Kreditlar 

Markaziy bank tomonidan tasdiqlangan kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom. Naqd pul intizomi: nima o'zgargan, nimaga e'tibor berish kerak

Ishbilarmon uchun saqlash tartibi qanday ekanligini bilish juda muhimdir naqd pul operatsiyalari rossiya Federatsiyasida va qanday qonun hujjatlari uni tartibga soladi. Avval siz kassa operatsiyalariga aniq nima tegishli bo'lishi mumkinligini bilib olishingiz kerak. Umuman olganda, naqd pul operatsiyalari naqd va naqd pul mablag'lari bilan amalga oshiriladigan operatsiyalardir naqd pulsiz shakl Pul to'lov kartalari taqdim etilganda.

Ko'pincha bunday bitimlarning ishtirokchilaridan biri jismoniy shaxsdir. Jismoniy shaxslar quyidagi vazifalarni bajarishlari mumkin:

  • Xizmatning xaridori yoki bevosita mijozi. Bunday hollarda pul mijozdan ko'rsatilgan tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov sifatida olinishi yoki ilgari sotib olingan tovarlarning qaytarilishini ro'yxatdan o'tkazishda xaridorga qaytarilishi mumkin.
  • Xodim. Bunday holatlarda barcha pullar xodimga o'tkaziladi ish haqi yoki sayohat puli. Shuningdek, pulni xodim tashkilotning o'ziga foydalanilmagan sayohat mablag'lari shaklida o'tkazishi mumkin.
  • qarzdor yoki kreditor. Bunday holatda, shaxsning aniq kimligiga (qarzdor yoki qarz beruvchi) asoslanib, tashkilot moliyaviy resurslarni qabul qilishi yoki aksincha, ularni chiqarishi mumkin.

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, barcha kassa operatsiyalari noaniq ma'noga ega, chunki ular moliyaviy resurslarni olishni ham, ularni chiqarishni ham o'z ichiga olishi mumkin.

Qonun hujjatlarida ko'rsatilgan ayrim alohida holatlarda faqat yuridik shaxslar yoki shaxslar rasmiy maqom IP.

Jismoniy shaxslar ishtirokidagi barcha kassa operatsiyalari alohida qonunchilik normalariga muvofiq amalga oshiriladi. Shuning uchun bu jarayonlarni tartibga soluvchi asosiy huquqiy hujjatlarni o'rganish muhim ahamiyatga ega.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi

Amaldagi me'yoriy-huquqiy baza

Barcha korxonalar kassalar bilan operatsiyalarni quyidagi huquqiy hujjatlarga muvofiq amalga oshiradilar:

1. Rossiya Bankining 3210-U-sonli qarori.

  • Kassalar bilan operatsiyalar doirasida amalga oshiriladigan protseduralar ro'yxati;
  • Amaldagi qonunchilik normalari bilan tartibga solinadigan pul qoldig'ining chegarasi;
  • Turli xil kassa hujjatlaridan foydalanishning mavjud tartibi;
  • Kompaniya mablag'larining saqlanishi bilan bog'liq asosiy talablar va qoidalar.

Albatta, bu ro'yxat 3210-U-sonli direktivada ko'rsatilgan barcha talablar va shartlarning to'liq ro'yxati emas. Ushbu huquqiy hujjat juda katta hajmli axborot bazasi bo'lib, uning barcha nuanslarini faqat huquqni qo'llash amaliyoti jarayonida o'rganish mumkin. U uskunada saqlanadigan moliyaviy resurslardan foydalanish va saqlash bilan bevosita bog'liq bo'lgan turli nuqtalarni tartibga soladi.

2. Rossiya Bankining 3073-U-sonli qarori.

Ushbu me'yoriy axborot hujjatida siz Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul hisob-kitoblarini tartibga solish bo'yicha ko'rsatmalar va talablarni topishingiz mumkin. Shuningdek, u jismoniy shaxslarga ko'rsatiladigan xizmatlar ro'yxatini o'z ichiga oladi, ular ko'pincha naqd hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi. Kassa operatsiyalari bo'yicha ushbu me'yoriy-huquqiy qoida jismoniy shaxslar o'rtasida ham, jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar paytida ham pul mablag'larining aylanishini to'liq tartibga soladi. Ushbu hujjatda siz topishingiz mumkin to'liq ro'yxat ko'rsatmalar, talablar, shuningdek, ushbu jihatni tartibga solishga ta'sir qiluvchi tavsiyalar.

3. 53-FZ-sonli qonun.

Ushbu qonun, shuningdek, BRning oldingi farmoni kabi, o'zaro hisob-kitoblarda naqd puldan foydalanishni bevosita tartibga soladi. Shuni ham hisobga olish kerakki, 54-FZ-sonli Qonunda kassa apparati formatidagi uskuna yoki uni almashtirishi mumkin bo'lgan hujjatlardan foydalanish bilan bog'liq normalar ko'rsatilgan.

Qonun chiqaruvchi shuningdek, 54-FZ-sonli eskirgan qonundan qisman foydalanishga ruxsat beradi, bu esa biznesning ayrim turlarini amalga oshirishga imkon beradi. huquqiy asoslar to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanmang.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari naqd pul operatsiyalari ishtirokchilari o'rtasidagi turli xil huquqiy munosabatlarni tartibga soluvchi barcha huquqiy manbalarni o'z ichiga oladi. Ushbu huquqiy hujjatlardan amaliy foydalanishni ko'rib chiqsak, shuni aytishimiz mumkin. Kassa ishini bevosita tartibga soluvchi hujjatlarni aniq o'rganish tavsiya etiladi.

Naqd pul operatsiyalarini hisobga olish sxemasi

Korxonada kassaning ishlashi

Kassa har qanday tijorat tashkilotining muhim tarkibiy qismidir. Ushbu uskunada barcha zarur resurslar va texnik imkoniyatlar mavjud:

  • Amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq pul mablag'larini qabul qilish va ularni chiqarish;
  • qonunchilik va me'yoriy-huquqiy bazaga muvofiq to'lov hujjatlarini yaratish;
  • Pulning to'liq saqlanishi, shuningdek, moliyaviy operatsiyalar natijasida hosil bo'lgan to'lov hujjatlari;
  • Xodimning u bilan ish beruvchi o'rtasida tuzilgan mehnat shartnomasida nazarda tutilgan bevosita funktsiyalarini bajarishi.

Bundan kelib chiqqan holda, ish beruvchi kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodimga moliyaviy hisob-kitoblar nuqtai nazaridan korxonaning normal ishlashini ta'minlash bilan bog'liq muayyan majburiyatlar va funktsiyalarni, shuningdek naqd pulning saqlanishi uchun javobgarlikni yuklaydi.

Kassa apparatining ishlashi quyidagicha tartibga solinishi mumkin qonun hujjatlari, va amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq tuzilgan alohida ma'muriy ichki tashkiliy hujjatlar. Bunday hujjatlarning barcha talablari quyidagilarga tegishli bo'lishi kerak:

  • Mablag'larni tartibga solish, shuningdek ularning maqsadli foydalanish kassa apparati bilan ishlaydigan xodim;
  • Kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodim tomonidan huquqiy me'yorlarga va tashkilotning ichki tartibiga rioya etilishini tekshirish bilan bog'liq turli tartiblarni amalga oshirish.

Kassa apparatlari bilan ishlash jarayoniga va ularning xodimlar bilan o'zaro munosabatlariga ta'sir qiluvchi individual ichki tashkiliy normalarni ko'rib chiqishda korxonalar ko'pincha ikkita asosiy normadan foydalanadilar:

1. Normativ mas'uliyatli chiqarish kabi mablag'lar moliyaviy yordam ish safariga yuborilgan xodim.

Bunday qoidalar quyidagi jihatlarni qamrab olishi mumkin:

  • Hisobot bo'yicha mablag'larni chiqarishga imkon beruvchi hujjatlarning aniq ro'yxatini shakllantirish;
  • Xodim ish safaridan qaytib kelganida pul mablag'larini qaytarish sxemasi.

2. Tashkilotning bank hisob raqamlariga pul o'tkazish tizimini tartibga soluvchi qoidalar.

Bunday holda, qoidalar quyidagi shartlarni belgilashi mumkin:

  • Tashkilotning bank hisobvaraqlarida qolgan mablag'lar miqdorini cheklash;
  • Tashkilot ichida olingan daromadlarni qayta ishlash sxemasi;
  • Tashkilotga xizmat ko'rsatuvchi bankka naqd pul o'tkazish tizimi.

3. Korxonada kassa apparatlaridan foydalanishga oid normalar.

Bunday qoidalar quyidagi jihatlarga taalluqli bo'lishi mumkin:

  • Kassa apparatlaridan foydalanish tizimlari;
  • Rossiya qonunchiligining amaldagi me'yorlariga muvofiq kassa uskunasidan foydalanishning mavjud tartibi;
  • Nazorat-kassa mashinalarini tekshirish jarayonida soliq to'lovchi va davlat nazorat qiluvchi organlarning o'zaro hamkorligi tartibi.

POS terminalli zamonaviy kassa

4. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha hujjatlarni shakllantirishga oid normalar.

Amaldagi qonunchilik doirasida bunday operatsiyalar bo'yicha barcha ma'lumotlar birlashtirilgan qog'ozlarda ham, elektron yoki qog'oz shaklida ham korxonada ishlab chiqilgan formatda saqlanishi mumkin. Tashkilot rahbariyati uchun kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodimlar tomonidan ushbu hujjatlardan to'g'ri foydalanishni nazorat qilish muhimdir.

Mahalliy xususiyatga ega bo'lgan ba'zi tartibga solish qoidalari valyutalardan foydalanish qoidalarini tartibga solishi mumkin xorijiy davlatlar kassalar bilan turli operatsiyalarni amalga oshirishda.

Ko'pincha, kassa uskunalari bilan operatsiyalar moliyaviy tashkilot tomonidan mijozlardan ko'rsatilgan xizmat yoki sotilgan tovarlar uchun to'lov sifatida naqd pul shaklida olishni o'z ichiga oladi. Bunday moliyaviy hisob-kitoblar bo'lsa, ba'zi hollarda amaldagi qonunchilik kassa apparatlaridan foydalanish bo'yicha talablarni qo'yishi mumkin.

