Sberbank 

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni soliqqa qanday topshirish kerak. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot: biz yangi qoidalarga muvofiq tuzatmoqdamiz. Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilot tomonidan qaysi soliq organiga hisobot taqdim etiladi

2018 yil 2 aprel - bu muddat soliq agentlari uchun 2017 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish uchun belgilangan: sertifikatlar 2-NDFL va hisob-kitob 6-NDFL. Hisobotlarni qabul qilishda soliq organlari nafaqat ichki nazorat ko'rsatkichlariga, balki tashqi ko'rsatkichlarga ham muvofiqligini tekshiradilar, ya'ni ular ushbu shakllarning ko'rsatkichlarini bir-biri bilan taqqoslaydilar.

OSNO va USN bo'yicha buxgalterlar va bosh buxgalterlar uchun. "Buxgalter" professional standartining barcha talablari hisobga olinadi. Bilimlarni tizimlashtirish yoki yangilash, amaliy ko'nikmalarga ega bo'lishva savollaringizga javob toping.

Soliq tomonidan tasdiqlangan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotning yangilangan shakllari

  1. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma (2-NDFL shakli) [elektron pochta himoyalangan](Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-son buyrug'i bilan tahrirlangan). [elektron pochta himoyalangan]). Biroq, 2017 yil uchun siz eski shaklni yoki yangisini olishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati ma'lumotlari).

Bundan tashqari, 2-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish uchun daromad turlari va chegirmalar kodlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

  1. 6-NDFLni hisoblash - shakl va to'ldirish tartibi tasdiqlangan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan](Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tahrirlangan) [elektron pochta himoyalangan], yangilangan shaklni joriy etishning oxirgi muddati - 26.03.2018, ammo 2017 yil uchun hisob-kitobni eski shakl bo'yicha topshirishingiz mumkin).

Daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlari

Umumiy qoida sifatida, 2-NDFL shaklidagi sertifikat har yili "1" belgisi bilan muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. Agar soliq davrida soliq to'lovchidan hisoblangan soliq summasini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, "2" belgisi bilan soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay ma'lumotnoma taqdim etiladi:

  • 2017 yil - 03.01.2018 yil uchun
  • 2018 yil uchun - 03.01.2019

“1” belgisi bilan sertifikat quyidagi muddatlarda taqdim etiladi:

  • 2017 yil - 04/02/2018 yil uchun
  • 2018 yil - 04.01.2019 yil

6-NDFL shaklidagi hisob-kitob har chorakda taqdim etiladi. 2018 yil uchun to'lash muddati quyidagicha:

  • 2017 yil - 04/02/2018 yil uchun
  • 2018 yil 1-choragi uchun - 05.03.2018
  • 2018 yil yarim yilligi uchun - 31.07.2018
  • 2018 yil 9 oy uchun - 31.10.2018
  • 2018 yil - 04.01.2019 yil

Filial hisoboti

Qayta tashkil etish paytida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot

  • Hisobot qayta tashkil etish tugashidan oldin taqdim etiladi,
  • Agar ularning vaqti bo'lmasa, merosxo'r (vorislar) qayta tashkil etilgan tashkilotga hisobot berishlari kerak, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni ro'yxatdan o'tgan joydagi inspektsiyaga taqdim etadi;
  • Vakolatli shaxs tomonidan ma'lumotlarni taqdim etishning aniq muddatlari yo'q.

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish uchun siz muhim "nazorat" sanalarini eslab qolishingiz kerak

Daromad turi Saqlash sanasi O'tkazish sanasi
Narsadagi daromad Soliqning hisoblangan summasini ushlab qolish soliq agenti tomonidan soliq agenti tomonidan soliq to'lovchiga naqd pulda to'langan har qanday daromadlar hisobidan amalga oshiriladi. Shu bilan birga, ushlab qolingan soliq miqdori naqd pulda to'langan daromad miqdorining 50 foizidan oshmasligi kerak. Soliq to'lovchiga natura shaklida daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan bemor bolani parvarish qilish uchun nafaqa) va ta'til to'lovi ko'rinishidagi daromadlar Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i soliq to'lovchining daromadidan ular haqiqatda to'langanda bevosita ushlab qolinadi Bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay

Daromadning haqiqiy olingan sanasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi)

Daromad turi Daromadning haqiqiy olingan sanasi
Naqd puldagi daromad To'lov kuni, shu jumladan daromad soliq to'lovchining banklardagi hisobvaraqlariga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazilgan kun.
natura shaklida daromad Daromadlarni natura shaklida o'tkazish kuni
Qarzga olingan mablag'lar bo'yicha foizlarni tejashdan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar Mablag'lar berilgan davrda har oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 4, 5, 7-bandlari, 1-bandlari)
Aloqador shaxslardan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandining 2-bandi) Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olish kuni
Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandining 3-bandi) Qimmatli qog'ozlarni sotib olish sanasi. Agar sotib olingan qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha to‘lov soliq to‘lovchiga ularga egalik huquqi o‘tgandan keyin amalga oshirilsa, daromadning amalda olingan sanasi sotib olingan qimmatli qog‘ozlar qiymati uchun to‘lov amalga oshirilgan kun sifatida belgilanadi.
Ish haqi shaklidagi daromad Soliq to'lovchiga mehnat shartnomasiga (kontraktiga) muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni.
Kalendar oyining oxirigacha ishdan bo'shatilgan taqdirda ish haqi ko'rinishidagi daromad Soliq to'lovchi daromad olgan oxirgi ish kuni
Xodimga sayohat xarajatlarini qoplashdan kelib chiqadigan daromadlar (masalan, me'yordan ortiq kundalik nafaqalar) Xodim ish safaridan qaytganidan keyin avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 6-bandi).
Tashkilot balansidan umidsiz qarzni hisobdan chiqarishdan olingan daromadlar Tashkilot balansidan umidsiz qarzni belgilangan tartibda hisobdan chiqarish kuni
Xuddi shu turdagi qarshi da'volarni hisobga olish natijasida olingan daromadlar Xuddi shu turdagi qarshi da'volarni hisobga olish kuni

Daromadni olish sanasini aniqlashning alohida holatlari

  • dekabr uchun - daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni
  • bir oydan ortiq muddatga - daromad berilgan kun

Pudratchi kompensatsiyasi - Daromadni to'lash kuni

2-NDFL sertifikatini to'ldirishning qiyin daqiqalari

Agar shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan bo'lsa, soliq agentining 2-NDFL sertifikatini taqdim etish majburiyatlari quyidagilardan iborat:

  • Soliq agenti soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida soliq organini xabardor qilishi shart. Sertifikat soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay topshiriladi.
  • Sertifikatda "2" yoki "4" belgisi ko'rsatilgan (agar ijarachi ijaraga olgan bo'lsa).

2-NDFL sertifikatidagi soliq agenti quyidagilar haqida xabar berishi shart:

  • soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida,
  • soliq ushlanmaydigan daromad miqdori bo'yicha,
  • ushlab qolingan soliq summasi bo'yicha.

Xuddi shu 2-NDFL sertifikatini "1" yoki "3" belgisi bilan (vosita oluvchi uchun) muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshiring. Shu bilan birga, 1 belgisi bilan 2-NDFL oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha, yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha, dividendlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha (agar tashkilot AJ bo'lsa) topshirilmaydi.

Soliq to'lovchiga shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risidagi xabarning dublikati yuborilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi). Xabarning shakli o'zboshimchalik bilan.

2017 yil dekabr oyidagi ish haqi

Sertifikatda joriy yilning dekabr oyi uchun ish haqidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasini aks ettirish har doim qiyin. Dekabr oyidagi soliq (shuningdek, 3-bo'limning tegishli satrlaridagi daromad miqdori) 2017 yil uchun 2-NDFL sertifikatida quyidagi sohalarda aks ettirilgan:

  • "Hisoblangan soliq summasi"
  • "Ushlab olingan soliq miqdori"
  • "O'tkazilgan soliq miqdori."

Bunday holda, soliq 2018 yilda ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilganligi muhim emas (Federal soliq xizmatining 02.03.2015 yildagi BS-4-11 / 3283-son, 03.02.2012 yildagi ED-4-sonli xatlari). -3 / [elektron pochta himoyalangan]).

