Bankning o'z mablag'larini o'zlashtirish. Xulosa: Tijorat bankining o'z mablag'larini boshqarish. Bankning o'z kapitalini shakllantirish manbalari
yaratilgan turli fondlar majmuidir tijorat banki uning faoliyat ko'rsatishi va bank omonatchilari va boshqa kreditorlarining ishonchini ta'minlash maqsadida.
Kapital raqamni bajaradi muhim funktsiyalar bank faoliyatining barqarorligi va ishonchliligini ta’minlash.
Bank kapitali bajaradigan funktsiyalar ham mahalliy, ham G'arb adabiyotida noaniq ta'riflangan. Uchta asosiy funktsiya mavjud: himoya, operatsion va tartibga solish. Banklar aktivlarining salmoqli qismi omonatchilar tomonidan moliyalashtirilganligi sababli, asosiy funktsiya juda cheklangan miqdordir. tenglik omonatchilar manfaatlarini himoya qilishdan iborat. Bundan tashqari, bank kapitali bank aksiyadorlarining riskini kamaytiradi.
Himoya funktsiyasi bank tugatilgan taqdirda omonatchilarga kompensatsiya to'lash imkoniyatini, shuningdek, bankning yo'qotish xavfiga qaramay ishlashini ta'minlaydigan aktivlar uchun zaxira yaratish orqali to'lov qobiliyatini saqlashni nazarda tutadi. Shu bilan birga, yo'qotishlarning katta qismi kapital hisobiga emas, balki bankning joriy daromadi hisobidan qoplanadi, deb taxmin qilinadi. Aksariyat korxonalardan farqli o'laroq, to'lov qobiliyatini saqlab qolish tijorat banki o'z kapitalining faqat bir qismi bilan ta'minlangan. Qoidaga ko'ra, ustav kapitali saqlanib qolar ekan, bank to'lovga layoqatli hisoblanadi, ya'ni. aktivlarning qiymati bank tomonidan chiqarilgan majburiyatlar (miniqasd ta'minlanmagan) summasidan va uning ustav kapitalidan kam bo'lmagan taqdirda.
Kapital o'ziga xos himoya yostig'i rolini o'ynaydi va bankka katta kutilmagan yo'qotishlar yoki xarajatlar yuzaga kelgan taqdirda faoliyatini davom ettirish imkonini beradi. Bunday xarajatlarni moliyalashtirish uchun o'z kapitaliga kiritilgan turli xil zaxira fondlari mavjud va mijozlar kreditlar bo'yicha ko'p miqdorda to'lamagan taqdirda, yo'qotishlarni qoplash uchun o'z kapitalining bir qismini ishlatish kerak bo'lishi mumkin.
ga nisbatan bank kapitalining operativ funktsiyasi ikkinchi darajali ahamiyatga ega. himoya qiluvchi. U yer, binolar, asbob-uskunalarni sotib olish, shuningdek, yaratish uchun o'z mablag'larini o'z ichiga oladi. moliyaviy zaxira kutilmagan yo'qotishlar bo'lsa. Bu manba moliyaviy resurslar uchun ajralmas erta bosqichlar ta'sischilar bir qator ustuvor xarajatlarni amalga oshirganda bank faoliyati. Bank rivojlanishining keyingi bosqichlarida o'z kapitalining roli ham kam emas, bu mablag'larning bir qismi uzoq muddatli aktivlarga, turli zahiralarni yaratishga yo'naltiriladi. Faoliyatni kengaytirish bilan bog'liq xarajatlarni qoplashning asosiy manbai to'plangan foyda bo'lsa-da, tuzilmaviy tadbirlarni amalga oshirishda banklar ko'pincha aktsiyalarning yangi emissiyasiga yoki uzoq muddatli kreditlarga murojaat qilishadi - filiallar ochish, qo'shilish.
Kapitalning tartibga solish funktsiyasini bajarish faqat jamiyatning banklarning muvaffaqiyatli faoliyat yuritishidan alohida manfaatdorligi bilan bog'liq. Bank kapitali ko'rsatkichi yordamida davlat organlari banklar faoliyatini baholash va nazorat qilish. Odatda, bankning o'z kapitali bilan bog'liq qoidalar unga qo'yiladigan talablarni o'z ichiga oladi minimal hajmi, aktivlarga cheklovlar va boshqa bankning aktivlarini sotib olish shartlari. Iqtisodiy standartlar tashkil etilgan markaziy bank, asosan, bankning o'z kapitali hajmidan kelib chiqqan holda. Funktsiyalarning ko'rib chiqilgan tasniflari doirasida tartibga solish funktsiyasi, shuningdek, kredit berish va cheklash uchun kapitaldan foydalanishni ham o'z ichiga oladi. investitsiya operatsiyalari(bankning kreditlari va investitsiyalari mavjud o'z kapitali bilan cheklangan darajada).
Boshqa manbalar bank kapitalining asosiy maqsadi riskni kamaytirish ekanligini e'tirof etib, kapitalning quyidagi funktsiyalarini ta'kidlaydi:
Yo'qotishlarni o'zlashtirish va to'lov qobiliyatini saqlashga qodir bufer bo'lib xizmat qiladi;
Moliyaviy resurslar bozorlariga chiqishni ta'minlaydi va banklarni muammolardan himoya qiladi;
Mijozlarning bankka bo'lgan ishonchini qo'llab-quvvatlaydi va uning kreditorlarini ishontiradi moliyaviy kuch. Kapital yetarli darajada katta bo‘lishi kerakki, qarz oluvchilarga bank ularning kreditga bo‘lgan ehtiyojlarini qondira olishiga ishonch hosil qilishlari kerak, hatto iqtisodiyot tanazzulga yuz tutgan bo‘lsa ham;
Xavfning o'sishini cheklaydi va uni cheklaydi.
Kapitalning ushbu funktsiyalarining barchasi xavfni kamaytirishga yordam beradi. Ushbu yondashuv amaliy va tijorat bankini boshqarish maqsadlariga mos keladi.