Kassalar bilan operatsiyalar bo'yicha hujjatlarni tuzish tartibi

Yangi qoidalarga muvofiq, onlayn nazorat-kassa mashinalari tizimlaridan foydalangan holda nazorat-kassa mashinalari bilan operatsiyalarni hujjatlashtirish tartibiga ruxsat beriladi:

1. PKOni ro'yxatdan o'tkazish

  • Onlayn kassa ichida raqamli shaklda saqlangan ma'lumotlardan foydalanish;
  • Buyurtmani onlayn kassa apparatida avtomatik ravishda yaratilgan chek bilan to'ldirish.

Kassa ichidagi barcha olib qo'yish yozuvlari quyidagi formatlarda saqlanadi:

  • Hisobot (kassa mashinalarini Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazish, jihozlar parametrlariga o'zgartirishlar kiritish, ish smenasining boshlanishi va tugashi, fiskal rezervni yopish, shuningdek joriy hisob-kitoblar to'g'risida);
  • olib qo'yish dalolatnomalariga tuzatishlar kiritish uchun tekshirish va boshqa turdagi hujjatlar;
  • OFDni tasdiqlash.

Har biri sanab o'tilgan hujjatlar onlayn kassa apparatining asosiy funktsional elementi bo'lgan fiskal haydovchi ichida saqlanadi. Hisobot hujjatlari bo'lgan barcha turdagi hujjatlar fiskal haydovchining xotirasida kassa apparati to'xtatilgunga qadar besh yil davomida saqlanadi.

Onlayn kassa apparatlarida qo'llaniladigan formatlarning o'ziga xos turlari fiskal organlar tomonidan belgilanadi. Ga binoan qoidalar va qonunlar, bunday ma'lumotlardan foydalanish va saqlashga qo'yiladigan talablar vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin.

Joriy formatlar, shuningdek, onlayn kassa apparatlarida qo'llaniladigan rekvizitlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-20/229-son buyrug'iga muvofiq tartibga solinadi.

2. Elektron shakldan foydalangan holda nazorat-kassa mashinalarini ro'yxatdan o'tkazish.

Shuni ham hisobga olish kerakki, kassa operatsiyalari bo'yicha xarajatlar buyrug'i pulni oluvchi sifatida ishlovchi shaxsning ERI yordamida imzolanishi mumkin.

Shu bilan birga, onlayn kassalardan foydalanadigan tashkilotlar, avvalgidek, kassa buyurtmalarining qog'oz formatidan foydalanishlari mumkin. Lekin ichida zamonaviy sharoitlar RKO va PKO ning raqamli versiyalaridan foydalanish hisob-kitoblarning butun jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi. Buxgalteriya hisobi kassa hujjatlarini to'ldirishning avtomatik tizimlarini joriy etish bilan har bir korxona turli biznes jarayonlarini o'tkazish va tashkil etish samaradorligini sezilarli darajada oshirishi mumkin.

Naqd pul operatsiyalari bo'yicha hujjatlarni shakllantirish tizimidagi eng muhim protseduralardan biri bu smenani yopish hisobotini yaratishdir. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu hisobot kassa kitobini yuritish zarurati bilan hech qanday aloqasi yo'q. Bu faqat tashkilot o'z faoliyatida kassa apparatlaridan foydalanishini ko'rsatadi. Shu bilan birga, bunday hisobot turli xil kassa operatsiyalarini hujjatlashtirish jarayonining eng muhim tarkibiy qismlaridan biridir.

Yaqinda tashkilotlarda eng keng tarqalgan kassa apparatlari qo'llanilganda, ish smenasi tugagandan so'ng, barcha kassirlar Z-hisobotlarini shakllantirish bilan shug'ullangan. Bunday hisobotlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarga asoslanib, keyinchalik KM-4 jurnallari, shuningdek, KM-6 formatidagi sertifikatlar shakllantirildi.

Naqd pul hisob-kitoblari

Shu bilan birga, onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanadigan barcha korxonalar o'zlarining bevosita faoliyati davomida huquq va imkoniyatlarga ega kasbiy faoliyat KM-4 va KM-6 formatidagi hujjatlardan foydalanmang. Bunday hujjatlar o'rniga onlayn kassa apparatlari davom etayotgan kassa operatsiyalarini avtomatik ravishda hujjatlashtirish uchun boshqa formatlardan foydalanadi. Bundan tashqari, ish smenasining oxirida onlayn kassalarda yakuniy Z-hisobotlari yaratilmasligini ham hisobga olishingiz kerak.

Klassik Z-hisobot o'rniga, smena yopilgandan so'ng avtomatik rejimda onlayn hisob-kitobda u yaratilgan. elektron format"Smenaning yopilishi to'g'risida hisobot" deb nomlangan hujjat. Agar kerak bo'lsa, ushbu hujjat qog'ozga chop etilishi mumkin. Ushbu hisobotdagi ma'lumotlar asosida savdo korxonasi PKOni tuzishi, shuningdek, buxgalteriya hisobi kitobida kredit topshirig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirishi kerak.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda buzilishlar qanday oqibatlarga olib keladi

Har bir tadbirkor, har bir savdo korxonasi rahbari, agar kassa apparati qonunbuzarliklar bilan olib borilgan bo'lsa, jiddiy javobgarlik borligini tushunishi kerak. Bugungi kunga kelib, San'atga muvofiq naqd pulni noto'g'ri hisobga olish, shuningdek, naqd pul operatsiyalari bo'yicha hisobot berish uchun ma'muriy javobgarlik mavjud. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1. Mansabdor shaxslar 5 ming rublgacha jarimaga tortilishi mumkin. Shu bilan birga, agar yuridik shaxs huquqbuzar deb tan olinsa, unga 50 ming rublgacha jarima solinishi mumkin.

Asosiy qoidabuzarliklarga quyidagilar kiradi:

  • Naqd puldan hisob-kitoblarda belgilangan limitdan ortiq foydalanish;
  • Kassadagi mavjud naqd pulni qabul qilmaslik yoki qisman qabul qilmaslik;
  • Naqd pulni saqlashning amaldagi qonuniy tartibini buzish;
  • Kassada belgilangan limitdan ortiq pul mablag'larining to'planishi.

Natijalar

Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun kassa apparatlaridan foydalanadigan savdo korxonasi faoliyatining turi va shaklidan qat'i nazar, amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan talablarga diqqat bilan rioya qilish kerak. huquqiy asos kassa apparatlari haqida.

Agar qonunning barcha shartlari bajarilsa va barcha kassa operatsiyalarining aniq hujjatlari amalga oshirilsa, korxona nazorat va fiskal organlar bilan bog'liq muammolardan qochishi mumkin. Shuni esda tutish kerakki, agar buzilishlar aniqlansa, jarima to'lash zarurati tufayli korxona jiddiy zarar ko'rishi mumkin. Shu sababli, o'zgarishlarni kuzatish juda muhimdir qonunchilik bazasi rossiya Federatsiyasi hududida kassa operatsiyalari ishi va hujjatlarini tartibga solish.

1 iyundan boshlab amalda bo'lgan yangi kassa buyrug'i kompaniya rahbarining rahm-shafqatiga binoan kassada ko'plab protsessual masalalarni qoldiradi (Rossiya Bankining 2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasi). Masalan, direktorning o'zi kassani qayerda va qanday jihozlashni, hujjatlarni saqlashni qanday tashkil qilishni belgilashi, kassa tekshiruvlarini o'tkazish tartibi va muddatlarini tasdiqlashi kerak. Bundan ham ko'proq qoidalar alohida bo'linmalar mavjud bo'lgan kompaniya rahbari tomonidan belgilanadi.

Siz boshliqning har bir qarorini alohida buyruq bilan chiqarishingiz mumkin. Lekin bu qulayroq yagona hujjat- kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom. Va unda, agar hammasi bo'lmasa, rasmiy kassa buyurtmasiga eng muhim qo'shimchalarni to'plash.

Bundan tashqari, ularning qoidalarini bajarish oson bo'ladigan tarzda shakllantirish, lekin bu tashkilotga zarar bermadi. Bizning maqolamiz sizga bunday hujjatni tuzishda asosiy narsani o'tkazib yubormaslikka yordam beradi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizomning tayyor namunasi quyida keltirilgan.

Reglamentga kiritilishi kerak bo'lgan eng muhim ma'lumotlar

Nizom 3210-U-sonli qaror talablarini takrorlashi shart emas. Shunchaki ushbu hujjatga havola qiling. ( 1 ) Uning faqat aniq shakllantirilmagan bandlarini, shuningdek, Rossiya Banki to'g'ridan-to'g'ri kompaniya rahbariga to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitob qiladigan nuqtalarni batafsil tavsiflash kerak.

Kompaniyadagi kassa qayerda va nima (2). Kompaniyaning direktori o'zi naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun kompaniyada qanday joy bo'lishi kerakligini belgilaydi, ya'ni kassa (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Bu kassir pul chiqaradigan va qabul qiladigan panjarali oynaga ega ekanligini nazarda tutish mumkin. Va ular saqlanadigan seyf polga mahkam yopishtirilgan. Ammo agar direktor bunday ehtiyot choralarini ortiqcha deb hisoblasa, u holda bu lavozimda faqat kassir ishlaydigan joyni nomlash mumkin. Masalan, buxgalteriya xonasi yoki 4-sonli ofis (yuqoridagi kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha namunaviy qoidaga qarang).

Kompaniyadagi kassir kim (3). Menejer tashkilotda kim kassa operatsiyalarini amalga oshirishi, ya'ni kassir sifatida ishlashini hal qilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 4-bandi). Siz bu odamni faqat kompaniya xodimlari orasidan tanlashingiz mumkin. Masalan, kompaniya buxgalteriya hisobini topshirgan ixtisoslashtirilgan tashkilotning xodimini kassir qilib tayinlay olmaysiz. Ammo ishchilardan har kimni tanlashingiz mumkin.

Shunday qilib, agar kompaniya kadrlar bilan ta'minlash kassir lavozimi yo'q, direktor ularni hatto bosh hisobchi, hatto kotibni ham tayinlashi mumkin. Asosiysi, unga kassirning rasmiy huquq va majburiyatlarini belgilash va uni ushbu huquq va majburiyatlar bilan tanishtirishdir.

Ta'minotda kassirning huquq va majburiyatlarini kiritishning hojati yo'q. Va undan ham ko'proq, uning to'liq ismini chaqirish.Aks holda, har bir kadr almashinuvi bilan siz o'zgartirishlar kiritishingiz kerak bo'ladi.