2-NDFL sertifikatidagi dividendlar

To'langan dividendlar miqdori sektada aks ettirilgan. 13% stavkada 3. Dividendlar miqdori ushlab qolingan soliq summasiga kamaytirilmasdan to'liq ko'rsatilgan. Dividendlar bo'yicha daromad kodi "1010".

Agar shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda boshqa tashkilotlardan olingan dividendlar hisobga olingan bo'lsa, u holda sek. 3-bandda dividendlar miqdori ko'rsatilgan bo'lsa, "601" kodi bilan chegirma yoziladi. Agar chegirma taqdim etilmagan bo'lsa, u holda "Uchrashuv summasi" ustuniga "0" qo'yiladi.

Sektda dividendlardan chegirma. 4 aks ettirilmaydi.

Xodimni ishdan bo'shatishda 2-NDFLga yordam bering

Ishdan bo'shatilgan kunida xodim 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomani berishi kerak. Sertifikatda xodimning yil boshidan va ishdan bo'shatilgan oygacha bo'lgan daromadi, shu jumladan, aks ettiriladi.

2-shaxsiy daromad solig'i ishdan bo'shatilgandan keyin xodimga to'lanadigan ishdan bo'shatish nafaqasi miqdorini aks ettirmaydi, chunki bu daromad odatda o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan oshmaydigan qismida soliqqa tortilmaydi (3-modda). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi).

Ushbu summadan ortiq to'langan ishdan bo'shatish nafaqasi 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad kodeksida aks ettirilgan - 2014. Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya 2013 yil kodeksida aks ettirilgan.

6-NDFL hisobini to'ldirishning amaliy masalalari

2017 yil dekabr oyidagi ish haqi

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash sanasi ish haqi berilgandan (o'tkazilgandan) keyingi kun hisoblanadi.

  1. Agar ish haqi berilgan (ko'chirilgan) sana:
  • 2017 yil 29 dekabrgacha, keyin shaxsiy daromad solig'i dekabr oyida o'tkaziladi va 2017 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida aks ettiriladi.
  • 2017 yil 29 dekabr, keyin shaxsiy daromad solig'i yanvar oyida o'tkaziladi va 2018 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida aks ettiriladi.

Xuddi shunday tarzda, 2017 yil dekabr oyi uchun bonus to'lash, bir oydan ortiq muddatga bonuslar, shuningdek, pudratchiga haq to'lash aks ettirilgan.

  1. 2017 yil dekabr oyi uchun ta'til to'lovi va vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi shaklida daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati daromad berilgan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Shuning uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati 2018 yil yanvaridir va bu operatsiya 2018 yilning 1 choragida hisob-kitobda aks ettirilgan.

Shunday qilib, 2017 yil dekabr oyida to'langan barcha ta'til to'lovlari 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida aks ettirilmaydi. 2017 yil dekabr oyida berilgan ta'til to'lovi faqat 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 1-bo'limida aks ettiriladi. Yillik shaklning 2-bo'limida ular shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati 2018 yilga to'g'ri kelishi sababli aks ettirilmaydi.

Oylik ish haqi oy oxirigacha to'lanadi

(Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 martdagi BS-4-11/5106-sonli xati)

2-bo'limda:

  • 100-qatorda - 30.04.2018
  • 110-qatorda - 25.04.2018
  • 120-qatorda - 26.04.2018
  • 130-satrda - ish haqi miqdori
  • 140-satrda - ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi.

REZYUME. Razgulin, Rossiya Federatsiyasi Davlat maslahatchisi vazifasini bajaruvchi, 3-darajali

Soliq agentlari tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va taqdim etish bilan bog'liq savollar ekspert bilan suhbatda muhokama qilinadi.

- Soliq agentlari jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisobini qanday shaklda yuritadi?

Soliq agentlari soliq davrida jismoniy shaxslardan olingan daromadlar, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining hisoblangan va ushlab qolingan summalari hisobini yuritishi shart. Buxgalteriya hisobi soliq hisobi registrlarida yuritiladi.

Bunday registrlarning shakllari va ularda tahliliy ma'lumotlarni, birlamchi buxgalteriya hujjatlari ma'lumotlarini aks ettirish tartibi soliq agenti tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqiladi va buyruq bilan tasdiqlanadi. Amalda, reestrning shakli soliqqa tortish uchun hisob siyosatining ilovalariga kiritilgan.

Reestr soliq to'lovchini, unga to'langan daromad turini va berilgan soliq chegirmalarini, daromad miqdori va ularni to'lash sanalarini, soliq to'lovchining soliq holatini, soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanalarini aniqlash imkonini berishi kerak. byudjet tizimiga, tegishli to'lov hujjatining rekvizitlari.
Reestr ma'lumotlari asosida 2-NDFL sertifikatlari va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblar to'ldiriladi.

- Va agar soliq agentida bunday hisob bo'lmasa?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasiga binoan, soliq agenti tomonidan soliq hisobi registrlarining yo'qligi daromadlar, xarajatlar va soliq solish ob'ektlarini hisobga olish qoidalarini qo'pol ravishda buzish deb e'tirof etiladi. Bunday huquqbuzarlik uchun 10 ming rubl miqdorida jarima solinadi.

Tizimli ravishda (bir kalendar yilida 2 yoki undan ko'p marta) soliq hisobi registrlarida o'z vaqtida yoki noto'g'ri aks ettirilgan xo'jalik operatsiyalari ham qoidabuzarlik hisoblanadi.

Shu bilan birga, soliq hisobi registrlarida noto'g'ri ko'rsatilishi, masalan, soliq to'lovchining ish haqi shaklida daromadni to'lash sanasi sifatida haqiqatda olgan sanasi soliq agentini Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 120-moddasiga muvofiq javobgarlikka tortish uchun asos bo'lmaydi. rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 18 apreldagi 03-04-06/17867-sonli xati).

- Daromad to'lashda soliq agenti sifatida tan olingan shaxs soliqdan ozod qilinadimi?

Yo'q. Agar jismoniy shaxsga shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan daromad to'langan bo'lsa, tashkilot bunday to'lov bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinmaydi, chunki u soliq to'lovchidan soliqni hisoblash, ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyati yo'q.

Bunday daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organiga taqdim etish shart emas.
Shu bilan birga, muayyan chegaralar doirasida soliqdan ozod qilingan to'lovlar haqida gap ketganda, tashkilotga daromad oluvchilarning hisobini yuritish tavsiya etiladi (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 20 iyuldagi 03-04-sonli xati). -06 / 6-155).

Misol uchun, sovg'ani to'lashda, uning qiymati 4 ming rubldan oshmaydi. soliq davri uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi), bu haqdagi ma'lumotlar 6-shaxsiy daromad solig'iga kiritilishi mumkin emas.

Agar uning miqdori belgilangan chegaradan oshsa, daromad moliyaviy hisobotda aks ettirilishi kerak. Bunday holda, soliqqa tortilmaydigan summa 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 1-bo'limining 030 "Soliq chegirmalari miqdori" qatorida chegirma sifatida ko'rsatilishi kerak.

- Yakka tartibdagi tadbirkorga to'langan daromadlar to'g'risida ma'lumot berishim kerakmi?

Yakka tartibdagi tadbirkorga uning tadbirkorlik faoliyati munosabati bilan to'langan to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organiga taqdim etilmaydi. Bunday daromadlarga nisbatan tashkilot soliq agenti sifatida tan olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 1-bandining 1-kichik bandi).

To'langan daromadning "tadbirkorlik" maqomi fuqarolik-huquqiy shartnoma bilan tasdiqlanishi kerak, unda jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning rekvizitlari yoki bunday ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (xat) mavjudligi ko'rsatilgan. Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 21 martdagi 03-04-06 / 3 -52-son).

- Soliq agentlari soliq organlariga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha qanday hisobotlarni taqdim etadilar?

Daromadlarni hisobga olish reestrining haqiqiy shakli, agar soliq organi tomonidan talab qilinmasa, soliq organlariga taqdim etilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandiga binoan, soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga jismoniy shaxslarning o'tgan soliq davridagi daromadlari va hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etadi. , ushlab qolingan va ushbu soliq davri uchun byudjet tizimiga o'tkazilgan. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati har yili muddati tugaganidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay.