Kapitalning kredit yo'qotishlariga qarshi bufer sifatidagi roli harakat kontekstida ko'rilganda aniq bo'ladi. Agar bank mijozlari kreditlar bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarmasa, foizlar va asosiy to'lovlar bo'yicha pul oqimi bir zumda kamayadi. Mablag'larning chiqib ketishi o'zgarmaydi. Bank to'lovga layoqatli bo'lib, to'lov miqdori chiqib ketishdan oshsa, Kapital bufer bo'lib xizmat qiladi, chunki u majburiy chiqib ketishni kamaytiradi.
Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar (umumiy zaxiralar). Umumiy xarakterdagi zaxiralar deganda birinchi risk guruhiga kiruvchi kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira tushuniladi. Ushbu zahiralarning umumiy miqdori xavf darajasida o'lchangan aktivlarning 1,25% dan oshmasligi kerak.
O'tgan yillar va joriy yil foydalanilmagan foyda taqsimlashdan oldin o'z kapitalining elementi hisoblanadi umumiy yig'ilish bank a'zolari. U taqsimlangandan so'ng foydaning bir qismi, bankning zaxira kapitali va jamg'arma fondlarini ko'paytirishga qaratilgan siyosatiga muvofiq, o'z kapitalining ko'payishini ta'minlaydi.
subordinatsiya qilingan kredit.
Subordinatsiyalangan kredit - bu bir vaqtning o'zida quyidagi shartlarga javob beradigan kredit tashkiloti tomonidan jalb qilingan kredit yoki depozit:
Ishtirok etish muddati kamida besh yil;
Shartnomada imkonsizlik, uni muddatidan oldin bekor qilish to'g'risidagi 6-band mavjud;
Hech qanday shart va shartlar yo'q sezilarli farqlar dan bozor sharoitlari shunga o'xshash kreditlar berish;
Kredit (depozit) th holda to'lanadi kredit tashkiloti boshqa barcha kreditorlarning talablari to‘liq qanoatlantirilgandan keyin;
Subordinatsiya qilingan ssuda to'g'risidagi shartnoma, shuningdek unga qo'shimcha bitimlar yuqoridagi shartlarni o'zgartiradigan qoidalarni o'z ichiga olmaydi. Subordinatsiya qilingan ssuda, tuzilgan shartnomaning Rossiya banki tomonidan belgilangan talablarga muvofiqligi bosh hududiy boshqarmasi tomonidan tasdiqlanganidan keyin kapitalni hisoblashga kiritiladi.
Sifatiy xususiyatlariga ko'ra banklar o'z kapitalini ikki darajaga ajratadilar: I darajali (asosiy) kapital va II darajali (qo'shimcha) kapital.
I darajadagi kapital mezonlarga javob beradigan elementlarni o'z ichiga oladi:
barqarorlik;
Qat'iy belgilangan daromadlarning yo'qligi;
Kreditorlar huquqlariga nisbatan bo'ysunish (bank muvaffaqiyatsizlikka uchragan taqdirda to'lovning ustuvorligi).
Bankning o'z kapitalini baholash
Bank uchun uzoq vaqt davomida zarur yoki etarli bo'lgan kapital miqdorini aniqlash muammosi ilmiy tadqiqot va banklar va nazorat qiluvchi organlar o'rtasidagi nizolar. Banklar o'tishni afzal ko'radilar minimal kapital rentabellikni va aktivlarning o'sishini oshirish; bank nazoratchilari bankrotlik xavfini kamaytirish uchun katta kapital talab qiladi. Shu bilan birga, bankrotlik holatlariga noto'g'ri boshqaruv sabab bo'lishi, yaxshi boshqariladigan banklar past kapital stavkalari bilan ham mavjud bo'lishi mumkinligi haqida fikr bildirilmoqda.
“Kapitalning yetarliligi” atamasi bankning ishonchliligini, uning tavakkalchilik darajasini umumiy baholashni aks ettiradi. Kapitalni yo'qotishlarga qarshi bufer sifatida talqin qilish kapital miqdori va bankning tavakkalchilik darajasi o'rtasida teskari munosabatni keltirib chiqaradi. Bu etarlilikning asosiy tamoyilini nazarda tutadi: o'z kapitalining miqdori aktivlar miqdoriga, ularning tavakkalchilik darajasini hisobga olgan holda mos kelishi kerak. Shu bilan birga, ular o'z ishlarida har doim hisobga oladilarki, ortiqcha bank - o'z mablag'lariga bo'lgan maqbul ehtiyoj bilan solishtirganda haddan tashqari ko'p miqdordagi aktsiyalarni chiqarish ham baraka emas. Bu bank faoliyatiga salbiy ta'sir qiladi. Aktsiyalarni chiqarish orqali mablag'larni jalb qilish uchinchi tomon mablag'larini jalb qilish bilan solishtirganda bank uchun qimmat va ko'pincha istalmagan moliyalashtirish usuli hisoblanadi. Shuning uchun, bir tomondan, bank menejerlari, ikkinchi tomondan, bank nazoratchilari tijorat bankining kapital miqdori va boshqa parametrlari o'rtasidagi optimal nisbatni topishga intiladi.
Bank resurslarida kapitalning kam baholangani tanqid qilinadi. Biz bankning omonatchilari oldidagi javobgarlik haqida gapiramiz (yoki - depozitlar tizimida). Bankning mas’uliyati uning kapitali bilan chegaralangan bo‘lib, omonatchilar va boshqa kreditorlar bankka ishonib topshirilgan katta miqdordagi mablag‘larni xavf ostiga qo‘yadi.
Shuningdek, bank kapitalini oshirish talablarini belgilovchi bir qator omillar mavjud:
Rezident kredit tashkilotlarining ustav kapitaliga investitsiyalar;
Orqaga | |
Butun dunyoda bo'lgani kabi, Rossiyada ham bank sektori o'z foydasini qarz mablag'lari hisobiga ishlab chiqaradi, ularning ulushi barcha resurslarning 85-90% ni tashkil qiladi. O'z mablag'larining ulushi kamdan-kam hollarda tashkilotning barcha majburiyatlarining 12-15% dan oshadi va quyidagilardan iborat:
- ustav kapitali;
- turli bank fondlari;
- joriy yilda olingan, ammo taqsimlanmagan foyda.
