VTB 24

Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza. Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza. Davolash va ta'lim uchun ijtimoiy ajratmalar

Standart uchun ariza shakli soliq imtiyozlari bola uchun qonun hujjatlarida belgilanmagan va bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma berish to'g'risidagi ariza o'zboshimchalik bilan tuziladi.

Barchasini taqdim etish uchun sizga standart bola soliq krediti shakli va daʼvo arizasi namunasi kerak boʻladi Kerakli hujjatlar ish beruvchiga yoki soliq xizmati.

Bolaga chegirma berish uchun arizani to'ldirish namunalari:

"Subsidiyalar va imtiyozlar" MChJ bosh direktori

M. I. Vetrov

bosh buxgalterdan

T. A. Svetlakova

Bayonot

Iltimos, menga 2020-yil 1-yanvardan boshlab har oy uchun daromadim uchun standart soliq chegirmasini taqdim eting soliq davri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandiga muvofiq, mening bolalarim uchun (har bir bolaning ismi, tug'ilgan sanasi) miqdorida:

1 400 rub. oyiga - birinchi bola uchun;

1 400 rub. ikkinchi bola uchun oyiga.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan:

Bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari;

"___" 2020 yil fevral, imzo T. A. Svetlakova

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi yuklab olish

Ta'minlash uchun barcha asoslar haqida ikki tomonlama chegirma har bir bolani bolalar uchun ajratmalar maqolasida topish mumkin.

Bolalar uchun soliq to'lash uchun ariza namunasi

Ushbu ariza ikki nusxada tuzilib, ish joyingizda va boshqa ota-onaning ish joyida topshirilishi kerak.

Daromaddan daromad solig'ini to'laydigan xodimlar uchun ko'pchilik yoshga to'lmagan bolalar, shuningdek, 24 yoshgacha bo'lgan talabalar uchun standart chegirmalar mavjud.

Standart soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar kerak bo'ladi, qayerga murojaat qilish kerak, arizani qanday qilib to'g'ri yozish kerak - bu materialda batafsil.

Maqolada siz topshirish uchun namunaviy ilovalarni yuklab olishingiz mumkin bolalar uchun chegirma shaxsiy daromad solig'i bo'yicha.

Qonunchilik darajasida bolalar bo'lmaganlar uchun chegirma berish uchun ariza shakli o'rnatilmagan. Yozma hujjat erkin shaklda va sertifikatlashtirish va hisoblashda hisobga olish uchun buxgalteriya bo'limiga yoki korxona rahbariga topshiriladi. ish haqi.

Shuningdek, agar ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda biron sababga ko'ra bola uchun to'liq chegirmani hisobga olmagan bo'lsa, kalendar yil oxirida ro'yxatdan o'tgan joy bo'yicha soliq xizmatiga ariza berishga ruxsat beriladi.

Har bir bola uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normasida ko'rsatilgan summalar 13% shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'yicha byudjetga to'lovni to'lash nuqtai nazaridan ish haqidan ushlab qolinadi. Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandida belgilangan.

Ish beruvchiga qachon murojaat qilish kerak?

Odatda bolalar uchun chegirma uchun ariza beriladi da dastlabki ro'yxatga olish bandlik yangi joyga.

Shu bilan birga, har qanday ish vaqtida, shu jumladan bolalarning tug'ilishi bilan bog'liq bo'lgan hollarda ariza topshirishga ruxsat beriladi.

Aloqa paytida soliq deklaratsiyasi har yili hisobot davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay, ushlab qolish huquqini beruvchi holatlar tugatilgunga qadar taqdim etiladi.

soliq krediti har bir ish joyida xodimga qismlarga bo'linib berilishi mumkin.

Yarim kunlik ish uchun ariza berishda asosiy ish beruvchidan taqdim etilgan soliq imtiyozlari miqdori to'g'risida ma'lumotnoma talab qilishingiz kerak. Agar daromad to'liq miqdorda nafaqa olish uchun etarli bo'lmasa, qoldiq yarim kunlik shartnoma bo'yicha korxona daromadiga o'tkazilishi mumkin.

Misol:

Fuqaro farzand asrab oluvchi sifatida nogiron bola uchun 12 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Asosiy joyda u 10 000 rubl miqdorida maosh oladi.

Shunga ko'ra, qolgan qismi 2 000 RUB miqdorida. byudjetga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash bo'yicha imtiyozlar berishda to'liq bo'lmagan daromadga o'tkazilishi mumkin.

Agar xodim ishga kirishda yoki bola tug'ilganda darhol ish beruvchiga ariza bilan murojaat qilmagan bo'lsa, u 231-moddaning 3-bandi doirasida ortiqcha to'langan daromad solig'ini qayta hisoblash yoki qaytarish to'g'risida ariza berishga haqli. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining. Yoki soliq xizmatiga ariza topshirishda huquqdan foydalanishingiz mumkin.

Ikkala holatda ham siz mehnat shartnomasi bo'yicha ishga joylashish uchun 2-NDFL sertifikatini yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL sertifikatini taqdim etishingiz kerak.

Har yili yoziladimi yoki bir martami?

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma uchun ariza bolalarning tug'ilganligini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilganda yoki ishga joylashish uchun ariza berishda bir marta beriladi.

Har yili hujjatlar talab qilinmaydi.

Bola 18 yoki 24 yoshga to'lganda, korxonaning buxgalteriya bo'limi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni to'xtatish choralarini mustaqil ravishda amalga oshiradi.

