SP soliqlari va majburiy to'lovlar hisoblab chiqilgan. Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasi uchun badallari

Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining mustaqil faoliyatining boshida xodimlarsiz ishlaydilar, ya'ni ular o'zlari uchun ishlaydilar. Soliq tizimi sifatida ular ko'pincha soddalashtirilgan soliq tizimini tanlaydilar. Bu erda 2 ta variant mavjud:

umumiy daromadning 6%;
Daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15%.

2016 yildan boshlab, mintaqaviy darajada, agar yakka tartibdagi tadbirkor ob'ekt sifatida "daromad" ni tanlagan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha foiz 1% gacha, agar "daromad minus xarajatlar" bo'lsa, 5% gacha kamaytirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha tadbirkorning asosiy majburiyati majburiy sug'urta mukofotlari va soliqlarni to'lashdir. Ularni o'tkazish tartibi o'zgarmadi, ammo summalar biroz boshqacha bo'ldi.

Majburiy sug'urta mukofotlari: to'lash tartibi va shartlari

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u o'zi uchun PFR va FFOMSga badallarni to'lashi, shuningdek soliqlarni o'z vaqtida o'tkazishi kerak. Bu har chorakda amalga oshirilishi kerak.

Soliq avans to'lovlari tegishli chorak tugaganidan keyingi oyning 25-kuniga qadar o'tkazilishi kerak. O'tgan chorak uchun majburiy badallar joriy oyning 1-kuniga qadar to'lanadi. Shuningdek, siz bir martalik to'lovni amalga oshirishingiz mumkin.

2016 yil 31 dekabrga qadar barcha majburiy sug'urta mukofotlari bir yilda. Ular to'lov topshiriqnomalari shaklida FIUga yuborilishi kerak. Kelajakda jamg'arma tadbirkor tomonidan tanlangan variantga qarab mablag'lar va sug'urta qismlariga badallarni mustaqil ravishda taqsimlaydi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab BCC ham o'zgardi baholangan hissalar, bu FIUning mahalliy bo'limida aniqlanishi kerak.

Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori

Sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi, shuningdek, ularni hisoblash sxemasi o'zgartirilmagan. Ammo 2016 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Mehnat vazirligi eng kam ish haqini 6204 rublgacha oshirdi.

To'lovlarni hisoblash uchun sizga badallar uchun tariflar kerak bo'ladi:

PFR - 26%;
FFOMS - 5,1%.

300 ming rublgacha daromad bilan

Daromad miqdori ham muhimdir. Agar IP 15% "daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan bo'lsa, u ham asos sifatida faqat daromad oladi. Yillik daromadi 300 ming rubldan kam bo'lgan tadbirkorlar to'lashlari kerak belgilangan miqdor. Uni quyidagi formula yordamida hisoblash mumkin:

Majburiy sug'urta badallari = PFRga hissa + FFOMSga badal
Pensiya jamg'armasiga badal: eng kam ish haqi * tarif * 12 oy \u003d 6 204 * 26 * 12/100 \u003d 19 356,48 rubl.
FFOMSga hissa: eng kam ish haqi * tarif * 12 oy = 6,204 * 5,1 * 12/100 = 3,796,85 rubl.
Shunday qilib, majburiy sug'urta mukofotlari miqdori 23 153,33 rublni tashkil qiladi.

300 ming rubldan ortiq daromad bilan

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshsa, u belgilangan to'lovlarga qo'shimcha ravishda PFRga ortiqcha summaning 1 foizini to'lashi kerak, lekin ko'p emas. belgilangan chegara, quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: 8 * eng kam ish haqi * tarif * 12 oy.

2016 yil uchun yuqori barning o'lchami quyidagicha: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154 851,84 rubl.

23 153,33 + (600 000 - 300 000)*0,01 = 23 153,33 + 3 000 = 26 153,33 rubl.

Agar hisobot tadbirkor tomonidan o'z vaqtida taqdim etilmasa yoki umuman taqdim etilmasa, u belgilangan yuqori chegaraga teng, ya'ni 154 851,84 rubl miqdorida jarima to'lashi kerak.
Daromadlari 300 mingdan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUda 2 ta to'lov topshiriqnomalarini rasmiylashtirish kerak - miqdorning belgilangan qismi va uning qismidan ko'pi uchun.

