Turli xil 

Aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati. Aylanma kapital. O'z aylanma mablag'larining me'yoriy ko'rsatkichi

Ishlab chiqarish jarayonida nafaqat binolar va jihozlar, ishlab chiqarish litsenziyalari va boshqa turdagi asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar kerak. Ishlab chiqarish jarayonida xom ashyo va materiallar, ehtiyot qismlar va yarim tayyor mahsulotlar, shuningdek aylanma mablag'lar tarkibiga kiradigan boshqa resurslar ham talab qilinadi. Aylanma mablag'lar bilan bir qatorda eng muhim ishlab chiqarish omili hisoblanadi

aylanma mablag'lar- bu pul mablag'lari xom ashyo, yoqilg'i, tugallanmagan ishlab chiqarish, tayyor, lekin hali sotilmagan mahsulotlarga, shuningdek, aylanish jarayoniga xizmat ko'rsatish uchun zarur bo'lgan mablag'larga investitsiya qilingan

Aylanma mablag'larning o'ziga xos xususiyati ularning aylanish tezligining yuqoriligidir. Ishlab chiqarish jarayonida aylanma mablag'larning funksional roli asosiy kapitaldan tubdan farq qiladi. Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini ta'minlaydi.

Aylanma mablag'larning moddiy tarkibi mehnat ob'ektlari, shuningdek, xizmat qilish muddati 12 oydan ortiq bo'lmagan mehnat vositalaridir.

Har bir ishlab chiqarish tsiklida aylanma mablag'larning moddiy elementlari (mehnat ob'ektlari) sarflanadi. Ular tabiiy shaklini butunlay yo'qotadi, shuning uchun ular ishlab chiqarilgan mahsulot (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) tannarxiga to'liq qo'shiladi.

Aylanma mablag'larning tarkibi, tuzilishi va tasnifi

ostida aylanma mablag'larning tarkibi ularning tarkibiga kiradigan elementlarni tushunish kerak (1-rasm):

Ishlab chiqarish zaxiralari (xom ashyo va asosiy materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, yordamchi materiallar, yoqilg'i, ehtiyot qismlar ...);

Tugallanmagan ishlab chiqarish;

Kelajakdagi xarajatlar;

Omborlarda tayyor mahsulotlar;

Yuborilgan mahsulotlar;

Debitor qarzdorlik;

Korxona kassasi va bank hisobvaraqlaridagi naqd pullar.

Xom ashyo qazib oluvchi sanoat mahsulotlari hisoblanadi.

materiallar allaqachon ma'lum qayta ishlashdan o'tgan mahsulotlar. Materiallar asosiy va yordamchi bo'linadi.

Asosiy- bu to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarilgan mahsulot tarkibiga kiradigan materiallar (metall, matolar).

Yordamchi normal ishlab chiqarish jarayonini ta'minlash uchun zarur bo'lgan materiallardir. Ularning o'zlari tayyor mahsulot (moylash, reagentlar) tarkibiga kiritilmagan.

Yarim tayyor mahsulotlar- bir bosqichda qayta ishlash bilan yakunlangan va qayta ishlash uchun boshqa bosqichga o'tkazilgan mahsulotlar. Yarim tayyor mahsulotlar bo'lishi mumkin egalik qiladi va sotib oladi. Agar yarim tayyor mahsulotlar ishlab chiqarilmasa

o'z korxonasi, lekin boshqa korxonadan sotib olinadi, ular sotib olinadi va inventarning bir qismidir.

1-rasm - Aylanma mablag'larning elementar tarkibi

Tugallanmagan ishlab chiqarish - Bu texnologik jarayonda ko'zda tutilgan barcha bosqichlardan (bosqichlar, qayta taqsimlashlar) o'tmagan mahsulotlar (ishlar), shuningdek, sinovlar va texnik qabul qilishdan o'tmagan to'liq bo'lmagan mahsulotlar.

Kelajakdagi xarajatlar- bu keyingi davrlar xarajatlari hisobidan to'lanishi shart bo'lgan ushbu davr xarajatlari.

Tayyor mahsulotlar korxona omboriga qabul qilingan to'liq tayyor mahsulot yoki yarim tayyor mahsulotlarni ifodalaydi.

Debitor qarzdorlik- jismoniy yoki yuridik shaxslarning tovarlar, xizmatlar yoki xom ashyo yetkazib berish uchun qarzi bo'lgan pul mablag'lari.

Pul mablag'lari- bu korxonaning kassasida, banklarning hisob-kitob hisobvaraqlarida va hisob-kitoblarda saqlanadigan naqd puldir.

Aylanma mablag'larning elementar tarkibiga asoslanib, siz ularni hisoblashingiz mumkin tuzilishi, bu aylanma mablag'larning alohida elementlari qiymatining ularning umumiy qiymatidagi ulushini ifodalaydi.

Ta'lim manbalariga ko'ra aylanma mablag'lar quyidagilarga bo'linadi o'z va jalb qilingan (qarzga olingan). Shaxsiy aylanma mablag'lar orqali shakllangan tenglik korxonalar ( ustav kapitali, zahira kapitali, to'plangan foyda va boshqalar). Qarzga olingan aylanma mablag'lar tarkibiga bank kreditlari, shuningdek kreditorlik qarzlari kiradi. Ular korxonaga vaqtincha foydalanish uchun beriladi. Bir qismi to'lanadi (kreditlar va kreditlar), ikkinchisi bepul (kreditorlik qarzlari).

Turli mamlakatlarda o'z va qarz kapitali o'rtasida turli nisbatlar (standartlar) qo'llaniladi. Rossiyada bu nisbat 50/50, AQShda - 60/40, Yaponiyada - 30/70.

Nazorat darajasiga ko'ra aylanma mablag'lar quyidagilarga bo'linadi standartlashtirilgan va standartlashtirilmagan. Ishlab chiqarishning uzluksizligini ta'minlaydigan va hissa qo'shadigan aylanma mablag'lar normalangan samarali foydalanish resurslar. Bular tovar-moddiy zaxiralar, kechiktirilgan xarajatlar, tugallanmagan ishlab chiqarish, zaxiradagi tayyor mahsulotlar. Pul mablag'lari, jo'natilgan mahsulotlar, debitorlik qarzlari standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar sifatida tasniflanadi. Normlarning yo'qligi ushbu mablag'larning miqdori o'zboshimchalik bilan o'zgartirilishi mumkin degani emas. Korxonalar o'rtasidagi hisob-kitoblarning amaldagi tartibi to'lovlar o'sishiga qarshi sanktsiyalar tizimini nazarda tutadi.

Standartlashtirilgan aylanma mablag'lar korxona tomonidan rejalashtiriladi, nostandart aylanma mablag'lar esa rejalashtirish ob'ekti emas.

Doimiy harakatda bo'lib, aylanma mablag'lar ishlab chiqarish sohasidan aylanma sohasiga o'tib, aylanma hosil qiladi. Har bir vaqtning har bir momentida aylanma mablag'larning alohida elementlari aylanmaning barcha bosqichlarida: tarkibida ishlab chiqarish zaxiralari, tugallanmagan ishlab chiqarish, shuningdek, mahsulot aylanishi va sotilgan mahsulotlar uchun to'lovlar bosqichida. elektr sxemasi aylanma mablag'lar sanoatning barcha turlari, shu jumladan qurilish uchun ham bir xil. Aylanma mablag'lar qiymatining harakati quyidagicha ifodalanishi mumkin quyidagi shakl:

D-Ft...P...Np...Gp-D, (7.1)

bu erda D pul; Fri - ishlab chiqarish uchun mo'ljallangan mehnat ob'ektlari; P - ishlab chiqarish; Np - davom etayotgan ish; Gp - tayyor mahsulot.

Aylanma mablag'larning birinchi bosqichida D-Ft formulasi bo'yicha harakatlanadi. Pulning aylanishi mavjud moddiy qadriyatlar qurilish-montaj ishlarini ishlab chiqarish uchun mo'ljallangan asosiy materiallar, qismlar, konstruktsiyalar, yordamchi materiallar va boshqalar shaklida. Shu bilan birga, pul shaklidagi mablag'lar tovar-moddiy zaxiralar ko'rinishidagi tovar shakliga aylanadi.

Ustida ikkinchi bosqich aylanma, aylanma mablag'lar qurilish-montaj ishlarini ishlab chiqarish uchun mo'ljallangan mehnat ob'ektlarini unumli iste'mol qilish jarayoni sodir bo'lgan ishlab chiqarish sohasida. Aylanma mablag'larning harakati Fri ... P ... Np ... Gp formulasi bo'yicha sodir bo'lib, mehnat ob'ektlarini bevosita ishlab chiqarish jarayoniga olishdan boshlab va chiqarish bilan yakunlanadi. tayyor mahsulotlar.

Ustida uchinchi bosqich(GP-D) ishlab chiqarishdan aylanma sohasiga mablag'larning o'tkazilishi mavjud bo'lib, tayyor mahsulotlarni sotish amalga oshiriladi, bu pul mablag'larining o'tkazilishiga to'g'ri keladi. tovar shakli naqd pulda.

Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish jarayonining tugallanishi hisobvarag'iga kirim hisoblanadi qurilish tashkiloti ma'lum miqdordagi pul shaklida sotilgan mahsulotlar uchun tegishli ekvivalent.

Ishlab chiqarish jarayonining yagona, uzluksizligini ta'minlash uchun qurilish-montaj tashkilotlarida tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish va pul mablag'lari bo'lishi kerak. Ishlab chiqarish va aylanishning turli bosqichlarida ularga bo'lgan ehtiyoj o'zgarganligi sababli aylanma mablag'lar miqdori ham o'zgaradi. Ayrim tashkilotlarning moliyaviy-iqtisodiy manfaatlari, aylanma mablag'larga bo'lgan talabning o'sishi davrida ularni jalb qilish mumkin bo'lganda maksimal darajada qondiriladi. qo'shimcha mablag'lar, va aksincha, agar ehtiyoj kamaysa, tashkilotning aylanmasidan bo'shatilgan mablag'lar boshqa maqsadlar uchun ishlatilishi mumkin.


Shuning uchun, har bir qurilish tashkiloti uchun (mulkchilik shaklidan qat'iy nazar) aniqlash muhim ahamiyatga ega minimal talab qilinadigan aylanma mablag'lar miqdori , bu uzluksiz qurilish jarayonini amalga oshirish va moddiy, mehnat va moliyaviy resurslardan samarali foydalangan holda ob'ektlar va ishlab chiqarish ob'ektlarini o'z vaqtida ishga tushirish uchun etarli bo'lishi kerak.

Aylanma mablag'larning zarur minimal talabdan sezilarli darajada oshib ketishi asossiz materiallar zaxiralarining shakllanishiga, unumsiz xarajatlarga yo'naltirilgan mablag'larning sababi hisoblanadi. Aylanma mablag'larning etishmasligi bilan qurilish tashkiloti etkazib beruvchilar, ishchilar va xizmatchilar, byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalar va boshqalar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblarni amalga oshira olmaydi.

Aylanma mablag'larning zarur mavjudligini hisoblash to'g'ridan-to'g'ri qurilish tashkilotida amalga oshiriladi. Har yili rejalashtirilgan yil oxirida va har chorakda aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash odatiy holdir. Bozor munosabatlari sharoitida aylanma mablag'larga minimal ehtiyojni aniqlash va tartibga solish maslahat xarakteriga ega.

Qurilish tashkilotlarining me'yoriy ehtiyoji, qoida tariqasida, moddiy boyliklar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlar va pul mablag'lari inventarlari asosida hisoblanadi.

Aksariyat elementlar uchun aylanma mablag'larning zarur mavjudligini aniqlash aylanma mablag'lar normalarini hisoblashda nisbiy ko'rsatkichlarda (kunlar, foizlar va boshqalar) ifodalangan ularning alohida tarkibiy qismlari uchun va aylanma mablag'larning pul shaklida, muayyan shartlar qurilish kompaniyasining faoliyati.

Tovar-moddiy zaxiralarni yaratish va tugallanmagan qurilish-montaj ishlari uchun aylanma mablag'lar miqdorini aniqlash eng ko'p vaqt talab qiluvchi va qiyin hisoblanadi.

Tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirish uchun ajratilgan aylanma mablag'larni hisoblash jarayoni barcha turdagi yillik assortiment va iste'molni aniqlashdan boshlanadi. moddiy resurslar natura va qiymat jihatidan. Asosiy materiallar, konstruktiv qismlar iste'moli materiallar guruhlari (g'isht, devor panellari, qum va boshqalar) bo'yicha, guruhlar ichida esa - turi va navi bo'yicha belgilanadi. Masalan, qizil g'isht, silikat g'isht, qoplama g'isht va boshqalar Har bir asosiy material uchun aylanma mablag'lar nisbati (N) formula bilan aniqlanadi.

H \u003d Po * D, (7.2)

bu erda Ro - qurilish-montaj ishlarini ishlab chiqarish uchun xarajatlar smetasiga ko'ra asosiy materiallarning bir kunlik iste'moli, million rubl; D - birja kursi, kunlar.

Materiallarning bir kunlik iste'moli pul ko'rinishida yillik iste'mol miqdorini 360 kunga bo'lish yo'li bilan ishlarni ishlab chiqarish uchun xarajatlar smetasi bilan aniqlanadi.

Aylanma mablag'lar normasini hisoblashda quyidagi norma hosil qiluvchi omillar hisobga olinadi: transport, tayyorgarlik, joriy va sug'urta zaxiralari.

Transport zaxirasi to'lov talabnomasi to'langan kundan boshlab qurilish tashkilotining omboriga tovarlarni qabul qilish sanasigacha bo'lgan vaqtni hisobga oladi.

Tayyorlik zahirasining normasi kiruvchi materiallarni qabul qilish, tushirish, saralash, saqlash, terish, laboratoriya tahlili uchun zarur bo'lgan vaqtni o'z ichiga oladi va belgilangan standartlarga muvofiq yoki ushbu operatsiyalarga sarflangan vaqt bo'yicha eksperimental ma'lumotlarga ko'ra aniqlanadi.

Joriy (ombor) zahiralari ikkita ketma-ket etkazib berish oralig'ida ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini ta'minlash uchun mo'ljallangan. Joriy zaxiraning hajmi o'rtacha kunlik iste'mol va etkazib berish chastotasiga bog'liq. Materiallar qanchalik tez-tez keladi qurilish maydonchasi, qurilish-montaj ishlarining doimiy hajmi bilan joriy zahiraning kamroq bo'lishi kerak. Ikki qo'shni etkazib berish orasidagi intervalning o'rtacha uzunligining 50% miqdorida joriy zaxirani olish tavsiya etiladi.

Sug'urta (kafolat) zaxira etkazib berish, tashish va etkazib berish muddatini buzishda mumkin bo'lgan uzilishlar oqibatlarini oldini olish uchun zarur. norma xavfsizlik zaxirasi kunlarda, «joriy (ombor) zaxiralari uchun aylanma mablag'lar normasining 30-50% miqdorida belgilash tavsiya etiladi.

Misol. Qizil g'isht zaxirasini yaratish uchun qurilish tashkilotining aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni quyidagi ma'lumotlarga asoslanib hisoblash kerak: yillik iste'mol 100 ming dona, narxi 1 ming dona. - 800 ming rubl. Stok standarti 15 kun. Yillik xarajatlar miqdori 100 * 800 000 \u003d 80 000 rublga teng bo'ladi. Keyin g'ishtning bir kunlik iste'moli (80 000 * 360) 222 gys bo'ladi. surtish. Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj (222 * 15) ming rublni tashkil qiladi.

Yordamchi materiallarga bo'lgan aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni o'tgan yil uchun kunlardagi o'rtacha haqiqiy zaxiralarni joriy yil ishining smeta qiymatining bir kunlik xarajatlariga ko'paytirish orqali hisoblash mumkin.

Kam qiymatli va eskirgan buyumlar uchun aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj, qoida tariqasida, ularning qiymatining 60% miqdorida belgilanadi.

Tugallanmagan ishlab chiqarish uchun aylanma mablag'lar miqdori qurilish-montaj ishlari eng kichik bo'lgan rejalashtirilgan yilning choragi oxirida tugallanmagan ishlarning rejalashtirilgan balansi (NPp) yig'indisi bilan hisoblanishi mumkin. Rejalashtirilgan balansni aniqlash uchun siz formuladan foydalanishingiz mumkin

NPp = NPn + Osmr-GOp, (7.3)

bu erda NPn - rejalashtirilgan yilning tegishli choragi boshidagi tugallanmagan qurilish-montaj ishlarining qoldig'i; Osmr - rejalashtirilgan yilning tegishli choragi uchun qurilish-montaj ishlari hajmi; Gop - rejalashtirilgan yilning tegishli choragida tayyor ob'ektlarni ishga tushirish.

Tugallanmagan ishlab chiqarish uchun aylanma mablag'lar miqdori qurilish muddatiga bog'liq, taxminiy xarajat qurilayotgan ob'ektlar, ishlarning yillik dasturi, xarajatlarning o'sish darajasi va boshqa bir qator omillar.

Kelajakdagi xarajatlar uchun aylanma mablag'larga minimal ehtiyoj formula bo'yicha aniqlanishi mumkin

Nbp - In + Rp - Rv, (7,4)

qaerda In - rejalashtirilgan yil boshida investitsiya qilingan kechiktirilgan xarajatlar uchun mablag'lar miqdori; Rp - rejalashtirilgan yilda kechiktirilgan xarajatlar va kelgusi davrlarda ishlarning qiymatiga bog'liq holda; Rv - rejalashtirish davridagi ishlarning qiymatiga hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan kechiktirilgan xarajatlar. Siz soddalashtirilgan formuladan ham foydalanishingiz mumkin

Nbp \u003d Qsmr * Kbp, (7,5)

bu yerda Qcmr - rejalashtirilgan yilda qurilish-montaj ishlarining hajmi; Kbp - o'tgan yil uchun qurilish-montaj ishlari hajmida kechiktirilgan xarajatlar ulushini hisobga olgan koeffitsient.

