Daromad solig'i federal yoki shtat hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasida federal soliqlar ro'yxati, ularni hisoblash va to'lashning nuanslari. Federal korporativ soliq

Soliq qonuni Rossiya Federatsiyasi birlik tamoyili asosida qurilgan moliyaviy siyosat davlat, xususan, butun mamlakat bo'ylab amaldagi soliqlarning yopiq ro'yxatini belgilashda namoyon bo'ldi.

Davlat hududida ushlab qolinishi mumkin bo'lgan soliqlar va yig'imlarning turlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi va o'zgartiriladi. Xuddi shu me'yoriy hujjatda qaysi soliq va to'lovlar qanday darajada ko'rsatilgan soliq tizimi bog'lash.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq tizimining uchta darajasini belgilaydi: federal, Federatsiya sub'ektlari va mahalliy.

Soliqning har bir turi bir darajaga yoki boshqa darajaga, funktsiyalar va vakolatlar doirasiga qarab belgilanadi, ularni amalga oshirish butun davlatga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat organlariga yoki munitsipalitetlarga yuklanadi.

Mintaqaviy soliqlar – majburiy to'lovlar Soliq kodeksiga muvofiq Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida belgilangan va Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektlarining barcha hududlari hududida to'lanishi shart bo'lgan Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektlarining byudjetiga. .

Mintaqaviy soliqlarga quyidagilar kiradi:

yuridik shaxslarning mulk solig'i;

transport soliq.

Organlar davlat hokimiyati Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarini belgilaydi soliq stavkalari, soliqlarni to'lash tartibi va muddatlari, shuningdek soliq imtiyozlari, ularni qo'llash asoslari va tartibi. Soliq solishning boshqa elementlari va soliq to'lovchilar Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Maxsus soliq rejimlari yuqorida ko'rsatilmaganlarni, shuningdek, ayrim federal, mintaqaviy va to'lovlarni to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutishi mumkin mahalliy soliqlar va to'lovlar.

Mulk solig'i

Tashkilotlarning mol-mulk solig'ini to'lovchilar balansda asosiy vositalar sifatida hisobga olingan ko'char va ko'chmas mulkka ega bo'lgan tashkilotlardir, bundan mustasno. yer uchastkalari va federal ijro etuvchi hokimiyat organlarining tezkor boshqaruvi huquqiga ega bo'lgan mulk.

Transport soliq

Avtotransport solig'i transport vositalari ro'yxatga olingan shaxslar tomonidan to'lanishi kerak: avtomobillar, mototsikllar, skuterlar, avtobuslar va boshqalar, havo va suv transporti, qor avtomobillari, qor avtomobillari.

Har bir turdagi transport vositalari uchun soliq stavkalari belgilanadi.

Qimor biznesiga soliq

Qimor biznesi solig'i qimor biznesida tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi shaxslar tomonidan to'lanadi.

Soliqqa tortish ob'ektlari: o'yin stollari va mashinalari, totalizatorlar va bukmekerlarning kassalari.

Har bir bunday ob'ekt uchun soliq solinadigan baza va soliq stavkasi alohida belgilanadi.

Maxsus soliq rejimlari

Maxsus soliq rejimlari yuqorida sanab o'tilmagan federal soliqlarni, shuningdek, ayrim federal, shtat va mahalliy soliqlar va yig'imlarni to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutishi mumkin.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - ESHN

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - UAT - tashkilotlar uchun soliqqa tortish tizimi va yakka tartibdagi tadbirkorlar qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari. Foydalanadigan soliq to'lovchilar bu soliq yangi tartib, daromad solig'i, mulk solig'i va QQSdan ozod qilindi.

Soliq solish ob'ekti - xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad. Soliq stavkasi 6 foizni tashkil qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi - USN

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - USN - tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin.

Daromad soliqqa tortilgan taqdirda soliq stavkasi 6%, soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" tanlangan taqdirda - 15%.

Soliq to'lovchilar hisob-kitob qilish uchun operatsiyalarni hisobga olishlari shart soliq bazasi daromadlar va xarajatlar kitobidagi soliq.

Ushbu soliq rejimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar daromad solig'i, mulk solig'i va QQSdan ozod qilinadi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - UTII

Ushbu soliq tizimi faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llaniladi: maishiy xizmat, avtotransport xizmatlari, chakana savdo, ovqatlanish va h.k.

Yagona soliq summasini hisoblash uchun soliq solinadigan baza mahsulot sifatida hisoblangan hisoblangan daromad summasi hisoblanadi asosiy daromad, uchun hisoblangan soliqqa tortiladigan davr, va miqdorlar jismoniy ko'rsatkich ushbu faoliyat turini tavsiflaydi.

Tashkilotlar tomonidan yagona soliq to'lovini to'lash ularni tashkilotlar foydasiga (yagona soliq solinadigan tadbirkorlik faoliyatidan olingan foydaga nisbatan), tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliqni (yagona soliq solinadigan mulkka nisbatan) to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi. yagona soliq solinadigan tadbirkorlik faoliyati, ob'ektni istisno qilish uchun Ko'chmas mulk, ushbu Kodeksga muvofiq soliq solinadigan baza ularga tegishli deb belgilanadi).

