicha kredit berish bo'yicha o'zining qonuniy majburiyatlarini bajarish, bankning qarz oluvchilarini qo'llab-quvvatlash, ularning uzluksizligi Rossiya Sberbankining boshqa qarz oluvchilari uchun juda muhimdir;

aylanma mablag'larni kreditlash va joriy ehtiyojlar mijozlarning bizneslari.

1-jadval - Boshqa banklar hisobidan, milliard rubl

Banklar bilan to'g'ridan-to'g'ri repo shartnomalari
Banklarning muddatli depozitlari
Banklarning korrespondent hisobvaraqlari va “overnayt” depozitlari
Banklar hisobidan jami

Rossiya Sberbank kredit tashkilotlariga quyidagi banklararo kreditlash dasturlarini taklif qiladi:

90 kungacha garovsiz kreditlar;

· 7 kungacha muddatga bank veksellari va sertifikatlari bilan kafolatlangan kreditlar;

· 1 oydan 6 oygacha bo'lgan muddatga qimmatli qog'ozlar va qimmatbaho metallar quymalari bilan garovga olingan kreditlar.

Kreditning maksimal ulushi kontragent bank uchun belgilangan risk chegarasi doirasida belgilanadi. Kredit bo'yicha foiz stavkasi bank reytingiga, kredit muddatiga va kredit bo'yicha garov turiga, pul va banklararo bozorlardagi mavjud vaziyatga bog'liq.

Bank banklararo kreditlar va depozitlar bozorida faol. Uning hamkorlari orasida nafaqat Rossiya, balki xorijiy bank va korxonalar ham bor. Bankning o'z majburiyatlarini bajarishi uning barcha aktivlari, shu jumladan ko'chmas mulk bilan ta'minlanadi. Bankning barcha bo'linmalari o'zlarida joylashgan ofis maydoni Rossiya Bankining talablariga va xalqaro bank xizmatlarining zamonaviy standartlariga muvofiq jihozlangan.

"Rossiya Sberbank" OAJda (asosiy vakillik banklari) quyidagi vakillik hisobvaraqlari ochildi.

2-jadval – Korrespondent schyotlar

	Ism	Hisob raqami (Rossiya rubli)	Hisob raqami (AQSh dollari)	Hisob raqami (EUR)
	"NOMOS-BANK" (YoAJ), st. Yuqori Radishchevskaya, 3, 1-bino.	30109810400000708601	30109840700000708601	30109978300000708601
	YoAJ OAJ "Tserich" 119034, Moskva, st. Ostozhenka, 10/2/7, 2-bino	30109810200000000025	30109840400000000025
	"Alfa-Bank" OAJ 119421, Moskva, st. Novatorov, 7-uy, kor. bitta	30109810700000000332
	YoAJ Vneshtorgbank Chakana xizmatlar 127006, Moskva, st. Dolgorukovskaya, 5	30109810100003005214	30109840400003005214	30109978000003005214
	ATB "RosEvroBank" OAJ 107078, Moskva, Myasnitskiy pr-d, 2/1, 1-bino	30109810000000004885	30109840300000004885	30109978900000004885
	"Svyaz-Bank" ATB, 125375, Moskva, Tverskaya, 7.	30109810700000003163	30109840000000003163	3010997860000000316

"Alfa-Bank" OAJda ochilgan vakillik hisobvarag'i bo'yicha to'lovlar, Moskva.

Bank "Alfa-Bank" OAJda "Alfa-Bank" OAJ filiallari o'rtasida kliring hisob-kitoblarini yuritish bo'yicha shartnoma imzoladi, unga muvofiq ushbu vakillik hisobi ochildi.

"Alfa-Bank" OAJda ochilgan vakillik hisobining asosiy vazifasi "Alfa-Bank" OAJ filiallarida RCCda vakillik hisobvaraqlari mavjud emasligi sababli uning filial tarmog'iga to'lovlarni amalga oshirishdan iborat. Filiallarning barcha banklararo to'lovlari bosh OAJ "Alfa-Bank" da ochilgan vakillik hisobvaraqlarida amalga oshiriladi.

Pul mablag'larini o'tkazish va qabul qilish 30109810700000000332-sonli vakillik hisobvarag'idan amalga oshiriladi. Ushbu hisob-kitob sxemasining o'ziga xos xususiyati shundaki, vakillik hisobvarag'i bo'yicha to'lovlar "o'sha kungacha" amalga oshiriladi.

To'lov hujjatlari, hisobvaraqdan ko'chirmalar "Alfa-Bank" OAJga elektron ko'rinishda bitta sessiyada yuboriladi (qabul qilinadi). Bankka qog'oz qo'shimchalari - oluvchi yetkazib berilmaydi.

9.00 dan 13.30 gacha vakillik hisobvarag'i uchun to'lov hujjatlari qabul qilinadi va shakllantiriladi.

14.00 ga qadar to'lov hujjatlarini "Alfa-Bank" OAJga o'tkazish amalga oshiriladi.

16.30 da Bank qabul qilingan hujjatlar to'g'risida ko'chirma oladi.

Kun oxirida hisob balansi ko'rsatiladi.

"Svyaz-Bank" ATBda ochilgan vakillik hisobvarag'i bo'yicha to'lovlar, Moskva.

30109810700000003163 "Svyaz-Bank" ATBda ochilgan NOSTRO korrespondent hisobvarag'ining asosiy funktsiyalari:

· "Svyaz-Bank" ATB korrespondent banklariga tranzit to'lovlarni amalga oshirish;

· qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish;

· Pul mablag'larini xorijiy valyutaga va aksincha konvertatsiya qilish bo'yicha operatsiyalar.

30109840000000003163 hisobvarag'ida pul mablag'lari chet el valyutasida saqlanadi va asosiy operatsiyalar amalga oshiriladi:

amalga oshirish bank o'tkazmalari valyutada;

· konvertatsiya operatsiyalari;

naqd pul mablag'larini berish.

"RosEvroBank" ATBda ochilgan vakillik hisobvarag'i bo'yicha to'lovlar, Moskva.

RosEvroBankdagi hisobning asosiy funktsiyalari Moskva, Svyaz-Bank ATBda ochilgan vakillik hisobiga o'xshaydi.

Asosiy farq rublda, chet el valyutasida va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha operatsiyalar bo'yicha tariflarda.

Banklararo kredit bozorining mavjud texnologiyalari va infratuzilmasi hozirda ancha past darajada va yagona rivojlangan pul bozorini shakllantirishga imkon bermaydi, bu Rossiya Bankining muhim maqsadi va ishtirokchilarga bo'lgan zudlik bilan ehtiyojdir. Hozirgi vaqtda banklararo kredit bozorining hajmi unchalik katta emas, lekin umuman Rossiyada moliya bozori va xususan, banklararo kredit bozori hajmining o'sishi tendentsiyasi mavjud.

Shunday qilib, banklararo kredit iqtisodiyotda o'ziga xos rol o'ynaydi: u nafaqat ishlab chiqarishning uzluksizligini ta'minlaydi, balki uni tezlashtiradi. Kredit tarqatish xarajatlarini tejashga yordam beradi. Bunga banknotlarni tayyorlash, hisobga olish va saqlash xarajatlarini qisqartirish orqali erishiladi, chunki naqd pulning bir qismi keraksiz bo'lib chiqadi, pul mablag'lari aylanishini tezlashtiradi, bo'sh pul mablag'larini qayta ishlatish va zaxira fondlarini qisqartirish.

