Plastik kartalar 

Daromad solig'i deklaratsiyasining 210 230 qatorlarini to'ldirish. Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish. P11001 shaklini to'ldirish uchun umumiy talablar

6-NDFL - 080 qatori faqat ma'lumotlar bilan to'ldiriladi individual holatlar. Bizning materialimiz sizga 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 080-qatordagi ma'lumotlarni aks ettirishda qanday kutilmagan hodisalar kutishi mumkinligini aytib beradi.

6-shaxsiy daromad solig'ining 080-beti nima uchun?

6-NDFLning 080-qatori "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" deb nomlanadi. Bunday so'z murakkab bo'lmaganlarni olib kelishi mumkin soliq hisoboti savdogar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishi mumkin emas degan fikrda va bu haqda soliq organlariga 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotning 080-betida juda halol xabar bering.

Biroq, bu borada xato qilmaslik kerak. Soliq agentining o'z vaqtida hisoblash, jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlardan ushlab qolish va shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish kabi majburiyatlari bekor qilinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi).

O'tkazish uchun rekvizitlar shaxsiy daromad solig'i agentlar, ushbu materialga qarang.

080 6-NDFL liniyasining asosiy maqsadi:

  • jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar mavjud bo'lganda soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlanmaganligi faktini oshkor qilish;
  • ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i summasini ko'rsatish.

Bunday vaziyat, masalan, ish beruvchi quyidagi hollarda yuzaga kelishi mumkin:

  • "fizik" daromadini natura shaklida to'lagan (masalan, biror narsa bergan) va yil davomida unga boshqa pul to'lovlarini amalga oshirmagan;
  • shaklida daromad olgan shaxsning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini (to'liq yoki qisman) ushlab qolmagan. moddiy foyda xodim (etishmovchilik yoki etishmovchilik tufayli). naqd pul to'lovlari o'sha xodimga).

ESLATMA! 080-satrda ushlab qolinmagan holda, shaxsiy daromad solig'ini 080-satrda ushlab qolingan holda (masalan, oktyabr oyida xodimlarga berilgan sentyabr uchun to'lovlar, ya'ni 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun keyingi hisobot davri) ko'rsatmang. Bu xato. bu faqat tushuntirishni taqdim etish orqali tuzatilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11/9194-sonli xati).

6-NDFLda 080-betni to'ldirish qoidalari

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/-son buyrug'i bilan. [elektron pochta himoyalangan] 080-betga nisbatan 6-NDFL hisobotining bosqichma-bosqich bajarilishini tavsiflab, quyidagilar aytiladi:

  • chiziq ko'rsatadi Umumiy hisob soliq agenti tomonidan ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i;
  • u boshidan kumulyativ jami bilan to'ldiriladi soliq davri.

Bundan kelib chiqadiki, 080-bet barcha jismoniy shaxslar - daromad oluvchilar uchun to'lanmagan shaxsiy daromad solig'ini birlashtiradi:

  • ularning sonidan;
  • olingan daromad miqdori;
  • soliq agenti tomonidan uni to'lash muddati (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11 / 13984-sonli xati).

Masalan, 6-NDFLni to'ldirish tartibini ko'rib chiqing (080-qator).

Misol

“Texnopromservis” MChJ jamoa shartnomasida korxonada kamida 15 yil ishlagan nafaqadagi sobiq xodimlarni yirik yubileylar uchun qimmatbaho sovg‘alar bilan taqdirlash imkoniyati to‘g‘risidagi shart mavjud.

2019-yilning yanvar va fevral oylarida 3 nafar pensioner – kompaniyaning sobiq xodimlariga yubileylari munosabati bilan 13 900 rubllik import kir yuvish mashinalari sovg‘a qilindi. har biri (sovg'alarning umumiy miqdori 41 700 rubl). Hisobot davrida pensionerlar kompaniyadan pul olmagan.

1-chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida sovg'a berish fakti o'z aksini topadi:

  • 020-qatorda (hisoblangan daromad miqdori) - 41 700 rubl;
  • bet 030 ( soliq imtiyozlari) - 12 000 rubl miqdorida soliqsiz. (4000 rubl × 3 kishi);
  • 040-qatorda (hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi) - 3 861 rubl. ((41 700 - 12 000) × 13%);
  • ikkinchi bo'limning 100 va 130-betlarida - "sovg'a" daromadlarining sanalari va miqdorlari;
  • 110, 120 va 140-satrlar (soliq ushlab qolingan sanani, uning miqdorini va byudjetga o'tkazish muddatini aks ettirish uchun mo'ljallangan) nol bilan to'ldiriladi.