Olingan foyda odatda kredit tashkilotining barcha o'z mablag'larining yarmini tashkil qiladi. Foiz yil davomida bozor holatiga qarab o'zgarib turadi.
Ustav kapitali
Har qanday yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazishda ustav kapitali talab qilinadi. Bu mablag'lar va moliyaviy bo'lmagan majburiyatlar bo'lib, ularning miqdori ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan. Ular yaratilayotgan tashkilot bilan ishlaydigan kreditorlarning mumkin bo'lgan xatarlarini qoplash uchun kerak. Miqdor qanchalik yuqori bo'lsa, tashkilot investorlar uchun shunchalik jozibador bo'ladi. Aytishimiz mumkinki, bu balansdagi mablag'larning kamaytirilmas qoldig'i bo'lib, bankrotlik holatida kreditorlarning yo'qotishlarini qoplash uchun ishlatilishi mumkin.
Qonunda bankni ro'yxatdan o'tkazish uchun ustav kapitali kamida 180 million rubl bo'lishi kerakligini belgilaydi. Qabul qilmoq umumiy litsenziya Markaziy bank bu miqdorni 900 million rublgacha oshirishi kerak bo'ladi. Agar bank bo'lmagan kredit tashkiloti ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda 90 million rubl etarli. Bankning ustav kapitali dastlab ta'sischilarning badallari va ular tashkilotning mulkiga o'tkazayotgan mol-mulkidan shakllanadi. Shu bilan birga, u erda nomoddiy qadriyatlar va kredit mablag'larini kiritish mumkin emas.
zaxira fondi
Bankning o'z mablag'larining ikkinchi qismi zaxira fondi. Uning mavjudligi ham majburiydir va uning miqdori ustav kapitalining 15% dan kam bo'lmasligi kerak. Zaxira fondini shakllantirish yil davomida olingan foydadan aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishida tasdiqlangan miqdorda amalga oshiriladi. Ushbu pulning maqsadi foydaning kamayishi va boshqa kutilmagan vaziyatlarda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplashdir. Bundan tashqari, ular ustav kapitalini ko'paytirishga sarflanishi mumkin. Shu bilan birga, ushbu kapitalning yangi miqdorining kamida 15 foizi zaxira fondida qolishi kerak.
Boshqa bank mablag'lari
Bankda boshqa mablag'larning mavjudligi shart emas, lekin muvaffaqiyatli va xavfsiz ishlash uchun bu maqsadga muvofiqdir. Masalan, iqtisodiy rag'batlantirish fondi salbiy bozor sharoitlarida foydani kamaytirmaslikka imkon beradi. Inflyatsiya va kurs farqlarini yumshatish uchun mo'ljallangan mablag'lar mavjud valyuta juftlari. Bularga asosiy va xorijiy valyutani qayta baholash uchun mablag'lar kiradi. Ularning hajmi doimiy ravishda o'zgarib turadi va agar kerak bo'lsa, katta hajmga yetishi mumkin. Ayniqsa, davr mobaynida o'sish muhim ahamiyatga ega iqtisodiy inqirozlar ularning salbiy ta'sirini yumshatish.
Taqsimlanmagan foyda
Jarayonda tijorat faoliyati bank foydasining bir qismi aktsiyadorlarga dividendlar, xodimlarga ish haqi shaklida to'lanadi, to'lashga sarflanadi. majburiy to'lovlar va soliqlar. Boshqa qismi esa o'z faoliyatiga, biznesni rivojlantirishga qayta sarmoya kiritish uchun balansda qoladi. Bu erda, taqsimlanmagan foyda, shuningdek, bog'liq o'z mablag'lari banka. Uning hajmi aksiyadorlar yig'ilishi tomonidan belgilanadi.
Garchi bankning qarz mablag'lari tashkilot foydasining asosi bo'lsa-da, o'z kapitali barqaror faoliyatni kafolatlaydi va uning hajmi kredit muassasasi ishonchliligining eng muhim mezoni hisoblanadi.
Bankning o'z mablag'lari - bu bankning iqtisodiy mustaqilligi va faoliyati barqarorligini ta'minlaydigan turli maqsadli mablag'lar yig'indisidir. O'z mablag'lariga quyidagilar kiradi: ustav fondi, bankning maxsus mablag'lari, asosiy vositalarning amortizatsiyasi, iqtisodiy rag'batlantirish fondlari, bankning foydadan ishlab chiqarishga yo'naltirilgan mablag'lari va. ijtimoiy rivojlanish, valyutani qayta baholash fondi, joriy yil va o‘tgan yillar foydasi, shuningdek, alohida bank operatsiyalari risklarini qoplash uchun yaratilgan zahira fondlari. O'z mablag'lari ulushi bankning umumiy majburiyatlarining 12% dan 20% gacha.
Bankning o'z mablag'lari tarkibida o'z kapitali ajratilishi kerak unga quyidagilar kiradi: ustav fondi (kapital); ta'sischining foydasi, umumiy tavakkalchiliklar uchun qonun hujjatlarida tuzilgan zahira fondi; o'tgan yillar taqsimlanmagan foyda. Xususiy kapital uchta funktsiyani bajaradi: himoya, operatsion va tartibga solish.