2.3 Chet el amaliyoti banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish

Ilmiy-texnika taraqqiyoti yutuqlaridan foydalanib, yirik banklar turli xil banklarni tashkil qila boshladilar avtomatlashtirilgan tizimlar hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalar to‘g‘risida operativ ma’lumot olish va korrespondentlik munosabatlari doirasida ularni boshqarish. Bunday tizimlardan, masalan, kontragentlar va "Birinchi Bank of London" (MYSIS), "Bankers Trust Co." (Naqd pul ulagichi), "Morgan Guarantee Trust Co." (M.A.R.S.) "Bank of America" ​​(BAMTRAC), "Chemical Bank" (Chemlink) va turli mamlakatlardagi bir qator boshqa banklar. Bir qator Yevropa va Rossiya banklari ham shunday avtomatlashtirilgan tizimlarni yaratish va joriy etishni boshladilar.

Xalqaro fond birjalaridagi ishlarning holati va valyuta kurslari bo‘yicha dolzarb ma’lumotlarni taqdim etuvchi Reuters tizimi bank doiralarida keng e’tirofga sazovor bo‘ldi. Shuningdek, hozirgi vaqtda asosiy rollardan biriga World Wide Web (WWW - World Wide Web) Internet da'vogarlik qilmoqda, bu ham ma'lumot almashish va kerakli ma'lumotlarni olish uchun eng keng imkoniyatlarni taqdim etadi.

Ba'zi banklar, shu jumladan o'rta banklar, o'z mijozlari va vakillik banklari o'rtasida pul mablag'larini o'tkazishga ixtisoslasha boshladilar. Bunga misol sifatida Fransiyaning “l Europeenne de Banque” bankini keltirish mumkin, u SWIFT tashkiloti a’zosi sifatida bir qator Fransiya va Italiya banklari va firmalarining xalqaro operatsiyalari bo‘yicha transfer xizmatlarini o‘z zimmasiga oldi.

Keng tarqalgan qabul qilish kompyuter tizimlari ichida bank amaliyoti Shuningdek, korrespondentlik hisoblarini yurituvchi banklar o‘rtasidagi raqobat ko‘p jihatdan taqdim etilayotgan ma’lumotlarning qanchalik tezkor va to‘liq ekanligiga, zamonaviy sharoitda bank xizmatlari bozorida tovarga aylanganiga va uni saqlash uchun maqbul sharoitlarga erishish uchun foydalanilishiga asoslanishi ham shundan dalolat beradi. hisoblar.

Hisobdagi qoldiqlar muammosi muxbirlarga ko'rsatiladigan bank xizmatlarining narxi masalasi bilan chambarchas bog'liq. Odatda, bu qoldiqlar (minimal foizsiz qoldiq kelishilgan bo'lishi mumkin) operatsion xarajatlarni qoplash va foyda olish uchun hisobni yurituvchi bank tomonidan bozorga joylashtiriladi. Kam sharoitlarda foiz stavkalari ma'lum o'zaro manfaatli munosabatlar mavjud: bir bank o'z manfaati uchun foydalanishi mumkin bo'lgan mablag'larni oladi, ikkinchisi - banklar uchun maqbul bo'lgan va operatsiyalar hajmini ko'paytirish orqali kamaytirilishi mumkin bo'lgan o'z muxbirlarining xizmatlarini oladi. hisob. Biroq, 1980-yillarning o'rtalarida foiz stavkalarining keskin o'sishi davrida foizsiz qoldiqlarni saqlash banklar uchun foydasiz bo'lib qoldi va vakillik hisobvaraqlaridan mablag'larning chiqib ketishi boshlandi.

Natijada, banklar vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarining rentabelligini shakllantirish asoslarini qayta ko'rib chiqishni boshladilar, uni komissiyalar bilan to'ldirdilar. Bozorda stavkalarning keyingi pasayishiga qaramay, vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni komissiya asosida o'tkazish tendentsiyasi davom etmoqda.

Komissiyalarning afzalligi shundaki, ular darhol to'lanadi, barqaror va kurs o'zgarishiga ta'sir qilmaydi valyuta kurslari. Ba'zi banklar vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarning 80-90 foizini komissiyalar asosida amalga oshiradilar. Niderlandiya, Shvetsiya, Belgiya, Buyuk Britaniya va Rossiyadagi banklar ham komissiya asosidan tobora ko'proq foydalanmoqda. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, Germaniya va Shveytsariyadagi bir qator banklar hali ham asosan minimal qoldiqlar tizimidan foydalanadilar va ularning atigi 30 foizi komissiyalardan foydalanishni boshladilar.

Zamonaviy sharoitda, bir tomondan, o'z filiallari, vakolatxonalari, agentliklari va sho''ba korxonalari tarmog'idan foydalanish samaradorligini oshirish muhim ahamiyatga ega (masalan, Angliya Midlend Bankida 200 dan ortiq bunday muassasalar tarmog'i mavjud) va , boshqa tomondan, korrespondentlik tarmog'ini optimallashtirish . Korrespondentlik munosabatlari uchun mas'ul bo'linmalar doimiy ravishda u yoki bu muxbir bilan munosabatlarni saqlashning maqsadga muvofiqligini nazorat qilishlari va to'lovlar va overdraftlarga yo'l qo'ymasliklari kerak, agar ular vakillik shartnomalarida ko'zda tutilmagan bo'lsa, turli valyutalarda etarli miqdordagi hisobvaraqlarning mavjudligi (bu). valyutalarni konvertatsiya qilish bilan bog'liq xarajatlardan qochadi va valyuta farqlari, agar hisobni yuritish uchun komissiya bo'lmasa va operatsiyalarning etarli hajmi), bir mamlakatning turli banklaridagi hisobvaraqlar o'rtasida mablag'larni optimal taqsimlash.

Shunga o'xshash hujjatlar

Banklararo hisob-kitoblarning mohiyati. Banklararo hisob-kitoblar tizimini shakllantirish bank tizimi Rossiya. To'lovlarni amalga oshirish tamoyillari. muxbir munosabatlari. ning qisqacha tavsifi banka. Banklararo hisob-kitoblar o'zgarishlarining tahlili va dinamikasi.

dissertatsiya, 2008 yil 11/05 qo'shilgan


Rossiya bankining to'lov tizimi. Tijorat banklarida banklararo va filial hisob-kitoblarini tashkil etish va hisobga olish asoslari. Transfer, akkreditiv, inkasso va emissiya-kassa operatsiyalari. Banklararo hisob-kitoblar muammolari va ularni bartaraf etishning asosiy usullari.

muddatli ish, 03/10/2015 qo'shilgan


Korrespondentlik munosabatlarini tashkil etish asoslari. Banklararo hisob-kitoblar evolyutsiyasi. Hisob-kitoblarni kliring sohasida biznes jarayonlarini o'rganish. Banklararo hisob-kitoblar muammolari va ularni takomillashtirish yo'llari. Bankdagi vakillik hisobvaraqlarining turlari.

muddatli ish, 15.01.2014 qo'shilgan


Rossiyada banklararo hisob-kitoblarning elektron tizimini yaratish va faoliyatining asosiy tamoyillari, uning ishtirokchilari va ular o'rtasidagi munosabatlarni tashkil etish. Rossiya bankining to'lov tizimini rivojlantirish va takomillashtirish. Hisob-kitoblarni amalga oshirish qoidalari.

muddatli ish, 29.04.2011 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning mohiyati va tamoyillari, ularni amalga oshirish va qo'llash usullari va shakllari bank texnologiyalari. "Sberbank" YoAJda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishni takomillashtirish, samaradorlikni tahlil qilish, shuningdek muammolarni va yo'llarni aniqlash.

