VTB 24 

Korporativ daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin. Foyda bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash - umumiy qoidalar 4-chorak uchun foyda

2017 yilning 4 choragi uchun daromad solig'ini to'lash muddati 2018 yil 28 martga to'g'ri keladi. Muddat barcha kompaniyalar uchun bir xil va avanslarni o'tkazish usuliga bog'liq emas - oylik yoki choraklik.

2017 yilning 4-choragi uchun daromad solig'ini to'lash muddati

Kompaniyalar 2018 yilda yil oxirida (2017 yilning 4 choragi uchun) soliqni o'tkazadilar. Bu 2018 yil 28 martdan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 287-moddasi 1-bandi, 289-moddasi 4-bandi). Siz oylik soliq to'layotgan bo'lishingiz mumkin. Keyin quyidagi jadvaldagi sanalarni ko'ring.

2017 yilning 4-choragida daromad solig'ini qachon to'lash kerak

Har chorakda daromad solig'ini qanday o'tkazish kerak

Bu yo'l eng oson. Ammo bu avvalgi to'rtlikning har choragida o'rtacha daromadga ega bo'lganlar uchun - 15 000 000 rubldan oshmaydi. Shuningdek, ba'zi omadlilar uchun - daromaddan qat'i nazar, har chorakda avans to'laydigan kompaniyalar. Xususan, bu Rossiyada vakolatxonalari bo'lgan xorijiy firmalar.

O'rtacha daromad har chorakda tekshiriladi. Buning uchun oxirgi to'rt chorakdagi savdo tushumi to'rtga bo'linadi. Agar siz limitga rioya qilsangiz, unda siz yiliga uch marta avans to'lashingiz mumkin - birinchi chorak, olti oy va 9 oy natijalariga ko'ra. Bu davrlar hisobot davrlari deb ataladi. Ularning natijalariga ko'ra, soliq organlari ham daromad solig'i deklaratsiyasini kutmoqda. Bu erda muddat bir xil - keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay. Ammo agar u dam olish kuniga to'g'ri kelsa, biz muddatni keyingi ish kuniga o'tkazamiz. 4-chorak natijalariga ko'ra siz avansni hisoblamaysiz, balki yil uchun soliqni hisoblaysiz.

Deklaratsiyalar hisoblash asosida tuziladi. Yarim yil birinchi chorakni, 9 oy - yarim yilni o'z ichiga oladi. Yil oxirida butun yil uchun ko'rsatkichlar olinadi.

O'rtacha daromad osmonga ko'tarildimi? Keyin oylik avans to'lovlariga xush kelibsiz - keyingi chorakdan. Katta ehtimol bilan, ular oldingi chorakdagi foydaga qarab hisoblanishi kerak.

IFTSga har chorakda avans olish huquqi haqida xabar berish yaxshiroqdir. Qanday qilib choraklik avans daromad solig'i to'lovlariga o'tish kodda ko'rsatilmagan. O'tgan choraklik oylik to'lovlarni keyingi chorakdan boshlab to'lashni shunchaki to'xtatishingiz mumkindek tuyuladi. Asosiysi bu. Kodeks soliq organlarini bu haqda xabardor qilishni talab qilmaganga o'xshaydi. Lekin amalda buni har qanday shaklda qilish kerak. Bu sizga keraksiz savollardan xalos bo'ladi.

O'tgan chorakdagi foyda asosida oylik avanslar qanday o'tkaziladi

Faqat har chorakda avans to'lash huquqi bo'lmasa, oylik to'lovlar qo'shimcha ravishda amalga oshirilishi kerak. Odatiy bo'lib, ular oldingi chorakdagi daromad ma'lumotlariga ko'ra hisoblanadi.

Har chorak uchun hisoblash qoidalari har xil (quyidagi jadvalda batafsil ma'lumot). To'lov muddatlari - chorakning har oyining 28-kunidan kechiktirmay (agar ular dam olish kuniga to'g'ri kelsa - keyingi ish kunida). Gap shundaki, bu oldindan to'lovlar taxminiydir. Hisobchi ularni chorak davomida to'laydi, joriy foyda nima ekanligini bilmaydi. U buni hisobot davri - birinchi chorak, olti oy yoki 9 oy natijalariga ko'ra aniqlaydi. Va keyin u ushbu davr uchun qanday avans to'lovi kerakligini hisoblab chiqadi.

Farq byudjetga hisobot davridan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay (yoki keyingi ish kunida) to'lanadi. Masalan, 9 oy davomida - 30 oktyabrdan kechiktirmay. Va 2017 yilning 4-choragi (yil uchun) uchun pul 2018 yil 28 martdan kechiktirmay o'tkaziladi.

Shu bilan birga, soliq inspektsiyasiga har chorakda daromad solig'i deklaratsiyasi ham taqdim etiladi.

Misol:O'tgan chorakdagi foyda bo'yicha oylik avanslar qanday o'tkaziladi?

Hedgehog and Month MChJ o'tgan chorakdagi foyda bo'yicha oylik avanslarni hisoblab chiqadi. Birinchi chorakda kompaniya o'tgan yilning to'rtinchi choragida bo'lgani kabi har oyda 50 000 rubldan avans to'ladi. Ular 30 yanvar, 28 fevral va 28 mart kunlari sanab o'tilgan.

Birinchi chorak natijalariga ko'ra foyda - 1 000 000 rubl. Ushbu davr uchun qo'shimcha to'lov miqdori 50 000 rublni tashkil qiladi. (1 000 000 rubl × 20% - 50 000 rubl × 3). II chorak uchun oylik avanslar - 66 667 rubl, 66 667 rubl va 66 666 rubl (1 000 000 rubl × 20%: 3). 28 aprel, 29 may va 28 iyun sanalarida sanab o'tilgan.

Yarim yil oxirida foyda - 1 500 000 rubl. Ushbu davr uchun kamaytiriladigan soliq miqdori 50 000 rublni tashkil qiladi. (1 500 000 rubl × 20% - (66 667 rubl × 2 + 66 666 rubl) - 50 000 rubl. × 3). III chorak uchun oylik avans to'lovlari - 33 333 rubl, 33 333 rubl va 33 334 rubl ((1 500 000 rubl - 1 000 000 rubl) × 20%: 3). 28 iyul, 28 avgust va 28 sentyabr sanalari sanab o'tilgan.

9 oy natijalari bo'yicha foyda - 1 800 000 rubl. Ushbu davr uchun kamaytiriladigan soliq miqdori 90 000 rublni tashkil qiladi. (1 800 000 rubl × 20% - (33 333 rubl × 2 + 33 334 rubl) - (66 667 rubl × 2 + 66 666 rubl) - 50 000 rubl. × 3). IV chorak uchun oylik avanslar - 20 000 rubl. ((1 800 000 rubl - 1 500 000 rubl) × 20%: 3). 30 oktyabr, 28 noyabr va 28 dekabr sanalari sanab o'tilgan.