Masalan, kassir - bu shtat jadvaliga muvofiq ushbu lavozimni egallagan va kim bilan ishlaydigan xodim ekanligini aytish kifoya. mehnat shartnomasi. Yoki kompaniyadagi kassir ish haqi hisobchisi ekanligini aniqlang. Keyin ichkariga ish tavsifi buxgalter (yoki u bilan mehnat shartnomasi), siz kassirning huquq va majburiyatlarini kiritishingiz va u o'qigan narsalarini imzolashiga ruxsat berishingiz kerak. Agar so'ralsa, direktorning o'zi kassir bo'lishi mumkin.

Agar kompaniyada bir nechta kassir bo'lsa, ulardan qaysi biri eng katta ekanligini tanlashingiz kerak. Odatda katta kassirning lavozimi shtat jadvalida ham aks ettiriladi. Shunda kompaniyada kassa operatsiyalari katta kassir va kassir tomonidan amalga oshiriladi, degan shart bilan cheklanishi mumkin.

Kompaniyada qanday hujjatlar bor - elektron yoki qog'oz (4). Yangi tartib kassa hujjatlarini qo'lda yoki kompyuterda, qog'ozda yoki elektron shaklda (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi) tuzishga imkon beradi.

Joyga qo'yish mumkin mumkin bo'lgan variantlar. Ammo endi tashkilot hujjatlarning bir qismini qog'ozda, bir qismini esa elektron shaklda rasmiylashtirish huquqiga egami yoki yo'qmi, noaniqlik mavjud. Bundan tashqari, qog'oz hujjatlar(kvitansiya va sarf materiallari bundan mustasno) tuzatilishi mumkin, ammo elektron bo'lishi mumkin emas. Shuning uchun, rasmiy tushuntirishlar paydo bo'lgunga qadar, hamma narsani avvalgidek qilish xavfsizroqdir. Ya'ni, daromadlar, sarf materiallari, kassa daftarlari, hisobotlar va boshqalarni tashkilot kompyuter dasturida tuzadi, so'ngra qog'oz shaklida chop etadi va saqlaydi.

Kassa hujjatlarini kim tuzadi (5). Direktor kompaniyada ro'yxatga olish uchun mas'ul bo'lgan odamni tayinlashi kerak kassa hujjatlari, ya'ni daromad va xarajatlar. Boshqacha qilib aytganda, u ularni dasturda yaratadi va ularni chop etadi.

Amalda, bu ko'pincha pulni olish yoki berishdan oldin kassirlarning o'zlari tomonidan amalga oshiriladi. Keyin pozitsiyada aytish kerak. Axir, boshqa variant ham mumkin: Bosh hisobchi kvitansiyani (sarflanadigan) chop etadi, unga imzo qo'yadi va keyin ushbu hujjatni kassirga o'tkazadi (3210-U-sonli yo'riqnomaning 5.1-bandi).

Hujjatlar qayerda va qancha muddatda saqlanishi kerak (6). Reglamentda kompaniya kassadagi barcha hujjatlarni saqlashni qanday tashkil qilishini tavsiflash kerak (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi). Birinchidan, saqlash muddati haqida gapiring. Bu besh yil (Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-son buyrug'i). Ikkinchidan, saqlash joyi haqida. Odatda buxgalteriya hisobi. Ammo, masalan, uch yildan ortiq eski hujjatlar kompaniya arxiviga o'tkazilishini nazarda tutish mumkin. Uchinchidan, xavfsizlik uchun kim javobgar (direktorning o'zi, bosh buxgalter, hisobchi).

Naqd pul olish yoki kiritish uchun ishonchnoma qanday tasdiqlanadi (7). Nizomda kompaniya ishonchnomalarning nusxalarini qanday tasdiqlaganligi ko'rsatilishi kerak, unga ko'ra kassir kassadan naqd pul beradi. Keling, nima haqida gapirayotganimizni tushuntirib beraylik.

Agar kassir kimgadir ishonchnoma orqali pul bersa (masalan, kontragentning xodimi tovarni olib kelib, olib ketadi) naqd to'lov uning uchun), keyin bu hujjat kompaniyada qolishi kerak. Kassir uni sarflanadigan materialga qo'llaydi.

Ammo shunday bo'ladiki, ishonchnoma uzoq muddatga beriladi. Yoki u xodimga naqd pulni bitta emas, balki bir nechta turli tashkilotlarda olish huquqini beradi. Keyin undan asl ishonchnomani olishingiz shart emas. Nusxa olish uchun etarli. U kassir bilan yotadi.

Nizomda ushbu nusxa qanday tasdiqlanganligi ko'rsatilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 6.1-bandi). Eng oson variant - kassir bu nusxani yaratadi, unga sana va imzo qo'yadi.

Buxgalterlar bilan hisob-kitob qilish qoidalariga havola (8). Nizomda buxgalterlar bilan hisob-kitoblar qoidalarini batafsil tavsiflash mumkin bo'lgan alohida hujjatga havola qilish yaxshidir. Masalan, boshning tegishli pozitsiyasiga yoki tartibiga. Darhaqiqat, kassa intizomidan tashqari, buxgalterlar bilan bog'liq ko'plab masalalarni hal qilish kerak. Masalan, kompaniyaning pullarini sarflaydigan aniq xodimlarni aniqlash uchun buxgalterlar ilova qilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati oldindan hisobot muayyan xaridlar uchun, bu holda kompaniya ularning xarajatlarini qoplamaydi va hokazo.

Ammo kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizomda ko'rsatilishi kerak bo'lgan narsa bu avans hisobotini tasdiqlash va u bo'yicha yakuniy hisob-kitob qilish muddati. Bu direktorning ixtiyoriga ko'ra har qanday bo'lishi mumkin (3210-U-sonli Direktivning 6.3-bandi).

Pulni saqlash, tashish, xavfsizligini tekshirish tartibi (9). Shartnomada kompaniya qaysi tartibda va qaysi muddatda barcha pullar kassir bilan xavfsiz yoki yo'qligini tekshirishi aytilishi kerak. Shuningdek, ularni qanday saqlash va tashish kerakligini tasvirlab bering (xususan, bankdan ofisga).

Shunday qilib, faqat kassir va menejer hisobdan naqd pul olish huquqiga ega ekanligi aniqlanishi mumkin. Yoki kassir ta'tilida bosh hisobchi. Va u ularni faqat korporativ avtomobilda tashishi kerak. Metroda va avtobusda hamma narsa sodir bo'lishi mumkin.

Agar naqd pul yo'qolsa, kompaniya ham, kassir ham zarar ko'radi. Odatda, zararning to'liq miqdori undirilishi uchun u bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi.

Nizomga nima qo'shish kerak alohida bo'linmalar

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan kompaniya ularga nizomning alohida qismini ajratishi kerak. Darhaqiqat, bu qismda ham ko'p narsalarni hal qilish kerak. Bu erda eng muhimlari.

Birlik naqd pul beradigan joyda (10). Yangi qoidalar alohida bo'linmalarning naqd pul limiti masalasiga chek qo'ydi. Naqd pul qoldig'ining chegara qiymati faqat filiallar va vakolatxonalar uchun emas, balki ularning har biri uchun belgilanishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Istisno kichik biznesdir. Ular o'zlari uchun ham, qo'shimcha ofislari uchun ham chegara belgilamaslik huquqiga ega.

Birlik uchun limitni hisoblash tartibi uning naqd pulni qaerga qo'yishiga bog'liq: to'g'ridan-to'g'ri bankka yoki bosh ofisning kassasiga. Qo'shimcha ofis uchun tanlangan variant joyida o'rnatilishi kerak.

Qo'shimcha ofisga uning chegarasi haqida buyurtma qanday yuboriladi (11). Bosh ofis har bir alohida bo'limga o'zi uchun belgilangan limit to'g'risida buyruq berishi kerak. Gap naqd pulni bankka topshiradigan bo‘linmalar haqida ham, o‘z pullarini bosh idoraning kassasiga o‘tkazadigan qo‘shimcha idoralar haqida ham ketmoqda (3210-U-sonli Direktivning 6-bandi, 2-bandi). Reglamentda ushbu buyruqni yuborish tartibini belgilash zarur.

Eng oddiy variant - bu bo'linma kassiri naqd pul qoldig'ining limiti bo'yicha buyurtmani qabul qilish va uni bosh ofisda qolgan nusxada imzolashdir. Va eng xavfsiz buyurtmani shaxsan bo'lim boshlig'iga topshirishdir, u o'zi bu hujjatni o'z kassiriga topshirish uchun javobgar bo'ladi.

Bo'linma o'z kassa kitobini kompaniyaga qachon va qanday o'tkazadi (12). Yangisida naqd pul buyurtmasi kompaniyaning har qanday bo'linmasi o'z kassa kitobini yuritishi kerakligi aniq ko'rsatilmagan. Ammo qoida mavjud: alohida bo'linmalar tashkilotga kassa kitobi varag'ining nusxasini o'tkazadi (3210-U-sonli Direktivning 7-bandi, 4.6-bandi).

Shu sababli, har bir qo'shimcha idorada alohida kitoblar bo'lishi xavfsizroqdir. Va qoidada varaqning nusxasi bosh ofisga qanday tartibda va qanchalik tez-tez uzatilishini aytish kerak. Asl varaqni o'tkazish talab qilinmaydi va yangi qoidalarda nusxa olish uchun hech qanday talablar yo'q. Bu shuni anglatadiki, filial kassiri varaqning nusxasini elektron pochta orqali markaziy ofisga jo'natishi aniqlanishi mumkin.

Belgilangan muddatga kelsak, 3210-U-sonli qarorda aniq talablar yo'q. Bu erda asosiy narsa, kompilyatsiya qilish vaqtiga qadar butun kitobni topshirishga vaqt topishdir. moliyaviy hisobotlar. Shu sababli, kompaniya kitob varaqlari oyda, chorakda yoki hatto yiliga bir marta yuborilishini shartda belgilashga haqli.

Lavozimni qanday tasdiqlash kerak

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shunday qilib ushbu hujjat uni direktor buyrug'iga ilova sifatida berish qulay (quyida namunaviy buyruqqa qarang). To'g'ridan-to'g'ri kassa bilan ishlaydigan xodimlar - bosh buxgalter, buxgalter, kassir - yangi qoida bilan tanishishlari kerak.

Ammo ularning imzolarini rahbarning ixtiyorida emas, balki arizada emas, balki alohida varaqda (buyurtmaga ariza berish ham mumkin) yoki har qanday shakldagi maxsus jurnalda to'plash yaxshiroqdir. Keyin, hatto doimiy kadrlar harakati bilan ham, buyurtmani qayta chop etishingiz shart emas, chunki unda endi mas'ul xodimlarning imzolari uchun joy yo'q.