dissertatsiya, 03/16/2017 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish asoslari. Banklararo hisob-kitoblarning mazmuni va tashkil etish tamoyillari. Bank hisobvaraqlari va hisob-kitob hujjatlari turlari. Hisob-kitob operatsiyalarini hisobga olish: to'lov talablari; akkreditivlar; cheklar. Veksellarni hisobga olishning xususiyatlari.

muddatli ish, 12/11/2010 qo'shilgan


Banklararo hisob-kitoblarning zaruriyati, mohiyati va qiymati. Ularning turlarining xususiyatlari. Yekaterinburg shahrining bosh hisob-kitob va kassa markazida Sverdlovsk viloyati hududidagi banklararo hisob-kitoblarni tahlil qilish. Hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va usullari.

dissertatsiya, 06/05/2008 qo'shilgan


Banklararo hisob-kitoblarning ta'rifi va mohiyati, huquqiy asoslari va ularni tashkil etish tamoyillari. Tijorat banklarining kassa hisob-kitob markazlaridagi vakillik hisobvaraqlari orqali to‘lovlarni amalga oshirish. Bank sohasida kliring operatsiyalarini amalga oshirish.

dissertatsiya, 2010-08-16 qo'shilgan


Hudud ichidagi elektron va pochta hisob-kitoblarini tahlil qilish. Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i orqali mintaqalararo elektron hisob-kitoblar tizimining ishlashini baholash, bu mijozlarning hisob-kitoblarning elektron ko'rinishida samarali va barqaror ishlashini ta'minlaydi.

referat, 2013-05-17 qo'shilgan


Voqea tarixi plastik kartalar, ularning tasnifi. "Rossiya Sberbanki" OAJning umumiy xususiyatlari, tahlili moliyaviy natijalar bank faoliyati. Rossiya Sberbankida plastik kartalardan foydalangan holda hisob-kitoblar sohasidagi xatarlarni minimallashtirish yo'llari.

Samarali shakllantirish operatsion tizim naqd pulsiz to'lovlar va to'lovlar ko'p jihatdan banklararo hisob-kitoblar tizimi bilan bog'liq. Zamonaviy sharoitda sotuvchi banki va xaridor banki ko'p hollarda ikki xil bank - tijorat banki va jamg'arma kassasi hisoblanadi. Ularning faoliyatini yagona tizimga bog‘lash zarurati tug‘iladi.

Ayniqsa, xorijiy valyutadagi operatsiyalar bo'yicha banklararo hisob-kitoblar dolzarbdir. Ular Sberbank muassasalari tomonidan vakillik aloqalari o'rnatilgan Rossiya, xorijiy va xalqaro banklar orqali amalga oshiriladi, ya'ni. ushbu hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi va shartlari to'g'risida kelishuv mavjud.

Rossiya Sberbank muassasasi nomidan Rossiya Sberbankining boshqa muassasasida yoki boshqa rus, xorijiy yoki xalqaro bankda ochilgan vakillik hisobvarag'i nostro hisobvaraq deb ataladi (nomiga hisob ochilgan Rossiya Sberbank muassasasi uchun) ). Rossiya Sberbankining muassasasida Rossiya Sberbankining boshqa muassasasi yoki boshqa rus, xorijiy yoki xalqaro bank nomiga ochilgan vakillik hisobvarag'i loro hisob raqami deb ataladi (hisob ochilgan Rossiya Sberbank muassasasi uchun).

Rossiya Sberbanki Rossiya, xorijiy va xalqaro banklarda o'z nomidan nostro hisob raqamlari (bundan buyon matnda Rossiya Sberbanki nostro hisobvaraqlari deb yuritiladi) va Rossiya, xorijiy va xalqaro banklarda o'z nomidan loro hisob raqamlari (keyingi o'rinlarda Sberbankda loro hisobvaraqlari deb yuritiladi) ochadi. Rossiya).

Rossiya Sberbankining nostro va loro hisobvaraqlari ularga bo'ysunuvchi muassasalar va ularning mijozlari nomidan va foydasiga hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun, shuningdek Rossiya Sberbankining shaxsiy hisob-kitoblari uchun foydalaniladi. Rossiya Sberbankining mintaqaviy banklari o'zlarining bo'ysunuvchi muassasalari va mijozlari nomidan va foydasiga hisob-kitoblarni amalga oshirish, shuningdek, o'z hisob-kitoblarini amalga oshirish uchun Rossiya Sberbankida nostro hisobvaraqlarini ochadilar (Rossiya Sberbankining mintaqaviy banklari uchun loro hisoblari). Rossiya Sberbankining mintaqaviy banklarining bo'ysunuvchi muassasalari mijozlar foydasiga ko'rsatmalar bo'yicha hisob-kitoblar va o'zlarining hisob-kitoblari uchun mintaqaviy banklarda nostro hisobvaraqlarini ochadilar (bo'ysunuvchi muassasalarning oxirgi loro hisoblari uchun). Rossiya Sberbankidagi mintaqaviy banklarning Nostro hisoblari faqat Sberbank Poccw dan ruxsat olgan banklar uchun ochiladi:; xorijiy valyutadagi operatsiyalar uchun.

Rossiya, xorijiy va xalqaro banklar bilan vakillik aloqalarini o'rnatish Valyuta operatsiyalari departamenti tomonidan amalga oshiriladi. Rossiya Sberbankining nostro va loro hisobvaraqlari rejimiga rioya etilishini nazorat qilish uning Operatsion boshqarmasi tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu bo'lim Rossiya Sberbankining Rossiya, xorijiy va xalqaro banklardagi nostro va loro hisobvaraqlarini yuritadi, shuningdek, Rossiya Sberbankining mintaqaviy banklarining loro hisobvaraqlari rejimini ochadi, yuritadi va ularga rioya etilishini nazorat qiladi.

Sberbank VISA va EUROCARD/MASTERCARD plastik kartalari bilan operatsiyalarni amalga oshiradi. Ularning yordami bilan hisob-kitoblar har qanday holatda amalga oshirilishi mumkin milliy valyuta. Ular xorijda mahalliy valyutaning qulay kursiga ega, istalgan vaqtda, dunyoning istalgan nuqtasida hisobingizni boshqarish imkonini beradi va boshqa afzalliklarga ega. Kartaga badal miqdori cheklanmagan, ammo hisob-kitoblar karta hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshiriladi. Klassik kartaning bank hisob raqamiga minimal depozit miqdori 500 AQSh dollarini, Gold kartaniki esa 5 000 AQSh dollarini tashkil etadi.Ushbu miqdor karta bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun xavfsizlik depoziti sifatida xizmat qiladi. Sug'urta depoziti qoldig'i bo'yicha foizlarni hisoblash muddati 12 oy bo'lgan xorijiy valyutadagi muddatli depozit bo'yicha hisoblangan foizlar miqdorida, karta hisobvarag'ida esa talab qilib olinmagan depozit bo'yicha hisoblangan foizlardan kelib chiqqan holda belgilanadi. xorijiy valyuta. Karta hisobvarag'ida overdraftga ruxsat beriladi, uning miqdori karta turiga qarab 250 dan 500 dollargacha farqlanishi mumkin.Har bir kun uchun overdraftdan foydalanganlik uchun uning miqdorining ma'lum foizi olinadi.

Kartalar chakana savdo va xizmat ko‘rsatish shoxobchalarida, shuningdek, naqd pul yechib olishda keng qo‘llaniladi (echib olish miqdori kalendar oyiga 10 000 AQSh dollaridan oshmasligi kerak).

