Daromad solig'i chegirmasi nima uchun? Nima uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin? Moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar uchun

Fuqaro tomonidan olingan deyarli barcha turdagi rasmiy daromadlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Daromadlar g‘aznaga tushadi va byudjetning salmoqli qismini tashkil qiladi. Ba'zi hollarda soliq to'lovchi ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarishi yoki hatto ma'lum muddatga undan ozod qilinishi mumkin. Shu maqsadda maxsus soliq krediti chegirma deb ataladi.

Chegirma nima

Soliq chegirmalari - bu muayyan sharoitlarda ma'lum sharoitlarda ko'rsatiladigan davlat yordamining alohida turi. Qabul qilish tartibi joriy tomonidan tartibga solinadi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Qonun hujjatlarida ushbu kontseptsiya quyidagilarni anglatadi:

13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad miqdorini kamaytiradigan miqdor.
Xarajatlaringizning bir qismini qoplashingiz mumkin bo'lgan miqdor, ya'ni 13%.
Qaytarilishi kerak bo'lgan ilgari to'langan soliq summasi. Shu bilan birga, ko'proq ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas.

1-misol:

Petrov S. N.ning yillik daromadi 500 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi - 500 000 * 0,13 \u003d 65 000 rubl.

Petrov 80 000 miqdorida nafaqa olish huquqiga ega.Soliq bazasi: 500,000-80,000 \u003d 420,000., Va shaxsiy daromad solig'i: 420,000 * 0,13 \u003d 54600.

Kompensatsiya quyidagilarga teng: 65000-54600 = 10400 rubl.

2-misol:

Oldingi misol shartlariga ko'ra, Petrov S. N. 80 000 soliq summasini qaytarish huquqiga ega bo'lgan xarajatlar.

To'lov: 80 000 * 0,13 = 10 400. Bu chegirmalardan kamroq, ya'ni Petrov uni to'liq oladi.

Rossiya Federatsiyasining barcha rasmiy ishlayotgan fuqarolari, 13% chegirib, chegirma olishlari mumkin.

Soliq chegirmalarining turlari

DA Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi Kompensatsiyaning 7 turi ko'rsatilgan turli vaziyatlar belgilangan o'lcham doirasida muayyan sharoitlarda.

Standart

Ular tartibga solinadi Art. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, va hajmi belgilangan. An'anaviy ravishda ular 2 guruhga bo'lingan:

Fuqarolarning ayrim toifalari uchun. Masalan, Rossiya Federatsiyasining Chernobil AESdagi avariya qurbonlari, nogironlar va boshqalar. To'liq ro'yxat tayinlangan shaxslar pp. 1 va 2-moddaning 1-bandi. tegishli maqola. Foyda toifaga qarab 3000 yoki 500 rublni tashkil qiladi. Agar fuqaro bir necha toifaga mansub bo'lsa, ular mumkin bo'lgan maksimal kompensatsiyani ta'minlaydi.
Ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, 18 yoshga to'lmagan bolalari bo'lgan vasiylar uchun yoki. Yakuniy o'lcham bolalar soni va ularning sog'lig'i holatiga ta'sir qiladi. Bu 1400 dan 12000 rublgacha o'zgaradi. Nafaqa boshqa kompensatsiya olinganidan qat'iy nazar beriladi.

Agar soliq to'lovchi biron sababga ko'ra pulni qaytarib olmagan bo'lsa, u ortiqcha to'langan soliqni faqat 3 yil davomida qaytarishi mumkin.

MUHIM! Faqat daromad cheklovlari amal qiladi. U 350 000 rubl miqdorida jami daromad olguncha beriladi.

Misol:

Ivanova N.O. 18 yoshgacha bo'lgan uchta bola. Oylik soliqqa tortiladigan daromad - 35 000. Imtiyozsiz ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 4550

O'z huquqidan foydalanib, Ivanova soliqqa tortiladigan daromadni quyidagi miqdorga kamaytirdi:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl, bu erda:

1400 - birinchi ikki bola uchun,

3000 - uchinchi bola uchun.

Undan oylik soliq ushlab qolinadi: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Foyda: 4550 - 3796 \u003d 754 rubl.

Soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqi shu yilning oktyabrigacha Ivanovada qoladi, shu jumladan oktyabr oyida uning yillik daromadi 350 000 rublni tashkil qiladi. Kelgusi yildan boshlab to'lovlar davom etadi.

Ijtimoiy

Davlat tomonidan taqdim etilgan soliq yordami o'z pullarini xizmatlarga yoki turli tashkilotlarga qo'shimcha badallarga sarflagan fuqarolar uchun ijtimoiy soha. Ushbu toifadagi chegirmalar 5 ta asosiy guruhga bo'lingan va o'ziga xos xususiyatlarga ega:

Xayriya uchun	O'rganish	Tibbiy yordam, dori-darmonlar yoki ixtiyoriy tibbiy sug'urta uchun to'lash	Hayotni sug'urtalash, nodavlat pensiya ta'minoti va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi uchun	Ustida moliyalashtirilgan qismi pensiyalar
Hajmi - yillik daromadning 25% dan ko'p emas. Masalan, fuqaroning yillik daromadi 400 000 rubl, maksimal miqdori - 100 000	Litsenziyalangan holda o'qitish uchun taqdim etiladi ta'lim muassasasi o'zingiz, 18 yoki 24 yoshgacha bo'lgan to'liq vaqtli bolalar, aka-uka	Litsenziyalangan klinikada o'zi, 18 yoshgacha bo'lgan bolalar, yaqin qarindoshlar (ota-onalar, turmush o'rtoqlar) uchun ko'rsatilgan xizmatlar uchun beriladi.	O'zim, turmush o'rtog'im, ota-onam, nogiron bolalarim uchun.	To'g'ridan-to'g'ri shaxs tomonidan kiritilgan qo'shimcha badallar asosida hisoblab chiqilgan
Chegirma olish huquqi vujudga keladigan xayriya badallari bo'yicha tashkilotlarning ro'yxati Kodeks bilan tasdiqlanadi	O'zingiz va akangiz / singlingiz uchun ta'lim miqdori 120 000 rubl, bolalar uchun - 50 000 rubl bilan cheklangan	Qaytariladigan xizmatlar va dori-darmonlar ro'yxati 2001 yil 19 martdagi 201-son GD bilan tasdiqlangan.	Ish haqidan badallar ushlab qolingan taqdirda ham kompensatsiya beriladi	Agar badallar ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, kompensatsiya berilmaydi
To'lov hujjatlari ariza beruvchiga beriladi

Qaytishni hisoblashda hisobga olinadigan mablag'larning umumiy miqdori 120 000 rublni tashkil etadi, ya'ni maksimal kompensatsiya 15 600. Bolalarni qimmat davolash va o'qitish uchun xarajatlar alohida hisoblab chiqiladi. Cheklov muddati - 3 yil, ya'ni 2018 yilda, 2015-2017 yillarda qilingan xarajatlar qoplanadi.

Mulk

Mulkni sotish bo'yicha bitim tuzishda bir tomon xarajatlarni o'z zimmasiga oladi, ikkinchisi daromad oladi. Xaridor ham, sotuvchi ham foyda olishni talab qilishi mumkin.

Sotib olish

MUHIM! Agar mulk 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, nafaqa olish huquqi bir marta paydo bo'ladi. Agar keyinroq bo'lsa, to'lov yetguncha qismlarga bo'linadi yuqori chegara soliq imtiyozlari - 2 mln.