Agar muddatning oxirgi kuni qonun hujjatlariga muvofiq dam olish va (yoki) ishlanmaydigan bayram deb e’tirof etilgan kunga to‘g‘ri kelsa, muddatning tugash kuni undan keyingi ish kuni hisoblanadi (6.1-moddaning 7-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Bunday ma'lumotlarning joriy shakli (2-NDFL shaklidagi sertifikat) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan kiritilgan. [elektron pochta himoyalangan] Har bir shaxs uchun sertifikatlar beriladi.

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organlariga taqdim etish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]
2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni tuzishda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / buyrug'ida berilgan daromadlar va chegirmalar turlarining kodlari qo'llaniladi. [elektron pochta himoyalangan]

- Nomlangan daromad va chegirma kodlari o'zgartirildi. Asosiy o'zgarishlar qanday?

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 22 noyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan] bolalar soliq imtiyozlari uchun alohida kodlar o'zgartirildi, yangi daromad kodlari bekor qilindi va joriy etildi.
"2000" kodi ish haqi uchun saqlanadi.

2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomalarda bonuslar ish haqidan alohida aks ettirilishi kerak.
Ishlab chiqarish mukofotlari endi "2002" kodiga mos keladi (ishlab chiqarish natijalari uchun bonuslar ish haqining ajralmas qismi hisoblanadi).

Tashkilotning sof foydasidan (maxsus maqsadli jamg'armalar, maqsadli daromadlar) to'lanadigan to'lovlar "2003" kodi bilan ko'rsatilgan. Bu yubileylar, bayramlar uchun bonuslar, qo'shimcha moddiy rag'batlantirish ko'rinishidagi bonuslar va mehnat vazifalarini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan boshqa bonuslar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 07 avgustdagi SA-4-11-sonli xati /). [elektron pochta himoyalangan]).

Muayyan kod ko'rsatilmagan daromadlar uchun "4800" ("boshqa daromadlar") kodi avvalgidek ko'rsatiladi. Ushbu kod, xususan, ortiqcha kundalik nafaqa shaklida daromad haqida hisobot berishda ko'rsatilishi kerak.

- Ikkinchi yildirki, soliq agentlari hisobot shaklini to'ldirmoqda - soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) ...

6-NDFL shakliga muvofiq hisobot berish majburiyati barcha soliq agentlariga, shu jumladan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda soliq agenti deb tan olingan shaxslarga yuklangan.

Hisob-kitobda soliq to'lovchilarning shaxsiy ma'lumotlarini hisobga olmaganda, umuman olganda, barcha jismoniy shaxslar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandi) umumlashtirilgan ma'lumotlar mavjud.
Birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy uchun 6 ta jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay taqdim etiladi.

Bir yil uchun (soliq davri) - keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). 2017 yil uchun hisob-kitob 2017 yil 3 aprelgacha (shu jumladan bayramlar) topshirilishi kerak.

Shakl, format, hisob-kitobni to'ldirish va taqdim etish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan belgilanadi. [elektron pochta himoyalangan]

- Ushbu shaklning tashqi ixchamligiga qaramay, hisob-kitobni to'ldirishda juda ko'p qiyinchiliklar mavjud ...

6-NDFL ko'rinishidagi hisob-kitobning 1-bo'limi hisobot sanasidagi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha tuziladi: 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr, 31 dekabr.

Tegishli topshirish davri uchun 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobning 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida (1-chorak, 2-chorak, 3-chorak, 4-chorak uchun alohida) amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi.

6-NDFL shaklini to'ldirishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasida nazarda tutilgan analitik soliq hisobi registrlarini to'ldirishda foydalaniladigan algoritmlarni, 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni, korporativ 2-ilovani hisobga olish kerak. daromad solig'i deklaratsiyasi. Xususan, jismoniy shaxs uchun chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar bunday shaxs tomonidan olingan daromadning umumiy miqdoridan ko'p bo'lmagan miqdorda ko'rsatilishi kerak.

Agar soliq agenti bitta hisob-kitob davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqa davrda bajarsa, bu operatsiya u bajarilgan taqdim etish davrida aks ettiriladi.

Federal Soliq xizmatining fikriga ko'ra, bitim Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandiga va 226.1-moddasi 9-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati kelgan topshirish davrida yakunlangan hisoblanadi.

- 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-120-qatorlarida ko'rsatilgan sanalar nimani anglatadi?

"Daromadning haqiqiy olingan sanasi" 2-bo'limining 100-satri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi, 2-bo'limning 110-qatori "Soliqni ushlab qolish sanasi" ni hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalari, "Muddatli soliq o'tkazmalari" 2-bo'limining 120-qatori 226-moddaning 6-bandi va 9-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi.

Haqiqiy olingan sana bir xil bo'lgan, ammo soliqni o'tkazish shartlari har xil bo'lgan har xil turdagi daromadlarga kelsak, 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-140-qatorlari soliqni o'tkazishning har bir muddati uchun alohida to'ldiriladi.

Satrlarni to'ldirish uchun ko'rsatkichlar mavjud bo'lmaganda, masalan, xodimlar bo'lmagan shaxslarga daromadlarni natura shaklida to'lashda 110, 120-satrlarga 00.00.0000 kiritiladi.

- Ish haqi 2017-yil 30-iyun kuni to‘langan va shu kuni ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i byudjetga o‘tkazilgan. 120-satrda ko'rsatilgan soliqni to'lash muddati 3 iyul ekanligini hisobga olib, olti oy davomida 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 2-bo'limida ushbu daromadga oid ma'lumotlarni aks ettirmaslik mumkinmi?

Federal Soliq Xizmatining tushuntirishlaridan (xususan, 21.07.2017 yildagi BS-4-11-sonli xat / [elektron pochta himoyalangan]) bundan kelib chiqadiki, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati tugagandan so'ng (operatsiyani yakunlash) 2017 yilning olti oyi uchun ish haqini to'lash bo'yicha operatsiyani 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettirmaslik mumkin. uchinchi chorakka to'g'ri keladi. Ya'ni, soliq agenti tegishli ma'lumotlarni 9 oylik hisob-kitobga kiritadi.

Shunday qilib, 1-bo'limning 020-qatorining qiymati (soliq davri boshidan boshlab jamlangan asosda hisoblangan daromad summasi) yarim yil uchun 2-qismning 130-qatoridagi qiymatlar yig'indisiga teng bo'lmasligi mumkin. birinchi chorak va yarim yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitoblaridan (haqiqatda olingan daromad miqdori).

- 2-NDFL sertifikatida ish haqini ushlab qolish va o'tkazish qanday aks ettirilgan?

Agar 2017 yil dekabr oyi uchun ish haqi xodimlarga hisoblangan va 2018 yil yanvar oyida to'langan bo'lsa, u holda sertifikatning "__% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar" 3-qismini to'ldirishda barcha daromadlar hisoblangan va xodimga mehnat majburiyatlarini bajarganlik uchun to'langan. , shu jumladan dekabr oyidagi daromad yanvar oyida to'lanadi. Sertifikatning "O'tkazilgan soliq summasi" 5.5-qatorida soliq davri uchun o'tkazilgan soliq summasi, shu jumladan yanvar oyida dekabr oyi uchun o'tkazilgan soliq summasi ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 03.02.2012 yildagi ED-4-son xatlari). -3 / [elektron pochta himoyalangan], № ED-4-3/ [elektron pochta himoyalangan]).

Soliq davri tugagandan so'ng va 2-NDFL sertifikati soliq organiga taqdim etilgandan so'ng shaxsiy daromad solig'i summasi ushlab qolinganida, tuzatilgan sertifikat taqdim etish kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 02.03.2013 yildagi xati). 2015 yil No BS-4-11 / 3283).