Buyurtmada direktor Rossiya Bankining 2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining kuchga kirishi munosabati bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi yangi nizomni tasdiqlaganligi qayd etilgan. Shuningdek, kompaniya tomonidan ishlab chiqilgan nizom matni buyruq ilovasida keltirilganligini ayting.

Markaziy bank kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi qoidalarini belgiladi. Ularni amalga oshirish tijorat faoliyati bilan shug'ullanadigan barcha shaxslar uchun majburiy bo'lib qoldi.

Naqd pul muomalasi tushunchasi

Naqd pul operatsiyalari o'z ichiga oladi

  • qabul qilish
  • ekstraditsiya
  • saqlash
  • naqd pulni hisoblash,
  • to'ldirish
  • olib borish
  • qabul qilish
  • pul operatsiyalariga qo'shiladigan hujjatlarni berish.

Naqd pul muomalasini amalga oshirishda mablag'larning har qanday harakati yoki harakati aks ettirilishi kerak. Muayyan tartib bor, unga qat'iy rioya qilish kerak.

Nazariy jihatdan, faqat naqd pul bilan ishlamaydiganlar kassani saqlash va kassa operatsiyalarini amalga oshirish majburiyatlaridan ozod qilinishi mumkin. Shunga ko'ra, ular pulni qabul qilishlari va to'lovlarni faqat bank o'tkazmasi orqali amalga oshirishlari mumkin. Aslida, bu variant qoida uchun istisno hisoblanadi.

Bunday holda, tekshirish vaqtida soliq inspektoriga faqat bepul shaklda xabar beriladi naqd pulsiz to'lovlar. Ariza hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Lupa ostidagi kichik biznesning moliyaviy hisobotlari: nima uchun, qachon va qanday.

Agar shtatda xodimlar bo'lsa, unda tug'ruq ta'tillari siz uchun dolzarbdir.

2014 yil 1 iyundan boshlab yangi buyurtma

2014 yil 1 iyunda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining (MB) 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli reglamenti o'rniga, o'z kuchini yo'qotdi, Markaziy bankning 2014 yil 11 martdagi № direktivasi. soddalashtirilgan tartib yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik korxonalar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish. Hujjat topshirildi davlat ro'yxatidan o'tkazish Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida.

Endilikda, yangi tartibga ko‘ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar (YI) va kichik biznes (kichik korxonalar – KT) uchun kassadagi naqd pul miqdori bo‘yicha cheklov olib tashlandi. Limit qoidasi faqat kichik biznes bilan bog'liq bo'lmagan tashkilotlar uchun saqlanib qoldi.

U erda naqd pul chegarasini hisoblash formulalari bir xil bo'lib qoldi: yoki aslida naqd xarajatlarga asoslangan yoki daromad miqdori bo'yicha. Ammo imtiyoz hali ham mavjud. Endi bunday korxonalar o'zlari uchun foydaliroq bo'lgan naqd pul limitini hisoblash formulasini tanlashlari mumkin.

Xususan, naqd pul tushumiga ega bo‘lmagan korxonalar uchun faqat haqiqiy kassa xarajatlari uchun naqd pul limiti belgilashning qat’iy qoidasi bekor qilindi. Ya'ni, endi bunday korxonalar limitni o'zlari uchun qulay yo'nalishda o'zgartirishi mumkin. Va soliq inspeksiyasi qayta hisob-kitob qilish huquqini rad etdi belgilangan chegara va faqat kuzatilishi yoki kuzatilmasligini nazorat qila oladi.

Biroq, soliq organlari bilan nizolarni oldini olish uchun egalari (yoki ijrochi direktorlar) bunday korxonalarni sug'urta qilish yaxshiroqdir - Markaziy bankning 2014 yil 1 iyundagi 3210-U-sonli ko'rsatmasiga asoslanib, buyruq berish. yangi tartib chegara belgilash.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes uchun innovatsiyalar

Ular quyidagichadir:

- endi yakka tartibdagi tadbirkordan kassa daftarining o'zini ham, shunga mos ravishda chiqim va kirim kassa orderlarini ham yuritishi shart emas (kassa hujjatlarini yuritish qoidasi faqat shu korxonada ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi) maxsus rejimlar soliq qonunchiligida belgilangan soliqqa tortish);

- yana bir yengillik yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham, kichik biznes sub'yektlariga ham tegishli: endi ular depozitga qo'yilgan mablag'larni ro'yxatdan o'tkazishlari shart emas edi (Markaziy bankning № direktivasidan oldin har qanday sababga ko'ra xodimlar tomonidan "naqd pul" miqdori). Yangi tartibga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor yoki deputatning kassiri pul berishning oxirgi kunida faqat depozitga "omonatga qo'yilgan" (xodimning ismi qarshisida) yozib qo'yishi va yozuvni muhrlashi kerak. Keyin yakka tartibdagi tadbirkor deklaratsiyada haqiqatda chiqarilgan "naqd pul" miqdorini va depozitga kiritilishi kerak bo'lgan summani ko'rsatadi va bayonotga imzo qo'yadi. Kichik korxonada tartib bir xil, ularni faqat kassir bajaradi, shundan so'ng u bayonotni bosh buxgalterga yoki boshqa vakolatli shaxsga imzolash uchun topshiradi;

- yangi tartib maxsus soliq rejimlarida ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari uchun yana bir yengillikni o'z ichiga oladi - yakka tartibdagi tadbirkor yoki kassir naqd pul hisob-kitoblari bo'lmagan kunlarda kassa kitobini yuritishi mumkin emas;

- Markaziy bankning 3210-U-sonli direktivasiga ko'ra, MP kassirlari kassa hujjatlariga o'zgartirishlar kiritishlari mumkin (lekin kiruvchi va chiquvchi kassa orderlariga emas!). Masalan, kassa daftarida siz noto'g'ri yozuvni kesib tashlashingiz, uning yonida to'g'ri yozuvni kiritishingiz va tuzatishni kassir imzosi bilan muhrlashingiz mumkin (lekin tuzatishlarning mohiyatini tushunib eting - nima uchun, nima bilan bog'liq). .

Naqd pul muomalalarining turlari

Kassa kassa kirim va chiqimlarini olib boradi.

  1. Kiruvchi kassa operatsiyalari har qanday manbadan kassaga pul tushumidir.
  2. Xarajat kassa operatsiyalari kassadan naqd pul olish bilan bog'liq harakatni belgilaydi.

Kassa operatsiyalariga quyidagilar kiradi:

  • xodimlarga avanslar va ish haqini to'lash
  • sayohat va mehmondo'stlik xarajatlarini chiqarish
  • biznes ehtiyojlari uchun naqd pul berish
  • bankka pul o'tkazish
  • ijtimoiy to'lovlar

Naqd pul operatsiyalarini kim amalga oshirishi mumkin

Kassa operatsiyalarini kassir yoki tashkilot rahbari tomonidan ushbu vakolatlarga ega bo'lgan boshqa shaxs amalga oshirish huquqiga ega. Ikkala holatda ham tegishli buyruq chiqarilishi kerak.

Katta ehtimol bilan, kichik biznes korxonasida yuk me'yorlariga ko'ra, bitta kassir etarli bo'ladi. Ammo agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda katta kassir lavozimi shtat jadvaliga muvofiq kiritiladi.

Agar xodimlar yo'q bo'lgan vaziyatni ko'rib chiqsak, u holda naqd pul operatsiyalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining nizomi bilan belgilanadi. Kassa operatsiyalari to'g'risidagi ushbu qoidaga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari kassa operatsiyalarini hisobga olishning ma'lum tartibiga rioya qilishlari shart. Ilgari ushbu hujjat tadbirkorlarning ushbu toifasiga taalluqli emas edi.

Buyurtmani tartibga solish uchun pul muomalasi,naqd pul ishlatadigan har bir kishi kassa intizomiga rioya qilishi kerak.

Kassa operatsiyalarini hujjatlashtirish

1. Pul mablag'larining harakatini tasdiqlash uchun kiruvchi (PKO) va chiquvchi (RKO) kassa buyrug'i qo'llaniladi. Ular tegishli asosiy hujjatlar kassa operatsiyalari bo'yicha va umumiy qabul qilingan tasdiqlangan shaklga ega.

Qabul qilish buyrug'i
Bu mablag'lar manbasini ko'rsatadi.

Qoidalarga ko'ra, buyurtma shakli va ushbu buyurtma uchun kvitansiya to'ldirilishi kerak. Ammo amalda ular faqat cheklarni to'ldirish bilan chegaralangan holatlar mavjud. To'ldirish qoidalari bu imkoniyatga ruxsat bermaydi. Birinchidan, buyurtma shakli to'ldirilishi kerak, so'ngra kvitansiya berilishi kerak.

Ulanganda qo'shimcha hujjatlar, keyin ular orderda ko'rsatilishi kerak. Bunday hujjatlar sifatida bajarilgan ish yoki ko'rsatilgan xizmatlar dalolatnomasi xizmat qilishi mumkin.

Kirish kassa orderi buxgalter yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan imzolanadi. Ammo bu vakolatlar ishonchnoma bilan tasdiqlanishi kerak.

Pul mablag'lari tuzilgan kunida kassada olinishi kerak kvitansiya buyurtmasi. Aks holda, u haqiqiy emas. Buyurtmani o'z vaqtida tayyorlash kassa intizomiga rioya qilish nuqtalaridan biridir.

Kassadan naqd pul berish uchun hisob kassa orderidan foydalaniladi.
U pul mablag'lari chiqarilishidan oldin darhol to'ldiriladi. Miqdor qabul qiluvchi tomonidan qo'lda kiritiladi.

2. Barcha ma'lumotlar kassa kitobiga kiritiladi.

U muntazam ravishda va o'z vaqtida bajarilishi kerak. Bu majburiy hujjat. Kassa apparati ishlatiladimi yoki yo'qmi, muhim emas.

Kassa kitobini ehtiyotkorlik bilan yuritish, birinchi navbatda, kassa intizomi bo'lib, unga qat'iy rioya qilish kerak.

Uning dizayni uchun asosiy talablar:

  • barcha tafsilotlar birinchi varaqda ko'rsatilishi kerak
  • kassa kitobi faqat bir kalendar yilni saqlash uchun mo'ljallangan va undan ortiq emas
  • Barcha sahifalar raqamlangan va keyin tikilgan bo'lishi kerak. Ularning umumiy soni oxirgi sahifada ko'rsatilgan.

