Pensiya jamg'armasiga badallarni onlayn hisoblang. Xodimlarning majburiy pensiya, ijtimoiy, tibbiy sug'urtasi uchun badallarni qanday hisoblash mumkin. Xodimlarning daromadlaridan sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin

Yuridik shaxs yakka tartibdagi tadbirkorlar esa xodimlarning daromadlaridan byudjetga badallar kiritishlari shart. Xodimlar va ish beruvchilar tomonidan qanday soliqlar va badallar to'lanadi, daromadning necha foizi olinadi, soliqlar va badallarni to'lashda qonunni buzganlik uchun qanday javobgarlik bor - biz ushbu materialda aytamiz.

Ish haqidan ushlab qolish turlari

Xodimning ish haqi byudjetga badallar va soliqlarni hisoblash uchun asos hisoblanadi. An'anaviy ravishda bunday chegirmalarni 2 toifaga bo'lish mumkin:

Shaxsiy daromad solig'i (PIT) - ushlab qolish xodimning foydasiga hisoblangan daromaddan amalga oshiriladi.

bu federal soliq, lekin u to'ldiradi mahalliy byudjet. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i hisobiga yo‘llar tiklandi, ta’lim va sog‘liqni saqlash muassasalari ta’mirlanib, moliyalashtirilmoqda.

Majburiy pensiya, tibbiy va sug'urta badallari ijtimoiy sug'urta- xodimlarning ish haqiga hisoblangan va ish beruvchining mablag'lari hisobidan to'langan.

Ushbu chegirmalar Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga fuqarolarning sog'liqni saqlash huquqlarini amalga oshirish, sog'liqni saqlashni ta'minlash nuqtai nazaridan rioya qilish uchun zarurdir. ijtimoiy himoya va sug'urta, ko'rsatish tibbiy yordam. Chegirmalarni hisoblash Pensiya jamg'armasi xodimning kelajakdagi pensiyasining kafolati hisoblanadi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-431, federal qonun 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son, shaxsiy daromad solig'i - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi, muddatlari va xususiyatlari

Esingizda bo'lsin, ish beruvchi soliq agenti, shuning uchun xodimlarning daromadlaridan u soliqni hisoblash va ushlab turishga majburdir.

QQS miqdori:

ish haqi va boshqa daromadlardan, yutuq, sovrinlar va bundan mustasno moddiy foyda- rezidentlar uchun 13%, norezidentlar uchun 30%. Istisno mavjud: 13% norezidentlar - Rossiya Federatsiyasida patent bo'yicha ishlaydigan yuqori malakali mutaxassislar va YeOIIga a'zo davlatlar fuqarolari tomonidan to'lanadi;
35% - yutuqlar, sovrinlar va rezidentlarning moddiy manfaatidan;
rezidentlarning dividendlariga 13%, norezidentlarga 15% stavka bo'yicha soliq solinadi.

Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati San'atning 6-bandi bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi:

Ta'til va kasallik nafaqasidan shaxsiy daromad solig'i ular to'langan oydan kechiktirmay to'lanadi oxirgi kun oy;
boshqa daromadlardan - to'lov kunidan keyingi kuni.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq yukini engillashtirish standart, ijtimoiy, mulkiy va boshqa chegirmalarni taqdim etishdan iborat.

Sug'urta badallarini to'lash muddatlari va tartibi

Ish haqi bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi bilan tartibga solingan ish beruvchining javobgarligi hisoblanadi. Qo'llaniladigan tariflar ushbu Kodeksning 425-430-moddalari bilan tartibga solinadi.

2019 yilda sug'urta mukofotlari uchun quyidagi tariflar qo'llaniladi:

1 million 150 ming rubldan kam daromadlardan pensiya badallari. 22% stavkada ushlab turiladi;
daromaddan belgilangan miqdor - 10%.

uchun hissalar tibbiy sug'urta 5,1% stavkada undiriladi.

Vaqtinchalik nogironlik, onalik holatlarida ijtimoiy sug'urta uchun badallar 865 ming rubldan kam daromadlardan o'tkaziladi. 2,9% miqdorida; agar ko'rsatilgan daromad miqdori oshib ketgan bo'lsa, stavka 0% ni tashkil qiladi. Rossiyada vaqtincha qolish uchun chet el fuqarolari yuqori malakali mutaxassislar bo'lmaganlar uchun 1,8% stavka qo'llaniladi.

To'lov muddati hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay belgilanadi.

Ish beruvchilar, shuningdek, FSSda "travmatik" jarohatlarni ro'yxatga olishlari kerak. sug'urta mukofotlari ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan. Nogiron xodimlarning mavjudligiga, ishlab chiqarish faoliyatining xavf darajasiga qarab stavka 0,2% dan 8,5% gacha o'zgarib turadi. Shuni yodda tutingki, IP yagona shaxs ushbu turdagi badallarni to'lashga majbur emas, majburiyat xodim ishga qabul qilinganda paydo bo'ladi.

Hisoblash ish haqi sug‘urta badallari esa har bir xodim va har bir badal turi uchun alohida to‘lanishi kerak.

Hisoblash misoli

1-sinfdagi korxona xodimi kasbiy xavf bir oyda 20 ming rubl ishlab oldi. Uning 1 nafar farzandi bor standart chegirma- 1400 rubl). Buxgalter hisob-kitoblarni amalga oshirdi:

20 000 * 22% = 4400 rubl. - FIUda;
20 000 * 2,9% \u003d 580 rubl. - FSSda;
20 000 * 5,1% \u003d 1020 rubl. - MHIFda;
20 000 * 0,2% \u003d 40 rubl. - Jarohat uchun to'lov.

Ish haqi fondidan barcha xodimlar uchun 4 ta to'lov topshiriqnomalari bo'yicha jami badallar o'tkaziladi.

Shaxsiy daromad solig'i quyidagicha bo'ladi: (20 000 - 1400) * 13% = 2418 rubl.
Xodimga beriladigan miqdor: 20 000 - 2418 = 17 582 rubl.

Qaysi daromad soliqqa tortilmaydi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217 va 422-moddalarida shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari quyidagi to'lovlardan ushlab qolinmaydi:

4000 rublgacha bo'lgan moliyaviy yordam (yil uchun jami jami hisoblanadi);
kasallik ta'tillari, homiladorlik va tug'ish, bola parvarishi uchun to'lovlar;
bola tug'ilganda bir martalik nafaqa;
yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan xodimga to'lanishi lozim bo'lgan to'lov;
kunlik to'lovlardan ozod qilingan shaxsiy daromad solig'ini to'lash kuniga 700 rubl miqdorida (Rossiya Federatsiyasida xizmat safari uchun), chet elga xizmat safari uchun - kuniga 2500 rubl miqdorida va boshqalar.

