IP uchun bayramlar. Hududlardagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari. Huquqiy baza, innovatsiyalar

"Ta'til" - bu yaxshi so'z, lekin "soliq ta'tillari" bundan ham yaxshiroq. Bu so'z o'qish yoki faoliyatdan ozod bo'lgan davrni, tadbirkorlarga nisbatan esa soliq yukidan vaqtinchalik ozod qilishni va'da qiladi. Bu shunchaki bayramlar, klassik ma'noda, o'qishdan yoki solihlarning ishlaridan charchaganlarga, soliq ta'tillari esa endigina tugatgan yangi boshlanuvchilarga beriladi. davlat ro'yxatidan o'tkazish.

Ularda soliq ta'tillari haqida keng so'z yuritildi, ular haqida Prezident ham aytib o'tdi. Ularning joriy etilishidan umidlar jiddiy edi, shuning uchun biz hatto foydalanuvchilarga MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazishni ushbu masala bo'yicha aniqlik bo'lgunga qadar kechiktirishni maslahat berdik.

Kim soliq ta'tilini olishi mumkin?

Biroq, ko'p kutilgan Yangi yil sovg'asi potentsial ishbilarmonlarga aylanmagan. Birinchidan, soliq ta'tillari faqat yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun taqdim etilgani va ular MChJlar uchun biznes uchun hayratlanarli sabablarga ko'ra joriy etilmagani, ammo byurokratlar uchun mutlaqo tushunarli ekanligi ma'lum bo'ldi. Rasmiylar nol soliqqa tortish maqsadida yangi kompaniyalarni ommaviy ro'yxatga olishning oldini olish mexanizmlarini oddiygina topmadilar.

IPni ro'yxatdan o'tkazish TIN tomonidan amalga oshiriladi individual, bu uning hayoti davomida o'zgarmaydi, shuning uchun soliq ta'tiliga tushib qolish uchun ro'yxatdan o'tgan va qayta ro'yxatdan o'tganlarni kuzatish oson. Ammo ishlaydigan kompaniyani yopish va soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan yangisini ochish oson, chunki tashkilotlarda turli TINlar mavjud. Bitta “imtiyozli kompaniya”ni ro‘yxatdan o‘tkazish imkoniyatini aniq ta’sischilar bilan bog‘lash haqidagi fikrlar bildirildi, biroq ular tegishli mexanizmni ishlab chiqishga ulgurmadilar yoki xohlamadilar.

Shunday qilib, takror aytamiz, soliq ta'tillari faqat yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun taqdim etiladi. Hududiy qonun kuchga kirgan paytda allaqachon faoliyat ko'rsatayotgan tadbirkorlar, soliq ta'tillari qo'llanilmaydi.

Ikkinchidan, federal qonun Rossiya Federatsiyasining butun hududida soliq ta'tillarini joriy qilmadi, balki faqat hududlarga ularni uyda joriy etish huquqini berdi. Hududlar kutilganini boy bermaslik uchun buni qilishga shoshilmadi soliq tushumlari yangi IP dan. Umuman olganda, Rossiyada taklif etilayotgan imtiyozlar tufayli soliqlarning taxminiy "taqchilligi" 250 milliard rublni tashkil qiladi. Davlat byudjeti doirasida unchalik ko'p emas, balki ba'zi mintaqaviy byudjetlar uchun hatto 1-2 milliard rubl ham jiddiy miqdor. Aftidan, buning qanday farqi bor - axir, soliq ta'tillari mavjud soliq tushumlarini kamaytirmaydi, balki hududlar aholisiga yangi korxonalar ochish, oyoqqa turish va keyin g'aznani to'ldirish imkonini beradi. Shunga qaramay, hududlarning katta qismi yangi tadbirkorlar uchun o'z hududlarida nol soliqni joriy qildi.

Uchinchidan, soliq ta'tillari ishlab chiqarish, xizmat ko'rsatish va ilmiy faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llaniladi. Savdoga soliq ta'tillari kirmaydi! Har bir mintaqa o'zi uchun ushbu imtiyoz qo'llaniladigan OKVED kodini ko'rsatgan holda muayyan faoliyat turlarini belgilaydi. Bundan tashqari, mahalliy qonunlar "ta'tilda" IP uchun boshqa cheklovlar va talablarni belgilashi mumkin.

To'rtinchidan, faqat STS va PSN rejimlarini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarini olishlari mumkin. Ushbu imtiyoz hisoblangan rejimga va OSNOga taalluqli emas.

Beshinchidan, soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonunlarning amal qilish muddati 2020 yil oxirigacha belgilangan bo'lsa-da, ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor ularni maksimal 2 yilga olishi mumkin (qonun bu soliq davri deb ataladi). Soliq davriga kelsak, siz quyidagilarni bilishingiz kerak: IP ro'yxatdan o'tgan yil hisoblanadi. Masalan, Krasnodar o'lkasida soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun 2015 yil 8 mayda kuchga kirdi, ya'ni ushbu sanadan keyin ro'yxatdan o'tgan tadbirkor joriy yilning oxirigacha va keyingi yilga qadar nol stavkada ishlashi mumkin, ya'ni. , ikki yildan kam.