Yil oxirida daromad solig'i bo'yicha chegirma ish beruvchida emas, balki ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq xizmati orqali olinganda, bunday huquqni tasdiqlovchi hujjatlar bilan har yili ariza beriladi. O'tgan yil uchun daromad deklaratsiyasiga murojaat ilova qilinadi.

Xodim tomonidan yana qachon tuziladi?

Ariza bir marta beriladi, qonunda ish beruvchiga da'voni qayta yuborish nazarda tutilgan hollar bundan mustasno:

bolaga nogironlik tayinlash- bu holda chegirma miqdori o'zgaradi;
ro'yxatdan o'tish paytida oliy o‘quv yurtlariga 24 yoshgacha va 17 yoshdan katta bolalar;
ma'lumotlar o'zgarganda har bir bola, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaga, 14 yoshdan oshgan bolalarning shaxsiy guvohnomasiga kiritilgan.

Kerakli hujjatlar

Standart chegirma uchun ish beruvchiga murojaat qilganda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha xodim quyidagi rasmiy hujjatlarni taqdim etishi kerak:

bolaning yoki bolalarning tug'ilishini tasdiqlash - dalil ro'yxatga olish idorasi;
hujjat nikoh haqida;
kelishuv ikkinchi ota-onadan ikkinchisiga chegirma berish rad etilganda nafaqa olishdan, bu holda ona yoki otaga ikki baravar chegirma beriladi;
homiylar, vasiylar va homiylar ta'minlaydi sertifikat voyaga etmaganlarning huquqlarini himoya qilish bilan shug'ullanadigan organdan, bolani yangi oilada tarbiyalash to'g'risida kelishuv;
qabul qilinganda taqdim etiladi sud qarori kuchga kirgan;
ikkinchi ota-ona vafot etganda yoki u yo'q bo'lganda - sud akti bedarak yo'qolgan deb topilganligi to'g'risida FHDYo organining o'lim to'g'risidagi guvohnomasi;
ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun shartnoma va universitetdan sertifikat kunduzgi bo'limga qabul qilingan 17 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun ta'lim to'g'risida;
tibbiy hisobot 1 yoki 2 nogironlik guruhidagi bolani tayinlashda sog'lig'ining holatini tasdiqlash har yili sog'liqni saqlash muassasasida komissiya davomida amalga oshiriladi, mos ravishda ish beruvchi har yili bunday hujjatni taqdim etishi shart;
guvohnoma 2-boshqa ish joyidan shaxsiy daromad solig'i xodim yil boshidan beri ishlagan joy, agar u bilan shartnoma tuzsa yangi tashkilot o'rtada yoki yil davomida, bu barcha ish joylarida yil uchun jami daromadni hisoblash uchun talab qilinadi, summa jami jami hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari uchun so'rovni qanday yozish kerak?

Chegirmani taqdim etish uchun maxsus shakl daromad solig'i qonun bolalarni nazarda tutmaydi, ammo soliq imtiyozlari huquqini belgilash uchun arizada quyidagi ma'lumotlar kiritiladi:

Murojaat matniga soliq imtiyozlari huquqiga yoki miqdoriga yuqoriga va pastga ta'sir ko'rsatadigan ma'lumotlarni xabar qilish majburiyati to'g'risidagi eslatmani kiritish maqsadga muvofiqdir. Bularga quyidagilar kiradi:

bolani universitetning kunduzgi fakultetidan chiqarib yuborish yoki ta'lim xizmatlarini olish uchun shartnoma imzolash;
voyaga etmaganlarni qo'llab-quvvatlash uchun 1 yoki 2 guruh nogironligini belgilash;
har qanday sababga ko'ra bolaning o'limi;
ikkinchi ota-onaning ish joyida ikki baravar chegirma olishi.

Daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari uchun ariza topshirish misolini quyida yuklab olish mumkin. Bir nechta namunalar taqdim etiladi.

Chegirma to'xtatiladi kalendar yilidagi daromaddan ortiq jami 350 000 rubl.

Soliq imtiyozi xodimning foydasiga belgilangan to'lovlar miqdoriga erishilgan davrdan keyingi oydan boshlab to'lanmaydi. Bunday hisob-kitoblar har yili amalga oshiriladi.

Shakl va to'ldirish namunasini yuklab oling

Quyida turli hollarda 2018 yil uchun ariza shaklining bir nechta namunalari keltirilgan.

Har bir bola uchun qabul qilinganidan keyin namuna standart chegirma -:

Yuklab olish shakli nogiron bola uchun:

Yuklab olish misol uchun arizalar ikki tomonlama o'lcham Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari quyidagilar orqali mumkin:

2018 yildagi o'lchamlar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi quyidagi miqdorlarni nazarda tutadi:

1 400 rub.- birinchi va ikkinchi bola uchun;
3 000 rub.- uchinchi va undan keyingi;
6 000 rub.- qaramog'ida bo'lgan shaxsga nogironlik tayinlanganda homiylar, vasiylar yoki homiylar uchun chegirma oladi;
12 000 rub.- uchun ish haqidan ushlab qolinadi shaxsiy daromad solig'i to'lovlari ota-onalar yoki turmush o'rtog'i / va onasi yoki otasi, 1 yoki 2 nogironlik guruhi bo'lgan bolaga nisbatan asrab oluvchi uchun.

