Banklar 

Xarajat kassa orderini qanday yozish kerak. Hisob-kitob kassa orderini to'ldirish: turli vaziyatlarda uni bajarish qoidalari va nuanslari. Xarajat kassa orderi qayerda va qanday qo'llaniladi, to'ldirish qoidalari

28.08.2019

Yuridik shaxslar saqlashga majbur kassa intizomi.

Bu tashkilotning kassasida naqd pulni qabul qilish va sarflash bo'yicha hujjatlarni to'ldirishni talab qiladi.

Xarajat kassa orderi asosiy hujjatdir buxgalteriya hujjatlari, pul chiqarish uchun ishlatiladi, shu jumladan ish haqi.

Kassa apparatini to'ldirish tartibi qat'iy tartibga solinadi, me'yorlarga rioya qilmaslik inspeksiya organlarining sanktsiyalariga olib keladi.

KO-2 shaklidagi kassa orderini rasmiylashtirish

Kassadan naqd pul olish uchun asoslardan qat'i nazar, ularni berish KO-2 (OKUD 0310002) shaklidagi xarajatlar kassa orderi orqali amalga oshiriladi.

Bayonotga muvofiq ish haqini to'lash kassadan chiqarilgan pulning umumiy miqdori uchun naqd hisob-kitoblarni keyinchalik ro'yxatdan o'tkazishni talab qiladi.

Kassa orderining raqami va tuzilgan sanasi shaklda yoki uning asosida ish haqi berilganligi ko'rsatilgan.

RKO shakli quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:


Qabul qiluvchi Pul mustaqil ravishda olingan summani so'zlar bilan kiritadi (kopeklar raqamlar bilan ko'rsatilgan) va oxirida belgilar.

Tashkilotning kassiri oluvchining pasport ma'lumotlarini yoki boshqa shaxsni tasdiqlovchi hujjatning ma'lumotlarini yozadi. Pul mablag'larini o'tkazgandan so'ng, kassir o'zi haqidagi ma'lumotlarni yozib oladi va imzo qo'yadi.

Ushbu hujjat har bir xodim uchun alohida tuzilishi mumkin.

Bugungi kunda kassa kvitansiyasida naqd pul beruvchi korxonaning muhri majburiy shart emas.

Agar pul mablag'lari yuridik shaxsga berilgan bo'lsa, uning RKO blankasidagi muhri ham kerak emas.

Bayonotga muvofiq ish haqini berishda to'ldirish


Ishdan bo'shatilganda shakl

Bu tez va bepul!

Kassa hujjatlariga quyidagilar kiradi: chiquvchi kassa orderi (RKO), kiruvchi kassa orderi (PKO), kassa kitobi. Keling, hisob-varag'ini to'ldirish misollarini ko'rib chiqaylik kassa orderi (sarflanadigan).

Hisob kassa orderini (RKO) to'ldirish.

Kassadan naqd pul berish uchun hisob kassa orderidan foydalaniladi. Bu yagona hujjat (KO-2 shakli). U kassir yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan bitta nusxada beriladi.

Xarajat kassa orderini qanday to'ldirish kerak?

Sarflanadigan materialning yuqori qismida tashkilot nomi, uning tarkibiy bo'linmasi (agar mavjud bo'lsa) yoziladi. Agar strukturaviy birlik bo'lmasa, unda chiziqcha qo'ying. Yuqorida, o‘ng tomonda Davlat statistika qo‘mitasi ma’lumotnomasi asosida tashkilot kodlari yozilgan.

"Hujjat raqami" kassadan pul chiqarilganda tartibda beriladi. Raqamlash yil boshidan boshlanadi.

Hujjatning sanasi - kassadan pul chiqarilgan sana. U kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini ro'yxatga olish jurnalidagi sanaga to'g'ri keladi (KO-3). Sana formatda ko'rsatilgan - DD.MM.YYYY.

"Debet" va "Kredit" ustunlarida kassa operatsiyalarining buxgalteriya hisobi ko'rsatiladi. Ular buxgalter tomonidan to'ldiriladi. "Debet, tarkibiy bo'linma kodi" ustuni, agar korxonada bunday bo'linma mavjud bo'lsa va unda pul muomalasi amalga oshirilsa, to'ldiriladi.

"Debet, kod" ustunida analitik hisob"Kod tashkilotda qo'llanilsa yoki chiziqcha qo'yilsa ko'rsatiladi.

"Kredit" - bu pul mablag'lari chiqarilgan kassa hisobvarag'i. Sintetik hisobda bu 50-sonli "Kassir" hisobvarag'i.

"Miqdori, rub. kop." - kassadan chiqarilgan summani raqamlar bilan ko'rsatadi.

Ustunda "Kod belgilangan maqsad" kodlari, agar ular korxonada qabul qilingan bo'lsa, ko'rsatiladi.

"Masalan" qatorida to'liq ism to'ldiriladi. pul berilgan tashkilotning xodimi, genitativ holatda.

Tarkib "Asosiy" qatorida yozilgan. moliyaviy operatsiya.

"Miqdori" qatorida yuqorida ko'rsatilgan pul mablag'lari kassa orderida takrorlanadi. U kursivda satrning birinchi bosh harfi bilan yoziladi. Pennis raqamlar bilan ko'rsatilgan.

"Ilova" da - kassadan pul mablag'lari berilgan hujjatlar ko'rsatiladi. Agar ishchi pulni olsa uchinchi tomon tashkiloti, ishonchnomada ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak, unga ko'ra kassadan pul beriladi. Ishonchnoma xarajatlar kassa orderiga ilova qilinadi.