Misol:

Petrov N. M. 2013 yilda 1 million rublga kvartira sotib olgan. va 130 000 to‘lov oldi.2016-yilda u 1 millionga boshqa kvartira sotib oldi.Bu holatda u pulni qaytarib olishga haqli emas, chunki u allaqachon olgan.

Aytaylik, Petrov N. M. birinchi kvartirani 2014 yilda sotib olgan. Keyin u ariza berishi mumkin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ikkinchi kvartira uchun. Ulardan beri umumiy qiymati 2 millionga teng, u oladi maksimal to'lov- 260 000. U chegirma uchun ko'proq talab qila olmaydi.

Sotish

Mulkni sotishdan olingan daromad, agar u 3 dan kam bo'lsa, unda individual holatlar 5 yildan kamroq muddatga, 13% stavkada soliqqa tortiladi. Hisoblashda shaxsiy daromad solig'i bo'lgan fuqaro chegirib tashlashga haqli:

1000000 - ko'chmas mulk yoki aktsiyalarni sotishda.
250 000 - boshqa turdagi mulkni sotishda: avtomobil, garaj va boshqalar.
Mulkni sotib olish uchun xarajatlar miqdorida. Agar u sotish narxidan oshsa, soliq to'lanmaydi.

MUHIM! To'lov chegarasi har bir mahsulotga emas, balki bir xil davrda sotilgan barcha narsalarga nisbatan qo'llaniladi.

Misol:

Petrov O.N. 2015 yilda 3 million rublga kvartira sotib olgan. 2017 yilda u uni 3,5 million dollarga sotgan.

1 million miqdorida chegirma qo'llagan holda, u soliq to'lashi shart (3 million - 1 million) * 0,13 \u003d 260 ming rubl.

Agar u sotib olish uchun xarajatlarini tasdiqlasa, shaxsiy daromad solig'i (3,5 million - 3 million) * 0,13 \u003d 65 ming rublni tashkil qiladi.

Sarmoya

Aksariyat fuqarolar jamg'armalarga ega bo'lib, ularni ko'paytirishga harakat qilishadi. Yo'llaridan biri investitsiya bozorida operatsiyalarni amalga oshirishdir. 2015 yildan boshlab mamlakat rezidentlari qimmatli qog'ozlarni sotib olish bilan bir qatorda maxsus individual investitsiya hisobvaraqlariga (IIA) investitsiya qilish imkoniyatiga ega. Kelajakda ular turli xil fond bozori vositalarini sotib olish uchun ishlatilishi mumkin.

Ijobiy bo'lsa moliyaviy natija, jismoniy shaxs mumkin. Investitsiyalar sohasida soliq imtiyozlarini qo'llash tartibi tartibga solinadi Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1.

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromad miqdorida	IISga kiritilgan mablag'lar miqdorida	IIS bo'yicha operatsiyalardan daromadlar
Minimal saqlash muddati 3 yil qimmatli qog'ozlar yoki soliq imtiyozlarini olish uchun IIS harakatlari
Maksimal hajmi: CBP * 3 million, KTSB - qimmatli qog'ozga egalik qilish muddatiga qarab maxsus koeffitsient	Chegirma hisob raqamiga kiritilgan mablag'lar miqdoriga teng, lekin 400 000 rubldan oshmasligi kerak.	Hisobni boshqarish shartnomasi tugaganidan keyin operatsiyalardan olingan daromadlarning to'liq miqdorida taqdim etiladi
IISda qayd etilgan qimmatli qog'ozlarga taalluqli emas	Depozitga qo'yilgan mablag'lar miqdorida chegirma taqdim etilgan bo'lsa, foydalanish mumkin emas
Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza 2018 yildan boshlab qabul qilinadi

Professional

Ta'minlash tartibi tartibga solinadi Art. 221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq to'lovchilarning ayrim toifalari olish huquqiga ega:

OSNOda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
notariuslar, advokatlar, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi shaxslar;
fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi fuqarolar;
ishi, ixtirolari va boshqalar uchun haq oladigan mualliflar.

Chegirma summasi tegishli hujjatlar bilan tasdiqlangan ushbu faoliyatni amalga oshirish uchun qilingan xarajatlar summasiga teng: yo'l varaqalari, schyot-fakturalar, kvitansiyalar, cheklar va boshqalar. Agar xarajatlarni hujjatlashtirishning iloji bo'lmasa, tasdiqlangan standartlar qo'llaniladi belgilangan foiz olingan daromaddan. Biz bu haqda ko'proq gaplashamiz.

Investitsion faoliyatdan ko'rilgan zararlarni o'tkazish uchun chegirma

Qimmatli qog'ozlar bozorida olingan daromad soliqqa tortish uchun asos hisoblanadi. Bunday moliyaviy aktivlarning egasi har doim ham yil oxirida ijobiy natijaga erisha olmaydi. Etkazilgan zararlar joriy davr keyingi yilga o'tkaziladi va soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadi. Bunday hollarda nafaqa olish shartlari belgilangan Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220.1 va 220.2.

Moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar uchun

Kelgusi davrlarda soliq solinadigan bazani aniqlashda salbiy natijani hisobga olish qobiliyati o'rnatilgan San'atning 16-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1. Chegirmalarni olish qoidalari quyidagilardan iborat:

Miqdor oldingi davrlardagi yo'qotishlar hajmiga teng, lekin olingan foyda miqdoridan ko'p emas.
Oxirgi 10 yil ichida etkazilgan zararlar hisobga olinadi.
Hisobga olinmagan mablag'larning qolgan qismini oldinga o'tkazish mumkin.

MUHIM! Soliq imtiyozlari taqdim etiladi moliyaviy operatsiyalar faqat uyushgan bozorda mukammal.

Misol:

2016 yilda Ivanov N.N. 300 rubllik obligatsiyani sotib oldi va yil oxirida uni 100 ga sotdi. Zarar 200 rublni tashkil etdi.

2017 yilda u 50 rublga yangi obligatsiya sotib oldi. va uni 200 ga sotdi. Daromad 150 rublni tashkil etdi. Undan u 150 * 0,13 \u003d 19,5 rubl to'lashi kerak.

Kamaytirish uchun soliq yuki Ivanov 2016 yilgi yo'qotishlarni hisobga olish huquqiga ega. 2017 yilda daromad miqdori yo'qotishdan kamroq bo'lganligi sababli, chegirma to'liq taqdim etiladi va u shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi.

Investitsion hamkorlikda ishtirok etishdan

Investitsion sheriklik - bu ma'lumotga ega bo'lmagan ikki yoki undan ortiq kishilarning birlashmasi yuridik shaxs qo'shma investitsiya faoliyatini amalga oshirishdan foyda olish uchun yaratilgan.