Himoya funktsiyasi omonatchilar va kreditorlarni himoya qilishni anglatadi, ya'ni. bank zarar ko'rgan yoki bankrot bo'lgan taqdirda ularga kompensatsiya to'lash imkoniyati; yaratilgan zahiralar hisobiga o'zining to'lov qobiliyatini saqlab turish; yo'qotish xavfidan qat'i nazar, bank faoliyatini davom ettirish. Bu asosiy funksiyasi o'z kapitali. Operatsion funktsiya - ta'minlash moliyaviy asos bank faoliyati - ikkinchi darajali, chunki. uchun asosiy manbalar faol operatsiyalar mablag‘ yig‘iladi. Ushbu funktsiyada bankning o'z kapitali faol operatsiyalarning o'sishi uchun adekvat bazani ta'minlaydi, ya'ni. hajm va xarakterni saqlaydi bank operatsiyalari bank maqsadlariga muvofiq. O'z kapitalining tartibga solish funktsiyasi faqat jamiyatning banklarning muvaffaqiyatli faoliyat yuritishidan alohida manfaatdorligi, shuningdek, markaziy banklarga tijorat banklari va boshqa banklar faoliyatini nazorat qilish imkonini beradigan qonunlar va qoidalar bilan bog'liq. kredit tashkilotlari. Ushbu qoidalar litsenziya olish uchun zarur bo'lgan ustav kapitalining minimal miqdoriga rioya qilishni talab qiladi bank ishi; qarz oluvchiga to'g'ri keladigan maksimal kredit miqdori (xavf).
Shunday qilib, bank barqarorligi va uning faoliyati samaradorligini ta’minlashda bankning o‘z kapitali muhim ahamiyatga ega. O'z (ulush) kapitali shaklida bu bank faoliyatining dastlabki bosqichlarida, ta'sischilar bir qator ustuvor xarajatlarni amalga oshirishda zarur bo'lib, ularsiz bank o'z ishini boshlay olmaydi.
Bankning o‘z mablag‘larining asosiy elementi ustav fondi (kapital) hisoblanadi. Ustav kapitali (fond) kapitalning tashkiliy-huquqiy shakli bo‘lib, uning miqdori bankni ta’sis etish to‘g‘risidagi ta’sis shartnomasida belgilanadi va bank ustavida belgilab qo‘yiladi. Ustav kapitali aksiyalar chiqarish (aksiyadorlik banklari) yoki ulushli badallarni (ulushli banklar) o‘tkazish yo‘li bilan yaratiladi. Ustav kapitalining miqdori qonun bilan cheklanmagan. Banklar barqarorligini ta'minlash maqsadida tashkil etilgan minimal miqdor ustav kapitali.
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki yangi tashkil etilgan banklar uchun ustav kapitalining minimal miqdorini 6 milliard rubl miqdorida belgiladi. 1995 yil 1 aprel holatiga ko'ra 1 million ekyuga yetkazilishi kerak.
Bankning ustav kapitali balansning passiv qismida aks ettiriladi va shakllanadi naqd pul badallari, uchinchi shaxslar tomonidan chiqarilgan va bozor kotirovkasiga ega bo‘lgan moddiy va nomoddiy aktivlar, chet el valyutasi va qimmatli qog‘ozlar. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1994 yil 21 fevraldagi 47-94-sonli telegrammasiga muvofiq, moddiy boyliklarning ulushi. Umumiy hisob tijorat banklarining ustav kapitali ular faoliyatining dastlabki ikki yilida 20 foizdan oshmasligi kerak. Keyinchalik, moddiy boyliklarning ulushi binolarning narxini hisobga olmaganda, ulush 10% dan oshmasligi kerak. nomoddiy aktivlar- bir %. Moddiy va nomoddiy aktivlarni ustav kapitali uchun to‘lov sifatida amalga oshirishda shuni yodda tutish kerakki, faqat bankning bevosita faoliyatida foydalanish mumkin bo‘lgan, qonun hujjatlarida va litsenziyada belgilangan aktivlargina qabul qilinadi. Bundan tashqari, ushbu aktivlarni baholash bank aksiyadorlari (aksiyadorlari) yig'ilishi bayonnomasi bilan tasdiqlanishi kerak.
Tijorat banki aksiyadorlik banki sifatida tashkil etilgan bo‘lsa, unda yangi ishtirokchilarni qabul qilish bank aksiyadorlarining ko‘pchiligining roziligi bilan amalga oshiriladi va kapitalni ko‘paytirish aksiyadorlar tomonidan qo‘shimcha badallar kiritilishi munosabati bilan amalga oshiriladi.
Aksiyadorlik bankining ustav kapitali aktsiyalarni chiqarish yo'li bilan shakllantiriladi va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1994 yil 11 fevraldagi 8-sonli "Aktsiyalarni chiqarish va ro'yxatdan o'tkazish qoidalari to'g'risida" gi ko'rsatmasi bilan tartibga solinadi. qimmatli qog'ozlar hududidagi tijorat banklari Rossiya Federatsiyasi”, bu quyidagi maxsus talablarni nazarda tutadi.
Birinchidan, tijorat banki tomonidan chiqarilgan barcha aksiyalar, chiqarilish hajmi, investorlar soni va emitent bank (ochiq yoki yopiq aktsiyadorlik jamiyati) faoliyat shaklidan qat’i nazar, davlat ro'yxatidan o'tkazish. Ikkinchidan, obuna shartlariga qat'iy rioya qilish kerak. Aktsiyalarni sotish ro'yxatdan o'tgandan keyin tugallanishi kerak:
birinchi chiqarilgan aksiyalar uchun - u ro'yxatga olinganidan keyin 30 kundan kechiktirmay;
qayta chiqarilgan aksiyalar uchun - uni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin 6 oydan kechiktirmay.
Yuqoridagi talablarga rioya qilmagan taqdirda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki chiqarilgan aktsiyalarni bekor qilishi mumkin.
Bankning ustav kapitalini (kapitalini) ko‘paytirish, agar bunday huquqlar unga berilgan bo‘lsa, bank aksiyadorlari (aksiyadorlari) yig‘ilishi yoki bank Kengashining qarori bilan amalga oshiriladi. Birlik banki ustav kapitalini ko'paytirish to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, bu haqda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining bosh boshqarmasini xabardor qiladi. qaror va ulushli badallarni jamlashni amalga oshiradi. Ushbu ish tugagandan so'ng, bank aktsiyadorlar ro'yxati va har bir aktsiyadorning ulushi miqdori ko'rsatilgan xatni tijorat banki joylashgan joydagi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Bosh boshqarmasiga ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida iltimos bilan yuboradi. ustav kapitalini oshirish. Aksiyadorlar yig‘ilishi ustav kapitalini kamaytirish to‘g‘risida qaror qabul qilganda ro‘yxatdan o‘tkazish tartibi o‘zgarishsiz qoladi.