Yagona soliq to'lovchilari bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari sifatida tan olinmaydi.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar bo'yicha savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Mintaqaviy soliqlar: buxgalter uchun ma'lumotlar

Soliq solishdagi o'zgarishlar: transport, yer, mulk
1% (Rostov viloyatining "Hududiy soliqlar va soliqqa tortishning ayrim masalalari to'g'risida" gi qonuni ...
Sizga investitsion chegirma kerakmi?
DA kapital qo'yilmalar agar tashkilot foydasiga mintaqaviy soliq ko'rsatkichi muhim bo'lsa. Oldin...
Ko'char mulkka soliq imtiyozlarini qo'llashning nuanslari
Muassasa mulk solig'i mintaqaviy soliqdir, shuning uchun undiriladigan soliq miqdori ortadi ...
"1C: Buxgalteriya 8" da mulk solig'i hisoboti, 3.0 nashri
Tashkilotlarning mol-mulkiga (NIO) mintaqaviy soliq kiradi, shuning uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga qo'shimcha ravishda 2012 yil 10 dekabrdagi "Hududiy soliqlar va soliqqa tortishning ayrim masalalari to'g'risida ...
"Soddalashtiruvchilar" - 2017 yilda mulk solig'ini to'lovchilar
Tashkilotlarning mol-mulki hududiy soliqlarga tegishli bo'lib, sub'ektlarning byudjetlariga hisobga olinadi ...
Korporativ mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash
Muassasa asosiylaridan biridir mintaqaviy soliqlar. U o'rnatdi 30 NK...

Mamlakat hukumati davlat byudjetiga to'lanadigan soliq to'lovlarini o'rnatdi. Soliq kodeksi uch qismdan iborat soliqlar tizimini belgilaydi:

Federal daraja.
Mintaqaviy daraja.
Mahalliy.

Federal soliqlar soliq kodeksida belgilangan, ularga o'zgartirishlar soliq organlari tomonidan kiritilishi mumkin. Barcha soliq to'lovchilar to'lov, yig'im, badal to'lashlari shart. Boshqa soliqlar, masalan, mintaqaviy soliqlar, mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlariga taalluqlidir.Mamlakat hukumati mintaqaviy hokimiyat organlariga soliq stavkalarini kiritish yoki bekor qilish, ularni o'zgartirish huquqini berdi.

Mahalliy soliqlar federal darajadagi aktlar bilan tartibga solinadi va mahalliy hokimiyat organlari ham soliqlar va yig'imlarni kiritishi yoki bekor qilishi mumkin.

Keling, mintaqaviy soliqlarga nima tegishli ekanligini va kim to'lovchi ekanligini aniqlaylik.

Barcha soliq to'lovchilar ushbu soliqlarni to'lashlari shart. tadbirkorlik faoliyati sub'ekt hududida. Mintaqaviylar quyidagi turlar soliqlar:

Korporativ mulk solig'i.
Transport soliq.
Qimor biznesi (ba'zi tashkilotlar uchun).

Hududiy hokimiyat organlariga soliq stavkalarini, soliq to'lash tartibi va muddatlarini, shuningdek imtiyozlarni belgilash vakolati berilgan. Ammo stavkalarning asosiy elementlari tomonidan belgilanadi soliq organi Markaz.

Ba'zilar uchun tijorat tuzilmalari maxsus soliq rejimlari ishlab chiqilgan, ammo bu ularni har qanday darajadagi soliq to'lash mas'uliyatidan ozod qilmaydi.

Viloyat g'aznasiga soliq to'lash soliq rejimiga bog'liq emas, farq qiladigan yagona narsa - soliq stavkasi.

“Soliqlaringni to‘la, tinch-totuv yasha” degan ibora qayta-qayta aytildi. Bu shuni anglatadiki, agar siz to'lovni o'z vaqtida to'lasangiz, tashkilotingiz soliq organi tomonidan jarima va jarimalarni to'lash talablari bilan bezovtalanmaydi.

Mintaqaviy va mahalliy soliqlar o'rtasidagi farqni tushuning.

Soliqlar o'rtasidagi farq nima

Qaysi byudjet soliqlari va qaysilariga to'g'ri kelishini aniq tushunish uchun biz federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar jadvalini tuzamiz.

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, soliqlar nafaqat tijorat tashkilotlari, balki jismoniy shaxslar tomonidan ham to'lanadi.
Xo'sh, nima mintaqaviy soliqlar va to'lovlar? Ular Rossiya Soliq kodeksiga muvofiq tashkil etilgan va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari ularni to'laydi.

Hududlarda qaysi soliqlar yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan to‘lanishi yuqorida sanab o‘tilgan edi. Agar bo'lsa transport vositasi, bu sub'ektning barcha fuqarolari ushbu soliqni to'lashini anglatadi.

Ko'plab savdogarlar va oddiy odamlar savol berishi mumkin: shaxsiy daromad solig'i - federal yoki mintaqaviy soliq?

Shaxsiy daromad solig'i va QQS qanday soliqlar?

Daromad solig'i mamlakatning barcha ishlaydigan fuqarolari tomonidan to'lanadi va bu soliq federal hisoblanadi, u quyidagicha yozilgan soliq kodeksi(13-modda). Istisno shundaki Chet el fuqarolari patent ustida ishlash. Ulardan olinadigan soliqlar mintaqada qolmoqda.

