Plastik kartalar 

O'quv hujjatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari. ta'lim uchun soliq imtiyozlari

Soliq chegirmasi 2019 yilda o'qitish ko'plab odamlar uchun katta qiziqish uyg'otadi. Soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qanday shartlarga rioya qilish kerakligini, chegirma miqdori qancha, uni qanday olish, qaysilari va boshqa tafsilotlarni bilishni xohlaydi.

Shu munosabat bilan, biz ushbu maqolada sanab o'tilgan barcha jihatlarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz va bir marta va umuman bunday kontseptsiya bilan shug'ullanamiz. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish o'qish uchun.

Rossiya soliq qonunchiligining qoidalariga muvofiq, ta'lim uchun xarajatlarni boshdan kechirgan jismoniy shaxs sarflangan moddiy resurslarning bir qismini qaytarib olishi mumkin. Biroq, buning uchun ikkita shart bajarilishi kerak:

  1. QQS to'lash. Daromad solig'i odatda ish haqidan 13% stavkada ushlab qolinadi. Shuning uchun rasmiy ravishda hech qanday joyda ishlamaydigan shaxslar soliq imtiyozlari berilishiga umid qila olmaydi. Agar soliq to'lovchi asosiy ish haqiga qo'shimcha ravishda ega bo'lsa qo'shimcha manbalar daromad, u ham ulardan 13% to'lashi shart.
  2. Litsenziyalangan muassasada o'qish. Qaysi muassasaga o'qish uchun ariza berishni tanlashdan oldin, siz ushbu turdagi faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Aks holda, to'lov olinmaydi.
Shuni ta'kidlash kerakki, ta'lim muassasalari toifasiga nafaqat universitetlar, kollejlar va texnikumlar kiradi. Bu, shuningdek, turli haydovchilik maktablari, maktablar bo'lishi mumkin buxgalteriya hisobi va hokazo.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari nima

2019 yilda o'qish uchun soliq imtiyozlari odatda toifalarga bo'linadi. Shu sababli, ijtimoiy soliq imtiyozlarining aksariyat turlari singari, ta'lim uchun chegirma soliq to'lovchining umumiy xarajatlarining 13 foizini hisoblash yo'li bilan hisoblanadi.

Shunday qilib, agar jismoniy shaxs 2019 yilda haydovchilik saboqlari uchun 40 000 rubl miqdorida pul to'lagan bo'lsa, u 5 200 rubl ((40 000/100%) * 13%) olish huquqiga ega.

Biroq, ba'zi holatlarda hisoblash qoidalari birinchi qarashda ko'rinadigan darajada oddiy emas. O'qish uchun soliq imtiyozlari miqdorini hisoblashda siz quyidagi tafsilotlarga e'tibor berishingiz kerak:

  • To'langan soliq miqdori. Ta'lim xizmatlari uchun kompensatsiya, qoida tariqasida, mablag'lar hisobidan hisoblanadi davlat byudjeti, avval uni sifatida kiritilgan soliq yig'ish chegirma uchun ariza beruvchining daromad manbaidan. Shu munosabat bilan, siz shaxsiy daromad solig'iga berilgan miqdordan ko'p bo'lmagan holda o'qishga qaytishingiz mumkin.
  • Maksimal chegara. Ba'zida ta'lim juda yuqori narxga ega va uning 13% juda ta'sirli miqdordir. Biroq maksimal hajmi soliq to'lovchi olishi mumkin bo'lgan kompensatsiya 15 600 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, agar xarajatlarning 13 foizi 15 600 rubldan oshsa, soliq to'lovchi 2019 yilda o'qish uchun maksimal mumkin bo'lgan soliq imtiyozini oladi.
MUHIM! Ba'zida shunday bo'ladiki, shaxs o'z qizi, o'g'li, singlisi yoki ukasining o'qishi uchun pul to'lashga qaror qiladi. Bunday hollarda soliq to'lovchi soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqiga ham ega, ammo bu o'qitish faqat to'liq kunlik asosda o'tkazilishini talab qiladi.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

2019 yilda ta'lim xizmatlari uchun daromad solig'ini qaytarish jarayoni deyarli har qanday soliq to'lovchi uchun qiyin emas. Hammasi juda oddiy - sizga bir nechta aniq hujjatlar kerak, ularga ma'lumotlarni kiriting, ko'rib chiqish uchun yuboring soliq idorasi jismoniy shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyida va hukmni kuting. Agar ushbu protsedura muvaffaqiyatli yakunlangan bo'lsa, shaxs o'z faoliyatini olib qo'yishi mumkin pul mablag'lari uning bilan bank kartasi hujjatlar topshirilgandan keyin bir oy o'tgach.

Ijtimoiy sug'urta uchun qanday muddatlar mavjud?

Biroq, hujjatlarni rasmiylashtirishni boshlashdan oldin, quyidagi jihatlarga e'tibor berishingizni tavsiya qilamiz:

  1. Shaxsiy daromad solig'i qaytarilgan sanada. O'qish uchun chegirma faqat 2016 yilda qilingan xarajatlar uchun hisoblanishi mumkin. Va agar soliq to'lovchi 2017 yilda o'qish uchun pul to'lagan bo'lsa va kompensatsiya olishni xohlasa, pul mablag'lari uning hisob raqamiga 2019 yildan kechiktirmay o'tkaziladi.
  2. Hujjatlar to'plami taqdim etilgan sanada. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'liq ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak soliqqa tortiladigan davr. Shu munosabat bilan, 2019 yilda (2019 yoki 2020) 2017 yil uchun chegirma uchun hujjatlarni taqdim etish kerak.
  3. Ijtimoiy ajratmalarni hisoblash muddatlari. Bugun ma'lum bir qoida bor - qaytib kelish daromad solig'i ta'lim uchun to'lov bilan bog'liq xarajatlar uchun, siz oxirgi uch yildan ortiq mumkin emas.
Masalan, jismoniy shaxs oliy ta’lim muassasasida besh yil davomida (2012 yildan 2016 yilgacha) o‘qish uchun to‘lovni amalga oshirgan bo‘lsa va 2019 yilda soliq solinadigan bazani kamaytirishga qaror qilgan bo‘lsa, u holda kompensatsiya 2014 yildan boshlab beriladi.

Hujjatlar

Ta'lim xarajatlari uchun daromad solig'ini qaytarish uchun ikkita asosiy turdagi hujjatlarni yig'ish kerak - 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya va 2-NDFL modeli bo'yicha tuzilgan sertifikat, shuningdek, soliq to'lovchining so'rovini ko'rsatadigan yozish. chegirma uchun.

