Omonat va badallar 

Daromad solig'ini to'lash. Shaxsiy daromad solig'i yoki jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i: bu nima, nima uchun va qanday to'lash kerak, kim to'lashi kerak va qanday qilib qaytarish kerak. Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni kim taqdim etadi

shaxsiy daromad solig'i - daromad solig'i shaxslar. Ular fuqarolarning pul, natura yoki moddiy manfaatlar ko'rinishida olgan shaxsiy daromadlariga bog'liq. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlarning bir nechta turlari mavjud:

  • dan ortiq mol-mulkni sotishdan tushgan tushum 2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan ko'chmas mulk uchun - besh yildan ortiq."> uch yil;
  • meros orqali olingan daromadlar;
  • oila a'zosidan xayriya shartnomasi bo'yicha olingan daromad;
  • boshqa daromad.

Tashkilotdan daromad olganingizda (yoki yakka tartibdagi tadbirkor), masalan, ish haqi, tashkilotning o'zi sizga to'lanadigan miqdorning bir qismini byudjetga olib qo'yadi, chunki u soliq agenti.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxslar va Rossiyada filiallari bo'lmagan xorijiy tashkilotlar soliq agentlari emas. Shuning uchun, agar siz ulardan daromad olsangiz, deklaratsiya topshirishingiz va soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak.

2. QQS stavkalari qanday?

3. Qanday hollarda deklaratsiyani o'zingiz topshirishingiz kerak?

Agar siz 3 kishilik daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak, agar:

  • soliq agenti bo'lmagan shaxsdan mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha daromad olgan (masalan, kvartirani ijaraga olgan bo'lsangiz);
  • sizga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan ko'chmas mulk sotilgan (2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan mol-mulk uchun bu muddat besh yilgacha oshadi);
  • joylashgan boshqa mulk sotilgan Rossiya Federatsiyasi va sizga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli;
  • mulk huquqini sotgan: ustav kapitalidagi ulush yoki ulush;
  • chet eldan olingan daromad (depozitlar bo'yicha foizlar). xorijiy bank, xorijiy ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, Rossiya Federatsiyasida sho''ba korxonalariga ega bo'lmagan xorijiy tashkilotlardan olingan dividendlar, xorijiy ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar);
  • fan, adabiyot, san'at, ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari muallifining merosxo'ri yoki vorisi sifatida mukofot olgan;
  • yakka tartibdagi ko'chmas mulkdan, transport vositasidan, ulushdan, ulushdan yoki ulushdan sovg'a sifatida olingan (ammo, agar siz oila a'zolaringizdan sovg'a olgan bo'lsangiz, unda daromadlarni deklaratsiyalash va soliq to'lash shart emas);
  • xayriya qilingan mol-mulk va ushbu mulkni notijorat tashkilotdan pul shaklida qaytarishdan olingan daromad (agar bu mulk ilgari uch yildan kamroq vaqt davomida sizga tegishli bo'lsa).

4. 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

3-NDFL shaklida deklaratsiyani Federal veb-saytda joylashtirilgan maxsus dastur yordamida ham qo'lda, ham avtomatik ravishda to'ldirishingiz mumkin. soliq xizmati(FTS) yoki soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'ida.

  • pasport ma'lumotlari;
  • aloqa telefon raqami;

Keyin siz qulay usuldan foydalangan holda deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi:

  • yashash joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga - shaxsan yoki vakil orqali (notarial tasdiqlangan ishonchnoma talab qilinadi), siz Federal Soliq xizmati veb-saytida inspektsiya bilan uchrashishingiz mumkin;
  • har qanday davlat xizmatlari markaziga (shaxsni tasdiqlovchi hujjatni taqdim etish va shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga rozilik berish kerak bo'ladi);
  • ilova tavsifi bilan pochta orqali;
  • onlayn foydalanish

Ko'pchilik ishlaydigan fuqarolar shaxsiy daromad solig'i bilan uchrashishdi, ammo hamma ham kamaytirishi mumkin bo'lgan nuanslarni bilmaydi soliq yuki kishi boshiga. Agar siz daromadingizni davlat bilan bo'lishishdan charchagan bo'lsangiz, ushbu maqola siz uchun foydali bo'ladi. Biz daromad solig'i qanday hisoblanganligini, shuningdek, uni kim to'lashi kerakligini ko'rib chiqamiz. Va biz uni to'lashdan ozod qiladigan vaziyatlarni albatta tahlil qilamiz.

shaxsiy daromad solig'i (yoki daromad solig'i)- jismoniy shaxslarning daromadlaridan, ya'ni oddiy fuqarolardan olinadigan soliq. Davlat byudjetini to'ldiruvchi asosiy soliqlardan biri.

Shifrni ochish shaxsiy daromad solig'i: H ga o'xshash D chekinish F jismoniy L itz.

Daromad turli shakllarda olinishi mumkin:

  • pul;
  • mulk.

Shunga qaramay, soliq har doim olingan daromad miqdoriga qarab rublda olinadi.

Daromad solig'ini kim to'laydi?

Ushbu majburiyat quyidagi toifadagi shaxslarga ham tegishli:

  1. Yilning yarmidan ko'pi mamlakatda yashaydiganlar. Rossiyada 183 kundan ortiq bo'lganida, boshqa davlat fuqaroligiga ega bo'lgan shaxslar avtomatik ravishda soliq rezidenti bo'lishadi. Ular tomonidan olingan barcha daromadlar Rossiya davlati foydasiga soliqqa tortiladi.
  2. Rossiya fuqaroligiga ega bo'lishidan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan har qanday rus manbalaridan daromad oladiganlar.

Shuning uchun Rossiyadan daromad oladigan barcha rezidentlar va norezidentlar amaldagi qonunchilikni bilishlari va unga rioya qilishlari shart.

Nima soliqqa tortiladi?

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun ikkita shart bajarilishi kerak:

Agar qonun hujjatlarida ushlab qolish miqdori va tartibi belgilanmagan bo'lsa daromad solig'i ma'lum bir soliqqa tortish ob'ekti bo'yicha, keyin hech kim soliqni ushlab qololmaydi.

Soliq qonunchiligining obyekti sifatida quyidagilar hisobga olinadi:

  • ish yoki xizmatlarni bajarish uchun ish haqi va boshqa mukofotlar;
  • vaqtincha foydalanish uchun berilgan mol-mulk uchun ijara to'lovlari;
  • sovg'alar va turli sovg'alar;
  • sug'urta to'lovlari;
  • mulk, obligatsiyalar va boshqalarni sotishdan tushgan tushumlar qimmatli qog'ozlar, uning biznes qismi va boshqa narsalar;
  • da belgilangan qayta moliyalash stavkalaridan ortiq dividendlar rasmiy daraja Markaziy bank.

Agar olingan daromad Rossiya qonunchiligiga muvofiq bir nechta soliq solish ob'ektiga to'g'ri kelmasa, unda soliq undirilmaydi. Barcha daromadlar faqat rublda hisobga olinadi. Agar mablag'lar kelib tushgan bo'lsa xorijiy valyuta, keyin ular olingan kundagi Markaziy bank kursi bo'yicha qayta hisoblab chiqilishi kerak.

Nega ular daromad solig'ini to'lamaydilar?

Ko'pchilik har qanday daromad uchun PIT4 to'lashi kerak deb xato o'ylashadi. Lekin bu haqiqat emas. Qonunchilik, agar shaxs foyda olgan bo'lsa, ushbu soliqni to'lashdan ozod qiladi:

  1. Davlat kompensatsiya to'lovlari shaklida. Ular turli imtiyozlar shaklida tayinlanishi mumkin.
  2. meros shaklida.
  3. Xayriya shartnomasi bo'yicha olingan mulk yoki mablag' shaklida.
  4. pensiya shaklida.
  5. Grantlar, grantlar shaklida.
  6. aliment to'lovlari shaklida.
  7. Insonning muayyan faoliyati uchun davlat mukofotlari shaklida.
  8. Shaxsga qonun bilan aniq hollarda beriladigan davlat imtiyozlari va subsidiyalar shaklida ijtimoiy qo'llab-quvvatlash mamlakat aholisi.

Hammasi o'tkazilgan daromad soliq organlarida ro'yxatdan o'tkazilmaydi, shuning uchun ular qabul qilinganda ularni davlat bilan bo'lishish shart emas. Soliq rezidentlari tomonidan olingan boshqa daromadlar hisobga olinadi majburiy ro'yxatga olish IFTSda va shunga mos ravishda ulardan soliq to'lash.