RKO reestrda ro'yxatga olingan kassa hujjatlari KO-3 va tashkilot rahbari va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlanadi.

"Qabul qilingan" qatori pulni oluvchi tomonidan to'ldiriladi. Qabul qilingan miqdor so'zlar bilan, kopeklar raqamlar bilan yoziladi. Keyin pul oluvchi o'z imzosini va sanasini qo'yadi. Quyida pul oluvchiga beriladigan hujjatning nomi keltirilgan. Ko'pincha bu pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Nega menga sarf materiallarida pasport ma'lumotlari kerak? Agar pulni olish bilan bog'liq nizo bo'lsa, bu zarur. Aytaylik, xodim sizga pulni o'zi emasligi haqida da'vo qilgan bo'lsa, siz buni uning pasport ma'lumotlari va imzosi bilan isbotlashingiz mumkin. Bu, ayniqsa, proksi orqali pul berganingizda juda muhimdir, chunki ishonchnoma soxta bo'lishi mumkin, masalan, xodim ishdan bo'shatilganda, lekin u hali ham ishonchnoma shakliga ega (ha, bu amalda sodir bo'ladi).

"Kassir tomonidan berilgan" qatori naqd hisob-kitob bo'yicha pul berilgandan keyin kassir yoki vakolatli shaxs tomonidan to'ldiriladi. Unga ko'ra, kassir iste'molchini o'z imzosi va uning transkripti bilan tasdiqlaydi.

RKO pul oluvchilarning qo'liga o'tkazilmaydi. U kassir bilan qoladi.

Hisobvaraqning kassa orderi shakli mumkin.

Kassa kirim orderini (RKO) to'ldirish.

Naqd pul tashkilotning kassasiga tushganda uni qayta ishlash uchun kiruvchi kassa orderidan foydalaniladi. Bu yagona hujjat (KO-1 shakli). U kassir yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan bitta nusxada beriladi.

Naqd pul olish orderini qanday to'ldirish kerak?

Naqd pul kirim orderi (PKO) ikki qismdan iborat: the kvitansiya buyurtmasi va to'ldirilgandan so'ng pulni kassaga qo'ygan shaxsga beriladigan kvitansiya. Sarf materiallari qo'lda ham, elektron shaklda ham chiqarilishi mumkin. Kvitansiyadagi dog'lar va tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Bunday holda, ular qayta yozilishi kerak.

RKOning yuqori qismida tashkilot nomi va uning tarkibiy bo'linmasi (agar mavjud bo'lsa) to'ldiriladi. Bunday bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi.

“Kodlar” Davlat statistika qo‘mitasi ma’lumotnomasi asosida to‘ldiriladi.

Naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibida parishionerning raqami ko'rsatilgan. Raqamlash yil boshidan boshlanadi. Kassa apparatlari KO-3 ro'yxatga olish jurnalida ro'yxatga olinadi.

"Tuzilish sanasi" - pulni joylashtirish sanasi (kassada pul qabul qilish). Sarflanadigan sana formati DD.MM.YYYY (masalan, 25/05/2012).

"Debet" va "Kredit" ustunlari xarajatlar kassa orderidagi kabi buxgalter tomonidan to'ldiriladi. Hisobvaraqning debeti bo'yicha har doim kassada buxgalteriya operatsiyalari uchun hisob qaydnomasi joylashtiriladi (sintetik hisob 50 "Kassir").

"Miqdori, rub. kop" ustunida. yozilgan pul summasi kassaga kirdi. Bu raqamlar bilan ko'rsatilgan. Agar tashkilot kodlash tizimidan foydalansa, "Maqsad kodi" ustuni to'ldiriladi.

“___ dan olingan” ustunida kassirga pul qo‘ygan shaxsning ismi-sharifi, agar to‘lov uchinchi tomon tashkilotining vakili tomonidan amalga oshirilgan bo‘lsa, “O‘z nomi” ko‘rsatiladi. tashkilot” va vakolatli shaxsning nomi.

"Sabab" ustunida - moliyaviy operatsiyaning mazmuni yoki to'lov qabul qilingan hujjatni ko'rsatadi.

“Miqdor” qatorida kassada qabul qilingan to‘lov summasi ko‘rsatiladi. Miqdor satr boshidan bosh harf bilan so'z bilan, kopek esa raqamlar bilan yoziladi. Agar "Miqdor" qatori to'liq to'ldirilmasa, bo'sh joylar kesib tashlanadi.

"Shu jumladan" qatorida QQS summasi raqamlar bilan yoki "soliqsiz (QQS)" yozuvi kiritiladi.

"Ilova"da buyruqqa ilova qilinishi kerak bo'lgan birlamchi hujjatlar ko'rsatilgan.

PKO kvitansiyasida xuddi PKOdagi kabi yozuvlar kiritiladi. Kvitansiyada va PKOda "TO'LIB" muhri qo'yiladi. Kvitansiya yirtilib, pulni kiritgan shaxsga topshiriladi.

Kirish kassa orderi kassir tomonidan imzolanadi va tasdiqlanadi Bosh hisobchi yoki boshqa vakolatli shaxs.

Kiruvchi naqd buyurtma shakli mumkin.

Kassa kitobini to'ldirish.

Kassa kitobi - jamlangan hujjat, bu barcha naqd operatsiyalarning hisobini yuritadi: naqd pul tushumini ham, ularni berishni ham. Kitobning yagona shakli KO-4 shaklidir.