Soliq bazasini yo'qotishlar miqdori bo'yicha kamaytirish shunga o'xshash tarzda sodir bo'ladi oldingi chegirma. Biroq, salbiy natija bo'lsa, tashkillashtirilmagan bozorda amalga oshirilgan operatsiyalardan ko'rilgan zararlar uchun ham foyda ko'rsatiladi.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

Nafaqa olish uchun ariza berishdan oldin ular yig'adi. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ikki usulda amalga oshiriladi: har oydan boshlab ish haqi yoki bir vaqtning o'zida keyin soliq davri. Hisoblash amalga oshiriladi:

Ish beruvchi orqali. Qabul qilish harajat qilingan davrda amalga oshirilishi mumkin. Ta'minlash orqali zarur ma'lumotlar tekshiruvga sizga to'lov huquqini tasdiqlovchi maxsus sertifikat beriladi. U bilan soliq to'lovchi ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga murojaat qiladi. Kelgusi oydan boshlab, kompensatsiya to'liq to'lanmaguncha, shaxsiy daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinmaydi. Yo'qotilgan to'lovning qoldig'i IFTS orqali beriladi.
IFNS orqali. Bunday holda, to'lovlar yil oxirida 3-shaxsiy daromad solig'i taqdim etilgandan va hujjatlarni tekshirishdan so'ng amalga oshiriladi. Masalan, 2017 yilda qilingan xarajatlar uchun ma'lumotlar 2018 yilda topshirilishi mumkin.

Misol:

Ivanova K.P. 17 mart kuni davolanish uchun 100 000 rubl to'lagan. Uning daromadi: yiliga 300 000 (oyiga 25 000) va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 39 000 (3250).

Ivanova da'vo qilgan to'lov miqdori: 100 000 * 0,13 \u003d 13 000 rubl.

U 2018 yilda tekshirish orqali bir vaqtning o'zida butun summani olishi mumkin. Yoki IFTSga maxsus xabarnoma oling va ish beruvchiga to'lovni qaytarish uchun so'rov yuboring.

Aytaylik, u 17-may kuni ish joyiga qaytish uchun ariza yozgan. Iyun oyida allaqachon uning maoshidan 3250 rubl ushlab qolinmaydi. Ivanova K.P. xarajatlar qoplanmaguncha, 13% chegirmasiz daromad oladi, uning holatida - sentyabr oyigacha.

Hujjatlar topshirilganda

Ta'minlash muddati to'lovni olishning tanlangan usuliga va chegirmaning cheklanish muddatiga bog'liq. Arizalar yil davomida ham joriy davrda, ham uning oxirida cheklovlarsiz qabul qilinadi.

Qachongacha soliq qaytariladi?

To'lovni qaytarish 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish imkoniyati bilan cheklangan. Ga ko'ra Art. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, buni yuboring soliq hujjati faqat oxirgi 3 yil davomida mumkin, ya'ni 2018 yilda to'lov miqdorini hisoblash uchun 2015-2017 yillar uchun ushlab qolingan soliq hisobga olinadi.

Necha marta chegirma olishingiz mumkin

Deyarli barcha chegirmalar qayta ishlatilishi mumkin. Soliq to'lovchi kompensatsiyaga bo'lgan huquqlarini isbotlay olsa, olish mumkin.

Istisno - bu mulk. Agar uy-joy 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, uni 1 marta olishingiz mumkin. Shundan so'ng, agar kvartira to'lov chegarasiga yetguncha 2 milliondan kam bo'lsa, bo'lib-bo'lib to'lashga ruxsat beriladi.

Soliq chegirmalarining turlari va ulardan foydalanishning o'ziga xos xususiyatlari qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Davlatdan kompensatsiya olish uchun asoslar boshqacha: o'qish xarajatlari yoki kvartira sotib olish. Shuningdek, u ma'lum toifalarga mansub fuqarolarga beriladi.

Vaziyatga qarab, ortiqcha to'langan soliqni qaytarish huquqi hayot davomida bir necha marta paydo bo'lishi mumkin. Soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish va olish jarayoni bir necha bosqichda amalga oshiriladi: hujjatlarni yig'ish, ularni Federal Soliq xizmatiga topshirish va tekshirish, to'lovni qabul qilish yoki uni rad etish.

2019 yilda Rossiyada kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari bilan qancha olishingiz mumkin? Kompensatsiya miqdori mulkdorning daromadi va mulkning qiymati bilan belgilanadi. Shuningdek, mulkiy kompensatsiya miqdori amaldagi soliq qonunchiligiga bog'liq, oxirgi o'zgarish 2014 yilda sodir bo'lgan.

Pensiya yoshidagi odamlar va ishchilar uchun kompensatsiya shartlari boshqacha.

Qaytarilgan pul miqdorini nima belgilaydi

Mulkiy nafaqa miqdori har bir shaxs uchun alohida hisoblanadi. Soliq chegirmalari miqdori turar joyni sotib olishga bog'liq bo'lgan asosiy mezonlar:

kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish muddati;
yillik daromad va hajm shaxsiy daromad solig'ini to'lash(13%) undan;
mulk qiymati;
asosiy protsedura yoki qoldiq protsedura qo'llaniladi.

Agar egasi shartnoma bo'yicha ob'ektni sotib olgan bo'lsa aktsiyadorlik ishtiroki, keyin qaytish turar-joy binosi qurilgan yildan boshlab ko'rib chiqilishi mumkin (agar qurilish 3 yil oldin amalga oshirilgan bo'lsa). Agar oddiy oldi-sotdi shartnomasi mavjud bo'lsa, deklaratsiya faqat ko'chmas mulk reestriga yangi egasi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritgandan so'ng beriladi. Soliq idorasi arizani ma'qullashi uchun barcha sotib olish aktlari hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Rosreestrda ro'yxatdan o'tishda sertifikat onlayn tarzda berilishi mumkin.

2019 yilda ro'yxatga olish, agar mulk 2019 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, amalga oshiriladi. Qaytarilgan mablag'lar miqdori sotib olingan ob'ekt narxining 0,13 dan oshmasligi kerak (sotib olish miqdori 2 million rubldan oshsa, ya'ni cheklash - 0,13 ko'rsatkichdan olinadi 2 million rubldan ortiq bo'lmagan ) va bir kishining yillik daromadining 0,13 qismi.

Agar asosiy protsedura ishlatilsa, unda daromad miqdorini kamaytiradigan qo'shimcha cheklovlar yo'q. Agar jismoniy shaxs qoldiq ajratmalarni tuzsa, ular oldingi to'lovlar bilan birgalikda 2 million rubl chet elga chiqmasligi kerak.

Ruxsat etilgan kompensatsiya miqdori

Qaysi maksimal miqdor balki uy sotib olish uchun soliq imtiyozlari? Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun 2014 yilda e'lon qilingan o'zgartirishlarga ko'ra, maksimal hajmi kvartirani sotib olish uchun chegirma 260 000 rublni tashkil qiladi. Bir vaqtning o'zida ko'chmas mulk sotib olayotganda qanday miqdorni qaytarish mumkin, uning qiymatiga qarab belgilanadi.

260 ming miqdoridagi naqd pul faqat kvartira uchun 2 yoki undan ortiq million rubl to'lagan shaxslarga to'lanadi (ya'ni 260 ming xarajatlarning 13 yoki undan ko'p foizini tashkil etsa). Yana bir cheklov ham qo'llaniladi: 12 kalendar oy ichida yillik daromadingizning 13% dan ko'prog'ini ololmaysiz. Shu munosabat bilan, bir vaqtning o'zida 260 mingni olish qiyin.

Fuqaro turli ko'chmas mulk ob'ektlari uchun bir nechta chegirmalar berishi mumkin, ammo umumiy soni bu ajratmalar 260 ming rubldan oshmasligi kerak.

Hatto imtiyozli fuqarolar guruhlari ham belgilangan limitdan ko'proq pul ololmaydilar. Ular uchun faqat imtiyozlar muddati bilan bog'liq indulgentsiyalar mavjud.

