Plastik kartalar 

O'qitish uchun chegirma berish uchun hujjatlar. Ta'lim uchun shaxsiy daromad solig'ini qoplash

Davlat aholini qo'llab-quvvatlash shaklida kam ta'minlangan fuqarolar uchun ko'plab imtiyozlar va subsidiyalar o'rnatadi. Ammo hammaga ta'sir qiladigan qo'llab-quvvatlash choralari mavjud - masalan, soliq imtiyozlari o'qish uchun. Keling, buni qanday qilib to'g'ri yo'lga qo'yish kerakligini va biz asosan nimaga haqqimiz borligini aniqlaymiz.

Normativ baza

O'qish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi belgilanadi davlat darajasi shaxs o'qitish uchun sarflangan moddiy resurslarning bir qismini qaytarib olishi mumkin bo'lgan kompensatsiya turi.

Soliq chegirmalarining turlari

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi faqat 5 turdagi soliq imtiyozlarini nazarda tutadi:

  • standart;
  • ijtimoiy;
  • sarmoya;
  • mulk;
  • professional;
  • qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan ko'rilgan zararlarni o'tkazishda.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy toifaga kiradi.

"Ma'rifiy" maqolalar

Soliq chegirmasi - bu rasmiy ishlaydigan fuqaroning soliqqa tortilmaydigan daromadining bir qismi. Faqat soliq to'laydiganlar ta'lim xarajatlarini qoplashlari mumkin, ammo kompensatsiya miqdori ta'lim xarajatlarining 13% dan oshmasligi kerak, lekin yiliga 50 000 rubldan oshmasligi kerak. Soliq to'lovchining bu huquqi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi bilan tartibga solinadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, faqat qonuniy ish bilan band bo'lgan ota-ona o'quv to'lovidan chegirma olish huquqiga ega. Ammo ta'lim muassasasining o'ziga kelsak, u ham munitsipal, ham xususiy bo'lishi mumkin. Bunday kompensatsiya berilishi mumkin bo'lgan ta'lim muassasalarining maqomi Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 10 iyuldagi 3266-1-sonli "Ta'lim to'g'risida" gi qonuni bilan belgilanadi.

Muhim - chegirma faqat o'qish xarajatlari uchun beriladi. Turar joy, sayohat va ovqatlanish to'lovlari hisobga olinmaydi. Shuningdek, qonunchilik hududiy joylashuvni cheklamaydi ta'lim muassasasi- agar bola chet elda o'qigan bo'lsa ham, bunday kompensatsiya uchun ariza berishingiz mumkin. Ammo, bu holda, buni tasdiqlovchi barcha hujjatlar rus tiliga (ya'ni davlat tiliga) tarjima qilinishi va notarial tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Shuningdek, siz bunday nuanslarga e'tibor berishingiz kerak:

  • Soliq to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga faqat belgilangan miqdorni to'laganidan keyin uch yil ichida murojaat qilishi mumkin, lekin agar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining soliqlar va yig'imlarni to'lash to'g'risidagi boshqa moddalarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa -.
  • Bolani o'qitish uchun soliq chegirmalarini qaytarish faqat hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish paytida u 24 yoshga to'lmagan va u qonuniy nikohga kirmagan bo'lsa, olinishi mumkin. Agar arizachi bolaning vasiysi bo'lsa, unda ruxsat etilgan yosh 18 yoshga qisqartiriladi.

O'quv to'lovidan chegirmalarning turlari

Ushbu Qonunda nazarda tutilgan muassasalar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

  • maktabgacha ta'lim muassasalari, shu jumladan bolalar bog'chalari;
  • litseylar, gimnaziyalar, umumta'lim maktablari;
  • seksiyalar va tematik to‘garaklar, lekin ularda ta’lim faoliyatini amalga oshirish huquqini beruvchi davlat tomonidan belgilangan litsenziyaga ega bo‘lish sharti bilan;
  • o'rta maxsus muassasalar;
  • Barcha darajadagi akkreditatsiyadagi universitetlar.

Bu erda malaka oshirish kurslari, yangi ko'nikmalar beradigan treninglar ham mavjud. Shu sababli, siz haydovchilik maktabida o'qish uchun soliq imtiyoziga ham murojaat qilishingiz mumkin.

2019 yilda bolaning ta'limi uchun soliq imtiyozlari qo'shimcha kurslarni o'tashda ham olinishi mumkin, ammo ular tegishli litsenziyaga ega bo'lgan ta'lim muassasalarida o'tkazilgan taqdirdagina. Bu xususiymi yoki munitsipalmi - muhim emas.

To'liq va sirtqi ta'limga kelsak, bu erda vaziyat biroz noaniq. Shunday qilib, masofaviy ta'lim uchun soliq imtiyozi faqat ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyaga ega bo'lgan universitet, kasb-hunar maktabi va boshqa ta'lim muassasalarida o'z mutaxassisligi bo'yicha olinishi mumkin. Ammo sizning farzandingiz uchun chegirma faqat to'liq vaqtda o'qigan taqdirda berilishi mumkin. Bu erda tungi vaqt ham kiritilmagan ().

Chegirma huquqi

Chegirma olish huquqi jismoniy shaxs daromad solig'ini to'laydigan va quyidagi toifalardan biriga kiruvchi:

  • kunduzgi, sirtqi, kechki yoki individual shaklda o'z ta'limi mavjud edi;
  • bolaning yoki bolalarning ta'limi uchun to'lov, lekin faqat 24 yoshga to'lgunga qadar va agar bola qonuniy nikohda bo'lmagan bo'lsa, kunduzgi ta'lim uchun;
  • palatalar yoki kunduzgi repetitorlar uchun o'qish to'lovlari, lekin faqat 18 yoshgacha;
  • uning to'liq qonli (onasi ham, otasi ham umumiy) yoki to'liq qonli bo'lmagan aka-uka yoki opa-singilning kunduzgi ta'lim bo'yicha 24 yoshga to'lmagani va agar yuqorida ko'rsatilgan shaxslar turmush qurmagan bo'lsa, o'qish uchun to'lov.

Ushbu ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1.2-bandi bilan tartibga solinadi. Xuddi shu qismda qonunchilik akti akademik ta’til qonun hujjatlarida belgilangan tartibda berilgan bo‘lsa, o‘qish davriga kiritilishi ko‘rsatilgan.

Shu bilan birga, ijtimoiy chegirma olish imkoniyati yo'qolgan holatlarga e'tibor qaratish lozim:

  • o'qish uchun to'lanadi onalik kapitali;
  • 24 yoshga to'lgunga qadar, shaxs qonuniy nikohga kiradi (yuqorida ko'rsatilganidek);
  • bola yoki vasiylikdagi shaxs boshqa ta'lim shakliga o'tgan bo'lsa - sirtqi, kechki, individual;
  • jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasi fuqarosi emas;
  • jismoniy shaxs yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega va o'z faoliyatini soddalashtirilgan yoki patent soliqqa tortish tizimi asosida amalga oshiradi;
  • agar shaxs norasmiy ishlasa. Bu, shuningdek, ishsizlarni ham o'z ichiga oladi, ular rasmiy daromadlaridan faqat ishsizlik bo'yicha nafaqa oladilar.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, ota-ona, agar hujjatlar ikkinchisining nomiga berilgan bo'lsa, farzandining ta'limi uchun chegirma ololmaydi. Ammo, agar shartnoma va boshqa huquqni tasdiqlovchi hujjatlar ota-onaning nomiga tuzilgan bo'lsa va to'lov bola tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa, u holda huquq saqlanib qoladi. To'lov ota-ona / vasiy nomidan bola tomonidan amalga oshirilganligi to'g'risidagi hujjatni ilova qilish kifoya.

