Pul o'tkazmalari 

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yagona soliq shakli. Usn nima va u qanday hisoblanadi

Bugungi kunda Rossiyada faoliyat yuritayotgan tashkilotlar uchun soliqlar ro'yxatini ko'rib chiqqandan so'ng, siz o'z biznesingizni boshlash haqidagi fikringizni osongina o'zgartirishingiz mumkin. Ko'p turli xil va juda muhim to'lovlar va to'lovlar biznesmenning ham, uning ham asablarini sezilarli darajada buzishi mumkin moliyaviy holat. Biroq, agar siz maxsus rejimlardan birini tanlasangiz - masalan, juda mashhur STS daromadi minus xarajatlar - siz yengil nafas olishingiz mumkin.

Bugungi maqolamizda biz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi nimani anglatishini, uning soliq to'lovchiga beradigan imtiyozlari, qanday soliqlarni to'lash kerakligi va ularning miqdorini qanday hisoblash kerakligi haqida gapiramiz.

Hammasini belgilaydigan asosiy rejim soliq siyosati Rossiya Federatsiyasida soliq solishning umumiy tizimi (OSNO). Rossiyada ochilgan har bir korxona, agar u rasmiy ro'yxatdan o'tish paytida boshqasini tanlamagan bo'lsa, uni avtomatik ravishda qo'llashni boshlaydi.

OSNO ko'plab soliqlar va to'lovlarni, shuningdek, talablarni o'z ichiga oladi to'liq buxgalteriya. Shuning uchun bu kichik korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda zararli - ular soliq idorasi bilan o'z vaqtida "hisob-kitoblar" uchun ko'p kuch va pul sarflashlari kerak.

Shu bilan birga, Rossiyada bir nechta maxsus rejimlar mavjud:

  • – fermerlar, chorvachilik shirkatlari, g‘allakorlar va boshqalar uchun.
  • Soliq solishning patent tizimi bir martalik to'lovni - faoliyat uchun patent sotib olishni o'z ichiga oladi.
  • Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - soliqlarning bir qismini bittasiga almashtiradi.
  • hisobga olmaydi real daromad va tashkilotlarning foydasi, bu holda soliq qat'iy belgilangan to'lov hisoblanadi.

To'g'ri rejimni tanlab, tashkilot kamaytirishi mumkin soliq yuki va moliyaviy hisobni soddalashtirish.

Rossiyada eng mashhur soliq rejimi bu "soddalashtirish" yoki MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Bu birinchi navbatda mo'ljallangan kichik va o'rta korxonalar uchun"an'anaviy" daromad solig'ini to'lashdan foyda ko'rmaydigan va QQSni qaytarishga muhtoj bo'lmaganlar.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga bag'ishlangan. Kodeks hamma narsani qamrab oladi asosiy fikrlar ushbu rejim bilan bog'liq. Qoidalar uchun hujjatga qarang. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, soliq stavkalari, soliq solinadigan bazani hisoblash xususiyatlari va boshqalar.

"Soddalashtirilgan" ko'pincha eng ko'p deb ataladi eng yaxshi tizim soliqqa tortish, lekin bu shunday emas. Korxonaning xususiyatlariga, uning foydasi hajmiga, kontragentlarning xususiyatlariga va boshqa omillarga qarab, soddalashtirilgan soliq tizimi haqiqatan ham jozibali va mutlaqo foydasiz bo'lishi mumkin.

Soliq rejimini tanlash umidsizlikka tushmasligi uchun barcha mos tizimlarning xususiyatlari bilan diqqat bilan tanishib chiqish kerak. Bu tadbirkorga oqilona qaror qabul qilish imkonini beradigan muvozanatli yondashuv.

MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - rejimning asosiy xususiyatlari

Ko'pchilik tashkilot va tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliq rejimi tanlanishi bejiz emas. Ushbu tizim moslashuvchan, qulay va sodda va to'g'ri tanlash soliq yukini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin korxonaga.

Biroq, barcha tashkilotlar ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o'ta olmaydi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq to'lovchilarga bir qator talablarni qo'yadi:

  • Soliq to'lovchi bunday qilmasligi kerak aktsiz to'lanadigan mahsulotlar ishlab chiqaradi, filiallariga ega.

Bir qator faoliyat turlari uchun "soddalashtirilgan" dan foydalanish taqiqlanadi: lombard tashkilotlari, notarial idoralar va boshqalar. To'liq ro'yxat cheklovlarni Soliq kodeksida (soliq kodeksi) topish mumkin.

  • Asosiy vositalarning tannarxi, balansda bo'lgan (qoldiq) - 150 million rubldan oshmasligi kerak.
  • Xodimlar soni- 100 kishigacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Qaysi soliq rejimida bo'lishingizdan qat'i nazar, eng muhim nuqtalardan biri qoladi badallarni o'z vaqtida to'lash, to'g'ri hisobga olish va hisobot berish. E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimida soddalashtirilgan buxgalteriya hisobiga ruxsat beriladi - bu kichik biznesdagi tadbirkor bu ishni yollangan mutaxassislar xizmatiga murojaat qilmasdan mustaqil ravishda bajarishga qodirligini anglatadi.

Shu bilan birga, siz hujjatlarni topshirishingiz va soddalashtirilgan soliq tizimiga badallarni to'lashingiz kerak bo'ladi:

  • Soliq muddati- 1 yil. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar taqdim etishlari shart soliq idorasi deklaratsiya, shuningdek soliqlarning yakuniy hisob-kitobini amalga oshirish.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani taqdim etish kifoya, soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar to'liq hisob-kitoblarni yuritadilar va moliyaviy hisobotlarni taqdim etadilar.

  • Hisobot davri- 3 oy. Har chorakda "soddalashtiruvchi" avans soliq to'lovini hisoblash va to'lashni amalga oshiradi, shuningdek, hisobotlarni taqdim etadi. sug'urta fondlari.

Hisobot berish va to'lash uchun alohida muddatlar belgilanadi mahalliy soliqlar, statistik hisobot. Soliq qarzi paydo bo'lishining oldini olish uchun barcha sanalarni diqqat bilan kuzatib borish kerak.

Endi topshirilishi kerak bo'lgan hisobot haqida gapiraylik. OOO dan boshlaylik:

  • Asosiy soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasi - 31 martdan kechiktirmay.

Har qanday hisobotlarni topshirishning aniq muddatlarini soliq taqvimida ko'rish yoki Federal Soliq xizmati bilan aniqlashtirish mumkin.

  • Buxgalteriya hisoboti uchun o'tgan yili soliq deklaratsiyasi bilan bir vaqtda topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot ro'yxati biroz boshqacha:

  • Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya - 30 aprelgacha.
  • Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar har yili taqdim etiladi.
  • Oylik va choraklik hisobot sug'urta fondlariga.
  • va 2-shaxsiy daromad solig'i (agar agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa).
  • Statistik hisobot - yiliga bir marta.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq idorasiga to'liq buxgalteriya hisobi va hisobot taqdim etilmagan bo'lsa-da, tadbirkorlar KUDIRni toʻldirishlari talab qilinadi va tasdiqlovchi hujjatlarni saqlang. Aks holda, davomida soliq tekshiruvi deklaratsiyalarda aks ettirilgan daromad va xarajatlar hujjatlarga mos kelmasligi ma’lum bo‘ldi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash kimga foydali va zararli

Shunday qilib, Rossiyada soddalashtirilgan tizim juda mashhur - OSNO ning murakkabligidan qoniqmaydigan tashkilotlar uni ko'pincha afzal ko'radilar. Biroq, USN hamma uchun ideal emasligini ta'kidlaymiz. Quyidagi toifadagi soliq to'lovchilar eng ko'p foyda olishlari mumkin:

  • Korxonalar chakana savdo, ayniqsa kichik do'konlar(agar UTII ular uchun mavjud bo'lmasa).
  • Xarajatlari kam bo'lgan kompaniyalar - xizmat ko'rsatish sohasida ishlaydigan ko'ngilochar muassasalar va boshqalar. Bunday hollarda foyda deyarli daromadga teng, ya'ni soliq stavkasi muhim rol o'ynaydi.

