Kreditlar 

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit foizlar miqdori. Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi bo'yicha minimal foiz miqdori qancha. Bir tomonlama bo'lakda g'isht ostida ketish qanday yo'l harakati qoidalarini buzish

Ha, kredit shartnomasi yozma ravishda tuzilishi kerak, bu 808-moddaning 1-bandi qoidalarida aniq ko'rsatilgan. Fuqarolik kodeksi RF va 2000 yil 19 iyundagi 82-FZ-son Qonunining 5-moddasi 2-bandi. Og'zaki shaklda kredit shartnomasi faqat fuqarolar o'rtasida bo'lishi mumkin, 1000 rubldan kam miqdorda.

Tashkilotlar o'zaro bog'liq (affillangan) shaxslar bo'lsa ham, ular bir-biri bilan ssuda shartnomalari tuzish huquqiga ega(har qanday shartlarda, har qanday foiz stavkasi, shu jumladan foizsiz kreditlar bilan), chunki fuqarolik qonunchiligi bunday faoliyatga hech qanday taqiq belgilamaydi.

Shu bilan birga, 2015 yil 1 yanvardan boshlab qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash bo'yicha xarajatlarni normalash to'xtatiladi. Tashkilotlar hisoblangan foizlarni operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida bitim shartlarida nazarda tutilgan haqiqiy stavkadan kelib chiqqan holda cheklovlarsiz hisobga olishlari mumkin. O'zaro bog'liqlik uchun nazorat qilinadigan bitimlar (xorijiy shaxslar ishtirokidagi bitimlar) bo'yicha foizlar bundan mustasno Rossiya tashkilotlari u ishlamaydi).

Shu bilan birga, aloqador tomonlar bunday bitim uchun ta'sischilarning roziligini olishlari kerak.

Kredit olish uchun qanday murojaat qilish kerak

Kredit har qanday tashkilot yoki shaxs, shu jumladan tadbirkor tomonidan berilishi ham, olinishi ham mumkin. Buning uchun oluvchi (qarz oluvchi) bilan kredit shartnomasini tuzing.*

Kredit shartnomasini qanday rasmiylashtirish kerak

Eng muhimi, foizli kredit uchun uni qanday va qachon to'lash kerakligini ko'rsating. Agar bu bajarilmasa, qarz oluvchi qarzni to'liq to'lamaguncha har oy foizlarni to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 2-bandi).

Shartnoma kuchga kirganida

Kredit shartnomasi qarz oluvchi unga ko'ra pul yoki boshqa mol-mulkni olishi bilanoq kuchga kiradi. Va bu sodir bo'lgunga qadar, shartnoma tuzilgan deb hisoblanmaydi. Har ikki tomon tomonidan imzolangan bo'lsa ham. Bu buxgalteriya hisobiga qanday ta'sir qiladi? O'tkazish kunida qarzga olingan pul kontragent qarzni to'lash majburiyatiga ega. Va aynan shu sanada qarz beruvchi debitorlik qarzlarini aks ettirishi kerak.

Qayerda umumiy qiymat shartnomada ko'rsatilgan kredit unchalik muhim emas. Eng muhimi, qarz oluvchiga qancha pul o'tkazilganligi. Aytaylik, kredit miqdori 10 000 rubl, lekin qarz oluvchi faqat 5 000 rubl oldi. Shunday qilib, faqat 5000 rubl miqdorida. qarz va uni to'lash majburiyati mavjud (agar mavjud bo'lsa, foizlar bilan birga). Bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandining qoidalari va 2-bandidan kelib chiqadi.

Kredit to'lovlari

Qarz oluvchi shartnomada belgilangan muddatda va tartibda qarzni to'lashi shart. Agar to'lash muddati belgilanmagan bo'lsa, qarzdor kreditor so'ragan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay qarzni to'lashi kerak. Bu 1-bandda ko'rsatilgan.

Qaytish muddati kalendar kunlarda belgilanadi.

Fuqarolik kodeksiga ko'ra, muddatlar ish kunlarida emas, balki kalendar kunlarida hisoblanadi. Bunday holda, muddat tashkilot kreditni qaytarish to'g'risida ariza bergan kundan keyingi kundan boshlab hisoblanishi kerak. Agar qarzdor to'lashi shart bo'lgan oxirgi kun ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, bunday muddat keyingi ish kuniga ko'chiriladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining moddalari va moddalarida belgilangan.

Naqd kredit naqd va naqd pulda to'lanishi mumkin naqd pulsiz buyurtma(Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi). Biroq, bank orqali to'lovlarni amalga oshirish osonroq, chunki u holda siz naqd to'lovlar uchun belgilangan limitlarga rioya qilishingiz shart emas.

Qarzdor kreditni muddatidan oldin to'lashi mumkin. Ammo agar foizlar taqdim etilgan bo'lsa, qarzni muddatidan oldin faqat kreditorning roziligi bilan yopish mumkin. Agar kredit foizsiz bo'lsa, bunday ruxsat talab qilinmaydi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 810-moddasi 2-bandida belgilangan.

Xodimga kredit berdingizmi? Keyin asosiy qarz va foizlar miqdori uning maoshidan ushlab qolinishi mumkin. Lekin oyiga 20 foizdan ko'p emas. Bunday cheklash Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi bilan belgilanadi.

Naqd pul krediti berilgandan so'ng, KO-2 shaklidagi xarajatlar kassa orderini tuzing. Kredit va foizlarni qaytarishda KO-1 shaklidagi kiruvchi kassa orderini tuzing. Bularning shakllari kassa hujjatlari Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan. Ularni qo'llash majburiydir.

Agar kredit to'lovlari naqd pulsiz bo'lsa, u holda o'tkazilgan summalar 0401060-son shakldagi to'lov topshiriqnomalarida paydo bo'ladi.

Hisoblashda cheklovlar

Qarzga olingan pul naqd pulda to'lanishi yoki qarz oluvchining bank hisob raqamiga o'tkazilishi mumkin. Katta kredit miqdori haqida gap ketganda ikkinchi variantni tanlang. Gap shundaki, naqd pulda siz 100 000 rubldan ko'p bo'lmagan pul berishingiz mumkin. bitta shartnoma bo'yicha. Bunday cheklash Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli bandlari va ko'rsatmalarida mavjud.

Diqqat: naqd kredit berishda belgilangan to'lov limitiga rioya qiling, aks holda sizga jarima solinadi.

Maksimal o'lcham naqd hisob-kitoblar - 100 000 rubl. Ushbu cheklov bitta shartnoma bo'yicha hisob-kitoblarga nisbatan qo'llaniladi:
- tashkilotlar o'rtasida;
- tashkilot va tadbirkor o'rtasida;
tadbirkorlar o'rtasida.

Vaziyat: kredit berishda ishtirokchilarning (muassislar, aktsiyadorlarning) ruxsati talab qilinadi.

Agar kredit berilsa, bunday ruxsat olish kerak katta summa yoki bitim, mezonlarga ko'ra, manfaatdor shaxslar bilan bitimlarni nazarda tutadi.

Shunday qilib, tashkilot aktivlari qiymatining 25 foiziga teng yoki undan ko'p bo'lgan miqdor katta miqdor deb hisoblanadi. hisobot sanasi. Bu paragraflar qoidalaridan kelib chiqadi va 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining 46-moddasi.

Bitimdan manfaatdor bo'lishi mumkin bo'lgan shaxslar ro'yxati 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 81-moddasi 1-bandi va 1998 yil 8 fevraldagi 14-sonli Qonunning 45-moddasi 1-bandi bilan belgilanadi. FZ. Masalan, tashkilot rahbarining turmush o'rtog'i, ota-onasi yoki farzandlariga qarz berish manfaatdor shaxs bitimi bo'ladi. Kredit miqdori muhim emas.

Ikkala holatda ham, agar ishtirokchilarning (muassislarning, aktsiyadorlarning) ruxsati bo'lmasa, kredit shartnomasi haqiqiy emas deb topilishi mumkin. Bu 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-sonli Qonunining 45-moddasi 5-bandida, 46-moddasining 5-bandida, shuningdek, 79-moddaning 6-bandida va 1995 yil 26 dekabrdagi 208-son Qonunida aniq belgilangan. -FZ.

Kredit berish to'g'risidagi qaror quyidagilar tomonidan qabul qilinadi:

  • umumiy yig'ilish yoki MChJning yagona a'zosi;
  • AJ aktsiyadorlarining umumiy yig'ilishi;
  • notijorat tashkilotning direktorlar kengashi yoki kuzatuv kengashi.

Soliq solishda foizlarni to'g'ri hisobga olish uchun bir qator shartlarni ta'minlash kerak. Masalan, ular qanday tartibda to'lanadi, qarz oluvchi tashkilot qanday soliq rejimini qo'llaydi, bu xarajatlar qanday miqdorda tan olinishi mumkin va hokazo.

Nazorat qilinadigan qarz sifatida tasniflangan foizlarnigina alohida usulda hisobga olish kerak.

ASOSIY

2015 yil 1 yanvardan boshlab qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash xarajatlarini normalash to'xtatiladi. Tashkilotlar hisoblangan foizlarni operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida bitim shartlarida nazarda tutilgan haqiqiy stavkadan kelib chiqqan holda cheklovlarsiz hisobga olishlari mumkin. Nazorat qilinadigan bitimlar bo'yicha foizlar bundan mustasno.

Soliq solinadigan daromadni faqat oqilona, ​​hujjatlashtirilgan va daromad keltiruvchi xarajatlar hisobiga kamaytirish mumkin. Bu shuni anglatadiki, faqat foizlar quyidagi hollarda xarajat sifatida tan olinishi mumkin:

  • tashkilot tijorat maqsadlarida olingan kreditni to'laydi. Ya'ni, qarz mablag'lari daromad olish uchun ishlatiladi. Masalan, xayriya uchun olingan kredit bo'yicha foizlar xarajatlarda hisobga olinmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 16 martdagi 03-03-06 / 1/140-sonli xati), lekin olingan kredit bo'yicha sotib olish ishlab chiqarish uskunalari, - bu mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 19 iyuldagi 03-03-06 / 1/466-sonli maktubi);
  • to'g'ri hujjatlar bilan tasdiqlangan. Ya'ni, shartnoma, bank ko'chirmasi - qarz beruvchidan pul olinganligini tasdiqlovchi hujjat, kredit topshirig'i - agar kredit mulk tomonidan olingan bo'lsa va hokazo.

Bunday talablar 252-moddaning 1-bandida ko'rsatilgan soliq kodeksi RF.

Nazorat qilinadigan operatsiyalarni cheklash

Nazorat qilinadigan bitim bo'yicha qarz majburiyatlari uchun tashkilot daromad solig'ini hisoblashda haqiqiy stavka bo'yicha hisoblangan foizlarni hisobga olish huquqiga ega, ammo bu stavka dan past bo'lsa.

