Banklar 

Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar. Jismoniy shaxslar uchun barcha turdagi mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar. "Mahalliy" mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Soliqlarni to'lash barcha soliq to'lovchilarning majburiyatidir. Agar fuqaro egalik qilsa Ko'chmas mulk u har yili soliq to'lovini to'lashi kerak, uning miqdori ob'ekt turiga va uning qiymatiga bog'liq. Imtiyozlar olish mumkin. U butun ob'ekt uchun ham, uning bir qismi uchun ham taqdim etilishi mumkin.

Deyarli har bir shaxs mulkka ega. Ga binoan Rossiya qonunlari Mulk solig'i har yili to'lanishi kerak. Bu mas'uliyat soliq to'lovchilarga yuklanadi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 19-moddasi).

Soliq yig'imi undiriladi quyidagi turlar mulk ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 401-moddasi):

  • yashash uchun mo'ljallangan uy;
  • yashash xonasi yoki butun kvartira;
  • tugallanmagan qurilish;
  • garaj qutisi;
  • mashina joyi.

Bu tur soliq yig'ish mahalliy bo'lib, hammasi to'plangan pul mablag'lari to'ldirish uchun o'tkaziladi shahar byudjeti. Shuning uchun har bir hududga o'z soliq stavkalarini belgilashga ruxsat beriladi.

Mol-mulk solig'i qanday hisoblanadi

2015 yil yanvar oyidan boshlab mol-mulk solig'ini hisoblashda yangilik qabul qilindi. Asta-sekin, 2020 yilgacha inventarizatsiyadan kadastr qiymatiga o'tish amalga oshirilmoqda.

Soliq bazasi

inventar qiymati odatda uy yoki inshootni foydalanishga topshirish vaqtida tayinlanadi. U mulkni qurish uchun sarflangan materiallar, ishlar va xizmatlar narxini o'z ichiga oladi. Inventarizatsiya qiymati binoning ekspluatatsiyasi jarayonida yuzaga keladigan barcha o'zgarishlarni hisobga olmaydi. Unga ta'sir qilmang inflyatsiya jarayonlari, va bozor ko'chmas mulk qiymati sakrab.

Kadastr qiymati l maxsus kadastr va kartografiya xizmati tomonidan tuzilmalarni davlat baholashi natijasida belgilanadi, bunda ma'lum bir vaqtda ko'chmas mulk qiymatini aniq aniqlash uchun maxsus usullar qo'llaniladi. Qayta baholash har 5 yilda bir marta amalga oshiriladi.

Uchun o'tish davri mol-mulk solig'ini hisoblashda iloji boricha og'riqsiz edi, bu vaqt ichida ko'chmas mulkning inventarizatsiyasini ham, kadastr qiymatini ham hisobga olishga qaror qilindi.

soliq stavkalari

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi mulk solig'i uchun maxsus stavkalarni belgilaydi. Ular hisoblash uchun qaysi bazani olishiga bog'liq:

  • inventar qiymati;
  • kadastr narxi.

Soliq stavkasi miqdori ob'ektning inventar qiymatiga bog'liq:

  1. Agar uy yoki kvartira inventarizatsiya hisobiga ko'ra 300 ming rubldan kam bo'lsa, u holda stavka 0,1% ga to'g'ri keladi.
  2. Belgilangan inventar qiymati 300 ming rubldan 500 ming rublgacha, foiz 0,1 dan 0,3% gacha o'zgarib turadi.
  3. Agar ob'ekt 500 ming rubldan ortiq baholangan bo'lsa, hisoblash uchun 0,3 dan 2% gacha koeffitsient olinadi.

sifatida qabul qilinganda soliq bazasi inventar narxi deflyator koeffitsientini qo'llaydi ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 404-moddasi).

Kadastr qiymati bo'yicha soliqni aniqlash uchun stavkaning 3 darajali gradatsiyasi qo'llaniladi:

  • 0,1% barcha turar-joy binolari va garaj qutilariga tegishli.
  • 2% qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan elita ko'chmas mulkidan olinadi.
  • Boshqa barcha ob'ektlardan 0,5% olinadi.

Soliq muddati

Barcha ko'chmas mulk uchun bitta soliq davri belgilanadi - kalendar yili ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasi).

Mulk egalariga beriladigan barcha imtiyozlarni 3 turga bo'lish mumkin:

  • aholining ayrim toifalari uchun federal;
  • muayyan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun federal;
  • mahalliy.

Ba'zi toifalar uchun federal imtiyozlar

Agar ma'lum rasmiy hujjatlar mavjud bo'lsa, fuqarolarning quyidagi toifalari mulkni yig'ish uchun federal nafaqa olishlari mumkin ():

  1. Pensiya yoshidagi fuqarolar, agar nafaqaxo'r guvohnomasi bo'lsa, soliqni hisoblashda chegirmalarga ega.
  2. I va II guruh nogironlari o'z maqomini VTEK sertifikati bilan tasdiqlashlari kerak.
  3. Nogironligi bo'lgan bolalar nogironlik to'g'risidagi hujjatni taqdim etgandan so'ng, ularning muvofiqligini tasdiqlashlari kerak.
  4. Har xil harbiy harakatlar ishtirokchilari, shu jumladan Buyuk Vatan urushi, ishtirokchining kitobchasini taqdim etgandan so'ng, ular mulk to'lovini to'lashdan ozod qilinadi.
  5. Sovet Ittifoqi va Rossiya Qahramonlari buyurtma kitobi bilan ta'minlanganda imtiyozli soliqqa tortish imkoniyatiga ega bo'ladilar.
  6. Chernobil AESdagi avariyani bartaraf etishda ishtirok etgan fuqarolar, shuningdek, yuqori darajadagi xavf (yadro va termoyadro qurollarini sinovdan o‘tkazish) bo‘linmalarida xizmat qilganlar, agar hujjatlar bo‘lsa, mol-mulk solig‘i bo‘yicha imtiyozlarga ishonishlari mumkin.

  • bitta xonadon yoki xona uchun;
  • yashash uchun bitta uy uchun;
  • bitta garaj yoki to'xtash joyi uchun.

Muhim! Federal benefitsiarning boshqa mulki bo'lsa, u soliq to'lovini to'liq to'lashi kerak.

Ko'chmas mulkning ayrim turlari uchun federal imtiyozlar

Chegirmalarni quyidagi ko'chmas mulk egalari olishlari mumkin:

  1. Fuqarolar tomonidan ustaxonalar, studiyalar, atelyelar uchun, shuningdek, nodavlat kutubxonalar yoki muzeylarni ko'chmas mulkka joylashtirish uchun foydalaniladigan binolar uchun chegirmalar taqdim etiladi. Ushbu maqsadlar uchun binolardan foydalanishning butun muddati davomida imtiyozli soliqqa tortishdan foydalanishingiz mumkin.
  2. Shaxsiy yordamchi er uchastkalari toifasiga ega bo'lgan yoki bog'dorchilik va bog'dorchilik uchun mo'ljallangan erlarda kichik binolar (50 m² gacha) bo'lgan fuqarolar imtiyozlarga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi).

Videolavha - 2018-yil 1-yanvardan boshlab yuridik shaxslarning mol-mulki solig‘iga o‘zgartirishlar

Mahalliy imtiyozlar

Har bir mintaqa fuqarolarning ko'chmas mulk ob'ektlari uchun imtiyozli soliqni mustaqil ravishda belgilashi mumkin. Muayyan soliq chegirmalari haqida Federal Soliq xizmati veb-saytida (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) bilib olishingiz mumkin, bu erda siz soliqqa tortish yilini ko'rsatishingiz va rus tilidagi mavzuni tanlashingiz kerak. Federatsiya.