Agar bir yoki boshqa ota-ona rasmiy ravishda ishlamasa, daromad solig'i bo'yicha chegirma ish joyidagi ona yoki otaga ikki baravar ko'p miqdorda beriladi.

Bundan tashqari, bu holda, ikkinchi ota-onaning bolalar uchun nafaqa olishdan yozma ravishda rad etishi yoki Bandlik markazidan fuqaroning ishsiz sifatida rasman ro'yxatga olinganligi va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha daromadlari yo'qligi to'g'risidagi ma'lumotnoma taqdim etiladi. Bu mehnat shartnomasi tuzilgan kompaniya nomiga yozilgan arizada ko'rsatilgan.

Foydali video

2018 yilda bola uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasini qanday olish mumkin - videoga qarang:

topilmalar

Shuni ta'kidlash kerakki, xodim taqdim etilgan ma'lumotlarning to'g'riligi uchun javobgardir.

Ish beruvchini yoki soliq xizmatini chegirma olish huquqini bekor qilishga olib keladigan holatlar to'g'risida o'z vaqtida xabardor qilmagan taqdirda, fuqaro qonun talablarini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Unga jarima solinadi va to'lanmagan summalarni olingan daromaddan byudjetga qaytarish talabi belgilanadi.

Xodim ishlaydigan tashkilot rahbariyati shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va chegirmalarni amalga oshirish uchun javobgardir. Taqdim etilgan sertifikatlarning to'g'riligini tekshirish ish beruvchining zimmasida emas.

Qonun hujjatlari fuqarolarning ushlab qolingan daromadlarining ayrim turlarini tartibga soladi Umumiy hisob soliq solishda. Soliq chegirmalari odatiy holga bog'liq emas shaxsiy daromad solig'i stavkasi Agar ular standart bo'lsa, 13%.

Bolalar uchun chegirilgan summalar standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, bu qisqartirish shakli soliq yuki soliq to'lovchining dastlabki maqomi saqlanib qolganda (bu holda soliqqa tortiladigan daromad olish va bir yoki bir nechta kelajakdagi merosxo'rlarga ega bo'lish) muddatsiz davom etadi.

Bu chegirmani kim amalga oshirishi mumkin?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi soliq imtiyozlarini, shu jumladan "bolalar" chegirmalarini tayinlash va hisoblash tartibini belgilaydi. Qonunga ko'ra, bola soliq imtiyozlari- Bu pul summasi, da ko'rsatilgan qoidalar, bu shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) uchun 13% undirilmaydi.

Ushbu chegirmani amalga oshirish huquqi hamma dan:

bolaning tug'ma ota-onasi;
farzand asrab oluvchilar;
vasiylar;
ishonchli shaxslar.

buni olish huquqiga ega soliq imtiyozlari 18 yoshga to'lmagan yoki undan katta (24 yoshgacha) bir yoki bir nechta nasl bo'lsa, agar to'ng'ich bola kunduzgi o'quvchi bo'lsa:

talaba
kursant;
stajyor;
aspirant
rezident.

ESLATMA! To'liq kunlik ta'lim nafaqat Rossiya Federatsiyasining ta'lim muassasasida, balki chet elda ham ruxsat etiladi. Birinchi oliy ma'lumot sifatida magistraturada o'qish soliq imtiyozlarini belgilashga to'sqinlik qilmaydi (tabiiyki, agar bola yosh mezoniga javob bersa).

Yoshidan qat'i nazar, nogiron bolalar uchun alohida soliq imtiyozlari hisoblanadi.

Birinchi, ikkinchi, uchinchi ... Biz qancha ayitamiz?

Soliq chegirmasi tayinlanadi har bir bola uchun alohida yosh mezonlariga mos keladi. Birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bola uchun bu bir xil miqdor, ya'ni 1400 rubl. Agar soliq to'lovchining uch yoki undan ortiq farzandi yoki undan kattaroq bolalari bo'lsa, chegirmaga tortilishi kerak bo'lsa, ikkinchidan kichik bo'lgan har bir nasl uchun 3000 rubl miqdorida chegirma olinadi. Ularning har biri uchun ajratilgan summalar qo'shiladi.

Bolalar sonini hisobga olish ish stajiga qarab, ya'ni tug'ilishning xronologik tartibida amalga oshiriladi. Katta yoshdagi bolalarning yoshi va ularning holati muhim emas. Misol uchun, eng kattasi allaqachon 18 yoshdan oshgan va u to'liq vaqtda o'qimaydi, ya'ni unga soliq imtiyozlari berilmaydi va oilada uchta bola bor. Bunday holda, bu yoshga etmagan eng kichigi hali ham ko'proq miqdorda chegirma olish huquqiga ega bo'lgan uchinchi bola - 3000 rubl.

MUHIM! Bolalarning o'limining fojiali holatlarida ularning ish staji o'zgarmaydi: har bir tirik bola hali ham tug'ilish paytidagi soni bo'yicha bir xil deb hisoblanadi. Agar boshqa nikohda turmush o'rtoqlarda yangi bolalar paydo bo'lsa, ular endi birinchi bo'lib hisoblanmaydi: tug'ilishning xronologik tartibi saqlanib qoladi.

Nogiron bola quyidagi chegaralar doirasida chegirma qilish huquqini beradi:

har bir ota-ona (qarindoshlar yoki farzand asrab oluvchilar) uchun 12 000;
6000 (vasiylar va homiylar uchun).