Soliq IP uchun majburiy to'lov sifatida

Soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash 6% "daromad", IP to'lash majburiyatini oladi yagona soliq daromadining 6%. To'lovni kamaytirish mumkin FIU hissalari. Bu to'lovchining soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradi.

Agar yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa, unda soliq miqdori nolga teng bo'ladi.

Har bir tadbirkor soliqqa qanday chegirmalar qilish kerakligini bilishi kerak. Qoida tariqasida, u tanlagan soliq tizimiga bog'liq.

Har bir tadbirkor soliqqa qanday chegirmalar qilish kerakligini bilishi kerak. Qoida tariqasida, u tanlagan soliq tizimiga bog'liq. Barcha IP to'lovlarini quyidagilarga bo'lish mumkin:

soliq tizimiga muvofiq to'laydiganlar;
dan ajratmalar ish haqi ularning xodimlari;
qo'shimcha soliqlar
hissalar byudjetdan tashqari fondlar.

Bugun xarakter haqida gapiraylik. soliq to'lovlari IP uchun va mumkin bo'lgan o'zgarishlar 2016 yilda ushbu sohada.

Ruxsat etilgan to'lov

Keling, yakka tartibdagi tadbirkor kiritishi kerak bo'lgan qat'iy badallardan boshlaylik albatta soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar. Ushbu to'lovlar ikki yo'nalishda ushlab qolinadi: pensiya jamg'armasi va majburiy tibbiy sug'urta.

Ko'rib chiqilayotgan badallar 2014 yildan beri belgilangan deb nomlanishidan qat'i nazar, ular individual asosda hisoblanadi.

2016 yilda IP vakillari ushbu badallarni o'zgarishsiz to'lashni davom ettiradilar. Tadbirkorlarni ushbu majburiyatdan ozod qilgan imtiyozlar saqlanib qoladi. Bularga quyidagi holatlar kiradi:

1,5 yoshgacha bo'lgan bolaga zarur g'amxo'rlik. Bu vaqt oralig'i bitta bola uchun. Maksimal muddat 3 yildan oshmasligi kerak. Imtiyozlar ota-onalardan biri uchun amal qiladi.
Qo'ng'iroq xizmati.
Tadbirkorning Rossiya Federatsiyasining chet elga sayohati.
I yoki II guruh nogironligi bo'lgan fuqaroga g'amxo'rlik qilish.

Ushbu barcha hollarda tadbirkorlik faoliyati barcha imtiyozli davr uchun to'xtatilishi kerak.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona soliq miqdorini oshirish

4-dekabrda 2016-yilda eng kam ish haqini oshirish to‘g‘risidagi qonun tasdiqlandi. Odatdagidek, bu ham tadbirkorlar uchun belgilangan badallarning oshishiga olib keladi. 1 yanvardan boshlab eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil etadi, ya'ni pensiya jamg'armasiga 19 356,48 rubl to'lash kerak bo'ladi va sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi yiliga 3 796,85 rubl so'raydi.

Agar kompaniyaning daromadi 300 ming rubldan oshsa, badallar miqdori oshiriladi. To'g'ri, u 154 851,84 rubldan oshmasligi qonuniy ravishda belgilangan.

Soliq tizimi bo'yicha to'lovlar

Ustida bu daqiqa Qonun hujjatlarida quyidagi soliq rejimlari belgilangan:

Soddalashtirilgan tizim

Tadbirkorlik muhitida eng keng tarqalgan soliqqa tortish tizimi. Bu erda hamma narsa oddiy: yakka tartibdagi tadbirkor yiliga bitta soliq to'lovini to'laydi, bu ikki deb hisoblanadi turli yo'llar bilan tanlash uchun. Birinchisi stavka foizi"daromad - xarajatlar" formulasi bo'yicha hisoblangan summadan. U 15% ni tashkil qiladi. Ikkinchisi sof deb ataladi va 6% ga teng umumiy soni daromad. Ushbu to'lovning afzalliklari shundaki, QQS va daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q va siz 100 kishini ishga olishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga bir marta deklaratsiya taqdim etadilar.