Soliq kodeksining 56-moddasida barcha daromadlarning 85 foizi olishdan kelib chiqadi daromad solig'i viloyat byudjetida qoladi, qolgan qismi tumanlar, shaharlar, shahar tumanlari o'rtasida taqsimlanadi.

Demak, shuni aytishimiz mumkinki, mintaqaviy soliqlar va yig'imlar nafaqat transport va tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliqni, balki jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining bir qismini ham o'z ichiga oladi.

Shuningdek, siz savol berishingiz mumkin: QQS federal soliqmi yoki mintaqaviymi?Qo'shilgan qiymat solig'i mahsulot yoki xizmat narxiga kiritilgan bojning bir qismi bo'lib, bu soliq federal hisoblanadi. Barcha savdogarlar va tashkilotlar ushbu soliqni o'z vaqtida to'lashlari shart.

Natijalar

To'langan soliqlar ro'yxati federal byudjet, soliq qonunchiligining moddalarida ko'rish mumkin. Ular orasida daromad solig'i va QQS, aktsizlar kabi yiriklari bor. Bularning barchasi mamlakat byudjetini sezilarli darajada to'ldiradi.

Viloyatda ish o‘rinlari bo‘lsa, zavod va fabrikalar ishlasa, qishloq xo‘jaligi rivojlansa, viloyat byudjeti sezilarli darajada to‘ldiriladi.

Mintaqa uchun bu sub'ektning o'zi ham, mehnatga layoqatli aholining turmush darajasi ham o'sishini anglatadi. Ishlaydigan fuqarolar qancha ko'p tadbirkorlik bilan shug'ullansa, shuncha ko'p soliq va badallar to'lanadi va shunga mos ravishda byudjet to'ldiriladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi barcha soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi ma'lumotlarni tizimlashtirgan asosiy huquqiy hujjatdir. Yangi soliqlarni joriy etish yoki mavjudlarini bekor qilish faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalariga o'zgartirishlar kiritilgan taqdirdagina mumkin. federal qonun. Soliqlarning tasnifi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bobida keltirilgan.

Federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar: jadval 2018

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 12-moddasi Rossiyada soliqlar va yig'imlarning quyidagi toifalarining ta'sirini belgilaydi:

Federal soliqlar - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlariga nisbatan qo'llaniladi. Butun mamlakat bo'ylab to'lash majburiydir.
Mintaqaviy soliqlar - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari hududida to'lanishi majburiy bo'lgan ushbu soliqlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari bilan belgilanadi va ta'sis sub'ektlariga mintaqaviy qonunlar bilan kiritiladi. Baholash tafsilotlari va soliq imtiyozlari agar Kodeksda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari darajasida differentsial tarzda amalga oshiriladi.
Mahalliy soliqlar - ularning ro'yxati va asosiy parametrlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tasdiqlangan, muayyan hududlarda qo'llash va to'lash qoidalari huquqiy hujjatlar hokimiyat tomonidan nashr etilgan munitsipalitetlar.

Soliq kodeksida nazarda tutilmagan federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlarni belgilash mumkin emas. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari va ayrim munitsipalitetlar darajasida amalga oshirilgan soliq tuzatishlari faqat ma'muriy bo'linishi bo'yicha ushbu hududlarga tegishli bo'lgan hududlarda bajarilishi shart. aholi punktlari. Yangi soliqlar joriy etilganda (2018 yil), ularning umumiy ro'yxatiga o'zgartirishlar faqat qonun chiqaruvchilar Soliq kodeksidagi tegishli ma'lumotlarni o'zlarining normativ hujjatlari bilan yangilagan taqdirdagina yo'l qo'yiladi.

Soliq kodeksi San'atda sanab o'tilgan 9 turdagi majburiyatlarni o'z ichiga oladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-moddasi. Ular bo'yicha to'langan mablag'lar to'liq hajmda federal byudjetga yuboriladi. Istisno - daromad solig'i. Unga ko'ra, miqdor federal va mintaqaviy byudjetlar o'rtasida taqsimlanadi.

2018 yilda Rossiyada mintaqaviy soliqlar 3 turga bo'lingan, ular San'at tomonidan tasdiqlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 14-moddasi. Ushbu turlar uchun soliq majburiyatlari Soliq kodeksi asosiy qoidalarni tartibga soladi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining organlari Soliq kodeksida keltirilgan qoidalarni batafsil bayon qilishlari yoki ularni muayyan talablar bilan to'ldirishlari mumkin. Kodeks ushbu soliqlar uchun qat'iy stavkalarni belgilashi yoki mintaqaviy hokimiyat organlariga o'z qonun hujjatlari bilan ma'lum diapazondagi tariflarni mustaqil ravishda tasdiqlashni taklif qilishi mumkin. Barcha to'lovlar viloyat byudjetlarida to'planadi.

2018 yilda mahalliy soliqlar San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 15-moddasi. Ularga 2 ta soliq va bitta toʻlov kiradi. Ushbu soliq guruhi uchun asosiy normalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi va aniq stavkalar, imtiyozlar va boshqalar. shahar hokimiyatining huquqiy hujjatlarida ochib berilgan. Tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan amalga oshirilgan barcha o'tkazmalar kiradi mahalliy byudjetlar.