Uchta asosiy hujjatga qo'shimcha ravishda siz o'quv jarayoni bilan bevosita bog'liq bo'lgan bir qator hujjatlarni tayyorlashingiz kerak:

  • Trening uchun shartnoma. Talabani o'qishga qabul qilishda, qoida tariqasida, u bilan shartnoma tuziladi. Ushbu hujjatda barcha shartlar, xarajatlar, shuningdek, o'qish muddati ko'rsatilgan. Shartnomaning asl nusxasi ta'lim muassasasi devorlarida saqlanadi va soliq to'lovchiga hujjatning nusxasi beriladi.
  • Xarajat hujjatlari. Sertifikatlash uchun soliq inspektori to'lov haqiqatan ham muvaffaqiyatli bo'lganligi uchun sizda to'lov operatsiyasining amalga oshirilishini ko'rsatadigan barcha turdagi hujjatlar mavjud bo'lishi kerak.
  • Litsenziya. Ba'zi hollarda litsenziya ma'lumotlari shartnomada ko'rsatilgan. Biroq, agar ushbu hujjatda ko'rsatilmagan bo'lsa, unda litsenziya alohida ilova qilinishi kerak.
  • Sertifikat. Agar chegirma uchun arizachi qarindoshlarining ta'limini to'lash uchun pul kompensatsiyasini olishni istasa, u tug'ilganlik haqidagi guvohnomaning nusxasini yaratishi kerak. Bunga e'tibor qaratamiz ushbu hujjat tekshirilishi kerak.

Innovatsiyalar

Endi bu harakat ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin. Buning uchun siz rahbar nomiga ariza to'ldirishingiz va uni ko'rib chiqish uchun topshirishingiz kerak.

Ish beruvchi orqali soliq solinadigan bazani kamaytirish usulining afzalligi shundaki shaxsga o'qish to'lovi to'langan yil oxirigacha kutish shart emas.

Ariza ta'lim xarajatlari to'langanidan keyin deyarli darhol topshirilishi mumkin. Shunday qilib, ijtimoiy chegirmani hisoblash tartibi sezilarli darajada tezlashadi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bolani universitetda o'qitish uchun sarflangan mablag'larni qisman qaytarishni nazarda tutadi. Shunday qilib, ta'lim solig'i bolaning ota-onasidan ushlab qolinmaydi, balki tegishli organga murojaat qilgandan keyin qaytariladi.

Soliq imtiyozlari davolanish, ta'lim yoki uy-joy sotib olish kabi har qanday xarajatlar uchun mablag'larni qaytarishdir. 2018 yildan beri amal qiladi yangi tartib o'qish uchun soliqni qaytarish. Shunisi e'tiborga loyiqki, bunday soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishdan oldin uni amalga oshirishning o'ziga xos xususiyatlari va xususiyatlarini aniqlash kerak.

Bolalar ta'limi uchun soliqni qaytarish: xususiyatlar va nuanslar

Bolaning ta'limi uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlar to'plamini topshirishdan oldin, ushbu protsedura qaysi hollarda amalga oshirilishi mumkinligini aniqlash kerak. Quyidagi xarajatlar soliq chegirmalariga mos keladi:

  1. Har qanday shaklda shaxsiy mashg'ulotlar uchun.
  2. To'g'ridan-to'g'ri ma'lum bir universitetni o'qigan yoki tamomlagan shaxs mablag'larni qaytarishi mumkin.
  3. Bolani tarbiyalash uchun.
  4. Bunday pulni bola 24 yoshga to'lgunga qadar ta'lim xarajatlari uchun qaytarish mumkin.
  5. Yaqin qarindoshlarning ta'limini sotib olish.

Bunday holda, soliqni qaytarish uchun ariza bering pullik trening bolaning yaqin qarindoshlari yoki vasiylari tomonidan, u 24 yoshga to'lgunga qadar berilishi mumkin. Bunday holda, talaba kunduzgi ta'limda bo'lishi kerak.

Bolani o'qitish uchun mablag'larni qaytarishni rasmiylashtirish uchun soliq to'lovchi hujjatlarning ma'lum ro'yxatini taqdim etgan holda soliq idorasiga murojaat qilishi kerak.

O'qish uchun soliq imtiyozlarini qanday talab qilish kerak

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun ota-onalar rasmiy ravishda ish bilan ta'minlanishi va olishlari kerak ish haqi undan ish beruvchi oylik soliq to'laydi.

Rasmiy ishda ishlamaydigan va daromad solig'ini to'lamagan shaxs chegirmaga haqli emas. Bu qoida shuningdek, nabiralarining o'qishi uchun pul to'laydigan nafaqaxo'rlar uchun ham amal qiladi, masalan, balet studiyasi yoki xususiy bolalar bog'chasi.

Shuni esda tutish kerakki, chegirma uchun cheklov muddati mavjud. To'lov amalga oshirilgandan keyin 3 yil ichida pulni qaytarishingiz mumkin. Agar o'quv to'lovi 2017 yilda to'langan bo'lsa, unda siz 2020 yilgacha bo'lgan summaning bir qismini qaytarishingiz mumkin. Ijtimoiy chegirma miqdori ikki ko'rsatkichga bog'liq bo'ladi:

  1. Ijtimoiy ajratmalarning maksimal miqdori.
  2. O'tgan yil uchun davlatga to'langan shaxsiy daromad solig'i summasi.

Bolaning o'zi ham, agar u ishlasa, ota-onasi ham universitetda kunduzgi o'qish uchun daromad solig'ini qaytarishi mumkin. Turmush o'rtoqlar bo'lsa, bunday soliqni qaytarish mumkin bo'lmaydi. Ya’ni, turmush o‘rtog‘ingiz universitet yoki boshqa ta’lim muassasasida o‘qishingizga pul to‘lasa, u soliq imtiyozini ololmaydi.

Kelajakda daromad solig'ini qaytarish bilan bog'liq muammolarga yo'l qo'ymaslik uchun ota-onalar farzandi universitetga kirishda o'qish uchun to'lovni to'lovchini ko'rsatishlari kerak. Agar ota-onalar o'quv to'lovlarini to'lashsa, unda bunday subsidiya olish uchun ariza berishda ota-onalarning daromadlarini ko'rsatishga arziydi. Biroq, qanchalik baland oylik daromad ota-onalar va ularning to'lov qobiliyati, ular to'lagan soliq miqdori kamroq qaytariladi.