Kassa kitobi kassa buyurtmalari asosida to'ldiriladi: kiruvchi va chiquvchi.

3. Agar xodimlar bo'lsa, u holda naqd to'lovlar ish haqi yoki ish haqi varaqasi bilan amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalarini hisobga olish

Naqd pul operatsiyalarini hisobga olish naqd pul harakatini nazorat qilishdir.

Naqd pul operatsiyalari uchun, buxgalteriya rejasi hisobvaraqlar, 50-sonli "Kassir" hisobvarag'idan foydalaniladi.

Mablag'larning kelib tushishi debet bo'yicha, xarajatlar (to'lov) - kredit bo'yicha hisobga olinadi. Agar kerak bo'lsa, sub-hisoblar qo'llaniladi, masalan:

  • milliy valyutadagi pul mablag'larining kelib tushishi va sarflanishini hisobga olish
  • agar bir nechta bo'lsa, pul mablag'larini turli xil kassalarga o'tkazish
  • pul hujjatlari harakati

Operatsiyalarning sintetik hisobi Kassir hisobvarag'ida amalga oshiriladi. Bu sizga naqd pulning barcha harakatlarini kuzatish imkonini beradi.

Kassa operatsiyalarini tekshirish

Kassa intizomi tartibini tekshirish tomonidan amalga oshiriladi soliq inspektori. Uning jarayonida shunday bo'ladi:

  • Pul oqimi qanday nazorat qilinadi?
  • Kassa kitobi to'g'rimi?
  • hisobotlarning birlamchi hujjatlarga muvofiqligi tekshiriladi
  • bankdan qancha pul olinadi
  • yozuvlarning bank ma'lumotlari bilan muvofiqligi
  • joriy hisobvaraqdan olingan mablag'lardan maqsadli foydalanish
  • belgilangan naqd pul limitiga rioya etilishi ustidan nazorat tekshiriladi

Jazolarni qo'llashning oldini olish uchun quyidagilar to'g'ri to'ldirilganligi va bajarilganligini nazorat qilish kerak:

  • kassa kitobi
  • daromadlar va xarajatlar hisobotlari
  • operatsiyalar paytida zarur bo'lgan tasdiqlovchi hujjatlar.

Bularga bog'liq majburiy qoidalar, kassa apparatini tashkil etish qoniqarli deb topiladi va kassa operatsiyalarini hisobga olish auditi ijobiy natija bilan yakunlanadi.

Kassir operatsiyalari qoidalari

DA umumiy tartib kassa operatsiyalariga quyidagilar kiradi:

  • mablag'larni qabul qilish, saqlash va berish
  • ilova qilingan hujjatlarni rasmiylashtirish
  • kassa auditi
  • kassa intizomiga rioya qilish.

Shundan kelib chiqib, kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari belgilandi.

Kichik biznes vakili, yakka tartibdagi tadbirkor kerak albatta naqd pul limitini belgilang.

Xonada kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun alohida joy ajratilgan. Kun oxiriga kelib, naqd pul qoldig'i hisoblab chiqiladi va yechib olinadi. Buni har kuni qilish kerak.

Cheklovni belgilash uchun ma'muriy hujjat tuziladi. U har qanday shakldagi buyurtma bilan belgilanadi. Hech kimga xabar berish kerak emas. Limit belgilangan muddat ham mustaqil ravishda hal qilinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari quyidagilarga majburdirlar:

  • kassadagi pul qoldig'ining chegarasini aniqlash. Belgilangan limitdan ortiq bo'shatilgan mablag'lar bank hisobvaraqlarida saqlanishi kerak
  • kassadagi barcha operatsiyalar kassa kvitansiyasi (PKO) va chiqim (RKO) kassa orderini tuzish. Barcha kerakli naqd hujjatlar mavjud bo'lishi kerak
  • kundalik kassa kitobini saqlang. Unga barcha yozuvlarni kiriting, ya'ni. kassirga naqd pulni to'liq e'lon qilish
  • tashkilot rahbari (yakka tartibdagi tadbirkor) tashkilotni kassa operatsiyalarini to'liq amalga oshirishni ta'minlashi shart.
  • belgilangan limitdan ortiq naqd pul mablag'larini jamlashga yo'l qo'yilmaydi. Naqd operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, ish haqi va dam olish kunlari (ishlamaydigan bayramlar) bundan mustasno bo'lishi mumkin.

Naqd pulning xavfsizligi o'z kuchimiz bilan ta'minlanadi. Korxona rahbari (yakka tartibdagi tadbirkor) pul mablag'larini bankka o'z vaqtida o'tkazish va kassadagi mablag'lar limiti uchun javobgardir.

Kassir kassa hujjatlarini yuritish uchun javobgardir, menejer va buxgalter kassa operatsiyalarini nazorat qiladi.

Naqd pul operatsiyalari qog'oz yoki elektron shaklda amalga oshirilishi mumkin. Kompyuterda saqlanadigan kassa hujjatlari yiliga bir marta chop etilishi va kassa kitobiga tikilishi kerak.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarini buzish

Kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalarini buzganlik uchun javobgarlik jarimalarni nazarda tutadi. Rasmiylar uchun ular 4000 rubldan iborat. 5000 rublgacha, korxonalar uchun - 40 000 rubldan. 50 000 rublgacha

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda asosiy qoidalarga rioya qilish sizni kassa intizomi bilan bog'liq xatolardan sug'urtalash uchun kafolatlanadi. Buning uchun siz amaldagi qoidalarga rioya qilishingiz va kelgusi o'zgarishlarni diqqat bilan kuzatib borishingiz kerak.

2014 yil 01 iyundan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi joriy etildi. Bu juda soddalashtiriladi.

  • Kassa kitobidagi tafsilotlar soni kamayadi. Hisob raqamlari talab qilinmaydi.
  • Kvitansiya shaklini to'ldirish va to'lov qaydnomasi soddalashadi.
  • Naqd pul cheklovini olib tashlang.
  • Kassa kitobini yuritish majburiyati bekor qilinadi.

Ammo kassa operatsiyalarini amalga oshirishda kassa daftarini to'ldirish, yakka tartibdagi tadbirkorning (MChJ) barcha kassa operatsiyalarini aks ettirish, kassa hujjatlarini rasmiylashtirish: kiruvchi kassa orderlari (PKO), chiquvchi naqd pullar mavjud bo'lgan qoidalar mavjud. buyurtmalar (RKO) va naqd hisob-kitob limitiga rioya qilish.

Lavozim raqami, bu 10 uchun so'nggi yillar kredit tashkilotlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi tartibga solindi, 2018-yil 03-iyuldan boshlab o‘z kuchini yo‘qotdi. Shu kundan boshlab Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining mutlaqo o'xshash nomga ega 630-P-sonli yangi Nizomi kuchga kiradi - "Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va banknotlar va tangalarni saqlash, tashish va yig'ish qoidalari to'g'risida" hududidagi kredit tashkilotlarida Rossiya Bankining Rossiya Federatsiyasi". 318-P bilan bir qatorda Rossiya Bankining "Kredit tashkilotlari tomonidan tekshirilishi kerak bo'lgan Rossiya Banki banknotlarining mashinada o'qiladigan himoya vositalarining ro'yxati to'g'risida" gi buyrug'i o'z kuchini yo'qotadi, chunki Rossiya Bankining mashinada o'qiladigan xavfsizlik xususiyatlari ro'yxati o'z kuchini yo'qotadi. Rossiya banknotalari endi to'g'ridan-to'g'ri 630-Pda ko'rsatilgan.

Nizom 630-P hali ham faqat rubl naqd operatsiyalarni tartibga soladi, lekin umuman olganda, hujjat matnida bir nechta o'zgarishlar, shu jumladan tuzilmaning o'zida innovatsiyalar mavjud. normativ akt, bo'limlar va boblar sarlavhalarining o'xshashligiga qaramasdan.

2-sonli Nizomga muvofiq, qimmatbaho narsalar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun binolarni texnik jihatdan mustahkamlash xodimlarning hayotini himoya qilishni ta'minlashi kerak. kredit tashkiloti va naqd pulning xavfsizligi va GOST R 50862-2012 "Seflar, seyflar va qimmatbaho narsalarni saqlash" ga muvofiq amalga oshiriladi. O'g'rilarga qarshilik ko'rsatish uchun talablar va sinov usullari" va GOST R 50941-96 "Himoya kabinasi. Umumiy texnik talablar va sinov usullari".

630-P ning deyarli barcha ilovalari 318-P ga o'xshash ilovalarga mos keladi (Qimmatbaholarni saqlash kitobi, Qabul qilingan va berilgan qimmatliklarni hisobga olish kitobi, Qimmatbaholiklarni saqlash joyini muhofaza qilishda muhofazadan qabul qilish va topshirishni nazorat qilish jurnali va boshqalar), lekin hozir tavsiya etilgan namunalardir, ya'ni ular majburiy emas. Eskirgan banknotlarning belgilari endi alohida Ilovada emas, balki Nizomning 2.9-bandida keltirilgan.

(0402303 shakl) va (0402304 shakl) bekor qilingan, 630-P qoidalari matnida qayd etilmagan.

318-P bilan solishtirganda yana nima o'zgardi? Normativ hujjat matnining tahriri yanada qat'iylashdi, masalan, "belgilaydi" o'rniga endi "belgilashi kerak", "bajarish" o'rniga - "bajarish kerak", "o'tkazish" o'rniga - "bajarilishi kerak" deb aytiladi. o'tkazish kerak" va boshqalar.

Oʻzgartirildi Rossiya bankiga hisobot berish muddati naqd pulni o'g'irlash / yo'qotish holatlari to'g'risida (uch o'rniga 10 ish kuni) va regulyatorga voqea haqida xabar berish kerak bo'lgan miqdor belgilandi (150 000 rubldan va undan ko'p).

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pulni (shu jumladan naqd pul qoplarini) yetkazib berish yoki olish uchun kredit tashkilotiga topshirishlari mumkin. shakldagi ariza elektron hujjat , bu Nizom 630-P tomonidan nazarda tutilgan ma'lumotlarni ko'rsatadi. Elektron imzo bilan imzolangan ariza bankka kredit muassasasida foydalanish uchun qabul qilingan axborot xavfsizligi vositalaridan foydalangan holda taqdim etiladi. Yuridik shaxslarga va yakka tartibdagi tadbirkorlarga naqd pul berish, avvalgidek, naqd chek orqali mumkin, ammo mijoz ariza berganida (Chek emas, ariza (!)) arizadagi ma'lumotlarni hisobga olgan holda tuzilgan 0402009 shaklidagi xarajatlar kassa orderi. Xuddi shunday, joriy hisob raqamiga naqd pul o'tkazish mijozga elektron ariza orqali berilishi mumkin, so'ngra PKO bankida rasmiylashtiriladi.

