Tez ovqatlanish shoxobchasiga soliqni qanday to'lash kerak. Umumiy ovqatlanish xizmatlari uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin Umumiy daromad va umumiy ovqatlanish xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich
Soliqqa tortish shaklini tanlash har qanday biznes uchun muhim moment hisoblanadi. Har bir faoliyat turi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisobga olinishi kerak bo'lgan juda ko'p nuanslar va xususiyatlarni yashiradi, lekin oldindan hisoblash yaxshiroqdir. Bizning maqolamizda biz tez ovqatlanish uchun soliqqa tortishning samarali shaklini tanlash haqida gapiramiz.
Soliqqa tortish shaklini tanlash har qanday biznes uchun muhim moment hisoblanadi. Har bir faoliyat turi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisobga olinishi kerak bo'lgan juda ko'p nuanslar va xususiyatlarni yashiradi, lekin oldindan hisoblash yaxshiroqdir. Bizning maqolamizda mobil tez ovqatlanish uchun soliqqa tortishning samarali shaklini tanlash haqida gapiramiz.
Bizning fikrimizcha, quyida keltirilgan soliqqa tortishning ikkita shaklini tanlash eng oqilona hisoblanadi.
- UTII (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).
- Soliq solishning patent shakli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi).
Endi hisob-kitoblarga o'tamiz. soliq summalari taqdim etilgan soliqqa tortish shakllarining har biri bo'yicha to'lanishi kerak.
UTII bo'yicha tez ovqatlanish
UTII nuqtai nazaridan soliq organlari bilan muayyan qiyinchiliklar, 2012 yil 1 yanvardan boshlab yangi GOST R 50647-2010 "Jamoat ovqatlanish. Shartlar va ta'riflar" boshlanganidan beri paydo bo'ldi. ushbu hujjat korxonalar aniqlandi Ovqatlanish. Umumiy ovqatlanish korxonalariga umumiy ovqatlanish mahsulotlarini ishlab chiqarishga moʻljallangan hamda umumiy ovqatlanish mahsulotlarini isteʼmol qilish va sotish uchun shart-sharoit yaratilgan obyektlar kiradi.
asosiy nuqta mana bu ibora "iste'mol uchun sharoit yaratish", chunki bu kiosklarning holatini tez ovqatlanish bilan murakkablashtiradi. Bundan tashqari, xuddi shu pozitsiya (iste'mol qilish uchun sharoit yaratish) Moliya vazirligining 23.01.2012 yildagi N 03-11-11 / 10-sonli xatida ham o'z aksini topgan, unda aniq ko'rsatilgan. iste'mol qilish shartlarining yo'qligi ushbu ob'ektni umumiy ovqatlanish toifasidan chiqarib tashlaydi va bu holda UTII dan foydalanish mumkin emas..
Yangi GOST va Moliya vazirligining tushuntirishlari soliq organlariga umumiy ovqatlanish punktlari mahsulotlarini iste'mol qilish uchun shart-sharoit mavjud bo'lmagan tez ovqatlanish shoxobchalarida o'tkazilgan tekshiruvlar natijasida OSNO-dan foydalangan holda qo'shimcha soliqlarni hisoblash uchun asos bo'ldi. Vaziyat paradoksaldir, chunki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga, xususan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasiga o'zgartirishlar hozirgacha kiritilmagan. Va ushbu maqolada mahsulotlarni iste'mol qilish zonasi bo'lmagan umumiy ovqatlanish ob'ektining ta'rifi mavjud. UTII qo'llanilishi.
Agar siz allaqachon shunga o'xshash vaziyatga duch kelgan bo'lsangiz, unda siz o'z ishingizni sudda isbotlashingiz kerak bo'ladi, ammo biznesni tashkil qilish bosqichida bo'lganlar uchun iste'mol qilish uchun shart-sharoit yaratish vaqtini ko'rib chiqishga arziydi. mahsulotlar, shuning uchun soliq organlari UTII qo'llanilishiga shubha qilmasliklari uchun paydo bo'ldi.
Tez ovqatlanish nuqtasi uchun UTII ni hisoblash misoli
UTII bo'yicha soliqni hisoblash uchun bizga quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:
- Jismoniy ko'rsatkich;
- Asosiy daromad uchun sozlash omili (K2).
- Deflyator koeffitsienti (K1) 2013 yil uchun;
Keyin, jismoniy ko'rsatkichning qiymatini bilish uchun, keling, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi (3-band) ga murojaat qilaylik. Bir xodim uchun, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun (agar sizning biznesingiz shunday tashkiliy shaklga ega bo'lsa), bir oy uchun 4500 rublga teng.
Deflyator koeffitsienti (K1) 2013 yil uchun UTII uchun Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2012 yil 31 oktyabrdagi 707-son buyrug'i bilan tashkil etilgan va uning hajmi 1,569 .
Ma'nosi (K2) har bir mintaqada aniqlash kerak, biz Tula shahri misolidan foydalanib hisob-kitob qilamiz. Aytaylik, ob'ekt ko'chada joylashgan. Galkin, 3 ta sotuvchi ishtirokida kechayu-kunduz ishlaydi. Tula shahar dumasi tomonidan 2012 yil 24 oktyabrda qabul qilingan N 51/1126 qarori bilan bunday ob'ekt uchun koeffitsient 0,6 ga teng.