O'qish uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlar

Soliq chegirmasini oliy taʼlim muassasasida oxirgi uch yil davomida oʻqigan yoki oʻqigan shaxsning ota-onasi yoki yaqin qarindoshlari olishlari mumkin. 2018 yilda o'qish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun sizga quyidagi hujjatlar to'plami kerak bo'ladi:

  1. Tugallangan o'quv to'lovi solig'ini qaytarish uchun ariza.
  2. Pasport, TIN.
  3. Shaxsiy daromad solig'ini to'laganligingiz to'g'risida ish joyidan ma'lumotnoma.
  4. Soliq deklaratsiyasi.
  5. Pul o'tkaziladigan hisob.
  6. Qarindosh haqiqatan ham ta'lim muassasasida o'qiganligini yoki o'qiganligini tasdiqlovchi shartnoma.
  7. Institut / universitetning ushbu muassasa ta'lim faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega ekanligini tasdiqlovchi litsenziyaning nusxasi.
  8. Pul o'tkazmalarini tasdiqlash. Tasdiqlash uchun cheklar, kvitansiyalar, hisobvaraqdan ko'chirmalar bo'lishi mumkin. Ya'ni, o'qitish uchun pul to'langanligini tasdiqlovchi har qanday hujjatlar.
  9. Tug'ilganlik haqidagi guvohnoma va bolaning pasporti.
  10. Bolaning to'liq vaqtda o'qiyotgani / o'qiyotganligi to'g'risidagi guvohnoma.

Siz o'quv yilining istalgan vaqtida institutda o'qish uchun soliqni qaytarishingiz mumkin. Siz universitetga kirganingizdan va birinchi o'quv to'lovlarini o'tkazganingizdan so'ng darhol soliqni qaytarish uchun hujjatlarni yig'ishni boshlashingiz mumkin. Shunday qilib, har bir ota-ona o'qishdan to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin, bu esa bolani o'qitish xarajatlarini soddalashtiradi va kamaytiradi. Agar bola yaqin chet elda o'qiyotgan bo'lsa, bunday subsidiya uchun ariza topshirishingiz mumkin.

Ko'rishni tavsiya qilamiz o'qish uchun soliq imtiyozlarini qaytarish bo'yicha video ko'rsatma:

Agar siz kollej, avtomaktab yoki bolalar bog‘chasiga (yoki bolangizni u erga olib ketayotgan bo‘lsangiz) o‘qiyotgan bo‘lsangiz, bu yerda o‘qish uchun soliq kreditini qaytarishning tasdiqlangan usuli.

Ushbu pulni qaytarish usuli tor sharoitda bo'lganlar yoki shunchaki pullarining qiymatini biladiganlar uchun foydali bo'ladi. Misol uchun, agar siz kunduzi o'qiyotgan bo'lsangiz va kechqurun / tungi vaqtda o'qish, uy-joy, oziq-ovqat va ota-ona yordamini to'lash uchun ishlashga borishingiz kerak.

O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun qancha vaqt ketadi?

Qoida tariqasida, siz yiliga bir marta soliq imtiyozlarini hisoblash uchun ariza berishingiz mumkin. Ammo agar siz allaqachon uch yil o'qigan bo'lsangiz (masalan, siz 2015 yilda o'qishga kirgansiz va 2017 yilda hujjat topshirishga qaror qilgan bo'lsangiz), unda siz uch yil - 2015, 2016 va 2017 yillarga ariza topshirishingiz mumkin.

Bunday holda o'qish uchun soliq imtiyozini taqdim etish uchun qanday hujjatlar kerak bo'ladi:

  • Bayonot;
  • Universitetdan olingan hujjatlar;
  • Ish joyidan guvohnoma (agar siz allaqachon ishlayotgan bo'lsangiz);
  • O'qish uchun chegirma uchun soliq deklaratsiyasi;
  • Yana bir nechta bayonot.

Kim o'qish uchun soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin?

O'z daromadlaridan soliq to'laydigan barcha fuqarolar kollejda, universitetda, avtomaktabda, aspiranturada, universitetda (kunduzgi yoki sirtqi) bolani pullik o'qitish uchun soliq imtiyozini olishlari mumkin.

O'qish uchun soliq imtiyozlari qancha

Da rasmiy ishga joylashish va ish haqi olayotganda, 2017 yilda bolaning ta'limi uchun soliq imtiyozlari 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma soliqqa tortiladigan daromadlari bo'lgan fuqarolar tomonidan olinadi. Agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz va maosh olsangiz, unda siz daromad solig'ini to'laysiz - 13%.

Nega aynan shuncha ko'p?

Gap shundaki, maoshlarimizdan to‘lanadigan to‘lovlar davlatga foydali narsalarga sarflanadi. Agar o‘zimiz ham o‘z cho‘ntagimizdan mana shu juda foydali narsalarga pul sarflasak, davlat bizga ma’lum miqdordagi mablag‘ni – ya’ni maoshdan to‘laydigan soliqning bir qismini qaytaradi.

Ammo ishlamaydigan fuqarolar toifasi (talabalar, nafaqaxo'rlar, uy bekalari) o'qish uchun (universitetda, huquqlar uchun va hokazo) soliq chegirmalarini qaytarib bera olmaydilar, chunki ular ish haqi olmaydilar va qiladilar. unga soliq to'lamaslik. Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ishlaydigan yoki undan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar) uchun o'qish uchun soliq imtiyozlarini olish mumkin emas. yagona soliq hisoblangan daromad va patent tizimi bo'yicha. Agar siz o'qish uchun to'langan pul hisobidan to'lagan bo'lsangiz, o'qish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi qaytarilmaydi. onalik kapitali.

Kim ta'lim to'lovi bo'yicha chegirma olish huquqiga ega? U abituriyentning o'ziga yoki abituriyentning yaqin qarindoshlari - hali 24 yoshga to'lmagan va siz o'qish uchun pul to'lagan aka-uka, opa-singillarga to'lanadi.

Lekin bu yerda bitta LEKIN bor: ular sirtqi emas, to'liq vaqtda o'qishlari kerak. Agar siz o'zingiz uchun pul to'lasangiz, kunduzgi yoki sirtqi bo'limda o'qishingiz muhim emas - ta'lim shakli har qanday bo'lishi mumkin.

