Terminologiya 

Pul mablag'larining xavfsizligi to'g'risidagi nizom. Tashkilotdagi mablag'larning saqlanishini ta'minlash tartibi. Saqlash va tashish paytida pul mablag'larining saqlanishiga qo'yiladigan talablar

"Zamonaviy buxgalteriya hisobi", N 4, 2004 yil

Naqd pulni saqlash talablari Pul tashkilotlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi bilan belgilanadi Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Markaziy banki Boshqaruv Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi N 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan (bundan buyon matnda naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi deb yuritiladi).

Ushbu tartibning 3-bandiga muvofiq, naqd pul to'lovlarini amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa bo'lishi kerak. Shu munosabat bilan korxonalar rahbarlaridan kassani (naqd pulni qabul qilish, berish va vaqtincha saqlash uchun moʻljallangan alohida xona) jihozlash hamda kassadagi pul mablagʻlarining saqlanishini, shuningdek, ularni bankdan yetkazib berishda taʼminlashi shart. muassasa va bankka topshiriladi (tartibning 29-bandi).

Amaldagi qonunchilikda kassirga qo'yiladigan talablarni, shuningdek, kassa jihozlariga qo'yiladigan talablarni va ularni saqlash va tashish paytida pul mablag'larining xavfsizligini belgilaylik.

Kassirga qo'yiladigan talablar

Kassirlar, nazoratchilar, kassir-nazoratchilar (shu jumladan kattalar), shuningdek kassirlar (nazoratchilar) vazifalarini bajaruvchi boshqa xodimlar ish beruvchi bilan to'liq ish haqi to'g'risida yozma shartnomalar tuzishi mumkin bo'lgan xodimlar tomonidan almashtiriladigan yoki bajariladigan lavozimlar va ishlar ro'yxatiga kiritilgan. Rossiya Mehnat vazirligining 2002 yil 31 dekabrdagi N 85-sonli qarori bilan tasdiqlangan ishonib topshirilgan mulkning yo'qligi uchun shaxsiy javobgarlik. Ushbu Farmon ham tasdiqlangan. shaklini yozing to'liq shaxsiy javobgarlik to'g'risidagi shartnoma (maqolaga ilovada keltirilgan).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 32-bandiga binoan, ishga kassirni tayinlash to'g'risida buyruq (qaror, qaror) chiqarilgandan so'ng, korxona rahbari uni qabul qilish tartibi bilan tanishtirishi shart. rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish, shundan so'ng kassir bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi (to'liq javobgarlik to'g'risidagi shartnomaning standart shakli ilovada keltirilgan).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi quyidagilarni belgilaydi:

  • kassir ishchilar va xizmatchilarning javobgarligi to'g'risidagi amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq o'zi qabul qilgan barcha qadriyatlarning saqlanishi va qasddan qilingan harakatlar natijasida korxonaga etkazilgan zarar uchun to'liq javobgar bo'ladi. o'z vazifalariga beparvolik yoki insofsiz munosabatda bo'lish natijasida (33-band);
  • kassirga o'ziga ishonib topshirilgan ishni bajarishni boshqa shaxslarga topshirish taqiqlanadi (34-modda);
  • bitta kassirga ega bo'lgan korxonalarda, agar uni vaqtincha almashtirish zarur bo'lsa, kassirning vazifalari korxona rahbarining yozma buyrug'i (qaror, qaror) bilan boshqa xodimga yuklanadi. Ushbu xodim bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi (35-modda);
  • Agar kassir to'satdan ishdan ketgan bo'lsa (kasallik va h.k.), uning hisobotida ko'rsatilgan qiymatlar korxona rahbari va bosh buxgalteri ishtirokida yoki boshqa kassir tomonidan darhol qayta hisoblab chiqiladi. korxona rahbari tomonidan tayinlangan shaxslar komissiyasining mavjudligi. Ko'rsatilgan shaxslar tomonidan imzolangan qiymatlarni qayta hisoblash va o'tkazish natijalari to'g'risida dalolatnoma tuziladi (35-modda);
  • bo'linmalari ko'p bo'lgan yoki markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limlari tomonidan xizmat ko'rsatadigan korxonalarda mehnatga haq to'lash, nafaqalar to'lash ijtimoiy sug'urta, stipendiyalar korxona rahbarining yozma buyrug‘i (qaror, qarori) bilan to‘liq javobgarlik to‘g‘risida shartnoma tuzilgan va uni o‘tkazish tartibida belgilangan barcha huquq va majburiyatlarga ega bo‘lgan kassirlar bundan mustasno, boshqa shaxslar tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin. Kassirlar uchun kassa operatsiyalari (36-band) qo'llaniladi;
  • Shtatda kassir bo'lmagan kichik korxonalarda uning vazifalari korxona rahbarining yozma buyrug'iga binoan, u bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilgan taqdirda, bosh buxgalter yoki boshqa xodim tomonidan bajarilishi mumkin. 36-band).

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 31-bandiga binoan, kassa va metall shkaflarni ochishdan oldin, kassir qulflar, eshiklar, deraza panjaralari va muhrlarning saqlanishini tekshirishi, qo'riqlash signalining ishlayotganligiga ishonch hosil qilishi shart. Plomba shikastlangan yoki olib tashlangan, qulflar, eshiklar yoki panjaralar singan taqdirda, kassir bu haqda korxona rahbariga darhol xabar berishi shart, u voqea haqida ichki ishlar organlariga xabar beradi va kassani himoya qilish choralarini ko'radi. xodimlari kelishidan oldin.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 29-bandida, shuningdek, operatsiyalarni bajarish paytida kassir kassa eshiklarini qulflashi kerakligini belgilaydi. Kassa binolariga uning ishi bilan bog'liq bo'lmagan shaxslarning kirishi taqiqlanadi. Shuningdek, kassada ushbu korxonaga tegishli bo'lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlash taqiqlanadi.

Tekshirish uskunasiga qo'yiladigan talablar

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 3-ilovada korxonalarning kassalarida texnik mustahkamlash va signalizatsiya uskunalariga qo'yiladigan yagona talablar mavjud. Ushbu Talablarning 3-bandiga binoan, naqd pul va qimmatbaho narsalarning ishonchli saqlanishini ta'minlash uchun kassa quyidagi talablarga javob berishi kerak:

  • boshqa ofis va kommunal xonalardan ajratilgan bo'lishi;
  • ko'p qavatli binolarning oraliq qavatlarida joylashgan. Ikki qavatli binolarda kassalar yuqori qavatlarda joylashgan. DA bir qavatli binolar kassa oynalari ichki panjurlar bilan jihozlangan;
  • mustahkam devorlar, mustahkam pol va shiftlar, ishonchli ichki devorlar va qismlarga ega;
  • ikkita eshikda yopiq bo'lishi kerak: tashqi, tashqi va ichki, po'lat panjara shaklida, kassaning ichki joyiga qarab ochiladi;
  • pul berish uchun maxsus oyna bilan jihozlangan bo'lishi;
  • pul va qimmatbaho narsalarni saqlash uchun seyf (metall shkaf) mavjud albatta ga mahkam yopishtirilgan qurilish tuzilmalari po'latdan yasalgan po'latdan yasalgan pollar va devorlar;
  • tegishli yong'in o'chirgichga ega bo'ling.

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 29-bandi ham barcha naqd pul va qimmat baho qog'ozlar korxonalar, qoida tariqasida, yong'inga chidamli metall shkaflarda va ichida saqlanadi individual holatlar- ish kunining oxirida kalit bilan qulflangan va kassir muhri bilan muhrlangan kombinatsiyalangan va oddiy metall shkaflarda. Metall shkaflar va plombalarning kalitlari kassirlarda saqlanadi, ularni kelishilgan joylarda qoldirish, ruxsat etilmagan shaxslarga topshirish, qayd etilmagan dublikatlarni yasash taqiqlanadi.

Kassirlar, qutilar va boshqalar tomonidan muhrlangan paketlardagi kalitlarning hisoblangan dublikatlari korxonalar rahbarlarida saqlanadi. Har chorakda kamida bir marta ular korxona rahbari tomonidan tayinlangan komissiya tomonidan tekshiriladi, uning natijalari dalolatnomada qayd etiladi.