Shunday qilib, endi barcha ma'lumotlarni formulaga almashtiramiz va UTII bo'yicha to'lanadigan soliq miqdorini hisoblaymiz.
UTII miqdori(yiliga) = 4500 * 3 * 1,569 * 0,6 * 15% * 12 = 22876 rubl
kamaytirishingiz mumkin UTII miqdori Ishchilar uchun to'langan sug'urta mukofotlarining 50%. Bu sizga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi qoidalarini amalga oshirish imkonini beradi (2-band).
Hisobot davridan (chorak) keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi (1-band) qoidalariga muvofiq UTII to'lash kerak.
tez ovqatlanish patenti
Rossiya Federatsiyasining har qanday sub'ekti o'z hududida soliqqa tortishning patent shaklini kiritish huquqiga ega (346.43-modda (1-band)). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandining 47-kichik bandi umumiy ovqatlanish korxonalari uchun soliq solishning patent shaklidan foydalanishni nazarda tutadi, maydoni 50 kv.m dan oshmaydigan.
Har bir mintaqada patentning narxi har xil, shuning uchun ma'lumotlarning mutanosibligi uchun biz UTII misolida bo'lgani kabi Tula shahri misolida ham hisob-kitoblarni amalga oshiramiz.
Tulada soliqqa tortishning patent shakli 2012 yil 14 noyabrda Tula viloyatida qabul qilingan 1833-ZTO-sonli qonun bilan kuchga kirdi. Shu bilan birga, Tula viloyatida ham qabul qilingan 1834-ZTO-sonli qonun 2012 yil 14 noyabrda patent tizimini qo'llash uchun potentsial yillik daromadni belgilab berdi.
Patent narxini hisoblash misoli
Umumiy ovqatlanish korxonalari uchun yillik potentsial daromad (50 kvadrat metrgacha) - 1 240 000 rubl. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi qoidalariga muvofiq, soliqqa tortishning patent shakli bilan soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi. Yillik patentning narxi quyidagicha bo'ladi:
Patent narxi(yiliga) = 1240000 * 6% = 74400 rubl
Patent narxini to'lash tartibi
- Agar siz patentni 6 oydan kamroq muddatga sotib olsangiz, u boshlangan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay to'lanishi kerak.
- Agar siz patentni 6 oydan ortiq muddatga sotib olsangiz, dastlab narxning 1/3 qismi (u ish boshlaganidan keyin 25 kalendar kunidan kechiktirmay) miqdorida, keyin esa 2/2 miqdorida to'lovni amalga oshiring. Narxning 3 tasi (soliq davri tugashiga 30 kalendar kundan kechiktirmay). Patent olingan muddatga qarab, soliqqa tortiladigan davr bo'ladi: bir yil yoki uning amal qilish muddati.
Yana bir kichik nuqta: patentning narxi (ushbu faoliyat turi uchun) UTII solig'i miqdori kabi xodimlar soniga qarab o'zgarmaydi.
Patent va UTII rentabelligini taqqoslash
Jadval shaklida taqdim eting soliq yuki xodimlar soniga qarab UTII va Patent bilan.
| Xodimlar soni, odamlar | UTII bo'yicha soliq miqdori, rub. | Patent narxi, rub |
|---|---|---|
Sizga shuni eslatib o'tamizki, siz xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari orqali UTII miqdorini ularning miqdorining 50% miqdorida kamaytirishingiz mumkin.
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, xodimlar soni 10 yoki undan ko'p bo'lsa, patent yanada foydali bo'ladi.
Xayrli kun! Biznesda yangi boshlanuvchilar uchun saytimga tashrif buyurishda davom etayotganingizdan xursandman va men bugun yana bir mavzuni ochib bermoqchiman, ya'ni " UTII solig'ini qanday hisoblash mumkin”.
Ovqatlanish uchun UTIIni to'g'ri hisoblash uchun siz foydalanishingiz kerak.
Formula: UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15%
Misollar bilan umumiy ovqatlanishning 2 turini ko'rib chiqing:
- Mehmonlarga xizmat ko'rsatish zallari bilan ovqatlanish sohasidagi faoliyat;
- Mijozlarga xizmat ko'rsatish zallarisiz ovqatlanish faoliyati.
Xizmat ko'rsatish zallari bilan ovqatlanish
Nomidan allaqachon tushunganingizdek, bular mijozlarga xizmat ko'rsatish zallariga ega bo'lgan ovqatlanish korxonalari.
Bularga: kafelar, oshxonalar, barlar, restoranlar, bistrolar va boshqalar kiradi.