Aksiyadorlik banki ustav fondini ko'paytirish to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak bo'lgan emissiya prospektini tayyorlaydi. Ochiq turdagi aksiyadorlik banklari uchun emissiya risolasi ro‘yxatga olinganidan va e’lon qilinganidan keyingina tijorat banki aksiyalarni sotish huquqiga ega bo‘ladi. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, avvalgi aksiyalar uchun ularning chiqarilishi bo'yicha hisobot Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tasdiqlangan.
Ustav kapitalini ko'paytirish yuqorida aytib o'tilganidek, aktsiyadorlar yoki aksiyadorlik banki hisobidan ham, o'z mablag'lari hisobidan ham amalga oshirilishi mumkin. Ustav kapitalini oshirish uchun faoliyat yuritayotgan tijorat banklari quyidagilarni yuborishlari mumkin:
bankning zaxira fondi mablag'lari, agar uning qiymati to'langan kapital miqdorining 10 foizidan oshsa;
maxsus mablag'lar;
iqtisodiy rag’batlantirish fondlarining yil yakuni bo’yicha foydalanilmagan mablag’lari;
bankning ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlanishiga yo‘naltirilgan iqtisodiy rag‘batlantirish fondlari mablag‘lari hisobidan bank tomonidan sotib olingan asosiy vositalar vaqtida to'langanidan keyin mehnat jamoasi a'zolari o'rtasida daromad solig'i va boshqa majburiy to'lovlar;
o'z mablag'larining valyuta qismini qayta baholashdan olingan mablag'lar hisobot yili yakuni bo'yicha kredit qoldig'ining 50 foizi miqdorida;
bank aksiyadorlariga hisoblangan, lekin to‘lanmagan dividendlar. Ushbu mablag'lar aktsiyadorlar bilan kelishilgan holda va byudjetga soliqlar to'langandan keyin kapitallashtirish uchun ishlatiladi;
o'tgan yil uchun taqsimlanmagan foyda.
Aksiyadorlik banklari yangi chiqarilgan aksiyalar uchun to'lovni qabul qilishlari mumkin konvertatsiya qilinadigan obligatsiyalar va ularni chiqarish shartlariga va amaldagi qonunlarga muvofiq ular tomonidan chiqarilgan boshqa qimmatli qog'ozlar.
Aksiyadorlik bankining ustav kapitalini kamaytirish bank aksiyadorlari yig‘ilishining qarori bilan aksiyalarni sotib olish va ularni bank tomonidan bajarilgandan keyin bekor qilish yo‘li bilan amalga oshiriladi. qonun hujjatlarida nazarda tutilgan protseduralar.
Bankning zahira kapitali soliq to‘langunga qadar foydadan ustav kapitalining to‘langan summasining 25 foizi miqdorida yaratiladi. Zaxira fondini yaratishdan maqsad bankning asosiy faoliyatidan kelib chiqadigan, maxsus rezervlar shakllantirilmaydigan umumiy risklarni qoplashdan iborat. Shuningdek, joriy foyda yetarli bo‘lmaganda bank tomonidan chiqarilgan obligatsiyalar bo‘yicha foizlarni to‘lash va bank ustav kapitalini ko‘paytirish uchun ham foydalanish mumkin. O'z kapitalining etarlilik koeffitsientlarini hisoblashda qonun bilan yaratilgan zahira kapitali xalqaro amaliyotda I darajali kapitalga, ya'ni. asosiy kapitalga.
Bankning maxsus mablag‘lari uch turdan iborat: “Bankning qo‘shimcha o‘z mablag‘lari” – bankning aksiyalarni birinchi egalariga sotishdan olingan nominal qiymatidan (muassis foydasi) ortiq miqdorda olingan mablag‘lar. Ushbu fond, qoida tariqasida, faqat ustav kapitalini oshirish uchun shakllantiriladi. Maxsus mablag'lar, shuningdek, Rossiya hukumati qarorlari bilan amalga oshirilgan bankning asosiy vositalarini qayta baholash natijasida olingan va "Maxsus jamg'armalar" balans hisobvarag'ining alohida shaxsiy hisobvarag'ida hisobga olinadigan mablag'larni o'z ichiga oladi. Bu mablag‘lar amortizatsiya to‘liq hisoblab chiqilmagan, eskirgan asosiy vositalarga qo‘shimcha amortizatsiya ajratmalarini hisoblash, shuningdek, ustav kapitalini ko‘paytirish uchun ishlatilishi mumkin. Uchinchi turdagi maxsus mablag'lar - "Kam qimmatli va eskirgan buyumlarning eskirishi", shuningdek, ushbu balans hisobida hisobga olinadi.
Tijorat banklari barcha turdagi asosiy vositalar bo‘yicha amortizatsiya ajratmalari hisobiga “Asosiy vositalarning eskirishi” jamg‘armasini tuzadilar. Tasdiqlangan me’yorlardan kelib chiqqan holda, amortizatsiya balans qiymatiga foiz sifatida hisoblanadi. Bunda asosiy vositalarning faol qismi bo‘yicha amortizatsiya standart xizmat muddati davomida yoki ularning boshlang‘ich qiymati to‘liq bank xarajatlariga qo‘shiladigan davrda hisoblab chiqiladi. Asosiy vositalarning harakatsiz qismi uchun amortizatsiya ular xizmat ko'rsatishning butun davri uchun hisoblanadi. Bu fondning resurslari bank kapitaliga kiritilmaydi.