Kalitning yo'qolishi aniqlangan taqdirda, korxona rahbari voqea haqida ichki ishlar organlariga xabar beradi va metall shkafning qulfini zudlik bilan almashtirish choralarini ko'radi.

Saqlash va tashish paytida pul mablag'larining saqlanishiga qo'yiladigan talablar

Pul mablag'larini saqlash va tashish paytida saqlanishini ta'minlash uchun tashkilotlar kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 2-ilovada keltirilgan Tavsiyalarga amal qilishlari kerak.

Mazkur Tavsiyalarga ko‘ra, kassa operatsiyalarini amalga oshirish, yong‘in va qo‘riqlash signalizatsiya vositalarini saqlash, pul mablag‘larini qo‘riqlash va tashish bilan bog‘liq lavozimlarga ishga qabul qilish va tayinlashda yoki yuqorida ko‘rsatilgan ishlarga shaxslarni vaqti-vaqti bilan jalb etishda korxonalar rahbarlariga murojaat qilish tavsiya etiladi. ichki ishlar organlariga va tibbiyot muassasalari Quyidagi shaxslarga kassa operatsiyalarini amalga oshirish, yong‘in va qo‘riqlash signalizatsiya tizimlarini saqlash, pul mablag‘larini muhofaza qilish va tashish taqiqlanganligini hisobga olib, ushbu shaxslar to‘g‘risida ma’lumot olish:

  • ilgari ishtirok etgan jinoiy javobgarlik qasddan sodir etilgan, sudlanganligi olib tashlanmagan yoki olib tashlanmagan jinoyatlar uchun vaqtida;
  • surunkali ruhiy kasallik bilan og'rigan;
  • jamoat tartibini muntazam ravishda buzish;
  • spirtli ichimliklarni suiiste'mol qilish yoki shifokor retseptisiz giyohvand moddalarni iste'mol qilish.

Bank muassasalaridan pul va qimmatbaho narsalarni olib o'tishda yoki ularni depozitga qo'yishda korxona rahbari kassirni va kerak bo'lganda transport vositasini ta'minlashi shart.

Pulni kassirga, hamrohlik qiluvchi shaxslarga va haydovchiga o'tkazishda transport vositasi taqiqlangan:

  • etkazilgan pul va qimmatbaho narsalarning harakatlanish yo'nalishini va miqdorini oshkor qilish;
  • korxona rahbari tomonidan tayinlanmagan shaxslarga ularni avtotransport vositasining saloniga yetkazishga ruxsat berish;
  • piyoda, o'tish yoki jamoat transportida kuzatib boring;
  • do'konlar, bozorlar va boshqa shunga o'xshash joylarga tashrif buyurish;
  • har qanday ko'rsatmalarni bajarish va boshqa yo'l bilan pul va qimmatbaho narsalarni o'z manziliga etkazishdan chalg'itmaslik.

Kassa operatsiyalarini hujjatlashtirishga qo'yiladigan talablar

Ma'lum darajada, amaldagi tartib mablag'larning saqlanishiga yordam beradi hujjatlar pul oqimi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 22-bandida naqd pulning barcha qabul qilinishi va olinishi kassir tomonidan majburiy tartibda hisobga olinishi kerakligini belgilaydi. kassa kitobi operatsiyadan keyin darhol. Bundan tashqari, har bir korxonada faqat bitta kassa kitobi yuritiladi, u raqamlangan, bog'langan va muhrlangan bo'lishi kerak. Kassa daftaridagi varaqlar soni korxona rahbari va bosh buxgalterining imzolari bilan tasdiqlanadi. Kassa kitobida o'chirish va aniqlanmagan tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Kiritilgan tuzatishlar kassirning, shuningdek korxonaning bosh buxgalteri yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsning imzolari bilan tasdiqlanadi. Kassa kitobining to'g'riligi tashkilotning bosh buxgalteri tomonidan nazorat qilinadi.

Korxonalarning kassalari tomonidan naqd pulni qabul qilish bosh buxgalter yoki korxona rahbarining yozma buyrug'i bilan vakolat berilgan shaxs tomonidan imzolangan kassa kirim orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Kassadan pul berish qat'iy ravishda amalga oshiriladi to'lov buyurtmalari yoki tegishli tartibda rasmiylashtirilgan boshqa hujjatlar (to‘lov (hisob-kitob va to‘lov) dalolatnomalari, pul berish to‘g‘risidagi arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar) ushbu hujjatlarga hisobvaraq kassa orderining rekvizitlari ko‘rsatilgan muhr bosilgan holda. Pul berish uchun hujjatlar korxona rahbari, bosh buxgalteri yoki bunga vakolat berilgan shaxslar, shuningdek pulni qabul qilgan shaxs tomonidan imzolanishi kerak. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 27-bandiga binoan, kassadagi pul mablag'lari qoldig'ini asoslash uchun qabul qiluvchining kassa orderida yoki uning o'rnini bosuvchi boshqa hujjatda tasdiqlanmagan pul mablag'larini kassadan berish qabul qilinmaydi. . Bu miqdor kamchilik hisoblanadi va kassirdan undiriladi.

Kassir pulni faqat kassa buyrug'ida yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatda ko'rsatilgan shaxsga beradi. Agar pul berish belgilangan tartibda berilgan ishonchnoma bo'yicha amalga oshirilsa, buyruq matnida pul oluvchining familiyasi, ismi va otasining ismidan keyin buxgalteriya bo'limi familiyasi, ismini ko'rsatadi. va pulni qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning otasining ismi. Agar pulni berish deklaratsiyaga muvofiq amalga oshirilsa, pulni olishdan oldin, kassir: "Ishonchli shaxs tomonidan" yozuvini qo'yadi. Jismoniy shaxsga kassa buyurtmasi yoki uni almashtiruvchi hujjat bilan pul berishda kassir oluvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatni (pasport yoki boshqa hujjat) taqdim etishni talab qiladi, hujjatning nomi va raqamini, kim tomonidan va qachon chiqarilgan va oluvchining kvitansiyasini tanlaydi.

Naqd pul o'tkazmalari bo'yicha pulni qabul qilish va berish faqat ular tuzilgan kuni amalga oshirilishi mumkin.

Daromad va xarajatlarni olishda naqd pul buyurtmalari yoki ularning o'rnini bosuvchi hujjatlar bo'lsa, kassir quyidagilarni tekshirishi shart:

  • hujjatlarda bosh buxgalterning imzosi, chiqim kassa orderida yoki uning o‘rnini bosuvchi hujjatda - korxona rahbari yoki bunga vakolatli shaxslarning ruxsat beruvchi yozuvi (imzosi) mavjudligi va haqiqiyligi;
  • hujjatlarni rasmiylashtirishning to'g'riligi;
  • hujjatlarda ko'rsatilgan arizalarning mavjudligi.

Agar ushbu talablardan biri bajarilmasa, kassir hujjatlarni to'g'ri ishlash uchun buxgalteriya bo'limiga qaytaradi.

Pul mablag'larini saqlash tartibini buzganlik uchun javobgarlik

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 38-bandiga binoan korxonalarning ta'sischilari, yuqori tashkilotlar (agar mavjud bo'lsa), shuningdek auditorlar (auditorlar) tuzilgan shartnomalarga muvofiq, korxonalarda hujjatli tekshirishlar va tekshirishlar o'tkazishda, audit kassa va muvofiqlikni tekshirish kassa intizomi. Shu bilan birga, pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishini ta'minlash masalasiga alohida e'tibor qaratish lozim.

Korxonalar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi talablariga rioya etilishi banklar tomonidan tizimli ravishda tekshiriladi.

Kassalar va kassa punktlarining texnik mustahkamligi, korxonalarda pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun shart-sharoitlarni ta'minlash ichki ishlar organlari tomonidan o'z vakolatlari doirasida tekshiriladi.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 39-bandiga binoan, ko'rsatilgan Tartibga rioya qilish uchun javobgarlik korxonalar rahbarlari, bosh buxgalterlar va kassirlarga yuklanadi.

Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasiga muvofiq, boshqa tashkilotlar bilan belgilangan miqdordan ortiq naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirishda ifodalangan naqd pul bilan ishlash tartibi va naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini buzish. -kassaga naqd pul tushumi (to'liq bo'lmagan kapitallashuv), bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik, shuningdek, naqd pul mablag'larining miqdoridan ortiq miqdorda to'planishi. belgilangan chegaralar, yuklashni nazarda tutadi ma'muriy jarima mansabdor shaxslar uchun 40 dan 50 baravargacha minimal o'lchamlar ish haqi; yuridik shaxslar uchun - eng kam ish haqining 400 baravaridan 500 baravarigacha.

Ilova

To'liq shaxsiy javobgarlik to'g'risidagi shartnoma standart shakli


(kompaniya nomi)
bundan keyin "Ish beruvchi" deb yuritiladi, rahbari _____________________________
(Familiyasi ismi otasini ismi)
yoki uning o‘rinbosari ____________________________ asosida ish yurituvchi
(Familiyasi ismi otasini ismi)
_________________________________, bir tomondan, va ___________________
(nizom, nizom, ishonchnoma) (lavozim nomi)
_____________________________________________________________________________
(Familiyasi ismi otasini ismi)

bundan keyin "Xodim" deb ataladigan shaxslar, boshqa tomondan, ushbu Shartnomani quyidagicha tuzdilar.

  1. Xodim Ish beruvchi tomonidan ishonib topshirilgan mol-mulkning etishmasligi, shuningdek boshqa shaxslarga etkazilgan zararning o'rnini qoplash natijasida ish beruvchiga etkazilgan zarar uchun to'liq moddiy javobgarlikni o'z zimmasiga oladi va yuqorida aytib o'tilganlar bilan bog'liq holda:

a) Ish beruvchining o'ziga yuklangan funktsiyalarni (vazifalarni) bajarish uchun unga berilgan mulkiga g'amxo'rlik qilish va zarar etkazilishining oldini olish choralarini ko'rish;

b) Ish beruvchiga yoki bevosita rahbarga o'ziga ishonib topshirilgan mulkning saqlanishiga tahdid soladigan barcha holatlar to'g'risida zudlik bilan xabardor qilish;

v) o'ziga ishonib topshirilgan mol-mulkning harakati va qoldiqlari to'g'risida hisob yuritadi, belgilangan tartibda tovar-pul va boshqa hisobotlarni tuzadi va taqdim etadi;

d) o'ziga ishonib topshirilgan mulkni inventarizatsiya qilish, tekshirish, saqlanishi va holatini boshqa tekshirishda ishtirok etish.

  1. Ish beruvchi majburiyat oladi:

a) Xodimning normal ishlashi va unga ishonib topshirilgan mulkning to'liq saqlanishini ta'minlash uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish;

b) Xodimni ish beruvchiga etkazilgan zarar uchun xodimlarning javobgarligi to'g'risidagi amaldagi qonun hujjatlari, shuningdek saqlash, qabul qilish, qayta ishlash, sotish (ta'til), tashish tartibi to'g'risidagi boshqa normativ-huquqiy hujjatlar (shu jumladan mahalliy) bilan tanishtirish; ishlab chiqarish jarayonida foydalanish va unga berilgan mulk bilan boshqa operatsiyalarni amalga oshirish;

v) belgilangan tartibda mol-mulkning saqlanishi va holatini inventarizatsiya qilish, tekshirish va boshqa tekshirishlarni amalga oshirish.

  1. Xodim tomonidan ish beruvchiga yetkazilgan zarar miqdorini, shuningdek boshqa shaxslarga yetkazilgan zararni qoplash natijasida ish beruvchiga yetkazilgan zarar miqdorini va ularni qoplash tartibini aniqlash amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.
  2. Agar zarar uning aybisiz etkazilgan bo'lsa, xodim javobgar bo'lmaydi.
  3. Ushbu Bitim imzolangan paytdan boshlab kuchga kiradi. Ushbu Shartnoma Ish beruvchining Xodimga ishonib topshirilgan mulki bilan ishlashning butun davriga nisbatan qo'llaniladi.
  4. Ushbu Shartnoma bir xil yuridik kuchga ega bo'lgan ikki nusxada tuzilgan, ulardan biri Ish beruvchida, ikkinchisi - Xodimda.
  5. Ushbu Shartnoma shartlarini o'zgartirish, uning amal qilishini qo'shish, tugatish yoki tugatish ushbu Shartnomaning ajralmas qismi bo'lgan tomonlarning yozma kelishuvi bilan amalga oshiriladi.
Shartnoma taraflarining manzillari: Bitim taraflarining imzolari:
Ish beruvchi ___________________________________________________________________
Xodim ____________________________________________________________
L.P. shartnomasi tuzilgan sana

K.I. Kovalyov

Jurnal maslahatchisi

"Zamonaviy buxgalteriya"

Barcha hollarda naqd pul mablag'larini sarflashda korxonalar naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdoriga rioya qilishlari kerak.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2001 yil 14-noyabrdagi №-li ko'rsatmasi. 1050-U "Rossiya Federatsiyasida yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini belgilash to'g'risida" 60 000 rubl miqdorida belgilandi. Ezhdu yuridik shaxslar bir bitim bo'yicha.

Mablag'larning xavfsizligini ta'minlash.

Korxona kassadagi pul mablag'larini bank muassasasidan olib o'tishda va bankka qo'yishda saqlanishini ta'minlash uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi. Rossiya Federatsiyasi Ichki ishlar vazirligi ularni saqlash va tashish paytida pul mablag'larining saqlanishini ta'minlash bo'yicha tavsiyalarni va bajarilishi kerak bo'lgan korxonalarning kassalari binolarini signalizatsiya qiluvchi texnik mustahkamlash va jihozlarga bo'lgan yagona talablarni tasdiqladi. korxonalarda barcha tashkiliy-huquqiy shakllar va faoliyat turlariga rioya qilish.

Kassa uchun maxsus xona va seyflar ajratilgan, ish oxirida kassir kalit bilan yopiladi. Seyflarning kalitlari va plomba kassirda, kassir muhrlangan o‘ramlardagi dublikat kalitlari esa korxona rahbarida saqlanadi. Har chorakda kamida bir marta ular rahbar tomonidan tayinlangan komissiya tomonidan tekshiriladi, natijalari dalolatnomada qayd etiladi. Agar kalitlar yo'qolsa, boshliq ichki ishlar organlariga voqea haqida xabar beradi. Kassada korxonaga tegishli bo‘lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlashga, kassa binosiga uning ishiga aloqador bo‘lmagan shaxslarga kirishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Naqd pul tushumini tasdiqlovchi hujjatlar.

Naqd pul korxona kassasiga bank hisobvarag'idan, xaridorlardan, mijozlardan va hokazolardan kelib tushadi.Kassaga pul tushumi rasmiylashtiriladi:

kiruvchi kassa orderi f. KO-1 - buxgalteriya xodimi tomonidan beriladi, bosh buxgalter yoki korxona rahbarining buyrug'i (ko'rsatmasi) bilan bunga vakolatli shaxs tomonidan imzolanadi. 1-ilova). Kvitansiya buyurtmasi uchun kvitansiya beriladi ( 2-ilova), bu pulni depozitga qo'ygan shaxsga topshiriladi yoki bank ko'chirmasi (bankdan naqd pul qabul qilinganda) bilan biriktiriladi. Kassaga o'tkazishdan oldin, kirim orderi kirim va chiqim hujjatlari reestrida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. (4-ilova).

Amaldagi qoida pul mablag'larini kiritgan shaxslarning qo'lida kvitansiya kassa orderlarini berishni taqiqlaydi. Kirish kassa buyrug'i ijro uchun to'g'ridan-to'g'ri kassirga o'tkaziladi, u erda kassir uning rasmiylashtirilishining to'g'riligini, bosh buxgalter imzosining mavjudligi va haqiqiyligini tekshiradi, pulni qabul qiladi, kiruvchi order va kvitansiyani imzolaydi. Naqd pul orderlaridagi pullar ular rasmiylashtirilgan kunigina qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilishda kassirlar "Rossiya bankining banknotalari (banknotlari) va tangalarining to'lov qobiliyatini aniqlash belgilari va qoidalari" hujjatiga amal qilishlari kerak. Ushbu hujjat quyidagilarni belgilaydi: to'lovga layoqatlilik belgilari, to'lovga layoqatli banknotlarga yo'l qo'yilgan zarar, banknotalar va tangalarni almashtirish tartibi, banknotlarni ekspertizadan o'tkazish tartibi.

