Terminologiya 

Mas'uliyati cheklangan jamiyatning soliqqa tortilishi. MChJ uchun soliq turlari. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Korxonani ro'yxatdan o'tkazishda, boshqa muhim tashkiliy masalalar qatorida, soliqqa tortish tizimini tanlash kerak, chunki MChJ o'z faoliyati davomida amalga oshiradigan chegirmalar darajasi bunga bog'liq.

MChJ uchun umumiy soliqqa tortish masalalari

Korxonalar tomonidan taqdim etiladigan hisobot, qoida tariqasida, juda ko'p, murakkab va to'liq tanlangan soliq tizimiga bog'liq. Bu ma'lumotlarni taqdim etishni o'z ichiga oladi davlat organlari FTS, PFR, FSS va statistika agentliklari.

MChJni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirishdan oldin ma'lum bir korxona uchun qaysi turdagi soliqqa tortish tizimi mos kelishini hal qilish kerak, chunki ro'yxatdan o'tgandan keyin MChJ uchun soliqqa tortish tizimini tanlashga vaqt kam bo'ladi. Natijada yil davomida korxonada anchagina kompleks foydalaniladi umumiy tizim soliqqa tortish, bu har doim ham qulay emas, ayniqsa yangi tadbirkorlar uchun.

Hozirgi vaqtda korxonalarni soliqqa tortishning 4 ta asosiy tizimi mavjud:

  • An'anaviy - oddiy soliq tizimi - OSNO
  • Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - USN
  • Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - UTII
  • Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - UAT

Har bir tizim o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega, shuning uchun tanlov faqat MChJ xususiyatlariga, xodimlar soniga, faoliyat doirasiga va mablag'larning umumiy aylanmasiga, shuningdek, to'la vaqtli hisobchi mavjudligiga qarab amalga oshirilishi kerak. .

Maxsus soliq rejimlari

Maxsus soliq rejimlari ma'lum vaqt uchun maxsus shaklda soliqlar va ajratmalarni hisoblash uchun foydalaniladigan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadigan maxsus soliq solish rejimlarini o'z ichiga oladi. Ular korxonalarning rivojlanishi va faoliyati uchun qulay shart-sharoitlarni yaratish uchun zarur va hisobotlarni topshirish va asosiy soliqlarni to'lashda sizga yordam olish imkonini beradi.

Maxsus soliq rejimlarining turlari:

  1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi
  2. Mahsulot taqsimoti sharoitida soliqqa tortish tizimi
  3. Patent soliqqa tortish tizimi

Ushbu maxsus rejimlarning har biri kompaniyaning ma'lum bir sohasiga, uning hajmiga yoki qoldiq kapitaliga taalluqlidir.

MChJ uchun asosiy soliq rejimlarining tavsifi:

MChJ uchun umumiy soliqqa tortish tizimi (OSN).

Umumiy yoki an'anaviy soliqqa tortish tizimi eng murakkab bo'lib, korxona xodimlarida nafaqat ajratmalarning barcha zarur tarmoqlari uchun hujjatlarni to'g'ri tayyorlashga, balki buxgalteriya hisobini to'g'ri yuritishga qodir bo'lgan malakali professional buxgalterning mavjudligini talab qiladi. korxonani hujjatlashtirish, chunki noto'g'ri ish yuritish soliq va boshqa to'lovlarning oshishiga olib kelishi mumkin.

OSNning o'ziga xos xususiyati barcha soliq imtiyozlarini to'lashdir:

  • Bo'ydoq ijtimoiy soliq barcha turdagi daromadlar uchun
  • Daromad solig'i shaxslar
  • Pensiya jamg'armasiga badallar
  • Mulk solig'i va yer solig'i
  • Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta

Ushbu tizimning asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

  1. QQS to'lovchi yuridik shaxslar bilan hamkorlik qilishda cheklovlar yo'q, ya'ni soliqqa tortish tizimi sifatida OSNO dan foydalanish
  2. QQS solingan bojxona zonasiga tovarlarni olib kirish imkoniyati
  3. Korxonaning rentabelsiz ishlashi davrida soliqlarni to'lamaslik va kelajakda ushbu yo'qotishlarni hisobga olish va soliqlar miqdorini yo'qotishlar miqdoriga kamaytirish imkoniyati.

Kamchiliklari ham ko'p. Bu buxgalteriya hisobi va soliq hujjatlarini malakali olib borishga qodir bo'lgan to'la vaqtli yoki yollangan buxgalter xizmatlariga allaqachon ko'rsatilgan ehtiyoj. Ikkinchi kamchilik - hamma narsani to'lash zarurati qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari va to'lovlari, shuningdek, mintaqaviy va mahalliy darajadagi soliqlar.

Ularni asosiy korxonalar sifatida tanlagan korxonalar va qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda maxsus soliqqa tortish tizimlariga o'tish uchun ariza bermagan firmalar ushbu soliq tizimi bilan ishlaydi.

USN - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - "soddalashtirilgan"

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - bu 100 dan kam ishchilari bo'lgan tashkilotlar uchun soliq solishning maxsus shakli. qoldiq qiymat 100 million rubldan kam asosiy vositalar va yillik daromadning ma'lum darajasi.

USN va OSNO o'rtasidagi asosiy farq QQS, UST, shuningdek daromad va mulk solig'i bo'yicha to'lovlarning yo'qligi. Boshqa federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar bir xil miqdorda to'lanadi. Bundan tashqari, "soddalashtirish" "qog'oz ishini" qisqartirish va soddalashtirishni nazarda tutadi, chunki u oddiyroq buxgalteriya tizimidan foydalanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimining ikkinchi muhim afzalligi - soliq stavkalarining kamayishi, uchinchisi - ikki turdagi soliq tizimining mavjudligi. bu turdagi, bu daromaddan yoki korxonaning sof foydasidan soliq to'lashni tanlash imkonini beradi.