Shunday qilib, agar xohlasangiz, "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimini ishonchli tanlashingiz mumkin.

Shu bilan birga, faoliyatning bir qator yo'nalishlari mavjud "soddalashtirish" dan foydalanish foydasizdir. Bularga quyidagilar kiradi:

  • Kompaniyalar, kontragentlari QQS bilan ishlaydigan. Bunday xaridorlar va etkazib beruvchilar shunchaki hamkorlik qilishdan bosh tortishadi, chunki to'langan QQS qaytarilmaydi.

Agar korxonada soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi mavjud bo'lsa, tovarlarni sotib olish ham, sotish ham QQSga tortilmaydi. Bu shuni anglatadiki, hamkorlik OSNO uchun ishlaydigan biznes hamkorlar uchun foydasiz bo'ladi. Yechim bor - ko'pincha "soddalashtiruvchilar" xaridorlar uchun tovarlar narxini QQS stavkasi bo'yicha (boshqa sotuvchilarga nisbatan) kamaytiradi va raqobatbardosh bo'ladi. Biroq, etkazib beruvchilar bilan ishlashda bu hiyla ishlamaydi.

  • Ishtirok etishni xohlovchi tashkilotlar tenderlarda va davlat xaridlari.
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar, ularning ko'p qismini soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinmaganlar egallaydi, lekin shu bilan birga, OSNO hisobga oladi.
  • Qachon yaqin kelajakda kengaytirish rejalashtirilgan, kompaniyaning rivojlanishi, soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlardan tashqariga chiqish.

E'tibor bering, bitta kompaniyada soddalashtirilgan soliq tizimini UTII, yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki birlashtirgan holda bir vaqtning o'zida bir nechta rejimlar qo'llanilishi mumkin. Biroq haqida bir vaqtning o'zida OSNO va "soddalashtirish" dan foydalanish taqiqlanadi.

Shunday qilib, soliq rejimi sifatida soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash kompaniyaning xususiyatlariga bevosita ta'sir qiladi. Shuning uchun tadbirkor o'zgarishlarning barcha afzalliklarini oldindan hisoblab chiqishi va qaysi tizim eng jozibador bo'lishini aniqlashi kerak.

Xulosa

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi byudjetga to'lovlarni undirishning maxsus shakli bo'lib, u kichik korxonalarning buxgalteriya hisobi va hisobotini yuritishni osonlashtirish uchun maxsus ishlab chiqilgan. Soddalashtirilgan - eng mashhur soliq rejimlaridan biri. Soddalashtirilgan hisobni yuritish, byudjetga to'lanadigan badallar miqdori va hajmini kamaytirish imkoniyati soliq to'lovchilarni o'ziga jalb qiladi. Bundan tashqari, bu erda tashkilotga qo'yiladigan talablar UTII yoki patent tizimiga qaraganda ancha yumshoq.

USN ni tanlab, kompaniya badallarning bir qismidan ozod qilinadi, shu jumladan QQS va daromad solig'i (va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - daromad solig'i). Ular almashtirilmoqda yagona hissa, bu tanlangan soliq bazasiga qarab 6% yoki 15% stavkada hisoblanadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolani o'qib bo'lgach, reyting va sharhlaringizni qoldirishingizni so'raymiz. Bu bizga kelajakda eng qiziqarli materiallarni tanlashga yordam beradi!

Eng mashhur soliq rejimlaridan biri, ayniqsa yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida, soddalashtirilgan tizim (STS yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish). Uning asosiy xususiyati shundaki, daromad solig'i, QQS, mol-mulk solig'i o'rniga ularning o'rnini bosuvchi yagona soliq to'lanadi. Shu bilan birga, soliq yuki OSNOga qaraganda kamroq va yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni hisobga olish ancha sodda, shuning uchun uni o'zingiz saqlashingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llamoqchi bo'lgan tashkilotlar va tadbirkorlar soliqlarni hisoblashning ikkita variantini tanlashlari mumkin:

  • Eng oddiy - 6% stavkaga ega.
  • Keyinchalik murakkab, lekin ba'zi hollarda undan foydalanish foydaliroq - bu USN "daromad minus xarajatlar", stavka imtiyozlar mavjudligiga bog'liq - 5 dan 15% gacha, lekin ko'pincha u hali ham 15% ni tashkil qiladi.

USN dan foydalanish shartlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish ba'zi cheklovlarga ega, shuning uchun birinchi navbatda sizning biznesingiz ularga tegishli yoki yo'qligini tushunishingiz kerak (TC RF Art. 346.12, 3-band).

Raqam:

  • Ushbu turdagi soliqni faqat ishchilar soni 100 kishidan oshmaydigan kichik korxonalar qo'llashi mumkin.

Qaysi faoliyat turi uchun va qaysi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq turini qo'llashlari mumkin emas:

  • Sug'urtalovchilar, banklar, mikro moliya institutlari, lombardlar, investitsiya fondlari, pensiya jamg'armalari nodavlat tashkilot, bozor ishtirokchilari qimmatli qog'ozlar professional asosda ishlash.
  • Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sotish, qazib olish bilan shug'ullanadigan bo'lsa, istisno, masalan, qum, shag'al, torf kabi keng tarqalgan.
  • Aksiz to'lanadigan tovarlar (benzin, alkogol, tamaki mahsulotlari va boshqalar) ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
  • Advokatlik idorasiga ega bo'lgan advokatlar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan notariuslar va boshqalar.
  • dan foydalanayotgan tadbirkorlik sub'ektlari.
  • Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalarda ishtirok etuvchi tashkilotlar.
  • Agar boshqa tashkilotlarni tashkil etishda ishtirok etish ulushi 25% dan ortiq bo'lsa, bundan mustasno notijorat tashkilotlar; tarbiyaviy va byudjet muassasalari; shuningdek, tashkilotlar ustav kapitali kiritilgan badallarning 100% tashkil etadi jamoat tashkilotlari nogironlar.
  • 100 million rubldan ortiq bo'lgan taqdirda. asosiy vositalarning qoldiq qiymati.
  • Chet el tashkilotlari tomonidan soddalashtirish qo'llanilishi mumkin emas.
  • Byudjet va davlat institutlari.
  • Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu soliq tizimiga o'tish uchun zarur bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimini joriy etish to'g'risidagi arizani qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda taqdim etmagan bo'lsa.
  • Filiallari bo'lgan tashkilotlar.

2016 yil 1 yanvardan boshlab o'zgartirishlar kuchga kirdi, ularga ko'ra tavsiflangan shartlarga muvofiq tashkilotlar, agar o'z vakolatxonalariga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega, filiallar uchun hamma narsa o'zgarishsiz qoldi.

Daromad bo'yicha:

  • Agar kompaniyaning yillik daromadi ma'lum bir aylanmadan oshsa, shuning uchun 2014 yilda u 60 million rublni tashkil etdi, 2015 yilda bar 68,82 million rublgacha oshirildi, 2016 yilda chegara 79,74 million rublni tashkil qiladi. Shu sababli, shart shundaki, agar kompaniya 9 oylik ish natijalariga ko'ra daromad darajasi 45 million rubldan oshmagan bo'lsa, u 26.2-shakldagi arizani topshirish orqali keyingi yildan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishi mumkin. 1.

Muhim! 2017 yil 1 yanvardan boshlab oshadi chegara qiymati USN ga o'tish uchun. 2016 yil oxirida daromad 59 million 805 ming rubldan oshmasligi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi

Soddalashtirilgan tizimga o'tish ariza berish orqali quyidagi muddatlarda amalga oshirilishi mumkin:

  1. Kompaniyani tashkil qilishda ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar bilan birga.
  2. Ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida.
  3. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashdan oldingi yilning 31 dekabrigacha.
  4. Bir yil kutmaslik uchun siz kerakli bildirishnomani yuborib, yakka tartibdagi tadbirkorni yopishingiz va darhol ochishingiz mumkin.