Kitob qo'lda ham, elektron shaklda ham to'ldirilishi mumkin.

Kassa kitobini elektron shaklda yuritish tartibi.

Har bir keyingi ish kuni ertalab kassir ikkita nashrni tayyorlashi kerak: "Kassa hisoboti" va "Kassa kitobi varaqasi". Ular to'ldirish uchun bir xil ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ular yil boshidan ketma-ket raqamlangan.

Oy va yilning oxirgi slip varag'ining chop etishi ko'rsatadi umumiy soni har oy (yil) uchun varaqlar. Kassir bosma nashrlarning to'g'riligini tekshirishi kerak, keyin ularni imzolashi kerak. Kassa daftarining bo'sh varaqlari kassada qoladi va bir yil davomida saqlanadi va kirim va chiqim kassa orderlari ilova qilingan hisobot buxgalteriya bo'limiga topshiriladi.

Kassa daftarining barcha bo'sh varaqlari, kerak bo'lganda yoki yil oxirida zımbalanadi va muhrlanadi, varaqlarning umumiy sonini ko'rsatgan holda bosh buxgalter va menejerning imzolari bilan tasdiqlanadi.

Kassa kitobini qo'lda yuritish tartibi.

Kassa kitobini qo'lda yuritganda, u tranzaktsiyalar sonidan kelib chiqqan holda ma'lum bir muddatdan boshlanadi. Kitobning varaqlari bog'langan, raqamlangan, muhrlangan va foydalanishdan oldin oxirgi sahifada rahbar va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlangan. Kassa kitobi mum yoki oddiy muhr bilan muhrlanadi.

Agar kassa daftarining varaqlari to'liq to'ldirilmasa, ular chiziladi.

Har kunning oxirida kassa daftarida kun davomida joylashtirilgan kiruvchi va chiquvchi hujjatlarning umumiy summasi aks ettiriladi, shuningdek kun oxiridagi qoldiq hisoblab chiqiladi. Kassa kitobining yuritilishi bosh buxgalter tomonidan nazorat qilinadi.

Bepul kitob olish uchun quyidagi shaklga ma'lumotlarni kiriting va "Kitobni oling" tugmasini bosing.

Kassa intizomiga qat'iy rioya qilish korxonaning iqtisodiy sektorining ustuvor vazifalaridan biri bo'lishi kerak. Bunday vaziyatda siz korxonaning kassasi orqali pul harakatini tasdiqlovchi maxsus hujjatlar bilan ishlashingiz kerak bo'ladi.

Birlamchi hujjatlarning muhim elementlaridan biri bu bizning veb-saytimizda taqdim etilgan shakli bo'lgan xarajat kassa orderidir. Uni to'ldirish qoidalari va shakli qonun bilan tartibga solinadi. Tegishli me'yoriy hujjatlarni bilish tanlangan maydonlarni to'ldirishda va buxgalteriya faoliyatining ushbu segmentida yozuvlarni yuritishda xatolar mavjudligini bartaraf etadi.

To'ldirishning to'g'riligi

Hisob naqd pul orderidan foydalanish BR 373-P qoidasi bilan tartibga solinadi. Ushbu hujjatning kontseptsiyasi qonun hujjatlarida ham mustahkamlangan.

RKO bu asosiy hujjat, bu yuridik shaxslar tomonidan buxgalteriya hisobida pul oqimini aks ettirish uchun foydalaniladi.

Vakolatli shaxslar uni tashkilotning kassasidan naqd pul harakati bilan bog'liq har bir debet operatsiyasi uchun berishlari shart. Buning uchun tegishli RKO shakli tuziladi. Bunday vaziyatda, masalan, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan barcha harakatlar Markaziy bankning 2014 yil 11 martdagi "IPning kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi direktivasi bilan tartibga solinadi.

Korxonalar uchun ma'lum ro'yxatga olish qoidalari yozilgan bo'lib, ularga muvofiq tegishli shaklni to'ldirish majburiyatlari taqsimlanadi. DA turli vaziyatlar Quyidagi shaxslar ushbu operatsiyani bajarish huquqiga ega:

  • bosh buxgalter (agar bu lavozim mavjud bo'lsa);
  • korxona kassiri;
  • birinchi rahbar yoki yakka tartibdagi tadbirkor mustaqil ravishda.

Buyurtmaning amal qilish muddati cheklangan. Bugun 1 ish kuni. Bu shuni anglatadiki, hujjat bo'yicha berilgan summa unda ko'rsatilgan sanada olinishi kerak. Agar buning iloji bo'lmasa, unda yangi shakl berilishi kerak.

Dizaynda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun hisobvaraqning kassa orderini to'ldirish misolini diqqat bilan o'rganishingiz kerak. Sanadagi tuzatishlar (chizish, tuzatuvchi bilan bo'yash, boshqa tahrirlar) yoki boshqa ma'lumotlarga yo'l qo'yilmaydi. Bitta nusxa kifoya qiladi.

Hisob kassa orderini to'ldirish namunasi

Pastki qismida kompaniya yoki tashkilotning vakolatli mansabdor shaxslarining imzolari bo'lishi kerak. Bunday odamlarning soni cheklangan. Imzo namunalari bo'lgan kartalar ushbu hujjat uchun pul mablag'larini beruvchi mutaxassisda bo'lishi kerak.