Naqd pul berish to'g'risidagi hujjatlar.

Naqd pul kassadan kassa kirimlari asosida beriladi f. KO-2 (3-ilova) yoki boshqa hujjatlar (ish haqi varaqalari, pul berish to'g'risidagi arizalar, schyot-fakturalar), ularda kassa buyrug'i o'rnini bosuvchi maxsus muhr qo'yiladi. Pul berish uchun barcha hujjatlar korxona rahbari va bosh buxgalter yoki ular vakolat bergan shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. Agar xarajatlar kassa orderiga ilova qilingan hujjatlarda rahbarning ruxsatnoma yozuvi bo'lsa, uning orderdagi imzosi ixtiyoriydir. Chiqish kassa orderi buxgalteriya bo'limida tuziladi, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini ro'yxatga olish jurnalida ro'yxatga olinadi. (4-ilova) va ijro uchun kassirga topshiring. Pul oluvchi shaxslarning qo'liga chiqim kassa orderlarini berishga yo'l qo'yilmaydi. Jismoniy shaxsga pul berishda kassir pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatni taqdim etishni talab qiladi; kassa orderiga hujjatning nomi va raqamini, kim tomonidan va qachon berilganligini yozib oladi va oluvchining chekini tanlaydi. Bir nechta shaxslarga berilgan bitta to'lov hujjati bo'yicha pul olishda shaxsni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish ham majburiydir. Korxonaning ish haqi fondida bo'lmagan shaxslarga pul faqat har bir shaxs uchun berilgan hisobvaraq kassa orderlari bo'yicha yoki tuzilgan shartnomalar asosida alohida vedomost bo'yicha beriladi.

Kassadan pul faqat kassa buyrug'ida yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatda (ko'chirmalar va boshqalar) ko'rsatilgan shaxsga berilishi mumkin. Ishonchli vakil orqali pul berishda orderda oluvchining va pulni qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismi ko‘rsatiladi, deklaratsiyada esa oluvchi qabul qilishdan oldin kassir “Ishonchli vakil orqali” yozuvini qo‘yadi. . Tegishli tarzda rasmiylashtirilgan ishonchnoma kassirda qoladi, u uni kassa xarajatlari buyrug'iga yoki vedomostiga ilova qiladi.

Kassa operatsiyalari Bosh kitobda 50-sonli "Kassir" hisobvarag'ida qayd etiladi. (5-ilova).

2014 yil 1 iyunda Rossiya Markaziy bankining naqd pul hisob-kitoblari bo'yicha ikkita direktivasi birdan kuchga kirdi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning avvalgi Nizom o‘rniga qo‘llaniladigan yangi tartibi tasdiqlandi. Rossiya Banki 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli, o'z ta'sirini yuridik shaxslarga (banklar bundan mustasno) kengaytiradi, shuningdek, tadbirkorlar va kichik korxonalarga naqd pul operatsiyalarini soddalashtirilgan shaklda yuritish imkonini beradi. Kassa hujjatlari shakllari o'zgarganmi? Kichik korxonalar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi qanday soddalashtirilgan? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni auditorning maqolasida topishingiz mumkin L.P. Fomicheva. Ikkinchi hujjatga sharhning bir qismi sifatida - Rossiya Bankining 07.10.13 yildagi 3073-U-sonli yo'riqnomasi, bu naqd to'lovlarni amalga oshirish qoidalarini tartibga soladi - material 1C mutaxassislari tomonidan tayyorlangan.

Rossiya Banki 2014 yil 11 martdagi 3210-U-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. yangi tartib yuridik shaxslar (banklar bundan mustasno) tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) va kichik korxonalar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi ( bundan keyin - 3210-U-sonli yo'riqnoma). Qabul qiluvchilar byudjet mablag'lari kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, agar byudjet mablag'larini oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ular 3210-U-son qaroriga amal qiladilar.

Hujjat Rossiya Adliya vazirligida 2014 yil 23 mayda (32404-son) ro'yxatga olingan va Rossiya Bankining 2014 yil 28 maydagi 46-sonli (1524) byulletenida e'lon qilingan. 2014 yil 1 iyundan boshlab 3210-U-sonli ko'rsatma kuchga kirdi, 2015 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan Rossiya Bankining banknotlarini qabul qilish uchun dasturiy ta'minot va texnik vositalarga qo'yiladigan talablar bundan mustasno.

Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 3210-U-sonli Direktivasi kuchga kirgan kundan boshlab 373-P-sonli "Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi» (keyingi o'rinlarda «Nizom» deb yuritiladi) o'z kuchini yo'qotadi.

Yo'riqnomaning kiritilishi munosabati bilan Nizomga havolasi bo'lgan tashkilotning ichki hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilishi kerak.

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga jiddiy oʻzgartirishlar kiritilmagan, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes subʼyektlarining naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibini qoʻllash imkoniyati bundan mustasno.

Kichik biznes subyektlari uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi soddalashtirildi

Eslatib o'tamiz, sobiq Nizom "soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tashkilotlarga va tadbirkorlarga to'liq taalluqli bo'lib, ularning naqd pul operatsiyalarining hech qanday xususiyatlarini nazarda tutmagan. Bu ko'rsatilgan shaxslarning zo'ravonlik bilan qarshilik ko'rsatishiga va sudda bunday buyruqning noqonuniyligini isbotlashga urinishlariga sabab bo'ldi. Darhaqiqat, 128-modda va 209-moddaning 2-bandidan Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasidan kelib chiqadiki, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mablag'lar unga egalik huquqiga ega va u ularni o'z xohishiga ko'ra tasarruf etish huquqiga ega. Binobarin, yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'ida mavjud bo'lgan mablag'lar u tomonidan har qanday maqsadlarda, shu jumladan shaxsiy ehtiyojlari uchun ishlatilishi mumkin.

Biroq, Rossiya Federal Soliq xizmati 2012 yil 31 avgustdagi AC-4-2-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] va Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 02.08.2012 yildagi 29-1-2 / 5603-sonli xatida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Nizomga rioya qilishni talab qildi.

3210-U-sonli qaror ikkita asosiy o'zgartirishni nazarda tutadi:

  • 3210-U-sonli direktivaning 2-bandida yakka tartibdagi tadbirkorlar, kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashlari mumkin emasligi aniq ko'rsatilgan;
  • 3210-U-sonli Direktivning 4.1 va 4.6-kichik bandlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi. soliq kodeksi RF daromadlari yoki daromadlari va xarajatlarini va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlarini hisobga olish, yoki jismoniy ko'rsatkichlar ma'lum bir turni tavsiflaydi tadbirkorlik faoliyati, kassa kitobi yuritilmasligi va kassa hujjatlari tuzilmasligi mumkin.
Shunday qilib, tadbirkorlar, masalan, ishchilarsiz ishlaydiganlar uchun juda muhim bo'lgan yengillik oldilar. Shu bilan birga, xodimlar bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar boshqa yuridik shaxslarga o'xshash tarzda kassa kitobini yuritish va kassa hujjatlarini rasmiylashtirishga qaror qilishlari mumkin.

Kichik korxonalarga kelsak, yangi qoidalarga ko'ra, ular naqd pul qoldig'i chegarasini belgilay olmaydilar (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi).

Pulni saqlashni cheklash: faqat Rossiya Banki tizimida

Direktivlarning 3-bandi naqd pulning vakolatli vakillari ekanligini belgilaydi yuridik shaxs bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga naqd pulni tashish, naqd pul mablag'larini inkassatsiya qilish, bank mijozlarining naqd pullarini qabul qilish, qayta hisoblash, saralash, shakllantirish va qadoqlash bo'yicha operatsiyalarni, ularning summalarini hisobga olish uchun topshirishlari shart. bank hisob raqami.