Masalan, Moskva uchun soliqni hisoblash uchun foiz stavkalarining quyidagi gradatsiyasi mavjud.

Ob'ekt turiSoliq solinadigan ob'ektning qiymati (kadastr)Soliq stavkasi (%)
Yashash joylari10 million rublgacha0,1
10 dan 20 million rublgacha.0,15
20 dan 50 million rublgacha.0,2
50 dan 300 million rublgacha.0,3
300 million rubldan ortiq2,0
Garajlar 0,1
Boshqa ob'ektlar 0,5

Imtiyozlar nafaqat kadastr qiymatining qiymatiga, balki ko'chmas mulk turiga ham bog'liq bo'lishi mumkin: uy yoki kvartira. Sankt-Peterburg uchun quyidagi farq belgilanadi:

  • uylar uchun kadastr qiymati 5 million rubl miqdorida cheklovlar mavjud;
  • kvartiralar va xonalar uchun - 7 million rubl.

Video - Jismoniy shaxslarning mulk solig'idan ozod qilish uchun qanday murojaat qilish kerak

soliq imtiyozlari

Mulk to'lovini hisoblashda barcha ko'chmas mulk egalari qonun hujjatlarida belgilangan chegirmalar tufayli uning kamayishidan foydalanishlari mumkin ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi). Ularning kattaligi ko'chmas mulk turiga bog'liq:

  1. Xonaga egalik qilishda uning egasiga xonaning umumiy maydonidan 10 m² ni olib tashlash imkoniyati beriladi. Hisoblash qisqartirilgan maydonning o'lchamidan amalga oshiriladi.
  2. Agar kvartira egasi bo'lsa, soliq yig'ish miqdorini aniqlashda uning maydoni 20 m² ga kamayadi.
  3. Butun mulk egasi bo'lgan fuqaro turar-joy binosi, maydonni 50 m² ga qisqartirish bilan bog'liq soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin.
  4. Kamida bitta turar-joy binosi (uy) bo'lgan ko'chmas mulk majmuasi uchun 1 million rubl miqdorida chegirma qo'llaniladi. Bu miqdor ko'chmas mulkning kadastr qiymatini pasaytiradi.

Agar jismoniy shaxsning ixtiyoridagi ko'chmas mulk ahamiyatsiz kadastr qiymatiga ega bo'lsa, imtiyoz qo'llanilgandan so'ng, hisoblangan soliq shaklda olinadi. salbiy qiymat, keyin u nolga teng va buning uchun to'lash shart emas.

Muhim! Ushbu soliq imtiyozi egasiga faqat bitta mulk uchun beriladi. Bundan tashqari, egasining o'zi imtiyozlarni olmoqchi bo'lgan mulkni belgilashi mumkin. Agar bu bajarilmasa, foyda soliq miqdori maksimal bo'lgan mol-mulkdan hisoblanadi.

Qanday qilib soliq imtiyozlarini olish mumkin

Mulk solig'i bo'yicha imtiyoz - deklarativ. Uni olish uchun siz ariza yozishingiz kerak. Agar bu bajarilmasa, soliq jismoniy shaxs uchun to'liq hisoblab chiqiladi.

Chegirma olish uchun ariza belgilangan shaklga ega va maxsus shaklda to'ldiriladi. Hujjatni topshirishingiz mumkin:

  • soliq idorasiga tashrif buyurganingizda;
  • orqali Shaxsiy kabinet soliq to'lovchini elektron shaklda veb-saytda ariza to'ldirish orqali: portalda ro'yxatdan o'tishingiz kerak;
  • rus pochtasi orqali xat bilan: imtiyozlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar notarial tasdiqlangan bo'lishi kerak.
soliq imtiyozlari uchun ariza.

Ilova 4 varaqdan iborat:

  1. Sarlavha sahifasi har doim to'ldiriladi. Unga soliq to'lovchi haqidagi ma'lumotlar kiritiladi: to'liq ism, pasport ma'lumotlari, tug'ilgan joyi va sanasi. TIN talab qilinadi.
  2. 2-varaq faqat avtomobil egasi bo'lsa ishlatiladi.
  3. 3-chi er uchun soliq to'lovini to'lashda berilishi kerak. Agar mulkda er bo'lmasa, varaq bo'sh qoladi.
  4. Mulk solig'i bo'yicha imtiyozni olish uchun siz 4-varaqni to'ldirishingiz kerak. Chegirma beriladigan mulk turi (uy, xona, kvartira, garaj) haqida qayd etishni unutmang. Uning kadastr raqamini kiriting. Soliq imtiyozini beruvchi hujjatning nomi, raqami va sanasi kiritiladi. Chegirma amal qiladigan davr qayd etiladi.

Arizaga unda ko'rsatilgan hujjatning nusxasi ilova qilinishi kerak. Shuningdek, sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

  • pasport;
  • TIN sertifikati;
  • mulkchilik hujjati.

Hujjatlarni qabul qilish va tekshirishdan keyin soliq inspektori fuqaroga qaror to'g'risida xabar berish usuli haqida ma'lumot beriladi.

Vaqt cheklovlari mavjud. Soliq imtiyozlarini berish uchun siz o'sha yilning 1-noyabriga qadar soliq hisoblangan arizani topshirishingiz kerak. Masalan, 2017 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar berish uchun fuqaro 2017 yil 11 dekabrgacha ariza va hujjatlarni topshirishga ulgurishi kerak.

Muhim! Agar imtiyozlar uchun ariza belgilangan muddatda (1 noyabrgacha) to'ldirilmagan bo'lsa, unda chegirma berilmaydi.


Imtiyozlar shartlari

Imtiyozlar faqat ma'lum shartlar bajarilgan taqdirda olinishi mumkin:

  1. Soliq imtiyozlari faqat bitta mulk uchun mavjud. Agar fuqaro bir necha sabablarga ko'ra (masalan, faxriy va nogiron) imtiyozli hisob-kitob qilish huquqiga ega bo'lsa ham, u holda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma faqat bir turdagi mulk uchun beriladi.
  2. Ko'chmas mulk imtiyozlar olish uchun murojaat qilgan jismoniy shaxsning mulkida ro'yxatga olinishi kerak.
  3. Agar mulk uchun foydalanilgan bo'lsa, chegirma mavjud emas tadbirkorlik faoliyati.

Mol-mulk solig'ini hisoblash tartibi

O'tish davrida mulk solig'ini hisoblash uchun maxsus formula qo'llaniladi.

H \u003d (Hk - Ni) * K + Ni,

bu erda Hk - ob'ektning kadastr narxi bo'yicha hisoblangan soliq;

Ni - inventar qiymatini hisoblashda olingan soliq to'lovi;

K - o'tish davri uchun koeffitsient.

Ushbu turdagi hisob-kitoblarni qo'llash yoki qo'llamaslik mahalliy hokimiyat qaroriga bog'liq. Ba'zi organlar soliqni faqat inventar qiymati bo'yicha hisoblashni afzal ko'rishadi. Shuni ta'kidlash kerakki, bunday hududlar uchun 2020 yildan boshlab kadastr qiymati bo'yicha mulk to'lovini hisoblashga o'tish yanada og'riqli bo'ladi.

Inventar qiymatidan soliqni hisoblash (Ni)

Soliqni hisoblash uchun har bir mintaqada belgilangan soliq stavkasi qo'llaniladi. Bu mulk turiga va inventar qiymatining qiymatiga bog'liq bo'lishi mumkin.

