Yandex pul 

Davolanish uchun soliqni qaytarish bo'yicha hujjatlar. Davolash uchun soliq imtiyozlari uchun qanday hujjatlar kerak. Qaysi tibbiy xizmatlar qaytariladi

Chegirma olish uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak:

Tibbiy xizmatlar uchun

Voyaga etmagan bolada


Agar siz bola uchun soliq imtiyozlari uchun ariza topshirsangiz, sizga qo'shimcha ravishda tug'ilganlik haqidagi guvohnoma kerak bo'ladi bola.

O'zi, qarindoshi yoki turmush o'rtog'i uchun pulni qaytarish uchun ariza berganda kattalar uchun

Agar siz faqat o'zingiz uchun chegirma olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, unda soliq organi standart hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak.
Agar nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani ham taqdim etishingiz kerak. Soliq chegirmasi ota-onaga tug'ilganlik haqidagi guvohnomangiz bo'lsa beriladi. Agar munosabatlarni tasdiqlovchi hujjat kerak bo'lsa.

Yaqin qarindoshlarga ota-onalar, turmush o'rtoqlar va 18 yoshgacha bo'lgan bolalar (shu jumladan vasiylikdagi va asrab olingan bolalar) kiradi.

Ota-onalardan biri tomonidan 18 yoshdan oshgan bola uchun

Ota-onalar kompensatsiya olish huquqiga ega kunduzgi bo'limda o'qiyotgan va talaba, kursant, aspiranturada, rezidenturada o'qiydi. Har bir ota-ona yoki bitta ota-ona chegirma olish huquqiga ega. ikki tomonlama o'lcham. Buning uchun turmush o'rtoqlardan biri ish beruvchiga imtiyozlarga bo'lgan huquqlarning yo'qligi to'g'risida guvohnoma taqdim etishi kerak.

Turmush o'rtog'i ota-ona ta'tilida bo'lganida, ikkinchi turmush o'rtog'i 2 ta chegirma olish huquqini yo'qotadi. Agar turmush o'rtoqlardan biri ishlamasa, vaziyat shunga o'xshash.

DIQQAT! Yaqin qarindoshlar uchun chegirmani amalga oshirishda tibbiy muassasa bilan shartnoma qarindoshi bilan emas, balki soliq to'lovchining o'zi bilan tuzilishi muhimdir.

13 foiz soliqni qaytarish uchun qanday ma'lumotlarni qo'shimcha ravishda so'rash mumkin?

Soliqni qaytarishda to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilmaydi shart(kvitansiyalar, cheklar, to'lov topshiriqlari). Tibbiy xizmatlarning narxi to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish kifoya. Ammo shu bilan birga, bu hujjatlar mavjud bo'lishi kerak, chunki ba'zilari soliq organlari to'lov hujjatlarining nusxalarini hujjatlar to'plamiga ilova qilishni talab qilishi mumkin.

Bundan tashqari, shuni esda tutish kerakki, tibbiy dori-darmonlarni to'lash uchun chegirmalarni amalga oshirishda tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari talab qilinadi.

Siz soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni notarial idorada ham, o'zingiz ham tasdiqlashingiz mumkin: arizachi hujjatning barcha sahifalarida "nusxa to'g'ri" deb yozadi, imzo, transkript va sana qo'yadi.

Taqdim etish muddatlari

Siz Federal Soliq Xizmati yordamida so'nggi uch yil davomida ijtimoiy chegirma olishingiz mumkin, bunda xarajatlar tibbiy xizmatlar va dori-darmonlarni sotib olish. Yil davomida soliq deklaratsiyasini topshirish mumkin, ammo shuni tushunish kerakki, stol tekshiruvi 3 oygacha davom etishi mumkin. Shunung uchun, Hujjatlar to'plami qanchalik tez topshirilsa, shunchalik tezroq sarflangan xarajatlarning 13 foizini olishingiz mumkin bo'ladi.

Davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun da'vo muddati va deklaratsiyani topshirish haqida ko'proq ma'lumot topasiz.

Deklaratsiya uchun hujjatlarni qanday topshirish kerak - bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan har qanday soliq to'lovchi buni amalga oshirishi mumkin.

Shaxsan

Agar siz nafaqa olish uchun murojaat qilmoqchi bo'lsangiz, hujjatlar to'plamini to'plashingiz va ularni soliq xizmatiga topshirishingiz va inspektordan kvitansiya olishingiz kerak. dan keyin stol tekshiruvi chegirib tashlanadigan summa kreditga kiritiladi.

Vositachi orqali

Ish beruvchining yordami bilan chegirma olish mumkin, buning uchun sizga hujjatlar to'plami kerak (F3 shaxsiy daromad solig'isiz) va chegirma uchun arizani Federal Soliq xizmatining mahalliy bo'limiga o'tkazing. Xizmat arizani ko'rib chiqqandan so'ng, xodim chegirma to'g'risidagi ariza bilan birga o'zining buxgalteriya bo'limiga yuborganligi haqida xabar beradi. Hujjatlarni topshirgan oydan boshlab ish beruvchi xodimning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasligi kerak.

DIQQAT! Ish beruvchi orqali chegirma olish faqat joriy yil uchun mumkin.

Hujjatlar to'plami notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchli vakil orqali vakilning yordami bilan berilishi mumkin.

Yaqinda ko'p funktsiyali markaz (MFC) yordamida soliq imtiyozlari uchun ariza berish mumkin bo'ldi. Buning uchun sizga kerak:

  1. Markazda oldindan ro'yxatdan o'ting (yoki elektron navbat chiptasini oling).
  2. Uchrashuvga kerakli hujjatlar to'plami bilan keling.
  3. Deklaratsiya topshirish f. №-NDFL.
  4. Mutaxassisning yordami bilan davolanish uchun chegirmani qaytarish uchun ariza bering (MFCda namuna mavjud).
  5. Keyin MFC xodimi tomonidan hujjatlarni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya bilan berilgan raqam bo'yicha apellyatsiya holatini kuzatish qoladi.
  6. Tayyor bo'lgandan so'ng siz FTS ofisiga pasport bilan kelishingiz kerak.

Onlayn

Siz soliq to'lovchining shaxsiy hisobidan (LCN) foydalangan holda chegirma uchun ariza yuborishingiz mumkin., bu Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan. Hisobga kirish har qanday soliq organida berilishi mumkin, buning uchun siz Federal Soliq xizmatidan login va parol so'rashingiz kerak. O'zingiz bilan pasport va TIN bo'lishi kerak. Bu xizmat bepul.

Pochta orqali

Shuningdek, siz hujjatlarni tavsiflangan mazmun bilan ro'yxatdan o'tgan qimmatli xat yordamida yuborishingiz mumkin. Buning uchun siz barcha hujjatlarni yopilmagan konvertga solib, ikki nusxada inventarizatsiya qilishingiz kerak. Ushbu usul qulay bo'ladi, chunki siz organga shaxsan tashrif buyurishingiz shart emas. Salbiy tomoni shundaki, agar hujjatlar to'plamini to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, bu faqat 2-3 oydan keyin ma'lum bo'ladi.

To'g'ridan-to'g'ri qaytarish yil davomida soliq to'lovchining joriy hisob raqamiga tushadi. Tibbiy xizmatlarga sarflangan mablag'ning 13 foizini olish uchun fuqaro soliq idorasidan o'zining ish joyi va doimiy ish joyi to'g'risida ma'lumot berishi kerak. shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Bu hujjatli tarzda amalga oshirilishi mumkin, shuningdek, sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim eting.

To'langan pulning bir qismini qaytarishni unutmang Pul o'zingizni va yaqinlaringizni davolash uchun umuman qiyin emas. Hatto ko'rinmaslik ehtimoli ham bor soliq idorasi shaxsan, hujjatlarni pochta yoki proksi orqali ro'yxatdan o'tkazish uchun yuborish. Eng muhimi, rasmiy ravishda ishlash va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha barqaror chegirmalarga ega bo'lishdir.

Ko'pincha fuqarolarning hayotida qimmat yoki uzoq muddatli davolanish uchun pul to'lash kerak bo'lgan daqiqalar mavjud. Ular atrof-muhit omillari, baxtsiz hodisalar, baxtsiz hodisalar va turli xil vaziyatlarda paydo bo'lishi mumkin. Afsuski, Rossiyada pullik dori-darmonlar haqiqatan ham "yomon" narxlar bilan ifodalanadi. Jarayonlar uchun to'lov va dorilar fuqarolarning cho'ntagini vayron qiladi va hayotning boshqa barcha jabhalarida xarajatlarni sezilarli darajada kamaytirishga majbur qiladi. Fuqarolarga yordam berish va ularni yaxshilash moliyaviy holat, davlat ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini yaratdi. Bunda u muqaddam amalga oshirilgan tibbiy muolajalar va sotib olingan dori-darmonlar narxining qisman qoplanishi ko‘rinishida davolanish uchun haq to‘laganidan keyin fuqaroga keladi. Albatta, miqdorlar kichik, ammo sezilarli. Ularning yordami bilan u yoki bu tarzda fuqaroning turmush darajasini yaxshilash mumkin. Ushbu maqolada biz tibbiy xizmatlar uchun 13 foizni qanday qaytarishni ko'rib chiqamiz.

Chegirma deganda jismoniy shaxs tomonidan olingan, soliqqa tortilmaydigan mablag'larning bir qismi tushuniladi. soliq yig'imlari. Shunday qilib, siz davlat g'aznasiga to'langan, ularga oldindan to'langan mablag'larni qisman qaytarish huquqiga egasiz. Buning uchun vaziyat quyidagi jihatlarga mos kelishi kerak:

  • davolanayotgan fuqaro bo'lishi kerak rasmiy ishga joylashish, ya'ni "oq" maosh olish, undan ish beruvchi bo'lgan soliq agentlari har oyda mamlakat byudjetiga mablag'larni ushlab qolishadi, chunki bu asosiy daromad hisoblanadi. individual;
  • davolanayotgan shaxs tibbiy muolajalar uchun to'lovlarni amalga oshirishga majburdir va dorilar o'z cho'ntagingizdan, agar boshqa birov to'lagan bo'lsa, siz chegirma olasiz albatta rad etdi.

Qarindoshlar ham davolanish uchun pul to'lashlari va buning uchun mablag' olishlari mumkin, siz esa davlat tovon puli uchun qonuniy da'vogar bo'lib qolasiz.