FSS va PFRga to'g'ri hisoblash va to'lovlarni amalga oshirish, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslardan hisobotlarni olish, to'lovlarni hisobga olish, qarzlarni undirish, kechiktirilgan yoki to'lanmaganlik uchun jarimalar qo'llash uchun sug'urta mukofotlari boshqariladi. 2017 yildan beri soliq xizmati.

Mas'uliyat turlari

Soliqlar va badallarni kechiktirish yoki to'lamaganlik uchun ish haqi, soliq, ma'muriy va in individual holatlar va jinoiy javobgarlik.

Soliq agenti yoki yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovning 20-40 foizi miqdorida jarima bilan jazolanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi). To'lov kechiktirilgan taqdirda, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi).

Sug'urtalangan shaxs uchun jinoiy javobgarlik qachon yuzaga keladi qasddan qochish mukofotlar yoki katta miqdordagi qarzni to'lashdan. Shunday qilib, tadbirkorlar va yuridik shaxslar 100 dan 300 ming rublgacha jarimaga tortiladi (agar qarz ayniqsa katta bo'lsa, 200 dan 500 ming rublgacha), majburiy mehnat yoki qamoqqa olish. Jazo muddati va miqdori jinoyatning og'irligiga bog'liq.

Muhim!

Hisobotlarni taqdim etmagan, topshirishni unutgan yoki uzoq vaqt davomida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlamagan tadbirkorlar ham javobgar bo'ladilar, chunki sug'urta badallarini to'lash majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgunga qadar saqlanib qoladi. Masalan, deklaratsiyani taqdim etmagan tadbirkor IFTSdan eng kam ish haqining 8 baravari miqdorida badal olishi mumkin (yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi tasdiqlanmagan).

2018-yildan boshlab 2015-yil 1-yanvargacha shakllangan soliqlar bo‘yicha qarzlar va penyalar, 2017-yil 01-yanvargacha bo‘lgan sug‘urta mukofotlari bo‘yicha amnistiya joriy etilgan. Bu faqat ushbu davrlar uchun daromadlari to'g'risida FIUga ma'lumot taqdim etmagan tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Amnistiya o'zi va yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlari uchun sug'urta mukofotlariga taalluqli emas, ular to'lanishi kerak.

Misol uchun, kompaniyamiz bilan hamkorlik IFTS va bilan muntazam yarashishni ta'minlaydi byudjetdan tashqari fondlar buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish standartiga kiritilgan.

Buyurtma xizmati

Amaldagi qonun hujjatlarining ayrim moddalari qoidalariga ko'ra, majburiy sug'urta to'lovlari ketma-ket federal jamg'armalar: pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta. Keling, korxona uchun FSSda sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblashni aniqlashga harakat qilaylik, bir qator nuanslarni ta'kidlab o'tamiz. amaliy misol uchun individual hisob-kitoblarni amalga oshirish kasallik ta'tillari.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi kompensatsiyalar va turli ijtimoiy nafaqalar berish sohasida nazorat va tartibga solish funktsiyalarini bajaradi. To'lovni qaytarish uchun kompaniya barcha kerakli hujjatlarni to'g'ri to'ldirishi va majburiy hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerak.

FSSda hisob-kitoblar bir vaqtning o'zida ikki yo'nalishda qo'llaniladi:

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa to'lanishini ta'minlash;
Ish bilan bog'liq jarohatlar natijasida etkazilgan zararni qoplash.

Ushbu yo'nalishlar badallarni hisoblash uchun foizlarni belgilaydi. Birinchidan, kompaniya xodimning hisoblangan ish haqining 2,9 foizi miqdorida majburiy sug'urta mukofotini to'lashi kerak. 2017 yilda maksimal ish haqi darajasi 755 000 rubl miqdorida belgilandi. Agar xodim ushbu ko'rsatkichdan yuqori daromad olgan bo'lsa, unda unga badallar endi hisoblanmaydi.

Ikkinchidan, kompaniya ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallarni yig'ishga majburdir. Har bir korxona uchun hissani hisoblash uchun foizning qiymati individual ravishda belgilanadi, u 0,2% dan 8,5% gacha o'zgarishi mumkin va kompaniya ishlab chiqarishda qaysi xavf sinfiga tegishli ekanligiga bog'liq. cheklash bazasi bu holda taqdim etilmaydi.

Barcha hisob-kitoblar korxona hisobchisi tomonidan amalga oshiriladi va olingan ma'lumotlarni 4-FSS shaklida maxsus hisob-kitobga kiritadi. Ushbu hujjat FSS filialiga har chorakda, keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi. Yetkazib berishning elektron usuli uchun hisob-kitobni topshirishning oxirgi muddati 25-kun.

267 1C video darslarini bepul oling:

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida to'lovni ro'yxatdan o'tkazish

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisob-kitoblar ustidan nazoratni amalga oshiradi ijtimoiy imtiyozlar turli xil. FSS vaqtinchalik nogironlik uchun kasallik ta'tilini to'lash bilan bog'liq barcha xarajatlarni o'z zimmasiga oladi, ya'ni kasallik tufayli, shikastlanish natijasida yoki homiladorlik va tug'ish bilan bog'liq.

Jamg'armaning vazifalariga kasallik ta'tilining haqiqiyligini har tomonlama tekshirish, uni to'ldirishning to'g'riligini nazorat qilish va korxona tomonidan qilingan xarajatlarni keyinchalik to'lash kiradi.

Kompaniyaning kasallik ta'tilini to'lash bilan bog'liq xarajatlarini qoplaydigan byudjetdan to'lovni olish uchun kompaniyaning buxgalteri FSS bo'limiga bir qator majburiy hujjatlarni rasmiylashtirishi va taqdim etishi kerak:

Yozma shaklda tuzilgan nafaqalarni qoplash uchun korxona nomidan ariza;
Korxonaning kompensatsiya olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxasi: tibbiy muassasalardan ma'lumotnomalar, kasallik varaqalari;
Yordam-hisoblash, bu erda to'lov miqdori hisoblanadi.

Joriy yilga qadar, shuningdek, to'lov miqdorini ko'rsatadigan 4-FSS hisob-kitobini taqdim etish kerak edi. Endi FSS soliq idorasidan barcha ma'lumotlarni oladi va to'lov uchun zarur bo'lgan qisqacha ma'lumotlar hisob-kitob guvohnomasida ko'rsatilgan.

Kasallik ta'tillari uchun to'lovlarni hisoblash tartibi

Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi bir nechta ko'rsatkichlar asosida hisoblanadi. Ish beruvchi kasallikning dastlabki uch kunini xodimga to'lashi kerak va ular Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi uchun hisob-kitobda qatnashmaydi. Keyingi barcha kunlar Jamg'arma tomonidan to'lanadi. Istisno - bu xodim o'z oila a'zosiga g'amxo'rlik qilgan taqdirda beriladigan kasallik ta'tilidir.