O'tgan choraklar foydasi bo'yicha oylik avanslar qanday hisoblab chiqiladi?

Haqiqiy foyda asosida oylik avanslar qanday o'tkaziladi

Bu eng to'g'ri yo'l. Ular o'z xohishlariga ko'ra unga o'tishadi, lekin faqat yil boshidan boshlab. Buning uchun 31 dekabrdan kechiktirmay IFTSga ariza topshiring. Bundan tashqari, bu usuldan faqat yil boshidan voz kechishingiz mumkin.

Bu erda hisobot davrlari yil oxirigacha bir oy, ikki oy, uch oy va hokazo. Soliq bazasi har birining natijalari bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak. Axir, oylik avanslar uning asosida belgilanadi.

Va, albatta, bu erda qo'g'irchoq qo'g'irchoq tamoyili ham amal qiladi: ikki oyga bir, uch oyga ikkita va hokazo kiradi. Aytaylik, yanvar-fevral uchun qo'shimcha to'lov qancha? Ushbu davr uchun avans to'lovi yanvar oyi uchun to'langan avansni hisobga olmaganda. Va hokazo. To'lov muddati keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay.

O'rtacha choraklik daromad 15 000 000 rubldan oshmasa, oylik avansga o'tish mumkinmi? Rasmiylarga ko'ra - muammo yo'q! Axir byudjetga soliqlar ertaroq tushadi. Kimdir e'tiroz bildiradi: "Ammo kodda qat'iy aytilgan: limitga mos keladiganlar har chorakda daromad solig'ini to'laydilar." Ha, albatta. Ammo unda aytilishicha: oylik avanslar sizning huquqingizdir.

Yangi kompaniyalar daromad solig'ini qanday to'laydilar

Kompaniya hozirgina ro'yxatdan o'tganmi? Bu erda siz darhol haqiqiy foyda asosida oylik avanslarga o'tishingiz yoki maxsus sxemaga amal qilishingiz mumkin. Birinchidan, kompaniya birinchi chorakni to'liq yakunlamaguncha, daromad solig'i bo'yicha avanslar har chorakda byudjetga o'tkazilishi mumkin. To'lov muddati keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay.

Va ikkinchisi. Davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab to'rt chorak o'tgunga qadar oylik daromadni kuzatish kerak. Bir oy ichida u 5 000 000 rubldan oshdi. yoki chorakda - 15 000 000 rublmi? Keyin oylik avanslarga o'tishingiz kerak. Va faqat to'rt chorak o'tgandan so'ng, umumiy qoidalarni qo'llashga ruxsat beriladi (bu haqda biz avvalroq gaplashdik).

Maxsus stavkalar bo'yicha daromad solig'ini qanday to'lash kerak

Ba'zan daromad solig'i alohida operatsiya bo'yicha hisoblanadi. Masalan, soliq stavkasi 9, 10, 13 yoki 15 foiz bo'lsa. Yoki 20 foiz, lekin Rossiyada vakolatxonasi bo'lmagan xorijiy kompaniyaga to'lovdan. Bu erda hamma narsa oddiyroq - soliq miqdori darhol ma'lum. Tugatish sanasi bilan bir xil. Va oldindan to'lovlar yo'q! Dividend solig'i to'lov kunida oluvchining daromadidan ushlab qolindi deylik. Va byudjetga yuboriladi - keyingi ish kunidan kechiktirmay. Ushbu qoida agentlik daromad solig'ining barcha turlariga nisbatan qo'llaniladi.

Muhim!
Daromad solig'ini bir to'lovda o'tkazishga ruxsat berildi

Agar siz daromad solig'ini noto'g'ri boshqa byudjetga o'tkazsangiz, soliq organlari jarimaga tortilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 20 iyuldagi 03-02-07/1/46270-sonli xati).

Kompaniya daromad solig'ini to'g'ri hisoblab chiqqan, lekin uni to'lovlarda byudjetlar o'rtasida noto'g'ri taqsimlagan. Ma'lum bo'lishicha, bir byudjetda ortiqcha to'lov, boshqasida esa qarz bor. Bunday vaziyatda soliq organlari tashkilotni jarima bilan jazolash uchun hech qanday sabab yo'q. Sanktsiyalar faqat daromad solig'i kam baholangan taqdirda qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi).

Ammo qonun jarimadan ozod qilmaydi. Soliq organlari ularni kompaniya qarzni o'tkazmaguncha yoki hisob-kitob qilish uchun ariza topshirgunga qadar qarzlar miqdori bo'yicha hisoblab chiqadi. Uni imkon qadar tezroq yuboring. Shakl Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 14 fevraldagi MMV-7-8/182-son buyrug'ida. Iltimos, arizaga pul o'tkazilganligini tasdiqlovchi to'lov kvitansiyasini ilova qiling.

Tijorat tarafdori bo'lgan har bir tashkilot, faoliyat sohasidan qat'i nazar, davlatga soliq to'lashi kerak bo'lgan foydani ko'paytirishga intiladi. Hatto dummilar uchun ham misol yordamida kerakli soliq hisobini mustaqil ravishda amalga oshirish oson bo'ladi.

Daromad solig'i davlat byudjetini moliyalashtirishning asosiy manbalaridan biridir. Federal soliqlarni nazarda tutadi va tegishli qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi.

Daromad solig'i davlat byudjetiga xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadlardan, ya'ni quyidagi formula bo'yicha to'lanadi:

  • UD - PNO + SHE - IT \u003d TNP UR - PNO + SHE - IT \u003d TNU

Ushbu qisqartmalar quyidagicha deshifrlangan:

  • UD - daromadning shartli qiymati;
  • SD - kompaniyaning xarajatlari;
  • PNO - doimiy soliq majburiyati;
  • SHE - kechiktirilgan soliq aktivlari;
  • IT - kechiktirilgan soliq majburiyatlari;
  • TNP - joriy daromad solig'i;
  • TNU - joriy soliq yo'qotish.

Soliq solinadigan daromadga kompaniyaning tovarlar yoki xizmatlarni sotish, o'z ishlab chiqarishi va boshqa shaxslardan sotib olish bilan bir qatorda oladigan daromadlari kiradi. Istisnolar: ijobiy kurs yoki summa farqlari, jarimalar yoki jarimalar, bepul olingan mulk, kreditlar bo'yicha foizlar:

Barcha firmalar o'z daromadlarining bir qismini byudjetga to'laydilar, maxsus soliqlar bo'yicha ishlaydiganlar bundan mustasno: ESHN (yagona qishloq xo'jaligi solig'i), UTII (hisoblangan daromadga yagona soliq), STS (soddalashtirilgan tizim).