Hisoblash uchun deflyator koeffitsienti qo'llaniladi, bu har yil oxirida keyingi yil uchun belgilanadi. yillik davr. Bu iste'mol narxlarining o'zgarishini hisobga oladi.

YilKoeffitsientHujjat
20161,329Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 20.10.2015 yildagi 772-son buyrug'i
2017 1,425Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 03.11.2016 yildagi 698-son buyrug'i
2018 1,481Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 30.10.2017 yildagi 579-son buyrug'i

Agar kvartiraning inventar qiymati 280 ming rubl bo'lsa, inventarizatsiya qiymatidan kelib chiqqan holda 2017 yil uchun soliq miqdori quyidagilarga teng bo'ladi:

Kadastr qiymatidan soliqni hisoblash (Hk)

Kadastr qiymatidan soliq to'lovini hisoblashda binolarning hajmini hisobga olish kerak. Misol uchun, agar umumiy maydoni 65 m² bo'lgan kvartira bo'lsa, soliq imtiyozini qo'llash orqali hisob-kitob faqat 45 m² (65 m²-40 m²) uchun amalga oshiriladi.

Kvartiraning kadastr qiymati 3,2 million rublni tashkil qiladi. 1 m² narxini aniqlash uchun birinchi bosqichda talab qilinadi:

3200000 rubl / 65 m² = 49231 rubl

Keyin 1 m² uchun olingan narxni soliqqa tortiladigan hisoblagichlar soniga ko'paytirishingiz kerak:

49231 rubl * 45 m² = 2215395 rubl

Yakuniy bosqichda olingan soliq solinadigan bazani ushbu turdagi ob'ekt uchun belgilangan stavkaga (0,1%) ko'paytirish kerak.

2215395 rubl * 0,1% / 100% = 2215 rubl

O'tkazma solig'ini hisoblash

Hisoblashda maxsus kamaytirish koeffitsienti qo'llaniladi.

H \u003d (2215 rubl - 399 rubl) * 0,4 + 399 rubl \u003d 1125 rubl

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha yangiliklar

Mol-mulk solig'ining yangi hisob-kitobiga o'tish bosqichma-bosqich amalga oshirilmoqda. 2015 yilda unga 29 viloyat, jumladan, Moskva, Tatariston, Buryatiya o'tdi. 2016 yilda ularga yana 21 tuman, jumladan, Sankt-Peterburg ham qo'shildi. 2017 yilda yangi hisob-kitobga o'tganlar safi Rossiya Federatsiyasining 14 ta sub'ekti tomonidan to'ldirildi. 2018 yildan boshlab yangi formula bo'yicha mol-mulk solig'i miqdorini aniqlashga quyidagi hududlar qo'shildi: Kaluga, Lipetsk, Rostov, Saratov, Tyumen, Ulyanovsk viloyatlari va Perm o'lkasi.

Mulk solig'i - bu jismoniy shaxsga tegishli bo'lgan ko'chmas mulk uchun yillik to'lov. Fuqarolarning ayrim toifalari imtiyozlarga ega: ular to'lashdan butunlay ozod qilingan mahalliy byudjet yoki soliqning faqat bir qismini to'lash. Imtiyozlar olish uchun mavjud ko'chmas mulkni tasdiqlash uchun tegishli hujjatni ilova qilgan holda ariza berish kerak. Bu soliq to'lanishi kerak bo'lgan yilning 1 noyabridan oldin amalga oshirilishi kerak. Ariza yo'q bo'lganda yoki undan keyin taqdim etiladi muddati nafaqa berilmaydi.

Rossiya Federatsiyasining ko'plab fuqarolari mol-mulk solig'i nazarda tutilganmi yoki yo'qligi bilan qiziqishadi shaxslar har qanday imtiyozlar. Bunday imtiyozlar mavjud, ammo ularning ta'minlanishi ba'zi nuanslarni o'z ichiga oladi.

Umumiy holat

Imtiyozni olgandan so'ng, soliq bekor qilinishi / miqdori kamayishi mumkin.

Imtiyozli soliqqa tortish huquqiga faqat soliq solinadigan mulkning egasigina ega. Ushbu mulkka ega bo'lmagan kvartirada yashovchi va ro'yxatdan o'tgan shaxslarga imtiyoz berilmaydi.

Agar nafaqa olish huquqiga ega bo'lgan fuqaro uni uzoq vaqtdan keyin talab qilsa, u holda mol-mulk solig'ining ortiqcha to'langan summasi qaytarilishi mumkin. Biroq, u faqat 3 yil uchun depozitga qo'yilgan mablag'larni qayta hisoblash uchun ariza berish huquqiga ega bo'ladi. so'nggi yillar. Ushbu miqdorni qaytarish istagini amalga oshirish uchun siz 2 ta arizani rasmiylashtirishingiz kerak: imtiyozlar berish va ortiqcha to'langan pulni qaytarish uchun.

Mulkni undirish bo'yicha imtiyozlar olish huquqiga ega bo'lgan shaxslar Soliq kodeksining 407-moddasida (II qism) ko'rsatilgan. Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu ro'yxatni kengaytirishi mumkin, lekin uni qisqartirmaydi. 2015-yil 1-yanvardan boshlab mulkka ega bo‘lgan jismoniy shaxslar o‘rtasida soliq imtiyozlari oluvchilarning yangi toifalari aniqlandi.

Imtiyozlar urushlarda qatnashgan (fuqarolar, 1941-1945), boshqa harbiy harakatlardan omon qolgan, SSSRni himoya qilgan shaxslarga va armiya tarkibiga kiruvchi harbiy shtablar kabi muassasalarda bevosita xizmat qilgan harbiy xizmatchilarga, razvedka xodimlariga ham tegishli.

Harbiy harakatlarda qatnashgan faxriylarga jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i bo'yicha imtiyozlar beriladi.

Harbiy shtab-kvartiralarda fuqarolik lavozimlarida ishlagan Sovet Armiyasi, Harbiy-dengiz floti, Ichki ishlar vazirligining huquqni muhofaza qilish organlari, davlat xavfsizligi xodimlariga (Ikkinchi Jahon urushi paytida ular armiya tarkibiga kirgan) imtiyozlar beriladi.

Bunday soliq imtiyozlari Ikkinchi jahon urushi davrida yashagan, himoya qilishda qatnashgan keksa fuqarolar uchun xizmat stajiga ega bo'lgan hududlarda olinadi va nafaqaxo'rlarga imtiyozlardan foydalanish huquqini beradi.

Boquvchisini yo‘qotgan oila a’zolariga tegishli nafaqalar beriladi harbiy xizmat.

Sobiq harbiy xizmatchilarning (davlat xizmatchilarining) ota-onalari, turmush o'rtoqlari va xizmat burchini bajarish chog'ida fojiali ravishda halok bo'lgan shaxslar ham xuddi shunday huquqqa ega.

Tibbiy sabablarga ko'ra ikki toifadagi nogironlarga imtiyozlar beriladi: 1 - va bolalikdan.

Semipalatinsk poligonidagi radiatsiyaviy ofat, falokatdan jabr ko'rgan fuqarolar mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega.

Ushbu chegirmalardan o'ta xavfli, yadroviy, termoyadroviy deb topilgan qurollarni sinovdan o'tkazishda bevosita ishtirok etgan shaxslar, harbiy, davlat ob'ektlarida yadroviy inshootlarda sodir bo'lgan avariyalarni qoplash uchun foydalanishlari mumkin.