Qaysi ta'lim uchun soliq imtiyozini olishim mumkin?

Pullik ta'lim uchun soliq imtiyozlari universitetda, maktabda o'qish uchun olinishi mumkin, bolalar bog'chasi, haydovchilik maktabi (huquqlar uchun) yoki chet tili markazi.

Muhim!

Siz o'qigan ta'lim muassasasi ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Xususiymi yoki davlatmi, bu muhim emas.

O'qish uchun soliq imtiyozlari miqdori: qancha pul olasiz

Bolani o'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmalarini qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal ruxsat etilgan xarajatlar miqdori har yili 120 000 rubl va bolaning ta'limi uchun to'lovni amalga oshirishda 50 000 rublni tashkil qiladi. Siz ushbu summaning 13 foizini, ya'ni yiliga maksimal 22 100 ta rulni qaytarishingiz mumkin bo'ladi.

Agar siz o'zingiz va farzandingiz uchun ta'lim uchun pul to'lagan bo'lsangiz, ikki martalik o'qish uchun soliq imtiyoziga ega bo'lishingiz mumkin. To'g'ri, agar siz ikkita mashg'ulot uchun 120 000 rubldan ortiq mablag' sarflagan bo'lsangiz, faqat maksimal 22 100 rubl qaytariladi.

Maslahat: agar siz qimmat ta'limdan o'tgan bo'lsangiz, uni bir necha yil davomida bir vaqtning o'zida emas, balki bosqichma-bosqich qaytarishingizni tavsiya qilamiz.

Aytmoqchi ! O'quvchilarimiz uchun endi 10% chegirma mavjud

O'qish uchun soliq kreditini qanday hisoblash mumkin

Aytaylik, talaba Anya ish joyida oyiga 80 000 rubl oladi. Yil davomida bu miqdor 960 000 rublni tashkil qiladi. Barcha chegirmalardan so'ng, Anya qo'lida 835 200 ni oldi.Bu summadan daromad solig'ining 13 foizi 124 800 rublni tashkil qiladi - bu ish beruvchi Anya uchun qancha to'laydi.

Anya pullik asosda o'qiydi va har bir semestr uchun 20 000 rubl to'laydi. Anya talaba ta'limi uchun soliq imtiyozini olish haqida eshitdi (ish beruvchi orqali) va darhol ariza berdi.

Arizani topshirgandan so'ng darhol soliq idorasi ta'lim uchun qilingan xarajatlarni daromaddan ushlab qoldiradi. Hisoblash shaxsiy daromad solig'i miqdori yiliga quyidagi formula miqdorini oladi:

(960 000 - 40 000) × 0,13 = 119 600

119 600 - bu Anya to'lashi kerak bo'lgan miqdor. Ammo aslida u 124 800 rubl to'lashi kerak edi. O'qish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun barcha hujjatlarni topshirgandan so'ng, soliq idorasi Anya ortiqcha to'lagan summani qaytaradi:

124 800 − 119 600 = 5200

Eslatmada! Chegirmani olishda semestr boshlangan sana emas, balki semestr uchun to'lov sanasi rol o'ynaydi. Aytaylik, siz 2015-yil 12-dekabrda semestr uchun to‘lov qildingiz va semestrning o‘zi 2016-yil 7-yanvarda boshlandi. To'lov kvitansiyasi arizaga ilova qilinadi, arizadagi sana 2016 yil emas, 2015 yil bo'ladi.

O'qish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Eng oson yo'li - ish joyida o'qish (bola yoki o'zingiz) uchun ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza berishdir. Keyin siz shunchaki buxgalteriya bo'limiga yoki tegishli bo'limga soliq xizmatidan chegirma olish huquqiga ega ekanligingiz to'g'risida bildirishnoma yuborasiz. Qolgan hamma narsani buxgalteriyadagi xolalar hal qiladi.

Agar siz allaqachon ishdan bo'shagan bo'lsangiz yoki biron sababga ko'ra ularni ish orqali tartibga sola olmasangiz, buni o'zingiz qilishingiz oson. Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy kabinet mavjud. Ariza berish uchun siz saytda ro'yxatdan o'tishingiz va u orqali ariza topshirishingiz kerak. Siz eng yaqin soliq idorasiga shaxsan murojaat qilib, ofisga kirishingiz mumkin.

Ta'lim to'lovidan chegirma olish uchun qanday hujjatlarni topshirish kerak

O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun siz qanday hujjatlar kerakligini aniq bilishingiz kerak:

  • Ta'lim muassasasining haqiqatini tasdiqlovchi ta'lim muassasasining hujjatlari (shartnoma nusxasi, universitet litsenziyasining tasdiqlangan nusxasi, to'lovni tasdiqlovchi cheklar);
  • Sertifikat 2 - arizachining ish haqi olganligini va undan shaxsiy daromad solig'i to'langanligini tasdiqlovchi shaxsiy daromad solig'i (uni siz chegirma so'ragan davr uchun ish joyida olish mumkin);
  • Deklaratsiya 3 - har bir o'qish yili uchun shaxsiy daromad solig'i, chegirmalarni qaytarish niyatingiz borligini tasdiqlovchi (shaklda yoki veb-saytda o'z qo'lingiz bilan to'ldirilgan);
  • Shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish uchun haqiqiy ariza (bu hujjat bo'lib, unga ko'ra soliq xizmatlari to'lovlarni amalga oshiradi).
  • Pasport va nusxasi (har qanday holatda ularni har doim yoningizda saqlang).

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmasi bo'yicha deklaratsiya qanday tuzilganligi yaxshi ko'rsatilgan.

Hujjatlarni soliq idorasiga topshirish

To'plangan hujjatlar to'plamini soliq idorasiga olib boring va keyingi ko'rsatmalarni kuting. Qoida tariqasida, ushbu muassasaning xodimlari 3 oydan keyin (yoki undan oldin) qabul qilingan qaror haqida sizni xabardor qiladilar. Agar biron bir xato aniqlansa, inspektor soliq imtiyozlarini rad etishi mumkin. Bunday holda, tashvishlanmang - faqat xatolarni tuzating va hujjatlarni qayta topshiring. Da qayta topshirish ushbu deklaratsiya tuzatuvchi ekanligini ko'rsating.