"Soddalashtirish" turlari:

  • Tashkilot daromadidan 6% miqdorida soliq to'lanadi. IP uchun eng mos deb hisoblanadi. U hujjatlashtirilgan xarajatlar faktini isbotlash qiyin bo'lgan hollarda qo'llaniladi.
  • Tashkilotning sof foydasidan 5 - 15% miqdorida soliq to'lanadi (ya'ni soliqlar korxona foydasidan tashkilotning daromadidan minus hujjatlashtirilgan xarajatlaridan kelib chiqqan holda to'lanadi). Odatda holatlarda qo'llaniladi yuqori daraja soliq xizmati oldida hujjatlashtirish qiyin bo'lmagan 60% va undan yuqori darajadagi xarajatlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalana olmaydigan tashkilotlarning faoliyat sohalari mavjud:

  1. Firmalar, baham ko'ring byudjet tashkilotlari unda 25% dan oshadi
  2. O'zlariga tegishli tashkilotlar kasbiy faoliyat qimmatli qog'ozlar bozoriga tegishli
  3. Banklar, lombardlar, sug'urta kompaniyalari, NPF, investitsiya fondlari
  4. Filiallari va vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar
  5. Faoliyati foydali qazilmalarni yoki aktsiz to'lanadigan tovarlarni qazib olish va sotish bilan bog'liq bo'lgan korxonalar
  6. Xususiy amaliyotda advokatlar va notariuslar
  7. Qimor biznesi vakillari
  8. Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalarda ishtirok etuvchi tashkilotlar

UTII - MChJ uchun hisoblangan soliq tizimi

Ko'pgina turli tashkilotlarga, shu jumladan yirik chakana savdo nuqtalariga nisbatan qo'llaniladigan maxsus soliq rejimlaridan biri savdo markazlari 150 dan kam maydonda kvadrat metr, va tashkilot tomonidan haqiqatda olingan daromaddan ajratmalar miqdoriga bog'liq emas, yaqin vaqtgacha ma'lum bir hududiy hududda muayyan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan tashkilotlar uchun majburiy edi.

UTIIga tegishli faoliyat turlari:

  • ovqatlanish
  • veterinariya xizmatlarini ko'rsatish
  • avtoturargoh va yuk tashish
  • maishiy xizmatlar
  • tijorat va notijorat ko'chmas mulkni ijaraga berish
  • reklamani tarqatish va joylashtirish

Ma'lum bir hududiy birlikdagi korxona mahalliy soliq organi tomonidan UTII soliqqa tortish tizimi sifatida to'lanishi kerakmi yoki yo'qligini aniqlaydi. 2013 yilgacha ushbu tizim o'z yurisdiktsiyasiga kirgan tashkilotlar uchun majburiy edi.

Shu munosabat bilan, ushbu korxonalarga UTIIni shaxsiy daromad solig'i, shaxsiy mulk solig'i va QQS kabi soliq imtiyozlari bilan almashtirish imkoniyati berildi.

Hozirgi vaqtda MChJlar o'zlarining faoliyat sohalari, xodimlar soni (100 dan kam) va soliqlar va yig'imlar bo'yicha mahalliy hokimiyat ro'yxatida ko'rsatilganlar bilan bog'liq bo'lgan MChJlar UTII ga o'tmasligi va OSNO yoki STS bo'yicha ishlay olmaydi (yoki ularni birlashtiradi). soliq tizimlari).

UTII ning afzalliklari va kamchiliklari

"Imputatsiya" ning shubhasiz afzalliklari

  • bir nechta soliq va yig'imlarni bitta UTII bilan almashtirish orqali soliq hisobini soddalashtirish
  • hisobot berish qulayligi
  • tashkilotning soliq yuki miqdorini belgilovchi asosiy rentabellik koeffitsientlarining mavjudligi
  • vaqt omilini hisobga olgan holda, shu jumladan kalendar bayramlari, dam olish kunlari va boshqalar.

Biroq, har qanday omil singari, UTII ham o'zining kamchiliklariga ega:

  • UTII ning majburiy tabiati, chunki, qoida tariqasida, ushbu tizimga kiradiganlar boshqa soliqqa tortish tizimini tanlash imkoniyatiga ega emaslar.
  • UTII yurisdiktsiyasiga kiruvchi va tegishli bo'lmagan hududlarda biznes egalari uchun buxgalteriya hisobining murakkabligi.
  • belgilangan asosiy daromad va haqiqiy o'rtasidagi nomuvofiqlik
  • soliq to'lovi har qanday holatda ham, tashkilot tomonidan daromadning haqiqiy olinishidan qat'i nazar, rentabellik holatida ham, biznes zarar ko'rgan taqdirda ham amalga oshiriladi.
  • kichik xodimlar degan ma'noni anglatadi past ko'rsatkich ijtimoiy to'lovlar orqali soliqlarni kamaytirish

ESHN - yagona qishloq xo'jaligi solig'i

Nomidan ko'rinib turibdiki, ikkinchisi maxsus rejim faoliyat yuritayotgan korxonalarga soliq solish qo'llaniladi agrosanoat kompleksi va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish. Ushbu soliq rejimi QQS, korporativ daromad solig'i, yuridik shaxslarning mulk solig'i o'rnini egallaydi.

Ushbu rejimda, haqiqiy qishloq xo'jaligi solig'idan tashqari, er va transport soliqlari. Qiziqish UAT stavkasi 6-15% oralig'ida o'zgarib turadi va to'lov usuliga bog'liq (soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, bu daromad yoki daromad minus xarajatlar bo'lishi mumkin).

Ushbu soliq tizimining afzalliklari quyidagilardan iborat:

  1. bir qator soliqlarni bitta ESHN bilan almashtirish
  2. xaridorlardan olingan avanslarning daromad qismiga kiritish
  3. hujjatlashtirish qulayligi
  4. ESHN davomida foydalanilgan mablag'lar ishga tushirilgandan so'ng darhol hisobdan chiqariladi
  5. 2 barobar kamroq chalg'itish Pul avans to‘lovlarini olish uchun murojaat qilgan

ESHN ning kamchiliklari ham mavjud. Bu:

  1. Kompaniya daromadining 70 foizi qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish yoki baliq ovlashdan tushishi kerak
  2. Cheklangan xarajatlar ro'yxati
  3. QQS yo'qligi sababli, qishloq xo'jaligi texnikasini sotib olayotganda, xarajatlarning oshishi kuzatiladi
  4. Buxgalteriya hisobining kassa usuli bir qator korxonalar bilan ishlash uchun unchalik qulay emas
  5. Buxgalteriya hisobini tarmoqlar bo'yicha bo'linish bilan to'liq olib borish kerak

Ushbu turdagi soliq, UTIIdan farqli o'laroq, ixtiyoriydir.

ESHN ga o'tish shartlari:

  • Kompaniya daromadining 70 foizi qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish yoki baliq ovlashdan tushishi kerak.
  • Xodimlarning o'rtacha soni 300 kishidan oshmasligi kerak
  • Bundan tashqari, kompaniya qimor biznesining vakili bo'la olmaydi

MChJ uchun eng yaxshi soliq tizimi qanday? Xulosa qilib aytishimiz mumkinki, soliqqa tortish tizimi yaxshiroq yoki yomonroq emas, ularning har biri o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega, ammo har bir aniq korxona uchun soliq va to'lovlarni to'lashning eng maqbul usulini topishingiz mumkin.

Kompaniya qanday soliqlarni to'lashi ko'p jihatdan u qanday soliqqa tortish rejimiga bog'liq.

Maxsus rejimlar - USN, ESHN, UTII - kompaniyani QQS kabi ba'zi soliqlardan ozod qilishni nazarda tutadi va.