Tegishli qurollar, moslamalar va barcha turdagi jihozlardan foydalangan holda yadroviy sinovlar/mashqlar o‘tkazgandan so‘ng nogiron bo‘lib qolgan nurlanish kasalligiga chalingan fuqarolar ham shunday imkoniyatga ega.

Benefitsiarlarning boshqa toifalari

Mulk soliq imtiyozlari shuningdek taqdim etilgan:

  • (55 yoshdan oshgan ayollar, 60 yoshdan oshgan erkaklar);
  • harbiy mojarolarni, harbiy harakatlarni boshdan kechirgan boshqa davlatlardagi vaziyatni tartibga soluvchi harbiy lavozimlarda xizmat qilgan shaxslar;
  • harbiy xizmatni o‘tagan va ruxsat etilgan maksimal yosh chegarasiga yetishi natijasida ishdan bo‘shatilgan shaxslar, agar ularning xizmat stajlari kamida 20 yil bo‘lsa;
  • maxsus qurilgan binolarda, binolarda (studiyalar, ijodiy atelyelar, xususiy muzeylar, badiiy ko'rgazmalar, san'at galereyalari, kutubxonalar tashkil etilgan binolar) ishlaydigan rassomlar;
  • shaxsiy dehqonchilik (tomorqa, yozgi uy), bog'dorchilik uchun ajratilgan hududda 50 m2 gacha bo'lgan binolarga ega bo'lgan shaxslar.

Ushbu soliqqa qanday mulk kiradi

Ushbu soliq quyidagi mulk turlariga ega bo'lgan shaxslarga nisbatan qo'llaniladi:

  • turar-joy binosi (dacha, kengaytma, shaxsiy uchastkadagi shiypon);
  • turar joy (kvartira, xona);
  • umumiy ko'chmas mulk majmuasi;
  • tugallanmagan ob'ekt;
  • boshqa binolar, omborlar;
  • garaj xonasi;
  • tuzilmalar.

Ko'p qavatli uy-joylar soliqqa tortilmaydi.

Soliq xarajatlarini hisoblash

Har bir turdagi mulkning kadastr qiymati ko'rsatilgan davlat kadastrida jismoniy shaxslarning mol-mulki uchun davlat tomonidan qanday to'lov olinishini bilib olishingiz mumkin.

Hisob-kitoblarda kalendar yil davomida sotib olingan, uni ro'yxatdan o'tkazish davrida tegishli bo'lgan mulkning narxi muhim ahamiyatga ega. Yil davomida qiymatning o'zgarishi kadastr narxini qayta hisoblashga ta'sir qilmaydi.

2015 yildan beri kuchayib bordi yangi hujjat jismoniy shaxslarning mol-mulkidan undiriladigan davlat bojini hisoblash tartibi to‘g‘risida. Ushbu qonunning asosiy farqi kadastr qiymati bo'yicha to'lovdir. Ilgari, ushbu protsedura hajmi biroz pastroq bo'lgan inventarizatsiya narxida amalga oshirildi. Kadastr bahosi mulkning haqiqiy qiymatini to'liq ochib beradi. Bozor narxlarini hisobga olgan holda soliqni hisoblash ob'ektiv bo'ladi.

Mulk to‘lovini to‘lash muddati ham o‘zgardi – endilikda fuqaro hisoblangan mablag‘ni 1 oktyabrgacha to‘lashi shart.

chegirmalar

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni berish mexanizmi ham o'zgardi. Kadastr qiymati (baza) ma'lum miqdorda kamayadi, buning natijasida soliq miqdori kamayadi.

Chegirmalar faqat turar-joy binolari uchun amalga oshirilishi mumkin. Baza quyidagi o'lchamlarda kamayadi:

  • xona - umumiy maydonning 10 m2 uchun;
  • kvartira - egalarining har biri uchun 20 m2;
  • xususiy uy - 50 m2.

Yagona ko‘chmas majmuaning, shu jumladan turar-joy (uy/kvartira)ning kadastr qiymati belgilangan miqdor- 1 million

Chegirmalarning belgilangan qiymatlari federal hukumat tomonidan belgilanadi. Mintaqaviy darajada baza yanada kamayishi mumkin, nolga qadar (oxirgi holatda to'lovchi soliqdan ozod qilinadi).

Mulk solig'i, ularning stavkalari va imtiyozlari

Soliq stavkasi 0,1-2% oralig'ida. U quyidagicha taqsimlanadi:

  • 2% - tijorat maqsadidagi ko'chmas mulk, shuningdek kadastr qiymati 300 mln;
  • 0,1% - garajlar, kvartiralar, yagona ko'chmas mulk majmuasi (YKM), qurilishi tugallanmaganlar, avtoturargohlar va boshqa turar-joy binolari uchun;
  • 0,5% - boshqa barcha ob'ektlar Ushbu ko'rsatkichga ma'lum bir hududdagi mulkning umumiy taxminiy qiymati ta'sir qiladi. Mintaqaviy hokimiyat organlari kamaytirish huquqiga ega stavka foizi nolga yoki aksincha, uni oshiring. Bunday o'zgarishlarni uch marta kiritishga ruxsat beriladi.

Dastlabki 4 yil davomida soliq to'lovchi buni kutishi mumkin Soliq xizmati yon beradi. Agar 2015 yildan boshlab soliqning oldingi miqdorining oshishi tasdiqlansa, u pasaytirish koeffitsientini olish uchun asosga ega bo'ladi.

Har holda, davlat boji soliq xodimlari tomonidan belgilanadi. Mulk egasi faqat kerakli miqdorni to'lash to'g'risidagi guvohnoma olish huquqiga ega.

Mulk solig'ini to'lashning xususiyatlari

Agar uy-joy (bino) jismoniy shaxsga mulkdordan meros bo'lib qolgan bo'lsa, u meros huquqi kuchga kirgan paytdan boshlab buning uchun soliq to'laydi.

Agar inshoot qandaydir tarzda vayron qilingan yoki vayron qilingan bo'lsa, vayron qilish fakti qayd etilgan oy ushbu soliqni to'lash to'xtatilgan vaqt hisoblanadi.

Agar mol-mulk boshqa egasiga o'tkazilsa, ma'lum vaqt davomida sobiq egasidan soliq undirish davom etadi. Davlat boji 1 yanvardan boshlab mulk huquqi yo'qolganligi aniqlangan kungacha to'lanadi.

Soliq chegirmalarini qanday topshirish kerak

Siz xodimga hududiy ma'lumotni taqdim etish orqali nafaqa oluvchi bo'lish huquqini e'lon qilishingiz mumkin. soliq idorasi yozma ariza va fuqaroga soliq imtiyozini olish uchun ariza berish huquqini beruvchi rasman tasdiqlangan hujjatlar. Kerakli hujjatlar bilan ariza inspeksiyaga shaxsan tashrif buyurish orqali yoki pochta orqali yuborilishi mumkin (yaxshisi qaytarilgan kvitansiyani o'z ichiga olgan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali).

Hujjatlarni rasmiylashtirish, xodim tomonidan berilgan pulni to'lash uchun vaqtingiz bo'lishi kerak soliq organi sertifikat joriy kalendar yilning 1 noyabriga qadar. Bu raqam boshlanishini bildiradi soliq davri, bu jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega bo'ladi. Aks holda, ko'rib chiqilayotgan davlat boji qayta hisoblab chiqilmaydi.