Foydali maslahatlar:

  1. Talabalar o'qishi uchun soliq imtiyozini olish uchun ta'lim muassasasidan barcha kvitansiyalar, cheklar va boshqa hujjatlarni saqlashni unutmang.
  2. Bolalar ta'limi soliq imtiyozlari bo'yicha cheklash muddati mavjud. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati o'quv to'lovlari olingan kundan boshlab uch yilgacha.
  3. Ishingizni tashlaganingizda, hamma narsani darhol qabul qilganingiz ma'qul zarur ma'lumotlar shaxsiy daromad solig'i. Keyin yana bir bor sobiq ish beruvchiga borishingiz shart emas.

Hammasi shu, endi siz xavfsiz o'rganishingiz mumkin. Va agar qiyinchiliklar bo'lsa, bizning mualliflarimiz ular bilan kurashishingizga yordam berishdan xursandman.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Ga binoan Soliq kodeksi RF, agar ota-ona o'z farzandlarining ta'limi uchun pul to'lasa, u holda soliq imtiyozini olish orqali sarflangan pulning bir qismini qaytarib olish huquqiga ega.

Agar siz hozirda o'qish uchun chegirma olish jarayoni bilan umuman tanish bo'lmasangiz, unda biz birinchi navbatda bizning maqolalarimizni o'qib chiqishingizni maslahat beramiz: Ta'lim to'lovidan chegirma haqida ma'lumot, O'qish uchun chegirma olish uchun hujjatlar, O'quv to'lovidan chegirma olish jarayoni. Ushbu maqolada biz ayirma bilan bog'liq asosiy tushunchalarga (chegirmaning mohiyati, olish jarayoni, qaytarish shartlari va boshqalar) yana bir bor to'xtalib o'tmaymiz, lekin biz bilan bog'liq xususiyatlar va qiyinchiliklarga to'xtalamiz. bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlarini qayta ishlash.

Soliq imtiyozlari miqdori

Bolalarni o'qitish uchun chegirma miqdori kalendar yili doirasida hisoblanadi va quyidagi omillar bilan belgilanadi:

  1. Bundan ko'proq pulni bir yil ichida qaytarib bera olmaysiz daromad solig'i byudjetiga o'tkaziladi(taxminan 13% rasmiy ish haqi). Shunga ko'ra, agar sizda rasmiy daromad bo'lmagan bo'lsa va daromad solig'i sizdan ushlanmagan bo'lsa, siz chegirma ololmaydi.
  2. DA Umumiy hisob Siz bolalarni o'qitish uchun xarajatlaringizning 13 foizini qaytarishingiz mumkin, lekin har bir bola uchun yiliga 6500 rubldan oshmasligi kerak. Buning sababi shundaki maksimal miqdor chegirma 50 ming rubldan oshmasligi kerak. har bir bola uchun(50 ming rubl x 13% = 6500 rubl).

Misol: 2018 yilda Portnov A.M. qizi Dariya uchun universitetda kunduzgi ta'limni 75 ming rubl miqdorida to'lagan. va o'g'li Sergey uchun pullik maktab to'garagida 36 ming rubl miqdorida ta'lim. Shu bilan birga, 2018 yilda Portnov 300 ming rubl ishlab oldi (va shunga mos ravishda 39 ming rubl miqdorida daromad solig'i to'langan).
2018 yil oxirida, 2019 yilda Portnov A.M. miqdorida chegirma olish mumkin bo'ladi: 50 ming rubl. (bir bola uchun maksimal chegirma) x 13% + 36 ming rubl. x 13% = 11 180 rubl. Portnov bir yil ichida 11570 rubldan ko'proq soliq to'laganligi sababli, u chegirmani to'liq olishi mumkin bo'ladi.

Bolaning yoshi chegarasi

Farzandingizning taʼlimi uchun chegirmani faqat quyidagi hollarda olishingiz mumkin: agar to'lov vaqtida bola 24 yoshdan kichik bo'lsa(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 1-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 21 dekabrdagi N 03-04-05 / 7-1085-sonli xati).

Misol: Kotovning qizi A.A. Anna institutda to‘liq vaqtda o‘qiydi. 2018 yilda Kotov uning o'qishi uchun 7 ming rubl to'lagan. kalendar oyiga. Shu bilan birga, 2018 yil 1 iyunda Anna 24 yoshga to'ldi. Shunga ko'ra, Kotov 1-iyungacha qilgan qizining o'qishi uchun sarflangan xarajatlar uchun chegirma olishi mumkin bo'ladi. 2018 yil uchun chegirma miqdori: 5 oy. x 7 ming rubl = 35 ming rubl. (4550 rubl qaytarilishi kerak).

Ta'lim shaklini cheklash

Bolalarni ta'lim olish uchun chegirma faqat quyidagi hollarda amalga oshiriladi agar bola kunduzgi ta'limda bo'lsa(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 2-bandi). Kechki, sirtqi, sirtqi bo'lim kabi ta'lim shakllari uchun chegirma olish mumkin emas (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 24 martdagi 03-04-05 / 17204-son, 2016 yil 27 maydagi xatlari) 2013-yil N 03-04-05/37885-son)

Shu bilan birga, soliq organiga hujjatlarni topshirishda ota-ona bolaning to'liq kunlik ta'lim shaklini tasdiqlashi kerak. Bu ikki usuldan biri bilan amalga oshirilishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 08.10.2014 yildagi 03-04-05 / 50631-sonli xati):

  • muvofiq ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomadagi yozuv(bunday yozuv ta'lim xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha deyarli barcha shartnomalarda mavjud);
  • ta'lim muassasasi tomonidan berilgan sertifikat(shartnomada o'qish shakli to'g'risidagi yozuv bo'lmasa).

Eslatma: kunduzgi ta'lim doimiy o'qishni nazarda tutuvchi ta'limning standart shakli bo'lib, sirtqi ta'lim davriy bo'lib, o'quv rejasiga muvofiq epizodik ishlarni bajarish va mustaqil ta'limni nazarda tutadi. Shunga ko'ra, sirtqi / kechki / sirtqi ta'lim kabi ta'lim shakllari ko'p hollarda faqat o'rta maxsus yoki oliy ma'lumot olish bilan bog'liq. Haydovchilik maktabidagi barcha turdagi to'garaklar, bo'limlar, qo'shimcha kurslar, mashg'ulotlar, mashg'ulotlarning chastotasi va davomiyligiga qaramay, ko'pincha kunduzgi ta'lim shakllari hisoblanadi.