ESLATMA! Ko'rsatilgan summalar Pul- bu bolalari bor soliq to'lovchiga qaytariladigan pul emas. Ushbu mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qo'shimcha 13% undirilmaydi. Masalan, ikkita voyaga etmagan bolasi bo'lgan fuqaro soliq imtiyozini oladi (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubl. Bu miqdor uning soliq yukini engillashtiradi.

Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti foydalanuvchilari onlayn xizmatdan foydalangan holda soliq imtiyozlarini mustaqil ravishda hisoblash imkoniyatiga ega. Hisoblash uchun siz dastlabki ma'lumotlarni maxsus maydonlarga kiritishingiz kerak bo'ladi:

bolalar soni;
oldingi davr uchun soliq solinadigan daromad summasi;
nogiron bolalar to'g'risidagi ma'lumotlar.

ikki baravar chegirma

Qonun fuqarolarning ayrim toifalariga ikki baravar oshirilgan "bolalar" soliq chegirmalarini qilish huquqini beradi. Agar bola yolg'iz ona tomonidan tarbiyalangan bo'lsa, u so'zsiz bu huquqqa ega (xuddi bolani yolg'iz tarbiyalagan ota kabi). Har qanday ota-ona o'ziga tegishli bo'lgan bola uchun chegirmani olishdan bosh tortishi mumkin, keyin uning ushbu soliq imtiyozidagi ulushi boshqa ota-onaga o'tadi. Agar bola asrab olingan bo'lsa, farzand asrab oluvchilardan biri chegirmani rad etsa, ikkinchisi uni ikki barobarga oladi.

Faqat bitta ota-ona bo'lganda

DA qonun hujjatlari"yolg'iz ota-ona" atamasi mavjud emas. Yolg'iz ona (kamdan-kam ota) hisoblanadi yagona ota-ona qonun bilan, agar bu hujjatlarda tasdiqlangan bo'lsa:

boshqa ota-ona bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasida ko'rsatilmagan;
FHDYo ikkinchi ota-ona haqidagi ma'lumot guvohnomada birinchisining so'zlaridan (ko'pincha ota onaning so'zlaridan kiritilgan) qayd etilganligi to'g'risida guvohnoma berdi (25-shakl);
ikkinchi ota-ona vafot etgan, buning uchun rasmiy tibbiy ma'lumotnoma mavjud;
ikkinchi ota-ona rasman ota-onalik huquqidan mahrum;
boshqa ota-onani vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan deb e'lon qilish to'g'risidagi sud qarori mavjud.

DIQQAT! Ro'yxatga olinmagan nikoh ota-onani yolg'iz ota-ona deb tan olish uchun asos bo'la olmaydi.

Agar yolg'iz ota-ona nikohni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u endi ikki barobar soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lmaydi, chunki u o'z farzandining yagona vasiysi bo'lishni to'xtatdi. Ammo bu imtiyozga bo'lgan huquq yangi turmush o'rtog'i tomonidan avtomatik ravishda olinadi.

Chegirmani hisoblashda daromad uchun belgilangan chegara

Katta daromad fuqarolardan bolalar borligi uchun soliq imtiyozlari olish huquqini olib tashlaydi. Agar fuqaroning daromadi miqdori davlat tomonidan belgilangan miqdordan oshsa, uning o'zi bolani ta'minlash uchun javobgar bo'lish uchun moliyaviy imkoniyatga ega, shuning uchun uning soliq yukini kamaytirish uchun hech qanday sabab yo'q. 2016 yilgacha 280 ming rubldan ortiq mablag' olgan fuqarolar bolaga soliq chegirmasini amalga oshira olmadilar. 2016 yilda bu miqdor o'zgartirildi va bugungi kunda u 350 ming rublni tashkil etadi.

Qabul qilingan daromadni hisoblash vaqti soliq davrining boshidan, ya'ni kalendar yilidan boshlab hisobga olinishni boshlaydi. Muayyan oyda hisoblangan summa qonuniy chegaraga yetgandan so'ng, chegirma keyingi oylar uchun hisoblanmaydi.

Bola uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Agar bolaning ota-onasi rasman ish bilan ta'minlangan bo'lsa, unda ish beruvchining o'zi tegishli hujjatlarni taqdim etadi soliq organi. Fuqarolar oddiygina barcha ushlab qolingan soliqlar va ajratmalarga muvofiq ish haqi oladilar. Kerakli hujjatlar xodimlar tomonidan ularning ish joyidagi kadrlar bo'limiga yoki buxgalteriya bo'limiga taqdim etiladi.

Standart "bola" soliq imtiyozlari uchun kerak bo'ladi:

tug'ilganlik yoki farzandlikka olish haqidagi guvohnomalar (barcha bolalar uchun);
xodim bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlarini talab qiladigan bayonot;
uchun sertifikat 2-NDFL o'tgan yili(agar ish joyi o'zgartirilgan bo'lsa);
allaqachon 18 yoshga to'lgan bolalar uchun - ular haqiqatan ham ma'lum bir ta'lim muassasasining kunduzgi bo'limida o'qiyotganligi to'g'risidagi guvohnoma (bu sertifikat har yili yangilanishi kerak).

QO'SHIMCHA! Agar ota-ona ajrashgan bo'lsa yoki ularning nikohi qayd etilmagan bo'lsa, boshqa ota-ona, agar u o'z farzandlarini boqishda ishtirok etganligini hujjatli isbotlasa, chegirma olishi mumkin: buning uchun u aliment to'lash yoki to'lash to'g'risida kelishuvni taqdim etishi kerak. bola bilan bir xil yashash joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma. Ota-onalar ajrashgan taqdirda, bola kim bilan birga bo'lishini aniqlash to'g'risidagi sud qarori ham haqiqiy hisoblanadi.