Turar-joy binolariga ega bo'lgan jismoniy shaxslar - kvartiralar, dachalar, uylar, shuningdek turar-joy bo'lmagan ob'ektlar ko'chmas mulk (masalan, garaj) mulk solig'i to'lovchilari hisoblanadi. Ushbu soliqni to'lash Federal Soliq xizmati inspektsiyasi inspektorlari yil oxirida soliq to'lovchilarni ro'yxatga olish manzillariga yuboradigan hisob-kitob bilan kvitansiya asosida amalga oshiriladi. Hisoblashning o'zi Soliq kodeksi va mintaqaviy qonun hujjatlarining qoidalari asosida amalga oshiriladi. Shu bilan birga, qonunda fuqarolarning ayrim toifalari uchun mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar ham nazarda tutilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq jismoniy shaxslarning mol-mulki uchun soliq imtiyozlari

Soliq kodeksida nafaqaxo'rlar, nogironlar, harbiy xizmatchilar, boquvchisini yo'qotgan harbiy xizmatchilarning oila a'zolari, Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, shuningdek, bir qator boshqa toifadagi to'lovchilar uchun mulk solig'i imtiyozlaridan foydalanish taklif etiladi. . Federal darajada mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinganlarning to'liq ro'yxati Kodeksning 407-moddasi 1-bandida keltirilgan.

Bunday fuqarolar o'z mulkida bo'lgan barcha ob'ektlardan har bir turdagi bitta ob'ekt bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lay olmaydilar. Amalda, bu shuni anglatadiki, agar benefitsiar, masalan, bir nechta kvartiraga ega bo'lsa, u holda jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'idan ozod qilish ulardan faqat bittasiga nisbatan qo'llaniladi. Aksincha, gap kelganda turli xil turlari ko'chmas mulk ob'ektlari, keyin jismoniy shaxs bir vaqtning o'zida ikki yoki undan ortiq imtiyozlardan foydalanishi mumkin: masalan, pensionerlar kvartira va yozgi uy uchun mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinishi mumkin.

Muvofiqligi tasdiqlanadi maxsus bayonot, soliq to'lovchi IFTSga da'vo qilingan imtiyoz birinchi marta murojaat qila boshlagan yilning 1-noyabriga qadar taqdim etishi kerak. Kelajakda bu bayonotni takrorlashning hojati yo'q. Dastlabki arizaga soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi mumkin. Biroq, bu shaxsning majburiyati emas, balki faqat huquqdir, garchi bunday hujjatlar nazoratchilarning vazifasini osonlashtiradi. Ikkinchisi, nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmagan taqdirda ham, potentsial benefitsiarning arizasida ko'rsatilgan ma'lumotlarga asoslanib, barcha zarur ma'lumotlarni mustaqil ravishda so'rashi shart. Buning uchun zarur ma'lumotlarga ega bo'lgan tashkilotlar, organlar va mansabdor shaxslar jalb qilingan.

Asosiy nuqta: ozod qilinadigan mulk tadbirkorlik faoliyati doirasida foydalanilmasligi kerak. Oddiy qilib aytganda, agar kvartira ijaraga berilgan bo'lsa, unda foyda unga bog'liq emas.

Va nihoyat, soliq to'lovchining maqomiga bog'liq bo'lmagan, balki ob'ektning o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq bo'lgan jismoniy shaxslarning mol-mulki uchun ikkita aniq soliq imtiyozlari. Studiyalar, ustaxonalar, atelyelar kabi ko'chmas mulk ob'ektlari, bir so'z bilan aytganda, egalari professional ijodiy faoliyat bilan shug'ullanadigan maxsus jihozlangan binolar soliqqa tortilmaydi. Va ikkinchisi: 50 tagacha bo'lgan turli xil qo'shimcha binolar mulk solig'iga tortilmaydi. kvadrat metr da joylashgan yer uchastkalari, yarim kunlik dehqonchilik, bog'dorchilik yoki bog'dorchilik yoki IZHS uchun mo'ljallangan.

Jismoniy shaxslar uchun mahalliy mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Yuqoridagi holatlarga qo'shimcha ravishda, federal qonunchilik darajasida mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar nazarda tutilganda, mintaqaviy qonunlar bilan belgilangan mahalliy imtiyozlar uchun variantlar mavjud. Va ba'zan mahalliy qonun hujjatlari Soliq kodeksida belgilangan imtiyozlar berish holatlarini aniqlashtirish, ba'zan esa ular o'ziga xos qo'shimcha hisoblanadi.

Shunday qilib, masalan, Moskva shahrining 2014 yil 19 noyabrdagi 51-sonli "Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq to'g'risida" gi qonuni Soliq kodeksining 407-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan benefitsiarlar huquqiga ega. nol soliq 25 kvadrat metrgacha bo'lgan to'xtash joyi yoki garaj uchun mulkda.

Sankt-Peterburgning mol-mulk solig'i to'g'risidagi qonuni (Sankt-Peterburg qonuni 2014 yil 26 noyabrdagi 643-109-son) ota-ona qaramog'isiz qolgan va etim bolalarga, shu jumladan, etuklikka erishganlarga imtiyoz beradi. Bu maktab-internatda yoki boshqa shunga o'xshash muassasada bo'lish paytida, shuningdek, Rossiya armiyasida xizmat qilish davrida amal qiladi.

Imtiyozlarning to'liq ro'yxatini, shuningdek, mulk solig'i bo'yicha mahalliy qonunlarni ]]> Federal Soliq xizmati veb-saytida topishingiz mumkin ]]> . Unda qulay shaklda siz jismoniy shaxslarni mol-mulk solig'idan ozod qilish va tashkilotlar uchun soliq imtiyozlari bo'yicha mintaqaviy qonunchilik bilan tanishishingiz mumkin.

Korporativ mulk solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari

Mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar huquqidan nafaqat jismoniy shaxslar, balki tashkilotlar ham foydalanishlari mumkin. Albatta, yuridik shaxslar uchun imtiyozlar berishning boshqa tartibi mavjud, ammo umumiy tamoyil biroz o'xshash: ba'zi imtiyozlar soliq to'lovchi tashkilotning o'zi maqomidan kelib chiqqan holda taqdim etiladi, boshqalari esa mulkning ayrim turlariga nisbatan qo'llaniladi.

Shunday qilib, Soliq kodeksining 381-moddasiga ko'ra, masalan, penitentsiar tizim tashkilotlari, advokatlar uyushmalari, advokatlik firmalari va yuridik maslahatxonalar, diniy tashkilotlar, nogironlarning butun Rossiya tashkilotlari mol-mulk solig'ini to'lamaydi.

Albatta, tashkilotlarga kelsak, nafaqat federal, balki mintaqaviy qonunchilikka ham e'tibor qaratish lozim. Bundan tashqari, mol-mulk solig'i bo'yicha deklaratsiyani topshirish zarurligini unutmaslik kerak: yuridik shaxs imtiyozga tushadimi yoki yo'qmi, u har qanday holatda ham IFTSga hisobot berishga majburdir.

Amaldagi imtiyozlar deklaratsiyada maxsus kodlar yordamida alohida ko'rsatilgan. Ular to'liq ro'yxat Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 31 martdagi MMV-7-21-son buyrug'iga 6-ilovada keltirilgan / [elektron pochta himoyalangan], shuningdek, tashkilotlarning mol-mulk solig'i bo'yicha deklaratsiyaning amaldagi shakli tasdiqlandi. Shunday qilib, 2010257 kodi 2013 yil 1 yanvardan boshlab asosiy vositalar sifatida ro'yxatga olingan ko'char ob'ektlar uchun mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozdir, agar bunday asosiy vositalar boshqa tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish natijasida yoki o'zaro bog'liq shaxsdan olinmagan bo'lsa.

