VTB 24 

Yiliga mol-mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori. Rossiyada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari. Mulk chegirmasini ololmasangiz

Oddiy odamlar olishi mumkin bo'lgan 2017 yilgi soliq imtiyozlari shaxslar uchta asosiy turga bo'linadi:

Mulk:

  • uy-joy va er sotib olishda;
  • ipoteka foizlarini to'lashda;
  • mulkni sotishda.

Ijtimoiy:

  • davolanish va dori-darmonlarni sotib olish uchun pul to'lashda;
  • o'qish uchun haq to'lashda;
  • hayotni sug'urtalash xarajatlari va pensiya sug'urtasi va ta'minlash;
  • narxi bo'yicha moliyalashtirilgan qismi pensiyalar;
  • xayriya xarajatlari uchun;

Standart:

  • bolalar bo'yicha;
  • o'zimga.

2017 yilgi soliq imtiyozini Rossiya Federatsiyasi hududida 183 kundan ortiq vaqt davomida istiqomat qiluvchi (ya'ni maqomga ega bo'lgan) va 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad oladigan fuqarolar talab qilishi mumkin. Qo'shimcha shartlar olinishi kerak bo'lgan aniq chegirma, mulkni sotishdan olingan daromaddan mulkni chegirib tashlashda bo'lgani kabi, amalga oshirilgan xarajatlar yoki olingan daromadning turiga bog'liq. Imtiyozga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plami bilan ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga murojaat qilib, chegirma olishingiz mumkin.

2017 yilda 3 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati o'zgarmadi. 2016 yilda ko'chmas mulk yoki transport vositalarini sotgan fuqarolar uchun 2017 yil 30 aprelgacha belgilangan. Olmoqchi bo'lganlar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish davolash, ta'lim, uy-joy sotib olish xarajatlari uchun yil davomida qoplash uchun hujjatlarni taqdim etish muddati cheklanmaydi.

2017 yilda oldingi uch yil uchun chegirmalarni talab qilishingiz mumkin: 2016, 2015 va 2014 yillar va 2013 yil uchun balansni o'z zimmasiga olgan ishlaydigan nafaqaxo'r uchun nafaqa talab qilganda.

2017 yilda soliq imtiyozlari: qanday o'zgarishlar yuz berdi

Keling, 2017 yilda soliq imtiyozlari bilan bog'liq o'zgarishlar haqida gapiraylik:

1. 2016 yil uchun chegirib tashlashda 3-NDFL deklaratsiyasi shaklini o'zgartirish

Yangi hisobotda shtrix kodlari o'zgartirildi, bolalar uchun standart chegirma bo'yicha daromad chegarasi oshirildi, yakka tartibdagi tadbirkorlarning savdo solig'ini to'lash xarajatlarini aks ettirish tartibi o'zgartirildi, yangi tur daromad - mol-mulkni kadastr qiymatidan past narxda sotishdan olinadi va bunday mulkni sotishdan olingan daromad miqdorini hisoblash tartibi o'zgartirildi.

2.Uy-joy ko'chmas mulkini sotib olayotganda pulni qaytarish huquqini tasdiqlovchi hujjat turini o'zgartirish

2017 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmadagi o'zgarishlar sotib olingan uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish bilan bog'liq. Shunday qilib, 2016 yil 15 iyuldan boshlab turar-joy mulkiga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma hisoblanadi. davlat reestri o'ng). O'tgan yilning o'rtalaridan beri mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilmagan.

3. Agar oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha qiymat kadastr qiymatidan past bo'lsa, mulkni sotishda daromadlarni hisoblash tartibi o'zgartirildi.

Agar oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilgan ko'chmas mulkning qiymati uning kadastr qiymatidan 30 foiz yoki undan kam bo'lsa, soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Kadastr qiymati x 0,7

Olingan daromad A varaqida 09-kod ostida aks ettirilgan. Ushbu o'zgarish ko'chmas mulk sotuvchilari soliq to'lash majburiyatidan qochish uchun ko'pincha shartnomada kam baholangan qiymatni ko'rsatishi bilan bog'liq.

2016 yilda ko'plab inspektsiyalar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining hozirgi noaniq pozitsiyasi bilan bog'liq holda, fuqarolarga ikkinchi turmush o'rtog'ini o'qitish xarajatlari uchun chegirmalar taqdim etdi. Ya'ni, xotini yoki turmush o'rtog'ining o'qishi uchun pul to'lagan fuqaro ushbu xarajatlarni qoplash uchun inspeksiyaga murojaat qilishi mumkin edi.

2016 yil oktyabrdagi BS-4-11/20142-sonli xat bilan Federal Soliq xizmati ko'rsatilgan xarajatlarni qoplashning iloji yo'qligini, chunki turmush o'rtog'i uchun chegirma olish huquqi Soliqda ko'rsatilmaganligi sababli. Rossiya Federatsiyasi kodeksi. Shu bilan birga, ikkinchi turmush o'rtog'i boshqa turmush o'rtog'i tomonidan qilingan bo'lsa ham, ta'lim xarajatlarini o'zi qoplashi mumkinligi ko'rsatilgan.