"Ikki tomonlama" chegirma uchun ushbu hujjatlarga qo'shiladi:

ikki tomonlama soliq chegirmalari uchun ariza;
boshqa ota-onaning yoki farzand asrab oluvchining yozma ravishda rad etishi;
rad etishni yozgan ota-onaning 2-NDFL sertifikati (chegirma qilingan har bir oy uchun).

Soliq to'lovchining javobgarligi

Ish beruvchi soliq idorasiga hujjatlarni topshirish, hisoblash va hisoblash bo'yicha barcha majburiyatlarni o'z zimmasiga oladi to'lanadigan to'lovlar shu jumladan soliq imtiyozlari. Bunday majburiyat ish beruvchi tomonidan xodimlarga nisbatan bajaradigan soliq agentining funktsiyasi bilan ta'minlanadi.

Ammo ish beruvchi o'zining barcha harakatlarini bevosita xodimdan olingan ma'lumotlar va hujjatlar asosida amalga oshiradi. Agar ish beruvchi o'z majburiyatlarini vijdonan bajargan bo'lsa va keyin xodim noto'g'ri ma'lumotlar va / yoki soxta hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, bunday qilmish uchun javobgarlik (va ba'zan jinoiy javobgarlik ham nazarda tutilgan) soliq to'lovchining o'ziga yuklanadi. uning ish beruvchisi emas, balki xodim.

Chegirma qancha vaqtdan boshlab hisoblanadi?

Hisob-kitob davri kalendar yili hisoblanadi, shuning uchun bolalar uchun daromad solig'i bo'yicha chegirma bilan bog'liq soliq imtiyozlari yil boshidan boshlab hisoblanadi. Bunda soliq organiga ariza, deklaratsiya va hujjatlarning qolgan qismi qaysi oyda topshirilganligi hisobga olinmaydi.

2017 yilda ba'zi tuzatishlar kiritildi: endi chegirma yilining boshlanishi bola tug'ilgan oydan yoki u asrab olingan yoki vasiylik o'rnatilgan kundan boshlab hisoblanadi. Agar farzandi bo'lgan xodim allaqachon ish joyiga ega bo'lsa, yangi ish beruvchi to'g'ridan-to'g'ri yangi joyda olingan daromadlarni hisobga olgan holda, ishlagan oyidan boshlab kerakli nafaqalarni hisoblashni boshlaydi.

Tegishli chegirmani olmadingizmi?

Shunday bo'ladiki, soliq to'lovchi u yoki bu sabablarga ko'ra yil davomida o'z farzandlari uchun soliq imtiyozini olmagan. Yoki u bu chegirma bilan to'liq hisoblanmagan bo'lishi mumkin: xatolar sodir bo'ladi va soliq agentlari. Bu uning uchun chegirma qilish imkoniyati yo'qolgan degani emas.

Kelgusi yilda u to'langan soliqdan chegirma miqdorida summaning bir qismini qaytarish imkoniyatiga ega.

Asosiysi, o'z vaqtida topshirish soliq deklaratsiyasi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mablag'larni qaytarish uchun zarur hujjatlar:

bolalarning har biri uchun tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma yoki farzandlikka olish to'g'risidagi guvohnoma (nusxasi);
3-NDFL shakli (deklaratsiya);
18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan o'g'il yoki qiz uchun - shifoxonada o'qish to'g'risidagi guvohnoma.

Yakuniy muddatlar

Agar bola joriy yilda 18 yoshga to'lgan bo'lsa va kunduzgi ta'limda bo'lmasa, standart soliq chegirmasi o'sha kalendar yilining oxirigacha (tug'ilgan oy muhim emas) to'lanadi.

24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi ota-onasiga quyidagi muddatga chegirma olish huquqini beradi:

ta'lim muassasasi tugagunga qadar (hatto u hali 24 yoshga to'lmagan bo'lsa ham);
24-tug'ilgan kuniga qadar (ta'lim tugallanmagan bo'lsa ham).

ESLATMA! Bolaning o'limining fojiali holatida, qisqartirildi soliq stavkasi kalendar yilining oxirigacha ota-onasida saqlanadi.

Chegirma uchun ariza

Agar kompaniyada siz faqat individual ma'lumotlarni kiritishingiz kerak bo'lgan tayyor ariza shakllariga ega bo'lsa va kerakli ajratmalar "bayroqlar" bilan belgilanishi kerak bo'lsa, ularning hech biri unutilmaydi.

Biroq, arizaning bepul shakliga ham ruxsat beriladi, chunki bu borada qat'iy belgilangan namunalar mavjud emas.

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi

"Domostroy" MChJ direktori
omborchi Rozanovadan R.L.

Bayonot

Iltimos, aniqlashda soliq bazasi menga oylik standart daromad solig'i chegirmalarini bering shaxslar bolalarimga Rozanova A.D. (21 yosh, kunduzgi bo'lim talabasi), Rozanova O.D. (10 yil).

Murojaatga ilova qilingan:

O.D.Rozanovning tug‘ilganlik haqidagi guvohnomasi nusxasi;
A.D.Rozanovaning pasport nusxasi;
Rozanova A.D. haqiqatan ham Moskva davlat universitetining kunduzgi bo'limida (iqtisod fakulteti) o'qiydi.