Agar yil oxirigacha nafaqaxo'rlar hech kimni olmasalar pul daromadlari, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligini tan olgan holda, 6-NDFL yillik hisobotida 080-betni to'ldirish kerak.

Agar soliq agenti hisobotida 080-sahifa to'ldirilgan bo'lsa, soliq agenti tomonidan yana qanday harakatlar bajarilishi kerak, biz keyingi bo'limda tasvirlab beramiz.

Soliq to'lovchining keyingi harakatlari

6-NDFL yillik hisobotida to'ldirilgan 080-qator soliq agentidan yana bitta harakatni talab qiladi - shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabar tayyorlash va yuborish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Ushbu xabarlar yuboriladi:

  • soliq organlari;
  • shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan yil davomida daromad to'langan barcha jismoniy shaxslarga (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 16 noyabrdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

Ushbu vazifani bajarishda quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

  • hisobot berish uchun maxsus shakldan foydalaning - buning uchun 2-NDFL shaklidagi jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnomani bering (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.10.2018 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan / [elektron pochta himoyalangan]);

ESLATMA! 2-NDFL yordam shakli yangilandi.

  • 2-NDFL shaklidagi sertifikatda "Imzo" maydoniga 2 raqamini qo'ying va 5-bo'limda ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirish uchun mo'ljallangan qatorni to'ldiring;
  • xabar bilan kechikmang - u kalendar yili tugaganidan keyin 1 martdan kechiktirmay ko'rsatilgan manzillarga yuborilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

2018 yil uchun 2 belgisi bilan 2-NDFL 01/03/2019 dan kechiktirmay yuborilishi kerak. To'ldirish misoliga qarang.

Shuni unutmangki, Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligi 2-sonli daromad solig'i sertifikatlarini 2-belgi bilan, lekin 1-belgi bilan va kelgusi yilning 1 apreliga qadar takrorlashni tavsiya qiladi.

Agar xabarlarni o'z vaqtida yuborishning iloji bo'lmasa, soliq organlari jazolashi mumkin:

  • bosh - 300 dan 500 rublgacha jarima. (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.6-moddasi);
  • kompaniya - 200 rubl miqdorida jarima. har bir muddati o'tgan xabar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi).

080-sahifa nol bo'lib qolsa va unda xatolar topilsa nima qilish kerak

Sahifa 080 raqamli qiymatlarni o'z ichiga olmaydi, agar:

  • "fiziklarga" to'langan barcha daromadlardan soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi;
  • yil davomida soliqni ushlab qolish muammoli bo'lgan daromadlar to'lanmagan;
  • boshqa hollarda (soliq olinmaydigan to'lovlarni to'lashda). shaxsiy daromad solig'i summalari va boshq.).

Agar 080-betda 6-NDFLni topshirgandan so'ng, ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'i ko'rsatilmagan yoki uning miqdori noto'g'ri aks ettirilgan xato aniqlansa, quyidagi qoidalardan foydalangan holda yangilangan hisob-kitobni taqdim etish kerak:

  • 6-NDFLning sarlavha sahifasiga tuzatish raqamini qo'ying;
  • noto'g'ri to'ldirilgan satrlarda to'g'ri miqdorlar ko'rsatilgan.

Agar 6-shaxsiy daromad solig'ida noto'g'ri ma'lumotlar aks ettirilsa va yangilangan hisob-kitob soliq organlari tomonidan olinmasa, qanday jazo qo'llanilishi mumkin, materialda aytiladi. "6-NDFL shaklida tushuntirishni qanday to'g'ri to'ldirish kerak?" .

Natijalar

Sahifa 080 hisoboti 6-NDFL uchun mo'ljallangan shaxsiy daromad solig'ini aks ettirish, soliq agenti jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qololmagan. Bunday holatlar "fizik" sovg'a yoki boshqa daromad olganida mumkin.

2016 yilgi daromad solig'i deklaratsiyasining 260-267 va 350-351-qatorlari bundan mustasno, daromad solig'i deklaratsiyasining 02 varaqidagi 210-351-qatorlarni to'ldirish tartibi qanday?

Tashkilot har oyda daromad solig'i to'lovlarini oldindan to'laydi. Tashkilot savdo solig'i to'lovchisi emas, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida emas va mintaqaviy a'zo emas

Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i shakli, taqdim etish shakli va to‘ldirish tartibi (keyingi o‘rinlarda Deklaratsiya, tartib deb yuritiladi) 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug‘i bilan belgilangan. [elektron pochta himoyalangan] Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 21 dekabrdagi N SD-4-3 / 24514-sonli xatiga binoan 2016 yilgi soliq davri uchun yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi belgilangan shaklda taqdim etilishi kerak edi.