Keling, bir misol keltiraylik. Pavelning nafaqadagi onasi kasal bo'lib qoldi, qimmat dori-darmonlarni sotib olishga va shahar shifoxonasida turli xil tibbiy muolajalarni o'tkazishga mablag'i yo'q edi. Pavel bu mablag'ga ega bo'lganligi sababli, u ikkilanmasdan onasi uchun barcha kerakli narsalarni to'ladi.

Davolanishdan keyin onam dori-darmonlar va muolajalar uchun kvitansiyalarni saqlab qoldi. To'lov qog'ozlarida ko'rsatilgan mablag'larni sarhisob qilib, Pavel tegishli hujjatlarni to'ldirdi, Rossiya soliq xizmatiga ariza yozdi va tez orada xarajatlar uchun bir oz pul kompensatsiyasi oldi. To'lovlar unga to'g'ridan-to'g'ri hisobdan amalga oshirilganligi sababli bank kartasi, u to'lovni qaytarishga to'liq haqli. Agar ona arizani yozgan bo'lsa, soliq xizmati unga to'lovchi bo'lmagani uchun pulni qaytarib olish mumkin emasligini tushuntirgan bo'lardi.

e'tibor bering eng muhim nuance! Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi davolanishning o'tishi, shuningdek tibbiy aralashuv zarurati to'g'risidagi asossiz bayonotlarni qabul qilmaydi. Tashxis qo'yish, shuningdek, dori-darmonlarni qabul qilish va tibbiy muassasada davolanishga yo'llanma to'g'ridan-to'g'ri ushbu sohada mutaxassis bo'lgan davolovchi shifokor tomonidan berilishi kerak. Oddiy qilib aytganda, agar protseduralar uchun yo'llanma oftalmolog yoki ortoped tomonidan yozilgan bo'lsa, gastritni davolash uchun arizani qabul qilishingiz dargumon.

Davolovchi shifokor tomonidan tavsiya etilgan ro'yxatda ko'rsatilmagan dori-darmonlarni sotib olish bemorning yoki uning qarindoshining shaxsiy tashabbusi hisoblanadi. Bemor tibbiy ma'lumotga ega emasligi va uning farovonligini ob'ektiv nazorat qiluvchi o'z mutaxassisi sifatida rasman ishlay olmasligi sababli, bunday xarajatlar davlat tomonidan qoplanmaydi.

Soliq imtiyozlari miqdori

Soliq to'lovchiga har qanday mablag'ni qaytarish jismoniy shaxs tomonidan davlat g'aznasiga ilgari to'langan daromad solig'i hisobidan soliq to'lovchi tomonidan olingan mablag'larning 13 foiziga teng bo'lganligi sababli, kompensatsiyani qaytarish faqat zarur bo'lgan taqdirda mumkin. stavkasi 13%. Ma’lum bo‘lishicha, to‘lov hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlar summasidan fuqaro 13 foizini qaytarishi mumkin.

Agar davolanish qimmat bo'lsa, bu qiymat juda sezilarli, shuning uchun "tinga" ni rad etishga shoshilmang. Ha, bizning davlatimizdan maqbul miqdorni olish deyarli mumkin emas, ammo xarajatlarni qandaydir tarzda qoplash kerak, chunki ko'pchilik oddiy odamlar uchun har bir tiyin hisoblanadi.

Ushbu chegirma, ayniqsa, kam ta'minlangan oilalar uchun foydalidir, lekin ayni paytda nafaqasiz, tejashga majbur. Ular uchun kichik miqdor ham mavjud vaziyatni yaxshi tomonga o'zgartirishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, fuqaro uchun amalga oshirilgan tibbiy muolajalar narxining 13 foizi, shuningdek, u ishlatgan dori-darmonlar qaytarilishi kerak, ammo u ham aniqroq cheklovga ega. Soliq to'lovchiga davolanish uchun ijtimoiy chegirma uchun mavjud bo'lgan miqdorning yuqori chegarasi 120 ming rus rubli. Biroq, siz izlayotgan mablag'ni olishingiz mumkin emasligini tushunishingiz kerak, lekin ulardan faqat 13%, ya'ni 15 ming 600 rubl (120 000 * 13% = 15 600).

Soliq to'lovchilarning e'tiborini ushbu pul limiti nafaqat soliqni olish xarajatlarini qoplash uchun qaytarish uchun tegishli ekanligiga qaratmoqchimiz. tibbiy yordam, shuningdek, ijtimoiy chegirmalarning boshqa turlari uchun, jumladan:

  • pensiya badallarini to'lash;
  • ixtiyoriy sug'urta uchun badal sifatida pul mablag'larini kiritish;
  • xayriya faoliyati uchun xarajatlar.

Hammasi bo'lib, ushbu sohalarning har biri uchun ajratmalar bir vaqtning o'zida, ya'ni bittada olinadi soliqqa tortiladigan davr, zarur miqdordan oshmasligi mumkin, ya'ni yiliga barcha yo'nalishlarda yiliga maksimal 15 ming 600 rus rubli.

Biroq, qimmat deb belgilangan tibbiy xizmatlar ro'yxati mavjud. Yuqorida muhokama qilingan cheklov ularga taalluqli emas. Siz qidirayotgan xizmatlarning to'liq narxi uchun siz xarajatlarning 13% miqdorida kompensatsiya olish huquqiga egasiz. Bu xizmatlarga ekstrakorporal urug‘lantirish, boshqacha aytganda, embrion yaratish uchun ayol tuxumini sun’iy urug‘lantirish kiradi. Bunday protseduraning narxi turli hududlarda farq qiladi, ammo o'rtacha hisobda, statistik ma'lumotlarga ko'ra, urug'lantirish jarayonining o'zi ba'zi qo'shimcha xizmatlar bilan birga bo'lsa, 20 ming rubldan 270 minggacha.

Qimmatbaho tibbiy muolajalar ro'yxatining boshqa elementlari bilan o'qish orqali tanishishingiz mumkin.

Cho'ntagiga sezilarli darajada zarba bermaydigan ba'zi protseduralar ham kerakli ro'yxatda. Agar siz qabul qilayotgan davolanish unga taalluqli emasdek tuyulsa ham, hujjat bilan tekshirishga arziydi, chunki tibbiy xizmatlar har yili qimmatlashib bormoqda va ro'yxat, shunga ko'ra, kengaymoqda.

Keling, bir misol keltiraylik. Varvara Nikolaevna tish og'rig'idan aziyat chekdi va 2016 yilda malakali tibbiy yordam olish uchun stomatologiyaga murojaat qilishga qaror qildi. Oqibatda u 140 ming rus rubli turadigan davolanish kursidan o‘tishga majbur bo‘ldi. Tish og'rig'i va ularning sabablari e'tiborsiz bo'lganligi sababli, u davolangan tishlarni qisman tiklash uchun zarur bo'lgan jarrohlik aralashuvi uchun qo'shimcha ravishda 200 ming rubl to'lashga majbur bo'ldi. Operatsiya rasmiy ravishda qimmat davolanish bilan bog'liq nomlarni o'z ichiga olgan hukumat tomonidan belgilanadigan ro'yxatdagi narsalardan biridir.

Stomatologiyaga murojaat qilgan yili Varvara Nikolaevna ushbu mablag'lardan mos ravishda yarim million rus rubli miqdorida daromad oldi. soliq agenti(tashkilot-ish beruvchi) davlat g'aznasiga 62 ming rus rubli miqdorida badallar kiritdi.

Tishlarni davolash narxi, afsuski, qimmat tibbiy muolajalar ro'yxatidagi narsalar qatoriga kirmaydi. Bu holda qoplash uchun mavjud bo'lgan maksimal miqdor 120 ming rubl bo'lganligi sababli, undan Varvara Nikolaevnaga 13%, ya'ni 15 ming 600 rubl, qolgan 20 ming to'lov miqdori va xarajatlar miqdori o'rtasidagi farq qaytariladi. , afsuski, shunchaki yonib ketadi.

Operatsiyaga kelsak, bu hali ham qimmat tibbiy protsedura bo'lib, hukumat ro'yxatiga kiritilgan, shuning uchun Varvara Nikolaevna to'liq hajmidan 13% daromad olishi mumkin.

Keling, butun summani hisoblaylik: (120 000+200 000) * 13% = 41 600 rus rubli.

Esimizdagidek, joriy soliq davri uchun Varvara Nikolaevna ish joyida olingan mehnat daromadidan davlat g'aznasiga 62 ming rubl o'tkazdi. Bu miqdor soliq chegirmasining hisoblangan summasidan oshib ketadi, shuning uchun yuqoridagi barcha mablag'lar Varvara Nikolaevnaga to'liq to'lanishi kerak.

Soliq imtiyozlari haqida ko'proq bilib oling stomatologiya xizmatlari dan o'rganasiz. Keling, ushbu chegirmani olishning xususiyatlari va kerakli hujjatlar haqida gapiraylik.

Tibbiy to'lov uchun soliqni qachon qaytarish kerak

Qismni qaytarish soliq imtiyozlari ilgari mamlakat byudjetiga to'langan, davolanishni olgandan keyin quyidagi hollarda mumkin.

  1. Agar davolanishga pul sarflagan bo'lsangiz:
    1. Shaxsiy;
    2. onalar yoki otalar;
    3. er yoki xotin;
    4. ko'pchilik yoshga etmagan bolalar.
  2. Xizmatlar Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi litsenziyaga ega tibbiyot muassasasi tomonidan taqdim etilgan.
  3. Mashaqqatli pullarni to'lash kerak bo'lgan barcha protseduralar 2001 yilda nashr etilgan mamlakat hukumati tomonidan belgilangan ro'yxatga kiritilgan.
  4. Xizmatlar bepul olinmagan, balki to'langan. Majburiy tibbiy sug'urta bilan qoplangan protseduralar kompensatsiya qilinishi mumkin emas, chunki ular uchun pul to'lanmagan.
  5. Dori-darmonlarni sotib olish, shuningdek, faqat o'z-o'zini boshqarish yoki oilaning eng yaqin a'zolaridan biri, ya'ni voyaga etmagan bolalar, ota-onalar yoki turmush o'rtog'i tomonidan foydalanish uchun amalga oshirilishi kerak.
  6. Dori-darmonlar, protseduralar kabi, ma'lum bir tasnifga ega bo'lgan davolovchi shifokor tomonidan majburiy ravishda belgilanadi.
  7. Dori-darmonlar ham belgilangan ixtisoslashtirilgan ro'yxatga kiritilishi kerak davlat darajasi, 2001 yilgi farmonda chiqarilgan.

Agar to'langan bo'lsa, soliqni qaytarish imkoniyati mavjud tibbiy sug'urta ixtiyoriy tabiat. Bunday holda, quyidagi holatlar qonunchilik normalariga mos kelishi kerak.