Iqtisodiy rag’batlantirish fondlari bankning soliq to’langandan keyingi foydasidan tuziladi. Ushbu mablag'larni shakllantirish tartibi bank aksiyadorlarining umumiy yig'ilishi tomonidan belgilanadi va bank ixtiyorida qolgan foydadan foydalanish to'g'risidagi nizomda belgilanishi mumkin. Ushbu Nizom yaratiladigan mablag'larning turlarini va nisbatlarini belgilaydi, ya'ni. foizlarda har bir fondning ulushi, shuningdek dividendlar to‘lashga yo‘naltirilgan foyda ulushi belgilanadi. Iqtisodiy rag‘batlantirish fondlari tarkibida tijorat banklari, qoida tariqasida, tijorat banki boshqaruvi qaroriga ko‘ra boshqa fondlarni ham tashkil qiladi.
Moddiy rag‘batlantirish fondi mablag‘lari mukofotlar to‘lash, bank xodimlarining aksiyalarini sotib olish va shu kabi xarakterdagi boshqa maqsadlarda foydalaniladi. Sanoat va ijtimoiy rivojlanish jamg'armasi mablag'lari bank binosini sotib olish va qurish, bank xodimlari uchun uy-joy sotib olish uchun jihozlar va boshqalarga yo'naltiriladi. dan yaratilgan boshqa fondlar sof foyda banklar ularga muvofiq foydalaniladi belgilangan maqsad bank ixtiyorida qolgan foydani taqsimlash to'g'risidagi nizomda ko'rsatilgan. Ishlatilmagan qoldiqlar yil oxiridagi iqtisodiy rag‘batlantirish mablag‘lari ustav kapitalini ko‘paytirishga yo‘naltirilishi mumkin.
Bank tomonidan sarflangan ishlab chiqarish va ijtimoiy fondlar mablag'lari bank tomonidan «Ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlanishga yo'naltirilgan iqtisodiy rag'batlantirish fondlari» balans hisobvarag'ida hisobga olinadi va ustav kapitalini ko'paytirish uchun ishlatilishi mumkin. Shu bilan birga, ularning qiymati asosiy vositalar bo'yicha hisoblangan amortizatsiya miqdoriga oldindan kamaytiriladi.
Bankning asosiy fondlariga chet el valyutasini qayta baholashdan tushgan mablag‘lar ham kiradi. Shu bilan birga, ular ikki turga bo'linishini yodda tutish kerak: "Bankning valyuta pozitsiyasi bo'yicha kurs farqlari".
Birinchi holda valyuta farqlari o'rtasidagi farq sifatida tijorat bankining aktsiyalarini to'lash uchun kiritilgan xorijiy valyutani qayta baholash yo'li bilan shakllanadi. joriy valyuta kursi Moskvada o'rnatilgan valyuta valyuta ayirboshlash, va chet el valyutasini konvertatsiya qilishda tijorat banki tomonidan hisoblangan stavka rublni qoplashda ustav fondiga kiritilgan. Bunda o'z mablag'larining valyuta qismini qayta baholashdan tushgan mablag'lar hisobot yilining oxiridagi kredit qoldig'ining 50 foizi miqdorida ustav kapitalini ko'paytirishga yo'naltirilishi mumkin. Yil oxiridagi bankning valyuta pozitsiyasidagi ijobiy tafovutlar koʻrinishidagi naqd pul mablagʻlari bank daromadiga kiritiladi, salbiy stavkalar boʻlgan taqdirda esa operatsion xarajatlar tarkibiga kiritiladi va shu tariqa yo koʻpaytiradi yoki kamaytiradi. bankning o'z mablag'lari.
Yuqorida sanab o'tilgan mablag'lar resurslari bank kapitaliga kiritilgan.
Ayrim operatsiyalar bo'yicha risklarni kamaytirish uchun tijorat banklari tegishli zaxira fondlarini yaratish huquqiga ega. Shunday qilib, 1994-yil 1-yanvardan boshlab barcha tijorat banklari qoplash uchun zaxiralar yaratishlari kerak kredit risklari. Banklarning kreditlar bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni yaratish bilan bog'liq xarajatlari bank tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar qiymatiga undiriladi.
Tijorat banklari qimmatli qog'ozlarga investitsiyalarni ta'minlash uchun zaxiralar ham yaratadilar. Zaxiralar bankning aksiyalarga kiritgan mablag‘lariga mutanosib ravishda tuziladi aktsiyadorlik jamiyatlari, davlatdan tashqarida obligatsiyalar va maxsus buyurtma bo'yicha boshqa qimmatli qog'ozlar Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi. Yaratilgan zahiralar hajmi bozor kotirovkasi bo'lgan qimmatli qog'ozlar va bozor kotirovkasisiz qimmatli qog'ozlar uchun alohida belgilanadi. Ushbu qimmatli qog'ozlarning amortizatsiyasi bo'yicha zaxiralar soliq to'langandan keyin bank foydasidan tuziladi.
Kredit tavakkalchiligi va qimmatli qog‘ozlarning amortizatsiyasini qoplash uchun yaratilgan zahiralar bankning o‘z mablag‘larini ko‘paytiradi, uning to‘lov qobiliyati va ishonchliligini ta’minlash uchun shart-sharoit yaratadi, lekin o‘z kapitaliga kiritilmaydi.
Tijorat bankining o'z mablag'lari tarkibiga ustav kapitali, ulush ustamasi, asosiy vositalarni qayta baholash summasi, foydadan ajratmalar natijasida hosil bo'lgan mablag'lar, ajratilmagan daromad.
Ustav kapitali bank majburiyatlarining asosiy ta’minoti bo‘lib xizmat qiladi va oddiy va imtiyozli aksiyalar hisobidan shakllanadi, aktsiyalarning (ulushlarning) nominal qiymatini oshirish yo‘li bilan ham to‘ldirilishi mumkin. qo'shimcha masala. Kredit tashkilotining ustavida quyidagilar belgilanadi: aksiyadorlar tomonidan sotib olingan aksiyalarning (joylashtirilgan aksiyalarning) soni, nominal qiymati va ushbu aksiyalar tomonidan berilgan huquqlar; kredit tashkiloti joylashtirilgan aksiyalarga qo‘shimcha ravishda joylashtirishga haqli bo‘lgan aksiyalarning soni, nominal qiymati, toifalari (turlari) va ushbu aksiyalar tomonidan berilgan huquqlar. Kredit tashkilotining ustavida ushbu qoidalar mavjud bo'lmagan taqdirda, u qo'shimcha aktsiyalarni joylashtirishga haqli emas.