Qoida tariqasida, RKOni imzolaganlar:

  • kassir va buxgalter;
  • birinchi imzo huquqiga ega bo'lgan rahbar va kassir (shtatda buxgalter lavozimi bo'lmaganda);
  • birinchi rahbar yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Imzolar ko'rsatilgan familiyalar va bosh harflar yoniga qo'yilishi kerak. Markaziy bank RKOlarni faqat qog'oz shaklida ro'yxatdan o'tkazishga ruxsat beradi. To'ldirish mashina kiritish (kompyuter/printer) yoki sharikli qalam yordamida amalga oshirilishi mumkin (jel qalamlari bilan yaratilgan hujjatlar qisqa saqlash muddati tufayli qabul qilinmaydi). Murakkab rangi ko'k (binafsha) yoki qora bo'lishi kerak. Qizil yoki yashil kabi boshqa ranglar qabul qilinmaydi.

Shuningdek o'qing: Spirtli ichimliklarni sotish uchun litsenziyani qanday olish mumkin: talablar va narx

Kassir funktsiyalari

Pul mablag'larini chiqaruvchi kassir quyidagi harakatlarni amalga oshiradi:

  • Avvalo, barcha kerakli imzolarning mavjudligi tekshiriladi. Ular har doim kassada bo'lgan kartadan namunalar bilan tekshirishadi.
  • So'z bilan ko'rsatilgan miqdor raqamlarda ko'rsatilgan miqdorga mos kelishi kerak va imlo xatolarisiz yoziladi.
  • RKO shaklida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lishi kerak. Ular buyurtmaga biriktirilgan.
  • Pul mablag'larini oluvchining ma'lumotlarini (pasport ma'lumotlari, to'liq ism) to'ldirilgan shaklda ko'rsatilganlar bilan tekshirish amalga oshiriladi.
  • Sharhlar bo'lmasa, kassir oluvchiga pul mablag'larini beradi.
  • Buyurtma oluvchiga imzolash uchun yuboriladi.
  • Shundan so'ng, kassir old tomonga muhr qo'yadi va uni o'z imzosi bilan tasdiqlaydi.

Agar hujjatda ko'rinadigan tuzatishlar yoki o'chirishlar mavjud bo'lsa, unda bunday shakl ijro uchun qabul qilinmasligi kerak.

Siz bilishingiz kerakki, xarajatlar to'g'risidagi buyruq kassada qolishi va pulni oluvchiga topshirilmasligi kerak.

Mablag'larni o'zlashtirish maqsadlari

Pul mablag'larini chiqarishga ruxsat berilgan holatlarning tartibga solingan ro'yxati mavjud. Bularga quyidagilar kiradi:

  • zarur miqdorni kompaniyaning bank hisob raqamiga o'tkazish;
  • kompaniya manfaatlariga qaratilgan harakatlarni amalga oshiradigan kompaniya xodimiga summani berish; bunday vaziyatda tadbirning maqsadlari (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1843-U-sonli yo'riqnomasiga muvofiq) va tashkiliy tadbirlarni o'tkazish vaqti ko'rsatilishi kerak;
  • korxona xodimiga shaxsiy xarajatlari uchun berish;
  • yakka tartibdagi tadbirkorning u yagona xodim bo'lgan yuridik shaxsning ehtiyojlari uchun naqd pul olishi.

Ish haqini to'lash uchun RKOni to'ldirish namunasi

RKO uchun hujjat aylanishi

Ish kunining oxirida barcha kassa apparatlari tegishli jurnalda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak, unga ko'ra ular saqlanadi. Ushbu protsedura tufayli kassirning ishi nazorat qilinadi, shunda audit paytida naqd pul qoldiqlari bilan tushunmovchiliklar bo'lmaydi. Hisobot jurnali KO-3 shaklida yuritiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobida har bir RO uchun yozuvlarni kiriting.

Qog'oz nusxalarini saqlash jarayoni korxona rahbari yoki vakolatli shaxs tomonidan yozma buyruq bilan tashkil etiladi.

Joriy tasdiqlangan hujjatning shakli mavjud qoidalar. Tayyor shakl ularda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida tuziladi.

Hujjatni to'ldirish qoidalari

KO-2 shaklini qo'lda ham, hujjatning belgilangan maydonlariga ma'lumotlarni kiritishni avtomatlashtirishga yordam beradigan maxsus dasturlar yordamida ham to'ldirish mumkin. Sarlavhada qonun hujjatlariga muvofiq ism (to'liq yoki qisqa) bo'lishi kerak. Agar tarkibiy bo'linmalar bo'lmasa, tegishli maydonga chiziqcha qo'yiladi.

Tegishli ustunlarga quyidagi ma'lumotlarni kiriting:

