soliqlar 

Uchdan oltigacha: Moliya vazirligi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliqni taklif qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar to'g'risidagi qonun qabul qilindi: soliq stavkasi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha cheklovlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkor sifatida ro‘yxatdan o‘tishlari, onlayn nazorat-kassa mashinasini o‘rnatishlari shart emas va ular atigi 3% stavkada soliq to‘laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq rejimi 2019 yilda kuchga kirishi mumkin, deya taklif qilmoqda Moliya vazirligi

Moliya vazirligi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun alohida soliq rejimini yaratish bo‘yicha takliflar tayyorladi, bu haqda 3-may, payshanba kuni moliya vaziri o‘rinbosari Ilya Trunin jurnalistlarga ma’lum qildi. Adliya vazirligi o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan kishilar deb hisoblanadigan savolni muhokama qilishda davom etmoqda, ammo Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati qonun hujjatlarida belgilanmagan bo'lsa ham, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarni soliqqa tortish bo'yicha takliflarni ishlab chiqdi.

Moliya vazirligi nima taklif qiladi?

Moliya vazirligi o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan, ishchilari bo'lmagan va birortasidan daromad oladigan shaxslarni hisobga olishni taklif qilmoqda tadbirkorlik faoliyati– jismoniy va yuridik shaxslarga xizmatlar ko‘rsatish yoki tovarlarni sotish. Shu bilan birga, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart emas, deya ta'kidlaydi Moliya vazirligi. “Biz yangisini taklif qilamiz maxsus soliq yangi rejim. Bu, masalan, kasbiy daromad solig'i deb ataladi ... Biz ushbu soliqni foydalanib to'lashni taklif qilamiz zamonaviy texnologiyalar, Bunday ersatz-KKT bo'ladi (kassa apparati. - RBC), ya'ni mobil ilova, har kim o'z planshetiga yoki smartfoniga yuklab olishi mumkin bo'lgan biometrik identifikatsiyadan o'tishi mumkin, masalan, avtomashinalarni taqsimlash xizmatlariga ro'yxatdan o'tishda bunday identifikatsiya qanday amalga oshirilayotganiga o'xshab, - tushuntirdi Trunin. Uchuvchi rejimda yangi soliq Yangi rejim 2019-yilda ishlay boshlashi mumkin, deydi vazirlik.

Ariza onlayn kassalarni almashtiradi, ta'kidladi Moliya vazirligi. 2019 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning aksariyati bir qator toifalar bundan mustasno, bunday kassalardan foydalanishga o'tishlari kerak. Arizada yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadini, ideal holda har bir tranzaksiyani ko'rsatishi kerak, - deya tushuntirdi Trunin.

Yangi soliq rejimining aniq muammosi uning ma'muriyatidir, deydi SKB eksperti. Kontur" Natalya Gorbova. “Hech qanday huquqiy mexanizm yo'q va sukut bo'yicha har qanday fuqaro yakka tartibdagi tadbirkor deb hisoblanishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish oson bo'ladi, lekin bu ro'yxatdan o'tishni qanday to'xtatish kerak, daromad bir martalik ekanligini isbotlang ... ", deb o'ylaydi u. Moliya vazirligining takliflari "qonunga bo'ysunuvchi" deb hisoblash imkonini beradi, deydi u, lekin hali ham soliqlarni kam to'laydi.

Har bir operatsiya bo'yicha "kasbiy daromad solig'i" to'lanadi va daromaddan boshqa soliqlar undirilmaydi. “Biz jismoniy shaxslarga xizmatlar ko'rsatilsa, bunday soliq stavkasi 3 foiz atrofida bo'lishini taklif qilamiz. Agar qonuniy bo'lsa - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan raqobatlashmaslik uchun 6% », - dedi Moliya vazirligi rahbari o'rinbosari.

Yangi maxsus soliq rejimiga to'g'ri keladigan maksimal daromad miqdori hali ham muhokama qilinmoqda, deydi Trunin. “Yuqori bar hali ham muhokama qilinmoqda, biz taxminan 10 million rubl taklif qilamiz. yilda. Bu bilan katta zaxira, ammo biz va Federal Soliq xizmati bunda jiddiy xavflarni ko'rmayapmiz ”, dedi u.

Moliya vazirligi o'zini-o'zi ish bilan band bo'lganlar pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta uchun badallarni qanday to'lashi haqidagi savolni ishlab chiqmadi, deb tan oladi Trunin. Bo'limning pozitsiyasi shundaki, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi maqomi bog'lanmasligi kerak belgilangan to'lovlar tushuntirdi u. RBC Mehnat vazirligiga so'rov yubordi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliq ta'tillari ish bermadi, deb tan oladi Moliya vazirligi. Shu sababli, yangi soliq to'lovchisi bo'lish uchun faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar qo'yilmaydi. "Biz o'z-o'zini ish bilan band bo'lmagan faoliyat turlari ro'yxatini yaratishni taklif qilamiz: yorliqli tovarlar savdosi, ko'chmas mulk - va qolgan hamma narsa tushadi", deb ta'kidladi Trunin. "Biz ko'rib chiqadigan yagona cheklov: agar shaxs yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa. Keyin u bu rejimni boshqa maxsus rejimlar bilan birlashtira olmaydi. Ya'ni, tanlash kerak bo'ladi ", dedi amaldor.

Byudjet uchun neytral ta'sir

Yangi soliq rejimidan ko‘zlangan maqsad mehnat bozorining shaffofligini oshirish va yuz minglab yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqlarni to‘lash jarayoniga jalb etishdan iborat. “Soliq stavkasi past. Biz buni byudjet daromadlarining katta manbai sifatida ko‘rmayapmiz. Biz ko'rgan ta'sir maksimal neytraldir. Ushbu tizimni ishlab chiqish uchun siz hali ham pul sarflashingiz kerak bo'lganligi sababli, bu juda qimmat ”, - ta'kidlaydi Trunin.