Qarz majburiyatlari bo'yicha foiz stavkalarining chegaraviy qiymatlari quyidagilarga bog'lanishi mumkin:

  • xalqaro tariflar EURIBOR, SHIBOR, LIBOR.

Hammasi majburiyatlar tuzilgan valyutaga bog'liq. Shunday qilib, masalan, evrodagi shartnoma uchun EURIBOR + 4% stavkadan EURIBOR + 7% stavkasigacha interval o'rnatiladi. Batafsil ma'lumot uchun jadvalga qarang.

Shartnoma foiz stavkasini o'zgartirishni nazarda tutadimi? Keyin foizlar hisoblangan kuni amalda bo'lgan asosiy stavka (EURIBOR, SHIBOR, LIBOR) qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 1.3-bandi 2-kichik bandi). Shu bilan birga, agar asosiy stavka (EURIBOR, SHIBOR, LIBOR) keyingi hisobot davrida o'zgarsa, oldingi hisobot davrlari uchun foiz stavkalarining chegaraviy qiymatlarini qayta hisoblamang.

Qarz majburiyatlari bo'yicha foiz stavkalarining chegaraviy qiymatlari oralig'iga kelsak xorijiy valyuta shartnoma bo'yicha kredit (kredit) muddatiga eng mos keladigan muddat uchun EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) stavkasini qo'llash. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 1.3-bandining 3-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

Nazorat qilinadigan bitim bo'yicha qarz majburiyatlari uchun daromad solig'ini to'liq hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan foizlarning umumiy miqdori, qachon stavka foizi:

  • chegara oralig'ining maksimal qiymatidan kamroq;
  • chegara diapazonining maksimal qiymatidan kattaroq va dan kichik,

formuladan foydalanib hisoblang:

Agar foiz stavkasi chegara qiymati oralig'ining maksimal qiymatidan va shunga o'xshash kredit (kredit) bo'yicha bozor narxlari oralig'ining maksimal qiymatidan katta bo'lsa, u holda daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan foizlar miqdori hisoblanadi. formula bilan aniqlanadi:

Hisoblashda siz yildagi kalendar kunlarining haqiqiy sonini ishlatishingiz kerakligi - 365 (366), Rossiya Moliya vazirligining vakillari 2012 yil 16 yanvardagi 03-03-06 / sonli xatda tasdiqlangan. 1/16.

Yurist tizimi yetakchi eksperti Vladislav Kuznetsov, iste’fodagi sudya, yuridik fanlar nomzodi Vladislav Dobrovolskiy, deputat Gennadiy Uvarkin tavsiyasidan. Bosh direktor"Omega" yuridik byurosi, yuridik fanlar nomzodi

Manfaatdor shaxs bitimi nima va uni MChJda to'ldirish tartibi qanday

MChJda alohida bitimlar faqat ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi yoki direktorlar kengashi tomonidan tasdiqlanganidan keyin tuzilishi mumkin. Bunday operatsiyalarga, xususan, "manfaatdor bo'lgan operatsiyalar" deb ataladigan operatsiyalar kiradi. Agar ularni amalga oshirish tartibi kuzatilmasa, sud bitimni haqiqiy emas deb topishi mumkin.

Shu munosabat bilan, bitimga tayyorgarlik ko'rayotganda, advokat uning manfaatdor shaxs bitimi mezonlariga to'g'ri kelishini tekshirishi kerak va agar shunday bo'lsa, uni tugatish tartibiga rioya qilish kerak.

Qanday bitimlar aloqador tomonlarning operatsiyalari hisoblanadi?

Manfaatdor shaxs bitimining mohiyati eng yaxshi tarzda ko'rsatilgan oddiy misol: MChJ o'z direktori bilan fuqarolik-huquqiy shartnoma (masalan, oldi-sotdi shartnomasi yoki shartnoma) tuzganda, bu manfaatdor shaxs bitimidir, direktor bundan manfaatdor.

Amalda, hamma narsa biroz murakkabroq. Bunday holda direktor o'rnida bo'lishi mumkin bo'lgan shaxslar ro'yxati 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-sonli "Kompaniyalar to'g'risida" Federal qonunida belgilangan. cheklangan javobgarlik»; bundan keyin MChJ qonuni deb yuritiladi). Bularga quyidagilar kiradi:

  • jamiyatning yagona ijro etuvchi organi (bundan buyon matnda direktor deb yuritiladi);
  • direktorlar kengashi (kuzatuv kengashi) a'zolari;
  • boshqaruv kengashi a'zolari;
  • jamiyatga majburiy ko'rsatmalar berish huquqiga ega bo'lgan shaxslar;
  • o'z affillangan shaxslari bilan birgalikda 20 foiz va undan ortiq ovozga ega bo'lgan kompaniya a'zolari umumiy soni jamiyat a'zolarining ovozlari.*

Bundan tashqari, nafaqat ushbu shaxslarning o'zlari, balki ularning turmush o'rtoqlari, ota-onalari, farzandlari, to'liq va o'gay aka-uka va opa-singillari, farzandlikka oluvchilar va farzandlikka olinganlar va (yoki) ularning filiallari ham hisobga olinishi kerak.

Lekin bu hammasi emas. Ushbu shaxslar bitim MChJ uchun manfaatdor shaxs hisoblanishi uchun o'zlari bitim tarafi (yoki benefitsiar) bo'lishlari shart emas. Bitim tarafi yuridik shaxs bo'lishi mumkin, bunday bitim ham manfaatdor bitim hisoblanadi, agar quyidagi shaxslar:

  • ushbu yuridik shaxsning boshqaruv organlarida lavozimlarni egallash;
  • kamida 20 foizga egalik (shu jumladan jami). ustav kapitali ushbu yuridik shaxs.

Bundan tashqari, uchinchi shaxs bitimda kontragent bo'lishi mumkin, ammo agar direktor, boshqaruv a'zolari yoki MChJ to'g'risidagi qonunda sanab o'tilgan boshqa shaxslar kompaniya bilan munosabatlarda bo'lsa, bitim MChJ uchun manfaatdor bitim sifatida tan olinadi. :

  • ushbu uchinchi shaxslar nomidan harakat qilish;
  • yuridik shaxsning boshqaruv organlarida ushbu uchinchi shaxslarning manfaatlarini ko‘zlab ish yurituvchi lavozimlarni egallash;
  • ushbu uchinchi shaxslar manfaatlarini ko'zlab ish yurituvchi yuridik shaxs ustav kapitalining kamida 20 foiziga (shu jumladan jami) egalik qilish;
  • hukumatdagi lavozimlarni egallaydi boshqaruv kompaniyasi ushbu uchinchi shaxslar nomidan ish yurituvchi yuridik shaxs.

Ustav ushbu cheklovlarni kengaytirishi va qo'shimcha bitimlarni aloqador tomonlar bilan bitimlar sifatida tasniflashi mumkin.

Bitim manfaatdor shaxslarning bitimi deb tan olinadi, agar ko'rsatilgan shaxslar (ulardan biri) bitim tuzish vaqtida manfaatdorlik belgilariga aniq javob bergan bo'lsa (O'zbekiston Respublikasi Oliy arbitraj sudi Plenumining 2-bandi, 9-bandi). Rossiya Federatsiyasi 2014 yil 16 maydagi 28-sonli "Yirik bitimlar va foizlar bilan tuzilgan bitimlarga e'tiroz bildirish bilan bog'liq ayrim masalalar to'g'risida" (bundan buyon matnda 28-sonli qaror deb yuritiladi), Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining axborot xatining 14-bandi. Rossiya Federatsiyasining 2001 yil 13 martdagi 62-sonli "Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan yirik bitimlar va bitimlar tuzish bilan bog'liq nizolarni hal qilish amaliyotini ko'rib chiqish, bundan manfaatdor bo'lgan).

Agar ushbu shaxslar bir marta manfaatdorlik belgilariga duch kelgan bo'lsa, lekin bitimni tuzish vaqtida bunday belgilar bo'lmasa, bitim foizlar bilan tuzilgan bitim deb tan olinmaydi.

Foiz bilan bitim tuzish tartibi qanday

Jamiyat manfaatdor shaxs bitimini faqat ishtirokchilar tomonidan ma'qullangandan keyingina amalga oshirishga haqli. Agar jamiyatda direktorlar kengashi mavjud bo'lsa, jamiyatning ustavida unga foizlar, to'lov miqdori yoki mol-mulk qiymatining 2 foizidan oshmaydigan bitimlar to'g'risida qaror qabul qilish vakolati berilishi mumkin. ma'lumotlar asosida aniqlangan kompaniyaning mulki moliyaviy hisobotlar oxirgi uchun hisobot davri("MChJ to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida"gi Qonunning 3-bandi qo'shimcha talablar tayyorlash, chaqirish va o'tkazish tartibiga umumiy yig'ilish aktsiyadorlar", Rossiya Federal Tibbiyot-biologiya agentligining 2011 yil 1 sentyabrdagi 357-sonli buyrug'i "Federal tibbiy-biologik agentlikda bo'ysunuvchi federal davlat unitar korxonalariga yirik bitimlarni muvofiqlashtirish bo'yicha ishlarni tashkil etish to'g'risida, shuningdek, ssudalar, kafolatlar berish, bank kafolatlarini olish, boshqa og'irliklar, talablarni o'tkazish, qarzni o'tkazish, qarz olish va boshqa operatsiyalar bilan bog'liq operatsiyalar").

Shunday qilib, maxsus qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga qaraganda bitimni tasdiqlash tartibiga nisbatan qattiqroq talablarni belgilashi mumkin. Masalan, MChJ qonunining 45-moddasi 3-bandida bitimni tasdiqlash to'g'risidagi qarorda bitimda taraflar, foyda oluvchilar bo'lgan shaxs yoki shaxslar, bitimning narxi, predmeti va uning boshqa muhim shartlari ko'rsatilishi shart. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 157.1-moddasi 3-bandida bitimga rozilik berish uchun bitimning predmetini aniqlash kifoya qiladi.

Ilgari tasdiqlanmagan manfaatdor bitim haqiqiy emas va MChJ yoki uning ishtirokchisining iltimosiga binoan MChJ to'g'risidagi qonunning 45-moddasi 5-bandida nazarda tutilgan holatlar mavjud bo'lgan taqdirdagina sud qarori bilan haqiqiy emas deb topilishi mumkin. .

Quyidagi hollarda manfaatdor shaxs bitimini tasdiqlash shart emas (MChJ to'g'risidagi qonunning 45-moddasi 6-bandi):

agar kompaniya bir vaqtning o'zida direktor funktsiyalarini bajaradigan bitta a'zodan iborat bo'lsa;

agar barcha ishtirokchilar bitimdan manfaatdor bo'lsa;

jamiyatga uning ustav fondidagi ulush (ulushning bir qismi) o‘tkazilganda (ishtirokchi chiqib ketganda, ishtirokchidan ulush sotib olinganda);

jamiyatni qayta tashkil etish jarayonida mulkka bo‘lgan huquqlar, shu jumladan qo‘shilish to‘g‘risidagi bitimlar va qo‘shilish to‘g‘risidagi shartnomalar o‘tkazilganda;

agar bu qonun hujjatlariga muvofiq jamiyat uchun bajarilishi majburiy bo‘lgan va vakolatli davlat organi tomonidan belgilangan narxlar bo‘yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladigan bitimlar bo‘lsa.