Ushbu turdagi soliq to'lovlari o'rniga tanlangan rejim bo'yicha Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan maxsus yagona soliq belgilanadi.

Federal to'lovlarga qo'shimcha ravishda, barcha tashkilotlar soliqlarni to'laydilar, bu soliq solish ob'ekti mavjudligi bilan bog'liq: transport, er, suv va shunga o'xshash soliqlar.

2019 yilda MChJni soliqqa tortishda qanday o'zgarishlar kutmoqda

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimini, yagona soliqni va umumiy soliq tizimini ko'rib chiqaylik.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkasi tanlangan rejimga bog'liq. Ulardan faqat ikkitasi bor - daromad va daromad minus xarajatlar.

Agar MChJ daromad solig'ini to'lashni tanlasa, unda soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Ya'ni, kompaniyaning joriy hisobvarag'iga tushgan har qanday summadan siz 6% soliq to'laysiz.

Ikkinchi holda, daromad ishlab chiqarish xarajatlari miqdoriga kamayadi va soliq stavkasi boshqacha bo'ladi - daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15%.

Hisobga kirgan narsadan biz sarflagan pulimizni chegirib tashlaymiz, qolganidan esa 15% to'laymiz.

Muhim qism soliq yuki MChJ ish haqi fondidan hisoblab chiqadigan va to'laydigan soliqlarni tashkil etadi.

Bu shaxsiy daromad solig'i (sobiq daromad solig'i) va sug'urta mukofotlari ijtimoiy fondlar: Pensiya jamg'armasi, FSS va MHIF.

DA oldingi yillar Pensiya jamg'armasiga badallar xodimlarning yoshiga qarab pensiyaning sug'urta va moliyalashtiriladigan qismlariga bo'lingan. Shunga ko'ra, to'lovlar hisob-kitoblarga ko'ra bo'lingan.

2019 yildan boshlab kompaniya barcha hisoblangan summalarni faqat to'laydi sug'urta qismi pensiyalar bitta to'lovda. FIU o'zi olingan badallarni taqsimlaydi.

2019 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun marjinal daromad miqdori oshdi. Endi u 2019 yilning uch choragida 150 million rublni tashkil qilishi kerak.

Agar MChJning 2019 yil 1 oktyabrdagi daromadi ushbu chegaradan oshsa, huquq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yo'qotiladi va soliqlar umumiy tizim bo'yicha hisoblanadi.

Shuni unutmaslik kerakki, 2019 yildan boshlab “soddalashtirilgan” korxonalar ham taqdim etishlari shart. moliyaviy hisobotlar ichida soliq organi va statistika idorasi.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

2019 yilda MChJ to'lashi kerak bo'lgan UTII miqdori jismoniy ko'rsatkichlar (do'kon yoki kafe maydoni, xodimlar soni va boshqalar) va federatsiya sub'ektlari (K2) va federal markaz (K1) tomonidan belgilanadigan koeffitsientlar asosida belgilanadi. .

2019 yilda deflyator koeffitsienti 1,798 etib belgilandi.

MChJ uchun umumiy soliq tizimi

OSNO bo'yicha mas'uliyati cheklangan jamiyat federal soliq to'lovchi hisoblanadi:

  • QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) - umumiy QQS stavkasi 20% ni tashkil qiladi, ammo maxsus ro'yxatda ko'rsatilgan ba'zi tovarlar / xizmatlar uchun u 10% yoki 0% bo'lishi mumkin;
  • - soliq stavkasi: federal byudjet- 2%, Federatsiya sub'ekti byudjetiga - 18%. Shuningdek, barcha summalar butun rublga yaxlitlanadi;
  • – mol-mulkning o‘rtacha yillik qiymatining 2,2% miqdorida bazaviy stavka, asosida hisoblangan kitob qiymati Asosiy vositalar.
  • Shaxsiy daromad solig'i - o'zgarishlar faqat ta'sir qiladi mulk chegirmalar fuqarolarga uy-joy sotib olish uchun beriladi. Endi ko'chmas mulkni sotib olishda to'lanadigan foizlar mustaqil chegirma bo'ladi. MChJlarga nisbatan qo'llaniladigan shaxsiy daromad solig'i stavkalari soliq agenti, o'zgarmagan: 13% xodimning daromadidan, 13% ta'sischi daromadidan (dividendlar) ushlab turiladi.

Sug'urta mukofotlari 2019 yilda o'zgarishlarga duch kelmadi - qo'llaniladigan stavkalar bir xil bo'lib qoldi: PFR uchun - 22%, FSS uchun - 2,9%, MHIF uchun - 5,1%.

O'sish bor edi cheklash bazasi sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun - endi u 865 ming rublni tashkil qiladi.

Ushbu limitdan oshib ketgan hisoblangan ish haqi Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga to‘lovlar bo‘yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi, Pensiya jamg‘armasi bo‘yicha esa sug‘urta badallarini hisoblash stavkasi 10 foizgacha kamayadi.

Transport soliqlari o'zgartirildi soliq stavkalari hashamatli avtomobillar uchun.

Agar MChJ balansida qiymati 3 million rubldan ortiq bo'lgan avtomobil bo'lsa, unda soliq 1,1 dan 3,0 gacha bo'lgan ko'paytirish koeffitsientini hisobga olgan holda hisoblab chiqilishi kerak.

Koeffitsientning o'ziga xos miqdori avtomobilning yoshi va narxiga bog'liq.

Foydali maqolalar

Agar siz huquqiy shakl sifatida mas'uliyati cheklangan jamiyat bo'ladigan korxona ochishga qaror qilsangiz, unda soliq tizimini tanlash qoladi. U MChJ qanday soliqlarni to'lashini tartibga soladi. Shu jumladan foiz stavkalari, kompaniyaning davlat g'aznasiga hissa qo'shishi shart bo'lgan miqdorda, o'z faoliyatidan olingan daromadlar miqdori. Zamonaviy haqiqatda mas'uliyati cheklangan jamiyatni ochish juda yaxshi echimdir. Avvalo, chunki MChJ rahbari qaysi soliq tizimi bo'yicha ishlashni tanlaydi. Keling, ular nima ekanligini ko'rib chiqaylik.

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimlari

  • Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, qisqa USNO.
  • Soliqqa tortishning umumiy tizimi, qisqacha OSNO.
  • Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.
  • Hisoblangan daromadga yagona soliq, qisqa UTII.

Mas'uliyati cheklangan jamiyat direktorlari ular ostida ishlashga haqli emaslar yagona soliq hisoblangan daromadlar va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha. Ular soddalashtirilgan va umumiy soliq tizimlarini tanlashlari mumkin.