Rossiyada soliq stavkalari

Endi tariflarning 5 ta asosiy turi mavjud:

  • Rossiya rezidentlari tomonidan dividendlar shaklida olingan daromadlardan 9% undiriladi;
  • 13% boshqa mezonlarga to'g'ri kelmaydigan fuqarolarning asosiy daromadlaridan undiriladi;
  • 15% Rossiya kompaniyalaridan dividendlar olayotganda Rossiyaning norezidentlari tomonidan to'lanishi kerak;
  • Rossiya Federatsiyasi norezidentlari tomonidan Rossiya tashkilotlari va boshqa mahalliy manbalardan olingan barcha daromadlardan 30% undiriladi;
  • Har qanday yutuq va sovrinlar uchun 35% qo'llaniladi.

Bu erda ko'rsatilmagan barcha daromadlar 13% soliqqa tortiladi. Ularning asosiylariga ish haqi, uy yoki mashina ijarasidan olingan daromadlar va boshqalar kiradi.

Boshqa mamlakatlardagi soliqlar

Taqqoslash uchun tikish misollarini ko'rib chiqing bu soliq dunyoning boshqa mamlakatlarida.

AQSH

Bu erda shunga o'xshash soliq 3 darajada olinishi mumkin:

  • federatsiya darajasida foydaning 10-39,6% miqdorida;
  • rezidentning yashash joyi darajasida 0-11% (5 shtatda fuqarolar imtiyoz sifatida soliqqa tortilmaydi);
  • shahar yoki tuman darajasida 5% gacha.

Hajmi uchun federal soliq rezidentning turmush o'rtog'ining mavjudligi va uning daromadlari miqdori. 18 ming dollargacha bo'lgan summalar soliqqa tortilmaydi. 406 ming dollardan ortiq daromadlar uchun esa eng yuqori foiz qo'llaniladi.

Yevropa

Ba'zi mamlakatlarda daromad solig'i ularning yarmidan ko'pini tashkil qiladi ish haqi:

  • Shvetsiyada 56,9% gacha;
  • Portugaliyada 56,5% gacha;
  • Daniyada 55,6% gacha;
  • Ispaniyada 57% gacha.

bilan Yevropa davlatlari orasida minimal soliq Bolgariya (10%), Litva (15%), Vengriya (16%)ni qayd etish mumkin.

Janubiy Amerika

Bu erda soliq summalari dunyoning aksariyat mamlakatlariga qaraganda ancha sodiqdir.

Chilida soliq stavkasi 5-40% ni tashkil qiladi. Braziliyada esa 15 ming realgacha bo'lgan summalar soliqqa tortilmaydi. Maksimal tikish 30 ming realdan yuqori daromadlar uchun 27,5% mavjud.

Soliqsiz davlatlar

Ammo rezidentlari daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan davlatlar mavjud. Soliq jannatlari hukmronlik qiladigan shtatlarga quyidagilar kiradi:

  • Kayman orollari;
  • Qatar;
  • Ummon sultonligi;
  • Quvayt;
  • Bahrayn;
  • Bermud orollari;
  • Bagama orollari;
  • Andorra;
  • Monako.

Ularning ba'zilari shunchalik boyki, ular o'z fuqarolarining soliqlariga muhtoj emaslar. Ular uchun barcha sharoit yaratilgan yuqori daraja aholi hayoti. Boshqa davlatlar soliqlardan qochish orqali o‘z iqtisodlarini rivojlantirish uchun imkon qadar ko‘proq investorlarni jalb qilishga harakat qilmoqda. Har holda, ushbu mamlakatlar fuqarolari daromad solig'ini to'lamasdan to'liq daromad olishadi.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday to'lash va hisobot berish kerak?

Agar siz rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lsangiz, dam olishingiz mumkin, chunki ish beruvchi siz uchun soliq to'laydi. Lekin u sizning rasmiy maoshingizdan ushlab qoldiradi, shuning uchun siz mehnat shartnomasida ko'rsatilgan miqdordan 13% kamroq olasiz.

Boshqa barcha daromadlar mustaqil ravishda deklaratsiya qilinishi kerak. Soliq to'lovi 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasida siz qilgan hisob-kitoblar asosida amalga oshiriladi. Siz uni to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Soliq kodeksida har yili o'tgan kalendar yili uchun deklaratsiyani topshirish muddati 30 aprelgacha belgilandi. Shu bilan birga, soliqning o'zi ham to'lanishi kerak.

Deklaratsiyani kechiktirish uchun 1000 rubl yoki undan ko'p miqdorda jarima solinadi. Qonunning ushbu qoidasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida mustahkamlangan.

Hujjatlar bir necha usul bilan topshirilishi mumkin:

  • qog'oz versiyasida;
  • elektron shaklda.

Ilova qilinadigan hujjatlar ro'yxati albatta deklaratsiya qonun bilan belgilanmagan. Ammo daromadning dalili sifatida siz quyidagilarni qo'shishingiz mumkin:

  • oldi-sotdi shartnomasining nusxasi;
  • sertifikat 2-NDFL;
  • pul mablag'larining harakatini tasdiqlovchi bank bayonoti;
  • ma'lum miqdorda daromad olish faktini tasdiqlovchi har qanday boshqa hujjatlar.

Agar deklaratsiya bilan birga ariza beruvchi chegirma uchun ariza bergan bo'lsa, unda Soliq kodeksida belgilangan majburiy hujjatlar ro'yxati quyidagicha:

  • daromadlar olingan shartnoma;
  • pul mablag'larini qabul qilish faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari;
  • mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlar;
  • ushbu daromadni qabul qilish va o'tkazish akti;
  • turmush o'rtoqlar chegirma olish huquqini taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilgan bayonot;
  • kredit shartnomasi va ortiqcha to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma, agar kerak bo'lsa.

Deklaratsiyani quyidagi yo'llar bilan topshirishingiz mumkin:

  • shaxsan yoki federal soliq xizmati bo'limining vakili orqali;
  • federal soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisob orqali;
  • davlat xizmatlari portali orqali;
  • pochta orqali.

Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali deklaratsiyani topshirish uchun soliq organlari bo'limida ro'yxatga olish kartasini olish, shuningdek, u erda elektron imzo qo'yish kerak. Deklaratsiya topshirilgan sana uni yuborilgan kun hisoblanadi.

Pochta orqali jo'natayotganda, olinganligi to'g'risida bildirishnomani so'rash va ilova qilingan hujjatlar ro'yxatini tuzish yaxshiroqdir. Deklaratsiya topshirilgan sana, shuningdek, jo'natilgan kun, ya'ni jo'natuvchidan olinganidan keyin pochta xodimi tomonidan konvertga muhr bosilgan sana hisoblanadi.

Federal Soliq xizmati va Davlat xizmatlari portalining elektron xizmatlari nafaqat hujjatlarni jo'natish, balki hisoblangan soliqni to'g'ridan-to'g'ri saytda to'lash imkonini beradi.

Boshqa barcha holatlarda siz to'lov uchun kvitansiya olishingiz va uni bankda to'lashingiz kerak. Kvitansiyani topish mumkin:

  • davlat xizmatlari portalida;
  • federal soliq xizmati veb-saytida;
  • soliq organlarida;
  • to'lov uchun maxsus terminallarda;
  • bankomatlarda.

Tafsilotlarni tekshirish muhimdir soliq organi Federal Soliq xizmati to'g'ridan-to'g'ri soliq rezidenti bo'lgan filialga murojaat qildi.

Yangi KBK

To'lov kvitansiyasini to'ldirishda siz CCCga e'tibor berishingiz kerak. Bular davlat g'aznasiga tushadigan har xil turdagi to'lovlar uchun belgilangan byudjet tasnifi kodlari. 2018 yildan beri o'zgarishlar kiritildi:

  1. 300 ming rublgacha bo'lgan daromad solig'ini to'lashda BCC bir xil bo'lib qoldi 182 1 02 02140 06 1110 160.
  2. 300 ming rubldan ortiq daromad solig'ini to'lashda u birinchi holatga o'xshash bo'ldi 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ya'ni, endi BCC to'lov miqdoridan qat'i nazar, bir xil bo'ladi.

soliq imtiyozlari

Soliq kodeksida ayrim hollarda soliq rezidentlari daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinishi mumkinligi nazarda tutilgan. Shuningdek, agar ular allaqachon to'langan bo'lsa, uni qaytarishni talab qilish huquqiga ega.

Vaziyatga qarab, chegirmalar quyidagilar:

  1. Standart shaxslarga ularning o'ziga xos maqomiga muvofiq (nogironlar, voyaga etmagan bolalari bo'lgan oilalar, voyaga etmagan nogironlarning ota-onalari, shuningdek, fuqarolarning boshqa toifalari) beriladi.
  2. Ijtimoiy rezidentning davolanishi, ta'lim olishi yoki kelajakdagi pensiyani shakllantirish uchun xarajatlari bo'lgan hollarda taqdim etiladi.
  3. Mulk uy-joy sotib olingan taqdirda, shuningdek, ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lashda taqdim etiladi.
  4. Professional tadbirkorlarning ayrim toifalariga, fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha ishlaydigan xodimlarga va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi shaxslarga beriladi.