Chegirma miqdori

Ijtimoiy ajratmaning maksimal miqdori shaxs kimning ta'limi uchun to'laganiga bog'liq bo'ladi. Qonun hujjatlari () quyidagilarni nazarda tutadi:

  • shaxsiy ta'lim - o'qitish uchun soliq imtiyozlari miqdori soliq davri, ya'ni bir yil uchun 120 ming rubl chegirmalarning umumiy chegarasidan oshmasligi kerak;
  • farzandingiz yoki bolalaringiz uchun ta'lim uchun to'lov, agar ular 24 yoshga to'lmagan va to'liq vaqtda o'qigan bo'lsa - har bir bola uchun yiliga 50 ming rubldan ko'p bo'lmagan;
  • vasiylikdagi yoki 24 yoshga to'lmagan va kunduzgi bo'limda o'qiyotgan shaxslarning o'qishi uchun to'lov - kalendar yilida har bir kishi uchun 50 ming rubldan oshmasligi kerak;
  • to'liq bo'lmagan yoki to'liq bo'lmagan birodar / opa-singil uchun o'qish to'lovlari, agar ular 24 yoshga to'lmagan bo'lsa va to'liq vaqtda o'qisa - yiliga 120 000 rubldan oshmaydi.

Buni quyidagi jadval shaklida tasvirlash mumkin:

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, soliq imtiyozlari jamlangan holda hisoblanadi va aytilgan miqdorlar bu umumiy chegara. Shuning uchun qonunda belgilangan miqdordan faqat 13% chegirib tashlash kerak. Shunday qilib, siz o'zingizning ta'limingiz uchun 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan va bir yillik o'qish uchun bola yoki vasiy uchun 6500 rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarib olishingiz mumkin.

Bundan tashqari, agar soliq to'lovchi to'lash uchun ba'zi mablag'larni sarflagan bo'lsa tibbiy xizmatlar(masalan) va ushbu xarajatlarni qoplash uchun da'vo arizasi bilan murojaat qilgan va keyinchalik o'qish uchun chegirma uchun ham ariza bergan bo'lsa, bu miqdor birlashtiriladi va shuning uchun o'qish uchun chegirma kamroq bo'ladi.

Vaziyatni tushunish uchun bir misolni ko'rib chiqing: Ivanov uning davolanishiga 100 000 rubl sarfladi. Xarajatlarni qoplash uchun tegishli miqdorda deklaratsiya topshirdi. Shu bilan birga, u mashg'ulotlardan o'tmoqda va yiliga 120 000 rubl sarflagan. Shunday qilib, o'qish uchun ruxsat etilgan maksimal chegirma allaqachon 20 000 rublni tashkil qiladi.

O'quv to'lovlari quyidagi omillar asosida hisoblanadi:

  • shaxsning kompensatsiya sifatida olishi mumkin bo'lgan miqdor miqdoridan oshmasligi kerak daromad solig'i, ya'ni rasmiy ish haqining 13%;
  • chegirmaning umumiy miqdori o'qitish qiymatining 13% dan oshmaydi, lekin yil uchun yuqoridagi summalarni hisobga olgan holda.

Soliq chegirmasi miqdorini hisoblash misoli uchun misol vaziyatni ko'rib chiqing:

  • o'z ta'lim yili uchun 150 000 rubl berildi;
  • Bir yil ichida 250 000 rubl ishlab topildi;
  • yillik chegirma chegarasi 120 000 rublni tashkil etadi va 150 000 sarflandi.Shuning uchun, agar chegara boshqa turdagi chegirmalarga sarflanmagan bo'lsa, unda miqdor quyidagicha hisoblanadi 120 000 * 13% = 15 600 rubl.

Hisoblashning o'zi juda oddiy - sarflangan mablag'dan atigi 13% olib tashlashingiz kerak. Masalan:

  • to'liq vaqtda o'qiydigan birodar uchun 95 000 rubl to'langan;
  • shuning uchun - 95 000 * 13% \u003d 12 350 rubl.

Chegirmani olish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

O'qish uchun soliq imtiyozini qanday olishim mumkin? Ushbu turdagi kompensatsiyani olish uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz, soliq xizmatiga qonun bilan belgilangan normaga muvofiq ariza topshirishingiz kerak. Keyin Soliq xizmati taqdim etilgan barcha hujjatlarning haqiqiyligi va to'g'riligini tekshirish, pul soliq to'lovchining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Hujjatlar ro'yxati

Soliq chegirmalarini topshirish uchun qanday hujjatlar kerak? Siz bilan quyidagilar bo'lishi kerak:

  • soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida;
  • fuqaroning ichki pasporti yoki soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat;
  • 2-NDFL shaklidagi daromad sertifikati;
  • o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun belgilangan shakldagi ariza (bizning veb-saytimizda yuklab olish mumkin);
  • ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma, unda miqdori ko'rsatilishi kerak. Shuni esda tutingki, agar shartnoma tuzilganidan keyin miqdor oshgan bo'lsa, bu ham hujjatlashtirilishi kerak. Ko'pgina hollarda, bu shartnomaga ilova;
  • ta'lim muassasasi litsenziyasining tasdiqlangan nusxasi;
  • ma'lum miqdorni ta'lim muassasasining hisob raqamiga o'tkazish faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari.

Hujjatlarni topshirishda va bolani o'qitish uchun soliq imtiyozini to'ldirishda siz qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak:

  • bolaning / bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;
  • bolaning kunduzgi ta'lim faktini tasdiqlovchi ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma;
  • nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi, lekin agar turmush o'rtog'idan biri to'lov hujjatlarida ko'rsatilgan bo'lsa va chegirma boshqasi tomonidan amalga oshirilsa.

Agar aka-uka yoki opa-singilning o'qishi uchun chegirma olish uchun hujjatlar yig'ilayotgan bo'lsa, sizda quyidagi hujjatlar bo'lishi kerak:

  • shaxsiy tug'ilganlik haqidagi guvohnomangizning nusxasi;
  • qarindoshining tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;
  • qarindoshining kunduzgi bo'limda o'qiyotgani to'g'risidagi ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma.

Agar bola / qarindosh chet elda o'qigan bo'lsa, soliq imtiyozlari berilsa, barcha hujjatlar notarial tasdiqlangan tarjimalarga ega bo'lishi kerak.

Muhim - hujjatlarning barcha nusxalari tasdiqlangan bo'lishi kerak. Bu mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin (har bir nusxada "Nusxa to'g'ri" deb yozing va sana bilan imzo qo'ying) yoki buni notarius orqali amalga oshirish mumkin. O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berishda 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya majburiy bo'lishi kerak.

Deklaratsiya tayyorlash

O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirish kerak. Deklaratsiya va arizani to'ldirish eng qiyin, lekin ayni paytda eng muhim bosqichdir.

Deklaratsiya bir nechta varaqlardan iborat bo'lib, ularga qo'shimcha ravishda Umumiy ma'lumot, daromad miqdori va ularning manbasi haqida ma'lumot berishingiz kerak. E'tibor bering, har bir varaq imzolanishi kerak. Maydonlarni to'ldirish blok harflar bilan amalga oshiriladi. Deklaratsiya shakli bizning veb-saytimizda ham mavjud.

Deklaratsiyani juda ehtiyotkorlik bilan to'ldirishingiz kerak - eng kichik xato yoki tuzatish hujjatni bekor qiladi. Siz ushbu bosqichni biroz osonroq qilishingiz mumkin - Federal Soliq xizmati veb-saytida maxsus dastur yordamida buning uchun maxsus dastur mavjud.

Ariza tayyorlash

Ta'lim soliq imtiyozlari uchun arizalarni bizning veb-resursimizda yuklab olish mumkin. Ariza matnida quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

  • soliq to'lovchining to'liq nomi;
  • tovon turi (bizning holimizda bu uchinchi variant (qoplanadigan));
  • miqdorning hajmi;
  • maxsus maydonda (birinchi varaqdagi kichik kvadrat) siz shaxsiy ma'lumotlarni takrorlashingiz va kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligini shaxsiy imzo bilan tasdiqlashingiz kerak;
  • Ism bank muassasasi, hisob raqami va turi;
  • pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • yashash ma'lumotlari.

Barcha elementlar, ayniqsa summa va bank hisobi, juda ehtiyotkorlik bilan kiritilishi kerak.