Aksiya mukofotini ikki yo'l bilan olish mumkin: birinchidan, aktsiyalarning nominal qiymati va ustav kapitaliga qo'shilgan hissa miqdori o'rtasidagi farq sifatida. xorijiy valyuta, ga muvofiq rublda qayta hisoblangan rasmiy valyuta kursi badal sanasi bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki; ikkinchidan, rubldagi aktsiyalarning nominal va sotish qiymati o'rtasidagi farq sifatida. Ikkinchisi ham bankning o'zi, ham qulay bozor sharoitining natijasi bo'lishi mumkin. Ba'zi hollarda aktsiya mukofoti kredit tashkilotining ustav kapitalidan (ya'ni sotilgan barcha aktsiyalarning nominal qiymatidan) bir necha baravar yuqori bo'lishi mumkin;
Asosiy vositalarni qayta baholash miqdori, qoida tariqasida, kredit muassasasi faoliyatiga bog'liq emas va bankning o'z mablag'larining ahamiyatsiz qismini tashkil qiladi. Bu ko'pincha real emas va u kapitalni xayoliy oshirish uchun ishlatiladi, qayta baholangan ob'ektning qiymatini bozor qiymatidan ancha yuqori baholaydi. Hozirgi vaqtda qayta baholash natijasida asosiy vositalar qiymatining o'sishi har uch yilda bir martadan ko'p bo'lmagan holda uning kapitaliga kiritilishi mumkin: agar qayta baholash ob'ektining balans qiymati real bo'lsa va tegishli bo'lsa. bozor qiymati shunga o'xshash asosiy vositalar ob'ekti. Biroq, ichida yaqin vaqtlar uni bonus masalasi natijasida olish mumkin. Bonus masalasi bozor va o'rtasidagi farqni qoplash uchun yaratilgan qayta baholash zaxiralari bilan bog'liq kitob qiymati bankning asosiy vositalari, keyinchalik bank aktsiyadorlari o'rtasida aktsiyalarni erkin joylashtirish shaklida kapitallashtirilishi mumkin. Shunday qilib, yangi aktsiyalar ustav kapitalini oshiradi, lekin egalik huquqini tarqatmaydi yoki ilgari chiqarilgan aktsiyalarning qiymatini kamaytirmaydi.
Foydadan ajratmalardan hosil bo'lgan fondlarga zaxira, iste'mol, jamg'arma va boshqalar kiradi.Xususan, zaxira fondi foydadan ajratmalar hisobidan shakllanadi va bankning asosiy faoliyatidan kelib chiqadigan zararlarni qoplashga xizmat qiladi. Uning minimal qiymati ustav kapitali qiymatining kamida 5 foizi miqdorida belgilanadi. Foydadan ajratmalar hisobiga tijorat banklari iste’mol fondlarini, jamg‘arish fondlarini va boshqalarni shakllantirishi mumkin.
Taqsimlanmagan foyda uning faoliyati davomida to'plangan va aktsiyadorlarga taqsimlashdan ushlab qolingan foydaning bir qismidir. U "Kredit muassasasi ixtiyoridagi o'tgan yillardagi mablag'lar va foydalanilmagan foyda" va "Taqsimlanishi kerak bo'lgan foyda (zarar)" ni o'z ichiga oladi. hisobot davri» aksiyadorlarga dividendlar to‘lash bo‘yicha hisobot yili tugaganidan keyin qilingan xarajatlar, shuningdek byudjetga to‘lovlar amalga oshirilgandan keyin qolgan foyda, zaxira va boshqa fondlarga ajratmalar chegiriladi. Hisobot yilining taqsimlanmagan foyda miqdori va foydadan yaratilgan mablag'lar miqdori auditorlar tomonidan tasdiqlanishi kerak.
Bankning o'z resurslarining sifati va tuzilishi ko'p jihatdan bank foydasidan foydalanish usullariga (yo'nalishlariga) bog'liq. Bankning o'z kapitali bo'yicha barqarorligini ta'minlash uchun quyidagilar muhim:
bank mablag'lari o'rtasida qanday nisbatda taqsimlanganligini bilish;
uning qaysi qismi joriy yil foydasi va o‘tgan yillar taqsimlanmagan foydasi ekanligini aniqlash;
ushbu ko'rsatkichlarning harakatini ularning dinamikasida kuzatib borish;
bank foydasining taqsimlanmagan qismining o‘z mablag‘larini shakllantirishga ta’sirini o‘rganish.
Mavzu bo'yicha ko'proq tijorat bankining o'z mablag'lari:
- Bankning o'z mablag'lari va unga tenglashtirilgan mablag'lar
- Tijorat banklarining resurslarni shakllantirish bo'yicha operatsiyalari. Tijorat banklarining o'z, ssuda va qarz mablag'lari
Guruch. 2.2. Bankning o'z mablag'lari tarkibining dinamikasi.
