Omonat va badallar 

Bola boshiga chegirmani cheklash c. Standart bolalar soliq imtiyozlari. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma olish

Bolaning tug'ilishi - katta quvonch. Va dunyoda yangi kichkina odam paydo bo'lishi bilan uning ota-onasi sezilarli darajada ko'proq mas'uliyat va muammolarga duch keldi. Ammo o'z mas'uliyatini bilgan holda, barcha yosh ota-onalar o'z huquqlaridan xabardormi? Umid qilamizki, bizning ma'lumotlarimiz siz uchun dolzarb va zarur bo'ladi.

Mamlakatimizda bola oilada paydo bo'lganda ota-onalar bir qator imtiyozlarga ega. Va ulardan biri soliq imtiyozlari huquqidir. Ehtimol, ko'pchilik yil oxirida o'qish, davolanish yoki kvartira va mashina kabi katta narsalarga pul sarflaganliklari uchun soliq imtiyozlarini olishgan. Ammo shunga qaramay, keling, soliq imtiyozlari nima ekanligini va kim bunga haqli ekanligini aniqlaylik. Va keyin, albatta, biz o'ziga xosliklar haqida gapiramiz, ya'ni 2016 yilda bola uchun chegirma nima bo'ladi. Ushbu turdagi chegirmalarni olish tartibi juda oddiy. Eng muhimi, ota-onalar soliqni qaytarish huquqini bilishlari va bu huquqdan foydalanishdan qo'rqmasliklari kerak. Albatta, miqdorlar unchalik katta emas, lekin juda to'g'ri maqolni unutmang "bir tiyin rublni tejaydi".

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi, agar u muntazam ravishda to'layotgan bo'lsa, soliq imtiyozlari deb ataladigan huquqqa ega. soliq to'lovlari byudjetga. Chegirma olish soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirishni anglatadi. Va chegirmaning o'zi bu daromadni kamaytiradigan miqdordir. Barcha xodimlar 100% ish haqi olmasliklarini bilishadi, chunki kompaniya o'z daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi, bu sizning daromadingizning 13% ni tashkil qiladi. Soliq to'lashdan oldingi daromadingizni to'lov varag'ida ko'rishingiz mumkin.

Aytishim kerakki, davlatimiz to'langan soliqning bir qismini soliq imtiyozlari shaklida qaytarish huquqini beradi.

Siz chiqarishingiz mumkin bo'lgan barcha chegirmalar muntazam ravishda olinadigan va bir martalik deb ataladigan standartga bo'linadi (masalan, mulkni sotib olayotganda chegirma bo'lib, uni hayotda faqat bir marta olishingiz mumkin). Standart chegirmalar Rossiya Federatsiyasi fuqarolarning ayrim toifalarini qabul qilish: birinchi guruhda - faxriylar, nogironlar, Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, ikkinchisida - kambag'al fuqarolar va 18 yoshgacha bo'lgan bolalari bo'lgan ota-onalar. Ammo agar siz farzand asrab oluvchi ota-ona yoki homiy bo'lsangiz, unda siz ushbu chegirmaga haqli emassiz, deb o'ylamang. 2016 yilda bola uchun standart chegirma barcha ota-onalarning, shuningdek, vasiylar yoki bolalarni tarbiyalash uchun boshqa toifadagi shaxslarning huquqidir. Ushbu chegirmani olishga ishonishi mumkin bo'lgan barcha toifadagi fuqarolarning eng to'liq ro'yxati, albatta, normativ hujjatlarda keltirilgan, bizning holatlarimizda bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.

Ushbu turdagi chegirma hech qanday tarzda boshqa chegirma toifalari bilan bog'liq emas va siz boshqa chegirmalarni olganingiz yoki olmaganligingizdan qat'i nazar, sizga tegishli.

2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari

Bu yil va o'tgan yilning oxirida juda muhim o'zgarishlar yuz berdi, bu nafaqat 2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalarini hisoblash tartibini, balki ushbu to'lovlar hajmini ham biroz o'zgartirdi. Va, albatta, agar kerak bo'lsa, o'z huquqlarini himoya qilish uchun barcha ota-onalar ushbu o'zgarishlar haqida bilish juda muhimdir.

O'tgan yili chegirmalarni hisoblash tartibi quyidagicha edi: u xodimning umumiy soliqqa tortiladigan daromadi 280 000 rublga etgunga qadar hisoblab chiqilgan. Daromad jami jami hisoblangan va u belgilangan belgiga yetgandan so'ng, chegirma bekor qilinadi.

2015 yilda birinchi va ikkinchi bolalar uchun to'lov miqdori 1400 rublni tashkil etdi. Ammo ularda uchinchi va to'rtinchi chaqaloqlar tug'ilishi bilan siz allaqachon 3 ming rubl miqdorida chegirma olasiz. Farzandingiz nogiron bo'lsa va o'n sakkiz yoshga to'lmagan bo'lsa, shuningdek, agar bola birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lsa, 2015 yilda shunga o'xshash chegirma taqdim etilgan. Chegirma, shuningdek, bola kunduzgi bo'lim talabasi bo'lganida, aspiranturada, rezidenturada yoki stajirovkada o'qiganda - u 24 yoshga to'lgunga qadar taqdim etiladi.

Agar turmush o'rtoqlarning nikohi birinchi bo'lmasa va avvalgilaridan ham farzandlari bo'lsa, ular nikohda tug'ilgan bola birinchi bo'lib hisoblanmaydi. Va ikkinchi yoki uchinchi, birinchi nikohdan bolalar soniga qarab.

Ammo bularning barchasi 2015 yil haqida, bu yil vaziyat biroz o'zgardi. Keling, 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun qanday va qanday miqdorda murojaat qilishingiz mumkinligini aniqlaylik.

Birinchidan, qonunchilikda etmish mingga ko'paydi yuqori chegara soliq imtiyozini hisoblash mumkin bo'lgan daromad miqdori, endi u 280 emas, balki allaqachon 350 ming rubl.

O'zgarishlar nogiron bolalarning ota-onalari uchun chegirma miqdoriga ham ta'sir qildi. Uning miqdori sezilarli darajada oshdi va 12 ming rublni tashkil etadi. Vasiylar, farzand asrab oluvchilar va homiylar uchun soliq imtiyozlari miqdori ham o'zgardi - endi u olti ming rublni tashkil etadi.

O'zgarishlar yangi yilning birinchi kunidan kuchga kirdi.

Biz 2016 yilda bola uchun standart chegirma tuzamiz

Bolaga chegirma berish uchun siz standart protseduradan o'tishingiz va hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi.

Avvalo, chegirma uchun ariza beriladi. U siz ishlayotgan kompaniyaning buxgalteriya bo'limida berilishi mumkin, u erda siz ariza shaklini ham aniqlab olishingiz mumkin. Shuningdek, siz chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz mumkin bo'lgan hujjatlar to'plamini tayyorlashga arziydi, bu sizning shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat va uning nusxasi, shuningdek, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi va uning nusxasi. Agar siz yolg'iz ota-ona bo'lsangiz, bu ham hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Agar bola sizning qaramog'ingizda bo'lsa yoki siz vasiy bo'lsangiz, sizdan kafillik yoki vasiylik hujjatining asl nusxasi va nusxasi so'raladi. Ish beruvchiga barcha hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak, chegirma hisoblab chiqiladi va u orqali taqdim etiladi.

Chegirma miqdorini hisoblash uchun siz barcha bolalarni tug'ilgan sanalari bilan ko'rsatishingiz kerak, hatto ulardan ba'zilari uchun chegirma endi hisoblanmasa ham, masalan, ular o'n sakkiz yoshga to'lganligi sababli. Bolalar tug'ilgan sanalariga e'tibor qaratib, ish staji bo'yicha kiritilishi kerak.