Agar alohida bo'linma mavjud bo'lsa, naqd pul mablag'larini kiritish tartibi belgilanishi kerak - yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga ularning summalarini bankka o'tkazish uchun. yuridik shaxsning hisob raqami.

Yo'riqnomada pulni federal pochta xizmati tashkilotiga topshirish mumkinligi aytilmagan (Nizomning 1.5-bandi).

Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash usuli tuzatildi

3210-U-sonli qarorning ilovasi "Naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash" deb nomlangan. Ilgari shunga o'xshash bo'lim Nizomga ilovada mavjud edi. Asosan, hujjat matni unchalik o'zgarmadi, unda limitni hisoblashning ikkita varianti mavjud - tushumlar hajmi yoki naqd pul olish hajmini hisobga olgan holda.

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblashning asosiy formulasi o'zgartirilmadi. Yuridik shaxs tomonidan bankda ochilgan bank hisobvarag'iga naqd pul o'tkazadigan yuridik shaxsning alohida bo'linmasi tomonidan hali ham foydalanish talab etiladi.

Shu bilan birga, Yo'riqnomaning 2-bandida alohida bo'linma deganda yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida bo'linma tushunilishi aniqlangan. ish joyi(ish o'rinlari).

Bundan tashqari, naqd pul mablag‘larini yuridik shaxsning kassasiga topshiruvchi alohida bo‘linmalarni o‘z ichiga olgan yuridik shaxs naqd pul qoldig‘i limitini ushbu alohida bo‘linmalar tomonidan belgilangan limitlarni hisobga olgan holda belgilashi belgilandi. Tashkilot to'g'risidagi ma'muriy hujjatning nusxasi alohida bo'linma naqd pul qoldig'i limiti yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Limitni hisoblashning ikkinchi usulida bir oz farq bor - naqd pul olish hajmiga qarab. Ilgari u sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlari bo'lmaganda foydalanilgan. Endi ikkinchi usul birinchisiga ekvivalent - naqd pul tushumlari hajmiga asoslanadi va limitni belgilovchi yuridik shaxs usullardan birini tanlash huquqiga ega.

Yuqorida aytib o'tilganidek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashlari mumkin emas, lekin ular boshqa yuridik shaxs sifatida limit belgilash huquqiga ega.

Hisobot va ish haqi uchun pul berish tartibi o'zgarmadi

Yo'riqnomaning 6.3-bandida, avvalgi Nizomning 4.4-bandida bo'lgani kabi, xarajatlar to'g'risidagi hisobot bo'yicha naqd pul berish hisobdor shaxsning istalgan shaklda tuzilgan va o'z ichiga olgan arizasi asosida amalga oshirilishi kerakligi aytiladi. naqd pul miqdori va naqd pul berilgan muddat to'g'risidagi yozuv, menejerning imzosi va sanasi.

Hisobdor shaxs hisobot uchun naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish boshlagan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga tasdiqlovchi hujjatlar bilan avans hisobotini taqdim etishga majburdir. biriktirilgan. Bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan avans hisobotini tekshirish, uni rahbar tomonidan tasdiqlash va yakuniy to'lov oldindan hisobot boshqaruvchi tomonidan belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

Hisobot bo'yicha naqd pul berish shart bo'yicha amalga oshiriladi to'liq to'lash hisobot bo'yicha ilgari olingan summa uchun qarzning hisobdor shaxsi tomonidan.

Ish haqini to'lash tartibi tubdan o'zgarmadi. Amalda berilgan naqd pul summalari uchun ish haqi fondi naqd pul chekini berdi.

Avvalgidek, naqd pul operatsiyalari, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi (Yo'riqnomaning 7-bandi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 1.11-bandi). Qoidalar).

Naqd pul hujjatlari shakllari bir xil bo'lib qoldi

Kassa operatsiyalari hali ham birlamchi buxgalteriya kassa hujjatlari bilan rasmiylashtiriladi. Birlashtirilgan hujjatlar, hozirda chiqarilmoqda naqd pul operatsiyalari(shakl No KO), Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 18.08.1998 yildagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan va mehnat va uning to'lovini hisobga olish uchun (shakl No T) - Farmoni bilan Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasi 05.01.2004 yildagi 1-son.

2013 yil 1 yanvardan boshlab "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllaridan foydalanish majburiy emas. Istisno - bu vakolatli organlar tomonidan boshqa federal qonunlarga muvofiq belgilangan hujjatlar shakllari va ular asosida, masalan, kassa hujjatlari (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 20-sonli ma'lumotlari). federal qonun 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida"). Bundan tashqari, mehnatni hisobga olish va uni to'lashning yagona shakllarini qo'llashda ba'zi xususiyatlar mavjud.

Dastlab Yo'riqnoma loyihasida yangi kassa hujjatlarini tasdiqlash rejalashtirilgan edi. Ammo Rossiya Adliya vazirligi ko'rsatmalarni ushbu shaklda ro'yxatdan o'tkazishdan bosh tortdi va hujjat qayta ko'rib chiqish uchun yuborildi. Muallifning so‘zlariga ko‘ra, rad etish sabablaridan biri Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tasdiqlangan hujjatlarning yangi shakllarini Davlat statistika qo‘mitasi tomonidan tasdiqlangan avvalgi shakllarni bekor qilmasdan qo‘llashning mumkin emasligi bo‘lgan.

Adliya vazirligi tomonidan ro'yxatga olingan yakuniy hujjatda ilovalarda yangi kassa hujjatlari mavjud emas va matnda oldingi shakllarga havola ko'rsatilgan. To'g'ri, No KO-1 - KO-5 kassa hujjatlari va T-49 hisob-kitob va to'lov hujjatlari va boshqalarning an'anaviy nomlari o'rniga ular OKUD - 0310001 - 0301011 bo'yicha birlashtirilgan shakllar raqamlari deb ataladi.

Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning kassa hujjatlari hali ham ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan shaxs tomonidan tuzilishi mumkin. Bosh buxgalter, menejer, buxgalter yoki boshqa xodim (shu jumladan kassir) bilan bir qatorda, endi bu mansabdor shaxs yoki jismoniy shaxs bo'lishi mumkinligi ko'rsatilgan. mehnat shartnomasi yoki texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha fuqarolik-huquqiy shartnoma buxgalteriya hisobi(Yo'riqnomaning 4.2-bandi). Shu bilan birga, menejer endi nomzodni bosh buxgalter bilan muvofiqlashtirishga majbur emas.

Elektron shakldagi hujjatlar texnik vositalardan foydalangan holda, ularni ruxsatsiz kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoya qilishni hisobga olgan holda tuziladi. Ular "Elektron imzolar to'g'risida" 2011 yil 6 apreldagi 63-FZ-sonli Federal qonuni talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi. Imzolangandan keyin ularga o'zgartirishlar kiritishga yo'l qo'yilmaydi.

Berilgan hujjatlarni saqlash qattiq Nusxa yoki rahbar tomonidan tashkil etilgan elektron shaklda.

Yo‘riqnomaning 4-bandida barcha xo‘jalik yurituvchi subyektlar dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkinligi qayd etilgan. Ushbu texnik vositalar uchun Rossiya banki maxsus me'yoriy hujjat bilan banknotlarning mashina tomonidan o'qiladigan himoya xususiyatlarini tasdiqlaydi, ulardan to'rttasini jihoz tan olishi kerak. Ushbu talab 2015-yil 1-yanvardan kuchga kirishi taklif qilinmoqda.

Naqd pul to'lashning yangi qoidalari o'rnatildi

Shuni ta'kidlash kerakki, endilikda yakka tartibdagi tadbirkorlarga qo'yiladigan talablar bo'yicha 3210-U-son buyrug'i Rossiya Bankining 07.10.13 yildagi 3073-U-sonli "Naqd pul hisob-kitoblari to'g'risida" gi qaroriga (keyingi o'rinlarda - 3073-son qarori) mos keladi. U), bu ham 01.06.2014 yildan kuchga kiradi.