Keling, zallar bilan umumiy ovqatlanish uchun UTII solig'ini hisoblaylik:
UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%, bu erda bizning holatlarimizda:
JB faoliyat uchun mo'ljallangan tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zallari bilan ovqatlanish sohasida, uning hajmi 1000 rublni tashkil qiladi. kv.m uchun;
FP - ovqatlanish uchun jismoniy ko'rsatkich savdo maydonchalari teng = tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni;
Uning hajmi barcha turdagi faoliyat uchun bir xil va 2015 yilda 1,798 ga teng;
K2 - ma'lum bir faoliyat turi uchun va ma'lum bir mintaqada deflyator koeffitsienti. Uning o'lchamini siz faoliyat yuritayotgan shahar ma'muriyatining veb-saytida ko'rish kerak. Uning maksimal qiymati 1 ga teng va u pasaymoqda.
Zallar bilan ovqatlanishni hisoblash misoli
Men an'analarimdan chetga chiqmayman va o'zim yashayotgan shahar uchun UTII solig'ini hisoblab chiqaman.
Masalan: Megion shahridagi tadbirkorning kafesi bor, kafeda 5 kishi ishlaydi va kafening umumiy maydoni 80 kv.m. shundan tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni 50 kv.m.
Darhol bizni qiziqtirgan narsalarni ta'kidlashimiz kerak:
- Kafeda xizmat ko'rsatish zali mavjud, ya'ni asosiy rentabellik 1000 rubl, jismoniy ko'rsatkich esa 50 (tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni);
- Megion shahri - bu K2 tuzatish omilining qiymatiga ta'sir qiladi.
Bizni boshqa ma'lumotlar qiziqtirmaydi (xodimlar soni bu misolda hech narsaga ta'sir qilmaydi).
Endi hisob-kitoblarni bajaramiz:
UTII = 1000 rubl. (bu tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zallari bilan ovqatlanish uchun asosiy rentabellik hajmi) * 50 (tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni) * 1,798 (2015 yilda K1 koeffitsienti) * 1 (Kafelarda ovqatlanish uchun Megionda qabul qilingan K2 koeffitsienti, barlar va restoranlar)* 15% (davlatga to'lanadigan soliq summasi).
Tabiiyki, hisob-kitoblarni o'z-o'zidan amalga oshirayotganda, har bir o'zgaruvchini tavsiflash shart emas va men bu muhim narsani tushunganingizni aytdim, endi biz hisob-kitoblarni amalga oshiramiz:
UTII \u003d 1000 * 50 * 1.798 * 1 * 15% \u003d 13485 rubl. - endi biz 1 oy davomida ovqatlanish misolimiz uchun UTII soliq miqdorini oldik. UTII bo'yicha hisobot berish va soliqni to'lash har chorakda bir marta amalga oshirilganligi sababli, oxirida soliq miqdorini 3 ga (chorakda oylar) ko'paytirish kerak bo'ladi.
Xizmat ko'rsatish zallarisiz ovqatlanish
Keling, avval ushbu kontseptsiyaga nima tegishli ekanligini aniqlaylik: kiosklar, chodirlar (oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq: cheburek, krep va boshqalar), pazandalik bo'limlari va boshqalar.
UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15% bu erda:
JB - tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish uchun zallarsiz ovqatlanish uchun asosiy rentabellik hajmi 4500 rublni tashkil qiladi;
FI - bu holda jismoniy ko'rsatkich ushbu faoliyatda band bo'lgan xodimlar soni, shu jumladan tadbirkorning o'zi bo'ladi;
K1 - berilgan koeffitsient faoliyatning barcha turlari uchun bir xil va 2015 yilda uning hajmi 1,798;
K2 - bu ko'rsatkich faoliyat olib boriladigan o'ziga xos shaharga bog'liq, chunki men Megion shahrini ko'rib chiqyapman, keyin mening holatimda uning o'lchami 0,8 ni tashkil qiladi.
Zalsiz ovqatlanish uchun UTII ni hisoblash misoli
Masalan: Megion shahridagi tadbirkor oshpazlik bilan shug'ullanadi, bu faoliyat uchun 4 nafar xodim yollangan.
Misoldan xulosalar:
- Ovqat pishirishdan boshlab, bu tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zallari yo'qligini anglatadi va bu holda asosiy rentabellik hajmi 4500 rublni tashkil qiladi;
- Jismoniy ko'rsatkich ushbu faoliyat bilan shug'ullanadigan odamlar soni (shu jumladan tadbirkor) bo'ladi, mening misolimda 4 nafar xodim + 1 nafar tadbirkor, jami: 5;
- K1 = 1,798 (barchasi uchun bitta);
- K2 = 0,8 (Megionda pishirish uchun).
Endi hisob-kitoblarni bajaramiz: UTII = 4500 * 5 * 1,798 * 0,8 * 15% = 4854 rubl. 60 kop. - Bu 1 oylik soliq summasi. Yetkazib berishda UTII deklaratsiyasi chorakda ishlagan oylar bo'yicha hisoblang.
Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan UTII-ga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalter xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.
Jarayon davlat ro'yxatidan o'tkazish Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ endi yanada osonlashdi, agar siz hali o'z biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan hujjat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish hujjatlarini bepul tayyorlang. onlayn xizmat: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni 15 daqiqada bepul ro'yxatdan o'tkazish. Barcha hujjatlar Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga mos keladi.