Hozir o‘z-o‘zini ish bilan ta’minlovchilar soyada qolib, soliq to‘lamaydi, biroq 50 ming kishi ro‘yxatdan o‘tsa, bu harakat to‘g‘ri yo‘nalishda ketayotganidan dalolat beradi, deya ta’kidlaydi Trunin. Mamlakatda bir necha million yakka tartibdagi tadbirkorlar bor, deydi Opora Rossii prezidenti Aleksandr Kalinin va ularning qonuniylashtirilishi foyda keltiradi. mahalliy byudjetlar. “Mana shunday maxsus rejimdan hududlar byudjeti foyda ko‘radi – endi ular majburiy tibbiy sug‘urtaga badal to‘laydilar. ishlamaydigan aholi", deb ta'kidlaydi u. Ammo muammoni hal qilish juda muhimdir pensiya badallari: ularni kim, qanday tartibda va hajmda to'laydi.

Iste'molchilarni rag'batlantirish

Moliya vazirligi o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning, hatto minimal soliq stavkalari bo'lgan rejimga o'tishini "bo'shatish" kerakligini tushunadi, deydi Trunin, agar biror kishi ishlagan va soliq to'lamagan bo'lsa, unga nima uchun buni tushuntirish kerak. u 3% to'lashi kerak. “Biz ishonamizki, bunday soddalashtirilgan rejim haqiqatan ham onlayn to‘lovdan ko‘ra jozibadorroq. Boshqa tomondan, biz xaridorlarga chekni talab qilish uchun imtiyozlarni taklif qilamiz ", - deya tushuntiradi amaldor Moliya vazirligining g'oyasini.

Ilova orqali berilgan chek Federal Soliq xizmatiga o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarning daromadlarini nazorat qilishda yordam beradi. Xaridorlar cheklarni talab qilishni boshlashlari uchun ularga "ma'lum bonuslar" berilishi mumkin, dedi Trunin. “Soliq chegirmalarini taqdim etish mumkin bo'ladi, shartli ravishda ball to'plash va shu ballar hisobiga o'z qarzlaringizni to'lash mumkin bo'ladi. soliq majburiyatlari. Bunday Hukumat dasturi sodiqlik”, dedi u. Soliqlar sub'ektlar va munitsipalitetlarning daromadlariga yo'naltirilganligi sababli, mavzu batafsil muhokama qilishni talab qiladi. Ammo agar xaridor soliqlarni to'lash uchun xaridning 3 yoki 6 foizidan foydalanishi mumkinligini bilsa, cheklar talab qilinadi, deya taklif qiladi Moliya vazirligi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar qulay va sodda bo'lsa, yangi rejimga o'tish uchun qo'shimcha imtiyozlarga muhtoj bo'lmaydi, - deydi Kalinin. “Hech kim o'z dushmani emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar qonuniylashtirilgach, davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlanadigan chora-tadbirlardan foydalanishlari, banklar bilan munosabatlarni rasmiylashtirishlari mumkin bo‘ladi, shubhali operatsiyalar uchun hisob raqamlari bloklanmaydi”, — dedi u. Agar odamlarga qonuniy ishlash foydali bo'lsa, ular soyadan chiqib ketishadi, deydi Kalinin.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi hozirgacha faqat Rossiyaning to'rtta hududida o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar uchun soliq joriy etish niyatida. O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar ushbu qismni o'z ichiga oladi mehnatga layoqatli aholi yakka tartibdagi tadbirkor maqomini ro'yxatdan o'tkazmasdan faqat o'zlari uchun ishlaydiganlar.

Ma'lumotlar malaka oshirish va qayta tayyorlash kurslari talabalari uchun quyidagi yo'nalishlar bo'yicha dolzarbdir:

Rossiyada qancha o'z-o'zini ish bilan band fuqarolar bor?

2018 yil iyun oyigacha Federal sertifikatiga ko'ra soliq xizmati Rossiyada 1529 kishi rasmiy ro'yxatga olingan. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, ushbu toifa o'zining mavjudligi to'g'risida xabar berib, tan olinishga shoshilmayapti.

tomonidan dastlabki hisob-kitoblar Jamoatchilik palatasi va boshqa ekspert va tahliliy agentliklarning ma'lumotlariga ko'ra, deyarli 22 million Rossiya fuqarolari o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolardir. Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi o'z statistikasini yuritadi va dastlabki ma'lumotlarga ko'ra, 2,3 million fuqaroni o'z-o'zini ish bilan band deb atash mumkin.

Sberbank tomonidan olib borilgan tadqiqotlarga ko'ra, mamlakatda norasmiy ish bilan band deb tasniflanishi mumkin bo'lgan deyarli 16 million kishi bor. Bosh vazir o'rinbosari Olga Golodetsning so'zlariga ko'ra, 2015 yilda daromad 36 foizni tashkil etgan. mehnatga layoqatli aholi rasman hisobga olinmagan. O'sha paytda bu foiz 27 million kishini o'z ichiga olgan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum bir qismini tashkil qiladi yashirin iqtisodiyot. Umuman olganda, in Rossiya Federatsiyasi, Xalqaro valyuta jamg'armasi (XVJ) ma'lumotlariga ko'ra, Rossiyada yashirin iqtisodiyotning ulushi 33% (ichki yalpi mahsulot) YaIM. Rosstat ma'lumotlariga ko'ra, bu ko'rsatkichlar bo'rttirilgan va aslida ular YaIMning 16 foizini tashkil qiladi.

Davlat kul iqtisodiyotni soliq relslariga olib kirishdan manfaatdor. Bu mamlakat byudjetini 1,5 trln.ga to‘ldirish imkonini beradi. rubl. Eslatib o'tamiz, byudjetga tushumlarning umumiy hajmi o'rtacha 16 trln. rubl.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqarolar kimlar va kimlar o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydi?

Fuqarolik Kodeksining 23-moddasi 1-bandida fuqarolar soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan holda yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 83-moddaning 7.3-bandida. o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaroni belgilaydi. Shunday qilib, bu odam:

  • yakka tartibdagi tadbirkor (yakka tartibdagi tadbirkor) maqomiga ega emas;
  • boshqa shaxsga shaxsiy, maishiy va batafsil ehtiyojlar uchun xizmatlar ko'rsatish.
  • soliq idorasida ro'yxatdan o'tish;

Bu odamlar ishchilarni yollashlari shart emas, balki faqat o'zlari uchun ishlashi mumkin.

Ular o'z faoliyatini boshlash yoki tugatish to'g'risida yashash joyidagi yoki turgan joyidagi soliq organlarini xabardor qilishlari kerak.