Rossiya Federatsiyasida soliqlarning to'liq ro'yxati va ularni tasniflash toifalari bo'yicha taqsimlanishi jadvalda keltirilgan:

No p / p	Soliq nomi
federal soliqlar
	Daromad solig'i shaxslar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi)
	Korporativ daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobi)
	Qo'shilgan qiymat solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi)
	Aksizlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 22-bobi)
	Foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26-bobi)
	Suv solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.2-bobi)
	Hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lov (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.1-bobi)
	Suv biologik resurslari ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lov (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.1-bobi)
	Davlat boji (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.3-bobi)
Mintaqaviy soliqlar
	Korporativ mulk solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 30-bobi)
	Qimor biznesiga soliq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-bobi)
	Transport solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi)
Mahalliy soliqlar
	Yer solig'i(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 31-bobi)
	Savdo solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi)
	Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 32-bobi)

Soliqlarning alohida guruhi - soliqqa tortishning maxsus rejimlari. Ularning qo'llanilishi soliq to'lovchini muayyan mintaqaviy va federal soliqlardan ozod qilishni kafolatlaydi. Maxsus soliqqa tortish tizimlari orasida USN (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi), UTII ( yagona soliq Hisoblangan daromad bo'yicha), ESHN ( yagona qishloq xo'jaligi solig'i) va patent (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2; 26.3; 26.1 va 26.5-bandlari).

Majburiy to'lovlarning yana bir toifasi ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi - sug'urta mukofotlari(pensiya, tibbiy sug'urta va ijtimoiy sug'urta uchun, "jarohatlanish" bundan mustasno). 2017 yildan boshlab ushbu turdagi to'lovlarni boshqarish soliq organlarining ta'sir doirasiga o'tdi.

2018 yilda soliqni oshirish: qabul qilingan va rejalashtirilgan innovatsiyalar

Fuqarolar va tadbirkorlik subyektlari zimmasiga yuklangan soliq yukini oshirish bo‘yicha takliflar tez-tez eshitilib, deputatlar tomonidan qo‘llab-quvvatlanmoqda. Joriy va keyingi yillar uchun ayrim soliq stavkalarini o‘zgartirish rejalashtirilmoqda, soliq majburiyatlarini hisoblash algoritmlarini moslashtirish bo‘yicha qonun loyihalari kiritilmoqda.

Kelgusida soliqlarni oshirish uchun 2018 yilda keng ko'lamli ishlarni amalga oshirish rejalashtirilgan soliq islohoti. Bunga parallel ravishda soliqlarning ayrim turlarini bekor qilish va fiskal majburiyatlarning eng muammoli turlarini qo‘llash mexanizmini soddalashtirish rejalashtirilmoqda. Rossiya Federatsiyasi hukumati vakillari islohotning asosiy vazifasi sifatida ishbilarmonlik muhitida iqtisodiy tiklanishni rag'batlantirishni ko'rsatmoqda.

Yukning bir qismini bilvosita soliqlarga o‘tkazish orqali ko‘zlangan natijalarga erishish rejalashtirilgan. Shunday qilib, QQS bo'yicha 2018 yilda soliqni oshirish nazarda tutilmagan, ammo 2018 yil 24 iyulda Davlat Dumasi uchinchi o'qishda 2019 yildan uning kelajakdagi o'zgarishi to'g'risidagi qonun loyihasini qabul qildi. QQS stavkasi 2 foizga oshiriladi. (18% dan 20% gacha). 0% va 10% stavkalari saqlanib qoladi.

Daromad solig'ini undirish sxemasini o'zgartirishning bir nechta variantlari ham muhokama qilinmoqda (variantlarning hech biri Rossiya Federatsiyasi Prezidenti tomonidan tasdiqlanmagan):

yoki barcha to'lovchilar uchun umumiy soliq stavkasini oshirish;
yoki minimal daromad oladigan jismoniy shaxslar uchun bir vaqtning o'zida soliq imtiyozlarini joriy etish bilan soliqqa tortishning progressiv shkalasiga qaytish.

Transport solig'i va uning aktsiz to'lovlari bilan o'zaro bog'liqligini muhokama qilish to'xtamaydi. Takliflardan biri transport solig‘ini bekor qilish, buning natijasida byudjetdagi bo‘shliqni aktsiz solig‘ini oshirish hisobiga qoplashdir. Ustida bu daqiqa, ichki bozorda benzin va dizel yoqilg‘isi narxlarini muvozanatlash maqsadida ilgari rejalashtirilgan aksiz solig‘ini oshirish bekor qilindi. Spirtli ichimliklar va tamaki mahsulotlariga aksiz solig'i bo'yicha tariflarning o'sishi saqlanib qoldi.

Kattalashtirish; ko'paytirish soliq yuki qimor o'yinlari solig'iga ta'sir qildi. Yangilangan soliq stavkalari 2017 yil 27 noyabrdagi 354-FZ-son Qonuni bilan kiritilgan.