Agar shaxsiy daromad solig'i summasi soliq agenti tomonidan 2018 yil yanvar oyida ish haqini to'lashda 2017 yil dekabr oyida hisoblangan ish haqidan ushlab qolingan bo'lsa, unda bu soliq miqdori faqat 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 040-qatorida va 070-satrda aks ettirilgan. 1-qismning 080-bandi aks ettirilmagan. U 1-bo'limning 070-qatorida, shuningdek, 2018 yilning birinchi choragi uchun taqdim etilgan 6-NDFL shaklidagi 2-bo'limdagi operatsiyaning o'zi aks ettirilishi kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 29 noyabrdagi № 2-sonli xati). BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Menimcha, agar 2017 yil dekabr oyidagi ish haqi hisoblangan bo'lsa va amalda dekabr oyida (masalan, 29-kun) to'langan bo'lsa, unda bu operatsiya 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobda aks ettirilishi mumkin. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4, 6-bandlarida ko'rsatilgan muddatlarga to'g'ri keladi. Shu bilan birga, xuddi shunday vaziyatda Federal Soliq xizmati soliqni byudjetga to'g'ridan-to'g'ri o'tkazish sanasidan qat'i nazar, operatsiya keyingi davr uchun 6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limida aks ettirilishi kerak deb hisoblaydi (xat). 15.12.2016 № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Shu bilan birga, Federal Soliq xizmati, shuningdek, agar bitimning 6-NDFL shaklida aks ettirilishi o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini kamaytirilishiga yoki oshirib ko'rsatilishiga olib kelmasa, yangilangan hisob-kitobni taqdim etish mumkin emas deb hisoblaydi. zarur (15.12.2016 yildagi BS-4-11-sonli xat / [elektron pochta himoyalangan]).

- Ishlab chiqarish natijalari uchun bonuslarni to'lashda hisob-kitob qanday yakunlanadi?

Aytaylik, bunday mukofot 2017 yil sentyabr uchun 10 oktyabrda to'langan. Uni olish sanasi 30.09.2017 yil bo'ladi. Shunga ko'ra, u 2017 yilning to'qqiz oyi uchun 6-NDFL hisob-kitobida 020, 040, 060-qatorlarda aks ettirilgan. 070-qatorda bu operatsiya yil uchun hisob-kitobda aks ettiriladi.

Yil uchun hisob-kitobning 2-bo'limida 100-satr 30.09.2017 yilni, 110-satr - 10.10.2017 yilni, 120-qator - 10.11.2017 yilni ko'rsatadi. Shunga o'xshash nuqtai nazar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 sentyabrdagi BS-4-11 / 18391-sonli xatida aks ettirilgan.

- Agar yil oxirida birinchi chorakda tuzilgan 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitoblarda xatolar aniqlansa, joriy yilda o'tgan har bir hisob-kitobni topshirish davri uchun yangilangan hisob-kitobni taqdim etish kerakmi?

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobning 1-bo'limi hisoblash usuli bo'yicha tuzilgan. Shuning uchun, agar birinchi chorak uchun hisob-kitobda soliq miqdorini kamaytirib ko'rsatishda xatolik aniqlansa, soliq agenti soliq organiga 2017 yilning har bir davri uchun yangilangan hisob-kitoblarni taqdim etishi kerak: chorak, olti oy va to'qqiz oy.

– Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i deklaratsiyasini soliq organlariga topshirishda nimalarga e’tibor berish kerak?

Agar soliq davrida soliq solinadigan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 24 kishi yoki undan kam bo'lsa, soliq agenti ushbu shaxslarga nisbatan 2-NDFL shaklidagi ma'lumotnomalarni qog'ozda shaxsan, vakili orqali taqdim etishi yoki yuborishi mumkin. qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta.

6-NDFLni topshirish uchun ko'rsatilgan raqam (25 kishigacha) chorak, yarim yil, to'qqiz oy, yil davomida tekshiriladi.

2016 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida (2-NDFL va 6-NDFL) nazarda tutilgan hisobot soliq agentlari tomonidan elektron shaklda faqat TCS orqali taqdim etiladi. Elektron vositalar (CD, DVD, flesh xotira qurilmalari) ishlatilmaydi.
Ammo taqdim etish usuliga rioya qilmaslik soliq agenti tomonidan hisobotlarni taqdim etish majburiyati bajarilmaganligini anglatmaydi.

Soliq organi soliq davrida daromad olgan 24 dan ortiq jismoniy shaxs bo'lgan soliq agentiga qog'ozda 6 ta shaxsiy daromad solig'ini qabul qilishni rad etishga haqli emas. TMS bo'yicha elektron shaklda hisob-kitobni taqdim etmaslik uchun soliq agentiga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi asosida 200 rubl miqdorida jarima undiriladi.

- Ma'lumotlarning muvaffaqiyatli yuborilishi ularning soliq organi tomonidan qabul qilinganligini ko'rsatadimi?

Ma'lumotni topshirishning har bir usuli uchun (to'g'ridan-to'g'ri, pochta orqali, TCS orqali) ma'lum bir sana, taqdim etish vaqtini belgilaydi.

Shu bilan birga, format nazoratidan o‘tgan ma’lumotlar taqdim etilgan hisoblanadi (Jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni va soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summalari to‘g‘risidagi bildirishnomalarni soliq organlariga taqdim etish tartibining 11, 17, 30-bandlari). Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi MMV -7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan jismoniy shaxslarning daromad solig'i. [elektron pochta himoyalangan]).

Nazoratdan o‘tmaslikka sabab bo‘lgan sabablarga ko‘ra soliq agentini javobgarlikka tortish masalasi hal qilinadi. Shuning uchun, ma'lumot shaxsan emas, balki TCS tomonidan taqdim etilganda, ularni oldindan, xususan, 2-NDFL sertifikatlarini 17 martgacha yuborish tavsiya etiladi.

Ma'lumot yuborilgan kundan boshlab 10 ish kuni ichida soliq organi soliq agentiga tegishli yil uchun jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reestrini, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni olish uchun bayonnomani elektron shaklda yuborishi shart. yil elektron shaklda, unda xatolar haqida ma'lumot bo'lishi mumkin. Vaqt marjasi, agar kerak bo'lsa, soliq agentiga ma'lumotni aniqlashtirishga imkon beradi.

Aniqlik kiritilgan taqdirda, soliq organiga faqat tuzatilgan ma'lumotlar taqdim etiladi. Agar qabul qilish protokolida ma'lumotni taqdim etish paytida xatolarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar aniqlansa, u holda faqat tuzatilgan (tuzatilgan) ma'lumotlar qayta yuboriladi. Butun fayl qayta yuborilmaydi.

- Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilot hisobotni qaysi soliq organiga taqdim etadi?

Sertifikatlarni etkazib berish uchun manzillar - 2-NDFL va 6-NDFL hisob-kitoblari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandida belgilangan va boshqa narsalar qatorida tashkilotning alohida bo'linmalarining joylashgan joyini ko'rsatadi.

Boshqacha qilib aytganda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi tashkilot joylashgan joydagi soliq organlariga va uning alohida bo'linmalari joylashgan joydagi soliq organlariga (alohida bo'linmaning xodimlariga nisbatan, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi) hisobot berishni belgilaydi. bunday bo'linma vakili bo'lgan tashkilot bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha daromad olgan jismoniy shaxslar sifatida).

Agar xodim soliq davrida yoki hatto soliq davrining oyi davomida alohida bo'linmada va bosh tashkilotda ishlagan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'ini to'lash va ma'lumotlarni taqdim etish daromad solig'iga mutanosib ravishda hisoblangan daromadlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. alohida va bosh bo'linmalarda ishlagan soatlar (Rossiya Moliya vazirligining 03/29/2010 yildagi 03-04-06/55-sonli xati).

Tashkilot alohida bo'linmalar joylashgan joyda bitta soliq organida ro'yxatdan o'tkazilishi mumkinligidan qat'i nazar, hisobot har bir alohida bo'linma uchun alohida tuziladi.

Tegishli soliq organlariga ma'lumotlarni taqdim etish bosh tashkilot tomonidan ham, bevosita alohida bo'linmalar tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin.

Axborotni taqdim etish uchun alohida balansning yoki alohida bo'linmaning joriy hisobining mavjudligi yoki yo'qligi muhim emas. Bundan tashqari, jismoniy shaxsning yashash joyi muhim emas.

- Noto'g'ri soliq organiga ma'lumot taqdim etganlik uchun javobgarlik bormi?

Agar soliq agenti ma'lumotni ro'yxatdan o'tgan joydan boshqa soliq organiga yuborsa, bunday hisobotlarni qabul qilishni rad etishga olib kelishi mumkin. Shunga ko'ra, masalan, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi barcha ma'lumotlar, shu jumladan alohida bo'linmalar uchun, bosh tashkilotning ro'yxatdan o'tgan joyiga yuborilsa, javobgarlikka tortilish xavfi mavjud. Ammo hujjatlar soliq organi tomonidan qabul qilinganda, javobgarlikka tortish uchun asoslar yo'q.