2018 yil aprel oyida 2001 yil 8 avgustdagi 129-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritildi. davlat ro'yxatidan o'tkazish yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar" va Soliq kodeksi (TC RF). Masalan, Soliq kodeksining 70-bandidagi 217-moddasiga qo'shimchalar kiritish rejalashtirilmoqda. Bu, ayniqsa, "deb ataladi. o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqaro". Ustida bu daqiqa Ushbu me'yorga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • hamshiralar,
  • Bolaga qarash.

Ya'ni, bular bolalar, qariyalar va tashqaridan yordamga muhtoj shaxslarni nazorat qilish va ularga g'amxo'rlik qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatadiganlardir.

  • Repetitorlar.
  • Gubernatorlar, uy bekalari, au pairs. Ya'ni, tozalash va uy-ro'zg'or xizmatlarini ko'rsatadiganlar.

Bu roʻyxat toʻliq emas. Rossiya Federatsiyasining har bir alohida sub'ekti o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan xizmatlar turlarining o'z ro'yxatini ishlab chiqadi.

Masalan, Moskva uchun bu quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • sport o'qituvchilari,
  • uy hayvonlari uchun enagalar,
  • to'y va boshqa tantanalarning videograflari;
  • mustaqil kopirayterlar,
  • mustaqil grafik dizaynerlar,
  • xususiy advokatlar,
  • detektivlar.

Xizmat turlari roʻyxati kengayadi, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlarni roʻyxatga olish va hisobot berishning soddalashtirilgan tartibida yakka tartibdagi tadbirkorlar va mutaxassislarning fikricha, mehnat shartnomalari boʻyicha ishlayotganlar soni kamayadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yildan boshlab qancha va qanday soliq to‘laydilar?

Rossiyaning to'rtta hududida 2019 yildan boshlab ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'laydi. Uchuvchi hudud sifatida tanlangan hududlar:

Dastlabki ma'lumotlarga ko'ra, kasbiy daromad solig'i miqdori 3% dan 6% gacha bo'ladi:

  • 3% - agar xizmat jismoniy shaxsga ko'rsatilsa,
  • 6% - xizmat yuridik shaxsga taqdim etiladi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar, ehtimol, pensiya yoshidagi ishchilardan keyin fuqarolarning eng asabiy toifasi. Repetitorlar, uy bekalari, santexniklar, kompyuter texniklari va boshqa erlar bir soat davomida, shuningdek, yuk tashuvchilar, enagalar va manikyurchilar yozdan beri mijozlardan "Sberbankga o'tkazish" orqali emas, balki naqd pulda to'lashni so'rashmoqda. Ular soliq organlari go'yoki jismoniy shaxslarning operatsiyalarini kuzatishni boshlagani haqidagi mish-mishlardan qo'rqishadi. Mish-mishlar asossiz. Rasmiylar haqiqatan ham o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilarni soyadan olib chiqmoqchi. Bir kun avval tegishli qonun loyihasi Davlat Dumasiga kiritilgan edi.

yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'g'risidagi qonun loyihasi (rasmiy nomi- "kasbiy daromad solig'i") Moliya vazirligi 21 sentyabr kuni Davlat Dumasiga taqdim etdi. Ammo biz uni bahorda tayyorlayotgani haqida gapira boshladik. Bu erda asosiy qoidalar:

- Jismoniy shaxslarga xizmat ko‘rsatayotganlar daromadining 4 foizini davlatga beradi (ilgari taxminan 3%), kompaniyalar bilan ishlaydiganlar - 6%.

- shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari (istisno - Majburiy jamg'armaga badallar tibbiy sug'urta) to'lashingiz shart emas.

- Shuningdek, ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlarga yangi soliq to‘lash taklif qilinmoqda, biroq ular Pensiya jamg‘armasiga badal to‘lashlari kerak bo‘ladi.

- Soliq rejimi daromadi yiliga 2,4 million rubldan yoki oyiga 200 000 rubldan oshmaydiganlardan foydalanishi mumkin. (bundan oldin, boshqa chegara muhokama qilindi - yiliga 10 million rubl).

- Yangi soliq to'lovchilar bilan ta'minlanadi soliq imtiyozlari"rivojlanish uchun" (10 000 rublgacha).

Yangi soliq mobil qurilmalar uchun maxsus ilova (u “Mening soliqim” deb nomlanadi) orqali undiriladi.

- Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha deklaratsiya qilishni belgilaydi.

Eksperimental rejimda yangi soliq 2019 yil yanvar oyidan boshlab Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlari va Tataristonda yig'iladi - boshqa hududlar uni istalgan vaqtda joriy etishlari mumkin.

Siz qonun loyihasining to'liq versiyasi bilan tanishishingiz mumkin.

Shu bilan birga, boshqa qonun loyihasida davlat ro'yxatidan o'tmagan yoki maxsus ruxsatnomasiz tadbirkorlik faoliyati uchun jarimalar ko'tariladi: birinchi qoidabuzarlik uchun 5000 dan 10 000 rublgacha, har bir keyingi uchun 20 000 dan 30 000 gacha.

O'z-o'zidan ishlaydiganlarning reaktsiyasi

“Secret” soʻroviga koʻra, YouDo xizmati u bilan hamkorlik qilayotgan mutaxassislardan yangi qonun haqida oʻz fikrlarini aytishni soʻradi. Biz ularga quyidagi savollarni berdik:

1) Ta'minlashdan olingan daromaddan soliq to'laysizmi pullik xizmatlar to `liq?

2) 2019-yil 1-yanvardan boshlab Rossiyada test rejimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq joriy etiladi. Bu haqda eshitganmisiz?

3) Yangi soliqning mohiyati: odamlarga xizmat ko‘rsatuvchilar o‘z daromadlarining 4 foizini, kompaniyalar bilan ishlayotganlar 6 foizini davlatga berishi kerak bo‘ladi. Siz soliq yoki sug'urta mukofotlarini to'lashingiz shart emas. Agar daromad yiliga 10 million rubldan oshmasa, yangi rejimdan foydalanishingiz mumkin. Ushbu soliqni barcha daromadlar uchun ixtiyoriy ravishda to'laysizmi?