Agar siz bir nechta joyda ishlayotgan bo'lsangiz, ulardan faqat bittasida chegirma olishingiz mumkin.

Qachon chegirmani hisoblash va to'lash to'xtatiladi?

  • Avvalo, albatta, bola o'n sakkiz yoshga to'lganda, agar bola to'la vaqtli talaba bo'lmasa. Bunday holda, siz bola o'n sakkiz yoshga to'lgunga qadar yil oxirigacha chegirma olasiz va keyingi yildan boshlab u hisoblanmaydi.
  • Chegirmani hisoblash sizning daromadingiz 350 mingdan yuqori chegaradan oshib ketgan oyda to'xtaydi.
  • Agar bolaning o'limi sodir bo'lsa, siz yil oxirigacha chegirma olasiz, undan keyin u hisoblanmaydi.
  • Bundan tashqari, agar sizning farzandingiz 24 yoshdan kichik bo'lsa-da, lekin to'liq kunlik bo'limni tugatgan bo'lsa, siz yil oxirigacha chegirma olasiz. Agar bola 24 yoshga to'lgandan keyin o'qishni davom ettirsa, chegirma faqat 24 yoshga to'lgan yilning oxirigacha beriladi. Agar bola 24 yoshga to'lmagan bo'lsa-da, lekin u kunduzgi ta'limni tugatgan bo'lsa, siz huquqni yo'qotasiz. chegirmaga.

Ikki marta chegirma degan narsa ham bor. Agar siz bolaning yagona ota-onasi bo'lsangiz, chegirmaning ikki baravar miqdorini olishingiz mumkin. Agar ikkita ota-ona bo'lsa va ular ajrashgan bo'lsa, turmush o'rtoqlardan biri bolani tashlab ketgan taqdirdagina ikki baravar chegirma olish huquqiga ega bo'lasiz.

Ish beruvchingiz sizni chegirma bilan ta'minlamagan yoki kutilganidan kamroq miqdorni taqdim etgan taqdirda, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etish orqali ushbu summani qoplashingiz mumkin. Bu siz chegirma olmoqchi bo'lgan yil oxirida amalga oshiriladi.

Chegirmani qoplash uchun sizga hujjatlar to'plami kerak bo'ladi: 3NDFL deklaratsiyasi, ish joyingizdan buxgalteriya bo'limidan soliq to'langanligi va chegirma taqdim etilmaganligini tasdiqlovchi 2NDFL sertifikati, sizning ish joyingizni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari. chegirma huquqi (biz ularni yuqorida sanab o'tdik). Hujjatlarni topshirgandan so'ng, bir oy ichida ortiqcha to'langan soliqni chegirma shaklida qaytarishingiz kerak. Agar siz pulni o'z vaqtida olmagan bo'lsangiz, albatta qo'ng'iroq qilishingiz yoki soliq idorasiga borib, sababini aniqlab olishingiz kerak. O'zingizga eslatishdan qo'rqmang, qonun bo'yicha chegirma sizga tegishli. Shuningdek, soliq idorasiga hujjatlarni topshirishda barcha hujjatlarning asl nusxalarini o'zingiz bilan olib ketishni unutmang, ular albatta sizdan tekshirish uchun so'raladi.

Nashr muallifi: Anastasiya Chupina 

To'g'ri bolalar uchun chegirma yoki ota-onasi, shu jumladan farzand asrab oluvchi, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzandlikka oluvchi, vasiysi, homiysi bo'lgan bolalardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha chegirma. Chegirma 18 yoshga to'lmagan har bir bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi bo'lim talabasi - talaba, aspirant, stajyor, stajyor, kursant (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) uchun beriladi. Rossiya Federatsiyasi).

2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdori

Kim chegirib tashlanadi Vaziyatni ta'minlash Kim chegirma olish huquqiga ega
Ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i (xotini), farzand asrab oluvchi, uning ta'minotida bola Bolani ta'minlovchi vasiy, homiy, vasiylik qiluvchi ota-ona, vasiylik qiluvchi ota-onaning turmush o'rtog'i
Birinchi bola Yoshi 18 yoshgacha yoki kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant 1 400
Ikkinchi bola 1 400
Uchinchi va har bir keyingi bola 3 000
Nogiron bola 18 yoshdan kichik 12 000 6 000
I yoki II guruhdagi nogiron bola To'liq kunlik talaba, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba

Agar oilada, masalan, ikkita voyaga etmagan bolasi bo'lsa, ota-ona 2800 rubl miqdorida bola chegirmasini olishi mumkin. (1400 rubl + 1400 rubl). Ya'ni, 2 nafar bolali xodimning daromad solig'ini hisoblashda har bir bola uchun ajratilgan chegirmalar umumlashtiriladi.

Bolaning qanday ota-onasi - birinchi, ikkinchi va boshqalar - bolalarning tug'ilgan sanasi bo'yicha xronologik tartibda belgilanadi (Moliya vazirligining 08.11.2012 yildagi 03-04-05 / 8-sonli xati). 1257). Boshqacha aytganda, birinchi farzand oiladagi eng katta farzanddir. Chegirma beriladimi yoki yo'qmi, muhim emas. Ya'ni, agar, masalan, ikkita kattaroq bola allaqachon voyaga etgan bo'lsa va ular uchun bolalar chegirmalari nazarda tutilmagan bo'lsa, lekin uchinchi bola 18 yoshga to'lmagan bo'lsa, u hali ham uchinchi bola hisoblanadi va u huquqqa ega bo'ladi. 3000 rubl miqdorida chegirma. (Moliya vazirligining 2012 yil 15 martdagi 03-04-05 / 8-302-sonli xati). Bundan tashqari, qo'shma farzand uchun chegirma miqdorini belgilashda har birining oldingi nikohdan farzandi bo'lgan er-xotinlar bolalarning umumiy sonidan kelib chiqishi kerak (Moliya vazirligining 2018 yil 07 noyabrdagi 03-son xati). -04-05 / 80099).

Chegirma uchun daromad chegarasi

2018 yilda bo'lgani kabi, 2019 yilda ham bola daromad solig'i chegirmasi xodimga yil boshidan boshlab umumiy daromadi 350 000 rublga yetguncha beriladi. Xodimning daromadi belgilangan miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, bola uchun chegirma berilmaydi.

2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasi: zarur hujjatlar

2019 yilda bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish uchun xodim o'z tashkilotining buxgalteriya bo'limiga chegirma huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi). Oddiy vaziyatda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi etarli bo'lib, unda xodim ota-ona sifatida ko'rsatilgan (Moliya vazirligining 2012 yil 22-sonli 03-04-05 / 8-991-sonli xati). Sertifikat bolaning yoshini ham belgilaydi.

Agar bola 24 yoshgacha bo'lgan to'liq kunlik talaba bo'lsa, u holda unga chegirma olish uchun ota-ona har yili ta'lim muassasasidan buxgalteriya bo'limiga bolaning u erda o'qiyotganligini tasdiqlovchi ma'lumotnomalarni olib kelishi kerak. Moliya vazirligining 02.04.2012 yildagi 03-04- 05/8-401-son). Aytgancha, chegirma maqsadlari uchun, bolaning qaerda o'qiyotgani muhim emas - Rossiyada yoki chet elda (Moliya vazirligining 15.04.2011 yildagi 03-04-05 / 5-263-sonli xati).

Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, bolalar uchun nafaqa

Agar ota-ona ajrashgan bo'lsa va bola ota-onadan biri bilan yashasa, ikkinchi ota-ona, agar u bolani ta'minlashda ishtirok etsa, bolani ushlab qolish huquqiga ega. Agar siz xodimning ish haqi asosida ushlab qolsangiz ijro varaqasi, sud qarori va hokazo, bu sizning xodimingiz bolani ta'minlashda ishtirok etishi aniq va u chegirma bilan ta'minlanishi kerak (Moliya vazirligining 11.10.2012 yildagi 03-04-05 / 8-1179-sonli xatlari).