Biroq, buning uchun tavsiyalar mavjud. Agar siz endigina ish boshlayotgan bo'lsangiz tadbirkorlik faoliyati, keyin soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida to'xtasangiz yaxshi bo'ladi. Va buni arizada ko'rsatish uchun mas'uliyati cheklangan jamiyatni ro'yxatdan o'tkazish bosqichida kerak. USNO ostida faoliyat yurituvchi tashkilotlarga bir qator cheklovlar mavjud:

  • Xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
  • Yillik daromad 20 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Agar siz bir necha yil davomida biznes bilan shug'ullansangiz, "oyoqqa tursangiz" va katta kengaytirishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, unda asosiy soliq tizimiga o'tishingiz kerak. Buxgalteriya hisobini talab qiladi va soliq hisoboti. Buning uchun avvalo ushbu sohada vakolatli mutaxassisni yollash va uning kompyuteriga tegishli dasturiy ta'minotni o'rnatish siz uchun eng yaxshisidir.

MChJ soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq qanday soliqlarni to'laydi

Bu rejim, kichik va qaratilgan o'rta biznes, to'lovchi tomonidan umumiy soliqqa tortish tizimida ishlaganda to'langanlarning bir qatorini almashtiradigan yagona soliqni joriy etishni nazarda tutadi. U uchta to'lov guruhidan iborat:

Ushbu tizim bo'yicha faoliyat yuritayotgan mas'uliyati cheklangan jamiyatlar bir qator soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi:

  • Rossiya Federatsiyasining 284-sonli Soliq kodeksining 3.4-bandida ko'rsatilgandan tashqari daromad solig'i.
  • Mulk solig'i.
  • Qo'shilgan qiymat solig'i. Bojxona chegarasi orqali tovarlarni olib o'tish hollari bundan mustasno Rossiya Federatsiyasi va majburiyat tijorat operatsiyalari, Rossiya Federatsiyasining 174-sonli Soliq kodeksining moddasida ko'rsatilgan.

Shuningdek, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga muvofiq, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ko'ra, to'lovlarni amalga oshirish kerak. pensiya sug'urtasi va boshqa mahalliy soliqlar, bojlar va yig'imlar. soliq deklaratsiyasi chorakda bir marta topshirilishi kerak.

OSNO bo'yicha MChJ qanday soliqlarni to'laydi

  • Daromadning 20% ​​daromad solig'i. Agar kerak bo'lsa, u maosh olmaydi hisobot davri kompaniya zarar ko'rdi.
  • Qo'shilgan qiymat solig'i, 18% stavkada. Har chorakda to'lanadi. To‘lovni 3 oydan ortiq bo‘lmagan muddatga bo‘lib-bo‘lib olish imkoniyati mavjud. QQS summalarini tasdiqlash uchun hisobvaraq-faktura taqdim etiladi.
  • Jismoniy shaxslarga haq to'lash uchun yagona ijtimoiy soliq 26% ni tashkil qiladi.
  • Majburiy sug'urta pensiya badallari, hisoblangan summaning 20% ​​miqdorida ish haqi.
  • Onalik va vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bilan bog'liq ijtimoiy sug'urta badallari hisoblangan ish haqining 2,9 foizini tashkil qiladi.
  • Majburiy tibbiy sug'urta badallari, hisoblangan ish haqining 3,1% miqdorida.
  • Yalpi ish haqining 13% ni tashkil etadigan shaxsiy daromad solig'i.
  • Rossiya Federatsiyasi sub'ekti tomonidan belgilangan stavka bo'yicha mol-mulk solig'i.
  • Kasbiy kasalliklar va ishlab chiqarish bilan bog'liq baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallar, hisoblangan ish haqining 0,2% miqdorida.
  • Rossiya Federatsiyasi sub'ekti tomonidan belgilangan stavka bo'yicha transport soliqlari

Ushbu rejim, USNO dan farqli o'laroq, juda ko'p qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi. U bilan buxgalteriya hisobini yuritish unchalik oson emas. Buning uchun mutaxassis kerak, chunki mablag'lar aylanmasi, yirik kompaniyalar OSNO da ishlash professional ishlovga muhtoj.

Endi siz MChJ qanday soliqlarni to'lashini bilsangiz, kompaniyangiz uchun soliqqa tortish tizimini tanlashda hech qanday qiyinchilik bo'lmaydi.

Mas'uliyati cheklangan jamiyat ochyapsizmi? Keyin 2019 yilda sizni kutayotgan soliq to'lovlari haqida ma'lumot ortiqcha bo'lmaydi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Biznes daromadli bo'lishi uchun kompaniyani ochishda ko'plab nuanslarni hisobga olish kerak, ularning asosiysi soliqqa tortish masalasidir.

Axir, to'g'ri hisoblash va to'lash majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish bilan soliq summalari tashkilot muammosiz ishlay oladi.

Nimani bilishingiz kerak

Keling, 2019 yilda MChJ qanday to'lovlar va soliqlarni to'lashi kerakligini aniqlaylik. Lekin birinchi navbatda nima ekanligini bilib olishingiz kerak yuridik shaxs Va kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish qanday.

Yuridik shaxs maqomi

Yuridik shaxs tushunchasi ko'rib chiqiladi. Bu (xo'jalik boshqaruvida, operativ boshqaruvda) alohida mulk ob'ektlariga ega bo'lgan kompaniya.

Bunday firmalar o'z nomidan mulkiy va nomulkiy huquqlarga ega bo'ladilar va amalga oshiradilar, majburiyatlarni oladilar, sud ishlarida da'vogar yoki javobgar sifatida ishtirok etadilar.

Yuridik shaxs maqomiga ega barcha firmalar:

  • rossiya Federatsiyasining vakolatli organida ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak;
  • bank muassasasida hisob raqamini ochish;
  • muhri bor.

Ammo bunday belgilar yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar filiallariga ham xosdir.

Biz yuridik shaxsni ajratib turadigan xususiyatlarni sanab o'tamiz:

  • tashkilotdagi birlik, bu quyidagilarni aks ettiradi:
  1. Shaxslar birlashganda, ijtimoiy rejaning o'zaro bog'liqligi tizimining mavjudligi.
  2. Ichki strukturaviy va funksional farqlanish mavjud.
  3. Kashfiyot va ishning aniq maqsadi bor.
  • yuridik shaxs uchinchi shaxsdan alohida mustaqil mulkka ega.
  • majburiyatlarni mustaqil bajarish, javobgarlikni o'z zimmasiga olish qobiliyatini belgilovchi moddiy va huquqiy belgilar mavjud.

Yuridik shaxsni tashkil etishdan maqsad:

  1. Muayyan mulk massasini ajratib oling va uni fuqarolik muomalasiga kiriting.
  2. Biznes xavfini cheklash.
  3. Kollektiv manfaatlarni (moddiy va nomoddiy) rasmiylashtirish, amalga oshirish va himoya qilish.

Tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish

Agar siz MChJ ochishga qaror qilsangiz, unda siz quyidagi tartibni bajarishingiz kerak:

  • yaratish, bu asosiy hujjat bo'lib, ularsiz biznesni amalga oshirish juda qiyin.
  • ta'sischilarni biznes-reja tasdiqlanadigan yig'ilishga chaqirish. Bu erda bo'ladi:
  1. Yaratish haqida qaror qabul qiling.
  2. Kompaniyaning maqsadini ko'rsating.
  3. Kompaniya Ustavini tasdiqlash.
  4. Yaratish.
  5. Muassislarning aktsiyalarini taqsimlash.
  6. Ustav kapitalining miqdori tasdiqlandi.
  7. Tanlangan kollegial yoki yagona organ (direktor).
  • MChJni ro'yxatdan o'tkazish.

Vakolatli tuzilmalarda ro'yxatdan o'tish uchun quyidagilarni taqdim etish kerak:

  1. (2 nusxa).
  2. MChJni ochish to'g'risidagi qarorlar yoki ta'sis yig'ilishida tuzilgan bayonnoma.
  3. Bir tartibga ega bo'lgan ilova.
  4. summani o'tkazish to'g'risida davlat boji, bu 4 ming rublni tashkil etadi.

Nizomning standart shakllaridan foydalanmaslik yaxshiroqdir, chunki hujjat har bir kompaniya uchun moslashtirilishi kerak.

Unda direktorning vakolatlari, amalga oshirish xususiyatlari muhokama qilinadi umumiy yig'ilish ta'sischilar.

Biz Nizomda qanday moddalarni ko'rib chiqish mumkinligini sanab o'tamiz:

  1. MChJni tashkil etish to'g'risida.
  2. Ta'sischilarning roziligi to'g'risida.
  3. Kompaniyaning ustav kapitali tasdiqlangan.
  4. MChJning joylashgan joyi, manzili va hujjatlar saqlanadigan joy tasdiqlanadi.
  5. Nizom muhokama qilinmoqda.
  6. Shartnomani imzolash masalasi ko'rib chiqilmoqda.
  7. Direktor tayinlanadi.

Barcha sertifikatlar topshirilgandan so'ng, shaxs soliq organining vakilidan o'tkaziladi, unda ro'yxatga olingan hujjatlar beriladigan sana ko'rsatiladi.

Ro'yxatga olish organi quyidagi masalalarni hal qiladi:

  • yuridik shaxsning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
  • soliq inspektsiyasida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi hujjat;
  • nizom, soliq xizmatining muhri qayerda.

Keyin ular chop etishga buyurtma berishadi, bank hisobini ochishadi va pul mablag'larini kiritishadi ustav kapitali.

Shuningdek, hujjatlar quyidagi fondlarga topshiriladi:

Normativ baza

Soliqlarni hisoblash va ularni g'aznaga to'lashda Soliq kodeksida belgilangan me'yorlarga tayanishga arziydi. Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni o'tkazish ESHN bo'yicha - va boshqalarga muvofiq amalga oshiriladi.

To'lovlarni amalga oshirish tartibga solinadi. Shaxsiy soliqlarga kelsak, sub'ektlarning vakolatlari tomonidan tasdiqlangan qonunlarga amal qilish kerak.

Yuridik shaxslar tomonidan soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik ko'rsatilgan.

2019 yilda MChJ soliqlari va majburiy to'lovlari

To'langan soliq turi va uning miqdori tashkilot afzal ko'rgan soliqqa tortish tizimiga qarab belgilanadi.

Ammo amaldagi rejimdan qat'i nazar, barcha kompaniyalar tomonidan to'lanadigan soliqlar ham mavjud. Bu suv solig'i, uchun to'lovlar transport vositasi, yer solig'i va hokazo.

MChJ qancha soliq to'lashini aniqlash uchun biz quyidagi jadvalni tuzamiz.

Soliq tizimi To'langan soliq
Agar sub'ektlarning qonunlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, daromadning 6 foizi yoki foydaning 15 foizi xarajatlarga kamaytirilgan yagona soliq.
Shaxsiy daromad solig'i (xodimlar uchun) - rezidentlar uchun 13%, norezidentlar uchun 30%.
PFR, FSS, MHIFga sug'urta o'tkazmalari
Yagona soliq, bu jismoniy ko'rsatkich, koeffitsientlar va asosiy rentabellikni hisobga olgan holda hisoblanadi.
Sug'urta uchun to'lovlar.
Shaxsiy daromad solig'i
18, 10 va 0% stavkalari bo'yicha QQS.
Daromad solig'i: federal byudjetga - 2%, sub'ektlar - 18%.
Ob'ekt qiymatining 2,2% miqdorida mulk bo'yicha.
shaxsiy daromad solig'i.
PFRda sug'urta summalari - 22%, Fond tibbiy sug'urta– 5,1%, Jamg‘armaga ijtimoiy sug'urta – 2,9%
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Sug'urta mukofotlari umumiy asosda to'lanadi

MChJ uchun to'lanadigan summalarni qanday hisoblash mumkin?

Tanlovdan soliq tizimi soliq solinadigan baza, foiz stavkalari va miqdoriga bog'liq bo'ladi soliq imtiyozlari. Soliq summalarini qanday hisoblash mumkin?

Masalan, qachon soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish ob'ektlardan birini tanlashingiz mumkin - "Daromad" yoki "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad".

To'lov miqdorini aniqlashda qaysi formuladan foydalanilishi ob'ektga bog'liq.

Agar sizning hisob-kitoblaringiz xarajatlar 60% dan kam bo'lishi kutilayotganligini ko'rsatgan bo'lsa, unda "Daromad" ni tanlash to'g'ri keladi.

Siz shunday hisoblashingiz kerak bo'ladi:

Agar xarajatlar sezilarli bo'ladi deb taxmin qilinsa va siz soddalashtirilgan soliq tizimini tanlasangiz "Daromad minus xarajatlar" u holda formula quyidagicha bo'ladi:

Masalan, 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliqni hisoblashni ko'rib chiqing. Misol uchun, kompaniyaning daromadi 500 ming rublni tashkil etdi. Ushbu mablag'lardan xodimlarga ish haqi to'langan - 70 ming. Xarajatlar 90 mingni tashkil etdi.

Pensiya jamg'armasiga badallar STS solig'ining yarmidan oshmaganligi sababli ular soliqdan ushlab qolinishi mumkin:

Yakuniy ko'rsatkich - 39 240. Bu to'lanishi kerak bo'lgan yagona soliq summasi.

Agar biz barcha to'lovlar va xarajatlarni olib tashlasak, biz olamiz sof foyda ta'sischilarga dividendlar to'lanadigan kompaniya.

Ishlayotganda soliq miqdorini hisoblash eng qiyin narsa an'anaviy tizim soliqqa tortish.