2015 yil 14 yanvar R.L.Rozanova

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi

"Vosxod" MChJ direktori
Zelentsova T.I.dan,
katta iqtisodchi,
TIN 36678398000,
da istiqomat qiladi
Moskva, Yashil prospekt,
26-kvartira. 194

Bayonot

Farzandlarim Zelentsova M.P.ga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozini berishingizni so'rayman. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (06.07.2008), Zelentsov A.P. (2012 yil 18 oktyabr) ikki baravar stavkada (sabab - 218-moddaning 4-bandi 1-bandi). Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi) erim Zelentsov P.I. 2016 yil 23 noyabrda vafot etdi

Men arizamga quyidagi hujjatlarni ilova qilaman:

bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
turmush o'rtog'i Zelentsovning o'limi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi P.I.

Avvalgidek, 2020 yilda birinchi va ikkinchi bolaga ko'ra shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq chegirmasi 1400 rubl, uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl, 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolaning har bir bolasi uchun. eski (I va II guruh nogironligi 24 yoshgacha bo'lgan talaba) - 3000 rubl. Bolalar uchun chegirmani qo'llash uchun chegara 350 000 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, ko'rsatilgan daromad 350 000 rubldan oshgan oydan boshlab, ushbu kichik bandda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

menyuga

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi

Agar xodim unga "bola" shaxsiy daromad solig'i chegirmasini berishni so'rasa. Keyingi yil uchun arizalar o'tgan yilning oxirigacha topshirilishi kerak. Aks holda, xodim soliq idorasida chegirmani mustaqil ravishda oladi.

Agar siz chegirmalarni taqdim etish uchun ma'lum muddatni ko'rsatgan bo'lsangiz, keyingi yil xodimdan yangi ariza oling. Arizada bolalarning to'liq ism-sharifi va yoshini, shuningdek e'lon qilingan miqdorda chegirmalar uchun asoslarni ko'rsating. Standart chegirmalar nogiron bolalar uchun umumlashtirish mumkin. Buni Prezidium tasdiqladi Oliy sud RF. Belgilangan miqdorda chegirmalarni olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini arizaga ilova qiling.

Gasprom MChJ direktori
(TIN 4313256980, KPP 431302301)
A.V. Ivanov
omborchidan
P.A. Bespalova

Bayonot

2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda, iltimos, menga farzandlarim uchun oylik standart soliq imtiyozlarini taqdim eting:

1) Bespalova A.P., 2000 yilda tug'ilgan, 1400 rubl miqdorida;

2) Bespalov N.P., 2003 yilda tug'ilgan, 1400 rubl miqdorida;

3) 2008 yilda tug‘ilgan Bespalov M.P., quyidagi miqdorda:
- 3000 rubl. uchinchi bola kabi;
- 12 000 rubl. nogiron bola kabi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 1-bandining 4-bandi asosidir.

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar:

bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari nusxalari;
nogironlik guvohnomasi Bespalova M.P.

menyuga

Ikki karra bolani ushlab qolish uchun ariza

Direktor

Gazprom"

A.S. Ivanov

kotibdan

VA BOSHQALAR. Petrova

Bayonot

Petr Andreevich Petrovning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozidan voz kechishi munosabati bilan sizdan mening ikki farzandim (Petrova Alina Petrovna va Petrov Nikita Petrovich) uchun 2800 rubl miqdorida ikki baravar soliq imtiyozini berishingizni so'rayman. 2014 yil yanvar oyidan boshlab har bir bolaga.

01/09/2014 Petrova P.R. Petrova

menyuga

Agar sizga shaxsiy daromad solig'i chegirmalari bo'yicha bolalar uchun standart soliq imtiyozlari berilmagan bo'lsa, soliqni qanday qaytarish kerak?

Ko'pincha fuqaro o'zining bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalariga bo'lgan qonuniy huquqini bilmaydi. Va bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bunday chegirmani taqdim etish uchun asos fuqaroning arizasi va tegishli hujjatlar bo'lganligi sababli. Ammo ularsiz ish beruvchining buxgalteriya bo'limi xodimga soliq imtiyozini berish huquqiga ega emas. Bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki tomonlama standart soliq imtiyozini olish uchun siz boshqa ota-onaga ushbu nafaqani olmaganligini ta'minlashingiz kerak.

Shuning uchun, sizning ish haqingizdan asossiz ravishda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun siz yil oxirida topshirishingiz kerak. Deklaratsiya ish beruvchi bergan asosda to'ldirilishi kerak.

menyuga

Voyaga etmagan bolalari bo'lgan ota-onalar bolalar uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Buning uchun siz bayonotni to'g'ri yozishingiz kerak.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Rossiya qonunchiligida nazarda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lash rasmiy ravishda ishlayotgan shaxslardan, tashkilot buni ular uchun qiladi.

Hisob qachon shaxsiy daromad solig'i chegirmasi, olingan ish haqi miqdori hisobga olinadi. Rossiya qonunchiligida badallar shaxsdan undirilmagan holatlar ko'zda tutilgan.

Ushbu imtiyoz voyaga etmagan bolalari bo'lgan ota-onalarga va boshqa ba'zi toifadagi ota-onalarga beriladi.

Asosiy ma'lumotlar

Soliq chegirmasining miqdori oilada nechta bola borligiga, ular orasida nogironlar bor-yo'qligiga va ular uchun chegirma oluvchi kim - ota-ona, vasiy, farzand asrab oluvchiga bog'liq.