  1. Siz ixtiyoriy tibbiy sug'urta qilish bo'yicha qog'oz shartnomasini berish orqali tuzilgan sug'urta mukofotlarini to'ladingiz, xuddi shu narsa yaqin oila doirasiga ham tegishli.
  2. Sug'urta shartnomasi faqat davolanish bilan bog'liq tibbiy xizmatlar uchun haq to'lashni nazarda tutadi.
  3. Kompaniya amalga oshiradi sug'urta faoliyati, tegishli yo‘nalishdagi faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo‘lgan va soliq to‘lovchi bilan shartnoma tuzgan.

Chegirma qo'llanma

Davlatdan pul kompensatsiyasini olish jarayoni fuqarolardan ko'p vaqt talab etadi. Hammasi, chunki u nafaqat yig'ish va tartibga solish kerak kerakli paket hujjatlar, balki Federal filiali qadar kuting soliq xizmati, ular topshirilgan joyda, barcha kerakli tekshiruvlarni amalga oshiradi va soliq to'lovchiga mablag'larni o'tkazish to'g'risida ijobiy qaror chiqaradi.

Eslatib o'tamiz, 2016 yil boshlanishi bilan ijtimoiy soliqni qaytarish uchun davlatdan mablag'larni olish usuliga ta'sir ko'rsatadigan yangi qonunchilik normalari kuchga kirdi. Shunday qilib, ular kuchga kirgunga qadar, mablag'larni faqat soliq idorasi orqali olish mumkin edi, ya'ni bir martalik to'lov. Biroq, endilikda jismoniy shaxsning daromadidan davlat g‘aznasiga soliqni ushlab qolishni to‘xtatib, ish beruvchi tashkilot orqali mablag‘ olish mumkin. Boshqacha qilib aytganda, sizga tegishli mablag'larning to'liq miqdori to'lanmaguncha, sizning ish haqi har oyda 13% ushlab qolishni to'xtatib, davlat g'aznasiga o'tkazish.

Yangi usul quyidagi afzalliklarga ega:

  • agar fuqaroda mavjud bo'lsa katta ish haqi, keyin u uning sezilarli o'sishini his qiladi, ya'ni ma'lum vaqt davomida uning oilasining farovonligi sezilarli darajada oshadi;
  • birinchi holatda bo'lgani kabi chegirma uchun to'ldirilgan hujjatlar bilan soliq idorasiga murojaat qilish uchun soliq davri tugashini kutish shart emas.

Yangi usulning aniq afzalliklariga qaramay, biz eski, tasdiqlangan usul eng maqbul deb hisoblaymiz, chunki bu sizga olish imkonini beradi. katta summa darhol, bo'laklarga bo'linmaydi. Tasavvur qiling-a, siz yil oxirigacha kutishingiz va birdaniga pul olishingiz mumkin, keyin esa, masalan, televizor sotib olishingiz yoki keyingi yil uchun tejashingiz mumkin.

Ammo, agar davolanish uchun mablag 'kichik qaytarilsa, uni ba'zilar kabi ish joyida olishingiz mumkin kompensatsiya to'lovlari davolanish uchun birinchi marta ish haqi olingan holda xodimga qaytariladi.

Soliq idorasi orqali chegirma olish tartibi biz uchun eng qiyin bo'lib tuyuladi, shuning uchun biz sizga taqdim etamiz bosqichma-bosqich ko'rsatmalar uning o'tishi bo'yicha, bu keyinchalik kelajakdagi qiyinchiliklar haqida hech qanday tasavvurga ega bo'lmagan holda mustaqil ravishda mablag 'olish yo'liga kirganlar uchun foydali bo'ladi.

Video - Davolanish uchun 13% daromad solig'ini qaytarish

Biz hujjatlarni tayyorlaymiz va rasmiylashtiramiz

Avvalo, chegirmaga murojaat qilgan fuqaro jarayonni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni tayyorlashi va to'plashi kerak.

Jadval 1. Soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlarni tayyorlash kerak?

HujjatQayerdan olish va qanday to'ldirish kerak

2-NDFL bilan belgilangan sertifikat bizning ro'yxatdagi birinchi raqamdir. Unda fuqaroning vijdonli soliq to'lovchi ekanligini tasdiqlovchi ma'lumotlar mavjud, ya'ni:
  • rasmiy ravishda ishlaydigan xodim bo'lsa;
  • daromad oladi va undan jismoniy shaxsning daromadidan davlat g‘aznasiga har oy soliq ajratmalarini amalga oshiradi.
Sertifikatdagi ma'lumotlar fuqaroning ish joyiga tegishli bo'lganligi sababli, u hujjatni ish beruvchi tashkilotning buxgalteriya bo'limida olishi kerak. Uni berish uchun siz tegishli ariza yozishingiz kerak. Bunday sertifikat ma'lum bir soliq davri uchun beriladi.

Soliq to'lovchiga xizmat ko'rsatadigan tibbiy tashkilot bilan qog'ozda rasmiy shartnoma tuziladi. U protseduralar boshlanishidan oldin to'ldiriladi va ular tugaguncha saqlanadi. Agar siz chegirmani o'z vaqtida olishni istasangiz, uni tashlab yubormang, chunki siz qonuniy ravishda tibbiy muassasada uning nusxasini olish huquqiga egasiz, ammo protsedura ko'pincha uzoq vaqtga kechiktiriladi.

Litsenziya nusxasi tibbiyot muassasasi, unda soliq to'lovchi davolangan - boshqa zarur element. Uni soliq xizmatiga topshirmasdan, siz muqarrar ravishda pul kompensatsiyasini to'lashdan bosh tortasiz, chunki mablag'larni faqat akkreditatsiyalangan tashkilot yordami uchun qaytarish mumkin, boshqa hech narsa emas.

Yordam yoki boshqa to'lov hujjati, bemorga ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov amalga oshirilganligini ko'rsatadi. U, qoida tariqasida, tibbiy tashkilotlarning kassalarida beriladi.

Davolovchi shifokor tomonidan yozilgan yo'riqnoma:
  • maxsus protseduralardan o'tish;
  • dori-darmonlarni sotib olish.
Bundan tashqari, maxsus tibbiy muolajalar va dori vositalaridan foydalanish formatida tibbiy yordam ko'rsatish zarurligini tasdiqlovchi shifokorning tibbiy xulosasi shaklida alohida qog'ozga zaxiralash yaxshiroqdir.

Shifokor tomonidan tavsiya etilgan dori-darmonlarni sotib olishni tasdiqlovchi cheklar va boshqa to'lov hujjatlari.

Agar mablag'lar qarindoshlarga, ya'ni turmush o'rtog'iga, voyaga etmagan farzandlariga yoki ota-onalariga tibbiy yordam uchun to'lov sifatida to'langan bo'lsa, oilaviy munosabatlarning haqiqiy mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak, ya'ni:
  • pasportning nusxalari;
  • tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar;
  • nikoh guvohnomalari.

Shuningdek, siz bank hisobi yoki hisob ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak plastik karta soliq xizmati tegishli mablag'larni o'tkazishi shart bo'lgan soliq to'lovchi.

3-NDFL yorlig'i yordamida davolanish bilan bog'liq xarajatlarni deklaratsiya qilish kerak. Bu nima haqida ko'rsatmaning keyingi bosqichida gaplashamiz.

To'lovni qisman qaytarish uchun ariza daromad solig'i. U mustaqil ravishda tuzilmagan, lekin Federal Soliq xizmati rasmiy elektron resursidan yoki quyidagi havoladan yuklab olingan. Keyin bo'sh ustunlar intuitiv ravishda to'ldiriladi.

Eslatma! Agar siz kalendar yilining 12 oyida bir nechta ish joyini o'zgartirgan bo'lsangiz, ikkala tashkilotdan sertifikat taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Ko'pincha 2-shaxsiy daromad solig'i ishdan bo'shatilgandan keyin eski ish joyida chiqariladi, shuning uchun uni hujjatlar orasidan topishingiz kerak. Ikkinchi qog'oz yangi ish beruvchi tomonidan beriladi. 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomani qanday to'ldirish kerak, siz buni bilib olasiz.

Aksariyat hollarda kerakli hujjatlarning asl nusxalarini emas, balki nusxalarini taqdim etish talab qilinganligi sababli, har bir fotonusxani mustaqil ravishda tasdiqlash kerak. Buni qilish qiyin emas. Notarial idoraga borish va qo'shimcha pul to'lashning hojati yo'q, shunchaki har bir sahifani shaxsiy imzo bilan tasdiqlang, uni hal qiling va uning yoniga "to'g'ri nusxa" iborasini yozing. Oxirida joriy sanani kiritganingizga ishonch hosil qiling.

Eslatma! Har bir hujjatni emas, balki har bir sahifani tasdiqlash kerak.

Davolash uchun 13 foiz pulni qaytarish to'g'risidagi deklaratsiya

3-NDFL deklaratsiyasi shaklini to'ldirish yangi boshlanuvchilar uchun eng qiyin bosqichlardan biridir, garchi aslida unga ma'lumot kiritish tartibi juda oddiy. Sizning qo'lingizda barcha kerakli ma'lumotlar unga qo'shilgan hujjatlarda mavjud, uni faqat tegishli ustunlarga to'g'ri kiritishingiz kerak.

Ushbu yagona deklaratsiya shakli jismoniy shaxslar tomonidan har qanday yo'nalishni chegirib tashlash uchun mablag'larni olish uchun ishlatiladi. Ushbu holatni hisobga olgan holda, Federal Soliq xizmati soliq to'lovchilar uchun xizmatning rasmiy veb-saytidan yuklab olinishi mumkin bo'lgan maxsus dasturiy ta'minotni tayyorladi. Olingan elektron yordamchi nafaqat yakuniy shaklda deklaratsiyani mustaqil ravishda tuzadi, balki to'ldirishga sarflangan vaqtni ham qisqartiradi. Uni ishlatish paytida sizning oldingizda ustunlar paydo bo'ladi, ularni to'ldirish kerak. Birinchi bosqich ro'yxatida taqdim etilgan oldindan tayyorlangan hujjatlarni to'ldirish uchun ma'lumotni qidiring.

Shaklni o'zingiz to'ldirish dasturdan foydalanishdan ko'ra qiyinroq emas

Bundan tashqari, ro'yxatga olish qoidalariga rioya qilish kerak. Shakl buzilmasligi uchun varaqda aniq chop etilishi kerak:

  • A4 formati;
  • oq;
  • chop etish uchun maxsus qog'oz.