E'tibor bering, alohida bo'linmalari bo'lgan Rossiya tashkilotlariga qo'shimcha ravishda, soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etish joylari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandida ro'yxatdan o'tgan eng yirik soliq to'lovchilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanadi. UTII, patent soliqqa tortish tizimidan foydalanish munosabati bilan soliq organi bilan.

- Alohida bo'linmaning yopilishi haqida qanday xabar berish kerak?

Bu holat Soliq kodeksida aks ettirilmagan. Alohida bo'linmani soliq davrida yopish paytida, kalendar yilining boshidan yopilgan kungacha bo'lgan davrda ro'yxatga olishdan chiqarishgacha bo'lgan davr uchun bunday bo'linma joylashgan joyda hisobot taqdim etish tavsiya etilishi mumkin. Kalendar yil oxirida ma'lumotlarni qayta taqdim etish talab qilinmaydi.

- Va agar alohida bo'linmaning joylashuvi o'zgarsa?

Alohida bo‘linma yangi joylashgan joyda soliq organida ro‘yxatdan o‘tkazilgan taqdirda byudjet bilan hisob-kitob kartochkalari avvalgi joylashgan joyidagi OKTMO bilan va alohida bo‘linmaning yangi joylashgan joyidagi OKTMO bilan bir vaqtda ochiladi.

Ushbu holatni hisobga olgan holda, Federal Soliq xizmati 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] soliq agentini soliq organiga 2-NDFL shaklidagi yangi joylashuv ma'lumotnomalarini va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblarni taqdim etishni taklif qiladi:

  • alohida bo'linmaning sobiq joylashgan joyidagi OKTMOni ko'rsatgan holda, sobiq joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tgan davr uchun;
  • alohida bo'linmaning yangi joylashgan joyidagi OKTMOni ko'rsatgan holda yangi joylashgan joy bo'yicha soliq organida ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.

Shu bilan birga, ma'lumotnomalar va hisob-kitoblarda soliq organi tomonidan yangi joylashgan joydagi alohida bo'linmaning nazorat punkti ko'rsatiladi.

- Jismoniy shaxslarning qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan tushgan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishning xususiyatlari qanday?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasida ko'rsatilgan shaxslar (brokerlar, depozitariylar, ishonchli shaxslar), qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda, fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalarni amalga oshirishda, Rossiya emitentlarining qimmatli qog'ozlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda (kuponlar, aktsiyalar bo'yicha dividendlar). ) Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish. [elektron pochta himoyalangan]

Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasiga 2-ilova kabi ma'lumotlar faqat soliq davri uchun taqdim etiladi. 2017 yil uchun - 2018 yil 28 martdan kechiktirmay. Tegishli daromad uchun 2-NDFL sertifikatlari taqdim etilmaydi.

Har bir shaxs uchun alohida sertifikatlar tuziladi. Bundan tashqari, 2-NDFL shaklidagi sertifikatdan farqli o'laroq, jismoniy shaxsning turli stavkalarda soliqqa tortiladigan qimmatli qog'ozlar va hosilaviy moliyaviy vositalardan olingan daromadlari uchun alohida sertifikatlar tuziladi.

Ma'lumotlar soliq deklaratsiyasiga ilova bo'lgan shaklda taqdim etilganiga qaramay, ularni taqdim etmaslik bilan bog'liq javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ushbu hujjatga bag'ishlangan 126-moddasi asosida yuzaga keladi. va deklaratsiya emas.
Agar 2017 yil oxirida qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, soliq agentlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi 14-bandiga binoan soliq organlarini yozma ravishda xabardor qilishlari shart. 2018 yil 1 mart. Bunday xabarning shakli o'zboshimchalik bilan bo'lishi mumkin.

Rossiya tashkilotlarining aktsiyalari bo'yicha dividendlar bilan bog'liq bo'lmagan to'langan dividendlar to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandiga muvofiq 2-NDFL shaklida taqdim etiladi (Rossiya Moliya vazirligining 01.29.2010 yildagi xati). .2015 yil 03-04-07 / 3263-son).

- Soliq agenti tomonidan taqdim etilgan hisobot qanday tekshiriladi?

Huquqni qo'llash amaliyoti 2-NDFL sertifikatlari deklaratsiya (hisoblash) emasligi va stol tekshiruvidan o'tkazilmasligidan kelib chiqadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 09.08.2016 yildagi GD-4-11 / 14515-sonli xati).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80 va 88-moddalarini hisobga olgan holda, 6-NDFL shaklini topshirish bunday hujjatning stol tekshiruvini o'tkazishga olib keladi. Soliq organi, xususan, soliq nazoratini amalga oshirish jarayonida xatolar, taqdim etilgan hujjatlardagi ma’lumotlar o‘rtasidagi ziddiyatlar aniqlangan, ular bilan soliq organiga kelib tushgan ma’lumotlar o‘rtasidagi nomuvofiqliklar aniqlangan hollarda tushuntirishlar talab qilishga haqli. Soliq agenti 5 kun ichida zarur tushuntirishlar berishi yoki tuzatishlar kiritishi shart.

Soliq organlari 6-NDFLning stol tekshiruvi doirasida hujjatlarni talab qilishga haqli emas.

Kassa tekshiruvi natijalari bo'yicha huquqbuzarliklar aniqlanganda dalolatnoma tuziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 100-moddasi 1-bandi).

Eslatib o'tamanki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini o'tkazishning kechikishi nafaqat penyalar hisoblanishiga, balki soliq agentidan ushlab qolinadigan va (yoki) summaning 20 foizi miqdorida jarima undirilishiga olib keladi. ) o'tkazilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi). Jarima ushlab qolinmaslikning har bir faktiga, shu jumladan soliq davri tugagunga qadar sodir etilganiga nisbatan undirilishi kerak.

- Soliq agenti soliq davri uchun soliq summasini to'liq ushlab tura olmagan bo'lishi mumkin. Bu holatda qanday ma'lumotlar berilgan?

Soliq agenti soliq to'lovchiga va ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida yozma ravishda xabar beradi.

2017 yil oxirida shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida 2018 yil 1 martdan kechiktirmay xabar berilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 29 dekabrdagi 03-04-06 / 6-363-sonli xatida soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summasi to'g'risida hisobot berish majburiyatining bajarilishi soliqdan ozod qilmaydi, degan xulosaga keldi. agent jismoniy shaxslarning o‘tgan soliq davridagi daromadlari hamda hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o‘tkazilgan soliqlar summalari to‘g‘risida ma’lumot berish majburiyatidan. Federal Soliq xizmati shunga o'xshash pozitsiyaga amal qiladi (2016 yil 30 martdagi BS-4-11 / 5443-sonli xat).

Biz ikkita majburiyatning bajarilishi haqida - ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabar berish va jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risida hisobot berish haqida gapirayotganimiz sababli, tegishli ma'lumotnomalarni soliq organiga 2-NDFL shaklida ikki marta yuborish tavsiya etiladi: soliq organi va 2017 yil uchun "2" belgisi bilan ma'lumotnoma 2018 yil 2 martgacha va 2017 yil uchun "1" belgisi bilan 2018 yil 3 aprelgacha.

"1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatida ilgari "2" belgisi bilan sertifikatda aks ettirilgan summalar, shu jumladan daromadlar va hisoblangan soliq summasi, shuningdek soliq agenti ushlab qolmagan soliq summalari ko'rsatilgan. " (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-04-06 / 8-290-sonli xati).

Shu bilan birga, agar "2" belgisi bilan taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatida ko'rsatilishi kerak bo'lgan barcha ma'lumotlar mavjud bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasida nazarda tutilgan sertifikatni taqdim etmaslik uchun javobgarlikdan qochish mumkin. "1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatida (Ural tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 24.09.2013 yildagi F09-9209/13-son qarori).
Ustavni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabar yuborilgandan so'ng, soliq to'lovchi agenti keyingi soliq davrida to'langan daromaddan soliq qarzi summasini ushlab turmaydi.