Hammasi shu! Menimcha, hamma narsa aniq va juda batafsil. Barcha savollar uchun VK guruhimizga murojaat qiling "
Kafelar uchun qonunchilik OSNO, UTII, USN va PSN kabi tizimlarni nazarda tutadi.
Aksariyat tadbirkorlar va kompaniyalar maxsus tizimlarni afzal ko'radilar, ular soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va PSN. Shu bilan birga, ba'zi kafe egalari OSNO ni tanlaydilar, chunki ba'zi hollarda bu tizim yanada foydali bo'lishi mumkin. Shuning uchun har bir tizimni alohida ko'rib chiqishga arziydi va hisoblash uchun Fisherman's Hut MChJ ma'lumotlaridan foydalaniladi.
Kafe uchun qanday soliqni tanlash kerak: USN yoki UTII
Umumiy ovqatlanishda soliqqa tortishning eng mashhur tizimlari soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII hisoblanadi. Ularning mohiyati shundan iboratki, bu kichik va o'rta biznes uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, MChJlar ham foydalanishi mumkin bo'lgan maxsus rejimlardir.
Ushbu rejimlarning afzalliklari buxgalteriya hisobini soddalashtirishda, shuningdek, to'lanadigan soliqlar miqdorini kamaytirishdadir. Maxsus rejimlarga ko'ra, to'lov qo'llanilmaydi:
- shaxsiy daromad solig'i (o'zi uchun), yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun;
- korporativ mulk solig'i yoki shaxslar tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladi (agar mulk solig'i hisoblab chiqiladigan ro'yxatda bo'lmasa). kadastr qiymati);
Ammo esda tutish kerakki, OSNO-dan farqli o'laroq, maxsus rejimlar bilan egasi bajarishi kerak majburiy to'lovlar byudjetga, hatto kafe foydasiz yoki zarar bilan ishlayotgan bo'lsa ham, masalan, yilning ba'zi fasllarida sodir bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, soliqlar sonining kamayishi ularni to'liq istisno qilmaydi va shuning uchun soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha korxona, belgilangan stavkalardan tashqari, quyidagilarni ham to'laydi:
- xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i;
- sug'urta mukofotlari, ilgari PFR, FSS va FFOMSga to'langan (barcha badallarni yig'ish Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi);
- transport soliq;
- yer solig'i;
- mol-mulk solig'i, agar kafe joylashgan hududda soliqqa tortish uchun asos sifatida kadastr qiymatidan foydalanish to'g'risidagi qonun mavjud bo'lsa
Endi har bir rejimni batafsil ko'rib chiqaylik.
Hisoblangan daromaddan yagona soliq
UDNV - yagona soliq shaklida undirish maksimal tikish 15% miqdorida, lekin to'lov haqiqiy summadan emas, balki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilgan bazaviy rentabellik asosida belgilanadigan hisoblangan (hisoblangan) daromaddan ushlab qolinadi va unga ko'paytiriladi. jismoniy qiymat. Bundan tashqari, hisoblashda K1 va K2 tuzatish omillarini sozlash kerak.
Bilish muhim: yakka tartibdagi tadbirkorlar nafaqat xodimlar uchun, balki o'zlari uchun ham sug'urta mukofotlari hisobiga soliqni kamaytirish huquqiga ega, garchi 50% dan ko'p bo'lmasa. Ilgari bu imkoniyat faqat xodimlarning badallari hisobiga ta'minlanar edi.
| Kim foydalanishga haqli | |
| Xodimlar uchun cheklovlar | 100 kishi |
| Yaroqlilik | |
| Yuridik shaxslarning ishtirok ulushi | 25% dan ko'p emas |
| Mintaqaviy cheklovlar | Muayyan hududda qarorlar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi |
| Yillik daromad chegarasi | Cheksiz |
| Yo'q |
|
| soliq stavkasi | 15% (da muayyan hududlar 7,5% gacha kamayishi mumkin |
| K1 koeffitsienti | |
| K2 koeffitsienti | Mahalliy hokimiyat tomonidan o'rnatilgan |
| 1000 rubl uchun kvadrat metr |
|
| Har bir xodim uchun, shu jumladan tadbirkor uchun 4500 rubl |
|
| Soliq muddati | |
| Deklaratsiyani taqdim etish | Chorak oxirida |
Shunday qilib, ushbu xususiyatlarni hisobga olgan holda, hisoblash misolini ko'rib chiqing:
bitta tizim mintaqada mahalliy hokimiyat organlari tomonidan hisoblangan daromad bo'yicha kafelar uchun soliq to'lash nazarda tutilgan. K2 koeffitsienti 0,7 ga teng.
Shunday qilib, hisoblash quyidagi formula bo'yicha uch oy davomida UTC bo'yicha amalga oshiriladi: 1000 * (55 + 55 + 55) * 0,7 * 1,798 * 15% = 31,150,35 rubl. Hisoblash uchun qolgan ko'rsatkichlar kerak emas, faqat zalning o'lchami hisobga olinadi.