Nafaqa oxirgi ikki yildagi o'rtacha daromad asosida hisoblanadi. Agar biz 2017 yilda nafaqalarni hisoblash haqida gapiradigan bo'lsak, unda, shunga ko'ra, 2015-2016 yillar uchun daromad miqdorini olish kerak. Agarda belgilangan muddat hech qanday hisob-kitoblar bo'lmagan, keyin nafaqa eng kam ish haqi asosida hisoblanadi, 07.01.2017 yilgacha. u 7500 rublni tashkil qiladi va bu sanadan keyin u 7800 rublga tenglashtiriladi.

olib kelamiz aniq misol kasallik ta'tilini hisoblash:

Petrov V.N. 03.10.2017 dan 20.03.2017 gacha kasallik ta'tilida qoldi. - 10 kun. Xodimning umumiy ish staji 10 yil, shuning uchun nafaqa 100% miqdorida qoplanadi. 2015 yilda ish haqi fondi 144 000 rublni, 2016 yilda esa 168 000 rublni tashkil etdi.

FSS uchun kasallik ta'tilini hisoblash:

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, hisoblash amalga oshiriladi:

(144 000 + 168 000) / 730 kun * 100% * 10 kun = 4273,97 rubl. - bu xodimga to'lanadigan kasallik ta'tilining miqdori.
qonunga ko'ra, ish beruvchi uch kun davomida to'laydi, shuning uchun FSSga quyidagi miqdor qoplanadi: 4,273,97 / 10 * 7 \u003d 2,991,78 rubl.
Shunday qilib, Petrov kasallik ta'tilida 4273,97 rubl oldi va kompaniya FSSga faqat 2991,78 rublni qoplaydi.

FSSda sug'urta mukofotlarini hisoblash

Aytaylik, kompaniya joriy yilning birinchi choragida xodimlarga quyidagi ish haqini hisoblab chiqdi:

yanvar - 105 000 rubl;
fevral - 118 000 rubl;
Mart - 131 000 rubl.

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha badallarni 2,9% stavkada hisoblash uchun har bir miqdorni ushbu ko'rsatkichga ko'paytirish va keyin natijalarni qo'shish kerak.

(105 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000 * 2,9% \u003d 10 266 rubl. - FSSga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik uchun sug'urta mukofotlari miqdori.

Xuddi shu ko'rsatkichlar asosida baxtsiz hodisalar uchun badallarni hisoblash va to'lash kerak. Masalan, kompaniya 0,9% koeffitsientga ega. Bunga asoslanib, hisoblash quyidagicha ko'rinadi:

(105 000 * 0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000 * 0,9%) = 3 186 rubl. - FSSga to'lanadigan baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofotlari miqdori.

Boshqacha qilib aytganda, kompaniya birinchi chorakdagi Jamg'arma daromadiga quyidagi miqdorlarni o'tkazishi kerak: 10 266 rubl. va 3186 rubl.

Sug'urta mukofotlari majburiy to'lovlar xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urtasi uchun. 2017 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash ustidan nazorat yana Federalga o'tkazildi soliq xizmati, 2010 yilgacha UST (yagona ijtimoiy soliq) nomi ostida bunday to'lovlarni yig'ib kelgan.

DA soliq kodeksi Quyidagilar uchun badallarni hisoblash va to'lashni tartibga soluvchi yangi 34-bob kiritildi:

majburiy pensiya sug'urtasi;
majburiy tibbiy sug'urta;
vaqtinchalik nogironlik va onalik holatida ijtimoiy sug'urta.

Endi bu turdagi badallarni jamg'armalarga emas, balki o'zingizga to'lash kerak soliq idorasi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasini joriy etishda xodimlar uchun jarohatlar uchun badallar saqlanib qoldi, ularga nisbatan hech narsa o'zgarmadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobida sanab o'tilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar orasida yakka tartibdagi tadbirkorlar ham nomlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor ikki tomonlama maqomga ega - kabi jismoniy shaxs va mavzu sifatida tadbirkorlik faoliyati. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining ish beruvchisidir, shuning uchun o'zini pensiya va tibbiy sug'urta bilan ta'minlash majburiyati uning zimmasiga tushadi.

Sug'urta mukofotlarini kim to'lashi kerak

Majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi ko'plab bahs-munozaralarga sabab bo'ladi. Faoliyat bilan shug'ullanmaydigan yoki undan foyda olmaydigan tadbirkorlar bunday vaziyatlarda majburiy sug'urta badallarini to'lash o'zini oqlamaydi, deb hisoblaydi. Davlat ro'yxatga olishda davom etayotgan shaxsdan kelib chiqadi davlat reestri IP, faoliyat yoki undan foyda yo'qligiga qaramay, o'z sabablariga ega. Nisbatan aytadigan bo'lsak, hech kim unga daromadi yo'qligi sababli biznesni to'xtatishga, ro'yxatdan chiqarishga va kerak bo'lganda qayta ro'yxatdan o'tishga to'sqinlik qilmaydi.

Sud instantsiyalari, shu jumladan yuqori instansiyalar har doim yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati bunday maqomga ega bo'lgan paytdan boshlab paydo bo'lishini va faoliyatni amalda amalga oshirish va daromad olish bilan bog'liq emasligini ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash

Yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik sub'ekti maqomiga ega bo'lgan davrda o'zi uchun sug'urta badallarini har doim to'lashi shart, bundan mustasno. imtiyozli davrlar ularning to'lanmaganligi uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasida yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular quyidagi hollarda vaqtincha ishlamasa, majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslikka ruxsat beradi:

o'tish harbiy xizmat muddatli harbiy xizmatga chaqirish, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogiron bolani, 1-guruh nogironini, 80 yoshdan oshgan keksalarni parvarish qilish;
turmush o'rtog'i bilan birga yashash - umumiy besh yilgacha mehnat qilish imkoniyati bo'lmaganda shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi;
Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsulliklariga yuborilgan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash (shuningdek, besh yildan ortiq bo'lmagan).

Bunday davrlarda faoliyatning yo'qligi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va badallarni to'lashni to'xtatib turish sizning IFTSga taqdim etilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqa olish huquqiga ega bo'lsa-da, lekin tadbirkorlik faoliyatidan daromad olishda davom etsa, u sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'lashi kerak.