Deklaratsiyaning 02-varag'ining 210-351-qatorlarini to'ldirish tartibi Buyurtmaning V bo'limi bilan belgilanadi. Tartibning 5.8-bandiga muvofiq, Deklaratsiyaning 02 varaqining 210-230-satrlarida hisobot (soliq) davri uchun hisoblangan avans to'lovlari summalari ko'rsatilgan.

Shu bilan birga, oylik avans to'lovlarini to'lovchi tashkilotlar 210-230-satrlarda ushbu soliq davrining oldingi hisobot davri uchun Deklaratsiyaga muvofiq avans to'lovlari summalarini va har oyning 28-kunida to'lanishi lozim bo'lgan oylik avans to'lovlari summalarini ko'rsatadilar. hisobot davrining oxirgi choragining oyi.

Eslatib o'tamiz, korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 285-moddasi 1-bandi). Kalendar yilining birinchi choragi, olti oyi va to'qqiz oyi hisobot davrlari deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 285-moddasi 2-bandining birinchi xatboshisi).

2016 yil uchun Deklaratsiyani topshirishda oldingi hisobot davri 2016 yilning 9 oyi.

Shu sababli, 2016 yil uchun Deklaratsiyani to'ldirishda 210-230-satrlarda 2016 yilning to'qqiz oyi uchun avans to'lovlarining umumiy miqdori va 2016 yilning 4-choragida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari ko'rsatilgan. Shu bilan birga, joriy soliq davrining to‘rtinchi choragida to‘lanishi lozim bo‘lgan oylik avans to‘lovi summasi to‘qqiz oy yakunlari bo‘yicha hisoblangan avans to‘lovi summasi bilan joriy soliq davrining to‘rtinchi choragida hisoblangan avans summasi o‘rtasidagi farqning uchdan bir qismiga teng deb hisoblanadi. yarim yil natijalari bo'yicha hisoblangan avans to'lovi miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi beshinchi bandi, 2-bandi).

Shunday qilib, 2016 yil uchun Deklaratsiyaning 210-230-qatorlarida 2016 yilning 9 oyi uchun Deklaratsiyaning 180-210-qatorlari va 290-310-qatorlarining yig'indisi aks ettirilishi kerak (shuningdek, Rossiya Federal Soliq xizmatining 14.07.2016 yildagi xatiga qarang). .2015 N ED-4-3 / [elektron pochta himoyalangan]"Ko'rsatkichlarning nazorat nisbatlari to'g'risida soliq deklaratsiyasi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha"). Ya'ni 2016 yilda amalda to'langan daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari summasi ko'rsatilgan.

Tartibning 5.10-bandiga muvofiq, Deklaratsiyaning 02 varaqining 270-qatorida to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi ko'rsatilgan. federal byudjet, bu 190-satrning farqi va 220 va 250-satrlar yig'indisi sifatida belgilanadi, agar 190-satrning ko'rsatkichi 220 va 250-satrlar yig'indisidan oshsa (190-satr - 220-satr - 250-satr, agar 190-satr 250-satrdan katta bo'lsa). 220 va 250-qatorlar yig'indisi).

271-qatorda sub'ektning byudjetiga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi Rossiya Federatsiyasi 200-satrning farqi va 230 va 260-satrlarning yig'indisi sifatida aniqlanadi, agar 200-satr ko'rsatkichi 230 va 260-satrlar yig'indisidan oshsa (200-satr - 230-satr - 260-satr, agar 200-satr yig'indisidan katta bo'lsa 230 va 260 qatorlar).

Shu bilan birga, alohida bo'linmalarga ega bo'lmagan tashkilot uchun 270 va 271-satrlar Deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.1-kichik bo'limining 040, 070-qatorlariga to'g'ri kelishi kerak.

Boshqacha qilib aytganda, 270 va 271-satrlarda Deklaratsiyaning 190-qatorida aks ettirilgan amalda hisoblangan soliq summasi (tartibning 5.7-bandi) va avans summasi o‘rtasidagi farq sifatida aniqlangan 2016 yil uchun byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi aks ettiriladi. soliq davrida to'langan to'lovlar.

Agar to'langan avans to'lovlari Deklaratsiyaning 190-qatorida aks ettirilgan hisoblangan soliq summasidan oshsa, farq Deklaratsiyaning 02-varag'ining 280 va 281-qatorlarida aks ettirilishi kerak.

Tartibning 5.11-bandiga muvofiq, 290-310-satrlarda Deklaratsiya taqdim etilgan hisobot davridan keyingi chorakda to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari miqdori ko'rsatilgan.