Deklaratsiyaga ma'lumot kiritishda xatolikka yo'l qo'ymaslikka harakat qiling, chunki hatto eng kichik e'tiborsizlik ham sizni shaklni to'g'rilash, shuningdek, pul mablag'larini olish muddatini ko'paytirish bilan tahdid qiladi. Ayniqsa, e'tibordan chetda qolgan hollarda soliq to'lovchilar soliq inspektsiyasi bila turib yolg'on deb hisoblagan ma'lumotlar uchun jarima oladilar.

Biz yig'ilgan hujjatlarni tekshirish uchun yuboramiz

Endi chegirma olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlar to'plangan va ulardagi ma'lumotlar asosida 3-NDFL soliq deklaratsiyasi tuzilgan bo'lsa, siz jarayonning eng oson bosqichiga o'tishingiz mumkin: paketni topshirish. soliq to'lovchi o'zining rasmiy yashash joyi manzili bo'yicha murojaat qilgan Federal Soliq Xizmatiga, aniqrog'i uning mahalliy bo'limiga tekshirish uchun hujjatlar. Buni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin, ularning har biri o'ziga xos tarzda yaxshi.

Variant 1. Soliq idorasida shaxsiy ko'rinish. Ko'pgina soliq to'lovchilar ushbu variantni qo'llashadi, chunki bu ularga eng ishonchli ko'rinadi. Darhaqiqat, shaxsan ishtirok etish jarayonni psixologik jihatdan sezilarli darajada osonlashtiradi, chunki soliq to'lovchi hujjatlarni qayta ishlashga qabul qilinishini shaxsan kuzatishi, shuningdek, uning ishida ishtirok etayotgan soliq xizmati mutaxassislariga qiziqtirgan savollarni berishi mumkin.

Usulning muhim kamchiliklari - bu ish yoki shaxsiy hayotga zarar etkazadigan ko'p vaqtni yo'qotish zarurati. O'ylab ko'ring, siz soliq idorasiga borishingiz, talon olishingiz, navbatda turishingiz kerak va shundan keyingina mutaxassis bilan uchrashuvga yozilishingiz kerak, keyin qaytib keling. Biroq, ma'lum ma'noda, bu vaqt xarajatlari oqlanadi, chunki mutaxassis tekshirish uchun taklif qilingan hujjatlarni darhol ko'rib chiqadi va sizni tuzatilishi kerak bo'lgan xatolarga ishora qiladi.

Variant 2. Hujjatlarni topshirish pochta orqali amalga oshiriladi. Ushbu usul jo'natish qimmatli xat shaklida amalga oshirilganda, uning ichidagi qo'shimchalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan inventarizatsiya qilingan taqdirda tegishli. Bundan tashqari, posilkani olganligi to'g'risida bildirishnomalarni buyurtma qilish majburiydir, chunki tufayli inson omili mutaxassislar hujjatlarni yo'qotishi va kelajakda ular qabul qilinmaganligini da'vo qilishi mumkin. Qo'lingizda bildirishnoma bo'lsa, siz o'z ishingizni muammosiz isbotlashingiz mumkin.

Pochta inventarining nusxalari, shuningdek, xuddi shu maqsadda - qo'lda dalil bo'lishi uchun ikkita mahsulot miqdorida tuzilishi kerak. Ushbu inventarning ichida jo'natishga ilova qilingan barcha hujjatlar ko'rsatilgan. soliq bo'yicha hujjatlarni qanday qilib to'g'ri inventarizatsiya qilishni sizga aytib beradi.

Istalgan usulning afzalliklari orasida zamonaviy odam ko'p narsaga ega bo'lmagan vaqtni sezilarli darajada tejashni o'z ichiga oladi, ammo agar Federal Soliq xizmati xodimlari ba'zilarini aniqlasalar. zarur hujjatlar yoki ulardan birida xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, bu haqda faqat stol tekshiruvi tugagandan so'ng bilib olasiz. Bu sakkizdan o'n ikki haftagacha.

Biz soliq xizmatining hukmini kutmoqdamiz

Soliq xizmati bo'limi pul mablag'larini olish uchun arizangizni ko'rib chiqishga qabul qilgandan so'ng, tayyorlangan hujjatlar bilan bir qatorda, uning mutaxassislari stol tekshiruvini o'tkazishga kirishadilar. Qonunning maktubiga ko'ra, jarayonning oxirida, o'n kunlik muddat ichida sizga yozma ravishda xabarnoma yuboriladi, uning ichida yakuniy natijalar haqiqatda ko'rsatiladi. Agar siz rad etishni olsangiz, uning sabablari, albatta, soliqdan olingan xatda ko'rsatiladi.

Eslatma! Agar audit davomida mutaxassislarda aniqlashtirishni talab qiladigan savollar bo'lsa, vaziyatni aniqlashtirish uchun sizning bevosita ishtirokingiz talab qilinadi. Biroq, ko'pincha bu sodir bo'lmaydi.

Muhim nuanslar

Sizning e'tiboringizni bir nechta muhim fikrlarga qaratmoqchimiz. Daromad solig'ini qaytarish faqat tibbiy muolajalar va dori-darmonlar uchun to'lov amalga oshirilgan yillik davrlar uchun mumkin.

To'liq miqdorni bir martalik to'lovda olish faqat joriy soliq davri tugaganidan keyin, ya'ni keyingi yil mumkin. Agar chegirma o'z vaqtida ro'yxatdan o'tkazilmagan bo'lsa, protsedura keyinroq amalga oshirilishi mumkin, ammo keyingi ikki yil ichidan kechiktirmay, chunki qonun maktubiga ko'ra, chegirmalar bo'yicha to'lovlar uch yil uchun amalga oshiriladi. joriy soliq davridan oldin o'tgan yillar.

Xulosa qilish

Qabul qilingan davolanish miqdorining 13 foizini qaytarish Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun jiddiy yordamdir, chunki mahalliy tibbiyot, nominal bepul bo'lishiga qaramay, jiddiy investitsiyalarni talab qiladi. Ko'rsatilgan tibbiy xizmatlarning sifati, o'z vaqtida va umumiy darajasi to'langan pulga bog'liq. Qimmatbaho deb hisoblangan protseduralarning maxsus ro'yxatini tuzib, siz xarajatlar uchun aniq kompensatsiya olishingiz va oila farovonligini kerakli darajada saqlashingiz mumkin.

Ro'yxatni muntazam tekshirib turishni unutmang, chunki u har yili yangi narsalar bilan to'ldiriladi, chunki tibbiy xizmatlar narxi o'sib bormoqda. Shuni esda tutish kerakki, shifokor tavsiyasiga ko'ra davolanishga sarflangan mablag'lar qaytarilishi kerak. Oddiy qilib aytganda, fuqaro sovuqqa qarshi dori-darmonlarni sotib olish uchun chegirma ololmaydi.

Hujjatlarni to'ldirish va qayta ishlashga ehtiyot bo'ling, chegirmani bosqichma-bosqich olish tartibiga rioya qiling va tez orada siz qonun bilan sizga tegishli bo'lgan pulni olasiz.

Davolash uchun soliq imtiyozlari: bu nima, kimga beriladi, uni qanday olish mumkin? Maqolaning oxirida tez-tez beriladigan savollarga javoblar mavjud.

Agar siz hech qachon kasal bo'lgan bo'lsangiz, bugun davolanish arzon zavq emasligini bilasiz. Hatto sovuqqa qarshi dori-darmonlar ko'pincha jiddiy kasalliklarni davolash xarajatlarini hisobga olmaganda, juda qimmatga tushadi. Biroq, pulni tejash va sarflangan pulning bir qismini qaytarib olishning bir yo'li hali ham mavjud. Bu tibbiy davolanish uchun soliq imtiyozidir.

Soliq chegirmasi nima

Rasmiy ravishda ishlaydigan har bir rus davlatga ish haqining o'n uch foizi miqdorida daromad solig'ini to'laydi. Buning uchun davlat ba'zi hollarda soliq to'lovchilarga yordam beradi soliq imtiyozlari. Bu ijtimoiy ahamiyatga ega ehtiyojlar: davolanish, ta'lim, turmush sharoitini yaxshilash xarajatlarini o'z zimmasiga olgan fuqarolarning moliyaviy yukini kamaytirish uchun amalga oshiriladi.


Agar siz o'zingiz yoki yaqinlaringiz uchun davolanish uchun pul to'layotgan bo'lsangiz, siz soliq imtiyozlariga ham ega bo'lasiz. Bu shuni anglatadiki, davolanish narxining o'n uch foizini qaytarishingiz mumkin bo'ladi - albatta, har oy maoshingizdan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinsa.


Soliq chegirmasi - bu shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad miqdori. Agar chegirma huquqi paydo bo'lsa, siz ilgari to'langan soliqlarni ma'lum miqdorda qaytarishingiz yoki shaxsiy daromad solig'ini bir muddat to'lashni to'xtatishingiz mumkin.


Nafaqaxo'rlar, homiladorlik va tug'ish ta'tilidagi ayollar va daromadlari soliqqa tortilmaydigan fuqarolarning boshqa toifalari uchun davolanish uchun soliq imtiyozlari mavjud emas.

Qanday hollarda chegirma beriladi?

Soliq imtiyozlarini berish huquqi quyidagi xarajatlar to'langanda yuzaga keladi:

  • yaqin qarindoshlarning (turmush o'rtoqlari, ota-onalari, 18 yoshgacha bo'lgan bolalar) o'z davolanishi va davolanishi;
  • retsept bo'yicha dori-darmonlarni sotib olish va sotib olish VHI siyosati o'zingiz yoki yuqorida sanab o'tilgan qarindoshlar uchun.

Boshqa qarindoshlar uchun tibbiy xarajatlar uchun soliq imtiyozlari yo'q. Xotin erining ota-onasining davolanishi uchun soliq imtiyozini ololmaydi va aksincha. Agar siz ota-onangizni davolash xarajatlarini qoplamoqchi bo'lsangiz, to'lang tibbiy xarajatlar va ular bilan bevosita bog'liq bo'lgan turmush o'rtoqlardan biri chegirma uchun hujjatlarni taqdim etishi kerak.