5. Bolalar uchun 2017 yilgi soliq imtiyozlaridagi o'zgarishlar

Yangi kuchga kirishi bilan soliq deklaratsiyasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha (2016 yil uchun), olish uchun maksimal daromad miqdori standart chegirma bola (bolalar) uchun 280 000 rubldan. 350 000 rublgacha

6. Ijtimoiy deduksiyaning yangi turi

2017 yildan boshlab yangi turdagi ijtimoiy chegirma o'rnatildi - kasbiy mahoratni baholashda ishtirok etish xarajatlari uchun. Ushbu turdagi chegirma uchun ariza berish tartibi boshqa ijtimoiy ajratmalarni olish tartibiga o'xshaydi, bitta istisno - uni ish joyida hali olish mumkin emas. Yangi chegirmaning hajmi ham 120 000 rubl bilan cheklangan. jami boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan.

2017 yilda 3-NFDL shakli

2017 yildan beri amal qiladi yangi shakl daromad solig'i bo'yicha hisobot. 2017 yilda 3-NDFL deklaratsiyasi yangi shaklda faqat oldingi davr (2016 yil) uchun daromadni chegirib tashlash yoki deklaratsiyalashda taqdim etiladi.

Agar siz oldingi davrlar uchun (2015, 2014 yillar va 2013 yildagi nafaqaxo'rlar uchun) chegirmalarni olishni istasangiz, deklaratsiya e'lon qilingan davrda amal qilgan shaklda taqdim etiladi. Masalan, 2015 yil uchun hisobotlarni topshirishda 3-NFDL 2015 yilda amalda bo'lgan shaklga muvofiq to'ldirilishi kerak.

Eslatma, 2016 yil uchun deklaratsiyani eski shaklda topshirgan taqdirda, inspeksiya uni qabul qilishdan bosh tortadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-deklaratsiya (2017 yilgi yangi shakl), avvalgidek, quyidagi yo'llar bilan to'ldirilishi mumkin:

Qo'lda. Hisobot shaklini yuklab olish yoki olish mumkin soliq idorasi. Deklaratsiya to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga muvofiq ko'k yoki qora siyohda bosh harflar bilan to'ldirilishi kerak;

FTS tomonidan ishlab chiqilgan dastur yordamida. Bepul xizmat sizga 3 shaxsiy daromad solig'i 2017 ma'lumotlarini kiritishga yordam beradi. Iltimos, dasturiy ta'minot versiyasi deklaratsiya topshirilayotgan davrga mos kelishi kerakligini unutmang. Ya'ni, agar hisobot 2016 yil uchun to'ldirilgan bo'lsa, dastur 2016 yil uchun tegishli dasturiy ta'minot versiyasiga ega bo'lishi kerak va hokazo.

Kompyuterdan foydalanish(foydalanmasdan maxsus dastur). Buning uchun Abode Acrobat va Microsoft Excel kabi dasturlar yordamida shaklni yuklab olib, uni kompyuteringizga qora rangda katta harflar bilan to‘ldirishingiz kerak.

Siz 2017 yilda 3-NDFL deklaratsiyasini quyidagi usullar bilan topshirishingiz mumkin:

  • soliq idorasiga shaxsiy tashrif;
  • notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'yicha vositachi orqali;
  • ilova tavsifi bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali;
  • ichida internet orqali Shaxsiy hisob soliq to'lovchi.

Standart soliq imtiyozlari 2017

Siz ham qiziqasiz

150 ta fikr 2017 yilda soliq imtiyozlari”

Soliq chegirmalarining turlari

Soliq chegirmalarining turlari bo'yicha tasnifi Soliq kodeksida aniq berilgan. Keling, har bir turni batafsil ko'rib chiqaylik.

standart soliq imtiyozlari

Fuqarolarning ayrim toifalari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Ular har oy soliq solinadigan bazani kamaytirishi mumkin, masalan:

  1. 3000 rubl uchun - Ikkinchi Jahon urushi nogironlari, nogiron harbiy xizmatchilar yoki Chernobil qurbonlariga;
  2. 500 rubl uchun - SSSR va Rossiya Qahramonlariga, nogiron bolalarga yoki 1-2 guruh nogironlariga;

Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari, Soliq kodeksiga muvofiq, standart soliq imtiyozlarining bir qismidir. Bola uchun chegirma 13% stavkada daromad solig'iga tortilmaydigan ota-onalarning daromadlari miqdorini anglatadi.

2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar jismoniy shaxsning hisobot yilining boshidan boshlab daromadi 350 ming rubldan oshguncha beriladi, shundan so'ng bolalar uchun soliq imtiyozlari olish huquqi yo'qoladi, keyingi soliq davri (yil) boshlanishiga qadar.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari:

  1. birinchi va ikkinchi bola uchun - 1400 rubl. har biriga;
  2. uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl;
  3. 1 yoki 2-guruhdagi har bir nogiron bola uchun - 12 000 rubl.