  • Hujjat raqami. Raqamlash reestrdagi tartib raqamlariga ko'ra "orqali" amalga oshiriladi va shu tarzda yil oxirigacha amalga oshiriladi.
  • OKPO kodi. U berilgan hujjatdan olingan statistika organlari kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish paytida.
  • Sana. Joriy to'lov sanasi sakkiz xonali formatda, bu erda raqamning birinchi ikki raqami, keyin ikki raqamda oyning seriya raqami, so'ngra yilning to'rtta raqami.
  • Debet/kredit. uchun hisoblar kiritiladi buxgalteriya hisobi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yuridik shaxslar to'ldirmaydi.
  • Miqdor rub., kop. Biz tiyinlarni vergul bilan ajratib, raqamlar bilan aniq yozamiz.
  • Nashr. Ustun qabul qiluvchining to'liq ismi (Ivanov Ivan Ivanovich) ko'rsatilgan holda (kimga?) to'ldiriladi.
  • Belgilangan manzil kodi. Agar tashkilot debet/kvitansiya operatsiyalarini kodlashdan foydalansa, to'ldirish talab qilinadi.
  • Baza. Xarajat operatsiyalari turini belgilaydi.
  • so'm. Biz qiymatni so'zlarda (harflarda) rublda va kopeklarda raqamlarda ko'rsatamiz.
  • Ilova. Ma'lumotlar, agar mavjud bo'lsa, kiritiladi. asosiy hujjatlar chiqarish sababini tasdiqlash. Hujjat raqamlari va ularni tuzish sanalari kiritilishi kerak.
  • bor. Hujjatdagi ushbu maydonni mablag'larni oluvchining o'zi to'ldirishi kerak. Mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlar so'zlar bilan kiritiladi, kopeklar raqamlar bilan ko'rsatilgan. Qabul qiluvchining imzosi qo'yiladi, joriy sana va joy ko'rsatiladi. Kassir tomonidan ma'lumotlarni to'ldirishga ruxsat beriladi.
  • Kassir tomonidan berilgan. Ma'lumotlar naqd pul berilgandan keyin kassirning o'zi tomonidan kiritiladi. Bosh harflar bilan familiya, shuningdek tasdiqlovchi imzo bo'lishi kerak.

Jamiyatimizni pul bilan u yoki bu tarzda bog'langan operatsiyalarsiz tasavvur qilib bo'lmaydi. Har kuni son-sanoqsiz tashkilotlar jismoniy shaxslar bilan pul almashadilar. Va tabiiyki, bu jarayonning qonuniyligi uchun maxsus hujjatlar. Ushbu hujjatlardan biri RSC hisoblanadi.

  • .Excel

Hisobvaraqning kassa orderi taqdim etilganda kassadan pul qabul qilingan hujjatdir. Ushbu hujjat Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 18.08.98 yildagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan KO-2 yagona shakliga ega.

Direktorlar kengashining qarori bilan tasdiqlangan "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" ning 14-21-moddalariga muvofiq Markaziy bank Rossiya 1993 yil 22 sentyabr, 40-son, KO-2 shaklini to'ldirish va tashkilotlarning kassalari tomonidan naqd pul berish uchun muayyan qoidalar mavjud.

KO-2 shakli qanday hollarda qo'llaniladi?

Rossiya Bankining 373-P-sonli Nizomiga muvofiq, KO-2 shaklidan foydalanishga quyidagi hollarda ruxsat beriladi:

  • Agar kerak bo'lsa, tashkilotning naqd pul mablag'larini bankning joriy hisob raqamiga o'tkazing.
  • Naqd pul xodim tomonidan amalga oshirish uchun ishlatilishi kerak bo'lganda tadbirkorlik faoliyati ushbu tashkilot maqsadlari uchun. Bunday holda, hujjatda berilishi kerak bo'lgan mablag'lar miqdori va u chiqarilgan muddat ko'rsatilishi kerak.
  • Xodimga shaxsiy xarajatlar uchun pul mablag'larini berishda.
  • Korxona ehtiyojlari uchun naqd pul kerak bo'lganda (masalan, asbob-uskunalarni ta'mirlash), u holda hujjat ularni berishning aniq maqsadini ko'rsatadi, bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1843-U-sonli Direktivasiga zid kelmaydi.
  • Xususiy tadbirkor o'zining xususiy korxonasi ehtiyojlari uchun pul mablag'larini olib qo'yganida, uning korxonasida undan boshqa ishchilar bo'lmasa.

Naqd pul kvitansiyasini to'ldirish

Hujjatni to'ldirish huquqiga faqat buxgalter (yoki buning uchun mas'ul shaxs) ega. Hujjat bitta nusxada beriladi.

Hujjatni bajarishda xatolar bo'lsa, u haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Sarlavhani yakunlash

Hujjatning sarlavhasida siz tashkilot nomini va agar mavjud bo'lsa, tarkibiy bo'linmaning nomini ko'rsatishingiz kerak. Aks holda, chiziqcha qo'yiladi.

Grafikni to'ldirish

OKUD (boshqaruv hujjatlarining butun Rossiya tasnifi) shakli kodi - 0320002. OKPO uchun korxona (tashkilot) kodi (korxonalar va tashkilotlarning umumiy tasnifi) Rosstatda (sobiq Davlat statistika qo'mitasi) mavjud.

Hujjatning raqami kirim va chiqim kassa hujjatlari reestridagi raqamga mos kelishi kerak. Jurnal KO-3 shakliga ega.

Xarajat kassa orderini tuzish sanasi kassadan naqd pul olish sanasiga to'g'ri kelishi kerak. Tegishli ustunda sana arab raqamlari bilan quyidagi formatda ko'rsatilgan: DD.MM.YYYY.

"Debet, tarkibiy bo'linma kodi" ustuni, agar pul berish bo'yicha operatsiya tashkilotning tarkibiy bo'linmasida amalga oshirilgan bo'lsa, to'ldirilishi kerak (tarkibiy bo'linma - bu individual yo'nalishda ishlaydigan va bo'lim bilan bir-biriga mos kelmaydigan bo'lim. tashkilotning asosiy faoliyati, kadrlar bo'limi, buxgalteriya hisobi va umumiy boshqaruvdan tashqari Bunday bo'linmalarga misol: sex bo'limi). Aks holda, chiziqcha qo'yiladi.