Siz ma'lum shartlarga rioya qilgan holda chegirma olishingiz mumkin:

  1. Soliq to'lovchi tibbiy xizmatlar va dori-darmonlarni to'lagan o'z mablag'lari.
  2. Tibbiy xizmat ko'rsatadigan muassasa Rossiyada joylashgan va tegishli litsenziyaga ega.
  3. Pullik xizmatlar chegirma taqdim etiladigan tibbiy xizmatlar ro'yxatiga kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan belgilangan).
  4. Pullik dori-darmonlar chegirma beriladigan dori vositalari ro'yxatiga kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan belgilangan). (yuklab olishlar: 22)

Qancha pulni qaytarish mumkin

Kompensatsiya miqdori qanday davolanish uchun to'laganingizga bog'liq: standart yoki qimmat. Birinchi holda, 120 000 rublning faqat o'n uch foizi qaytarilishi mumkin, ikkinchidan, xarajatlarning to'liq miqdoridan chegirma olinishi mumkin.


Kimga standart davolash bog'lash quyidagi turlar tibbiy xizmatlar:

  • shoshilinch tibbiy yordam ko'rsatishda diagnostika va davolash;
  • statsionar tibbiyot muassasalarida (shu jumladan kunduzgi davolash muassasalarida), shu jumladan tibbiy ko'rikda diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya;
  • aholiga ambulator tibbiy yordam ko'rsatishda (shu jumladan kunduzgi statsionarlarda va umumiy (oilaviy) amaliyot shifokorlari tomonidan), shu jumladan tibbiy ko'rikdan o'tkazishda diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya;
  • sanatoriy-kurort muassasalarida diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya. E'tibor bering, bu holda faqat tibbiy xizmatlar uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar chegirib tashlanadi;
  • sog'liqni saqlash ta'limi xizmatlari.

Kimga qimmat tibbiy xizmatlar jarrohlik operatsiyalari, jiddiy kasalliklarni terapevtik va kombinatsiyalangan davolash, plastik jarrohlik, IVF ( to'liq ro'yxat qimmat davolash usullari: (yuklab olishlar: 26)).



Muhim! Chegirmaning bir qismi sifatida faqat shaxsiy daromad solig'i sifatida to'langan pul qaytariladi. Yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi kamroq bo'lsa belgilangan to'lov faqat haqiqatda to'langan soliqlar qaytariladi.


1-misol. Yil davomida siz stomatologda protezlash uchun 130 000 rubl sarfladingiz. va 150 000 rubl. qimmat operatsiya uchun to'langan. 80 000 rubl ish haqi bilan. oyiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yillik chegirmalar 124 800 rublni tashkil etdi. Stomatologik xizmatlar standart davolashdir, shuning uchun 13% ni butun narxdan emas, balki 120 000 rubldan qaytarish mumkin bo'ladi. Qimmatbaho davolanish uchun chegirma miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q, shuning uchun kompensatsiya xarajatlarning to'liq miqdoridan hisoblab chiqiladi.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Bu miqdor yil davomida to'langan soliqlardan kamroq, shuning uchun uni to'liq qaytarib olishingiz mumkin.

2-misol. Qimmatbaho davolanish 300 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu davolanish uchun chegirma miqdori cheklanmagan, kompensatsiya xarajatlarning to'liq qiymatidan (300 000 dan 13% = 39 000 rubl) berilishi mumkin. Shu bilan birga, sizning maoshingiz 20 000 rublni tashkil etadi va yil davomida siz 31 200 rubl to'lagansiz. shaxsiy daromad solig'i. Haqiqatan ham to'langan soliqlar miqdori davolanish narxining 13% dan kamini tashkil etadi, shuning uchun faqat 31 200 rublni qaytarish mumkin.


Xizmat kodi bo'yicha tibbiy xizmatlar qaysi turdagi davolanishni qamrab olishini bilib olishingiz mumkin:

  • "1" kodi - standart davolash;
  • "2" kodi - qimmat.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

Tibbiy davolanish uchun soliq imtiyozlarini talab qilishning ikki yo'li mavjud:

  1. Soliq idorasi orqali. Bunday holda, chegirib tashlash to'g'risidagi ariza davolanish uchun to'langan kalendar yili tugaganidan keyin amalga oshiriladi. Kompensatsiya butun soliq davri uchun darhol to'lanadi.
  2. Ish beruvchida. Yil oxirini kutmasdan, davolanishni to'laganingizdan so'ng darhol chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Soliq idorasi ushlab qolish huquqini tasdiqlaganidan so'ng, ish beruvchi sizdan chegirmalarni to'xtatadi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi.

Keling, ikkala usulni ham batafsil ko'rib chiqaylik.

IFTS orqali chegirma qilish

Qadam 1. Hujjatlar to'plami.

Soliq idorasiga chegirma uchun murojaat qilishdan oldin siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak: (yuklab olinganlar: 223)


Muhim! To'lov hujjatlarida litsenziyada ko'rsatilganiga mos keladigan tibbiyot muassasasining aniq nomi ko'rsatilishi, tibbiy xizmatlar va dori vositalarining nomlari esa 201-sonli qarorda nazarda tutilganiga mos kelishi kerak. (yuklab olishlar: 40)

Qadam 2. IFTSga hujjatlarni topshirish.

Hujjatlarni soliq idorasiga turli yo'llar bilan topshirishingiz mumkin:

  1. Ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmati filialida shaxsan yoki vakolatli vakil orqali (notarial tasdiqlangan ishonchnoma talab qilinadi).
  2. Rossiya pochtasi yoki kurerlik xizmati orqali ro'yxatdan o'tgan pochta orqali.
  3. IFTS www.nalog.ru veb-saytidagi "Shaxsiy hisob" orqali. Siz to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatining istalgan filialiga murojaat qilib, "Shaxsiy hisob" ga kirishingiz mumkin.
  4. Davlat xizmati portali orqali. Davlat xizmatlari orqali davolanish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun siz elektron imzoni oldindan olishingiz kerak bo'ladi. Jismoniy shaxs uchun malakasiz elektron imzo kifoya qiladi, unga ariza Davlat xizmatlaridagi shaxsiy kabinet orqali topshirilishi mumkin. Imzo bepul taqdim etiladi va bir yil davomida amal qiladi.
  5. MFC orqali. Xizmat bepul.

3-qadam. Pul olish.

Hujjatlarni tekshirish 3 oygacha davom etishi mumkin. Ijobiy qaror qabul qilingandan so'ng, pul arizada ko'rsatilgan joriy hisob raqamiga tushadi. Hujjatlarni onlayn topshirgan bo'lsangiz, qo'shimcha ravishda "" yozishingiz kerak bo'ladi. Shaxsiy hisob» hisob raqami ko'rsatilgan bayonot. Bu soliq chegirma olish huquqini tasdiqlaganidan keyin amalga oshirilishi kerak. Murojaatning holati “Shaxsiy kabinet”da aks ettiriladi.

Ish beruvchi tomonidan ish haqi olish

1-qadam. Soliq xabarnomasini olish.

Buning uchun soliq idorasiga birinchi holatda bo'lgani kabi deyarli bir xil hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak bo'ladi, soliq deklaratsiyasi va daromadlar to'g'risidagi hisobot bundan mustasno. Chegirma uchun ariza o'rniga ekstraditsiya qilish uchun ariza yozishingiz kerak bo'ladi soliq xabarnomasi va ish beruvchining ma'lumotlari ko'rsatilgan sertifikatni ilova qiling.

Qadam 2. Hujjatlarni ish beruvchiga o'tkazish.

Soliq to'g'risidagi bildirishnoma bilan bir qatorda siz chegirma uchun ariza topshirishingiz kerak.

3-qadam. Chegirma olish.

Soliq to'g'risidagi bildirishnomani olgandan so'ng, ish beruvchi kompensatsiya miqdori tugaguniga qadar sizning maoshingizdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi.


Pulni olib tashlashning ikkala usuli ham o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. IFTS orqali kompensatsiya olish uchun ariza berganingizda, sizga to'lanadigan miqdorni to'liq qaytarishingiz mumkin, bundan tashqari, ish beruvchiga qo'shimcha ravishda murojaat qilishingiz shart emas. Ammo ikkinchi holatda, siz yil oxirini kuta olmaysiz va davolanish uchun pul to'laganingizdan so'ng darhol chegirma olishni boshlaysiz.

Ko'p so'raladigan savollar

18 yoshdan oshgan bola kunduzgi o'quvchi bo'lsa va ishlamasa, uni davolash uchun soliq imtiyozini olish mumkinmi?

  • Yo'q, bola parvarishi bo'yicha soliq imtiyozi faqat 18 yoshgacha bo'lgan bola uchun, hatto ular to'liq vaqtda talaba bo'lsa ham mavjud.

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozini olsam bo'ladimi?

  • Ha, stomatologik davolash soliqqa tortiladigan tibbiy xizmatdir. Shu bilan birga, stomatologik xizmatlar standart va qimmat bo'lishi mumkin. Shunday qilib, tishlarni plombalash va protezlash standart davolash usuli bo'lib, implantlarni o'rnatish qimmatga tushadi.

Soliq deklaratsiyasini topshirish qancha vaqt oladi?

  • Agar hujjatlar davolanish uchun to'langanidan keyin 3 yildan kechiktirmay topshirilgan bo'lsa, chegirma taqdim etiladi.

Davolash uchun chegirma huquqini va bir vaqtning o'zida talab qilish mumkinmi?

  • Ha, lekin bu mumkin umumiy qiymat ijtimoiy ajratma 120 000 rubldan oshmasligi kerak. barcha turdagi xarajatlar uchun. Qimmatbaho davolanish uchun chegirma bo'lsa, chegirma miqdorida cheklovlar yo'q.

Davolanish uchun chegirmaga necha marta murojaat qilishim mumkin?

  • To'g'ri ijtimoiy chegirma cheksiz ko'p marta deklaratsiya qilishingiz mumkin, shu bilan birga bir soliq davri uchun belgilangan limitdan oshmagan miqdorni qaytarishingiz mumkin.

O'tkazish mumkinmi foydalanilmagan balans keyingi yil uchun chegirma?

  • Yo'q, farqli o'laroq, ijtimoiy ajratmalarning sarflanmagan qoldig'i keyingi soliq davriga o'tkazilmaydi.

Onalik ta'tilida bo'lgan ayol bolani davolash uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berishi mumkinmi?

  • Chegirma faqat haqiqatda to'langan soliqlar bo'yicha beriladi. Agar siz tug'ruq ta'tilida bo'lsangiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, kompensatsiya berilmaydi. Biroq, agar siz hali ham ishlayotgan va soliq to'layotgan bir yil ichida davolanish uchun to'langan bo'lsa, siz o'sha davr uchun chegirma talab qilishingiz mumkin.

Ikki bolani davolash uchun to'lashda qancha kompensatsiya kutishim mumkin?

  • 120 000 rubl chegarasi. har bir bola uchun emas, balki har bir soliq to'lovchi uchun belgilanadi. Agar yil davomida siz bolalarni davolash uchun ko'proq pul to'lagan bo'lsangiz belgilangan miqdor, har ikkala turmush o'rtog'ingiz uchun xarajatlarni har qanday nisbatda bo'lishingiz mumkin.

Ta'minlash davolash uchun soliq imtiyozlari 219-moddada nazarda tutilgan soliq kodeksi RF. Chegirma sizning davolanishingiz va qarindoshlaringizning harajatlari bilan bog'liq holda berilishi mumkin. Davolash va dori-darmonlarni sotib olish xarajatlarining bir qismini soliq imtiyozlari hisobidan qanday qoplash kerak, Federal Soliq xizmatiga qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak, biz ushbu maqolada aytib o'tamiz.

Davolash uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Soliq chegirmasi chora hisoblanadi ijtimoiy qo'llab-quvvatlash daromadiga 13% soliq solinadigan fuqarolar. Soliq chegirmasi tufayli soliq solinadigan baza kamayadi, soliq to'lovchi esa kamroq soliq to'laydi. Bu fuqarolarga soliq imtiyozlari taqdim etilgan ayrim toifadagi xarajatlarning qisman qoplanishi. Lekin Qandaydavolanish uchun soliq imtiyozini oling?

Ijtimoiy davolash uchun soliq imtiyozlari yoki dori-darmonlarni sotib olish o'z mablag'lari hisobidan to'lagan fuqaroga berilishi mumkin:

  • shaxsiy davolanish uchun tibbiy xizmat;
  • voyaga etmagan bolalar, turmush o'rtoqlar yoki ota-onalarni davolash xizmati;
  • unga, voyaga etmagan bolalarga, ota-onalarga, turmush o'rtoqlarga buyurilgan dori-darmonlarni sotib olish;
  • yilda sug'urta mukofoti sug'urta tashkiloti shaxsiy kelishuv asosida ixtiyoriy sug'urta, turmush o'rtoqlar, voyaga etmagan bolalar, ota-onalarning sug'urtasi.

Foydalanish davolash uchun soliq imtiyozlari quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda mumkin:

  • tibbiy tashkilot davolash amalga oshirilgan tegishli litsenziyaga ega;
  • ustida davolash uchun soliq imtiyozlari bo'lgan fuqarogina da'vo qilishi mumkin soliq rezidenti va 13% stavkada soliqqa tortiladigan har qanday daromad oladi;
  • fuqaroda davolanish uchun to'lovni tasdiqlovchi barcha hujjatlar mavjud;
  • to‘langan davolanishning barcha turlari Hukumatning 2001 yil 19 martdagi 201-son qarori bilan tasdiqlangan davolash turlarining tegishli ro‘yxatiga kiritilgan.

Shuni tushunish kerakki, shaxsiy daromad solig'ini to'lamagan fuqarolarga soliq imtiyozlari berilmaydi.

Bularga, xususan:

  • ishsizlar, hatto ular ishsizlik nafaqasini olsalar ham;
  • o'z faoliyatini maxsus qoidalarga muvofiq amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq rejimi va 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlari yo'q.

Chegirma davolash va dori-darmonlar uchun sarflangan xarajatlar miqdorida, lekin 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi. (qimmatbaho davolanish uchun to'lov bundan mustasno, chegirma miqdori cheklanmagan).

Ushbu chegara fuqaroga ijtimoiy soliq imtiyozlari (davolanish, ta'lim, pensiya badallari, xayriya). Bundan tashqari, par. 2-bet, 1-modda. 219 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hajmi soliq bazasi 50 000 rubl bilan cheklangan bolaning ta'lim xarajatlaridan chegirib tashlash uchun.

Misol

Arizachi davolanish uchun 50 000 rubl miqdorida pul to'lagan. va qizining o'qishi uchun 100 000 rubl miqdorida pul to'lagan, keyin u 150 000 rubldan emas, balki faqat 100 000 rubldan soliqni qaytarib oladi. - 50 000 rubldan. davolash xarajatlari uchun va 50 000 rubldan. qizini o'qitish narxi haqida. Qolgan 50 000 surtish. chegirma miqdorini aniqlashda o‘qish xarajatlari hisobga olinmaydi.

Agar fuqaro ijtimoiy chegirma uchun ariza bermagan bo'lsa, u o'z huquqidan tegishli xizmatlar to'langan soliq davri uchun 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etgan kundan boshlab 3 yil davomidagina foydalanishi mumkin. Bu soliq qonunchiligidagi da'vo muddati.

Davolash uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar. Chegirma uchun ariza

Qabul qilish uchun 3-NDFL shaklida to'ldirilgan deklaratsiyaga davolash uchun soliq imtiyozlari quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

  • Ish beruvchi tomonidan beriladigan va kalendar yili uchun fuqaro tomonidan olingan daromadlar va hisoblangan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 2-NDFL shaklidagi sertifikat.
  • Pullik xizmatlar ko'rsatish uchun tibbiy tashkilot bilan shartnoma.
  • Qiymatni o'zgartirish to'g'risidagi shartnomaga barcha qo'shimcha kelishuvlar.
  • To'lov hujjatlari.
  • Tibbiy tashkilot tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov sertifikati.
  • Agar fuqaroga sanatoriy-kurortda davolanish buyurilgan bo'lsa, sanatoriy-kurort yo'llanmasi (stub).
  • "Rossiya Federatsiyasi soliq organlari uchun soliq to'lovchining TIN" muhri bilan (dori-darmonlarni sotib olishda) 107-1 / y shaklidagi asl retsept.
  • Agar sizga yaqin odamning davolanishi uchun soliq imtiyozini olsangiz, unda siz munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak. Bunday hujjatlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: bolalarning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalari, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, arizachining tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, agar u ota-onaning davolanishiga pul to'lagan bo'lsa.

Agar siz sotib olingan dori-darmonlarni to'lash uchun soliq imtiyoziga murojaat qilmoqchi bo'lsangiz, qo'shimcha ravishda quyidagilarni taqdim eting:

  • dori vositalarini sotib olinganligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari;
  • dorilar sotib olingan asl retsept.

Agar siz ixtiyoriy tibbiy sug'urta shartnomasi bo'yicha davolanishni to'lash uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirsangiz, siz Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha ravishda:

  • sug'urta shartnomasining o'zi yoki tibbiy polis;
  • sug'urtalovchi tomonidan olinganligini tasdiqlovchi hujjat sug'urta mukofoti(premiumlar).

UNDA OLING! Barcha to‘lov hujjatlari davolangan qarindoshi uchun emas, balki tibbiy xizmat ko‘rsatish to‘g‘risida shartnoma tuzilgan va to‘lovni amalga oshiruvchi fuqaro uchun tuziladi.

Agar a davolash uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar nusxalarda taqdim etilgan bo'lsa, soliq inspektori tomonidan hujjatlarni solishtirish uchun siz bilan asl nusxalari bo'lishi kerak.

Deklaratsiya va barcha kerakli hujjatlarni topshirgandan so'ng, FTS xodimi taqdim etilgan ma'lumotlarni 3 oy ichida tekshiradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, deklaratsiyani topshirishda, topshirish tibbiy soliq krediti uchun ariza talab qilinmaydi. Deklaratsiyani tekshirish tugagandan so'ng, soliq to'lovchi o'zining bank hisobvarag'i ma'lumotlarini ko'rsatgan holda soliqni qaytarish uchun ariza yozishi kerak.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

2016-2017 yillarda stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Hisoblashda stomatologik davolanish uchun to'lov hisobga olinadimi yoki yo'qligini aniqlash uchun davolash uchun soliq imtiyozlari, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 201-sonli qaroriga murojaat qilish kerak.

Ushbu nizomga muvofiq huquqiy akt aholiga ambulator tibbiy yordam ko‘rsatishda diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya xizmatlari uchun haq to‘lash davolash uchun soliq chegirmasi sifatida hisobga olinadi.

Ko'rsatiladigan tibbiy yordam turlarining aniqroq ro'yxatini, shu jumladan stomatologik yordamni topishingiz mumkin Butunrossiya tasniflagichi turlari iqtisodiy faoliyat, mahsulot va xizmatlar OK 004-93.

Shunday qilib, fuqaro tish davolash uchun ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega, agar u:

  • soliq rezidenti hisoblanadi;
  • bo'ysunadigan daromad oladi soliq stavkasi 13%.

Qabul qilish uchun bajarilishi kerak bo'lgan bir nechta shartlar 2016-2017 yillarda davolanish uchun soliq imtiyozlari:

  • Faoliyat shaklidan qat'i nazar, tibbiy tashkilot ( yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor), tegishli tibbiy xizmatlar ko'rsatish uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.
  • Fuqaro tish davolash uchun to'lovni tasdiqlovchi barcha hujjatlarni taqdim etishi kerak.
  • To'lov ish beruvchining hisobidan emas, balki fuqaroning o'zi tomonidan amalga oshirilishi kerak.

2017 yilda chegirma uchun ariza berishda qaytariladigan soliq miqdorini hisoblash misoli

I. 2016 yilda 400 000 rubl daromad oldi. Undan 52 000 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i ushlangan.

Xuddi shu yili I. stomatologiya xizmatlari uchun 38 000 rubl miqdorida pul to'lagan.

Ortiqcha to'langan soliq miqdori 38 000 × 13% = 4940 rubl.

I. 2016 yilda ko'proq shaxsiy daromad solig'ini to'laganligi sababli, u tishlarni davolash uchun sarflangan xarajatlarning to'liq miqdori bo'yicha soliqni qaytarishni talab qilishi mumkin - 4 940 rubl.

Qimmatbaho davolanish uchun to'lov uchun soliq chegirmasini amalga oshirish

Hukumatning 201-son qarori bilan qimmat bo'lgan davolash turlari ro'yxati tasdiqlangan. Ulardan jami 27 tasi bor. Ushbu ro'yxat yopiq va keng talqin qilinishi mumkin emas.

Ammo amalda bunday davolanishni amalga oshirish uchun qimmat davolanish uchun pul to'lashdan tashqari, qimmat sarf materiallarini ham sotib olish kerak bo'lgan holatlar mavjud.

Agar fuqaro qimmat sarflanadigan tibbiy materialni sotib olayotganda soliq imtiyozini olishni da'vo qilsa, quyidagi shartlar bajarilishi va tasdiqlanishi kerak:

  • barcha sarf materiallari qimmatbaho davolanishni amalga oshirish paytida sotib olindi;
  • tibbiy tashkilot qimmat sarf materiallarini sotib olish imkoniyatiga ega emas edi, shuning uchun bemor ularni davolash shartnomasi shartlariga muvofiq to'laydi;
  • tibbiy tashkilotda fuqaroga ushbu sarf materiallarisiz qimmat davolanish mumkin emasligini tasdiqlovchi guvohnoma berildi;
  • tibbiy tashkilot fuqaroga 2 kodli pullik tibbiy xizmatlar to'g'risida ma'lumotnoma berdi.

Keling, bu kod nima ekanligini ko'rib chiqaylik. Soliq organlariga taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikatiga ko'ra, tibbiy tashkilot unga ma'lum bir kod qo'yadi, bu esa Federal Soliq xizmatiga barcha kerakli ma'lumotlarni taqdim etadi.

Ikkita kod mavjud:

  • kod 1 - davolash qimmat emas;
  • kod 2 - qimmat davolash.

Soliq qonunchiligida belgilangan 120 000 rubl chegarasi qimmat davolanish uchun ijtimoiy chegirma olish uchun qo'llanilmaydi. Ammo agar ijtimoiy chegirmaga teng bo'lgan qimmat davolanish uchun qilingan xarajatlar miqdori soliq davridagi fuqaroning daromadidan oshsa, uning qoldig'i keyingi soliq davriga o'tkazilmaydi.

2017 yilda soliqni qaytarish miqdorini hisoblash misoli

A. 2016 yilda 300 000 rubl ishlab topgan, undan 39 000 rubl soliq undirilgan.

2016 yilda A. pullik klinikada qimmat davolanish uchun 480 000 rubl miqdorida pul to'lagan. va barcha Federal Soliq xizmatiga topshirildi Kerakli hujjatlar soliqni qaytarish uchun.

Ortiqcha to'langan soliq miqdori 480 000 × 13% = 62 400 rubl.

Ammo 2016 yilda A. 39 000 rubl miqdorida soliq to'lagan. Shunga ko'ra, unga 39 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda qaytarib berilishi mumkin.

Shunday qilib, fuqaro ijtimoiy soliq imtiyozini nafaqat o'zining davolanishi uchun, balki qarindoshlari - ota-onalari, aka-uka va opa-singillari, turmush o'rtoqlari va voyaga etmagan bolalarini davolash uchun ham olishi mumkin. Shu bilan birga, qimmat davolanish uchun to'lov qiymati ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun nazarda tutilgan 120 000 rubl chegarasiga tushmasligi kerak, ammo soliqni qaytarish hisoblangan summadan oshmasligi kerak. hisobot davri shaxsiy daromad solig'i.

Har birimiz hayotimizda daromad solig'ini boshdan kechirdik. Ular mehnat daromadlari, mulkni ijaraga berish yoki sotishdan tushgan pullar, dividendlar, lotereya yutuqlari va boshqalarga bog'liq. Biroq, to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismi soliq imtiyozlari huquqidan foydalangan holda qaytarilishi mumkinligini kam odam biladi. Bu nima degani?

Soliq chegirmasi davolanish, ta'lim, uy-joy sotib olish, pensiya yoki tibbiy sug'urta, xayriya uchun qilingan xarajatlar summasiga daromad solig'i bazasini kamaytiradi. Amalda, bu daromad solig'i to'lovchiga ushbu xarajatlarning 13 foizini qaytarishni anglatadi. Ammo soliqni qaytarish uchun siz bir qator shartlarga javob berishingiz kerak. Ushbu maqolada biz tibbiy xarajatlar uchun soliqni qaytarish haqida gapiramiz.

Davolanish solig'ini qaytarish shartlari

Mamlakatimizning soliq kodeksida davolanish uchun soliqni qaytarishingiz mumkin bo'lgan bir qator shartlar mavjud. Avvalo, davolanish Rossiya hududida litsenziyalangan tibbiy muassasada amalga oshirilishi kerak. Faqat Qrim va Sevastopol uchun istisno qilingan - Ukraina hukumati tomonidan chiqarilgan hujjatlar mahalliy klinikalar uchun ham ishlaydi.

Davolash, chegirma taqdim etiladigan tibbiy xizmatlar ro'yxatiga kiritilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarorida taqdim etilgan. Xuddi shu me'yoriy hujjatda dori-darmonlar ro'yxati ham mavjud bo'lib, ularning xarajatlari ham daromad solig'ini qaytarish bilan davlat tomonidan qoplanadi.

Soliq imtiyozini olish uchun siz rasmiy ravishda ish bilan ta'minlangan bo'lishingiz va 13% stavkada daromad solig'iga ega bo'lishingiz kerak. Dividendlar bundan mustasno: ular 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortilgan bo'lsa-da, ular soliqni qaytarish uchun hisobga olinmaydi. Ammo siz mulkni ijaraga berish yoki uni sotishdan olingan daromadni hisobga olishingiz mumkin. Siz yoki ish beruvchingiz tomonidan byudjetga to'langan daromad solig'i miqdoridan kelib chiqqan holda, summa hisoblab chiqiladi, siz uni bir vaqtning o'zida soliq idorasida qaytarishingiz yoki ish beruvchidan bo'lib-bo'lib olishingiz mumkin. Bu masalada ustunlik butunlay "oq" maosh oladiganlar tomonida.

Aytaylik, Anisimov Fedor 5000 rubl oladi. rasmiy ravishda va yana 45 000 rubl. u ish beruvchi tomonidan "qo'lda" beriladi. Ammo uning ukasi Anisimov Konstantin, ish beruvchi Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksini buzmaydi va rasmiy ravishda 50 000 rubl to'laydi. Fedor shaxsiy daromad solig'ini 650 rubl miqdorida to'laydi, Konstantin esa byudjetga 10 barobar ko'p - 6500 rubl o'tkazadi. Ammo agar Konstantin soliq imtiyozidan foydalanishga qaror qilsa, u davlatdan soliqni Fedorga qaraganda tezroq qaytarib oladi.

Diqqat! Maxsus rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (USN, patent, UTII yoki ESHN), agar u boshqa joyda oddiy xodim sifatida ishlamasa, soliqni qaytarib ololmaydi. Gap shundaki, maxsus rejimli savdogarlar o'z faoliyati natijalariga ko'ra shaxsiy daromad solig'ini emas, balki tanlangan soliqqa tortish sxemasiga muvofiq soliq to'laydilar.

Chegirma olishni istaganlar o'z xarajatlarini to'lashlari kerak. Agar ish beruvchi yoki xayriya jamg'armasi tibbiy xizmat uchun haq to'lasa, unda soliqni qaytarish mumkin bo'lmaydi. Shu bilan birga, fuqaro qarindoshining davolanishi uchun pul to'lashi mumkin, ammo keyin davolanish uchun pul to'lagan kishi chegirma oladi.

Misol uchun, nafaqaxo'r Ovechkin Igor Mixaylovich tishlarini davolagan, ammo davolanish uchun o'g'li Stanislav to'lagan. Agar tibbiyot muassasasi bilan tuzilgan shartnoma va barcha to'lov hujjatlari Igor Mixaylovichga berilgan bo'lsa, unda soliqni qaytarish mumkin bo'lmaydi, chunki ishsiz nafaqaxo'rning daromad solig'i olinadigan daromadi yo'q. Shuning uchun, barcha hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri davolanish uchun to'lovni amalga oshiradigan va soliqni qaytarib olishingiz mumkin bo'lgan daromadga ega bo'lgan shaxs uchun - ya'ni bu holda Stanislav uchun tuzilishi kerak.

Diqqat! Siz yaqin qarindoshlarning davolanishi uchun soliqni qaytarishingiz mumkin: aka-uka va opa-singillar, ota-onalar, voyaga etmagan bolalar (shu jumladan asrab olinganlar yoki vasiylikdagilar), turmush o'rtoqlar. Qizig'i shundaki, Moliya vazirligi qaynonasini davolash uchun chegirma olishga ruxsat bermaydi (04/16/2007 yildagi 03-04-05-01 / 114-sonli xat).

Chet el fuqarosiga davolanish uchun daromad solig'ini qanday qaytarish mumkin? Agar u Rossiyada rasman ishlayotgan bo'lsa va barcha soliqlarni to'lasa, chet el fuqarosi tibbiy xizmatlar uchun soliq imtiyozini talab qilish huquqiga ega bo'lsa, ya'ni u mamlakatda kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lsa (boshqaruvchining xati). Federal Soliq xizmati 2014 yil 30 oktyabrdagi No BS-3-11/ [elektron pochta himoyalangan]). Agar chet el fuqarosi mamlakatimizda rezident maqomiga ega bo'lmasa, u chegirmalarni olish huquqiga ega emas, chunki u umumiy holat uning ishlab topgan daromadi 30% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Bajarilishi kerak bo'lgan yana bir shart shundaki, odam tibbiy xizmatlarni olgan paytdan boshlab 3 yildan ortiq bo'lmasligi kerak. Ya'ni, 2016 yilda siz 2015, 2014, 2013 yillarda ko'rsatilgan davolanish uchun soliqni qaytarishingiz mumkin. Ammo davolanish uchun soliq imtiyozlari, mulk chegirmasidan farqli o'laroq, umr bo'yi bir necha marta olinishi mumkin.

Tish davolash uchun daromad solig'ini qaytarish mexanizmi

Tibbiy xizmatlar, shu jumladan davolash, protezlash va tishlarni olish uchun to'langan mablag'ning 13 foizini davlatdan qaytarish uchun siz bir necha bosqichdan o'tishingiz kerak.

Birinchi bosqich. Davolashning o'zi. Yuqorida aytib o'tilganidek, u faqat akkreditatsiyadan o'tgan Rossiya klinikalarida o'tkazilishi kerak. Soliqlarni qaytarish nafaqat tibbiy xizmatlarning o'zi, balki dori-darmonlar va maxsus sarf materiallarini sotib olish uchun qilingan xarajatlar uchun ham olinishi mumkin.

Eslatma! Bemorni parvarish qilish va operatsiyadan keyin tiklanish uchun ishlatiladigan mablag'lar davolanish xarajatlarida hisobga olinmaydi.

Afsuski, davlatning imkoniyatlari cheksiz emas: daromad solig'ini ma'lum chegaralarda qaytarish mumkin. Davolash uchun soliqni qaytarish uchun 15 600 rubl miqdorida chegara belgilandi. Ya'ni, o'zingizning yoki yaqin qarindoshingizning davolanishi uchun maksimal xarajat 120 000 rublni tashkil qiladi. E'tibor bering, bu cheklov hamma uchun o'rnatilgan ijtimoiy xarajatlar: davolanish uchun soliqni qaytarishdan tashqari, davlat ta'lim, pensiya va tibbiy sug'urta, xayriya xarajatlari uchun pulni ham qaytaradi - bularning barchasi "ijtimoiy soliq imtiyozlari" toifasiga kiradi. Kalendar yili uchun ular uchun umumiy chegara 120 000 rublni tashkil qiladi.

Misol uchun, Semykina Lyubov Grigoryevna 2015 yilda tishlarini davolagan va qizi Kristinaga repetitorlar xizmatlarini to'lagan, shuningdek, universitetda o'qishning birinchi yili uchun pul o'tkazgan. Lyubov Grigoryevna davolanishiga 27 ming rubl, repetitorlarga 45 ming rubl, qizining oliy ma’lumot olishiga 100 ming rubl sarfladi. Jami Semykina 172 000 rubl miqdorida xarajatlarni amalga oshirdi. Ulardan davlat shaxsiy daromad solig'ini faqat 120 000 rubldan, qolgan 52 000 rubldan qaytarishi mumkin. 13% muvaffaqiyatsiz bo'ladi. Semykina 2015 yilda ijtimoiy xarajatlar chegarasini tugatdi.

Agar fuqaroning ijtimoiy ehtiyojlari uchun xarajatlari 120 000 rubldan oshsa, daromad solig'i faqat 15 600 rubl miqdorida qaytariladi, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yo'qolgan mablag'lar qoldig'ini keyingi yilga o'tkazishga ruxsat bermaydi. . Muayyan holatlar uchun mansabdor shaxslar istisno qildilar - 13% barcha xarajatlardan qaytarilishi mumkin. Biz qimmat davolanish haqida gapiramiz, uning hajmi cheklanmagan.

Qimmatbaho deb tasniflanishi mumkin bo'lgan protseduralar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarorida ham keltirilgan: bular onkologik, gematologik, nevrologik kasalliklar, tish protezlari, tayanch-harakat tizimi kasalliklari va ba'zilari. boshqa kasalliklar. Ro'yxat uzoq, ammo u erda barcha kasalliklar aniq nomlanmagan.

Amalda, soliq xodimlari ko'pincha fuqarolar bilan bahslashadilar, muayyan ishni qimmat kasallik sifatida tan olishdan bosh tortadilar. Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi nizoda so'nggi so'zni aytishi kerak - fuqarolarning iltimosiga binoan, bo'lim davolanish qimmat bo'lganlar ro'yxatiga tegishli yoki yo'qligini tushuntiradi. Misol uchun, tishlarni protezlash bo'yicha qaror soliq to'lovchi foydasiga qabul qilingan - Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy va sog'liqni saqlash vazirligining 2006 yil 7 noyabrdagi 26949-MZ-14-sonli xati.

Davolashning oxirida tibbiy muassasa soliq organiga taqdim etish uchun sizga xizmatlar uchun to'lov sertifikatini taqdim etishi kerak. Ushbu hujjatda xizmat kodini ko'rsatish uchun maxsus ustun mavjud:
1 - an'anaviy davolash uchun;
2 - Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi ro'yxatidagi qimmati uchun.

Ikkinchi bosqich stomatologik davolanish uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlarni yig'ishdir. To'liq ro'yxat davolanish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar, biz maqolaning keyingi qismida ko'rsatdik.

Uchinchi bosqich- fuqaro davlatdan qayerdan pul olishni xohlashini tanlashi kerak. Qonun sizga soliq imtiyozlarini ikki yo'l bilan olishga imkon beradi:

  • soliq idorasida - usulning ortiqcha tomoni shundaki, soliq to'lovchi darhol bir miqdorda pulni qaytarib oladi (agar davolanish yilida to'langan shaxsiy daromad solig'i buning uchun etarli bo'lsa). Salbiy tomoni shundaki, davolanish va boshqa hujjatlar uchun soliqni qaytarish uchun ariza berishdan oldin, siz fuqaro davolangan kalendar yilining oxirigacha kutishingiz kerak. Va hali ham to'ldirish kerak soliq deklaratsiyasi davolash uchun daromad solig'ini qaytarish uchun - 3-shaxsiy daromad solig'i. Usulning yana bir kamchiligi shundaki, soliq organlariga hujjatlarni tekshirish uchun 3 oy va bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun yana bir oy beriladi - protsedura uchun umumiy vaqt maksimal 4 oyni oladi;
  • soliqni qaytarishni tezroq olishingiz mumkin - inspektorlar hujjatlarni 1 oy ichida tekshirib, ish beruvchiga bildirishnoma beradi. Ushbu bildirishnoma va xodimdan ariza olgandan so'ng, kompaniya xodimdan daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi - soliqni qaytarish amalga oshirilgunga qadar. Usulning nochorligi shundaki, ish beruvchi uchun bunday xabar har kalendar yili soliq idorasidan olinishi kerak - agar buning iloji bo'lmasa, bir yil ichida chegirma oling. Ammo siz 3-NDFLni to'ldirishingiz va ish beruvchidan 2-NDFL sertifikatini olishingiz shart emas.

Keling, har bir usulning afzalliklarini misol bilan tushuntiramiz. 2016 yil may oyida Vesnina Irina Anatolyevna o'z davolanishiga 150 000 rubl sarfladi (qimmat bilan bog'liq emas). Agar Irina Anatolyevna bu yil hali ham tibbiy xizmatlar uchun xarajatlarni amalga oshirsa ham yoki baribir u 2016 yil uchun chegirmalarini tugatgan. maksimal hajmi- 120 000 rubl. Qolgan xarajatlar - 30 000 rubl. Vesnina 2017 yilga o'ta olmaydi. Shunday qilib, davlat Irina Anatolyevnaga 15 600 rublni qaytarishi kerak. (120 000 rubldan 13%) Irina Anatolyevnaning ish haqi 47 000 rublni tashkil qiladi. oyiga, uning boshqa soliq imtiyozlari yo'q.

Agar Vesnina IFTSdan soliqni qaytarishga qaror qilsa, u 2016 yil oxiridan keyin pulni oladi. Miqdorni hisoblash shaxsiy daromad solig'ini qaytarish 2016 yilda Irina Anatolyevna tomonidan to'langan daromad solig'i summasiga asoslanadi: 47 000 rubl * 12 oy * 13% = 73 320 rubl. 2016 yilda byudjetga o'tkazildi yillik shaxsiy daromad solig'i 15 600 rublni qaytarish uchun etarli. davolash uchun. Agar Vesnina o'z hujjatlarini 2017 yil yanvar oyida topshirsa, u holda 2017 yil may oyidan kechiktirmay davolanish uchun soliqni qaytarib oladi.

Va agar Irina Anatolyevna soliqni tezroq qaytarishni xohlasa, u buni ish beruvchi bilan amalga oshirishi mumkin. Aytaylik, Vesnina hujjatlarni 2016 yil iyun oyida topshiradi - keyin soliq organlari unga 2016 yil iyul oyida ish beruvchi uchun xabarnoma beradi. Irina Anatolyevnaning arizasi va soliq idorasidan bildirishnoma olingan oydan boshlab, ish beruvchi xodimning ishidan daromad solig'ini ushlab qolmaydi. Ish beruvchi ilgari Irina Anatolyevnadan 6110 rubl ushlab qolganligi sababli, Vesnina 2,5 oy ichida soliqni qaytarishi mumkin bo'ladi. 2016 yil oktyabr oyidan boshlab ish beruvchi Irina Anatolyevnadan odatdagi tarzda daromad solig'ini ushlab turadi.

Diqqat! Xodim rasmiy ravishda ishlayotgan har bir joyda soliqni qaytarishi mumkin.

Davolanish uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlar

Keling, tishlarni davolash uchun soliqni qaytarish va boshqa tibbiy xizmatlarni olish uchun qanday hujjatlar kerakligini batafsil ko'rib chiqaylik:

  • shaxs davolangan yil uchun deklaratsiya;
  • har bir ish joyidan sertifikatlar;
  • davolash uchun;
  • ish beruvchi uchun chegirma huquqini tasdiqlash to'g'risidagi ariza - Federal Soliq xizmatining 2015 yil 7 dekabrdagi 3N-4-11 / maktubida keltirilgan namunaga muvofiq. [elektron pochta himoyalangan]
  • davolanish uchun to'lov xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar: tibbiy tashkilot bilan shartnoma, tibbiy xizmatlar to'g'risidagi ma'lumotnoma, to'lov hujjatlari;
  • davolanganlar bilan qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar - agar davolanish uchun pul to'langan bo'lsa yaqin qarindoshi- tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, pasport.

Soliq organlari uchun hujjatlarning asl nusxalari emas, balki ularning nusxalari muhim ahamiyatga ega - tekshiruvga tasdiqlangan nusxalarini olib kelishingiz kerak va IFTS xodimi asl nusxalarini ko'rib chiqadi va sizga qaytaradi. Siz shaxsan tekshiruvga borolmaysiz, lekin hujjatlarni vakil orqali topshirishingiz yoki hatto ularni Rossiya pochtasi orqali yuborishingiz mumkin. Oxirgi usul eng sekin va ishonchsizdir va agar hujjatlarda xatolar bo'lsa, soliq organlari obunani bekor qilishni kutishadi va pochta bo'limi sizga xatni etkazib berish uchun ba'zan juda uzoq davom etadi.

Davolanish solig'i qaytarilganda 3-NDFLni to'ldirish

Agar siz soliq idorasidan chegirma olishga qaror qilsangiz, u holda davolanish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiya topshirishingiz kerak. Deklaratsiya 3-NDFL deb ataladi va soliq to'lovchi soliq imtiyozini talab qilgan barcha hollarda to'ldiriladi. Fuqarolar uchun 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirishning aniq muddati belgilanmagan - asosiysi, soliqni qaytarish huquqi paydo bo'lgan kalendar yilining o'zi tugaydi. Aytaylik, siz 2016 yilda tishlaringizni davolagansiz. Keyin siz 3-shaxsiy daromad solig'ini topshirishingiz va 2017 yilda (shuningdek, 2018 va 2019 yillarda) istalgan ish kunida soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Davolanish uchun soliqni qaytarish uchun 3-NDFL-da qaysi varaqlarni to'ldirish kerakligi va davolanish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun deklaratsiyani qanday to'ldirish haqida ko'proq ma'lumot olishingiz mumkin, siz bizning veb-saytimizda o'qishingiz mumkin.