Butun tashkilotda ishning barqarorligini ta'minlaydigan aylanma mablag'larga minimal ehtiyoj aylanma mablag'larning alohida elementlariga bo'lgan talablar yig'indisiga teng.

AYLANGAN AKVLARDAN FOYDALANISH SAMARALIGI

Eng muhim ko'rsatkich aylanma mablag'larning samaradorligi hisoblanadi aylanish darajasi , bu ularning aylanish tezligini tavsiflaydi va aylanma mablag'lar hajmi, qurilish-montaj ishlari hajmi va ularni amalga oshirish vaqti o'rtasidagi bog'liqlikni aks ettiradi.

Aylanma mablag'larning aylanmasi rejalashtirilgan vaqt oralig'ida pul mablag'larining to'liq aylanish davrlari soni bilan tavsiflanadi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi qurilish tashkilotining aylanma mablag'larining har bir rubliga tayyor mahsulot ishlab chiqarish va sotishning o'sishini ko'rsatadi. Mablag'lar qanchalik tez aylansa, bir xil hajmdagi qurilish-montaj ishlarini bajarish va ob'ektlar va ishlab chiqarish quvvatlarini ishga tushirish uchun ularning miqdori shunchalik kam talab qilinadi. Shuning uchun qurilishga qo'yilgan aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ko'p jihatdan qurilishda ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi bilan belgilanadi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish darajasini ularning aylanma ko'rsatkichlari yordamida aniqlash mumkin: aylanma koeffitsienti (ma'lum vaqt oralig'idagi mablag'lar aylanmalari soni) va kunlardagi bir aylanmaning o'rtacha davomiyligi. Vaqt aylanmasi nisbati formula bo'yicha hisoblanadi

Bu erda B - shartnoma narxidan ortiq kompensatsiya va imtiyozlar qo'shilgan holda qurilish-montaj ishlari hajmiga teng miqdorda ishlarni etkazib berishdan tushgan tushum, shuningdek materiallar va materiallarni sotishdan tushgan tushum ma'lum vaqt uchun xizmatlar; OS - xuddi shu davr uchun aylanma mablag'larning o'rtacha qiymati.

Aylanma koeffitsienti ma'lum bir vaqt yoki hajm uchun aylanma mablag'larning aylanish sonini ko'rsatadi

1 rub uchun mahsulotlar. ko'rib chiqilayotgan davr uchun aylanma mablag'lar. Rejalashtirilgan vaqt davri (yil, chorak, oy) oxirida aylanma koeffitsientining ko'rib chiqilayotgan davr boshida hisoblangan koeffitsientga nisbatan kamayishi aylanma mablag'lar aylanmasining sekinlashuvidan dalolat beradi va aksincha.

Qabul qilingan hisob-kitob davri uchun bitta aylanmaning o'rtacha davomiyligi (Dav) ushbu davrdagi kunlar sonining aylanma koeffitsienti qiymatiga nisbati sifatida ifodalanadi va formula bilan aniqlanadi.

bu erda Tr - hisob-kitob davrining davomiyligi, kunlar; Kob - aylanma nisbati.

Aylanmaning davomiyligi aylanma mablag'larning tsiklning barcha bosqichlaridan o'tishi uchun zarur bo'lgan vaqtni tavsiflaydi, ish va xizmatlarni sotishdan tushgan tushum ko'rinishida aylanma mablag'lar necha kun ichida tashkilotga qaytishini ko'rsatadi. Har bir bosqichda aylanma mablag'larning aylanmasi formula bilan belgilanadi

bu erda Dav - muomalaning alohida bosqichlarida pul mablag'larining qolish muddati, kunlar; P - aylanma mablag'larning alohida elementlari yoki guruhlarining ulushi Umumiy hisob, %.

Aylanma mablag'lardan foydalanish ko'rsatkichlarini hisoblashda ularning mavjudligi tashkilot aktivlari balansining II va III bo'limlarida keltirilgan davr boshidagi va oxiridagi haqiqiy qoldiqlar asosida aniqlanadi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi bevosita aylanma mablag'larning aylanishiga bog'liq. Mablag'lar aylanmasining tezlashishi bu mablag'larning bir qismini muomaladan chiqarishni anglatadi: mutlaq - zarur bo'lgan mablag'lar miqdori kamayganda va nisbiy - qurilish-montaj ishlari hajmi bir xil miqdordagi aylanma mablag'lar bilan ko'payganda.

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtiruvchi muhim chora - bajarilgan ishlar uchun to'lov tizimini takomillashtirishdir. Aylanma mablag‘lardan foydalanish samaradorligini oshirishda byudjet-moliyaviy va shartnoma intizomiga rioya etish ham muhim omil bo‘lmoqda. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishiga ishlab chiqarishning uzluksizligini va ish vaqtidagi yo'qotishlarni bartaraf etishni ta'minlaydigan texnologiya va mehnatni tashkil etishning takomillashtirilishi sezilarli darajada ta'sir qiladi.

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga materiallarning yashash vaqtini qisqartirish natijasida erishish mumkin. etkazib beruvchidan iste'molchigacha bo'lgan yo'l; joriy va sug'urta zaxiralarini qisqartirish; ortiqcha zaxiralarning asossiz to'planishining oldini olish; yuk ortish va tushirish ishlarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirishni qo'llash. Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirish uchun tugallanmagan ishlab chiqarishni qisqartirish kerak.

Sharoitlarda bozor iqtisodiyoti Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini tavsiflovchi ko'rsatilgan ko'rsatkichlar bilan bir qatorda, aylanma mablag'larning qiymatlari va tuzilishining qurilish tashkilotining to'lov qobiliyati va moliyaviy holatiga ta'sirini ham hisobga olish kerak.

Aylanma kapitalning tuzilishi tashkilotning to'lov qobiliyatiga to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiladi, bu kreditlar va boshqalarni olish imkoniyatini belgilaydi. qarzga pul oldi kreditorlar tomonidan taqdim etiladi. Agar tashkilot o'z aylanmasida qarz mablag'larini olishni istasa, u taqdim etishi kerak yuqori daraja uning to'lov qobiliyati, kreditor uni qarz mablag'lari bilan ta'minlash to'g'risida qaror qabul qilish uchun etarli.

Uchun to'lov qobiliyatini baholash asosan ikkita ko'rsatkich qo'llaniladi: mutlaq likvidlik koeffitsienti va umumiy qoplash koeffitsienti. Ularning har biri alohida elementlar yoki joriy aktivlarning umumiy miqdori va qisqa muddatli qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalangan holda hisoblanadi.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti - bu naqd va qisqa muddatli mablag'lar miqdorining nisbati moliyaviy investitsiyalar kompaniyaning qisqa muddatli qarziga.

Jami qoplash koeffitsienti tashkilotning joriy aktivlari qisqa muddatli qarzlar miqdoridan necha marta oshib ketishini ko'rsatadi.

Umumiy qamrov koeffitsienti birdan katta bo'lishi kerak. Bunday holda, qarzlarni to'lashdan so'ng, tashkilot uzluksiz ishni davom ettirish uchun etarli bo'lgan joriy aktivlarga ega.

Tashkilotlarning to'lov qobiliyatini oshirish yo'llari aylanma mablag'larning (fondlarning) xususiyatlariga bog'liq. To'lov qobiliyatini oshirishga o'z aylanma mablag'lari ulushini oshirish va aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarida jalb qilingan mablag'lar ulushini mos ravishda kamaytirish orqali erishish mumkin. To'lov qobiliyatini oshirishning yana bir usuli - aylanma mablag'larning bir qismini to'g'ridan-to'g'ri qarzlarni to'lashga yo'naltirish, agar o'z aylanma mablag'lari o'zgarishsiz qolsa.

Narx uchun moliyaviy holat(tuzilma sifati balanslar varaqasi ) qurilish tashkiloti joriy likvidlik koeffitsienti va xavfsizlik koeffitsientidan foydalanadi o'z mablag'lari.

- bu tovar-moddiy zaxiralar, tayyor mahsulotlar, pul mablag'lari ko'rinishidagi tashkilotning naqd aylanma mablag'larining haqiqiy qiymatiga nisbati; kutilgan tushim va boshqa aylanma aktivlar (aktivlar balansining II va III bo'limlari) ga shoshilinch majburiyatlar qisqa muddatli bank kreditlari, turli kreditorlik qarzlari va boshqalar shaklida (balansning passiv qismining II bo'limi).

Joriy likvidlik koeffitsienti ishlab chiqarishni amalga oshirish uchun aylanma mablag'lar bilan tashkilotning umumiy xavfsizligini tavsiflaydi iqtisodiy faoliyat va shoshilinch moliyaviy majburiyatlarni o'z vaqtida to'lash.