Elektron hujjat shaklida tuzilgan yangi qoidalarga (0402008-shakl) ko'ra, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan kelishilgan holda, u kredit muassasasida foydalanish uchun qabul qilingan axborot xavfsizligi vositalaridan foydalangan holda ularga va jismoniy shaxsga o'tkaziladi. mijoz raqami yoki elektron pochta manzili orqali taqdim etilgan axborot va telekommunikatsiya tarmoqlaridan foydalanuvchi mijoz. Xuddi shu qoida uchun ham amal qiladi

ROSSIYA FEDERATSIYASI MARKAZIY BANKI

POSITION
2011 yil 12 oktyabrdagi N 373-P

ROSSIYA FEDERATSIYASI HUDUDIDA ROSSIYA BANKINING BANKNOTLARI VA TANGLARI BILAN KASA AMALIYOTLARINI O'TKAZISH TARTIBI HAQIDA.

2002 yil 10 iyuldagi N 86-FZ "To'g'risida" Federal qonuni asosida markaziy bank Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Banki)» (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002 y., N 28, 2790-modda; 2003 y., N 2, 157-modda; N 52, 5032-modda; 2004 yil, N 271, 231-modda; 231-modda; 2005 yil, N 25, 2426-modda; 30-modda, 3101-modda; 2006 yil, 19-modda, 2061-modda; 25-modda, 2648-modda; 2007 yil, 1-band, 9-band, 10-band; N 10, 115-modda; 2117; 2008 yil, 42-modda, 4696-modda, 4699-modda; 44-modda, 4982-modda; 52-modda, 6229-modda, 6231-modda; 2009-yil, 1-band, 25-modda; 29-modda, 3629-modda, 3471-modda, № 52-modda; N 45, 5756-modda; 2011 yil, N 7, 907-modda; N 27, 3873-modda) ushbu Nizom Rossiya Bankining banknotlari va tangalari (keyingi o'rinlarda naqd pul) bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini belgilaydi. Rossiya Federatsiyasida naqd pul muomalasini tashkil etish maqsadida Rossiya Federatsiyasi.

1-bob. Umumiy qoidalar

1.1. Ushbu Nizom buxgalteriya hisobini tartibga solish huquqi berilgan organlar tomonidan belgilangan talablarga muvofiq yurituvchi yuridik shaxslarga nisbatan qo‘llaniladi. buxgalteriya hisobi(Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bundan mustasno), shuningdek soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan yuridik shaxslar (bundan buyon matnda yuridik shaxslar deb yuritiladi) shaxslar amalga oshirish tadbirkorlik faoliyati ta'limsiz yuridik shaxs(keyingi o'rinlarda - yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Qabul qiluvchilar byudjet mablag'lari naqd pul mablag'larini qabul qilish bo'yicha operatsiyalarni, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilish, naqd pul berish (keyingi o'rinlarda kassa operatsiyalari deb yuritiladi) bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda, agar byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ular ushbu Nizomga amal qiladilar.

Ushbu Nizom jismoniy shaxslarga taalluqli emas.

1.2. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish uchun yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor (keyingi o'rinlarda deb yuritiladi) tomonidan belgilanadigan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun joyda saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi. kassa), ish kunining oxirida kassa kitobida 0310004 uchun naqd pul qoldig'i miqdorini olgandan so'ng (bundan buyon matnda naqd pul qoldig'i limiti deb yuritiladi).

Yuridik shaxsning faoliyati uchun kredit tashkilotida yoki Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida (bundan buyon matnda) bank hisob raqamini ochgan yuridik shaxsning alohida bo'linmasi (filiali, vakolatxonasi) (bundan buyon matnda alohida bo'linma deb yuritiladi). bank sifatida), yuridik shaxs uchun ushbu Nizomda belgilangan tartibda naqd pul qoldig'i limitini belgilaydi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs (bundan buyon matnda rahbar deb yuritiladi) tomonidan belgilangan tartibda saqlanadigan naqd pul qoldig'ining belgilangan limiti bo'yicha ma'muriy hujjat beradi.

1.3. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul qoldig'ining chegarasini ushbu Nizomga ilovaga muvofiq belgilaydi.

Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs, ushbu Nizomning 1.2-bandining ikkinchi bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, alohida bo'linmalarda saqlanadigan naqd pul mablag'larini hisobga olgan holda naqd pul qoldig'i chegarasini belgilaydi.

ga muvofiq ishlayotgan to'lov agenti federal qonun 2009 yil 3 iyundagi N 103-FZ "To'lov agentlari tomonidan amalga oshiriladigan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009 yil, N 23, 2758-modda; 48-modda, 5739-modda; 2010-modda). , 2291-modda; 2011 yil, N 27, 3873-modda) (bundan buyon matnda to'lov agenti deb yuritiladi), 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "To'lov to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi bank to'lov agenti (subagent). Milliy to'lov tizimi"(Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2011 yil, N 27, 3872-modda) (bundan buyon matnda bank to'lov agenti (subagent) deb yuritiladi), naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashda ular o'zlari tomonidan qabul qilingan naqd pulni hisobga olmaydilar. ko'rsatilgan faoliyatning borishi (bundan buyon matnda naqd pulni qabul qiluvchi to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) deb yuritiladi).

1.4. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor banklardagi bank hisobvaraqlarida ushbu Nizomning 1.2 va 1.3-bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig'i limitidan ortiq naqd pul mablag'larini (keyingi o'rinlarda erkin naqd pul deb yuritiladi) saqlashi shart.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda naqd pul mablag'larini to'plashiga ish haqi, stipendiyalar, to'lovlar blankalarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq kiritilgan to'lovlar to'lanadigan kunlarda yo'l qo'yiladi. federal davlat statistika kuzatuvi, ish haqi fondida va ijtimoiy xarakterdagi to'lovlar (bundan buyon matnda - boshqa to'lovlar), shu jumladan ko'rsatilgan to'lovlar bo'yicha bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kun, shuningdek ishlamaydigan dam olish kunlari. bayramlar ushbu kunlarda yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan kassa operatsiyalari amalga oshirilgan taqdirda.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga yo'l qo'yilmaydi.

1.5. Yuridik shaxsning vakolatli vakili, yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga omonatga qo'yadi, ustavida unga naqd pulni tashish, naqd pul olish huquqini beradi. shuningdek naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo'yicha kassa operatsiyalari yoki ularni yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish, o'tkazish yoki o'tkazish uchun federal pochta xizmati tashkilotiga; yakka tartibdagi tadbirkor.

Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini yuridik shaxsga yoki bankka yoki ustavida Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga qo'yishi mumkin. unga naqd pulni tashish, naqd pulni inkassatsiya qilish, shuningdek naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo'yicha kassa operatsiyalarini amalga oshirish yoki ularni ro'yxatga olish, o'tkazish yoki yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish bo'yicha federal pochta xizmatini tashkil etish huquqini beradi.

1.6. Kassa operatsiyalari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ko'rsatilgan shaxslar tomonidan o'z xodimlari (bundan buyon matnda kassir) tomonidan belgilanadigan kassir yoki boshqa xodim tomonidan unga tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni o'rnatgan holda amalga oshiriladi; kassir imzoga qarshi tanishishi kerak.

Agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari rahbar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

1.7. Ushbu Nizomda keltirilgan hujjatlar shakllarining raqamli kodlari mos keladi Butunrossiya tasniflagichi boshqaruv hujjatlari OK 011-93.

1.8. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan kassa operatsiyalari 0310001 kassa kirim orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (keyingi o'rinlarda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi.

1.9. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasining arxiv ishi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda kassa hujjatlari va kassa operatsiyalari jarayonida tuzilgan boshqa hujjatlar mavjudligini ta'minlaydi.

1.10. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy-texnik tizimlardan, shu jumladan yuridik shaxsga, yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli yoki unga tegishli bo‘lmagan naqd pul mablag‘larini qabul qilish funksiyasi bilan jihozlangan tizimlardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

1.11. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish, saqlash, tashish jarayonida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi.

2-bob. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha ishlarni tashkil etish

2.1. Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning kassa hujjatlari quyidagilardan iborat:

bosh buxgalter;

yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning (keyingi o'rinlarda buxgalter deb yuritiladi) ma'muriy hujjatini berish yo'li bilan bosh buxgalter (agar mavjud bo'lsa) bilan kelishilgan holda rahbar tomonidan belgilanadigan buxgalter yoki boshqa xodim (shu jumladan kassir);

bosh (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).

Kassa hujjatlarida ularni rasmiylashtirish asoslari ko'rsatiladi va unga ilova qilingan tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatga olinadi (hisob-kitob va ish haqi 0301009, ish haqi 0301011, ko'chirmalar, schyot-fakturalar, boshqa hujjatlar).

Kassa hujjatlariga tuzatishlar kiritishga yo'l qo'yilmaydi.

2.2. 0310001-sonli kiruvchi kassa buyrug'i bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan, ular yo'qligida esa - rahbar, kassir tomonidan imzolanadi.

0310002-xarajat kassa buyrug'i rahbar, shuningdek bosh buxgalter yoki buxgalter, ular yo'qligida esa - boshliq, kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini rahbar tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari rahbar tomonidan imzolanadi.

2.3. Kassirga kassa operatsiyalarini tasdiqlovchi rekvizitlarni (bundan buyon matnda shtamp deb yuritiladi) o'z ichiga olgan (o'z ichiga olgan) muhr (shtamp), shuningdek kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi.

Rahbar tomonidan kassa operatsiyalari amalga oshirilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzo namunalari berilmaydi.

2.4. Katta kassir mavjud bo'lsa, katta kassir va kassirlar o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'lari daftarida aks ettiriladi 0310005. Qabul qilingan pul mablag'lari kitobidagi yozuvlar va kassir tomonidan berilgan 0310005 naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi.

2.5. Kassa hujjatlari, 0310004 kassa kitobi, 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish daftarchasi berilishi mumkin. chop etilgan Nusxa yoki axborotni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalardan, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minotdan (keyingi o'rinlarda texnik vositalar deb yuritiladi) foydalanish.