Chegirma uchun ariza berish

Universitet yoki boshqa ta'lim muassasasida o'qish uchun pulni qanday qaytarish kerak? Buni yashash joyini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq xizmatiga yuqorida ko'rsatilgan hujjatlar bilan yoki ish beruvchi orqali murojaat qilish orqali amalga oshirish mumkin.

Federal soliq xizmati orqali ro'yxatdan o'tish

Hujjatlarni Federal Soliq xizmati hududiy bo'limiga shaxsan yoki oldindan tayinlangan holda yoki soliq to'lovchining shaxsiy hisobini yaratgan holda bo'limning rasmiy veb-sayti orqali onlayn tarzda topshirishingiz mumkin.

Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali hujjatlarni topshirishda sizda elektron raqamli imzo bo'lishi kerakligini unutmang. Agar yo'q bo'lsa, uni xuddi shu saytdan olishingiz mumkin. 3-NDFL ko'rinishidagi deklaratsiyani o'sha erda to'ldirish mumkin yoki siz tayyor deklaratsiyani yuklab olishingiz mumkin. Shundan so'ng siz hujjatlarning skanerlangan nusxalarini yuklashingiz va hamma narsani elektron raqamli imzo bilan tasdiqlashingiz kerak. Murojaatning ko'rib chiqilishini shaxsiy kabinetingizda kuzatish mumkin.

Yashash joyini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi bo'limga murojaat qilganda, hujjatlarni topshirish jarayoni o'xshash - belgilangan vaqtda inspektorga kelishingiz, hujjatlarning to'liq paketini taqdim etishingiz kerak. Saytda inspektor hamma narsa joyida yoki yo'qligini tekshiradi va murojaatni ro'yxatga oladi.

2-NDFL shaklida sertifikat taqdim etishni unutmang, bu Federal Soliq xizmati uchun muhimdir. Bu shunday ko'rinadi:

Ish beruvchi orqali ro'yxatdan o'tish

Bunday holda, siz hali ham soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Chiqarish algoritmi quyidagicha:

  • Federal soliq xizmatidan ijtimoiy chegirma to'g'risida bildirishnoma olish uchun ariza berish ( namunasini bizning veb-saytimizdan yuklab olishingiz mumkin);
  • hujjatlar to'plamini yig'ish;
  • Federal soliq xizmati hududiy bo'limiga xabarnoma uchun ariza bilan hujjatlar to'plamini taqdim etish;
  • 30 kundan keyin Federal Soliq xizmati chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma oladi;
  • ish beruvchiga xabar bering.

Muhim - agar hujjatlarning nusxalari soliq xizmatiga taqdim etilsa, asl nusxalari hali ham siz bilan birga bo'lishi kerak.

Chegirmani olish muddatlari

Soliq imtiyozini berish to'g'risida qaror qabul qilish muddati ariza shakliga bog'liq bo'ladi. Hujjatlarni Federal Soliq xizmati orqali (shaxsan yoki onlayn) taqdim etishda ko'rib chiqish muddati ariza ro'yxatga olingan kundan boshlab 3 oydan oshmaydi. Agar chegirma ish beruvchi orqali amalga oshirilsa - 30 kundan ortiq emas.

E'tibor bering, siz pulni faqat to'lovdan keyin keyingi yilda qaytarishingiz mumkin. Misol uchun, agar o'qish 2018 yilda to'langan bo'lsa, unda mablag'larni faqat 2019 yilda olish mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri pul mablag'lari soliq xizmati tomonidan apellyatsiya ma'qullangandan keyin bir oy muddatda arizachiga topshiriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, qarindosh Uzoq muddat soliq imtiyozlari to'g'risidagi arizani ko'rib chiqish Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni to'liq tekshirish bilan bog'liq.

Yuqoridagilarning barchasini hisobga olgan holda, "o'qish uchun soliq imtiyozini olish mumkinmi" degan savolga ijobiy javob bo'ladi. Asosiysi, to'liq hujjatlar to'plamini to'plash, miqdorni to'g'ri hisoblash va deklaratsiya va arizani to'g'ri to'ldirish. Bunday kompensatsiyani olish jarayoni uzoq, biroz murakkab, ammo bu mashg'ulotlarga sarflangan pulni tejash imkonini beradi.

Belgilangan ijtimoiy soliq chegirmasi - bu ta'limga sarflangan mablag'larning bir qismini (o'zingizning va yaqin qarindoshlaringiz) qaytarish imkoniyati.

Ushbu turdagi chegirmalarni olish shartlari Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomi va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi.

Qanday xarajatlarni qoplash mumkin

  1. Siz quyidagi xarajatlar uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin:
    • shaxsiy trening har qanday shaklda o'qitish (kunduzgi, kechki, sirtqi va boshqalar);
    • bolalarni (shu jumladan asrab olingan bolalarni), shuningdek yoshidagi aka-uka va opa-singillarni o'qitish 24 yilgacha, kunduzgi ta'lim. Agar aka-uka yoki opa-singil vasiylik ostida bo'lsa, bu holda vasiylikdagilar uchun 18 yoshgacha bo'lgan cheklash qo'llanilmaydi;
    • keksa talabalar uchun trening 18 yoshdan kichik(sobiq palatalar qarigan 24 yilgacha) kunduzgi ta'lim;

    Eslatma: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 24.10.2016 yildagi BS-4-11/20142-sonli maktubi bir turmush o'rtog'ini ikkinchisining ta'lim olishi uchun chegirib tashlash imkoniyati haqidagi nizolarga chek qo'ydi. Yuqoridagi hujjatda Federal Soliq xizmati bir turmush o'rtog'i ikkinchisi uchun chegirma olish huquqiga ega emasligini tushuntirdi, lekin shu bilan birga, u kim tomonidan to'langanidan qat'i nazar, uni o'z ta'limi uchun e'lon qilishi mumkin.

Chegirma bayonotining xususiyatlari

  1. O'zingizning ta'limingiz va aka-uka va opa-singillaringizning ta'limi uchun chegirmalarning maksimal miqdori - 120 000 rub. Siz qilingan xarajatlarning 13% gacha qaytarishingiz mumkin, lekin ko'pi yo'q 15 600 rubl(bolalar ta'limi uchun ajratma summasidan tashqari);
  2. 120 000 rubl miqdorida. barcha ijtimoiy ajratmalar uchun umumiydir (qimmatbaho davolanish va bolalarni o'qitishdan tashqari). Qaysi xarajatlar soliq chegirmalariga kiritilgan - soliq to'lovchi qaror qiladi;
  3. Bolalarni o'qitish uchun ajratma miqdori , 50 000 rublni tashkil qiladi. bir kishi uchun. Qo'llaringizga qaytariladigan maksimal miqdor teng bo'ladi 6 500 rub.(50 000 x 13%). Shunday qilib, 2 bola uchun siz 13 000 rubl, 3 - 19 500 rubl miqdorida chegirma olishingiz mumkin. va hokazo.

    4. Shaxsiy ta'lim xarajatlari (120 000 rubl) va bolalarni o'qitish xarajatlari uchun cheklovlar bir-biriga ta'sir qilmaydi va alohida hisoblab chiqiladi. Bular. 15 600 rublgacha qaytarishingiz mumkin. shaxsiy ta'lim uchun + har biri 6500 rubl. har bir farzandining ta'lim olishi uchun.

    Eslatma: 50 000 rubl miqdorida. bolalar uchun chegirma ikkala ota-ona uchun ham umumiydir. Ya'ni, ota-onalardan faqat bittasi o'z farzandlarining ta'limiga sarflangan mablag'larni qaytarishi mumkin.

    O'qish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari taqdim etiladi faqat shart bilan o'sha ta'lim muassasasi litsenziyasi bor, yoki uning ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat.

    Eslatma: agar treningni mustaqil ravishda o'tkazgan va o'qituvchilar tarkibiga ega bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan o'tkazilgan bo'lsa, litsenziya talab qilinmaydi.