Yolg'iz ona uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma

2019 yilda ikki martalik bola daromad solig'i chegirmasi bolaning yagona ota-onasiga beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Ikki marta chegirma faqat boshqa ota-ona umuman bo'lmasa, masalan, agar u vafot etgan bo'lsa, bedarak yo'qolgan deb e'lon qilingan va hokazo bo'lsa, berilishi mumkin. (Moliya vazirligining 2013 yil 3 iyuldagi 03-04-05 / 25442-sonli xati).

Agar turmush o'rtoqlar ajrashsa va bola ulardan birida qolsa, bu bu ota-ona bola uchun yagona bo'lib qoladi degani emas (Moliya vazirligining 15.01.2013 yildagi 03-04-05 / 8-23-sonli xati). ). Buning aksi ham to'g'ri: yolg'iz ota-ona turmushga chiqqan paytdan boshlab, u yagona bo'lishni to'xtatadi va bunday quvonchli voqeadan so'ng, unga chegirma allaqachon bitta miqdorda taqdim etiladi.

Agar ota-onalardan biri ota-onalik huquqidan mahrum bo'lsa, ikkinchisi, Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, ikki baravar chegirma olish huquqiga ega emas (

Ota-onalar diqqatiga, soliq imtiyozlari 2016 yilda bolalar uchun o'zgartiriladi. Tuzatishlar nafaqat ularni berishning belgilangan tartibiga, balki hajmiga ham kiritiladi soliq hisob-kitoblari. Maqolada biz bilishingiz kerak bo'lgan asosiy yangiliklarni va dizayn misollarini yuklab olish qobiliyatini taqdim etamiz zarur hujjatlar turli onlayn manbalarda mavjud.

Birinchidan, soliq imtiyozlari tushunchasini ko'rib chiqaylik. Agar shaxs muntazam ravishda mehnat faoliyatini amalga oshirsa yoki uzoq vaqt davomida u yoki bu tashkilotning rasmiy xodimi bo'lsa va shu bilan birga barcha soliqlarni belgilangan talablarga muvofiq to'lagan bo'lsa, u qo'shimcha imkoniyatlarga ega bo'ladi. Masalan, u o'z vaqtida to'langan mablag'larning ma'lum bir qismini qaytarishi yoki ma'lum bir muddatga soliqning butun miqdorini yoki uning bir qismini to'lash majburiyatidan ozod qilinishi mumkin. Ushbu imkoniyatni amalga oshirish uchun shaxs soliqqa tortilishi kerak bo'lgan daromad miqdorini kamaytirishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozini berishi kerak.

Deklaratsiya, shaxsiy daromad solig'i va soliq imtiyozlari bo'yicha asosiy savollar va javoblar.

Soliq chegirmasi soliqqa tortiladigan daromad kamaytiriladigan summadir. Ko'pincha, fuqaroning ish beruvchidan olgan daromadi shaklida ish haqi, ma'lum bir davr uchun ishlab topgan summaning atigi 87% ni tashkil etadi. Buning sababi shundaki, menejer qolgan o'n uch foizni xodim uchun soliq sifatida davlatga to'laydi. Masalan, har bir yuz rubldan o'n uchtasi bunday soliqni to'lash uchun ketadi shaxsiy daromad solig'i, bu ham tez-tez deyiladi daromad solig'i yoki daromad solig'i individual . Soliq sifatida to'langan ma'lum miqdorni to'ldirish imkoniyati haqida gapirganda, biz shaxsiy daromad solig'i haqida gapiramiz. Soliq imtiyozlari mavjud har xil turlari, lekin ulardan biri standart soliq imtiyozlari - umumlashtirilgan.

standart soliq imtiyozlari tez-tez ishlatiladigan atama qonun hujjatlari, ayrim toifalarni tavsiflovchi chegirma sifatida. U alohida fuqarolarga nisbatan qo'llaniladigan nostandart soliq imtiyozlari mavjudligini aytmaydi - bu odatda qo'llaniladigan o'rtacha belgidir. Bunday soliq imtiyozlarini shartli ravishda ikkita asosiy turga bo'lish mumkin: ma'lum bir guruh odamlar uchun standart chegirma va bolalari bo'lgan fuqarolar uchun chegirma.

Birinchi guruhga nogironlar, nogironlar, fuqarolar kiradi. Ular Rossiya va boshqalarning qahramonlari ordenlari bilan taqdirlangan.

Ikkinchi guruh odamlari- Bular bir bolali yoki bir nechta bolali, lekin ular normaga ko'ra belgilanganidan kam daromad oladigan oilalardir. Maqolada biz 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari bilan qiziqqan ikkinchi guruhga alohida e'tibor qaratamiz.

Bolalar uchun soliq imtiyozlarining ushbu varianti mamlakat fuqarolari foydalanishi mumkin bo'lgan juda keng tarqalgan va standart soliq imtiyozidir. Uni olish huquqi nafaqat bolalarning ota-onalari, balki vasiylar, bolani asrab olgan yoki u ularning tarbiyasida bo'lgan shaxslardir. Bilan tanishish maqsadida to'liq ro'yxat ushbu chegirmani berish huquqiga ega bo'lgan odamlar, siz 218-moddaga murojaat qilishingiz mumkin soliq kodeksi. Shaxsning boshqa soliq imtiyozlariga ega bo'lishidan qat'i nazar, bola soliq imtiyozlarini talab qilish huquqiga ega bo'lgan nuanceni hisobga olish kerak.

2016 yilda bolalar uchun standart soliq imtiyozlari qanday taqdim etiladi.

Bunday chegirma berish muddati, bo'ysunadigan fuqaroning daromadi kelgan oygacha davom etadi o'n uch foiz soliq va yangi yil kunidan boshlab yig'indisi ikki yuz sakson ming rubldan oshadi. Daromad ushbu miqdordan oshib ketganda, bola soliq imtiyozi bekor qilinadi. Bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori qancha:

Birinchi bola uchun, shuningdek, ikkinchisi uchun 1400 rubl soliq imtiyozlari ajratiladi;
Uchinchi chaqaloq uchun, shuningdek, barcha keyingilar uchun chegirma 3000 rublni tashkil qiladi;
Shuningdek, nogiron va voyaga etmagan har bir bola uchun - 3000;
To'liq kunlik ta'limda o'qiyotgan, aspirant, kursant, stajyor yoki yigirma to'rt yoshga to'lmagan talaba, nogiron bo'lgan bola 3000 rubl miqdorida soliq imtiyozini beradi.

Agar er-xotinning ikki farzandidan tashqari oldingi erta nikohdan farzandi bo‘lsa, u oilada uchinchi farzand hisoblanadi.

Hukumat tomonidan ma'qullangan yangi kiritilgan qonun loyihasiga ko'ra, yangi yilning birinchi kunidan boshlab soliq chegirmalarining dastlabki miqdori etmish rublga oshiriladi. Agar ilgari 280 rubl bo'lsa, 2016 yildan boshlab u 350 rublga teng bo'ladi. Xuddi shu qonun loyihasi nogiron bolaning har bir ota-onasi yoki bunday chaqaloqni asrab olgan shaxs uchun soliq imtiyozlarini oshirishni nazarda tutadi. Kutilayotgan o'sish to'qqiz ming rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, agar ilgari chegirma 3000 rubl bo'lsa, 2016 yildan boshlab u 12 000 rublgacha oshadi. Vasiylar uchun bu ko'rsatkich ham oshadi, lekin biroz kamroq - 3000 rublga. Shunday qilib, hozirgi 3000 ming o'rniga u 6000 rublni tashkil qiladi. Ushbu o'zgarishlarning barchasi uchun kuchga kirgan sana 2016 yilning birinchi kuni hisoblanadi.