4) Federal Soliq xizmati soliq tekshiruvlaridan tashqari jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari to'g'risida banklardan ma'lumot so'rash huquqini qidirmoqda. Agar u muvaffaqiyatga erishsa, soliq organlari daromadlarini (qisman yoki to'liq) deklaratsiya qilmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik tadbirkorlarni aniqlashlari mumkin bo'ladi.

Mana, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar nima dedi.

Mening kompaniyalar bilan ishlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor bor, men daromaddan 6% to'layman. Men YouDo'da jismoniy shaxs sifatida yarim kunlik ishlayman va u yerda olgan buyurtmalarimdan soliq to'lamayman. Men har bir buyurtma uchun o'rtacha 3000-5000 rubl ishlayman.

Albatta, men Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati tashabbuslari haqida eshitdim. Ammo daromadlarni nazorat qilish va hisobvaraqlarga tushumlarni kuzatish tizimi to'liq avtomatlashtirilmaguncha, ular, menimcha, faqat yirik baliqlarni tutishadi. Mening aylanmam oyiga 600 000 rubldan oshmaydi, kuniga 50 000.

IRS menga o'xshaganlar haqida qayg'urmaydi. Agar bu o'zgarsa, men mijozlardan naqd pul to'lashni so'rayman.

Men tashabbuslar haqida eshitdim. Ammo soliq organlari jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari haqida ma'lumot olishlari mumkin bo'lsa ham, ular hammani ketma-ket tekshirishlari dargumon. Aks holda, soliq idorasi 300, 500, 1000 rubl pul o'tkazmalari uchun milliardlab operatsiyalar bilan to'lib-toshgan bo'ladi.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq adolatli. Har kim soliq to'lashi kerak. Men YouDo'da shaxs sifatida ishlayman, eng oddiy va minimal pul to'layman mumkin bo'lgan soliq- ENVD. 2014 yilda men yakka tartibdagi tadbirkor ochdim, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham ishlayman.

Ishonchim komilki, soliq organlari allaqachon barcha kerakli ma'lumotlarga ega. U shunchaki ochiq foydalanishni boshlamoqchi.

Bir qarashda Federal soliq xizmatining takliflari (fuqarolar bilan ishlaydiganlar uchun 4%; kompaniyalar bilan ishlaydiganlar uchun 6%) juda yoqimli ko'rinadi. Ammo shunday daqiqa bor. 90-yillarda va 2000-yillarning boshlarida hamma o'z daromadini yashirgan, soliq to'lamagan. Keyin odamlarga har kimning imkoni boricha to'lash imkoniyati berildi. Odamlar ishonishdi, daromad topishdi, lekin oxir-oqibat ular kutilganidan ham ko'proq pul to'lashlari kerak edi. Yangi islohot ham xuddi shunday bo‘lishi va kichik soliq aysbergning uchi bo‘lishini istisno qilmayman.

Naqd to'lovlarga kelsak, shuni aytishim mumkinki, ko'pchilik mijozlar naqd pulda emas, balki kartaga pul o'tkazish orqali to'lashda qulayroqdir. Va bu tendentsiya tobora kuchayib bormoqda. Albatta, men uchun naqd pul olish qulayroq. Men buni mijozlarga aytaman, lekin hamma ham mening pozitsiyamda emas. Biroq, umid qilamanki, vaqt o'tishi bilan odamlar bu masalada ko'proq sodiq bo'lishadi va ularning aksariyati naqd pulda to'lash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatining takliflariga mening munosabatim normal, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliq menga adolatli tuyuladi. Menimcha, hamma soliq to'lashi kerak. Albatta, men ham ixtiyoriy ravishda to'layman, chunki men soliq bilan bog'liq muammolarni xohlamayman. Meni bezovta qiladigan yagona narsa stavka foizi. O'ylaymanki, yolg'iz ishlaydigan odam uchun jismoniy shaxslar bilan ishlashda 4%, kompaniyalar bilan ishlashda 6% dan kam bo'lishi kerak.

Hisob-kitoblarni nazorat qilish bilan bog'liq holda ... Bilishimcha, joriy yilning iyul oyidan boshlab, soliq allaqachon orqali barcha o'tkazmalarni amalga oshirish g'oyasiga ega. bank kartalari. Men bunga roziman, chunki bugungi kunda o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi va kichik tadbirkorlar uchun boshqa variantlarni topish mumkin emasdek tuyuladi.

Ushbu yangiliklar bilan bog'liq holda, men faqat naqd pulga o'tishni rejalashtirmayman. Endi men IP ochishni o'ylayapman. Yoki men Federal Soliq xizmati tomonidan taklif qilingan sxema bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlashni davom ettiraman.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar va frilanserlar bir xil narsa emas. Nima? Ha!

Pensiya yoshini ko'tarish haqidagi yangiliklar bilan bir qatorda, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliq haqidagi yangiliklar bu yozda eng ko'p ko'rilgan. Hatto sanksiyalar va rubl kursidagi tebranishlar ham kamroq qiziqish uyg'otdi. Shu bilan birga, bir nechta odam o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimligini aniq tushuntira oladi. Aytgancha, 2018 yil boshiga kelib, butun mamlakat bo'ylab 2000 dan kam odam ushbu lavozimda rasman ro'yxatdan o'tgan (Moskvada - 199). HeadHunter xizmatining yangi mahsulotlar direktori Roman Efimov "Secret" atamalarini tushunishda yordam so'radi.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar kimlar? Javob berish unchalik oson emas.

Federal Soliq Xizmati quyidagi ta'rifni beradi: "Yakka tartibdagi tadbirkorlar - bu yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va jismoniy shaxsga shaxsiy, maishiy yoki boshqa shunga o'xshash ehtiyojlar uchun xodimlarni jalb qilmasdan xizmat ko'rsatadigan jismoniy shaxslar".

Yakka tartibdagi tadbirkor va yakka tartibdagi tadbirkor o'rtasidagi asosiy farq shundaki, yakka tartibdagi tadbirkor o'z ishida xodimlardan foydalanishi mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor esa bunday huquqqa ega emas. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 1 million rubl bilan cheklangan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha frilanserlar bilan tenglashtiriladi. Lekin bu turli rollar. Aslida, frilanserlar nafaqat asosiy ish joyida daromad oladigan barcha odamlar deb ataladi. U ma'lum bir loyiha uchun xodimlarga berilishi mumkin. U yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ yoki xuddi shunday xizmatlar ko'rsatishi mumkin jismoniy shaxs.