Bittasi samarali usullar biznesni rivojlantirish uchun mablag'larni jalb qilish - kredit shartnomasi. Ikki tashkilot o'rtasida bunday hujjat tezroq tuziladi. bank krediti va pul bilan bir qatorda ssuda predmeti ham tovar ifodasini olishi mumkin bo‘lgan afzalliklarga ega. Qarz oluvchi kreditordan bir necha vagon tsement, mahkamlagichlar, yoqilg'i-moylash materiallari va o'zi uchun zarur bo'lgan boshqa tovarlarni olishi mumkin. joriy faoliyat.

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi nima

Korxonalar o'rtasidagi huquqiy munosabatlarning shunga o'xshash shakli shartnomani nazarda tutadi, unga ko'ra tomonlardan biri pul o'tkazadi, ikkinchisi esa pul yoki tovarlarga egalik qiladi. Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi qo'shimcha ravishda quyidagilarni nazarda tutadi:

  • Keyin muddati qarz oluvchi tashkilot bir xil miqdordagi moliyaviy resurslarni yoki qimmatbaho narsalarni (bir xil miqdordagi g'ishtlar, beton bloklar va boshqalar) qaytarishi kerak.
  • Bunday xizmat foiz shaklida to'lanishi mumkin. U kredit bilan bir xil birliklarda (ya'ni, pul yoki ma'lum bir mahsulot) olinadi.

Qamoqqa olish shartlari

Ikki tashkilot o'rtasida kreditni rasmiylashtirish bo'yicha qonuniy talablar o'ziga xos xususiyatlarga ega, ular rasmiy hujjatlarni tuzishda hisobga olinishi kerak. Shartnomani notarial idorada tasdiqlash talab qilinmaydi, lekin bu tomonlardan birining iltimosiga binoan amalga oshirilishi mumkin. Qonunchilik shartnomaning majburiy yozma shakliga ishora qiladi. Agar u bajarilmasa va pul (yoki tovar qiymati) qarz oluvchiga o'tkazilsa, soliq organlari uni asossiz boyish deb hisoblaydi. Yaxshi yozilgan hujjatda quyidagilar bo'lishi kerak:

  • Tomonlarning tafsilotlarini kiriting.
  • Huquqiy me'yorlar va talablarga rioya qiling, bitimning barcha xususiyatlarini ta'minlaydigan ko'p funksiyali hujjat bo'ling.
  • Nizolarni oldini olish uchun to'g'ridan-to'g'ri bitimning tovon belgisini o'z ichiga oladi - ko'rsatilgan xizmat uchun foizlar ko'rinishida to'lash kerakmi yoki yo'qmi.

Shartnoma kuchga kirish vaqti

Yuridik shaxslar o'rtasida kreditlar berish va olish muhim xususiyat dan ajratib turadigan narsa bank kreditlari. Shartnoma faqat qarz beruvchidan qarz oluvchiga pul yoki tovarlar topshirilgan paytdan boshlab kuchga kiradi va amal qiladi. belgilangan muddat. Bunday hujjat tomonlarning imzolari bilan oldindan muhrlanishi mumkin. Agar biron sababga ko'ra kreditor pul yoki qimmatbaho narsalarni o'tkazmasa, u holda shartnoma kuchga kirmagan deb hisoblanadi.

Huquqiy tartibga solish

Qonunchilik shartnoma munosabatlari kredit olishda yuridik shaxslar o'rtasidagi munosabatlar Fuqarolik kodeksining 42-bobida belgilangan Rossiya Federatsiyasi(GK RF). 807-813-moddalar quyidagi masalalarni hal qiladi:

  • kredit shartnomasining shakli;
  • qarz oluvchining majburiyatlari;
  • foizlarni hisoblash;
  • qiyin asosiy shartlar;
  • defoltning oqibatlari.

Yuridik shaxslar o'rtasida kredit shartnomasini qanday tuzish kerak

Qonunga ko'ra, maxsus talablar mavjud hujjatlar bunday bitim. Shartnoma yozma ravishda tuzilishi kerak. Ushbu hujjatning mazmuniga maxsus talablar qo'yiladi, agar ko'rsatilgan bandlardan kamida bittasi bo'lmasa, u bekor qilinishi mumkin:

  • Kredit miqdori (raqamlar va so'zlar bilan berilgan).
  • Qabul qilingan mablag'larni qaytarish muddati (agar ushbu band qoldirilsa, sukut bo'yicha kredit 30 kundan keyin qaytarilishi kerak).
  • Foydalanish uchun foiz stavkasi (beg'araz kredit uchun u nolga teng bo'lishi mumkin).
  • To'lash tartibi (qisman yoki to'liq, muddatidan oldin to'lash mumkinmi).
  • Emissiya uchun maxsus shartlar (garov, kafillar va boshqalar mavjudligi).
  • Qarz oluvchining javobgarligi (masalan, jarima miqdori).
  • Shartnoma taraflarining tafsilotlari.
  • Sana (bu holda shartnoma pul mablag'lari o'tkazilgan paytdan boshlab kuchga kiradi).
  • Ikkala kompaniya direktorlarining imzolari.

Shartnoma mavzusi

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, Yuridik shaxslar o'rtasida bir necha turdagi shartnomalar tuzilishi mumkin. Eng keng tarqalganlari:

  • Naqd pul krediti. Ushbu xizmat yordamida bir tashkilot boshqasiga vaqtincha foydalanish uchun oldindan belgilangan pul miqdorini o'tkazadi. Qoidaga ko'ra, ushbu xizmat to'lovni nazarda tutadi - hujjatda ko'rsatilishi kerak bo'lgan qarz beruvchiga berilgan summaga foizlar ko'rinishidagi mukofot. Lekin shunday bo'lishi ham mumkin foizsiz shartnoma o'rtasida qarz yuridik shaxslar. Bitimni ro'yxatdan o'tkazishning ushbu varianti ko'rinadigan moliyaviy foyda bilan birga, maxsus dizaynni ham keltirib chiqaradi soliq to'lovlari va tartibga soluvchilarning e'tiborini kuchaytirdi.
  • Tovar krediti. Kreditning bu turi bir kishi boshqasidan naqd pul emas, balki moddiy ob'ektlarni olishini va ular bo'yicha o'zaro hisob-kitoblarni amalga oshirishini nazarda tutadi (masalan, qurilish tashkiloti sherikdan 10 000 beton blok oladi va 2 oydan keyin kelishuv bo'yicha unga qaytaradi. 10100 dona bir xil mahsulotlar).
  • Transhlarda kredit. Ushbu turdagi kreditning o'ziga xos xususiyati shundaki, shartnomada belgilangan miqdor bir vaqtning o'zida emas, balki kerak bo'lganda qismlarga bo'linadi va qarz oluvchi foizlarni to'lashda tejaydi. Aslida, ushbu xizmat bir nechta berilgan kreditlar bilan bir xil, ammo u oddiyroq dizaynni nazarda tutadi, chunki bu erda shartnoma faqat bir marta tuziladi.

Tomonlarning huquq va majburiyatlari

Yuridik shaxslar o'rtasida kredit shartnomasini imzolashdan oldin Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining tegishli moddalarini diqqat bilan o'rganish kreditor va sudlanuvchini yoqimsiz kutilmagan hodisalardan qutqaradi. Eng ko'p uchraydigan xatolardan biri, agar kredit berish stavkasi hujjatlashtirilmagan bo'lsa, unda olingan kredit foizsiz deb hisoblanadi.

Qonun butunlay noto'g'ri. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasida aytilishicha, agar shartnomada foizlarning haqiqiy miqdori ko'rsatilmagan bo'lsa, u holda ular qarzni to'lash vaqtidagi Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasiga tengdir. Ushbu miqdorda kredit xizmati uchun to'lov (masalan, 2018 yil aprel oyi uchun ko'rsatilgan qiymat 7,25%) qarz oluvchi uchun har doim ham qulay bo'lmaydi. Shartnomada stavkani oldindan belgilab qo'ysa yoki kredit foizsiz ekanligini aniq ko'rsatsa yaxshi bo'lardi.

Tomonlarning javobgarligi

Yuridik shaxslar o'rtasida tuzilgan kredit shartnomasida qarzni to'lash shartlari buzilgan taqdirda qarz oluvchiga nisbatan qo'llaniladigan sanksiyalar tavsifi bo'lishi kerak. Bitim shartlariga qarab, summa qaytarilishi mumkin:

  • butunlay;
  • qismlarda;
  • har oy yoki chorakda dastlabki foizlarni to'lash bilan.

Jarima miqdori kechikish miqdoriga bog'liq. Qarz oluvchi uchun jarimani hisoblash butun kredit summasi uchun emas, balki faqat to'lanmagan/kechiktirilgan qismi uchun amalga oshirilishi foydalidir. Bunday kreditlashning o'ziga xos xususiyati shundaki, bu erda sharoitlar bank kreditlaridagi kabi qattiq emas va ko'pincha kechiktirilgan taqdirda jarimalar qo'llanilmaydi:

  • qisqa muddatga ega (bir necha kun);
  • bir martalik xususiyatga ega;
  • shartlangan yaxshi sabab va qarz beruvchining da'volari yo'q.

Fors-major holatlari va nizolarni hal qilish

Ko'pgina qarz oluvchilar shartnoma uchun bunday band zarur deb hisoblaydilar, chunki u fors-major holatlari (tabiiy ofatlar, ijtimoiy tartibsizliklar va boshqalar) yuzaga kelganda ularning huquqlarini yana bir bor himoya qiladi. Ammo Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 401-moddasiga odatiy havola qilish kifoya qiladi, bu fors-major holatlari va bitim taraflarining javobgarligi bilan bog'liq. Bunda:

  • Agar majburiyatlarni bajarishga xalaqit beradigan favqulodda va muqarrar holatlar mavjud bo'lsa, majburiyatni bajarmagan tomon aybsiz hisoblanadi.
  • Aytilgan maqola Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida qarzdordan pul yo'qligi fors-major holatlari sifatida tasniflanishi mumkin emasligini alohida ta'kidlaydi.
  • Shartnoma qarzni to'lashda (hech qanday yengillashtiruvchi holatlarsiz) barcha hollarda qarz oluvchining aybdorligini ko'zda tutishi mumkin, ammo bunday qoidaga arbitrajda osongina e'tiroz bildirilishi mumkin.