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak: protsedura tartibi.

Barcha rasmiy hujjatlarda bo'lgani kabi, amal qilish kerak bo'lgan muayyan harakatlar ketma-ketligi mavjud. Bosqichma-bosqich u quyidagicha ko'rinadi:

Fuqaro bola uchun soliq imtiyozini olish istagini bildirgan arizani rasmiylashtirishi va uni ish beruvchining nomiga yuborishi kerak;
Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning bir nechta nusxasini yarating;
Agar bola to'liq bo'lmagan oilada tarbiyalangan bo'lsa, hujjatlarda shaxs o'z farzandini o'zi tarbiyalayotgani yoki yagona vasiy ekanligi ko'rsatilishi kerak. Buning uchun arizaga ushbu faktni tasdiqlaydigan hujjatlar nusxalarini ilova qilishingiz kerak;
Vasiy yoki kafil bo'lgan shaxs uchun sizga u haqiqatan ham bolaning rasmiy homiysi ekanligi to'g'risida ma'lumotga ega bo'lgan hujjatlar nusxalari kerak bo'ladi;
Barcha hujjatlar rasmiylashtirilgandan va nusxalari olingandan so'ng, xo'jayin bilan bog'lanib, unga bolalar yoki bitta bola uchun standart soliq imtiyozlarini olish huquqini berish to'g'risida ariza bilan ariza berish kerak.

Bolalar uchun chegirma miqdori to'g'ri aniqlanishi uchun siz ularni tug'ilgan sanalarga qarab ro'yxatga kiritishingiz kerak bo'ladi. Ro'yxatdagi birinchi bola yoshi va u uchun soliq imtiyozini olish imkoniyatidan qat'i nazar, eng katta bola bo'lishi kerak.

Agar biror kishi ikkita ish joyiga ega bo'lgan holda bir nechta kompaniyalarda ishlasa, u ikkala tashkilotda ham chegirmaga murojaat qila olmaydi. O'z ixtiyoriga ko'ra, u ushbu iltimos bilan qaysi rahbarga murojaat qiladiganini tanlashi kerak.

Soliq imtiyozlarini bekor qilish.

Albatta, hayotingiz davomida soliq imtiyozini olish mumkin bo'lmaydi, u o'z faoliyatini to'xtatadigan vaqt keladi. Bu quyidagi holatlarda sodir bo'ladi:

Agar fuqaroning daromadi 280 000 rubldan ortiq bo'lsa bu yil. 2016 yilda bola uchun chegirma daromad miqdori 350 000 rublga etganida to'xtatiladi;
Agar bola vafot etsa, soliq imtiyozi joriy yilning oxirigacha amal qiladi va keyingi yildan boshlab u olib tashlanadi;
Agar bola voyaga etganidan so'ng, ta'lim muassasalarining birortasida kunduzgi bo'limda o'qishni davom ettirmasa, chegirma yil oxirigacha amal qiladi va yangi yilning birinchi kunidan boshlab to'xtatiladi. amal qilish;
Agar bolaning yigirma to‘rt yoshga to‘lgunga qadar o‘qishi tugallangan bo‘lsa va u oliy ma’lumotga ega bo‘lsa, soliq imtiyozlari keyingi yilning yanvar oyidan boshlab to‘xtatiladi.
Agar bola yigirma to'rt yoshga to'lgandan keyin ta'lim muassasasida stajyor, aspirant sifatida yoki boshqa sabablarga ko'ra qolsa, keyingi yildan boshlab chegirma ham bekor qilinadi.

Hisoblash jarayonini ko'rsatadigan misolni ko'rib chiqing standart chegirma soliqlardan.

Aytaylik, Sergeyeva K.K. o'n olti, o'n besh, sakkiz va besh yoshli to'rtta bola bor. Oylik daromad Sergeeva - qirq ming rubl - ya'ni ish haqi miqdori. Xodim kompaniya rahbari nomiga bolalar uchun standart soliq chegirmalarini talab qilib ariza tuzadi: birinchi bola uchun, shuningdek, ikkinchi bola uchun to'rt yuz ming, uchinchi va to'rtinchi uchun - uch ming so'raydi. oyiga rubl. U olmoqchi bo'lgan soliq chegirmasining butun miqdori sakkiz ming sakkiz yuz rublni tashkil qiladi. Qoidalarga ko'ra, aynan shu summa Sergeeva K.K.ning soliq majburiyatlaridan ushlab qolinishi kerak. Biroq, bunday hisob-kitoblar joriy yilning iyul oyigacha davom etadi, chunki undan keyin uning daromadi cheklangan miqdordan oshadi. Har oy, yanvardan iyulgacha kompaniya rahbari o'zining soliq majburiyatidan belgilangan miqdorni ushlab turishi kerak bo'ladi. Belgilangan majburiyatlar o'n uch foizni tashkil etganligi sababli Umumiy hisob daromadlar, keyin soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda, Sergeeva K.K. quyidagi miqdorni oladi:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (40 000-8 800) * 13% \u003d 4056 rubl.


Soliq chegirmasi uchun ariza bermasdan, xodim uning qo'lida olgan miqdor:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000-5200 \u003d 34 800 rubl.


Standart soliq imtiyozini hisoblashning ba'zi xususiyatlari mavjud. Misol uchun, uy bekalari uchun bunday nafaqa berilmaydi va bitta ota-ona uchun uni ikki baravar olish imkoniyati mavjud.

Bitta ota-onaning ikki baravar soliq imtiyoziga ega bo'lishi uchun ota-onaning ajrashganligi yoki to'lanmaganligi to'g'risidagi guvohnomani ko'rsatish shart emas. belgilangan miqdor bolani qo'llab-quvvatlash, chunki bu bolaning ikkinchi ota-onasi yo'qligini isbotlamaydi.

Ish beruvchi biron sababga ko'ra xodimga pul to'lamaydigan holatlar mavjud soliq to'lovlari yoki ularning hisoblanishini kechiktiradi va kamroq miqdorda to'laydi. Bunday holda, shaxs ariza berish orqali ularni talab qilish huquqiga ega soliq deklaratsiyasi shaxsiy daromad solig'i asosida uning yashash joyi bo'yicha joylashgan soliq idorasiga.

Xodimga to'lanmagan yoki kam to'langan pulni to'g'ri talab qilish uchun u quyidagi tartibda harakat qilishi kerak:

Yil tugagandan so'ng, xodim belgilangan tartibda soliq deklaratsiyasini tuzadi;
Fuqaro ishlayotgan tashkilotning buxgalteriya bo'limidan daromad to'g'risidagi ma'lumotnomani so'rash kerak. Sertifikatda qancha soliq majburiyatlari kelib tushganligi va qancha soliqlar ushlab qolinganligi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. o'tgan yili. Yordam standartga muvofiq tuziladi;
Bolalar uchun soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish va olish imkoniyatini tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalarini taqdim eting;
Xodimning yashash joyida joylashgan soliq idorasida quyidagilarni taqdim etishingiz kerak: to'g'ri to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi, bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza. Taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida byudjetga qaytariladigan soliq summasi hisoblab chiqiladi. Bunday holda siz yaratishingiz kerak soliqni qaytarish uchun ariza berish. Bu boshqa hujjatlarni topshirish paytida yoki stol tekshiruvi tugagandan so'ng amalga oshirilishi mumkin.