2010333 kodi davlat ilmiy markazlari mulkiga nisbatan qo'llaniladigan imtiyozga mos keladi. 2012400 va 2012500 kodlari soliq to'lovchilarning ma'lum bir toifasi uchun soliq stavkasini pasaytirish va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida belgilangan byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirish holatlari uchun nazarda tutilgan.

Fuqarolarning ayrim toifalari mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar olish uchun ariza berish huquqiga ega. Soliq imtiyozlari va imtiyozlari mavjud, nafaqaxo'rlar soliq organlaridan alohida "sovg'alar" olish huquqiga ega. Agar yaxshi o'qisangiz Soliq kodeksi, bu yil har bir oila imtiyozlardan foydalanishi mumkin.

Mulk solig'i va undan undiriladigan mol-mulk turlari

Uchun soliq tizimi mamlakatlarda shaxslar ta'sirining ikkita asosiy turi mavjud. Bu mahalliy soliqlar federal byudjetlar) va umumiy, davlat xazinasiga yuboriladi va undan keyin taqsimlanadi. Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq mahalliy bo'lib, to'g'ridan-to'g'ri sub'ektlarning byudjetlariga tushadi.
2015 yilgacha soliqni faqat mulk egalari to'lagan, 2015 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining soliqqa tortiladigan mulkka egalik qilish huquqiga ega bo'lgan fuqarolari ham soliq to'lagan. Mulk ob'ektlari ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 401-moddasida topish mumkin.

Xususan, bular quyidagi ob'ektlardir:

  1. Kvartiralar va boshqa turar-joy binolari;
  2. Yagona ko'chmas mulk komplekslari;
  3. Xususiy uylar;
  4. Qurilishi tugallanmagan (qurilayotgan) ob'ektlar;
  5. Avtoturargohlar va to'xtash joylari (Soliq kodeksida ular to'xtash joylari sifatida belgilanadi);
  6. Boshqa tuzilmalar, hatto qo'shimcha binolar.

Ya'ni, ko'p sonli uy-joy, cho'chqaxona, sigirxona, tovuqxona va hokazolarga ega bo'lgan fermer 2019 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarga ariza berish haqida allaqachon o'ylayotgan bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasida soliq stavkalari miqdori to'g'risida

Soliq mahalliy bo'lgani uchun stavkalar mamlakat sub'ektlari tomonidan turli yo'llar bilan belgilanadi.

Koeffitsientlarning umumlashtirilgan bazasi mavjud:

  • Inventarizatsiya narxi 300 000 rubldan kam bo'lgan mol-mulk uchun soliq qiymatning 0,1% ga to'g'ri keladi;
  • 300 dan 500 ming rublgacha bo'lgan "qiymatli" mulk uchun stavka yiliga 0,1% dan 0,3% gacha;
  • Qimmatbaho ob'ektlar inventar qiymati 500 000 rubldan 0,3% dan 2% gacha soliqqa tortiladi ( yuqori stavkalar masalan, poytaxtda ishlatiladi).

Ob'ektning kadastr qiymatiga qarab soliqni hisoblashingiz mumkin. Binolar va garajlar uchun 0,1%, yangi binolar uchun 2%, boshqa ko'chmas mulk ob'ektlari uchun 0,5% olish odatiy holdir.

Kim federal imtiyozlarga ega

Chegirmaga bo'lgan huquqlarini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini bergan holda, soliq to'lovchilarning quyidagi toifalari uni olishlari mumkin:

  1. Tasdiqlovchi guvohnoma mavjud bo'lgan nafaqaxo'rlar;
  2. VTEK guvohnomasi bilan I, II guruh nogironlari;
  3. nogiron bolalar;
  4. Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar ishtirokchilari, agar tasdiqlovchi kitob mavjud bo'lsa;
  5. Chernobil AESdagi avariyalarni bartaraf etuvchilar;
  6. SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari.

Yuqorida tilga olingan fuqarolarga barcha mol-mulk bo'yicha chegirma berilishi mumkin emas.

Ular egalik huquqiga ega bo'lgan bitta ob'ektni tanlashga va uni imtiyozli sifatida ro'yxatdan o'tkazishga majbur.

Misol uchun, faqat bitta xonadon yoki bitta garaj (bu misolda, albatta, kvartiraga murojaat qilish foydaliroq).

Ko'chmas mulk egalari uchun imtiyozlar

Chegirma nafaqat maxsus hujjatlarga ega fuqarolar, balki maxsus mulk egalari ham olishlari mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi bunday ob'ektlar uchun chegirmalarni nazarda tutadi:

  • ustaxonalar yoki studiyalar;
  • Kutubxonalar yoki muzeylar hududiga joylashtirilgan ashyolar;
  • 50 kvadrat metrgacha bo'lgan binolar. m., fermer xo'jaliklarida yoki bog 'uchastkalarida yordamchi maqsadlarda foydalaniladi.

Bu erda biz birinchi misoldan fermerimiz nima uchun shoshilmasligi mumkinligini tushunamiz: uning xo'jaliklari imtiyozli sxema bo'yicha soliqqa tortiladi. Shunga qaramay, bu holda federal imtiyozlar Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ektining ma'muriyati tomonidan belgilanadi.

Moskva uchun quyidagi uy-joy tariflari qo'llaniladi:

  1. Kvartiralar kadastr qiymati 10 million rublgacha - 0,1%;
  2. 10-20 million rubllik kvartiralar va boshqa uy-joylar - 0,15%;
  3. Agar kadastr qiymati 20-50 million oralig'ida bo'lsa, siz 0,2% to'lashingiz kerak bo'ladi.

Joriy yil uchun mulk solig'i

Maxsus maqom ostida nafaqa olish imkoniyati istisno qilinganmi? Kutib turing, yana bir variant bor: ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozi, bu qonun bo'yicha HAMMA egalariga tegishli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi). Ushbu chegirmaning miqdori yoki soliq solinadigan bazaning qancha kamayishi mulk turiga bog'liq.

Uy-joy maydoniga ko'ra ulardan 3 tasi mavjud:

  • Xona egalari 10 kv. m. maydon, qolgan qismi esa soliqqa tortiladi. Misol uchun, agar siz 15 kv.m.dan ulushga ega bo'lsangiz. m., keyin faqat 5 kv.m. soliqqa tortiladi.
  • Kvartira egalari ko'p qavatli binolar xuddi shu tarzda 20 kv. m. umumiy maydonidan, qolgan qismi esa davlatga "to'lanadi".
  • Nihoyat, butun uyning baxtli egalari uning soliq bazasini 50 kvadrat metrga kamaytirishi mumkin. m. Shunday qilib, agar siz egalik qilsangiz qishloq uyi kichikroq maydon, siz tinchgina uxlashingiz mumkin: buning uchun soliq to'lashingiz shart emas.
  • Maqolaning o'quvchilaridan birortasi butun ko'chmas mulk majmuasiga egami? Xo'sh, siz 1 million rubl miqdorida qat'iy chegirma olish huquqiga egasiz, bu miqdorga soliqni hisoblash uchun ob'ektning kadastr qiymatini kamaytirishingiz mumkin.