Yaxshi buxgalterni yollash va dasturiy ta'minotga ega bo'lish kerak, chunki mol-mulk solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i, foyda solig'i miqdorini hisoblash kerak.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqni hisoblashda, shuningdek, (koeffitsientlar belgilanadi), (stavkalar) va boshqalarda ko'rsatilgan maxsus tartibga tayanish kerak.

Miqdor olingan foydadan emas, balki olinishi kerak bo'lgan daromaddan (hisoblangan daromad) aniqlanadi.

Hisoblashda ishlatiladigan formula soliq to'lash kassada:

Agar kompaniyaning faoliyati olti oy davomida zarar ko'rgan bo'lsa, unda soliq miqdori 0. Avans to'lovi yakuniy soliqni o'tkazish hisobiga o'tkaziladi.

Shu sababli, keyin soliq davri kamaytirilishi kerak bo'lgan miqdor bo'lishi mumkin.

Bu farq bo'lishi mumkin:
boshqa to'lovlar bo'yicha qarzlarni to'lash uchun foydalanish;
ESHN bo'yicha kelajakdagi to'lov hisobiga o'tkazish;
to'lovchining hisob-kitob hisobvaraqlariga qaytarilishi kerak.

To'lov nuanslari

Jismoniy shaxslardan farqli o'laroq, mas'uliyati cheklangan tashkilotlarni hisoblash mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Buxgalter soliq miqdorini aniqlashi va vakolatli organga taqdim etiladigan hisobotlarni tuzishi shart. Deklaratsiya asosida transfer amalga oshiriladi.

Soliqlarni to'lash belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi qonun hujjatlari. Agar to'lov miqdori o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, to'lovchi jarima va jarima to'lashi kerak.

Kompaniyalar ko'pincha soliqlarni Bank-mijoz tizimi (naqdsiz to'lovlar) yordamida to'laydi, ammo bunday dasturni tushunishga arziydi.

QQSsiz ishlash

Ko'pchilik QQSsiz ishlash QQS bilan ishlashdan ko'ra foydaliroq deb o'ylashadi, chunki quyidagilarga hojat yo'q:

  • soliq to'lash;
  • soliq hisobini yuritish;
  • hisobotlarni tayyorlash.

Ammo ikkala holatda ham afzalliklar va kamchiliklar mavjud.

QQS bilan ishlashning afzalliklari:

  1. Xaridor sotib olingan tovarlar uchun QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilishi mumkin. Lekin xulosa shuki, etkazib beruvchilarga to'langan soliq qoplanadi. Agar QQS bo'lmasa, soliqni qaytarib bo'lmaydi, lekin etkazib beruvchilarga ham to'lanmagan. Bu degani ijobiy tomoni QQS bilan ishlaydigan etkazib beruvchilar mahsulotlarining soliqsiz qiymati ushbu soliq turi bilan ishlaydigan shaxsning tovarlari qiymatidan kam bo'lganda qayd etilishi mumkin.
  2. QQS bilan ishlagan holda, kompaniya ko'pincha QQS to'lovchilari sifatida ishlaydigan jiddiy kontragentlar bilan shartnoma tuzishi mumkin.

Kamchilik:

  1. Soliq hisob-kitoblarda murakkab bo'lib, buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritishni qiyinlashtiradi.
  2. "Daromad" ob'ektiga ega soddalashtirilgan kompaniyalar QQS to'lamaydi va shuning uchun QQS to'lovchisi bo'lgan sotuvchidan mahsulot sotib olish foydali bo'lmaydi. Tovar narxiga kiritilgan soliqni ushlab qolishning hech qanday usuli yo'q. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi "daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha tashkilotlar hech narsani yo'qotmaydi, chunki ular soliqni hisoblashda xarajatlarni chegirib tashlashlari mumkin.
  3. QQS to'lovchilari siz bilan hamkorlik qilishni xohlamaydilar. Potentsial sherikni yo'qotish xavfi bor.

Qanday qilib soliqlardan qochish kerak?

Kamroq soliq to'lash usullari bormi? Harakatlar noqonuniy deb hisoblanmasligi uchun qanday harakat qilish kerak?

Miqdorni kamaytirish usullari

Keling, muhim soliqlarni minimallashtirishning qanday usullari borligini aniqlaylik.

Shoshilinch infuziya uchun aylanma mablag'lar ustav kapitali ishtirokchilarining yoki bosh kompaniyaning aktivlaridan foydalanish.

Bunday mablag'lar daromad solig'iga tortilmaydi, lekin ular kompaniyaning ustav kapitalining kamida 50 foiziga egalik qilgan taqdirdagina.

Ammo bitta nuance bor - pulni soliqlar allaqachon to'langan sof daromaddan ajratish mumkin. Usul unchalik samarali emas.

Foyda daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Demak, soliq miqdorini minimallashtirish usullaridan biri foydani kamaytirish yoki xarajatlarni oshirishdir.

Birinchi variant ko'pincha qonun buzilishi bilan amalga oshiriladi:

  • firmalar daromadlarni e'lon qilmaydi;
  • sotilgan tovarlarni hisobga olmang va hokazo.

Xarajatlarni oshirish qonuniydir. Buning uchun kapital xarajatlarni joriy xarajatlarga aylantiring.

Ishlar (binolarni o'zgartirish paytida) mavjud Umumiy xususiyatlar rekonstruksiya yoki ta'mirlash bilan.

Video: chet el fuqarolari qanday soliqlarni to'laydilar

Bunday holda, xarajatlar xarajatlar bilan taqqoslanadi joriy davr bu soliqqa tortiladigan daromadning kamayishiga olib keladi.

Bunday imkoniyat ham mavjud - agar siz marketing korxonasidan tahlilga buyurtma bergan bo'lsangiz, kompilyatsiya qilishda "marketing xizmatlarini ko'rsatish" ni kiriting.

Bunday holda, siz joriy xarajatlarga qo'shishingiz va soliq solinadigan bazani kamaytirishingiz mumkin.

Ammo bunday usullar hujjatlarni soxtalashtirish uchun emas, balki noaniq vaziyatda qo'llanilishi mumkin.
Muntazam soliq to'lashning hojati bo'lmagan offshor zonada biznesni rivojlantirish foydalidir.

Faqat ro'yxatga kiritilgan yillik to'lov, bu tartibga solinadigan o'lchamga ega. Qo'shilgan qiymat solig'ini kamaytirish juda qiyin.

Ammo shuni bilish kerakki, barcha mahsulotlar QQSga tortilmaydi. 10% chegirmali stavkadan foydalanishingiz mumkin bo'lgan tovarlar mavjud.

Batafsil ma'lumotni sahifada topishingiz mumkin. Qarzga olingan puldan soliqni ushlab turolmaysiz.