Siz ko'chmas mulk uchun keyingi daromadlar bilan 2 million (bir nechta chegirmalar miqdori chegarasi) "olishingiz" mumkin. Qaytish shartlari soliq imtiyozlari ipotekani to'lashda, boshqalarga asosiy cheklovlar yoqadi (limit shaxsiy daromad solig'ini qaytarish kvartira uchun).

Chegirmalar miqdorini hisoblash

Ob'ektning qiymati ko'rsatilgan.
Uni sotib olishga sarflangan umumiy xarajatlarning 13 foizi hisoblab chiqilgan.
Qabul qilingan raqam 260 000 rubldan oshsa, u holda miqdor belgilangan raqamga kesiladi.
Ob'ekt qiymati 5 million rubl, egasi faqat 260 mingni qaytarishi mumkin. Kvartirani sotib olayotganda, ob'ektning qiymati 1 million rubl bo'lsa, qanday miqdor qaytariladi, qaytariladi? 130 000 dan oshmaydi.
Qoldiq protsedurasi alohida hisoblab chiqiladi (ikkinchi va keyingi ob'ektlar uchun chegirmani hisoblash). Agar ilgari 1 950 000 rubl qaytarilgan bo'lsa, egasi 50 mingdan ortiq kompensatsiyaga umid qila olmaydi.
Hisoblashning oxirgi bosqichi siz murojaat qilishingiz mumkin bo'lgan yillarni hisoblashdir. Siz ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazish yilidan va soliq idorasiga (shu jumladan) murojaat qilishdan oldingi yilni hisoblashingiz kerak.

Oxirgi cheklov - bu daromad. Egasi bir yil ichida daromadining 13% dan ko'prog'ini qaytarib bera olmaydi. Shuning uchun, turar-joy sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish miqdorini hisoblash uchun siz daromad sertifikatini topshirishingiz kerak.

Ariza topshiriladigan ko'chmas mulk ob'ektlari soni

Qancha kvartira uchun chegirma olishim mumkin? Ilgari, 2014 yilgacha 260 ming rublni faqat bitta mulkdan hisoblashda qaytarish mumkin edi. Shu bilan birga, balans hech qanday tarzda saqlanmadi va hatto yangi mulkni sotib olishda ham to'lash mumkin emas edi. 2014 yildan boshlab kompensatsiya mablag'lari teng ravishda taqsimlanadi: bir shaxs bir vaqtning o'zida bir nechta binolardan mablag'larni qaytarishi mumkin, yer uchastkalari va hokazo.

2019 yil uchun kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari qancha ekanligini bilgan holda, egasi uy-joyga oqilona sarmoya kiritishi va hatto eng qisqa vaqt ichida 260 mingni qaytarishi mumkin.

Soliq chegirmalarining firibgarliklari ishlamaydi. Soliq xizmati barcha taqdim etilgan arizalarni sinchkovlik bilan tekshiradi va yolg'on ma'lumotlarni osongina topadi.

Soliqlarni qaytarish uchun hisobga olinadigan mulklar soni cheklanmagan. Biroq, bir yil davomida mablag'larni qaytarishda to'lovlar miqdori bo'yicha cheklov mavjud: odatda yiliga bir nechta ob'ekt qaytarilmaydi, chunki ariza beruvchilarning yillik daromadlari etarli emas. Agar egasi yiliga 4 million rubl daromad olsa, u har qanday holatda faqat 260 000 rublni qaytaradi.

To'lovni qaytarish uchun ariza berish qancha vaqt oladi

Maksimal olishingiz mumkin bo'lgan yillar sonidan soliq imtiyozlari 2019 yilda kvartira sotib olayotganda, to'lovlarning yakuniy miqdori bog'liq. Yillarga qarab ajratmalarning asosiy xususiyatlari:

Agar ariza 2019 yilda topshirilgan bo'lsa, u holda kvartira uchun soliq imtiyozlari miqdori oxirgi 3 yil uchun hisoblanadi: 2015, 2016 va 2017 yillar.
Pensioner 2 yoki 3 yil oldin mulk sotib olingan taqdirda ham 4 yillik tovon pulini olishi mumkin. Ya'ni, 2019 yilda xizmatga murojaat qilganda, nafaqaxo'r nafaqat 2015-2017 yillar uchun, balki 2014 yil uchun ham shaxsiy daromad solig'iga ishonishi mumkin.
Agar mulk 2015 yilgacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda endi buning uchun pulni qaytarib olish mumkin bo'lmaydi. Shu bilan birga, kompensatsiya mulkni davlat reestriga kiritilgan vaqt qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.

Shu bilan birga, oxirgi uch yil ichida kvartira sotib olayotganda, agar yillik daromadning 13 foizidan oshsa, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini to'liq qaytarish mumkin emas. Siz faqat bir qismini olishingiz kerak, qolgan qismini esa keyingi yil ichida rasmiylashtirasiz.

Kvartira sotib olayotganda birdaniga soliq chegirmasining butun summasini olish mumkinmi? Ha, agar daromad kamida 3 526 000 rubl bo'lsa va mulk 2 million rubldan bo'lsa. Keyin darhol 260 ming rubl to'laydilar. Agar soliq chegirma limiti qoldig'i mavjud bo'lsa, u keyingi yillarda berilishi mumkin (2 million 13% qoldiq).

Ipoteka kreditini qaytarish shartlari

Ipoteka krediti standart ko'chmas mulkni sotib olish va sotishdan ko'ra ko'proq pul olishi mumkin. Amaldagi qonun sizga o'lcham miqdorining 13 foizini qaytarishga imkon beradi ipoteka krediti 3 million rubldan oshmasligi kerak.

Kredit muddati oxirida ipoteka bo'yicha soliq imtiyozini berish yaxshiroqdir. Bu kerakli hujjatlarni qidirish va yig'ish vaqtini qisqartiradi (yillik ariza berishda siz har safar bankka qayta murojaat qilishingiz kerak bo'ladi, kredit muddati tugashi bilanoq, materiallarni yig'ishga ruxsat beriladi. bir marta).

Garchi ipoteka odatda oilaga berilgan bo'lsa-da, firibgarlikdan qochish uchun faqat bitta oila a'zosi undan chegirma olishi mumkin.

Agar mulk 2014 yil 1 yanvardan keyin olingan bo'lsa, siz 390 ming rubldan ortiq mablag'ni olmaysiz. Agar mulk ilgari ro'yxatga olingan bo'lsa, protsedura quyidagicha amalga oshiriladi: ipotekaning 13%. Shu bilan birga, mol-mulk uchun mol-mulk solig'i chegirmalari miqdorini cheklash 390 000 rubldan oshmaydi.

Pensionerlar uchun maxsus shartlar

Ko'chmas mulkni uzoqroq muddatga sotib olayotganda, nafaqaxo'rlar tovon puliga ishonishlari mumkin. Ular uchun o'tgan 4 yil mavjud, ariza topshirilgan yil bundan mustasno soliq xizmati. Shunday qilib, 2019 yilda murojaat qilganda, pensiya yoshidagi shaxs 2014-2017 yillar uchun shaxsiy daromad solig'i mablag'lariga ishonishi mumkin.

Ushbu xususiyat bilan bog'liq holda, kvartirani sotib olishda soliqni qaytarishning maksimal miqdori o'zgarmaydi: agar mulk ipoteka krediti dasturi bo'yicha sotib olingan bo'lsa, u 260 000 rubl va 390 000 chegarasida qoladi.