  4. Siz chegirma olishingiz mumkin nafaqat ta'lim xarajatlari bo'yicha davlat universitetlarida, shuningdek, tijorat ta'lim muassasalarida (agar ular litsenziyaga ega bo'lsa):
    • bolalar bog'chalari va maktablar;
    • kattalar uchun qo'shimcha ta'lim markazlari (avtomaktablar, chet tili kurslari va boshqalar);
    • bolalar uchun qo'shimcha ta'lim markazlari (musiqa maktablari, sport klublari va boshqalar).
  5. Quyidagi kabi o'quv xarajatlari uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin Rossiya universitetlari, shuningdek, xorijiy. Shuni ta'kidlash kerakki, bu holda faqat bevosita o'quv jarayoni bilan bog'liq xarajatlar qaytariladi. O‘qish joyiga borish, turar joy va ovqatlanish xarajatlari chegirmaga solinmaydi;

    6. Chegirma faqat o'qish to'lovi to'langan yilda 13% stavkada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'lgan daromadlar bo'lgan taqdirdagina olinishi mumkin (bir xil stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan dividendlar bundan mustasno);

    Eslatma: shuni ta'kidlash kerakki, agar o'qish uchun to'lov vaqtida daromadlar bo'lmasa, chegirma olishni taqiqlash bo'yicha aniq ko'rsatmalar mavjud emas. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 18 martdagi 03-04-05 / 7-110-sonli xati bilan moliya bo'limi daromadlar bo'lsa, chegirma olish imkoniyatini ko'rsatdi. ariza berish vaqtida mavjud imtiyozlar. Biroq, amalda, soliq organlari, qoida tariqasida, agar arizachi o'qish uchun to'lovni amalga oshirish vaqtida soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmasa, chegirma berishni rad etadi.

  6. Chegirmaga da'vo qilishning kaliti - bu o'qish muddati emas, balki to'langan sana. Ya'ni, agar bir yilda o'qish bir necha yilga to'langan bo'lsa, unda xarajatlar butun o'qish davri uchun emas, balki faqat xarajatlar qilingan yil uchun qoplanishi mumkin;
  7. Soliq chegirmalarining qolgan qismi keyingi davrlarga o'tkazilmaydi. Ya'ni, agar bir yil ichida butun chegirmani olish imkoni bo'lmasa, uni keyingi yilga o'tkazish mumkin bo'lmaydi;
  8. O'qish to'lovi - qayta foydalanish mumkin. Siz uni har yili da'vo qilishingiz mumkin belgilangan chegara;
  9. O'qish uchun chegirma cheklash muddatiga ega - uch yildan ortiq emas to'lov kunidan boshlab. Shunday qilib, 2018 yilda 2017, 2016, 2015 yillarda to'langan ta'lim xarajatlarini qaytarish mumkin;
  10. Shartnoma va to'lov hujjatlari chegirma arizachisiga muvofiq tuzilishi kerak;
  11. Soliq chegirmasi taqdim etilmaydi, agar o'qish to'lovi yordamida to'liq to'langan bo'lsa onalik kapitali

O'qish xarajatlari uchun soliq chegirmalarini hisoblash misollari

1-misol: O'z-o'zidan o'qish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

60 000 rub.

480 000 rubl

62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2018 yil uchun o'qitish xarajatlari 60 000 rublni tashkil etdi. bu bilan bog'liq holda qo'lga qaytariladigan miqdor teng bo'ladi 7 800 rub.(60 000 rubl x 13%).

2018 yildan beri Petrov I.A. 7800 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u soliq imtiyozini to'liq olishi mumkin - 7 800 rub.

Misol 2. 120 000 rubldan ortiq bo'lgan shaxsiy ta'lim uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2018 yilda Petrov I.A. institutda o‘qishi uchun pul to‘lagan 130 000 rubl

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2018 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Shaxsiy daromad solig'i miqdori yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan (daromad solig'i) ni tashkil etdi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2018 yil uchun o'qitish xarajatlari 130 000 rublni tashkil etdi, ammo barchasi uchun ijtimoiy ajratmalar 120 000 rubl miqdorida cheklov o'rnatilgan bo'lsa, qaytarish uchun to'lanadigan miqdor quyidagilarga teng bo'ladi: 15 600 rub.(120 000 rubl x 13%).

2018 yilda Petrov I.A. 15 600 rubldan ortiq daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u soliq imtiyozini to'liq olishi mumkin bo'ladi - 15 600 rub.

Misol 3. Bola ta'limidan chegirma

Chegirmani olish shartlari

2018 yilda Petrov I.A. o‘g‘lining institutda kunduzgi o‘qishi uchun pul to‘lagan 70 000 rub.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2018 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Xarajatlar Petrova I.A. 2018 yilda o'g'lining o'qishi uchun 70 000 rublni tashkil etdi, ammo bolalarni o'qitish xarajatlari uchun 50 000 rubl chegarasi mavjud bo'lganligi sababli, bu miqdor: 6 500 rub.(50 000 rubl x 13%).

2018 yilda Petrov I.A. 6500 rubldan ortiq daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u soliq imtiyozini to'liq olishi mumkin bo'ladi - 6 500 rub.

Misol 4. Bir nechta bolalarni o'qitish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2018 yilda Petrov I.A. to'langan:

  • miqdorida to'ng'ich o'g'lini institutda kunduzgi ta'limda o'qigan 70 000 rub.
  • miqdorida kenja o'g'lini pullik bolalar bog'chasida o'qitish 40 000 rub.
  • miqdorida qizini institutda sirtqi bo'limda o'qitgan 60 000 rub.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2018 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Har bir bola uchun ta'lim narxi uchun 50 000 rubl miqdorida cheklov belgilanadi. va katta o'g'li Petrov I.A.ning ta'lim olishiga qaramay. 70 000 rubl to'lagan, u faqat buning uchun qaytishi mumkin: 6 500 rub.(50 000 rubl x 13%).

Kichik o'g'ilning ta'lim olishi uchun qaytarish uchun to'lanadigan miqdor quyidagilarga teng bo'ladi: 5 200 rub.(40 000 rubl x 13%).

Petrovning qizi I.A. da ta’lim oladi sirtdan ta'lim, uning ta'limi uchun soliq imtiyozlari taqdim etilmagan.

Jami barcha bolalar uchun Petrov I.A. To'lov quyidagi miqdorda to'lanadi: 11 700 rub.(6500 rubl + 5200 rubl).

2018 yildan beri Petrov I.A. 11 700 rubldan ortiq daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u soliq imtiyozini to'liq olishi mumkin bo'ladi - 11 700 rub.

5-misol: Boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan bir qatorda ta'lim to'lovidan chegirma

Chegirmani olish shartlari

2018 yilda Petrov I.A. institutda o‘qishi uchun 80 000 rubl, shuningdek, xotinini davolash uchun zarur bo‘lgan dori-darmonlar uchun 60 000 rubl miqdorida to‘lagan.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2018 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Xarajatlar Petrova I.A. 2018 yil uchun tashkil etdi 140 000 rub.(80 000 rubl (ta'lim uchun) + 60 000 rubl (dorilar uchun)), lekin yil uchun ijtimoiy ajratmalar miqdori 120 000 rubldan oshmasligi sababli u faqat qaytarishi mumkin: 15 600 rub.(120 000 rubl x 13%).

2018 yildan beri Petrov I.A. 15 600 rubldan ortiq daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u to'liq qaytarilishi kerak bo'lgan summani olishi mumkin bo'ladi - 15 600 rub.

Soliq imtiyozlarini olish usullari

IFTS orqali

Soliq xizmati orqali o'qish xarajatlari uchun chegirma olish tartibi 3 bosqichda amalga oshiriladi:

Birinchi bosqich - kerakli hujjatlarni to'plash

O'qish xarajatlari uchun soliq imtiyozini olish uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak:

  1. Deklaratsiya 3-NDFL. E'tibor bering, deklaratsiya shakli chegirma talab qilingan yil uchun joriy bo'lishi kerak. Ya'ni, agar chegirma 2017 yil uchun e'lon qilingan bo'lsa, deklaratsiya 2017 yilga tegishli bo'lishi kerak.

    2. Yordam 2-NDFL. Uni ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olish mumkin (agar siz yil davomida bir necha joyda ishlagan bo'lsangiz, har bir joydan ma'lumotnoma olishingiz kerak).