"Debet, hisob-kitob hisobvarag'i, subschyot" ustunida hisob raqami va kerak bo'lganda subschyotning raqami ko'rsatilishi kerak, uning debetida tashkilotning kassasidan pul mablag'larining yechib olinishi aks ettiriladi. Boshqacha qilib aytganda, bu erda pul mablag'lari olinishi kerak bo'lgan hisob raqami ko'rsatilishi kerak.

"Debet, analitik buxgalteriya kodi" ustunida "Debet, hisob-kitob hisobvarag'i, subschyot" ustunida ko'rsatilgan hisobvaraqning tegishli buxgalteriya kodi ko'rsatiladi. Agar tashkilot bunday kodlardan foydalanishni ta'minlasa, ushbu ustun to'ldiriladi. Aks holda, ustun chizilgan.

"Kredit" ustunida pul mablag'lari kassadan olinadigan hisob raqami ko'rsatilishi kerak. Bu pul o'tkazilayotgan hisob raqami.

"Miqdori, rub." ustunida. politsiya." arab raqamlari bilan ko'rsatilgan rus rubli tashkilotning kassasidan chiqarilgan pul miqdori.

"Maxsus maqsadli kod" ustunida olingan mablag'lardan foydalanish maqsadlari uchun kod ko'rsatiladi. Agar tashkilot tegishli kodlash tizimidan foydalanmasa, ushbu ustun to'ldirilmaydi.

Qatorlarni to'ldirish

KO-2 shaklidagi qatorlarni to'ldirish quyidagicha amalga oshiriladi:

  • "Emissiya __" qatorida pul mablag'lari berilgan shaxsning to'liq ismi ko'rsatilgan.
  • "Sabab __" qatorida buxgalter moliyaviy operatsiyaning mazmunini, ya'ni maqsadini, sababini yoki qaysi sababga ko'ra ushbu shaxsga mablag'lar o'tkazilishini ko'rsatishi kerak. "KO-2 shakli qanday hollarda qo'llaniladi" bandida tavsiflangan maqsadlarga qarab, qatorda quyidagilar yoziladi: "Bankning joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun naqd pul tushumlari", "Xizmatlarni to'lash uchun" va hokazo.
  • "Miqdor __" qatorida kassadan olingan pul miqdori ko'rsatilgan. Bundan tashqari, rubllar satr boshidan boshlab va bosh harf bilan so'zlar bilan, kopeklar esa raqamlarda ko'rsatilgan. Yozuvdan keyin qolgan bo'sh joy chiziladi. Shuni ham ta'kidlash kerakki, agar "Miqdori, rub." ustunida. politsiya." chiqarilishi kerak bo'lgan miqdor raqamli qiymatdan qat'i nazar (masalan, 500-00) tiyinlar bilan ko'rsatilgan, keyin qatorda kopeklar ham ko'rsatilishi kerak ("Besh yuz rubl 00 kopek"). Agar kopekdagi qiymat (500-) ko'rsatilmagan bo'lsa, u satrda ham ko'rsatilmaydi ("Besh yuz rubl").
  • "Ilova __" qatorida ilova qilingan hujjatlar ko'rsatiladi, ular asosida kassadan mablag'lar beriladi.

Agar pul mablag'lari uchinchi tomon kompaniyasining shaxsiga berilgan bo'lsa, unda hujjatlar orasida uning tashkilotidan pul mablag'larini olish uchun ishonchnoma bo'lishi kerak. .

Video: xarajat kassa orderini qanday to'ldirish kerak

Operatsiyaga qo'yiladigan talablar

Buxgalter tomonidan berilgan buxgalterning kassa buyrug'i kassa hujjatlarining kirim va chiqimlari reestrida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Bundan tashqari, u rahbar va bosh buxgalter (yoki tegishli vakolatga ega bo'lgan shaxs) tomonidan imzolanadi. Shunisi e'tiborga loyiqki, agar sarf materiallariga biriktirilgan boshqa hujjatlarda mavjud bo'lsa, rahbarning imzosi talab qilinmaydi.

To'g'ri to'ldirilgan shakl kassirga topshiriladi, u hujjatning to'g'riligini tekshirishi va shaxsini tasdiqlashni talab qilishi shart. Kassir faqat ma'lumotlari blankada ko'rsatilgan shaxsga naqd pul berishga majburdir. Agar shaklni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, kassir shaklni buxgalteriya bo'limiga qaytarishi shart.

Bundan tashqari, "Olingan __" qatorida kassadan pul berilgan shaxs olingan summani ko'rsatishi kerak, uni allaqachon "Miqdor __" qatori to'ldirilganidek qoidalar bilan to'ldirib, imzo qo'yishi va qo'yishi kerak. tegishli qatorlardagi sana.

Mablag'lar ham rus, ham xorijiy valyutada chiqarilishi mumkin

Naqd hisob-kitob qilish uchun pul berish operatsiyasi amalga oshirilgandan so'ng, kassir oluvchining pasport ma'lumotlarini "To __" qatoriga yozib qo'yishi shart. Keyin, imzo qo'ying, imzoning ko'chirmasini bering va tegishli qatorlarga operatsiya sanasini qo'ying. Sarf materiallariga biriktirilgan hujjatlarda u "To'langan" muhrini qo'yishi yoki operatsiya sanasini ko'rsatgan holda muhr qo'yishi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, buyurtma blankasi pul berilgandan keyin kassada qoladi!