Hisoblangan tizim (UTII)

Doimiy barqaror va etarlicha yuqori daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar ushbu soliq tizimidan foydalanadilar. 2016 yilda hisoblangan soliq summasi ham faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga muvofiq hisoblab chiqiladi. Shuning uchun katta foyda bilan davlat tomonidan belgilangan daromad solig'ini to'lash foydaliroqdir.

Umumiy tizim (OSNO)

Ushbu rejim yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan juda kam qo'llaniladi, ehtimol bu erda jismoniy shaxslarning barcha daromadlari soliqqa tortiladi. IP tomonidan o'z faoliyatini amalga oshirish uchun foydalaniladigan shaxslar va mulk.

patent tizimi

Bu erda IP davlat tomonidan belgilanadigan va muayyan xizmatlarni ko'rsatish uchun berilgan patentda ko'rsatilgan qat'iy bir martalik to'lovni to'laydi. Minus bu soliq chunki 15 dan ortiq ishchilarni yollash mumkin emas va turli hududlarda faoliyat yuritish uchun bir nechta patentlar olish talab etiladi.

Birlashgan qishloq xo'jaligi. soliq (ESHN)

Baliqchilik, chorvachilik yoki har qanday ekin yetishtirish bilan shug'ullanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar UATga o'tmoqda, chunki bu, birinchi navbatda, foydalidir. Bu erda stavka daromad-xarajat formulasiga ko'ra atigi 6% ni tashkil qiladi.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona soliq bo'yicha o'zgarishlar

2016 yilda UTII stavkasi mintaqaviy hokimiyat qarori bilan o'zgarishi mumkin. Ikkinchisini kamaytirish mumkin bu soliq 15% dan 7,5% gacha. Shuningdek, K1 koeffitsienti o'zgarishi kutilmoqda. Hozirda u 1798 ni tashkil qiladi.
Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha va belgilangan to'lovlar, keyin hamma narsa o'zgarishsiz qoladi.
2016 yilda yagona soliqni hisoblash joriy yilda qanday bo'lsa, xuddi shunday tarzda amalga oshiriladi. Hisoblash formulasi o'z ichiga oladi asosiy qaytish va jismoniy ko'rsatkichlar.

Ishlayotgan ishchilardan olinadigan soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati kamdan-kam hollarda xodimlarni yollashsiz amalga oshiriladi. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor va xodim o'rtasida mehnat shartnomasi yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma tuziladi. Rasmiy ravishda ishlaydigan barcha xodimlarga soliq to'lovlari to'lanadi, ularning miqdori to'langan ish haqiga bog'liq. Bu asosiy soliq bo'lib, uning stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, ish beruvchi byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar to'laydi. Ular: FSSda stavkaning 2%, MHIFda 5,9% va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 22%. Eslatib o'tamiz, agar xodim qonuniy shartnoma bo'yicha ishlasa, FSS badallari o'tkazilmaydi.

Qo'shimcha soliq turi

Boshqa majburiy ko'rinish soliq rejimiga bog'liq bo'lmagan to'lovlar qo'shimcha badallar hisoblanadi. Ular quyidagi yo'nalishlar bilan bog'liq faoliyat bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi:

kon
geodeziya
kon yoki suv sanoati

Faoliyati va xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq
Faoliyatning etishmasligi yakka tartibdagi tadbirkorni soliq to'lashdan ozod qilmaydi. Bunday holda, sug'urta mukofotlari hali ham to'lanishi kerak. Shu bilan birga, siz xodimlar uchun hech narsa to'lashingiz shart emas. Hammasi soliq miqdori yiliga bir marta o'tkazilishi kerak va 23 153,33 rublni tashkil qiladi. Ushbu to'lov yiliga bir marta yoki bosqichma-bosqich, chorakda bir marta o'tkazilishi kerak. Ushbu majburiyatni bajarmaslik jarimaga olib keladi.

2016 yilda yangi IP turi

2016 yilda yangi IP turi joriy etilishi kutilmoqda. U deyiladi " o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro". Ushbu toifadagi tadbirkorlar zerikarli ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tishlari shart emas, patent sotib olish va ish boshlash uchun etarli bo'ladi. Shu bilan birga, FFOMSga to'lanadigan to'lovlar miqdori patent miqdoriga kiritiladi. Ushbu patent bir oydan bir yilgacha istalgan muddatga beriladi.