Umuman olganda, faqat quyidagi talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ikki yilgacha bo'lgan muddatga nol soliq stavkasini olishlari mumkin:

sifatida birinchi marta davlat ro'yxatidan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirganidan keyin;
mintaqaviy qonunda ko'rsatilgan ro'yxatdagi faoliyatni amalga oshirish niyatida;
STS yoki PSN soliq rejimini tanlagan va ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol nol stavkaga o'tganlar.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, hozir ko'plab banklar taklif qilmoqda foydali shartlar joriy hisobni ochish va yuritish.

Soliq ta'tillari rejimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yana qanday talablarga javob berishi kerak?

Bunda benefitsiarlarga qoʻyiladigan talablar roʻyxati tugallanmagan, “taʼtilda” yakka tartibdagi tadbirkorlar nazoratga olinadi va qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda ular ushbu imtiyozdan foydalanish imkoniyatidan mahrum qilinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillari kiritilgan faoliyat turlaridan olgan daromadlarining ulushi barcha daromadlarning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Agar tadbirkor "imtiyozli" faoliyatni boshqalar bilan birlashtirgan bo'lsa, masalan, ishlab chiqarish va savdo, va imtiyozli turi faoliyat 70% dan kam daromad olgan, keyin uning barcha daromadlari odatdagi stavka bo'yicha soliqqa tortiladi - 6%. Har xil faoliyat turlari uchun turli patentlar bergan yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan mintaqaviy qonunchilikda bo'lmaganlar, daromadlarning alohida hisobini yuritishi kerak.

Mahalliy soliq ta'tillari to'g'risidagi qonunlar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydiganlar uchun o'zlarining daromad chegaralarini belgilashi mumkin. Shunday qilib, 2018 yilda soddalashtirilgan odamlar uchun chegara o'rnatildi umumiy holat 150 million rubl sifatida. Hududlar bu chegarani kamaytirishi mumkin, lekin 10 martadan ko'p emas. Xodimlar uchun ham cheklovlar mavjud. Masalan, Moskva tadbirkorlari nafaqat PSNda, balki soddalashtirilgan soliq tizimida ham 15 kishidan ko'p bo'lmagan odamni yollashlari mumkin (ko'ra). umumiy qoida, soddalashtirilgan tizimda siz 100 tagacha xodimga ega bo'lishingiz mumkin).

O'zlari va soliq ta'tillari rejimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun ular hech qanday imtiyozlarga ega emaslar. 2018 yilda tadbirkorning o'zi uchun badallari kamida 32 385 rublni tashkil qiladi va ular biznesdan daromad bo'lmasa ham o'tkazilishi kerak.

Nolni joriy etish bo'yicha mintaqaviy qonunlar bazasi soliq stavkasi yangi IP uchun tez-tez yangilanadi, bundan tashqari, ularning har biri o'z amal qilish muddatiga ega. Eng so'nggi matnlarni Moliya vazirligining veb-saytida yoki huquqiy ma'lumot tizimlarida topish mumkin. Bundan tashqari, siz ro'yxatdan o'tish joyidagi IFTSda nol stavka haqida barcha ma'lumotlarni bilib olishingiz mumkin.

Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkorlikni ochish ba'zi qiyinchiliklarga duch kelmoqda. Bunday qiyinchiliklarga o'z biznesini ochishni rejalashtirgan shaxsning moliyaviy ahvoli kiradi. Kichik biznesni qo'llab-quvvatlash uchun mamlakat hukumati rivojlangan maxsus dastur. Ushbu dastur soliq ta'tillarini joriy qilishni ham o'z ichiga oladi.

Soliq bayrami nima

Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonuniy soliq imtiyozidir. Ushbu imtiyozlar tufayli yangi boshlanuvchi tadbirkor ma'lum vaqt davomida soliq hisobini nol stavkada amalga oshirishi mumkin. Biroq, shuni yodda tutish kerakki, soliq ta'tillari odamni to'lashdan ozod qilmaydi baholangan hissalar Pensiya jamg'armasiga ham o'zi uchun, ham u uchun ishlaydigan shaxslar uchun.

Huquqiy baza, innovatsiyalar

Soliqqa tortishda imtiyozlardan foydalanish imkoniyati 2014 yil 29 dekabrdagi 477-sonli Federal qonuni bilan shartlangan. Ushbu me'yoriy hujjatga muvofiq soliq ta'tillaridan bir marta foydalanish mumkin. ma'lum davr vaqt. Biroq, bu imkoniyat Rossiyaning barcha hududlarida mavjud emas. Imtiyozlarga ruxsat berilgan sub'ektlarning hududiy organlari normativ hujjatlarni amalga oshirish shartlarini o'zgartirishga haqli huquqiy akt sizning ixtiyoringiz bilan. Sozlash to'g'ridan-to'g'ri bog'liq iqtisodiy vaziyat ma'lum bir mintaqada.

Dam olish uchun sabablar

Faqat quyidagi talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarini olishlari mumkin:

Yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyati inson hayotida birinchi marta ro'yxatdan o'tkazilishi kerak;
Tadbirkorlik sub'ekti ro'yxatga olingan paytdan boshlab o'tgan muddat ikki yildan oshmasligi kerak;
Inson faoliyati muayyan sohalar bilan bog'lanishi kerak. Bularga sanoat, ilmiy va ijtimoiy;
Ushbu faoliyat sohalaridan olinadigan foyda umumiy daromadning 70% dan kam bo'lmasligi kerak;
Soliqqa tortish rejimi faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'lishi mumkin.