Neft sanoatida soliq manevrini amalga oshirish bo'yicha faol harakatlar allaqachon boshlangan. Uning mohiyati neft mahsulotlariga eksport bojlarini ishdan bo'shatish solig'i stavkalarini oshirish bilan almashtirishdan iborat. Shuningdek, yangi soliq joriy etish bo'yicha qonun loyihasi ko'rib chiqilmoqda qo'shimcha daromad neft ishlab chiqarishda, uning darajasi 50% bo'lishi mumkin.

Kimga federal soliqlar federal qonun bilan belgilangan soliqlarni o'z ichiga oladi. Ushbu guruhga aktsiz solig'i kiradi ba'zi turlari tovarlar va xizmatlar, QQS, o'rmon solig'i, shaxsiy daromad solig'i, ekologik soliq, Milliy soliq, korporativ soliq, korporatsiya solig'i, kapital daromad solig'i, bojxona yig'imlari va bojlari, litsenziya to'lovlari va suv solig'i.

Federal soliq turlari

Tovarlarning ayrim guruhlari uchun aktsizlar

Korporativ soliq

suv solig'i

Mahalliy soliqlardan farqli o'laroq, federal soliqlar tartibga solish funktsiyasini bajaradi, ular mintaqaviy byudjetlarni to'ldirishga qaratilgan.

Mahalliy federal soliqlarning turlari

Ushbu turdagi soliq mahalliy byudjetga to'liq to'lanadi. U munitsipal daromadlarni shakllantirish va ma'lum bir hududning farovonligini oshirish uchun mo'ljallangan. Ushbu sohadagi eng mashhur soliqlardan biri bu shaxsiy daromad solig'i. O'z ishi uchun daromad oladigan Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari uni to'lashlari shart. Ular, shuningdek, Rossiya Federatsiyasida faoliyat olib borayotgan chet elliklarga bo'ysunadilar.

Bugungi kunga kelib, beshta soliq stavkasi mavjud bo'lib, ularning hajmi daromad turiga bog'liq. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ma'muriyatlashtirishda qulaylik ham shu, ham soliq solinadigan bazani hisoblashning soddaligi, imtiyozlarning kamligi va bir tekis shkala tufayli erishiladi.

federal soliqlar

Mahalliy soliqlardan farqli o'laroq, federal soliqlar butun Rossiya bo'ylab to'lanishi shart. Biroq, maxsus soliq rejimlaridan foydalanish federal soliqlarning ayrim turlarini yo'q qilishga imkon beradi.

QQS- Bu bilvosita soliq, qo'shilgan ulushni byudjetga o'tkazishni o'z ichiga oladi. Byudjetga yuborilgan QQS summasi xaridor belgilagan soliq summasi va yetkazib beruvchilar tomonidan aks ettirilgan va xaridlar kitobida qayd etilgan soliq summasi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

daromad solig'i. Bu foyda solig'i (daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi). Soliq to'g'ridan-to'g'ri. U ko'rsatilgan avans to'lovlarida to'lanadi soliq deklaratsiyasi. Uning darajasi 20% ni tashkil qiladi.

Shaxsiy daromad solig'i. To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning asosiy turi, foiz sifatida hisoblanadi umumiy foyda jismoniy shaxslardan, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan chegirmalar undan ushlab qolinadi. Soliqni hisoblash va to'lash, PITga muvofiq soliq deklaratsiyasini shakllantirish ish beruvchilar tomonidan amalga oshiriladi, bunda soliq to'lovchilar boshqa hollarda daromad olgan.

aktsizlar. Bu turdagi bilvosita soliqlar, ular odatda ommaviy iste'mol qilinadigan ob'ektlarga (avtomobil, tamaki va alkogol mahsulotlari, yoqilg'i va boshqalar) o'rnatiladi. Aksiz solig'i tovarlar va xizmatlar tannarxiga kiritiladi. Har bir ob'ekt uchun uning stavkalari alohida belgilanadi.

Davlat boji jismoniy shaxslar va korxonalar davlatga murojaat qilganda undiriladigan soliqdir. Uning qiymatiga shaxs tomonidan amalga oshiriladigan muhim harakatlarning xilma-xilligi ta'sir qiladi. Qoida tariqasida, davlat boji ular amalga oshirilgunga qadar to'lanadi.

Suv solig'i. To'lovchilar - suvdan gidroenergetika va boshqa maqsadlarda foydalanadigan jismoniy shaxslar va tashkilotlar.

Kon solig'i. Tog'-kon mahsuloti - yer ostidan olingan mineral xom ashyoni o'z ichiga olgan material. Soliq to'lovchi qazib olinadigan foydali qazilmalar qiymatini baholashni ularni amalga oshirish qiymatiga yoki ularni hisoblash qiymatiga bog'lamasdan belgilaydi.

Federal korporativ soliq

Byudjet ishlab chiqaruvchisi sifatida ishlaydi. Soliq kodeksi uni hisoblash va to'lash tartibini barcha tafsilotlarda belgilaydi. Soliq stavkasi 20% ni tashkil etadi, shundan faqat 2% federal byudjetga, 18% esa viloyat byudjetiga tushadi.

Hududdagi qonun chiqaruvchilar to'lovchilarning ayrim guruhlari uchun stavkani 13,5% gacha kamaytirishga haqli. Bundan tashqari, maxsus soliq stavkalari mavjud, ular individual operatsiyalar bo'yicha foydani soliqqa tortish uchun ishlatiladi. Masalan, bu sug'urta va moliyaviy faoliyatga tegishli.