Shartnomani bekor qilish

tomonidan umumiy qoida, qarz oluvchining majburiyatlari qarzni yakuniy to'lash vaqtida bajarilgan deb hisoblanadi (shu jumladan, agar bu muddatidan oldin amalga oshirilgan bo'lsa). Bunday holatda shartnoma tugatiladi, lekin ba'zi hollarda u hatto qarzni to'lashdan oldin ham bekor qilinishi mumkin. Bunday holatlar kreditni to'lash shartlarini buzishni o'z ichiga oladi, masalan:

  • jadvalga muvofiq oylik badallar shartlarini kechiktirish;
  • foizlarni to'lashdan bosh tortish;
  • maqsadli shartlarning o'zgarishi va boshqalar.

Tasniflash

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 42-bobiga binoan yuridik shaxslar o'rtasidagi kreditlar bir necha turlarga bo'linishi mumkin. Tasniflash turli xil xususiyatlarni (foizning mavjudligi/yo'qligi, qarz oluvchining mablag'lardan foydalanish erkinligi va boshqalar) hisobga oladi, shuning uchun bir xil shartnoma bir vaqtning o'zida bir nechta turlarga tegishli bo'lishi mumkin. Jadvalda qonun hujjatlariga muvofiq tasnif ko'rsatilgan:

Shartnoma turi

Xarakterli

Foiz

Shartnomaning eng keng tarqalgan turi. Analog hisoblanadi bank krediti va ko'rsatish xizmati uchun to'lovni (qarz summasining foizi sifatida) nazarda tutadi Pul.

Bepul

Qarzga olingan resurslardan foydalanganlik uchun haq to'lashni nazarda tutmaydi. Bunday sharoitlar kreditor uchun noqulaydir, chunki berilgan mablag' vaqt o'tishi bilan qadrsizlanadi (bundan tashqari, u ajratilgan mablag'larni qaytarmaslik nuqtai nazaridan qo'shimcha xavflarni oladi).

Pul

Bunday qarz bilan, rus rubli yoki chet el valyutasi (shartnomada belgilangan o'zaro manfaatli shartlarda). Xizmat foizli yoki foizsiz bo'lishi mumkin.

Kiyim (tovar)

Qarzda narsalar o'tkaziladi va qaytariladi. Naqd pul krediti kabi, bu xizmat ham foizsiz va foizli bo'lishi mumkin (ikkinchi holatda, xuddi shu tovarlar to'lov sifatida ishlaydi).

Davlat

Bunday holda, qarz oluvchi davlat tashkiloti obligatsiyalar chiqaradigan va shartnoma muddati davomida ushbu xizmat uchun to'lov shartlarini o'zgartirish huquqiga ega bo'lmagan (masalan, munitsipalitet).

Foizli yoki foizsiz bo'lishi mumkin. Old shart maqsadli foydalanish olingan mablag'lar. Ushbu jarayon kreditor tomonidan nazorat qilinadi va agar shartlar buzilgan bo'lsa, u pulni qaytarish huquqiga ega.

Yuridik shaxslar o'rtasida foizsiz kredit shartnomasi

Ushbu hujjatning dizayn xususiyatlari Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasiga asoslanadi. Bunday holda, shartnoma dastlab foizsiz hisoblanadi, agar:

  • narsalar ssuda predmeti hisoblanadi;
  • kredit miqdori 50 dan oshmaydi minimal o'lchamlar ish haqi (eng kam ish haqi);
  • pul mablag'larini olish tijorat faoliyati bilan bog'liq emas.

Qarz oluvchiga shartnomada xizmat ko'rsatishning foizsizligini eslatib o'tish qulay bo'ladi. Aks holda, kreditor hali ham Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha foizlarni to'lashni talab qilish imkoniyatiga ega, shuning uchun qarzdor maksimal xavfsizlik haqida oldindan o'ylab ko'rishi va bitimning tekinligi to'g'risida dalillarni tayyorlashi kerak. Bunday xizmatda cheklovlar yo'q (siz 100 000 rubldan ortiq bo'lmagan summalarni naqd pulga o'tkazishingiz mumkin bundan mustasno).

Agar foizsiz kreditlash miqdori 600 000 rublga teng yoki undan ortiq bo'lsa, qonunga muvofiq, bunday operatsiyalar majburiy davlat nazorati ostida bo'ladi. Bu jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishning oldini olish, korrupsiya va terrorizmga qarshi kurashish maqsadida amalga oshirilmoqda. Bitim taraflaridan biri bitim to'g'risida Federal Xizmatga xabar berishi kerak moliyaviy monitoring. Shu bilan birga, foizsiz kreditlarni doimiy ravishda berish/olish, kreditlashning haqiqiy miqdoridan qat'i nazar, davlat tomonidan ehtiyotkorlik bilan nazorat qilinishini nazarda tutishi muhimdir.

Foizli kredit shartnomasi

Aksariyat hollarda qarzga pul berish yoki tovar qiymatlari mukofotni nazarda tutadi. Yuridik shaxslar o'rtasidagi foizli kredit shartnomasi oldindan belgilangan miqdorda ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovni nazarda tutadi (sukut bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi qo'llaniladi). Bu ish haqi miqdori bo'yicha qarz miqdorini oshirishni nazarda tutadi. Foizlar berilgan kredit bilan bir xil mablag'lar/qiymatlarda hisoblanadi (masalan, tsement qoplari yoki AQSh dollari).

Yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul krediti

Shartnoma munosabatlarining bu shakli ma'lum muddatga pul mablag'larini berishni nazarda tutadi. Eng keng tarqalgan variant - bu xizmat uchun oldindan belgilangan stavka bo'yicha hisoblangan to'lovni olish, lekin foizsiz kredit ham mumkin. Foizlar miqdori ko'rsatilmasligi mumkin (bu holda, qonun hujjatlariga muvofiq, qarz oluvchi Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi miqdorida to'lovlarni talab qilishi mumkin). Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun tomonlar shartnomada xizmat uchun haq mavjudligi / yo'qligini aniq ko'rsatishi yaxshiroqdir.

Tovar kredit shartnomasi

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kelishuvning ushbu shaklining muhim sharti shundaki, kredit berish vositalari pul emas, balki moddiy qadriyatlar(qurilish uskunalari, ehtiyot qismlar va boshqalar). Tovarlar qarz oluvchining mulkiga o'tishi juda muhim va kelishilgan muddat tugagandan so'ng u kreditorga bir xil ob'ektlarni taqdim etishi kerak (ya'ni ob'ektlardan vaqtincha foydalanish istisno qilinadi). Shartnoma shartlariga ko'ra, qarzni to'lash bir xil miqdorda yoki oshirilgan miqdorda (foizlar qo'shilgan holda) amalga oshiriladi.

Transhlarda kredit shartnomasi

DA tijorat faoliyati to'liq miqdor emas, balki faqat bir qismi talab qilinadigan holatlar bo'lishi mumkin (masalan, haftalik buyurtma va tovarlarni sotib olish uchun do'kon). Bunday holda, qarzdor uchun to'liq ssuda olish foydasizdir, chunki bu ishlatilmaydigan pul uchun foizlarni hisoblashni oshiradi. Ro'yxatga olish alohida qismlar summalari (transhlar) ortiqcha to'lovni kamaytiradi.

Ushbu xizmat uchun variant kerak bo'lganda bir nechta kredit olish bo'ladi, ammo bu har safar yangi shartnoma tuzish kerakligi sababli noqulay. Transhlarda kredit berishda uni imzolash tartibi faqat bir marta amalga oshiriladi va har bir yangi summa qo'shimcha shartnoma sifatida tuziladi. Aks holda, shartnoma jismoniy shaxslar o'rtasidagi boshqa turdagi kreditlar bilan bir xil tarkibga ega.

Soliq solishning xususiyatlari

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi tomonlarning har biri uchun fiskal to'lovlarni amalga oshirishda nuanslarga ega - bu masalalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi (TC RF) bilan tartibga solinadi. Ushbu hujjatning 146-moddasiga muvofiq, ssuda shaklida berilgan mablag‘lar fiskal to‘lovlar bilan soliqqa tortilmaydi. Shu bilan birga, federal xodimlarning holatlari tez-tez uchraydi soliq xizmati(FTS) to'lanmagan foizlar hisobiga foizsiz kredit shartnomasi bo'yicha foydani (operatsion bo'lmagan daromad deb ataladi) ko'rish, saqlangan summalardan to'lovlarni amalga oshirishni talab qiladi.

Amalda, qarz oluvchi ushbu talabga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 41-moddasida ko'rsatilgan so'z bilan qarshi chiqishi mumkin, unda daromadlar daromad hisoblanadi. moddiy foyda. Noaniq foiz stavkasi bo'yicha jamg'arma holatida uni o'rnatish muammoli, shuning uchun kredit oluvchi daromad solig'idan ozod qilinadi. Da munozarali vaziyatlar masala sudga shikoyat qilinishi kerak. Kompensatsiyalangan kredit shartnomasi bo'yicha, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq foizlar miqdori xizmat haqi hisoblanadi (hisobotlarni tuzishda xarajatlar hisobiga olinadi) va shuningdek, fiskal to'lovlarga tortilmaydi.

Kredit berishda pul shakli, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga binoan, qarz beruvchi qo'shilgan qiymat solig'idan (QQS) ozod qilingan. Agar kredit tovar/moddiy shaklda berilsa, QQSni to'lash majburiydir (u berilgan schyot-fakturada ko'rsatilishi kerak). Kreditor tomonidan berilgan ssuda bo'yicha foizlarni olish qonun hujjatlarida belgilangan daromad solig'i to'langan holda ularni majburiy ravishda daromadlar toifasiga kiritishni nazarda tutadi.

To'lash tartibi va foizlarni to'lash

Yuridik shaxslar o'rtasida to'g'ri tuzilgan kredit shartnomasida qarz oluvchi qanday to'lashi ko'rsatilgan bo'lim bo'lishi kerak. Eng keng tarqalgan variant - bu butun miqdor oldindan belgilangan vaqt oralig'ida to'langan va unga hisoblangan foizlar qo'shilgan variant. Ammo boshqa sxemalar ham bo'lishi mumkin, masalan, shartnomada mablag'larni qaytarish uchun qat'iy muddat belgilanmagan va agar kerak bo'lsa, kreditor tashkilot qarzni talab qilishi mumkin. Umumiy qoida sifatida, bu holda qarz 30 kun ichida to'lanishi kerak.

Kredit shartnomasining amal qilish muddati

Ushbu muddat tartibga soluvchi hujjatda ko'rsatilishi kerak moliyaviy munosabatlar tomonlar va qarzni qaytarish bo'yicha iqtisodiy nizolar yuzaga kelganda juda muhimdir. Shuni yodda tutish kerakki, shartnoma muddati imzolangan kundan boshlab emas, balki qarz beruvchi qarz oluvchiga kerakli miqdorni yoki kelishilgan miqdordagi tovarlarni bergan paytdan boshlab hisoblanadi. Ushbu hujjatning amal qilish muddati olingan kredit bo'yicha to'lovlar tugashi bilan tugaydi. Qarz beruvchi buni bilishi kerak davri cheklash muddati bunday shartnomalar bo'yicha 3 yildan ortiq bo'lmasligi mumkin.