Agar ota-ona yolg'iz bo'lsa yoki ikkinchisi chegirmani rad etsa, bola uchun chegirma miqdori ikki baravar ko'p bo'ladi. Xodim barcha holatlar to'g'risida tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Bu nima

Bola uchun soliq imtiyozi soliqning 13% ni tashkil qiladi. Ushbu soliq imtiyozi standart imtiyozlarga taalluqlidir, bu esa chegirma miqdorini kamaytirish imkonini beradi.

Natijada, ota-onalar oladi ko'proq ish haqi chunki ular kamroq soliqqa tortiladi. 2020 yilda ushbu masalani tartibga soluvchi qoidalarga hech qanday o'zgartirish kiritilmagan.

Birlamchi benefitsiar doirasi

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, bu huquq 18 yoshgacha bo'lgan bolalari bo'lgan barcha ota-onalarga tegishli. Bu huquq birga yashamaydigan, lekin umumiy farzandlari bor ota-onalarga ruxsat etiladi.

Shuningdek, u bolalari bo'lgan shaxs bilan rasmiy nikohga kirgan fuqarolarga va rasmiy vasiylarga yoki farzand asrab oluvchilarga ham tegishli.

Qonunchilik bazasi

Ushbu tartib Soliq kodeksi va Oila kodeksi bilan tartibga solinadi:

San'atda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 218-moddasi, ushbu imtiyoz qo'llaniladigan fuqarolarning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksida voyaga etmagan bolalarni saqlash masalasi San'atda tasvirlangan. 80;
2012 yil fevral oyidan boshlab Moliya vazirligining buyrug'i bilan oilada nogiron bola yashasa, chegirma miqdori ko'rsatilgan;
2011 yil fevral oyidagi buyruqda oiladagi har bir bola uchun nafaqa miqdori ko'rsatilgan.

Bola uchun soliq imtiyozlari uchun ariza qanday yoziladi

Bola uchun soliq imtiyozlari uchun ish beruvchiga ariza bir nusxada yoziladi. Ammo ish beruvchi, agar chegirma miqdori o'zgargan va boshqa tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa, ushbu tartibni tuzish mumkin bo'lgan holda, qayta ariza yozishni taklif qilishi mumkin.

Foto: bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza

Ko'pincha, ushbu ariza ishga qabul qilinganda yoki bola tug'ilganda yoziladi, tashkilotning buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi.

Ushbu protsedura majburiy emas, agar xodim ushbu xizmatdan foydalanish istagini bildirgan bo'lsa, unda bu qonun bilan taqiqlanmagan. Qonun bilan belgilanmagan yagona shakl bayonot yozish.

Har bir tashkilotda u o'zboshimchalik bilan yozilgan, ammo quyidagi ma'lumotlarga ega bo'lishi kerak:

blankaning yuqori qismida ariza beruvchining, shuningdek so'rov yuborilgan vakolatli shaxsning ma'lumotlari (to'liq ismi-sharifi, lavozimi);
arizaning nomi, shaklning o'rtasida "Ariza" yoziladi;
bayonotning asosiy qismi. Ushbu qismda quyidagi so'zlar bilan yozilgan: "Sizdan San'atga muvofiq standart soliq chegirmasini taqdim etishingizni so'rayman. Voyaga etmagan farzandim uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi (bolaning to'liq ismi). bolaning tug'ilgan sanasi;
ilova qilinadigan hujjatlar ro'yxati belgilanadi.

Hujjat oxirida arizachi o'zining to'liq ismini va imzosini yozishi kerak. Bo'lishi mumkin bosma shakl xat yozing, lekin bu shaklda ariza beruvchining asl imzosi ham bo'lishi kerak. Bola uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin.

Mas'ul bo'lim ushbu imtiyozlar kuchga kirgunga qadar barcha arizalarni saqlab qolishi kerak. Bunday nafaqa olish huquqiga ega bo'lgan xodim ishdan bo'shatilgandan so'ng, hujjatlar korxonada yana 75 yil davomida saqlanishi kerak.

Bolalar uchun ro'yxatdan o'tish shartlari

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lish uchun siz belgilangan shartlarga javob berishingiz kerak:

Bolaning yoshi holati	Bolalar 18 yoshdan kichik bo'lishi yoki universitetning statsionar bo'limida o'qishi kerak. Ushbu nafaqa ta'lim davrida o'zini o'zi ta'minlashga qodir bo'lmagan bolalar uchun mo'ljallangan, ushbu nafaqaning muddati 24 yilgacha bo'lishi mumkin va bola tug'ilgan paytdan boshlab berilishi mumkin.
Qabul qilingan ish haqi miqdori	Ota-onalar uchun ish haqi chegarasi belgilanadi, yiliga 350 ming rubl daromaddan oshmasligi kerak. Agar limit oshib ketgan bo'lsa, nafaqa keyingi yilga o'tkaziladi.
Rasmiy ishga joylashish	Ushbu imtiyoz shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish uchun mo'ljallangan, shuning uchun siz ushbu soliq to'lovchisi bo'lishingiz kerak. Rasmiy ravishda tan olingan ishsizlar to'lamaydilar bu soliq, va yana yakka tartibdagi tadbirkorlar bu soliqni to'lamang.