2016 yilda boshqa SP yangilanishlari

IP uchun 2016 yilda davom etishi muhim soliq ta'tillari. Iltimos, ushbu dastur uchun ekanligini unutmang shaxslar birinchi marta IP-ni kim ochdi.
Yangi ochilgan va faoliyat yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar OKVED2 kodining yangiliklarini hisobga olishlari kerak.Shuningdek, 2016 yilda mulk solig'i qoplanishi kerak. Bu 1 oktyabrgacha bajarilishi kerak.
Yangi turdagi CCMning aniq qachon joriy etilishi hozircha ma'lum emas, ammo bu yangilik 2016 yilda joriy etilishi rejalashtirilgan.
Uch yillik nazorat bayramlari to‘g‘risidagi qonun tasdiqlandi.
Mintaqaviy hokimiyat organlari soddalashtirilgan soliq stavkasini 1% va 0% gacha kamaytirishi mumkin.
2016 yilda Moskvadagi tadbirkorlar uchun maxsus savdo to'lovi qo'llaniladi.

Bugungi kunda ko'p odamlar o'zlarini biznesda sinab ko'rishni xohlashadi. Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar biror ish qilishdan oldin davlat foydasiga qancha majburiyatlarni topshirishlari kerakligini bilishlari kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? Bu savolga yagona javob yo'q. Nega? To'lovlar miqdori tanlangan tizimga bog'liq. Yillik yoki har uch oyda soliq to'lovlarini o'tkazish ham bunga bog'liq bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tanlangan tizimda nazarda tutilgan miqdorlarni to'laydilar soliqqa tortish Bundan tashqari, agar xodimlar yollangan va ishlayotgan bo'lsa, u holda ularning ish haqining foizi va belgilangan miqdorlari byudjetdan tashqari jamg'armalarga.

2016 yilda IP soliqlar va majburiy to'lovlar

Kelgusi 2016 yilda qat'iy sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yagona standartlar mavjud. Joriy yilda eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 19 ming 356 rubl qarzdor. 48 tiyin va Tibbiy sug'urta jamg'armasi 3 ming 796 rubl 85 tiyin. Jami: 23 ming 153 rubl. 33 kop.

Bu miqdor mutlaqo barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir. Faqat bir yil ichida 300 000 rubl yoki undan ko'p daromad olgan tadbirkorlar yuqori to'lovga ega bo'ladilar. Ular boshqa foiz to'laydilar. Korxonaning umumiy daromadi va 300 ming o'rtasidagi farqdan hisoblab chiqiladi badal to'lash 31 dekabrdan kechiktirmay amalga oshiriladi. Va agar yillik daromad 300 000 dan oshmasa, siz yuqoridagi 23 153,33 rublni o'tkazasiz. Agar siz ko'proq pul topsangiz, miqdor oshadi. Ammo u 154 ming 851 rubl belgisidan oshmaydi. 84 kop. Bu maksimal. Bu IP-ning umumiy daromadiga hech qanday aloqasi yo'q.

2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlari xodimlarsiz

Tadbirkorlar bu yil to'laydilar:

yuqorida ko'rsatilgan qat'iy badallar 23 153,33;
STS solig'i olingan daromadning 6% ni tashkil qiladi.

haqida eslang soliq imtiyozlari qat'iy belgilangan pensiyalar va MHIFga badallarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avansdan. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha 100 foizni ushlab qolish huquqiga ega.

Kichik biznesning daromadi 300 ming rubldan oshgan bo'lsa, qancha to'lash kerakligi haqidagi oddiy misolni ko'rib chiqing.
Misol uchun, "iflos" yillik daromad 4 million rublni tashkil etdi. Ishonamizki:

4 million - 300 ming = 3 million 700 ming rubl
1% hisoblang. Bu 37 000 rubl.
Jami chiqdi: 23 ming 153 rubl. 33 kop. + 37 ming \u003d 60 153, 33 rubl.