Soliq to'lovchilar - umumiy tizim bo'yicha barcha mahalliy kompaniyalar va davlatda daromad keltiradigan yoki davlat vakolatxonalari orqali ishlaydigan xorijiy kompaniyalar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, muhim tadbirlarni (Olimpiadalar, futbol bo'yicha jahon chempionati va boshqalar) tayyorlash bilan shug'ullanadigan kompaniyalar ham:

267 1C video darslarini bepul oling:

Eng soʻnggi maʼlumotlarga koʻra, umumiy daromad soligʻi stavkasi 20 foizni tashkil etadi, shundan yangilangan qonun hujjatlariga muvofiq 3 foizi umumiy byudjetga, 17 foizi viloyat byudjetiga tushadi. Federal byudjetga eng kam 13,5% soliq stavkasi faqat nogironlarni ish bilan ta'minlaydigan, avtomobillar ishlab chiqaradigan, maxsus iqtisodiy zonalarda ishlaydigan va sanoat parklari va texnopolislarning rezidentlari sifatida faoliyat yuritadigan korxonalarga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

Daromad solig'ini hisoblash - misollar

Kompaniya faoliyatining 1-choragida 2 350 000 rubl miqdorida daromad keltirdi:

  1. Ushbu summadan QQS 357 000 rublni tashkil qiladi;
  2. Ishlab chiqarish xarajatlari - 670 000 rubl;
  3. Xodimlarga ish haqini to'lash qiymati - 400 000 rubl;
  4. sug'urta ehtiyojlari uchun badallar - 104 000 rubl;
  5. Amortizatsiya miqdori - 70 000 rubl;
  6. Bundan tashqari, kompaniya boshqa kompaniyaga kredit berdi, buning uchun u 40 000 rubl oldi. foiz;
  7. O'tgan davr uchun soliq hisobotidagi yo'qotish 80 000 rublni tashkil etdi.

Olingan ma'lumotlarga asoslanib, biz korxonaning foydasini hisoblaymiz: ((2 350 000 - 357 000) + 40 000) - 670 000 - 400 000 - 104 000 - 70 000 - 80 000 = 709 000 rubl. Bunga asoslanib, biz daromad solig'i hisobini olamiz: 709 000 x 20% = 141 800 rubl.

Kamaytirilgan soliq stavkasi varianti bilan misol

Aytaylik, OSN bo'yicha kompaniya va hisob-kitob davri uchun 4 500 000 rubl daromad oldi va 2 700 000 rubl miqdorida xarajat qildi. Shunga ko'ra, foyda quyidagicha bo'ladi: 4 500 000 - 2 700 000 = 1 800 000 rubl. Agar kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda mintaqaviy stavka asosiy hisoblanadi va 17% ga to'g'ri keladigan bo'lsa, mahalliy byudjetga to'lanadi - 1,800,000 x 17% = 306,000 rubl va federal byudjet - 1,800,000 x 3% = 54 000 rub. 13,5% pasaytirilgan stavka uchun hisob-kitoblar quyidagicha amalga oshiriladi: 1 800 000 x 13,5% = 243 000 rubl. - mahalliy byudjet uchun va 1 800 000 x 3% = 54 000 rubl.

E'lon qilish jadvali bilan hisoblash misoli

2-shakldagi hisobotga muvofiq (foyda va zarar to'g'risida) kompaniya 480 000 rubl miqdorida foyda ko'rsatdi. Xarajatlar va xususiyatlar:

  • 1 000 rub. – doimiy soliq majburiyati;
  • 1 200 rub. – kechiktirilgan soliq aktivi;
  • 28 000 rub. - to'g'ri chiziqli usulda hisoblangan amortizatsiya;
  • 42 000 rub. - soliqqa tortish uchun chiziqli bo'lmagan tarzda hisoblangan amortizatsiya;
  • 14 000 rub. – kechiktirilgan soliq majburiyati (42 000 – 28 000).

Buxgalteriya hisobidagi ushbu biznes operatsiyalari quyidagi e'lonlar orqali ko'rsatiladi:

Kompaniyalar soliq deklaratsiyasini kalendar yili tugagunga qadar topshiradilar. Soliqlarni o'tkazishning bir nechta variantlari mavjud: soliq davri tugagandan so'ng darhol va butun davr uchun oylik chegirmalar.

Deklaratsiyani to'ldirish - asosiy nuanslar

Daromad solig'i deklaratsiyasi umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha barcha korxonalar tomonidan hisobot davri oxirida (birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va 1 kalendar yili) taqdim etiladi. Shunga ko'ra, 2017 yildagi hisobot sanalari 2018 yil 28 aprel, 28 iyul, 28 oktyabr va 28 mart. Kodeks shuningdek, ba'zi tashkilotlar uchun oyiga bir marta hisobot berishni nazarda tutadi:

100 nafargacha ishchilari bo'lgan kompaniyalar. deklaratsiyani qog'oz shaklida, qolganlari - elektron shaklda topshirishi mumkin. Quyidagi varaqlar mavjud bo'lishi kerak:

  • Sarlavha (01-varaq);
  • 1.1-kichik bo'lim (1-bo'lim);
  • 02 varaq;
  • Ilovalar: No 1, № 2, 02 varaq bilan bog'liq.

Agar kerak bo'lsa, boshqa barcha qo'shimcha varaqlar to'ldiriladi. Muqova sahifasida siz hisobot beruvchi tashkilot haqida to'liq ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak:

  • KPP va TIN;
  • Tuzatish raqami;
  • Deklaratsiya to'ldiriladigan hisobot (soliq) davri;
  • Deklaratsiya topshiriladigan soliq organining kodi;
  • To'liq kompaniya nomi;
  • Faoliyat turi (tegishli kodni ko'rsatish);
  • Deklaratsiyadagi sahifalar soni;
  • Tashkilotning faoliyat turiga bog'liq bo'lgan hujjatlar yoki ularning nusxalari va boshqa ma'lumotlarning tasdiqlanishi mavjud bo'lgan qo'shimcha varaqlar soni.

Byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasi 1-bo'limda ko'rsatilgan. Kerakli ma'lumotlar 02 varaqdagi 270-281-satrlarda. Avans to'lovlari hisobga olinadi. Shunday qilib, agar birinchi chorakda kompaniya umumiy byudjetga 5000 rubl o'tkazgan bo'lsa va yarim yil uchun foyda solig'i 8000 rubl bo'lsa, yarim yil oxirida 3000 rubl miqdorida to'lanadi. (8 000 - 5 000).