Soliq to'lovchi boshqa turdagi soliq imtiyozlari bilan ta'minlanganligidan qat'i nazar, bolalar uchun nafaqa olish huquqiga ega.

18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan bolalarning har bir ota-onasi (farzand asrab oluvchilar), vasiylar yoki vasiylar olishlari mumkin. shaxsiy daromad solig'i chegirmalari 2019 yilda bolalari turli ta'lim muassasalarida to'liq kunlik talabalar bo'lgan bolalar uchun.

Ota-onalarga (vasiylarga) bunday chegirmani taqdim etish uchun ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga istalgan shaklda rasmiylashtirilishi mumkin bo'lgan ariza, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi va ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma taqdim etish kifoya. 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan talabalar uchun ma'lum shakl.

ijtimoiy soliq imtiyozlari

Har qanday ijtimoiy chegirmaga ega bo'lish uchun shaxsiy daromad solig'i bir kishi yashash joyidagi organga yil oxirida soliq deklaratsiyasini taqdim etishi yoki soliq hisoblarida qolish kerak bo'ladi. Bu hisobot yilidan keyingi yilda, lekin 30 apreldan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Ushbu deklaratsiyada jismoniy shaxs daromad miqdorini ko'rsatadi va byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliqni hisoblab chiqadi. Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi olish huquqiga ega ijtimoiy ajratmalar jami:

  1. daromadlar xayriya ishlariga sarflanadi. Ammo xayriya uchun haqiqiy xarajatlar ushbu davrda olingan umumiy daromadning 25% dan oshmasligi kerak;
  2. hisobotda o'quv to'lovlari soliq davri. Hisobot davrida o'qitish uchun sarflangan haqiqiy xarajatlar 120 ming rubldan oshmasligi kerak. (soliq to'lovchini o'qitish uchun), 50 ming rubl. (bolani tarbiyalash uchun);
  3. hisobot soliq davrida davolanish uchun to'lov;
  4. qo'shimcha to'lov pensiya badallari hisobot soliq davrida.

Shu bilan birga, davolanish, dori-darmonlarni sotib olish, o'qitish, mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismiga badallar, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va nodavlat pensiya ta'minoti uchun ajratiladigan xarajatlarning maksimal miqdori jami 120 ming rubldan oshmasligi kerak.

mulk solig'i chegirmasi

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha barcha mol-mulk solig'i chegirmalari, xuddi ijtimoiy soliq imtiyozlari kabi, faqat yashash joyidagi inspeksiyaga yoki soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan soliq organiga deklaratsiya taqdim etgan fuqarolarga beriladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk chegirmalari uchun hisobot davri Barcha jismoniy shaxslar quyidagi huquqlarga ega:

  1. kim sotgan turar-joy binolari yoki uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartiralar, mulkni chegirib tashlash bir vaqtning o'zida 1 million rublni tashkil qiladi. Agar uy yoki kvartira uch yil yoki undan ko'proq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, uni sotishda shaxsiy daromad solig'ini to'lash shart emas;
  2. uch yildan kamroq vaqt davomida shaxsiy mulkida bo'lgan boshqa mol-mulkni sotgan bo'lsa, bu holda chegirma 125 ming rublni tashkil qiladi. Turar-joy mulkiga o'xshab, agar shaxs ko'chmas mulkka besh yildan ortiq egalik qilgan bo'lsa, u sotishdan olingan summadan shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati yo'q;
  3. rossiya Federatsiyasida yangi uy-joy qurish uchun mablag 'sarflagan holda uy-joy (uy yoki kvartira) egalik qilish; bu holda chegirma miqdori 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak;
  4. foizli xarajatlar miqdorida, lekin 3 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan kredit (ssuda) bo'yicha uy-joy sotib olish. Ushbu soliq imtiyozi uy-joy qurish, sotib olish uchun kredit bo'yicha xarajatlar nuqtai nazaridan ham qo'llanilishi mumkin yer uchastkasi bunday qurilish uchun.

Professional soliq imtiyozlari

maqomiga ega bo'lgan shaxslar yakka tartibdagi tadbirkorlar. Xuddi shunday imtiyozdan xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar va advokatlar, fuqarolik-huquqiy shartnomalarga muvofiq daromad olgan shaxslar, mualliflik haqi olgan shaxslar ham foydalanishlari mumkin. Ularning barchasi soliq solinadigan bazani hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirish huquqiga ega.

Biroq, agar daromadni biron bir sababga ko'ra hujjatlashtirish mumkin bo'lmasa, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini ham nazarda tutadi:

  1. yakka tartibdagi tadbirkorlar olingan daromadning 20 foizi miqdorida;
  2. fan, adabiyot va san'at asarlarini yaratganlik, ijro etganlik uchun mualliflik shartnomalari bo'yicha haq oladigan shaxslar va ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan boshqa soliq to'lovchilar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi, - tasdiqlangan xarajatlar standarti miqdorida.