IP hisoblangan soliq

Har bir hududda ular mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadigan tadbirkorlikning ayrim turlari bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari UTII - davlat tomonidan hisoblangan daromadlardan yagona soliq to'lash huquqiga ega. Bu alohida soliq rejimi. Uni ishlatganda, olingan pul miqdori muhim emas.

Keyin to'lov qanday hisoblanadi? Bu tomonidan belgilanadigan hisoblangan yoki hisoblangan daromadning hajmiga bog'liq davlat organlari. Da hisoblangan soliq bitta to'lov shaxsiy daromad solig'i va QQSni birlashtiradi.

Yagona

Yagona soliqni to'lash yakka tartibdagi tadbirkorni yashash joyidagi inspektsiyaga UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi ariza topshirilgandan keyin amalga oshiriladi.

UTII to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish ham ariza asosida amalga oshiriladi. E'tibor bering, tadbirkorlar boshqa rejimni tanlash huquqiga ega soliqqa tortish. Bu faqat kalendar yilning 1 yanvaridan boshlab amalga oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga badallar qancha?

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga majburiy badallar 19 ming 356 rublni tashkil qiladi. 48 kop. Keling, qanday hisoblaganimizni tushuntiramiz:

Bu yil eng kam ish haqi 6204 rublni tashkil qiladi. 12 oy va 26% ga ko'paytiring. Ammo bu hisob-kitob, agar yakka tartibdagi tadbirkor kadrlarsiz bo'lsa, amalga oshiriladi.

Shunday qilib, agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, xodimlarsiz ishlang va 150 000 rubl ishlang. 12 oy davomida, keyin 2017 yil 1 yanvargacha siz to'lashingiz kerak:

23 153,33 + (150 000 * 6%) = 23 153,33 + 9 000 = 32 153,33 rubl.

Sberbank orqali soliqni qanday to'lash kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarni naqd pulda to'lash huquqiga ega, ammo siz internet-bankingdan foydalanishingiz mumkin.

Barcha boshlang'ich yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'lashlari kerakligini bilishlari shart. Biroq, bu savolga aniq javob berishning iloji yo'q, chunki soliq to'lovlari miqdori butunlay tadbirkor o'z faoliyati uchun foydalanadigan soliq tizimiga bog'liq. Tizimga qarab, IP to'lovlarni yiliga bir marta yoki chorakda bir marta to'laydi.

To'lovlarning bir nechta toifalari mavjud:

Har doim ham mavjud bo'lmagan qo'shimcha soliqlar va to'lovlar.
Tanlangan soliq tizimi tomonidan taqdim etilgan to'lovlar.
Xodimlarning ish haqining foizi.
Belgilangan byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar.

Belgilangan badallar, ularning miqdori va to'lash muddati

“Mening biznesim” xizmatidan foydalanib, siz uyingizdan chiqmasdan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq va badallarni bepul hisoblashingiz mumkin. Shuningdek, u yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha hisobotlarni onlayn tarzda tayyorlash va topshirishga yordam beradi. Sinab ko'ring, u tez va bepul, stress va navbatlarsiz!

- bu majburiy to'lov, bu chegirib tashlanadi pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urta fondiga. Bu tadbirkorning o'zi tomonidan to'lanadi, ya'ni bu "o'ziga" soliq.

Joriy yilda ham tadbirkorlar tomonidan byudjetdan tashqari jamg‘armalarga bunday badallar to‘lash davom etmoqda, biroq, agar 2014-yilgacha bu soliqlar haqiqatan ham qat’iy belgilangan bo‘lsa, endilikda yangi qonunchilikka muvofiq, ular individual tarzda undirilmoqda.

Ushbu to'lov turi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, ular qaysi soliqqa tortish tizimidan, shuningdek, biznes sxemasidan qat'i nazar, majburiydir.

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, hatto faoliyati bo'lmasa ham, sug'urta mukofotlarini to'laydi.