Kassa apparatlarini elektron shaklda yuritish

Kassa apparatlarini yuritish elektron shaklda ham qabul qilinadi. Tartibga mos kelishi muhim birlashtirilgan shakl KO-2.

KO-2 shaklini maxsus dasturlarda saqlashingiz mumkin, masalan, BukhSoft Online, 1C: Buxgalteriya va boshqalar Shu bilan birga, hujjatni to'ldirish ketma-ketligi va qoidalari saqlanib qoladi.

Naqd pul berishdan oldin KO-2 ko'rinishidagi to'ldirilgan hujjat printerda chop etilishi kerak. Chop etishdan keyin u vakolatli shaxslar tomonidan imzolanadi va keyingi tartib yuqorida tavsiflanganidan farq qilmaydi.

Shunday qilib, KO-2 ko'rinishidagi naqd pul orderidan foydalangan holda pul mablag'larini olib qo'yish juda qonuniydir va foydalanishda qiyinchiliklarga olib kelmasligi kerak.

Ta'til to'lovini to'lash uchun naqd pul mablag'lari orderini qanday rasmiylashtirish kerak?

Hisob pul mablag'lari uchun kafolat. to'g'risidagi nizom naqd pul operatsiyalari va ularga hujjatlar - xarajatlar kassa orderi, ish haqi fondi, to'lov bayonoti.

Savol: Ta'til to'lovini to'lash uchun xarajat va kassa buyrug'ini qanday to'g'ri rasmiylashtirish kerak va hokazo, 1C buxgalteriyasida ish haqi varaqasi orqali hatto bitta xodim uchun xarajatlar va kassa buyrug'i tuziladi, bizda ikkita hujjat borligi ma'lum bo'ldi. RKOni chop eting, xodim imzo qo'yadi, ariza satriga ushbu bayonotning raqamini kiritishim va uni kassa mashinasi uchun chop etishim kerakmi?

Javob: Kassa operatsiyalari to'g'risidagi nizomda aytilishicha, naqd ish haqi va boshqa to'lovlar hisobvaraqdagi kassa buyurtmalari, ish haqi varaqalari, ish haqi varaqlari bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 6-bandi). Bir tomondan, ish beruvchi o'z xohishiga ko'ra uchta hujjatdan birini tuzishga haqli. Ammo boshqa tomondan, 373-P-sonli Nizomning 6.5-bandida aytilishicha, ish haqini to'lash uchun naqd pul miqdori hisob-kitob va to'lovga muvofiq belgilanadi yoki ish haqi fondi, unda menejer ish haqi uchun naqd pul berish sanasini yozadi. Ma'lum bo'lishicha, bayonot majburiy hujjatdir.

Shunday qilib, hatto bitta xodimga ta'til to'lovini to'lash uchun ham, nafaqat xarajatlar to'g'risidagi buyruqni, balki bayonotni ham berish xavfsizroqdir.

RKOni quyidagicha to'ldiring:

"Muammo" qatorida siz xodimning to'liq ismini ko'rsatishingiz yoki uni bo'sh qoldirishingiz kerak.

"Miqdori" qatorida Umumiy hisob ish haqi varaqasi ma'lumotlariga muvofiq ta'til to'lovi beriladi.

“Ilova” qatorida “Hisob-kitob varaqasi __20_g.

“Sabab” qatori operatsiya mazmunini bildiradi.

"Qabul qilingan" qatori bo'sh qoldiriladi. Xodimning ish haqi varaqasiga imzo qo'yish usuli.

Ish haqi jadvali asosida tuzilgan CRS faqat kirish uchun kerak kassa kitobi bayonotga ko'ra berilgan summalarning yozuvlari va pul o'tkazmasining tasdig'i emas. Shunday qilib, to'liq ismni kiriting. "Emissiya" qatorida va "_____ tomonidan" qatorida pasport ma'lumotlari talab qilinmaydi.

par. 8-bet 2 , 6-band Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmalari). Sayohat, kasallik ta'tillari, bolalar va onalik nafaqalari, dividendlar ish haqi fondiga kiritilmaydi. Shuning uchun ular alohida-alohida chiqarilishi kerak.

Mantiqiy asos

Nima qilamiz, agar...

Ish haqi fondiga sayohat va nafaqalar kiradi

Siz nimani xavf ostiga qo'yasiz: 50 000 rublgacha jarima.

Ushbu mavzu bo'yicha ko'proq

Ish haqi uchun hisobvaraqdan oldindan pul yechib olamiz. Nima bo'ladi

Ish haqi jadvaliga ko'ra, kompaniya xodimlarga nafaqat ish haqi, balki kasallik ta'tillari, sayohat nafaqalari va dividendlar ham beradi. Soliq xodimlari bunday xatoni kassa intizomini buzish bilan tenglashtirishi mumkin. Va tashkilotni 50 000 rublgacha, direktor esa 5 000 rublgacha jarimaga tortadi. ( Art. 15.1 Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy Kodeksi).