Agar Fisherman's Hut kafesida binolar bo'lmasa, unda hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: 4500 * (4 + 4 + 4) * 0,7 * 1,798 * 15% = 10,194,66 rubl. Shu bilan birga, agar egasi yakka tartibdagi tadbirkor uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda soliqni hisoblashda quyidagi formula bo'yicha o'zini hisoblash kerak bo'ladi: 4500 * (5 + 5 + 5) * 0,7 * 1,798 * 15% = 12 743,32 rubl.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi
USN ham soliq yig'ish yoqilgan yagona narx bir nechta soliqlarni to'lash o'rniga. Ammo, EDNCdan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimi to'lovchiga ikki turdagi to'lovlarni tanlash imkonini beradi:
- daromad bo'yicha 6%;
- Daromad minus xarajatlar bo'yicha 5 - 15% (stavka mintaqaviy hokimiyat qarori bilan belgilanadi).
Birinchi variantda 6% to'lash kerak Umumiy hisob xarajatlar hajmidan qat'i nazar, kafening daromadi. Ikkinchi holda, daromadlar xarajatlar hisobidan kamaytirilganda hosil bo'lgan farqdan 5 dan 15% gacha soliq to'lanadi.
Narxi ham bor minimal soliq, xarajatlarni chegirib tashlamagan holda, davr uchun jami daromad miqdorining 1% miqdorida. Masalan, 5 000 000 rubl daromad bilan minimal stavka 50 000 rublni tashkil qiladi, hatto kafe foydasiz bo'lib qolsa ham to'lanishi kerak.
Bundan tashqari, daromadning pasayishiga olib keladigan xarajatlar hujjatlashtirilishi kerak. Shu bilan birga, umumiy soliqqa tortish rejimidan farqli o'laroq, soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati kamroq.
Bundan tashqari, xarajatlarni hisobga olish yanada murakkablikni talab qiladi buxgalteriya operatsiyalari, shuningdek, joriy pozitsiyalarni hisobga olish kerak soliq organlari, Moliya vazirligi va sud amaliyoti. Aks holda, FTS ko'rib chiqishi mumkin soliq bazasi kam baholangan va jarimalar va foizlar bilan qo'shimcha soliq undirish.
939-7-sonli qonun loyihasi Davlat Dumasiga taqdim etilganligini bilish muhim, bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha stavkalarni "daromad" tizimiga ko'ra 1-3% gacha, 3-8% gacha kamaytirishni nazarda tutadi. , "daromad minus xarajatlar" tizimiga ko'ra.
| Xususiyat |
|
|---|---|
| Kim foydalanishga haqli | |
| Xodimlar uchun cheklovlar | 100 kishi |
| Mehmonlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoniga cheklovlar | Yo'q |
| Yaroqlilik | Cheklanmagan |
| Yuridik shaxslarning ishtirok ulushi | 25% dan ko'p emas |
| Mintaqaviy cheklovlar | Mahalliy hokimiyat organlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" stavkasining hajmini 5-15% oralig'ida hal qiladi. |
| Yillik daromad chegarasi | 120 million rubl va 90 million rubldan oshmasligi kerak. 9 oy davomida boshqa rejimlardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish |
| Cheklash qoldiq qiymat Asosiy vositalar | 150 million rubldan oshmasligi kerak. |
| Deflyator koeffitsienti | |
| Asosiy rentabellik mijozlarga xizmat ko'rsatish zallari bo'lgan umumiy ovqatlanish korxonalari uchun | Yo'q |
| Mijozlarga xizmat ko'rsatish xonalari mavjud bo'lmagan oziq-ovqat xizmati korxonalari uchun asosiy rentabellik | Yo'q |
| Soliq muddati | kalendar yili |
| Deklaratsiyani taqdim etish | Yil oxirida |
Shunday qilib, ushbu xususiyatlarni hisobga olgan holda, xuddi shunday dastlabki ma'lumotlar bilan Fisherman's Hut MChJni hisoblash misolini ko'rib chiqaylik:
Hisoblashdan ko'rinib turibdiki, "daromad minus xarajatlar" tizimi kafe uchun foydali emas. Ushbu dasturdan oqilona foydalanish faqat biznes xarajatlari daromadning kamida 60% bo'lsa.
Muqobil sifatida patent tizimi
PSN kamroq mashhur, ammo kafelar uchun ham mos tizimdir. soliqqa tortish maxsus buyurtma bilan. Uning mohiyati shundan iboratki, tadbirkor daromadidan 6% soliq stavkasi uchun patent oladi, bu esa uni QQS, o'zi uchun shaxsiy daromad solig'i va faoliyat bilan bog'liq mol-mulk solig'i kabi soliqlarni to'lashdan ozod qiladi.
Bundan tashqari, PSN kassa apparatlaridan foydalanishdan ozod qiladi, shuningdek, 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga patent olish imkoniyatini beradi. Bu, masalan, kafening mavsumiy ishi paytida juda qulay.
Bilish muhim: Davlat Dumasi 2018 yildan boshlab PSN uchun KKM dan ozod qilishni bekor qiluvchi qonun loyihasini ko'rib chiqmoqda.
Ushbu tizimning muhim kamchiligi shundaki, mamlakatning barcha hududlarida ham mahalliy qonunchilik assambleyasi PSN qo'llanilishini ma'qullamagan. Shuningdek, faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar patent olishlari mumkin, bu umumiy ovqatlanish sohasida ishlash uchun har doim ham foydali emas, chunki, masalan, faqat yuridik shaxslar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona istisno pivoga asoslangan ichimliklar edi.