Chegirma turiga qarab, soliq qonunchiligi uning ruxsat etilgan maksimal miqdorini, shuningdek uni ro'yxatdan o'tkazishning majburiy shartlarini belgilaydi. Chegirmani amalga oshirish uchun siz barcha kabi 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak majburiy hujjatlar ushbu huquq yaratilgan kundan boshlab 3 yil ichida.

dan misol keltiraman shaxsiy tajriba. Uch yil oldin erim bilan men ipoteka krediti bilan kvartira sotib oldik. Ammo unga kredit berilganligi sababli hujjatlarga ko'ra faqat u mulkdor sifatida ro'yxatga olingan. Er 3 yil davomida to'lagan shaxsiy daromad solig'ini qaytardi. Ammo 3 yil davomida uning soliqlari miqdori ruxsat etilgan maksimal miqdorni qaytarishga imkon bermadi soliq imtiyozlari.

Va bu masalani batafsil o'rganib chiqqandan so'ng, ikkinchi turmush o'rtog'i ham uy-joyga egalik guvohnomasiga kiritilmaganiga qaramay, chegirma olish huquqiga ega ekanligini bilib oldik. Shuning uchun men 3 yil ichida birdaniga 3 ta deklaratsiya topshirdim va to'langan daromad solig'ining qolgan summasini to'liq qaytardim.

Bundan tashqari, chegirma bir necha formatda berilishi mumkinligini bilish muhimdir:

  • soliqni qaytarish shaklida;
  • soliq imtiyozlari sifatida.

Birinchi holda, talab qilish huquqi faqat soliq to'langanidan keyin keyingi kalendar yili uchun paydo bo'ladi. Va ikkinchi holatda, chegirma olish huquqi soliq organlaridan tasdiqlashni olgandan so'ng darhol ishlay boshlaydi.

Soliq imtiyozini olish uchun barcha asoslarni bilish, har biri soliq rezidenti uning daromad solig'i miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi, shuningdek, oxirgi 3 yil davomida to'lagan summalarini qaytarishi mumkin.

217-moddaga muvofiq soliq kodeksi(TC) Rossiya Federatsiyasi, barcha shaxsiy daromadlar shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) ga tortilmaydi. Bu shaxsning umumiy daromadining ulushi sifatida hisoblanadi, turli mulk yoki ijtimoiy ajratmalar. Soliq ushlab qolingan daromad har qanday shaklda: pul, natura, moddiy manfaatlar va boshqalar shaklida ifodalanishi mumkin.

Soliq daromaddan to'lanishi kerak:

- 3 yildan kam yoki 5 yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishdan;
- mulkni ijaraga berishdan;
- qaysi soliq agentlari (shaxs uchun ushbu daromad manbai bo'lgan tashkilotlar) soliq undirmagan;
- yuzaga kelganda sug'urta to'lovlari shaklida sug'urta hodisasi;
— Rossiyadan tashqarida joylashgan har qanday manbalardan;
- har xil turdagi yutuqlar ko'rinishida (lotereya, sovrinli o'yinlar);
- ish haqidan;
- dividendlar va foizlardan;
- fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha haq to'lashdan;
- depozitlar va badallardan. Bu standart depozitlarga ta'sir qilmaydi. 2018 yilda soliqsiz depozit stavkasi formula darajasida qoladi. asosiy stavka Markaziy bank + 5%. Agar foyda ushbu formulaning qiymatidan oshsa (bu 12,5%), siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. ostida investitsiya fondlariga badal ishonchli boshqaruv 12,5% dan oshishi mumkin, keyin siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi (agar siz 3 yildan kamroq vaqt davomida ulushga ega bo'lsangiz);

- nodavlat pensiyadan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213.1-moddasi 2-bandi);
— Rossiyada mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan foydalanishdan;
har qanday foydalanishdan Transport vositasi Rossiyaga va (yoki) Rossiyadan yoki uning chegaralarida tashish bilan bog'liq holda;
- soliq to'lovchining Rossiyadagi faoliyati natijasida olgan boshqa daromadlaridan.

Qanday daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz to'lashingiz kerak?

Agar shaxsiy daromad solig'i soliq agenti (ish beruvchi, bank, sug'urta kompaniyasi va boshqalar) tomonidan ushlanmagan bo'lsa, shuningdek, chet eldagi biron bir manbadan daromad olingan bo'lsa, u holda shaxs soliq organiga murojaat qilib, soliqni o'zi to'lashi kerak. shaxsan yoki onlayn tarzda, dedi AiF.ru advokatlik idorasining soliq amaliyoti boshlig'i, advokat Sergey Kalinin.

“Rossiyaning soliq kodeksi shunday tuzilganki, soliq deyarli har doim soliq agenti, tashkilot tomonidan ushlab qolinadi, boshqa jismoniy shaxsdan daromad olish hollari bundan mustasno. Bu avtomobil, kvartirani sotish, uy-joy ijarasi va boshqalar bo'lishi mumkin ", dedi ekspert. Lekin bu yerda ham, deydi u, istisnolar bor.

“Iblis tafsilotlarda. Agar biror kishi kvartirani tashkilotga ijaraga bersa, tashkilot soliq to'lashi kerak bo'ladi. Qonunga ko'ra, agar shaxsning daromad manbai bo'lsa Rossiya tashkiloti, ya'ni Rossiya soliq agenti, keyin u jismoniy shaxsga uning ish haqini to'lashda soliq miqdorini ushlab qoladi. Shuning uchun, bunday vaziyatlarda odam soliq idorasiga o'zi borishi shart emas ", dedi Kalinin.

Aksariyat ruslar kvartiralarni ijaraga olishadi, axir, bu tashkilotlarga emas yuridik shaxslar, a oddiy odamlar, shaxslar. Va bu holda, egasi binolarni ijaraga berishdan olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar daromad, masalan, mulkni sotishdan olingan bo'lsa, siz mustaqil ravishda harakat qilishingiz kerak bo'ladi. Va bu erda ham ushbu band qo'llaniladi: agar boshqa tomon jismoniy shaxs bo'lsa.

soliq stavkasi

Rossiyada daromad turiga va soliq to'lovchining toifasiga qarab, bir nechtasi bor soliq stavkalari: 13%, 15%, 30%, 35%.

"13% stavka Rossiya soliq rezidenti olishi mumkin bo'lgan daromad turlarining 99% uchun amal qiladi, 15% stavka chet elliklar uchun dividendlar bo'yicha, 30% - chet ellik tomonidan boshqa daromadlar uchun amal qiladi. Rossiya manbasi, 35% rossiyaliklar uchun belgilangan: bu turli lotereya yutuqlariga garov”, — dedi ekspert.

Biz ish beruvchi barcha ishlaydigan ruslar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashini aytdik.

Kristina Frolova

Bugun biz sizga rasmiy ishi bo'lmaganlar va hech kim soliq to'lamagan daromad olganlar uchun nima qilish kerakligini aytib beramiz.

Agar siz frilanser, ijarachi yoki professional poker o'yinchisi bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz hisoblashingiz va to'lashingiz kerak bo'ladi. Keling, nima uchun va qanday qilib tushunaylik.

Vaqt o'zgaradi, soliqlarni to'lang

Ushbu maqola T-Jda birinchilardan biri. Biz uni chiqarganimizda, bitcoin hali uch yuz edi, Purulent hali Oksimironni mag'lub etmagan, akula hali Ikeada sotilmagan va "Yarovaya paketi" iborasining ma'nosini hech kim bilmas edi.

To'rt yil ichida soliq qonunchiligida ko'p narsa o'zgardi, lekin soliq to'lash talabi unchalik emas. Ammo Federal Soliq xizmati yanada faollashdi va texnologik jihatdan ilg'or bo'ldi va agar o'sha baxtli paytlarda hali ham oldinga va orqaga qaytish mumkin bo'lsa, endi bu erda ham, u erda ham - soliq to'lash kerak. Biz maqolani yangiladik.

Tanishing: hisob tekshiruvi, soliq reydlari, soliq to'lovchi va o'zini-o'zi ish bilan band bo'lganlarning chiroyli shaxsiy hisobi.

Balki to'lamaysizmi?

Natijada, katta miqdor to'planishi mumkin - ixtiyoriy ravishda to'langanidan o'n baravar ko'p.

Yagona savol shundaki, soliq idorasi sizning daromadingiz haqida bilib oladimi va uni hisobga olish kerakmi yoki yo'qmi.