Shu bilan birga, 290-310-satrlar soliq davri uchun Deklaratsiyada to'ldirilmaydi. Buning sababi, joriy soliq davrining birinchi choragida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovi summasi soliq to'lovchi tomonidan avvalgi soliq davrining oxirgi choragida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovi miqdoriga teng ravishda olinadi (band. uch, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi 2-bandi, 13.10.2011 yil N ED-4-3/16970 xat, 14.04.2011 yil N KE-4-3/5985, 11.12.2009 yil № 3- 2-10/30). Ya'ni, 2017 yilning 1 choragida to'lanishi lozim bo'lgan avans to'lovi miqdori 2016 yilning 4 choragida to'lanishi lozim bo'lgan avans to'lovi summasiga teng.

Soliq davri uchun Deklaratsiyadagi 320-340-satrlar ham to'ldirilmaydi, balki Deklaratsiyada to'qqiz oy davomida to'ldiriladi va ularda keyingi soliq davrining birinchi choragida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari miqdori ko'rsatiladi. Birinchi chorak uchun oylik avans to'lovlari miqdori to'rtinchi chorakda to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari miqdoriga teng ravishda olinadi (tartibning 4.3-bandida ko'rsatilgan hollar bundan mustasno).

Tayyorlangan javob:

Xizmat ko'rsatish bo'yicha mutaxassis Yuridik maslahat KAFOLAT

professional buxgalter Bashkirova Iraida

Javob sifatini nazorat qilish:

GARANT yuridik maslahat xizmati sharhlovchisi

auditor, RAMI a'zosi Vyacheslav

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi avans to'lovlarini to'lash usuliga bog'liq. Umuman olganda, daromad solig'i bo'yicha avans to'lashning uchta usuli mavjud:

  • har chorakda;
  • oylik, haqiqiy foyda asosida;
  • har oy, oldingi chorakda olingan foydadan kelib chiqqan holda.

Har chorakda soliq o'tkaza olmaydi. Birinchidan, ro'yxat mavjud tashkiliy tuzilmalar har chorakda avans to'laydiganlar. Ularning oldiga shoshilishadi byudjet muassasalari, xorijiy kompaniyalarning vakolatxonalari, individual NNT va boshqalar.

Ikkinchidan, faqat oldingi to'rt chorakdagi daromadlari o'rtacha 15 000 000 rubldan oshmagan tashkilotlar har chorakda avans to'lash huquqiga ega. har chorak uchun.

Boshqa tashkilotlar har oy soliq to'laydi. Aytgancha, yangi tashkil etilgan tashkilotlar ham har chorakda avans to'lovlarini to'lash huquqiga ega, lekin faqat bir oy yoki chorak uchun daromad ko'rsatkichlari bo'yicha ma'lum bir nuqtaga qadar.

Kim daromad solig'i haqida hisobot berishi kerak

Deklaratsiya to'ldirilishi kerak sarlavha sahifasi va 02 varaqning ilovalari, agar tashkilot bunday operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 03-09 varaqlari to'ldirilishi kerak.

Kerakli bo'limlar to'ldirilgandan so'ng, siz 02 "Korporativ daromad solig'ini hisoblash" varaqini va 1-bo'limni to'ldirishga o'tishingiz kerak.

Keling, ushbu tartibni bajaraylik.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha sahifasini to'ldirishda uning yuqori qismida tashkilotning TIN va KPP ko'rsatilgan. Ushbu ma'lumotlardan olinishi mumkin ro'yxatga olish hujjatlari. Ular yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmalarda va statistika hujjatlarida. Bir muhim nuqtaga e'tibor berish kerak: eng yirik soliq to'lovchi tumanlararo inspeksiya tomonidan tayinlangan nazorat punktining titul varag'ida ko'rsatadi.

Birlamchi deklaratsiyani topshirishda "Tuzatish raqami" maydoniga "0" kiriting. Agar tashkilot daromad solig'i deklaratsiyasini yangilasa, ma'lumotlar necha marta tuzatilganiga qarab, "1" dan boshlab va undan keyin tuzatish raqami ko'rsatiladi.

“Soliq (hisobot) davri (kodi)” maydoniga deklaratsiya topshirilayotgan soliq (hisobot) davrining kodini kiriting. Bizning holatlarimiz uchun bu 9 oy yoki yanvardan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun. Mos ravishda 33 va 43 kodlari.

Daromad solig'i deklaratsiyasi tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etiladi. Buning uchun deklaratsiyada uning kodi ko'rsatilishi kerak soliq organi kompaniya ro'yxatdan o'tgan joyda. Kodingizni unutdingizmi? Keyin soliq xizmatidan foydalaning.

"Joylashuvda (buxgalteriya hisobi) (kod)" qatoriga tashkilot deklaratsiyani kimga topshirishiga qarab kodni kiriting. Masalan, 214 kodini kiriting - “Joylashuvda Rossiya tashkiloti, bu eng yirik soliq to'lovchi emas.