2010-yilgacha ayrim tadbirkorlarga bunday to‘lovlar bo‘yicha imtiyoz berilgan bo‘lsa, endi u butunlay olib tashlandi. Ularning toifasiga harbiy nafaqaxo'rlar va nogironlar kiradi. Endi IP-dan bunday to'lovni olish uchun asos:

Bir yarim yil davomida bolaga g'amxo'rlik qilish. Bu ota-onadan biriga tegishli bo'lib, har bir bola uchun bir yarim yil ajratiladi. Biroq, bolaga g'amxo'rlik qilish uchun eng ko'p yillar soni uch yildan oshmasligi kerak.
1 yoki 2-guruh nogironiga g'amxo'rlik qilish.
Harbiy xizmat.
Agar tadbirkor chet elga ketsa.

Ushbu qoida, agar shunday bo'lsa, amal qiladi belgilangan muddat tadbirkorlik faoliyati yo'q. Agar tadbirkor armiyada yoki ta'tilda bo'lsa va kompaniya va xodimlar ishlayotgan bo'lsa, soliqlar odatdagi sxema bo'yicha to'lanadi.

Ular qanday hisoblangan

2014 yil boshida qonun qabul qilindi, unda miqdor ko'rsatilgan belgilangan hissa kompaniyaning daromadi asosida hisoblanishi kerak. Har bir soliqqa tortish tizimi uchun daromadlar boshqacha hisoblab chiqiladi, bilan umumiy tizim Faqat shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad hisobga olinadi. Soddalashtirilgan tizimda soddalashtirilgan soliq tizimiga tortiladigan daromadlar hisobga olinadi, patent tizimida esa potentsial mumkin bo'lgan daromad korxonalar.

2019 yilda qatʼiy belgilangan soliq yiliga bir marta, har yarim yilda bir marta toʻlanishi yoki har chorakda bir marta teng boʻlib toʻlanishi mumkin.

Shuningdek bor umumiy qoidalar sug'urta mukofotlarini to'lash. 2019 yilda eng kam ish haqi yil boshida 11 163 rublga teng bo'lishi sharti bilan (2018 yil 1 maydan boshlab eng kam ish haqi yashash haqi), tadbirkor to'lashi kerak bo'ladi ichida Pensiya jamg'armasi 29 354 rubl va Tibbiy sug'urta jamg'armasiga 6 884 rubl.

Belgilangan miqdor barcha IP uchun majburiydir. Daromadlari 300 000 rubldan yuqori bo'lganlar uchun, belgilangan to'lov ko'proq bo'ladi. Buning ustiga tadbirkor korxona daromadi va 300 000 miqdori o'rtasidagi farqning yana 1 foizini to'lashi kerak bo'ladi. joriy yilning 31 dekabrigacha.

Ya'ni, agar sizning daromadingiz yiliga 300 000 rubldan oshmasa, siz to'laysiz Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida 36 238 rubl. Agar ko'proq bo'lsa, soliq miqdori oshadi, lekin u 234 832 rubldan oshmasligi kerak. Bu IP daromadidan qat'i nazar, maksimal qiymat.

Yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilgan barcha to'lovlar haqida ko'proq ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Soliq tizimiga qarab to'lovlarni to'lash

Hajmi soliq to'lovlari ko'p jihatdan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Umuman olganda, qonunchilikda 4 ta maxsus o'tkazish rejimi ko'zda tutilgan soliq hisobi va bitta umumiy:

Umumiy soliq tizimi (OSNO).
Soddalashtirilgan (USN).
Patent.
Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII).
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).

ASOSIY korxonalarda juda kam qo'llaniladi, odatda torroq profil ishlatiladi. Bunday tizimda tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini (u barcha daromadlar bo'yicha to'lanadi), shuningdek, soliq to'laydi. qo'shilgan qiymat() va , da ishlatiladi tadbirkorlik faoliyati.

Ko'pincha tadbirkorlar ishlaydi "soddalashtirilgan" bo'yicha (USN). Bunday holda, IP faqat bitta to'lovni to'laydi, bu yiliga bir marta amalga oshiriladi. Bunday tizimda yakka tartibdagi tadbirkorning hissasi foyda solig'i hisoblanadi. Egasining o'zi aniq nima soliqqa tortilishini tanlaydi, ikkita variant mavjud: xarajatlar miqdori kamaytirilgan daromad va sof daromad. Foiz solig'i stavkasi boshqacha bo'ladi, birinchi holatda u 15%, ikkinchisida - 6% bo'ladi.