Kapital nisbati o'z mablag'lari manbalari hajmlari (balans majburiyatining I bo'limi natijasi) va asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'larning haqiqiy qiymati (balans aktivining I bo'limi natijasi) o'rtasidagi farqning nisbatini ifodalaydi. ) joriy aktivlarning haqiqiy qiymatiga (balans aktivining II va III bo'limlari natijalari yig'indisi).

hisobot davri oxiridagi joriy likvidlik koeffitsienti 2 dan kam;

bir vaqtning o'zida kapital nisbati 0,1 dan kam.

aylanma mablag'lar aylanma mablag'larni yaratish uchun avanslangan pul mablag'larining umumiy miqdori ishlab chiqarish aktivlari va firma faoliyatining uzluksizligini ta'minlovchi aylanma fondlari.

Aylanma mablag'larning tarkibi va tasnifi

aylanma fondlar- bular o'z xo'jalik faoliyati natijasida o'z qiymatini to'liq tayyor mahsulotga o'tkazadigan, bir martalik ishtirok etadigan, tabiiy-moddiy shaklini o'zgartiradigan yoki yo'qotadigan aktivlardir.

Aylanma ishlab chiqarish fondlari ishlab chiqarishga tabiiy shaklda kiradi va ishlab chiqarish jarayonida to'liq iste'mol qilinadi. Ular o'z qiymatini yaratilgan mahsulotga to'liq o'tkazadilar.

aylanma fondlari tovar aylanish jarayoniga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq. Ular qiymatni shakllantirishda qatnashmaydi, balki uning tashuvchisi hisoblanadi. Tugallangandan, tayyor mahsulotni ishlab chiqarishdan va uni sotishdan so'ng, aylanma mablag'larning qiymati (ishlar, xizmatlar) bir qismi sifatida qoplanadi. Bu korxona mablag'larining uzluksiz aylanishi orqali amalga oshiriladigan ishlab chiqarish jarayonini tizimli ravishda qayta tiklash imkoniyatini yaratadi.

Aylanma kapitalning tuzilishi- bu aylanma mablag'larning alohida elementlari o'rtasidagi foizlarda ifodalangan nisbatdir. Korxonalarning aylanma mablag'lari tuzilmalaridagi farq ko'plab omillarga, xususan, tashkilot faoliyatining xususiyatlariga, biznesni yuritish shartlariga, ta'minot va marketingga, etkazib beruvchilar va iste'molchilarning joylashishiga, ishlab chiqarish xarajatlari tarkibiga bog'liq.

Aylanma mablag'larga quyidagilar kiradi:
  • (xom ashyo, asosiy materiallar va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar, yordamchi materiallar, yoqilg'i, konteynerlar, ehtiyot qismlar va boshqalar);
  • xizmat muddati bir yildan ko'p bo'lmagan yoki qiymati 100 baravardan ko'p bo'lmagan (uchun byudjet tashkilotlari- 50 marta) o'rnatildi minimal hajmi oylik ish haqi (kam qiymatli iste'mol qilinadigan buyumlar va asboblar);
  • tugallanmagan ishlab chiqarish va o'z ishlab chiqarishining yarim tayyor mahsulotlari (ishlab chiqarish jarayoniga kirgan mehnat ob'ektlari: qayta ishlash yoki yig'ish jarayonida bo'lgan materiallar, qismlar, yig'ish va mahsulotlar, shuningdek o'zlari ishlab chiqarilgan, to'liq bo'lmagan yarim tayyor mahsulotlar korxonaning ayrim sexlarida ishlab chiqarish bilan yakunlangan va keyinchalik shu yoki korxonalarning boshqa sexlarida qayta ishlanishi shart);
  • Kelajakdagi xarajatlar(aylanma mablag'larning nomoddiy elementlari, shu jumladan tayyorlash va ishlab chiqish xarajatlari). yangi mahsulotlar, bu davrda ishlab chiqarilgan, ammo kelajakdagi davr mahsulotlariga tegishli; masalan, yangi turdagi mahsulotlar uchun texnologiyani loyihalash va ishlab chiqish, uskunalarni qayta tashkil etish uchun xarajatlar).

aylanma fondlari

aylanma fondlari- muomala sohasida faoliyat yurituvchi korxona mablag'lari; komponent aylanma mablag'lar.

Aylanma fondlarga quyidagilar kiradi:
  • tayyor mahsulot, jo'natilgan, lekin to'lanmagan tovarlar zaxiralariga qo'yilgan korxona mablag'lari;
  • hisob-kitoblardagi mablag'lar;
  • kassadagi va hisoblardagi naqd pul.

Ishlab chiqarishda foydalaniladigan aylanma mablag'lar miqdori asosan mahsulot ishlab chiqarish uchun ishlab chiqarish sikllarining davomiyligi, texnologiyaning rivojlanish darajasi, texnologiyaning mukammalligi va mehnatni tashkil etish bilan belgilanadi. Aylanma mablag'larning miqdori, asosan, mahsulotni sotish shartlariga va mahsulot yetkazib berish va sotish tizimini tashkil etish darajasiga bog'liq.

Aylanma kapital ko'proq harakatlanuvchi qismdir.

Har birida aylanma mablag'larning aylanishi uch bosqichdan o'tadi: pul, ishlab chiqarish va tovar.

To'xtovsiz jarayonni ta'minlash uchun korxona keyingi ishlab chiqarish yoki shaxsiy iste'molni kutayotgan aylanma mablag'larni yoki moddiy qadriyatlarni shakllantiradi. Tovar-moddiy zaxiralar aylanma aktivlar orasida eng kam likvidli ob'ekt hisoblanadi. Tovar-moddiy zaxiralarni baholashning quyidagi usullari qo'llaniladi: har bir sotib olingan tovar birligi uchun; yoqilgan o'rtacha xarajat, xususan, o'rtacha og'irlikdagi xarajatlar, harakatlanuvchi o'rtacha; birinchi marta sotib olish narxida; eng so'nggi xaridlar narxida. Tovar-moddiy zaxiralar sifatida aylanma mablag'larni hisobga olish birligi partiya, bir hil guruh, moddaning raqami hisoblanadi.

Belgilangan joyga qarab, zaxiralar ishlab chiqarish va tovarga bo'linadi. Foydalanish funktsiyalariga ko'ra, zaxiralar joriy, tayyorgarlik, sug'urta yoki kafolatli, mavsumiy va o'tish davri bo'lishi mumkin.
  • Sug'urta zaxiralari- ishlab chiqarish va iste'molni uzluksiz ta'minlash uchun mo'ljallangan resurslar zaxirasi, taqdim etilganlarga nisbatan etkazib berish kamaygan taqdirda.
  • Joriy aktsiyalar- korxonaning joriy ehtiyojlarini qondirish uchun xom ashyo, materiallar va resurslar zaxiralari.
  • Tayyorgarlik zahiralari- agar xom ashyo har qanday qayta ishlashdan o'tishi kerak bo'lsa, ishlab chiqarish tsikliga bog'liq zaxiralar zarur.
  • ko'chirish zaxiralari- keyingi davrga o'tkaziladigan foydalanilmagan joriy zaxiralarning bir qismi.

Aylanma mablag'lar ishlab chiqarishning barcha bosqichlarida va barcha shakllarida bir vaqtning o'zida bo'lib, uning uzluksizligi va korxonaning uzluksiz ishlashini ta'minlaydi. Ritm, uyg'unlik va yuqori ishlash ko'p jihatdan bog'liq aylanma mablag'larning optimal hajmi(aylanma ishlab chiqarish fondlari va aylanma fondlari). Shu sababli, joriy bilan bog'liq bo'lgan aylanma mablag'larni normallashtirish jarayoni moliyaviy rejalashtirish korxonada. Aylanma mablag'larni stavkalash korxonaning iqtisodiy aktivlaridan oqilona foydalanishning asosidir. Bu doimiy minimal zaxirani yaratish va korxonaning uzluksiz ishlashi uchun zarur bo'lgan ularni iste'mol qilishning oqilona normalari va standartlarini ishlab chiqishdan iborat.

Aylanma mablag'larning me'yori korxona tomonidan doimiy ravishda ish uchun talab qilinadigan ularning minimal hisoblangan miqdorini belgilaydi. Aylanma mablag'lar me'yorini to'ldirmaslik mahsulot ishlab chiqarish va sotishda uzilishlar tufayli ishlab chiqarishning qisqarishiga, ishlab chiqarish dasturining bajarilmasligiga olib kelishi mumkin.

Normallashtirilgan aylanma kapital- korxona tomonidan rejalashtirilgan tovar-moddiy zaxiralar hajmi, tugallanmagan ishlab chiqarish va omborlardagi tayyor mahsulot qoldig'i. Aylanma mablag'lar zaxirasi normasi - bu asosiy vositalar ishlab chiqarish fondida bo'lgan vaqt (kun). U quyidagi zaxiralardan iborat: transport, tayyorgarlik, joriy, sug'urta va texnologik. Aylanma kapital koeffitsienti - minimal miqdor aylanma mablag'lar, shu jumladan kompaniyaga, firmaga inventarizatsiyani yaratish yoki saqlash va biznesning uzluksizligini ta'minlash uchun zarur bo'lgan pul mablag'lari.