Ushbu hujjat 2014 yil 21 mayda Rossiya Bankining Axborotnomasida e'lon qilingan va 2014 yil 1 iyundan boshlab amal qiladi (3073-U-sonli Direktivning 7-bandi). Rossiya Bankining 2007 yil 20 iyundagi 1843-U-son buyrug'i (bundan buyon matnda 1843-U-sonli qaror deb yuritiladi) 2014 yil 1 iyundan boshlab o'z kuchini yo'qotdi. Keling, uning yangi qoidalarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Kassadan pul sarflashingiz mumkin bo'lgan maqsadlar ro'yxati

3073-U-sonli yo'riqnoma, avvalgidek, kassadan naqd pul sarflashni taqiqlaydi, bundan mustasno (3073-U direktivasining 2, 6-bandlari):

  • ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarga to'lovlar;
  • ijtimoiy ishchilarga to'lovlar;
  • jismoniy shaxslarga sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta tovonlarini (sug'urta summalarini) to'lash, agar sug'urta mukofoti ular naqd pulda to'lashdi (bitta shartnoma bo'yicha 100 000 rubldan oshmasligi kerak);
  • yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy (iste'molchi) ehtiyojlari uchun naqd pul berish;
  • tovarlar (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno), ishlar, xizmatlar uchun to'lov (bitta shartnoma bo'yicha 100 000 rubldan ko'p bo'lmagan);
  • hisobot bo'yicha xodimlarga naqd pul berish;
  • ilgari naqd pulda to'langan va qaytarilgan tovarlar, bajarilmagan ishlar, ko'rsatilmagan xizmatlar uchun to'lovni qaytarish (bitta shartnoma bo'yicha 100 000 rubldan oshmasligi kerak);
  • "Milliy to'lovlar to'g'risida" 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi talablariga muvofiq bank to'lov agenti (subagent) tomonidan operatsiyalarni amalga oshirishda naqd pul berish. to'lov tizimi”(bitta shartnoma bo'yicha 100 000 rubldan oshmasligi kerak).

Shuni ta'kidlash kerakki, kredit tashkilotlari kassadan pul mablag'larini istalgan maqsadda sarflashlari mumkin. Biroq, bu qoida faqat Rossiya rubllari uchun amal qiladi.

Eslatib o'tamiz, 1843-U-sonli qaror bilan belgilangan ro'yxat yanada cheklangan edi. Masalan, tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari uchun kassadan pul sarflash huquqi ilgari ta'minlanmagan.

Hisobdan kassada olingan pulni sarflashingiz mumkin bo'lgan operatsiyalar

Qabul qilingan 3073-U-sonli qarorda yana bittasi bor muhim farq oldingisidan. Shunday qilib, agar tashkilot va tadbirkorlar o'zlarining joriy hisobvaraqlaridan olingan bo'lsa, kassadan naqd pul sarflashlari mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxati belgilandi. Bularga (3073-U-sonli Direktivning 4-bandi) kiradi:

  • qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar;
  • lizing to'lovlari ko `chmas mulk;
  • kreditlarni berish va qaytarish, ular bo'yicha foizlar;
  • qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish.

Shuni ta'kidlash kerakki, ko'ra belgilangan operatsiyalar bitta shartnoma bo'yicha 100 000 rubl miqdoridagi cheklovga rioya qilish kerak (3073-U-sonli Direktivning 6-bandi). Istisno - bu bilan hisob-kitoblar shaxslar(3073-U-sonli Direktivning 5-bandi).

Tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar bilan hisob-kitob qilish tartibi

Yangi tartib, avvalgidek, tashkilotlar va tadbirkorlarni fuqarolar bilan hisob-kitoblarni faqat rus rublida amalga oshirishga majbur qiladi. Shu bilan birga, chegaraviy miqdorlarga nisbatan hech qanday cheklovlar yo'q (3073-U-sonli Direktivning 5-bandi).

Inventarni tekshirish

Buxgalteriya hisobi ma'lumotlari va moliyaviy hisobotlarning ishonchliligini ta'minlash uchun tashkilotlar mol-mulk va majburiyatlarni inventarizatsiya qilishlari shart, uning davomida mavjudligi, holati va bahosi tekshiriladi va hujjatlashtiriladi.

Kassa apparatini inventarizatsiya qilish undagi naqd pul va qimmatbaho narsalarning saqlanishini tekshirishga qaratilgan. Shu bilan birga, mablag'larning haqiqiy mavjudligi va ularning hisob ma'lumotlari o'rtasida nomuvofiqlik bo'lishi mumkin. Pul mablag'larining saqlanishi ustidan nazoratni ta'minlash choralaridan biri bu inventarizatsiyadir. Tashkilotda belgilangan (rejalashtirilgan) jadvalga muvofiq amalga oshirilishi mumkin va rejadan tashqari bo'lishi mumkin.

Kassani inventarizatsiya qilish va uning natijalarini qayta ishlash tartibi Rossiya Moliya vazirligining 49-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. Ko'rsatmalar majburiy inventarizatsiyani quyidagi holatlar yuzaga kelishi bilan bog'laydi:

1) tashkilotning mulkini ijaraga berish, sotib olish, sotish, shuningdek hollarda qonun hujjatlarida nazarda tutilgan;

2) yillikni tuzishdan oldin moliyaviy hisobotlar;

3) moddiy javobgar shaxslar almashtirilganda;

4) tabiiy ofatlar, favqulodda vaziyatlar sodir bo'lganda;

5) qimmatbaho narsalarni o'g'irlash, suiiste'mol qilish, shikastlanish holatlari aniqlanganda;

6) tugatilganda (qayta tashkil etilganda);

Kassa apparati inventarizatsiyasiga kelsak, u kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibiga muvofiq amalga oshirilishi kerak, bu esa yillik inventarizatsiyadan tashqari muntazam ravishda e'lon qilinmagan tekshirishlarni o'tkazish zarurligini belgilaydi. naqd pulni to'liq qayta hisoblash va kassadagi boshqa qimmatbaho narsalarni tekshirish. Buni aks ettirish kerak buxgalteriya siyosati tashkilotlar. Naqd pulni tekshirish jadvali tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlanadi. Auditdan oldin rahbar buyruq berishi kerak. Unda quyidagilar ko'rsatiladi: komissiya tarkibi va yig'ilish vaqti. Komissiyaning uslubiy ko'rsatmalariga ko'ra, kuzatish kerak tashkiliy masalalar:

1) tekshirishni boshlashdan oldin inventarni qabul qilish va sarflash hujjatlarini va harakat hisobotlarini olish paytida eng so'nggi ma'lumotlarni olish kerak moddiy boyliklar va pul;

2) komissiya raisi “Inventarizatsiyadan oldin (sana)” ko‘rsatilgan hisobotlarga ilova qilingan barcha kiruvchi va chiquvchi hujjatlarni tasdiqlashi shart, ular buxgalteriya bo‘limi tomonidan inventarizatsiya boshlanishiga qadar mol-mulk qoldig‘ini aniqlash uchun asos bo‘lib xizmat qilishi kerak. ;

3) moddiy javobgar shaxslardan inventarizatsiya boshlanishiga qadar mol-mulkning barcha kirim va chiqim hujjatlari komissiyaga taqdim etilganligi to‘g‘risida tilxat olish. Kassir bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilganligiga ishonch hosil qiling.

Shundan so'ng, u majburiy hisob-kitob orqali mulkning haqiqiy mavjudligini to'g'ridan-to'g'ri tekshirishga o'tadi. Tekshirish moddiy javobgar shaxsning majburiy ishtirokida amalga oshiriladi.

Kassani inventarizatsiya qilishda quyidagilar tekshirilishi kerak: kassa kitobi, kassa hisobotlari, PKO, RKO, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari reestri, ishonchnomalar reestri, depozitga kiritilgan summalar reestri, ish haqi varaqalari reestri va boshqa tasdiqlovchi hujjatlar.

Kassa daftarining dizayniga alohida e'tibor beriladi, u bog'langan, raqamlangan va muhrlangan bo'lishi kerak, shuningdek, jami summalarni hisoblash va naqd pul qoldiqlari summalarini bir varaqdan ikkinchisiga o'tkazish. Kassani inventarizatsiya qilishda komissiya kassaga kirim qilingan naqd pul summalarini joriy hisobvaraqning debetidagi summalari bilan solishtiradi.