Kvartira sotib olayotganda 2019 yil uchun mulk chegirmalarining maksimal miqdorini oling va 2014-2017 yillar uchun protsedurani bajaring. nafaqaxo'rlar, hatto 4 yil oldin mulkni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa ham.

Agar protseduraga to'g'ri tayyorgarlik ko'rilgan bo'lsa, siz eng foydali chegirmalarga erishishingiz mumkin (ayniqsa ipoteka krediti).Ammo shuni yodda tutish kerakki, barcha arizalar kamerali tekshiruvdan o'tmaydi va soliq xizmati tomonidan tasdiqlanadi.

Ish haqi mehnati sohasida ishlaydigan fuqarolar, shuningdek daromad solig'i to'lovchi maqomiga ega bo'lgan tadbirkorlar muayyan holatlarda foydalanish huquqiga ega.

Ushbu ro'yxatni bilish hamma uchun foydalidir, chunki ba'zida odamlar o'zlarining barcha daromadlarining 13 foizini davlatga to'laydilar, garchi ularda bo'lsa, kamroq to'lashlari mumkin edi. huquqiy asoslar chegirmalar uchun.

Qonunchilik bazasi

Chegirmalarning to'liq ro'yxati va ular shaxsga beriladigan shartlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida aks ettirilgan.

Iqtisodiyotdagi o‘zgarishlar, xususan, inflyatsiya, fuqarolarning o‘qishi va uy-joy sotib olishi rag‘batlanayotganligi munosabati bilan unga vaqti-vaqti bilan tuzatishlar kiritilmoqda. Imtiyozlar berishning asosiy sharti bir xil bo'lib qoladi: shaxs rasmiy daromadga ega bo'lishi kerak. Agar u "qora maosh" olsa yoki tadbirkor sifatida UTII yoki STSni to'lasa, unda 13% chegirmaga huquqlar yo'q.

Ish bilan band bo'lgan shaxslar tomonidan qo'llaniladigan soliqlarni qaytarishning asosiy turlari: standart, mulkiy, ijtimoiy, professional. Qimmatli qog'ozlar bo'yicha bitimlar bilan bog'liq imtiyozlar kamroq qo'llaniladi, lekin u ham rasman qonun bilan mustahkamlangan.

Standart

O'zlariga nisbatan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "chegirmalar" tayanadi quyidagi o'lchamlarda:

To'liq ro'yxat ushbu imtiyozlarga ega bo'lgan shaxslar toifalari joylashgan rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida. Ilgari, 400 rubl miqdorida chegirma mavjud edi. har qanday xodimga, uning maqomidan qat'i nazar, lekin endi u bekor qilindi. Agar shaxs yuqoridagi ikkala chegirmaga ega bo'lsa, unga ulardan faqat bittasi (eng kattasi) beriladi.

Agar ishlayotgan fuqaroning farzandlari bo'lsa, u har oy quyidagi huquqlarga ega:

1400 rub. - birinchi va ikkinchi bola uchun;
3000 - uchinchi, to'rtinchi va undan keyingi bolalar uchun;
12 000 - 18 yoshga to'lgunga qadar va agar u kunduzgi bo'lim talabasi bo'lsa va 1 yoki 2 guruh nogironi bo'lsa, u holda 24 yoshgacha (bolalar yoki ularning vasiylari uchun chegirma miqdori 6000 r).

Yuqoridagi imtiyozlar miqdorini ikki baravar oshiring ota-ona yoki vasiy yagona bo'lsa. Agar ikkinchi ota-ona imtiyozdan foydalanishdan bosh tortsa, imtiyozning oshirilgan miqdori rasmiylashtirilishi mumkin. "Bola" chegirmasi o'zi uchun standart soliq to'lovi mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, beriladi.

Mulk

Qaytish mexanizmiga ko'ra, ularni 2 ta katta guruhga bo'lish mumkin: shaxs ma'lum bir mulkni sotib olgan yoki sotganda.

Sotish paytida

Fuqaro mol-mulkni sotganda, u daromad oladi, undan ish haqiga o'xshab, shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini hisoblash kerak. Ammo qonun chiqaruvchi soliqqa tortilmaydigan summalarni, ya'ni mulk egasi 3 yildan kamroq muddatga egalik qiladigan holatlar uchun soliq imtiyozlarini taqdim etdi.

Bundan odam aniq nimani sotmoqda? Foyda quyidagilarga bog'liq:

Miqdorda yuqoridagi chegirmalar o'rniga belgilangan miqdorlar, shaxs o'z xarajatlarini va to'liq yoki qisman hujjatlashtirish huquqiga ega pasayish soliq bazasi . Misol uchun, bir kishi avtosalondan 1,43 million rublga mashina sotib oldi va 2,5 yildan keyin uni 1,15 million rublga sotdi. Avtomobil sotib olish uchun to'lov hujjatlari ushbu tranzaksiya bo'yicha shaxsiy daromad solig'i umuman undirilmasligi uchun asos bo'ladi, garchi sotish miqdori qonuniy chegaradan ancha oshib ketgan.

Sotib olish vaqtida

Imtiyoz faqat qurilayotgan uyga (shu jumladan ulushlarga), shuningdek, uning ostidagi yerga nisbatan qo'llaniladi. Davlat rasmiy ravishda ishlaydigan shaxsga bunday mulkni sotib olish summasining 13 foizini qaytarish imkoniyatini beradi. Cheklash- 2 million rubl, va agar uy-joy sotib olinsa, u holda 3 million qo'shimcha chegirma taqdim etiladi. Kredit faqat ipoteka sifatida berilishi kerak. Oddiy kredit bilan 13% qaytarib bo'lmaydi.

Bundan tashqari, 2014 yildan keyin sotib olingan turar-joy ob'ektlari soni mulkiy foyda sotib olish cheklangan emas, lekin ular uchun "ship" 2 million rublni tashkil qiladi. (ya'ni, butun uchun jami turar-joy ko'chmas mulki). Ilgari davlatdan bunday imtiyozni faqat bitta obyektdan olish real edi. Agar biror kishi ushbu chegirmadan 2014 yilgacha foydalangan bo'lsa, u holda davlatdan bunday imtiyozni qayta ishlatishga yo'l qo'yilmaydi.

Ijtimoiy

Qonun chiqaruvchi ijtimoiy xarajatlarning bir nechta toifalarini nazarda tutadi, ular uchun ishlaydigan shaxs 13% ni qaytarish huquqiga ega.

Davolash

Kelgan tibbiy xarajatlar chegirib tashlanadi uchta holatda:

o'zingiz va yaqin qarindoshlaringiz. Imtiyoz barcha davlat va xususiy klinikalarda shifokorlarning pullik tibbiy xizmatlari uchun taqdim etiladi. Bunday xizmatlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarorida keltirilgan. Davolashning ayrim turlari qimmat hisoblanadi va ularning miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q.
Tasdiqlangan ro'yxatdan dori-darmonlarni sotib olayotganda (yuqoridagi Farmonda). Bunday holda, 107-U shaklidagi shifokordan retsept olish va to'lov hujjatlarini saqlash majburiydir, chunki ular soliqni qaytarish huquqini amalga oshirish uchun taqdim etilishi kerak.
Ixtiyoriy tibbiy sug'urtani to'lashda.