Yuqoridagilar faqat Umumiy talablar. Ularga qo'shimcha ravishda, mintaqaviy hokimiyat organlari yillik umumiy foyda, xodimlar soni va boshqalar bo'yicha talablarni kiritishlari mumkin.

Soliq ta'tillarini olishni istagan shaxs nafaqat federal darajada, balki mintaqaviy darajada ham o'rnatilgan qoidalarni batafsil tushunishi kerak.

Soliq ta'tillari uchun qachon murojaat qilishim mumkin?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortishda ushbu imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazish faqat yangi boshlanuvchilar uchun mumkin. Tadbirkor tadbirkorlik sub'ekti ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab ikki yildan oshmasa, ularni olishi mumkin. Qonun hujjatlarida bunday ta'tillar yakka tartibdagi tadbirkorlarga berilishi mumkin bo'lgan muddat ko'zda tutilgan. Bu 2015 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davr.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ochishda imtiyozlar, soddalashtirilgan soliq tizimi

Soliq imtiyozlari soddalashtirilgan tizimdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorga berilishi mumkin. Bunday holda, soliq stavkasi 0 bo'ladi.

Soliq ta'tillarini olish uchun yakka tartibdagi tadbirkorni qayta ochish

Imtiyozlar biznes yuritishda yaxshi yordamdir. Ushbu imtiyozlarni hisobga olgan holda tejalgan mablag‘ni tadbirkor o‘z biznesini rivojlantirishga yo‘naltirishi mumkin. Shuning uchun, ba'zi tadbirkorlar foyda olish uchun IP-ni yopish va yana ochishni xohlashadi. Biroq, bunday harakatlar hech narsaga olib kelmasligini bilishingiz kerak. Faqat birinchi marta ro'yxatdan o'tganlar dam olish huquqiga ega. Bundan tashqari, ro'yxatga olish tartibi ta'til to'g'risidagi qonun allaqachon kuchga kirgan bir vaqtda amalga oshirilishi kerak edi. Shu sababli, o'z faoliyatini to'xtatib, keyin uni qayta tiklaganlar soliq to'lamaslik huquqini olmaydilar.

Soliq ta'tillaridan qanday foydalanish kerak

Soliq imtiyozlari huquqini amalga oshirish uchun siz birinchi navbatda mumkin bo'lgan faoliyat sohasi va yakka tartibdagi tadbirkor uchun mintaqaviy talablarni o'rganishingiz kerak. Agar insonning biznesi ushbu mezonlarga javob bersa, u Federal Soliq xizmatiga ta'til uchun murojaat qilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga qanday murojaat qilish kerak

Ariza berish uchun murojaat qiling soliq xizmati va soddalashtirilgan tizim bo'yicha hisobot berish uchun ariza berish. Bu ro'yxatdan o'tgandan keyin bir oydan ortiq bo'lmagan holda amalga oshirilishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgandan keyin dastlabki ikki yil ichida soddalashtirilgan tizimdan foydalanishiga asoslanib, u nol soliq stavkasini to'lashi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar

Soliq xizmatiga murojaat qilganda, shaxs soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini olish uchun ariza berishi kerak. Jarayon uchun ma'lum hujjatlar talab qilinmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorga ta'til berish tartibi

Jarayonni bajarish uchun siz bir necha bosqichlarni bajarishingiz kerak:

Hududiy standartlarga javob beradigan sohada yakka tartibdagi tadbirkorlikni ro'yxatdan o'tkazish;
Bir oy ichida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'ting. Buning uchun siz soliq xizmatiga tegishli ariza topshirishingiz kerak;
Soliqlarni nol stavkada to'lash.

Soliq ta'tillari uchun alohida ariza talab qilinmaydi.

Qanday to'lovlarni to'lash kerak bo'ladi, sug'urta mukofotlari

Dam olish kunlari faqat soliqni 0 stavkada to'lashni nazarda tutadi. Bu tadbirkorni boshqa majburiy badallarni to'lashdan ozod qilmaydi, masalan:

O'zingiz va xodimlaringiz uchun Rossiya Federatsiyasining pensiya jamg'armasiga badallar;
Ijtimoiy sug'urta fondiga badallar;
Xodimlar uchun to'lovlar va boshqalar.

Soliq ta'tillari shartlari

Soliq imtiyozlari ikki yoki ikki yil davomida amal qiladi. soliq davrlari. Ular 2015 yildan 2020 yilgacha mavjud.

Moskvada qanday faoliyat turlari ozodlik bilan qoplangan

Moskva - imtiyozlar olish huquqi berilgan hududlardan biri. 2018 yil holatiga ko'ra, mintaqaviy qonunlarga mos keladigan faoliyat turlariga quyidagilar kiradi:

kiyim;
Sport buyumlari;
Oziq-ovqat bilan bog'liq tovarlar;
Tayyor mebel;
Har xil turdagi poyabzallar.

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha tadbirkorlik faoliyati ro'yxati shu bilan tugamaydi.