Mamlakatimizdagi ko'plab soliq to'lovchilar shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqini allaqachon bilishadi. 2017-2019 yillarda kvartira sotib olayotganda, u siz bilishingiz kerak bo'lgan o'zgarishlarga duch keldi, chunki ko'chmas mulkdan chegirmalar eng foydali hisoblanadi. Biz o'zgarishlarni, shuningdek, kompensatsiyaning asosiy jihatlarini tushunishga harakat qilamiz daromad solig'i.

Ko'chmas mulk sotib olgan har bir kishi, xoh u kvartira yoki xoh Xususiy uy, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan bir qator shartlar asosida shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'liq huquqiga ega.

Ammo 2019 yilda kvartira sotib olayotganda soliq solinadigan bazani qaytarish bir qator holatlarga duch keldi katta o'zgarishlar Agar siz kompensatsiya olishni istasangiz, buni albatta yodda tutishingiz kerak.

O'ziga xoslik! Shu yili soliq imtiyozlari Agar mulk 2019 yilgacha sotib olingan bo'lsa, faqat o'sha yil davomida emas, balki olinishi mumkin. Joriy yil uchun chegirma faqat keyingi soliq davrlarida amalga oshiriladi.

Mulkni chegirib tashlashni qanday hisoblash mumkin?

Mulkni chegirib tashlash deganda quyidagi narsalarning o'n uch foizi tushuniladi:

  1. Ko'chmas mulk uchun to'langan miqdor.
  2. Qurilish xarajatlari, pardozlash materiallari (agar biz kvartiralar va xonalar haqida gapiradigan bo'lsak, unda faqat pardozlash materiallari hisobga olinadi).
  3. Qurilish va pardozlash ishlarini bajarish, turli xil hayotni ta'minlash tizimlarini amalga oshirish bo'yicha ishlar uchun to'lovlar (elektr energiyasi, suv ta'minoti, gaz ta'minoti va kanalizatsiya kanallarining avtonom manbalari turar-joy binosiga tegishli).
  4. Loyiha-smeta hujjatlari va hujjatlarni ishlab chiqishga yo'naltirilgan mablag'lar.
  5. Kredit bo'yicha foizlarni to'lashga sarflangan mablag'lar (hisob-kitob yilining oxirigacha).

Buni bilishga arziydi! Mulk chegirmasini olishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor o'zgarmadi. U, avvalgidek, uy-joy narxining ikki millionidan 260 000 rubl darajasida qoldi. Agar mulk katta miqdorda sotib olingan bo'lsa, chegirma hali ham atigi 2 million rubldan olinadi. Ipoteka krediti bo'yicha foizlar uchun allaqachon to'langan uch million rubldan yana 390 000 rublni qaytarish mumkin bo'ladi.

Mulkni chegirmaga qanday murojaat qilish kerak?

Pulni qaytarib olishni xohlovchilar quyidagi operatsiyalarni bajarishlari kerak:

  1. Ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plami.
  2. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini ro'yxatdan o'tkazish (mutaxassisdan ro'yxatdan o'tishga buyurtma berish ham mumkin). Bundan tashqari, ish joyida 2 kishilik daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomani talab qilish kerak.
  3. Hujjatlarni yetkazib berish soliq xizmati. Hisobga mablag' tushishini kutish.

Mulkni chegirib tashlash shaklida mablag'larni qaytarish uchun zarur bo'lgan hujjatlar:

  1. Deklaratsiya 3-NDFL.
  2. Shaxsni tasdiqlovchi hujjat (pasport).
  3. Yordam 2-NDFL.
  4. Bayonot.

Bundan tashqari, sizga kerak bo'lishi mumkin:

  1. Nikoh to'g'risidagi guvohnomani o'z ichiga olgan hujjat (umumiy mulk bo'ladigan ko'chmas mulkni sotib olishda).
  2. Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, bolaning egaligi to'g'risida (ko'pchilik yoshga etmagan bola uchun pulni qaytarib olishda).
  3. Pensiya guvohnomasi (nafaqa oluvchi tomonidan sotib olinganda).

Qo'shimcha hujjatlar quyidagi hollarda foydali bo'lishi mumkin:

  1. Agar ko'chmas mulk oldi-sotdi shartnomasi orqali olingan bo'lsa.
  2. Agar uy-joy shartnomalar orqali sotib olinsa aktsiyadorlik ishtiroki qurilishda, talab qilish huquqini berish.
  3. Agar rezident er uchastkasini olgan bo'lsa.
  4. Agar biror kishi turar-joy binosini qurayotgan bo'lsa.
  5. Agar mulk ipoteka krediti bilan sotib olingan bo'lsa.

To'lov uchun mulk qachon sotib olinishi kerak?

Agar ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlar 2017 yil boshlanishidan oldin olingan bo'lsa, u holda 2017 yilda fuqaro soliq shaklida yo'qolgan mablag'larni olishi mumkin.