02-varaqda tashkilotning foydasi va xarajatlari o'rtasidagi farq sifatida belgilangan soliq bazasi ko'rsatilgan. 110-qatorda o'tgan yillardagi yo'qotishlar ko'rsatilgan. Ushbu varaqning 1-sonli ilovasida barcha daromadlar, shu jumladan operatsion bo'lmagan tabiat ko'rsatilishi kerak. 2-ilovada barcha xarajatlar, shuningdek, har qanday turdagi xarajatlar ko'rsatilgan.

Daromad solig'i - 4-chorak yoki dekabr, u hisoblab chiqilganda, ushbu to'lovning yillik qiymatiga bevosita ta'sir qiladi. Muayyan hisoblash sxemasiga qarab, soliq turli vaqtlarda to'lanadi va deklaratsiya qilinadi. Keling, ularni batafsil o'rganamiz.

4-chorak uchun foyda solig'i deklaratsiyasi: muddatlar va namuna

Yuridik shaxslar uchun OSN bo'yicha soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi:

1. 1-chorakdan keyingi oyning 28-kunigacha (shu jumladan bayramlar va dam olish kunlari tufayli mumkin bo'lgan kechiktirishlar), yarim yil, 9 oy - sxemalar bo'yicha to'lovni hisoblashda:

  • "choraklik avanslar" (to'lovlar hisob-kitob davrlaridan keyin amalga oshirilganda);
  • "Qo'shimcha to'lov bilan avanslar" (hisob-kitob o'tkazmalari har oy natijalari bo'yicha har bir hisobot davri natijalari bo'yicha qo'shimcha to'lov bilan amalga oshirilganda).

2. Oxirgi hisobotdan keyingi oyning 28-kuniga qadar - "oylik avanslar" sxemasi bo'yicha to'lovni hisoblashda (o'tkazmalar har oyning haqiqiy natijalari bo'yicha amalga oshirilganda).

Barcha firmalar, shuningdek, yil uchun deklaratsiyani taqdim etadilar (4-chorakda yoki dekabrda moliyaviy natijalar kontekstida - sxemaga qarab) - kelgusi yilning 28 martigacha.

Elektron shaklda hujjat, agar kompaniyada 100 dan ortiq odam ishlayotgan bo'lsa va kompaniya eng yirik to'lovchi maqomiga ega bo'lgan barcha hollarda taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandi).

Yil uchun hisobotni kechiktirish (yoki taqdim etmaslik) uchun jarima - soliq qarzining 5-30% (kechiktirilgan har bir oy uchun - to'liq yoki to'liq bo'lmagan 5%), kamida - 1000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). Hisobot davri uchun deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima - 200 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1-bandi). Elektron deklaratsiya o'rniga qog'oz deklaratsiyani topshirish uchun jarima 200 rublni tashkil qiladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi). Yana bir mumkin bo'lgan sanktsiya - agar deklaratsiya muddati 10 kundan ortiq o'tgan bo'lsa, joriy hisobni blokirovka qilish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandining 1-bandi).

Agar siz 4-chorak uchun daromad solig'i qanday deklaratsiyalanishi bilan tanishmoqchi bo'lsangiz, tegishli davr uchun to'ldirilgan deklaratsiya namunasi bilan quyidagi havolada tanishishingiz mumkin:

4-chorak uchun daromad solig'ini to'lash muddati qancha?

Ko'rsatilgan soliq to'lanadi:

1. "Kortallik avanslar" sxemasi bo'yicha - muddati tugagan ish davridan keyingi oyning 28-kuniga qadar.

2. “Qo‘shimcha to‘lov bilan avans” sxemasi bo‘yicha:

  • hisobot davri mobaynida har oyning 28-kuniga qadar (taxminiy avans o'tkazmalari to'lanadi);
  • o'tgan ish davri uchun oyning 28-kuniga qadar (qo'shimcha to'lov o'tkaziladi).

3. "Oylik avanslar" sxemasi bilan - hisobot davridan keyingi oyning 28-kuniga qadar.

Daromad solig'ini 4-chorak uchun yoki dekabr oyidagi iqtisodiy faoliyat natijalariga ko'ra (rasmiy ravishda - yil uchun) to'lash keyingi yilning 28 martiga qadar amalga oshiriladi.

3% stavkada o'tkaziladigan to'lovning bir qismi (federal byudjet) tashkilot ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmatiga o'tkaziladi. Soliqning 17% stavkasi bo'yicha hisoblangan qismi (mintaqaviy byudjet) o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 288-moddasi 1, 2-bandlari):

  • kompaniya ro'yxatdan o'tgan IFTSda, agar u alohida tuzilmalarga ega bo'lmasa;
  • asosiy kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmati bo'linmalariga va har bir alohida tuzilmaga.

O'z vaqtida to'lanmagan yillik soliq uchun Federal Soliq xizmati kompaniyaga qarzning 20-40% miqdorida jarima soladi (bazani kamaytirib). To'lov muddati va qarzni to'lash o'rtasidagi davr uchun foizlar ham to'lanishi kerak.

Jazo belgilanmaydi:

  • to'g'ri hisoblangan va deklaratsiyada o'z vaqtida aks ettirilgan soliq summalari bo'yicha qarzlar mavjud bo'lganda;
  • avans to'lovlari uchun.

Ya'ni, agar 4-chorak yoki dekabr uchun daromad solig'ini to'lash muddati o'tgan bo'lsa, jarima bo'ladi.

Penyalar barcha hollarda qarzlar mavjud bo'lganda to'lanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda hisobot davri uchun (aniq muddat soliq to'lash sxemasiga bog'liq) va bir vaqtning o'zida - yil uchun (keyingi yilning 28 martigacha) taqdim etiladi. Soliq to'lash muddati ham uni hisoblash sxemasi bilan bog'liq. Ular hisobot davrlari bo'yicha farq qilishi mumkin, lekin yil uchun soliq to'lashda (keyingi yilning 28 martiga to'g'ri keladi) to'g'ri keladi.

Siz maqolalarda daromad solig'ining o'ziga xos xususiyatlari haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin:

Muhim soliq o'zgarishlari haqida birinchi bo'lib xabardor bo'ling

Savollaringiz bormi? Tez javoblarni forumimizda oling!

2017 yil uchun hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari (2017 yil 4-chorak uchun)

Nazorat qiluvchi organlarga hisobot berish muddatlari va 2017 yil uchun soliqlarni to'lash muddatlari (2017 yil 4-chorak) haqida eslatib o'tamiz. Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatini buzish nafaqat jarima, balki bank hisoblarini blokirovka qilish bilan ham tahdid soladi. Bizning maqolamiz sizga ma'lum bir hisobotni nazorat qiluvchi organlarga topshirish muddatini o'tkazib yubormaslikka yordam beradi.