Qayta tashkil etish yoki tugatishga bag'ishlangan liniyalar blokiga alohida e'tibor berilishi kerak. Gap shundaki, ushbu ma'lumotlar merosxo'r yoki tugatilgan tashkilot tomonidan to'ldirilishi mumkin.

Shunday qilib, masalan, agar merosxo'r birlashtirilgan kompaniya to'g'risida deklaratsiya taqdim etsa, unda bu qatorlar birlashtirilgan (qayta tashkil etilgan) kompaniya to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiriladi. Har qanday holatda, voris tashkilotning TIN va KPP sarlavha sahifasining yuqori qismida ko'rsatilgan.

Qayta tashkil etish kodlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3/572-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 1-ilovada keltirilgan.

Daromad solig'i deklaratsiyasining sarlavha sahifasini to'ldirishga misol (parcha)

02-varaqga qo'shimchalarni to'ldirish

Amalda, deklaratsiyani to'ldirishni 02 varaqning 3-ilovasidan boshlash odatiy holdir. Axir, ko'rsatilgan arizadagi ma'lumotlar 02 varaqning 1 va 2-ilovalaridagi ma'lumotlarni to'g'ri aks ettirish uchun zarurdir. Muallif shuni yodda tutishi kerakki, ushbu ariza, xususan, amortizatsiya qilinadigan mulkni sotish yoki topshiriq shartnomasi bo'yicha bitimlar kabi operatsiyalarni aks ettiradi.

02 varaqning 1-ilovasida tashkilotning hisobot (soliq davri) uchun olingan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. 011-014 satrlar korxona qanday operatsiyalar bilan shug'ullanishiga qarab, sotishdan tushgan tushumlar uchun mo'ljallangan. 02-varaqning 1-ilovasining 010-qatorida sotishdan tushgan daromadning umumiy miqdori ko'rsatilishi kerak.

Ushbu qatorning ma'lumotlari ham 040 qatorga to'g'ri keladi. 101-106 qatorlar aks ettirish uchun mo'ljallangan. faoliyatdan tashqari daromad.

02 varaqning 1-ilovasini to'ldirishga misol, ulgurji savdo bilan shug'ullanadigan tashkilot deklaratsiyasining bir qismi

02 varaqning 2-ilovasida ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar aks ettirilgan; operatsion bo'lmagan xarajatlar va yo'qotishlar. Bunday holda, ma'lumotlarga alohida e'tibor berilishi kerak soliq hisobi, operatsiyalar, umumiy tamoyillar buxgalteriya siyosatida ochib berilgan.

Shunday qilib, masalan, 010-030 qatorlari to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni aks ettiradi. Va 040-041 chiziqlari bilvosita xarajatlarni aks ettiradi.

Aytgancha, 080-110 satrlar 02 varaqning 3-ilovasidagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. Shuning uchun deklaratsiyani to'ldirish yuqoridagi yordamchi bo'limdan boshlanadi.

200-206 qatorlar operatsion bo'lmagan xarajatlarni aks ettiradi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi qoidalariga asosan joriy davrda o'tgan yillar bazasini tuzatdingizmi? Keyin 400-403 qatorlarni to'ldiring. Satrlar o'tgan davrlarda soliq solinadigan bazani oshirib ko'rsatish summasini aks ettirishi kerak. Aynan shu ko'rsatkich bo'yicha hisobot davrining bazasi kamayadi.

02 varaqning 4-ilovasi aks ettirilgan soliq bazasi oldingi yillardagi yo'qotishlarni hisobga olmaganda. Shu bilan birga, ariza deklaratsiyaga faqat birinchi chorak va umuman soliq davri uchun kiritilgan. Uni 9 oy davomida to'ldirmang.

02 varaqning 5-ilovasi mavjud tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi alohida bo'linmalar. Bu holda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi bir qator o'ziga xos xususiyatlarga ega. Xususan, ular asosiy tashkilot va bo'linmaga tegishli bo'lgan soliq solinadigan bazaning ulushini hisoblash va soliq davrida bo'linma tugatilgan vaziyat bilan bog'liq.

02 varaqning 6, 6a va 6b-ilovalari faqat birlashtirilgan guruhlar a'zolari tomonidan to'ldirilishi kerak.

03-09 varaqlarni to'ldirish

03-09 varaqlarini to'ldirish ularda ko'rsatilgan operatsiyalar bilan belgilanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasining 03 varag'i faqat to'ldiriladi soliq agentlari davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar va foizlarni to'laydigan.

Va 04 varaq, agar tashkilot, masalan, dividendlar olsa, to'ldiriladi aktsiyadorlik ishtiroki rus va xorijiy tashkilotlarda.

05 varag'i operatsiyalarni aks ettirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi qimmatli qog'ozlar yoki moliyaviy vositalar shoshilinch bitimlar.

06-varaq nodavlat uchun mo'ljallangan pensiya jamg'armalari. Varaqni to'ldirish tartibi murakkab tuzilishga ega va ko'p jihatdan Soliq qonunchiligi normalarini qo'llashga bog'liq.

07-varaq maqsad bilan to'ldiriladi - notijorat tashkilotlar va maqsadli daromadga ega bo'lgan boshqa tashkilotlar (maqsadli moliyalashtirish) HOA tashkilotlari, masalan.

Va nihoyat, 09 varaq va 1-ilova nazorat ostidagi xorijiy kompaniyaga (CFC) nisbatan nazorat qiluvchi shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning zarur yordamchi bo'limlari va alohida varaqlari to'ldirilgandan so'ng, siz 02 varaqni to'ldirishga o'tishingiz kerak.

To'ldirish varag'i 02

02 varaq unga ilovalarda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

010-050 satrlarda daromadlar va xarajatlar ko'rsatilgan bo'lib, ular asosida foyda yoki zarar hisoblab chiqiladi.

Masalan, 010-satr 02-varag'iga 1-ilovaning 040-qatori asosida to'ldiriladi. 02-varag'iga 1-ilovaning 100-qatoridan operatsion bo'lmagan daromadlar summasi 020-satrga o'tkaziladi.

02-varaqning 030 va 040-qatorlari 02-varaqning 2-ilovasidagi ma'lumotlar asosida aks ettiriladi.

060-qatorda foyda yoki zarar oddiy formula yordamida hisoblanadi:

060 bet = 010 bet + 020 bet - 030 bet - 040 bet + 050 bet

To'ldirish varaqasiga misol 02. Daromadlar, xarajatlar va natijalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishning bir qismi

Aytgancha, agar natija salbiy bo'lsa, ya'ni tashkilot zarar ko'rgan bo'lsa, 060 qator minus bilan indikatorni ko'rsatadi!

100-satrda daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza deklaratsiyada ko'rsatilgan formula bo'yicha hisoblanadi. 120-satrda soliqni hisoblash uchun baza ko'rsatkichi ko'rsatilgan.

140-qatorda siz federal (3%) va mintaqaviy (17%) bo'lingan daromad solig'i stavkasini (20%) belgilashingiz kerak. Bu mintaqaning qiymatini kamaytirishi mumkin bo'lgan umumiy mintaqaviy stavka.

To'ldirish varag'iga misol 02. Ma'lumotlarni tezlikda to'ldirish fragmenti

To'ldirish varag'iga misol 02. Soliqni hisoblash bo'yicha ma'lumotlarni to'ldirish parchasi

Shunday qilib, 210-230 qatorlar hisobot davri uchun avanslarni ko'rsatadi. Bizning holatlarimizda ular:

  • 2017 yilning 9 oyi;
  • 2017 yil yanvar-sentyabr.

Daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ining 210-230-qatorlarida faqat hisoblangan avans to'lovlari aks ettiriladi. Shunday qilib, masalan, agar tashkilot o'tgan chorakdagi foyda asosida oylik avans to'lovlarini o'tkazsa, 9 oy uchun ushbu satrlar joriy 2017 yilning yarim yili uchun deklaratsiyaning 02-varag'ining 180 va 290-qatorlarining yig'indisini ko'rsatadi.

Har oyda soliq to‘laydigan tashkilotlar, haqiqiy foydadan kelib chiqib, 210-230-satrlarda oldingi hisobot davri uchun deklaratsiyada avans to‘lovlari summasini ko‘rsatadilar (oldingi deklaratsiyaning 180-200-qatorlari).

Bundan tashqari, oldingi davr uchun hisoblangan avans to'lovlari miqdori keyingi hisobot davri oxirida hisoblangan soliq summasidan kattaroq bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha to'lov qo'shiladi, u 02 varaqning 280-281-qatorlarida aks ettirilishi kerak.

02 varaqning 240-260 satrlari Rossiyadan tashqarida to'langan soliqni aks ettirish uchun mo'ljallangan. Joriy davrda zarar bo'lgan taqdirda ko'rsatilgan soliqni hisobga olish tartibi va o'tkazish muddati o'ziga xos xususiyatlarga ega.

265-267 qatorlar savdo to'lovini aks ettiradi. Ushbu ma'lumot poytaxtdagi biznes vakillari uchun dolzarbdir.

02 varaqning 270-281 qatorlarida to'lanishi yoki kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq ko'rsatilishi kerak. Hisoblangan avans to'lovlarini hisobga oling.

290-340 qatorlar keyingi chorak uchun avanslarni aks ettiradi. Ushbu qator har oyda daromad solig'ini to'laydigan tashkilot tomonidan o'tgan chorakda olingan foydadan kelib chiqqan holda to'ldiriladi. Ushbu satrlarda tashkilot keyingi chorakda o'tkazishi kerak bo'lgan avans to'lovlarini aks ettirishi kerak.

Aytgancha, 320-340-satrlarda keyingi 2018 yilning birinchi choragi uchun avans to'lovlari miqdorini ko'rsating.

To'lanadigan yoki chegirib tashlanadigan soliqning yakuniy miqdori 1-bo'limda aks ettirilishi kerak. Agar sizda barcha kerakli ma'lumotlar mavjud bo'lsa, uni to'ldirish qiyin bo'lmaydi.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun javobgarlik

tomonidan umumiy qoida agar tashkilot o'z vaqtida deklaratsiyalarni taqdim etsa, bu huquqbuzarlik hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 106-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.1-moddasi).

119-modda jazo soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi deklaratsiya asosida to'lanishi (to'lanishi) kerak bo'lgan, ammo belgilangan muddatda o'tkazilmagan soliq summasining 5 foizini tashkil qiladi.

Biroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan, hisobot davri uchun daromad solig'i deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun tashkilotni jarimaga tortish mumkin emas. Gap shundaki, tashkilot yil davomida soliqni emas, balki avanslarni o'tkazadi. Shuning uchun bunday hollarda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi qoidalarini qo'llash mumkin emas. Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga binoan jarima qo'llanilishi mumkin.

Eslab qoling! Daromad solig'i deklaratsiyasini xatosiz tayyorlash va topshirish uchun "Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalaning. Xizmat avtomatik ravishda hisobotlarni yaratadi, ularni tekshiradi va elektron shaklda yuboradi. Siz soliq idorasiga shaxsan tashrif buyurishingiz shart emas, bu nafaqat vaqtni, balki asablarni ham tejaydi.Siz hozir havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

Inspeksiya tomonidan belgilangan har bir hisobot davri oxirida korxonalar qonunga muvofiq hisoblab chiqishlari va soliq organlariga deklaratsiya taqdim etishlari shart, unda ular davlatga to'langan summani ko'rsatadilar. Hisobot davri uchun 210-satrni to'ldirishda ushbu summa alohida ustunda ko'rsatiladi. Ushbu ustun kompaniyaning davlatga avans badallari shaklida qancha to'lashi ko'rsatkichidir.

210-qator nimadan iborat

Deklarant tashkilot uchun belgilangan stavkadan kelib chiqib, oldindan to'lanadigan to'lovni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Hisobot davri boshidan oxirigacha hisoblangan. Bu Artda yozilgan. Soliq kodeksining 1-bandi. Soliq to'lovchilar guruhi tomonidan hisoblab chiqilgan va to'langan daromadlarni olishda deklaratsiyada bu miqdor ko'rsatilmagan (Soliq kodeksining 286-moddasi 4.5-bandlari) istisno holatlar mavjud.

Deklaratsiyaning 210-qatorida korxona tomonidan olingan daromadlar va byudjetga ajratilgan mablag'lar ko'rsatilgan. 210 dan 230 gacha bo'lgan qatorlar tashkilotning haqiqiy foyda va zararini aks ettirmaydi. Chiziqning o'zi kompaniya qanday soliq to'lashini har oy yoki chorakda ko'rsatadi. Agar boshqa bo'limlarda ma'lumotlar to'g'ri kiritilgan bo'lsa, 210-qatorning o'zi to'ldirishda qiyinchiliklarga olib kelmaydi. Kiritilgan ma'lumotlar asosida 210-qatorning ko'rsatkichlari shakllantiriladi.

210-qatorga ma'lumotlarni kiritish ketma-ketligi

286-moddaning 2-bandiga muvofiq, hisobot davri yakuni bo‘yicha barcha deklarantlar deklaratsiyalarni to‘ldiradilar va soliqlarni davlat byudjetiga o‘tkazadilar. Bitta hisobot davrida quyidagi miqdor olinadi:

  • Avans to'lovi oyiga bir marta 1-chorakda to'lanadi joriy davr. Bu avvalgi davrning oxirgi choragida to'lanishi kerak bo'lgan to'lov miqdoriga teng.
  • Oylik to'lov joriy davrning 2-choragida byudjetga to'lanadi. Bu joriy yilning birinchi choragida hisoblangan avans to'lovi summasining 1/3 qismiga teng.
  • 3-chorakda byudjetga to'lanadigan har oyda to'lov. Bu yarim yil davomida hisoblangan summa o'rtasidagi farqning 1/3 qismiga teng.
  • 4-chorakda to'lanadigan oylik to'lov olti oy va to'qqiz oy uchun hisoblangan summadagi farqning 1/3 qismidan iborat.