Bank resurslarining umumiy hajmida jalb qilingan resurslar ustun o'rinni egallaydi. Ularning turli banklardagi ulushi 75% va undan yuqori. Bozor munosabatlarining rivojlanishi bilan yangi, eski uchun noan'anaviy manbalar paydo bo'lishi sababli jalb qilingan resurslarning tarkibi sezilarli o'zgarishlarga duch keldi. bank tizimi jismoniy shaxslarning vaqtincha bo'sh pul mablag'larini jamlash usullari va yuridik shaxslar. Tijorat banklarining jalb qilingan resurslarining asosiy qismini depozitlar tashkil etadi, ya’ni pul mablag'lari mijozlar - jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan bankka ma'lum hisobvaraqlarga qo'yilgan va ular tomonidan hisob rejimiga va bank qonunchiligiga muvofiq foydalaniladi. Depozit bo'lmagan jalb qilingan mablag'lar - bu bankning kredit shaklida yoki pul bozorida o'z qarz majburiyatlarini sotish orqali oladigan mablag'lari. Bank resurslarining depozit bo‘lmagan manbalari omonatlardan shu bilan farq qiladiki, ular, birinchidan, shaxsiy xususiyatga ega emas va bozorda raqobat asosida sotib olinadi, ikkinchidan, bu mablag‘larni jalb qilish tashabbusi bankning o‘ziga tegishlidir. Zamonaviy bank amaliyoti depozitlar va depozit hisobvaraqlarining xilma-xilligi bilan tavsiflanadi. Bu segmentlangan yuqori raqobatbardosh bozordagi banklarning talabni to'liq qondirish istagi bilan bog'liq turli guruhlar mijozlar yoqilgan Bank xizmatlari va omonatlarini jalb qilish va bepul pul kapitali bank hisob raqamlariga. Qarz mablag'lari, shuningdek, o'z mablag'lari ikki qismdan iborat: yalpi va sof. Ob'ektlarning sifat tarkibiga ko'ra jalb qilingan mablag'larni (yalpi) to'rt guruhga bo'lish mumkin:
Talab qilib berilgunga qadar depozitlar;
muddatli depozitlar;
Boshqa banklardan olingan kreditlar.
Qarzga olingan mablag'lar (sof) bankning real resursi bo'lib, uning investitsiyalari daromad keltiradi. To'langan jalb qilingan resurslar tarkibida quyidagi koeffitsientlar maqbul hisoblanadi: talab qilib olinmaguncha depozitlar 30% dan, muddatli depozitlar - kamida 50%, banklararo kreditlar - 20% dan ko'p emas. "Kuzbassprombank" filiali misolida jalb qilingan mablag'lar tarkibini ko'rib chiqaylik. 2.4-jadvaldan. Bundan kelib chiqadiki, bankning jalb qilingan mablag'lari tahlil qilinayotgan yil boshiga balansda 83,16 foizni, yil yakunida esa 74,55 foizni tashkil etadi. Jumladan, korxonalarning rubldagi hisobvaraqlaridagi mablag'lar yil boshida jalb qilingan mablag'lar miqdorining 14,3% ni tashkil etdi va ularning o'sishi 1998 yil avgustigacha (1,9 marta) kuzatildi. Yil oxiriga kelib korxonalarning hisob-kitob schyotlaridagi qoldiqlar yana 23,3 foizga qisqardi (1998 yil 1 sentyabrdagi ma'lumotlarga nisbatan).
2.3-jadval.
Tijorat bankining jalb qilingan mablag'lari tarkibi. (%)
2.3-jadval ma'lumotlari. 1997 yilda jalb qilingan mablag'larning asosiy ulushi aholi omonatlariga (42,1%) to'g'ri kelganligini, 1998 yilda talab qilib olinmaguncha depozitlarga (jalb qilingan mablag'lar tarkibida 30,8%) ustuvor o'tishini ko'rsatadi. Aholining omonatlari hajmi 42,1 foizdan 27,6 foizga qisqardi, omonatlarning chiqib ketishi
yil uchun mutlaq summasi 11,5 million rublni tashkil etdi (2.3-rasmga qarang). Xuddi shunday tendentsiya muddatli depozitlarga xosdir. Yil davomida ularning kamayishi 42% yoki 5,2 million rublni tashkil etdi. Bu holat oqibati edi moliyaviy inqiroz qattiq zarba berdi moliyaviy barqarorlik Bank, xususan, Kuzbassprombank filialiga mijozlarning ishonchsizligini keltirib chiqardi, bu esa aholidan ko'p miqdorda pul mablag'larining chiqib ketishiga olib keldi. Natijada, filial naqd pulga shoshilinch talab tufayli aktivlarni majburiy tugatish bilan bog'liq zarar ko'rdi. Shunday qilib, bank inqirozi natijasida bankning o'z depozit bazasi buzildi.
2.3-rasm. 1998 yildagi aholi depozitlarining dinamikasi.
Jalb qilingan mablag'lar tarkibi filialning banklararo kreditlarga katta bog'liqligini ko'rsatadi. Ular bank majburiyatlarining 19,1% - 21,1%ini egallaydi. Bu holat Kuzbassprombank filialining yuridik shaxslar ko'rinishidagi kichik mijozlar doirasiga egaligi, shuning uchun faol operatsiyalarning o'sishini ta'minlash uchun o'zining resurs bazasi etarli emasligi bilan bog'liq. Muvaffaqiyatli faoliyat yuritishi va barqaror faoliyatini ta'minlash uchun turli mulkchilik shaklidagi korxona va tashkilotlar ko'rinishidagi mijozlar doirasini kengaytirish juda muhim, bu esa bank depozitlari operatsiyalarining tizimli xavfini kamaytiradi.
Barqarorlikni baholash uchun naqd depozitlar aholining qisqa muddatli kreditlash resurslari sifatida depozit rublining o'rtacha saqlash muddati va depozitlarga olingan mablag'larning hisob-kitob darajasi kabi ko'rsatkichlar qo'llaniladi. 1998 yilda omonatlarni saqlashning o'rtacha muddati 37,5 kunni tashkil etdi, bu 5,7 kunga kam. oldingi yil. Depozitlardagi mablag‘larning hisob-kitob darajasi ularning barqarorligini tavsiflaydi, bu esa bankka uzoq muddatli kreditlash resursi sifatida foydalanish imkonini beradi va bank likvidligini oshiradi. 1998 yilda filialdagi depozitlardagi mablag'larning hisob-kitob darajasi 8,2% ni tashkil etdi, bu 1997 yilga nisbatan 1,7 martaga kam. Bu ko‘rsatkichning past darajasi omonatlarning umumiy hajmining 53,6% - 57,5%i talab qilib olinmaguncha omonatlarga to‘g‘ri kelishi, ya’ni ish haqi fuqarolarning hisobvaraqlariga o‘tkazilishi bilan izohlanadi.