Misol: 2018 yilda Pavlov I.I. 22 yoshli o'g'li Konstantin uchun haydovchilik maktabida o'qish uchun 25 ming rubl miqdorida pul to'lagan. Haydovchilik maktabida o'qitish kunduzgi ta'limni nazarda tutganligi sababli, Pavlov I.I. 2018 yil uchun 25 ming rubl miqdorida chegirma olish imkoniyatiga ega bo'ladi (25 ming rubl x 13% = 3250 rubl qaytariladi).
Shu bilan birga, agar haydovchilik maktabi bilan tuzilgan shartnomada o'qitish kunduzgi bo'lganligi ko'rsatilmagan bo'lsa, hujjatlarga haydovchilik maktabidan o'qish shakli to'g'risidagi guvohnoma ilova qilinishi kerak (so'rov bo'yicha mavjud).

Misol: 2018 yilda Rusov N.A. to'langan:

  • 40 ming rubl miqdorida qizi Lenaning kunduzgi sirtqi shaklida universitetda ta'lim olish;
  • kurslar ingliz tilida o'g'li Pavelga 30 ming rubl miqdorida;

Lena sirtqi bo'limda o'qiyotganligi sababli, uning ta'limi uchun chegirma Rusov N.A. qabul qila olmaydi. Shuning uchun, maksimal 2018 yil uchun u 30 ming rublni qaytarishi mumkin. * 13% = 3900 rubl.
Shu bilan birga, agar kurs shartnomasida o'qish kunduzgi bo'lganligi ko'rsatilmagan bo'lsa, hujjatlarga kurslar o'tkazilgan ta'lim muassasasining o'quv shakli bo'yicha sertifikati ilova qilinishi kerak (so'rov bo'yicha mavjud) .

Nimani chegirib tashlash mumkin va mumkin emas?

Yosh cheklovlari (24 yoshgacha) va ta'lim shakli (faqat kunduzgi) hisobga olingan holda, tegishli litsenziyaga ega bo'lgan mutlaqo har qanday muassasada bolaning ta'lim xizmatlarini to'lash uchun chegirma olinishi mumkin. Xususan, chegirma quyidagilar uchun berilishi mumkin:

  • ta'lim uchun to'lov maktabgacha ta'lim xizmatlari bolalar bog'chasida;
  • maktab to'lovlari;
  • to'garaklar va bo'limlarda qo'shimcha ta'lim uchun to'lov;
  • haydovchilik maktabida o'qish uchun to'lov;
  • o'rta maxsus ta'lim muassasalarida (litsey, kollej va boshqalar) o'qish uchun to'lov;
  • universitet o'qish to'lovlari.

Biroq, chegirma berilganligini ta'kidlash muhimdir faqat ta'lim xizmatlari uchun. Masalan, siz bolaning bolalar bog'chasida bo'lishi yoki ovqatlanishini to'lash (faqat u erda ko'rsatiladigan ta'lim xizmatlari uchun) yoki maktabdagi maktabdan keyingi guruhda qolish uchun to'lov uchun chegirma olmaysiz.

Eslatma: chegirma dan ta'lim xizmatlarini olishda ham olinishi mumkin yakka tartibdagi tadbirkor turlaridan biriga ega bo'lgan taqdirda litsenziyasiz iqtisodiy faoliyat ta'lim xizmatlaridir (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 18 avgustdagi 03-04-05 / 41163-sonli maktubi).

Hujjatlar kim uchun tuzilishi kerak?

Bolalarni o'qitish uchun chegirma olishda eng ko'p savollar va muammolar hujjatlar bilan bog'liq.

Ideal holda Barcha hujjatlar ota-onalarning nomidan bo'lishi kerak:

  • ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasida ota-ona mijoz va to'lovchi sifatida ko'rsatilishi kerak;
  • to'lov hujjatlari (kvitansiya, naqd pul tushumi va boshqalar) ham ota-onaning nomiga berilishi kerak;

Shu bilan birga, ota-onalarning qaysi biri uchun hujjatlar berilganligi muhim emas (qarang).

Shunga ko'ra, agar siz faqat shartnoma tuzayotgan bo'lsangiz / o'qitish uchun to'lovni amalga oshirayotgan bo'lsangiz, biz sizga hujjatlarni shu tarzda rasmiylashtirishga harakat qilishingizni maslahat beramiz. Bunday holda, sizda chegirma va uni olish jarayonida soliq organlarining savollari bilan bog'liq muammolar bo'lmaydi.

Biroq, amalda, hamma narsa unchalik mukammal bo'lmagan holatlar juda tez-tez uchrab turadi: shartnoma faqat bolalar uchun tuzilgan yoki to'lov hujjatlarida bolaning ismi to'lovchi sifatida ko'rsatilgan. Keling, eng keng tarqalgan uchta holatni batafsil ko'rib chiqaylik.

Shartnoma ota-onaning nomidan tuziladi, to'lov hujjatida bolaning ismi to'lovchi sifatida ko'rsatiladi.

Bunday holda, ota-ona bolaning ota-onasi nomidan pul mablag'larini kiritish uchun ishonchnomani qo'shimcha ravishda taqdim etish orqali chegirma olishga harakat qilishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 17 maydagi ED-4-sonli xati). 3 / 8135, Moskva uchun Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 16 sentyabrdagi 20 -14/4/096655-sonli xatlari, 17/07/2009 N 20-14/4/ [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2010 yil 23 sentyabrdagi N 1251-O-O qarori). Ishonchnoma yozma ravishda taqdim etilishi kerak va notarial tasdiqlashni talab qilmaydi (Rossiya Federal soliq xizmatining 2012 yil 17 maydagi ED-4-3 / 8135-sonli xati). Ammo shuni ta'kidlash kerakki, soliq organlarining ishonchnoma ota-onaning ta'lim uchun to'langanligini tasdiqlovchi pozitsiyasi juda noaniq va shuning uchun u mavjud bo'lsa ham, chegirma rad etilishi mumkin (buni aniqlab olishingiz mumkin). soliq idorasiga murojaat qiling).

Shartnoma faqat bola uchun tuziladi, to'lov hujjatida ota-onaning ismi to'lovchi sifatida ko'rsatilgan.

Moliya vazirligining 2015 yil 24 avgustdagi 03-04-05 / 48662-sonli xatiga ko'ra, chegirma olish uchun sizda haqiqiy o'qish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (ota-ona nomiga berilgan to'lov hujjatlari) bo'lishi kerak. ). Ta'lim muassasasi bilan shartnoma bola bilan tuzilganligi muhim emas. Asosiysi, u (shartnoma) bolaning tegishli ta'lim muassasasida o'qiganligini isbotlaydi.