Naqd pulning berilishi kassa hisobotlariga ilova qilingan hujjatlarga muvofiq tekshiriladi. Ular qabul qiluvchilarning imzolarini o'z ichiga olishi va sana ko'rsatilgan "To'langan" muhri bo'lishi kerak. Oʻchirishlar, tuzatishlar kassa hujjatlari bo'lmasligi kerak. Komissiya, shuningdek, kassirning naqd pul qoldig'i chegarasiga muvofiqligini, to'lanmagan summalarni o'z vaqtida kiritilishini tekshiradi. ish haqi, operatsiya bo'yicha hisob-kitoblarning korrespondentsiyasiga muvofiqligi.

Haqiqiy mavjudlikni hisoblashda u naqd pul sifatida qayta hisoblab chiqiladi, pul hujjatlari(pochta markalari. Davlat boji markalari, sanatoriylarga, dam olish uylariga yo‘llanmalar, aviachiptalar va boshqalar) va blankalar. qat'iy javobgarlik shu jumladan boshlang'ich va tugatish raqamlari. Tekshirish natijalari komissiya va moddiy javobgar shaxs tomonidan imzolangan kamida ikki nusxada tuziladigan dalolatnoma bilan rasmiylashtiriladi. Aktning birinchi nusxasi tashkilotning buxgalteriya bo'limiga topshiriladi, ikkinchisi moddiy javobgar shaxsda qoladi.

Tekshirish boshlanishidan oldin har bir moddiy javobgar shaxsdan tilxat olinadi. Moddiy javobgar shaxs almashtirilganda dalolatnoma uch nusxada tuziladi. Kassir o'ziga ishonib topshirilgan qimmatbaho narsalarning saqlanishi uchun to'liq javobgar bo'lganligi sababli, u quyidagi holatlar yuzaga kelganda etkazilgan zararni to'liq qoplashi shart:

1) shartnoma asosida o'ziga ishonib topshirilgan qimmatbaho buyumlarning yo'qligi;

2) qasddan zarar yetkazish;

3) ma'muriy huquqbuzarlik natijasida zarar etkazish;

4) alkogolizm, giyohvandlik mastligi holatida zarar etkazish;

5) xodimning sud hukmi bilan belgilangan jinoiy harakatlari natijasida zarar yetkazilganda;

6) qonun bilan qoʻriqlanadigan sirni tashkil etuvchi maʼlumotlarni (davlat, mansabdor shaxslar, tijorat siri);

7) xodim mehnat majburiyatlarini bajarmagan taqdirda zarar etkazish.

Kassadan pul berilganligi oluvchining kassaga kirganligi bilan tasdiqlanmaydi va kassadagi naqd pul qoldig‘ining asoslanishi qabul qilinmaydi, bu summa kamchilik hisoblanadi va kassirdan undiriladi. . Kurs davomida aniqlangan inventar aks ettirilgan: D94 K50.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq, xodim ish beruvchiga unga etkazilgan zararni qoplashga majburdir, bu ish beruvchining pul mablag'larining haqiqiy kamayishi deb tushuniladi. Etkazilgan zarar uchun xodim o'zining o'rtacha oylik ish haqi doirasida javobgar bo'ladi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, xodim etkazilgan zararning to'liq miqdorida javobgar bo'lishi mumkin. Mablag'larning etishmasligi miqdori aybdor xodimdan undiriladi: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - ish haqidan ushlab qolingan.

D50 K73 / 2-kamchilik kassaga keltirildi.

Mutaxassislar har oyda kassa apparatini inventarizatsiya qilishni tavsiya etadilar. Shartlar tashkilotning buxgalteriya siyosati to'g'risidagi buyruqda belgilanishi kerak. Rahbar komissiya tarkibini tasdiqlovchi alohida buyruq chiqaradi. Agar tashkilotda kassa apparatlari bo'lsa, undan ko'rsatkichlar olinadi, keyin ular daromad miqdori, kassa tasmasi va pul hisoblagichlari ma'lumotlari bilan taqqoslanadi.

Kassir-operatorning kitobida, kassa lentasida va kassa apparatlarining peshtaxtalarida aks ettirilgan summalar kassadagi pul miqdoriga teng bo'lishi kerak. Agar komissiya kamchiliklar yoki ortiqcha narsalarni aniqlasa, ular kitobning ustunlariga kiritilishi kerak. Tekshiruv natijalariga ko'ra sabablar aniqlanib, dalolatnoma tuziladi. Kassada ortiqcha narsa aniqlandi: D50 K91 / 1.

Kassa operatsiyalari hisobini tekshirish inventarizatsiya dasturlarining majburiy qismidir. Uning maqsadi naqd pul mablag'larini hisobga olishda huquqbuzarliklar va suiiste'molliklarni aniqlash, xatolar va noto'g'ri ma'lumotlarning oldini olishdir. Kassa operatsiyalarini nazorat qilish - ko'rib chiqilayotgan davr uchun hisob-kitoblarni hisobga olish va hisobot berishning to'liqligi, ishonchliligi va to'g'riligini, shuningdek, buxgalteriya hisobi qoidalarini tartibga soluvchi qonunchilik va me'yoriy hujjatlarga muvofiqligini tekshirish.

Kassa operatsiyalarini tekshirishda komissiya foydalanadigan asosiy hujjatlar:

1) RKO va PKO;

2) kassa kitobi, kassir hisobotlari;

3) PKO va RKOni ro'yxatga olish registrlari, berilgan ishonchnomalar, depozitga kiritilgan summalar;

4) ish haqi fondlari va boshqalar.

Kassada saqlanadigan mablag'larni va qat'iy hisobot blankalarini inventarizatsiya qilish komissiya tomonidan bosh buxgalter va kassirning majburiy ishtirokida amalga oshiriladi.

Inventarizatsiya bilan bir vaqtda mablag'larni saqlash shartlari tekshiriladi.

Kassadagi naqd pulning saqlanishini ta'minlash.

Kassir kassadagi pul va boshqa qimmatbaho narsalarning saqlanishi uchun javobgardir. Uni ishga ro'yxatga olish rahbarning buyrug'i chiqarilgandan so'ng amalga oshiriladi, keyin u bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi. Shunga ko'ra, kassir o'zi tomonidan qabul qilingan barcha qadriyatlarning saqlanishi va o'z vazifalariga qasddan xatti-harakatlari, beparvolik yoki vijdonsiz munosabati natijasida tashkilotga etkazilgan zarar uchun to'liq javobgar bo'ladi. Mas'uliyat shartnomasi ikki nusxada tuziladi, biri kassirda qoladi, ikkinchisi kadrlar xizmatiga yoki buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi.

Pul mablag'larining xavfsizligi uchun barcha naqd pullar va qimmatli qog'ozlar yong'inga chidamli metall shkaflarda saqlanishi kerak, ular kassa oxirida kalit bilan qulflanadi va kassir muhri bilan muhrlanadi. Jamoat joylarida kalit va muhrlarni qoldirish, ruxsat etilmagan shaxslarga topshirish yoki qayd etilmagan dublikatlarni yasash taqiqlanadi. Hisoblangan dublikat kalitlari menejerda saqlanadi. Inventarizatsiya paytida ular tekshiriladi.

Ushbu tashkilotga tegishli bo'lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni kassada saqlash taqiqlanadi. Tekshirish paytida kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi tekshiriladi, uning ortishi kassa intizomini qo'pol ravishda buzish hisoblanadi va shunday tasniflanadi. ma'muriy huquqbuzarlik ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi:

1) mansabdor shaxslar uchun - 4000 dan 5000 rublgacha.

2) yuridik jihatdan shaxslar - 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Naqd pulda to'lovlarni amalga oshirishda muhim nuqta ularning maksimal hajmiga rioya qilishdir. Hozirgi vaqtda u 100 000 rublni tashkil qiladi. Belgilangan hisob-kitoblar miqdoridan oshib ketganligi uchun ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan.

Kassani inventarizatsiya qilish quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi:

Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi ("Kassaning auditi va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish" bo'limi)

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 12.10.2011 yildagi 373-P-sonli nizom bilan tasdiqlangan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi.