Taqdim etilgan hujjatlarga muvofiq soliq to‘lovchi ortiqcha to‘lagan soliq majburiyatlari summasi unga bir kalendar oydan kechiktirmay qoplanishi kerak. Davr shu paytdan boshlab hisoblanadi soliq inspeksiyasi soliq to'lovchidan mablag'larni qaytarish uchun hujjatlarni qabul qildi. Ofis tugatilmaguncha, to'lov amalga oshirilmaydi soliq tekshiruvi. Barcha shartlar mamlakat soliq kodeksining etmish sakkizinchi moddasida ko'rsatilgan.

Xodim hujjatlarning nusxalarini qachon taqdim etadi soliq organlari, haqiqiyligini tasdiqlash uchun sizda ularning asl nusxalari ham bo'lishi kerak.

Ko'pincha, xodim bolalar uchun standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga egami yoki buning uchun nima kerakligi haqida kelishmovchiliklar mavjud. Albatta, barcha holatlar individualdir, ammo biz sizni mamlakatimizda eng keng tarqalgan ba'zilarini ko'rib chiqishni taklif qilamiz.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma olish.

Vaziyat: Ajrashgan kompaniya xodimining bitta farzandi bor. U tashkilotning buxgalteriya bo'limiga bolaning otasi ota-onalik huquqidan mahrum bo'lganligi to'g'risidagi hujjatni taqdim etdi. Bu qiladi ushbu hujjat uchun asos shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma talab qilasizmi?

Javob: Yo'q, bunday hujjat ushbu chegirmani hisoblash uchun asos bo'lmaydi. Agar sobiq turmush o'rtog'i, ota-ona huquqlaridan mahrum bo'lishiga qaramay, bolani ta'minlashda ishtirok etsa, u soliq imtiyozlarini olish uchun qonuniy huquqqa ega. Bundan kelib chiqadiki, faqat sudning ota-onalik huquqidan mahrum etish to'g'risidagi qarori berish uchun asos bo'lmaydi ikki tomonlama chegirma Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan shaxsiy daromad solig'i uchun.

Vaziyat: Yuqoridagi holatda, agar turmush o'rtog'i boladan voz kechsa, xodim ikki tomonlama soliq imtiyozini talab qilishi mumkinmi?

Javob: Bunday holda, u haqiqatan ham ikki tomonlama soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Buning uchun siz turmush o'rtog'ingizdan bolani haqiqatan ham rad etishini tasdiqlovchi bayonotni taqdim etishingiz kerak. bundan tashqari, muntazam ravishda, oyiga bir marta, bolaning onasi buxgalteriya bo'limiga bolaning otasining ish joyida taqdim etilgan, 2-NDFL shaklida tuzilgan ma'lumotnomani taqdim etishi kerak. Agar xodim haqiqatan ham ikki baravar chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, u soliq imtiyozlarini olish to'g'risida iltimos bilan korxona rahbari nomiga maxsus tartibda tuzilgan ariza yozishi kerak.

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar.

Fuqaro ishga kirgach, soliq imtiyozini olish uchun to'liq hujjatlar to'plamini taqdim etadi. Agar ushbu hujjatlar tartibda bo'lsa va haqiqatga mos kelsa, shaxs soliq imtiyozini oladi yangi ish. Ammo vaziyatlar boshqacha va ko'pincha soliq imtiyozlari hajmi o'zgargan yoki uning amal qilish muddati tugagan holatlar mavjud. Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun hayotingizda sodir bo'lgan ba'zi voqealar haqida tashkilotingizning buxgalteriya bo'limiga o'z vaqtida xabar berish kerak. Keling, ushbu voqealarni birma-bir ko'rib chiqaylik.

Farzandingiz bor.

Bu holat sizni standart bola soliq imtiyozidan foydalanish huquqiga ega qiladi. Uning hajmi rasmiy turmush qurganligingizga bog'liq bo'ladi.

Siz qonuniy turmush qurgansiz yoki turmush qurgansiz.

Agar siz rasman turmush qurgan bo'lsangiz va farzandingiz bo'lsa, tashkilotning buxgalteriya bo'limi sizga oyiga olti yuz rubl miqdorida soliq imtiyozini beradi. Buning uchun siz nikoh guvohnomalari va bolaning tug'ilishi, shuningdek pasportingiz yordamida ushbu faktni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak. Hujjatlarga belgilangan talablarga muvofiq tuzilgan ariza ilova qilinishi kerak;

Siz turmush qurmagansiz.

Agar sizning farzandingiz bo'lsa, lekin siz rasmiy nikohda bo'lmagan bo'lsangiz, unda ikki tomonlama soliq imtiyozini berish imkoniyati mavjud. Bu bir ming ikki yuz rublni tashkil qiladi. Bu bolaning boshqa ota-onasi soliq imtiyozidan foydalanmasagina mumkin. Ariza berish uchun siz ikkinchi ota-onaga soliq imtiyozlari kerak emasligini tasdiqlovchi arizani rasmiylashtirishingiz kerak. Bundan tashqari, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxalari va pasportingiz nusxasi buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak.

Farzandingiz kattalar va kunduzgi talaba.

Bola o'n sakkiz yoshga to'lgan yil davomida muntazam soliq imtiyozini olishingiz kerak. Agar bola aspirant, stajyor yoki kursant bo'lsa, shuningdek, boshqa ba'zi hollarda soliq imtiyozlari davom ettirilishi mumkin.

Farzandingiz maktabga bordi.

Bola maktabga borganidan so'ng, siz bola maktabga kirgan oydan boshlab buxgalteriya bo'limidan soliq imtiyozini talab qilish huquqiga egasiz. Bunday holatda, 2016 yilda bola solig'i to'lovlari bola yigirma to'rt yoshga to'lgunga qadar yoki o'qishni tugatguncha davom etishi kerak. Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga o'z qo'lingiz bilan tuzilgan bayonotni, bolaning ta'lim muassasasiga kirganligini tasdiqlovchi hujjatni va soliq to'lash huquqini olish uchun zarur bo'lgan boshqa hujjatlarni topshirishingiz kerak. chegirma. To'liq vaqtda talaba bo'lgan bola bo'lsa ham qo'shimcha daromad va yarim kunlik ishlaydi, chegirma hali ham ota-onaga tegishli.

Bolaning o'qishi tugadi.

Buxgalteriya bo'limi bolaning o'qishini tugatganligi to'g'risida bir kalendar oy oldin xabardor qilinishi kerak. Bola o'qishni tugatgandan so'ng, keyingi oy soliq imtiyozlari to'xtatiladi. Va buxgalteriya bo'limi arizani, ta'limni tugatganligini ko'rsatuvchi bolaning diplomining nusxasini yoki bolaning nomiga berilgan ushbu faktni tasdiqlovchi boshqa rasmiy hujjatni taqdim etishi kerak.

Agar siz rasmiy nikohga kirgan bo'lsangiz, bu ta'sir qiladi 2016 yilda har bir bola uchun chegirma miqdori. Muayyan holatda qanday o'zgarishlar bo'lishini ko'rib chiqing.

Siz yolgʻiz ota-ona sifatida ikki barobar soliq imtiyoziga ega boʻldingiz.

Rasmiy nikohga kirgan paytdan boshlab, yolg'iz ota-ona bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish huquqini yo'qotadi. Siz turmush qurganingizdan keyingi oydan boshlab sizning chegirmangiz standart miqdorga - oyiga olti yuz rublga kamayadi.

Turmush o'rtog'ingizning allaqachon farzandlari bor.

Siz olish huquqiga egasiz soliq imtiyozlari barcha bolalarning har biri uchun olti yuz rubl miqdorida. Buning uchun buxgalteriya bo'limi barcha bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarini va nikoh guvohnomasini taqdim etishi kerak. Bolalarning qarindoshlari bo'lmaganligi va asrab olinganligi bolalarni chegirmaga ta'sir qilmaydi.

Ajralish.