Va endi eng muhimi - qanday miqdorlar haqida baholangan hissalar Siz IP haqida gapiryapsizmi? 2019 yilda o'zim uchun yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlarni faqat majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun o'tkazishi kerak. Kasallik ta'tillari uchun ijtimoiy sug'urta badallarini o'tkazish va onalik to'lovlari IP ixtiyoriy asosda ishlab chiqariladi.

2019 yilda IP sug'urta mukofotlari endi eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas ( minimal hajmi ish haqi), lekin hukumat tomonidan tasdiqlangan qat'iy miqdorlar:

Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun badallar - 6 884 yiliga rubl.
Majburiy pensiya sug'urtasi (MPI) bo'yicha badallar qisman tabaqalashtirilgan va belgilangan miqdordan iborat. 29 354 rubl va qo'shimcha to'lov.
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, qo'shimcha badal to'lanadi. Sifatida hisoblab chiqiladi 1% ushbu chegaradan oshgan daromad miqdoridan.

2019 yil uchun sug'urta mukofotlari kalkulyatori:

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - p.

To'lov quyidagilardan iborat:

✐Misol ▼

Aytaylik, tadbirkor 2019 yilda 1 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. To'lanishi kerak bo'lgan IP sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblang:

pensiya sug'urtasi badallari quyidagicha hisoblab chiqiladi: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubl.
tibbiy sug'urta badallari bir xil darajada qoladi va har qanday daromad darajasida 6 884 rublni tashkil qiladi.

Jami: umumiy qiymat Ushbu misolda o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari 45 238 rublni tashkil qiladi.

OPSga badallar miqdorining yuqori chegarasi ham joriy etildi - 2019 yilda bu miqdor 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Yuqoridagi formulalar to'liq sug'urta yilining narxini hisoblashni ko'rsatdi, ammo agar tadbirkor yil boshida ro'yxatdan o'tmagan yoki uning tugashidan oldin faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda barcha hisoblangan summalar mutanosib ravishda kamayadi. Bunday hollarda, faqat to'liq oylar va shaxs tadbirkor maqomiga ega bo'lgan kalendar kunlari (to'liq bo'lmagan oy bilan).

Keling, xulosa qilaylik:

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan o'zlari uchun badallar, shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda, 36 238 rublni tashkil qiladi, quyidagilarga asoslanadi: OPSga 29 354 rubl va 6 884 rubl badallar. majburiy tibbiy sug'urtaga.
Agar daromad miqdori 300 ming rubldan oshsa, to'lanadigan summa 36 238 rubl va 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizini tashkil qiladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda daromad nima hisoblanadi

IP badallarini hisoblash uchun daromadni aniqlash quyidagilarga bog'liq

- sotishdan tushgan daromad va faoliyatdan tashqari daromad xarajatlar bundan mustasno, shu jumladan ariza berish paytida

Bizning xizmatimizda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin (2019 yilga tegishli):

hisobga olingan holda hisoblangan hisoblangan daromad asosiy qaytish, fizik ko'rsatkich va koeffitsientlar;
na - potentsial yillik daromad, uning asosida patent qiymati hisoblab chiqiladi;
bo'yicha - xarajatlarni chegirib tashlamagan holda soliqqa tortish uchun hisobga olingan daromadlar;
bo'yicha - tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, .

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimlarini birlashtirsa, u holda turli rejimlardan olingan daromadlar umumlashtiriladi.

Sizning biznesingiz uchun eng foydali soliqqa tortish tizimini tanlash uchun minimal to'lovlar bilan rejimni tanlashga yordam beradigan mutaxassislarning bepul maslahatlaridan foydalanishni tavsiya etamiz.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Tadbirkor joriy yilning 31 dekabriga qadar 300 ming rubldan ortiq bo'lmagan (ya'ni 36 238 rubl miqdorida) daromad bo'yicha o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak. Shu bilan birga, har chorakda sug'urta mukofotlarini to'lash orqali hisoblangan soliqlar miqdorini, ayrim hollarda kamaytirish imkoniyatidan foydalanishga arziydi, bu haqda misollarda batafsilroq muhokama qilinadi.

E'tibor bering: "chorak uchun IP uchun sug'urta mukofotlari" degan narsa yo'q. Asosiysi, joriy yilning 31-dekabriga qadar 36 238 rubl miqdoridagi to'liq to'lovni istalgan vaqtda va istalgan vaqtda to'lash. Belgilangan miqdorning to'rtta teng qismga bo'linishi faqat shartli misollar uchun ishlatiladi.

Misol uchun, agar soddalashtirilgan soliq tizimida siz birinchi va (yoki) ikkinchi chorakda daromad kutmasangiz, unda badallarni to'lashga shoshilishning ma'nosi yo'q. Katta daromad kutilayotgan uchinchi yoki to'rtinchi chorakda yillik summaning 3/4 qismini yoki hatto to'liq to'lash siz uchun yaxshiroq bo'lishi mumkin. Va aksincha - agar asosiy daromad faqat yil boshida yoki o'rtalarida kutilsa, unda badallarning asosiy miqdori o'sha chorakda to'lanishi kerak.

Hisoblanganlarni kamaytirish imkoniyatining mohiyati yagona soliq muhim bo'lgan chorakda, deb hisoblanadi oldindan to'lov soliq, siz shu chorakda to'langan sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olishingiz mumkin edi. Bunday holda, to'lanadigan yagona soliq miqdorini hisoblashdan oldin badallar o'tkazilishi kerak.

UTII ga kelsak, buning uchun kontseptsiya yo'q nol deklaratsiyalar hisoblangan soliq bo'yicha. Agar siz ushbu soliqni to'lovchi bo'lsangiz, unda daromadning etishmasligi uni to'lamaslik uchun sabab bo'lmaydi. Siz hali ham choraklik deklaratsiya asosida chorak oxirida maxsus formula bo'yicha hisoblangan hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi. Sug'urta mukofotlarini har chorakda teng qismlarda to'lash oqilona bo'ladi, agar hisoblangan daromadning choraklik miqdori o'zgarmasa.

300 ming rubldan ortiq yillik daromadning 1 foiziga teng qo'shimcha miqdor 2020 yil 1 iyulgacha o'tkazilishi kerak (ilgari bu muddat hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha edi). Lekin agar chegara allaqachon yil boshida yoki o'rtalarida oshib ketgan bo'lsa, unda bu qo'shimcha badallar avvalroq amalga oshirilishi mumkin, chunki. ular soliqlarni hisoblashda ham hisobga olinishi mumkin. Xuddi shu qoida bu erda ham qo'llaniladi - to'lanishi kerak bo'lgan soliqni hisoblashdan oldin o'sha chorakda to'langan badallar tufayli soliqni kamaytirish.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

Ish beruvchiga aylangan holda, tadbirkor o'zi uchun badallardan tashqari, o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

DA umumiy holat, ostida xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori mehnat shartnomalari Ularning foydasiga barcha to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi (ushbu maqsadlar uchun soliqqa tortilmaydiganlar bundan mustasno) va quyidagilardan iborat:

OPS xodimlarining majburiy pensiya sug'urtasi uchun badallar - 22%;
majburiy ijtimoiy sug'urta badallari OSS - 2,9%;
majburiy tibbiy badallar CHI sug'urtasi - 5,1%.