STS "Daromad" yoki "daromad minus xarajatlar" ni nimani tanlash kerak?

Soliq turini tanlash uchun siz uning orqasida nima borligini tushunishingiz kerak. Biz ularning har birini qisqacha ta'riflaymiz, batafsilroq veb-saytimizda boshqa maqolalarda o'qishingiz mumkin.

STS "daromadlari" - 6%

Bu holatda soddalashtirilgan soliqni hisoblash tartibi juda oddiy, uni hisoblash uchun siz olingan barcha daromadlarni olishingiz va 6% ni tashkil etadigan stavka bilan ko'paytirishingiz kerak.

Misol

Aytaylik, siz 1 million rubl daromad oldingiz, keyin daromad quyidagi sxema bo'yicha hisoblanadi:

Soliq = Daromad * 6%,

Bizning holatda, 1 000 000 * 6% = 60 000 rubl.

E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha xarajatlar hech qanday tarzda hisobga olinmaydi. Shuning uchun, agar xarajatlarni tasdiqlash juda qiyin bo'lsa yoki ularning ulushi juda kichik bo'lsa, qo'llanilishi kerak. 6% tizimi asosan xodimlarsiz ishlaydigan yoki kichik xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi, oddiy buxgalteriya hisobi tufayli siz buxgalterlarsiz ishlashingiz mumkin va buxgalteriya autsorsingidan foydalanmaysiz.

STS "Daromadlar minus xarajatlar" - 5-15%

Ushbu soliqni hisoblash tizimi murakkabroq va, ehtimol, malakali buxgaltersiz yolg'iz boshqarish juda qiyin bo'ladi. Biroq, ushbu tizimni to'g'ri qo'llash soliqlarni tejashga yordam beradi va agar MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlarni tasdiqlashi mumkin bo'lsa, uni qo'llash kerak.

Diqqat! Ushbu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi daromadning kamida 50 foizini tashkil etsa, 6 foizdan ko'ra foydaliroq deb ishoniladi.

Soliq stavkasi odatda 15% ni tashkil qiladi, lekin u hududlarda va ayrim faoliyat turlarida 5% gacha kamayishi mumkin. Haqida tafsilotlar imtiyozli stavka soliq idorasida tekshirilishi kerak.
Misol

Keling, 1 million rubl yillik daromadni ham olaylik va 650 ming rubl miqdoridagi xarajatlarni olaylik, biz soliqlarni 15% stavkada hisoblaymiz.

Soliq \u003d (Daromad - xarajatlar) * stavka (5-15%)

Bizning holatda: (1 000 000 - 650 000) * 15% = 52 500

Bu holatda ko'rinib turganidek, soliq miqdori kamroq bo'ladi, lekin buxgalteriya hisobi ancha qiyin. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha xarajatlar, daromadlarni minus xarajatlar, soliqni hisoblashda hisobga olinmaydi, havolani bosish orqali ushbu soliqqa tortish haqida ko'proq ma'lumot olishingiz mumkin.

Minimal soliq va zarar

Ushbu tizimda mavjud bo'lgan yana bir nuance minimal soliq. Hisoblangan soliq bu miqdordan kam bo'lgan yoki hatto nolga teng bo'lgan taqdirda to'lanadi, uning stavkasi amalga oshirilgan xarajatlarni hisobga olmaganda, daromad miqdorining 1% ni tashkil qiladi (TC RF, Art. 346.18). Shunday qilib, biz ta'riflagan misolni oladigan bo'lsak, unda eng kam soliq 10 000 rublni tashkil qiladi. (1 million rubl * 1%), hatto siz hisoblagan bo'lsangiz ham, masalan, to'lov uchun 8000 rubl. yoki 0 rub.

Xarajatlaringiz daromadingizga teng bo'lsa ham, bu aslida nol soliq bazasiga olib keladi, siz hali ham bu 1% to'lashingiz kerak. "Daromad bo'yicha" hisoblashda minimal soliq yo'q. Agar o'tmish natijalariga ko'ra soliq davri soliq to'lovchining zarari bo'lsa, unda bu miqdor keyingi yillardagi xarajatlarga kiritilishi mumkin va soliq miqdori mos ravishda kamaytirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimini sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha kamaytirish

Soddalashtirishning ijobiy jihatlaridan biri shundaki, soliq miqdori Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Biroq, soliqlarni hisoblash tizimini tanlashda ham, xodimlarning ishtirokida ham ba'zi xususiyatlar mavjud.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - "Daromad" tizimi bo'yicha ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkor

Ma'lumki, tadbirkor xodimlarsiz ishlashi mumkin, shu bilan birga u faqat o'zi uchun FIUga har yili hukumat tomonidan belgilangan to'lovni to'laydi. Shunday qilib, 2016 yilda uning qiymati 23 153,33 (PFR va MHIF) ni tashkil qiladi. Ushbu to'lov soliq miqdorini uning butun miqdoriga (100% ga) kamaytirish imkonini beradi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor bu soliqni umuman to'lamasligi ham mumkin.

Misol

Ivanov V.V. o'tgan yil davomida u 220 000 rubl ishlab oldi va Petrov A.A. 500 000 rubl ishlab oldi, ikkalasi ham yuqoriroq to'landi dedi to'lov o'zlari uchun to'liq hajmda, natijada ular uchun soliqlar quyidagicha hisoblanadi:

Ivanov uchun: Soliq = 220 000 * 6% = 13 200, chunki o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga to'lov miqdori olingan qiymatdan kattaroqdir, shuning uchun umumiy soliq qiymati nolga teng bo'ladi.

Petrov uchun: Soliq = 500 000 * 6% = 30 000, o'zimiz uchun to'lovni ayiramiz, biz to'lanadigan soliq miqdori 30 000 - 23 153, 33 = 6 846, 67 bo'lishini olamiz.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar "Daromadlar" tizimi bo'yicha xodimlar bilan.

Bu holat xodimlarsiz ishlay olmaydigan tashkilot uchun ham, yakka tartibdagi tadbirkor uchun ham paydo bo'lishi mumkin. Soliqlar bu holda xodimlar uchun to'lovlar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bunday holda, u to'liq to'lanadi, lekin kamaytirishda hisobga olinmaydi.

1-misol

Petrov 700 000 rubl ishlab oldi va xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar 18 000 rublni tashkil etdi. Bunday holda biz quyidagilarni olamiz:

Soliq \u003d 700 000 * 6% \u003d 42 000, chunki xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori olingan summaning 50 foizidan oshmasa, u holda soddalashtirilgan soliq tizimini to'liq kamaytirish mumkin. Bu holda to'lanadigan soliq 24 000 (42 000 - 18 000) bo'ladi.

2-misol

Aytaylik, xuddi o'sha Ivanov (yoki Ivanov va K MChJ) Pensiya jamg'armasi xodimlari uchun 60 000 rubl to'lagan holda 700 000 daromad oldi.

Soliq = 700 000 * 6% = 42 000 rubl, soliqlarning 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorini kamaytirishi mumkin bo'lsa-da, bizning holatlarimizda bu 21 000. 60 000 (Pensiya jamg'armasiga to'lov) 21 000 dan ortiq bo'lganligi sababli soliqlar ko'pi bilan kamaytirilishi mumkin. 21 mingga, ya'ni 50% dan ko'p emas. Natijada, to'lanadigan soliq 21 000 rublni tashkil qiladi (42 000 - 21 000).

USN "daromad minus xarajatlar"

Bunday holda, xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi muhim emas. Shu bilan birga, soliqning o'zi emas, balki yuqorida ko'rib chiqilgan misollarda bo'lgani kabi, soliq solinadigan baza ham kamayadi. Bular. FIUga to'lovlar miqdori xarajatlar miqdoriga kiritilgan va soliq amaldagi stavka bo'yicha farqdan hisoblab chiqiladi.