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun arizachi bo'lish uchun buxgalteriya bo'limi ajralish sanasi to'g'risida xabardor qilinishi kerak.

Siz bolangiz bilan yashaysiz.

Bunday holda, siz yolg'iz ota-ona sifatida joylashasiz, bu sizga ikki martalik chegirma olish huquqini beradi. Bu boshqa ota-ona soliq imtiyozlaridan foydalanmasagina mumkin. Buxgalteriya bo'limiga taqdim etishingiz kerak bo'lgan hujjatlar: ikkinchi ota-onaga soliq imtiyozlari kerak emasligini tasdiqlovchi bayonot, pasport nusxasi, bolaning tug'ilganligini tasdiqlovchi guvohnoma nusxasi, shuningdek, sud qarori. bola siz bilan yashaydi.

Farzand boshqa ota-onasi bilan yashaydi, lekin siz aliment to'laysiz.

Agar boshqa ota-ona endi uni olmagan bo'lsa, sizda ikki tomonlama soliq imtiyozini talab qilish imkoniyati ham mavjud. Buxgalteriya bo'limiga soliq imtiyozlari ikkinchi shaxs tomonidan foydalanilmaganligini ko'rsatadigan bayonotni olib kelishingiz kerak. Shuningdek, sizga pasport nusxasi va, albatta, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi, albatta, ajrashish to'g'risidagi hujjat, sud qarori bilan aliment undirilganligini tasdiqlovchi hujjat va ularni muntazam va o'z vaqtida to'lash to'g'risidagi hujjat kerak bo'ladi. notarius tomonidan tasdiqlangan holda.

Chaqaloq uchun soliq imtiyozlari qonunda belgilanganidan kamroq bo'lgan holatlar mavjud va siz ortiqcha to'laysiz soliq majburiyati. Bu holatda nima qilish kerak? Ushbu vaziyatdan chiqishning ikki yo'li mavjud:

1. Buxgalteriya bo'limiga ariza rasmiylashtirish kerak keyingi ish haqi hisobiga soliq uchun to'langan ortiqcha summani hisobga olishni so'rash. Huquqlaringizni tasdiqlash uchun arizaga belgilangan soliq imtiyozini olish huquqini beruvchi barcha mavjud hujjatlarni ilova qilishingiz kerak. Agar ular talablarga javob bersa, keyingi ish haqi bilan bir qatorda siz ortiqcha to'lagan pul miqdorini qaytarib olasiz.

2. Pulni soliq idorasi orqali qaytarishingiz mumkin. Bunday holda, siz yil oxirigacha kutishingiz, 3-NDFL shakli bo'yicha deklaratsiyani diqqat bilan to'ldirishingiz va manzilingiz bo'yicha joylashgan soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Siz o'zingizning daromadingiz to'g'risidagi guvohnomani, shuningdek, qarzni qaytarish uchun arizani ilova qilishingiz kerak. Tekshiruvning o'zi hujjatlarni ko'rib chiqqandan keyin sizga etkazilgan zararni qoplaydi.

Fuqaro qonunda belgilanganidan ko'ra ko'proq soliq chegirmalarini oladi. Albatta, bunday holatlar juda kam uchraydi, lekin ular ham sodir bo'ladi. Bunday holda, soliq idorasi nafaqat ortiqcha miqdorni qaytarishni talab qiladi, balki jarima yoki jarima ham undirishi mumkin. Keraksiz hisob-kitoblarga yo'l qo'ymaslik uchun yil oxirida filialga to'ldirilgan deklaratsiyani topshirish kerak. soliq xizmati 3-NDFL shakliga muvofiq tuzilgan yashash joyida, shuningdek, unga daromad sertifikatini ilova qiling va kerakli miqdorni to'lang.

So'nggi ish joyidan ma'lumotnomasiz soliq imtiyozlarini olish mumkinmi?

Ikkita vaziyatni ko'rib chiqing:
Vaziyat: Farzandi bor xodim ishga qabul qilindi. U darhol bola soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirdi. Biroq, kerakli hujjatlardan 2-NDFL formatidagi oldingi ish joyidan sertifikat taqdim etilmagan. Tashkilot buning uchun soliq imtiyozini talab qilishi mumkinmi?

Qaror: Bunday chegirmani taqdim etish juda xavflidir. Xodim daromadi oshgan oygacha chegirma tuzishga haqli chegara belgilang. Va insonning daromadi to'g'risida bilish uchun sizga u ilgari ishlagan ish joyidan ma'lumotnoma kerak. Agar bunday hujjat bo'lmasa, siz soliq majburiyatlarini kam to'lash xavfini tug'dirasiz, bu to'lanmagan summaning yigirma foizi miqdorida jarimaga olib kelishi mumkin.

Vaziyat: Xodimning ta'kidlashicha, u bir yil davomida bolaga g'amxo'rlik qilgani uchun ta'tilda bo'lgan. Bu davrda, uning so'zlariga ko'ra, uning shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadi bo'lmagan. Shuning uchun, xodim ilgari ishlagan tashkilot rahbari 2-NDFL sertifikatini bermaydi. Xodim bola uchun chegirma olish huquqiga ega ekanligini qanday isbotlashi mumkin?

Javob: Xodim avvalgi ish joyida daromad olmaganligi to'g'risida istalgan shaklda tuzilgan ma'lumotnomani so'rashi mumkin. Agar ushbu variantda tashkilot rahbari sertifikat berishdan bosh tortsa ham, u holda xodim yozgan ariza asosida chegirma berilishi mumkin. U bu erda, albatta, ilgari nafaqa va da'volar olmaganligini ko'rsatishi kerak 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari.

28.03.17 476 524 6

Daromad solig'ini qanday tejash kerak

Mening ikki farzandim bor va buning uchun davlat erim va menga shaxsiy daromad solig'ini to'lashda chegirma beradi.

Bolalarga rahmat, har yili biz davlatga 5000 rubl kamroq beramiz.

Ehtimol, siz ham standart bola soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ishga kirganingizda, buxgalteriya bo'limi sizdan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini olib kelishingizni va chegirma uchun ariza yozishingizni so'raydi. Keyin ish beruvchi o'z-o'zidan harakat qiladi: har oy u sizning ish haqingizdan chegirma miqdorini ushlab turadi va qolgan summadan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. Agar bunday bo'lmasa, tushkunlikka tushmang: chegirma uchga qaytarilishi mumkin so'nggi yillar.

Elena Glubko

ikki bola uchun chegirma oladi

Kim chegirma olish huquqiga ega

Agar siz bilan ishlasangiz va to'lasangiz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi, siz bola tug'ilgan oydan boshlab bola chegirmasini olish huquqiga egasiz. Ammo ular buni faqat bitta ish joyiga berishadi, hatto siz bir nechta ish beruvchilarda yarim kunlik ishlasangiz ham.

Davlat barcha daromadlar uchun chegirma bermaydi, faqat siz yoki ish beruvchingiz shaxsiy daromad solig'ini to'laydiganlar uchun. Agar siz soddalashtirilgan tizim, patent yoki hisob-kitob bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va daromadingizdan shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, sizga chegirma berilmaydi. Va bu erda IP umumiy tizim u soliq imtiyozini oladi, chunki u o'z foydasining 13 foizini davlatga beradi.

Agar siz kvartirani, mashinani yoki boshqa mulkni ijaraga olgan bo'lsangiz ham, bolalar uchun chegirma olasiz. Buning uchun siz soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak, unda siz olingan yillik daromadni ko'rsatasiz va chegirib tashlash huquqini talab qilasiz.

Qancha tejayman

Chegirma miqdori bolalar soniga bog'liq: qancha bola ko'p bo'lsa, soliq shunchalik kam bo'ladi va ikkala ota-ona ham chegirma olishi mumkin.