Bundan tashqari, FSSga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan - 0,2% dan 8,5% gacha. Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha pudratchiga haq to'lash albatta majburiy tibbiy sug'urta (22%) va majburiy tibbiy sug'urta (5,1%) bo'yicha sug'urta mukofotlari to'lanadi va ijtimoiy sug'urta badallariga bo'lgan ehtiyoj shartnoma shartlarida ta'minlanishi kerak.

Yil boshidan boshlab xodimga to'langan summalar miqdori sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatidan oshib ketgandan so'ng (2019 yilda u 1 150 000 rublni tashkil etadi), OPS uchun to'lov stavkalari 10% gacha kamayadi. 2019 yilda OSS uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati 865 000 rublni tashkil qiladi, undan keyin kasallik ta'tillari va tug'ruq uchun badallar hisoblanmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallaridan farqli o'laroq, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari har oy, hisob-kitob oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Xodimlar uchun eng kam mukofotlarni taklif qiladigan faoliyatni tanlashda yordam kerak bo'lsa, foydalanishni tavsiya etamiz bepul maslahat bizning mutaxassislarimiz.

Qizig'i shundaki, tadbirkor boshqa yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi bo'lish huquqiga ega, lekin o'zi uchun mehnat daftarchasini tuza olmaydi. Shu bilan birga, u uchun to'langan sug'urta mukofotlari, xuddi xodim uchun bo'lgani kabi, yakka tartibdagi tadbirkorni o'zi uchun badal to'lashdan ozod qilmaydi.

Sug'urta mukofotlari orqali to'lanadigan soliqlar miqdorini qanday kamaytirish mumkin

MChJ bilan solishtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning tashkiliy-huquqiy shaklini tanlashning afzalliklaridan biri bu o'tkazilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliqni kamaytirish qobiliyatidir. To'lanishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari miqdori tanlangan soliq rejimiga va xodimlarning mavjudligiga qarab farq qiladi.

Muhim: yuqorida hisoblangan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish mumkin emas, lekin ba'zi hollarda to'langan badallar tufayli soliqlar miqdorini o'zlari kamaytirish mumkin.

Hisoblangan soliqni faqat soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad" va UTII rejimlarida kamaytirish va kamaytirish mumkin. soliq bazasi, ya'ni. soliq hisoblab chiqiladigan summa "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO bo'yicha qo'llanilishi mumkin. Rejimlarni birlashtirmasdan faqat patent tizimida ishlaydigan tadbirkorlar patent narxini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytira olmaydi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham badallari uchun amal qiladi.

Bizning mutaxassislarimiz sizga eng mosini tanlashda yordam berishlari mumkin soliq rejimi va sug'urta mukofotlarini qanday qilib to'g'ri kamaytirish kerakligini ayting.

Soliq solish ob'ekti "Daromad" bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga IP badallari

Xodimlari bo'lmagan ushbu rejimdagi tadbirkorlar hisoblangan yagona soliqni to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi). Bu haqda xabar berish shart emas. soliq organlari, lekin to'langan badallarni daromadlar va xarajatlar kitobida va yillikda aks ettirish kerak soliq deklaratsiyasi USN ma'lumotlariga ko'ra. Keling, bir nechta soddalashtirilgan misollarni ko'rib chiqaylik.

✐Misol ▼

1.IP yordamida soliq tizimi USN "Daromad" va mustaqil ishlash, 380 000 rubl yillik daromad oldi. Hisoblangan soliq 22 800 rublni tashkil etdi. (380 000 * 6%).Yil davomida 36 238 rubl to'langan. sug'urta mukofotlari, ya'ni. faqat belgilangan miqdor(300 000 rubldan ortiq daromadning 1% qo'shimcha hissasi keyingi yilning 1 iyuliga qadar IP tomonidan o'tkaziladi). Yagona soliqning butun summasi to‘langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin, shuning uchun yil oxirida umuman soliq to‘lanmaydi (22 800 - 36 238).<0).

2. Xuddi shu tadbirkor 700 000 rubl miqdorida yillik daromad oldi. Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni (700 000 * 6%), yil davomida har chorakda to'langan badallar esa (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) stavkasi bo'yicha 40 238 rublni tashkil etdi.To'lanadigan soliq miqdori faqat bo'ladi (42 000 - 40 238) = 1 762 rubl.

3. Agar tadbirkor ushbu rejimda yollanma mehnatdan foydalansa, u to'langan badallar summalari hisobidan (o'zi va xodimlar uchun badallarni hisobga olgan holda) hisoblangan yagona soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. .

Yillik daromadi 700 000 rubl bo'lgan IP yuqorida muhokama qilingan. ikki xodimi bor va o'zi va ular uchun badal sifatida 80 000 rubl to'lagan.Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni tashkil qiladi. (700 000 * 6%), shu bilan birga, agar xodimlar bo'lsa, u faqat 50% ga kamayishi mumkin, ya'ni. 21 000 rubl uchun. Qolgan 21 000 rubl. yagona soliq byudjetga o'tkazilishi kerak.

UTII dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorning hissalari

Xodimlarsiz UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'sha chorakda to'langan badallarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi). Agar yollanma mehnatdan foydalanilgan bo'lsa, unda 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'langan badallarni va soliqning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda hisobga olishga ruxsat berilgan. Ammo 2019 yilda badallar tufayli UTII bo'yicha choraklik soliqni kamaytirish tartibi avvalgidek bir xil. USN daromadi, ya'ni. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega.

UTII shaklida soliqqa tortishdan foydalanganda soliq har chorak uchun alohida hisoblanadi. Ish haqi ishlatilmagan chorakda soliq 100% gacha kamayishi mumkin. Va yollanma ishchilar jalb qilingan chorakda soliq faqat 50% gacha kamayadi. Shunday qilib, "Daromad" va UTII soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqni kamaytirishning muhim sharti - har chorakda va soliqning o'zi to'lanishidan oldin badallarni o'tkazish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Bunday rejimlarni birlashtirganda, ushbu turdagi faoliyatda ishlaydigan ishchilarga e'tibor berish kerak. Agar "soddalashtirilgan" faoliyatda xodimlar bo'lmasa, lekin "hisoblangan" holatda ular davlatga qabul qilingan bo'lsa, STS solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari hisobiga kamaytirilishi mumkin va UTII solig'i faqat 50 ga kamayishi mumkin. Xodimlar uchun o'tkazilgan badallar miqdori bo'yicha % (Moliya vazirligining 04.03.2013 yildagi 03-11-11/130-sonli xati).