Eng muhim soliqlardan biri zamonaviy tizim QQS hisoblanadi. Ba'zan, unga rahmat, g'azna barcha daromadlarning taxminan 30 foizini oladi. Qo'shilgan qiymat solig'i 1992 yilda kuchga kirdi. Va bugungi kungacha u mashhurligini yo'qotmadi.

QQS to'lovchilar

Qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari mulkchilik shakllari turlicha bo'lgan barcha tashkilotlardir. faoliyat yuritayotgan xususiy korxonalar soddalashtirilgan tizim QQSdan ozod qilingan.

Kompaniyalar to'lovchilar bo'lsa-da, aslida soliq iste'molchilar yelkasiga tushadi. Qo'shilgan qiymat solig'i mahsulot, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar ob'ektiga nisbatan qo'llaniladi.

Ko'rib turganimizdek, mahalliy soliqlardan farqli o'laroq, federal soliqlar butun Rossiya Federatsiyasida ishlaydi. Biroq, ularning ba'zilari munitsipalitetlarga borishlari mumkin. Ularning yordami bilan ma'lum hududlar muvaffaqiyatli rivojlanishi mumkin.

To'lov va optimallashtirish muvaffaqiyatli biznesning kalitidir. Ushbu sahifa sizga kvartira sotib olgandan keyin daromad solig'ini qanday qaytarish kerakligini aytadi.Ushbu va boshqa ma'lumotlar Federal Soliq tizimi bilan bog'liq muammolardan qochishingizga yordam beradi.

Rossiya Federatsiyasining ko'pchilik yoshiga etgan barcha fuqarolari soliq to'lashlari shart, shuning uchun ko'pchilik uchun qaysi soliqlar, qaysi byudjetga to'lanishi kerakligini bilish qiziq. Soliq turlari, shuningdek, maxsus soliq rejimlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Soliqlar federal, mintaqaviy va mahalliy bo'lib, ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi.

federal soliqlar

Federal byudjetda qanday soliqlar to'lanishini ko'rib chiqing. Federal soliqlar quyidagilardan iborat:

QQS (qo‘shilgan qiymat solig‘i) mahsulot, ish va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotishning barcha bosqichlarida ular sotilganda davlat tomonidan undiriladigan qo‘shilgan qiymatning bir qismidir.
Aksizlar - bu mamlakat ichida sotib olinadigan iste'mol tovarlari (tamaki, alkogol va boshqalar) uchun olinadigan soliq.
Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) - fuqarolarning daromadlaridan davlat tomonidan undiriladigan soliq.
Daromad solig'i - Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatdan o'tgan barcha yuridik shaxslarga to'lash.
Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i yer qa'ridan foydalanuvchilar bo'lgan yuridik shaxslardan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan davlat tomonidan undiriladi.
Suv solig'i - o'z faoliyatini amalga oshirishda suv resurslaridan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.
Hayvonot dunyosidan foydalanganlik uchun to'lov - o'z faoliyatida foydalanayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan undiriladi har xil turlari hayvonlar.
Suv resurslaridan foydalanganlik uchun to'lov - sanoat baliq ovlash bilan shug'ullanadigan tijorat tuzilmalaridan davlat tomonidan undiriladi.
Davlat boji - bu fuqarolar tomonidan vakolatli organlar tomonidan muayyan funktsiyalar va harakatlarni bajarish uchun to'lanadigan yig'im qonun bilan nazarda tutilgan o'lchamlari.

Mintaqaviy soliqlar

Ushbu bandda biz federal byudjetdan tashqari qaysi byudjetlarga soliqlar to'lanishini ko'rib chiqamiz. Mintaqaviy soliqlar:

Transport soliqlari;
Qimor biznesiga soliq;
Korporativ mulk solig'i.

Mintaqaviy hokimiyatlar federal hokimiyat organlarining roziligi bilan ularga o'zgartirishlar kiritishi yoki kiritishi mumkin. Organlar mahalliy hukumat shaharlar va tumanlar federal soliq qonunchiligiga zid bo'lmagan mahalliy soliqlarni federal hokimiyat organlari bilan kelishilganidan keyin joriy etishlari mumkin.

Mahalliy soliqlar

Ushbu turdagi soliq quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Yer solig'i;
Shaxsiy mulk solig'i.

Ko'pincha federal hokimiyat ma'lum federal soliqlarni yig'ishning bir qismini foizlar bo'yicha oldindan kelishib, mahalliy va mintaqaviy hokimiyatlarga o'tkazadi. Keyin soliqning bir qismi yuridik shaxs federal byudjetga, ikkinchisi - mintaqaviy yoki mahalliy byudjetga to'laydi.

elhow.ru

Soliq tasnifi: federal va mintaqaviy

Mamlakat hukumati davlat byudjetiga to'lanadigan soliq to'lovlarini o'rnatdi. Soliq kodeksi uch qismdan iborat soliqlar tizimini belgilaydi:

Federal daraja.
Mintaqaviy daraja.
Mahalliy.