Birinchi va ikkinchi bola 1400 rubl uchun soliqdan ozod qilinadi. Shunday qilib, har oy men 364 rublni tejayman. Er o'z maoshidan bir xil miqdorni tejaydi.

Uchinchi va har bir keyingi bola oyiga yana 3000 rubl soliqdan ozod qiladi. Agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan farzandlari bo'lsa, ularning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi. Oddiy bola har oyda ikkala ota-onaga 390 rubl, oldingi nikohdagi bolalar esa 182 rubldan tejaydi.



Viktor va Mariyaning oldingi nikohdan bittadan farzandi bor va bitta umumiy farzandi bor. Viktor birinchi farzandi uchun aliment to'laydi, o'gay qizi va o'g'lini yangi xotini bilan birga tarbiyalaydi. Viktor birinchi farzandi uchun 1400 rubl, o‘gay qizi uchun 1400 rubl, o‘g‘li uchun 3000 rubl chegirma oladi va soliqdan 754 rubl tejaydi. Uning yangi xotini qizi uchun 1400 rubl, o'g'li uchun 3000 rubl chegirma oladi va 572 rublni tejaydi.

Shunday qilib, Mariya va Viktorning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi va ular unga 3000 rubl chegirma berishadi.

Viktorning yangi xotinining atigi ikkita farzandi bor, lekin ikkinchisi uchun u uchinchisi uchun chegirma oladi. Moliya vazirligi ikkala ota-onaning farzandlarini jamlaydi, shuning uchun Mariya va Viktorning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi va ular unga 3000 rubl miqdorida chegirma berishadi:

Shunday qilib, nafaqat ota-onalar, balki o'gay onasi, o'gay otasi, vasiylari, farzand asrab oluvchilar, vasiylar va ajrashgan ota-onalar, agar ular bolani moddiy jihatdan qo'llab-quvvatlasa, chegirma olishlari mumkin.

Biz shunchaki chegirmalar haqida gapirmayapmiz.

Ammo qanday qilib etakchilik qilish haqida ham qo'shma byudjet, bolani tejashga, ish haqini oshirishga va pulni foydali sarmoya qilishga o'rgating

Bola 18 yoshga to'lgunga qadar chegirma sizga beriladi. Bundan tashqari, agar bola yil boshida 18 yoshga kirsa, sizning chegirmaga bo'lgan huquqingiz uning tug'ilgan kunida tugamaydi, lekin yil oxirigacha amal qiladi. To'lovli yoki bepul kunduzgi o'qishni davom ettiradigan bolalar uchun chegirma butun o'qish muddatiga - maksimal 24 yilgacha uzaytiriladi. Misol uchun, agar iyun oyida bola universitetni tugatib, diplom olgan bo'lsa, iyul oyidan boshlab siz endi unga chegirma olmaysiz.

Agar kattaroq bolalar uchun chegirma endi berilmasa, ular hali ham kichik aka-uka va opa-singillar uchun chegirma berishda hisobga olinadi. Agar sizda, masalan, uchta farzandingiz bo'lsa va ikkitasi katta bo'lgan bo'lsa va siz ular uchun hech narsa olmasangiz, uchinchi bola uchun chegirma hali ham 3000 rubl bo'lib qoladi:

Nogiron bolalar uchun chegirma yuqoriroq: ota-onalar uchun 12 000 rubl va vasiylar va homiylar uchun 6 000 rubl. Ushbu chegirma odatdagi bolalar chegirmasi bilan birga yig'iladi. Misol uchun, agar nogiron bola birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bo'lsa, har bir ota-ona ikkita chegirma oladi: 1400 va 12000 rubl va 1742 rublni tejaydi. Agar bola oilada uchinchi bo'lsa, 3000 va 12000 rubl soliqdan ozod qilinadi - ota-onalar har biri 1950 rubldan tejaydi.

Chegirmalar yordamida davlat kam maoshli odamlarni qo'llab-quvvatlashga intiladi, shuning uchun u yillik limitni belgilab qo'ydi. Yil davomida chegirmani uzaytirish uchun siz oyiga 29 166 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishingiz kerak. Agar siz oyiga 50 000 rubl olsangiz, unda avgust oyida sizning daromadingiz 350 mingdan oshadi va hech qanday chegirma bo'lmaydi. Avgust oyidan to yil oxirigacha barcha maoshingiz uchun shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz.

350 000 R maksimal miqdor chegirma olish huquqiga ega bo'lgan yillik daromad

Bir necha oy davomida ish haqi yo'qligi sodir bo'ladi: inqiroz paytida xodim o'z hisobidan ta'tilga yuborilgan yoki u kasallik ta'tiliga chiqqan. Bunday holda, ushbu oylar uchun chegirma yonmaydi, balki keyingi oyga o'tkaziladi va umumlashtiriladi.

Ammo inqiroz davom etsa va yil oxirigacha ish haqi bo'lmasa, chegirma yonib ketadi va keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Kim chegirmani ikki barobarga oshirishi mumkin

Bitta ota-ona, agar ikkinchisi vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan bo'lsa, ikki marta chegirma olish huquqiga ega. Agar ota-ona qayta turmush qursa, u ikki baravar chegirma olish huquqini yo'qotadi.

Agar bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasida otasi haqida yozuv bo'lmasa yoki onaning so'zlaridan kiritilgan bo'lsa, yolg'iz onalarga ham ikki baravar chegirma beriladi.

Ajrashgan yoki munosabatlarni rasmiylashtirmagan ota-ona ham ikki baravar chegirma talab qilishi mumkin, faqat ikkinchi ota-ona birinchisining foydasiga chegirmani rad etishi kerak. Agar ikkinchi ota-ona ishlamasa, shunday yakka tartibdagi tadbirkor, mehnat birjasida yoki bir yarim yilgacha ota-ona ta'tilida bo'lsa, ikki baravar chegirma berilmaydi.

Agar ota-onalardan biri boshqasining foydasiga chegirmani rad etsa, u har oy ishdan 2-NDFL sertifikatini olishi kerak bo'ladi. Ikki marta chegirma to'laydigan ish beruvchi, chegirmadan voz kechgan ota-ona hali ham ishlayotganiga va uning daromadi chegaradan oshib ketmaganligiga ishonch hosil qilishi kerak.

U qanday ishlaydi

Bola uchun soliq imtiyozlari eng qulay hisoblanadi. Deklaratsiyani to'ldirishingiz va soliq idorasiga borishingiz shart emas, siz ish joyida chegirma olishingiz mumkin.

Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga kelishingiz, ariza yozishingiz va unga hujjatlarni ilova qilishingiz kerak:

  1. Bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi.
  2. Agar ota-onalar turmush qurgan bo'lsa, nikoh belgisi yoki nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma bilan pasport nusxasi.
  3. dan yordam ta'lim muassasasi agar u talaba bo'lsa, bolaning kunduzgi talaba ekanligi.
  4. Agar bola nogiron bo'lsa, nogironlik guvohnomasi.

Agar bolaning faqat bitta ota-onasi bo'lsa, ikkinchisi vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan bo'lsa, sizga boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma yoki ota-onani bedarak yo'qolgan deb e'lon qilgan sud qaroridan ko'chirma kerak bo'ladi. Agar bolaning otasi bo'lmasa va onasi bolani yolg'iz tarbiyalayotgan bo'lsa, onaning turmushga chiqmaganligini tasdiqlash uchun 25-shakldagi tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma va pasportning oilaviy ahvoli varaqasi nusxasini olib kelishingiz kerak.

Vasiylar va homiylar bolani tarbiyalash huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni olib kelishadi.

Buxgalter hujjatlarni qabul qiladi va chegirmani hisoblab chiqadi. Agar siz darhol ariza yozmagan bo'lsangiz, lekin yil o'rtalarida yoki oxirida siz pul yo'qotmaysiz: buxgalter bu yil ishlagan barcha oylar uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqadi.