Agar soliq agenti tomonidan 2017 yilda to'langan daromaddan soliqni ushlab qolishning iloji bo'lmasa, jismoniy shaxs soliq organining xabarnomasi asosida 2018 yil 1 dekabrdan kechiktirmay soliq to'laydi (Soliq kodeksining 228-moddasi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

- Soliq agenti soliq to'lovchiga olingan daromad va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolinganligi to'g'risidagi ma'lumotnomani qachon taqdim etishi kerak?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandiga muvofiq, soliq agentlari ularning arizalariga ko'ra jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi guvohnomalarni beradilar. Soliq kodeksida bunday sertifikatni berish shartlari, shuningdek soliq agentining sertifikat bermaganligi (kechiktirilgan) uchun javobgarligi belgilanmagan.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 62-moddasiga muvofiq, xodimning yozma iltimosiga binoan ish beruvchi xodimga 2-NDFL sertifikatlarini o'z ichiga olishi mumkin bo'lgan ish bilan bog'liq hujjatlarning nusxalarini berishga majburdir. Boshqacha qilib aytganda, sertifikat xodim tomonidan ariza berilgan kundan boshlab 3 ish kunidan kechiktirmay berilishi kerak.

"Shaxsiy ma'lumotlar to'g'risida" gi 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-sonli Federal qonunining 20-moddasiga muvofiq, operator, boshqa narsalar qatorida, shaxsiy ma'lumotlarga ishlov berishni tashkil etuvchi va (yoki) amalga oshiruvchi tashkilotdir. jismoniy shaxs, shaxsiy ma'lumotlar sub'ekti yoki uning vakili bilan bog'langanda yoki shaxsiy ma'lumotlar subyektining yoki uning vakilining so'rovi olingan kundan boshlab 30 kun ichida shaxsiy ma'lumotlar bilan tanishish imkoniyatini ta'minlashi shart.

Agar biz fuqarolik-huquqiy shartnoma tarafi bo'lgan jismoniy shaxsning iltimosiga binoan 2-NDFL sertifikatini berish haqida gapiradigan bo'lsak, soliq agenti shaxsiy ma'lumotlar operatori sifatida sertifikat berish muddatidan kelib chiqishi kerak. 30 kundan oshmasligi kerak.

- Soliq agenti jismoniy shaxsga daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomani qanday shaklda beradi?

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] 2-NDFL shakli soliqning hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabarlarni yuborish uchun ham, hisoblangan, ushlab qolingan, o'tkazilgan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yuborish uchun ham, jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida ma'lumotnoma sifatida ham qo'llaniladi.

Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 1 dekabrdagi 03-04-06 / 61255-sonli xatida aytilishicha, barcha soliq agentlari soliq to'lovchining iltimosiga binoan, ular daromad turidan qat'i nazar, 2-NDFL shaklida sertifikatlar berishi kerak. jismoniy shaxslarga to'lash. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 4-bandi qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq agentlaridan yuridik shaxslarning daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining bir qismi sifatida jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlarini talab qiladi. Ushbu ma'lumotlarning shaklini to'ldirish tartibi 2-NDFL shaklini to'ldirish tartibidan sezilarli darajada farq qiladi.

- Ammo agar soliq agenti jismoniy shaxsga qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 2-NDFL shaklida sertifikat bersa, u soliq organiga yuborilgan shakldan farq qiladimi?

Qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalardan olingan daromad 2-NDFL sertifikatiga kiritilganda, soliq agenti ikki turdagi 2-NDFL sertifikatlariga ega ekanligi ma'lum bo'ladi: biri soliq organi uchun, ikkinchisi soliq to'lovchi uchun.

Soliq agenti soliq to'lovchilarga qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risida ma'lumotnomalar berishi mumkin:

  • 2-NDFL shaklida, unda qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar jismoniy shaxs tomonidan olingan boshqa daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan birga aks ettiriladi;
  • yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasiga 2-ilova shakliga muvofiq, u soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldirilganda (faqat qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan daromad mavjud bo'lsa);
  • ikkita sertifikat: mos ravishda "oddiy" daromadlar va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar (tabiiyki, agar bunday daromad mavjud bo'lsa).

Asos sifatida, soliq reestri shaklida yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi talablarini hisobga olgan holda har qanday shaklda sertifikat berish mumkin.

- Soliq agenti soliq to'lovchiga 2-NDFLdan boshqa shaklda sertifikat berishi mumkinmi?

Jismoniy shaxslarga olingan daromadlar va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi guvohnomaning shakliga rioya qilmaslik uchun soliq agentining javobgarligi Soliq kodeksida belgilanmagan. Ammo agar jismoniy shaxs soliq organlariga topshirishi uchun sertifikat zarur bo'lsa, unda Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan sertifikat shaklidan foydalanish yaxshiroqdir.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq idorasiga qanday hisobot taqdim etilishi kerak () va buni qaysi muddatda amalga oshirish kerak? Joriy yilning 1 apreliga qadar o'tgan yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish kerak. Xodimlari bo'lgan barcha korxonalar, shuningdek o'zlari uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organlariga hisobot berishlari shart.

Qanday daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak?

Yordam 2-NDFL

Avvalo, 2-NDFL shaklidagi to'ldirilgan sertifikat taqdim etiladi. Ushbu hujjat soliq agentlari tomonidan, ya'ni korxonalar o'z xodimlari uchun to'ldiriladi. 2-NDFL sertifikatlari har bir xodim uchun to'ldiriladi va xodimning daromadlari, unga to'lanadigan ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuningdek hisoblangan va to'lanishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdorini ko'rsatadi. Agar ilgari har biri uchun alohida 2-NDFL sertifikatini berish kerak bo'lsa, ya'ni bitta xodim uchun bir nechta sertifikatlar berilgan bo'lsa, endi bularning barchasi bitta shaklda amalga oshirilishi mumkin.

Siz 2-NDFL sertifikatlarini elektron shaklda topshirishingiz mumkin va agar kompaniya kichik bo'lsa, 10 kishigacha bo'lsa, unda shakllarni qo'lda to'ldirishga ruxsat beriladi.

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar reyestri

2-NDFL sertifikatlariga qo'shimcha ravishda, soliq idorasiga qog'oz shaklida taqdim etiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar reestri ilova qilinadi. Ma'lumotni ro'yxatga olish shaklini yuklab olishingiz mumkin.

3-shaxsiy daromad solig'i

3-NDFL deklaratsiyasi tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar to'g'risida hisobot beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar tomonidan taqdim etiladi.

Bundan tashqari, ushbu deklaratsiya yordamida jismoniy shaxslar, masalan, kvartira, avtomobil yoki boshqa mulkni sotishdan olgan daromadlari to'g'risida hisobot berishadi. Turar-joy ko'chmas mulkini sotishda 3-NDFLni to'ldirish namunasi uchun qarang: va avtomobilni sotishda. 2013-yilning 30-apreliga qadar ariza topshirishingiz mumkin. Siz 3-NDFL shaklini yuklab olishingiz mumkin, xuddi shu joyda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL namunasini topasiz.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima solinadi:

  • agar shaxs hisobot bersa, u holda 100 dan 300 rublgacha;
  • agar korxona o'z xodimlarining daromadlari to'g'risida hisobot bersa, u holda 300-500 rubldan.

Har bir tashkilot va tadbirkor, agar ular ish bajarishga yollangan xodimlarni jalb qilsalar va ular bilan mehnat shartnomalari tuzsalar, qonunga muvofiq soliq agenti bo'ladilar. Ular o'z xodimlarining ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqishlari va byudjetga o'tkazishlari, shuningdek, belgilangan muddatlarda 2-shaxsiy daromad solig'i shakllarini taqdim etishlari shart.

Yordam 2-NDFL - bu kompaniya yoki tadbirkor ushbu tadbirkorlik sub'ektidan daromadga ega bo'lgan har bir xodim yoki boshqa shaxs uchun berishi kerak bo'lgan hisobot.

Kelajakda barcha yaratilgan sertifikatlar soliq xizmatiga taqdim etiladi, ularda soliq hisoblanganligi va ushlab qolinganligi tasdiqlanadi.

Qonun ish beruvchining o'tgan yil natijalari bo'yicha bitta yakuniy hisobotni tuzishi kerakligini belgilaydi.