Federal soliqlar soliq kodeksida belgilangan, ularga o'zgartirishlar soliq organlari tomonidan kiritilishi mumkin. Barcha soliq to'lovchilar to'lov, yig'im, badal to'lashlari shart. Boshqa soliqlar, masalan, mintaqaviy soliqlar, mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak va Rossiya Federatsiyasining barcha ta'sis sub'ektlariga nisbatan qo'llaniladi. Mamlakat hukumati mintaqaviy hokimiyatlarga soliq stavkalarini kiritish yoki bekor qilish, ularni o‘zgartirish vakolatlarini berdi.

Mahalliy soliqlar federal darajadagi aktlar bilan tartibga solinadi va mahalliy hokimiyat organlari ham soliqlar va yig'imlarni kiritishi yoki bekor qilishi mumkin.

Keling, mintaqaviy soliqlarga nima tegishli ekanligini va kim to'lovchi ekanligini aniqlaylik.

Mintaqaviy soliqlarni kim to'laydi?

Ushbu soliqlarni sub'ekt hududida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha soliq to'lovchilar to'lashlari shart. Mintaqaviy soliqlarga quyidagilar kiradi:

Korporativ mulk solig'i.
Transport soliq.
Qimor biznesi (ba'zi tashkilotlar uchun).

Hududiy hokimiyat organlariga soliq stavkalarini, soliq to'lash tartibi va muddatlarini, shuningdek imtiyozlarni belgilash vakolati berilgan. Lekin stavkalarning asosiy elementlari Markazning soliq organi tomonidan belgilanadi.

Ba'zi tijorat tuzilmalari uchun maxsus soliq rejimlari ishlab chiqilgan, ammo bu ularni har qanday darajadagi soliq to'lash mas'uliyatidan ozod qilmaydi.

Viloyat g'aznasiga soliq to'lash soliq rejimiga bog'liq emas, farq qiladigan yagona narsa - soliq stavkasi.

Mintaqaviy va mahalliy soliqlar o'rtasidagi farqni tushuning.

Soliqlar o'rtasidagi farq nima

Qaysi byudjet soliqlari va qaysilariga to'g'ri kelishini aniq tushunish uchun biz federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar jadvalini tuzamiz.

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, soliqlar nafaqat tijorat tashkilotlari, balki jismoniy shaxslar tomonidan ham to'lanadi. Xo'sh, mintaqaviy soliq va yig'imlar nima? Ular Rossiya Soliq kodeksiga muvofiq tashkil etilgan va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari ularni to'laydi.

Hududlarda qaysi soliqlar yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan to‘lanishi yuqorida sanab o‘tilgan edi. Agar transport vositasi mavjud bo'lsa, unda bu soliq sub'ektning barcha fuqarolari tomonidan to'lanadi.

Ko'pgina savdogarlar va oddiy odamlar hayron bo'lishi mumkin: shaxsiy daromad solig'i federal yoki mintaqaviy soliqmi?

Shaxsiy daromad solig'i va QQS qanday soliqlar?

Daromad solig'i mamlakatning barcha ishlaydigan fuqarolari tomonidan to'lanadi va bu soliq federal hisoblanadi, bu Soliq kodeksida (13-modda) ko'rsatilgan. Patent bo'yicha ishlaydigan chet el fuqarolari bundan mustasno. Ulardan olinadigan soliqlar mintaqada qolmoqda.

Soliq kodeksining 56-moddasida aytilishicha, daromad solig'i bo'yicha barcha daromadlarning 85 foizi viloyat byudjetida qoladi, qolgan qismi tumanlar, shaharlar, shahar tumanlari o'rtasida taqsimlanadi.

Siz ham savol berishingiz mumkin: QQS - federal soliq yoki mintaqaviymi? Qo'shilgan qiymat solig'i - bu tovarlar yoki xizmatlar narxiga kiritilgan bojning bir qismi, bu soliq federal hisoblanadi. Barcha savdogarlar va tashkilotlar ushbu soliqni o'z vaqtida to'lashlari shart.

Natijalar

Federal byudjetga to'lanadigan soliqlar ro'yxatini soliq qonunchiligining moddalarida ko'rish mumkin. Ular orasida daromad solig'i va QQS, aktsizlar kabi yiriklari bor. Bularning barchasi mamlakat byudjetini sezilarli darajada to'ldiradi.

Viloyatda ish o‘rinlari bo‘lsa, zavod va fabrikalar ishlasa, qishloq xo‘jaligi rivojlansa, viloyat byudjeti sezilarli darajada to‘ldiriladi.

saldovka.com

Mamlakatda qaysi byudjetga qanday soliq to'lanadi

Soliq qonunchiligi;

Rossiyaning amaldagi qonunchiligiga muvofiq, mamlakatdagi soliqlar uchta asosiy toifaga bo'linadi:

federal, umummilliy xususiyatga ega;
federatsiya sub'ektlari, Rossiya Federatsiyasi tarkibiga kiruvchi respublikalar doirasidagi soliqlar va yig'imlarni o'z ichiga olgan mintaqaviy;
Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi, shuningdek, federatsiya sub'ektlarining hujjatlari doirasida ish olib borgan holda, munitsipalitetlar darajasida hokimiyat organlarini tashkil etadigan mahalliy.