2017 yil 4-choragi uchun Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari (2017 yil uchun)

2017 yil uchun moliyaviy hisobotlarni topshirish muddatlari

Buxgalteriya hisobotlari 2017 yil uchun Federal soliq xizmatiga 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Shuningdek, moliyaviy hisobotlar 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay statistika organlariga (Rosstat) topshirilishi kerak.

2017 yil uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish muddatlari

Taqdim etish muddati o'rtacha soni haqida ma'lumot 2017 yil uchun - 2018 yil 22 yanvardan kechiktirmay.

Yangi tashkil etilgan yoki qayta tashkil etilgan tashkilotlar ham ro‘yxatdan o‘tgan oydan keyingi oyning 20-kuniga qadar ma’lumotlarni taqdim etishlari shart.

2017 yilning 4-choragi uchun QQS deklaratsiyasini topshirish muddatlari va QQS to'lash muddatlari

2017 yilning 4 choragi uchun QQSni to'lash muddati: 2018 yil 25 yanvar, 2018 yil 26 fevral, 2018 yil 26 mart (har biri 2017 yil 4 choragi uchun hisoblangan soliq summasining 1/3 qismi).

2017 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlari (daromad solig'ini to'lash muddatlari)

soliq daromad solig'i deklaratsiyasi 2017 yil uchun (2017 yil 4-chorak) 2018 yil 28 martdan kechiktirmay topshiriladi.

2017 yil uchun daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati (2017 yil 4-chorak) 2018 yil 28 martdan kechiktirmay.

2017 yilning 4-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etish muddatlari

Sug'urta mukofotlarini hisoblash 2017 yilning 4-choragi uchun Federal soliq xizmatiga 2018 yil 30 yanvardan kechiktirmay taqdim etiladi.

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari.

Yuborish soliq deklaratsiyasi 2017 yil uchun tashkilotlar 2018 yil 20 apreldan kechiktirmay talab qilinadi.

Yuborish soliq deklaratsiyasi 2017 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil 3 maydan kechiktirmay talab qilinadi (chunki 2018 yil 30 aprel dam olish kunidir).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018-yilning 3-mayidan kechiktirmay, tashkilotlar uchun esa 2018-yilning 2-apreliga qadar avans soliq to‘lovini to‘lashlari shart.

2017 yil 4-choragi uchun UTIIni qo'llashda hisobot berish va soliqlarni to'lash muddatlari

Yuborish UTII deklaratsiyasi 2017 yilning 4 choragi uchun 2018 yil 22 yanvardan kechiktirmay talab qilinadi.

2017 yil uchun 6-NDFL va 2-NDFL bo'yicha hisobot berishning oxirgi muddatlari (2017 yil 4-chorak).

2017 yil uchun topshirilishi kerak sertifikatlar 2-NDFL va har chorakda 6-NDFL shakli

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yil davomida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkordan soliqqa tortiladigan daromad olgan barcha jismoniy shaxslar to'g'risidagi 2017 yil uchun ma'lumotlarni 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay soliq organlariga taqdim etishlari shart.

2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish muddati.

2017 yilda ishchilari bo'lmagan va jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil 3 maydan kechiktirmay 2017 yil uchun daromadlari bo'yicha 3-NDFL soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar.

2017 yil uchun mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot berish va to'lash muddatlari.

soliq mulk solig'i deklaratsiyasi 2017 yil uchun 2018 yil 30 martdan kechiktirmay to'lanadi.

Mol-mulk solig'i to'lovchilari - balansida mol-mulk bo'lgan korxonalar, soliqni to'lash muddati 2018 yil 30 martdan kechiktirmay.

2017 yil uchun hisobot berish va er solig'ini to'lash muddatlari.

Yuborish yer solig'i deklaratsiyasi

2017 yil uchun transport solig'i bo'yicha hisobot berish va to'lash muddati.

Yuborish transport soliq deklaratsiyasi 2017 yil uchun 2018 yil 1 fevraldan kechiktirmay to'lanadi.

2017 yil uchun yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirish muddatlari.

2017 yilning 4 choragi uchun yagona soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasi 2018 yil 22 yanvardan kechiktirmay topshiriladi.

Ushbu deklaratsiya faqat bir vaqtning o'zida taqdim etiladi:

Hisob-kitob hisobvaraqlarida va kassada mablag'lar harakati bo'lmagan;

To'lovchilar deb e'tirof etilgan soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlari mavjud emas edi.

2017 yil 4-choragi uchun jamg'armalarga hisobotlarni taqdim etish va sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, barcha tashkilotlar har oyda sug'urta badallarini to'lashlari va nazorat qiluvchi organlarga har chorak (oylik) hisobotlarini taqdim etishlari shart. Agar hisobot choragida sug'urta mukofotlari va ish haqi hisoblanmagan bo'lsa, unda nol deklaratsiyani taqdim etish kerak bo'ladi.

2017 yilning 4-choragi uchun FSSga hisobot berishning oxirgi muddati.

2017 yildan boshlab kasbiy kasalliklar va jarohatlar uchun badallar FSS tomonidan boshqariladi. 2017 yilning 1-choragidan FSSga hisobot qisqartirilgan shaklda taqdim etiladi.

FSS ham ta'minlashi kerak asosiy faoliyatni tasdiqlash 2018 yil 16 apreldan kechiktirmay. Ushbu to'plam quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Faoliyatning asosiy turini ko'rsatadigan ariza

Hisob-kitob bilan iqtisodiy faoliyatning asosiy turini tasdiqlovchi guvohnoma

2017 yil uchun moliyaviy hisobotga tushuntirish xati nusxasi. (Kichik korxonalar tushuntirish xati taqdim etmaydi)

2017 yil uchun FIUga hisobot berishning oxirgi muddati (2017 yil 4-chorak).

Oylik hisobot SZV-M:

Hisobot berish SZV-M shakli hisobot yilidan keyingi oy boshining 15-kuniga qadar topshirilishi kerak. 2018 yilning 1-choragi uchun muddatlar:

2017 yil uchun SZV-STAZH shaklini topshirish muddati.

Sug'urtalangan shaxslarning 2017 yil uchun sug'urta muddati to'g'risidagi ma'lumotlar 2018 yil 1 martdan kechiktirmay yuborilishi kerak.

2017 yil uchun EFA-1 shaklini topshirish muddati.

2017 yil uchun shaxsiy (shaxsiylashtirilgan) yozuvlarni yuritish uchun FIUga topshirilgan sug'urtalangan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar 2018 yil 1 martdan kechiktirmay yuborilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (ish beruvchilar) va tashkilotlar har oyda sug‘urta badallarini badallar hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar to‘lashlari shart. Agar 15-kun ishlanmaydigan kun bo'lsa, oxirgi muddat keyingi ish kuni hisoblanadi.