Va aksincha, UTIIda xodimlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari "hisoblangan" soliqning kamayishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin va "soddalashtirilgan" soliq xodimlar uchun badallar miqdori bo'yicha 50% gacha kamayishi mumkin ( Moliya vazirligining 29.04.2013 yildagi 03-11-11 / 15001-sonli tushuntirishlari).

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasi, maxsus rejimlarni birlashtirganda, soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak, bu juda murakkab bo'lishi mumkin va mutaxassislar bilan bog'lanishni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Yuqorida aytib o'tilganidek, patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha tadbirkorlar uning narxini badallar miqdoriga kamaytira olmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda, ishchilari bo'lmagan tadbirkor soddalashtirilgan faoliyat bo'yicha yagona soliq miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmati xati). 2014 yil 28 fevraldagi GD-4-3-son / [elektron pochta himoyalangan]).

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP

Ushbu rejimda tadbirkorlar xarajatlarda to'langan badallarni hisobga oladi va shu bilan yagona soliqni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Xarajatlarda siz yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun qo'shgan hissalarini ham, xodimlar uchun badallarni ham hisobga olishingiz mumkin. Ular to'lanadigan soliqni o'zi kamaytira olmaydi, shuning uchun tejalgan summalar "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda kamroq bo'ladi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha IP

Ushbu tadbirkorlar o'z xarajatlariga to'langan badallarni kiritadilar va shu bilan shaxsiy daromad solig'i olinadigan daromad miqdorini kamaytiradi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha IP hisoboti

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida hisobot taqdim etmasligi kerak. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor - ish beruvchi o'z xodimlari uchun o'tkazilgan badallar miqdorini aks ettiruvchi quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

Pensiya jamg'armasiga har oyda, shakl bo'yicha - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay;
FSSda har chorakda shaklda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning oxiridan kechiktirmay;
IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay;
IFTSda yiliga bir marta 2-NDFL shaklida - o'tgan yil uchun 1 apreldan kechiktirmay.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik uchun javobgarligi

2019 yilda hisobotlarni taqdim etmaslik va sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun quyidagi sanktsiyalar nazarda tutilgan:

Hisob-kitobni belgilangan muddatda taqdim etmaslik - o‘z vaqtida to‘lanmagan, to‘lanishi lozim bo‘lgan badallar summasining 5 foizi, uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan oy uchun, lekin summaning 30 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda va undan kam bo‘lmagan miqdorda. 1000 rubldan ortiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).
Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzish, buning natijasida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos kam baholanadi - to'lanmagan sug'urta mukofotlari miqdorining 20 foizi, lekin kamida 40 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismi).
Sug‘urta badallarini hisoblash asoslarini kam ko‘rsatish, sug‘urta badallarini boshqa noto‘g‘ri hisoblash yoki boshqa noqonuniy xatti-harakatlari (harakatsizligi) natijasida to‘lanmagan yoki to‘liq to‘lanmagan - sug‘urta mukofotlari to‘lanmagan summasining 20 foizi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 122-moddasi 1-qismi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
To'lovlarni qasddan to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik - sug'urta mukofotlari to'lanmagan summasining 40% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 3-qismi).
Belgilangan muddatda taqdim etmaslik yoki shaxsiylashtirilgan hisobotning to'liq bo'lmagan yoki noto'g'ri ma'lumotlarini FIUga taqdim etish - har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 500 rubl (27-FZ-sonli 17-modda).

Agar baxtsiz moliyaviy yo'qotishlardan qochishni istasangiz, birinchi navbatda, buxgalteriya hisobini to'g'ri tashkil qilishingiz kerak. Hech qanday xavf-xatarsiz buxgalteriya hisobini autsorsing qilish variantini sinab ko'rishingiz va bu sizga mos keladimi yoki yo'qligini hal qilishingiz uchun biz 1C bilan birgalikda foydalanuvchilarimizni taqdim etishga tayyormiz. oylik bepul buxgalteriya xizmatlari.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari ma'muriyati soliq organlari nazoratiga o'tkazildi. Shu munosabat bilan ko'plab ish beruvchilar quyidagi savoldan xavotirda: Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday hisoblash mumkin? Bunday summalarni faqat yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashga majburmi? Biz pensiya, tibbiy va ijtimoiy to'lovlar uchun sug'urta mukofotlarini qanday hisoblashni aniqlaymiz.

Sug'urta jamg'armalariga majburiy badallar San'atga muvofiq barcha badal to'lovchilar tomonidan amalga oshirilishi kerak. 419 NK. Bular, birinchi navbatda, ish beruvchilar - yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, xususiy amaliyotchilardir. To'lovlar bo'yicha hisobot davri - chorak, yarim yil va 9 oy, soliq davri - yil (kalendar).

Mablag'larni hisoblash jismoniy shaxslarning mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalari bo'yicha to'lanadigan daromadlaridan amalga oshiriladi. Bu ish haqi, ta'til to'lovlari, bonuslar, turli xil qo'shimcha to'lovlar, nafaqalar va boshqalar kabi ish haqi turlari. Pensiya jamg'armasiga badallar miqdorini qanday aniqlash mumkin? Tariflar miqdori va marjinal baza federal darajada boblarda tasdiqlanadi. 34 NK. Bu haqda keyinroq.

Sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin

Har oyning oxirida badallar miqdorini hisoblash kerak. Bunday holda, hisob-kitoblar uchun asos har bir xodim uchun alohida yig'indisi bilan belgilanadi. Agar limitdan oshib ketgan bo'lsa, pasaytirilgan stavka qo'llaniladi. Keling, Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta va Medstraxga badallarning foizi qancha ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik.

Tashkilotning Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday hisoblash mumkin

To'lovlarni to'g'ri hisoblash uchun to'lovchi foiz stavkasini va soliq solinadigan bazaning chegaralarini bilishi kerak. 2018 yilda asosiy tariflar o‘tgan yil darajasida saqlanib qoldi, pensiya va ijtimoiy sug‘urta maqsadlari uchun soliq solinadigan baza chegaralari oshirildi. Biz joriy qiymatlarni jadvalda tuzdik.

Asosiy badal stavkalari:

Biroq, bu savolga to'liq javob emas: Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday aniqlash mumkin? To'g'ri hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz marjinal bazaning qiymatini bilishingiz kerak. San'at qoidalariga muvofiq. Soliq kodeksining 421-moddasida pensiya va ijtimoiy to'lovlarni (VNiM) hisoblash uchun limitlar tasdiqlangan. Tibbiy to'lovlar uchun soliq solinadigan baza cheklanmaydi.