Aylanma mablag'larni shakllantirish manbalari foyda, kreditlar (bank va tijorat, ya'ni kechiktirilgan to'lov), ulush (ustav) kapitali, ulushli badallar bo'lishi mumkin. byudjet resurslari, qayta taqsimlangan resurslar (sug'urta, vertikal boshqaruv tuzilmalari), kreditorlik qarzlari va boshqalar.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligiga ta'sir qiladi moliyaviy natijalar korxona faoliyati. Uni tahlil qilishda quyidagi ko'rsatkichlardan foydalaniladi: o'z aylanma mablag'larining mavjudligi, o'z va ssuda resurslari o'rtasidagi nisbat, korxonaning to'lov qobiliyati, uning likvidligi, aylanma mablag'lar aylanmasi va boshqalar Aylanma mablag'larning aylanmasi deb tushuniladi. ishlab chiqarish va muomalaning alohida bosqichlari orqali pul mablag'larining ketma-ket o'tish davomiyligi.

Aylanma mablag'lar aylanmasining quyidagi ko'rsatkichlari ajralib turadi:

  • aylanma koeffitsienti;
  • bir burilish davomiyligi;
  • aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti.

Aylanma koeffitsienti(tovar aylanmasi darajasi) aylanma mablag'larning o'rtacha qiymati bo'yicha mahsulot sotishdan tushgan tushum miqdorini tavsiflaydi. Bir burilish davomiyligi kunlarda tahlil qilinayotgan davr uchun kunlar sonini (30, 90, 360) aylanma mablag'lar aylanmasiga bo'lish koeffitsientiga teng. Aylanma stavkaning o'zaro nisbati 1 rubl uchun avanslangan aylanma mablag'lar miqdorini ko'rsatadi. mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadlar. Bu nisbat muomaladagi pul mablag'larining yuklanish darajasini tavsiflaydi va deyiladi aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti. Aylanma mablag'larning yuklanish koeffitsienti qiymati qanchalik past bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik samarali foydalaniladi.

Korxonaning aktivlarini, shu jumladan aylanma mablag'larni boshqarishning asosiy maqsadi korxonaning barqaror va etarli to'lov qobiliyatini ta'minlagan holda investitsiya qilingan kapitaldan maksimal foyda olishdir. Barqaror to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun korxonaning hisobvarag'ida har doim ma'lum miqdordagi pul mablag'lari bo'lishi kerak, amalda joriy to'lovlar uchun muomaladan chiqarilgan. Mablag'larning bir qismi yuqori likvidli aktivlar shaklida joylashtirilishi kerak. Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarish nuqtai nazaridan muhim vazifa aylanma mablag'larning tegishli hajmi va tuzilishini saqlab qolish orqali to'lov qobiliyati va rentabellik o'rtasidagi optimal muvozanatni ta'minlashdir. Shuningdek, o'z va qarzga olingan aylanma mablag'larning optimal nisbatini saqlash kerak, chunki korxonaning moliyaviy barqarorligi va mustaqilligi, yangi kreditlar olish imkoniyati bevosita bunga bog'liq.

Aylanma mablag'larning aylanmasini tahlil qilish (tashkilotning tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish)

aylanma mablag'lar- bu ishlab chiqarish va aylanish jarayonining uzluksizligini ta'minlash uchun tashkilotlar tomonidan ajratilgan va bir xilda mahsulotni sotishdan tushgan tushumning bir qismi sifatida qaytariladigan mablag'lar. pul shakli ular o'z sayohatlarini shu yerdan boshladilar.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini baholash uchun aylanma mablag'larning aylanish ko'rsatkichlaridan foydalaniladi. Ulardan asosiylari quyidagilardir:

  • kunlarda bir aylanmaning o'rtacha davomiyligi;
  • ma'lum vaqt (yil, yarim yil, chorak) davomida aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soni (soni), aks holda - aylanma koeffitsienti;
  • 1 rubl uchun ishlaydigan aylanma mablag'lar miqdori sotilgan mahsulotlar(aylanma kapitaldan foydalanish koeffitsienti).

Agar aylanma mablag'lar tsiklning barcha bosqichlaridan o'tsa, masalan, 50 kun ichida, u holda aylanmaning birinchi ko'rsatkichi (bir kunlik aylanmaning o'rtacha davomiyligi) 50 kunni tashkil qiladi. Ushbu ko'rsatkich materiallarni sotib olish paytidan boshlab ushbu materiallardan tayyorlangan mahsulotlarni sotishgacha bo'lgan o'rtacha vaqtni taxminan tavsiflaydi. Ushbu ko'rsatkichni quyidagi formula bilan aniqlash mumkin:

  • P - kunlarda bir burilishning o'rtacha davomiyligi;
  • SO - aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i hisobot davri;
  • P - ushbu davrdagi mahsulotlarni sotish (qo'shilgan qiymat solig'i va aktsizlarni hisobga olmaganda);
  • B - hisobot davridagi kunlar soni (yilda - 360, chorakda - 90, oyda - 30).

Shunday qilib, bir kunlik aylanmaning o'rtacha davomiyligi aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'ining mahsulotni sotish bo'yicha bir kunlik aylanmasiga nisbati sifatida hisoblanadi.

Kunlardagi bir aylanmaning o'rtacha davomiyligi ko'rsatkichi boshqa yo'l bilan hisoblanishi mumkin, chunki hisobot davridagi kalendar kunlar sonining ushbu davr uchun aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soniga nisbati, ya'ni. formula bo'yicha: P \u003d B / CHO, bu erda CHO - hisobot davri uchun aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soni.

Ikkinchi aylanma tezligi- hisobot davridagi aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar soni (aylanma koeffitsienti) - ikki yo'l bilan ham olinishi mumkin:

  • mahsulotlarni sotishdan qo'shilgan qiymat solig'i va aktsizlarni aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'iga nisbati sifatida, ya'ni. formula bo'yicha: CHO \u003d P / CO;
  • hisobot davridagi kunlar sonining kunlardagi bir aylanmaning o'rtacha davomiyligiga nisbati sifatida, ya'ni. formula bo'yicha: CHO \u003d V / P .

Aylanmaning uchinchi ko'rsatkichi (sotilgan mahsulotning 1 rubliga to'g'ri keladigan ish bilan ta'minlangan aylanma mablag'lar miqdori yoki boshqacha tarzda - aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti) bir usulda aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'ining sotish aylanmasiga nisbati sifatida aniqlanadi. ma'lum bir davr uchun mahsulotlar, ya'ni. formula bo'yicha: CO / R.

Ushbu ko'rsatkich kopeklarda ko'rsatilgan. Bu mahsulotni sotishdan tushgan har bir rublni olish uchun qancha tiyin aylanma mablag'lar sarflanishi haqida fikr beradi.

Eng keng tarqalgan - aylanmaning birinchi ko'rsatkichi, ya'ni. kunlarda bir burilishning o'rtacha davomiyligi.

Ko'pincha aylanma yiliga hisoblanadi.

Tahlil qilishda haqiqiy aylanma oldingi hisobot davridagi aylanma bilan va tashkilot standartlarni belgilaydigan aylanma mablag'lar turlari bo'yicha - rejalashtirilgan aylanma bilan taqqoslanadi. Bunday taqqoslash natijasida aylanmaning tezlashishi yoki sekinlashishi qiymati aniqlanadi.

Tahlil uchun dastlabki ma'lumotlar quyidagi jadvalda keltirilgan:

Tahlil qilinayotgan tashkilotda standartlashtirilgan va standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar bo'yicha aylanma sekinlashdi. Bu aylanma mablag'lardan foydalanishning yomonlashganidan dalolat beradi.

Aylanma mablag'lar aylanmasining sekinlashishi bilan ularning muomalaga qo'shimcha jalb etilishi (jalb etilishi) sodir bo'ladi va tezlashganda aylanma mablag'lar muomaladan chiqariladi. Aylanma mablag'larning tezlashishi tufayli bo'shatilgan yoki uning sekinlashishi natijasida qo'shimcha ravishda jalb qilingan aylanma mablag'lar miqdori haqiqiy bir kunlik savdo aylanmasiga aylanma tezlashgan yoki sekinlashgan kunlar sonining mahsuloti sifatida aniqlanadi.

Tezlashtirilgan aylanmaning iqtisodiy samarasi shundan iboratki, tashkilot bir xil miqdordagi aylanma mablag'lar bilan ko'proq mahsulot ishlab chiqarishi yoki kamroq miqdordagi aylanma mablag'lar bilan bir xil hajmdagi mahsulot ishlab chiqarishi mumkin.

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga ishlab chiqarishga joriy etish orqali erishiladi yangi texnologiya, progressiv texnologik jarayonlar, ishlab chiqarishni mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish. Ushbu tadbirlar ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini qisqartirishga, shuningdek, ishlab chiqarish va sotish hajmini oshirishga yordam beradi.