Shuni ham ta'kidlash joizki, stavka alohida mintaqaviy qonun bilan belgilanadigan potentsial yillik daromaddan olinadi, lekin 1,425 bo'lgan deflyator koeffitsientiga konvertatsiyani hisobga olgan holda 100 000 dan 1 million rublgacha. Mos ravishda, maksimal miqdor potentsial daromad 1 425 000 rublga teng bo'lishi mumkin.
Ro'yxatdan o'tish yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilishi sharti bilan "Baliqchilar kulbasi" kafesining yillik solig'ini hisoblash:
Moskvadagi kafening ishlashi uchun potentsial yillik daromadning hajmi 360 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: 360 000 * 6% = 21 600 rubl.
OSNO ni kim tanlaydi
Kafe soliqqa tortishning eng kam uchraydigan turi umumiy tizim, chunki u barcha turdagi bojlarni, shu jumladan QQS, shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i va boshqalarni to'lashni nazarda tutadi. Shu munosabat bilan ishbilarmonlar yanada kompleks o'tkazish zarurligiga duch kelishlari kerak Buxgalteriya hisobi. Qoida tariqasida, bunday kafelar yuqori malakali mutaxassislarning xizmatlariga muhtoj. Ammo bu tizimning afzalligi - haqiqiy daromaddan soliqni ushlab qolish zarurati. Shu sababli, zarar ko'rayotgan biznes soliq to'lamaydi.
Qoida tariqasida, OSNO uzoq tayyorgarlik ishlarini talab qiladigan keng ko'lamli loyihani ishga tushirishga tayyorlanayotgan tadbirkorlar tomonidan tanlanadi - bu ularga to'xtab qolgan vaqtlar uchun to'lovlarni to'lamaslik imkonini beradi. OSNO shuningdek, individual soliqlar bo'yicha to'lovlarni minimallashtirishga imkon beradi, ammo bu yana yirik loyihalarni amalga oshirishda mumkin.
Xulosa
Hisoblash jadvalidan ko'rinib turibdiki, soliqqa tortishning eng maqbul turi PSN hisoblanadi. Ammo bu tizim faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llaniladi, bu barcha kafe egalari uchun mos emas. Shunday qilib eng yaxshi variant Fisherman's Hut MChJ uchun xona borligida ham, uning yo'qligida ham EDNV hisoblanadi.
Oziq-ovqat korti faoliyati bilan bog'liq masalaga oydinlik kiritib bersangiz. Ushbu tizim qanday ishlaydi, ushbu saytlarda kim ishlaydi, ish sharoitlari, OKVED va soliqqa tortish tizimlarini qo'llash.
Javob
Oziq-ovqat korti asosan o'zini o'zi ta'minlamaydigan korxona bo'lib, unga bog'liq savdo markazi. Oziq-ovqat kortidagi ish sharoitlari har bir holatda savdo markazlari rahbariyatidan aniqlanishi kerak.
Oziq-ovqat sudlari tizimida tashkilot (oshxona) oshpazlik mahsulotlarini ishlab chiqaradi va ularni uchinchi tomon tashkilotining foydalanishida (egalikida) bo'lgan umumiy ovqatlanish ob'ekti (ochiq maydon) orqali iste'molchilarga sotadi.
Agar umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish tayyor oshpazlik mahsulotlarini iste'mol qilish va (yoki) sotish, dam olish uchun sharoit yaratmasa, u holda tadbirkorlik faoliyati Tashkilot belgilangan "ovqatlanish xizmatlari" tushunchasiga javob bermaydi va shuning uchun umumiy soliq rejimiga bo'ysunadi.
OKVED, masalan, 55.30 - "Restoranlar va kafelar faoliyati" bo'lishi mumkin.
Shuningdek, faoliyat bilan bog'liq shartlarni hisobga olgan holda, soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilishi mumkin.
Mantiqiy asos
Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil 29 avgustdagi 03-11-04 / 3/391-sonli xatidan [26.3-bobning qoidalarini qo'llash tartibi to'g'risida "Hisoblangan yagona soliq shaklidagi soliq tizimi. uchun daromad ba'zi turlari tadbirlar" soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi]
Savol
Tashkilotimiz - umumiy ovqatlanish xizmatlari sohasidagi faoliyatni amalga oshirish uchun ijarachi bo'lib, oshxona mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish uchun mo'ljallangan va savdo-ko'ngilochar majmuasining to'rtinchi qavatida joylashgan binolarni ijaraga olish shartnomasini tuzadi. Ijara shartnomasiga muvofiq, biz to'g'ridan-to'g'ri idish-tovoq tayyorlash amalga oshiriladigan hududda xonani ijaraga olamiz. Ijaraga olingan hududda xizmat ko'rsatish zali mavjud emas. (Shartnoma ilova qilinadi) Tashrif buyuruvchilarga qulaylik yaratish uchun uy egasi mustaqil ravishda tashrif buyuruvchilar sotib olingan pazandachilik mahsulotlarini iste'mol qiladigan maxsus jihozlangan maydon tashkil qildi. Bu hududdan biznikiga o'xshash va qo'shni eshikning o'sha qavatida ("oziq-ovqat korti" deb ataladigan tizim) joylashgan boshqa ovqatlanish ob'ektlariga tashrif buyuruvchilar ham foydalanadilar. Sayt va undagi jihozlar lizing beruvchiga tegishli. Tashkilotimiz va uy egasi o'rtasidagi ijara shartnomasida buning uchun to'lov, ushbu sayt va unda joylashgan uskunalardan foydalanish nazarda tutilmagan.*
Ko'ngilochar majmuaga tashrif buyuruvchilar bizdan sotib olingan oshpazlik mahsulotlarini olishlari yoki ularni yuqorida tavsiflangan saytda eyishlari mumkin.