Misol

Shunday qilib, agar Petrov 500 000 rubl daromad olgan bo'lsa va xarajatlarni tashkil etgan bo'lsa - ijara 20 000 rubl, ish haqi 60 000, xodimlar uchun PFRga to'lovlar o'zi uchun 18 000 ni tashkil etdi.

To'lanadigan soliq = (500 000 - 20 000 - 60 000 - 18 000 - 23 153,33) * 15% = 378 846,76 * 15% = 56 827.

Ko'rib turganingizdek, hisoblash printsipi biroz boshqacha.

300 000 rubldan ortiq daromad bilan Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash

E'tibor bering, agar yakka tartibdagi tadbirkor daromad olgan bo'lsa hisobot davri 300 ming rubldan ortiq, keyin ortiqcha miqdorning qo'shimcha 1% pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lanadi. Misol uchun, agar siz 400 000 rubl miqdorida daromad olsangiz, qo'shimcha ravishda (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.

Muhim! 2015 yil 07 dekabrdagi 03-11-09/71357-sonli xatida Moliya vazirligi tushuntirdi. bu to'lov majburiyga teng bo'ladi belgilangan to'lov, shunday qilib, STS ham bu miqdorga kamayishi mumkin. Bu miqdorni eng kam soliq bilan aralashtirib yubormang!

Hisobot va soliq to'lash


Ushbu turdagi soliq quyidagi hisobotlarni nazarda tutadi:

  1. USN to'g'risidagi deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etadi, topshirishning oxirgi muddati o'tgan yilning 30 apreligacha.
  2. Tadbirkorlar o'tkazishlari kerak, qisqartirilgan nomi - KUDiR. 2013 yildan beri uning Federal Soliq xizmati tomonidan sertifikatlanishi shart emas. Lekin dantelli, tikilgan va raqamlangan, u har qanday holatda bo'lishi kerak, ammo, agar taqdim etilgan bo'lsa nol hisobot, ba'zi hududlarda bu talab qilinmaydi.

Agar tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha o'z faoliyatini tugatsa, u to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida deklaratsiya taqdim etishi shart.

Soliqlarni to'lash

Hisobot yiliga bir marta taqdim etilsa-da, siz hali ham doimiy ravishda hisob-kitoblarni yuritishingiz kerak, chunki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar 4 qismga bo'lingan - ulardan 3 tasi avans va majburiy, masalan, yil uchun 4-sonli to'lov. Shu bilan birga, agar siz avans to'lovlarini to'lamasangiz yoki to'g'ri to'lamasangiz, sizdan jarima va jarimalar undirilishi mumkin.

Avanslar va soliqlarni to'lash muddatlari quyidagilardan iborat:

  • Birinchi chorak uchun to'lov 25 aprelgacha amalga oshirilishi kerak.
  • Ikkinchi chorak uchun to'lov 25 iyulgacha amalga oshiriladi.
  • Uchinchi chorak uchun to'lov 25 oktyabrgacha amalga oshiriladi.
  • Yillik va yakuniy hisob-kitob hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Bular. masalan, 2017 yil 30 aprel 2016 yil uchun soliq to'lash muddati bo'ladi.

Aniqlangan qoidabuzarliklar uchun javobgarlik

  1. Agar siz USN deklaratsiyasini muddatini o'tkazib yuborgan bo'lsangiz yoki oddiygina o'z vaqtida topshirmagan bo'lsangiz, jarima to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoridan kelib chiqqan holda 5-30% ni tashkil qiladi. Bunday holda, eng kam jarima miqdori 1000 rublni tashkil qiladi.
  2. Agar siz soliq to'lamagan bo'lsangiz, to'lamagan summaga qarab jarimalar 20-40% ni tashkil qiladi.
  3. Agar to'lovlar kechiktirilsa, shuningdek, ular noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, jarimalar undiriladi.

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - ba'zilar uchun bu qisqartmalar hech narsani anglatmaydi, lekin tadbirkorlar uchun ular soliq yukini ko'rsatadi. Mutlaqo barcha soliq to'lovchilar umumiy sxema bo'yicha ishlashi mumkin. Ammo Rossiyada OSNO eng og'ir - moliyaviy va ma'muriy jihatdan. Kichik biznes sub’ektlari qulay sharoitlarda boshlang‘ich biznesni rivojlantirish imkonini beruvchi imtiyozli soliq rejimlarini tanlashga moyildirlar. Ushbu maqola haqida gapiradi USN tizimi (6%).

Sxemaning mohiyati

Kichik biznes sub'ektlari orasida soddalashtirilgan soliq tizimi eng mashhur hisoblanadi. Uning jozibadorligi kichik yuk, buxgalteriya hisobining nisbatan qulayligi bilan bog'liq. Ushbu rejimni tanlagan tadbirkorlar QQS, mol-mulk solig'i va faqat transfertni to'lashdan ozod qilinadi yagona soliq. Sxemadan foydalanish tartibi bobda tushuntirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26-moddasi.

O'rtacha yillik ishchi soni 100 kishigacha bo'lgan va 9 oy davomida 45 million rubldan kam daromadga ega bo'lgan filiallari bo'lmagan tashkilotlar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqiga ega (6 foiz). Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak. Soliq to'lovchilar hisob-kitoblar uchun bazani mustaqil ravishda tanlashlari mumkin: STS 6%, xarajatlar tufayli soliqni kamaytirish.

"Soddalashtirilgan" quyidagi tashkilotlar tomonidan qo'llanilmaydi:

  • banklar, investitsiya fondlari, sug'urtachilar;
  • byudjet muassasalari;
  • xorijiy kompaniyalar;
  • yuridik va notarial xizmatlar ko'rsatish;
  • qimor o'yinlari bilan shug'ullangan.

Bundan tashqari, ular "soddalashtirilgan" IP-ga o'tolmaydilar, bu:

  • aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish;
  • foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanuvchi;
  • ESHN da;
  • transferi haqida o'z vaqtida e'lon qilmadi.

Soliq solinadigan baza hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi, ya'ni daromad va xarajatlar yil boshidan boshlab hisoblanadi. Deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etiladi va soliq har chorakda to'lanadi: hisobot davrlari uchun avanslar to'lanadi va yil oxirida - summaning qoldig'i.

Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari (6%)

Ulardan unchalik kam emas:

  • soliq to'lovlarini kamaytirish;
  • yiliga bir marta deklaratsiya topshirish;
  • soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyati;
  • QQS, shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish;
  • soliq solinadigan bazani mustaqil tanlash imkoniyati;
  • imtiyozli tariflarning mavjudligi;
  • osonlashtirilgan buxgalteriya hisobi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklari

  • Faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar. "Soddalashtirilgan" bo'lishi mumkin emas moliya institutlari, notariuslar va advokatlar, xususiy pensiya jamg'armalari va San'atda sanab o'tilgan boshqa tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasi.
  • Vakolatxonalar ochish imkoniyati yo'q. Bu omil o'z biznesini kengaytirishni rejalashtirayotgan kompaniyalar uchun to'siq bo'lishi mumkin.
  • Ikkinchi sxema bo'yicha xarajatlarning cheklangan ro'yxati.
  • Hisob-fakturalarni tayyorlash majburiyati yo'q. Bir tomondan, qog‘ozbozlik uchun vaqtni tejaydi. Boshqa tomondan, bu QQS to'lovchilar uchun to'siq bo'lishi mumkin. Ular soliqni qaytarib olishni talab qila olmaydi.
  • Davr davomida etkazilgan yo'qotishlar uchun bazani qisqartira olmaslik soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish, boshqa rejimlarga o'tishda va aksincha.
  • Ikkinchi sxemaga ko'ra, hisobot davrida kompaniya zarar ko'rgan bo'lsa ham, soliqni to'lash kerak bo'ladi.
  • Standartlar buzilgan taqdirda, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi yo'qoladi.
  • Kelajakda noto'g'ri hisoblangan summalar bo'lishi mumkin bo'lgan avanslar tufayli bazani qisqartirish.
  • Tashkilot tugatilgan taqdirda moliyaviy hisobotlarni tayyorlash.
  • Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish davrida sotib olingan asosiy vositalar sotilgan taqdirda, soliq bazasi Siz qayta hisob-kitob qilishingiz, qo'shimcha to'lovlar va jarimalarni to'lashingiz kerak bo'ladi.