Frilanserlar haqida soliq kodeksi bir so'z yo'q, lekin "o'z-o'zini ish bilan band" ta'rifi bor rasmiy maqom alohida hisobot shakli shaklida, soliq ta'tillari, faoliyat ta'riflari. Masalan, bir kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi maqomida frilanser bo'lishi mumkin yoki yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ maqomida bir kompaniya uchun emas, balki bir nechta buyurtmalarni bajaradigan frilanser bo'lishi mumkin.

Primelance.com tahliliy xizmati ma’lumotlariga ko‘ra, birgina 2018 yilning avgust oyida xalqaro frilanser birjalarda 187 mingdan ortiq bo‘sh ish o‘rni yaratilgan. Umumiy byudjet to'lov va xizmatlar uchun - 188 million dollar.Rossiyada xuddi shu davrda 53,5 mingta bo'sh ish o'rni yaratilgan. Jami byudjet 3,2 million dollarni tashkil etadi.

Yana bir farq: agar yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati orasida repetitorlik birinchi o'rinni egallagan bo'lsa, frilanserlar uchun bu birinchi navbatda dasturiy ta'minotni ishlab chiqish, kompyuter grafikasi (illyustratsiyalar, chizmalar, dizaynlar), matnlardir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar ro'yxati har yili hukumatimiz tomonidan tuzatiladi. 2018 yilda u uyni tozalash, uy-ro'zg'orni saqlash, repetitorlik, doimiy ehtiyojmand odamlarga g'amxo'rlik qilishni o'z ichiga oldi. Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu ro'yxatni to'ldirishlari mumkin. Bu borada eng faol hududlar Tyva, Kemerovo viloyati, Ryazan va Saratov viloyati. Ularning ro'yxatiga tikuvchilar, sartaroshlar, jihozlarni ta'mirlash ustalari, fotosuratchilar, to'ylarni rejalashtiruvchilar kiradi.

Ammo "ilg'or" Tyvada ham, barcha faoliyat turlaridan uzoqda, tartibga solish qoplanadi. Masalan, kosmetologlar va dietologlar, dizaynerlar va kopirayterlar, qandolatchilar va baliqchilar o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi sifatida ro'yxatdan o'ta olmaydi. Lekin bu hozircha. Davlat o‘z oldiga har bir yakka tartibdagi tadbirkorni qisqa vaqt ichida ro‘yxatga olishni maqsad qilib qo‘ygan ko‘rinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qancha maosh oladi

Rasmiylar yangi soliq qancha pul olib kelishini taxmin qilishdan qo'rqishadi. Haqida juda kam narsa ma'lum norasmiy sektor iqtisodiyot. Moliya vazirligi Rossiyada 23 million kishi o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydi, deb hisoblaydi. Rosstat kamtaronaroq taxminlarga ega: 13,4 million Bu odamlarning daromadlari haqida aniq ma'lumotlar yo'q, bundan tashqari. Quyida Avito va Data Insight kompaniyasining birgalikdagi tadqiqoti raqamlari keltirilgan. Ular sizga umumiy fikrni olish imkonini beradi.

2019 yildan beri Rossiyada yangi soliq rejimi - kasbiy daromad solig'i yoki boshqacha qilib aytganda, "o'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar" uchun soliq sinovdan o'tkazilmoqda. O'tgan yilning oxirida Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasi qabul qildi yangi qonun- 2018 yil 27 noyabrdagi N 422-FZ Federal qonuni. Uning eng muhim qoidalarini ko'rib chiqing va o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar uchun bundan keyin nima qilish kerakligini aniqlang.

Davlat Dumasi 2018 yil 15 noyabrda muhim o'zgartirishlar kiritib, uchinchi o'qishda qonunni ma'qulladi. Soliq butun Rossiya bo'ylab emas, balki faqat 4 ta mintaqada joriy etilgan: bular Moskva, Moskva viloyati, Kaluga viloyati va Tatariston Respublikasi (ushbu hududlarda ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).

2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-son Qonuniga o'zgartish va qo'shimchalar. 2019-yil 1-yanvardan boshlab oʻz-oʻzini ish bilan taʼminlash uchun NAP berish mumkin boʻlgan qoʻshimcha 19 ta yoʻnalish aniqlandi:

  1. Sankt-Peterburg.
  2. Voronej viloyati.
  3. Volgograd viloyati.
  4. Leningrad viloyati.
  5. Nijniy Novgorod viloyati.
  6. Novosibirsk viloyati.
  7. Omsk viloyati.
  8. Rostov viloyati.
  9. Samara viloyati.
  10. Saxalin viloyati.
  11. Sverdlovsk viloyati.
  12. Tyumen viloyati.
  13. Chelyabinsk viloyati.
  14. Krasnoyarsk viloyati.
  15. Perm viloyati.
  16. Nenets avtonom okrugi.
  17. Boshqirdiston Respublikasi.

Buning sababi shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (keyingi o‘rinlarda MYP deb yuritiladi) o‘rnatilgan ushbu maxsus rejim eksperimental hisoblanadi va yuqorida ko‘rsatilgan hududlar uchun 10 yil muddatga – 2019 yildan 2028 yilgacha amal qiladi. Ushbu muddat tugagandan so'ng, ushbu soliq rejimining samaradorligi yoki samarasizligi va uni butun Rossiya Federatsiyasida qo'llash shartlari aniqlanadi.

Aniqlashda daromadlari hisobga olinadigan soliq to'lovchilar soliq bazasi, joriy kalendar yilida 2,4 million rubldan oshmagan (2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq) yangi maxsus soliq rejimidan foydalanishi va maxsus soliqqa tortish bo'yicha olingan daromadlar bo'yicha soliq to'lashi mumkin. imtiyozli stavka:

  • faqat jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun 4%;
  • Jismoniy va yuridik shaxslar bilan hisob-kitoblar uchun 6%.

Bu noqonuniy tadbirkorlik faoliyati uchun qonunbuzarliklarsiz fuqarolarga tovar sotish yoki har qanday xizmatlar ko‘rsatish orqali qo‘shimcha daromad olish uchun yaxshi va eng muhimi qonuniy imkoniyatdir.