Nima soliqni jalb qilishi mumkin

Soliq organlarida soliqlar to'lanmagan daromadlarni aniqlash uchun etarli vositalar mavjud. Ammo u qanday qilib aniq bir holatda buni qila oladi va kim omadsiz bo'ladi, hech kim oldindan bilmaydi. Bir kishi yillar davomida o'z hisobi orqali millionlab rubl sarflashi mumkin, soliq to'lamaydi va hech qachon qo'lga tushmaydi. Va yana bir marta hack uchun 100 ming olishi mumkin, soliq to'lamaydi va jarimaga tortiladi.

Hisoblarni tekshirish. Soliq organlari sizni muntazam ravishda qabul qilayotganingizdan manfaatdor bo'lishi mumkin katta summalar. Hisob-kitoblarni tekshirgandan so'ng, soliq organlari uchun daromadlarning tizimli ravishda olinganligini isbotlash qiyin bo'lmaydi.

Agar ushbu asoslar mavjud bo'lsa, bank hisobvaraqlar bo'yicha soliq hisobotini taqdim etishga majburdir. Bank nima uchun soliq idorasi hisobvaraq to'g'risida ma'lumot so'rashini so'rashga haqli emas. Soliq idorasining so'rovidan so'ng, bank tekshiruvdan ko'chirma taqdim etish uchun 3 kunga ega, aks holda bank jarimaga tortiladi.

2018 yilda soliq organlari Moliya vazirligidan kartalarga pul o'tkazmalari to'g'risidagi ma'lumotlarga nisbatan qo'shimcha vakolatlar so'radi. Yaqin kelajakda avtomatik nazorat paydo bo'lishi mumkin - soliq idorasi e'lon qilinmagan daromadlarni osongina topadi. Ehtimol, Federal Soliq xizmati Rossiyadagi barcha odamlarning hisob raqamlaridagi pul harakatini nazorat qila oladi. Yoki u banklardan ma'lumotlarni tekshirishsiz va rahbariyat ruxsatisiz olishi mumkin bo'ladi. Ammo hozircha so'rov uchun asoslar kerak, garchi ularni topish unchalik qiyin emas.

shubhali operatsiyalar. Banklardagi barcha operatsiyalar moliyaviy monitoring orqali tekshiriladi. Agar biror narsa shubhali bo'lib tuyulsa, vaziyat aniqlanmaguncha hisob bloklanishi mumkin. Bu bankning injiqligi emas, qonun talabi. Pul qayerdan kelganini tushuntirishingiz kerak. Lekin soliq emas, ya'ni bank.

Ijtimoiy tarmoqlarda muntazam faoliyat. Soliq tekshiruvlari qoidabuzarliklarni aniqlash maqsadida ijtimoiy tarmoqlardagi xizmatlarni tekshirayotganliklarini yashirmang. Tver soliq idorasi reyd o'tkazib, ro'yxatdan o'tmagan qandolatchilik mahsulotini aniqlagani allaqachon sodir bo'lgan. Nima bo'lganligi aniq emas, soliq idoralarida rasmiy ravishda reydlar kabi narsa yo'q. Ammo haqiqat saqlanib qolmoqda: soliq organlari noqonuniy biznesni nazorat qiladi. Shu bilan birga, ular avtomatik ravishda qo'shimcha soliqlarni undirmaydilar, lekin ular sizni hamma narsani o'zingiz tan olishga majbur qilishlari mumkin - soliq idorasiga so'roq qilish eng yoqimli narsa emas. Ayniqsa, haqiqatan ham deklaratsiyalanmagan daromadlar mavjud bo'lganda.

Har bir soliq tekshiruvi byudjet uchun iqtisodiy jihatdan foydali bo'lishi kerak. Lekin har kim tekshirishi mumkin. Buning sababi xaridor, qo'shnining shikoyati yoki boshqa birovning deklaratsiyasida sizning daromadingiz haqidagi ma'lumot bo'lishi mumkin.

Soliqlarni to'lamaslik noqonuniy va xavfli hisoblanadi. Va soliqlarni turli yo'llar bilan to'lashingiz mumkin. Tanlang qulay usul.

Soliq deklaratsiyasini topshiring va o'zingiz to'lang

Bu eng zerikarli usul. Bu tartibsiz daromadga ega bo'lganlar uchun javob beradi. Aks holda, siz hali ham yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishingiz yoki o'zingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak.

Har yili siz deklaratsiyani to'ldirishingiz va topshirishingiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Deklaratsiyada siz har oyda bir vaqtning o'zida 8 ta loyihada ishlagan bo'lsangiz ham, barcha daromadlaringizni alohida ko'rsatishingiz kerak.

Taroziga soling. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ochish, hisob yuritish va boshqa bank hisobini yuritish uchun to'lash shart emas.

Minuslar. Agar sizda juda ko'p kichik daromad bo'lsa, ularning barchasini deklaratsiyada ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Agar sizning faoliyatingiz tizimli bo'lsa va doimiy daromad keltiradigan bo'lsa, deklaratsiyani topshirish sizni noqonuniy biznes tufayli javobgarlik xavfidan xalos qilmaydi.

Faqat shartnoma asosida ishlash

Frilanser uchun eng oson variant - mijoz bilan shartnoma tuzish. Agar mijoz yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya bo'lsa, u sizning soliq agentingizga aylanadi va daromadingizdan soliqni ushlab qoladi.

Shartnoma bo'yicha siz rasmiy ravishda ishlaysiz, shuning uchun siz kredit yoki viza olish uchun mijozdan 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnoma olishingiz mumkin.

Taroziga soling. Soliqlar haqida o'zingiz o'ylashingiz shart emas - mijoz ularni saqlab qoladi.

Minuslar. Buyurtmachiga qo'shimcha yuk tushadi: buxgalterga yuk va sug'urta mukofotlari maoshingizdan yuqori. Ehtimol, shartnomani tuzish evaziga mijoz sizga ish narxini pasaytirishni taklif qiladi. Agar mijoz jismoniy shaxs bo'lsa, soliq mustaqil ravishda hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak bo'ladi.

IP-ni chiqaring

Bu hamma narsani qonunga muvofiq qilish va har qanday xavfdan qochish uchun temir variant. Ayniqsa, agar siz faqat freelancing orqali daromad olsangiz va doimiy daromadingiz bo'lsa.

Agar daromad tartibsiz bo'lsa, masalan, siz vaqti-vaqti bilan buyurtma berish uchun kek pishirsangiz, huquqiy masalalar bo'yicha maslahat bersangiz yoki shartnomalar tuzsangiz, yil oxirida 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz va foydaning 13 foizini to'lashingiz mumkin. Bu yanada qulayroq bo'lishi mumkin, chunki siz buxgalteriya hisobi va bank hisobi haqida o'ylashingiz shart emas.

Tadbirkorning maqomi frilanser uchun foydali bo'lishi mumkin. Misol uchun, siz STSga - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishingiz va daromadning 6 foizini byudjetga to'lashingiz mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun siz ro'yxatdan o'tgan soliq yoki MFCga ariza topshirishingiz va davlat bojini to'lashingiz kerak - 800 rubl. Va buni uyingizdan chiqmasdan amalga oshirishingiz mumkin - davlat xizmatlari veb-sayti orqali. 2019 yildan boshlab elektron roʻyxatdan oʻtish uchun umuman yigʻim olinmaydi.

Taroziga soling. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlashingiz va bitta soliqni 6% stavkada to'lashingiz mumkin. Zamonaviy hisobot xizmatlari tufayli IP-ni saqlash va hisobot berish qiyin emas. Yuridik shaxslar yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashni yaxshi ko'radilar, chunki ular uchun bu qonuniy va oson.

Minuslar. Onlayn kassa apparatlari, bank hisobi va buxgalteriya hisobi haqida o'ylashingiz kerak. Shuningdek, daromadga bog'liq bo'lmagan litsenziyalar va sug'urta mukofotlari.

Professional daromad solig'iga o'tish

2019 yilda Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlari va Tatariston Respublikasidagi frilanserlar, ijarachilar va qandolatchilar to'lovni tashkil qilishning boshqa usullari qatorida o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi soliqqa o'tishlari mumkin. Bu qonunga ko'ra, muntazam daromad keltiradigan biznesingizni rasmiylashtirishning yana bir usuli. Biz juda batafsil va ko'proq yozamiz.

Kasbiy daromad solig'i o'z ishlab chiqarishida xizmatlar yoki tovarlar ishlab chiqaradigan jismoniy shaxslar uchun ham, daromadi yiliga 2,4 million rubldan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham mos keladi.

Ushbu soliq barcha daromadlar uchun to'lanishi kerak kasbiy faoliyat, ya'ni mijozdan tushgan mablag'dan. Ammo allaqachon 2019 yilda. Agar siz yangi rejimga o'tsangiz, siz kamroq to'lashingiz mumkin: jismoniy shaxslar bilan ishlashda daromadning 4% va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar bilan 6%. Va onlayn kassa apparatlarini unuting, ijtimoiy badallar va deklaratsiyalar. Oyning oxirida soliq idorasining o'zi soliqni hisoblab chiqadi va to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni yuboradi.

Taroziga soling. Agar siz o'zingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazsangiz, biznes qonuniy bo'ladi, siz jarimalardan qo'rqishingiz mumkin emas. Soliq stavkasi USN dan past bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan farqli o'laroq, siz onlayn kassalar, mablag'larga ajratmalar va jismoniy shaxslardan farqli o'laroq, deklaratsiyalar haqida o'ylashingiz shart emas. Siz soliq to‘lovchining shaxsiy kabineti yoki “Mening soliqim” ilovasi orqali bemalol ro‘yxatdan o‘tishingiz mumkin.

Minuslar. Yiliga 2,4 milliondan ortiq bo'lmagan daromadga ega bo'lganlargina ushbu rejimdan foydalanishlari mumkin, limitdan yuqori daromadlar boshqa rejimlar bo'yicha soliqqa tortiladi. DA Pensiya jamg'armasi Bu soliqdan hech narsa tushmaydi. Bu faqat to'rtta hudud ishtirok etadigan tajriba.

Qanday hisobot berish kerak

Oddiy fuqarolar tomonidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash uch bosqichdan iborat: deklaratsiyani to'ldirish, deklaratsiyani yuborish va to'lovning o'zi.

30.04

ariza topshirishning oxirgi kuni

Eng oson va eng qulay usul bu deklaratsiyani to'ldirishdir shaxsiy hisob soliq veb-saytida

Deklaratsiyani to'ldiring 3 - shaxsiy daromad solig'i. Deklaratsiyani to'ldirishning bir necha yo'li mavjud. Shaklni yuklab olishingiz va barcha ma'lumotlarni qo'lda kiritishingiz, soliq to'lovchining shaxsiy kabinetida elektron deklaratsiyani to'ldirishingiz yoki maxsus dasturdan foydalanishingiz mumkin. Siz savollarga javob berasiz va dastur siz uchun deklaratsiyani to'ldiradi.

Qaysi yil haqida xabar berasiz?

760 - jismoniy shaxslar uchun kod

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami soliq ro'yxatga olish guvohnomasidan olinishi yoki Tinkoff Bank veb-saytida aniqlanishi mumkin. "TIN" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin - deklaratsiya hali ham qabul qilinadi

Pasportdagi kabi barcha ma'lumotlarni to'ldiring (kod 21)

Agar qo'lda to'ldirsangiz, katta harflar bilan yozing

Agar ma'lumot bo'lmasa, chiziqlar qo'ying

Sizning to'liq ismingiz va imzoingiz yoki vakilning tafsilotlari

Agar siz deklaratsiyani topshirmagan bo'lsangiz, "Hujjat" ustunida ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsating.

Soliq identifikatsiya raqami soliq ro'yxatga olish guvohnomasidan olinishi yoki Tinkoff-Bank veb-saytida aniqlanishi mumkin. "INN" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin - deklaratsiya hali ham qabul qilinadi.

"ustunida" Soliq muddati» qaysi yil uchun hisobot berayotganingizni ko'rsating.

Tekshirish raqamingiz. Bu yashash joyidagi soliq idorasi. Raqamni soliq veb-saytida tekshirishingiz mumkin.

"Hujjat haqida ma'lumot" ustunida pasportdagi kabi barcha ma'lumotlarni to'ldiring (kod 21). Agar qo'lda to'ldirsangiz, katta harflar bilan yozing. Agar ma'lumot bo'lmasa, tire qo'ying.

"Hujjat" ustunida agar siz deklaratsiyani taqdim etmasangiz, ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsating.


Byudjet tasnifi kodi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor, notarius va chet ellik bo'lmasangiz, 18210102030011000110 raqamini ko'rsating.

Hujjatni qog'oz shaklida tekshirishga shaxsan, vakil orqali yoki pochta orqali qimmatli xatda ilova ro'yxati bilan topshirishingiz mumkin. Agar siz shaxsan murojaat qilsangiz, sizga ikkita nusxa kerak bo'ladi: ikkinchisida soliq idorasi olingan sana ko'rsatilgan belgi qo'yadi va uni sizga qaytaradi. Agar pochta orqali bo'lsa, deklaratsiyani topshirish sanasi xat yuborilgan sana hisoblanadi.

Boshqa barcha daromadlar daromad solig'ini to'lashi kerak.

Eslab qoling

  1. Agar siz hech kim shaxsiy daromad solig'ini to'lamagan daromad olgan bo'lsangiz, soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak bo'ladi.
  2. Soliqlarni to'lamaganlik uchun jarima - to'lanmagan summaning 20% ​​dan 40% gacha.
  3. Freelancerlar soliq to'lashdan ozod etilmaydi.
  4. Muntazam daromadga ega bo'lgan frilanser uchun temir variant - yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish yoki professional daromadga soliq to'lash.
  5. Jismoniy shaxs sifatida daromad haqida hisobot berish uchun to'ldiring va topshiring soliq deklaratsiyasi Shakl 3 - shaxsiy daromad solig'i, keyin esa soliqni to'lash.

Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlar San'atda ko'rsatilgan. Soliq kodeksining 217-moddasi va San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 215-moddasida shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan chet elliklarning daromadlari ko'rsatilgan. Ba'zi daromadlar uchun imtiyoz ma'lum shartlarga muvofiq amal qiladi. Keyinchalik soliqqa tortilmaydigan daromadlarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Qanday daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi: umumiy qoidalar

Shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadlar soliq qonunchiligida aniq ko'rsatilgan. Qonun chiqaruvchining sabablari har xil turlari ayrim toifadagi jismoniy shaxslarning daromadlari soliqdan ozod qilindi, ehtimol bir nechta. Bunday daromadlar asosan ijtimoiy yo'naltirilgan yoki orqada qolgan yoki rentabel bo'lmagan tarmoqlarni rivojlantirishni rag'batlantirishga qaratilgan.

Shunday qilib, shartli ravishda shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish uchun asoslarni bir nechta kichik turlarga bo'lish mumkin:

1. Ijtimoiy yo'naltirilgan:

  • ijtimoiy nafaqalar (pensiya, kompensatsiya yoki bir martalik to'lovlar, nafaqalar va boshqalar);
  • rag'batlantirish to'lovlari (donorlarga to'lovlar, musobaqalarda ishtirok etish munosabati bilan mukofot to'lovlari, davlat organlariga yordam va boshqalar);
  • xayriya va ko'ngillilikni qo'llab-quvvatlash;
  • ijtimoiy himoyaga muhtoj shaxslarning ayrim toifalarini rag'batlantirish (masalan, faxriylarga ish haqi).

2. "Depressiv" hududlarni rivojlantirish uchun mo'ljallangan:

  • shaxsiy qishloq xo'jaligi;
  • bank va investitsiya xizmatlaridan foydalanish.

Bular, xususan, federal va mahalliy darajada mavjud cheklovlar doirasida belgilangan kompensatsiyalar:

  • jarohat tufayli etkazilgan zararni qoplash bilan;
  • bepul uy-joy, kommunal xizmatlar yoki yoqilg'i (yoki naqd pulda to'langan);
  • tegishli nafaqani natura shaklida berish (yoki ekvivalentini to'lash);
  • sportchilarga va tegishli tashkilotlar xodimlariga (shu jumladan, hakamlarga) mashg‘ulotlar yoki musobaqalarda qatnashish vaqtida berilgan sport anjomlari, jihozlari, sport formalari va ovqatlanish xarajatlarini qoplash;
  • ishdan bo'shatish nafaqasi, kompaniyalarning boshqaruv xodimlariga uch baravar oylik ish haqining bir qismi sifatida kompensatsiya (Uzoq Shimolda ishdan bo'shatilganlar uchun olti marta), o'rtacha oylik daromad ishga kirishdan oldin;
  • davlat xizmatchilarining yoki harbiy xizmatchilarning xizmat vazifalarini bajarish chog‘ida vafot etishi;
  • xodimlarning kasbiy mahoratini oshirish;
  • xodimlar tomonidan shaxsiy mulkdan xizmat maqsadlarida foydalanish bilan, bunday xarajatlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lganda;
  • mehnat majburiyatlarini bajarish, shu jumladan sayohat xarajatlarini qoplash yoki boshqa hududga ishlash uchun ko'chirish;
  • dala nafaqasi bilan, lekin 700 rubldan oshmasligi kerak.

Shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish asosida sayohat xarajatlarini to'lashda maksimal miqdor 700 rublni tashkil qiladi. Rossiya Federatsiyasi hududida kuniga va 2500 rubl. chet eldagi ekvivalenti. Bundan tashqari, xizmat safari paytida hujjatlashtirilgan barcha oqilona maqsadli xarajatlar soliqdan ozod qilinadi: belgilangan joyga borish, aeroport to'lovlari, temir yo'l vokzaliga (aeroportga) borish xarajatlari, bagajni tashish, uy-joy ijarasi, telekommunikatsiya xizmatlari, viza olish uchun boj. , pasportlar, valyuta ayirboshlashda komissiya . Shu jumladan, agar xizmat safari bilan bog'liq jo'nash / qaytishning haqiqiy sanalari xizmat safari uchun buyurtmada ko'rsatilgan sanalardan sezilarli darajada farq qilmasa, sayohat xarajatlariga soliq solinmaydi. Biroq, agar bunday og'ish sezilarli bo'lsa, soliqni ushlab qolish kerak bo'ladi.

Agar uy-joy ijarasi uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar yo'qolgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'ini faqat Rossiyada kuniga 700 rubl va chet elda kuniga 2500 rubl miqdorida soliqqa tortmaslik xavfsizdir. Xuddi shunday tartib kompaniyaning direktorlar kengashi yoki shunga o'xshash ijroiya organi a'zolariga direktorlar kengashi yoki shunga o'xshash organning yig'ilishini o'tkazish uchun kelishi munosabati bilan to'lanadigan to'lovlarni soliqqa tortish uchun ham o'rnatiladi.

3.1. Ko'ngillilarga o'z xizmat vazifalarini bajarish uchun bepul asosda to'lovlar, shu jumladan uy-joy ijarasi, o'z xizmatlarini ko'rsatish joyiga sayohat, oziq-ovqat, shaxsiy himoya vositalarini sotib olish, VHI sog'lig'i uchun xavflarni sug'urta qilish. Hammasi yuqoridagi bandda ko'rsatilgan sayohat nafaqalari uchun qo'llaniladigan chegaralar doirasida.

4. Donorlar tomonidan berilgan qon, sut va boshqa yordam uchun to‘lov.

5. Aliment to'lovlari.

6. Ro'yxati Rossiya hukumati tomonidan tasdiqlanadigan mahalliy va xorijiy tashkilotlar tomonidan beriladigan fan, madaniyat, ta'lim sohasidagi grantlar.

6.1. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining grantlari hisobidan notijorat tashkilotlari tomonidan tashkil etilgan tanlovlarda yoki tanlovlarda olingan grantlar, mukofotlar va mukofotlar.

6.2. Nodavlat notijorat tashkilotlari tomonidan o'tkaziladigan ovqatlanish (Rossiya Federatsiyasida 700 rublgacha va chet elda 2500 rublgacha), turar joy, shuningdek musobaqalar, musobaqalar va hokazolar o'tkaziladigan joyga borish xarajatlarini to'lash uchun naqd yoki natura ko'rinishidagi daromadlar. rossiya Federatsiyasi Prezidentining grantlari hisobidan tashkilotlar.

7. Ta'lim, madaniyat, san'at, texnologiya va fan, ommaviy axborot vositalari sohasidagi yutuqlar uchun (mahalliy va xorijiy) mukofotlar, hukumat ro'yxatiga muvofiq, shuningdek, shunga o'xshash yutuqlar uchun mintaqaviy rahbarlar tomonidan beriladigan mukofotlar.

8. Bir martalik to‘lovlar (jumladan, moddiy yordam, natura shaklida to‘lovlar):

  • ish beruvchi vafot etgan yoki nafaqaga chiqqan (shu jumladan oila a'zosining o'limi munosabati bilan) xodimning oilasiga ( P batafsil ma'lumotni ko'ring. );
  • federal mintaqaviy byudjetdan aholining kam ta'minlangan va ijtimoiy himoyalanmagan qatlamlariga manzilli yordam ko'rsatish shaklida;
  • ish beruvchi 50 000 rubl ichida 1 yil ichida bola tug'ilganda (boqish, asrab olish).

Qanday soliq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha material xodimga yordam berish .

8.1. Terrorchilik harakatlarining oldini olish va fosh etishda davlat organlariga yordam berish, FSB va tezkor xodimlarga yordam berish uchun mukofot.

8.2. Xayriya.

8.5. Bir marta naqd to'lov va nafaqaxo'rlar, 2017 yil yanvar oyida amalga oshirilgan.

9. Ish beruvchilar tomonidan sanatoriylarga, dispanserlarga va boshqa sanatoriy-kurort muassasalariga (turizmdan tashqari) xodimlarga yoki ularning oila a’zolariga yo‘llanmalar narxining qoplanishi. To'lov manbalari tashkilotning o'z mablag'lari bo'lishi mumkin, byudjet resurslari yoki diniy jamoalar yoki nodavlat tashkilotlarning pullari.

Ishda taqdim etilgan vaucherlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish haqida ko'proq o'qing, o'qing .

10. Ish beruvchi tomonidan to'lov tibbiy xizmatlar(shu jumladan dori-darmonlar) xodimlarga yoki ularning oila a'zolariga (daromad solig'i to'langanidan keyin ish beruvchining ixtiyorida qoladigan mablag'lar, shuningdek nogironlar, diniy va xayriya jamiyatlari tashkilotlari hisobidan). Majburiy shart - bu muvofiqlik naqd pulsiz shakl hisob-kitoblar yoki jismoniy shaxsning soliq to'lovchining qo'lida naqd pul berish.

11. Grantlar.

12. Xorijga ishchilarni yuborishda byudjetdan moliyalashtiriladigan davlat muassasalarining mehnatiga haq to'lash.

13. Yordamchi xo‘jaliklarning o‘zi yetishtirgan ekinlari yoki chorvachilik mahsulotlarini sotishdan olingan daromadlar. Majburiy shartlar yollanma mehnatdan foydalanmaslik va hajmidan oshmaslikdir yer uchastkasi yordamchi er uchastkalari uchun tashkil etilgan. Soliqdan ozod qilish uchun sizga vakolatli organ tomonidan berilgan sertifikat kerak bo'ladi mahalliy hukumat(bog'dorchilik kooperativining raisi va boshqalar), qishloq xo'jaligi mahsulotlarining kelib chiqishini tasdiqlovchi.

13.1. yordamchi xo'jalikni rivojlantirish uchun byudjet to'lovlari.

14. Birinchi 5 yil davomida dehqonlarning qishloq xo'jaligi faoliyatidan olgan daromadlari.

14.1. Fermer xo‘jaligini tashkil etish, chorvachilik fermasini dastlabki tashkil etish va rivojlantirish uchun fermerlarga grantlar.

14.2. Fermerlarga subsidiyalar.

15. Yog'och tayyorlashni sotishdan olingan daromadlar.

16. Shimol (kichik) xalqlari o'rtasida ro'yxatdan o'tgan oilaviy jamoalar a'zolarining etnik faoliyat bilan shug'ullanadigan daromadlari.

17. Ovchilar tomonidan olingan ov va mo'ynalarni sotishdan olingan daromadlar.

17.1. Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasida belgilangan va 2016 yildan beri amalda bo'lgan ma'lum cheklovlar bilan) va ko'char mulk 3 yildan ortiq egalik qiladi. 01.01.2019 yildan boshlab ushbu moddada foydalanilgan mulkni sotishdan olingan daromadlar nazarda tutilgan. tadbirkorlik faoliyati. Tafsilotlar uchun "2019 yildan boshlab IP mulkining bir qismini sotish imtiyozli bo'ladi" materialiga qarang. . Ushbu band qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadlarga nisbatan qo'llanilmaydi.

17.2. Jamiyat ustav kapitalining bir qismini, soliq to'lovchi 5 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan aktsiyalarni sotishdan olingan daromad.

17.3. Jismoniy shaxslar tomonidan qog'oz chiqindisini sotishdan olingan daromadlar.

18. Irsiy massa.

18.1. Jismoniy shaxslardan sovg'a sifatida olingan mulk, ko'chmas mulk, transport vositalari va qimmatli qog'ozlar (Buyuk Britaniyadagi ulushlar) bundan mustasno.

19. Aksiyadorlarning aktivlarni qayta baholashdan olingan daromadlari va boshqa hollarda.

20. Sport mukofotlari.

20.1. Sportdan bir martalik rag'batlantiruvchi to'lovlar notijorat tashkilotlar(07.03.2016 yilda kiritilgan).

20.2. 2016-yil 30-noyabrdan joriy etilgan Paralimpiya o‘yinlari-2016 ishtirokchilarini rag‘batlantiruvchi pul va naturadagi to‘lovlar.

21. O'qish to'lovlari.

21.1. uchun to'lov mustaqil baholash malaka (2017 yildan joriy etilgan).

22. Nogironlarni reabilitatsiya qilish uchun texnik vositalarni sotib olish, shu jumladan gid itlar uchun haq to'lash, shuningdek nogironlikning oldini olish.

23. Xazina uchun mukofot.

25. Davlat obligatsiyalari bo'yicha foizlar.

26. Yetim bolalarga, shuningdek, kam ta'minlangan oilalarga xayriya yordami.

28. 4000 rubldan oshmaydigan har qanday daromad. yiliga quyidagi shaklda:

  • yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning sovg'alari;
  • musobaqalarda mukofotlar;
  • ish beruvchining moddiy yordami;
  • davolovchi shifokor tomonidan belgilangan dori-darmonlarning narxini ish beruvchi tomonidan qoplash (tekshirish kerak);
  • marketing aktsiyalarida yutuq;
  • nogironlarga moddiy yordam ko'rsatish;
  • asosiy kasbiy ta'lim dasturlari bo'yicha ta'lim faoliyatini amalga oshiruvchi tashkilot tomonidan talabalar (kursantlar), aspirantlar, ad'yunktlar, rezidentlar va stajyor assistentlarga moddiy yordam ko'rsatish (01.01.2020 y.);

Materialda bunday daromadlarni hisobga olishni tashkil etish zarurligi haqida o'qing. "Moliya vazirligi shaxsiy daromad solig'i uchun sovg'alar, ularning qiymatidan qat'i nazar, hisobga olinishi kerakligini eslatdi" .

29. Muddatli harbiy xizmatchilarning harbiy tayyorgarlik bo'yicha daromadlari.

30. Saylovlar, referendumlardagi daromadlar.

31. Kasaba uyushmalari a’zolariga to‘langan a’zolik badallari hisobidan to‘lovlar.

32. Davlat zayomlari bo‘yicha obligatsiyalar bo‘yicha yutuqlar.

33. Ikkinchi jahon urushi qatnashchilariga, nogironlariga va ularning bevalariga, front orti mehnatkashlariga, sobiq harbiy asirlarga va Ikkinchi jahon urushi davrida asirlarga quyidagi mablag‘lar hisobidan ko‘rsatiladigan moddiy yordam va sovg‘alar:

  • rossiya Federatsiyasi byudjeti yoki xorijiy davlatning mablag'lari - to'liq hajmda;
  • boshqa shaxslar - 10 000 rublgacha bo'lgan miqdorda. yilda.

34. Bolali oilalarning davlat yordami shaklidagi daromadlari.

35. Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun byudjet mablag'larini qoplash.

36. Davlat byudjetidan to'lovlar yoki mahalliy byudjetlar uy-joy qurish (sotib olish) uchun.

37. NIS ishtirokchilari tomonidan uy-joy sotib olish uchun investitsiyalardan olingan daromadlar uy-joy harbiy xizmatchilar.

37.1. Chiqarilgan transport vositalarini eksperimental almashtirish doirasida yangi mashina sotib olishda davlat yordami.

37.2. Davlat dasturi doirasida tibbiyot xodimlariga bir martalik kompensatsiya (1 million rubldan ko'p bo'lmagan).

37.3 Hisobga to'langan summa federal byudjet ilk to'lov avtomobil krediti uchun.

38. Pensiya jamg'armalari uchun badallar.

39. Har bir xodim uchun ish beruvchining badallari moliyalashtirilgan tizim 12 000 rubl ichida mehnat pensiyalari. yilda.

40. Yuridik shaxslar (IP) tomonidan foizlarni to'lashni qoplash uchun to'lanadigan summalar kredit shartnomalari uy-joy qurish (sotib olish) uchun.

59. Mehnat to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq sertifikatda belgilangan chegaralar doirasida ish beruvchi tomonidan ko'rsatiladigan yordam.

60. Tugatish tartib-taomili 03.01.2019 yilga qadar yakunlangan taqdirda, shuningdek soliq to‘lovchi tomonidan olingan mol-mulkning xususiyatlari ro‘yxati ko‘rsatilgan ariza taqdim etilgan taqdirda, xorijiy yuridik shaxsni tugatishdan olingan daromadlar.

60.1. Jismoniy shaxsning 2019-yil 31-dekabrgacha o‘zi aktsiyadori bo‘lgan xorijiy tashkilotdan ushbu bandda belgilangan qator cheklovlarni hisobga olgan holda mulkchilikka olgan qimmatli qog‘ozlar ko‘rinishidagi daromadlari.

61. Qoplangan sud xarajatlari.

62. Bankrotlik holatida hisobdan chiqarilgan qarzlar (2016 yildan joriy etilgan).

62.1. Qarz undirib bo'lmaydigan deb tan olinadi va muayyan talablar bajarilgan taqdirda hisobdan chiqariladi (2020 yildan boshlab).

63. Bankrotlik holatida mulkni sotishdan olingan daromadlar (2016 yilda kiritilgan).

64. Omonatchilardan omonat qo‘yish huquqini qo‘lga kiritgandan so‘ng ularga kompensatsiya to‘lovlari (2016 yildan joriy etilgan).

64.1. Qrim va Sevastopol fuqarolaridan 2015 yil 30 dekabrdagi 422-FZ-sonli "To'lovni qaytarish xususiyatlari to'g'risida ..." qonuniga muvofiq soliq to'lovchining majburiyatlarini bekor qilish natijasida kelib chiqadigan daromadlar.

65. Ipoteka qarzini restrukturizatsiya qilishdan olingan daromadlar (2016 yilda joriy etilgan).

65.1. Soliq to'lovchining chora-tadbirlarni amalga oshirishdan olgan daromadlari davlat yordami bolali oilalar (2019 yilda olingan daromaddan).

66. O‘z-o‘zini deklaratsiyalash sharti bilan nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyadan olinadigan daromadlar (2016-yil 15-fevralda kiritilgan).

67. Xorijiy yuridik shaxsdan olingan foydani taqsimlash bilan bog‘liq bo‘lmagan daromadlar, unga ilgari kiritilgan badal miqdorida (2016-yil 15-fevraldan kiritilgan).

68. Faol xaridorlarga hisoblangan bonuslar (2017 yildan joriy qilingan).

69. Oylik to'lovlar jangovar faxriylar (2017 yilda kiritilgan).

70. Jismoniy shaxslarning (yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va xodimlarni jalb qilmaydigan) muhtojlarga g'amxo'rlik qilish, repetitorlik, uy-ro'zg'or ishlari, farroshlik xizmatlaridan olingan daromadlari (2017 yildan joriy etilgan). 2018-2019 yillarda qoʻllanilgan.

71. Mablag'lardan qaytariladigan mablag'lar kompensatsiya fondi ishtirokchilar umumiy qurilish ishlab chiqaruvchi bankrot bo'lgan taqdirda (01/01/2018 dan amal qiladi).

72. 01.01.2015 dan 12.01.2017 yilgacha bo'lgan davrda soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan soliq to'lovchilarning daromadlari va ular to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan (12.01.2017 y. 29/2017). Istisno - daromad:

  • ishlarni, xizmatlarni yoki mehnat majburiyatlarini bajarish uchun;
  • dividendlar (foizlar) shaklida;
  • moddiy va natura ko'rinishidagi daromadlar, shu jumladan sovg'alar;
  • sovrinlar va yutuqlar shaklida.

73. Turar-joy sotib olish yoki qurish uchun sudyalarning bir martalik to'lov shaklidagi daromadlari.

74. Naqd puldagi daromadlar va tabiiy shakllar 2020 yil 31 dekabrgacha UEFAdan olingan.

75. Bunday nazorat ostidagi xorijiy kompaniyaning nazorat qiluvchi shaxsi bo‘lgan soliq to‘lovchi uchun 2019-yilda soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan XFC foydasi ko‘rinishidagi daromadlar.

76. Radiatsiya ta’sirida bo‘lgan fuqarolarga to‘lovlar ko‘rinishidagi daromadlar (2019-yildan boshlab olingan daromadlar uchun joriy etiladi).

77. ga muvofiq olingan pul yoki natura ko'rinishidagi daromadlar qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasi, Prezident yoki Hukumatning hujjatlari, qonunlar yoki organlarning boshqa hujjatlari davlat hokimiyati bolaning tug'ilishi munosabati bilan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari (2019 yildan boshlab olingan daromadlarga nisbatan kiritilgan).

78. Nogiron yoki nogiron bolalar tomonidan 1995 yil 24 noyabrdagi 181-FZ-sonli qonunga muvofiq olingan daromadlar, shuningdek Mehnat kodeksining 262-moddasiga muvofiq taqdim etilgan qo'shimcha dam olish kunlari uchun to'lov miqdori. Rossiya Federatsiyasi nogiron bolalarga g'amxo'rlik qiluvchi shaxslarga (ota-onalar, vasiylar, homiylar) (2019 yildan boshlab olingan daromadlar uchun kiritilgan).

79. Fuqarolarning ayrim toifalari tomonidan Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlariga, Prezident yoki Hukumat hujjatlariga, qonunlar yoki ta'sis davlat hokimiyati organlarining boshqa hujjatlariga muvofiq ijtimoiy qo'llab-quvvatlash (yordam) ko'rsatish jarayonida olingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari (2019 yildan boshlab olingan daromadlarga nisbatan kiritilgan).

80. "Rossiyaning faxriy donori" ko'krak nishoni bilan taqdirlangan shaxslarga yillik naqd pul to'lovlari (2019 yildan boshlab olingan daromadlarga nisbatan kiritilgan).

Bolalar uchun nafaqa daromad solig'iga tortiladimi?

Alimentning daromad solig'i to'lanishi kerakligi haqidagi savol ko'plab fuqarolarni tashvishga solmoqda va Soliq kodeksi bunga aniq javob beradi. San'atning 5-bandiga muvofiq. Soliq kodeksining 217-moddasi, jismoniy shaxslar - soliq to'lovchilar tomonidan olingan alimentlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Bunday savolning paydo bo'lishi aliment olish ajrashgan oilalar uchun juda keng tarqalgan daromad turi ekanligi bilan bog'liq. Aliment har doim soliqlardan "tozalangan" daromadlardan, ya'ni allaqachon ushlab qolingan daromadlardan ushlab qolinadi (ixtiyoriy ravishda to'lanadi).

2016 yildan beri va 2019-2020 yillarda ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlarni soliqqa tortishda nima o'zgardi

2016 yildan ozod qilingan shaxsiy daromad solig'ini to'lash Fuqarolarning mulkni sotishdan olinadigan daromadlari yangi qoidalar bilan tartibga solinadi. Bu Soliq kodeksida paydo bo'lishi bilan bog'liq yangi maqola 217.1 va 17.1-band matnini o'zgartirish. Ko'chmas mulk va boshqa mol-mulkni sotishdan olingan daromadlarni soliqqa tortishdan ozod qilish tartibini o'zgartiradigan 217-son.

Xususan, endi mulk 2 guruhga bo'lingan:

  • ko'chmas mulk yoki undagi ulushlar;
  • soliq to'lovchiga 3 yildan ortiq vaqt davomida tegishli bo'lgan boshqa mol-mulk.

Soliq kodeksiga yangi kontseptsiya kiritildi - ko'chmas mulkka egalik qilishning maksimal minimal muddati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, bu muddat 2 ma'noga ega: 3 yil va 5 yil. Sotish holatlari uchun shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan daromadlarni aniqlashda ko'chmas mulkka egalik qilish uchun 3 yillik muddat belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 3-bandi):

  • soliq to'lovchi tomonidan meros bo'yicha yoki yaqin qarindoshlaridan sovg'a sifatida olingan ko'chmas mulk yoki undagi ulush;
  • xususiylashtirilgan mulk;
  • shartnoma bo'yicha olingan ko'chmas mulk hayotni saqlash vafot etgan qaram.

Boshqa hollarda, ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar ushbu mulkka egalik qilishning besh yillik davridan keyin shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 4-bandi).

Sotish uchun ko'chmas mulk qiymatiga alohida e'tibor qaratiladi. Agar sotish narxi past bo'lsa kadastr qiymati, keyin soliq solinadigan baza 0,7 ga ko'paytiriladigan sotish yilining boshidagi kadastr qiymati sifatida aniqlanadi. Kadastr qiymati aniqlanmagan ob'ektlarni sotish qoidadan istisno bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 5-bandi).

Federatsiya subʼyektlariga koʻchmas mulkni sotishdan olingan daromadlarni jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻidan ozod qilish imkonini beruvchi 5 yillik egalik muddatini qisqartirish hamda koʻchmas mulkka nisbatan qoʻllaniladigan koeffitsientni kamaytirish toʻgʻrisida qaror qabul qilish huquqi joriy etildi. ob'ektni kadastr qiymatidan past narxda sotishda soliq solinadigan bazani aniqlash uchun kadastr qiymati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217.1-moddasi 6-bandi).

Innovatsiyalar faqat 01.01.2016 yildan boshlab soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan ob'ektlarga nisbatan qo'llaniladi. 2016 yilgacha sotib olingan mol-mulk uchun ko'chmas mulkni shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishning eski qoidalari qo'llaniladi: 3 yillik egalik muddati va soliq bazasining sotish narxi va kadastr qiymatining nisbatiga bog'liqligi yo'qligi.

Maqolada amaldagi qoidalarning mulkchilik paydo bo'lgan yiliga bog'liqligi haqida ko'proq o'qing. "Ko'chmas mulkni kadastr qiymatidan past sotish - soliq oqibatlari" .

2019 yilgi innovatsiya bundan mustasno edi shaxsiy daromad solig'i summalari ipoteka ta'tillari davrida foizlarni tejashdan foyda.

Biz bu haqda batafsilroq gaplashdik.

01.01.2020 dan Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mol-mulkni chegirib tashlash maqsadida yil davomida hosil bo'lgan ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlarni aniqlash tartibi belgilab qo'yiladi. Daromadni ob'ekt kadastr reestrida ro'yxatdan o'tkazilgan sanada aniqlangan ob'ektning kadastr qiymati bilan 0,7 koeffitsientga ko'paytirish bilan solishtirish kerak bo'ladi. Agar haqiqiy daromad hisoblangan ko'rsatkichdan kam bo'lsa, u holda mulkni chegirib tashlash uchun ushbu ko'rsatkichni olish kerak bo'ladi (2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-son Qonuni).

San'atdagi o'zgarishlar haqida ko'proq. 2020 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ushbu nashrdan bilib oling.

Chet elliklarning daromadlari miqdori soliqqa tortilmaydi

San'atda. Soliq kodeksining 215-moddasida shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan chet elliklarning daromadlari ro'yxati keltirilgan. Bularga quyidagilar kiradi:

  • konsullar va diplomatlarning, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi hududida ular bilan birga yashaydigan oila a'zolarining daromadlari (faqat konsullik yoki diplomatik xizmat bilan bog'liq bo'lmagan va Rossiyada mahalliy manbalardan olingan daromadlar soliqqa tortiladi);
  • texnik xodimlarning daromadlari va xizmat ko'rsatuvchi xodimlar diplomatik vakolatxonalari vakillik qilgan chet el fuqarolari, shuningdek, Rossiyada vaqtincha ular bilan birga yashayotgan oila a'zolari, Rossiyadagi boshqa manbalardan olingan daromadlar bundan mustasno;
  • xalqaro tashkilotlar xodimlarining daromadlari.

Ushbu modda faqat Rossiya bilan bir xil darajadagi ruslar uchun shunga o'xshash tartibni o'rnatish to'g'risida tegishli xalqaro shartnomalar tuzgan mamlakatlar fuqarolariga nisbatan qo'llaniladi.

Natijalar

Soliq qonunchiligi bir qator hollarda jismoniy shaxslarning daromadlarini shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishni nazarda tutadi. Bunday holatlarning to'liq ro'yxati San'atda keltirilgan. 217 (ruslar uchun) va Art. Soliq kodeksining 215 (chet el fuqarolari uchun). Ruslarning daromadlari bo'shatilgan lavozimlarning aksariyati ushbu daromadning ijtimoiy yo'nalishi bilan bog'liq (davlat nafaqalari, kompensatsiya to'lovlari, pensiyalar, bolalar uchun to'lovlar, moddiy yordam). Imtiyoz dehqon va shaxsiy yordamchi xoʻjaliklarning daromadlari, oʻrmon sovgʻalari va ov kuboklarini sotishdan olingan daromadlarga ham taalluqlidir.

2016 yildan boshlab, sotish bo'yicha shaxsiy daromad solig'i soliqqa tortiladi ko `chmas mulk. Ushbu mulkni sotuvchilar mulkida topish muddatlari o'zgartirildi. Bundan tashqari, ob'ektni arzonroq narxda sotish holati uchun mulkni sotish narxini uning kadastr qiymatiga bog'lash mavjud edi. kadastr baholash, va Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari asosiy muddatni kamaytirish va kadastr qiymatidan soliq bazasini hisoblashda ishtirok etadigan koeffitsientni kamaytirish huquqiga ega.