    Eslatma: 2-NDFL sertifikati ro'yxatga kiritilmagan majburiy hujjatlar chegirmani talab qilishda taqdim etilishi kerak.

    Ta'lim muassasasi bilan shartnoma, bu ta'lim xarajatlarini o'z ichiga oladi. Shartnomaning arizachi tomonidan shaxsan tasdiqlangan nusxasi IFTSga topshiriladi (nusxaning har bir sahifasi imzolanishi kerak).

    Shartnomada belgilanishi kerak litsenziya tafsilotlari ta'lim faoliyatini amalga oshirish bo'yicha. Agar ular mavjud bo'lmasa, siz qo'shimcha ravishda litsenziya nusxasini taqdim etishingiz kerak.

    Agar yil davomida ta'lim narxi oshirilgan bo'lsa, ushbu o'sishni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Qoida tariqasida, bu qo'shimcha kelishuv bilan tuzilgan shartnomaga yangi qiymat o'rganish.

  2. To'lov hujjatlarining nusxalari, o'qish uchun to'lov faktini tasdiqlovchi (kvitansiya, pul o'tkazmalari va hokazo.). To'lov hujjatlari o'quv shartnomasi tuzilgan shaxsga berilishi kerak.

Bolalarning (aka-uka, opa-singil) ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlarini talab qilishda qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

  1. Ta'lim muassasasidan olingan ma'lumotnoma kunduzgi ta'lim(shartnomada o'qish shakli ko'rsatilmagan taqdirdagina talab qilinadi).
  2. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi + nusxasi.
  3. Nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (agar hujjatlar turmush o'rtoqlardan biri uchun berilgan bo'lsa, ikkinchisi esa bolaning ta'limi uchun chegirma olgan bo'lsa kerak).
  4. Hujjatlar, qarindoshlikni tasdiqlash birodar yoki opa-singil bilan (tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar).

Eslatma: yuqoridagi hujjatlar ro'yxati to'liqdir va keng talqin qilinishi mumkin emas. 2-NDFL sertifikati va yuqorida ko'rsatilmagan boshqa hujjatlar yo'qligi sababli soliq organining chegirma hujjatlarini qabul qilishdan bosh tortishi noqonuniy hisoblanadi (Federal soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi N ED-4-3 / xati). [elektron pochta himoyalangan]).

Eslatma, IFTSga hujjatlar nusxalarini topshirayotganda, ularning asl nusxalarini siz bilan birga bo'lish tavsiya etiladi.

Ikkinchi bosqich - yig'ilgan hujjatlarni soliq organiga o'tkazish

Uzatish yig'ilgan hujjatlar quyidagi usullar bilan amalga oshirilishi mumkin:

  1. Shaxsan yashash joyidagi mahalliy soliq organiga murojaat qilish orqali. Bu usul bilan, soliq inspektori barcha hujjatlarni shaxsan tekshiradi va agar kerak bo'lsa, qaysi hujjatlar etishmayotganligini yoki qaysilarini tuzatish kerakligini darhol aytib beradi.
  2. Vakil orqali notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'yicha (ba'zi soliq organlari hujjatlarni qo'lda yozilgan ishonchnoma bilan qabul qiladilar).

    3. Pochta orqali- ilova tavsifi bilan qimmatli xat. Buning uchun siz hujjatlarni konvertga solib qo'yishingiz kerak (konvertni muhrlamang) va barcha ilova qilingan hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadigan pochta inventarizatsiyasining 2 nusxasini yaratishingiz kerak.

    Ushbu usul bilan soliq xizmatiga tashrif buyurish shart emas, lekin xatolarga yo'l qo'yilgan yoki hujjatlar to'plami to'liq yig'ilmagan bo'lsa, siz bu haqda faqat 2-3 oydan keyin (hujjatlarni tekshirgandan so'ng) bilib olasiz.

  3. Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi (LCN) yordamida Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan. LKN-ga kirish uchun istalganiga murojaat qilishingiz kerak soliq organi hisob yaratish va unga kirish uchun foydalanuvchi nomi va parolni olish. Buning uchun siz o'zingiz bilan TIN va pasportingizni olishingiz kerak. LKN uchun ulanish to'lovi olinmaydi.

Eslatma, 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami soliq xizmatiga topshirilishi mumkin butun yil davomida lekin chegirma talab qilinadigan muddat tugashidan oldin emas.

Uchinchi bosqich - hujjatlarni tekshirish va soliq imtiyozini olish

Soliq deklaratsiyasi va unga ilova qilingan hujjatlarni tekshirish yilida amalga oshiriladi 3 oy ichida ular soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab.

Tekshiruv tugaganidan keyin 10 kun ichida soliq xizmati soliq to'lovchiga tekshirish natijalari to'g'risida (soliq chegirmasini taqdim etish yoki berishni rad etish) yozma xabarnoma yuborishi shart.

Agar siz universitetda, haydovchilik maktabida yoki Bolalar bog'chasi(yoki bolangizni u erga olib boring), bu erda o'qish uchun soliq kreditini qaytarishning tasdiqlangan usuli.

Ushbu pulni qaytarish usuli tor sharoitda bo'lganlar yoki shunchaki pullarining qiymatini biladiganlar uchun foydali bo'ladi. Misol uchun, agar siz kunduzi o'qiyotgan bo'lsangiz va kechqurun / tungi vaqtda o'qish, uy-joy, oziq-ovqat va ota-ona yordamini to'lash uchun ishlashga borishingiz kerak.

O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun qancha vaqt ketadi?

Qoida tariqasida, siz yiliga bir marta soliq imtiyozlarini hisoblash uchun ariza berishingiz mumkin. Ammo agar siz allaqachon uch yil o'qigan bo'lsangiz (masalan, siz 2015 yilda o'qishga kirgansiz va 2017 yilda hujjat topshirishga qaror qilgan bo'lsangiz), unda siz uch yil - 2015, 2016 va 2017 yillarga ariza topshirishingiz mumkin.

Bunday holda o'qish uchun soliq imtiyozini taqdim etish uchun qanday hujjatlar kerak bo'ladi:

  • Bayonot;
  • Universitetdan olingan hujjatlar;
  • Ish joyidan guvohnoma (agar siz allaqachon ishlayotgan bo'lsangiz);
  • Ta'lim to'lovidan chegirma uchun soliq deklaratsiyasi;
  • Yana bir nechta bayonot.

Kim o'qish uchun soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin?

uchun soliq imtiyozini oling pullik trening kollejda, universitetda, avtomaktabda, aspiranturada, universitetda (kunduzgi yoki yarim kunlik) bir bola o'z daromadlaridan soliq to'laydigan barcha fuqarolar bo'lishi mumkin.

O'qish uchun soliq imtiyozlari qancha

Da rasmiy ishga joylashish va ish haqi olayotganda, 2017 yilda bolaning ta'limi uchun soliq imtiyozlari 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan fuqarolar tomonidan olinadi. Agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz va maosh olsangiz, unda siz daromad solig'ini to'laysiz - 13%.

Nega aynan shuncha ko'p?

Gap shundaki, maoshlarimizdan to‘lanadigan to‘lovlar davlatga foydali narsalarga sarflanadi. Agar o‘zimiz ham o‘z cho‘ntagimizdan mana shu juda foydali narsalarga pul sarflasak, davlat bizga ma’lum miqdordagi mablag‘ni – ya’ni ish haqidan to‘laydigan soliqning bir qismini qaytaradi.

Ammo ishlamaydigan fuqarolar toifasi (talabalar, nafaqaxo'rlar, uy bekalari) o'qish uchun (universitetda, huquqlar uchun va hokazo) soliq chegirmalarini qaytarib bera olmaydilar, chunki ular ish haqi olmaydilar va qiladilar. unga soliq to'lamaslik. Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ishlaydigan yoki o'qish uchun soliq imtiyozlarini olishning iloji yo'q yakka tartibdagi tadbirkorlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar). yagona soliq hisoblangan daromad va patent tizimi bo'yicha. Agar siz o'qish uchun to'langan onalik kapitali hisobidan to'lagan bo'lsangiz, o'qish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi qaytarilmaydi.