Soliq bayramlarining boshqa mintaqaviy xususiyatlari

Soliq ta'tillari federal darajada tasdiqlanganiga qaramay, ularni ma'lum bir mavzuga kiritish to'g'risida qaror mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi. Shu munosabat bilan, turli mintaqalarda IP uchun talablar farq qilishi mumkin. Bunday imtiyozlar ma'lum bir mintaqada amal qiladimi yoki yo'qligini bilish uchun ma'lumot olish uchun soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak. Buni shaxsan ham, telefon orqali ham qilish mumkin. Bundan tashqari, imtiyozlarga ega bo'lgan faoliyat turlari mintaqaga qarab ham farq qilishi mumkinligini yodda tutish kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillarida faoliyatini to'xtatsa, oqibatlari

Agar shaxs nafaqa olish vaqtida tadbirkorlik faoliyatini toʻxtatishga qaror qilsa, uning unga nisbatan taʼsiri tugatiladi. Qayta ro'yxatdan o'tgandan so'ng, fuqaro nafaqa olish huquqini olmaydi. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor hududiy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan qoidalarni buzsa, imtiyozlar ta'siri to'xtatiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda yuqorida tavsiflangan imtiyozlar mintaqada qo'llanilishini aniqlab olish kerak. Agar ular bajarsa va IP barcha kerakli talablarga javob bersa, unda siz ushbu imkoniyatdan foydalanishingiz kerak.

IN yagona reestr 2018-yil 10-dekabr holatiga kichik va o‘rta biznes sub’ektlari soni 3,2 mln. bankrot deb e'lon qilindi 2017 yilning shu davriga nisbatan 50 foizga oshdi. Fedresurs ma'lumotlariga ko'ra, bankrotlik soni 9000 ga yetgan.

Ehtimol, eng qiyin o'tgan yillar tadbirkorlar uchun 2013 yil bo'ldi. Keyin belgilangan sug'urta mukofotlari, bu daromad miqdoridan qat'iy nazar to'lanishi kerak edi. Kasbiy uyushmalar tadbirkorlarning ommaviy ravishda “soyaga” ketishini e'lon qildi. Ammo 2014 yil boshida badallar bilan bog'liq vaziyat o'zgardi va odamlar yana yakka tartibdagi tadbirkorlarni ochishni boshladilar. 2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar sonining o'sishi 2013 yildagi pasayishning o'rnini bosa olmadi.

Kichik biznes 2016 yilga qiyin iqtisodiy sharoitda kirdi. Bundan oldin rasmiylar kamaytirish kerakligi haqida ko'p gapirgan soliq yuki va kichik tadbirkorlik sub'ektlarini qo'llab-quvvatlash chora-tadbirlari. Tadbirkorlar hayotini yengillashtirishi kerak bo‘lgan yangiliklar qatorida soliq ta’tillari ham bor.

Kim va qanday sharoitlarda soliq ta'tillari uchun "ketishi" mumkin

soliq ta'tillari- soddalashtirilgan soliq tizimi yoki PSN bo'yicha yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zgartishlar qabul qilinishi munosabati bilan belgilangan nol soliq stavkalarini qo'llashlari mumkin bo'lgan qonunda belgilangan muddat.

2019 yilda soliq ta'tillari bir qator talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud bo'ladi:

IP birinchi marta ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.
Yakka tartibdagi tadbirkor ikkita soliq tizimidan birini qo'llashi kerak - soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN. Ariza berilgan taqdirda umumiy tizim soliqqa tortish yoki maxsus rejimlar, yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkor imtiyozlardan foydalanish uchun ikki yil ichida soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki PSNga o'tishi mumkin.
Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ishlab chiqarish, ijtimoiy yoki ilmiy soha bilan bog'liq bo'lishi kerak (har bir sohadagi faoliyat turlari sub'ektlar tomonidan o'z xohishiga ko'ra belgilanishi mumkin, uni aniqlashtirish kerak).
0% soliq stavkasi qo'llaniladigan xizmatlar, ishlar yoki tovarlar ulushi umumiy daromadning kamida 70% bo'lishi kerak.

Soliq ta'tillari yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan paytdan boshlab ikki soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatda amal qiladi. Hududlarga soliq imtiyozlari qo‘llaniladigan alohida faoliyat turlarini mustaqil belgilash, xodimlar soni va maksimal daromadga qarab ulardan foydalanishga cheklovlar o‘rnatish huquqi berildi.

Shuni esda tutish kerakki, soliq ta'tillari faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'yicha to'lanadigan soliqqa nisbatan qo'llaniladi, shu bilan birga ular tadbirkorlarni boshqa soliqlardan (aktsizlar, er, transport soliqlari va boshqalar) ozod qilmaydi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar, soliq ta'tillariga qaramay, o'zlari va xodimlar uchun majburiy pensiya sug'urtasi uchun sug'urta badallarini to'lashlari shart. Yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 0% stavkasini ko'rsatgan holda hisobot taqdim etishingiz kerakligiga e'tibor berishingiz kerak.

Soliq bayramlari 2021-yil 1-yanvarda tugaydi. Demak, tadbirkorlarda hali ham ulardan foydalanish va pulni tejash uchun vaqt bor.