Limit bazasi 2018 yilda amal qiladi:

Masalan, kompaniya sentyabr oyida xodimlarga jami 225 000 rubl miqdorida ish haqini hisoblab chiqdi. Ish beruvchi Pensiya jamg'armasiga qancha badal to'lashi kerakligini qanday aniqlash mumkin? Aytaylik, kompaniyada bir xil maoshi 45 000 rubl bo'lgan 5 ta xodim bor. Shuning uchun, 9 oy davomida. har bir mutaxassis uchun 405 000 rubl miqdorida ish haqi hisoblab chiqilgan. Hech qanday cheklovlar yo'q, shuning uchun Pensiya jamg'armasiga, ijtimoiy sug'urtaga va Medstraxga majburiy badallar quyidagicha amalga oshiriladi:

OPS bo'yicha - 225 000,00 x 22% = 49 500,00 rubl.
OSS bo'yicha - 225 000,00 x 2,9% = 6525,00 rubl.
Majburiy tibbiy sug'urta uchun - 225 000,00 x 5,1% = 11 475,00 rubl.

Bundan tashqari, ish beruvchi jarohatlar uchun chegirmalarni amalga oshirishi shart. Tarif FSS tomonidan o'tgan yilgi ma'lumotlarga ko'ra tayinlangan.

Yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga qanday badallar kiritadi

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "yakka" ishlayotgan bo'lsa, majburiyatlarni bajarish uchun Pensiya jamg'armasiga badallarni qayerda ko'rishim mumkin? Xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar sog'liqni saqlash va pensiya sug'urtasi uchun har yili qat'iy belgilangan to'lovlarni to'lashlari shart. Ijtimoiy to'lovlar o'z xohishiga ko'ra o'tkaziladi va majburiy emas. 2018 yildagi haqiqiy tariflar to'lov shartlari bilan jadvalda ko'rsatilgan.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar bo'yicha amaldagi summalar:

Pensiya to'lovlarining maksimal miqdori 212 360 rubldan oshmasligi kerak. Bu miqdor allaqachon 26 545 rubl miqdorida belgilangan pensiya to'lovini o'z ichiga oladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir faoliyat bilan shug'ullanmagan bo'lsa, u baribir davlatga belgilangan miqdorlarni to'lashi shart. To'lov hujjatlari 2017 yilgacha bo'lgani kabi, PFR va FSS emas, balki soliq organlarining tafsilotlari bo'yicha tuziladi. Shu bilan birga, to'lov topshiriqnomasining 104-maydonida quyidagi BCC kodlash ko'rsatilgan:

18210202103081013160 - tibbiy to'lovlar uchun.
18210202140061110160 - pensiya to'lovlari uchun, shu jumladan qo'shimcha 1%.
18210202103082013160 - tibbiy to'lovlar bo'yicha foizlar uchun.
18210202103083013160 - tibbiy to'lovlar uchun jarimalar uchun.
18210202140062110160 - pensiya to'lovlari bo'yicha jarimalar uchun.
18210202140063010160 - pensiya to'lovlari bo'yicha jarimalar uchun.

Nima uchun Pensiya jamg'armasidan ajratmalar bo'yicha sertifikat kerak

Ba'zi hollarda, tadbirkorga FIU bilan hisob-kitoblar holati to'g'risida sertifikat kerak bo'lishi mumkin. Ilgari bunday hujjat FIUga taqdim etilgan va fondga qarz miqdorini aniqlash imkonini bergan. Endi hisob-kitoblar sertifikatlari Federal Soliq xizmati tomonidan beriladi. Shaklni olish uchun to'lovchi soliq idorasiga so'rov yuborishi kerak. Murojaat pochta orqali, elektron shaklda yoki nazorat organlariga shaxsan tashrif buyurish orqali yuborilishi mumkin. Og'zaki muloqot ta'minlanmagan.

Javob, shuningdek, arizachiga IFTSga shaxsiy tashrifi paytida berilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin. Sertifikat murojaatda ko'rsatilgan sanadan boshlab to'ldiriladi. Agar to'lanmagan qarz mavjud bo'lsa, majburiyatlarning miqdori va turi ko'rsatiladi. Sertifikat Federal Soliq xizmati inspektsiyasi boshlig'i tomonidan imzolanadi va bo'limning muhri qo'shimcha ravishda tasdiqlanadi.

2017 yilda Soliq kodeksining 34-bobiga muvofiq ESSni hisoblash va to'lash kerak. Yangi qoidalar 1-chorakdan kuchga kiradi, 2016-yilning 4-choragi uchun summalar eski tartib boʻyicha hisoblanadi. Ish haqi bo'yicha sug'urta mukofotlarini qanday hisoblashni ko'rib chiqing - soliq to'lovchi-ish beruvchilar uchun nima o'zgargan.

Asosiy me'yoriy hujjatlar 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-son Qonuni, 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son Qonuni me'yoriy-huquqiy hujjatlar Soliq kodeksi, 212-FZ, 24-FZ, 255-son qonunlariga ta'sir ko'rsatdi. FZ, 125-FZ.

Yangi yildan boshlab sug'urtalovchilar uchun Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va CHIga badallarni to'lash bo'yicha ko'plab o'zgarishlar kiritildi. Ayrim toifadagi soliq to‘lovchilar uchun soliqlar miqdorini, chiqarib tashlangan summalarning kichik turlarini, tarif stavkalarini va imtiyozlarni belgilash uchun asoslar o‘zgarishsiz qoldi. Yangi qoidalar, birinchi navbatda, soliq to'lovlariga badallarni, hisobotlar tarkibini va jarimalarni qayta tasniflashga ta'sir qildi. Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash kerakligi quyida tavsiflanadi, shu bilan birga ESSlar korxonalarning mablag'lari hisobidan to'lanadi va xodimlarning daromadlaridan ushlab qolinmaydi.

Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash mumkin - me'yoriy o'zgarishlar:

Kundalik nafaqa - 700 rubl miqdorida soliqdan ozod qilingan. Rossiya Federatsiyasida xizmat safarlarida, 2500 rubl. - xorijiy xizmat safarlarida (Soliq kodeksining 422-moddasi 2-bandi).
Daromadga natura shaklida soliq solish QQSni hisobga olmaganda bozor narxlari (Soliq kodeksining 105.3-moddasi) asosida amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 421-moddasi 7-bandi).
Alohida bo'linmalarning xodimlariga daromadlarni hisoblash filiallar tomonidan ularning joylashgan joyi bo'yicha mustaqil ravishda amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 431-moddasi 11-bandi). Qoida 1 yanvardan keyin tuzilgan birliklar uchun amal qiladi. 2017 yil
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRga badallarni hisoblash - 300 ming rubldan ortiq daromad olishni nazarda tutadi. ortiqcha summadan 1% undiriladi.