Federal Soliq xizmatida soliq miqdorini tasdiqlashdan tashqari, ushbu hujjat yil davomida olingan daromad miqdorini tasdiqlash uchun ishlatiladi. Sertifikat xodimga avvalgi ish beruvchidan ishdan bo'shatilgandan so'ng yoki shaxsiy ehtiyojlar uchun so'rov bo'yicha - masalan, bankdan kredit olishda daromadni tasdiqlash uchun beriladi.

Xodimning har oyda oladigan barcha daromadlari sertifikatda alohida satrlarda ko'rsatilgan. Unda kodlardan foydalanib, siz ish haqi, ta'til va kasallik to'lovlari va boshqalarni ko'rsatishingiz mumkin. 2 shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomada ishdan bo'shatilgandan keyin kompensatsiya ham alohida miqdorda aks ettirilishi kerak.

Ishdan bo'shatilgandan keyin xodimga sertifikat berishim kerakmi?

Ishdan bo'shatilgandan so'ng, xodim oxirgi ish yili uchun sertifikat tuzishi va topshirishi kerak. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarini qo'llash uchun kelajakdagi ish beruvchini oldingi joydagi daromadlar haqida xabardor qilish uchun amalga oshirilishi kerak. Bu zarur, chunki ba'zi imtiyozlardan faqat maksimal daromad chegarasidan oshib ketmagan holda foydalanish mumkin.

Shuningdek, 2-NDFL formatidagi shakl jismoniy tomonidan qo'llaniladi. 3-NDFL formatida deklaratsiya bergan shaxs. Ushbu hisobotda sertifikatlardan olingan barcha ma'lumotlarni umumlashtirish va keyin ularni daromadlarni tasdiqlovchi hujjatlar sifatida ilova qilish kerak.

Ishdan bo'shatilgan xodim oxirgi ish kunida oxirgi yil uchun sertifikat olishi yoki kerak bo'lsa, hujjat berish talabi bilan sobiq ish beruvchiga murojaat qilishi mumkin. U sertifikat so'ralgan maqsadlar haqida xabar bermaslik huquqiga ega va kompaniya ma'muriyati uni berishni rad eta olmaydi.

Diqqat! Sertifikat oxirgi ish yili uchun ham, oldingi har qanday yil uchun ham olinishi mumkin. Bunday holda, siz buni sobiq rahbarga yozilgan bayonotda aks ettirishingiz kerak.

Sertifikatning oxirgi muddati 2-NDFL

Kodeksda soliq to'lovchi soliq hisobotiga 2-NDFL shaklini yuborishi shart. Bu barcha xodimlar uchun yiliga bir marta amalga oshirilishi kerak.

Ushbu hisobot ikkita holatni taqdim etadi, ularning har biri o'z muddatiga ega:

  • Sertifikatlar standart tartibda topshirilganda "1" holati qo'yiladi. Bu hisobot tuzilgan yildan keyingi yilning 1 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak.
  • Agar tashkilot xodimning o'tgan yili olgan daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turolmasa, "2" holati qo'yiladi. Bu, masalan, ish haqi natura shaklida to'langan bo'lsa sodir bo'lishi mumkin. Bunday maqomga ega hisobot hisobot tuzilgan yildan keyingi yilning 1 martigacha topshirilishi kerak.

Odatdagidek, agar bu kun bayram yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, etkazib berishning oxirgi kuni eng yaqin ish kuniga o'tkazilishi kerak.

Shunday qilib, 2017 yilda olingan daromadlar bo'yicha tadbirkorlik sub'ektlari quyidagi hisobotlarni taqdim etishlari kerak:

  • “1” belgisi bilan sertifikatlar – 2018 yil 2 aprelgacha;
  • "2" belgisi bilan sertifikatlar - 2018 yil 1 martgacha.

Diqqat! Bundan tashqari, agar sobiq xodim oldingi ish joyiga unga 2-NDFL formatida hujjat berish talabi bilan murojaat qilsa, bu so'rov olingan kundan boshlab 3 kun ichida amalga oshirilishi kerak.

Qayerda xabar berish kerak

Soliq kodeksida aytilishicha, tashkilotlar soliq xizmatiga hisobotlarni o'zlari joylashgan joyda, tadbirkorlar esa - yashash joyi bo'yicha yuborishlari kerak.

Bundan tashqari, kompaniyalarga o'z hududida ham, undan tashqarida ham filial va vakolatxonalar ochishga ruxsat beriladi. Bunday vaziyatda asosiy tashkilot, shuningdek, u ochgan filiallar o'zlarining joylashgan joylari to'g'risida hisobot taqdim etishlari kerak.

Diqqat! Agar biron bir xodim asosiy tashkilotda ham, uning filiallaridan birida ham faoliyat olib borayotgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i har bir ish joyi uchun ushlab turilishi va o'tkazilishi kerak. Binobarin, bu xodim ham har bir joyda bir necha marta hisobotlarga kiritiladi.

Soliq kodeksida ayrim korxonalar yirik soliq to'lovchilar maqomiga ega bo'lishi mumkinligini belgilaydi. Bunday vaziyatda ular qaysi inspektsiyaga bo'ysunishini va soliq to'lovlarini amalga oshirishini mustaqil tanlashlari mumkin.

Hisobot usullari

Federal soliq xizmatiga to'ldirilgan hisobotni topshirishning bir necha yo'li mavjud:

  • Qog'oz ko'rinishida, soliq inspektori qo'lida - bu faqat oz sonli xodimlari (10 kishigacha) bo'lgan kompaniyalar uchun ruxsat etiladi.
  • Pochta xizmatidan foydalangan holda qog'oz shaklida - to'ldirilgan hujjat Federal Soliq xizmatiga alohida tavsiflangan ilova bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborilishi mumkin.
  • Elektron shaklda soliq inspektoriga - hisobot maxsus dasturda to'ldiriladi, undan so'ng fayl bilan ommaviy axborot vositalari inspektorga topshiriladi. Ish bilan ta'minlangan ishchilar soni 3000 kishidan oshmasa, bu usuldan foydalanish mumkin.
  • Elektron hujjat aylanishi yordamida - buning uchun siz aloqa operatorini tanlashingiz va u bilan shartnoma imzolashingiz, shuningdek elektron raqamli imzoni berishingiz kerak.

2017 yil uchun 2-shaxsiy daromad solig'i guvohnomasi uchun yangi daromad kodlari va chegirmalar:

Kod 2018 yildan boshlab yangi daromad kodlari.
2013 Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya miqdori
2014 ishdan bo'shatish nafaqasi, ishlagan davr uchun o'rtacha oylik ish haqi, tashkilot rahbariga, rahbar o'rinbosarlariga va bosh buxgalterga o'rtacha oylik ish haqining uch baravari yoki o'rtacha ish haqining olti baravaridan ortiq bo'lgan kompensatsiya shaklidagi to'lov miqdori. Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan tumanlarda joylashgan tashkilotlardan ishdan bo'shatilgan xodimlar uchun oylik ish haqi
2301 Rossiya Federatsiyasining 07.02.1992 yildagi 2300-1-sonli "Iste'molchilarning huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi qonuniga muvofiq iste'molchilarning talablarini ixtiyoriy ravishda qondirish uchun sud qarori asosida tashkilot tomonidan to'langan jarimalar va penyalar miqdori. Huquqlar”<1>
2611 Belgilangan tartibda hisobdan chiqarilgan summa<2>tashkilot balansidan umidsiz qarz
3023 Rossiya tashkilotlarining 2017 yil 1 yanvardan keyin chiqarilgan rubldagi sotiladigan obligatsiyalari bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan olingan foizlar (kupon) ko'rinishidagi daromadlar miqdori
Kod 2018 yildan boshlab yangi chegirma kodlari
619 Shaxsiy investitsiya hisobvarag'ida qayd etilgan operatsiyalardan olingan ijobiy moliyaviy natija summasini chegirib tashlash

6. Chop etish haqidagi eslatma olib tashlandi

Bosib chiqarish maydoni, agar ular soliq idorasiga qog'ozda taqdim etilgan bo'lsa, sertifikatlar reestridan olib tashlandi. Hujjatni bosma bilan tasdiqlash, hatto muhr kompaniya tomonidan qo'llanilsa ham, endi kerak emas.