Foydalanish Patent tadbirkor faqat qat'iy to'lovni to'laydi - xizmatlar ko'rsatish uchun patentning juda narxi. Narx hokimiyat tomonidan belgilanadi.

Ishda "hisoblash" bo'yicha (UTII) yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy daromadi va uning faoliyatining xususiyatlarini hisobga olgan holda badal miqdori hisoblanadi. Bunday soliq tizimi odatda barqaror daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi.

Xodimlar uchun soliqlar

Ushbu turdagi to'lovlar, birinchi navbatda, xodimlarning ish haqi bo'yicha undiriladi. O'z biznesini yaratishda yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ular amalga oshirilganligidan qat'i nazar, har qanday ish davri uchun yollashi mumkin. soliq to'lovlari har bir rasmiy shaxsdan. To'lovlar miqdori ish haqi asosida individual ravishda hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'i har bir xodimning ish haqidan ushlab qolinishi kerak. 13% soliq stavkasi qo'llaniladi. Bu to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning asosiy turi.

Bundan tashqari, ish beruvchi byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar to'lashi shart. Bunday to'lovlar miqdori sug'urta mukofotlari miqdori va xodimlarning stavkalari asosida hisoblanadi. Soliq imtiyozlari xodimlar har oyda to'lanadi.

Bunday vaziyatda ish beruvchi o'z vazifasini bajaradi soliq agenti. Oylik to'lovlar Pensiya jamg'armasiga, jamg'armaga o'tkaziladi majburiy sug'urta va Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi. Barcha to'lovlar belgilangan tartibda to'lanadi umumiy tariflar qonun bilan belgilanadi. Tarifning 22 foizi Pensiya jamg'armasiga, 5,9 foizi MHIFga va 2 foizi FSSga o'tkaziladi. FSSga badal qonuniy shartnoma bo'yicha ishlaydigan xodimlardan undirilmaydi.

Qo'shimcha to'lovlar

Tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari ham qo'shimcha badallarga tortiladi. Ular muayyan faoliyat turlariga, xususan:

Suv sanoati.
Konchilik.
Konchilik.
Geodeziya.

Ushbu sohada faoliyat yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydali qazilmalarni qazib olish, suv havzalaridan foydalanganlik, shuningdek aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish va sotish uchun soliq to'lashlari shart.

Roʻyxatda keltirilgan hududlardagi tadbirkorlar quyidagi toʻlovlarni ham muntazam ravishda amalga oshirishlari shart:

To'lovlar va foydalanish to'lovlari suv resurslari va suv uskunalari.
Hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.

Barcha qo'shimcha badallar soliq tizimidan mustaqil ekanligini bilish muhimdir. Ular majburiydir, ularning hajmi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan belgilanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat va xodimlarsiz biror narsa to'lashi kerakmi

Ko'pgina boshlang'ich tadbirkorlar, agar faoliyat bo'lmasa, soliq to'lashning hojati yo'q deb noto'g'ri hisoblashadi. Amaldagi qonunchilikka muvofiq, IP o'z faoliyatini amalga oshiradimi yoki yo'qmi, qat'i nazar, sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak.

Agar korxona ishlamasa, egasining o'zi xodimlar uchun badallarni, shuningdek qo'shimcha to'lovlarni to'lashi shart emas. Shunday qilib, 2019 yilda uning uchun soliq miqdori 36 238 rublni tashkil qiladi. Siz uni yil oxirida yoki bosqichma-bosqich, chorakda bir marta to'lashingiz mumkin. To'lanmagan taqdirda, tadbirkor jarimaga tortiladi.

Xayrli kun, aziz tadbirkorlar!

Bugun biz yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha xodimlarsiz qanday soliqlar va majburiy badallarni to'lashi kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqamiz.

Men kichik tushuntirish beraman: soddalashtirilgan soliq tizimi 6% bo'yicha IP haqida gap ketganda, biz ishni ko'rib chiqamiz.