2017-yilning 4-choragi uchun jamg‘armalarga badallarni to‘lash muddati 15-noyabrgacha (oktabr uchun), 15-dekabrgacha (noyabr uchun), 15-yanvargacha (dekabr uchun).

Hisobot berishda qiyinchiliklarga duch kelyapsizmi? Yoki onlayn hisobotlarni yuborishda yordam kerakmi? Bizga qo'ng'iroq qiling yoki arizani to'ldiring va bizning buxgalterlarimiz siz uchun hisobot tayyorlaydi va taqdim etadi!

2017 yil uchun hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari (2017 yil 4-chorak uchun)

2017 yil uchun hisobot kampaniyasi 2018 yilning birinchi oylarida davom etadi va tashkilotlar uchun aprelda, tadbirkorlar uchun esa may oyigacha tugaydi. Hisobotning tarkibi tashkilotning soliq rejimi bilan belgilanadi.

2017 yil uchun moliyaviy hisobotlarni topshirish muddati.

Kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobi buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdir. 2017 yil uchun moliyaviy hisobot Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay

Moliyaviy hisobotlar, shuningdek, statistika organlariga (Rosstat) ham taqdim etilishi kerak 2018 yil 2 aprelgacha.

Moliyaviy hisobotni taqdim etish usulida hech qanday cheklovlar yo'q, shuning uchun uni elektron shaklda ham, qog'oz shaklida ham taqdim etish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni tayyorlashlari shart emas.

Xodimlarning o'rtacha soni haqida ma'lumot.

2017 yilning 4-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini IFTS (RSV) ga topshirishning oxirgi muddati

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibiga o'zgartirishlar kiritildi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Sug'urta badallari" yangi bobi bilan tartibga solinadi. 2017 yildan boshlab pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urtaga badallar Federal Soliq xizmati ma'muriyati ostida o'tkazildi.

2017 yilning 4-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida topshirilishi kerak. 2018 yil 30 yanvargacha.

2017 yilning 4 choragi uchun fondlarga hisobotlarni topshirish muddatlari.

Byudjetdan tashqari fondlarga hisobotlar barcha tashkilotlar tomonidan tuziladi va taqdim etiladi. Shuningdek, ushbu hisobotlar ishchilari bo'lgan va ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Agar 4-chorakda xodimlar bo'lmasa, tashkilotlar nol hisobot taqdim etishlari kerak. Xodimlar yo'qligida yakka tartibdagi tadbirkorlar nol hisobotlarni taqdim etmasliklari kerak.

Xodimlarining o‘rtacha soni 25 kishidan ortiq bo‘lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda jamg‘armalarga hisobot taqdim etishlari shart.

2017 yilning 4-choragi uchun FSS (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi) ga hisobot berishning oxirgi muddati:

  • Qog'ozda: 2018 yil 22 yanvardan kechiktirmay
  • Elektron: 2018 yil 25 yanvardan kechiktirmay
  • Asosiy faoliyatni tasdiqlash
    • Faoliyatning etakchi turini ko'rsatadigan bayonot
    • Hisob-kitob bilan iqtisodiy faoliyatning asosiy turini tasdiqlovchi guvohnoma
    • 2017 yil uchun moliyaviy hisobotga tushuntirish xati nusxasi. (Kichik korxonalar tushuntirish xati taqdim etmaydi)

    • 2016 yil 4-choragi uchun Pensiya jamg'armasiga (Pensiya jamg'armasiga) hisobot berish muddati:

    Shakl SZV-M Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar

    SZV-M shakli hisobot davridan keyingi oyning 15-kuniga qadar topshirilishi kerak. SZV-M uchun oxirgi muddat 2017 yil dekabr - 2018 yil 15 yanvargacha.

    Shakl SZV-STAGE Sug'urtalangan shaxslarning sug'urta muddati haqida ma'lumot
    EFA-1 Sug'urtalangan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar, shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi uchun FIUga o'tkaziladi
    Jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lash shartlari

    Jamg'armalarga sug'urta badallari har oyda badallar hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Agar to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lash muddati to'lov sanasidan keyingi ish kuni hisoblanadi.

    2017 yilning 4 choragida jamg'armalarga badallarni to'lash shartlari. va 2017 yilning 4-choragi uchun keyin emas: 16 oktyabr (sentyabr uchun), 15 noyabr (oktabr uchun), 15 dekabr (noyabr uchun), 15 yanvar (dekabr uchun).

    2017 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari (2017 yil 4-chorak uchun)

    Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida har bir soliq uchun o'z muddatlari mavjud.

    2017 yil uchun yagona soddalashtirilgan deklaratsiya

    Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini taqdim etish huquqi hisobot (soliq) davrida bir vaqtning o‘zida:

    • joriy hisobvaraqlarda va kassada pul oqimi yo'q edi;
    • to'lovchilari deb e'tirof etilgan soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlari mavjud emas edi.

    Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi tashkilotning joylashgan joyidagi yoki jismoniy shaxsning yashash joyidagi soliq organiga muddati o‘tgan chorak, yarim yil, 9 oy, kalendar yilidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi)

    2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari.

    Soliq to'lovchilar - tashkilotlar 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay.

    Soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak 2018 yil 30 apreldan kechiktirmay. Ammo bu dam olish kuni bo'lganligi sababli, muddat keyingi ish kuniga ko'chirildi, ya'ni 2018 yil 3 may.

    Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq soliq deklaratsiyasini topshirish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay to'lanadi.

    Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati - 2018 yil 3 maydan kechiktirmay.

    Sizga shuni eslatib o'tamizki, "soddalashtiruvchilar" QQS (cheklovlar mavjud), daromad solig'i (cheklovlar mavjud), mulk solig'idan ozod qilingan. Va soddalashtirilgan tadbirkorlar ham shaxsiy daromad solig'idan ("soddalashtirilgan" faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha) ozod qilinadi.

    Boshqa soliqlar soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlariga muvofiq “soddalashtiruvchilar” tomonidan odatdagi tartibda to‘lanadi.

    UTIIni qo'llashda hisobot berish muddatlari, 2017 yilning 4-choragi uchun UTII to'lash muddatlari.

    UTII to'lovchilari har chorakda soliq deklaratsiyasini topshirishlari va soliq to'lashlari kerak. 2017 yil 4-choragi uchun UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati: 2018 yil 22 yanvardan kechiktirmay.