QQSga muvofiq bunday majburiyatdan ozod qilingan kompaniyalar QQSni to'lamaydilar.

Ushbu imkoniyatdan foydalanish uchun yuboring Kerakli hujjatlar soliq organiga. Agar daromad miqdori oshib ketgan bo'lsa, foydadan foydalanish huquqi yo'qoladi.

Mulk solig'i miqdorini kamaytirish uchun siz quyidagi usullardan foydalanishingiz mumkin:

  1. Kompaniya balansida ko'rsatilgan mulk ob'ektlari narxini va sonini kamaytirish.
  2. Qonunda belgilangan imtiyozlardan foydalaning.
  3. Yopish. Masalan, MChJ tovarlarni sotadi va shartnoma etkazib beruvchi bilan tuzilgan. Mahsulot egasi komissiya agenti emasligi sababli o'rtacha yillik xarajat mulkni kamaytirish mumkin.

Savdo solig'i faqat to'lov naqd pulda amalga oshirilgan taqdirda olinadi. Agar siz naqd pulsiz to'lovlardan foydalansangiz, soliq to'lashingiz shart emas.

Masalan, oching savdo maydonchalari do'stona banklarning operatsiyalari uchun kassa. Xarid qilish jarayoni murakkab bo'lmaydi, lekin siz mahsulot narxining 5 foizini tejashingiz mumkin.

Shuningdek, siz sotuvchi kompaniya uchun ba'zi tovarlarni sotib oladigan shartnoma tuzishingiz mumkin. Daromad mukofot bo'ladi va sotuvchi soliq to'lashdan ozod qilinadi.

Noqonuniy usullar

"bir kunlik kompaniya" Bu soxta hujjatlarni yaratadi, xarajatlarni, chegirmalar uchun asoslarni taqlid qiladi. Buxgalteriya tayyorlanmagan, direktorni topish qiyin. Tekshiruv natijasida "bir kunlik" hujjatlar aniqlanganda, bunday tashkilotning xizmatlaridan foydalanadigan kompaniyalar javobgarlikka tortilishi mumkin. Siz jarima, penya va qarzni to'lashingiz kerak bo'ladi
"Nogironlar va autsorserlar" Kompaniya nogironlarni ishga oladi, buning natijasida QQS to'lay olmaydi, sug'urta imtiyozlaridan foydalanmaydi. Bunday ishchilar kam va ularning daromadlari kam. Nogironlar uchun ishni autsorser-tadbirkorlar sifatida qayta o'qitilgan asosiy xodimlar amalga oshiradilar.
hisob-kitob usuli Nazorat ostidagi kompaniyaga vekselni investitsiya qilishda to'lash o'rniga ishlab chiquvchilar taklif etiladi. Shunday qilib, tashkilot soliqlardan qochadi va yo'qoladi va investorlar soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun xarajatlar uchun veksellarni qabul qiladilar.

Rivojlanayotgan savollar

Faoliyatni amalga oshirishda paydo bo'lishi mumkin bo'lgan ba'zi nuanslarni ko'rib chiqing. MChJ boshqaruvi uchun nima qiyinchiliklarga olib keladi?

MChJdan soliqsiz pul olish mumkinmi?

Korxonaning xarajatlari hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, olib qo'yish uchun aniq asoslar bo'lishi kerak.

Shunday qilib, siz egasi bo'lishingizga qaramay, siz pulni olishga haqingiz yo'q ().

Siz pulni olishingiz mumkin:

Agar turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish uchun mablag 'kerak bo'lsa, kredit opsiyasi bilan pul olishda soliq to'lashingiz shart emas. Boshqa hollarda, soliq 35% va har bir shaxs uchun 13% bo'ladi.

Agar siz pulning bir qismini xarajatlar sifatida hisobdan chiqarsangiz, barcha operatsiyalarni tasdiqlovchi hujjatlarni tayyorlashingiz kerak bo'ladi ().

Siz ijtimoiy jamg'armalarga o'tkazmalarni tejashingiz mumkin:

  • agar Bosh direktor rasmiy ravishda to'lanmaydigan ta'tilga chiqish;
  • agar bosh direktor 0,1 stavkada chiqarilgan bo'lsa.

Siz dividendlar hisobidan yashashingiz mumkin (13% soliqqa tortiladi) va badallarni to'lamasligingiz mumkin.

Ta'sischilarning to'lamaganlik uchun javobgarligi

Soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik rahbar va muassis zimmasiga yuklanadi va quyidagilar ifodalanadi:

  • 100 - 300 ming rubl miqdorida jarima to'lashda yoki aybdorning 1 yildan 3 yilgacha bo'lgan foydasi;
  • 2 yilgacha majburiy mehnatni bajarishda;
  • 3 yil davomida biron bir lavozimni egallash yoki muayyan turdagi faoliyat bilan shug'ullana olmaslik;
  • 6 oygacha qamoqqa olish;
  • 2 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish joylarida jazoni o'tashda (Jinoyat kodeksining 199-moddasi).

Mulk solig'i bormi?

Asosiy vositalarni sotish, o'z mablag'lari hisobidan ta'mirlash, ijaraga berish maqsadida amalga oshiriladigan operatsiyalar qo'shilgan qiymat solig'i bilan soliqqa tortiladi.

Sotib olingan asosiy vositalarga soliq quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda chegirib tashlanadi:

  • QQS soliqqa tortiladigan faoliyatni amalga oshirish uchun sotib olingan asosiy vosita;
  • OS ishlatiladi;
  • sotib olingan operatsion tizimda tuzilgan.

Bepul asosda olingan asosiy vositalar, shuningdek, asosiy vositalarni sotishdan olingan daromadlar daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan foyda tarkibiga kiritiladi.

Sho'ba korxona soliqlarini kim to'laydi?

Korxona qo'shilgan kompaniya unda ko'rsatilgan qoidalarga muvofiq yagona vorisi hisoblanadi.

Bu shuni anglatadiki, soliq summalarini hisoblash va to'lash majburiyati, hatto to'lovlar bo'yicha qarz mavjud bo'lsa ham, sho'ba tashkilotdan kompaniyaga o'tadi.

Bundan kelib chiqadiki, qo'shilish yo'li bilan qayta tashkil etish to'g'risida qaror qabul qilingandan keyin ham jamiyat qo'shilish paytigacha soliq to'lash majburiyati yo'qolmaydi.

Soliqlarni to'lash majburiyatining bajarilishi ko'rib chiqiladi. Ammo agar kompaniya soliqni to'lay olmasa, unda bunday majburiyat uning vorisi tomonidan bajarilishi kerak.

Korxona mulkini vorislarga o'tkazish bo'yicha bitimlar oldi-sotdi hisoblanmaydi, shuning uchun QQS ( , ) ga tortilmaydi.