IP qayta ro'yxatdan o'tkazildi. U 2019 yilgi soliq ta'tilidan foydalana oladimi?

Nolinchi soliq stavkasini joriy etish to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirgandan so'ng, tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatib, ro'yxatdan chiqarilgan, keyin esa yakka tartibdagi tadbirkor sifatida qayta ro'yxatdan o'tgan. U foydadan foydalana oladimi?

Yaqin vaqtgacha bu masala bahsli edi. Xususan, Moliya vazirligi o'z pozitsiyasini aniq bayon qildi: "0 foizli soliq stavkasi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan faqat kuchga kirganidan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining tegishli qonunlari va faoliyatini tugatganligi munosabati bilan buxgalteriya hisobidan chiqqan va yangi ro'yxatdan o'tgan (qayta yoki qayta) yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin emas. Yana bir bor) Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining ushbu qonunlari kuchga kirganidan keyin.

Sud amaliyoti soddalashtirilgan soliq tizimini yoki PSTni qo'llaydigan yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan pasaytirilgan soliq stavkalaridan foydalanish bilan bog'liq nizolarni hal qilishda yagona yondashuv yo'qligini ko'rsatadi. Ammo Oliy sud bu bahsga nuqta qo'ydi.

Soliq ta'tillari: Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari ro'yxati

Soliq ta'tillarini berish to'g'risidagi qaror, shu jumladan ularning amal qilish muddatlari hududiy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi. Ba'zi hududlarda yakka tartibdagi tadbirkorlar ikkita to'liq imtiyozli yil, boshqalarida - atigi bir yil oladi. 0% soliq stavkasini qo'llashda qo'shimcha cheklovlar, xususan, cheklash shaklida ham qo'llanilishi mumkin. o'rtacha aholi xodimlar yoki tadbirkorning imtiyozli faoliyat turini amalga oshirishda olgan sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdori.

Soliq ta’tillarini joriy etish to‘g‘risidagi qonun tadbirkorlarning soliq yukini yengillashtirish, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlarini rivojlantirishni rag‘batlantirish maqsadida qabul qilindi.

Sahifa tarkibi

Soliq ta'tillarini berish tartibi va shartlari 2015 yil 1 yanvardan kuchga kirgan 2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni bilan tartibga solinadi.

Ga binoan qabul qilingan qonun, hududiy hokimiyat organlari o'z hududida soliq ta'tillarini joriy etish yoki joriy qilmaslik, soliq stavkalarini belgilash, imtiyozlar berish, shartlar, limitlarni belgilash va hokazolar huquqiga ega.

Soliq ta’tili – tadbirkorning qonun hujjatlarida belgilangan muddatga soliq to‘lashdan to‘liq yoki qisman ozod etilishi.

Bu yangilikning mohiyati shundan iboratki, tadbirkor ma’lum vaqt davomida o‘z faoliyatini amalga oshirishi va qonunga muvofiq soliq to‘lamasligi mumkin.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari

Soliq ta'tillarini olish imkoniyatidan foydalanish uchun siz ma'lum shartlarga javob berishingiz kerak.

Faqat soliq ta'tillari taqdim etiladi. Agar siz ilgari o'z nomingiz bilan yakka tartibdagi tadbirkor ochgan bo'lsangiz, endi siz ushbu imtiyozdan foydalana olmaysiz. Rossiyaning har qanday fuqarosi (soliq to'lovchining shaxsiy raqami) mavjud bo'lib, u unga tayinlangan va butun hayoti davomida saqlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun sizga TIN kerak bo'ladi, shuning uchun tizim avtomatik ravishda biznesning ma'lum bir biznes raqamiga ro'yxatdan o'tganligini yoki yo'qligini aniqlaydi, chunki barcha ma'lumotlar saqlanadi.
Soliq ta'tillari faqat SITga o'tgan yoki murojaat qilganlar uchun taqdim etiladi. Murojaat qilgan yoki soliq ta'tillaridan foydalana olmaydigan tadbirkorlar.
Soliq ta'tillari faqat o'z faoliyatini ishlab chiqarish, ijtimoiy yoki ilmiy sohada amalga oshiruvchi tadbirkorlarga beriladi. Bundan tashqari, mintaqaviy hokimiyat organlari faoliyat turlarini mustaqil ravishda belgilashlari mumkin: ular ushbu sohalardagi barcha faoliyat turlari uchun kodlarni ro'yxatga kiritish yoki alohida toifalarni tanlash to'g'risida qaror qabul qilish huquqiga ega.
Mintaqada soliq ta'tillari faqat mintaqaviy darajada tegishli qonun qabul qilingandan keyin qo'llanilishi mumkin. Kuchga kirishi federal qonun soliq ta'tillarida Rossiya bo'ylab bayramlarni majburiy joriy etishni nazarda tutmaydi. Rossiya hukumati soliq ta'tillarini joriy qilish huquqini beradi va mintaqaviy hokimiyat ushbu huquqdan foydalanish yoki qilmaslikni mustaqil ravishda hal qiladi.
Agar tadbirkor ushbu qonunda nazarda tutilgan faoliyatdan olingan daromadning 70 foizini oladigan bo'lsa, soliq ta'tillari amal qiladi. Misol uchun, agar tashkilot bir necha turdagi biznes bilan shug'ullansa, u holda yuqoridagi faoliyatdan olingan foydaning 70 foizini olishi kerak. Aks holda, soliqlar soliq davri oxirida standart stavka bo'yicha qayta hisoblab chiqiladi.
Bundan tashqari, mintaqaviy hokimiyat organlari yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari yoki foydasiga, shuningdek, xodimlarning maksimal soniga maksimal chegara ko'rinishida cheklovlar o'rnatish huquqiga ega.