Qanday qilib mulkiy imtiyozlarni olish mumkin

Bizning byurokratiyamizda kam narsa avtomatik ravishda sodir bo'lganligi sababli, mulk egasi foydani talab qilishi kerak. Ya'ni, yozma bayonot bering. Agar siz unutib qo'ysangiz yoki biron sababga ko'ra dastur yo'qolsa, sizdan soliq to'liq undiriladi. Va siz egasi sifatida deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak bo'lganligi sababli, ular hali ham noto'g'ri harakatlarda ayblanib, jarima solishi mumkin.

Albatta, kompyuter bilan ishlash hammaga ham qulay emas, agar siz anketani olsangiz, uni qo'lda to'ldirib, pochta orqali yuborsangiz, ilovani inventarizatsiya qilishni va ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborishni unutmang.

Yana bir bor, mol-mulk solig'idan ozod qilish uchun ariza berishning barcha usullari:

  1. Ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmati filialiga tashrif buyurish;
  2. Portaldagi soliq to'lovchining shaxsiy kabineti;
  3. Rossiya pochtasi tomonidan hujjatlar nusxalari bilan ariza yuborish. Ushbu xatning nusxalari notarius tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Ilovaning to'rt sahifasining birinchisi:

Arizani qanday to'ldirish kerak

Arizaning o'zi 4 varaqdan iborat ma'lum bir shaklning shaklidir.

Siz uni quyidagi tartibda to'ldirishingiz kerak:

  1. Sarlavha sahifasi - soliq to'lovchi haqidagi barcha ma'lumotlarni pasport ma'lumotlarida xato qilmasdan va TINni ko'rsatishni unutmang;
  2. Avtomobil egalari uchun ikkinchi varaq;
  3. Uchinchisi er solig'ini to'lashda to'ldiriladi. Agar u egasi bo'lmasa, uni o'tkazib yuboring;
  4. To'rtinchisi faqat mulk egalari uchun. U kadastr raqamini ko'rsatgan holda mulk turi to'g'risida eslatma qilish orqali to'ldirilishi kerak.
  5. Qaysi asosda foyda so'raganingizni ko'rsatishni unutmang. Ya'ni, agar bu sertifikat bo'lsa, uning raqamini kiriting. Agar bu soliq imtiyozlari bo'lsa, qaysi turdagi mulkni ko'rsating.

Ilovaga nima biriktirish kerak

Unda ko'rsatilgan barcha hujjatlarning nusxalari. Bundan tashqari, pasport, TIN sertifikati va ushbu mulk egasi ekanligingizni tasdiqlovchi hujjat nusxalari. Agar siz ularni elektron shaklda yubormasangiz va raqamli imzo qo'ymasangiz, nusxalarini notarial tasdiqlash yaxshiroqdir.
Hujjatlar to'plami ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq inspektori tomonidan tekshiriladi.

Pensionerlar uchun ko'chmas mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar ularni soliq to'lashdan ozod qiladi. Lekin shunday ob'ektlar borki, ularning narxi soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlanmaydi. Bular qanday ob'ektlar, nafaqani qanday olish mumkin, pensionerlar kvartirani sotib olish yoki sotishda qanday soliq imtiyozlaridan foydalanadilar va pensiya yoshi oshirilgandan keyin ham imtiyozlar davom etadimi? Javoblarni bizning materialimizda qidiring.

Pensionerlar uchun mulk solig'ini to'lashda imtiyozlar

Ko'chmas mulk solig'ini to'lashda pensionerlar uchun imtiyozlar sub'ektda ko'zda tutilgan. 10-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi. Ushbu qoidaga muvofiq, quyidagilar imtiyozlarga ega:

  • pensiya qonunchiligiga muvofiq pensiya oluvchi pensionerlar;
  • 60 yoshdan oshgan erkaklar va 55 yoshdan oshgan ayollar, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq umrbod aliment to'lanadi.

"Pensiya qonuni" iborasi nimani anglatadi? Bunday imtiyozga faqat rossiyalik nafaqaxo'rlar mos kelishi mumkin yoki mulkiy foyda oluvchilar ham bo'lishi mumkin Chet el fuqarolari, shuningdek, ruslar bilan bir xil asoslarda pensiya olish huquqiga ega deb e'tirof etilgan fuqaroligi bo'lmagan shaxslar?

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 09.01.2017 yildagi BS-4-21-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] bu masala quyidagicha hal qilinadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida "pensiya to'g'risidagi qonun hujjatlari" atamasining dekodlanishi mavjud bo'lmagan taqdirda, mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarni qo'llash pensiya tayinlangan asosga bog'liq emas - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq yoki boshqa. davlat.

Shunday qilib, rossiyalik nafaqaxo'rlar ham, nafaqaxo'rlar ham - Rossiya Federatsiyasi hududida ko'chmas mulkka ega bo'lgan chet el fuqarolari mulk solig'i bo'yicha imtiyozdan foydalanish huquqiga ega.

Uylar, kvartiralar, dachalar, garajlar: pensionerning qaysi mulki mulk solig'iga tortilmaydi?

Pensionerning mol-mulk solig'ini to'lashi shart bo'lmagan mulk turlari San'atning 4-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi.

Ular quyidagi rasmda aniq ko'rsatilgan:

Shunday qilib, qonunchilik nafaqat pensionerlar uchun kvartira uchun imtiyozlarni, balki boshqa turdagi ko'chmas mulk bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilishni ham nazarda tutadi.

Mulkiy imtiyozlardan foydalanish uchun nafaqaxo'r mulkning egasi bo'lishi kerak.

Qimmat ko'chmas mulk: qaysi qiymat chegarasidan pensioner nafaqa olish huquqiga ega emas?

Bu chegara 300 million rublni tashkil qiladi. Ushbu chegara qiymatidan yuqori kadastr qiymatiga ega bo'lgan ko'chmas mulk mulkiy imtiyozlarga kirmaydi. Bunday ko'chmas mulkka ega bo'lgan nafaqaxo'r soliq to'lashi shart.

Ammo bu hammasi emas - pensionerga quyidagi hollarda imtiyozlar yo'q:

  • unga tegishli bo'lgan mol-mulk tijorat maqsadlarida foydalanilsa;
  • u bir nechta mulkka egalik qiladi: masalan, ikkita uy, uchta garaj yoki beshta kvartira - imtiyoz faqat har bir turdagi mulk uchun bitta mulkka nisbatan qo'llanilishi mumkin.

Bunday cheklovlar nafaqa olish huquqiga ega bo'lmagan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga egalik huquqini nafaqaxo'rlarga o'tkazish yo'li bilan mol-mulk solig'ini tejashga urinishlarning oldini olish uchun qonun bilan nazarda tutilgan.

Pensionerning bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlari bor: imtiyozdan qanday foydalanish kerak?

Pensioner qanday mol-mulkka soliq to'lamasligi kerakligini amalda qanday aniqlash mumkin, keling, misollarni ko'rib chiqaylik.

1-misol

2018 yil oktyabr oyida Bogdanov Boris Petrovich nafaqaga chiqdi, pensiya guvohnomasini oldi va unga pensiya qonunchiligiga muvofiq pensiya tayinlandi.

Bogdanov B.ga tegishli. P. bir qancha xususiyatlar:

  • kvartira 89 kv. m;
  • 122 kvadrat metrlik turar-joy binosi. m;
  • "Drummer" garaj kooperatividagi garaj;
  • "Gilos" SNTdagi bog 'uyi 18 kv. m.

Bogdanov B.P. munosib dam olishga ozod etilganidan beri yuqoridagi barcha ko'chmas mulk ob'ektlari mulk solig'idan ozod qilingan.