Texnik vositalardan foydalangan holda tuzilgan kassa hujjatlari qog'ozda chop etiladi.

Texnik vositalardan foydalangan holda 0310004 kassa kitobi (0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobi) yuritilganda, ushbu hujjatlardagi ma'lumotlar saqlanishi kerak. elektron ommaviy axborot vositalari ma'lumotlar va ko'rsatilgan ma'lumotlarni ruxsatsiz o'zgartirish imkoniyatini istisno qilish kerak.

0310005 kassir tomonidan texnik vositalardan foydalangan holda olingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobini ro'yxatdan o'tkazishda katta kassir va kassir o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha har bir operatsiya rahbarning xohishiga ko'ra bosma yoki bosma holda amalga oshirilishi mumkin. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan buxgalteriya hisobi kitobining varag'i. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobining varag'i qog'ozga chop etilganda, unga katta kassir va kassirning imzolari qo'yiladi; kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan 0310005-sonli pul mablag'larini hisobga olish kitobining varaqasi qog'ozda chop etilmagan taqdirda, katta kassir va kassirning imzolari elektron raqamli imzo yoki qo'lda yozilgan imzoning boshqa analogi yordamida qo'yiladi. rahbari tomonidan belgilangan tartibda.

Texnik vositalardan foydalangan holda tuzilgan 0310004 kassa varaqasi ish kuni oxirida qog'ozga ikki nusxada bosiladi.

Texnik vositalardan foydalangan holda tuzilgan 0310004 kassa kitobi (0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi) varaqlarini raqamlash kalendar yili boshidan avtomatik ravishda xronologik ketma-ketlikda amalga oshiriladi.

Qog'ozga bosilgan 0310004 kassa kitobining (0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitoblari) varaqlari xronologik tartibda tanlanadi, kerak bo'lganda bir-biriga tikiladi, lekin kamida bir kalendar yili.

Qog'ozda tuzilgan 0310004 kassa kitobining (0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi) varaqlari texnik xizmat ko'rsatish boshlanishidan oldin xatcho'planadi va raqamlanadi.

Alohida bo'linmaning 0310004-kassa kitobining varaqlari yuridik shaxs tomonidan har bir alohida bo'linma uchun tanlanadi va tikiladi.

0310004-kassa daftarining varaqlari soni to'g'risidagi guvohnoma (0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi) rahbar va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi, bosh buxgalter yo'qligida esa - faqat rahbar tomonidan imzolanadi. va yuridik shaxsning muhri, yakka tartibdagi tadbirkorning muhri bilan tasdiqlangan.

2.6. 0310004-kassa kitobining (0310005-kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobi) yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalter, u yo'qligida esa - rahbar tomonidan amalga oshiriladi.

3-bob. Naqd pulni qabul qilish tartibi

3.1. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan, shu jumladan xodimlardan naqd pul mablag'larini qabul qilish 0310001 kassa kirim orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

3.2. 0310001-sonli kassa kirim orderini olgandan keyin kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligini, ular yo'q bo'lganda esa rahbarning imzosi mavjudligini va uning mavjud namunaga muvofiqligini tekshiradi. so'z bilan yozilgan naqd pul miqdori bilan raqamlar bilan yozilgan naqd pul miqdori, 0310001 kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi.

Kassir varaq bo'yicha naqd pulni qabul qiladi, donalarni sanaydi.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir 0310001 kiruvchi kassa buyrug'ida ko'rsatilgan summani haqiqatda qabul qilingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Agar depozitga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kiruvchi kassa orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelsa, kassir 0310001 kiruvchi kassa orderiga, 0310001 kiruvchi kassa orderining kvitansiyasiga imzo qo‘yadi va unga kassa muomalasini tasdiqlovchi shtamp qo‘yadi. Naqd pul qabul qilinganligini tasdiqlash uchun kassa omonatchisiga 0310001-sonli kiruvchi kassa orderi uchun kvitansiya beriladi.

Depozitga qo'yilgan naqd pul miqdori 0310001 kiruvchi kassa buyrug'ida ko'rsatilgan miqdorga mos kelmasa, kassir naqd pul omonatchisiga etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishni taklif qiladi yoki ortiqcha to'langan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir 0310001 kiruvchi kassa buyrug'ini kesib tashlaydi va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga, ular yo'q bo'lganda esa - 0310001 kirish kassa buyrug'ini berish uchun boshqaruvchiga haqiqatda kiritilgan naqd pul summasiga beradi.

3.3. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor nazorat-kassa mashinalaridan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirganda, ular amalga oshirilgandan so'ng, nazorat-kassa mashinalaridan olib qo'yilgan nazorat lentasi asosida 0310001-sonli kassa kirim orderi beriladi. Umumiy hisob to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan naqd pul summalari bundan mustasno, qabul qilingan naqd pul.

To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) ushbu bandning birinchi xatboshida ko'rsatilgan 0310001 kiruvchi kassa orderiga qo'shimcha ravishda to'lov agenti, bank to'lov agenti tomonidan qabul qilingan naqd pulning umumiy summasi uchun 0310001 kirish kassa orderini beradi ( subagent).

3.4. Hisobot bo'yicha olingan naqd pul qoldig'ini qabul qilish kassir tomonidan 0310001 kassa kirim orderiga muvofiq amalga oshiriladi.

3.5. Yuridik shaxs tomonidan alohida bo‘linmaning vakolatli vakilidan topshirilgan naqd pul mablag‘larini yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda qabul qilish 0310001-sonli kassa kirim orderi bo‘yicha amalga oshiriladi.

Naqd pul berish tartibi 4-bob

4.1. Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar to'g'risidagi hisobot bo'yicha naqd pul berish ko'rsatilgan shaxslar tomonidan 0310002 kassa debet orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun naqd pul berish yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan 0310002 hisobvaraq kassa orderlari, 0301009 ish haqi varaqalari, 0301011 hisobvaraqlari bo'yicha amalga oshiriladi.

4.2. Kassir naqd pulni to'g'ridan-to'g'ri 0310002 ( 0310002) chiquvchi kassa orderida ko'rsatilgan oluvchiga beradi. hisob-kitob ish haqi fondi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011), Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi talablariga muvofiq pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat (bundan buyon matnda shaxsni tasdiqlovchi hujjat deb yuritiladi) yoki oluvchi tomonidan ishonchnoma va guvohnoma taqdim etilganda. shaxsni tasdiqlovchi hujjat.

Naqd pul berishdan oldin kassir 0310002 (hisob-kitob va ish haqi 0301009, ish haqi to'g'risidagi 0301011) kassa buyrug'ini olgan holda, rahbar, bosh buxgalter yoki buxgalterning imzolari mavjudligini tekshiradi (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida, rahbarining imzosi) va ularning mavjud namunalarga muvofiqligi, raqamlar bilan ko'rsatilgan naqd pul summalarining so'z bilan ko'rsatilgan summalarga muvofiqligi. 0310002 chiquvchi kassa buyrug'i bo'yicha naqd pul berishda kassir 0310002 chiquvchi kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini va naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) muvofiqligini tekshiradi. hujjatni oluvchi tomonidan taqdim etilgan, uning shaxsini tasdiqlovchi ma'lumotlar bilan 0310002 chiquvchi kassa orderi.

Naqd pulni ishonchli shaxs orqali berishda kassir 0310002-sonli naqd pul chiqish orderida ko‘rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo‘lsa), familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo‘lsa) muvofiqligini tekshiradi. ishonchnomada ko'rsatilgan ishonchnoma, shuningdek ishonchnoma va kassa orderida ko'rsatilganlarning 0310002 hisobvaraqdagi ishonchli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) va uni tasdiqlovchi hujjat ma'lumotlariga muvofiqligi. shaxs, ishonchli shaxs tomonidan taqdim etilgan hujjat ma'lumotlari. 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) varaqasida naqd pul olish ishonib topshirilgan shaxsning imzosi oldidan kassir "ishonchli shaxs orqali" yozuvini qo'yadi. Ishonchnoma 0310002-xarajat kassa orderiga (hisob-kitob va ish haqi 0301009, ish haqi fondi 0301011) ilova qilinadi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan bir nechta to'lovlar uchun yoki turli yuridik shaxslardan, yakka tartibdagi tadbirkorlardan naqd pul olish uchun berilgan ishonchnoma orqali naqd pul berilgan taqdirda, uning nusxalari rahbar tomonidan belgilangan tartibda tasdiqlanadi. Ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasi 0310002 hisobvaraqdagi kassa orderiga (ish haqi 0301009, ish haqi 0301011) ilova qilinadi. Ishonchnomaning asl nusxasi (mavjud bo'lsa) kassirda saqlanadi va oxirgi naqd pul olishda 0310002 (ish haqi 0301009, ish haqi 0301011) xarajatlar kassa orderiga ilova qilinadi.

4.3. 0310002 chiquvchi kassa buyrug'i bo'yicha naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0310002 chiquvchi kassa orderini naqd pul oluvchiga topshiradi, u olingan naqd pul miqdorini ko'rsatadi (rubl - so'zda, kopek - raqamlarda). va 0310002 chiquvchi kassa orderiga imzo chekadi.

Kassir yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul summasini naqd pul oluvchi uning harakatlarini kuzatishi mumkin bo‘lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga 0310002 kassa orderida ko‘rsatilgan miqdorda varaq bo‘yicha, parcha-parcha naqd pul beradi.

Naqd pul oluvchi kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni varaq bo'yicha, qisman qayta hisoblab chiqadi. Agar naqd pul oluvchi kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni hisoblamagan bo'lsa, kassir naqd pul oluvchidan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi.

0310002 hisobvaraqdagi kassa buyrug'i bo'yicha naqd pul berilgandan so'ng, kassir uni imzolaydi.

4.4. Hisobot bo'yicha yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning, xodimning (bundan buyon matnda hisobdor shaxs deb yuritiladi) faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun naqd pul berish uchun hisobdor shaxsning yozma arizasiga binoan 0310002-xarajat kassa buyrug'i beriladi. har qanday shaklda tuzilgan va naqd pul miqdori va naqd pul berilgan muddat to'g'risida rahbarning qo'lyozma yozuvi, rahbarning imzosi va sanasi bo'lgan shaxs.