Ta'lim

Soliq imtiyozi o'z shaxsiy mablag'lari uchun naqd pul xarajatlari, shuningdek, bolalar va vasiylikdagilarning ta'lim muassasalarida o'qishi uchun amal qiladi.

Ko'pincha fuqarolar ushbu imtiyozdan foydalanadilar da quyidagi turlar va ta'lim jarayonining shakllari:

Jami davolanish va ta'lim uchun chegirma bo'yicha "shift" 120 ming rublga teng. Bolalarning o'qishi uchun to'lovlar cheklangan 50 000 rubl har bir bola uchun.

Pensiya va sug'urta badallari

nodavlat bilan tuzilgan nodavlat pensiya ta'minoti shartnomalari bo'yicha to'lovlar pensiya jamg'armasi(NPF);
qo'shimcha to'lovlar (xususan, birgalikda moliyalashtirish dasturi);
ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha sug'urta mukofotlari pensiya sug'urtasi sug'urta kompaniyasi bilan tuzilgan shartnomalar;
ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha sug'urta mukofotlari.

Soliq to'lovchining o'zi va ba'zi yaqin qarindoshlari bilan hujjatlarni rasmiylashtirishga ruxsat beriladi.

Xayriya

Qism Pul shaxsning xayriya maqsadlarida to'laganligi qaytarilishi mumkin.

Ammo pul o'tkaziladigan tashkilot quyidagilardan biri bo'lishi kerak:

Xayriya tashkilotlari (ko'pincha - fondlar, uyushmalar).
Ijtimoiy yo'naltirilgan, foyda olish maqsadini ko'zlamagan kompaniyalar (notijorat). To'lovlar ularning asosiy faoliyatini amalga oshirish uchun aniq bo'lishi kerak.
Diniy tashkilotlar. Shu bilan birga, badallar faqat ularning ustavida belgilangan faoliyatni amalga oshirish uchun bo'lishi kerak.
Ta'lim, sport sohasida faoliyat yurituvchi notijorat tashkilotlari (professionallar bundan mustasno), ijtimoiy yordam, hayvonlarni muhofaza qilish, ta'lim, tabiatni muhofaza qilish va boshqa sohalar. Ixtiyoriy xayriyalar bilan bir qatorda, badallar bunday tashkilotlarning maqsadli kapitalini to'plash yoki ko'paytirish uchun ham ishlatilishi mumkin.

Bolalar bog'chalariga xayriya to'lovlaridan tortib, siz shaxsiy daromad solig'ini ham qaytarishingiz mumkin (chunki bu ta'lim muassasasi). Asosiy shart - bunday badallarni to'g'ri hujjatlashtirish.

Ushbu turdagi ijtimoiy ta'minot soliq to'lovchining yillik daromadining to'rtdan bir qismi bilan cheklangan. Misol uchun, agar odamning yil davomida daromadi 580 ming rublni tashkil etgan bo'lsa va u xayriya maqsadlarida 170 ming rubl yuborgan bo'lsa, u holda 145 000 (580/4) dan 13% qaytarish mumkin bo'ladi.

Professional

Faqat amal qiladi cheklangan odamlar doirasi:

Bunday imtiyoz ikkita versiyada taqdim etiladi: hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida yoki umumiy daromadning 20% miqdorida. Bu royaltilarga taalluqli emas ba'zi turlari intellektual mehnat va bir qator ixtirolar (20-40% chegirma).

Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish

Bunday foyda, agar shaxs qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirsa va yil oxirida yo'qotish bo'ldi.

Uning ikki jihatdan hisobga olinadi:

agar boshqa operatsiyalar bo'yicha ijobiy natija mavjud bo'lsa, u holda zarar joriy yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi;
agar boshqa operatsiyalardan daromad bo'lmasa, zarar kelgusi yillarga o'tkaziladi (siz uni 10 yil ichida qaytarishingiz mumkin).

Qonun chiqaruvchi zararni faqat uyushgan bozorda muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha hisobga olish mumkinligini nazarda tutadi. Bundan tashqari, kelajakda chegirma faqat bir xil operatsiyalar uchun amal qiladi.

Misol uchun, 2014 yilda qimmatli qog'ozlar bilan ishlashda fuqaro 180 ming rubl miqdorida salbiy natija oldi, 2015 yilda esa - 135 000 foyda. Daromaddan 13% daromad solig'i to'langan, ya'ni 135 * 0,13 = 17. , 55 ming rubl Soliqni qaytarish (zararni muvozanatlash) uchun u 2015 yil uchun taqdim etiladi. va ilgari olingan zararning butun miqdorini ko'rsating. Bu yilgi foyda oldingi yo'qotishdan kamroq bo'lganligi sababli, aniq 125 000 rubl hisobga olinadi. va fuqaro faqat 16,25 ming rublni qaytarib oladi. 55 000 (180 - 125) qoldig'i keyingi yillarga o'tkaziladi.

Turli vaziyatlarda soliqni qaytarish qoidalarini quyidagi videoga qarang:

Soliq chegirmasi- bu daromad miqdorini (soliq solinadigan baza deb ataladigan) kamaytiradigan miqdor bo'lib, undan jismoniy shaxslarning daromadlariga 13% stavkada to'lanadi. Ba'zi hollarda soliq imtiyozlari jismoniy shaxsning daromadiga, masalan, kvartira sotib olish, davolanish, o'qitish xarajatlari va boshqalarga nisbatan ilgari to'langan soliqning bir qismini qaytarishni anglatadi.

Aytishimiz mumkinki, soliq imtiyozlari fuqarolarga ko'ra beriladigan imtiyozdir soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi. Bu muayyan hayot sharoitlariga qarab, ularning soliq solinadigan bazasini ma'lum miqdorga kamaytirish imkonini beradi.

Kim soliq imtiyozlari olish huquqiga ega

Faqat deb tan olingan fuqaro soliq rezidenti va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad oluvchi hisoblanadi.

Soliq imtiyozlari kvartira sotib olgan, o'z ta'limiga, farzandlarining ta'limiga yoki davolanishiga pul sarflagan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. Harbiy harakatlar ishtirokchilari, faqat bolalari bor fuqarolar.

Chegirmalarning toifalari

Soliq kodeksi besh turdagi soliq imtiyozlarini nazarda tutadi:

standart soliq imtiyozlari (muayyan sharoitlarda aholining ayrim toifalariga tayinlangan - nogironlar, faxriylar, voyaga etmagan bolalari bo'lgan oilalar, tashkilotlar xodimlari va boshqalar);

ijtimoiy soliq imtiyozlari (bolalar ta'limi, davolanish);

mol-mulk solig'i chegirmalari (uy, kvartira, avtomobilni sotishda);

professional soliq imtiyozlari (jismoniy shaxslar uchun);

investitsion chegirmalar.

Chegirma chegarasi

Chegirma chegarasi mavjud - soliq chegirmasi o'z kuchini to'xtatgandan keyin summa. Bu erda soliq imtiyozlari uchun maksimal miqdorlar:

2 000 000 rublgacha bo'lgan mulk solig'i chegirmasi (kvartira, yozgi uy, uy sotib olishda soliq imtiyozlari) + chegirma ipoteka foizlari agar siz ipotekadan foydalangan bo'lsangiz, 3 million rublgacha;

Ijtimoiy soliq imtiyozlari sizning ta'limingiz uchun 120 000 rublgacha, lekin 50 000 rubldan oshmasligi kerak. bolalar, aka-uka, opa-singillarning har birining ta'lim olishi uchun;

Davolash uchun 120 000 rublgacha ijtimoiy soliq imtiyozlari;

Qimmatbaho davolanish uchun barcha xarajatlar uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari.

Qanday qilib soliq imtiyozlarini olish kerak

Chegirmalarni olish huquqi turli yo'llar bilan amalga oshiriladi:

olish uchun standart chegirmalar ish beruvchiga murojaat qilishingiz kerak. Bolalar uchun chegirmalarni amalga oshirish uchun siz ularning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarini, shuningdek (agar mavjud bo'lsa) bolalarning nogironligi va yolg'iz ota-onaning maqomini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak;

uy-joy sotib olish (qurilish) xarajatlari uchun mulk chegirmasini olish uchun ko'chmas mulk uchun barcha hujjatlarni soliq organiga taqdim etish kerak, ular ularni ko'rib chiqadi va chegirmani qo'llash imkoniyati va miqdori to'g'risida xabar beradi. buning uchun. Ushbu bildirishnoma ish beruvchiga yuborilishi kerak;

ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish uchun siz xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar bilan deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Ro'yxatdan o'tgan mulkni (ko'chmas mulk va transport) sotishda kerak albatta fayl soliq deklaratsiyasi. U mulkni sotish bilan bog'liq chegirmalarni aks ettirishi kerak.

Agar barcha chegirmalar qo'llanilgandan so'ng, to'langan soliq hisoblangan soliqdan yuqori bo'lsa, soliq organi ortiqcha to'langan summani qaytaradi.

Agar yil davomida soliq imtiyozlari miqdori daromaddan oshsa, u nolga teng deb tan olinadi va hisoblangan soliq ham nolga teng bo'ladi.

Foydalanilmagan ajratmalar (kvartira sotib olish uchun ajratmalardan tashqari) keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar bo'yicha savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Soliq imtiyozlari: buxgalter uchun tafsilotlar

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari
Xodimga berilgan ijtimoiy soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlash soliq organi... ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari berilishi mumkin bo'lmagan hollarda? O‘qish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi... ijtimoiy soliq chegirmasini olish yo‘li bilan, ya’ni ijtimoiy soliq chegirmasini olish uchun: uchun... o‘qish uchun ijtimoiy soliq chegirmasini taqdim etish bilan bog‘liq. Ish beruvchidan... soliq to‘lovchining soliq organi tomonidan beriladigan ijtimoiy soliq imtiyozlariga bo‘lgan huquqini tasdiqlovchi...
Davolash uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari
Bu soliq imtiyozini ish beruvchi tomonidan soliq to'lovchiga taqdim etilishi mumkinligi allaqachon aytilgan ... soliq to'lovchiga berilgan ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlash soliq idorasi. ... ijtimoiy soliq chegirmasi miqdorini belgilashda hisobga olinadi; Qimmatbaho muolajalar ro'yxati... ijtimoiy soliq chegirmasi miqdorini aniqlashda. Ro'yxatga tibbiy xizmatlar... ijtimoiy soliq chegirmasi miqdorini aniqlashda hisobga olinadi. Shunday qilib, agar shifobaxsh ...
Standart bola soliq kreditini ikki baravar oshiring
soliq agenti, ushbu standart soliq imtiyozini taqdim etgan holda, 350 000 rubldan oshdi. ... daromad 350 000 rubldan oshdi, ko'rsatilgan kichik bandda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari ... emas), farzand asrab oluvchiga, vasiyga, homiyga. Soliq imtiyozlarini taqdim etish yolg'iz ota-ona bir oydan boshlab ... soliq imtiyozini olishdan to'xtaydi. Sharhlangan qarorda bolaga soliq imtiyozini berish ishi ko'rib chiqiladi ... shunday qilib tashkilot unga bola uchun soliq imtiyozini beradi. ikki tomonlama o'lcham...
Soliq imtiyozlarining ba'zi nuances
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarining ba'zi nuanslariga e'tibor bering. Bugun men ... shaxsiy daromad solig'i chegirmalarining ba'zi nuanslariga e'tibor berishni xohlayman. Ijtimoiy chegirma ... hali ham soliq imtiyozlari uchun ariza berishi mumkin. Buni amalga oshirish uchun, u ... tayyorlash va keyinchalik soliq chegirma olish kerak bo'ladi (Rossiya Moliya vazirligining maktubi No ... sotish bo'yicha. Soliq imtiyozlari uchun umumiy Ijtimoiy soliq imtiyozlari (ta'lim, davolash uchun) , ... hayot), shuningdek, ko'chmas mulkni sotib olish/qurilish uchun mol-mulk solig'i chegirmalari...

Va UTII onlayn kassa apparati uchun soliq imtiyozi olish huquqiga ega bo'ldi, chunki ... va UTII onlayn kassa uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'ldi, chunki ... ular soliq imtiyozini olish shartlari haqida batafsil yozdilar. onlayn kassalarni sotib olish uchun. Eslatib o'tamiz ... PSN, keyin u 18 000 gacha soliq imtiyozini olishi mumkin ...