Bundan tashqari, aylanmani tezlashtirish uchun muhim ahamiyatga ega: tayyor mahsulotlarni logistika va marketingni oqilona tashkil etish, mahsulotni ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini tejash rejimiga rioya qilish, shakllardan foydalanish. naqd pulsiz to'lovlar to'lovlarni tezlashtiradigan mahsulotlar uchun va hokazo.

To'g'ridan-to'g'ri tahlilda joriy faoliyat Tashkilotlar aylanma mablag'lar aylanishini tezlashtirish uchun quyidagi zaxiralarni aniqlashlari mumkin, bu esa yo'q qilishdan iborat:

  • ortiqcha tovar-moddiy zaxiralar: 608 ming rubl;
  • jo'natilgan tovarlar, xaridorlar tomonidan o'z vaqtida to'lanmagan: 56 ming rubl;
  • xaridorlar bilan xavfsiz saqlanadigan tovarlar: 7 ming rubl;
  • aylanma mablag'larni immobilizatsiya qilish: 124 ming rubl.

Jami zaxiralar: 795 ming rubl.

Biz allaqachon aniqlaganimizdek, ushbu tashkilotda bir kunlik savdo aylanmasi 64,1 ming rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, tashkilot aylanma mablag'larning aylanmasini 795: 64,1 = 12,4 kunga tezlashtirish imkoniyatiga ega.

Mablag'lar aylanmasi tezligining o'zgarishi sabablarini o'rganish uchun umumiy aylanmaning ko'rib chiqilayotgan ko'rsatkichlaridan tashqari, xususiy aylanma ko'rsatkichlarini ham hisoblash maqsadga muvofiqdir. Ular aylanma mablag'larning ma'lum turlariga taalluqlidir va ularning aylanishining turli bosqichlarida aylanma mablag'lar tomonidan sarflangan vaqt haqida tasavvur beradi. Ushbu ko'rsatkichlar kunlardagi zahiralar bilan bir xil tarzda hisoblanadi, ammo bu erda ma'lum bir sanadagi qoldiq (aksiya) o'rniga ushbu turdagi aylanma aktivlarning o'rtacha qoldig'i olinadi.

Xususiy aylanma tsiklning ushbu bosqichida o'rtacha necha kun aylanma mablag'lar borligini ko'rsatadi. Masalan, xomashyo va asosiy materiallarning shaxsiy aylanmasi 10 kunni tashkil etsa, demak, materiallar tashkilot omboriga kelib tushgan paytdan boshlab ishlab chiqarishda foydalanilgunga qadar o'rtacha 10 kun o'tadi.

Xususiy aylanma ko'rsatkichlarini sarhisob qilish natijasida biz umumiy aylanma ko'rsatkichini olmaymiz, chunki xususiy aylanma ko'rsatkichlarini aniqlash uchun turli xil maxrajlar (tovar aylanmalari) olinadi. Xususiy va umumiy aylanma ko'rsatkichlari o'rtasidagi bog'liqlik umumiy aylanma ko'rsatkichlarida ifodalanishi mumkin. Ushbu ko'rsatkichlar aylanmaga qanday ta'sir qilishini aniqlash imkonini beradi. ba'zi turlari aylanma mablag'larning umumiy aylanma ko'rsatkichi bo'yicha. Umumiy aylanmaning shartlari bu turdagi aylanma mablag'lar (aktivlar)ning o'rtacha qoldig'ining mahsulotni sotish bo'yicha bir kunlik aylanmasiga nisbati sifatida aniqlanadi. Masalan, xom ashyo va asosiy materiallarning umumiy aylanma muddati quyidagilarga teng:

Xom ashyo va asosiy materiallarning o‘rtacha qoldig‘ini mahsulotlarni sotish bo‘yicha bir kunlik aylanmaga (qo‘shilgan qiymat solig‘i va aktsizlarsiz) bo‘linadi.

Agar bu ko'rsatkich, masalan, 8 kun bo'lsa, demak, xom ashyo va asosiy materiallar bilan bog'liq umumiy aylanma 8 kunni tashkil qiladi. Agar biz umumiy aylanmaning barcha shartlarini jamlasak, natijada barcha aylanma mablag'larning kunlardagi umumiy aylanmasining ko'rsatkichi bo'ladi.

Ko'rib chiqilganlardan tashqari, boshqa aylanma ko'rsatkichlari ham hisoblab chiqiladi. Shunday qilib, analitik amaliyotda tovar ayirboshlash ko'rsatkichi qo'llaniladi. Muayyan davr uchun aktsiyalarning aylanmalari soni quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Ishlar va xizmatlar (minus va ) balans aktivining ikkinchi bo'limining "Aktsiyalar" moddasi bo'yicha o'rtacha qiymatga bo'linadi.

Tovar ayirboshlashning tezlashishi tovar-moddiy zaxiralarni boshqarish samaradorligining oshishidan, tovar ayirboshlashning sekinlashishi esa ularning haddan tashqari ko’p miqdorda to’planishidan, tovar-moddiy boyliklarni boshqarishning samarasizligini ko’rsatadi. Kapital aylanmasini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar, ya'ni tashkilot mulkining shakllanish manbalari ham aniqlanadi. Masalan, o'z kapitalining aylanmasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Yil davomida sotish aylanmasi (qo'shilgan qiymat solig'i va aktsizlarni hisobga olmaganda) o'z kapitalining o'rtacha yillik qiymatiga bo'linadi.

Bu formula o'z kapitalidan (ustav, qo'shimcha, zaxira kapital va boshqalar) foydalanish samaradorligini ifodalaydi. Bu amalga oshirilgan inqiloblar soni haqida fikr beradi o'z manbalari tashkilotning yil davomidagi faoliyati.

Investitsiya qilingan kapitalning aylanmasi - bu yil davomida mahsulot sotish bo'yicha aylanma (qo'shilgan qiymat solig'i va aktsizlarni hisobga olmaganda) o'z kapitali va uzoq muddatli majburiyatlarning o'rtacha yillik qiymatiga bo'linadi.

Ushbu ko'rsatkich tashkilotni rivojlantirishga investitsiya qilingan mablag'lardan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Bu yil davomida barcha uzoq muddatli manbalar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar sonini aks ettiradi.

Moliyaviy holat va aylanma mablag'lardan foydalanishni tahlil qilishda korxonaning moliyaviy qiyinchiliklari qanday manbalar hisobidan qoplanishini aniqlash kerak. Agar aktivlar barqaror mablag'lar manbalari bilan qoplangan bo'lsa, tashkilotning moliyaviy holati nafaqat buning uchun barqaror bo'ladi. hisobot sanasi balki yaqin kelajakda ham. Barqaror manbalar sifatida o'z aylanma mablag'lari etarli miqdorda, qabul qilingan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha yetkazib beruvchilar oldidagi o'tkazma qarzlarining kamaytirmaydigan qoldiqlari, to'lov muddati yetib kelmagan, byudjetga to'lovlar bo'yicha doimiy o'tkazib yuborilmaydigan qarzlar hisoblanishi kerak. boshqasining qisqartiriladigan qismi kreditorlik qarzi, foydalanilmagan qoldiqlar mablag'lar maxsus maqsad(jamg'arish va iste'mol fondlari, shuningdek ijtimoiy soha), maqsadli mablag'larning foydalanilmagan qoldiqlari va boshqalar.

Agar tashkilotning moliyaviy yutuqlari beqaror mablag' manbalari tomonidan to'sib qo'yilgan bo'lsa, u hisobot sanasida to'lov qobiliyatiga ega va hatto bank hisobvaraqlarida bo'sh pul mablag'lariga ega bo'lishi mumkin, ammo moliyaviy qiyinchiliklar uni qisqa muddatda kutmoqda. Davrning 1-kuni (buxgalteriya balansi sanasi)da mavjud bo'lgan, ammo ushbu davr ichida mavjud bo'lmagan aylanma mablag'larning manbalari barqaror emas: muddati o'tmagan ish haqi, ushlab qolishlar. byudjetdan tashqari fondlar(ma'lum barqaror qiymatlardan ortiq), tovar-moddiy zaxiralar bo'yicha kreditlar bo'yicha banklar oldidagi ta'minlanmagan qarzlar, qabul qilingan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha etkazib beruvchilar oldidagi qarzlar, to'lov muddati kelib tushmagan, barqaror manbalarga taalluqli summalardan ortiq, shuningdek qarzlar. etkazib beruvchilarga hisob-kitob qilinmagan yetkazib berish bo'yicha, barqaror mablag' manbalari sifatida tasniflangan summalardan ortiq byudjetga to'lovlar bo'yicha qarz.

Moliyaviy yutuqlar (ya'ni, mablag'larning asossiz sarflanishi) va bu yutuqlarni qoplash manbalarining yakuniy hisob-kitobini amalga oshirish kerak.