    (346.32-modda, "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism)" 05.08.2000 y. N 117-FZ (03.12.2012 yildagi tahrirda):

    Yagona soliq soliq to‘lovchi tomonidan soliq davrining oxirida keyingi soliq davrining birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay to‘lanadi.

    Soliq davri natijalari bo'yicha deklaratsiyalar soliq to'lovchilar tomonidan soliq organlariga keyingi soliq davrining birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi.)

    QQS bo'yicha deklaratsiyalarni topshirish muddatlari, 2017 yil 4-chorak uchun QQS to'lash muddatlari

    2017 yilning 4-choragi uchun QQS to'lash muddati: 25 yanvar, 26 fevral, 2018 yil 26 mart. (2017 yilning 4-choragi uchun hisoblangan soliq summasining 1/3 qismi).

    Daromad solig'i bo'yicha hisobot berish muddatlari, 2017 yil uchun daromad solig'ini to'lash muddatlari (2017 yil 4-chorak)

    2017 yil uchun soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi 2018 yil 28 martdan kechiktirmay.

    Yil davomida amalga oshirilgan avans daromad solig'i to'lovlari 2017 yil uchun soliq to'lovi hisobiga hisobga olinadi.

    Chorak davomida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari chorakning har oyining 28-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Aynan: 30 oktyabr(28 oktyabrdan keyingi birinchi ish kuni), 28 noyabr, 28 dekabr.

    Haqiqiy olingan foyda bo'yicha oylik avans to'lovlari hisobot oyidan keyin 28 kundan kechiktirmay to'lanishi kerak. Ya'ni: sentyabr uchun - 30 oktyabr, oktyabr uchun - 28 noyabr, noyabr uchun - 28 dekabr, dekabr uchun - 28 yanvar.

    Daromad solig'i deklaratsiyasi ham elektron, ham qog'oz shaklida taqdim etilishi mumkin. Ammo qog'ozdagi deklaratsiya faqat xodimlar soni 100 kishidan oshmasa topshirilishi mumkin.

    2017 yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddati (tashkilotdan daromad olgan jismoniy shaxslarning daromad solig'i)

    MChJlar va soliq agenti bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil uchun soliq organlariga yil davomida tashkilot yoki tadbirkordan soliqqa tortiladigan daromad olgan barcha jismoniy shaxslar to'g'risida ma'lumot taqdim etishlari shart; 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay. (Dam olish kunlari bo'lgani uchun muddat o'zgartirildi)

    Va jismoniy shaxslar uchun, tashkilot soliqni ushlab tura olmagan daromadlarni to'lashda - o'z vaqtida 2018 yil 1 martdan kechiktirmay.

    Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti nima? Bu tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, advokatlar bo'lib, ular jismoniy shaxslarga (masalan, ularning xodimlariga) to'lovlarni amalga oshiradigan advokatlik idoralarini tashkil etadilar. Va bu to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini (PIT) ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyatini olganlar.

    2017 yil uchun 2-NDFL va har chorakda 6-NDFL sertifikatlarini topshirish kerak.

    2017 yilda ishchilari bo'lmagan va jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil uchun daromadlari bo'yicha "o'zlari uchun" 3 shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etadilar. 2018 yil 3 maydan kechiktirmay. Sizga shuni eslatib o'tamizki, maxsus rejimlarni qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar: USN, UTII, patent "maxsus rejim" faoliyatidan olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi.

    2017 yil uchun mol-mulk solig'i deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati

    Mol-mulk solig'i va mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'lash tartibi va shartlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tartibga solinadi. Sankt-Peterburgda 2017 yil uchun mulk solig'i to'lanishi kerak 2017 yil 30 martdan kechiktirmay.

    2017 yil uchun er solig'i deklaratsiyasini topshirish muddati:

    Er solig'ini to'lash muddatlari munitsipalitetlarning vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari (Moskva va Sankt-Peterburg federal shaharlarining qonunlari) bilan belgilanadi.

    Sankt-Peterburgda tashkilotlar 2017 yil uchun er solig'ini to'laydi 2018 yil 10 fevraldan kechiktirmay.

    Daromad solig'i bo'yicha 4-chorak uchun avans to'lovlarini hisoblash turli yo'llar bilan amalga oshiriladi. Bizning materialimizda biz sizga ularning barcha turlari, shuningdek, foyda bo'yicha avanslarni hisoblash va to'lashda eslash kerak bo'lgan soliq qonunchiligining nuanslari haqida gapirib beramiz.

    4-chorak uchun avans to'lovi: tushunchasi va maqsadi

    Avans to'lovi (AP) soliq to'lash usuli bo'lib, byudjetga soliq tushumini ta'minlaydi:

    • soliqni to'lash muddatidan oldin;
    • hisobot davrlari uchun muntazam qismlar.

    APning asosiy maqsadi - kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning byudjetga soliq majburiyatlarini olishning bir xilligi.

    Material soliq to'lovini o'tkazish uchun to'lovni to'ldirishga yordam beradi.

    AP alohida soliqlar (daromad solig'i, STS, transport solig'i va boshqalar) bo'yicha to'lanadi.

    Avans to'lovlari soliq davrida hisobga olinadi. Agar soliq uchun soliq davri bir yil bo'lsa, AP, masalan, 1-chorak, yarim yil va 9 oy natijalariga ko'ra to'lanishi mumkin.

    Soliq davri nima va u qachon hisobot davriga teng ekanligini nashrdan bilib oling.

    4-chorak uchun AP ma'lum bir soliq bo'yicha byudjet bilan yakuniy hisob-kitob vaqtiga to'g'ri keladi. Shuning uchun, AP to'lanadigan soliqlarning aksariyati uchun "4-chorak uchun avans to'lovlari" tushunchasi mavjud emas, u soliq davri oxirida to'lov sifatida tan olinadi. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida soliq to'lash uchun belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi - qonunchilik 4-chorak uchun AP uchun alohida muddatlarni nazarda tutmaydi.

    4-chorak uchun AP faqat bitta soliq - daromad solig'i uchun odatiy hisoblanadi. Bu ushbu soliq uchun avans to'lovlarining turlari va ularni hisoblash nuanslari bilan bog'liq - biz buni keyingi bo'limlarda ko'rib chiqamiz.

    San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi AP daromad solig'i bo'yicha hisoblanadi:

    • har bir hisobot (soliq) davrining oxirida;
    • soliq davrining boshidan soliq (hisobot) davrining oxirigacha hisoblangan soliq stavkasi va foydadan kelib chiqqan holda.

    Soliq qonunchiligi har oyda yoki har chorakda AP to'lash imkonini beradi. Qaysi sxema bo'yicha daromad solig'i bo'yicha avans to'lashni hal qilishda kompaniya daromad miqdorini hisobga olishi kerak:

    Biz bu erda AP to'lash imkoniyatlari haqida batafsil gaplashdik.