©2015-2019 sayti
Barcha huquqlar ularning mualliflariga tegishli. Ushbu sayt mualliflik huquqiga da'vo qilmaydi, lekin bepul foydalanishni ta'minlaydi.
Sahifaning yaratilgan sanasi: 2017-06-30

Sport-sog'lomlashtirish majmuasida joylashgan operatsion kassada mablag'larning saqlanishi bo'yicha chora-tadbirlarni rejalashtirishda qanday hujjatga amal qilish kerak?
Markaziy bank direktorlar kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning bekor qilingan tartibida belgilangan talablarga e'tibor qaratish uchun mustaqil ravishda ishlab chiqilgan ichki hujjatda joizmi?

Muammoni ko'rib chiqib, biz quyidagi xulosaga keldik:
Bugungi kunga kelib, kassaning maxsus jihozlariga qo'yiladigan talablar ( operatsion kassa) kredit bo'lmagan tashkilotlar, qoidalar o'rnatilmagan. Bu savol butunlay iqtisodiy ishtirokchilarning o'z ixtiyoriga qoldiriladi. Naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha chora-tadbirlarni rejalashtirish va tashkil etishda ular saqlash va tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha tavsiyalardan foydalanishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 2-ilova, Rossiya Federatsiyasi Prezidentining qarori bilan tasdiqlangan). Markaziy bank Boshqaruv Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son qarori) va Korxonalar kassalarida texnik mustahkamlash va signalizatsiya uskunalariga yagona talablar (unga 3-ilova). Ushbu hujjatlar endi qonuniy kuchga ega emas, lekin ulardan qo'llanma sifatida foydalanish mumkin.

Xulosa uchun asos:
2014 yil 1 iyundan boshlab yuridik shaxslar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi N 3210-U yo'riqnomasiga (keyingi o'rinlarda - N yo'riqnomasi) muvofiq belgilanadi. 3210-U).
3210-U-sonli Direktivning 2-bandiga binoan, naqd pulni qabul qilish, shu jumladan ularni qayta hisoblash, naqd pul berish (bundan buyon matnda kassa operatsiyalari) operatsiyalarini amalga oshirish uchun yuridik shaxs ma'muriy hujjat bilan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi. kassa daftariga chegirib tashlangandan so'ng yuridik shaxs rahbari tomonidan belgilangan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun joyda (keyingi o'rinlarda kassa deb yuritiladi) saqlanadi (Davlat statistika qo'mitasi qarori bilan tasdiqlangan N KO-4 yagona shakl). Rossiya Federatsiyasining 18.08.1998 yildagi N 88-sonli kodeksi, OKUD 0310004 ga muvofiq) ish kunining oxiridagi naqd pul qoldig'i miqdori.
N 3210-U ko'rsatmalarida tashkilotning kassasini (operatsion kassa) jihozlash uchun hech qanday talablar mavjud emas, ya'ni hozirgi vaqtda kassa alohida xonada joylashgan bo'lishi kerakligi haqida maxsus talablar yo'q va hokazo. Shu bilan birga, regulyatorning (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki) ushbu maxsus talablari kassa apparatlariga nisbatan qo'llaniladi. kredit tashkilotlari va ularni alohida ajratdi qoidalar(masalan, Rossiya Bankining 24.04.2008 yildagi 318-P-sonli Nizomiga 1-ilova, Moskva GTU CBR ning 05.14.2005 yildagi 02-28-3-07 / 34740-sonli xati "Binolarni operatsiyalar uchun jihozlash to'g'risida" qimmatbaho narsalar", Rossiya banklari assotsiatsiyasining 08.01.2008 yildagi A-02/5-452-sonli xati (shuningdek qarang.) Yo'riqnomalar R78.36.032-2013 "Xususiy qo'riqlash bo'linmalari tomonidan markazlashtirilgan muhofazaga qabul qilingan ob'ektlar, kvartiralar va MHIGni muhandislik-texnik jihatdan mustahkamlash va himoya qilishning texnik vositalari bilan jihozlash. 1-qism", "Banklar, valyuta ayirboshlash shoxobchalarini kompleks jihozlash bo'yicha tavsiyalar, qurol-yarog 'va zargarlik buyumlari do'konlari, savdo va boshqa firma va tashkilotlar xavfsizlik, video kuzatuv va muhandislik muhofazasining texnik vositalariga ega. Oddiy variantlar"R 78.36.003-99 (Rossiya Federatsiyasi Ichki ishlar vazirligi GUVO tomonidan 1996 yil 20 dekabrda tasdiqlangan)).
Shunday qilib, kassa operatsiyalari qanday va qaysi joyda amalga oshirilishi kerakligi haqidagi savol xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan mustaqil ravishda hal qilinishi kerak (N 3210-U Direktivining 7-bandi).
Ilgari (01.01.2012 yilga qadar) tashkilotning kassa binolariga qo'yiladigan talablar Tartibga 3-ilova "Korxona kassalari binolari uchun texnik mustahkamlik va signalizatsiya uskunalariga yagona talablar" bilan belgilangan. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun (Markaziy bank Boshqaruvining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son qarori bilan tasdiqlangan) (keyingi o'rinlarda - 40-son buyrug'i).
40-sonli buyrug'i bilan belgilangan talablarga muvofiq, tashkilot rahbarlari kassani (naqd pulni qabul qilish, berish va vaqtincha saqlash uchun mo'ljallangan izolyatsiya qilingan xona) jihozladilar va kassadagi pul mablag'larining saqlanishini ta'minladilar. Kassir xonasi izolyatsiya qilinishi kerak edi, operatsiyalar paytida kassirning eshiklari ichkaridan qulflangan. Kassa binolariga uning ishiga aloqador bo'lmagan shaxslarning kirishi qat'iyan man etildi. Korxonalardagi barcha pul mablag'lari va qimmatli qog'ozlar yong'inga chidamli metall shkaflarda, ba'zi hollarda - kombinatsiyalangan va oddiy metall shkaflarda saqlanishi kerak edi, ular ish kunining oxirida kalit bilan qulflanishi va kassir muhri bilan muhrlanishi kerak edi (bandlar). 40-sonli tartibning 29, 30-bandlari).
Rossiya Federatsiyasi hududida 01.01.2012 dan 31.05.2014 yilgacha Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom (Bank tomonidan tasdiqlangan). Rossiya Federatsiyasining 12.10.2011 yildagi N 373-P-soni) qo'llanilgan. Ushbu hujjat 40-sonli buyruq o'rnini egalladi. Va ko'rsatilgan kundan boshlab (01.01.2012) pulni saqlash uchun seyf va naqd pul berish uchun alohida jihozlangan xonaning yo'qligi tashkilotni ma'muriy javobgarlikka tortishga olib kelishi mumkin emas edi, chunki 373-P-sonli Nizomda alohida kassa jihozlari va pul mablag'larini saqlash uchun seyf mavjudligi talablari mavjud emas edi.
Va, masalan, N 3210-U direktivasi 4-bandining to'rtinchi xatboshi qoidalari tashkilotlarni belgilaydi. yakka tartibdagi tadbirkor istalgan joyda o‘rnatilishi mumkin bo‘lgan to‘lov terminali kabi dasturiy va texnik vositalar yordamida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin. Bu Rossiya Bankining 2013 yil 26 dekabrdagi N 02-45-2/6525-sonli xatidan kelib chiqadi.
Boshqacha qilib aytganda, naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha chora-tadbirlarni rejalashtirish va tashkil etishda siz ularni saqlash va tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha tavsiyalardan (40-son buyrug'iga 2-ilova) va texnik mustahkamlikka yagona talablardan foydalanishingiz mumkin. va korxonalar kassalari binolarini signalizatsiya qilish uchun uskunalar (unga 3-ilova). Ushbu hujjatlar endi qonuniy kuchga ega emas, lekin ulardan qo'llanma sifatida foydalanish mumkin.

Materiallar bilan tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz:
- Yechimlar ensiklopediyasi. Moliyaviy nazorat;
- Yechimlar ensiklopediyasi. Tekshirish uskunalari.

Tayyor javob:
Xizmat ko'rsatish bo'yicha mutaxassis Yuridik maslahat KAFOLAT
Volkova Olga

Javob sifat nazoratidan o'tdi