2-misol

Karavaeva Tamara Nikolaevna 2016 yildan beri nafaqada. Uning bitta mulki bor edi.—u yashaydigan kvartira. 2018-yil sentabr oyida (merosni olgandan keyin) Karavaeva T.N. qishloqdan boshqa xonadon va uy-joy oldi.

Hozir nafaqaxo'r ikkita kvartira va bitta turar-joy binosiga ega. Imtiyoz faqat bitta kvartira va qishloqdagi uyni qamrab oladi. Ikkinchi kvartira uchun siz chegirmani hisobga olgan holda hisoblangan mulk solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Imtiyozdan foydalanish uchun nafaqaxo'r maqomini olishning o'zi etarli emas. Mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlardan foydalanish istagingiz haqida soliq organlariga xabar berishingiz kerak. Buni qanday shaklda qilish kerak va nazoratchilarga qanday hujjatlarni topshirish kerak, biz keyingi bo'limda aytib o'tamiz.

Imtiyoz olish uchun qanday murojaat qilish kerak: tasdiqlovchi hujjatlar kerakmi?

Siz pensiyaga chiqqaningizda avtomatik ravishda mulk solig'idan ozod bo'lmaysiz. Soliq qonunchiligida bunday bonus nazarda tutilmagan. Va savol tug'iladi: ko'chmas mulk bo'yicha nafaqaxo'rlar uchun soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak?

Ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozi nafaqaxo'rga soliq organiga imtiyozlar to'g'risida ariza topshirgandan keyin tayinlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi 6-bandi).

Ariza shakli (KND 1150063) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 14 noyabrdagi MMV-7-21-son buyrug'iga 1-ilovada keltirilgan / [elektron pochta himoyalangan] Uning yordami bilan siz nazoratchilarga bir vaqtning o'zida uch turdagi soliqlar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi haqida xabar berishingiz mumkin: mulk, transport va yer uchun. Ariza Federal Soliq Xizmatining MMV-7-21-son buyrug'iga 2-ilovada tavsiflangan algoritmga muvofiq to'ldiriladi. [elektron pochta himoyalangan]

Arizaning faqat bitta nusxasini har qanday mos usulda to'ldirish talab qilinadi (Federal Soliq Xizmatining MMV-7-21 / №-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan arizani to'ldirish tartibining 5-bandi). [elektron pochta himoyalangan]):

  • qo'lda yozilgan (shaklni chop eting va qo'lda to'ldiring);
  • kompyuterda (ikki o'lchovli shtrix-kod bilan ilovani chop etish imkonini beruvchi dasturiy ta'minot yordamida shaklni to'ldiring);
  • elektron (soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali).

Ariza beruvchi nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilishga haqli. Hujjatlar arizaga ilova qilinmagan taqdirda, soliq organlarining o'zlari ushbu ma'lumotlarga ega bo'lgan organlar, tashkilotlar, mansabdor shaxslardan zarur ma'lumotlarni talab qiladilar. Agar soliq organining talabiga binoan hujjatlar olinmagan bo'lsa, nazoratchilar bu haqda nafaqaxo'rga va imtiyozlarga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish zarurligi to'g'risida xabardor qiladilar.

Ushbu tartib Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 oktyabrdagi BS-4-21 / sonli xatida nazarda tutilgan. [elektron pochta himoyalangan]

Federal Soliq Xizmatining qaysi xatlari sizga 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishga yordam beradi, bilib oling

Sotish bo'yicha nafaqaxo'rlar uchun soliq imtiyozlari mavjudmi vasotib olish vaqtidakvartiralar?

Soliq qonunchiligida kvartirani sotishda pensionerlar uchun maxsus soliq imtiyozlari mavjud emas.

Barcha ko'chmas mulk sotuvchilari kabi, shaxsiy daromad solig'ini to'lash kvartirani sotishdan olingan daromad, unga egalik qilish vaqtiga bog'liq.

Pensioner kvartirani sotishdan tushgan daromaddan soliq to'lamaslik huquqiga ega, agar u kvartiraga ega bo'lsa:

  • 5 yildan ortiq (2016 yildan beri sotib olingan ko'chmas mulk uchun);
  • 3 yildan ortiq (agar nafaqaxo'r 2016 yilgacha mulk egasi bo'lsa).

Bundan tashqari, pensioner olgan kvartiralar uchun 3 yillik soliq imtiyozlarining minimal ruxsat etilgan muddati nazarda tutilgan:

  • xususiylashtirishdan keyin;
  • bilan ijara shartnomasi bo'yicha hayotni saqlash qaram;
  • yaqin qarindoshlaridan meros yoki sovg'a ro'yxatga olinganidan keyin.

Agar muddatlar ko'rsatilganidan qisqaroq bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak bo'ladi. Ammo soliq imtiyozlari yordamida uni kamaytirish mumkin.

Kvartirani sotishda chegirma haqida ko'proq bilib oling .

Pensionerlar tomonidan kvartirani sotishda imtiyozlar mavjud bo'lmagani kabi, soliq qonunchiligida ham pensionerlar uchun kvartira sotib olishda alohida imtiyozlar mavjud emas. Ammo soliq imtiyozlari olish huquqi mavjud.

Kvartirani sotib olayotganda pensionerlarga qanday qoidalarga ko'ra chegirma beriladi, qarang.

Kvartirani sotib olish va sotishda chegirmalar barcha nafaqaxo'rlar uchun mumkin emas, faqat qonuniy ravishda soliqqa tortiladigan daromadni 13% stavkada oladiganlar uchun.

Pensiya yoshini oshirish mulkiy imtiyozlarga qanday ta'sir qiladi??

01.01.2019 dan pensiya yoshining oshishi munosabati bilan tashvishlanish mulkiy imtiyozlar kerak emas. Nafaqaxo'rlar avvalgidek bir xil sharoitlarda mulk solig'ini to'lamaslik huquqini saqlab qoladilar.

Pensiya oluvchilar uchun (55 yoshdan boshlab ayollar va 60 yoshdan oshgan erkaklar) qonun chiqaruvchilar nafaqaxo'rlarga beriladigan mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini nazarda tutdilar. Ammo bu imkoniyat faqat o'tish davri uchun qoladi (2028 yilgacha). Natijada, 1968 yilda tug'ilgan erkaklar va 1973 yilda tug'ilgan ayollar yangi pensiya yoshi chegaralariga (mos ravishda 65 va 60 yosh) etganidan keyingina mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod etilishi mumkin bo'ladi.

Pensiya innovatsiyalari haqida ko'proq o'qing

Natijalar

Pensionerlar pensiya tayinlangan paytdan boshlab mulk solig'i bo'yicha imtiyozlardan foydalana boshlaydilar. Biroq, nafaqaga chiqqandan so'ng, mulk solig'ini avtomatik ravishda to'lamaslik mumkin bo'lmaydi - inspeksiyaga belgilangan shaklda ariza topshirishingiz kerak. Pensioner arizaga tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilish huquqiga ega, ammo bu talab qilinmaydi. Soliq organlarining o'zlari tegishli organlardan kerakli ma'lumotlarni talab qiladilar.

Ko'chmas mulkni sotib olish yoki sotishda pensionerlar uchun maxsus imtiyozlar yo'q, lekin ular olish huquqiga ega soliq imtiyozlari 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar mavjud bo'lganda.

Pensiya yoshi oshishi munosabati bilan 2028 yilgacha o‘tish davri nazarda tutilgan bo‘lib, bu davrda pensiyaga chiqmagan shaxslar ayollar uchun 55 yoshga, erkaklar uchun 60 yoshga to‘lgandan keyin mulk solig‘idan ozod qilinadi.