Tahlil tashkilotning moliyaviy holatini umumiy baholash va aylanma mablag'lar aylanishini tezlashtirish va likvidlikni oshirish va tashkilotning to'lov qobiliyatini mustahkamlash uchun zaxiralarni safarbar qilish bo'yicha chora-tadbirlar rejasini tayyorlash bilan yakunlanadi. Avvalo, tashkilotning o'z aylanma mablag'lari bilan xavfsizligini, ularning xavfsizligini va shunga muvofiq foydalanishni baholash kerak mo'ljallangan maqsad. Keyin muvofiqlik baholanadi moliyaviy intizom, tashkilotning to'lov qobiliyati va likvidligi, shuningdek foydalanishning to'liqligi va xavfsizligi bank kreditlari va boshqa tashkilotlardan olingan kreditlar. O'z kapitalidan ham, qarzga olingan kapitaldan ham samaraliroq foydalanish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rish rejalashtirilmoqda.

Tahlil qilinayotgan tashkilotda aylanma mablag'larning aylanmasini 12,4 kunga tezlashtirish uchun zaxira mavjud (bu zahira ushbu bandda qayd etilgan). Bu zahirani safarbar qilish uchun xomashyo, asosiy materiallar, ehtiyot qismlar, boshqa tovar-moddiy boyliklar va tugallanmagan ishlab chiqarishlarning ortiqcha zahiralarining to‘planishiga sabab bo‘layotgan sabablarni bartaraf etishga erishish zarur.

Bundan tashqari, uni ta'minlash kerak maqsadli foydalanish aylanma mablag'lar, ularning immobilizatsiyasini oldini olish. Nihoyat, xaridorlardan o‘zlariga jo‘natilgan tovarlar uchun o‘z vaqtida to‘lanmagan to‘lovlarni olish, shuningdek, to‘lashdan bosh tortganligi sababli xaridorlar bilan xavfsiz saqlashda bo‘lgan tovarlarni sotish ham aylanma mablag‘lar aylanmasini tezlashtiradi.

Bularning barchasi tahlil qilinayotgan tashkilotning moliyaviy holatini mustahkamlashga yordam beradi.

Aylanma mablag'larning mavjudligi va foydalanish ko'rsatkichlari

Aylanma mablag'lar - bir ishlab chiqarish siklida iste'mol qilinadi, moddiy jihatdan mahsulot tarkibiga kiradi va o'z qiymatini unga to'liq o'tkazadi.

Aylanma mablag'larning mavjudligi ham ma'lum bir sana, ham davr uchun o'rtacha hisoblab chiqiladi.

Aylanma mablag'lar harakatining ko'rsatkichlari uning yil davomida o'zgarishi - to'ldirish va yo'q qilinishini tavsiflaydi.

Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti

Bu ma'lum bir davrda sotilgan mahsulot tannarxining shu davrdagi aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'iga nisbati:

Aylanma uchun= Davr uchun sotilgan mahsulot tannarxi / Davrdagi o'rtacha aylanma mablag'lar qoldig'i

Aylanma koeffitsienti ko'rib chiqilayotgan davr uchun aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i necha marta aylanganligini ko'rsatadi. Iqtisodiy mazmuni jihatidan u aktivlar rentabelligi darajasiga teng.

O'rtacha aylanish vaqti

Aylanma koeffitsienti va tahlil qilingan vaqt oralig'idan aniqlanadi

O'rtacha davomiylik bir burilish= Ko'rsatkich aniqlanadigan o'lchov davrining davomiyligi / Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti

Aylanma mablag'larni belgilash koeffitsienti

Qiymat aylanma nisbatiga teskari proportsionaldir:

Qattiqlashga o'ting= 1 / Aylanmaga

Konsolidatsiya koeffitsienti = davr uchun aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i / xuddi shu davrda sotilgan mahsulot tannarxi

Iqtisodiy mazmuni bo'yicha u kapital zichlik ko'rsatkichiga teng. Fikslash koeffitsienti xarakterlanadi o'rtacha hajmi sotilgan mahsulot hajmining 1 rubliga to'g'ri keladigan aylanma mablag'larning qiymati.

Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj

Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji aylanma mablag'larning asosiy koeffitsienti va mahsulot sotishning rejalashtirilgan hajmi bo'yicha ushbu ko'rsatkichlarni ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi.

Ishlab chiqarishni aylanma mablag'lar bilan ta'minlash

Aylanma mablag'larning haqiqiy zaxirasining o'rtacha kunlik iste'molga yoki unga o'rtacha kunlik ehtiyojga nisbati sifatida hisoblanadi.

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirish korxona faoliyati samaradorligini oshirishga yordam beradi.

Vazifa

Hisobot yilidagi ma'lumotlarga ko'ra, korxonaning aylanma mablag'larining o'rtacha qoldig'i 800 ming rublni tashkil etdi va korxonaning joriy ulgurji narxlarida yil davomida sotilgan mahsulotlarning qiymati 7200 ming rublni tashkil etdi.

Aylanma koeffitsientini, bitta aylanmaning o'rtacha davomiyligini (kunlarda) va aylanma mablag'larni belgilash koeffitsientini aniqlang.

  • Tovar aylanmasiga = 7200 / 800 = 9
  • O'rtacha aylanish vaqti = 365/9 = 40,5
  • Kollektiv mablag'larni belgilash uchun \u003d 1/9 \u003d 0,111
Vazifa

Hisobot yilida korxonaning aylanma mablag'larining o'rtacha qoldig'i 850 ming rublni, yil davomida sotilgan mahsulotlarning qiymati esa 7200 ming rublni tashkil etdi.

Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientini va aylanma mablag'larni belgilash koeffitsientini aniqlang.

  • Aylanma koeffitsienti = 7200 / 850 = yiliga 8,47 aylanma
  • Aniqlash koeffitsienti = 850/7200 = 1 rubl sotilgan mahsulot uchun aylanma mablag'ning 0,118 rubli
Vazifa

Sotilgan mahsulot tannarxi oldingi yil 2000 ming rublni tashkil etdi va yilda hisobot yili o'tgan yilga nisbatan 10% ga o'sdi, mablag'larning bir aylanishining o'rtacha davomiyligi 50 kundan 48 kungacha qisqardi.

Hisobot yilidagi aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i va uning o'tgan yilga nisbatan o'zgarishini (%) aniqlang.

Yechim
  • Hisobot yilida sotilgan mahsulotlarning narxi: 2000 ming rubl * 1,1 = 2200 ming rubl.

Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i = Sotilgan mahsulot hajmi / Aylanma koeffitsienti

To aylanma \u003d Tahlil qilinadigan davrning davomiyligi / Bitta aylanmaning o'rtacha davomiyligi

Ushbu ikkita formuladan foydalanib, biz formulani olamiz

Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i = Sotilgan mahsulot hajmi * Bitta aylanmaning o'rtacha davomiyligi / Tahlil qilinadigan davrning davomiyligi.

  • O'rtacha balans O'tgan yildagi umumiy o'rtacha = 2000 * 50 / 365 = 274
  • O'rtacha balans Joriy yildagi jami o'rtacha = 2200 * 48 / 365 = 289

289/274 = 1,055 Hisobot yilida aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i 5,5% ga oshdi.

Vazifa

Aylanma mablag'larni belgilashning o'rtacha koeffitsientining o'zgarishini va bu o'zgarishga omillarning ta'sirini aniqlang.

Ta'minlash uchun = aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i / sotilgan mahsulot narxi

  • Guruh bo'yicha konsolidatsiya qilish uchun asosiy davr = (10+5) / (40+50) = 15/90 = 0,1666
  • Guruh hisobot davrini birlashtirish uchun = (11 + 5) / (55 + 40) = 16 / 95 = 0,1684

Fiksatsiya koeffitsientining umumiy o'zgarishi indeksi

  • \u003d SO (o'rtacha balans)_1 / RP (sotilgan mahsulotlar)_1 - SO_0 / RP_0 \u003d 0,1684 - 0,1666 \u003d 0,0018

Aylanma mablag'larning o'rtacha balansidagi o'zgarishlardan konsolidatsiya koeffitsientining o'zgarish indeksi

  • \u003d (SO_1 / RP_0) - (SO_0 / RP_0) \u003d 0,1777 - 0,1666 \u003d 0,0111

Sotilgan mahsulot hajmining o'zgarishidan fiksatsiya koeffitsientining o'zgarish indeksi

  • \u003d (SO_1 / RP_1) - (SO_1 / RP_0) \u003d -0,0093

Shaxsiy indekslarning yig'indisi umumiy indeksga teng bo'lishi kerak = 0,0111 - 0,0093 = 0,0018

Tezlikni o'zgartirish va sotish hajmini o'zgartirish natijasida aylanma mablag'lar balansining umumiy o'zgarishini va bo'shatilgan (jalb qilingan) aylanma mablag'lar miqdorini aniqlang.

  • Aylanma mablag'lar qoldig'ining o'rtacha o'zgarishi = 620 - 440 = 180 (180 ga oshgan)

Aylanma mablag'lar balansidagi o'zgarishlarning umumiy indeksi (CO) \u003d (RP_1 * prod.1.turnota_1 / chorakda kun) - (RP_0 * prod.1.turnota_0 / chorakda)

  • Hisobot choragida 1 aylanmaning davomiyligi = 620*90/3000 = 18,6 kun
  • O'tgan chorakdagi 1 aylanmaning davomiyligi = 440*90/2400 = 16,5 kun

OS o'zgarishlar indeksi sotilgan mahsulotlar hajmidagi o'zgarishlardan

  • \u003d RP_1 * prod.1ob._0 / chorak - RP_0 * prod.1ob._0 / chorak \u003d 3000 * 16,5 / 90 - 2400 * 16,5 / 90 \u003d 110 (aylanma mablag'lar balansining ko'payishi hisobiga) sotish hajmi)

Aylanma mablag'larning aylanish tezligining o'zgarishidan asosiy vositalarning o'zgarishi indeksi

  • = RP_1*prod.1rev._1 / chorak - RP_1*prod.1rev._0/chorak = 3000*18,6/90 - 3000*16,5/90 = 70

Tashkilot faoliyatini o'rganish va ko'rsatkichlarni tahlil qilishda ko'rsatkichlar ma'lum bir sana uchun ham, ma'lum vaqt uchun ham qo'llaniladi. Ushbu ko'rsatkichlar turli xil koeffitsientlarni hisoblash uchun ishlatilishi mumkin. Masalan, u davr foydasini aktivlar qiymatiga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi. Biroq, masalan, yil uchun foydani yil oxiridagi aktivlarning qiymatiga bog'lash mutlaqo to'g'ri bo'lmaydi, chunki u holda yil davomida aktivlarning dinamikasi hisobga olinmaydi. Muayyan sanada aktivlar qiymatining o'zgarishini "yumshatish" uchun ularning o'rtacha qiymati hisoblanadi. Va aktivlarning rentabelligi formulasida foyda ma'lum bir sanadagi aktivlar qiymatiga emas, balki aktivlarning o'rtacha qiymatiga bo'linadi. Xuddi shunday, u davr uchun daromadni o'sha davrdagi aktivlarning o'rtacha qiymatiga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi. Balansdagi aktivlarning o'rtacha qiymatini qanday topish mumkin, biz materialimizda aytib beramiz.

Aktivning o'rtacha qiymati ...

Aktivlarning o'rtacha qiymatini aniqlash variantlari boshqacha bo'lishi mumkin. Aktivlarning o'rtacha qiymatining eng oddiy versiyasi ularning yil boshi va oxiridagi qiymatining o'rtacha arifmetik ko'rsatkichidir.

Biroq, o'rtacha qiymatni boshqa yo'llar bilan aniqlash mumkin.

Masalan, mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan mol-mulkning o'rtacha qiymati yil oxirida qanday hisoblanganligini eslang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 376-moddasi 4-bandi):

VA SG = (OS 01.01 + OS 01.02 + OS 01.03 + ... + OS 01.12 + OS 31.12) / 13,

Bu erda OS 01.01, OS 01.02, OS 01.03, ... OS 01.12, OS 31.12 - qoldiq qiymat tegishli ravishda joriy yilning 01.01, 01.02, 01.03, …01.12, 31.12 holatidagi mulk.

Shunday qilib, o'rtacha aktivlarni aniqlash uchun formula ma'lum o'rtacha ma'lumotlarning chastotasi qanchalik yuqori bo'lishiga bog'liq bo'ladi: ko'rsatkichlar kunlik yoki choraklik bo'lishi mumkin va hokazo.

Biroq, balans tahlili maqsadlari uchun o'rtacha yillik xarajat aktivlar yil boshidagi va oxiridagi o'rtacha qiymatlari sifatida aniqlanadi.

Balansdagi o'rtacha aktivlar

Balansdagi aktivlarning o'rtacha yillik qiymati (A SG) formula bo'yicha aniqlanadi (Moliya vazirligining 02.07.2010 yildagi 66n-son buyrug'i):

A SG \u003d (1600 NG ko'chasi + 1600 KG ko'chasi) / 2,

bu erda 1600 NG qatori - o'tgan yilning 31 dekabr holatiga 1600-qatordagi summa;

1600 KG qatori - hisobot yilining 31.12. holatiga ko'ra 1600-satrdagi summa.

Shu bilan birga, balans alohida guruhlar yoki aktivlar turlarining o'rtacha qiymatini alohida hisoblashi mumkin. Masalan, aylanma aktivlarning o'rtacha qiymati yoki aktsiyalarning o'rtacha qiymati va boshqalar.

TA'RIF

O'z aylanma mablag'lari aylanma mablag'larni, shu jumladan korxonaning aylanma mablag'larining qisqa muddatli majburiyatlaridan oshib ketgan summasini ifodalaydi. Ushbu ko'rsatkich kompaniyalarning imkoniyatlarini hisoblashda qo'llaniladi qisqa muddatli majburiyatlar uning barcha joriy aktivlari sotilgan taqdirda.

Kompaniyaning joriy aktivlari pul qiymatini ifodalaydi:

  • aylanma mablag'lar (xom ashyo va materiallar, yoqilg'i, butlovchi qismlar);
  • aylanma fondlari (tayyor mahsulotlar, jo'natilgan, lekin to'lanmagan tovarlar).

O'zingizning joriy aktivlaringizdan foydalanib, siz to'lov qobiliyatini va darajasini aniqlashingiz mumkin moliyaviy barqarorlik har qanday korxona.

Balansda o'z aylanma mablag'lar formulasi

Balansdagi o'z aylanma mablag'lari formulasi ma'lumotlarni talab qiladi balanslar varaqasi, har qanday tashkilot faoliyatini tahlil qilish uchun asosiy ma'lumot manbai.

Balansdagi o'z aylanma mablag'larining umumiy formulasi quyidagicha:

CoS \u003d OA - KO

Bu erda CoC - o'z aylanma mablag'lari,

OA - joriy aktivlar miqdori,

KO - qisqa muddatli majburiyatlar summasi.

Foydalansa yangi balans, keyin balansdagi o'z aylanma mablag'lari formulasi quyidagicha ko'rinadi:

CoC = 1200-qator - 1500-qator

Xuddi shu qiymatni ikkinchi usulda aniqlash mumkin:

CoS \u003d SC + DO - VA

Bu erda SC - o'z kapitali miqdori,

VA - uzoq muddatli aktivlar,

TO - o'z majburiyatlari miqdori.

Balans uchun ushbu formula quyidagicha ko'rinadi:

O'z aylanma mablag'larining me'yoriy ko'rsatkichi

Har qanday kompaniyaning o'z aylanma mablag'lari ko'rsatkichi ijobiy va salbiy bo'lishi mumkin:

  • Standartga ko'ra, ko'rsatkich ijobiy qiymat bo'lishi kerak, ya'ni joriy aktivlar qisqa muddatli majburiyatlardan kattaroqdir.
  • O'z aylanma mablag'lari indeksining salbiy qiymati kompaniyani salbiy tomondan tavsiflaydi. To'g'ri, muvaffaqiyatli korxonalar ostida ishlayotganda istisnolar mavjud salbiy qiymat o'z aylanma mablag'larining ko'rsatkichi (masalan, McDonald's, bu nisbat aktsiyalarni daromadga aylantirishning juda tez aylanishi bilan qoplanadi).

O'z aylanma mablag'lari ko'rsatkichini tahlil qilishda uni kompaniyaning zaxiralari qiymati bilan solishtirish kerak. Korxonaning normal ishlashi bilan ko'rsatkich nafaqat ijobiy, balki zaxiralar qiymatidan ham katta bo'lishi kerak. Buni zaxiralar aylanma mablag'larning eng kam likvidli qismi ekanligi bilan izohlash mumkin, shuning uchun ularni o'z mablag'lari yoki uzoq muddatga jalb qilingan mablag'lar hisobidan moliyalashtirish kerak.

Muammoni hal qilishga misollar

MISOL 1

Mashq qilish Kompaniya 2015 va 2016 yillar uchun quyidagi ko'rsatkichlar bilan ishladi

Kapital (1300-qator)

2015 yil - 258 000 rubl,

2016 yil - 286 000 rubl.

Doimiy aktivlar (1100-qator)

2015 yil - 148 000 rubl,

2016 yil - 172 000 rubl.

Aylanma aktivlar (1530-qator)

2015 yil - 250 000 rubl,

2016 yil - 270 000 rubl.

Balansda o'z aylanma mablag'lari ko'rsatkichini aniqlang va ikki yil uchun ko'rsatkichlarni taqqoslang.
Yechim Ushbu muammoni hal qilish uchun balansdagi o'z aylanma mablag'lari formulasi:

CoC = 1300-qator + 1530-qator - 1100-qator

SoS (2015) = 258 000 + 250 000 - 148 000 = 360 000 rubl

SoS (2016) = 286 000 + 270 000 - 172 000 = 384 000 rubl

Xulosa. Ko'ramizki, korxonaning o'z aylanma mablag'lari ko'rsatkichi o'sish tendentsiyasiga ega, bu esa uning samaradorligi oshganidan dalolat beradi.
Javob SoS (2015) = 360 000 rubl, SoS (2016) = 384 000 rubl.