Ya'ni, uni quyidagicha belgilashingiz mumkin:

"Vesna" MChJ har oyda avans summalariga bo'lingan pul o'tkazmalarini amalga oshiradi.

1 kv.m uchun oylik to'lov uchun avans to'lovi miqdori. joriy yil ma'lum va 30 000 rublni tashkil qiladi. Ulardan:

  • 3000 rubl federal g'aznaga tushadi.
  • 27 000 rubl viloyat g'aznachiligiga tushadi.

Butun 1-chorak davomida kompaniya qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda pul o'tkazmalarini amalga oshirdi. Butun birinchi chorak davomida "Vesna" MChJ quyidagi miqdorda avans to'ladi:

  • 3 000 * 3 = 9 000 federal g'aznaga.
  • Mahalliy byudjetga 27 000 * 3 = 81 000.

Birinchi chorak oxirida kompaniya 100 000 daromad oladi. Keyin avans to'lovi, aniqrog'i, uning miqdori (100 000 * 20% qator 180) 20 000 rubl. Keyin chegirmalar quyidagicha hisoblanadi:

  • 100 000*2% qator 190 =2 000. Federal byudjetga ajratmalar.
  • 100 000 * 18% chiziq 200 = 18 000. Mahalliy byudjetga ajratmalar.

1-chorak uchun "Vesna" MChJ soliq inspektsiyasini to'lovlardagi o'zgarishlar to'g'risida xabardor qildi. Ikkinchi chorakdan boshlab tashkilotning daromadi o'n besh million rubldan oshmadi, shuning uchun u oylik avans to'lovlarini chegirib tashlashni to'xtatadi.

Agar biron sababga ko'ra buxgalter 1-chorak uchun deklaratsiyani to'ldirishda 210-qatorni to'ldirgan bo'lsa va shu bilan birga oylik to'lovlarni bekor qilish to'g'risida ariza berilgan bo'lsa, u holda soliq inspeksiyasi to'lovni kutishadi. Orqaga qaytarish operatsiyasini bajarish uchun bu haqda inspektorga xabar berish kerak. Bu Soliq kodeksining 286-moddasidan kelib chiqadi. 3-modda.

Qanday qilib namunani to'ldirish kerak

Daromad solig'i bo'yicha barcha hisob-kitoblar - 210-satr - har oy yoki har chorakda to'lanadi. Ushbu ma'lumotlar hujjatning 210, 220, 230-qatorlarida aks ettirilgan. Deklaratsiyada bu 2-varaq. Deklaratsiyaning 210-qatorini to'ldirishda yuzaga keladigan xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun siz quyidagi formuladan ham foydalanishingiz mumkin.

  • D(1kv) L02S210= D (o'tgan yili) L02S320;
  • D (p / g) L02S210 \u003d D (1kv) L02 (s180 + S290);
  • D (9 oy) L02S210 \u003d D (p / g) L02 (C180 + C290);
  • D (yil) L02S210 = D (9 oy) L02 (C180 + C290);

Agar proportsional to'lovni (avansni) hisoblashda u nolga teng yoki salbiy bo'lib chiqsa, chorakda avans to'lovlari amalga oshirilmagan. NC Art asosida. 287-moddaning 1-bandiga binoan, davr mobaynida to'langan avans to'lovlari hisobot davri oxirida to'lovlar amalga oshirilganda hisobga olinadi.

bir ostida hisobot davri yil nazarda tutilgan. 1 chorak, yarim yil, 9 oy, bir yil hisobot davrlari hisoblanadi. Bundan kelib chiqadiki, davr oxiridagi to'lovlar keyingi davr natijalari bo'yicha soliqlar hisobiga hisobga olinadi.

Agar to'qqiz oy va 4-chorak uchun to'lov kamroq bo'lgan vaziyat yuzaga kelsa, soliq to'lovchi davlat g'aznasiga kam to'lashi mumkin. Pul miqdori, ikki davr o'rtasidagi farq natijasida paydo bo'lgan, qarzni kamaytirish hisobiga ketadi.

Agar daromadlar oshgan bo'lsa, har chorakda avans to'lovlarini amalga oshirgan kompaniya oylik to'lovlarni to'lashga o'tishi kerak bo'ladi. Agar korxonaning foydasi o'n besh million rubldan oshsa, tashkilot har oyda avans to'lovlarini amalga oshirishga majburdir.