Shuningdek qarang: Ko'chmas mulkni qarindoshiga hadya qilishda qanday soliqlar to'lanadi

federal soliqlar

Ta'rifning o'zidan tushunilishi mumkinki, federal soliqlar butun Rossiya bo'ylab olinadigan to'lovlar turlaridir. Davlat g'aznasini to'ldirish masalasida eng mashhur va samarali bo'lgan soliq va yig'imlarning quyidagi turlari hisoblanadi:

shaxsiy daromad solig'i, uning nomi o'zi uchun gapiradi;
chakana savdo tarmoqlarida mahsulot sotib olayotganda oxirgi xaridor tomonidan to'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i;
yagona ijtimoiy soliq, bu asosiyni to'ldirish vositasidir federal jamg'armalar, shu jumladan ijtimoiy sug'urta, tibbiy sug'urta va hokazo;
tovarlarning ayrim turlariga, xususan, tamaki mahsulotlari va alkogolga aksizlar yoki qo'shimcha soliq. U, qo'shilgan qiymat solig'i kabi, yakuniy xaridor tomonidan qoplanadi;
tabiiy resurslardan foydalanishni amalga oshiruvchi sub'ektlar tomonidan to'lanadigan foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq;
daromad solig'i, mohiyati sarlavhasidan aniq bo'lgan korxona va tashkilotlar;
suv resurslaridan foydalanish uchun to'lovlarni nazarda tutuvchi suv solig'i;
har xil turdagi to'lovlar.

Yuqoridagi ro'yxat faqat federal soliqlarning asosiy turlarini sanab o'tadi, aslida ularning ko'plari bor, ammo ularning ba'zilari tor yo'naltirilgan.

Yuqoridagi barcha soliqlar Rossiya Federatsiyasining federal byudjetiga kiritilgan va barcha sub'ektlar, shuningdek, Rossiyadagi fuqarolar tomonidan to'lanishi kerak. Ularga ustuvorlik beriladi davlat moliyalashtirish Xususan, tibbiyot va sog‘liqni saqlash, mudofaa va harbiy-sanoat kompleksi, ijtimoiy dasturlar madaniyat va sport, kapital qurilish va boshqalar.

Mintaqaviy soliqlar

Mintaqaviy yoki ular ham deyilganidek, respublika soliqlari ham majburiy to'lanishi kerak, lekin ular faoliyat yuritadigan federatsiya sub'ektlari hududida, bu holda barcha huquqiy munosabatlar milliy va mahalliy qonunlar bilan tartibga solinadi. Xususan, ular Rossiya Federatsiyasi qonunlari bilan belgilanadi va bunday soliqlarning o'ziga xos stavkalari respublika organlari tomonidan tartibga solinadi. Mintaqaviy soliqlar quyidagi to'lov turlarini o'z ichiga oladi:

tashkilot va korxonalarning mol-mulkiga solinadigan soliq, to'langanidan keyin summasi mutanosib ravishda federatsiya sub'ekti byudjetiga va quyi bo'g'inlar budjetlariga, shahargacha;
transport soliq;
qimor o'yinlari bo'yicha soliq;
o'rmon solig'i.

Shuningdek o'qing: Qanday qilib murojaat qilish kerak soliq imtiyozlari har bir bolaga

Shuningdek, federatsiya subʼyektlari organlari tomonidan joriy etiladigan hududiy soliqlar va yigʻimlar, masalan, foydalanish uchun respublika yigʻimlari mavjud. Tabiiy boyliklar xususiyatlarini hisobga olgan holda alohida hududlar.

Mahalliy soliqlar va yig'imlar

Rossiyada turli xil mahalliy soliqlar va yig'imlarning 22 turi mavjud bo'lib, ulardan faqat uchtasi federal qonun bilan belgilangan. Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq, yakka tartibdagi tadbirkorlardan olinadigan roʻyxatdan oʻtganlik uchun yigʻim va yer soligʻi shular jumlasidandir.

Ushbu soliq va yig'imlarga qo'shimcha ravishda, ba'zi mahalliy majburiy to'lovlar, masalan, kurort to'lovi. Shuningdek, it egalariga soliq, avtomobillarni qayta sotish, kompyuter texnologiyasi va butlovchi qismlar, avtotransport vositalarini toʻxtash uchun toʻlovlar, kino va video suratga olish, mahalliy ramzlardan foydalanish huquqi, ippodromlardagi poygalarda qatnashish va boshqalar. Bu toʻlovlarning barchasi mahalliy byudjetlarga tushadi.

Davlat soliqlari singari, mahalliy yig'imlar federal qonun qoidalariga asoslanib belgilanadi va to'lovning aniq stavkalari mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tartibga solinadi. Boshqa turdagi soliqlarda bo'lgani kabi, ularning to'liqligi va o'z vaqtida to'lanishi ustidan nazorat bo'linmalarga yuklatilgan. soliq xizmati.

Shuni esda tutish kerakki, barcha holatlarda soliq to'lovchi hisob-kitoblarning etarliligi va to'lovlarning o'z vaqtida to'lanishi uchun javobgardir. Shu bilan birga, xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, korxonalar va tashkilotlar uchun umumiy yukning muhim qismini tashkil etuvchi federal soliqlarga ustuvorlik beriladi. Daromad bo'yicha mahalliy soliqlar ustuvorlikda ikkinchi o'rinda qoladi, undan keyin boshqa turdagi to'lovlar hisoblab chiqiladi va to'lanadi.