Agar vaziyat oldi-sotdi shartnomasiga taalluqli bo'lsa va 2017 yilda chegirma amalga oshirilsa, ushbu mulkka egalik guvohnomasi joriy yilning 1 yanvarigacha olinishi kerak.

Agar qurilishda aktsiyadorlik shartnomasi haqida gapiradigan bo'lsak, unda 2019 yil 1 yanvargacha qabul qilish va topshirish aktini olish kerak.

Mulkni chegirib tashlash uchun qachon murojaat qilishim mumkin?

2019 yilning istalgan kunida mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasi ham bu yilning istalgan vaqtida topshiriladi.

Buni bilishga arziydi! 30 aprelga qadar ushbu hujjat faqat daromadini deklaratsiyalashi kerak bo'lgan shaxslar tomonidan taqdim etiladi o'tgan yili. Masalan, fuqaro uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan ko'chmas mulkni sotish amalga oshirildi. Ba'zilarning ta'kidlashicha, ushbu muddatdan oldin hamma deklaratsiya topshirishi kerak, ammo bu unday emas. So'nggi yangiliklarga ko'ra, limit (byudjetga soliq to'lamaganlik uchun minimal) besh yilga oshirildi.

Agar ariza soliq idorasiga shaxsan topshirilgan bo'lsa, unda soliq xizmatlari mijozlarga xizmat ko'rsatadigan vaqtni hisobga olishingiz kerak.

Bu yilgi mulkni chegirib tashlash haqida ko'proq ma'lumotni taklif qilingan videodan bilib olishingiz mumkin:

2019 yilda qaysi yillarga ariza topshirish mumkin?

Fuqaro oxirgi uch yil uchun (pensionerlar uchun - oxirgi 4 yil uchun) mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berishi mumkin. Bundan tashqari, ko'chmas mulkni sotib olish uch yildan ko'proq vaqt oldin amalga oshirilgan bo'lishi mumkin edi.

Soliq imtiyozlari uchun asoslar:

  1. Uy-joy huquqini olganidan beri 36 oydan kamroq vaqt o'tdi. Keyin ariza mulkka bo'lgan huquqlar olingan yildan boshlab mumkin.
  2. Uy-joy huquqini qo'lga kiritganiga uch yildan ko'proq vaqt o'tdi. Bunday holda, soliq imtiyozlarini olish huquqini berish to'g'risidagi ariza oxirgi uch soliq yilidagi davrni qamrab oladi.

2019 yilda mol-mulkni chegirib tashlash miqdori to'g'risidagi qoidalarga hech qanday o'zgartirish kiritilmadi. 2014 yilda kiritilgan yakuniy o'zgarishlar bu yil ham amal qiladi.

Maksimal chegirma sotib olish narxining o'n uch foiziga teng va ikki yuz oltmish ming rubldan oshmaydi.

Agar mulk nikoh paytida ikki million rubldan ortiq sotib olingan bo'lsa, har ikkala turmush o'rtog'i ham chegirma uchun ariza berishlari mumkin. Bunday holda, mulkka egalik huquqi kimga ro'yxatga olinganligi muhim emas.

Bu shuni anglatadiki, agar kvartiraning narxi 4 million rubldan oshsa, unda jami turmush o'rtoqlar 520 ming rubl olishlari mumkin. Agar mol-mulk turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa, unda mablag'lar har yili tegishli arizaga muvofiq taqsimlanadi (agar soliqlar etarli bo'lmaganligi sababli pulni bir muddatda qaytarish imkoni bo'lmasa).

Siz bilishingiz kerak! Mulkni chegirib tashlash miqdori fuqaroning davlatga daromad solig'i shaklida to'lagan miqdoridan oshmasligi kerak.

2019 yilda ipoteka to'lovlari

Ushbu sohadagi so'nggi o'zgarishlar 2014 yilda amalga oshirildi.

Ushbu o'zgarishlar to'lovni boshiga 390 ming belgi bilan cheklaydi pul ekvivalenti agar soliq to'lovchi 2014 yildan keyin mulk huquqini qo'lga kiritgan bo'lsa.

Bu qiziq! Kredit bo'yicha soliqni qaytarish faqat allaqachon to'langan ipoteka foizlari bo'yicha mumkin.

3-shaxsiy daromad solig'i

2019 yilda 3-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish bir nechta shartlarni o'z ichiga oladi:

  1. 2019 yilda 3-NDFL 2014 yildan 2016 yilgacha bo'lgan daromadlar bo'yicha beriladi (nafaqaxo'rlar uchun - 2013-2016 yillar, pensioner ishlaydimi yoki yo'qmi, muhim emas).
  2. Har yili - 3-NDFLning alohida shakli.
  3. Agar 2017 yil uchun 3 ta shaxsiy daromad solig'ini chiqarish kerak bo'lsa, bu faqat 2019 yildan boshlab va undan keyin uch yil davomida (2020 yilgacha) mumkin.

Ko'rib turganingizdek, 2019 yilda kvartira sotib olishda mulkni chegirishda sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. Qonunga eng muhim o'zgartirishlar 2014 yilda kiritilgan.