Masalan, shifokor rasmiy ravishda poliklinikada ishlaydi, agar u NAP to'lashga o'tgan bo'lsa, boshqa muassasada maslahat xizmatlarini ko'rsatish va qo'shimcha daromad olish imkoniyatiga ega.

QQS to'lovchi sifatida qanday ro'yxatdan o'tish kerak

jismoniy shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq rejimiga o'tish istagini bildirganlar soliq organida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart. Ammo bu jismoniy shaxslar yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishlari yoki MChJ ochishlari kerak degani emas.

Istisno: daromadlari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solinadigan boshqa maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan yoki tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi shaxslar. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki jismoniy shaxslar NAPni boshqa maxsus rejimlar yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lashni nazarda tutadigan OSNO bilan birlashtirmasliklari kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2019 yil 10 yanvardagi SD-4-3 / 101-sonli xatiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxs soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab bir oy ichida ariza bilan murojaat qilishi shart. maxsus soliq rejimi, "o'z-o'zini ish bilan band" yuborish soliq organi yashash joyida (tadbirkorlik qilish joyida) soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni tugatish to'g'risida xabarnoma, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII. Bunday holda, soliq to'lovchi tugatilgan deb hisoblanadi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, ESHN yoki NPD soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarilishi kerak.

Ro'yxatdan o'tish uchun siz soliq organiga ariza topshirishingiz kerak.

Buni qilishingiz mumkin:

  • "Mening soliqim" mobil ilovasida;
  • soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisobingizda;
  • bank filiallaridan birida.

"Mening soliqim" mobil ilovasi

“Mening soliqim” mobil ilovasi ishlab chiquvchilar tomonidan QQSni qo'llash uchun maxsus yaratilgan dasturiy ta'minotdir. Ushbu dastur kompyuterlarda ishlatilishi mumkin, mobil telefonlar, smartfonlar, planshet kompyuterlar, agar ular Internetga ulangan bo'lsa.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtish uchun “Mening soliqim” ilovasini oʻrnatishingiz kerak. Xizmatlar orqali mobil ilovani yuklab olishingiz mumkin Google Play va Uskunalar Do'koni, va ish stoli (stol kompyuteri) uchun soliq xizmati veb-saytida https://npd.nalog.ru/app/ . "Mening soliqim" ilovasini o'rnatganingizdan so'ng soliq xizmatiga quyidagi ma'lumotlarni yuborishingiz kerak:

  1. Ro'yxatdan o'tish uchun ariza.
  2. Pasport ma'lumotlari.
  3. QQS to'lovchining fotosurati.

"Mening soliqim" ilovasi yordamida NPD soliq to'lovchilari soliq organlariga tashrif buyurmasdan turib o'zaro aloqada bo'lishlari mumkin. soliq idorasi, ya'ni: ro'yxatdan o'ting va ro'yxatdan o'tkazing, barcha davrlar uchun daromadingiz miqdorini o'tkazing, daromad miqdorini to'g'irlang, xabarnomalarni yuboring va ularni qabul qiling, hisoblangan soliq miqdorini va uni to'lash bo'yicha to'g'ri ma'lumotlarni bilib oling, cheklarni yarating va xaridorlarga o'tkazing. tovarlar, ishlar yoki xizmatlar.

Federal soliq xizmatining shaxsiy hisobi

Soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga kirish huquqiga ega bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun soliq organida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun siz faqat ariza to'ldirishingiz kerak. Pasport ma'lumotlarini va jismoniy shaxsning fotosuratini taqdim etish shart emas.

Kredit tashkiloti

2018 yil 27 noyabrdagi 422-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va Evrosiyo Iqtisodiy Ittifoqiga a'zo boshqa davlatlarning fuqarolari xabardor qilish orqali NAP to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tish imkoniyatiga ega. kredit tashkiloti(banklar ro'yxati soliq organining veb-saytida joylashgan).

Bu quyidagi hujjatlarni talab qiladi:

  • elektron raqamli imzo (ERI) bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak bo'lgan arizani to'ldirish. kredit tashkiloti qaysi orqali hujjatlar topshiriladi. NPAni ro'yxatdan o'tkazishning ushbu usuli bilan arizachining fotosurati taqdim etilmaydi.

Arizani yuborganingizdan so'ng, soliq idorasi uni ko'rib chiqadi va bir necha kun ichida sizni xabardor qiladi (xuddi arizani qabul qilgan tarzda). Agar ariza ma'qullansa, siz QQS to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun soliq organiga ariza yuborgan kundan boshlab QQS to'lovchisi bo'lasiz. Agar siz 422-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi 2-bandiga muvofiq talablarga javob bermasangiz (masalan, sizda mehnat munosabatlarida bo'lgan xodimlaringiz bor) ular rad etishlari mumkin.

Fuqarolardan qaysi biri o'z-o'zini ish bilan ta'minlashi mumkin

Ushbu rejim jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va boshqa davlatlar fuqarolari - Evrosiyo iqtisodiy ittifoqiga a'zolar, agar ularda ishchilar va ish beruvchi bo'lmasa, qo'llanilishi mumkin. Ya'ni, agar ular o'z biznesidagi barcha jarayonlarni o'zlari amalga oshirsalar.

NAP uchun maxsus rejimli hududlar

01.01.2019 dan 31.12.2028 yilgacha va kiritilgan o'zgartirishlarga muvofiq federal qonun 2019 yil 15 dekabrdagi 428-FZ-sonli Rossiya Federatsiyasining 23 ta sub'ektida "Kasbiy daromad solig'i" yangi soliq rejimi joriy etildi.

Ushbu eksperimental soliq rejimi 23 ta sub'ektda qo'llaniladi:

  1. Moskva.
  2. Moskva viloyati.
  3. Kaluga viloyati.
  4. Tatariston Respublikasi.
  5. Sankt-Peterburg.
  6. Voronej viloyati.
  7. Volgograd viloyati.
  8. Leningrad viloyati.
  9. Nijniy Novgorod viloyati.
  10. Novosibirsk viloyati.
  11. Omsk viloyati.
  12. Rostov viloyati.
  13. Samara viloyati.
  14. Saxalin viloyati.
  15. Sverdlovsk viloyati.
  16. Tyumen viloyati.
  17. Chelyabinsk viloyati.
  18. Krasnoyarsk viloyati.
  19. Perm viloyati.
  20. Nenets avtonom okrugi.
  21. Xanti-Mansiysk Avtonom okrug-Yugra.
  22. Yamalo-Nenets avtonom okrugi.
  23. Boshqirdiston Respublikasi.