Faoliyatning tabiati
Ba'zi tashkilotlar va tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish qat'iyan man etiladi. Masalan, ularning faoliyati sug'urta, mikromoliyalash yoki aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan bog'liq bo'lsa.*.
USN dan foydalanish shartlari
tomonidan umumiy qoida Soddalashtirilgan soliqqa tortish faqat quyidagi miqdor va xarajatlar cheklovlariga rioya qilganlar tomonidan qo'llanilishi mumkin: *
- ( , Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi);
Yuqoridagi shartlarga soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanayotganlar ham, endigina ushbu rejimga o'tmoqchi bo'lganlar ham rioya qilishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi).
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tmoqchi bo'lganlar uchun daromad chegarasi
2014 yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun daromad chegarasi (45 000 000 rubl) har yili () ga indekslanadi. Indekslashda ilgari o'rnatilgan deflyator koeffitsientlari hisobga olinmaydi.
Keyingi yildan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun daromadning maksimal miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:
Masalan, 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanishga imkon beradigan 2016 yilning to'qqiz oyi uchun maksimal daromad 59 805 000 rublni tashkil qiladi. (45 000 000 rubl × 1,329).*
Yangi tashkil etilgan tashkilotlar va birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar soliq ro'yxatidan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqiga ega (). Bunday tashkilotlar (tadbirkorlar) ro'yxatdan o'tishdan oldin hech qanday faoliyatni amalga oshirmaganligi sababli, daromadning maksimal miqdori bo'yicha cheklov ularga nisbatan qo'llanilmaydi.
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaganlar uchun daromad chegarasi
2014 yildan boshlab maxsus rejimni keyingi qo'llash uchun daromad chegarasi har yili () ga indekslangan 60 000 000 rublni tashkil qiladi. Indekslashda ilgari o'rnatilgan deflyator koeffitsientlari hisobga olinmaydi.
Yil davomida soddalashtirilgan soliqni qo'llash imkonini beradigan maksimal daromad miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlang: *
Masalan, 2016 yilda soliq to'lovchi daromadi 79 740 000 rubldan oshguncha soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashi mumkin. (60 000 000 rubl × 1,329).*
Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi qoidalaridan kelib chiqadi.
Farmondan Rossiya Davlat standartining klassifikatori 2001 yil 6 noyabrdagi 454-ST-sonli, OK 029-2001 (NACE rev. 1) "OKVEDni qabul qilish va kuchga kirishi to'g'risida (14 dekabrda o'zgartirilgan). 2011)”
55.3 |
Restoran faoliyati |
| 55.30 | Restoran va kafelar faoliyati |
| Bu guruhga quyidagilar kiradi:* | |
| - to'g'ridan-to'g'ri oshpazlik mahsulotlarini ishlab chiqarish, sotish va iste'mol qilishni tashkil etish, ba'zan ko'ngilochar dasturlarning biron bir shakli bilan birga ichimliklar sotish: | |
| - to'liq restoran xizmatiga ega restoran va kafelar | |
| - o'z-o'ziga xizmat ko'rsatadigan umumiy ovqatlanish korxonalari | |
| - snack barlar faoliyati (fast-fud korxonalari) | |
| - temir yo'l vagonlarida - restoranlarda va kemalarda oziq-ovqat bilan ta'minlash | |
| - restoran va kafelar tomonidan oshpazlik mahsulotlarini korxonadan tashqarida sotish | |
| Ushbu guruhga quyidagilar kirmaydi: | |
| - savdo avtomatlari, qarang |
UTII solig'i har chorakda to'lanadi. Shunga ko'ra, ma'lum bir chorakdagi UTII hajmi to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilishi kerak soliq deklaratsiyasi va har chorakda to'lanadi. Ushbu hisob-kitobda hech qanday murakkab narsa yo'q, lekin ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak. Siz nimani e'tiborga olishingiz kerak va ovqatlanish uchun UTIIni qanday hisoblashingiz kerak (kafelar, restoranlar, pitseriyalar, restoranlar va boshqalar), biz ushbu maqolada aytib beramiz.
Umumiy ovqatlanish uchun UTII ni hisoblash formulasi.