Soliq qonunchiligi soliq to'lovchilarga sotib olingan mol-mulk uchun chegirmalardan foydalanishga imkon beradi Ko'chmas mulk. Buning uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz va uni soliq xizmatiga topshirishingiz kerak.

Mulk chegirmalarini olish uchun soliq idorasiga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar:

Ish beruvchi orqali ish joyida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Shu tarzda chegirma olish uchun siz yig'ishingiz kerak yuqoridagi ro'yxatga o'xshash hujjatlar to'plami oldingi bobda, 3-NDFL shakli deklaratsiyasi va ariza bundan mustasno.

  1. Bayonot hujjatlar to'plamiga ilova qilingan hujjatlar ham boshqa shaklda bo'ladi, unda ish beruvchiga chegirma olish huquqi to'g'risida xabar berish to'g'risida so'rov ko'rsatilishi kerak.
  2. Ish beruvchidan chegirma olayotganda, bu nafaqat asosiy ish joyida, balki barcha soliq agentlari bilan ham amalga oshirilishi mumkin.
  3. Ish joyida kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlarni taqdim etish muddatlari tartibga solinmagan, lekin chegirma faqat soliq organlaridan tegishli xabarnoma olingan paytdan boshlab va kalendar oxirigacha olinishi mumkin. yil, buni iloji boricha tezroq qilish tavsiya etiladi.
  4. Siz ikkala to'lov usulidan ham foydalanishingiz mumkin. Faqat o'tgan davr uchun soliq imtiyozlari olinganligi to'g'risidagi hujjatlar avvalroq yoki ish beruvchidan ushlab qolish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda taqdim etilishi kerak.

Soliq imtiyozidan qachon foydalanishim mumkin?

Soliq kodeksida sotib olish soliq imtiyozlari sifatida ishlatilishi mumkin bo'lgan mulk ro'yxati mavjud. Bunga quyidagilar kiradi:

  • kvartiralar, xonalar yoki uylar to'liq va ulush nisbatida;
  • yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun mo'ljallangan er maqomiga ega bo'lgan er uchastkalari. Birgalikda egalik qilish ham mumkin;
  • allaqachon turar-joy mavjud bo'lgan er uchastkalari. Bu erda ko'rsatilgan uchastkaning faqat ulushini olish ham mumkin.

Ushbu ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasining bandlarida keltirilgan. 3-bet 1.

Yuqoridagi barcha mulk Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lishi kerak.

2018 yilda mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun siz San'atdagi o'zgarishlarni o'rganishingiz kerak. 220 soliq kodeksi ular ro'yxatga tegishdi zarur hujjatlar va ariza shakllari. ( To'liq ro'yxat hujjatlar)

O'zgartirishlar kiritildi:

  • Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 avgustdagi xati. № BS-3-11/ [elektron pochta himoyalangan]- joriy yilning yanvar oyidan boshlab Federal Soliq xizmati sizning shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish huquqini tasdiqlovchi hujjat sifatida 2016 yil 15 iyuldan keyin sotib olingan mol-mulk uchun USRR dan ko'chirma taqdim etishi kerak;
  • Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 06 oktyabrdagi xati. № BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]- fuqarolarning 2018-yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha mol-mulk chegirmalarini olish huquqini tasdiqlash uchun ariza shakli joriy etildi va tasdiqlandi. Bungacha bayonot erkin yozish shakliga ega edi.

2018 yilda Soliq kodeksining amaldagi tahririga muvofiq mulkni chegirib tashlash

Avvalgidek, soliq to'lovchi bo'lgan har bir fuqaro soliq stavkasi 13%, agar u ilgari o'z mol-mulki bilan quyidagi operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 2018 yilda mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega:

  • o'z mulkini (er, avtomobil yoki uy-joy) sotish; 2018 yilda kvartira uchun chegirma haqida ko'proq o'qing.
  • shaxsiy uy-joy sotib olish yoki qurish;
  • uy-joy qurish uchun er sotib olish.

Agar siz 5 yildan kamroq vaqt davomida sizga tegishli bo'lgan turar-joy mulkingizni sotgan bo'lsangiz, soliq imtiyozi 1 million, boshqa ko'chmas mulk bilan bitim uchun - 250 ming rublni tashkil qiladi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, siz ko'chmas mulk chegirmasidan cheksiz ko'p marta foydalanishingiz mumkin.

1-misol

2016 yilda siz o'z kvartirangizni 4 million rublga sotgansiz. U 2 yil sizning qo'lingizda edi. Hisob bilan to'lanadigan chegirma 1 millionda siz 390 ming rubl miqdorida 3 million rubl daromad solig'ini to'lashingiz kerak. Agar bu kvartira 5 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, siz bunday soliqdan to'liq ozod qilinasiz.