Kim ta'lim to'lovi bo'yicha chegirma olish huquqiga ega? Bu abituriyentning o'ziga yoki abituriyentning yaqin qarindoshlari - hali 24 yoshga to'lmagan va siz o'qish uchun pul to'lagan aka-uka, opa-singillarga to'lanadi.

Lekin bu erda bitta BIRINCHA bor: ular sirtqi emas, to'liq vaqtda o'qishlari kerak. Agar siz o'zingiz uchun pul to'lasangiz, kunduzgi yoki sirtqi bo'limda o'qiyotganingiz muhim emas - ta'lim shakli har qanday bo'lishi mumkin.

Qaysi ta'lim uchun soliq imtiyozini olishim mumkin?

Pullik ta'lim uchun soliq imtiyozini universitet, maktab, bolalar bog'chasi, haydovchilik maktabida (haydovchilik guvohnomalari uchun) yoki chet tili markazida o'qish uchun olish mumkin.

Muhim!

Siz o'qigan ta'lim muassasasi ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Xususiymi yoki davlatmi, bu muhim emas.

O'qish uchun soliq imtiyozlari miqdori: qancha pul olasiz

Bolani o'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmalarini qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal ruxsat etilgan xarajatlar yiliga 120 000 rubl va bolaning ta'limi uchun to'lovni amalga oshirishda 50 000 rublni tashkil qiladi. Siz ushbu summaning 13 foizini, ya'ni yiliga maksimal 22 100 ta rulni qaytarishingiz mumkin bo'ladi.

Agar siz o'zingiz va farzandingiz uchun ta'lim uchun pul to'lagan bo'lsangiz, ikki martalik o'quv soliq imtiyoziga ega bo'lishingiz mumkin. To'g'ri, agar siz ikkita mashg'ulot uchun 120 000 rubldan ko'proq pul sarflagan bo'lsangiz, faqat maksimal 22 100 rubl qaytariladi.

Maslahat: agar siz qimmat ta'limdan o'tgan bo'lsangiz, uni bir necha yil davomida bir vaqtning o'zida emas, balki bosqichma-bosqich qaytarishingizni tavsiya qilamiz.

Aytmoqchi ! O'quvchilarimiz uchun endi 10% chegirma mavjud

O'qish uchun soliq kreditini qanday hisoblash mumkin

Aytaylik, talaba Anya ish joyida oyiga 80 000 rubl oladi. Yil davomida bu miqdor 960 000 rublni tashkil qiladi. Barcha chegirmalardan so'ng, Anya qo'lida 835 200 ni oldi.Bu summadan daromad solig'ining 13% 124 800 rublni tashkil qiladi - bu ish beruvchi Anya uchun qancha to'laydi.

Anya pullik asosda o'qiydi va har bir semestr uchun 20 000 rubl to'laydi. Anya talaba ta'limi uchun soliq imtiyozini olish haqida eshitdi (ish beruvchi orqali) va darhol murojaat qildi.

Arizani topshirgandan so'ng darhol soliq idorasi ta'lim uchun qilingan xarajatlarni daromaddan ushlab qoladi. Hisoblash shaxsiy daromad solig'i miqdori yiliga quyidagi formula miqdorini oladi:

(960 000 - 40 000) × 0,13 = 119 600

119 600 - bu Anya to'lashi kerak bo'lgan miqdor. Ammo aslida u 124 800 rubl to'lashi kerak edi. O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun barcha hujjatlarni topshirgandan so'ng, soliq idorasi Anya ortiqcha to'lagan summani qaytaradi:

124 800 − 119 600 = 5200

Eslatmada! Chegirma olishda semestr boshlangan sana emas, balki semestr uchun to'lov sanasi rol o'ynaydi. Aytaylik, siz 2015-yil 12-dekabrda semestr uchun to‘lov qildingiz va semestrning o‘zi 2016-yil 7-yanvarda boshlandi. To'lov kvitansiyasi arizaga ilova qilinadi, arizadagi sana 2016 yil emas, 2015 yil bo'ladi.

O'qish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Eng oson yo'li - ish joyida o'qish (bola yoki o'zingiz) uchun ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza berishdir. Keyin siz shunchaki buxgalteriya bo'limiga yoki tegishli bo'limga soliq xizmatidan chegirma olish huquqiga ega ekanligingiz to'g'risida bildirishnoma yuborasiz. Qolgan hamma narsani buxgalteriyadagi xolalar hal qiladi.

Agar siz allaqachon ishdan bo'shagan bo'lsangiz yoki biron sababga ko'ra ularni ish orqali tartibga sola olmasangiz, buni o'zingiz qilishingiz oson. Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy kabinet mavjud. Ariza berish uchun siz saytda ro'yxatdan o'tishingiz va u orqali ariza topshirishingiz kerak. Siz eng yaqin soliq idorasiga shaxsan murojaat qilib, ofisga kirishingiz mumkin.

Ta'lim to'lovidan chegirma olish uchun qanday hujjatlarni topshirish kerak

O'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun siz qanday hujjatlar kerakligini aniq bilishingiz kerak:

  • Ta'lim muassasasining haqiqatini tasdiqlovchi ta'lim muassasasining hujjatlari (shartnoma nusxasi, universitet litsenziyasining tasdiqlangan nusxasi, to'lovni tasdiqlovchi cheklar);
  • Sertifikat 2 - ariza beruvchining ish haqi olganligi va undan shaxsiy daromad solig'i to'langanligini tasdiqlovchi shaxsiy daromad solig'i (uni siz chegirma talab qilayotgan davr uchun ish joyida olish mumkin);
  • Deklaratsiya 3 - har bir o'qish yili uchun shaxsiy daromad solig'i, chegirmalarni qaytarish niyatingiz borligini tasdiqlovchi (shaklda yoki veb-saytda o'z qo'lingiz bilan to'ldirilgan);
  • Aslida, shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish uchun arizalar (bu soliq xizmatlari to'lovlarni amalga oshiradigan hujjat);
  • Pasport va nusxasi (har qanday holatda ularni har doim yoningizda saqlang).

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmasi bo'yicha deklaratsiya qanday tuzilganligi yaxshi ko'rsatilgan.

Hujjatlarni soliq idorasiga topshirish

To'plangan hujjatlar to'plamini soliq idorasiga olib boring va keyingi ko'rsatmalarni kuting. Qoida tariqasida, ushbu muassasaning xodimlari sizni xabardor qiladi qaror 3 oydan keyin (yoki tezroq). Agar biron bir xato aniqlansa, inspektor soliq imtiyozlarini rad etishi mumkin. Bunday holda, tashvishlanmang - faqat xatolarni tuzating va hujjatlarni qayta topshiring. Da qayta topshirish ushbu deklaratsiya tuzatuvchi ekanligini ko'rsating.

Foydali maslahatlar:

  1. Talabalar o'qishi uchun soliq imtiyozini olish uchun ta'lim muassasasidan barcha kvitansiyalar, cheklar va boshqa hujjatlarni saqlashni unutmang.
  2. Bolalar ta'limi soliq imtiyozlari bo'yicha cheklash muddati mavjud. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati o'quv to'lovlari olingan kundan boshlab uch yilgacha.
  3. Ishingizni tashlaganingizda, hamma narsani darhol qabul qilganingiz ma'qul zarur ma'lumotlar shaxsiy daromad solig'i. Keyin yana bir bor sobiq ish beruvchiga borishingiz shart emas.

Hammasi shu, endi siz xavfsiz o'rganishingiz mumkin. Va agar qiyinchiliklar bo'lsa, bizning mualliflarimiz ular bilan kurashishga yordam berishdan xursandman.

17.04.17 284 896 0

O'qish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Universitet, bolalar bog'chasi yoki avtomaktab uchun pul to'lagan har bir kishi uchun

Bu yil soliq menga 33 ming rubl to'laydi. Bu mening o'qishim uchun soliq imtiyozlari. Mana, men buni qanday qilib oldim.