Qanday borish kerak?

Yangi yaratilgan IP-lar uchun protsedura quyidagicha. Davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlar to'plami bilan bir vaqtning o'zida 26.2-son shakldagi arizani topshiring. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hujjatlarni yashash joyida, MChJ - joylashgan joyda o'tkazadilar. Agar davlat ro'yxatidan o'tkazilgandan keyin 30 kun ichida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun ariza (6%) taqdim etilmasa, soliq to'lovchi avtomatik ravishda umumiy tizimga o'tadi. Amaldagi korxonalar 31 dekabrgacha ariza topshirishlari kerak. Agar barcha parametrlar (xodimlar soni, daromadlar, asosiy vositalarning qiymati) bajarilsa, "soddalashtirilgan" tizimga o'tish bilan bog'liq muammolar bo'lmaydi.

Birinchi sxema: STS (daromad 6%)

Soliq solinadigan baza (daromad) 6% ga ko'paytiriladi. Olingan natijadan yil davomida ro'yxatga olingan avanslar chegirib tashlanadi. Sug'urta mukofotlari, xodimlarga to'lanadigan imtiyozlar (kasallik ta'tilining dastlabki uch kuni) tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq miqdorini maksimal yarmiga kamaytirishi mumkin. Ushbu sxema xodimlarni yollagan tadbirkorlar uchun yanada jozibador.

Muhim nuance. Baza faqat hisob-kitob vaqtida hisoblangan va to'langan avanslar hisobiga kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, agar 2015 yil dekabr oyidagi badallar 2016 yil yanvar oyida o'tkazilsa, ular to'lov miqdorini kamaytiradi. o'tgan davr. Ular 2016 yilgi soliqqa hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi.

Misollar

9 oylik ish uchun soliq solinadigan baza 1,45 million rublni tashkil etdi. Yilning birinchi yarmi uchun ro'yxatga olingan sug'urta mukofotlari miqdori uchun - 35 ming rubl, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun avanslar (USN 6%) - 40 ming rubl.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 million rubl.

Sug'urta mukofotlari hisobiga soliq miqdorini kamaytirish mumkin: 87 x 0,5 = 43,5 ming rubl.

Bu ko'rsatkich badallar miqdoridan kamroq, shuning uchun ular to'liq hisobga olinadi.

To'lanadigan soliq: 87 - 35 - 40 \u003d 12 ming rubl.

Oldingi masala shartlarini o'zgartiramiz. Xodimlar uchun o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdori 55 ming rubl, nogironlik nafaqalari - 4 ming rubl, avanslar - 45 ming rubl bo'lsin.

To'lovlar va imtiyozlar miqdori chegaradan ortiq, shuning uchun faqat 43 ming rubl hisobga olinadi.

To'lanadigan soliq: 87 - 43,5 - 45 \u003d - 1,5 ming rubl.

Ortiqcha to'lov bor. Shunga ko'ra, byudjetda joriy davr hech narsani sanab o'tish shart emas.

Ikkinchi sxema: xarajatlarni kamaytirish

Xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi, keyin miqdor 15% ga ko'paytiriladi. Mintaqaviy qoidalar soliq stavkasi 5% gacha kamayishi mumkin. Misol uchun, Sankt-Peterburgda barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini 10% stavkada to'laydilar va Moskva viloyatida - faqat o'simlikchilik sohasida band bo'lganlar. Agar foyda yoki zarar nol bo'lsa, chorak uchun avans to'lashning hojati yo'q. Agar yil uchun to'lov daromadning 1% dan kam bo'lsa, unda siz daromadning 1% miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak.

Xarajatlar materiallar, asosiy vositalarni sotib olish, nomoddiy aktivlarni yaratish, ish haqi, sug'urta mukofotlari va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin. Ularning barchasi iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi, hujjatlar bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Tadbirkor “Daromadlar va xarajatlar daftarchasi”ni yuritishi, unda xarid yoki xizmatlar ko‘rsatish faktini aks ettirishi shart.

Misollar

Yil davomida kompaniyaning daromadi 4 million rubl, xarajatlar - 3,5 million rubl, 9 oylik avans to'lovlari - 45 ming rubl.

1) 4 - 3,5 \u003d 0,5 x 0,15 \u003d 0,075 million rubl. - soliq summasi;

Soliq miqdori ko'proq minimal to'lov. Siz byudjetga to'lashingiz kerak: 75 - 45 \u003d 30 ming rubl.

Yil davomida kompaniyaning daromadi 4 million rublni, xarajatlari - 3,8 million rublni, 9 oylik avans to'lovlari - 45 ming rublni tashkil etdi. Ishonamizki:

1) 4 - 3,8 \u003d 0,2 x 0,15 \u003d 0,03 million rubl. - soliq summasi;

2) 4 x 0,01 = 0,04 million rubl. - daromadning 1%.

Hisoblangan soliq miqdori minimaldan kam. Byudjetga 40 ming rubl to'lash kerak.

Mana, soddalashtirilgan soliq tizimi qanday hisoblangan (6%, 15%).

Hisoblash ob'ekti

Tadbirkor soliqqa tortish sxemasini o'zi tanlashi kerak. Yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimining turini o'zgartirish uchun ariza yozishlari mumkin. Katta bo'lmagan xizmat ko'rsatuvchi tadbirkorlar moddiy xarajatlar, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish foydaliroq (daromad 6%). Savdo yoki ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar xarajatlarni kamaytiradigan sxemani tanlashlari kerak.

Haqida stavka foizi, keyin bu erda asosiy omil biznesning rentabelligi hisoblanadi. Agar rejalashtirilgan xarajatlar miqdori daromadning 60% (yoki undan ko'p) bo'lsa, ikkinchi sxemadan foydalanish foydaliroqdir. Shu bilan birga, aniq hisob-kitoblarni yuritish, ega bo'lish muhimdir manba hujjatlari(imzolar va muhrlar bilan) xarajatlarni tasdiqlovchi.

Hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar (6%) soliq idorasiga qanday ma'lumotlarni taqdim etishlarini bilishlari kerak.

  • Daromadlar va xarajatlar kitobi (KUDiR).
  • Deklaratsiya.

KUDiR IP manzilida saqlanadi. Bu faqat daromadni ko'rsatadi. Yil oxirida u chop etiladi, sahifalar raqamlanadi va tikiladi. 2016 yil 30 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi. hissalar byudjetdan tashqari fondlar 31 dekabrgacha ikki bo‘lib to‘lash mumkin.

Vaqt

Keyingi chorakning birinchi oyining 25-kuniga qadar IP soliqlarni to'lashi kerak: soddalashtirilgan soliq tizimining 6% yil oxirida to'lanadi. Yil uchun soliq taqvimini ko'rib chiqing:

04.01.16 - jamg'armalarga badallarni to'lash (2016 yil 1-chorak va 2015 yil uchun balans);

04/25/16 - Federal Soliq xizmatiga avans to'lash (2016 yil 1-choragi uchun);

04/30/16 - USN soliqlarini fondlarga o'tkazish (2015 yil uchun);

30.04.16 - Federal Soliq xizmatiga 2015 yil uchun deklaratsiyani taqdim etish;

07.01.16 - o'tkazma badallari (II chorak uchun);

07/25/16 - Federal Soliq xizmatiga avans to'lash (yarim yil davomida);

10/01/16 - fondlarga badallarni o'tkazish (3-chorak uchun);

25.10.16 - Federal Soliq xizmatiga avans to'lash (3-chorak uchun);

12/31/16 - transfer badallari (IV chorak uchun).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish uchun inspeksiyaga faqat bir marta kelishingiz kerak.