Hisob-kitob va ish haqi va to'lov jadvaliga ko'ra, siz faqat ish haqi va berishingiz mumkin ijtimoiy to'lovlar kabi moliyaviy yordam (par. 8-bet 2 , 6-band Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmalari). Sayohat, kasallik ta'tillari, bola va tug'ish nafaqalari, dividendlar ish haqi fondiga kiritilmaydi (p., Yo'riqnoma, tasdiqlangan. Rosstatning 2013 yil 28 oktyabrdagi 428-son buyrug'i bilan). Shuning uchun ular alohida-alohida chiqarilishi kerak. Ammo ba'zi kompaniyalar hisobotlarga ish haqi bo'lmagan summalarni kiritadilar. Agar soliq organlari buni aniqlasa, ular yo'l haqi va nafaqa ro'yxatidagi yozuvlarni haqiqiy emas deb topishlari mumkin. Va bu masalalarni hisobga olmagan holda kassadagi naqd pul qoldig'ini hisoblang. Ya'ni, go'yo kompaniya bu summalarni kassadan to'lamagandek. Va agar balans tasdiqlangan limitdan oshsa, kompaniya va direktorni jarimaga torting. Jarimadan qochishning eng oson yo'li - bunday to'lovlar uchun kassada limitni hisobga olgan holda, ularni ish haqiga kiritmasdan pul olish.

Agar jarima allaqachon mavjud bo'lsa, uni sudda bekor qilishingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasi kodeksi ma'muriy huquqbuzarliklar Quyidagi qoidabuzarliklar uchun jarimalar nazarda tutilgan:

100 000 rubl chegarasini buzgan holda naqd hisob-kitoblar;

naqd pulni qabul qilmaslik yoki to'liq joylashtirmaslik;

bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik;

limitdan ortiq kassada saqlash.

Shunday qilib, noto'g'ri tuzilgan bayonotlar va sarflanadigan materiallar uchun emas, balki boshqa hujjat uchun yo'l haqini berish uchun jarima yo'q. Axir, ish haqi varaqasida barcha imzolar bor.

Biz xarajat kassa orderini tuzamiz

Savdo kompaniyasi xodimlarga ish haqi jadvallariga muvofiq to'laydi. Bunday holda, jami summaga xarajatlar kassa orderi beriladi. Ushbu hujjatni qanday qilib to'g'ri to'ldirish kerak?

Darhaqiqat, markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limlarida berilgan ish haqining umumiy miqdori uchun bitta kassa buyrug'i tuziladi. Baza 14-band Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi (tasdiqlangan Rossiya banki direktorlar kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son qarori, bundan keyin Buyurtma).

Ya'ni, bizning holatlarimizda, chiziq bo'ylab " Nashr” siz “Xodimlar”ni belgilashingiz kerak. Va chiziqda " so'm» ish haqi fondi ma'lumotlariga muvofiq berilgan ish haqining umumiy miqdori. qator bo'yicha " Ilova"" Ish haqi varaqasi "__" ____ 200__ yildagi __-son.

Naqd pul orderida menejerning imzosi talab qilinmaydi, chunki u ish haqi varaqasida ( Buyurtmaning 14-bandi). chiziq " bor” bo'sh qoladi, chunki xodimlar ham ish haqi varaqasiga imzo chekadilar. Ammo orderda kassirning imzosi talab qilinadi ( Buyurtmaning 20-bandi).

Biz havolalar beramiz. Ural

Bir martalik to'lovlar uchun xarajatlar to'g'risidagi buyruq va deklaratsiya berish xavfsizroqdir

“...Davlatimizda deyarli barcha xodimlar ish haqini kartada oladi. Ammo yangi boshlanuvchilar uchun biz kassadan pul beramiz. Bu yil faqat bitta yangi xodim ro'yxatga olindi. Bu yildan boshlab faqat xarajat buyrug'i bilan pul chiqarishga haqqimiz bormi yoki biz ham ish haqi jadvalini tuzishimiz kerakmi? .. "

Bosh hisobchining xatidan

Ikkala hujjatni ham berish xavfsizroq.

Eski qoidalarga ko'ra, ish haqini bir martalik to'lovni bitta kassa buyrug'i bilan ish haqi varaqasi yoki ish haqi jadvalini tuzmasdan berishga ruxsat berilgan ( 17 Buyurtma, tasdiqlangan. Rossiya Bankining 04.10.93 yildagi 18-sonli xati).

Kassa operatsiyalari to'g'risidagi yangi nizomda naqd pulda ish haqi xarajatlar kassa buyrug'i, ish haqi varaqlari, ish haqi varaqlari bo'yicha beriladi, degan umumiy matn mavjud Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son qoidalarining 4.2-bandi.). Bir tomondan, ish beruvchi o'z xohishiga ko'ra uchta hujjatdan birini tuzishga haqli. Ammo boshqa tomondan, ichida 4.6-band 373-P-sonli nizomda ish haqini to'lash uchun naqd pul miqdori hisob-kitob va to'lov yoki ish haqi bo'yicha o'rnatiladi, unda bosh ish haqi uchun naqd pul berish sanasini qayd etadi. Ma'lum bo'lishicha, bayonot majburiy hujjatdir.

Shunday qilib, hatto bitta to'lov uchun ham nafaqat xarajat dalolatnomasini, balki bayonotni ham berish xavfsizroqdir.

Aleksandr Sorokin javob berdi,

Rossiya Federal Soliq xizmati Operativ nazorat boshqarmasi boshlig'ining o'rinbosari

“CCP faqat sotuvchi xaridorga, shu jumladan uning xodimlariga tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejasini taqdim etgan hollarda qo'llanilishi kerak. Aynan shu holatlar, Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, tovarlar, ishlar va xizmatlarni to'lash uchun kredit berish va qaytarish bilan bog'liq. Agar tashkilot naqd kredit bersa, bunday kreditni qaytarib olsa yoki o'zi qarz olsa va to'lasa, kassadan foydalanmang. Qachon chekni qo'yish kerak bo'lsa, qarang