Shunday qilib, bu holda, ota-ona ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasida ko'rsatilmaganligini hisobga olsa ham, chegirmaga ishonish huquqiga ega (bu pozitsiya Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xati bilan ham tasdiqlangan). Federatsiya 18.06.2015 yildagi 03-04-05 / 35299-son).

Shartnoma va to'lov hujjatlari bolaga beriladi.

Barcha hujjatlar bolaga berilganda va ota-ona chegirma olishni xohlasa, yuqorida tavsiflangan ikkita holatning kombinatsiyasi (va eng yomoni). Biroq, yuqorida tavsiflangan xulosalarga asoslanib, biz ota-ona bu holatda ham chegirma uchun ariza berish huquqiga ega deb hisoblaymiz, chunki:

Biroq, avvalgi holatlarda bo'lgani kabi, chegirmani taqdim etish bo'yicha yakuniy qaror hujjatlarni stol tekshiruvini o'tkazadigan soliq inspektsiyasining pozitsiyasiga bog'liq bo'ladi. ga murojaat qilishingiz mumkin soliq organi va uning pozitsiyasini aniqlang bu masala. Agar chegirma rad etilsa, siz ham soliq organining qarori ustidan shikoyat qilish huquqiga ega bo'lasiz.

Hujjatlar har qanday ota-onaga berilishi mumkin

Oldingi bo'limda ta'kidlaganimizdek, tasdiqlovchi hujjatlar (shartnoma, to'lov hujjatlari) ota-onalarga berilishi muhim ahamiyatga ega. Biroq, shuni ta'kidlash kerakki, ota-onalarning qaysi biri uchun ular berilishi mutlaqo muhim emas. Tasdiqlovchi hujjatlar turmush o'rtoqlardan biri uchun berilgan bo'lsa ham, ikkinchi turmush o'rtog'i bolaning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Buning sababi, Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining qoidalariga ko'ra, o'qitish uchun sarflangan mablag'lar er-xotinning umumiy mulki hisoblanadi. Shunga ko'ra, turmush o'rtog'i chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarda ko'rsatilmagan bo'lsa ham, u farzandining ta'limini to'lash xarajatlarida ishtirok etadi. (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 18 martdagi N 03-04-05 / 7-238-sonli xati, Rossiya Federal soliq xizmatining 2012 yil 13 martdagi N ED-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan], Moskva uchun Rossiya Federal Soliq Xizmatining 10.06.2013 yildagi N 20-14 maktubi / [elektron pochta himoyalangan]) Agar tasdiqlovchi hujjatlar boshqa turmush o'rtog'i uchun (chegirma oladigan kishi uchun emas) berilsa, nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi chegirma uchun hujjatlar to'plamiga ilova qilinishi kerak.

Misol: 2018 yilda Kalinin A.N. va Kalinina N.T. o'g'lining pullik maktabda o'qishi uchun 40 ming rubl miqdorida pul to'lagan. Shu bilan birga, turmush o'rtog'i nomiga ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi va to'lov hujjatlari rasmiylashtirilgan. Biroq, Kalininning chegirmasini olish uchun N.T. mumkin emas, chunki 2016 yildan beri u Homiladorlik va tug'ish ta'tillari(va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lamaydi). Bunday holatda, hujjatlar xotinning nomiga berilganiga qaramay, uning eri Kalinin A.N. chegirmani to'liq olishi mumkin.

Ular olishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 2-bandi):

  • talabalar o'qish uchun pul to'lashda;
  • ularning ota-onalari, vasiylari, homiylari;
  • talabalarning aka-uka va opa-singillari (shu jumladan yarim qonlilar), agar ular o'qish uchun pul to'lagan bo'lsa.

Chegirmalardan foydalanish uchun siz soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishingiz kerak. Masalan, to'lov olish. Chegirmani qo'llash shundan iboratki, siz yil davomida olingan daromadni chegirma miqdoriga kamaytirasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi).
Agar sizda 13 foiz soliq solinadigan daromadingiz bo'lmasa, siz o'qish uchun chegirmaga ega bo'lmaysiz.
Chegirma ta'lim (ta'lim) muassasalarida o'qiyotganda beriladi. Bunda muassasada ta’lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat bo‘lishi kerak. Bu ham davlat, ham munitsipal, ham xususiy bo'lishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 3-bandi 2-bandi 1-bandi). Bular, masalan, pullik maktablar, litseylar, sport va musiqa maktablari, oliy o'quv yurtlaridir.

Eslatma!
Chegirma faqat ta'lim xarajatlari uchun beriladi. Lekin ba'zida ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada narxga ovqatlanish, turar joy kabi boshqa xizmatlar ham kiradi, deb ko'rsatilgan. Ular chegirib tashlanmaydi. Shuning uchun, o'qitish narxini shartnomada alohida ajratish maqsadga muvofiqdir, aks holda chegirma olish bilan bog'liq muammolar paydo bo'lishi mumkin.

Siz o'qish uchun to'lovni amalga oshirgan va bunday mashg'ulotlar o'tkazilgan yillar uchun, shu jumladan akademik ta'til vaqti uchun chegirmadan foydalanishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 4-bandi).

Agar siz bir vaqtning o'zida ko'p yillik o'qish uchun to'lovni amalga oshirgan bo'lsangiz, siz faqat bir marta - to'lov amalga oshirilgan yil uchun chegirma olishingiz mumkin.

Sizning ta'limingiz uchun ijtimoiy chegirma

Yoshidan qat'i nazar, har qanday ta'lim shaklida (kunduzgi, sirtqi, masofaviy ta'lim va boshqalar) talaba uchun chegirma beriladi.

Chegirma o'quv to'lovlari uchun haqiqiy xarajatlar miqdorida olinishi mumkin, lekin 120 000 rubldan oshmasligi kerak. yiliga. Bundan tashqari, ushbu maksimal miqdor o'z davolanishi uchun (qimmatbaho davolanishdan tashqari), nodavlat pensiya va sug'urta badallari uchun ijtimoiy ajratmalar uchun ham keng tarqalgan. moliyalashtirilgan qismi pensiyalar. Shuning uchun, agar siz bir necha turdagi xarajatlar uchun ijtimoiy ajratmalardan foydalansangiz, ularning umumiy miqdori 120 000 rubl bilan cheklanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 3-bandi, 2-bandi).