Ovqatlanish uchun UTII ni hisoblash umumiy formula bo'yicha amalga oshiriladi:
Nenvd \u003d BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst
| Nenvd | Tegishli chorak uchun UTII solig'i miqdori |
|---|---|
| JB | asosiy daromad |
| FP1 | chorakning 1-oyidagi jismoniy ko'rsatkich |
| FP2 | chorakning 2-oyidagi jismoniy ko'rsatkich |
| FP3 | chorakning 3-oyidagi jismoniy ko'rsatkich |
| K1 | tuzatish omili K1 (koeffitsient-deflyator) |
| K2 | tuzatish omili K2 |
| Nst | UTII soliq stavkasi |
E'tibor bering, ushbu formula barcha holatlar uchun mos emas. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya butun soliq davri (tegishli chorak) uchun emas, balki, masalan, o'z biznesini ro'yxatdan o'tkazish yoki chorak o'rtasida faoliyatini to'xtatganligi sababli UTII to'lovchisi maqomida bo'lgan bo'lsa, u holda UTII ni hisoblash bu vaqtga mutanosib ravishda amalga oshiriladi. Buni qanday qilishni ko'ring.
Haqiqiy hisob-kitoblarga o'tishdan oldin, ushbu formulaning tarkibiy qismlari haqida bir necha so'z.
Umumiy ovqatlanish xizmatlari uchun asosiy daromad va jismoniy ko'rsatkich.
Turli xil ovqatlanish korxonalari uchun ma'lumotlar bazasi va FP boshqacha. Umumiy ovqatlanish korxonalari uchun xizmat ko'rsatish zali bilan Ma'lumotlar bazasi 1000 rublni tashkil qiladi. xizmat ko'rsatish zalining har bir metridan (1000 rubl - va 1 kv. M. - jismoniy ko'rsatkich). Masalan, 50 kvadrat metrlik xizmat ko'rsatish zali bo'lgan kafe uchun. m DB x FP 50 000 rublni tashkil qiladi. (50 kv.m. x 1000 rubl) 1 to'liq oy uchun.
Umumiy ovqatlanish korxonalari uchun xizmat ko'rsatish xonalari yo'q Ma'lumotlar bazasi 4500 rubl miqdorida o'rnatiladi va FP xodimlar sonini (shu jumladan IP-ning o'zi) belgilaydi. Misol uchun, 2 nafar xodimga ega bo'lgan oshxona uchun DB x FP 4500 rublni tashkil qiladi. x 2 \u003d 9000 rubl. 1 to'liq oy uchun.
Agar oshxonaning egasi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, UTIIni hisoblashda uni ham hisobga olish kerak bo'ladi. DB x FP keyin 4500 rubl bo'ladi. x 3 \u003d 13500 rubl. 1 to'liq oy uchun.
K1, K2 koeffitsientlarini va umumiy ovqatlanish uchun soliq stavkasini tuzatish.
K1 koeffitsientiga kelsak, deflyator koeffitsienti deb ataladigan bo'lsak, u har yili . 2016 yilda K1 1,798 darajasida o'rnatildi. Ushbu koeffitsient butun Rossiya Federatsiyasida bir xil va yil davomida amal qiladi.
Ammo K2 koeffitsienti tegishli hududda biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Uning qadriyatlarini topish uchun siz mahalliy vakillik organlarining qarorlari bilan tanishishingiz kerak. Buni Nalog.Ru rasmiy sayti yordamida amalga oshirish mumkin. Bu haqda ko'proq qarang.
Soliq stavkasiga kelsak, mahalliy hokimiyat organlari 7,5% dan 15% gacha bo'lgan oraliqda belgilashi mumkinligini hisobga olish kerak. Agar bunday mahalliy qarorlar qabul qilinmasa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan 15% stavka qo'llaniladi. Uyingizdan chiqmasdan, sizni qiziqtirgan hududda qanday soliq stavkalari qo'llanilishini bilish uchun quyidagi videoga qarang.
Zal bilan ovqatlanish uchun UTIIni hisoblash misoli.
Aytaylik, "Feniks" MChJning Nalchik shahrida 5 nafar xodim ishlaydigan, xizmat ko'rsatish maydoni 50 kvadrat metr bo'lgan kafesi bor. m Ushbu faoliyat uchun Nalchik shahrida K2 koeffitsienti 0,79 ni tashkil qiladi. Keling, 2016 yilning 3-choragi uchun kafe uchun UTII ni hisoblaylik.
- Nenvd =
- BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
- 1000 x (50 + 50 + 50) x 1,798 x 0,79 x 0,15 =
- 31 959,45 rubl
Xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan ovqatlanish uchun UTII solig'ini hisoblash misoli.
Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkorning 8 kvadrat metrlik xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan snack bari bor. m. 2 nafar xodim bilan. K2 koeffitsienti 0,5 ga teng. soliq stavkasi 12%. 3-chorak uchun soliqni hisoblab chiqamiz.
- Nenvd =
- BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
- 4500 x (3 + 3 + 3) x 1,798 x 0,5 x 0,12 =
- 4 369,14 rubl
Nima foydaliroq?
Umumiy ovqatlanish xizmatlari nafaqat UTIIda, balki boshqa soliq rejimlarida ham amalga oshirilishi mumkin (