  • Agar oldi-sotdi bitimi kelgusi yil oldin yoki davomida amalga oshirilgan bo'lsa, siz o'zingiznikidan 2018 yilda foydalanishingiz mumkin.
  • Shartnoma tuzilgan sanadan qat'i nazar, ushbu soliq imtiyozidan foydalanmagan har bir soliq to'lovchi 2018 yilda faqat oldingi 3 yildagi daromadlari bo'yicha ariza berish huquqiga ega. Pensionerlar uchun bu muddat uzoqroq bo'lib, oxirgi 4 yildagi daromadni qoplaydi.
  • Agar siz mulkka bo'lgan huquqlarni olganingizdan beri 3 yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, chegirma bitim tugagan paytdan boshlab amalga oshiriladi.
  • 2018 yilda mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori o'zgarishsiz qoldi, bu 260 000 rublni qaytarish imkoniyatini anglatadi.

Shuningdek, ichida oldingi yillar Uy-joy sotib olish (qurilishi) munosabati bilan soliq to'lovchiga quyidagi hollarda imtiyoz berilishi mumkin emas:

  • bitim bir-biriga bog'liq bo'lgan fuqaro bilan (bu haqda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105-moddasida) xaridorga, masalan, yaqin qarindoshiga nisbatan tuziladi;
  • sotib olish (qurilish) uchun to'lov amalga oshirildi naqd pulda boshqa shaxslar va onalik kapitali yoki davlat mablag'lari hisobidan.

Agar 2018 yilda mol-mulk solig'i chegirmasi to'liq olinmagan bo'lsa, unda uning qoldig'i keyingi yillarga o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1.2-bandi).

2-misol

Siz 15.04.2015 da kvartira sotib oldingiz. Sotib olish narxi 1,8 million rublni tashkil etdi, 234 ming rubl qaytarilishi kerak. 2018 yilda siz 2015, 2016 yillar uchun ushlab qolingan ortiqcha soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

3-misol

Siz uyni qurish uchun 3,5 million rubl sarfladingiz. Faqat 2 million chegirmaga qabul qilinadi, bu degani atigi 260 mingni va uyni mulk sifatida ro'yxatdan o'tkazgandan keyingina qaytarishingiz mumkin.

2018 yilgi mulkni chegirish uchun haqiqiy ariza - namuna.

  • Soliq to'lovchining hisob-kitob (shaxsiy) hisob raqamiga soliqni qaytarish uchun ariza to'ldirish 2018 yildan beri o'zgartirilmagan.
  • Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 06 oktyabrdagi BS-4-11 / maktubiga muvofiq, joriy yilning 1 yanvaridan boshlab mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqini tasdiqlash uchun ariza. [elektron pochta himoyalangan] tavsiya etilgan shaklga ega. Ariza shaklini veb-saytimizda yuklab olishingiz yoki soliq idorasidan olishingiz va hujjatlarni topshirayotganda joyida to'ldirishingiz mumkin. Ish beruvchi orqali kompensatsiya olishda mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tekshirish uchun ariza to'ldirilishi kerak.

Talablarga muvofiq:

  • sarlavhada soliq organining nomi va to'liq ma'lumot arizachi to'g'risida (to'liq ism, TIN, pasport ma'lumotlari, tug'ilgan sanasi, manzili, telefon raqami);
  • ariza matni ma'lum muddat va miqdorni ko'rsatgan holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni olish huquqini (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq) tasdiqlash so'rovi sifatida yoziladi;
  • mulkiy chegirma olishni rejalashtirgan barcha ish beruvchilar, ularning asosiy ma'lumotlari (TIN, KPP) va manzili ko'rsatilgan;
  • arizaga ilova qilingan hujjatlar ro'yxati bo'lishi kerak;
  • arizaning oxirida sana va arizachining imzosi ko'chirma bilan qo'yiladi.

Ushbu arizani malakali to'ldirish sizning vaqtingizni tejaydi va kerakli soliq imtiyozini olish jarayonini tezlashtiradi, bu sizning byudjetingizni sezilarli darajada oshiradi.

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mulk chegirmalari. Qanday qilib olish mumkin

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmasini quyidagi usullardan biri bilan olishingiz mumkin:

  • ilgari to'langan daromad solig'i shaklida federal soliq xizmati organlari orqali;
  • ish beruvchi orqali.

Har bir soliq to'lovchi o'zi uchun qulay bo'lgan imtiyozlarni olish usulini mustaqil ravishda belgilaydi.

Federal soliq xizmati organlari orqali qaytarish

Mulk solig'i chegirmasini olishni tanlashda soliq organlari 2018 yilda siz quyidagi hujjatlar to'plamini tayyorlashingiz kerak:

  • 2-NDFL shaklidagi sertifikat - mol-mulkni chegirib tashlash to'liq yil uchun ushlab qolingan daromad solig'i miqdorida o'tkaziladi (agar siz bu yil ishingizni o'zgartirgan bo'lsangiz, har bir joydan bunday sertifikatni olishingiz kerak);
  • nafaqa talab qilish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (sotib olish va sotish shartnomasi, egalik guvohnomasi, USRR dan ko'chirma);
  • mulkni sotib olish uchun xarajatlaringizni tasdiqlashi mumkin bo'lgan cheklar, cheklar va boshqa to'lov hujjatlari nusxalari;
  • mol-mulkni chegirib tashlashni joriy hisob raqamiga o'tkazish uchun ariza.