NAPni qo'llash shartlari

Yangi soliq rejimidan asosiy kasbiy faoliyatini Rossiya Federatsiyasining 23 ta eksperimental sub'ektlaridan birining hududida amalga oshiradigan va mehnat shartnomalari bo'yicha ro'yxatga olingan xodimlariga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Siz rasmiy ravishda ishlashingiz mumkin mehnat shartnomasi va kasbiy daromadga soliq qo'llash. Ish beruvchi ish haqining 13 foizini ushlab turadi va o'z-o'zini ish bilan shug'ullanadigan faoliyat uchun soliq organining hisob-kitoblariga muvofiq soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak.

Faoliyatidan shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi maxsus rejimdan foydalana olmaydi.

Maksimal daromad

422-FZ-sonli Qonunga muvofiq, NAPni qo'llash uchun maksimal daromad chegarasi belgilanadi. U 2,4 million rubldan oshmasligi kerak.

Faoliyat cheklovlari

Quyidagi jismoniy shaxslar professional daromad solig'ini qo'llashlari mumkin emas:

  • notariuslar, advokatlar, mediatorlar, arbitraj boshqaruvchilari va baholovchilar;
  • aktsiz to'lanadigan va markalangan tovarlarni sotish;
  • foydali qazilmalarni qazib olish va sotish;
  • tovarlar va mulkiy huquqlarni qayta sotish;
  • boshqalar nomidan ishlaydigan vositachilar agentlik shartnomalari, komissiya va topshiriq shartnomalari;
  • boshqa shaxslarning manfaatlarini ko'zlab tovarlarni yetkazib berish va tovarlar uchun to'lovlarni qabul qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish. Jismoniy shaxs sotuvchi tomonidan ro'yxatga olingan CCP dan foydalansa bundan mustasno.

Maxsus rejim qo'llanilmaydigan daromadlar

Soliq solish ob'ekti tovarlar, ishlar, xizmatlar va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan daromadlardir.

Ushbu daromadlardan siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak va ular professional daromadga soliq solinmaydi:

  • mehnat munosabatlari;
  • ko'chmas mulk va transportni sotish;
  • shaxsiy mulkni sotish;
  • ustav kapitalidagi ulushlarni, ulushlarni sotish investitsiya fondlari kooperativlar va investitsion fondlar, qimmatli qog'ozlar va hosilalari moliyaviy vositalar;
  • ko'chmas mulkka bo'lgan mulk huquqini o'tkazish (turar-joy binolarini ijaraga berish (ijaraga berish) bundan mustasno);
  • ichida tabiiy shakl;
  • da'volarni topshirishdan;
  • mulkni topshirishdan boshlab ishonchli boshqaruv, birgalikdagi faoliyat shartnomasida ishtirok etish;
  • davlat va kommunal xizmatchilarning daromadlari, turar-joy binolarini ijaraga berishdan olinadigan daromadlar bundan mustasno;
  • San'atning 7.3-bandiga muvofiq ilgari yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslarning daromadlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi.

Agar xizmatning mijozi hozirgi ish beruvchi bo'lsa yoki ishdan bo'shatilgan kundan boshlab ikki yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa, unda bunday huquqiy munosabatlarga kasbiy daromad solig'i qo'llanilmaydi. Aloqalar GPC shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

422-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 8-bandiga muvofiq, maxsus soliq rejimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kasbiy daromad solig'i solinadigan daromadlarga nisbatan shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Bu shuni anglatadiki, bir xil daromaddan ikki tomonlama soliq bo'lmaydi.

NAP stavkalari

Soliq jismoniy yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kasbiy faoliyatidan olgan daromadlaridan undiriladi. Shuning uchun, EIT miqdori to'g'ridan-to'g'ri daromad miqdoriga bog'liq: u qanchalik ko'p bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'laydi. Shuni ham bilish kerakki, agar biron sababga ko'ra oylarning birida sizning kasbiy faoliyat foyda keltirmadi, keyin bu oy uchun davlatga soliq to'lanmaydi.

Qonun ikkitani belgilaydi soliq stavkalari: 4% va 6%. Sizning mijozlaringizning maqomi (yakka tartibdagi tadbirkor, MChJ) asosida NAP qo'llaniladi. Agar siz faqat jismoniy shaxslar bilan ishlagan bo'lsangiz, unda stavka 4% ni tashkil qiladi; jismoniy shaxslar, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan bo'lsa - 6%.

Masalan: Siz shaxsga maslahat berdingiz - shunga ko'ra, NAP 4% bo'ladi. Va agar kelajakda ma'lum bir IP Larin sizdan maslahat olgan bo'lsa. Bunday holda, soliq IP Larin tomonidan sizga to'langan summaning 6% ga teng.

QQS miqdorini hisoblash juda oddiy, ayniqsa siz My Tax ilovasidan foydalansangiz. Biz sizning kasbiy faoliyatingizdan olingan barcha pullarni umumlashtiramiz (jismoniy shaxslar bilan operatsiyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar bilan tuzilgan bitimlar alohida ko'rib chiqiladi) va ushbu ko'rsatkichdan tegishli foizni hisoblaymiz.

Masalan, dekabr oyida siz do'stlaringizga yoki boshqa shaxsga bir nechta hunarmandchilikni sotdingiz; Sotishdan olgan daromadingiz 15 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu oyda IP Larin sizdan 27 000 rublga hunarmandchilik sotib oldi. Siz hunarmandchilik va jismoniy narsalarni sotganingizdan beri. jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keyin biz jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun NAP miqdorini alohida hisoblaymiz.

Jismoniy shaxslar uchun NAPni nisbatlar usuli bilan hisoblash:

Agar siz "Mening soliqim" ilovasidan foydalansangiz, unda siz miqdorni hisoblashingiz shart emas - dasturning o'zi uni hisoblab chiqadi.

Qonunda stavkalarni oshirishni taqiqlash to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan (1-modda FZ-422). Ya'ni, 4% va 6% stavkalari NAP sinovdan o'tkazilayotganda butun 10 yil davomida saqlanib qoladi.