Hisobdor shaxs Hisobot uchun naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish boshlagan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga, ular yo'q bo'lganda esa rahbarga ko'rsatishi shart. , tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisoboti. Avans hisobotini bosh buxgalter yoki buxgalter, ular yo'q bo'lganda esa rahbar tomonidan tekshirish, uni rahbar tomonidan tasdiqlash va avans hisoboti bo'yicha yakuniy hisob-kitob rahbar tomonidan belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

Hisobot bo'yicha naqd pul berish shart bo'yicha amalga oshiriladi to'liq to'lash hisobot bo'yicha ilgari olingan naqd pul summasi bo'yicha qarzning hisobdor shaxs tomonidan.

4.5. Yuridik shaxs tomonidan 0310002-xarajat kassa orderi bo'yicha kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan naqd pul mablag'larini alohida bo'linmaning vakolatli vakiliga berish tartibi yuridik shaxs tomonidan belgilanadi.

4.6. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berish muddati rahbar tomonidan belgilanadi va 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) da ko'rsatiladi. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlar bo‘yicha naqd pul yechib olish davrining davomiyligi besh ish kunidan (shu jumladan, ushbu to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun) oshmasligi kerak.

Katta kassir ish haqi, stipendiya va boshqa to'lovlarni to'lash uchun zarur bo'lgan naqd pul miqdorini 0301009-sonli ish haqi varaqasi (0301011-sonli ish haqi varaqasi) bo'yicha, kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan naqd pul daftaridagi imzosi bilan yoki 0310005-sonli naqd pul mablag'larini berayotgan kassirlarga beradi. 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) da ko‘rsatilgan davr uchun 0310002 kassa hisobvarag‘iga.

Kassir yechib olinadigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0301009 (ish haqi 0301011) varaqini imzolash uchun xodimga topshiradi. Kassir yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul miqdorini xodim kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va unga 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) da ko'rsatilgan miqdorda varaq bo'yicha, parcha-parcha naqd pul beradi.

Xodim o'zi olgan naqd pulni ushbu Qoidalarning 4.3-bandining uchinchi bandida belgilangan tartibda hisoblab chiqadi. Agar xodim kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni hisoblamagan bo'lsa, kassir xodimdan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir 0301009 (ish haqi fondi 0301011) ish haqi varaqasida naqd pul berilmagan xodimlarning ism-shariflari qarshisida muhr qo'yadi yoki "depozitga qo'yilgan" yozuvini qo'yadi; amalda chiqarilgan naqd pul summasi va bankka kiritilishi va topshirilishi lozim bo‘lgan summani hisoblab chiqadi va jami qatorda qayd etadi, solishtirma qiladi. aytilgan miqdorlar 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) umumiy summasini ko'rsatib, istalgan shaklda depozitga qo'yilgan summalar reestrini tuzadi.

Depozitga qo'yilgan summalar reestriga quyidagilar kiradi: yuridik shaxsning nomi (firma nomi), yakka tartibdagi tadbirkorning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa), omonatga qo'yilgan summalar reestrini ro'yxatdan o'tkazish sanasi, omonatga qo'yilgan naqd pul summalarining paydo bo'lish davri. , ish haqi varaqasi raqami 0301009 (ish haqi 0301011), naqd pul olmagan xodimning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa), xodimning shaxsiy soni (mavjud bo'lsa), to'lanmagan naqd pul miqdori, reestr bo'yicha umumiy summasi. depozit qilingan summalar, imzo va kassir imzosining dekodlanishi. Depozitga qo'yilgan summalar reestrida qo'shimcha ma'lumotlar bo'lishi mumkin.

Depozitga qo'yilgan summalar registrlarini raqamlash kalendar yili boshidan boshlab xronologik tartibda amalga oshiriladi.

Depozitga qo'yilgan summalar reestrini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, kassir o'z imzosi bilan 0301009 ish haqi jadvalini (0301011 ish haqi varaqasi), omonatga qo'yilgan summalar reestrini tasdiqlaydi va ularni depozitga qo'yilgan summalar reestridagi yozuvlar ma'lumotlariga muvofiqligini tekshirish uchun topshiradi. ish haqi varaqasi 0301009 (ish haqi 0301011) va bosh buxgalter yoki buxgalterga, ular yo'qligida esa - rahbarga imzo qo'yish.

0301009-sonli ish haqi varaqasi (0301011-son) bo'yicha haqiqiy berilgan naqd pul summalari uchun 0310002-xarajat kassa buyrug'i beriladi, uning raqami va sanasi kassir 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) oxirgi sahifasiga qo'yadi.

Depozitga qo'yilgan summalarni ro'yxatdan o'tkazishda rahbar tomonidan kiritilgan summalar reestridagi yozuvlarning hisob-kitob va ish haqi fondi 0301009 (0301011) ma'lumotlariga muvofiqligi u tomonidan tasdiqlanadi.

5-bob. Kassa kitobini yuritish tartibi 0310004

5.1. Kassaga tushgan naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun, to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan va kassadan, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qabul qilingan naqd pullar bundan mustasno, 0310004 kassa kitobini yuritadi.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) ushbu bandning birinchi xatboshida ko‘rsatilgan 0310004-kassa kitobidan tashqari, to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan naqd pul mablag‘larini hisobga olish uchun 0310004-kassa kitobini yuritadi.

5.2. 0310004 kassa kitobidagi yozuvlar olingan (berilgan) naqd pul uchun berilgan har bir kiruvchi 0310001 (chiqish kassa orderi 0310002) uchun kassir tomonidan amalga oshiriladi.

5.3. Kassir 0310004 kassa kitobidagi ma'lumotlarni kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan tekshiradi, 0310004 kassa daftarida ish kuni oxirida naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatadi va imzo qo'yadi.

5.4. 0310004 kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan, ular yo'q bo'lganda esa rahbar tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirmani o'tkazgan shaxs tomonidan imzolanadi.

5.5. Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa va 0310004 kassa daftariga yozuvlar kiritilmagan bo'lsa, ish kunining oxiridagi naqd pul qoldig'i oldingi ish kunining oxirgi kunida olingan naqd pul qoldig'ining summasi hisoblanadi. qaysi kassa operatsiyalari amalga oshirilgan.

5.6. Alohida bo‘linma 0310004-kassa kitobidagi ish kuni oxiridagi kassa qoldig‘i summasini yechib olgandan so‘ng, 0310004-kassa kitobining ushbu ish kuni uchun varaqini keyingi ish kunidan kechiktirmay yuridik shaxsga o‘tkazadi.

0310004-kassa kitobi qog'ozda rasmiylashtirilgan taqdirda, alohida bo'linma 0310004-kassa kitobi varag'ining yirtilgan ikkinchi nusxasini, 0310004-kassa kitobini texnik vositalardan foydalangan holda rasmiylashtirganda ikkinchi nusxasini topshiradi. qog'ozga bosilgan 0310004 kassa kitobining varag'i.

Alohida bo'linma tomonidan 0310004-sonli kassa varaqasi yuridik shaxsga o'tkazilishi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq elektron shaklda amalga oshirilishi mumkin. Bunda 0310004-sonli kassa kitobi varag‘ini qog‘ozga o‘tkazish yuridik shaxs tomonidan tasdiqlangan hujjat aylanishi qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini ta'minlash 6-bob

6.1. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu Nizomda belgilangan kassa operatsiyalarini tashkil etilishini ta'minlaydi, shu jumladan:

0310004 kassa daftariga 0310001 kirish kassa orderlari va 0310002 chiquvchi kassa orderlari (kassaga to'liq joylashtirish) asosida amalga oshirilishi lozim bo'lgan barcha yozuvlarni kiritish;

kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga yo'l qo'ymaslik, ushbu Qoidalarning 1.4-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno;

banklardagi bank hisobvaraqlarida bo‘sh pul mablag‘larini saqlash, ushbu Qoidalarning 1.4-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno.

7-bob. Yakuniy qoidalar

7.1. Ushbu Nizom Rossiya Bankining Axborotnomasida rasmiy e'lon qilinishi kerak va Rossiya Banki Direktorlar kengashining qaroriga muvofiq (Rossiya Banki Direktorlar kengashining 12 oktyabrdagi yig'ilishi bayonnomasi) , 2011 yil 18-son), 2012 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

Markaziy bank raisi
Rossiya Federatsiyasi
S.M.IGNATIEV

L=V* N_c;
P

V - hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlarining hajmi (alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlari hajmini belgilaydi. alohida bo'linmalar tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun olingan naqd pul mablag'lari, ushbu Qoidalarning 1.2-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno);

R - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun ish kunlarida naqd pul tushumlarining hajmi hisobga olinadigan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmlari davrlari). , shuningdek o'tgan yillarning shu kabi davrlari uchun naqd pul tushumlari dinamikasi; hisob-kitob davri yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkorning 92 ish kunidan oshmaydi);

N_c - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun olingan naqd pul mablag'lari ish kunlarida bankka topshirilgan kunlar orasidagi vaqt davri. Belgilangan davr muddati etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan bo'lsa mahalliylik bank bo'lmagan joyda - o'n to'rt ish kuni. Fors-major holatlarida N_c fors-major holatlari tugatilgandan keyin aniqlanadi.

Masalan, har uch kunda bir marta bankka naqd pul qo'yishda N_c uch ish kuniga teng. N_c ni aniqlashda joylashuvni hisobga olish mumkin, tashkiliy tuzilma, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari (masalan, ishning mavsumiyligi, ish vaqti).

II. Sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlari bo'lmagan taqdirda, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul olish hajmini hisobga oladi (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor - naqd pul olishning kutilayotgan hajmi), ish haqi, stipendiyalar va xodimlarning boshqa nafaqalarini to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul mablag'lari bundan mustasno.

Naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

L=R* N_n;
P

L - rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;

R - naqd pul olish hajmi, hisob-kitob davri uchun xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, rublda (alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs, hajmini aniqlashda). naqd pul yechib olinganda, ushbu alohida bo'linmalarda saqlanadigan naqd pul hisobga olinadi, ushbu Qoidalarning 1.2-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno);

P - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadigan hisob-kitob davri, bunda ish kunlarida naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadi (uni aniqlashda naqd pul yechib olishning eng yuqori davrlari, shuningdek shu kabi davrlar uchun naqd pul yechib olish dinamikasi). o'tgan yillardagi hisob-kitob davri yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkorning 92 ish kunidan oshmaydi);

N_n - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan naqd pul chekini bankka olgan kunlar orasidagi vaqt, ish haqi, stipendiyalar va ishchilarga boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno. kunlar. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa, o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak.