76-mavzu. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi. Uning roli, elementlari. Hisob-kitoblarning naqd pulsiz hisob-kitob shakllari va y.l. to'lovchining hisob-kitob (joriy) hisobvarag'idan bank orqali pul o'tkazish yo'li bilan naqd puldan foydalanmasdan.

54. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi va shakllari sub'ektlar o'rtasidagi tijorat faoliyatida to'lovning naqd pulsiz shakllaridan foydalanish odatiy holdir. pul shakllari to'lovchining hisobvarag'idan hisob raqamiga

Avtomatlashtirish darajasidan qat'i nazar, milliy to'lov tizimida hisob-kitoblarning asosiy magistrallari bo'lgan kredit tashkilotlari o'rtasidagi hisob-kitoblar bank operatsiyalari, xususiyatlarni belgilaydigan to'lovlarning tabiati va hajmi huquqiy tartibga solish hisob-kitob operatsiyalari o'tkazilgan pul mablag'larini aks ettirish va hisobga olish mexanizmini ta'minlovchi, shuningdek, har qanday to'lovlarning to'g'riligini va noto'g'ri bajarilgan hisob-kitob operatsiyalarini o'z vaqtida tuzatish imkoniyatini kafolatlaydigan vakillik hisoblari tizimiga asoslanadi.

Banklar o'rtasidagi to'lovlar banklar tomonidan vakillik munosabatlarini o'rnatish bilan ham, vakillik hisoblarini o'zaro ochmasdan ham - uchinchi tashkilotlar orqali - Rossiya Bankining to'lov tizimi, kliring tizimlari, tijorat banklari. Rossiya banklari uchun vakillik munosabatlarini o'rnatish ixtiyoriydir, ular Rossiya Bankining kassa apparatlaridan birida vakillik hisobini majburiy ochishlari bundan mustasno.

Barcha banklararo hisob-kitoblar to‘lov tizimining izchilligi, barqarorligi va ratsionalligini kafolatlovchi asosiy tamoyillar asosida amalga oshiriladi. Bu tamoyillar:

Barcha naqd pulsiz to'lovlar pul mablag'larini saqlash va o'tkazish uchun ochilgan bank hisobvaraqlari bo'yicha amalga oshiriladi.

To'lovlar banklar tomonidan faqat hisobvaraq egalarining buyrug'i bilan ular tomonidan belgilangan to'lovlar ustuvorligi tartibida va hisobvaraqdagi mavjud qoldiq doirasida amalga oshirilishi kerak.

Bank hisobvaraq egasi tomonidan naqd pulsiz hisob-kitoblar shaklini tanlash jarayoniga va bunday shakllarni xo‘jalik yurituvchi subyektlar o‘rtasidagi shartnomalarda belgilanishiga aralashishga haqli emas.

To'lovning shoshilinchligi - to'lovni savdo shartnomasida yoki to'lovchini hisob-kitob qilishga majburlovchi boshqa hujjatlarda ko'rsatilgan muddatlarda amalga oshirish.

Hisob-kitoblar taqdim etilishi kerak moliyaviy resurslar to'lovchining hisobvarag'iga joylashtiriladi.

To'lov tizimi doirasidagi munosabatlarda ishtirok etuvchi tomonlar shartnoma majburiyatlarining bajarilishi uchun javobgardirlar.

Banklararo hisob-kitoblar tuzilmasi bir-birini aks ettiruvchi LORO va NOSTRO vakillik hisoblarining ikki turiga asoslanadi. LORO hisobi, ya'ni passiv hisob, vakillik banki tomonidan ochilgan (boshqa kredit muassasasining hisob raqamini ochgan va u asosida operatsiyalarni amalga oshiruvchi bank shartnoma munosabatlari) respondent bankka (hisob boshqaruvchisi bo'lgan bank) respondent bank tomonidan unga pul mablag'larini o'tkazish uchun foydalaniladi. Respondent bank tomonidan ochilgan NOSTRO hisobvarag'i hisoblanadi faol hisob, ularning qoldiqlari tegishli LORO hisobiga ko'chirmalar asosida solishtiriladi.

Markaziy bank tizimidagi naqd pul to‘lovlarining va bevosita kredit tashkilotlari o‘rtasida amalga oshirilayotgan hisob-kitoblarning katta qismi elektron to‘lovlar bo‘lib, ularning Markaziy bank tizimidagi to‘lovlar umumiy sonidagi ulushi 2005 yilga kelib 99 foizga yetdi va nisbatan Umumiy hisob amalga oshirilgan to‘lovlar ulushi 97,9% ni tashkil etdi.

Hujjatlar yordamida to'lovlar qog'oz formati telegraf va pochta xizmatlaridan foydalangan holda amalga oshirilgan bo'lsa, mintaqalararo darajada bitta to'lovni amalga oshirishning o'rtacha vaqti bir kundan ortiq, mintaqalararo darajada esa besh kunga yaqinlashadi. Tizimning bunday sustligi muhim hujjat aylanishi va to'lovlarni amalga oshirishda ishtirok etish zarurati bilan bog'liq tashqi tuzilmalar- pochta va telegraf aloqasi tashkilotlari, elektron to'lov tizimlarining jozibadorligini sezilarli darajada oshiradi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning elektron tizimlarida, asosan, hisob-kitob operatsiyalarini bajarishni tezlashtirish va ularning amalga oshirilishi ustidan nazoratni yaxshilashga qaratilgan “Bank-mijoz” tipidagi tizimlardan foydalaniladi. Elektron hisob-kitob tizimlarida qo'llaniladigan elektron hujjatlar shunga o'xshashdir buxgalteriya hujjatlari ga muvofiq foydalaniladi qoidalar Markaziy bank va yuritish uchun asos hisoblanadi buxgalteriya yozuvlari. Shunday qilib, banklar bunday tizimlardan foydalanishdan sezilarli foyda oladilar, chunki bunday hisob-kitob usulining barcha afzalliklariga qo'shimcha ravishda, barcha buxgalteriya operatsiyalari amaldagi qoidalar va qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi.

To'g'ridan-to'g'ri banklar o'rtasida yoki Markaziy bankning RCC yoki kliring markazlari orqali avtomatlashtirilgan banklararo hisob-kitoblarni amalga oshirish tartiblari tarkibiy jihatdan bir xil. Asosiy farqlar faqat qabul qiluvchi tomon tomonidan real vaqt rejimida yoki reglamentda belgilangan vaqt oralig'ida diskret ravishda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan kiruvchi to'lovlarni qayta ishlash xarakterida namoyon bo'ladi.

Elektron to'lovlarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan avtomatlashtirish vositalari majmuasi quyidagi operatsiyalar uchun mas'ul bo'lgan bir qator funktsional bloklarni o'z ichiga oladi:

Hujjatlarni tayyorlash.

Nazorat qilish, imzolash va jo'natish uchun uzatish.

Qo'shimcha hisob ma'lumotlarini so'rash.

Pochtani qabul qilish va yuborish.

Bankdan olingan hujjatlarni ko'rish va chop etish.

Arxivni ko'rish.

Tizim boshqaruvi.

Hujjatlarni tayyorlash bosqichida mijoz bankka belgilangan shakl bo'yicha to'ldirilgan to'lov hujjatlarini taqdim etadi. Dasturiy ta’minot to‘plami interfeysida to‘ldirilgan hujjatlar chop etiladi, muhr va imzolar bilan asl to‘lov hujjatlarining birinchi nusxalari bankka uning tegishli bo‘linmalari tomonidan belgilangan muddatlarda yuboriladi. Shu bilan birga, mijoz har bir elektron uchun javobgardir to'lov hujjati, bankka o'tkazish uchun taqdim etilgan, asl to'lov hujjatiga mos kelishi kerak.

Avtomatik to'ldirishni boshqarish elektron hujjatlar ikki bosqichda – vakillik bankiga hujjatlarni jo‘natish bosqichida va vakil tomonidan to‘lov hujjatining elektron shaklini olish bosqichida amalga oshiriladi. Yuborilganda hujjat maydonlarini to'ldirishning to'liqligi, majburiy rekvizitlar va sanalarning mavjudligi dasturiy jihatdan tekshiriladi. Qabul qilingandan so'ng elektron imzo hujjatining mazmuni muvofiqligi tekshiriladi, mijozning hisob raqamining to'g'riligi tekshiriladi, ikki nusxadagi hujjatlar yo'qligi va hisobvaraqda pul mablag'larining mavjudligi tekshiriladi. Parametrlardan birortasi mos kelmasa, hujjatning jo'natilgan sanasi, raqami, qabul qilishni rad etish sababini o'z ichiga olgan ma'lumotlar hujjatlarni topshirish bosqichlari to'g'risidagi bildirishnomada yozuv shaklida mijozga qaytariladi.

Rossiya Bankining hisob-kitob tizimi va umumiy sxema o'rtasidagi farq "to'liq formatli" elektron hujjatlardan foydalanish bo'lib, ulardan foydalanish asl nusxasini keyinchalik taqdim etish zaruratini yo'q qiladi. qattiq Nusxa. Shu bilan birga, maxsus kelishuvga ko'ra, hisob-kitob hujjatlarini qog'oz formatda qayta jo'natish bilan "qisqartirilgan formatdagi" hujjatlardan foydalanishga ham ruxsat beriladi.

Barcha kerakli to'ldirish, nazorat qilish va hujjatlashtirish operatsiyalari bajarilgandan so'ng, hujjat elektron aloqa kanallari orqali bankka yuboriladi. Shu bilan birga, zarur tartib-qoidalar hujjatlar to'plamining ruxsatsiz kirishdan xavfsizligini ta'minlash.

Agar texnik imkoniyat mavjud bo'lsa, mijoz elektron hisob-kitob tizimi doirasida bank bilan tunu-kun uzluksiz aloqa o'rnatishi mumkin. Hujjatlar to'plamini o'tkazishda tashabbuskor shaxs mijoz bo'lib, bank kiruvchi hujjatlar paketlarini qabul qilinganidek passiv rejimda qayta ishlaydi.

Ish kunining oxirida, dan ko'chirma vakillik hisobi bank tomonidan mijozga taqdim etiladi.

Elektron to'lov tizimida ishlash uchun zarur bo'lgan texnik vositalar tizimda ishlaydigan bank tomonidan tartibga solinadi. Odatda, ular kamida tavsiya etilgan texnik xususiyatlarga ega kompyuterni, bosib chiqarish moslamalarini, aloqa uskunalarini - modemlarni, ijaraga olingan liniyalar uchun tarmoq uskunalarini, maxsus atrof-muhit va xotira qurilmalarini o'z ichiga oladi. Shuningdek, bank elektron hisob-kitob tizimining mijoz dasturiy ta'minotidan tashqari dasturiy ta'minotga bo'lgan talablarni belgilaydi, operatsion tizimga, kriptografik dasturlarga qo'yiladigan talablarni tartibga soladi.

Rossiya banklaridagi to'lovlarning aksariyati xorijiy valyuta Xorijiy banklarning vakillik hisobvaraqlari boʻyicha S.W.I.F.T. elektron toʻlovlarning xalqaro tizimidan foydalangan holda amalga oshiriladi, ularning koʻp tamoyillari allaqachon de-yurega aylangan. xalqaro standartlar bu esa minimal vaqt va resurslar bilan milliy to‘lov tizimini xorijdagi o‘xshash tizimlar bilan bog‘lash va davlat tashqi savdosining normal ishlashini ta’minlash imkonini beradi. Shuningdek, S.W.I.F.T.ga asoslangan. ko'plab davlatlarning to'lov tarmoqlari va yirik xalqaro hisob-kitob tizimlari joriy etildi. S.W.I.F.T faoliyatini nazorat qilish. Vakolat - bu Milliy bank Tizim faoliyatini muvofiqlashtiruvchi va uning rivojlanishi va o'zgaruvchan bozor va qonunchilik sharoitlariga moslashish jarayonini tashkil etuvchi Belgiya.

Maxsus dasturiy vositalar yordamida S.W.I.F.T. tomonidan belgilangan milliy qonunlar va qoidalarga mos keladigan shakllarga aylantiriladi Markaziy bank, bu esa ushbu tizimda amalga oshirilgan to‘lovlarni umummilliy miqyosda integratsiyalashni osonlashtiradi hisob-kitob tizimi. Rossiya milliy assotsiatsiyasi S.W.I.F.T. Mo'ljallangan maxsus standart(SWIFT-RUR), bu ichki to'lov bozorida hisob-kitoblarni tartibga soladi milliy valyuta. Standartlarni ishlab chiqish va ularni amalga oshirish Rossiya banki bilan yaqin hamkorlikda amalga oshiriladi, ammo shu bilan birga, uning to'lov tizimining ichki bozorda ustunligi tufayli Rossiyada SWIFT-RUR istiqbollari juda katta ko'rinadi. cheklangan.

Markaziy bank tarmog‘iga muqobil elektron hisob-kitob tizimlarining rivojlanishi milliy to‘lov tizimining nosozliklarga chidamliligini oshirish, to‘lovlar geografiyasini, shu jumladan xorijiy valyutadagi to‘lovlarni soddalashtirish hisobiga kengaytirish, tashkilotlarning kredit resurslaridan foydalanish imkoniyatlarini yaxshilash imkonini bermoqda. Albatta, rivojlanish to'lov tizimlari tomonidan to'lovlarni amalga oshirishning belgilangan standartlari va texnologiyalariga muvofiqligini, ularning ishonchlilik va xavfsizlik standartlariga muvofiqligini qat'iy nazorat qilish bilan amalga oshirilishi kerak.

Xususiyatlarga qarab iqtisodiy faoliyat bank mijozlari tomonidan amalga oshiriladigan va ularning kelishilgan shartnoma majburiyatlarini bajarish zarurati talablari, naqd pulsiz banklararo to'lovlar turli shakllarda amalga oshirilishi mumkin. Rossiyada to'lov topshiriqnomalari, akkreditivlar va cheklardan foydalangan holda hisob-kitoblar kabi ba'zi shakllar ahamiyatsiz qo'llaniladi, to'lov topshiriqnomalari yordamida hisob-kitoblar esa to'lovlar umumiy sonining to'rtdan uch qismidan ko'prog'ini va ular miqdorining 90% dan ortig'ini tashkil qiladi. . To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning ustunligi ularning tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar uchun ham, notijorat operatsiyalari uchun ham keng qo'llanilishi bilan bog'liq - barcha darajadagi byudjetlar bilan hisob-kitoblar, soliqlar va yig'imlarni o'tkazish bo'yicha hisob-kitoblar.

To'lov shakllarining har biri maxsus amalga oshirish sxemasi va unga hamroh bo'lgan ish jarayoni bilan tavsiflanadi.

To'lov topshirig'i- hisobvaraq egasining bankka o'z hisobidan ma'lum summani oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi tegishli tartibda rasmiylashtirilgan buyrug'i. Agar to'lovchining hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa, bank o'z vaqtida to'lanmagan hujjatlarning fayl kabinetiga buyurtma beradi. To‘lovchining hisobvarag‘iga to‘lov uchun yetarli miqdorda mablag‘ kelib tushganda to‘lov topshiriqnomalari navbatdagi tartibda bo‘lib-bo‘lib to‘lanadi. Bunday sharoitda buyurtma uchun to'lov operatsiyasi to'lov topshiriqnomasi asosida amalga oshiriladi.

To'lov topshiriqnomalari yordamida to'lovlarni amalga oshirish sxemasining soddaligi tomonlarning o'z majburiyatlarini bajarmaslik xavfi bilan birga keladi: etkazib beruvchiga pul mablag'larini o'z vaqtida o'tkazish kafolatlanmaydi va to'lovchiga to'langan tovarlarni olish kafolatlanmaydi. yoki xizmatlar. Ushbu risklar hisob-kitoblarning quyidagi shakllarini - to'lov talablari yordamida hisob-kitoblarni bartaraf etishga mo'ljallangan.

To'lov so'rovi- bu to'lovchining bankka taqdim etgan talabi asosida jo'natilgan tovar yoki bajarilgan ish haqini to'lash to'g'risida etkazib beruvchining oluvchiga qo'yadigan talabidir. To'lov talablari etkazib beruvchi tomonidan xizmatning amalda bajarilishidan keyin beriladi. uchun talablar qo'yilmoqda standart shakl uch nusxada va ilova qilingan yuk hujjatlari bilan birga to‘lovchining bankiga bank pochtasi orqali yuboriladi. To'lovchining banki to'lov talabnomasini to'lovchiga o'tkazadi, jo'natish hujjatlari esa bankning fayl kabinetida qoladi.

To'lovchining akseptidan so'ng to'lovchining banki talabda ko'rsatilgan summa bo'yicha yetkazib beruvchining bankiga to'lovni amalga oshiradi. To'lovchi uch kun ichida to'lov talabnomasini qabul qilib, uning birinchi nusxasiga o'z muhri va vakolatli shaxslarning imzosini qo'yishi, so'ngra uni oddiy to'lov topshiriqnomalari kabi to'lashi yoki uni qabul qilishdan bosh tortishini asoslashi shart - keyin qabul qilinmagan talab yuk hujjatlari va rad etish asoslari bilan birgalikda yetkazib beruvchi banki orqali yetkazib beruvchining o‘ziga yuboriladi. Qabul qilishning quyidagi shakllari amalda ildiz otgan:

Ijobiy - to'lovchi yozma ravishda roziligini aniq e'lon qiladi

Salbiy - to'lovchi faqat to'lashdan bosh tortgan taqdirda yozma ravishda aniq e'lon qiladi

Dastlabki - to'lovchi uning hisobvarag'idan pul yechib olinmasidan oldin da'voni to'lashga roziligi haqida bankni xabardor qiladi.

Akkreditiv- tovar yoki xizmatlar yetkazib beruvchiga akkreditiv arizasida nazarda tutilgan shartlarda to‘lovni amalga oshirish uchun to‘lovchi bankining yetkazib beruvchi bankiga topshirilishi. Akkreditiv to'lovchining banki tomonidan oldindan to'lash uchun mo'ljallangan mablag'lar yetkazib beruvchining bankiga qo'yilganda va bu bajarilmagan taqdirda qoplanishi mumkin; to'lovchi bankining uni o'zgartirish yoki bekor qilish huquqi belgilangan bo'lsa, qaytarib olinadigan yoki akkreditivni etkazib beruvchining roziligisiz o'zgartirish mumkin bo'lmasa, qaytarib olinmaydi.

Boshqa to'lov shakllariga nisbatan akkreditivning afzalliklari ijroning turli shakllarini o'rnatish imkoniyatidadir: ko'rishda - bu holda, summa bank tomonidan tegishli hujjatlar olinganidan keyin etkazib beruvchiga o'tkaziladi va ularni tekshirish; yoki yetkazib beruvchiga pul mablag'larini o'z vaqtida olish imkonini beruvchi, to'lovchi esa kechiktirilgan to'lovni olish imkonini beruvchi bo'lib-bo'lib to'lash rejasi bilan akkreditivni rasmiylashtirish.

veksel- shartsiz abstrakt yozish veksel o'z egasiga (nota egasiga) qarzdordan (to'lovchidan) kelishilgan to'lovni talab qilish uchun ajralmas huquq berish pul summasi. Veksel muomalasi terminologiyasi va tipologiyasiga to‘xtalmasdan, tadqiqot doirasida shuni ta’kidlash joizki, hisob-kitob operatsiyalari, tijorat banklari, asosan, vekselni inkassos qiluvchi, ya’ni veksel egasining agenti sifatida faoliyat yurituvchi, inkasso indossamenti (veksel egasi tomonidan vekselga bankning to‘lovlarni amalga oshirish huquqini tasdiqlovchi maxsus yozuv kiritilishi) asosida amalga oshiriladigan tashkilot sifatida ishlaydi. uning ko'rsatmalari) vekselni boshqarish funktsiyalari - uni jo'natish, e'tiroz bildirish, vekselni to'lashni talab qilish.

Rossiyada veksellarni inkassatsiya qilishdagi qiyinchiliklar banklar o'rtasidagi vakillik munosabatlari tarmog'ining rivojlanmaganligi bilan bog'liq bo'lib, ular doirasida veksellarni to'lov joyida bankka o'z vaqtida etkazib berish mexanizmlarini amalga oshirish kerak.

Yuqoridagilardan kelib chiqib, xulosa qilishimiz mumkinki, banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishdagi muammolar, asosan, elektron to‘lovlar xavfsizligini oshiradigan o‘zaro ta’sir mexanizmlarini ishlab chiqish texnologiyalarini ishlab chiqishda yotadi, ularning milliy iqtisodiyotning ishonchli faoliyatini ta’minlashdagi o‘rni ko‘rinadi. eng muhimi bo'lish. Shuningdek, hal qilinishi kerak bo'lgan muammolar ro'yxatida muhim o'rinni ko'p bog'langan va ko'p qatlamli to'lov tuzilmasini yaratish zarurati egallaydi. iqtisodiy samaradorlik uning mazmuni va ishlatilishi, likvidligini oshirish moliya bozori, turli texnik yoki iqtisodiy sabablarga ko'ra RCC va boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlaridagi qoldiqlar ko'rinishida qoladigan mablag'larni chiqarish orqali. Bu muammolarni hal etish bank tizimining risklarini minimallashtirish, uning rentabelligini oshirish, samarali amalga oshirilishini ta’minlash imkonini beradi pul-kredit siyosati. Va shaxsning roli kredit tashkilotlari ularning yechimi nazorat qiluvchi organlarning strategik ko‘rsatmalariga passiv rioya qilish bilan cheklanmasligi, balki korrespondent banklar bilan hisob-kitoblarning har tomonlama muvozanatli tizimini barpo etishga va kechikishlar ehtimolini minimallashtiradigan to‘lov yo‘nalishlarini oqilona rejalashtirishga xizmat qilishi kerak.

KURS

Kredit tashkilotlarida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va hisobga olish

Irkutsk 2009 yil

Kirish…………………………………………………………………………..3

Ch. I. Naqd pulsiz hisob-kitoblar…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning paydo bo‘lishi va rivojlanishi…………………………………………………………………………………………………………

1.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va ahamiyati ................................ 6

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari……………….8

Ch. II. Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………11

Akkreditivlar bo‘yicha hisob-kitoblar…………………………………14

2.2.1. Emitent bankda akkreditivlar bilan ishlash tartibi ... .16

2.2.2. Ijrochi bankda akkreditivlar bilan ishlash tartibi…………………………………………………………………………………………… ……………19

2.3. Cheklar bo'yicha hisob-kitoblar……………………………………………….22

2.4. Inkassatsiya hisob-kitoblari…………………………………………..25

2.5. To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar…………………………..29

2.5.1. To'lovchilarning aksepti bilan to'langan to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

2.5.2. To'lovchilar akseptisiz to'langan to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar…………………………………..33

2.6. Inkasso topshiriqlari bo‘yicha hisob-kitoblar………………………..35

Xulosa……………………………………………………………40

Adabiyotlar……………………………………………………42

Kirish

Tovar-pul munosabatlarida, oldi-sotdi va xizmatlar ko'rsatish, turli talab va majburiyatlarni qondirish, shuningdek, pul mablag'larini taqsimlash va qayta taqsimlash jarayonida naqd pul hisob-kitoblari vujudga keladi.

Pul hisob-kitoblarining asosiy qismini (80-90%) naqd pulsiz hisob-kitoblar tashkil etadi. Naqd pul hisob-kitoblari naqd puldan bevosita foydalanmasdan amalga oshirilganda sodir bo'ladi, ya'ni. kredit tashkilotlarining hisobvaraqlariga pul o'tkazish yoki o'zaro da'volarni hisobga olishda. Naqd pulsiz hisob-kitoblar iqtisodiy munosabatlarning mahsulot, ish va xizmatlarni sotish kabi sohalarida qo'llaniladi; bank kreditlarini olish va to'lash; to'lash va haqiqiy daromaddan foydalanish. Naqd va naqd pul muomalasi o'rtasida yaqin va o'zaro bog'liqlik mavjud: pul doimiy ravishda bir muomala doirasidan ikkinchisiga o'tadi, naqd pul shaklini bankdagi depozitga o'zgartiradi va aksincha.

Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy hayotning muhim atributidir. Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda naqd hisob-kitoblarni tashkil etish naqd to'lovlarga qaraganda ancha afzalroqdir, chunki tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, yuqoridagi sababga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham davlatning ularning rivojlanishidan manfaatdorligi yordam beradi.

Banklar faoliyatida ham o‘zgarishlar ro‘y bermoqda: banklarning mustaqilligi va roli ortib bormoqda; bank xizmatlari samaradorligini oshirish yo‘llari izlanmoqda, ixtisoslashtirilgan moliya-kredit va bank muassasalarining faoliyat sohalari va funksiyalarini optimal chegaralash bo‘yicha izlanishlar olib borilmoqda; bank qonunchiligi belgilangan vazifalarga muvofiq doimiy ravishda takomillashtirilmoqda zamonaviy bosqich rivojlanish.

Mamlakatning to'lov tizimining muhim qismi ekanligini hisobga olsak moliya tizimi, kurs ishi mavzusi dolzarb. Men naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllarini ko'rib chiqdim. Ishning maqsadi yanada qulayroq shakllarni, shuningdek, ularning rivojlanish istiqbollarini aniqlashdir.

Ch.I. Naqd pulsiz to'lovlar

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning paydo bo'lishi va rivojlanishi

1917 yilgi Oktyabr inqilobidan keyin mamlakatimizda chuqur o'zgarishlar yuz berdi iqtisodiy hayot jamiyat. Bank tizimi isloh qilindi; katta o'zgarishlar fuqarolar urushi, harbiy aralashuv va keyinchalik iqtisodiyotni tinch yo'lga o'tkazish munosabati bilan pul tizimiga ta'sir ko'rsatdi. Bu davrda tovar-pul munosabatlari doirasi torayganiga qaramay, naqd pulsiz hisob-kitoblar hanuzgacha veksellar, cheklar, bank o'tkazmalari. Biroq, mamlakatda naqd pulsiz hisob-kitoblarning yagona yagona tizimi mavjud emas edi.

1930-1932 yillardagi kredit islohoti davrida. mamlakatda veksellardan foydalanish taqiqlandi. Shu bilan birga, naqd pulsiz hisob-kitoblarning aksept, akkreditiv va maxsus hisobvaraqlar bo‘yicha hisob-kitoblar kabi shakllari ilk bor joriy etildi. Ikkinchisi o'ziga xos to'lov shakli bo'lgan akkreditiv bo'lib, xaridor uchun quyidagi imkoniyatlarni o'z zimmasiga oldi: a) hisob-kitoblar uchun mablag'lar oldindan bron qilingan bitta maxsus hisobvaraqdan bir nechta etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish; b) tovarlarni yetkazib beruvchi joylashgan joyda sifat bo‘yicha qabul qilishni amalga oshirgan vakolatli xaridorga xizmat xarajatlarini to‘lash va yo‘l haqini to‘lash uchun maxsus hisobvaraqdan naqd pul olish.

Rejali sotsialistik iqtisodiyot mavjud bo'lgan davrda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi katta o'zgarishlarga duch keldi, ammo uning asosiy ustunligi butun mamlakat bo'ylab naqd pulsiz hisob-kitob shakllarining qat'iy birlashtirilganligi va davlat banklari tomonidan to'lov intizomiga rioya qilinishini qat'iy nazorat qilish edi.

90-yillarda. Hisob-kitoblar ishtirokchilari uchun hisob-kitob xizmatlarining samaradorligi va ishonchliligini oshirish maqsadida Rossiyaning to'lov tizimini, shu jumladan Rossiya Bankining to'lov tizimini ham, kredit tashkilotlarining to'lov tizimlarini yanada takomillashtirish davom ettirildi.

1998 yil dekabr oyida elektron hujjat aylanishini joriy etish faollashdi, bank hisob-kitob bo‘linmalarining maqbul tarmog‘ini shakllantirish davom ettirildi, real vaqt rejimida ishlaydigan zamonaviy avtomatlashtirilgan hisob-kitob tizimi yaratildi. Prinsipial jihatdan yangi dasturiy-apparat platformasi hamda telekommunikatsiya muhitida buxgalteriya hisobi va operativ axborotni uzatish va qayta ishlash tizimi joriy etildi.

1999 yilda me’yoriy-huquqiy bazani yaratish hamda hududiy muassasalar va bo‘linmalar doirasini kengaytirish orqali hisob-kitoblarni qisqa muddatlarda amalga oshirish imkonini beruvchi elektron to‘lovlar ko‘lamining sezilarli darajada kengayishi ta’minlandi. hisob-kitob tarmog'i banklararo hisob-kitoblarning elektron tizimida ishtirok etuvchi banklar.

Elektron to‘lov hujjatlarini imzolashda foydalaniladigan qo‘lda yozilgan imzo analogi tushunchasi aniqlandi, bu esa hisob-kitoblarda elektron hujjatlardan qo‘lda imzolangan qog‘ozdagi to‘lov hujjatlari bilan teng asosda foydalanish imkonini beradi.

Hozirgi vaqtda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi takomillashib bormoqda. DA bu daqiqa Rossiya Federatsiyasida 03.10.2002 yildagi 2-P-sonli naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom amal qiladi.

1.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va ahamiyati

To'lov va hisob-kitob munosabatlarining takomillashishi bilan naqd va naqd pulsiz sohalar o'rtasidagi nisbat ham o'zgardi. pul muomalasi. XIX asr oxirigacha. naqd to'lovlar ustunlik qiladi. Zamonaviy sharoitda, ayniqsa, sanoati rivojlangan mamlakatlarda naqd pulning ulushi unchalik katta emas.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar - naqd puldan foydalanmasdan, pul mablag'larini kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarga o'tkazish va o'zaro talablarni hisobga olish yo'li bilan amalga oshiriladigan hisob-kitoblar. Pul mablag‘lari aylanmasini tezlashtirish, muomalaga zarur bo‘lgan naqd pul mablag‘larini kamaytirish, taqsimlash xarajatlarini kamaytirishda naqd pulsiz to‘lovlar katta iqtisodiy ahamiyatga ega.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar asosan korxonalarning iqtisodiy munosabatlari va ularning moliya-kredit tizimi bilan aloqalari sohasiga xizmat qiladi. Demak, ularning mohiyati shundan iboratki, xo‘jalik yurituvchi organlar tovar-moddiy zaxiralar va ko‘rsatilgan xizmatlar uchun, shuningdek, to‘lovchining hisobvarag‘idan oluvchining hisobvarag‘iga to‘lanishi lozim bo‘lgan summalarni o‘tkazish yoki o‘zaro qarzlarni hisob-kitob qilish yo‘li bilan moliyaviy majburiyatlar bo‘yicha bir-birlariga to‘lovlarni amalga oshiradilar.

Naqd pulsiz to'lovlarning qiymati katta, chunki:

naqd pulsiz to'lovlar banklarda moliyaviy resurslarning konsentratsiyasiga yordam beradi. Korxonalarning banklarda saqlanayotgan vaqtincha bo'sh pul mablag'lari kreditlash manbalaridan biri hisoblanadi;

naqd pulsiz hisob-kitoblar milliy iqtisodiyotda pul mablag'larining normal aylanishiga yordam beradi;

naqd pulsiz va naqd pul aylanmasining aniq farqlanishi pul muomalasini va naqdsiz pul aylanmasini rejalashtirishni osonlashtiradigan shart-sharoitlarni yaratadi. Naqd pulsiz muomala sohasining kengayishi emissiya hajmini va naqd pulni muomaladan chiqarishni aniqroq aniqlash imkonini beradi.

Shunday qilib, naqd pulsiz to'lovlar naqd pulsiz pul majmui deb aytishimiz mumkin kredit operatsiyalari tovar va xizmatlarni sotish, milliy daromadni taqsimlash va qayta taqsimlash jarayonida. Ularning maqsadi pulning naqd bo'lmagan to'lov vositasi sifatida faoliyat ko'rsatishi asosida yuridik va jismoniy shaxslarning pul va kredit majburiyatlarini to'lashdir.

Naqd pulsiz aylanma pullar o'zining o'ziga xosligi bilan ajralib turadi, bunga e'tibor qaratish lozim, ayniqsa qo'llaniladigan atamalar bunday pullarning xususiyatlarini va ularning aylanmasini ochib bermaydi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning xususiyatlari quyidagilarda namoyon bo'ladi:

Naqd pul hisob-kitoblarida naqd pul o'tkazishda to'lovchi va oluvchi ishtirok etadi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarda uchta ishtirokchi mavjud: to'lovchi, oluvchi va bunday hisob-kitoblar to'lovchi va oluvchining hisobvaraqlari bo'yicha yozuvlar ko'rinishida amalga oshiriladigan bank;

Naqd pulsiz hisob-kitoblar ishtirokchilari bank bilan kredit munosabatlarida. Bu munosabatlar bunday hisob-kitoblar ishtirokchilarining hisobvaraqlaridagi qoldiq summalarida namoyon bo'ladi. Naqd pul muomalasida bunday kredit munosabatlari mavjud emas;

Hisob-kitoblarning bir ishtirokchisiga tegishli bo‘lgan pul mablag‘larini boshqasi foydasiga o‘tkazish (o‘tkazish) ularning hisobvaraqlariga yozuvlar kiritish yo‘li bilan amalga oshiriladi, buning natijasida bankning bunday operatsiyalar ishtirokchilari bilan kredit munosabatlari o‘zgaradi. Boshqacha qilib aytganda, bu erda pul yordamida amalga oshiriladigan kredit operatsiyasi amalga oshiriladi. Shunday qilib, naqd pul aylanmasi kredit operatsiyasi bilan almashtiriladi. Bu tartibga solish uchun kreditlash jarayonlarini to'g'ri tashkil etish muhimligini ko'rsatadi pul massasi, naqd bo'lmagan pul va naqd puldan iborat.

Naqd pulsiz to'lovlarni keng qo'llash bilan bir qatorda turli xil qimmatli qog'ozlar (korxonalar va banklarning majburiyatlari) pul mablag'larining bevosita aylanmasisiz to'lovlarni amalga oshirish. Ushbu turdagi hisob-kitob operatsiyalari o'rtasida umumiy xususiyatlar va sezilarli farqlar mavjud.

Bank mijozlarining hisobvaraqlariga pul mablag'larini o'tkazishdan iborat bo'lgan va har bir operatsiyada bank ishtirokida amalga oshiriladigan naqd pulsiz to'lovlardan farqli o'laroq, turli xil qimmatli qog'ozlar yordamida amalga oshiriladigan sezilarli naqd pulsiz aylanma mavjud. korxonalar va banklarning majburiyatlari).

Bunday operatsiyalarda naqd pul aylanmasi turli kredit munosabatlarini ifodalovchi qimmatli qog'ozlar harakati bilan almashtiriladi. Naqd pul aylanmasini bunday almashtirish naqd pulsiz to'lovlarga nisbatan o'ziga xos xususiyatlar bilan tavsiflanadi. Xususiyatlardan biri - naqd pulsiz aylanmada bankning har birida ishtirok etishi hisob-kitob operatsiyasi qimmatli qog'ozlar yordamida amalga oshiriladi. Shunday qilib, veksel yoki boshqa majburiyat indossament (indossament) sharti bilan, lekin operatsiyalar ishtirokchilarining bank hisob raqamlariga pul o'tkazmasdan to'lov uchun ishlatilishi mumkin.

Yana bir xususiyat quyidagicha. Naqd pulsiz to'lovlarda to'lovchining bank hisobvarag'ida saqlanadigan mablag'lari turli oluvchilar bilan hisob-kitoblar uchun universal to'lov vositasi sifatida ishlatilishi mumkin: bunga ularning roziligi talab qilinmaydi.

Qimmatli qog'ozlar orqali to'lovga kelsak, u oluvchining bunday to'lovga roziligi bilan amalga oshirilishi mumkin. Rozilik imkoniyati, masalan, veksel bo'yicha to'lashda oluvchi soliqlarni o'tkazishi kerakligi bilan yanada murakkablashadi. sotilgan mahsulotlar daromadlar hali kelmaganiga qaramay.

Yana bir xususiyat bor. Bu qimmatli qog'ozlar yordamida hisob-kitoblar ishtirokchilari qimmatli qog'ozlarni sotib olish uchun ma'lum bir mas'uliyatni o'z zimmalariga olishlaridan iborat. Shunday qilib, agar veksel tegishli indossament (indossament) mavjud bo'lgan yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun foydalanilgan bo'lsa, u holda qarzdor qarzni to'lashga qodir bo'lmasa, veksel yordamida amalga oshirilgan hisob-kitob bitimining ishtirokchilari javobgar bo'ladilar. vekseldagi qarzni to'lash uchun.

Naqd pulsiz to'lovlar ishtirokchilari bunday mas'uliyatni o'z zimmalariga olmaydilar.

Yuqoridagilar naqd pulsiz to'lovlar va naqd pulsiz aylanmalarni farqlash uchun asoslar mavjudligini ko'rsatadi.

Qimmatli qog'ozlarni o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladigan naqd pulsiz aylanmaning muhim afzalligi shundaki, bunday operatsiyalar to'lovchining bank hisobvarag'ida mablag'lar mavjud bo'lmaganda amalga oshirilishi mumkin. Aynan shu holat Rossiya Federatsiyasida mavjud bo'lgan to'lov inqirozi sharoitida bunday operatsiyalardan foydalanishni kengaytirishga olib keldi. Qimmatli qog'ozlar (veksellar va boshqalar) yordamida naqd pulsiz muomalada bo'lishi tufayli to'lov inqirozining salbiy oqibatlari ma'lum darajada bartaraf etiladi.

Biroq, bir tomondan, qimmatli qog'ozlar yordamida hisob-kitoblar ssuda (veksellarni hisobga olish, qimmatli qog'ozlarga ssuda va boshqalar) ishtirokida amalga oshirilishini e'tibordan chetda qoldirmaslik kerak; boshqa tomondan, bunday hisob-kitoblarning ilgari ko'rib chiqilgan xususiyatlarini e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi.

Bu qimmatli qog'ozlar yordamida naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanishni kengaytirishga mutanosib yondashishning maqsadga muvofiqligidan dalolat beradi, ayniqsa, muomalada ishlab chiqarish va aylanma jarayonlari bilan bog'liq bo'lmagan qimmatli qog'ozlarning paydo bo'lishi ehtimoli inkor etilmaydi. .

Elektron texnologiyalardan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblar amaliyotining kengayishi “elektron pul” atamasining paydo bo‘lishiga yordam berdi. Mohiyatan, bunday operatsiyalarda naqd pulsiz hisob-kitoblar qog‘ozda (buyruqlar, cheklar va boshqalar) tuzilgan hujjatlardan foydalangan holda pul mablag‘larini tasarruf etish o‘rniga elektron texnologiyalar yordamida tegishli buyruqlar elektron signallar orqali amalga oshiriladi. . Shu sababli, elektron pullar kabi mustaqil pul turlarining mavjudligini tan olish uchun deyarli hech qanday asos yo'q.

Naqd pul harakatining kredit operatsiyalari bilan almashtirilishi asosida yuzaga keladigan naqd pulsiz naqd pul aylanmasidan tashqari, iqtisodiy amaliyotda ham mavjud. muomalada bo‘lmaydigan, lekin o‘zaro hisob-kitoblarda foydalaniladigan hisob pullari. Shunday qilib, o'zaro da'volarni hisob-kitob summasi miqdorida hisobga olgan holda, hisob pullari ishlaydi, lekin aylanmaydi.

Bu pul foydalanish sodir va barterdan foydalanganda, o'zaro etkazib berish narxi hisoblanganda(bu erda pulni hisoblash qo'llaniladi) faqat teng bo'lmasa, barter bitimi kreditlanmagan summani o'tkazish bilan yakunlanadi.

Naqd bo'lmagan pullarga xos xususiyatlarga qaramay, ular juda ko'p umumiy xususiyatlar naqd pul bilan. Bu, birinchi navbatda, naqd pul va naqd pulsiz pulning bir xil pul birligida namoyon bo'ladi. Bu pul turlari o'rtasida bir-birining ikkinchisiga o'tishida ifodalanadigan yaqin munosabatlar mavjudligi ham muhimdir. Masalan, naqd pullar bank hisob raqamiga kiritilganda naqdsiz muomaladagi pulga aylanadi. Aksincha, bank hisobvarag'i qoldig'idan naqd pul tushganda, naqd pulsiz pullar naqd pulga o'tkaziladi.

Ushbu pul turlarining birligining namoyon bo'lishi shundaki, naqd pullar bilan bir qatorda naqd pulsiz pullar hajmini tartibga solish ssuda yordamida amalga oshiriladi. Shunday qilib, naqd pul massasi bilan sodir bo'lgani kabi, naqd pulsiz muomaladagi pul massasining paydo bo'lishi, ko'payishi yoki kamayishi kredit operatsiyalari natijasida sodir bo'ladi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar belgilangan shakldagi hisob-kitob hujjatlari asosida va tegishli hujjat aylanishiga rioya qilgan holda amalga oshiriladi. Hisob-kitob hujjatlarining turiga, to'lov usuliga va bankda ish jarayonini tashkil etishga, to'lovchilar va pul mablag'larini oluvchilarga qarab, naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi asosiy shakllari ajratiladi: to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar, hisob-kitoblarning akkreditiv shakli. , cheklar bo'yicha hisob-kitoblar, to'lov talabnomalari-orderlari bo'yicha hisob-kitoblar.

To'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblarning shakllari shartnoma (shartnoma, alohida shartnomalar) bilan belgilanadi.

Tarixiy jihatdan naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllarining rivojlanishi Jadvalda keltirilgan. 1. 1917 yilgi Oktyabr inqilobidan keyin mamlakatimizda jamiyatning iqtisodiy hayotida chuqur o'zgarishlar sodir bo'ldi. Isloh qilingan bank tizimi; fuqarolar urushi, harbiy interventsiya va keyinchalik iqtisodiyotni tinch yo'lga o'tkazish munosabati bilan pul tizimiga jiddiy o'zgarishlar ta'sir ko'rsatdi. Bu davrda tovar-pul munosabatlari sohasi torayganligiga qaramay, veksellardan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblar hamon qoʻllanilgan, cheklar, bank oʻtkazmalari amalga oshirilgan. Biroq, mamlakatda naqd pulsiz hisob-kitoblarning yagona yagona tizimi mavjud emas edi.

1930 - 1932 yillardagi kredit islohoti davrida. tijorat krediti va bilvosita bank krediti to'g'ridan-to'g'ri bilan almashtirildi bank krediti, va shunga ko'ra, mamlakat hududida veksellardan foydalanish taqiqlandi. Shu bilan birga, naqd pulsiz hisob-kitoblarning aksept, akkreditiv va maxsus hisobvaraqlar bo‘yicha hisob-kitoblar kabi shakllari ilk bor joriy etildi. Ikkinchisi akkreditivning o'ziga xos to'lov shakli bo'lib, xaridor uchun quyidagi imkoniyatlarni o'z zimmasiga oldi: a) hisob-kitoblar uchun mablag'lar oldindan bron qilingan bitta maxsus hisobvaraqdan bir nechta etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish; b) tovarlarni yetkazib beruvchi joylashgan joyda sifati bo‘yicha qabul qilishni amalga oshirgan vakolatli xaridorga ofis xarajatlarini to‘lash va yo‘l haqini to‘lash uchun maxsus hisobvaraqdan naqd pul olish.

30-yillardagi kredit islohoti. mamlakat iqtisodiy rivojlanishining muayyan natijalarini jamladi va bozor iqtisodiyotidan rejali (ma'muriy-buyruqbozlik) iqtisodiyotga o'tish uchun iqtisodiy shart-sharoitlarni yaratishga qaratilgan edi. 30-yillarda kredit islohotini o'rganish. Bugungi kunda alohida ahamiyatga ega, chunki hozirgi vaqtda Rossiyada ma'muriy-buyruqbozlikdan teskari harakat mavjud bozor iqtisodiyoti, lekin tarixiy rivojlanishning yangi bosqichida. Xususan, 1989 yildan boshlab hisob-kitoblar sohasida respublikada yana hisob-kitob operatsiyalari uchun vekseldan foydalanila boshlandi.

Rejali sotsialistik iqtisodiyot mavjud bo'lgan davrda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi katta o'zgarishlarga duch keldi, ammo uning asosiy ustunligi butun mamlakat bo'ylab naqd pulsiz hisob-kitob shakllarining qat'iy birlashtirilganligi va davlat banklari tomonidan to'lov intizomiga rioya qilinishini qat'iy nazorat qilish edi.

Zamonaviy iqtisodiy rivojlanish mamlakat bir qator xususiyatlarga ega, ulardan eng muhimi bozorga o'tish. O'tish davri iqtisodiyoti barqaror bo'lishi mumkin emas. Pul sohasida bu qarama-qarshiliklarning keskinlashuvida namoyon bo'ladi. Ko'rinishlar iqtisodiy inqiroz Rossiyada (sobiq sotsialistik lagerning aksariyat mamlakatlarida bo'lgani kabi) xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasidagi iqtisodiy aloqalarning uzilishi, ishlab chiqarish hajmining keskin pasayishi, inflyatsiya, to'lov inqirozi, pul-kredit sohasidagi keskinlikning kuchayishi ( byudjet taqchilligi, ichki va o'sishi tashqi qarz, valyuta inqirozi, bank likvidligi inqirozi), korxonalarning nochorligi va bankrotligi va moliya institutlari, o'sib borayotgan siyosiy va ijtimoiy keskinlik va boshqalar. Bunday sharoitda to'lov inqirozini, jumladan, naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini takomillashtirish orqali bartaraf etish istagi yaqqol namoyon bo'ldi. Natijada, Rossiya Banki to'lov kafolatini ta'minlamaydigan to'lov shakllarini qo'llash doirasini cheklash choralarini ko'rdi (masalan, to'lovni qabul qilish shakli bekor qilindi; keyinchalik Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki byudjetga soliqlar, jarimalar, penyalar, penyalar toʻlashda hamda mahsulot yetkazib beruvchilar va xaridorlar oʻrtasidagi kelishuv boʻyicha hisobvaraqdan mablagʻlarni toʻgʻridan-toʻgʻri yechib olish uchun toʻlov talabnomalaridan foydalanish imkoniyati). Shu bilan birga, oldindan to‘lovni amalga oshirgan holda to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblardan foydalanish amaliyoti kengaytirildi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hozirgi vaqtda korxona va tashkilotlar to'lovsiz to'lovlarni "bo'lish" uchun veksellardan foydalanishga tez-tez murojaat qilishadi, ammo mamlakatimizda mustaqil veksel to‘lov shakli mavjud emas. Veksel hisob-kitob hujjati sifatida akkreditiv shaklida ham, o‘zaro talablarni hisobga olish tartibida hisob-kitoblarda ham qo‘llanilishi mumkin. Bundan tashqari, banklar va ularning mijozlari veksellardan foydalangan holda maxsus hisob-kitob sxemalarini ishlab chiqadilar. Inkombank, Tveruniversalbank, Sibir tajribasi savdo banki bu mintaqada. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning har bir shakli, ulardan foydalanishning o'ziga xos xususiyatlariga qaramay turli mamlakatlar yoki har bir mamlakat rivojlanishining turli tarixiy bosqichlarida, unga xos bo'lgan umumiy xususiyatlarga ega (hujjat aylanish tartibi, hisob-kitob hujjati turi, to'lov usuli).

Shunday qilib, shartnomalar va bitimlar tuzishda foydalaniladigan to'lov shakllarining xilma-xilligi va to'lovning u yoki bu shaklini tanlash tamoyillari o'ziga xos xususiyatga bog'liq. iqtisodiy vaziyat mamlakatda iqtisodiy sohada olib borilayotgan islohotlar jarayonida sezilarli o‘zgarishlar ro‘y bermoqda.

To'lov shaklini tanlash asosan quyidagilar bilan belgilanadi:

Kontragentlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning tabiati;

Yetkazib berilayotgan mahsulotlarning o'ziga xosligi va uni qabul qilish shartlari;

Bitim taraflarining joylashgan joyi;

Tovarlarni tashish usuli;

moliyaviy holat yuridik shaxslar.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarining tushunchasi va mazmuni

Hisob-kitoblar to'langan tomonlar o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri amalga oshiriladi mulkiy munosabatlar, yoki qo'shimcha shaxs - kredit tashkiloti ishtirokida. Hisob-kitob munosabatlari huquqning turli sohalari normalari, birinchi navbatda, moliyaviy va moliyaviy munosabatlar normalari bilan tartibga solinadi. fuqarolik huquqi, ular birgalikda murakkab huquq institutini tashkil qiladi.Jamoatchilik munosabatlarining ushbu sohasini tartibga soluvchi eng muhim normativ hujjatlar quyidagilardir: Fuqarolik kodeksi RF (861-885-moddalar), federal qonunlar"Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida", "Banklar va bank faoliyati to'g'risida", Rossiya Federatsiyasi Prezidenti va Hukumatining turli me'yoriy hujjatlari va Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlari.

Naqd pulsiz muomala

Naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun mijozlar hisob raqamlari ochiladi va bank va mijoz o'rtasida shartnoma tuziladi.

Banklararo naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun banklar boshqa banklarda vakillik hisobvaraqlarini ochadilar. Bundan tashqari, banklararo hisob-kitoblar va boshqa operatsiyalar uchun har bir bank Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida vakillik hisobiga ega.

• hisob raqami. U o'zini o'zi ta'minlash printsipi asosida ishlaydigan tijorat va ochadi. Agar bir nechta joriy hisobvaraqlar ochilgan bo'lsa, ulardan biri "asosiy faoliyat uchun joriy hisob" deb nomlanadigan ajratiladi;
• joriy hisoblar. Ular faoliyati byudjetdan moliyalashtiriladigan yuridik shaxslar, korxonalar, tashkilotlar, muassasalar tomonidan ochiladi. bu notijorat tashkilotlar(maktablar, institutlar va boshqalar);
• tashkilotlar va yuridik shaxslar uchun tizimli ravishda soliq qarzi bo‘lgan shaxslar uchun mavjud hisobvaraqlarga qo‘shimcha ravishda to‘lovchi bo‘lmagan soliq hisobi ochiladi. Bunda hisob-kitob schyoti va joriy schyotlar bo‘yicha operatsiyalar to‘xtatiladi va barcha tushumlar soliq to‘lashdan bo‘yin tovlagan shaxsning hisobvarag‘ida aks ettiriladi. Ushbu hisobdan soliq qarzlari to'lanadi.

• egasining buyrug'i bilan;
• hisob egasining buyrug'isiz, lekin faqat qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda, ya'ni shubhasiz tarzda;
• to'lovchi va oluvchi o'rtasida;
• bank va to'lovchi o'rtasida.

Hisobvaraqdan mablag'larni hisobdan chiqarish tartibi hisob-kitob bitimlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi. Hisob-kitob bitimlarining shakllari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan tasdiqlangan nizom bilan belgilanadi.

Hisobvaraqdan to'lov undagi mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshiriladi. Ammo agar bank va mijoz o'rtasida kredit shartnomasi tuzilsa, u holda bank hisobvarag'ida pul mablag'lari, ya'ni kredit bo'lmagan taqdirda, mijozning to'lov hujjatlarini ma'lum darajada to'lash majburiyatini oladi.

Hisob-kitob hujjatlari

Banklar hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiradilar.

Hisob-kitob hujjati qog'ozga asoslangan hujjat yoki, in belgilangan holatlar, elektron to'lov hujjati:

• to'lovchining (mijozning yoki bankning) o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i;
• pul mablag'larini oluvchining (inkassorning) to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va pul mablag'larini oluvchi (inkassor) ko'rsatgan hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i.

• cheklar;

Qog'ozdagi hisob-kitob hujjatlari unga kiritilgan hujjatlar blankalari bo'yicha tuziladi Butunrossiya tasniflagichi boshqaruv hujjatlari OK 011-93 ("Bank hujjatlarining yagona tizimi" klassi).

Amaldagi hisob-kitob shakllarida qo‘llaniladigan hisob-kitob hujjatlari bank tomonidan faqat ular standartlashtirilgan talablarga javob bergan taqdirdagina ijro uchun qabul qilinadi va shuning uchun quyidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olishi kerak:

• hisob-kitob hujjatining nomi;
• hisob-kitob hujjatining raqami, u berilgan sana, oy, yil;
• to'lovchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, to'lovchi bankining nomi va raqami;
• pul mablag'larini oluvchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, pul mablag'larini oluvchi bankining nomi va raqami; to'lov maqsadi (chekda ko'rsatilmagan); to'lov miqdori (raqamlar va so'zlar bilan).

To'lovlarni amalga oshirish uchun hisob-kitob hujjatlari hisob-kitob ishtirokchilarining ehtiyojlaridan kelib chiqqan holda bir necha nusxada chop etiladi. Hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi, albatta, bank hisobvarag'ini boshqarish huquqiga ega bo'lgan va muhr bosilgan mansabdor shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. To'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish faqat hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi asosida amalga oshiriladi, ikkinchi nusxa - nusxa.

Hisob-kitob hujjatlari bank tomonidan bank kuni davomida ijro uchun qabul qilinadi.

Hisob-kitob hujjatlarining amal qilish muddati cheklangan va imzolangan kunni hisobga olmaganda 10 kunni tashkil etadi.

Bank mijozi hisob-kitob hujjatlarini qaytarib olishi mumkin deb taxmin qilinadi.

To'lovlarni banklar orqali o'tkazish shartlari belgilanadi:

• Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'rtasida 5 kun;
• Bir mavzu doirasida 2 kun.

Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksi San'atda. 862 naqd pulsiz to'lovlarning eng keng tarqalgan shakllarini belgilaydi. Tadbirkorlik subyektlari o‘rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblar quyidagi shakllarda amalga oshirilishi mumkin: to'lov topshiriqnomalari, akkreditivlar, cheklar, inkasso hisob-kitoblari, veksellar.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari

Naqd pulsiz to'lovlar shakllari o'rnatiladi. Bank mijozlari tegishli to'lov shakllarini mustaqil ravishda tanlashadi, bu bank bilan tuzilgan shartnomada aks ettiriladi.

Zamonaviy sharoitda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi amaldagi nizomi asosida (2008 yil 2 martdagi tahrirda) Rossiyada naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi shakllari amal qiladi:

• to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar;
• akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar;
• cheklar bo'yicha hisob-kitoblar;
• yig'ish hisob-kitoblari.

Naqd pulsiz to'lovlar shakllaridan kredit tashkilotlari (filiallari), Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'ining muassasalari va bo'linmalari mijozlari, shuningdek banklarning o'zlari foydalanadilar.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bank mijozlari tomonidan mustaqil ravishda tanlanadi va ular kontragentlar bilan tuzadigan shartnomalarda nazarda tutiladi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari doirasida pul mablag'larini to'lovchilar va oluvchilar (inkassorlar), shuningdek ularga xizmat ko'rsatuvchi banklar va vakillik banklari hisob-kitoblarning ishtirokchilari hisoblanadilar.

Hisob-kitob intizomini buzganlik uchun banklar va ularning mijozlari javobgarligi

Va ular olib ketishadi hisob-kitob operatsiyalari qoidalarini buzganlik uchun javobgarlik amaldagi qonunchilikka muvofiq. Bank va uning mijozi o‘rtasidagi mulkiy javobgarlik bank va uning mijozi o‘rtasidagi normativ hujjatlar va shartnomalar bilan belgilanadi. Nazorat qiluvchi banklar qatoriga kiradi qonun hujjatlari, shuningdek, tomonidan chiqarilgan qoidalar. Huquqbuzarlikka yo'l qo'ygan bank va mijoz-kompaniya o'rtasida shartnoma munosabatlari mavjud bo'lgan taqdirdagina jarimalar qo'llanilishi mumkin. "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi qonunning 30-bandiga muvofiq, Rossiya banki va ularning mijozlari o'rtasidagi munosabatlar, agar federal qonunlarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, shartnomalar asosida amalga oshiriladi.

Shartnomada belgilanishi kerak foiz stavkalari kreditlar va depozitlar (depozitlar), xarajat bo'yicha bank xizmatlari va ularni amalga oshirish shartlari, shu jumladan to'lov hujjatlarini qayta ishlash shartlari, tomonlarning shartnomani buzganlik uchun mulkiy javobgarligi, shu jumladan to'lovlarni amalga oshirish shartlari bo'yicha majburiyatlarni buzganlik uchun javobgarlik, shuningdek uni tugatish tartibi va boshqa. shartnomaning asosiy shartlari.

Bank tomonidan rubl va chet el valyutasida mijozlarning hisobvaraqlarini ochish, yuritish va yopish tartibi federal qonunlarga muvofiq Rossiya banki tomonidan belgilanadi.

Kredit tashkilotining a'zolari agar federal qonunlarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, kredit olish yoki ularga boshqa bank xizmatlarini ko'rsatish masalasini ko'rib chiqishda hech qanday afzalliklarga ega emas.

Shartnomaga rioya qilmaslik uchun kompaniya bevosita javobgardir kredit shartnomalari va buxgalteriya intizomi. Hisob-kitob majburiyatlarini muntazam ravishda bajarmagan korxona to'lovga layoqatsiz deb e'lon qilinishi mumkin. Bu to'g'ridan-to'g'ri inventarlarning asosiy yetkazib beruvchilariga va yuqori organga xabar qilinadi.