2018 yildan boshlab yangi 2-NDFL shaklini to'ldirish shakli va namunasi

2018 yilda 2-NDFL sertifikatini to'ldirish namunasi

2-NDFL yangi shakli 2016 anketani to'ldirish namunasini ko'rib chiqing.

sarlavha

Shakl nomi ostida hujjat tuzilgan yil, uning ro'yxatdan o'tish tartibidagi raqami va yaratilgan sanasi qo'yiladi.

Keyingi qadam tuzilgan sertifikatning belgisidir:

  • Shakl standart holatda chiqarilgan bo'lsa va soliq xodimdan olib tashlangan bo'lsa, bu erda "1" belgisi kiritilishi kerak.
  • "2" belgisi soliqni ushlab qolmagan taqdirda kiritiladi.

Tuzatish shakli yuborilganda, keyingi maydonga uning seriya raqami kiritilishi kerak. Shunday qilib, agar yordam birinchi marta yaratilgan bo'lsa, bu erda "00" yoziladi. "01" dan "98" gacha bo'lgan kod ushbu xodim uchun tuzatuvchi hujjatning raqamini ko'rsatadi. "99" - ko'rsatilgan shaxs uchun ilgari uzatilgan barcha ma'lumotlarni bekor qilish.

Bu erda oxirgi maydon sertifikat yuborilgan Federal Soliq xizmati kodi.

1-bo'lim (Soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar)

Ushbu bo'limda hujjatni tuzgan ish beruvchi haqidagi ma'lumotlar mavjud. Birinchidan, OKTMO kodi, keyin aloqa telefon raqami, so'ngra TIN va KPP kodlari qo'shiladi.

Keyingi ustunda soliq agentining nomi ko'rsatilgan.

Keyingi ikkita maydon 2018 yil shaklida kiritildi. Qayta tashkil etish shakli kodi quyidagi qiymatlarni olishi mumkin:

  • "0" - tugatish amalga oshirildi;
  • "1" - transformatsiya amalga oshiriladi;
  • "2" - qo'shilish sodir bo'ldi;
  • "3" - ajralish bor edi;
  • "5" - ulanish amalga oshirildi;
  • "6" - bir vaqtning o'zida qo'shilish bilan ajralish bor edi.

Keyingi maydonda konvertatsiya qilingan kompaniyaning TIN va KPP kodlari mavjud. Agar ushbu harakatlarning hech biri bajarilmasa, ikkala maydon ham bo'sh qoladi.

2-bo'lim (Jismoniy shaxs - daromad oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar)

Ushbu bo'limda sertifikat yaratilayotgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Birinchidan, xodimning TIN ko'rsatiladi. Agar u chet el fuqarosi bo'lsa va o'z davlatining TINiga ega bo'lsa, bu kod uning yonida yozilishi mumkin.

Keyin to'liq ism kiritiladi. ishchi. Bunday holda, otasining ismi, agar shaxsda bo'lsa, shaklga kiritiladi. Agar vaziyat yuzaga kelsa, agar xodim belgilangan muddatda shaxsiy ma'lumotlarni o'zgartirgan bo'lsa, unda yangilari shaklda ko'rsatilishi kerak va o'zgarishlarni tasdiqlash uchun unga hujjatlar ilova qilinishi kerak.

Agar sertifikat chet el fuqarosi uchun topshirilgan bo'lsa, unda uning ma'lumotlarini lotin harflarida yozishga ruxsat beriladi.

Xodimlari bo'lgan barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2011 yil yakunlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) bo'yicha hisobotlarni taqdim etishlari shart. 2-NDFL - bu yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning soliq agentlari sifatida jismoniy shaxslarga to'lovlar bo'yicha soliqni hisoblab chiqadigan va ushlab qoladigan majburiyatlarini bajarishini tavsiflovchi hisobot.

Federal Soliq xizmati nisbatan yaqinda MMV-7-3-son buyrug'ini chiqardi / [elektron pochta himoyalangan] 2011 yil 06 dekabrdagi 2-NDFL hisobotlarini tuzish va topshirish tartibiga ba'zi o'zgarishlar kiritadi. Ushbu o'zgarishlar 2011 yil uchun moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda hisobga olinishi kerak. Ular haqida bilasizmi?

Hisobot berish tartibi

Eslatib o'tamiz, xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot quyidagi hujjatlarni tayyorlashni o'z ichiga oladi:

— har bir xodim uchun 2 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomalar;

- shaxsiy daromad solig'i reestri (2 nusxa).

2-NDFL sertifikatining vazifasi hisobot davrida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan xodim tomonidan olingan daromadlarni aks ettirishdan iborat. Ushbu shakl xodimlarning hisoblangan ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

2-NDFL bo'yicha hisobot berishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay. Hisobot berishning oxirgi kuni 2012-yilning yakshanbasiga to‘g‘ri kelganligi sababli, muddat 2 aprelgacha uzaytirildi. Siz 2-NDFLni proksi orqali ham, soliq to'lovchi tomonidan ham topshirishingiz mumkin.

Nima o'zgardi

2012 yildan beri xodim uchun shaxsiy chegirma endi taqdim etilmaydi va bola uchun chegirma miqdori uning oilada qaysi hisob qaydnomasiga bog'liq bo'lganligi sababli, ma'lumotnomalardagi daromadlar va ajratmalar kodlarini o'zgartirish zarurati tug'ildi.

Masalan, chegirma kodlari o'rnatiladi:

114 - birinchi bola uchun; 115 - ikkinchi bola uchun; 116 - uchinchi va har bir keyingi va boshqalar uchun. Kodlarning to'liq ro'yxatini to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati buyrug'ida ko'rish mumkin.

Ilgari 2-NDFL sertifikati bitta jismoniy shaxs uchun har bir soliq stavkasi uchun alohida tuzilgan. Misol uchun, agar xodim yil davomida 13% va 9% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad olgan bo'lsa, unda ikkita alohida sertifikat tayyorlash kerak edi. 2011 yil uchun hisobotdan har bir xodim uchun bitta sertifikat bo'lishi kerak. Har bir stavka uchun (agar yil davomida bir nechta bo'lsa), sertifikatning 3-5 bo'limlari to'ldiriladi, ya'ni. 3-5-bo'limlar birinchi navbatda 13% stavka, so'ngra 9% stavka uchun 3-5 bo'limlar to'ldiriladi.

Nafaqat sertifikatlarni to'ldirish tartibi, balki ularni soliq idorasiga topshirishning ba'zi qoidalari ham o'zgardi. Agar xodimlar soni 10 kishidan ko'p bo'lmasa, u holda ma'lumot qog'oz shaklida taqdim etilishi mumkin. Aks holda, faqat elektron shaklda. Tasdiqlangan XML formatidagi bitta faylda 3000 dan ortiq hujjat bo'lishi mumkin emas. Agar ko'proq hujjatlar bo'lsa, bir nechta fayl yaratiladi. Bundan tashqari, qo'shimcha registrlar har bir fayl uchun ikki nusxada qog'oz shaklida tayyorlanadi.

Kechikmang, aks holda jarimaga tortilasiz

Ariza topshirish kechiksa nima bo'ladi? Yordam 2-NDFL soliq deklaratsiyasi emas, shuning uchun faqat jarima ko'rinishidagi ma'muriy javobgarlik mumkin. Jarima quyidagilar uchun qo'llaniladi: topshirishni rad etish, buzilgan shaklda taqdim etish, o'z vaqtida taqdim etmaslik.

Bunday jarima miqdori quyidagicha bo'ladi:

- 100-300 rubl. soliq agentlari uchun - jismoniy shaxslar;

- 300-500 rubl. soliq agenti bo'lgan tashkilotning mansabdor shaxslari uchun.

Jarimalar unchalik katta emas, lekin soliq organlarining diqqatini yana bir bor jalb qilish qiyin. Bundan tashqari, avtomatlashtirilgan buxgalteriya tizimlari shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini minimal vaqt bilan tayyorlashga imkon beradi.

2-shaxsiy daromad solig'ini topshirish bilan bog'liq ishlar qanday ketmoqda? Siz allaqachon hisob qaydnomangizni topshirdingizmi yoki endigina buni qilmoqchimisiz? Qanday qiyinchiliklarga duch keldingiz? Iltimos, sharhlarda baham ko'ring!