Soliq chegirmasi

Maxsus NAP rejimini qo'llaydigan shaxslar hisoblash asosida hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish, 10 ming rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda chegirma olish huquqiga ega.

Chegirma miqdori quyidagilar bilan belgilanadi:

  • 1 foiz - 4 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaga nisbatan foiz;
  • 2 foiz - 6 foiz soliq stavkasi bo'yicha soliq solinadigan bazaning foizi.

Inspektsiya soliqni soliq imtiyozlari miqdori bo'yicha mustaqil ravishda kamaytiradi. Soliq chegirmasidan foydalanish muddati cheklanmagan. Foydalanishdan keyin qayta soliq chegirmasi ko'zda tutilmagan. Soliq deklaratsiyasi NAPga ko'ra to'ldirilmaydi va IFTSga topshirilmaydi.

Sug'urta mukofotlari

O'z-o'zini ish bilan band bo'lganlar badal to'lashlari shart emas. Agar siz sug'urta pensiyasini shakllantirish uchun badallarni o'tkazmoqchi bo'lsangiz, buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishingiz mumkin.

shaxsiy daromad solig'i

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi soliqqa tortiladigan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lash shart emas.

QQS

QQS to'lanishi shart emas, import QQSdan tashqari.

Shaxsiy mulk solig'i

Shaxsiy mulk solig'i to'lanishi kerak.

Hisob-kitoblarni amalga oshirishda ma'lumotlarni uzatish tartibi

NAPni qo'llayotgan soliq to'lovchilar My Tax mobil ilovasidan yoki operator orqali foydalanishlari shart elektron platforma yoki vakolatli kredit muassasasi orqali amalga oshirilgan hisob-kitoblar to'g'risidagi ma'lumotlarni soliq organiga o'tkazish, chekni shakllantirish va uning xaridorga (mijozga) o'tkazilishini ta'minlash. Chek soliq to'lovchi tomonidan yaratilishi va naqd hisob-kitob vaqtida xaridorga topshirilishi kerak naqd pulda yoki elektron to'lov vositalaridan foydalanish. Chek elektron yoki elektron shaklda o'tkazilishi mumkin chop etilgan Nusxa.

Chek quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

  • hujjatning nomi;
  • bitimning sanasi va vaqti;
  • to'liq ism haqida to'liq ma'lumot soliq to'lovchi NPD;
  • NPD soliq to'lovchining STIR;
  • amaldagi soliq rejimi;
  • bajariladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar turining nomi;
  • umumiy qiymat aholi punktlari;
  • Yuridik shaxsning yoki xaridorning yakka tartibdagi tadbirkorning STIR. E'tibor bering, TIN to'g'risida xabar berish majburiyati xaridorga tegishli;
  • Tez javob kodi - tezkor javob kodi;
  • TIN va elektron platforma operatori yoki kredit muassasasi soliq to'lovchining nomi, agar ular kvitansiyani shakllantirishda ishtirok etsa;
  • Chekning UIN kodi.

QQSni to'lash muddatlari

QQS har oy to'lanishi kerak. To'lov muddati - keyingi oyning 25-kuniga qadar. Bu siz dekabr uchun QQSni 25 yanvargacha to'lashingiz kerak degan ma'noni anglatadi.

Soliq organi keyingi oyning 12-kunidan kechiktirmay “Mening daromadim” ilovasi orqali hisoblangan soliq summasini yuboradi. soliqqa tortiladigan davr soliq to'lovchi tomonidan ariza orqali taqdim etilgan cheklar asosida

Agar soliq miqdori 100 rubldan kam bo'lsa, u keyingi oyga o'tkaziladi.

Misol uchun, may oyi uchun QQS solig'i 80 rubl bo'lib chiqdi - 25 iyunga qadar siz soliqni o'tkaza olmaysiz. Iyun oyida QQS solig'i 101 rublni tashkil etdi. Shuning uchun, 25 iyulgacha siz soliq organiga 181 rubl (may va iyun oylari uchun) o'tkazishingiz kerak.

"Yakka tartibdagi tadbirkorlar" solig'i IFTSga shaxsiy tashrifisiz masofadan turib to'lanadi:

  • "Mening soliqim" mobil ilovasi;
  • Shaxsiy kabinet soliq xizmati veb-saytida;
  • kredit tashkiloti (ro'yxat soliq inspektsiyasi veb-saytida keltirilgan).

Jarimalar va jarimalar

Soliq xizmatining kafolatlariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus rejimni sinovdan o'tkazishning birinchi yilida jarimalar qo'llanilmaydi, ammo 422-FZ-sonli Qonunga muvofiq, quyidagi jazo qatorlari taqdim etiladi:

  • birinchi qoidabuzarlik uchun - 20% miqdorida jarima;
  • olti oy davomida takror sodir etilgan huquqbuzarliklar uchun - 100 foiz miqdorida jarima solinadi.

Agar NAP to'lovchisi bo'lgan shaxs bajarmagan bo'lsa, misol keltiramiz muddatlari xizmatlar yoki tovarlarni sotish to'g'risidagi ma'lumotlarni 2000 rubl miqdorida o'tkazish, keyin jarima 400 rublni tashkil qiladi. Agar o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqaro olti oy ichida daromad to'g'risidagi ma'lumotni topshirishni qayta-qayta buzsa va 3000 rubl miqdorini ko'rsatmasa, u holda jarima miqdori deklaratsiya qilinmagan summaning 100 foizini, ya'ni 3000 rublni tashkil qiladi.

Belgilangan jarimaning minimal yoki maksimal miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. Bu shuni anglatadiki, soliq organi o'zida mavjud bo'lgan va siz taqdim etgan ma'lumotlarga amal qiladi.

Ushbu qonundan quyidagi xulosa chiqarish mumkin. Maxsus to'g'risidagi qonunni qabul qilish soliq rejimi"Kasbiy daromad solig'i" - bu o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan va soliq to'lamaydigan shaxslarni soyadan chiqarish (qonunlashtirish) uchun davlatning yana bir usuli.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED-2 faoliyatini o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun OKVED-2 faoliyatini yuklab oling Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bildirishnoma shaklini yuklab oling O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar to'g'risidagi qonunni yuklab oling 15.12.2019 O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar to'g'risidagi qonun 15/12/2019