Eslatma! Eski qoidalarga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarni hisoblash amalga oshiriladi. "Jarohatlar" sutkalik ish haqining to'liq miqdorini hisobga olgan holda aniqlanadi, natura shaklida daromad shartnoma qiymati / narxlari bo'yicha emas, balki bozorda qabul qilinadi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun formula

Ish beruvchilar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misolini ko'rib chiqing. Avvalgidek, hisob-kitob har oyda har bir xodim uchun alohida amalga oshiriladi. Hisobot davrlari - chorak, yarim yil, 9 oy, yil. Baza bosqichma-bosqich aniqlanadi. Ijtimoiy (jarohatlardan tashqari) va pensiya sug'urtasi uchun limit qiymatlar saqlanib qoldi.

Ish beruvchi tashkilotlar tomonidan ESS uchun asosiy tariflar:

2017 yilda soliq solinadigan maksimal bazaning hajmi (2016 yil 29 noyabrdagi 1255-son qarori):

Muhim! Imtiyozli va pasaytirilgan tariflar bir xil darajada saqlanadi va statda batafsil tavsiflanadi. 427 NK.

2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash - misol

Pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta bo'yicha ESS uchun umumiy miqdorni aniqlash uchun birinchi navbatda har oy uchun hisob-kitobni alohida bajarishingiz kerak. Keyinchalik, davr uchun jami soliq solinadigan bazani hisoblash uchun olingan ma'lumotlarni yig'ish kerak. Ma'lumotlar pasaytirilgan stavkalar / imtiyozlar qo'llanilmaydigan ish beruvchi-yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

Xodimlar soni - 5 kishi.
Hisobot davri - 1 chorak. 2017 yil
Soliq rejimi - DOS.
ESS tarifi asosiy hisoblanadi.
Xodimlarning daromadlari - oylar bo'yicha taqsimlangan.

kalendar oyi	Soliq solinadigan baza - xodimlarning daromadlari	ESSdagi hisob-kitoblar miqdori, rublda. (o'ttiz%)
kalendar oyi	Soliq solinadigan baza - xodimlarning daromadlari	OPS, 22% stavkada	CHI, 5,1% darajasida	VNiM bo'yicha SS, 2,9% stavkada
01.17	75 000,00	16 500,00	3 825,00	2 175,00
02.17	90 000,00	19 800,00	4 590,00	2 610,00
03.17	105 000,00	23 100,00	5 355,00	3 045,00
Davr uchun jami	270 000,00	59 400,00	13 770,00	7 830,00

Badallar Federal Soliq Xizmatiga rubl va kopeklarda hisoblab chiqiladi va to'lanadi. To'lov muddati hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidir (Soliq kodeksining 431-moddasi 3-bandi). Byudjetga ortiqcha o‘tkazilgan summalar ham soliq organlari tomonidan qaytarib olish huquqi tasdiqlanganidan keyin ko‘rib chiqiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini har qanday holatda - yollangan xodimlar bilan yoki ularsiz, shuningdek, hisobot yilida faoliyat va daromad bo'lmagan taqdirda hisoblash talab qilinadi. Ish beruvchi sifatida tadbirkor ESSni umumiy qoidalarga muvofiq hisoblab chiqadi/to'laydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor badallarni "o'zi uchun" o'tkazsa, siz statistik normalarga amal qilishingiz kerak. 430 NK.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy belgilangan ESS uchun asosiy tariflar:

Eslatma! Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va CHIda sug'urta mukofotlarini hisoblash hisobot yilining boshida amalda bo'lgan eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 430-moddasi). Davr davomida tadbirkorni ro'yxatga olishda, yakuniy belgilangan miqdorlar ishlagan soatlarga mutanosib ravishda qayta hisoblab chiqilishi mumkinligi qonuniy ravishda belgilanadi.

2017 yilda IP uchun PFRni hisoblash misoli

Aytaylik, IP Tarasov A.V. 2017 yil uchun olingan jami daromad 900 000 rubl. Pensiya jamg'armasiga va CHIga badallarni qanday hisoblash mumkin? Belgilangan va qo'shimcha to'lovlarni aniqlaymiz:

PFRda belgilangan hissa 7500 x 12 x 26% = 23400,00 ni tashkil qiladi.
Majburiy tibbiy sug'urtada belgilangan badal 7500 x 12 x 5,1% = 4590,00 ni tashkil qiladi.
PFRda qo'shimcha hissa - (900 000 - 300 000) x 1% = 6 000,00
Ijtimoiy sug'urta to'lanmaydi.

Hammasi bo'lib, tadbirkor 2017 yil uchun byudjetga 33 990 rubl to'lashi shart. Toʻlov topshiriqnomalari yil oxirigacha tuzilishi kerak, boʻlib-boʻlib toʻlashga ruxsat beriladi. Istisno - 2018 yil 1 aprelgacha to'lanishi mumkin bo'lgan 6000 rubl miqdoridagi qo'shimcha badal (432-moddaning 2-bandi 2-bandi). Agar to'lovning oxirgi kuni bayram/dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

Muhim! 243-FZ-sonli Qonunga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi qonun loyihasi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni hisoblash uchun eng kam ish haqini 6204 rubl darajasida saqlash to'g'risida) hozirda ko'rib chiqilmoqda.

Pensiya jamg'armasi bilan hisob-kitoblar

Yagona ESS hisoboti 10.10.16 yildagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.Birinchi marta barcha ish beruvchilar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar 1 kv.m uchun hujjatni to'ldirishlari kerak. 2017. Taqdim etish muddati hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidir, qabul qiluvchi organ Federal Soliq xizmatining hududiy bo'linmasi hisoblanadi. Quyidagi turdagi hisobotlar fondlar ortida qoladi:

PFR - yillik shaxsiylashtirilgan ma'lumot (yangi hisobot); oylik hisobot SZV-M.
FSS - belgilangan kasbiy xavf sinfiga muvofiq jarohatlar.

4-chorak hisobotlari 2016 yil va 2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun FIUda yangilangan hisob-kitob Pensiya jamg'armasining idoralariga eski shakllardan foydalangan holda topshirilishi kerak. 2017-2018 yillardagi kasallik ta'tillari uchun korxonalar ijtimoiy sug'urta mablag'larini qoplashlari mumkin, ammo polis egalari Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishlari kerak.

Diqqat! ESSC uchun yagona hisob-kitobni taqdim etishning elektron formati 25 dan ortiq xodimi bo'lgan sug'urtalovchilar uchun taqdim etiladi.