2016 yildagi o'zgarishlar

Yangi yilda daromad chegaralari 32,9% ga oshdi:

  • 79,74 million rubl - 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida qolishingiz mumkin bo'lgan maksimal daromad miqdori;
  • 59,805 ming rubl 2017 yilda amalda bo'ladigan daromad chegarasi;
  • 51,615 ming rubldan oshmasligi kerak. 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish uchun tadbirkorlar 2015 yilning 9 oyida daromad olishlari kerak.

232-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar hududlarga stavkalarni kamaytirishga imkon beradi: birinchi sxema uchun 6% dan 1% gacha va ikkinchisi uchun 15 dan 7,5% gacha.

01.01.16 dan boshlab kichik kompaniyalar soliqdan tashqari tekshiruvlardan ozod qilingan. Agar tashkilot audit rejasiga noto'g'ri kiritilgan bo'lsa, u o'zini ro'yxatdan chiqarib tashlashi mumkin. Buning uchun siz ariza yozishingiz, moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotning tasdiqlangan nusxalarini, o'rtacha xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni ilova qilishingiz va hujjatlar to'plamini Rospotrebnadzor bo'limiga topshirishingiz kerak.

Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan bir nechta soliq tizimlari mavjud ("" ga qarang). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi () - eng keng tarqalgan soliq rejimi kichik biznes uchun. Bu deyarli hamma uchun mos keladi va tadbirkorning hayotini osonlashtiradi: bitta soliq bir nechtasini almashtiradi, siz bu haqda yiliga bir marta hisobot berishingiz kerak. huquqiy usullar soliqni kamaytirish. "" veb-xizmati mutaxassislari ushbu soliq tizimini qo'llash xususiyatlarini tushunishga yordam beradi.

Kim USN ga o'tishi mumkin

Tashkilotlar ham, tadbirkorlar ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishlari mumkin. Bu ixtiyoriylik asosida amalga oshiriladi. Ushbu soliq tizimini qo'llash uchun siz biznesni ro'yxatdan o'tkazganingizdan keyin 30 kun ichida soliq idorasiga bildirishnoma yuborishingiz kerak. Agar IP kelgusi yilning boshidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rejalashtirsa, u holda xabarnoma joriy yilning 31 dekabriga qadar yuborilishi kerak.

Ammo hamma ham ushbu maxsus rejimga o'tkazilmaydi. "Soddalashtirish" dan foydalanishga ruxsat bermaydigan mezonlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasida keltirilgan. Shunday qilib, STS aktsiz to'lanadigan tovarlar (masalan, sigaret yoki benzin) ishlab chiqaradigan, foydali qazilmalarni qazib oladigan va sotadigan yoki to'laydigan tadbirkorlar uchun taqiqlanadi. yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Bundan tashqari, ular tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan tizimini qo'llashga haqli emas o'rtacha raqam 100 dan ortiq xodimlar. Bundan tashqari, daromad cheklovlari mavjud. Agar chorak, yarim yil, to'qqiz oy yoki yil natijalariga ko'ra daromadlar 150 million rubldan oshsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qoladi.

Ikki turdagi "soddalashtirish"

Bugungi kunga kelib, USNning ikki turi mavjud. Ular soliq solish ob'ekti va soliq stavkasi bo'yicha farqlanadi. Bu:

  1. Soliq solish ob'ekti "daromad" bilan USN. Ushbu soliq solish ob'ektini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum bir davr uchun daromadlarini umumlashtiradi va soliq stavkasiga ko'paytiradi. Aksariyat hududlarda bu 6% ni tashkil qiladi. Ammo Rossiya Federatsiyasining ayrim sub'ektlarida pasaytirilgan stavka mavjud - 1% dan 6% gacha. Misol uchun, Qrimda soliq stavkasi 4% ni tashkil qiladi.
  2. Soliq solish ob'ekti bilan STS "daromadlar minus xarajatlar". Ushbu soliq solish ob'ektini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan soliq to'laydilar. Bu erda soliq stavkasi odatda yuqori - 5% dan 15% gacha. Bu mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi. Misol uchun, Moskvada soliq stavkasi ijtimoiy xizmatlar, sport, chorvachilik va boshqalar sohasida biznes bilan shug'ullanadiganlar uchun 10%, qolganlari uchun esa 15%. Sankt-Peterburgdagi soliq stavkasi har bir kishi uchun 7% ni tashkil qiladi. Yekaterinburgda soliq stavkasi va Sverdlovsk viloyati ta'lim, sog'liqni saqlash, sport va boshqalarda biznes bilan shug'ullanuvchilar uchun 5%, qolganlari uchun 7% ga teng.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soliq stavkasi 1% dan past bo'lishi mumkin emas. Umumiy hisob daromad. Yil foydasiz bo'lsa ham, siz ushbu minimal soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi.

E'tibor bering: soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun mintaqaviy soliq stavkalari o'zgarishi mumkin. Shu sababli, tadbirkorlarga qulaylik yaratish maqsadida Kontur.Elba veb-xizmati mutaxassislari tomonidan tuzilgan. mintaqaviy soliq stavkalari bilan yangilangan jadval. Jadvalda mintaqangizni toping va joriy soliq stavkalarini bilib oling. Qidiruv sizga yordam beradi, bu "Ctrl" va "F" tugmachalarini bir vaqtning o'zida bosish orqali chaqiriladi.

Agar xarajatlar kichik bo'lsa - daromadning 60% dan kam bo'lsa yoki xarajatlarni hujjatlashtirish qiyin bo'lsa, "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash foydaliroqdir. Bunday soliqqa tortish ob'ekti ko'chmas mulkni ijaraga berish bo'yicha maslahat xizmatlarini ko'rsatish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun juda mos keladi. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini yirik muntazam xarajatlar bilan (daromadning 70-80%) va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lganda qo'llash foydaliroqdir. Demak, ushbu soliq solish ob'ekti savdo uchun mos keladi.

Tanlangan soliqqa tortish ob'ekti butun kalendar yil davomida qo'llaniladi. Keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab boshqa ob'ektga o'tish uchun siz soliq organlarini o'tgan yilning 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qilishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadni "daromad" ob'ekti bilan qanday hisoblash mumkin

Daromad deganda yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati davomida olgan barcha pullari tushuniladi. Asosan, bu sotishdan tushgan daromadlar (ya'ni, tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar). Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor veb-sayt ishlab chiqdi va buning uchun 100 000 rubl oldi. Bu miqdor daromad sifatida qayd etilishi va undan soliqqa tortilishi kerak.

Yana bor faoliyatdan tashqari daromad, ular biznes bilan bevosita bog'liq emas, lekin ular ham e'tiborga olinishi kerak. Masalan, bularga quyidagilar kiradi:

  • qiziqish bo'yicha bank depozitlari IP;
  • shartnomalar shartlarini buzganlik uchun sheriklardan jarimalar va jarimalar;
  • sug'urta kompaniyasidan olingan zararni qoplash;
  • bepul olingan sovg'alar va boshqa mol-mulk;
  • rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddasida sanab o'tilgan boshqa daromadlar.

Ko'pincha IP naqd pulda daromad oladi. Ammo pul bo'lmagan daromadlar mavjud (masalan, barter bilan, bir mahsulot boshqasiga almashtirilganda yoki o'zaro hisob-kitob bilan). Bunday daromadni ham hisobga olish kerak - rublda bozor qiymati o'xshash mahsulot.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish

"Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq kamaytirilishi mumkin. Bunday holda, quyidagi qoidalarni hisobga olish kerak:

1. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni to'liq hajmda, ishchilari va MChJlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar esa soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin.

2. Soliq quyidagilarga kamaytiriladi:

  • shaxsiy sug'urta mukofotlari. 2018 yilda pensiya badallari 300 000 rubldan oshmaydigan daromaddan 26 545 rubl miqdorida va tibbiy hissalar- 5 840 rubl. Bundan tashqari, 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% PFRga to'lanishi kerak (lekin 2018 yilda 212 360 rubl bo'lgan badallarning maksimal miqdoridan oshmasligi kerak);
  • xodimlar uchun pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik va onalik bilan bog'liq holda (IFTSga o'tkaziladi), shuningdek, FSSga "jarohatlanish uchun" badallar;
  • xodimning kasalligining dastlabki uch kunida kasallik ta'tillari;
  • VHI bo'yicha xodimlar uchun badallar.

3. Baholar soliq hisoblangan xuddi shu davrda o‘tkazilgan taqdirda hisobga olinishi mumkin. Masalan, 1-yanvardan 31-martgacha to‘langan sug‘urta badallari hisobiga birinchi chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq kamaytirilishi mumkin. Ushbu hissalar qaysi davr uchun qilinganligi muhim emas.

Moskvada savdo solig'i bo'yicha soliqni kamaytirish

Moskvada ro'yxatdan o'tgan va to'laydigan tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni ushbu to'lov miqdoriga kamaytirishi mumkin. Ammo agar yakka tartibdagi tadbirkor poytaxtda savdo bilan shug'ullansa, lekin boshqa mintaqada ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda soliq savdo to'lovi miqdorini hisobga olmasdan to'lanishi kerak.

STS solig'i savdo solig'i bilan to'liq kamaytirilishi mumkin. MChJlar va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari uchun nazarda tutilgan soliqni faqat 50% gacha kamaytirish bo'yicha cheklov savdo solig'iga taalluqli emas. Buning sababi, savdo solig'i miqdori sug'urta mukofotlari summalariga qo'shimcha ravishda soliqni kamaytiradi. To'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdori nolga teng bo'lishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan qanday hisoblash mumkin

Daromad "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, xuddi shunday tarzda aniqlanadi. Ya'ni, saqlashdan olingan barcha tushumlar (ham naqd, ham pulsiz shaklda). tadbirkorlik faoliyati.

Tadbirkorning xarajatlariga kelsak, ularning barchasini "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblashda hisobga olish mumkin emas. Xarajatlarni tan olishdan oldin siz zarur shartlar bajarilganligini tekshirishingiz kerak:

  • xarajat iqtisodiy jihatdan asoslangan va daromad olishga qaratilgan;
  • xarajat turi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida ko'rsatilgan;
  • siz etkazib beruvchiga to'liq to'ladingiz;
  • siz to'lagan narsangizni oldingiz: tovar jo'natildi, xizmat ko'rsatildi, ish bajarildi;
  • sizda xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud;
  • siz sotib olgan tovarlarni keyingi sotish uchun sotgansiz - shundan keyingina ularning narxini xarajatlar sifatida hisobdan chiqarishingiz mumkin.

Bunday holda, xarajatlar oxirgi sanalarda hisobga olinishi kerak:

  • etkazib beruvchiga to'lov sanasi;
  • tovar, ish yoki xizmatlar yetkazib beruvchidan olingan sana;
  • tovarni oxirgi xaridorga jo'natish sanasi.

Xarajatlarni asoslash

Xarajatlar iqtisodiy jihatdan asoslangan bo'lishi va daromad olishga qaratilgan bo'lishi kerak. Ya'ni, soliqni faqat biznes yuritish uchun mos keladigan xarajatlarga kamaytirishingiz mumkin. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy ta'minotni amalga oshirish bilan shug'ullanadigan bo'lsa, unda bu faoliyat payvandlash mashinasini sotib olishni talab qilishi ehtimoldan yiroq emas. Tekshiruv davomida soliq organlariga tekshirish vaqtida ma'lum xarajatlar biznes yuritishda qanday yordam berishini ishonchli tushuntirish kerak bo'ladi.

Xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat

Xarajatlar quyidagi hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkin: kassa kvitansiyasi, blank qat'iy javobgarlik, to'lov topshirig'i, konsignatsiya hujjati, qabul qilish dalolatnomasi, shartnoma, kvitansiya va boshqalar.

Hujjatlarga ko'ra, nima va qancha pul to'laganingiz aniq bo'lishi kerak. Shuningdek, tovarlarni qabul qilish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishni tasdiqlash muhimdir. Do'konda materiallarni sotib olish haqida gap ketganda, bu etarli naqd pul tushumi. Xususan, unda quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak: mahsulot, narx, sotuvchi va miqdor. Agar siz xizmatning mijozi bo'lsangiz, unda sizga kerak to'lov hujjati(masalan, to'lov topshirig'i), shuningdek, xizmatni qabul qilish dalolatnomasi. Agar hisob-kitob pulda (masalan, barter yoki veksel orqali) amalga oshirilmasa, bunday to'lov ham hujjat bilan tasdiqlanishi kerak: hisob-kitob akti, vekselni qabul qilish va topshirish akti va boshqalar.

Qayta sotish uchun tovarlarning tannarxini hisobga olish

Qayta sotish uchun tovarlarni sotib olish xarajatlari faqat ushbu buyumlar mijozingizga sotilganda hisobdan chiqarilishi mumkin. Masalan, 20 mart kuni yakka tartibdagi tadbirkor har biri 1000 rubldan 20 ta yostiq sotib oldi. 30 mart kuni u 4 ta yostiq sotgan. Shu kuni (30 mart) xarajatlarda 4000 rublni hisobga olish mumkin.

Qayta sotish uchun tovarlar bo'yicha xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblashda quyidagi sanalarning oxirgi sanasida hisobga olinadi:

  • tovarni yetkazib beruvchiga to'lagan sana;
  • tovarni mijozga topshirish sanasi (bu mijozga tovarni sotish uchun hisob-faktura sanasi yoki chakana hisobot sanasi bilan aniqlanishi mumkin).

Iltimos, diqqat qiling: yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar (yoki ularning buxgalterlari) maxsus foydalanishlari mumkin buxgalteriya dasturi IP uchun. Bu "" veb-xizmati bo'lib, daromad va xarajatlarni hisobga olish, miqdorni hisoblash imkonini beradi belgilangan badallar va soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha soliqlar, hisobotlarni tayyorlang va ularni Internet orqali taqdim eting. Ushbu yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab Kontur.Elbe'da ro'yxatdan o'tishgacha uch oydan kam vaqt o'tgan bo'lsa, dasturda bepul ishlashi mumkin.

Ertami-kechmi, u yoki bu tarzda, har qanday yangi tadbirkor qaror qabul qilishi kerak bo'lgan eng muhim nuqtalardan biri bu qanday soliqqa tortish tizimi ustida ishlashi kerakligi. Bu juda muhim, chunki soliq tizimi nafaqat buxgalteriya hisobini yuritish, deklaratsiyalar va hisobotlarni qanday topshirish kerakligini, balki tashkilotdan qancha soliq va yig'imlar undirilishini ham belgilaydi. Aytishim kerakki, tanlov muammosi soliq tizimi Nafaqat yosh ishbilarmonlar hayron bo'lishi mumkin. Ish jarayonida, negadir, soliq rejimini o'zgartirish bozorda uzoq vaqt bo'lgan korxonalar uchun ham zarur bo'lishi mumkin. Rossiyada korxonalar va tashkilotlar uchun eng ko'p qo'llaniladigan ikkita soliq rejimi mavjud - umumiy va soddalashtirilgan. Endi biz soddalashtirilgan yoki buxgalteriya doiralarida ham deyilganidek, "soddalashtirilgan" haqida gaplashamiz.

USN nima va u kim uchun?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki kengroq aytganda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - bu saqlashning maxsus ishlab chiqilgan usuli. buxgalteriya hisobi, osonlashtirilgan sxema bo'yicha hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash. Qonunga ko‘ra, kichik va o‘rta biznes sohasiga mansub har qanday tashkilot va korxonalar soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha ishlashi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sevimli soliq rejimidir.

Nima uchun USN?

Soddalashtirilgan soliq tizimi kichik va o'rta korxonalar uchun juda qulaydir. Hamma narsadan beri buxgalteriya hisobotlari soddalashtirilgan versiyada amalga oshiriladi, ular xodimlarda buxgalterni ushlab turishlari shart emas va siz buxgalteriya hisobini autsorsing qilishingiz mumkin. "Soddalashtirilgan" sizga uchta soliqni bittasiga almashtirish imkonini beradi va ayni paytda "" deb ataladigan soliqni tanlashga imkon beradi.