Chegirma har yili avtomatik ravishda yangilanadi, siz yangi ariza yozishingiz shart emas. Ammo boshqa bola tug'ilganda yoki o'zgartirilganda sizga kerak bo'ladi. hayotiy vaziyat: ishni o'zgartirish yoki, masalan, yangi oila qurish va o'gay farzandlarni tarbiyalash.

Agar siz bir yil ichida ishni o'zgartirsangiz, buxgalteriya bo'limiga oldingi ish joyingizdan 2 kishilik daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotnomani olib keling. Buxgalter sizning bu yilgi o'tgan daromadingizni hisobga oladi va 350 mingdan oshib ketgan-o'tmaganingizni tekshiradi.

O'tgan yillar uchun pulni qanday qaytarish kerak

Ish beruvchi sizdan chegirma olish uchun ariza olishni unutgan va butun ish haqi bo'yicha soliqni ko'rib chiqqan yoki chegirma bergan, ammo hamma bolalar uchun emas. Siz ortiqcha soliqni qaytarishingiz mumkin, lekin faqat oxirgi uch yil uchun.

Siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilishingiz va hujjatlarni tayyorlashingiz kerak: ariza, chegirma huquqini beruvchi hujjatlarning nusxalari va asl nusxalari, o'tgan yillardagi daromadlar bo'yicha ishdan olingan 2-NDFL sertifikati va o'z-o'zidan to'ldirilgan 3. -NDFL deklaratsiyasi.

Hujjatlar shaxsan yoki pochta orqali topshirilishi mumkin. Soliq idorasi tekshirish uchun uch oy vaqt oladi, shundan so'ng u sizga yozma xabar yuboradi qaror. Agar qaytarish tasdiqlansa, pul bir oy ichida sizning hisobingizga tushadi.

Eslab qoling

  1. Farzandingiz bo'lsa, siz soliq imtiyozlarini olish va shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish huquqiga egasiz.
  2. Birinchi va ikkinchi bola uchun chegirma 1400 rublni, uchinchi va keyingi uchun - 3000 rublni tashkil qiladi.
  3. Chegirma sizning ish beruvchingiz tomonidan taqdim etiladi. Buning uchun ariza yozing va chegirma huquqini beruvchi hujjatlar nusxalarini ilova qiling.
  4. Ikkala ota-ona ham chegirma olishlari mumkin. yolg'iz ota-ona ikki barobar chegirma oladi.
  5. Agar siz ishlagan bo'lsangiz, lekin chegirma olmagan bo'lsangiz, yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qiling. Oxirgi uch yil uchun pul qaytariladi.

Bolalari bo'lgan xodimlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega. 2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari qanday taqdim etilganligi, ular qanday miqdorda qo'llanilishi va kimga da'vo qilishi mumkinligini aytib beramiz.

2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalarini kim olishi mumkin

13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Siz chegirmalarni olishingiz mumkin:

  • ota-onalar, shu jumladan farzand asrab oluvchilar;
  • ota-onaning turmush o'rtog'i;
  • farzand asrab oluvchi, bolani tarbiyalayotgan vasiy va homiy.

E'tibor bering, ona va dadam bir vaqtning o'zida chegirmadan foydalanishlari mumkin. Bundan tashqari, agar ota-onalar birga yashamasalar, ota-onaning yangi turmush o'rtog'i ham bolaning chegirmalarini talab qilishi mumkin.

2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bolalar uchun qanday miqdorda va qancha miqdorda chegirmalar

Xodim chegirmani yil boshidan umumiy daromadi 350 000 rublga etgunga qadar ishlatishi mumkin. Daromad ushbu miqdordan oshib ketgan oyda chegirma qo'llanilishi to'xtatiladi.

2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari ishlab chiqarilgan:

  • 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun;
  • 24 yoshgacha bo'lgan aspirant, rezident, stajyor, kursant va boshqa kunduzgi talabalar uchun.

Biz quyidagi jadvalda bolalar chegirmalari miqdorini ko'rsatdik.

Jadval. 2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari

Chegirmani kim oladi

Kim chegirma olish huquqiga ega

Chegirma miqdori, rub.

Ota-ona, shu jumladan farzandlikka oluvchi, uning turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), farzandlikka oluvchi, vasiy, homiy,

Birinchi bola uchun

Ikkinchi bola uchun

Uchinchi va har bir keyingi bola uchun

Ota-ona, turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola uchun

Vasiy, vasiy, farzand asrab oluvchi, turmush o'rtog'i

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola uchun

I yoki II guruh nogironi va kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bola uchun

Xodimning nechta farzandi borligini hisoblashda ehtiyot bo'ling. Muayyan bola uchun qancha chegirma berish kerakligini hal qilishda oldingi bolalarning yoshi rol o'ynamaydi. Masalan, xodimning 30, 26 va 13 yoshli uchta farzandi bor. Birinchi ikkita bola allaqachon kattalar bo'lishiga qaramay, eng kichik bola uchinchi hisoblanadi. Shuning uchun chegirma 3000 rubl miqdorida ishlatilishi kerak.

2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bolalar uchun chegirmalar huquqi yo'qolganda

Xodimning daromadiga cheklov borligini yuqorida aytib o'tgan edik. 2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bolalar uchun chegirmalar qancha miqdorda taqdim etiladi? Xodim yil boshidan 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadi 350 000 rubldan oshmaguncha chegirmadan foydalanishga haqlidir. Daromad ko'paygan oydan boshlab belgilangan miqdor, xodim chegirma olish huquqini yo'qotadi.

Misol. Gorenkova D.V. Listvennitsa MChJda ishlaydi, oylik maoshi 40 000 rubl. va bitta 11 yoshli bola. Gorenkova 2016 yilda qaysi oygacha bola chegirmasini oladi?

2016 yilning sakkiz oyi uchun umumiy ish haqi 320 000 rublni tashkil qiladi. Sentyabr oyida Gorenkovaning umumiy daromadi 350 000 rubldan oshadi va u bolani ushlab qolish huquqidan mahrum bo'ladi.

Yanvardan avgustgacha xodim oyiga 34 982 rubl oladi. (40 000 rubl - x 13%). Va sentyabr oyida Gorenkova 34 800 rubl maosh oladi. (40 000 rubl - 40 000 rubl x 13%).

Bundan tashqari, siz bolaning yoshini kuzatishingiz kerak. Xodim bola 18 yoshga to'lgan yil oxirigacha bola chegirmasini olish huquqiga ega. Tabiiyki, agar xodimning daromadi 350 000 rubldan oshmasa.

Misol. "Sfera" MChJda ishlaydigan Rusakova V.I.ning 2016 yil 15 iyulda 18 yoshga to'lgan 17 yoshli bolasi bor. Rusakovaning oylik maoshi 32 000 rublni tashkil qiladi. U qaysi oyda oxirgi chegirma oladi?

Iyul oyida bola kattalar bo'lishiga qaramay, Rusakova dekabr oyigacha chegirma olish huquqiga ega. Biroq, uning yanvardan noyabrgacha bo'lgan umumiy daromadi 352 000 rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, oktyabr oyida xodim oxirgi marta ushbu bola uchun chegirma oladi.

Va kunduzgi talabalar, aspirantlar, rezidentlar, stajyorlar, talabalar va kursantlar haqida nima deyish mumkin? Bunday bolalarning ota-onalariga bola 24 yoshga to'lgan yil oxirigacha chegirmalar beriladi. E'tibor bering, agar bola 24 yoshga to'lmasdan maktabni tugatsa, ota-ona o'qish tugaganidan keyingi oyda chegirma olish huquqidan mahrum bo'ladi.