Shunday qilib, keling, boshlaylik:

1. PFR va FFOMSga qo'shilgan hissalar

Birinchidan, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor "o'zi uchun" PFR va FFOMSga majburiy badallarni to'lashi shart. Ushbu majburiy badallar to'g'ridan-to'g'ri eng kam ish haqiga bog'liq bo'lganligi sababli, siz kalkulyatorda kichik hisob-kitob qilishingiz kerak bo'ladi. Lekin qo'rqma bu zerikarli ishni men seni o'rniga qildim :)

So'nggi ma'lumotlarga ko'ra, Mehnat vazirligi 2016 yil uchun eng kam ish haqini 6675 rubl miqdorida belgiladi:

12/02/2015 yangilanish: Davlat Dumasi 2016 yil 1 yanvardan boshlab 6204 rubl miqdorida yangi eng kam ish haqini tasdiqlashi haqida ma'lumot bor edi.

Keling, eng kam ish haqi 6204 rublgacha oshsa, PFR va FFOMSga qancha to'lashimizni hisoblaylik.

19356 rubl 48 tiyin
3796 rubl 85 tiyin
2016 yil uchun o'zingiz uchun jami badallar: 23 153,33 rubl

Ko'rib turganingizdek, bu 2015 yilga qaraganda bir oz ko'proq. Eslatib o'taman, 2015 yilda PFRga majburiy badallarning shunday taqsimoti bo'lgan:

FIUda: 18610,80 rubl;
FFOMSda: 3650,58 rubl;
Jami: 22261,38 rubl majburiy badallar 2015 yilda bo'lgan.

Men 15 yil davomida ushbu sxema haqida ko'proq yozdim:

Shuni ham yodda tutingki, Pensiya jamg'armasiga badallar 2016 yil uchun umumiy daromadga bog'liq. Ikkita variant mumkin:

Variant raqami 1: yillik daromad 300 000 rubldan kam

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga faqat quyidagi belgilangan miqdorlarni to'laydi:

O'zingiz uchun Pensiya jamg'armasiga badallar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 tiyin
O'zingiz uchun FFOMSga qo'shgan hissalar: 6204*5,1%*12= 3796 rubl 85 tiyin

Variant raqami 2: yillik daromad yiliga 300 000 rubldan ortiq.

Shunga ko'ra, siz 300 000 rubldan oshgan summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Misol uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bizning IP 6% 1 000 000 rubl daromad oldi.

Bu shuni anglatadiki, bunday yakka tartibdagi tadbirkor FIU va FFOMSga to'lashi kerak:

O'zingiz uchun Pensiya jamg'armasiga badallar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 tiyin
O'zingiz uchun FFOMSga qo'shgan hissalar: 6204*5,1%*12= 3796 rubl 85 tiyin
2016 yil uchun o'zingiz uchun jami badallar: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubl

Va u hali ham to'lashi kerak 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl.

Albatta, PFRga badallar bo'yicha "yuqoridan" chegarasi mavjud, u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8MRO * Tarif * 12 oy

Muhim:

Hisobotlar taqdim etilmagan taqdirda, shu jumladan Federalga nol hisobot soliq xizmati sug‘urta badallari eng kam ish haqining 8 baravaridan hisoblab chiqiladi

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubl 85 tiyin

(sharh: ya'ni hisobotlarni (deklaratsiyalarni) topshirishni kechiktirsangiz, sizga 154 851 rubl 85 tiyin miqdorida jarima solinadi)

2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Ikkinchidan, soddalashtirilgan tizim bo'yicha bizning yakka tartibdagi tadbirkor hali ham barcha daromadlarning 6 foizini to'lashi kerak.

Tabiiyki, avansdan soliq imtiyozlari haqida unutmang STS hissalari FIUda!

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha majburiy choraklik to'lovdan darhol soliq chegirmasini amalga oshirish uchun pensiyaga har chorakda to'lovlarni amalga oshirishni maslahat beraman.

Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmani tomosha qilishingiz va keyin uning ishlashini tekshirishingiz mumkin.

Natija

Hurmatli hamkasblar, bu aniq 2016 yil uchun umumiy sxema bo'lib, unda boshlang'ich tadbirkorlar tez-tez qoqilib ketadigan ko'plab nuanslar bo'lishi mumkin ...

Kitob tayyorlanmoqda, men sizga hoziroq obuna bo'lishni maslahat beraman. Unda men kelgusi yil uchun IP uchun barcha o'zgarishlar haqida batafsil gapirib beraman.