O‘chirilgan

Ota-ona quyidagi hollarda nogiron bola uchun nafaqa olish uchun ariza berish huquqiga ega:

nogironligi bo'lgan voyaga etmagan bola, qaysi turdagi nogironlik muhim emas;
birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lgan, lekin ayni paytda universitetda kunduzgi bo'limda o'qiyotgan, yoshi 18 dan 24 gacha bo'lgan bola.

Oyiga ushbu chegirma miqdori 3000 rublni tashkil qiladi, nafaqa ota-onalardan biriga yoki vasiylariga va homiylik qiluvchi ota-onalarga beriladi.

O'rganish uchun

San'atda. Soliq kodeksining 219-moddasiga ko'ra, rasmiy ravishda ishlaydigan va farzandining universitetda o'qishi uchun haq to'laydigan har bir fuqaro soliq imtiyozlari olish huquqiga ega.

Chegirma sarflangan summaning 13% ni tashkil qiladi. Buning uchun siz ushbu universitetda o'qishni tugatganingizni tasdiqlovchi sertifikat taqdim etishingiz kerak.

O'qish uchun to'lovni to'lash uchun sarflangan mablag'ning bir qismini qaytarish uchun soliq xizmatiga universitetning kelishuvi, shuningdek, to'lov uchun barcha cheklar va kvitansiyalarni taqdim etish kerak.

Ushbu protsedura bola 24 yoshga to'lgunga qadar amalga oshirilishi mumkin. Chegirma chegarasi 120 000 rublga o'rnatiladi, bu miqdor chiqarishdan oldin maksimaldir.

2 bola uchun

Ikki bola uchun soliq imtiyozlari to'g'risidagi ariza tashkilotning buxgalteriya bo'limida bir nusxada yoziladi. Munosabati bilan so'nggi o'zgarishlar 2016 yilda birinchi 2 bola uchun to'lov har bir bola uchun 1400 rubldan iborat.

Keyingi bola uchun to'lov 3000 rublni tashkil qiladi. Chegirma ota-onalardan biri tomonidan berilishi mumkin. Boshqa ota-ona ushbu chegirmani tuzmaganligi to'g'risida guvohnomalarni taqdim etish kerak.

Tug'ilganda

Bola tug'ilganda, rasman ish bilan band bo'lgan shaxs bolaning tug'ilishi munosabati bilan soliq imtiyozini berish huquqiga ega. Buning uchun tashkilotning buxgalteriya bo'limiga ariza yozishingiz kerak.

Ota-onalardan birining ikkita rasmiy ish joyiga ega bo'lgan holatlar mavjud, siz faqat bitta joyda chegirma qilishingiz mumkin, tabiiyki, tanlov qaysi joyga tushadi. rasmiy ish haqi Ko'proq.

Ota-ona bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasini, shuningdek, ro'yxatga olish uchun belgilangan boshqa hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Ro'yxatga olish tamoyillari (namuna)

Bayonot standart tuzilishga ega:

varaqning yuqori o'ng qismida joylashgan sarlavha;
arizachining ma'lumotlari matnda yoziladi;
markazdagi hujjatning nomi;
bayonotning mohiyati;
ilovaning matn qismi;
ilova qilingan hujjatlar ro'yxati.

Hujjat ariza beruvchi tomonidan imzolanadi. Ariza beruvchining imzosi bilan elektron ariza shakliga ruxsat beriladi. Chegirmaga ega bo'lgan shaxsga rad etilishi mumkin muddatlari chegirma uchun ariza bermadi.

Foto: bolalar uchun standart soliq imtiyozini qanday berish kerak

Masalan, to'lov uchun ariza berish mumkin bo'lgan Universitetni tamomlagan paytdan boshlab 3 yildan ko'p bo'lmagan vaqt o'tishi kerak.

Kerakli hujjatlarni taqdim etish

Bola uchun soliq imtiyozini olish uchun siz bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxalarini taqdim etishingiz kerak. Odatda, chegirma 18 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun taqdim etiladi.

Universitetda kunduzgi bo'limda o'qiydigan 24 yoshgacha bo'lgan bolalar bundan mustasno.

Bunday holda, chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash uchun siz xodimdan bolaning o'qish joyidan ma'lumotnoma so'rashingiz kerak.

Agar bola chet elda o'qiyotgan bo'lsa, o'qish sertifikati rus tiliga tarjima qilinishi kerak. Shuningdek, xodim soliq imtiyozlari uchun ariza topshirishi kerak.

Ushbu ariza uchun hech qanday shakl yo'q. Ariza istalgan shaklda topshiriladi. Soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar:

pasport;
ish haqi to'g'risidagi guvohnoma;
o'qish sertifikati;
o'qish to'lovi to'g'risidagi kvitansiyalarning nusxalari;
munosabatlar darajasini tasdiqlovchi hujjatlar;
tovon to'lash uchun da'vo.

Qayerdan yordam olish kerak

Soliq chegirmasi ish joyidagi tashkilotda olinishi mumkin. Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak.

Agar nafaqa tashkilot tomonidan taqdim etilmagan yoki to'liq taqdim etilmagan bo'lsa, xodim IFTS orqali pulni qaytarishni talab qilishi mumkin.

Belgilangan to'lovlar miqdori

Soliq chegirmalari miqdori to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchi tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan bolalar soniga bog'liq:

Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun siz bolalarning tug'ilgan sanalari bo'yicha tartibini belgilashingiz kerak.

Ikki marta qo'shimcha to'lovning xususiyatlari

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi fuqarolarning ayrim toifalari uchun ikki baravar qo'shimcha to'lovni olishga ruxsat beradi: