soliqlar 

Daromad kodlari yiliga 2 shaxsiy daromad solig'i. Sertifikat kim uchun?

Kompaniyaning hozirgi biznes muammolarini hal qilish va yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarni xizmat safarlariga yuborish huquqi. Boshqa shaharga kelgan mutaxassis doimiy yashash joyidan tashqarida bo'lish bilan bog'liq qo'shimcha xarajatlarni talab qiladi: uy-joy ijarasi, transport, oziq-ovqat, uyali aloqa uchun chiptalar sotib olish va hokazo. Ish beruvchi kompaniya amaldagi qoidalarni, shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanganligini hisobga olgan holda ularni to'liq hajmda qoplashi shart. sayohat xarajatlari 2018 yilda.

Art. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 168-moddasida aytilishicha, mutaxassisni ish safariga yuborgan ish beruvchi unga uydan tashqarida yashash bilan bog'liq qo'shimcha xarajatlarni qoplashi shart - kunlik haq to'lash. Ularning hajmi kompaniya tomonidan moliyaviy imkoniyatlar va adolat g'oyalari asosida mustaqil ravishda belgilanadi. Bu tashkilotning ichki hujjatlarida, masalan, jamoaviy bitimda belgilanadi.

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida kunlik nafaqalar, agar ular quyidagi chegaralardan oshmasa, shaxsiy daromad solig'iga tortilmasligini ko'rsatadi:

  • 700 rub. - mamlakat bo'ylab sayohatlar uchun;
  • 2,5 ming rubl - chet elga xizmat safarlari uchun.

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi kompaniyani shaxsiy daromad solig'ini normadan ortiq sayohat xarajatlaridan ushlab qolish majburiyatini yuklaydi. Buning uchun buxgalter quyidagi algoritmga muvofiq harakat qiladi:

  • To'langan kunlik nafaqaning Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan chegaralardan oshib ketgan miqdorini hisoblab chiqadi.
  • Shaxsiy daromad solig'i miqdorini tegishli stavkadan foydalangan holda aniqlaydi: Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun 13%, norezidentlar uchun 30%.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga ko'ra, buxgalter hisob-kitob qilishga majburdir daromad solig'i sayohatchi tomonidan tayyorlangan avans hisoboti tasdiqlangan oy davomida. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i mutaxassisdan navbatdagi ish haqini to'lash vaqtida ushlab qolinadi va shu kundan keyingi kundan kechiktirmay davlat g'aznasiga o'tkaziladi.

Narxlar QQSga tortiladimi?

Art. 168-modda ish beruvchi kompaniya xodimga belgilangan joyga borish xarajatlarini qoplashi shartligini belgilaydi. San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida quyidagi turdagi xarajatlar uchun marshrut solig'ini soliqqa tortish nazarda tutilmaydi:

  • ikki tomonga chiptalar narxi;
  • bagaj to'lovi;
  • aeroportga (poezd stantsiyasiga), mutaxassis yuborilgan shahardagi manzilga sayohat qilish;
  • komissiya to'lovlari;
  • aeroport xizmatlari uchun to'lov.

Muhim! Xodimga shaxsiy daromad solig'idan to'lanadigan kompensatsiyadan ozod qilishning yagona sharti - bu amalga oshirilgan xarajatlarning hujjatli dalillari.

Misol uchun, agar mutaxassis poezdda sayohat qilgan bo'lsa, u ish beruvchi kompaniyaga chipta taqdim etadi. Agar ish safari samolyot parvozi bilan bog'liq bo'lsa, siz unga qo'shishingiz mumkin oldindan hisobot elektron chiptani olish, chegarani kesib o'tish belgilari bilan pasportning skanerlashi. Taksi, aeroport xizmatlari narxini tasdiqlash uchun siz cheklar, kvitansiyalarni saqlashingiz kerak.

Ish beruvchining sayohat xarajatlari bo'yicha soliqni undirish majburiyati mutaxassis ularni hujjatlashtira olmagan, ammo kompensatsiya to'langan holatda yuzaga keladi. Buxgalter soliqni avans hisoboti tasdiqlangan oyda hisoblab chiqadi va mutaxassisning navbatdagi maoshidan ushlab qoladi.

VIP zal xizmatlari uchun kompensatsiya shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi, degan savolga alohida e'tibor qaratish lozim. Amaldagi qonunchilikda ushbu turdagi xarajatlarni qo'llashni taqiqlovchi cheklovlar mavjud emas transport xarajatlari. Amalda, nazorat qiluvchi tuzilmalarning savollari va da'volari istisno qilinmaydi, shuning uchun kompaniya xodimga aeroportda VIP xizmatiga nima uchun kerak bo'lganligi haqida tushuntirishga ega bo'lishi yaxshiroqdir. Masalan, rahbar u yerda muzokaralar olib bordi, shoshilinch taqdimot tayyorladi. Bunday xarajatlar bo'yicha qoidalarni korxonaning jamoaviy shartnomasida belgilashingiz mumkin.

Yashash xarajatlari daromad solig'iga tortiladimi?

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, agar mutaxassis tomonidan amalga oshirilgan xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lsa, xizmat safari davomida uy-joy ijarasi narxini qoplash shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Agar u mehmonxonani ijaraga olsa, unga BSO yoki chek kerak bo'ladi, agar u kvartirani ijaraga olsa - egasi bilan shartnoma va to'lov qog'ozi.

Agar hujjatlar noto'g'ri tuzilgan yoki taqdim etilmagan bo'lsa, kompensatsiya kunlik limitlar doirasida daromad solig'idan ozod qilinadi:

  • 700 rub. - ichki sayohatlar uchun;
  • 2500 rub. - chet elliklar uchun.

Buxgalter soliqqa tortiladigan tarkibiga qonuniy chegaralardan oshib ketgan summani kiritadi shaxsiy daromad solig'i mutaxassis. U soliqni rahbariyat avans hisobotini tasdiqlagan oyda hisoblab chiqadi.

Chet el safarlarida shaxsiy daromad solig'i to'lovlarini soliqqa tortish xususiyatlari

Agar mutaxassis xorijdagi biznes muammolarini hal qilish uchun yuborilsa, u ichki sayohatlarga xos bo'lmagan bir qator qo'shimcha xarajatlarga ega:

  • viza uchun;
  • tibbiy sug'urta sotib olish;
  • konsullik yig'imlari;
  • mashinada kirish huquqi uchun yig'im va boshqalar.

Chet elga safar bilan bog'liq xarajatlarni qoplash, agar xarajatlar haqiqatda amalga oshirilgan va hujjatlashtirilgan bo'lsa, soliq to'lashdan ozod qilinadi. Agar ish beruvchiga topshirilgan hujjatlar chet tilida bo'lsa, ular tarjima qilinishi kerak.

Agar xorijiy xarajatlarni tasdiqlovchi cheklar chet el valyutasida bo'lsa, buxgalter rublga konvertatsiya qiladi. rasmiy valyuta kursi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tashkil etilgan oxirgi sana rahbariyat mutaxassisning avans hisobotini imzolagan oyning.

2-NDFL sertifikatidagi "Sayohat" daromad kodi

Ish safarlariga yuborilgan xodimlarga majburiy to'lovlar San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 167-168-moddalari. Mutaxassislarga ushbu o'tkazmalar 2-NDFL sertifikatida aks ettirilgan. Ular uchun maxsus daromad kodlari taqdim etiladi:

  • 2000 - San'atga muvofiq o'rtacha daromad miqdori uchun. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 167-moddasi, ish safari bo'lgan ishchi tomonidan saqlanishi kerak.
  • 4800 - San'atda belgilangan me'yorlardan ortiq to'lanadigan kunlik nafaqa miqdori uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi va daromad solig'i.
  • 4800 - turar joy, sayohat va xodim tomonidan hujjatlashtirilmagan boshqa xarajatlar uchun kompensatsiya uchun.

2-NDFL sertifikatida "Ish safari" maxsus daromad kodi yo'q. Daromad solig'i solig'i bo'lgan mutaxassisga to'lovlar 2000 va 4800 kodlari bo'yicha taqsimlanadi. Soliq to'lashdan ozod qilingan chegaralar doirasidagi summalar hujjatda ko'rsatilmagan.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

2-NDFL sertifikatida ko'rsatilgan joriy daromad kodlari 2015 yil oxirida Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan va 2017 yil oxirida yangilangan. O'shandan beri kodlarda boshqa o'zgarishlar bo'lmadi (Federal soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-sonli buyruqlari / [elektron pochta himoyalangan], 24.10.2017 y. N MMM-7-11/ [elektron pochta himoyalangan]).

Daromad kodi 2000 sertifikatda 2-NDFL xodimga ish haqi sifatida to'lanadigan ish haqini nazarda tutadi. LEKIN Daromad kodi 2010 sertifikatda 2-NDFL fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlarni aks ettirishda qo'llaniladi (royalti bundan mustasno).

Daromad kodi 2012 sertifikatda 2-NDFL aks ettirish uchun ishlatiladi ta'til to'lovi.

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2300

Daromad kodi 2300 xodim vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasini olganida belgilanadi. Ya'ni, bu daromad kodi to'lovni bildiradi kasallik ta'tillari. Bunday imtiyoz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi) bo'lgani uchun, uning miqdori ham sertifikatda ko'rsatilishi kerak.

2-NDFL: daromad kodi 2002 va daromad kodi 2003

Soliq organlari daromad kodlari va chegirma kodlari ro'yxatini oxirgi marta yangilaganlarida, mukofotlar o'z kodlarini oldi:

  • kod 2002- sertifikatda 2-NDFL ishlab chiqarish natijalari va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi normalarida nazarda tutilgan boshqa shunga o'xshash ko'rsatkichlar uchun to'langan bonuslar uchun ishlatiladi; mehnat shartnomalari(shartnomalar) va (yoki) jamoaviy bitim (tashkilot foydasi hisobidan to'lanmagan, maxsus maqsad yoki maqsadli daromad);
  • kod 2003- mehnat majburiyatlarini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan, tashkilot foydasi, maqsadli jamg'armalar yoki maqsadli daromadlar hisobidan to'lanadigan haq uchun.

2-NDFL sertifikatidagi 2760 daromad kodi

Bu kod 2760 nogironlik yoki qarilik tufayli nafaqaga chiqqan xodimga yoki sobiq xodimga ish beruvchi tomonidan moddiy yordam to'lashda foydalaniladi. E'tibor bering, moddiy yordam miqdori 4000 rubl ichida shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. yiliga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi), keyin 2-NDFL sertifikatidagi 2760 kod bilan birga ishlatiladi. chegirma kodi 503.

2-NDFL sertifikatidagi 2720 daromad kodi

Daromad kodi 2720 bir shaxsga sovg'a qilinganligini anglatadi. Va uning narxi daromadga kiritilgan. Agar u 4000 rubldan ortiq bo'lsa, ortiqcha miqdorga bo'ysunadi shaxsiy daromad solig'i(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Shuning uchun, 2720 daromad kodi bilan chiziq ko'rsatadi 501 kodi bilan chegirma 4000 rubl miqdorida.

2-NDFL sertifikatida daromad kodi 1400

Kod 1400 2-NDFL sertifikati jismoniy shaxs mulkni ijaraga berishdan daromad olganligini ko'rsatadi, bundan mustasno Transport vositasi, aloqa vositalari va kompyuter tarmoqlari (masalan, optik tolali va (yoki) simsiz aloqa liniyalari, elektr uzatish liniyalari va boshqalar). Agar bunday "maxsus" mulk ijaraga berilsa, u holda kod 2400.

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 1010

Dividendlarni to'lash uchun ishlatiladi.

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2510

Ushbu kod 2-NDFLda jismoniy shaxs uchun va uning manfaatlarini ko'zlab tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lov shaklida berilganda ko'rsatilishi kerak. mulk huquqi, shu jumladan kommunal xizmatlar, oziq-ovqat, dam olish, mashg'ulotlar

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2610

Belgilashda ishlatiladi moddiy foyda soliq to'lovchi tomonidan tashkilotlardan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan olingan qarz (kredit) mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlar bo'yicha jamg'armalardan olingan.

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 2762

Ushbu kod ish beruvchilar tomonidan xodimlarga (ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar) bolaning tug'ilishi (asrab olinishi (asrab olinishi)) da beriladigan bir martalik moddiy yordam miqdoriga mos keladi.

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi 4800

Bu kod 4800 soliq to'lovchining boshqa daromadlarini anglatadi. Ya'ni, "shaxsiy" kodlar o'rnatilmaganlar. Ushbu kod yordamida yordam ko'rsatadi, masalan:

  • Xodimdan qaytganga shaxsiy daromad solig'i bo'lmagan limitdan oshgan miqdorda to'lanadigan kunlik ish haqi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi);
  • vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari va homiladorlik va tug'ish uchun nafaqalar uchun qo'shimcha to'lovlar tashkilot hisobidan to'lanadigan o'rtacha ish haqigacha.

Aytgancha, homiladorlik va tug'ish uchun nafaqalar, shuningdek, 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish bo'yicha imtiyozlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Ular uchun 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad kodlari belgilanmagan, chunki bu summalar sertifikatda aks ettirilishi shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi).

Shunday qilib, 2-NDFL sertifikatidagi 4800 kodi mustaqil kod berilmagan barcha to'lovlar uchun universal deb hisoblanishi mumkin.

Boshqa 2-NDFL kodlari

Shaxsiy kodlar ham mavjud quyidagi turlar daromad:

  • foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya ( kod 2013);
  • ishdan bo'shatish nafaqasi, ishlagan davri uchun o'rtacha oylik ish haqi, tashkilot rahbariga, rahbar o'rinbosarlariga va bosh buxgalteriga o'rtacha oylik ish haqining uch baravari yoki o'rtacha ish haqining olti baravaridan ortiq miqdorda kompensatsiya to'lashda. "shimoliy" ishchilar uchun oylik ish haqi ( kod 2014);
  • iste'molchi talablarini ixtiyoriy ravishda qondirmaganlik uchun sud qarori asosida tashkilot tomonidan to'langan jarimalar va penyalar uchun ( kod 2301);
  • tashkilot balansidan belgilangan tartibda hisobdan chiqarilgan umidsiz qarz summasi ( kod 2611);
  • muomaladagi obligatsiyalar bo'yicha foizlar (kupon) ko'rinishidagi daromad miqdori Rossiya tashkilotlari, rublda ko'rsatilgan ( kod 3023).

Shuningdek, alohida kod ( 619 ) ijobiy miqdorida chegirmaga ega edi moliyaviy natija yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'ida hisobga olingan operatsiyalardan olingan.

2-NDFLda buxgalter xodimning daromadlari va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar va chegirmalar kodlariga alohida e'tibor berilishi kerak.

2018 yilda 2-shaxsiy daromad solig'i uchun yangi kodlar

2-NDFLda buxgalter xodimning daromadlari va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar va chegirmalar kodlariga alohida e'tibor berilishi kerak.

Mehmon, BukhSoft dasturidan bepul foydalanish imkoniyatiga ega bo'ling

Bir oy davomida to'liq kirish! - Hujjatlar, test hisobotlarini yarating, "Systems Glavbukh" ekspert yordamining noyob xizmatidan foydalaning.

Jadval 3. 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar kodlari

Chegirma kodi

Chegirma nomi

San'atning 1-bandining 2-kichik bandida sanab o'tilgan toifalarga mansub soliq to'lovchi uchun 500 rubl. 218 soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi

Paragraflarda sanab o'tilgan toifalarga tegishli bo'lgan soliq to'lovchi uchun 3000 rubl. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi

18 yoshgacha bo'lgan birinchi farzand uchun, shuningdek har bir kunduzgi ta'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun ota-onaga, ota-onaning turmush o'rtog'iga, farzand asrab oluvchiga bola

18 yoshgacha bo'lgan ikkinchi farzand uchun, shuningdek har bir kunduzgi o'quvchi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun ota-onaga, ota-onaning turmush o'rtog'iga, farzand asrab oluvchiga bola

18 yoshga to'lmagan uchinchi va har bir keyingi farzand uchun, shuningdek har bir kunduzgi o'quvchi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun ota-onaga, ota-onaning turmush o'rtog'iga (turmush o'rtog'iga), bolani ta'minlovchi asrab oluvchi

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola yoki ota-onasi, turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) uchun I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba uchun. ota-ona, farzand asrab oluvchi, bola kimning ta'minotida

18 yoshgacha bo'lgan birinchi farzand uchun, shuningdek har bir kunduzgi ta'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun vasiysi, vasiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) bola tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan ota-ona

18 yoshgacha bo'lgan ikkinchi bola uchun, shuningdek har bir kunduzgi ta'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun vasiysi, vasiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) tarbiyalanuvchi, uning ta'minotida bola

18 yoshgacha bo'lgan uchinchi va har bir keyingi bola uchun, shuningdek har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant, vasiy, vasiy, homiylikdagi ota-ona, turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) uchun. homiylik ostidagi ota-onaning, bolani ta'minlash

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan vasiy, homiy, homiylikdagi ota-ona, turmush o'rtog'iga farzand asrab oluvchi ota-onaning (turmush o'rtog'i) bola bo'lgan rizqiga

DA ikki tomonlama o'lcham 18 yoshgacha bo'lgan birinchi bola uchun, shuningdek har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun yolg'iz ota-ona, farzand asrab oluvchi

18 yoshgacha bo'lgan birinchi farzand uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun yagona vasiy, homiy, homiylikdagi ota-onaga ikki baravar miqdorda.

18 yoshgacha bo'lgan ikkinchi farzand uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun bitta ota-onaga, farzand asrab oluvchiga ikki baravar miqdorda.

18 yoshgacha bo'lgan ikkinchi farzand uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun yagona vasiy, homiy, homiylikdagi ota-onaga ikki barobar miqdorda.

18 yoshgacha bo'lgan uchinchi va keyingi har bir bola uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun bitta ota-onaga, farzand asrab oluvchiga ikki baravar ko'paytiriladi.

18 yoshgacha bo'lgan uchinchi farzand uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun yagona vasiy, homiy, homiylikdagi ota-onaga ikki baravar ko'paytiriladi.

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan yagona ota-onaga, farzandlikka oluvchiga ikki baravar miqdorda. ota-ona

Buxgalteriya dasturida 2-NDFLni qanday to'ldirish kerak

Sertifikatlarni to'ldirish tartibini ko'rib chiqing buxgalteriya dasturlari: Bukhsoft Online, 1C: Buxgalteriya hisobi va sxemasi.

Buchsoft onlayn

1. Mablag'lar / shaxsiy daromad solig'i bo'limidagi "Hisobot" moduliga o'ting va "2-shaxsiy daromad solig'i" ni tanlang.

2. Ochilgan oynada, "So'rovnoma" yorlig'ida, xodim haqidagi ma'lumotlarni to'ldiring va tekshiring.

4. Ochilgan oynada 2-NDFL sertifikatining 3-5-bo'limlari uchun ma'lumotlarni aks ettiring.

1C: Korxona

1. "Ish haqi va xodimlar / shaxsiy daromad solig'i / Federal Soliq xizmatiga o'tkazish uchun 2-shaxsiy daromad solig'i" bo'limiga o'ting. Yaratish-ni bosing.

2. Sarlavha va sarlavhalarni to'ldiring.

3. Keyin, "To'ldirish" tugmasidan foydalanib, infobaza ma'lumotlariga ko'ra, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda yig'ish tartibini boshlang. Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi tayyorlangan sertifikatlar ro'yxati hujjatning jadval qismida ko'rsatiladi. Avtomatik to'ldirilganda, hujjatga faqat OKTMO / KPP hujjatining sarlavhasida ko'rsatilganlarga tegishli jismoniy shaxslarning daromadlari, ajratmalari va soliqlari kiritiladi. Agar kerak bo'lsa, xodimning 2-NDFL hujjatining ma'lumotlari qo'lda tuzatilishi mumkin, lekin buning o'rniga haqiqiy hisob ma'lumotlarini to'g'rilash tavsiya etiladi, keyin esa hujjatdagi ma'lumotlarni to'ldirish tavsiya etiladi.

4. "Shaxsiy ma'lumotlar" yorlig'idagi ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldiriladi. Agar ba'zi shaxsiy ma'lumotlar to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, unda siz "Xodim kartasini tahrirlash" havolasidan foydalanib, xodimning shaxsiy ma'lumotlarini to'g'ridan-to'g'ri hujjat shaklidan o'zgartirishingiz mumkin. Tahrirlangan ma'lumotlar shaklda avtomatik ravishda yangilanadi.

Avans to'lovlari bo'yicha soliqni kamaytirish to'g'risidagi bildirishnomaning tafsilotlari (xabarnomaning raqami, sanasi va uni bergan IFTS kodi) hujjatda ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan avtomatik ravishda to'ldiriladi. Oldindan to'lov shaxsiy daromad solig'i bo'yicha.

5. Ma'lumotni tayyorlashdan so'ng, "IFTSga o'tkazish uchun 2-NDFL" hujjatini yozish kerak.

Sxema. Buxgalteriya hisobi

1. Dasturning asosiy oynasida "Hisobot" yorlig'ini tanlang va "Hisobot yaratish" tugmasini bosing.

2. Ochilgan oynada "FTS" bo'limida "2-NDFL" bandini tanlang. Va hisobot davrini belgilang.

Mehnat yoshiga etgan har bir shaxsga nisbatan qo'llaniladigan eng mashhur soliq - bu shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i. Shu sababli, federal, mintaqaviy va mahalliy byudjetlar. To'g'ri murojaat qilish uchun mavjud tizim Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini undirishda jismoniy shaxslar odatda qanday daromadga ega ekanligi va ularning qaysi biri soliq solinadigan bazaga kiritilganligi haqida tasavvurga ega bo'lishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'i olinadigan daromadlar

Shaxsiy daromad solig'i jismoniy shaxslarning barcha turdagi daromadlaridan olinadi. Ularga quyidagilar kiradi:

  • asosiy joyda va yarim vaqtda.
  • Premium to'lovlar.
  • Asosiy va qo'shimcha bayramlar uchun to'lov.
  • Kasallik ta'tilini to'lash.
  • Sovg'alar va yutuqlar.
  • Intellektual faoliyat uchun olingan to'lovlar.
  • Sug'urta to'lovlari.
  • Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ish uchun haq to'lash.
  • Mulkni sotishdan olingan daromadlar.
  • Lizing beruvchining ijaradan olingan daromadi.

O'ng uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar fuqaroligi muhim emas, faqat uning rezidentmi yoki yo'qligi muhim. Bu shaxsning Rossiya chegaralarida bir yilda necha kun o'tkazganligi (bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri bo'lgan kalendar yili) bilan belgilanadi. Mamlakatda 183 kundan ortiq bo'lgan taqdirda, shaxs rezident, aks holda - norezident hisoblanadi. Rezident jismoniy shaxs uchun barcha daromadlar qonun hujjatlariga muvofiq soliqqa tortiladi. Norezident faqat Rossiyadagi manbadan olgan daromadidan to'laydi.

Jismoniy shaxsning daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza unga moliyaviy yoki natura shaklida berilgan barcha daromadlardan iborat bo'lib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan summalar va har xil turdagi daromadlar bundan mustasno. ajratmalar.

Qaysi daromad daromad solig'iga tortilmaydi

Siz tushunishingiz kerak: daromad solig'iga kelsak, foyda oluvchilar, ya'ni uni to'lashdan butunlay ozod qilingan jismoniy shaxslar yo'q. Faqat ozod qilish uchun ba'zi turlari daromad:

  • Homiladorlik va tug'ish paytida ayollar uchun foyda.
  • Sug'urta va jamg'arib boriladigan pensiyalar.
  • Pensiya uchun ijtimoiy qo'shimchalar.
  • Barcha qonuniy tasdiqlangan kompensatsiyalar bilan bog'liq: sog'likka etkazilgan zararni qoplash; turar-joy va kommunal xizmatlar uchun binolarni bepul ajratish bilan; to'lov bundan mustasno, xodimni ishdan bo'shatish bilan foydalanilmagan ta'til.
  • Donor bo'lgan shaxslarga donorlik qon va ona suti uchun to'lov.
  • Soliq to'lovchi tomonidan olingan aliment.
  • Xodimlarga to'lanadi moddiy yordam to'rt ming rubldan ortiq bo'lmagan chegaralarda.
  • Xodimlarga bola tug'ilishi yoki asrab olinishida 50 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda to'lanadigan moddiy yordam.
  • Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida ko'rsatilgan boshqa daromadlar.

Soliq solinadigan bazadan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda chegirib tashlanadi har xil turlari chegirmalar. Bu soliqqa tortilmaydigan qonun bilan belgilangan miqdor. Chegirmalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida sanab o'tilgan bolalari bo'lgan fuqarolarga, ma'lum kasblar vakillariga, faxriylarga, texnogen ofatlardan jabrlanganlarga va boshqalarga beriladi.

Soliq agenti tomonidan IFTSga ma'lumot taqdim etish

Xodimlari bo'lgan barcha tashkilotlar ular uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari bo'lishadi. Ularning majburiyatlari qanday? Birinchidan, ish beruvchi tomonidan to'lanadigan barcha daromadlardan shaxsga daromad solig'ini ushlab turishi kerak. Ikkinchidan, ushlab qolingan summalar Federal hisob raqamiga o'tkazilishi kerak soliq xizmati qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda. Uchinchidan, kalendar yili tugagandan so'ng (bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri) agent inspektsiyaga barcha ushlab qolingan va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida ma'lumotlarni taqdim etishi shart. o'tkazilgan summalar har bir xodim uchun daromad solig'i. Ish beruvchi har bir xodimga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda 2-NDFL shaklida sertifikat beradi.

Kechiktirilgan sertifikat yoki yo'qligi jarimaga olib keladi. 2016-yilda 2-NDFL-dagi kodlar hozirgilaridan bir oz farq qildi.

2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

2017 yilda 2-NDFL shakli amal qiladi, uning shakli 30.10.15 yildagi MMV 7-11 / 485 buyrug'ida tasdiqlangan.

Shakl tekshirilishi va qabul qilinishi uchun 2-NDFLni qanday to'ldirish kerak soliq inspektori? Avvalo, uning qaysi bo'limlardan iboratligiga e'tibor qaratamiz:

  1. 1-qism. Ism, manzil, telefon raqami, TIN, KPP, OKTMO kodi ko'rsatilgan soliq agenti.
  2. 2-qism To'ldirilgan identifikatsiya raqami soliq to'lovchining to'liq ismi, maqomi, tug'ilgan sanasi, fuqaroligi, pasport ma'lumotlari va soliq to'lovchining manzili.
  3. 3-qism Barcha hisoblangan soliq summalari har oyda kiritiladi, daromad kodeksiga muvofiq taqsimlanadi, kasbiy chegirmalar qo'yiladi.
  4. 4-bo‘lim Kodlar va miqdorlarni to'ldiring ijtimoiy ajratmalar, shuningdek, mulk va investitsiyalar.
  5. 5-bo‘lim Butun yil uchun jamlangan daromad, soliq solinadigan baza, to'lanishi kerak bo'lgan soliq hisoblangan, ushlab qolingan va o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i ko'rsatilgan.

2-NDFLni to'ldirishdan oldin soliq to'lovchining manzili, pasport ma'lumotlari haqidagi ma'lumotlarning dolzarbligini tekshirish kerak. Agar o'tgan yil davomida ma'lumotlar o'zgargan bo'lsa, tuzatishlar kiritilishi kerak. Xodim uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berganida yoki pullik ta'lim va davolash, IFTS sertifikatdagi ma'lumotlar va taqdim etilgan hujjatlar o'rtasidagi nomuvofiqlikni aniqlaydi. Namuna yangi shakl 2-NDFL ushbu materialda keltirilgan.

Daromad kodi nima va u qanday aniqlanadi

2-NDFL sertifikatidagi daromad kodlari 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / 387-son buyrug'iga 1-ilovadan tanlanishi kerak. Unda jismoniy shaxs naqd yoki pul shaklida olishi mumkin bo'lgan har bir daromad turi ko'rsatilgan. tabiiy shakl, noyob to'rt xonali kod tayinlanadi.

Ish beruvchi uchun daromad qaysi kodga tegishli ekanligini aniqlash va uni sertifikatda to'g'ri ko'rsatish juda muhimdir. Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga doimiy ravishda o'zgartirishlar kiritiladi. Masalan, ish haqi va nafaqalarni hisoblash. Ushbu operatsiyani har bir ish beruvchi amalga oshiradi. 2015 yilda yangi ro'yxat tasdiqlanganidan keyin daromadlar quyidagicha taqsimlandi:

  1. Hisoblangan mukofotlar) - kod 2000.
  2. Hisoblangan ta'til to'lovi (ishdan bo'shatilgandan keyin foydalanilmagan ta'til uchun to'lovni o'z ichiga olgan holda) - 2012 kodi.

2016 yilda 2-NDFLdagi kodlar ro'yxatiga o'zgartirishlar kiritildi: bonuslar ish haqi miqdoridan ajratildi va ular to'lovlar manbasiga qarab taqsimlandi. 2017 yilda ishdan bo'shatilgandan keyin qolgan ta'til kunlari uchun alohida kompensatsiya kodi ajratildi va xodimga to'lanadigan ta'til to'lovi miqdoridan tayinlandi. 2017 yil uchun hisobotda ish haqi va nafaqalarni hisoblash natijasida xodimlarning daromadlari 2-NDFLdagi daromad kodlari bo'yicha quyidagicha taqsimlanadi:

  1. Ish haqi hisoblanadi - 2000 kodi.
  2. Ishlab chiqarish natijalari va boshqa ko'rsatkichlar uchun mukofot hisoblangan, hisobdan emas, balki ish haqi fondidan to'langan sof foyda yoki mablag'lar belgilangan maqsad- kod 2002.
  3. Xuddi shu ko'rsatkichlar uchun foyda va maqsadli moliyalashtirish hisobidan mukofot hisoblangan - kod 2003.
  4. Ta'til to'lovi hisoblangan - kod 2012.
  5. Ishdan bo'shatilgandan keyin qolgan ta'til kunlari uchun hisoblangan to'lov - 2013 kodi.
  6. Pulli kasallik ta'tillari guvohnomalari - kod 2300.

Ish haqi, nafaqalar va kompensatsiyalarni hisobga olishda hisobga olinadi maxsus dasturlar, masalan, 1C: Enterprise, ro'yxatdagi keyingi o'zgarishlar kuchga kirgan paytda dasturga bir marta tegishli qo'shimchalar kiritish kifoya. Ish haqini qo'lda hisoblashda buxgalter jismoniy shaxslarning daromadlarini ehtiyotkorlik bilan taqsimlashi kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasiga binoan, soliq agenti tomonidan yolg'on ma'lumotni o'z ichiga olgan sertifikatlar taqdim etilganligi uchun har bir hujjat uchun besh yuz rubl miqdorida jarima solinadi. Agar ko'plab xodimlar bo'lsa, noto'g'ri tanlangan daromad kodi uchun jarima miqdori sezgir bo'ladi.

4800 daromad kodi nima uchun?

Moliya vazirligining buyrug'iga ilovada 4800 daromad kodining dekodlanishi shunday ko'rinadi - "boshqa daromadlar". Qo'shimcha tushuntirishlar berilmagan. Bu shuni anglatadiki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi asosida soliqdan ozod qilinganlar ro'yxatiga kiritilmagan jismoniy shaxsga natura shaklida (sovg'alar, sovg'alar, kiyim-kechaklar) to'lash yoki berishda quyidagilar zarur: daromad solig'ini ushlab qolish va davlat daromadiga o'tkazish.

Agar joriy ro'yxatda daromad ko'rsatilmagan bo'lsa, nima qilish kerak? U 4800 daromad kodiga tegishli bo'lib, uning dekodlanishi "boshqa daromadlar" degan ma'noni anglatadi. Shuni esda tutish kerakki, agar emissiya natura shaklida amalga oshirilgan bo'lsa, uning qiymati aniqlanadi, ammo soliqni ushlab qolish mumkin emas, chunki pul ko'rinishida soliq davri bu chiqarilgandan so'ng, shaxs hech narsaga haqli emas. Bu haqda IFTSga xabar berish soliq agentining zimmasidadir.

Ish safari uchun kunlik soliqqa tortish

Ko'pincha 4800 kodi xodimning ishlagan vaqti uchun to'lanadigan kundalik nafaqalar ko'rinishidagi daromadlarini aks ettirish uchun ishlatiladi. ish safari. Sayohat xarajatlari miqdori jamoa shartnomasiga ilova bo'lgan "Ish safari to'g'risidagi Nizom"da belgilanadi. Bu ixtiyoriy hujjat bo'lib, siz barcha kerakli fikrlarni "Ichki qoidalar" yoki boshning buyrug'i bilan belgilashingiz mumkin. Ammo ko'pgina tashkilotlar Nizomni qabul qiladilar, u avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobi bilan xodimlarni boshqarish dasturlarida yaratilishi mumkin. Kundalik nafaqa miqdori rahbariyat qarori bilan belgilanadi va yuqori chegara bilan cheklanmaydi. Shuni esda tutish kerakki, 217-moddada daromad solig'iga tortilmaydigan maksimal kunlik nafaqalar ko'rsatilgan:

Ushbu chegaradan oshib ketgan kunlik nafaqalar 2-shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Misol uchun, agar tashkilotda ichki ish safari uchun 1000 rubl miqdorida kunlik nafaqa belgilangan bo'lsa, xodim besh kunga ketgan bo'lsa, unga 5000 rubl hisoblangan. Ulardan 700 x 5 = 3500 rubl. daromad solig'iga tortilmaydi. Miqdori 1500 rubl. kunlik ish haqi hisoblangan va berilgan oyda 2-NDFL sertifikatiga kiritilishi kerak, daromad kodi 4800.

Vaziyat turar joy uchun sayohat xarajatlari hajmi bilan o'xshash. Tashkilot o'z Nizomida taqdim etilgan hujjatlar asosida yashash xarajatlarining to'liq qoplanishini ta'minlashga haqli. Hujjatlar bo'lmasa, xodim belgilangan miqdorda kompensatsiya olish huquqiga ega bo'lishi mumkin. 217-moddada tasdiqlovchi hujjatlarsiz turar joy uchun soliqqa tortilmaydigan kompensatsiya chegaralari quyidagilardan iborat:

  1. Rossiya chegaralaridagi xizmat safarlarida - 700 rubl.
  2. DA chet elga ish safarlari- 2500 rubl.

217-moddada ko'rsatilganidan ortiq summalar daromad solig'iga tortiladi va 4800 daromad kodi bilan ko'rsatiladi. Soliq tekshiruvi paytida tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun ushbu kod bilan bog'liq barcha summalar buxgalteriya bo'limida deşifrlanishi kerak.

Ayrim turdagi nafaqalarni to'lashda o'rtacha oylik ish haqiga qo'shimchadan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish

Tashkilotlar o'z xodimlariga ishlamaydigan va jamg'armadan nafaqa oladigan davrlarda qo'shimcha haq to'lash huquqiga ega ijtimoiy sug'urta. Bu kasallik ta'tillari yoki tug'ruq ta'tillari bo'lishi mumkin.

Agar a ijtimoiy to'lovlar, qonun hujjatlarida belgilangan qoidalarga muvofiq hisoblab chiqilgan, xodimning o'rtacha oylik daromadidan kam bo'lib chiqadi, bu farqni qoplash uchun qo'shimcha to'lov amalga oshirilishi mumkin. Bu majburiy to'lov. Tashkilot uchun buyurtma qo'shimcha nafaqa to'lanadigan xodimlarning ro'yxatini (u barcha xodimlarni o'z ichiga olmaydi) va hisoblash tartibini belgilaydi.

Agar kasallik ta'tilini to'lash to'liq daromad solig'iga tortilsa, unda unga qo'shimcha to'lov ham bazaga kiritiladi va 2300-kod bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobga olinadi. Homiladorlik va tug'ish ta'tillari uchun to'lov soliqdan ozod qilinadi, lekin to'langan qo'shimcha to'lov davlat nafaqasi hisoblanmaydi. Shu asosda, u soliqqa tortiladigan daromadga kiritiladi va to'lov vaqtida 2-NDFL sertifikatida 4800 kodi bo'yicha hisobga olinadi.

Qanday hollarda ishdan bo'shatilganda shaxsiy daromad solig'i kompensatsiyadan ushlab qolinadi

Qayta tashkil etish, korxona egasi o'zgargan hollarda, ba'zida boshqaruv jamoasi - rahbar, rahbar o'rinbosarlari, bosh buxgalter almashtiriladi. Ushbu xodimlar ishdan bo'shatilganda, qonun bir qator to'lovlarni nazarda tutadi:

  • Pensiya nafaqasi.
  • Saqlangan ish haqi ishga joylashish vaqtida.
  • Kompensatsiya.

217-modda ushbu to'lovlarni uch baravardan ko'p bo'lmagan miqdorda soliqqa tortishdan ozod qiladi o'rtacha oylik daromad, yoki xodimlar Uzoq Shimolda yoki ularga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonani tark etgan taqdirda olti baravar ko'p miqdorda. Belgilangan xodimlarga soliq solinmaydigan maksimal miqdordan oshib ketgan to'lovlar soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi va 2-NDFL sertifikatida 4800 daromad kodi va taqsimotda ko'rsatiladi.

Boshqa qanday daromad bo'lishi mumkin?

Malakali kadrlarga muhtoj bo'lgan tashkilot boshqa hududlarda yashovchi mutaxassislarni ishga olishga tayyor. Shu bilan birga, menejerlar ko'pincha nomzodlarga intervyuga borish va u bilan bog'liq boshqa xarajatlarni to'laydilar. Xodimni yangi ish joyiga ko'chirish soliqqa tortilmaydi. Ammo nomzod xodim emas, shuning uchun taqdim etilgan sayohat hujjatlarini qoplash, mehmonxona hisobi soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi. Ro'yxatda buning uchun kod mavjud emas, shuning uchun summa sertifikatda 4800 kod ostida boshqa daromad sifatida ko'rsatilishi kerak. Tashkilot boshqa daromadlardan daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazishga majburdir. Bu erda ikkita variant mavjud:

  1. Nomzodning o'zi sayohat chiptalarini sotib oldi, turar joy uchun pul to'ladi, hujjatlarni tashkilotga qaytarish uchun topshirdi.
  2. Sayohat chiptalari sotib olindi va mehmonxona xarajatlari tashkilotning o'zi tomonidan to'landi.

Birinchi holda, hech qanday muammo bo'lmasligi kerak: kompensatsiyani hisoblab chiqqandan so'ng, buxgalter undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va uni byudjetga o'tkazadi. Ikkinchi holda, soliqni ushlab qolish uchun hech narsa yo'q. Daromad shubhasiz olingan bo'lsa-da, lekin bunday shaklda ushlab turish mumkin emas. Bunday holda, kelgusi yilning fevral oyidan kechiktirmay, tashkilot Soliq kodeksining talablariga asoslanib, soliqni ushlab qolishga to'sqinlik qilish to'g'risida inspektsiyani majburiy ravishda xabardor qilishi kerak.

Bunday holatlar mavjud soliq tekshiruvi inspektorlar ba'zi miqdorlarni 4800 kodiga kiritadilar. Bular 217-moddaga muvofiq soliq solinadigan bazaga kiritilmasligi kerak bo‘lgan, lekin tegishli hujjatlar yo‘qligi yoki noto‘g‘ri rasmiylashtirilganligi (shartnoma yo‘qligi, tasdiqlovchi guvohnomalar yo‘qligi va boshqalar) tufayli daromadlardir. bu lavozimdagi inspektorlar. Ular boshqa daromadlarga (2-NDFL uchun daromad kodi - 4800) va soliqni ushlab qolishga, shuningdek jarima yoki jarimaga tortilishi mumkin.

Daromad solig'i olinadigan baza juda xilma-xildir. U turli xil hisob-kitoblarni, mukofotlarni, imtiyozlarni, kompensatsiyalarni, to'lovlarni va hokazolarni o'z ichiga oladi. Bu xilma-xillikni daromad kodlari bo'yicha to'g'ri tasniflash uchun ehtiyotkorlik va e'tibor talab etiladi. Natijada, soliqni hisoblashning to'g'riligi ushbu fazilatlarga bog'liq bo'ladi.