Agar mahsulot xaridori sotuvchiga qo'shilsa, unda siz QQS summasi qayta tashkil etish amalga oshirilgan davrlarda vakil tomonidan ushlab qolinishi aytilgan tartib-qoidaga tayanishingiz kerak.

Birlashuvchi korxonalarning xarajatlari, agar soliq solinadigan bazani tuzishda kompaniya tomonidan hisobga olinmagan bo'lsa, merosxo'rning daromadiga soliq solinadigan foydani kamaytiradi.

Mas'uliyati cheklangan jamiyatni tashkil etish jarayoni muassislarning yig'ilishidan boshlanadi, unda qaror qabul qilinadi davlat ro'yxatidan o'tkazish. DA albatta bunday tashkilotning keyingi faoliyatini tartibga soluvchi normativ hujjatlar shakllantirilmoqda (Internetdan yuklab olish yoki advokatlardan olish mumkin). Shundan so'ng, hujjatlar to'plami 5 ish kuni ichida ularni ko'rib chiqadigan davlat ro'yxatidan o'tkazuvchiga o'tkaziladi, shundan so'ng u yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yozuv kiritadi. Agar ish jarayonida zarurat tug'ilsa, unda hujjat kiritiladi yangi nashri soliq organiga sertifikatlash uchun taqdim etilishi kerak. Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish jarayonida muassislar soliqlar to'lanadigan rejimni tanlashlari kerak: UTII, OSNO, USN yoki ESHN.

UTII

2013 yildan boshlab mas'uliyati cheklangan jamiyatlar ixtiyoriy ravishda soliq to'lashlari mumkin UTII rejimi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ayblov qo'llanilishi mumkin bo'lgan biznes sohalari ro'yxati mavjud. Bunga parallel ravishda, ushbu soliq tizimi soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bilan birlashtirilishi mumkin.

Federal qonun UTII miqdorini belgilaydi. MChJlar hisoblangan daromad miqdori uchun 15% stavka qo'llashlari kerak. Hisoblash soliq majburiyatlari Yuridik shaxslar quyidagi formula bo'yicha qilishlari kerak: ( Asosiy rentabellik * Jismoniy ko'rsatkich* K1 * K2) * 15% = UTII, bu erda

  • K1 - deflyator koeffitsienti (2017 yilda = 1,798);
  • K2 - koeffitsient (tuzatish), bu shahar hokimiyati tomonidan belgilanadi

2015 yildan boshlab mahalliy hokimiyat organlari UTII miqdorini mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega, bu 7,50% -15,00% gacha bo'lishi mumkin. Tarif miqdori amalga oshirilayotgan faoliyat turiga, shuningdek soliq to'lovchining toifasiga bog'liq. Ushbu soliq rejimiga o'tish tegishli ariza topshirilgandan keyin amalga oshiriladi.

ASOSIY

Umumiy soliq rejimini tanlagan mas'uliyati cheklangan jamiyatlar tasdiqlangan standartlarga muvofiq buxgalteriya hisobini yuritishi, shuningdek byudjetga soliq to'lashi shart:

  • soliq qo'shilgan qiymat(yuridik shaxslar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bilib olishlari mumkin);
  • daromad solig'i;
  • mulk solig'i;
  • ish haqi soliqlari;
  • bojxona to'lovlari;
  • suv, yer va transport soliqlari va boshqalar.

Maslahat: agar yuridik shaxs bilmasa, u ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal soliq xizmatiga murojaat qilishi va maslahat olishi kerak. Siz ham foydalanishingiz mumkin o‘quv qurollari va amaldagi qoidalar.

Daromad solig'i uchun 20% stavka qo'llaniladi, ammo Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlarida uni kamaytirish mumkin. Soliq sof daromaddan undiriladi va har chorakda bir marta 28-kungacha to'lanadi. QQS stavkalari 0%, 10% va 18%. Mulk solig'i bo'yicha stavka 2,20% dan oshmasligi kerak, uning hajmi MChJ faoliyat yuritayotgan hududga qarab o'zgaradi.

Umumiy soliqqa tortish tizimida ishlaydigan MChJ shaxsiy daromad solig'ini xodimlarning ish haqidan ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi kerak. Uning stavkasi bugungi kunda 13% etib belgilangan. Shuningdek, to'lovlar ish haqidan to'lanadi Pensiya jamg'armasi, FSS va boshqa byudjetdan tashqari fondlar.

USN

Mas'uliyati cheklangan jamiyat tanlanishi mumkin. Bunday holda, kompaniya soliqlar va yig'imlar bilan bog'liq xarajatlarni optimallashtirish imkoniyatiga ega bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi MChJ to'lovdan ozod qilingan mulk solig'i, QQS va daromad solig'i.

Soddalashtirilgan soliq stavkasi har bir kompaniya uchun u tanlagan soliqqa tortish shakliga qarab belgilanadi. Masalan, hisobot davrining umumiy daromadidan 6% undiriladi. Tashkilot xarajatlar va daromadlar o'rtasidagi farqni soliq bazasi sifatida ishlatganda 15% stavka qo'llaniladi. Uchun ba'zi turlari faoliyati, soddalashtirilgan soliq stavkasi 5% gacha kamaytirilishi mumkin.

Eslatma: agar MChJ ga muvofiq murojaat qilsa soddalashtirilgan soliq stavkasi 6%, keyin u xodimlar uchun to'lanadigan badallar bo'yicha hisoblangan soliqni kamaytirishi mumkin.

ESHN

Mas'uliyati cheklangan jamiyat sohasida faoliyat olib borsa Qishloq xo'jaligi, keyin ESHN soliq rejimini tanlashi mumkin. U 6% stavkaga bo'ysunadi. MChJlar daromad solig'i va mol-mulk solig'i, shuningdek, QQS to'lash majburiyatidan ozod qilingan.

MChJ qancha soliq to'lashi kerakligini bilish uchun uning rahbari o'rganishi kerak Soliq kodeksi RF. Soliq yukining miqdori bevosita kompaniya qaysi soliq rejimidan foydalanishiga bog'liq bo'ladi. Shuni ta'kidlash kerakki, QQS to'lovchilari bilan hamkorlik qiladigan yirik tashkilotlar umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanishga majbur, aks holda ular kontragentlarni yo'qotadilar. Xarajatlarini optimallashtirishga intilayotgan kichik kompaniyalar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga qaror qilishadi yoki.

Maqolani 2 marta bosish bilan saqlang:

Mas'uliyati cheklangan jamiyatga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan har bir soliq rejimi o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega. Uni tanlashda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun ta'sischilar unga kiritilgan barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda Federal qonunchilikni diqqat bilan o'rganishlari kerak. Ular federaldan har qanday maslahat olishlari mumkin Soliq xizmati davlat ro'yxatidan o'tkazilgan joyda joylashgan.

Bilan aloqada