    Har choraklik avans to'lovlarining xususiyatlari

    Ushbu AP toʻlov usulini qoʻllash uchun har chorakda daromad koʻrsatkichini kuzatib boring.

    OSNO dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun daromad miqdori qanday bo'lishi kerakligini bilib oling.

    Daromad mezonlari bajarilganligini tekshiring, agar siz:

    • har oyda AP to'laydi va choraklik to'lovga o'tishga qaror qildi;
    • har chorakda to'lovlarni to'lash (har chorakda AP uchun muvofiqligini tekshiring).

    Buning uchun:

    • oldingi 4 chorakdagi daromadlarni jamlash - hisob-kitob qilish uchun tegishli deklaratsiyani topshirish davridan oldingi ketma-ket 4 ta oldingi chorakning daromadini oling;
    • hisob-kitoblarda siz deklaratsiyani topshirgan yakunlangan chorakni hisobga oling (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 21 sentyabrdagi 03-03-06 / 1/493-sonli xati);
    • San'at normalariga muvofiq daromadni hisoblash. 249 (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida ko'rsatilgan operatsion bo'lmagan daromadlar va daromadlarni hisobga olmang);
    • Hisoblashda QQS va aktsizlarni hisobga olmang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi 1-bandi);
    • faoliyatning barcha turlari uchun sotishdan tushgan tushumni hisobga olish;
    • olingan summani 4 ga bo'ling va ruxsat etilgan o'rtacha choraklik daromad bilan solishtiring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi 3-bandiga binoan, bu 15 million rubl).

    APni kechiktirish yoki kam baholaganlik uchun ular jarimaga tortilishi mumkinmi, ushbu nashrdan bilib oling.

    Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yil 4-chorak natijalariga ko'ra har chorakda to'lovlarni to'lashi mumkinligini qanday tekshirish mumkin, biz misol bilan aytib beramiz.

    Oldingi bo'limda ko'rib chiqilgan, choraklik APni to'lash huquqini tasdiqlash uchun chorak uchun o'rtacha daromadni hisoblash sxemasi misol bilan ko'rsatiladi.

    Misol

    MChJ "Gold Standard" har chorakda AP to'laydi. Har chorak yakunida kompaniya mutaxassislari o‘rtacha daromadni aniqlaydilar.

    2018-yilning 4-choragi natijalariga ko‘ra, “Zolotoy Standard” MChJ har chorakda AP to‘lash imkoniyatini tasdiqladi.

    Dastlabki ma'lumotlar:

    Chorak uchun o'rtacha daromadni hisoblash:

    (6 134 675 rubl + 12 437 896 rubl + 16 029 800 rubl + 9 135 278 rubl) / 4 = 10 934 412 rubl

    Xulosa: 10 934 412 rubl.< 15 000 000 руб. → право на ежеквартальные АП не утрачено.


    Materialdan choraklik AP miqdorini hisoblash formulasini bilib oling.

    Foyda bo'yicha oylik avanslarni hisoblash misollari

    Foyda bo'yicha oylik avanslar to'lanadi:

    • oy uchun amalda olingan foydadan; yoki
    • O'tgan choraklarning AP ko'rsatkichlari chorak oxirida qo'shimcha soliq to'lovi bilan.

    Bunday holda, APni to'lash usuli:

    • kompaniyani o'zi tanlaydi;
    • o'z hisob siyosatida aks ettiradi;
    • yil davomida amal qiladi.

    1-misol

    Orange Mix PJSC buxgalteriya siyosati kompaniyaning daromad solig'ini APga har oyda haqiqiy foyda asosida to'lashini nazarda tutadi. 2018 yilda "Apelsin aralashmasi" YoAJ 2 998 143 rubl miqdorida soliq daromadini oldi. 2018 yil yanvar-noyabr oylari uchun - 2 564 240 rubl.

    Hisoblash:

    2018 yil dekabr oyi uchun soliq foydasi - 433 903 rubl. (2 998 143 rubl.-2 564 240 rubl);

    2018 yil dekabr oyi uchun AP: 433 903 rubl. × 20% = 86 781 rubl.

    "Orange Paradise" YoAJ ushbu summani 28.01.2019 dan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi kerak.

    2-misol

    "Gulliver" MChJ oxirgi chorak uchun soliq asosida oylik AP to'laydi. 2018 yilning 4-choragining har bir oyida APni hisoblash uchun kompaniya mutaxassislari san'atni hisobga oldilar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasida quyidagilar nazarda tutilgan:

    • 2018 yilning 4-choragida oylik AP miqdorini mos ravishda 9 va 6 oy davomidagi AP miqdori o‘rtasidagi farqning 1/3 qismiga teng qilib belgilasin;
    • APni har oy 28-dan kechiktirmay to'lash (masalan, 2018 yil dekabr oyida - 2018 yil 28 dekabrdan kechiktirmay);
    • chorak uchun haqiqiy foyda asosida chorak natijalari bo'yicha hisoblangan soliqni oylik AP summasi bilan solishtirish va agar oylik AP miqdori chorak uchun soliqdan past bo'lsa, qo'shimcha soliq to'lash.

    Hisoblash:

    • 2018 yilning olti oyi va 9 oyi uchun AP - 56 340 rubl. va 86 198 rubl;
    • 2018 yilning 4-choragida oylik to'lov - 9 953 rubl. (86 198 rubl - 56 340 rubl) / 3;
    • 4-chorak uchun daromad solig'i, haqiqiy foyda asosida: 37 390 rubl;
    • 2018 yilning 4-choragi uchun soliq qo'shimchasi: 37 390 rubl - 9 953 rubl. × 3 oy = 7 531 rubl.

    Mas'ul bo'linma orqali daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash misoli qaramoq .

    Natijalar

    Avans daromad solig'i to'lovlari har oyda yoki har chorakda amalga oshirilishi mumkin. Har chorakda to'lovlar faqat o'rtacha choraklik daromadi 15 million rubldan oshmaydigan kompaniyalar uchun mavjud. (ketma-ket 4 chorak uchun ma'lumotlar asosida) va San'atda sanab o'tilgan soliq to'lovchilarning bir nechta toifalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi.

    Oylik foyda avanslari o'tgan oy uchun haqiqiy foyda ko'rsatkichlari asosida hisoblanadi yoki har chorakda belgilangan miqdorda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi normalariga muvofiq hisoblab chiqilgan) har oyda o'tkaziladi. Va chorak oxirida, agar uning miqdori (haqiqiy foyda asosida hisoblangan) to'langan avanslar miqdoridan oshsa, qo'shimcha soliq to'lashingiz kerak.