Bolalar, vasiylikdagilar, aka-uka va opa-singillarni o'qitish uchun ijtimoiy chegirma

Agar siz trening uchun to'lagan bo'lsangiz chegirma beriladi:

  • 24 yoshgacha bo'lgan bolalar;
  • 18 yoshgacha bo'lgan palatalar, shuningdek 24 yoshgacha bo'lgan sobiq palatalar;
  • aka-uka va opa-singillar (shu jumladan yarim qonlilar) 24 yoshgacha.

Agar siz boshqa shaxslarning (nabiralar, jiyanlar va boshqalar) o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz, chegirma berilmaydi.

Agar mashg'ulot to'liq vaqtda bo'lsa, chegirma olishingiz mumkin.

Chegirma miqdori 50 000 rubl bilan cheklangan. har bir talaba uchun yiliga. Bundan tashqari, bu ikki ota-ona, vasiylar, homiylar tomonidan chegirma qo'llash uchun umumiy miqdor (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2-bandi).

Ikki bolani o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari misoli
Ikki bolani o'qitishda ota-onalardan biri sarflangan xarajatlar miqdorida chegirma olish huquqiga ega, lekin 100 000 rubl chegarasida. yiliga (har bir bola uchun 50 000 rubl). Agar ikkala ota-ona ham chegirmani talab qilsa, ularning har biri 50 000 rubl chegarasiga ega bo'ladi. yiliga.

Chegirma talaba belgilangan yoshga etgan yoki u bitirgan yilga qadar beriladi.

Agar o'qish onalik kapitali hisobidan to'langan bo'lsa, chegirma ishlatilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 5-bandi).

Ta'lim uchun ijtimoiy chegirmani qanday olish mumkin

O'qish uchun chegirma siz xarajatlar qilgan yil tugaganidan keyin yashash joyingizdagi soliq idorasi tomonidan taqdim etiladi.

1-qadam. Kerakli hujjatlarni tayyorlang:

  • 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 10 noyabrdagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan / [elektron pochta himoyalangan]);
  • soliqni qaytarish uchun ariza.

Deklaratsiya va ariza o'qish to'lovi to'langan yil oxirida to'ldiriladi. Misol uchun, agar siz 2013 yilda o'qish uchun pul to'lagan bo'lsangiz, unda siz 2013 yil uchun deklaratsiyani to'ldirishingiz va uni 2014 yilda topshirishingiz kerak.

Eslatma. Deklaratsiyani to'ldirish uchun siz Rossiya Federal Soliq Xizmatining www.nalog.ru veb-saytida joylashgan "Elektron xizmatlar" bo'limida joylashgan bepul dasturdan foydalanishingiz mumkin - " Shaxsiy kabinet jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchi.

Shuningdek, sizga kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 3-bandi, 2-bandi, 1-bandi, 2-bandi; Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi N ED-4-3 xati / [elektron pochta himoyalangan]):

  • pasport;
  • o'qish to'lovi to'langan yil uchun 2-NDFL shaklidagi daromadingiz to'g'risidagi guvohnoma;
  • o'qitish shartnomasining nusxasi (agar tuzilgan bo'lsa);
  • litsenziya nusxalari ta'lim muassasasi, ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar (masalan, nizom);
  • o'qish uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari. Misol uchun, naqd pul tushumlari, kredit uchun tushumlar naqd pul buyurtmalari, to'langan bank tushumlari va boshqalar.

Agar siz bolalar, vasiylikdagilar, aka-uka, opa-singillarni o'qitish uchun chegirma talab qilsangiz, sizga qo'shimcha ravishda kerak bo'ladi:

  • talabaning qarindoshligi va yoshini tasdiqlovchi hujjatning nusxasi - agar siz bolalar, aka-uka, opa-singillar ta'limi uchun pul to'lagan bo'lsangiz. Masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnomaning nusxasi;
  • kunduzgi ta'lim shaklini tasdiqlovchi hujjat (agar u shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa). Masalan, ta'lim muassasasidan sertifikat;
  • vasiylik yoki homiylikni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi - agar siz vasiylikdagilarning ta'limini to'lagan bo'lsangiz.

Bundan tashqari, siz soliq idorasida hujjatlar ro'yxatini tekshirishingiz mumkin.

Qadam 2. Hujjatlarni soliq idorasiga topshiring

Deklaratsiya, ariza va hujjatlarni yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshiring. Bu shaxsan, pochta orqali yoki sizning vakilingiz orqali amalga oshirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 4-bandi).

Hujjatlarni shaxsan topshirsangiz, ularning asl nusxalarini o'zingiz bilan olib boring. Bundan tashqari, deklaratsiya va chegirma talabnomasining ikki nusxasini tayyorlang. Bir nusxada tekshiruv hujjatlarni qabul qilish to'g'risida belgi qo'yadi va ularni sizga qaytaradi.

Hujjatlar qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xatda pochta orqali yuborilishi kerak.

Agar hujjatlar vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda u sizdan notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasi 3-bandi 2-bandi). Vakilga deklaratsiya va chegirma to'g'risidagi arizaning ikki nusxasini bering, shunda siz hujjatlarni yetkazib berishni tasdiqlaysiz.

3-qadam. Soliq qaytarilishini kuting va hisobingizga pul oling

Soliq inspektsiyasi deklaratsiya va hujjatlarni taqdim etilgan kundan boshlab uch oy ichida tekshirishi, ya'ni kassa tekshiruvini o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi).

tomonidan umumiy qoida pul bunday tugaganidan keyin bir oy ichida sizga o'tkazilishi kerak stol tekshiruvi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi; 11-band ma'lumot xati Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2005 yil 22 dekabrdagi N 98-sonli qarori).

Sizga soliqni qaytarish rad etilishi mumkin. Bunday holda, siz tekshirishni rad etish to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak. Aktga e'tirozlaringizni yozma ravishda uni tuzgan inspektsiyaga bildirishingiz mumkin. Ariza topshirishning oxirgi muddati dalolatnoma olingan kundan boshlab bir oy ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 100-moddasi 6-bandi).

Agar siz aktga e'tiroz bildirishga vaqtingiz bo'lmasa va soliqni qaytarishni rad etish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, unda siz ushbu qarorga shikoyat qilishingiz mumkin. Shikoyat yozma ravishda mintaqangizning Federal soliq xizmatiga yoki sudga beriladi. Uni topshirishning oxirgi muddati - rad etish to'g'risida bilib olgan kundan boshlab bir yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 138 - 139-moddalari).

2013 yil oktyabr