Oddiy qilib aytganda, korxona rahbariyati soliqlarni qanday to'lashini hal qilish huquqiga ega: daromadning 6% yoki daromadning 15% minus xarajatlar. Bundan tashqari, yiliga bir marta, yangi kalendar yili arafasida soliq solish ob'ekti o'zgartirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimining yana bir shubhasiz plyusi - deklaratsiyani yiliga bir marta topshirish imkoniyati. Umumiy soliqqa tortish tizimidan farqli o'laroq, soddalashtirilgan rejim korxonalarni soliqlarning ayrim turlaridan ozod qiladi. Masalan, jamiyatlar haqida gapiradigan bo'lsak cheklangan javobgarlik, keyin ular tashkilot balansidagi mol-mulk solig'ini, qo'shilgan qiymat solig'ini, shuningdek yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lamasliklari mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Jismoniy shaxslar bo'lgan "soddalashtirilgan tizim" ni tanlaganlar tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromad solig'ini to'lashlari shart emas, ular ishda foydalaniladigan mol-mulk solig'idan, shuningdek, QQSdan ozod qilinadi.

Muhim! Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ham MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar qonuniy ravishda daromad solig'ini to'lashlari shart. shaxslar(shaxsiy daromad solig'i) dan ish haqi xodimlar. Ushbu majburiyatni e'tiborsiz qoldirish yoki undan qochish muqarrar ravishda jazo choralariga olib keladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida kim ishlay oladi va kim ishlay olmaydi

Rossiyada soddalashtirilgan soliq tizimi juda keng tarqalgan, ehtimol, qonunda aholi uchun ish va xizmatlarning ma'lum ro'yxatini taqdim etadigan har qanday korxona va tashkilot foydalanishi mumkinligi sababli. Istisnolar quyidagilardir:

  • Investitsiya fondlari, banklar, lombardlar, mikromoliya tashkilotlari va boshqa moliyaviy tuzilmalar
  • Nodavlat pensiya jamg'armalari, sug'urta kompaniyalari
  • Filiallari bo'lgan tashkilotlar
  • Byudjet tashkilotlari
  • Tashkil etuvchi va olib boruvchi kompaniyalar qimor va shunga o'xshash hodisalar
  • Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar taraflari bo'lgan kompaniyalar
  • Foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar (loy, qum, shag'al, torf va boshqalar kabi oddiylardan tashqari)
  • Boshqa shtatlarda ro'yxatdan o'tgan korxonalar
  • Boshqa kompaniyalarning ulushi 25% dan ortiq bo'lgan kompaniyalar (notijorat tashkilotlari, byudjet ta'lim muassasalari bundan mustasno)
  • Aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchi korxonalar (alkogol, alkogol, tamaki, avtomobillar va mototsikllar, benzin, dizel yoqilg'isi, dvigatel moylari, to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 181-moddasiga qarang)
  • 100 dan ortiq xodimga ega kompaniyalar
  • ESHN ga o'tgan tashkilotlar
  • O'sha korxonalar qoldiq qiymat asosiy fondlari 100 million rubldan ortiq
  • Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va tartibda hisobot bermagan korxonalar

Shuni ta'kidlash kerakki, Qonunning ushbu qismida vaqti-vaqti bilan o'zgarishlar ro'y beradi, shuning uchun biz ushbu ro'yxatni vaqti-vaqti bilan kuzatib borishingizni tavsiya qilamiz.

USN ga o'tish shartlari

Korxonaning faoliyati soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashga ruxsat berilganlar ro'yxatida bo'lsa ham, bu holatda ma'lum cheklovlar mavjudligini bilishingiz kerak. Ya'ni, qilish uchun soliq organlari"soddalashtirilgan" ga o'tishga ruxsat berdi, korxonaning ichki tarkibiy qismi ma'lum shartlarga javob berishi kerak. Ayniqsa:

  • Korxonaning sof foydasi yiliga 60 million rubldan kam bo'lishi kerak
  • Korxonada 100 dan ortiq kishi ishlamasligi kerak
  • Qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak
  • Agar bu tashkilot, xususan, mas'uliyati cheklangan jamiyat bo'lsa, unda boshqa tashkilotlarning undagi ishtiroki ulushi 25% dan oshmasligi kerak.

DIQQAT! Qonunga ko'ra, filiallari va vakolatxonalariga ega bo'lgan tashkilot va korxonalar, ularning joylashgan joyidan qat'i nazar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish imtiyozlaridan foydalana olmaydi.

"Soddalashtirilgan" ga qanday o'tish mumkin

Tadbirkorlar korxonani ro'yxatdan o'tkazish jarayonida allaqachon ishlashni rejalashtirgan soliq rejimi to'g'risida qaror qabul qilishlari kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi haqida bildirishnomani paketning qolgan qismi bilan birga yuborishingiz mumkin davlat ro'yxatidan o'tkazish, keyin esa bu haqda keyinroq - soliq idorasiga asosiy hujjatlar taqdim etilgandan keyin 30 kun ichida xabar bering.

Agar bu sodir bo'lmasa, korxona avtomatik ravishda umumiy soliqqa tortish tizimiga kiritiladi.

Ba'zida shunday bo'ladiki, ish jarayonida ishbilarmonlar soddalashtirilgan soliq tizimi qat'iy belgilangan soliq tizimidan afzalroq ekanligini tushunishadi va savol tug'iladi: soliq to'lash rejimini o'zgartirish mumkinmi va buni qanday qilish kerak? Ha, korxona faoliyati davomida istalgan vaqtda "soddalashtirish" ga o'tishingiz mumkin. Oddiyligi tufayli ushbu protsedura hech qanday qiyinchiliklarga olib kelmasligi kerak. Buning uchun korxona rahbariyati soliq organlariga keyingi kalendar yilining boshiga qadar soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida bildirishnoma taqdim etishi kerak, biroq bu joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. standart namuna bildirishnomalarni Federal Soliq xizmati veb-saytida osongina topish mumkin.

USN ning kamchiliklari

Soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tish to'g'risida qaror qabul qilishdan oldin, ijobiy va salbiy tomonlarini diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak. Gap shundaki, aniq afzalliklarga qaramay, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash bir qator yashirin tuzoqlarga ega. Korxonada xodimlar soni va foyda miqdori bo'yicha yuqoridagi cheklovlarga qo'shimcha ravishda, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashning asosiy kamchiligi tashkilotlarning QQS to'lashdan ozod etilishi hisoblanadi.

Muammoning mohiyati

Yirik korxonalar, qoida tariqasida, ishlaydi umumiy tizim soliqqa tortish, shuning uchun QQS bilan, kontragentlardan hisob-fakturalarni to'ldirishni talab qiladi. Ayni paytda, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan tadbirkorlar, qonunga ko'ra, ushbu hisob-fakturalarni rasmiylashtira olmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimining yana bir kamchiligi shundaki, unda ishlash huquqi yo'qolgan taqdirda, masalan, xodimlarning ruxsat etilgan soni chegarasidan oshib ketishi yoki foydaning oshib ketishi natijasida soliqqa qaytish mumkin bo'ladi. faqat keyingi yildan. Bundan tashqari, o'tish uchun ariza 1 yanvar arafasida topshirilishi kerak.

Natija qanday?

Do'stlar, agar siz USNni qo'llash shartlariga tushib qolsangiz, albatta unga o'tishingiz kerak. Kamchiliklar, qoida tariqasida, ortiqcha bilan oqilona qoplanadi. Ustida bu daqiqa, STS davlat tomonidan xususiy biznes uchun taklif qilinadigan eng qulay soliq rejimidir.

Va nihoyat: Soddalashtirilgan soliq tizimida birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususan, ma'lum vaqt davomida soliq to'lamaslik huquqiga ega.