Xalqaro telefon qo‘ng‘iroqlari uchun haq to‘lash uchun “GLOBAL COLLING CARD” telefon kartasi joriy etildi. Undan dunyoning 90 dan ortiq mamlakatlarida foydalanish mumkin. Telefon qo'ng'iroqlari uchun to'lovlarni to'lash boshqa xarajatlarni to'lash bilan bir qatorda kredit karta orqali to'lovlar uchun belgilangan shartlar va shartlarga muvofiq amalga oshiriladi.

Naqd pulsiz to'lovlar- bu naqd puldan foydalanmasdan, pul mablag'larini kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarga o'tkazish va o'zaro da'volarni hisobga olish yo'li bilan amalga oshiriladigan hisob-kitoblar. Pul mablag‘lari aylanmasini tezlashtirish, muomalaga zarur bo‘lgan naqd pul mablag‘larini kamaytirish, taqsimlash xarajatlarini kamaytirishda naqd pulsiz to‘lovlar katta iqtisodiy ahamiyatga ega. Naqd pulsiz hisob-kitoblar va naqd pul hisob-kitoblari o'rtasidagi farq: 1) naqd pul o'tkazmalarini to'lovchi va oluvchi naqd pul hisob-kitoblarida ishtirok etadi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning uchta ishtirokchisi mavjud: to'lovchi, oluvchi va bunday hisob-kitoblar to'lovchi va oluvchining hisobvaraqlariga yozuv ko'rinishida amalga oshiriladigan bank; 2) naqd pulsiz muomalalar ishtirokchilari bank bilan kredit munosabatlarida. Bu munosabatlar bunday hisob-kitoblar ishtirokchilarining hisobvaraqlaridagi qoldiq summalarida namoyon bo'ladi. O'xshash kredit munosabatlari naqd pul muomalasida mavjud emas; 3) hisob-kitoblarning bir ishtirokchisiga tegishli bo‘lgan pul mablag‘larini boshqasi foydasiga o‘tkazish (o‘tkazish) ularning hisobvaraqlariga yozuvlar kiritish yo‘li bilan amalga oshiriladi, buning natijasida bankning bunday operatsiyalar ishtirokchilari bilan kredit munosabatlari o‘zgaradi. Shunday qilib, naqd pul muomalasi almashtiriladi kredit operatsiyasi. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, muayyan biznes sharoitlari bilan belgilanadigan ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, shuningdek ularni amalga oshirish shakllari va usullari majmui sifatida tushuniladi. to'lov va tegishli ish jarayoni. To'lov shakli - bu to'lov usuli va tegishli hujjat aylanishini o'z ichiga olgan o'zaro bog'liq elementlar to'plami. Hujjat aylanishi - hisob-kitob hujjatlari va pul mablag'larini ro'yxatga olish, ulardan foydalanish va harakatini amalga oshirish tizimi bo'lib, u quyidagilarni o'z ichiga oladi: yuk jo'natuvchi tomonidan schyot-faktura berish va uni hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga o'tkazish; hisob-kitob hujjatining mazmuni va uning rekvizitlari; hisob-kitob hujjatini tuzish muddatlari va uni bankka, shuningdek hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga taqdim etish tartibi; bank muassasalari o'rtasida hisob-kitob hujjatining harakati; hisob-kitob hujjatini to'lash, pul mablag'larini o'tkazish va olish tartibi va shartlari; hisob-kitoblar ishtirokchilarining o‘zaro nazorati va iqtisodiy ta’sir choralarini amalga oshirish uchun hisob-kitob hujjatidan foydalanish tartibi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar asosan korxonalarning iqtisodiy munosabatlari va ularning moliya-kredit tizimi bilan aloqalari sohasiga xizmat qiladi. Demak, ularning mohiyati shundan iboratki, xo‘jalik yurituvchi organlar tovar-moddiy boyliklar va ko‘rsatilgan xizmatlar uchun, shuningdek, to‘lovchining hisobvarag‘idan oluvchining hisobvarag‘iga to‘lanishi lozim bo‘lgan summalarni o‘tkazish yoki o‘zaro qarzlarni hisob-kitob qilish yo‘li bilan moliyaviy majburiyatlar bo‘yicha bir-birlariga to‘lovlarni amalga oshiradilar. Naqd pulsiz to'lovlarning ahamiyati katta, chunki: 1) naqd pulsiz to'lovlar banklarda moliyaviy resurslarning kontsentratsiyasiga yordam beradi. Korxonalarning banklarda saqlanayotgan vaqtincha bo'sh pul mablag'lari kreditlash manbalaridan biri hisoblanadi; 2) naqd pulsiz to'lovlar pul mablag'larining normal aylanishiga yordam beradi milliy iqtisodiyot; 3) naqd pulsiz va naqd pul aylanmasining aniq farqlanishi pul muomalasi va naqdsiz pul aylanmasini rejalashtirish, shuningdek muomalaga chiqarish va naqd pul muomalasidan chiqarish miqdorini belgilashni osonlashtiradigan shart-sharoitlarni yaratadi. Bir tomondan, naqd pulsiz hisob-kitoblarning rivojlanishi naqd pulga bo'lgan ehtiyojni kamaytirishga va tarqatish xarajatlarini tejashga olib keladi. To'lov qanchalik katta bo'lsa, bu imtiyozlar shunchalik kuchli bo'ladi. Biroq, agar to'lov miqdori ahamiyatsiz bo'lsa, naqd to'lov yanada foydalidir. Naqd to'lovning afzalliklari uning kamchiliklariga aylansa, aniq chiziqni aniqlash juda qiyin. Naqd pulsiz operatsiyalar banklar tomonidan o'z mijozlariga tegishli hujjatlar taqdim etilganidan keyin ochilgan hisob-kitob, joriy va boshqa hisobvaraqlarda aks ettiriladi.

Barcha naqd pulsiz to'lovlar hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi. Ularning shakllari belgilangan standartlarga mos kelishi va ular quyidagi rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak: - OKUD bo'yicha hisob-kitob hujjatining nomi va uning shakl kodi; - hujjatning raqami, bajarilgan sanasi, oyi, yili. Bunda raqam raqamlar bilan, oy - so'z bilan, yil - raqamlar bilan ko'rsatiladi; - to'lovchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobvarag'i yoki subschyot raqami; - to'lovchining nomi, uning identifikatsiya raqami (TIN), KPP, shuningdek bank hisob raqami; - pul mablag'larini oluvchining nomi, uning bankdagi hisob raqami; - benefitsiar bankining nomi va joylashgan joyi (chekda ko'rsatilmagan), uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobvarag'i yoki sub-hisob raqami. Shu bilan birga, to'lovchi va oluvchining nomini qisqartirishga yo'l qo'yiladi, bu banklar va mijozlarning ishiga to'sqinlik qilmaydi; - to'lov maqsadi (chekda ko'rsatilmagan). To'lanishi kerak bo'lgan soliq ajratiladi hisob-kitob hujjati alohida qatorda(aks holda soliq to'lanmaganligi haqida ko'rsatma bo'lishi kerak); - raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan to'lov miqdori; - to'lov tartibi va operatsiya turi. Hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari ularni amalga oshirishning asosiy tamoyillari hisoblanadi. Agregatdagi printsiplarga rioya qilish hisob-kitoblarning talablarga javob berishini ta'minlashga imkon beradi: o'z vaqtida, ishonchlilik, samaradorlik. Birinchi tamoyil - hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirishning huquqiy rejimi - hisob-kitob munosabatlari ishtirokchilarining xulq-atvori qonun normalariga muvofiqligini va yuridik javobgarlikni talab qiladi. Buning asosi qonunlar va me'yoriy hujjatlar to'plamidir. To'lov tizimining asosiy tartibga soluvchi organi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) hisoblanadi. Uning asosiy vazifalari qatoriga hisob-kitob tizimining samarali va uzluksiz ishlashini ta'minlash kiradi.

Ikkinchi tamoyil - bank hisoblarini amalga oshirish. Majburiy shart - etkazib beruvchilarning ham, xaridorlarning ham bank hisob raqamlariga ega bo'lishlari. Hisob-kitob xizmatlari uchun bank va mijoz o'rtasida bank hisobvarag'i shartnomasi - mustaqil ikki tomonlama (ishtirokchilar huquq va majburiyatlarga ega) fuqarolik-huquqiy shartnoma tuziladi. Mijozlar, agar federal qonunlarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, o'z roziligi bilan banklarda istalgan valyutada zarur miqdordagi hisob-kitob, depozit va boshqa hisobvaraqlarni ochishga haqli. Banklar va boshqa kredit tashkilotlari o'zaro hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun o'zaro vakillik hisobvaraqlarini ochadilar (korrespondentlik hisobvarag'i shartnomasi tuziladi) va albatta- Rossiya bankining muassasalarida (bank hisob-kitob xizmatlari uchun shartnoma). Uchinchi tamoyil - likvidlikni uzluksiz to'lovlarni ta'minlaydigan darajada ushlab turish. Ushbu tamoyilga rioya qilish majburiyatlarning aniq so'zsiz bajarilishining kalitidir. Barcha to'lovchilar qarz majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish uchun tushumlarni, hisobvaraqlardan mablag'larni hisobdan chiqarishni rejalashtirishlari, etishmayotgan resurslarni ehtiyotkorlik bilan izlashlari kerak. To'rtinchi tamoyil - to'lovchining to'lov uchun aksepti (roziligi) mavjudligi. Ushbu tamoyil tegishli to'lov vositasidan (chek, veksel, to'lov topshirig'i), egasining mablag'larni hisobdan chiqarish to'g'risidagi buyrug'i yoki pul mablag'larini oluvchilar tomonidan berilgan hujjatlarning maxsus qabul qilinishi (to'lov talablari, veksellar) ko'rsatilgan. Shu bilan birga, qonun hujjatlarida pul mablag'larini: soliq qarzlari va boshqa qarzlarni shubhasiz (to'lovchilarning roziligisiz) hisobdan chiqarish hollari ko'zda tutilgan. majburiy to'lovlar- asosida ijro varaqasi sudlar tomonidan chiqarilgan, undiruvchilarning farmoyishlari bo'yicha ma'lum jarimalar, issiqlik va elektr energiyasini qabul qilmasdan hisobdan chiqarish; kommunal xizmatlar va h.k. Beshinchi tamoyil - to'lovning dolzarbligi - mohiyatidan kelib chiqadi bozor iqtisodiyoti, uning ajralmas sharti to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq bajarishdir. Ushbu tamoyilning ahamiyati shundan iboratki, mahsulot ishlab chiqarish, xizmatlar ko'rsatish uchun doimiy ravishda sarflangan mablag'lar tuzilgan shartnomalarda nazarda tutilgan muddatlarda xaridorlarning to'lovlari hisobiga qoplanishi kerak. Oltinchi tamoyil - shartnoma shartlarini bajarmaganlik uchun mulkiy javobgarlik printsipi. Ushbu tamoyilning mohiyati shundan iboratki, hisob-kitoblar bo'yicha shartnoma majburiyatlarini buzish zararni qoplash, penya to'lash, shuningdek boshqa javobgarlik choralari shaklida fuqarolik javobgarligini qo'llashga olib keladi. (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, 25-bob, 395-modda) Ettinchi tamoyil - barcha ishtirokchilarning hisob-kitoblarning to'g'riligini, ularni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi belgilangan qoidalarga rioya etilishini nazorat qilish - dastlabki, joriy, keyingi, ichki va tashqi nazorat. Ushbu tamoyilga rioya qilishda San'atga muvofiq tashkil etish muhim rol o'ynaydi. Rossiya Federatsiyasining 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 16-moddasi moliyaviy hisobotlarning oshkoraligi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar belgilangan shakldagi hisob-kitob hujjatlari asosida va tegishli hujjat aylanishiga rioya qilgan holda amalga oshiriladi. To'lov shaklini tanlash asosan quyidagilar bilan belgilanadi: - kontragentlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning tabiati; - yetkazib berilayotgan mahsulotlarning xususiyati; - bitim taraflarining joylashgan joyi; - tovarlarni tashish usuli; - yuridik shaxslarning moliyaviy ahvoli. Markaziy bankning 03.10.2002 yildagi Nizomi. No 2-P "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi shakllarini belgilaydi: to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar, to'lovning akkreditiv shakli, cheklar va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. To‘lov topshirig‘i – hisobvaraq egasining (to‘lovchining) unga xizmat ko‘rsatuvchi bankka hisob-kitob hujjati bilan rasmiylashtirilgan, benefitsiarning shu yoki boshqa bankda ochilgan hisobvarag‘iga ma’lum miqdorda pul o‘tkazish to‘g‘risidagi topshirig‘idir.

Tovarlar va xizmatlar uchun hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalaridan foydalaniladi: - olingan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun (to'lovchi tomonidan tovar yoki xizmatlar olinganligini tasdiqlovchi jo'natish hujjatining raqami va sanasi to'g'risidagi buyruqdagi ma'lumot); - tovarlar va xizmatlar uchun oldindan to'lov tartibida to'lovlar uchun (asosiy shartnoma, shartnoma, shartnoma raqamiga ma'lumotnoma, unda nazarda tutilgan); oldindan to'lov); - transport, kommunal, maishiy korxonalarga texnik xizmat ko'rsatish uchun to'lovlar va boshqalar. Notovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagilar uchun qo'llaniladi: - barcha darajadagi byudjetlar va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar; - bank kreditlari va kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash; - davlat va ijtimoiy sug'urta organlariga mablag'larni o'tkazish; - AJ, MChJ va boshqalarni tashkil etishda ustav fondlariga mablag'larning kiritilishi; - aksiyalar, obligatsiyalar, depozit sertifikatlarini sotib olish; bank veksellari; - jarimalar, jarimalar, penyalar va boshqalarni to'lash. To'lov topshirig'i to'lovchi tomonidan belgilangan shaklda, barcha zarur ma'lumotlarni o'z ichiga olgan holda beriladi: - to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi uchun - soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN), kredit tashkilotidagi (filialdagi) hisob raqami va nomi. ) yoki Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmasi; - kredit tashkilotlari uchun - ularning nomlari va joylashgan joyi, bank faoliyati identifikatsiya kodi(BIC) va hisob-kitob operatsiyalari uchun hisob raqami. To‘lov topshiriqnomalari to‘lovchining hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjudligidan qat’i nazar, bank tomonidan qabul qilinadi. Hisobvaraqda mablag‘lar bo‘lmagan yoki yetarli bo‘lmagan taqdirda, to‘lov topshiriqnomalari 2-sonli fayl kabinetiga joylashtiriladi va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda mablag‘ kelib tushganligicha to‘lanadi. Qonun hujjatlariga muvofiq, bank to‘lov topshiriqnomasidan foydalangan holda to‘lov topshiriqnomalarini fayl kabinetidan qisman to‘lashga ruxsat etiladi. Bank, agar bank hisobvarag'i shartnomasida boshqacha muddat nazarda tutilgan bo'lmasa, to'lovchining iltimosiga binoan to'lovchi bankka murojaat qilganidan keyin keyingi ish kunidan kechiktirmay to'lov topshirig'ining bajarilishi to'g'risida xabardor qilishi shart.

5-rasm - To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlar sxemasi

1 - xaridor (to'lovchi) bankka to'lov topshiriqnomasini to'rt (yoki besh) nusxada taqdim etadi va to'rtinchi nusxasini bank kvitansiyasi sifatida qaytarib oladi; 2 – xaridorga xizmat ko‘rsatuvchi bank to‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi asosida mablag‘larni xaridorning hisobvarag‘idan yechib oladi; 3 - xaridorga xizmat ko'rsatuvchi bank to'lov topshiriqnomasining ikki nusxasini va pul mablag'larini sotuvchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka yuboradi; 4 - sotuvchiga xizmat ko'rsatuvchi bank to'lov topshiriqnomasining ikkinchi nusxasidan foydalangan holda sotuvchining (pul mablag'larini oluvchining) hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritadi; 5 - banklar o'z mijozlariga hisob-kitob hisobvaraqlaridan ko'chirmalar beradi.

To'lov topshiriqnomalari byudjet to'lovlari tartibida hisob-kitoblar uchun ishlatiladi, ya'ni. kelgusi oy (chorak) uchun tovarlarni chiqarish va xizmatlar ko'rsatish rejasi asosida xaridorning hisobvarag'idan ma'lum vaqt va ma'lum miqdorda etkazib beruvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini vaqti-vaqti bilan o'tkazish yo'li bilan. Rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha hisob-kitoblar to'lovlarni o'tkazishning progressiv shaklidir, chunki u pul va tovarlarning yaqinlashib kelayotgan harakatiga asoslanadi. Bu hisob-kitoblarning tezlashishiga, o'zaro debitorlik va kreditorlik qarzlarining qisqarishiga olib keladi va korxonalarga to'lov aylanmasini yaxshiroq rejalashtirish imkonini beradi. To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar boshqa to‘lov shakllariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega: nisbatan oddiy hujjat aylanishi, pul mablag‘larining tezroq aylanishi, to‘lovchining to‘langan tovar va xizmatlar sifatini oldindan tekshirish imkoniyati, ushbu shakldan foydalanish imkoniyati. tovar bo'lmagan to'lovlar uchun to'lov. Akkreditiv - bu bankning mijoz nomidan o'z kontragenti foydasiga shartnoma bo'yicha bergan shartli pul majburiyati bo'lib, unga ko'ra akkreditiv ochgan bank (emitent bank) yetkazib beruvchiga yoki to'lovni amalga oshirishi mumkin. akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan va akkreditivning boshqa shartlari bajarilgan taqdirda boshqa bankka bunday to‘lovlarni amalga oshirish huquqini beradi. Akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchiga xizmat ko'rsatish uchun mo'ljallangan va uni qayta yo'naltirish mumkin emas. Akkreditiv bo'yicha to'lov faqat bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi. Banklar akkreditivlarning quyidagi turlarini ochishi mumkin: - qoplangan (depozitlangan) va qoplanmagan (kafolatlangan); - qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan. Qoplangan akkreditivni ochishda emitent-bank akkreditiv summasini to‘lovchi hisobidan yoki unga berilgan kreditni ijro etuvchi bank ixtiyoriga akkreditiv amal qilishning butun muddati uchun o‘tkazadi. Qoplanmagan akkreditivni ochishda emitent bank ijrochi bankka akkreditiv summasi doirasida o‘z vakillik hisobvarag‘idan mablag‘larni hisobdan chiqarish huquqini beradi. Kafolatlangan akkreditiv bo‘yicha emitent-bankning vakillik hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi. Qaytarib olinadigan akkreditiv - bu emitent bank tomonidan pul mablag'larini oluvchini oldindan ogohlantirmasdan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. Bunday akkreditiv sotuvchi uchun to'lovni olish uchun etarli kafolat bo'lib xizmat qilmaydi, shuning uchun amalda deyarli hech qachon sodir bo'lmaydi. Akkreditiv, agar uning matnida uning qaytarib olinmasligi aniq ko'rsatilmagan bo'lsa, qaytarib olinadigan hisoblanadi. Qaytarib bo'lmaydigan - bu pul oluvchining roziligisiz o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo'lmagan va tegishli belgiga ega bo'lgan akkreditiv. Bunday akkreditiv bankning sotuvchi akkreditivning barcha shartlarini bajargan taqdirda etkazib berish yoki xizmat ko'rsatish uchun to'lash bo'yicha qat'iy majburiyatidir. Akkreditivlarning katta qismi qaytarib olinmaydi. Akkreditiv ochish uchun to'lovchining belgilangan shakldagi arizasi bank-emitentga taqdim etiladi, unda quyidagilar ko'rsatiladi: - akkreditiv ochilgan shartnomaning raqami; - akkreditivning amal qilish muddati; - yetkazib beruvchining nomi va akkreditiv bergan bank nomi; - akkreditiv bo'yicha to'lov uchun asos bo'lgan hujjatlarning nomi; - ularni taqdim etish muddati va ro'yxatga olish tartibi; - akkreditiv turi va uning miqdori; - akkreditiv ochiladigan tovarlar, ishlar va xizmatlar ro'yxati va jo'natish shartlari; - akkreditivni realizatsiya qilish usuli.

Provayder

6-rasm - Akkreditiv bo'yicha hisob-kitob sxemasi

1-to'lovning akkreditiv shakli ko'rsatilgan shartnoma tuzish; 2-akkreditiv ochish uchun ariza; 3-akkreditiv ochilganligi to‘g‘risidagi joriy hisobvaraqdan ko‘chirma; 4-akkreditiv ochilishi haqidagi yangiliklar, uning shartlari; 5-akkreditiv shartlari to'g'risida yetkazib beruvchiga xabar; 6-akkreditiv shartlariga muvofiq mahsulot yetkazib beruvchi tomonidan jo‘natish; 7-etkazib beruvchi tomonidan akkreditiv summasidan foydalanish uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarni bankka topshirishi; 8-akkreditivdan foydalanish to'g'risida xabarnoma; 9-akkreditiv hisobvarag'iga to'lovni kiritish to'g'risidagi joriy hisobvaraqdan ko'chirma; 10 - xaridor bankining o'z mijoziga akkreditivdan foydalanish to'g'risidagi xabari.

Akkreditiv bo‘yicha to‘lovni amalga oshirayotganda benefitsiar banki (ijro etuvchi bank) yetkazib beruvchi tomonidan akkreditivning barcha shartlariga rioya etilishini, shuningdek, hisobvaraqlar reestrining to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini, e'lon qilingan namunalar bilan yetkazib beruvchining imzolari va muhri. Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni tasdiqlovchi hujjatlar yetkazib beruvchi tomonidan akkreditiv muddati tugagunga qadar bankka taqdim etilishi va akkreditivning barcha shartlari bajarilganligini tasdiqlashi kerak. Agar ushbu shartlardan kamida bittasi buzilgan bo'lsa, akkreditiv bo'yicha to'lovlar amalga oshirilmaydi. Ijrochi bankda akkreditivni yopish amalga oshiriladi (akkreditiv summasi yoki uning qoldig'i miqdorida): - akkreditivning amal qilish muddati tugashi bilan; - agar akkreditiv shartlarida bunday rad etish imkoniyati nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchining akkreditivdan foydalanish muddati tugagunga qadar undan keyingi foydalanishni rad etish to'g'risidagi arizasi asosida; - to'lovchining akkreditivni to'liq yoki qisman qaytarib olish to'g'risidagi buyrug'i bilan, agar akkreditiv shartlari bo'yicha bunday olib qo'yish mumkin bo'lsa. To'lovning akkreditiv shakli eng qimmat hisoblanadi. Bu xaridor uchun qo'shimcha xarajatlarni talab qiladi, bu nafaqat bank tomonidan olinadigan katta komissiyalar, balki Rossiya firmalari ishlayotgan akkreditivlarning aksariyati "qoplangan"ligi bilan bog'liq. Bu shuni anglatadiki, shartnomaning amal qilish muddati davomida xaridorning aylanmasidan shartnoma bo'yicha to'lov miqdoriga teng bo'lgan muhim mablag'lar olib qo'yiladi. Yetkazib beruvchi kompaniya uchun ham, xaridor kompaniya uchun ham ushbu to'lov shaklining qulayligi ma'lum bir kafolatda yotadi: agar etkazib berish shartnomaga muvofiq bo'lsa, etkazib beruvchi tomonidan to'lovni o'z vaqtida va to'liq olish; buyurtma qilingan mahsulotlarning ko'pincha vakolatli xaridor kompaniyasi tomonidan nazorat qilinadigan shartlarga muvofiqligi. Chek - chek beruvchining bankka chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risidagi ko'rsatmasini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz. Bankda chek egasi foydasiga cheklar berish yo‘li bilan tasarruf qiladigan pul mablag‘lari bo‘lgan har qanday yuridik yoki jismoniy shaxs chek oluvchisi bo‘lishi mumkin; to'lovchi - bu to'lovchining banki. Xizmat ko'rsatuvchi bankda hisob-kitob cheklarini olish uchun korxona rahbari, bosh buxgalter tomonidan imzolangan va muhr bilan tasdiqlangan belgilangan shaklda ariza tuziladi. Arizada cheklar soni va cheklardagi hisob-kitoblarga bo'lgan umumiy ehtiyoj miqdori ko'rsatilgan, bu sizga qo'yilishi kerak bo'lgan bitta chekning chegarasini aniqlash imkonini beradi. teskari tomon har bir chek. Chek kitoblari ma'lum muddat va to'lovning umumiy miqdori uchun beriladi. Chek kitoblarining ikki turi mavjud: cheklangan va cheksiz. Ularning orasidagi farq shundaki, cheklangan kitobni olish depozit bilan birga keladi Umumiy hisob tortmachining alohida shaxsiy hisobvarag'ida to'lov. Ushbu hisobvaraqning kreditiga tegishli hisobvaraqdan kiritilgan pul mablag'lari kiritiladi. Cheksiz kitob pul mablag'larini depozit qilishni nazarda tutmaydi. Bunday holda, bankdagi chek chek oluvchining tegishli hisobvarag'idagi mablag'lar hisobidan qoplanadi, lekin summadan ko'p emas. bank tomonidan kafolatlangan chek kitobini berishda tortmachi bilan kelishilgan holda. Bank chek beruvchiga uning hisobvarag'ida pul mablag'lari vaqtinchalik etishmagan taqdirda, cheklarni bank mablag'lari hisobidan to'lashni kafolatlashi mumkin.

Chekda quyidagi majburiy rekvizitlar bo'lishi kerak: - hujjat matniga kiritilgan "chek" nomi; - to'lovchiga ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi buyruq; - to'lovchining nomi va to'lov uchun hisob ko'rsatilishi; - to'lov valyutasini ko'rsatish; - chekni tuzish sanasi va joyini ko'rsatish; - chekni bergan shaxsning imzosi - tortmachi. Hujjatda ko'rsatilgan tafsilotlardan birortasining yo'qligi uni qonuniylikdan mahrum qiladi. Tuzilish joyi ko'rsatilmagan chek tortma joyida imzolangan deb hisoblanadi.

Chek bo'yicha huquqlar o'tkazilishi mumkin, nominal chek bundan mustasno, o'tkazish mumkin emas. Cheklar bo'yicha to'lashda shuni esda tutish kerakki, chek u berilgan to'liq miqdorda, hech qanday komissiyasiz to'lanishi kerak (bu holda foiz ko'rsatkichi yozilmagan hisoblanadi). Chekni bankning ichki qoidalarida uni to'lash uchun taqdim etish (chek egasi tomonidan bankka taqdim etish) muddati tugagunga qadar chekni qaytarib olish mumkin emas.

7-rasm - cheklar bo'yicha to'lovlar sxemasi

1 - hisobvaraq egasining (to'lovchining) tegishli pul summasini kiritgan holda bankda chek daftarchasini olish to'g'risidagi arizasi; 2 - chek kitobini berish; 3 - tovarlarni qabul qilish; 4 - chek berish; 5 - chekni yetkazib beruvchi bankiga yetkazib berish; 6 - chekni to'lovchining bankiga o'tkazish va depozitga qo'yilgan mablag'lardan chek summasini hisobdan chiqarish; 7 - etkazib beruvchining hisob raqamiga mablag'larni kiritish; 8 - pul mablag'larini qabul qilish to'g'risida etkazib beruvchini xabardor qilish.

Rossiyada, xalqaro amaliyotdan farqli o'laroq, naqd pulsiz to'lovlarning chek shakli kamroq tarqalgan. Inkasso hisob-kitoblari deganda, kredit tashkiloti (bank) mijozning topshirig‘iga binoan va uning hisobidan to‘lovchidan to‘lov summasini olish bo‘yicha harakatlarni amalga oshirish majburiyatini olgan bank operatsiyalari tushuniladi. Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lov talabnomasi va inkasso topshiriqnomasi bilan amalga oshiriladi. To'lov talabnomasi to'lovchining joriy hisobvarag'idan yechib olish yo'li bilan ma'lum miqdorda pul mablag'larini to'lovchiga to'lovchiga pul mablag'larini oluvchining talabini o'z ichiga oladi, belgilangan shakldagi blankada tuziladi va ko'rsatilgan rekvizitlarga qo'shimcha ravishda o'z ichiga oladi. to'lov topshirig'ida quyidagi rekvizitlar: - to'lov shartlari; - qabul qilish muddati; - to'lovchiga yetkazib berish sanasi shartnomada nazarda tutilgan hujjatlar; - tovarlar (ishlar, xizmatlar) nomi va yetkazib berish sanasi; - shartnomaning raqami va sanasi; - tovarlarni yetkazib berishni tasdiqlovchi hujjatlar raqamlari (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish); - etkazib berish usuli va boshqa rekvizitlar - "To'lov maqsadi" maydonida. Belgilangan talablar tovar jo'natilgandan va savdo hujjatlari berilgandan keyin yetkazib beruvchi tomonidan inkassatsiya uchun qo'yiladi. Yetkazib beruvchining banki hujjatlarni to'lovchining bankiga yuborishi, undan pul mablag'larini yig'ish va etkazib beruvchining hisob-kitob hisobvarag'iga o'tkazishi shart. To'lovchining banki hujjatlarni qabul qilib, to'lovchini xabardor qiladi va undan dastlabki aksept olgandan keyingina ularni to'lovga qabul qiladi. Qabul qilishdan bosh tortish ham mumkin. Agar to'lovchining hisobvarag'ida mablag'lar bo'lmasa yoki ular etarli bo'lmasa, to'lov talabnomalari 2-sonli fayl kabinetiga joylashtiriladi. Shu bilan birga, ijro etuvchi bank bu haqda emitent bankni hisob-kitob hujjatlari ish yurituviga kiritilgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay bildirishnoma yuborish orqali xabardor qiladi. Emitent-bank, o'z navbatida, ijrochi bankdan bildirishnoma olgandan so'ng, mijozga kartotekaga topshirish to'g'risidagi bildirishnomani taqdim etadi. Hisob-kitob hujjatlarini to'lash qonun hujjatlarida belgilangan tartibda to'lovchining hisobvarag'iga mablag'lar kelib tushganligi sababli amalga oshiriladi. To'lov talabnomalari, inkasso topshiriqnomalari bo'yicha to'lovni qisman to'lashga yo'l qo'yiladi, bu to'lov topshiriqnomasini qisman to'lash tartibiga o'xshash tarzda to'lov topshirig'i bilan amalga oshiriladi, bu haqdagi eslatma bundan mustasno. qisman to'lov. Inkasso topshiriqnomasi hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchilar hisobvarag‘idan bahssiz tarzda yechib olinadi. Inkasso topshiriqlari: - qonun hujjatlarida pul mablag'larini undirishning, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar tomonidan pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi belgilangan hollarda; - tomonlar asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda, to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning buyrug‘isiz to‘lovchining hisobvarag‘idan mablag‘larni yechib olish huquqi berilgan bo‘lsa. Inkasso operatsiyalarining asosiy turlari oddiy (toza) inkasso va hujjatli (tijorat) hisoblanadi. Birinchi holatda bank tijorat hujjatlari ilova qilinmagan to‘lov talabnomasi asosida uchinchi shaxsdan pul mablag‘larini olish majburiyatini oladi, ikkinchi holatda esa bank o‘z mijozidan olingan tijorat hujjatlarini taqdim etishi shart. Tijorat hujjatlariga schyot-fakturalar, yuk tashish va sug'urta hujjatlari, mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlar va boshqa moliyaviy bo'lmagan hujjatlar kiradi. Umuman olganda, xalqaro to'lovlarda inkasso ko'rinishidagi hisob-kitoblar keng qo'llaniladi. Shartnomalar bo'yicha to'lovlar tijorat krediti shartlari asosida amalga oshiriladi va xorijiy banklar inkassoga qabul qiladilar turli hujjatlar, shu jumladan, yuqorida qayd etilgan veksellar va cheklarga qo'shimcha ravishda, aktsiyalar, obligatsiyalar va boshqalar.

8-rasm - To'lov talablari sxemasi

1 - to'lov talablari bo'yicha to'lov shaklini ko'rsatadigan shartnoma-shartnoma, 2 - mahsulotni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni etkazib berish; 3 - xaridorga yoki bankka jo'natilgan yuk hujjatlari va to'lov talabnomasi keyinchalik bank orqali xaridorga jo'natiladi; 4 - xaridor tomonidan to'lov talabini qabul qilish va to'lov uchun uning bankiga yetkazib berish; 5 - to'lovni o'tkazish bo'yicha hujjatlarni topshirish va ushbu joriy hisobvaraqdan ko'chirmani xaridorga berish; 6 - etkazib beruvchiga to'lovni kiritish to'g'risidagi hisob-kitob hisobvarag'idan ko'chirma.

Ushbu hisob-kitob shakli ma'lum risklarni o'z ichiga oladi va ishonchli kontragentlar tomonidan ta'minlanishi kerak. Yetkazib beruvchi uchun hisob-fakturalarni kechiktirish xavfi xaridordan ma'lum kafolatlar olish orqali kamayishi mumkin. Bunday holda, shartnoma to'lov majburiyatlarini ta'minlash uchun turli xil huquqiy vositalardan foydalanishi mumkin (kafolatlar, bank kafolati, garov va boshqalar). Ushbu to'lov shaklining afzalliklari: - etkazib beruvchi uchun - banklar hujjatlarni to'lash yoki qabul qilish paytigacha uning tovarga bo'lgan huquqini himoya qiladi. Tovarga bo'lgan huquq to'lovchiga ular to'langandan (qabul qilingandan) keyin egalik qiladigan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar bilan beriladi. Hujjatlar to'lov amalga oshirilgunga qadar bank ixtiyorida qoladi va to'lanmagan taqdirda, to'lanmaganlik sabablari ko'rsatilgan holda etkazib beruvchining bankiga qaytariladi.; - to'lovchi uchun ushbu to'lov shakli valyuta resurslarini maksimal darajada tejash imkonini beradi va ko'pincha tovarlar uchun to'lov (agar shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa) bank inkasso uchun hujjatlarni olgan kundan boshlab 30 kungacha kechiktirilgan holda amalga oshirilishi mumkin. .

Foizsiz daromadlar ulushini oshirish Sberbankning strategik maqsadlaridan biridir. 2014 yil oxirida chakana biznes zaxiralari oldidan Operatsion daromaddagi sof nofoiz daromadlarining ulushi 22,5% ni tashkil etdi. Chakana biznesda foizsiz daromadlar o'sishining asosiy omili bank kartalari bilan operatsiyalar, ekvayring, to'lovlar va o'tkazmalardir. Bank kartalari emissiyasining o'sishi karta hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar hajmining o'sishini sezilarli darajada tezlashtirdi.

8-jadval - "Sberbank" YoAJ tomonidan chiqarilgan bank kartalari soni va 2012-2014 yillardagi karta operatsiyalari hajmi

2014-yilda bank kartalari muomalasidagi o‘sish 9 foizga, kartochkalar bilan operatsiyalar bo‘yicha aylanma esa uchdan biridan ko‘proqqa oshdi. Kartochkalar bo‘yicha umumiy aylanmada naqd pulsiz operatsiyalarning ulushi barqaror o‘sib bormoqda va 2014-yilda 19,5 foizdan 23,8 foizga oshdi.

9-rasm - 2012 - 2014 yillarda "Sberbank" OAJning bank kartalari chiqarilishining o'sishi

Chiqarilgan kartalar soni bo'yicha Sberbank Evropada birinchi o'rinda turadi.

10-rasm - "Sberbank" OAJ kartalari bo'yicha operatsiyalar hajmi

10-rasmdan ko'rinib turibdiki, karta bilan o'tkazilgan operatsiyalar hajmi barqaror o'sishni ko'rsatmoqda.

2013 yilda Sberbank Premier tarif rejasining bir qismi sifatida yangi premium kartalarni taqdim etdi: Visa Platinum PayWave va World MasterCard Black Edition Paypass. 2013 yil iyul oyidan boshlab kredit limiti kredit kartalari chiqarish vaqtida belgilanadi. Mijozlar kartani olishlari va darhol birinchi operatsiyani amalga oshirishlari mumkin. Karta pasportga va boshqa hujjatga muvofiq chiqarilishi va buyurtma joyidan qat'i nazar, istalgan idorada olinishi mumkin. Kartani Sberbank Online @ yn orqali ham buyurtma qilish mumkin va keyin buning uchun filialga keling. 2014 yilda Rossiya to'lov tizimining bank kartalari chiqarilishi "Universalnaya elektron karta» (PRO100) butun Rossiya bo'ylab; Yil oxiriga kelib emissiya hajmi 50 000 ta kartadan oshdi. PRO100 kartalari "Shaxsiy" va "Ish haqi" toifalarida chiqariladi va Rossiya Sberbankining ekvayring tarmog'ida, shuningdek, ishtirok etuvchi banklar infratuzilmasida qabul qilinadi. To'lov tizimi"UEC".

9-jadval - 2012-2014 yillarda "Sberbank" YoAJning ekvayring savdo tarmog'idagi faol savdo va xizmat ko'rsatish shoxobchalari soni va aylanmasi

©2015-2019 sayti
Barcha huquqlar ularning mualliflariga tegishli. Ushbu sayt mualliflik huquqiga da'vo qilmaydi, lekin bepul foydalanishni ta'minlaydi.
Sahifaning yaratilgan sanasi: 2017-04-03