MChJ uchun soliq ta'tillari

Dastlabki qonun loyihasida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham, soliq ta'tillarini joriy etish ko'zda tutilgan. Biroq, yakunda bunday imkoniyatni faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarga taqdim etishga qaror qilindi.

MChJlar uchun soliq ta’tillari joriy etilmaganining sabablaridan biri imtiyozdan noqonuniy foydalanmoqchi bo‘lgan tadbirkorlarni nazorat qilishning qiyinligidir.

Gap shundaki, soliq ta'tillari faqat birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlarga beriladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatga olish va tugatishlar sonini jismoniy shaxsning TIN orqali kuzatish oson bo'lsa, tashkilotlar bilan vaziyat yanada murakkablashadi. Har bir tashkilot ro'yxatdan o'tgandan keyin o'zining shaxsiy raqamini oladi. Shu munosabat bilan, ro'yxatga olingan maqsadni kuzatish qiyin bo'ladi yangi tashkilot: yangi biznesni rivojlantirish yoki imtiyozlar olish maqsadida.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, soliq xizmati yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlarni xotinlari, bolalari, qarindoshlari va boshqalarning nomiga qayta ro'yxatdan o'tkazishni aniqlash uchun har tomonlama nazorat qilishni maqsad qilgan.

Qaysi OKVED soliq ta'tillariga tegishli

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining quyidagi yo'nalishlariga nisbatan qo'llaniladi: ilmiy, ishlab chiqarish, ijtimoiy.

Qonunga taalluqli bo'lgan yoki qonunga taalluqli bo'lmagan muayyan faoliyat turlarini hududiy hokimiyat organlari o'z xohishiga ko'ra belgilashga haqli. Ular ikkala faoliyat ro'yxatini ham o'z ichiga olishi va ulardan ba'zilarini tanlashi mumkin.

Soliq muddati

477-sonli Federal qonun 2015-2020 yillarga mo'ljallangan. Shu bilan birga, shuni tushunish kerakki, bitta yakka tartibdagi tadbirkor maksimal 2 yil muddatga soliq ta'tillaridan foydalanishi mumkin. Muayyan muddat (ba'zan 1 yil) mintaqaviy hokimiyat organlariga bog'liq, chunki soliq ta'tillari muddatini belgilash ularning vakolatiga kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan va 2020 yilgacha soddalashtirilgan soliq tizimini yoki PSNni qo'llagan har qanday tadbirkor soliq ta'tillarini olishi va to'lamasligi mumkin. huquqiy asoslar 2 yilgacha.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, soliq ta'tillari yillar bilan hisoblanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yil sentyabr oyida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda soliq ta'tillarining birinchi yili 2019 yil 31 dekabrgacha, ikkinchi yil esa to'liq bo'ladi.

Ushbu maqola odatiy echimlar haqida gapiradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Muayyan muammoingizni qanday hal qilishni bilmoqchi bo'lsangiz - maslahatchimiz bilan BEPUL bog'laning!

Soliq ta'tillari paytida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot

Bugungi kunga kelib, Federal Soliq xizmati patent soliqqa tortish tizimiga o'tish va soliq ta'tillaridan foydalanishga qaror qilganlar uchun yangi ariza shaklini tasdiqladi.

PSN-ga o'tish uchun yangi ariza shakli № GD-4-3 / xat bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Federal Soliq xizmati 2015 yil 1 iyuldagi B yangi shakl shtrix kodi o'zgartirildi (09205017 raqamiga) va mintaqaviy qonunning tafsilotlarini ko'rsatish talab qilinadigan yangi maydon kiritildi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyaning yangi shakli GD-4-3 / sonli xat bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Federal Soliq xizmati 2015 yil 20 maydagi shtrix-kod raqamini 03011010 ga o'zgartirdi.

O'zi va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va MHIF xodimlari uchun majburiy sug'urta badallariga kelsak, ular o'zgarishsiz qoladi va qo'shimcha imtiyozlar berilmaydi.

Shunday qilib, federal darajada birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliq to'lashdan ozod qilish imkonini beruvchi qonun qabul qilindi. Qonun 2015 yildan 2020 yilgacha amal qiladi. Soliq ta'tillarini berish tartibi va shartlari mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan tartibga solinadi va farq qilishi mumkin. Dam olish kunlarini soliqqa tortish huquqidan foydalanmoqchi bo'lganlar, birinchi navbatda, mintaqaviy qonunlarni diqqat bilan o'qib chiqishingiz kerak.

Ommabop savollarga javoblar

Savol: Ikki yillik soliq ta'tillari bormi?