Birgalikda uy-joy sotib olayotganda, turmush o'rtoqlar nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini va ulushlarni aniqlash uchun arizani taqdim etishlari shart.

Bundan tashqari, siz to'plagan hujjatlardan olingan ma'lumotlarga ko'ra, 2018 yilda mulkni chegirib tashlash bo'yicha deklaratsiya 3-NDFL shaklida to'ldiriladi. Tayyorlangan barcha hujjatlar deklaratsiya bilan birga mahalliy Federal soliq xizmatiga topshirilishi kerak stol tekshiruvi 3 oy ichida va kerakli miqdorni siz ko'rsatgan tafsilotlarga o'tkazing.

Ish beruvchi orqali qaytarish

Agar siz ushbu variantni tanlasangiz, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqini tasdiqlovchi to'ldirilgan ariza bilan mahalliy soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Bunday nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilish talab qilinadi.

San'atning 8-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, Federal Soliq xizmati sizga arizada ko'rsatilgan ish beruvchi orqali chegirma olish to'g'risida xabar beradi. Ushbu usul soliq davri tugashini kutmasdan 2018 yilda mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalanish imkonini beradi.

Natijada sizni himoya qiladi shaxsiy daromad solig'ini to'lash, 2018 mulk chegirma sizning oshiradi ish haqi joriy yil uchun ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga xabar berilgan kundan boshlab tugagunga qadar 13% ga maksimal miqdor sizga to'lanishi kerak.

Misol

2016 yil may oyida siz 3 million rublga uy sotib oldingiz. Ilgari hech qanday chegirma amalga oshirilmagan. Shu sababli, siz soliq idorasiga butun 2016 yil uchun to'langan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish va shu bilan birga 2018 yilda ish joyida chegirma uchun ariza berish huquqiga egasiz.

Ipoteka uchun mulkni chegirib tashlash 2018. Hisoblashning asosiy tamoyillari

Ushbu mulk solig'i chegirmasi 2018 yilda o'zgarmadi. Agar siz ko'chmas mulk sotib olayotgan bo'lsangiz ipoteka krediti, mulkni chegirib tashlashning umumiy miqdori sotib olish narxi va ipoteka bo'yicha to'langan foizlar yig'indisidir.

Uy-joy sotib olish uchun maqsadli kreditlar bo'yicha to'langan foizlarni qaytarish miqdori 390 mingdan oshmasligi kerak.

Eslatma!

Foizlarni qaytarish faqat uy-joy uchun asosiy chegirma bilan bir vaqtda yoki mulk qiymatidan qaytarib olingandan keyin berilishi mumkin. Asosiy foizdan oldin foizlar bo'yicha chegirma olmaysiz!

2018 yilda mulkka ipoteka chegirmalarini berish tartibi bir xil bo'lib qoladi va asosiy chegirmani qayta ishlash va olish tartibi bilan bir xil. Umumiy hujjatlar to'plamiga qo'shimcha ravishda quyidagilar ilova qilinishi kerak:

  • tasdiqlangan nusxasi kredit shartnomasi bank bilan
  • kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdori to'g'risida bankdan ma'lumotnoma;
  • barcha to'lov hujjatlarining nusxalari (cheklar va cheklar bo'lmasa, taqdim etishga ruxsat beriladi). bank bayonoti hisob bo'yicha).

Shuni bilish kerakki, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 26.06.2014 yildagi № 3-sonli xatiga binoan. № BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] foizlarni chegirib tashlash faqat berilgan maqsadli kreditlar uchun taqdim etiladi, ularning shartnomalarida kreditdan foydalanish maqsadi - Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy sotib olish yoki qurish to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Foiz miqdori to'lanadigan vaziyatda uy krediti kichik, 2018 yilda ipoteka uchun mol-mulkni chegirib tashlash uchun har yili emas, balki so'nggi bir necha yil ichida murojaat qilish tavsiya etiladi. Keyin taqdim etilgan deklaratsiyaga shu vaqt ichida to'langan barcha foizlarni kiritish kifoya.

Misol

2015 yilda siz 1 million 200 ming rubllik kvartirani ipoteka asosida sotib oldingiz. Barcha vaqt uchun 800 ming miqdorida foizlar to'lanadi. Ilgari chegirma ishlatilmagan. Bu degani, 2018 yilda siz uch yil - 2015, 2016, 2017 yillar uchun deklaratsiyalarni topshirishingiz mumkin. Sizga asosiy chegirma uchun 156 ming, foizlar uchun 104 ming qaytariladi. Ammo bu ko'rsatilgan yillar davomida sizdan 260 ming miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i ushlanganligi sharti bilan. Agar daromad solig'i miqdori kamroq bo'lsa, chegirmaning qolgan qismi keyingi 2018 yilga o'tkaziladi.