11.10.2016 « Moliyaviy direktor”, 2016 yil oktyabr


Anna Manaenkova
yurist

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi bir kompaniyaga mablag'larni jalb qilishga, boshqasiga esa undan daromad olishga yordam beradi. Kafolatli kredit shartnomasini tuzish uchun siz e'tibor berishingiz kerak bo'lgan muhim shartlar mavjud.

Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra, kredit shartnomasi - bu bir tomon (qarz beruvchi) o'rtasidagi pul yoki boshqa narsalarni boshqa tomonning (qarz oluvchi) mulkiga o'tkazish to'g'risidagi bitim. Qarz oluvchi o'zi olgan bir xil miqdordagi pulni yoki bir xil turdagi va sifatdagi boshqa narsalarni qaytarish majburiyatini oladi (foizsiz kredit shartnomasi yuridik va jismoniy shaxs o'rtasida ham tuzilishi mumkinligiga e'tibor bering).

Kredit shartnomasi mavzusini aniq ko'rsating

Shartnoma predmeti bo'yicha shart juda muhim, shuning uchun u tomonlar tomonidan kelishilgan bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 432-moddasi 1-bandi). Agar sud shartnomaning predmeti nomuvofiq degan xulosaga kelsa, u tuzilmagan deb topiladi va tomonlarga foyda keltirmaydi. huquqiy oqibatlar(Sharqiy Sibir okrugi FASning 08.09.2010 yildagi № A10-3789 / 2009-sonli qarori; Ural okrugi FASning 19.02.2008 yildagi N F09-741 / 08-C5 qarori, N A60 holatida. -17030 / 2007-C2; FAS Volgo - Vyatka tumanining 27.01.2012 yildagi N A17-6065 / 2010-sonli qarori).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi) 140 va 317-moddalari qoidalariga amal qilgan holda, tomonlar kredit miqdorini ikki shaklda ko'rsatishi mumkin:

  • kredit valyutasini ko'rsatadigan belgilangan miqdorda (agar tomonlar amalga oshirish huquqiga ega bo'lsa, rus rubli yoki ma'lum chet el valyutasi) valyuta operatsiyalari);
  • hisoblangan qiymatda, ya'ni. chet el valyutasidagi summa ekvivalentida.

Qarzga olingan mablag'larni o'tkazish faktini yozib oling

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasiga binoan, kredit shartnomasi qarz beruvchi qarz oluvchiga pul yoki boshqa narsalarni o'tkazgan paytdan boshlab tuziladi. Bunday tasdiq kvitansiya bo'lishi mumkin, to'lov topshirig'i to'lovning maqsadini ko'rsatgan holda, kassa kvitansiyasi, kvitansiya yoki tegishli tarzda rasmiylashtirilgan boshqa hujjat. Agar shartnoma bo'yicha kredit summasini o'tkazish faktini isbotlashning iloji bo'lmasa, bunday shartnoma tuzilmagan deb hisoblanadi (G'arbiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 09.10.2013 yildagi N A03-12279 / 2012-sonli qarori). ).

Shu bilan birga, agar shartnomada kredit miqdori to'g'risida to'g'ri kelishilgan shart bo'lmasa, ma'lum miqdor qarz oluvchiga o'tkazilganligini tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi va mazmuni (pul mablag'larini o'tkazish uchun to'lov topshiriqnomalari). qarz oluvchiga qarz beruvchi, chiqim kassa orderlari, daromad olish uchun kvitansiyalar naqd pul buyurtmalari va boshq.). Qarz miqdori ushbu hujjatlarning mazmunidan kelib chiqib belgilanadi va shartnoma haqiqatda o'tkazilgan summaga tuzilgan deb hisoblanadi (433-moddaning 2-bandi, 807-moddasining 1-bandi 2-bandi, 808-moddasining 2-bandi). , 3-bandi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 812-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudining 2008 yil 3 iyuldagi N 8032/08 N A53-5796 / 07-C2-6 ishi bo'yicha qarori).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 812-moddasida qarz oluvchining pul mablag'lari yo'qligi sababli shartnomani e'tiroz qilish huquqi nazarda tutilgan bo'lib, u pul yoki boshqa narsalar qarz beruvchidan haqiqatan ham olinmaganligi yoki undan kamroq miqdorda olinganligini isbotlaydi. shartnomada ko'rsatilgan. Agar pul yoki narsalar haqiqatda shartnomada ko'rsatilganidan kamroq miqdorda olingan bo'lsa, shartnoma ushbu pul yoki narsalar uchun tuzilgan hisoblanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, kredit shartnomasiga pul yo'qligi sababli e'tiroz bildirish kredit shartnomasi bo'yicha qarz oluvchining eksklyuziv xususiyati hisoblanadi.

Shartnomada qarz oluvchi tomonidan to'lanadigan foizlar miqdorini ko'rsating

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan miqdorda va tartibda to'langan kredit shartnomasi bo'yicha foizlar qarz beruvchi tomonidan taqdim etilgan mablag'lardan foydalanganlik uchun to'lovdir (qarorning 15-bandi). Plenumlar Oliy sud Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi 08.10.1998 yildagi N 13/14 "Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining boshqa odamlarning pullaridan foydalanganlik uchun foizlar to'g'risidagi qoidalarini qo'llash amaliyoti to'g'risida").

Agar yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasida kredit summasi bo'yicha foizlar to'g'risidagi band bo'lmasa, u to'langan deb e'tirof etiladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 424-moddasi 3-bandi). Qarz beruvchi qarz oluvchidan foydalanish uchun haq to'lashni talab qilishga haqli. Mukofot miqdori qarz oluvchi qarz miqdorini (uning bir qismini) joylashgan joyda (va agar qarz beruvchi bo'lsa) to'lagan kuni amaldagi bank foiz stavkasi (qayta moliyalash stavkasi) bo'yicha kredit summasiga foiz sifatida belgilanadi. jismoniy shaxs, - qarz beruvchining yashash joyida (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandi).

Qayta moliyalash stavkasidan (rubl kreditlari uchun) yoki chet el valyutasidagi kreditlar bo'yicha foiz stavkasidan (xorijiy valyutadagi kreditlar uchun) sezilarli darajada yuqori bo'lgan kredit summasidan foydalanganlik uchun foizlar miqdorini kelishib olishda, yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xavflarni tushunish kerak. paydo bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi tomonlar tomonidan shartnomada belgilanishi mumkin bo'lgan foizlarning maksimal miqdori bo'yicha cheklovni belgilamaydi, ammo qarz oluvchi ssuda shartnomasini qulligi sababli haqiqiy emas deb topish uchun sudga murojaat qilishi mumkin (3-band). Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 179-moddasi). Shartnomaga kiritish berilgan shart qarz beruvchi tomonidan huquqni suiiste'mol qilish sifatida tan olinadi. Foizlar sud tomonidan kamaytirilishi mumkin va qarz beruvchi shartnoma shartlarida nazarda tutilganidan kamroq miqdorni oladi.

Ushbu masala bo'yicha sud amaliyoti bir xil emas:

  • tashkil etish yuqori foiz qarz mablag'laridan foydalanish uchun sud foizlar miqdorini kamaytirishi mumkin bo'lgan huquqni suiiste'mol qilishdir (Volga-Vyatka okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2006 yil 26 sentyabrdagi N A43-3546 / 2006-sonli qarori bilan). 4-74, qaror Arbitraj sudi Shimoliy Kavkaz okrugining 26.01.2016 yildagi N F08-9167 / 2015-sonli N A53-3119 / 2015-sonli qarori, Shimoliy Kavkaz okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 01.03.2001 yildagi F08-416 / 200-sonli qarori);
  • qarz mablag'laridan foydalanish uchun yuqori foiz stavkasini belgilash huquqni suiiste'mol qilish emas (Sharqiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 28.05.2003 yildagi A13-3957 / 02-12-sonli qarori, Shimoliy Kavkaz okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmati 05.04.2012 yilda N A32-21318 / 2011);
  • qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun yuqori foiz stavkasini belgilash huquqni suiiste'mol qilish emas, agar qarz beruvchining talabiga binoan ushbu shart shartnomaga kiritilganligi isbotlanmagan bo'lsa (Shimoliy Kavkaz okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining qarori). 06.20.).

Qarzga olingan mablag'larni qaytarish tartibi va muddati

Tomonlarning ixtiyoriga ko'ra, qarz mablag'larini qaytarish tartibi va muddati kredit shartnomasida, aks holda San'atning 1-bandi 2-bandi qoidalarida belgilanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 810-moddasi.

Sud amaliyoti bu masala o'qiydi:

  • agar shartnomada qarz oluvchining kredit summasini bo'lib-bo'lib to'lash majburiyati nazarda tutilgan bo'lsa ma'lum davr, lekin to'lovni to'lashning zudlik bilan tartibi kelishib olinmagan bo'lsa, unda qarz oluvchi muddat tugagandan so'ng pul mablag'larini qaytarishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2009 yil 23 iyuldagi N VAC-9392 qarori) 09 N A65-19764 / 2008-SG1-5 holatida);
  • agar kredit shartnomasida kredit summasini to'lash muddati ko'rsatilmagan bo'lsa-da, lekin shartnomaning amal qilish muddati aniqlangan bo'lsa, bunday muddat sud tomonidan kredit summasini to'lash muddati deb tan olinishi mumkin (Federal monopoliyaga qarshi xizmatning qarori). Moskva okrugi 10.14.2010 yildagi N KG-A41 / 12023-10 N A41- 1940/10 holatida);
  • belgilangan bo'lsa turli sanalar shartnoma nusxalarida yoki uning nusxalarida pul mablag'larini qaytarish (shartnomaning asl nusxasi bo'lmagan taqdirda), agar kredit summasining o'tkazilishini tasdiqlovchi dalillar mavjud bo'lsa, shartnoma tuzilgan hisoblanadi. Bu holda kredit summasini to'lash muddati San'atning 1-bandi qoidalari bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 810-moddasi, ya'ni qarz summasi qarz beruvchi tomonidan da'vo qilingan kundan boshlab 30 kun ichida qaytarilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 04.05.2005 yildagi qarori). 2011 N 16324/10 holda N A40-146172 / 09-42-745).

Kredit shartnomasida to'lash shartlariga rioya qilmaslik uchun javobgarlikni belgilang

Qarz summasini qaytarish shartlarini bajarmaganlik uchun tomonlarning javobgarligi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi bilan tartibga solinadi. Shu bilan birga, yuridik shaxslar kredit shartnomasida lozim darajada bajarmaganlik uchun javobgarlikni mustaqil ravishda belgilashlari mumkin pul majburiyati, foizlarni hisoblashning ikkita usulidan biri:

  1. Oddiy usul - faqat to'lanmagan kredit summasi uchun foizlarni hisoblash.
  2. Kompleks usul (“qo‘shma foizlar”) nafaqat kredit summasiga, balki hisoblangan, lekin o‘z vaqtida to‘lanmagan foizlar summasiga ham foizlarni hisoblashdir. Ushbu hisoblash usuli qarz oluvchini asosiy qarzni o'z vaqtida to'lashga undash uchun ishlatiladi.