Javob: Ha, 2 yil maksimal muddat mintaqaviy hokimiyat organlari soliq ta'tillari to'g'risidagi federal qonun asosida belgilash huquqiga ega bo'lgan soliq ta'tillari.

Savol: mos keladimi chakana savdo soliq ta'tillari uchunmi?

Javob: Yo'q. Soliq ta'tillaridan faqat ishlab chiqarish, ijtimoiy yoki ilmiy faoliyat sohasini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanish huquqiga ega.

Hech kimga sir emaski, tadbirkorlik faoliyatini boshlash yakka tartibdagi tadbirkordan nafaqat qat'iyatni, balki katta kuch, vaqt va mablag'ni ham talab qiladi. Hatto ma'lum bir boshlang'ich kapital bilan ham, birinchi qadamlar oson emas, ayniqsa beqaror iqtisodiy sharoitlar davrida.

Shu bois davlat tomonidan ish boshlagan tadbirkorlarni qo‘llab-quvvatlash bo‘yicha maxsus dastur ishlab chiqilgan bo‘lib, uning muhim tarkibiy qismlaridan biri soliq ta’tillari hisoblanadi.

Soliq bayrami nima: asosiy fikrlar

Muxtasar qilib aytganda, soliq ta'tillarining mohiyati shundan iboratki, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxs ma'lum vaqt davomida soliq to'lamaslik huquqiga ega. davlat byudjeti. Biroq, bu relyefni qo'llash faqat ma'lum sharoitlarda mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta hokimiyatda rasmiy ro'yxatdan o'tishi kerak davlat hokimiyati va nazorat qilish;
Soliq to'lashdan vaqtincha ozod qilishdan faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tartibi va patent tizimini qo'llashda foydalanish mumkin. Boshqa hech qanday soliq sxemalari bunday huquqni bermaydi;
70% dan kam emas umumiy foyda IP nol soliq stavkasi qo'llaniladigan tovarlarni sotish, ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatishdan kelib chiqishi kerak (keyingi bandga qarang);
Yakka tartibdagi tadbirkor sanoat, ijtimoiy yoki ilmiy loyihalar bilan, shuningdek, qo'llanilishi mumkin bo'lgan muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanishi kerak. imtiyozli davr mahalliy hokimiyat organlariga topshirildi.

Munitsipal qonunlar quyidagi moddalardan biri yoki bir nechtasi bo'yicha soliq ta'tillari huquqiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga qo'shimcha cheklovlar qo'yish huquqiga ega:

ro'yxatga olingan xodimlar soni;
yil davomida maksimal daromad miqdori;
ma'lum OKVED kodlariga muvofiq.

MUHIM! soliq imtiyozlari tegishli mintaqaviy qonun qabul qilingandan keyin birinchi marta tadbirkor bo'lish huquqiga ega.

Agar soliq ta'tillarini olish huquqiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor ushbu bandlarning kamida bittasini tasodifan buzsa, u bu haqda soliq stavkalarini qayta hisoblash uchun hududiy soliq xizmatiga xabar berishi shart. IFTSni ixtiyoriy va o'z vaqtida xabardor qilgan taqdirda, u ma'muriy javobgarlikdan ozod qilinadi, bu soliq organlarining o'zlari yakka tartibdagi tadbirkorning talablarga javob bermasligini aniqlagan taqdirda yuzaga keladi.

Muhim! Ba'zan yakka tartibdagi tadbirkorlar ikkitadan foydalanadilar soliq tizimlari bir vaqtning o'zida, masalan. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkorning nol stavkasini qo'llash uchun qonun talab qiladigan parametrlarga (masalan, daromad bo'yicha) mos kelishini aniq tushunish uchun ular uchun alohida soliq yozuvlarini yuritishlari kerak.

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor darhol qaror qilmagan bo'lsa soliq rejimi va avtomatik ravishda nol soliq stavkasini qo'llash mumkin bo'lmagan OSNO-ga o'tadi, keyin kelajakda uni soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki PTSga o'zgartirish huquqiga ega. Bu ikki yil ichida amalga oshirilishi kerak, chunki soliq ta'tillari qancha davom etadi.

Soliq ta'tillarini olish uchun IP-ni qayta ochish

Uzoq vaqt davomida o'z biznesini boshqarib kelayotgan ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar tijorat faoliyati, hajmini qanday optimallashtirish haqida bosh qotirmoqda soliq to'lovlari. Soliq ta'tillari kelishi munosabati bilan ba'zilarida mantiqiy savol tug'iladi: bu mumkinmi, keyin qayta ochish va shu bilan nol soliq stavkasini qo'llash huquqini olish mumkinmi?

Vasvasa, albatta, juda yaxshi, lekin qonunda aniq aytilishicha, agar shaxs ilgari yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, undan foydalaning. nol stavka u endi qila olmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shu jumladan sobiqlari haqidagi barcha ma'lumotlar maxsus ma'lumotlar bazasida saqlanadi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tgan har qanday jismoniy shaxsning o'tmishini tekshirish soliq organlari uchun osondir.

Soliq ta'tillarining nuanslari

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillaridan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda, u quyidagi nozikliklarni yodda tutishi kerak:

nol stavka yoqilgan USN soliq va PTS boshqa soliq to'lovlaridan ozod qilmaydi (masalan, er yoki transport solig'i, patent bojlari, sug'urta to'lovlari va boshqalar);
yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillarida bo'lsa ham, u hali ham erta to'lashi kerak ijtimoiy badallar V Pensiya jamg'armasi va ularning xodimlari uchun FFO'lar, chunki bu badallar soliqlarga taalluqli emas, ya'ni ta'tillar ularga taalluqli emas;
nolga teng bo'lsa ham, muntazam hisobot taqdim etilishi talab qilinadi;
soliq ta'tillari ko'pi bilan ikki yil davomida amal qiladi. Ya'ni, agar IP darhol "soddalashtirilgan" tizimga yoki patentga o'tmagan bo'lsa, u holda ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab o'tgan vaqt imtiyozli foydalanish uchun yo'qoladi.

Muhim! Har bir mintaqa soliq ta'tillarini qo'llashning ba'zi xususiyatlarini, shu jumladan maksimal muddatni va boshqa shartlarni mustaqil ravishda belgilaydi. Ular bo'yicha tafsilotlar mahalliy soliq organlari bilan aniqlanishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga murojaat qilib, ma'lum bir mintaqadagi soliq ta'tillari to'g'risidagi qonunning xususiyatlarini bilib olishingiz mumkin. Ehtiyot bo'ling: bu tadbirkorning faoliyat joyida emas, balki uning ro'yxatdan o'tgan joyida! Telefon orqali qo'ng'iroq qilishingiz mumkin ishonch telefoni Federal Soliq xizmatida, ular ushbu masala bo'yicha odamlarga maslahat berish huquqiga ega.

Moskvadagi soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan tadbirlar

FAYLLAR

Soliq ta'tillari uchun qanday murojaat qilish kerak

Nol soliq stavkasini qo'llash huquqini olish algoritmi juda oddiy:

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish va talab qilinadigan faoliyat sohasini hisobga olgan holda darhol "soddalashtirilgan" yoki PNS ga o'tish to'g'risida xabarnoma yuborish kerak;
IFTSga ma'lum hujjatlar to'plamini taqdim eting;
Imtiyozli davr mobaynida siz soddalashtirilgan soliq tizimiga nol stavkalar bilan hisobotlarni topshirishingiz kerak;
Patent tizimidan foydalangan holda hisobotlarda ko'rsatilishi kerak nol xarajat Patent.

Soliq ta'tillarining qo'llanilishini kim nazorat qiladi

Soliq ta'tillarini berish huquqi hududlarga berilgan Rossiya Federatsiyasi. Yuqorida aytib o'tilganidek, ular nol soliq stavkasini qo'llash bo'yicha uning shartlarini, muddatini o'zgartiradigan va bunday imkoniyatga to'g'ri keladigan muayyan faoliyat turlarini belgilaydigan darajada o'z tuzatishlarini kiritish huquqiga ega. Bundan tashqari, mahalliy hokimiyat organlari daromad darajasiga qarab, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliq ta'tillaridan foydalanishga cheklovlar qo'yishi mumkin.

Daromadlar va xodimlar soni bo'yicha cheklovlar

Qonuniy, maksimal hajmi soliq ta'tillarini qo'llash mumkin bo'lgan daromad 60 million rubl bilan cheklangan. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning foydasi ushbu ko'rsatkichdan yuqori bo'lsa, u endi nol stavkadan foydalana olmaydi. Aynan shunday holat yollangan xodimlar bilan - umumiy qoidaga ko'ra, ularning soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, bu ko'rsatkichlar mintaqaviy qonun chiqaruvchilarning xohishiga qarab o'zgarishi mumkin, lekin 10 martadan ko'p bo'lmagan pastga qarab.

Diqqat. Federal yoki mintaqaviy soliq ta'tillarining har qanday shartlari buzilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor ularni qo'llash huquqini yo'qotadi.

Soliq bayramlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

Xuddi shunday, siz ham kerak boshqa soliqlarni to'lash soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki patent bilan qanday bog'lanishni bilmaganlar.

Soliq ta'tillari shartlari

Oxirgi soliq ta'tillari 2015 yilda qiyinchiliklar tufayli joriy etilgan iqtisodiy soha RF. Ular 2020 yilgacha amal qiladi. Bu shuni anglatadiki, birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar bu yil, ularga yana ikki yil, ya'ni qonun bilan belgilangan faqat ikkita soliq davri - maksimal "ta'til" davri huquqiga ega.

2020 yildan keyin tadbirkorlarning ta’tillari uzaytirilishi mumkin, agar buning uchun muhim shartlar mavjud bo‘lsa.

Yuqoridagi ma'lumotlarga asoslanib, biz soliq ta'tillari yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlardan foydalanish uchun juda mumkin degan xulosaga kelishimiz mumkin. Biroq, ularga munosib bo'lish uchun siz bir qator talablarga rioya qilishingiz kerak zarur sharoitlar, va ulardan kamida bittasini buzish darhol nol soliq stavkasini qo'llash huquqidan mahrum qiladi. Biroq, bu foyda juda muhim qismdir davlat dasturi kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash va, shubhasiz, yaqin yillarda ushbu sohalarga jalb qilingan yosh tadbirkorlar orasida katta talabga ega bo'ladi.