Institutga 2012-yilda pullik bo‘limga o‘qishga kirdim. Shu bilan birga, u o'qish pulini mustaqil ravishda to'lash uchun ishga joylashdi. 2017 yil boshida men soliq imtiyozini olishga qaror qildim. Odatda, soliq imtiyozlari uchun ariza yiliga bir marta beriladi. Lekin men darhol uch yilga ariza topshirdim: 2014, 2015 va 2016.

Buning uchun menga institutdan hujjatlar, ish joyidan ma’lumotnoma, soliq deklaratsiyasi va bir nechta arizalar kerak edi. Jarayonning ko'p qismini o'zimning buxgalteriya bo'limimda amalga oshirish mumkin edi, lekin men ishdan bo'shaganimdan beri barcha bosqichlarni o'zim bosib o'tishim kerak edi.

Anastasiya Manuxina

o'qish uchun soliq imtiyozini oldi

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Pulni davlatga foydali narsalarga sarflasangiz, davlat bu soliqning bir qismini qaytaradi.

Ishlamaydigan pensionerlar va ishsiz talabalar ish haqi olmaydilar va daromad solig'ini to'lamaydilar, shuning uchun ular chegirmaga haqli emas (Soliq kodeksining 219-moddasi). Chegirma soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, hisoblangan daromaddan yagona soliq va patent tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud bo'lmaydi. Shuningdek, onalik kapitali hisobidan o'qish uchun haq to'lashda chegirma ko'zda tutilmagan (Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2-bandi).

Chegirmani o'zingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz - 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, opa-singillar va aka-ukalaringiz uchun olishingiz mumkin, agar siz ularning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz. Muhimi, ular sirtqi emas, to'liq vaqtda o'qishlari kerak. Agar siz o'zingiz uchun pul to'lasangiz, unda mashg'ulot shakli muhim emas.

Chegirma universitet, bolalar bog'chalari, maktablar, haydovchilik maktablari yoki chet tillarini o'rganish markazlarida o'qish xarajatlaridan olinadi. Asosiysi, muassasa ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega. Bu jamoat tashkilotmi yoki xususiy tashkilotmi, farqi yo‘q.

Qancha pul olishingiz mumkin

Ijtimoiy chegirma beriladigan xarajatlarning maksimal miqdori 120 000 ni tashkil qiladi Yiliga R va 50 000 R bolalarning ta'limi uchun pul to'lash. Davlat ushbu summaning 13 foizini qaytaradi: 22 100 gacha R yilda. Agar siz o'zingiz va farzandingiz uchun to'lagan bo'lsangiz, yiliga ikkita chegirma olishingiz mumkin. Agar siz mashg'ulotlarga ko'proq pul sarflasangiz, siz hali ham 22,100 ni qaytarib olasiz R. Shuning uchun qimmat ta'lim uchun bir necha yilga emas, balki bosqichma-bosqich to'lash yaxshiroqdir.

Soliq chegirmasi daromaddan hisoblanadi

Aytaylik, ishlaydigan talaba Anastasiya 80 000 oladi R oyiga. U yiliga 960 ming rubl ishlab topgan. Bu summadan u 835 200 tasini oldi R. Daromad solig'ining 13 foizi ish beruvchi tomonidan to'langan - 124,8 ming R.

Nastya mashg'ulotlarga 40 ming sarfladi R, 20 000 gacha R har bir semestr uchun. U soliq imtiyozini olish uchun ariza berdi.

Arizani topshirgandan so'ng, soliq organi Nastyaning yil davomidagi daromadidan ta'lim xarajatlarini chegirib tashlaydi va uning shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqadi:

(960 000 - 40 000) × 0,13 = 119 600 R

Ma'lum bo'lishicha, Anastasiya 119 600 to'lashi kerak edi R, lekin aslida 124 800 to'lagan R. Soliq unga ortiqcha to'lovni qaytaradi:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Soliq chegirmasi oxirgi uch yil uchun olinishi mumkin. 2017 yilda siz 2016, 2015 va 2014 yillar uchun chegirma olishingiz mumkin.

Chegirma olishda semestr uchun to'lov sanasi muhim, u boshlangan sana emas. Misol uchun, siz 2015 yil dekabr oyida semestr uchun to'lov qildingiz va u 2016 yil yanvar oyida boshlangan. Ushbu chek 2016 yil uchun emas, balki 2015 yil uchun arizaga ilova qilingan.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Ish joyida hujjatlarni topshirishning eng oson usuli: soliq idorasidan chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma olib kelishingiz kerak, qolgani siz uchun buxgalteriya bo'limida amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Ammo bu variant menga mos kelmadi, chunki men allaqachon ishdan bo'shagan edim.

Agar soliq xizmati veb-saytida shaxsiy hisobingiz bo'lsa - u erga murojaat qiling. Ofisga kirish uchun siz eng yaqin soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Davlat xizmatlari veb-saytidagi foydalanuvchi nomi va parol ham mos keladi.

Menga ruxsat yo'q edi va hujjatlarni shaxsan o'zim berdim.

Biz nafaqat chegirmalar haqida gapiramiz, shuningdek, byudjetni qanday boshqarish, pul va ma'lumotlarni firibgarlardan himoya qilish, ko'proq pul topish va foydali sarmoya kiritish haqida.

Maqolalarni o'tkazib yubormaslik uchun T-Zh VKontakte-ga obuna bo'ling

Hujjatlarni qanday yig'ish kerak

  1. Ta'lim muassasasidan olingan hujjatlar - ta'lim muassasasining haqiqiy ekanligini tasdiqlash uchun.
  2. Yordam 2-NDFL - ish haqi olganingizni va shaxsiy daromad solig'ini to'laganingizni tasdiqlaydi.
  3. Har bir o'qish yili uchun 3-NDFL deklaratsiyasi - chegirma uchun da'vongizni tasdiqlang.
  4. Shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarish to'g'risidagi ariza soliq to'laydigan hujjatdir.
  5. Pasport nusxasi - xuddi shunday, buyurtma uchun.

Ta'lim muassasasidan hujjatlar. Sizga shartnoma nusxasi va universitet litsenziyasining tasdiqlangan nusxasi, shuningdek to'lov hujjatlari: cheklar, kvitansiyalar, to'lov topshiriqnomalari kerak bo'ladi.

Ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma soliq organiga asl nusxada taqdim etilishi mumkin. Universitet litsenziyasi uchun tasdiqlangan nusxasi talab qilinadi. Nusxasini notarius yoki ta'lim muassasasining o'zida tasdiqlashingiz mumkin.

Bundan tashqari, sizga asl to'lovlar kerak bo'ladi. Agar siz chekni yo'qotgan bo'lsangiz, uni institutning buxgalteriya bo'limida yoki bankda tiklashingiz mumkin (agar to'lov bank o'tkazmasi orqali amalga oshirilgan bo'lsa). Men bitta chekni yo'qotdim. Chekni tiklash menga 160 R va ikki soatlik behuda vaqt sarfladi: men institutga borib, to'lov hujjatining nusxasini olish uchun ariza yozishim kerak edi.

Agar o'quv to'lovi oshirilgan bo'lsa, unda siz o'sishni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

Siz ishlagan yoki ishlagan kompaniyaning buxgalteriya bo'limida beriladi. Agar uch yil ichida bir nechta ish joyini almashtirgan bo'lsangiz, hamma joydan borib, hujjatlarni yig'ishingiz kerak bo'ladi. Sertifikatda siz qancha olganligingiz va siz uchun qancha daromad solig'i to'langanligi ko'rsatilishi kerak.

Yordam uchun buxgalteriya bo'limiga borishdan oldin, qo'ng'iroq qiling va u tayyor yoki yo'qligini so'rang. Belgilangan vaqtda bir-ikki marta keldim, keyin kutdim, chunki buxgalteriya bo'limi uni to'ldirishga ulgurmadi.

Deklaratsiyani to'ldirish uchun sizga pasport ma'lumotlari, soliq imtiyozlari miqdorini hisoblash uchun ta'lim muassasasining kassasidan cheklar va 2-NDFL sertifikatidagi ma'lumotlar: ish beruvchi ma'lumotlari, kodlar va daromad summalari kerak bo'ladi.

Soliqni qaytarish uchun ariza. Uni qo'lda yoki elektron shaklda to'ldiring. Arizada bank ma'lumotlarini va davlat sizga pul o'tkazadigan hisob raqamingizni ko'rsating.

Ilovada siz darhol ko'rsatishingiz mumkin Umumiy hisob bir necha yil uchun ajratmalar.

Shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar. Sizga pasport va nusxa kerak. Agar siz farzandlaringiz, aka-ukangiz yoki opa-singillaringizning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz, o'zingiz bilan munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma) olib kelishingiz kerak.

Soliq uchun qanday murojaat qilish kerak

Men barcha hujjatlarni yig'ib, soliq idorasiga bordim. Men butun kunimni bu sarguzashtga bag'ishladim, lekin aslida hamma narsa tezda chiqdi.

Men raqamni oldim elektron navbat, va meni ikkita derazaga taklif qilishdi. Birinchisida arizadan tashqari barcha hujjatlarni topshirdim. Ikkinchi oynada ariza topshirildi. Yarim soatda hammasini qildim.

Uch oygacha bo'lgan hujjatlarni soliq tekshiruvi. Inspektor xatolarni topishi va soliq imtiyozlarini rad etishi mumkin - keyin siz hujjatlarni qayta topshirishingiz kerak bo'ladi. Bunday holda, to'ldirishda siz tuzatuvchi deklaratsiyani topshirayotganingizni ko'rsatishingiz kerak.

Hujjatlarim bilan hammasi joyida edi. Bir oy ichida men bank hisobimga soliq chegirmasini oldim.


Eslab qoling

  1. Chegirma olish uchun ta'lim muassasasidan barcha cheklar, kvitansiyalar va hujjatlarni saqlang.
  2. O'qish to'lovi to'langan kundan boshlab uch yil ichida chegirma uchun ariza berishingiz mumkin.
  3. Soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ish beruvchining buxgalteriya bo'limida yoki soliq veb-saytida tuziladi. Hujjatlar shaxsan topshiriladi soliq idorasi faqat yashash joyida.
  4. Agar siz ishingizdan chiqib ketsangiz, ish beruvchiga yana bir bor bormaslik uchun darhol 2-NDFL sertifikatlarini oling.

Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy soliq imtiyozlari turlaridan biridir. Siz uni olishingiz mumkin, ya'ni to'langan daromad solig'ining bir qismini, agar siz ishlagan bo'lsangiz va shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida to'lagan bo'lsangiz va shu bilan birga to'lagan bo'lsangiz:

  • Siz yoshidan qat'i nazar, istalgan shaklda (kunduzgi, sirtqi, masofaviy ta'lim va h.k.) o'qish orqali o'zingizning ta'limingiz uchun chegirma olishingiz mumkin.;
  • Ota-onalarning har biri (vasiylar, homiylar) bolalarning (vasiylarning) ta'lim olishi bilan bog'liq xarajatlar uchun soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. Agar ota-onalar turmush qurgan bo'lsa, unda ularning qaysi biri uchun to'lov hujjatlari berilganligi muhim emas. Ikkala ota-ona ham chegirmaning umumiy miqdorini bo'lish yo'li bilan olishlari mumkin. Siz 24 yoshgacha bo'lgan va 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagi kunduzgi ta'limga ega bo'lgan bolaning ta'lim shaklidan qat'i nazar, chegirma qilishingiz mumkin. Agar ta'lim onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, siz chegirmadan foydalana olmaysiz. "\u003e Bolalar ta'limi;
  • Aka yoki opa-singilning (shu jumladan, to'liq qonli bo'lmaganlar) ta'lim xarajatlari uchun chegirma, agar ular to'liq kunlik bo'lsa va o'qish uchun to'lov vaqtida ular 24 yoshga to'lmagan bo'lsa, berilishi mumkin..

Siz universitetda o'qish to'lovlari uchun ham, maktabda, to'garaklar, kurslar va haydovchilik maktabida ham soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Asosiy shart - bu mavjudligi ta'lim tashkiloti (yakka tartibdagi tadbirkor) tegishli litsenziya yoki uning maqomini tasdiqlovchi hujjatlar.

Bunday chegirma berish uchun maksimal da'vo muddati - uch yil. Agar siz ko'p yillik o'qish uchun bir martalik to'lovni amalga oshirgan bo'lsangiz, to'lov amalga oshirilgan yilda faqat bir marta chegirma olishingiz mumkin bo'ladi.

2. Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari qanday?

Soliq chegirmasi - bu chegirmani talab qilish orqali 13% ni qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan miqdor.

Maksimal chegirma miqdori:

  • o'z ta'limi uchun - yiliga 120 000 rubl;
  • aka-uka yoki opa-singilning ta'limi - yiliga 120 000 rubl;
  • bolalarni o'qitish - har bir bola uchun yiliga 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

Shu bilan birga, o'z ta'limi, aka-uka yoki opa-singilning o'qishi uchun xarajatlar uchun chegirma boshqalar bilan umumlashtiriladi va 120 000 rubl bo'ladi. maksimal miqdor bolalar ta'limi, qimmat davolanish va xayriya uchun ajratmalar bundan mustasno, siz uchun mavjud bo'lgan barcha ijtimoiy ajratmalar.

Bolalarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan birga yig'ilmaydi.

3. Qanday hujjatlar kerak?

  • o'qitish shartnomasining nusxasi (agar tuzilgan bo'lsa);
  • ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxalari, ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar (masalan, nizom);
  • ta'lim uchun to'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari nusxalari. Masalan, kassa cheklari, kredit uchun kvitansiyalar naqd pul buyurtmalari, to'langan bank kvitansiyalari va shunga o'xshashlar (to'lov hujjatlari sizning nomingizga berilishi kerak);
  • o'qish uchun to'lagan yil uchun 2-NDFL shaklida hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summasi to'g'risidagi ma'lumotnoma (ish beruvchidan so'ralgan);
  • talabaning qarindoshligi va yoshini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (masalan, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalarning nusxalari) - agar siz bolalarni, aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun pul to'lagan bo'lsangiz;
  • kunduzgi ta'lim shaklini tasdiqlovchi hujjat (agar u shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa). Masalan, ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma - agar siz vasiylikdagi, aka-uka yoki opa-singillaringizning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz;
  • vasiylik yoki homiylikni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi (agar siz vasiylikdagilarning ta'limini to'lagan bo'lsangiz).

Soliq organiga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etishda soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalarini siz bilan birga olib borish tavsiya etiladi.

4. Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qanday olish mumkin?

Ish beruvchi orqali (soliqdan farqli o'laroq) oxirigacha chegirma qilishingiz mumkin soliq davri(kalendar yili) qaysi xarajatlarni amalga oshirgansiz. Biroq, buning uchun siz yuqorida sanab o'tilgan hujjatlarni va soliq to'lovchining yashash joyidagi soliq idorasiga ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi arizani taqdim etish orqali birinchi navbatda Federal Soliq xizmati bilan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz kerak.

Hujjatlarni topshirishingiz mumkin:

  • xizmatdan foydalangan holda onlayn Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi" Federal Soliq xizmati veb-saytida.

30 kun ichida soliq idorasi chegirmaga muvofiqligingizni tasdiqlashi kerak. Keyin ish beruvchiga quyidagi hujjatlarni topshirishingiz kerak:

  • chegirib tashlash huquqini tasdiqlash to'g'risida xabarnoma;
  • soliq imtiyozlari uchun bepul ariza.

Ish beruvchi siz unga murojaat qilgan oydan boshlab sizga chegirma bilan ta'minlashi kerak.

Agar ish beruvchi soliq imtiyozini hisobga olmagan holda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolsa, u sizga ushlab qolingan ortiqcha soliq summasini qaytarishi kerak. Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga ortiqcha to'lovni o'tkazish uchun bank hisob raqamini ko'rsatgan holda ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza topshirishingiz kerak. Ish beruvchingiz arizangizni olganingizdan keyin uch oy ichida ortiqcha ushlab qolingan summani to'lashi kerak.