Hisoblashning maqbulligi masalasi bo'yicha sud amaliyoti " murakkab foiz» yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi bo'yicha bir ma'noli emas:

  • Agar shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, kreditdan foydalanganlik uchun foizlar miqdorida boshqa shaxslarning mablag'laridan foydalanganlik uchun penya yoki foizlarni hisoblashga yo'l qo'yiladi (Volga-Vyatka okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining apreldagi qarori). 2010 yil 13-sonli ish bo'yicha N A43-15748 / 2009, Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudining 2011 yil 16 maydagi N A56-92572/2009 ishi bo'yicha VAC -5624/11 qarori, Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining farmoni. Moskva tumani 2012 yil 29 oktyabrdagi N A40-21699 / 12-97-101 ishida);
  • shartnomada bunday shart mavjudligidan qat'i nazar, kreditdan foydalanganlik uchun foizlar miqdorida boshqa shaxslarning mablag'laridan foydalanganlik uchun penya yoki foizlarni hisoblash joizdir. (Moskva okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 27.08.2009 yildagi N KG-A40 / 7497-09-B ishi bo'yicha N A40-14147 / 09-97-152-sonli qarori, O'ninchi Apellyatsiya sudining 31.03.2011 yildagi qarori. holda N A41-31454 / 10);
  • Kredit shartnomasida bunday shart mavjud bo'lishidan qat'i nazar, kreditdan foydalanganlik uchun foizlar miqdorida boshqa odamlarning mablag'laridan foydalanganlik uchun penya yoki foizlarni hisoblash qabul qilinishi mumkin emas (Shimolning Federal monopoliyaga qarshi xizmatining qarori). Kavkaz okrugi 1999 yil 24 maydagi N F08-888 / 99).

13-band ma'lumot xati Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Rayosatining 2011 yil 13 sentyabrdagi 147-sonli qarori: "qarz oluvchi tomonidan kreditni to'lash majburiyatini buzgan taqdirda kreditdan foydalanganlik uchun foizlarning oshishi tufayli Qarzdorning majburiyatni buzganlik uchun javobgarlik chorasi bo'lsa, sud ishning holatlarini hisobga olgan holda, sudlanuvchining asoslantirilgan arizasi asosida ko'rsatilgan foizlar miqdorini 333-moddaga muvofiq kamaytirishga haqli. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining ". Ushbu pozitsiya Uzoq Sharq okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2012 yil 4 maydagi N F03-1391 / 2012 N A59-3018 / 2011-sonli qarorida, G'arbiy Sibir okrugi arbitraj sudining qarorida ham aks ettirilgan. 14 oktyabr 2015 yil N F04-24556 / 2015 N A03 -13567/2014 holatda, Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 19 avgustdagi N KG-A40/7099-11 qarori N A410/9195-sonli holatda. -31-900 va boshqalar.

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 808-moddasi va 434-moddasining 2-bandiga binoan yuridik shaxslar o'rtasida kredit shartnomasi yozma shaklda tuzilishi kerak. U faks, oddiy yoki elektron pochta orqali yuborilishi mumkin, bu sizga hujjat shartnoma tarafidan kelganligini ishonchli aniqlash imkonini beradi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlashni istardimki, yuridik shaxslar o'rtasida kredit shartnomasini tuzishda, shuningdek, kelajakda shartnomani haqiqiy emas deb topish uchun asoslar yo'qligiga ishonch hosil qilish kerak (9-bobning 2-bandi, 4-kichik bo'lim, bo'lim). Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1-moddasi). Bundan tashqari, qarz oluvchi o'z kuchini ob'ektiv baholashi kerak, ya'ni ma'lum vaqtdan keyin u qarz miqdorini to'lash va foizlarni to'lash imkoniyatiga ega bo'lishini haqiqatan ham tushunishi kerak.

Kredit va kreditlar bo'yicha foizlarni hisobga olish tartibi deyarli har bir tashkilotni tashvishga soladigan masala. Keling, joriy hisob-kitob tartibini, shu jumladan nazorat qilinadigan operatsiyalar bo'yicha foizlarni hisobga olish xususiyatlarini ko'rib chiqaylik. Sub asosida. 10-bet, 1-modda.

8-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 272-moddasi, to'lov sanasidan qat'i nazar, foizlar operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida tan olinadi:

  • kredit (ssuda) to'langan sanada;
  • kreditning butun muddati davomida har oyning oxirgi kunida.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (STS) qo'llashda foizlar to'lov kunidagi xarajatlar sifatida tan olinadi (sub.

251-moddaning 12-bandi. 270, sub. 1-bet 1.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida kredit olish va to'lash bo'yicha operatsiyalar daromadlar va xarajatlarga kiritilmaydi. Hisoblashda tashkilot huquqiga ega soliq bazasi daromad solig'i uchun kredit bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlarni hisobga olish. Sub bo'yicha. 2-bet 1-modda. 265-moddaning 1-bandi, 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi). Qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olish xususiyatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi qoidalari bilan belgilanadi. Qarz majburiyatlari deganda ssudalar, tovar va tijorat kreditlari, kreditlar, bank depozitlari, bank hisoblari yoki boshqa qarzlar, ularni ro'yxatdan o'tkazish usulidan qat'i nazar. Umumiy qoidaga ko'ra, har qanday turdagi qarz majburiyatlari uchun foizlar haqiqiy stavka asosida hisoblangan xarajatlar sifatida tan olinadi - soliqqa tortish maqsadlarida foizlar stavkaga solinmaydi.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasining ko'rsatilgan qoidalari 2015 yil 1 yanvardan boshlab hisoblangan foizlarga nisbatan qo'llaniladi.

2015 yil 1 yanvargacha va shu sanadan keyin tuzilgan shartnomalar bo'yicha (masalan, Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 15 iyuldagi N 03-01-18 / 40737 xatiga qarang).

Aks holda, vaziyat nazorat qilinadigan operatsiyalar- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining V.1-bo'limi qoidalarini hisobga olgan holda, haqiqiy stavka asosida hisoblangan foizlar ular bo'yicha xarajatlar sifatida tan olinadi. Nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun tashkilot haqiqiy stavka asosida hisoblangan kredit bo'yicha foizlarni xarajat sifatida tan oladi, agar bu stavka chegara qiymat diapazonining maksimal qiymatidan past bo'lsa (Soliq kodeksining 269-moddasi 1.1, 1.2-bandlari). Rossiya Federatsiyasi kodeksi). Bu qiymatlar, xususan: Shunday qilib, nazorat qilinadigan bitim bo'yicha foiz stavkasi 12,5% dan oshmasligi kerak.

KSK Group Soliq maslahati va soliq nizolarini hal etish departamentining yetakchi yuridik maslahatchisi

Kredit foizlari va daromad solig'i 2019

Tashkilot daromad solig'ini hisoblashda qanday qilib ssudalar bo'yicha foizlarni xarajat sifatida hisobga olishi kerak 2019 yildan 2019 yilgacha soliqqa tortish maqsadlarida qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlarni normalash bekor qilindi.

Mijoz 20 000 rubl miqdorida mikrokredit olishni xohlaydi. 2019 yilda soliqqa tortish uchun qabul qilingan kredit bo'yicha foizlar xarajatlarda haqiqiy stavkadan kelib chiqqan holda hisobga olinadi. Xuddi shu qoida daromadga nisbatan qo'llaniladi. Daromad solig'i Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar tizimidagi asosiy soliqlardan biridir. Uning to'lovchilari doirasi etarlicha keng, ammo unga faqat tashkilotlar kiradi. Ustida yakka tartibdagi tadbirkorlar bu soliq qo'llanilmaydi. Korporativ daromad solig'i 2019 - qancha va qanday imtiyozlar Bazaviy (umumiy) daromad solig'i stavkasi 20% miqdorida belgilanadi (p. Shu munosabat bilan, asosiy qarz miqdori kamaytirilgandan keyin hisoblangan kredit bo'yicha kreditorga to'lanadigan foizlar qayta hisoblab chiqiladi. pastga (asosiy qarzning kamaytirilgan summasidan kelib chiqqan holda).

Ushbu davrlarda ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga muvofiq har oyda tashkilot tomonidan hisobga olindi. Hisoblash usulida amal qilish muddati birdan ortiq hisobot davriga to'g'ri keladigan qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar har oyda va to'lov faktidan qat'i nazar, xarajatlar sifatida tan olinadi (Soliq kodeksining 272-moddasi 8-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Qiziqish yoqilgan qarz majburiyati nazorat ostidagi qarzlar maxsus qoidalarga muvofiq hisobga olinadi.

Shu bilan birga, 2019 yildan boshlab qarz nazorat ostida deb e'tirof etilgan holatlar ro'yxati kengaytirildi.

Shuningdek, bandga muvofiq nazorat qilinadigan qarzga nisbatan.

n 2-6-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi (b. me'yorlarni hisobga olgan holda).

n 7 - 13-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi). 2019 yil 1 yanvardan federal qonun 2019 yil 15-fevraldagi 25-FZ-sonli Federal qonuni bilan San'atga o'zgartirishlar kiritildi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi va qarz nazorat ostida deb tan olingan holatlar ro'yxati kengaytirildi (para.

2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi). Bugungi kunda, birinchi navbatda, San'at qoidalariga e'tibor qaratish lozim.

Nazorat qilinadigan bitimlar deb e'tirof etilgan kreditlar va kreditlar bundan mustasno bo'lib, bunday foizlar Soliq kodeksining tegishli qoidalariga muvofiq xarajatlarga kiritilishi mumkin (V.1-bo'lim).

Rossiya bankining qayta moliyalash stavkasi asosida.

Qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olishning tanlangan usulida aks ettirilishi kerak hisob siyosati. Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 5 maydagi xatida tushuntirganidek, Tashkilot daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda kredit bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlarni hisobga olish huquqiga ega. Sub bo'yicha. 2-bet 1-modda. 265-moddaning 8-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 272-moddasi, to'lov sanasidan qat'i nazar, operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida tan olinadi: kredit (qarz) to'langan sanada; kreditning butun muddati davomida har oyning oxirgi kunida.

2019-yilda yuridik shaxslarga qancha foizda kredit berish xavfsiz

Foizsiz kredit bilan Har bir aniq ta'sischi o'z kompaniyasini foizsiz kredit bilan ta'minlashi mumkin, ammo bunday hodisa xarakterli nuanslar ro'yxatiga ega.

Shartnoma turli xil narsalarni ham o'z ichiga olishi mumkin qo'shimcha shartlar kreditning xavfsizligi va maqsadlari, muddatidan oldin to'lash yoki muddatini uzaytirish tartibi va boshqalar bilan bog'liq. Buxgalteriya hisobiga qiziqish tan olingan sana operatsion bo'lmagan xarajatlar quyidagicha tan olingan:

  • Qarz yoki olingan qarzni to'lash sanasiga muvofiq;
  • Oyning oxirgi kunida, har oyda kreditdan foydalanishning butun muddati.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar uchun tartib boshqacha. Foizlar to'langan sanada xarajat sifatida tan olinadi.

Kredit bergan kompaniyaning foizlari Kredit yoki kredit bergan kompaniya foizlarni hisobga olishi kerak faoliyatdan tashqari daromad. Agar kompaniya DOS-ni qo'llasa, foizlar buxgalteriya hisobi uchun nazarda tutilgan tartibda va miqdorda tan olinadi.

"Soddalashtirilgan" ga kelsak, ular ular bo'yicha pul mablag'larini olishda va qarz oluvchi tomonidan to'langan miqdorda foizlarni hisobga oladi. Kredit yoki ssuda sifatida olingan pul xarajatlar va daromad sifatida hisobga olinmaydi. Biroq, olingan kredit bo'yicha to'lanadigan foizlar operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritilishi mumkin.

Shu bilan birga, soliq to'lovchi foizlar uchun hisobga olingan miqdorni qanday qilib to'g'ri hisoblash kerakligini va buni qaysi sanada qilish kerakligini tushunishi kerak. Maqolada biz 2019 yilda kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlarning buxgalteriya hisobi va soliq hisobini batafsil ko'rib chiqamiz. Agar u ushbu ko'rsatkichlardan tashqariga chiqsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining V.1 bo'limida ratsion usuli qo'llanilishi kerak (shuningdek, ⇒ Nazorat qilinadigan operatsiyalar moddasiga qarang).

Kredit shartnomasi bo'yicha minimal foiz stavkasi

Rubldagi kredit stavkalari quyidagicha ko'rinadi:

  1. 2019 yil 1 yanvardan keyin - 75% dan 125% gacha asosiy stavka TSB RF.
  2. 2015 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining asosiy stavkasining 0 dan 180 foizigacha;

Chet el valyutasidagi kreditlar bo'yicha stavkalar kichik bandda ko'rsatilgan shartlar bo'yicha EURIBOR, SHIBOR, LIBOR stavkalari asosida belgilanadi. 2-6-bet 1.2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi. shartnoma bo'yicha qarz oluvchiga pul emas, balki umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan boshqa narsalar o'tkaziladi.

"Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi (ikkinchi qism)"

26.01.1996 yildagi 14-FZ-sonli (04.06.2015 yildagi o'zgartirishlar va 04.07.2015 yildagi o'zgartirishlar bilan) Qarz beruvchining qarz oluvchidan qarz summasi bo'yicha foizlarni olish huquqi bandda belgilangan.

1 st. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi. Ushbu qoida dispozitivdir, shuning uchun tomonlar kreditdan foydalanganlik uchun to'lov miqdorini nafaqat kredit summasining (yoki uning bir qismining) foizi sifatida, balki belgilangan miqdorda ham kelishib olishlari mumkin. Muassisga foizsiz kredit berish yaxshidir. tomonlar uchun hech qanday daromad va xarajatlar bo'lmaydi.

Jismoniy shaxs idoraga 120% ishonch bildirgan taqdirda.)) shartnomaga muvofiq, idoraning kassasiga pul qo‘yish, tilxat rasmiylashtirish.

66-schyotda buxgalteriya hisobiga pul sarflash (lekin men buxgalteriya hisobi bo'yicha mutaxassis emasman) Men hali ham qiziqish bilan qiziqaman. Men, masalan, qayta moliyalash stavkasi sifatida 9% va qarz summasining 0,01% miqdorida jarima belgilay olamanmi?

Munozara muayyan shartlar bitimlar shartnoma tuzilgunga qadar muhokama qilinishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasida to'g'ridan-to'g'ri ta'kidlanganidek, shartnoma matnida manfaatdorlik to'g'risidagi bitimning yo'qligi uni avtomatik ravishda foizsiz qilmaydi. Intizomiy jazo 2019 HR ma'muriyati 2019 Advokatlar uchun o'zgarishlar 2019 ©2009-2019 Moliyaviy boshqaruv markazi.

Saytga havolani majburiy ko'rsatish bilan materiallarni nashr etishga ruxsat beriladi.

Kontaktlar Qonunchilik kreditorning pul mablag'larini o'tkazish majburiyatini olmasligini, balki ularni o'tkazishini ko'rsatadi.

Hujjatning amal qilish muddati Shartnoma muddati eng ko'p hisoblanadi muhim shartlar, axir, bu vaqtdan so'ng, qarz oluvchi shartnomani imzolashda olgan kreditni to'liq qaytarishi kerak. Shartnomani tuzishda shartnoma muddati ko'rsatilmagan holatlar mavjud.

Yuridik shaxslar o'rtasida kredit shartnomasini qanday tuzish kerak

Yuridik shaxslar o'rtasidagi shartnoma yozma shaklda tuziladi. Shartnomada muhim shartlar ko'rsatilgan - ularsiz sud shartnomani haqiqiy emas deb tan oladi. Xavfga tushmaslik uchun siz notarial idorada shartnoma tuzishingiz kerak - notarius hujjatning huquqiy savodxonligiga ishonch hosil qiladi.

Siz nafaqat pul, balki tovarlar, xom ashyo, mulkni ham qarzga olishingiz mumkin. Bunday holda, tomonlar mulkning ro'yxatini tuzadilar va uning nomi, miqdori va xususiyatlarini batafsil tavsiflaydilar. Qarz oluvchi qarz olganidek qaytaradi. Mulk o'rniga pul to'lash mumkin emas - soliq organlari bunday oldi-sotdi bitimini ko'rib chiqadi va kreditorni daromad solig'ini to'lashga majbur qiladi.

Kompaniyalar rahbarlari shartnomada quyidagi muhim shartlarni ko'rsatadilar:

  • tashkilotlarning nomlari, yuridik manzillari va rekvizitlari;
  • qarz beruvchi qarz oluvchiga aniq nima va qancha miqdorda qarz beradi;
  • qarz oluvchi qarz beruvchiga qachon va qanday qilib to'laydi.

Qarz beruvchiga har oyda foizlarni hisoblash kerakmi - tomonlar o'zlari hal qiladilar. Qarzni har oyda, har chorakda, shartnoma muddati tugashi bilan bitta o'tkazmada to'lashingiz mumkin. Qarz oluvchi qarz beruvchiga naqd pul o'tkazadi, joriy hisob raqamiga pul o'tkazadi yoki uni jo'natadi bank rekvizitlari.

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi haqida nimalarni bilish muhimdir

Kompaniya yil davomida to'rttadan ko'p bo'lmagan kredit berish huquqiga ega. Beshinchi marta qarz berish uchun siz litsenziya olishingiz kerak kreditlash faoliyati. Agar bu bajarilmasa, kompaniya rahbariyati zimmasiga tushadi jinoiy javobgarlik Jinoyat kodeksining 172-moddasiga asosan.

Siz 100 000 rubldan ko'p bo'lmagan naqd pul berishingiz mumkin. Kattaroq kreditlar joriy hisob raqamiga joylashtirilishi yoki bank rekvizitlariga yuborilishi kerak. Agar tadbirkor naqd 200 000 rubl qarz olmoqchi bo'lsa va har biri 100 000 rubldan ikkita shartnoma tuzsa, u jarima to'lash xavfini tug'diradi. Yuridik shaxslar uchun jarima miqdori 50 000 rublgacha.

600 000 dan ortiq partiyalar ro'yxatdan o'tgan kreditlar Federal xizmat moliyaviy monitoring uchun. Buning uchun siz xizmat veb-saytiga o'tishingiz va shaklni to'ldirishingiz kerak. Agar kompaniya katta miqdordagi kreditni yashirsa, jarima to'laydi. Yuridik shaxsga 200 000 rubl, bosh direktor - 20 000 rubl miqdorida jarima solinadi.

Yuridik shaxslar o'rtasidagi kredit shartnomasi bo'yicha tadbirkor oladigan pul faqat biznesga sarflanishi mumkin. Masalan, tadbirkor kompaniyaning davlat oldidagi qarzini to'lashi mumkin, lekin o'zining kreditini to'lay olmaydi. Agar biznes egasi yoki bosh direktor qarzga olingan pulni o'zi uchun sarflasa, u jarima va jarimalar yoki jinoiy javobgarlikka tortiladi.

Kredit va foizlar

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandida kredit shartnomasini tuzishda qarz beruvchi qarz oluvchiga pul yoki narsalarni o'tkazishi shart, keyinchalik u to'liq qaytarib berishi kerak. Shunday qilib, ushbu bandning qoidalaridan kelib chiqadiki, kredit bitimining yuridik jihatdan ahamiyatli shartlari kredit predmeti (pul yoki narsalar) va qarzga olingan mol-mulkni qaytarish zarurati haqidagi savollardir.

Shu bilan birga, qarz beruvchiga o'z mulkidan foydalanganlik uchun kompensatsiya to'lash zarurati, ya'ni foizlarni to'lash. kredit shartnomasi, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi haqida gap ketmaydi. Binobarin, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 432-moddasi talablariga muvofiq, kredit bitimi, agar manfaatlar masalasi shartnoma matnida tomonlar tomonidan hal qilinmagan bo'lsa ham, tuzilgan hisoblanadi.

Ushbu xulosa to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandining qoidalari bilan tasdiqlanadi, bu shartnoma matnida foizlarni to'lash zarurligi to'g'risida hech qanday belgi bo'lmasligi mumkinligini belgilaydi.

Biroq, xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasidagi munosabatlar amaliyoti kredit shartnomasi bo'yicha foizlar miqdorini aniqlash va ularni to'lash masalalariga asosiy ahamiyat beradi, chunki tijorat tashkilotining asosiy maqsadi foyda olishdir. Binobarin, foizlarni to'lash miqdori va tartibini belgilashning barcha nozik tomonlari yuridik shaxslar o'rtasidagi shartnoma matnida diqqat bilan aks ettirilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasiga muvofiq kreditdan foydalanganlik uchun foizlar

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandida, agar tomonlarning kelishuvida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, qarz beruvchi qarz oluvchiga pul o'tkazgan holda, ulardan foydalanganlik uchun foizlar olish huquqini oladi. Shunday qilib, tashkilot uchun naqd pul krediti shartnoma matnida foizsiz ekanligi aniq ko'rsatilmagan barcha hollarda to'lanadi deb hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasida to'g'ridan-to'g'ri ta'kidlanganidek, shartnoma matnida manfaatdorlik to'g'risidagi bitimning yo'qligi uni avtomatik ravishda foizsiz qilmaydi. Bunday holatda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1 va 2-bandlarida ko'rsatilgan ularni aniqlash tartibi faqat qo'llaniladi. Ushbu bandlarning qoidalariga ko'ra, qarz oluvchi qarz beruvchining mablag'laridan foydalanganlik uchun har oyda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining to'lov yoki uning bir qismini qayta moliyalash stavkasi asosida belgilangan miqdorda foizlarni to'lashi kerak. uzatiladi.

Biroq, kredit predmeti pul emas, balki narsalar bo'lgan alohida holatni eslatib o'tish kerak. Bunday vaziyatda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 3-bandiga binoan, tomonlar o'rtasida manfaatlar masalasi bo'yicha kelishuv bo'lmagan taqdirda, shartnoma avtomatik ravishda foizsiz deb hisoblanadi.

Kreditni muddatidan oldin to'lash uchun foizlar

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809 va 810-moddalari shartnoma bo'yicha foizlar bilan shartnomaning yana bir asosiy (lekin yuridik jihatdan ahamiyatsiz) sharti - qarzni to'lash muddati bilan chambarchas bog'liq. Fuqarolik Kodeksining 810-moddasi 1-bandiga ko'ra, kredit kechiktirilgan (to'lash muddati belgilangan) yoki cheksiz bo'lishi mumkin (bu holda qarz beruvchi qarz oluvchini qarzni to'lash sanasi to'g'risida 1 oy oldin yoki boshqa vaqtda xabardor qilishi kerak. shartnomada ko'rsatilgan).

Shuni esda tutish kerakki, foizlarni to'lash zarurligiga qarab, kreditni muddatidan oldin to'lash imkoniyati aniqlanadi. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 810-moddasiga binoan, agar kredit foizsiz bo'lsa, qarz oluvchi uni o'z xohishiga ko'ra muddatidan oldin qaytarishga haqli.

Shu bilan birga, agar tashkilotlar o'rtasidagi bitim foizlarni to'lashni nazarda tutsa, qarzni muddatidan oldin to'lash faqat kreditorning roziligi bilan mumkin. Bunday cheklash uning moliyaviy manfaatlariga rioya qilish bilan belgilanadi, chunki kredit muddatidan oldin to'langan taqdirda, u o'z pulidan foydalanganlik uchun bitimni tuzishda kutganidan kamroq miqdorda kompensatsiya oladi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 4-bandida aytilishicha, kredit muddatidan oldin to'langan taqdirda, qarz oluvchi qarzni amalda to'lash sanasigacha foizlarni to'lashi shart. Shunday qilib, foizli kreditni muddatidan oldin to'lash imkoniyati faqat ruxsat berish huquqiga ega bo'lgan kreditorning moliyaviy manfaatlari bilan belgilanadi. muddatidan oldin to'lash, shu bilan kutilayotgan daromadning bir qismini olmaslik yoki shartnoma bo'yicha foizlarning to'liq miqdorini olish uchun bunday ruxsatni bermaslik.

Maksimal foiz stavkasi, minimal foiz stavkasi, kredit to'lovining o'zgarishi (kamayishi yoki ko'tarilishi).

Tashkilot uchun kredit shartnomasini tuzayotganda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining normalari qarz beruvchining mablag'laridan foydalanish uchun foizlarning maksimal miqdorini belgilamasligini esga olish kerak. Ushbu pozitsiya, shuningdek, 02.07.2010 yildagi 151-FZ-sonli "Mikromoliyaviy faoliyat to'g'risida" gi Qonunning 12.1-moddasi qoidalari bilan tasdiqlangan bo'lib, unda asosiy qarz miqdoriga nisbatan foizlar miqdorining ko'pligi bo'yicha cheklovlar belgilab qo'yilgan. kredit (foizlarning maksimal miqdori bo'yicha) faqat qarz oluvchilar fuqarolariga nisbatan mavjud va tashkilotlarga taalluqli emas.

Malumot uchun: in sud amaliyoti pozitsiyasi ishlab chiqildi, uning maqsadi kredit va ssuda operatsiyalari bo'yicha adolatli va zarar etkazmaydigan manfaatlarni o'rnatish uchun shart-sharoitlarni yaratishdir. Misol tariqasida, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi kollegiyasining 2016 yil 29 martdagi 83-KG 16-2-sonli ishi bo'yicha qarorini keltirishimiz mumkin, unda shartnoma erkinligi printsipiga qaramasdan, kredit bitimi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan, qarz oluvchi uchun aniq og'irlik qilmasligi kerak. Biroq, ushbu pozitsiya yuridik shaxslardan kredit olishda qarz oluvchi-tashkilotlarning huquq va majburiyatlariga bevosita ta'sir qilmaydi va shuning uchun imperativ ko'rsatma emas, balki faqat ko'rsatma bo'lib xizmat qilishi mumkin.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan har chorakda e'lon qilingan maksimal foiz stavkasi to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, "Iste'molchi to'g'risida" gi Qonunning 6-moddasi 11-qismining ishlashi sababli tashkilotlarga bevosita bog'liq emas. .." 2013 yil 21 dekabrdagi 353-FZ-son, chunki u faqat iste'mol krediti uchun mo'ljallangan.

Kredit shartnomasi bo'yicha minimal foizlarga kelsak, qonunchilikda bunday cheklov yo'q. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandida kredit foizsiz, ya'ni qarz oluvchi uchun bepul bo'lishi mumkinligini ko'rsatadi.

Foizda o'zgarish

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 450-moddasi 1-bandiga binoan, ssuda bitimi taraflari shartnomaning amal qilish muddati davomida istalgan vaqtda, agar mavjud bo'lsa, u bo'yicha foizlar miqdorini o'zgartirish huquqiga ega. o'zaro kelishuv. Qarz beruvchi tomonidan foizlarni bir tomonlama o'zgartirish Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 450-moddasida ham, bizda allaqachon aytib o'tilgan 151-sonli Federal qonunning 12-moddasi 1-bandining 4-bandi bilan ham (mikromoliya tashkilotlari mijozlari uchun) aniq taqiqlangan.

O'zgartirishlar kiritishda, shu jumladan foizlar miqdorini kamaytirishda, tomonlar bu haqda shartnoma imzolangan paytdan boshlab kuchga kirishini esga olishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 453-moddasi 3-bandi). Biroq, agar xohlasa, tomonlar hujjat matnida o'zlari qabul qilgan yangiliklarning kuchga kirishi uchun boshqa tartibni ko'rsatishi mumkin.

Bunday holda, shartnomaning orqaga qaytish kuchini berish, ya'ni o'zgartirishlar ta'sirini tomonlar tomonidan tasdiqlanishidan oldingi davrga uzaytirish haqida ham gapirish mumkin. Aks holda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 453-moddasi 4-bandiga binoan, ilgari tuzilgan stavka bo'yicha to'langan barcha foizlar o'z kuchini saqlab qoladi. Masalan, agar qabul qilingan o'zgarishlar foiz stavkasini pasaytirsa, qarz oluvchi ilgari to'langan foizlarni qayta hisoblashni talab qilishga haqli emas.

Kreditni o'z vaqtida to'lamaslik va foizlarni kechiktirish - Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 811-moddasiga binoan oqibatlar

Amalda, qarz oluvchi asosiy qarzni ham, undan foydalanganlik uchun hisoblangan foizlar miqdorini ham o'z vaqtida to'lamagan holatlar kam uchraydi. Qarzni o'z vaqtida to'lamagan taqdirda, tomonlar shartnomani kechiktirish uchun maxsus sanktsiyalarni nazarda tutadimi yoki yo'qligiga qarab ikkita variant mumkin:

  1. Agar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi 4-bandiga binoan jarima to'lash tartibi va miqdori tomonlarning kelishuvi bilan belgilansa, shartnomada ko'rsatilgan qoidalar qo'llaniladi.
  2. Agar tomonlar muddati o'tgan qarz uchun maxsus sanktsiyalarni belgilamasa, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395 va 811-moddalari qoidalari qo'llaniladi.

811-moddaning 1-bandiga ko'ra, qarz qaytarilmagan taqdirda, qarz oluvchi majburiyatni bajarishi kerak bo'lgan kundan boshlab haqiqiy hisob-kitob paytigacha hisoblangan, kechiktirilgan foizlarni to'lashi shart.

Shuni esda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi 5-bandiga binoan penya foizlari faqat kreditning asosiy summasidan undiriladi. Aynan shu pozitsiya Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 08.10.1998 yildagi 14-sonli qarorining 15-bandida aks ettirilgan. Shu bilan birga, to'lanadigan foizlar miqdori bo'yicha ularning hisoblanishi faqat tomonlar bu qadamning oqibatlarini anglagan holda o'zlarining kelishuvlarida bunday imkoniyatni bevosita ko'rsatadilar. To'lanishi kerak bo'lgan jarima miqdori ko'rsatilmagan taqdirda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi 1-bandining qoidalari qo'llaniladi, unga ko'ra jarima Markaziy bankning asosiy stavkasidan kelib chiqqan holda undiriladi. Rossiya Federatsiyasi.

Foiz daromad solig'i

Kredit operatsiyalarini amalga oshirishda qarz oluvchi QQS va daromad solig'ini to'lashi shart emas. Ushbu qoidalar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 270-moddasi 12-bandida mustahkamlangan. Shunga o'xshash qoidalar qarz beruvchiga pul yoki qarzga olingan narsalarni qaytarishda qo'llaniladi. Biroq, qarzga olingan mablag'lardan (narsalardan) foydalanish uchun foizlarga nisbatan mutlaqo boshqacha tartib qo'llaniladi - jarima ham, oddiy.

Kredit operatsiyalari bo'yicha olingan foizlar bo'yicha QQSga kelsak, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 3-bandining 15-bandi qoidalari qo'llaniladi, unga ko'ra bunday operatsiyalar ushbu soliqdan ozod qilinadi. Olingan foizlar bo'yicha daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 6-bandiga muvofiq to'lanishi kerak. Bu holda olingan foizlar faoliyatdan tashqari daromad sifatida qaraladi.

Soliqni hisoblash tartibiga kelsak, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 273-moddasi 2-bandi qoidalariga amal qilish kerak (buxgalteriya hisobining kassa usuli bo'yicha), unga ko'ra daromad olish kuni hisoblanadi. foizlar qarz beruvchining kassiri tomonidan olinganda. Ushbu qoida bir vaqtning o'zida barcha foizlarni to'lash uchun ham, bo'lib-bo'lib to'lash uchun ham qo'llaniladi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, qarz oluvchi tomonidan kredit shartnomasi bo'yicha foizlarni to'lash tartibi bitimning muhim sharti emas, balki katta ahamiyatga ega, chunki bunday turdagi shartnomaning huquqiy tabiati uning kompensatsiyasini nazarda tutadi. Shu sababli, tomonlar kredit shartnomasini tuzishda foizlar bo'yicha kelishuvga erishishda ayniqsa ehtiyot bo'lishlari kerak.