Mulk solig'i chegirmasi olingandan keyin qayta taqsimlanmaydi
Er-xotinlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmasini olgandan keyin qayta taqsimlashga, lekin ... olinganidan keyin er-xotinlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalarini qayta taqsimlashga, lekin ... . Soliq imtiyozlari huquqi qachon paydo bo'ladi? ... shaklida uy-joy sotib olish ish haqi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ... bazani belgilashda hisobga olinadigan mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega. Olingan mol-mulk uchun soliq chegirmasi er-xotinning har biri mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega bo'lgan ... da taqdim etiladi.
Hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdorida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari
Soliq solinadigan, soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirilgan, xususan, San'atga muvofiq kiritilgan soliq imtiyozlari ... o'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlariga nisbatan nazarda tutilgan tartib, ... soliq to'lovchining berilgan ijtimoiy soliq chegirmalarini olish huquqi. soliq organi tomonidan soliq to'lovchiga ko'rsatilgan ijtimoiy soliq chegirmalari soliq to'lovchi tomonidan olinganida ... bu soliq organi tomonidan tasdiqlanishi kerak ... ijtimoiy chegirma? Sug'urta mukofotlari miqdorida ijtimoiy soliq chegirmasi ...
6-NDFL: soliq imtiyozlari daromaddan oshadi
Jismoniy shaxslarga berilgan soliq agenti soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i mavjud ... barcha jismoniy shaxslar uchun soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytiradigan soliq chegirmalari miqdori, ... taqdim etiladi. 030-qator "Soliq chegirmalari summasi" kodlari qiymatlari bo'yicha to'ldiriladi ... hisoblangan daromadlar va soliq imtiyozlari ko'rsatkichlarini solishtiring. Nazorat koeffitsientlarining 1,2 nisbati ... 020 soliq chegirmalari miqdorini ortiqcha baholashni ko'rsatadi. Boshqa tomondan, to'g'ri ...
Fuqaro tijorat maqsadlarida foydalanilgan mol-mulkni (uy-joy, transport vositasini) sotishda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishi mumkinmi?
Fuqaro mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga egami? Misol: Fuqaro mulkni sotadi... Fuqaro mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga egami? Bunga javob berish uchun ... mulkni sotish uchun mulk solig'i chegirmasini olish huquqi (Rossiya Federatsiyasining ... bandlari). Mulk solig'i bo'yicha chegirma olish o'rniga, fuqaro Rossiya Federatsiyasi kodeksining ... miqdorini kamaytirishga haqlidir). Shu bilan birga, soliq imtiyozlarini qo'llash ... mulk solig'i chegirmasini olish huquqini nazarda tutmaydi (Rossiya Moliya vazirligining ...
2017 yilda QQS. Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari
Federatsiya, sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar ...) uchun soliq imtiyozlari huquqini amalga oshirishi mumkin ... .1 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 2-moddasida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari ...
2018 yilda shaxsiy daromad solig'i: Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari
Kompaniyalar 1-bandida nazarda tutilgan investitsiya solig'i chegirmalarini qo'llashlari mumkin ... standart soliq imtiyozlarini berish uchun uchinchisi hisoblanadi. Olingan daromadlar miqdorida mol-mulk solig'i chegirmalarini olish imkoniyatining bir qismi uchun hujjatlar ... mulk solig'i chegirmalarini qo'llash yoki soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytirish imkoniyatini nazarda tutadi ... bu holda soliq to'lovchi 1-bandida nazarda tutilgan mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalanish huquqi ...
2018 yilda QQS: Rossiya Moliya vazirligidan tushuntirishlar
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yaratishda soliq imtiyozlarini qo'llash huquqiga ega nomoddiy aktivlar vujudga keladi ... soliq imtiyozlari huquqi mavjud bo'lmagan taqdirda, to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori ...
Temir va rangli metall parchalarini sotib olamiz
00 Soliq chegirish uchun qabul qilingan QQS summasi... chegirib tashlash uchun “avans” QQSni qabul qiladi... .00 Soliq chegirish uchun qabul qilingan QQS summasi ... o‘zi uchun “avans” QQS undirib oladi... .00 Soliq chegirish uchun qabul qilingan QQS summasi. Rossiya Federatsiyasida to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdori va 3, 5, 8-bandlarda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirilgan ... quyidagicha ko'rinadi. QQSni hisoblash Soliq chegirmasi Tushuntirish summasi, rub. Tushuntirish miqdori...
QQS chegirmalarini o'tkazish
1 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi: San'atning 2-bandida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari. 171 ... o'tkazish San'atning 2-bandida belgilangan soliq imtiyozlari uchun qo'llaniladi. 171...
QQS chegirmalari bo'yicha soliq talablariga qanday javob berish kerak?
Maydonlarni rejalashtirish tizimlari soliq tekshiruvlari". QQS bo'yicha soliq imtiyozlari ... dan oshmasligi kerak sudyalar San'atning 12-bandiga binoan soliq imtiyozlarini qo'llash uchun. 171 ... "avans" QQSni soliq imtiyozlari tarkibiga kiritish ... bandida nazarda tutilgan shartlarga muvofiq bo'lishi kerak.

Soliq chegirmasi- bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga beriladigan imtiyoz bo'lib, ma'lum ehtiyojlar uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishda (uy-joy sotib olish, davolanish, ta'lim uchun to'lov va boshqalar) yoki miqdorni kamaytirishda ifodalanadi. ma'lum sabablarga ko'ra byudjetga to'lanadigan soliq (mulkni sotish, DOS bo'yicha IP uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash).

Qaytarilish shaklida soliq imtiyozlari

Muhandis Petrov I.A. 2018 yilda rasmiy daromad olgan 600 000 rub.(soliq bazasi). Ushbu 600 000 rubldan. to'ladi daromad solig'i darajasida 78 000 rub.(600 000 rubl x 13%). Xuddi shu yili Petrov I.A. institutda o‘qishi uchun pul to‘lagan 120 000 rub.

U o'qitish uchun sarflangan mablag'ni ijtimoiy soliq imtiyozlari shaklida qaytarishi mumkin.

Ularning ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy chegirmaning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, Petrov qaytishi mumkin bo'ladi 15 600 rub.(120 000 x 13%).

Soliq solinadigan bazani kamaytirish shaklida soliq imtiyozlari

Petrov 2018 yilda unga 3 yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan bir xonali kvartirani sotgan. 4 000 000 rubl

Olingan daromad bo'yicha u daromad solig'ini miqdorida to'lashi kerak 520 000 rubl(4 000 000 x 13%).

Petrov ushbu to'lov miqdorini soliq chegirmasi yordamida kvartirani sotib olishga sarflangan mablag'lar miqdorida (agar tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa) yoki miqdorida kamaytirishi mumkin. 1 000 000 rubl(agar sotib olishni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, masalan, ular yo'qolgan yoki umuman yo'qolgan).

Aytaylik, kvartira meros bo'lib qolgan va sotib olish uchun hujjatlar yo'q.

Petrov sotishdan olingan daromadni faqat 1 000 000 rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari miqdori bilan kamaytirishi mumkin. Shunday qilib, byudjetga to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i bo'ladi 390 000 rubl(4 000 000 - 1 000 000) x 13%.

Soliq imtiyozlarini olish shartlari

Soliq imtiyozlarini olish uchun sizga quyidagilar kerak:

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lish (Rossiya Federatsiyasi hududida yiliga 183 kundan ortiq qolish);
Chegiriladigan daromad solig'ini olish (PIT) 13% stavkada(shunga o'xshash stavka bo'yicha dividendlar bundan mustasno).

Mumkin emas soliq imtiyozlari bo'yicha da'vo:

Davlat nafaqalaridan tashqari daromad manbalariga ega bo'lmagan ishsiz fuqarolar.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar maxsus foydalanadiganlar soliq rejimlari(STS, UTII, PSN, ESHN) va 13% stavkada boshqa daromadga ega emas.
Rossiya Federatsiyasining norezidentlari.

Soliq chegirmalarining turlari

Quyida eng ko'p qo'llaniladigan soliq imtiyozlari keltirilgan. shaxslar kundalik hayotda:

O'quv to'lovlari uchun soliq imtiyozlari

O'qish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi qaytib kelish imkonini beradi ta'lim xarajatlarining 13% gacha. Pulni oʻz taʼlimingiz uchun ham, farzandlaringiz, aka-ukalaringiz va opa-singillaringizning oʻqishi uchun ham qaytarishingiz mumkin.

Tibbiy xarajatlar uchun soliq imtiyozlari

Davolash va dori-darmonlarni sotib olish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi qaytib kelish imkonini beradi ularning qiymatining 13% gacha. Siz o'zingizning davolanishingiz uchun ham, farzandlaringiz, ota-onangiz va turmush o'rtog'ingizning davolanishi uchun ham pulni qaytarishingiz mumkin.

mulk solig'i chegirmasi

U ikki turga bo'linadi: ko'chmas mulk sotib olayotganda va uni sotishda.

Sotishda chegirma mulkni sotish bilan bog'liq holda byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishga imkon beradi.

Ko'chmas mulkni sotib olayotganda, mol-mulk solig'i chegirmasi kvartirani sotib olish, uy qurish yoki er uchastkasini sotib olishda qilingan xarajatlardan 260 000 rublgacha undirish imkonini beradi.

Standart bolalar soliq imtiyozlari

Standart bolalar soliq imtiyozlari farzandi bo'lgan barcha soliq to'lovchilar uchun mavjud va qancha ko'p bola bo'lsa, soliq imtiyozlari shunchalik katta bo'ladi.