pul va davlat 

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar. Daromadimni qanday tekshirishim mumkin? Biz hisoblangan yoki mumkin bo'lgan daromadni tasdiqlaymiz

Agar u ijtimoiy himoya organlariga baholash uchun o'z daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak bo'lsa, xodimga ijtimoiy himoya uchun daromad sertifikati kerak bo'ladi. moliyaviy holat keyingi tayinlash uchun uning oilasi ijtimoiy imtiyozlar va imtiyozlar (masalan, to'lov uchun imtiyozlar). kommunal xizmatlar), uning oilasi kam ta'minlangan oilalar sifatida tasniflangan taqdirda (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2003 yil 20 avgustdagi N 512-sonli qarori).

Sertifikat xodimga ish joyida ariza berilgan kundan boshlab 3 ish kunidan kechiktirmay beriladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 62-moddasi). Ijtimoiy himoya qilish uchun daromad sertifikatining shakli Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilanmagan, shuning uchun sertifikat har qanday shaklda yoki tashkilot tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqilgan va tasdiqlangan shablonga muvofiq beriladi. Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyaning zarur tafsilotlari bilan bevosita hududiy ijtimoiy himoya bo'limida bilib olishingiz mumkin.

Qoida tariqasida, ijtimoiy himoya organlari daromad to'g'risidagi guvohnomada quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishni talab qiladi (Rossiya Mehnat vazirligining 2013 yil 30 apreldagi N 182n buyrug'i):

  • tashkilotning tafsilotlari (yakka tartibdagi tadbirkorning nomi yoki to'liq nomi, TIN, KPP, OGRN yoki OGRNIP, manzili, telefon raqami);
  • hujjatning nomi, uning ro'yxatga olish raqami va rasmiylashtirilgan sanasi;
  • sertifikat berilgan xodimning ma'lumotlari (ismi va lavozimi);
  • tashkilotning vakolatli vakillarining imzolari (IP) - rahbar, Bosh hisobchi to'liq ism-sharifi dekodlangan va ularning lavozimlari ko'rsatilgan hujjatni imzolaganlar;
  • uch uchun xodimning daromadi miqdori oxirgi oylar sertifikat olish uchun ariza topshirishdan oldingi oy.

Ijtimoiy sug'urta daromadlari to'g'risidagi hisobot namunasini maslahat oxirida yuklab olish mumkin.

IP daromadlari to'g'risidagi hisobot

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, ular qo'llayotgan soliqqa tortish tizimiga qarab, o'z daromadlarini tasdiqlashlari mumkin turli yo'llar bilan.

Tadbirkorlar umumiy tizim soliqqa tortish (OSN) daromad solig'i deklaratsiyasining tasdiqlangan nusxasini (3-NDFL shakli) taqdim etish orqali o'z daromadlarini tasdiqlashi mumkin. o'tgan yili(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi).

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) yoki yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini (UAT) to‘lashni nazarda tutuvchi alohida rejimdagi tadbirkorlar o‘z daromadlarini tasdiqlash uchun o‘tgan yil uchun soliq deklaratsiyasining tasdiqlangan nusxasini taqdim etishlari mumkin (346.10-modda, 346.23-modda). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

DOS, USN va ESHN bo'yicha soliq deklaratsiyasi tadbirkorning daromadini tasdiqlaydi o'tgan yili. Agar daromadlar to'g'risida ma'lumotni qisqaroq muddatga taqdim etish zarur bo'lsa (masalan, ijtimoiy himoya organlari uchun joriy yilning o'tgan uch oyi uchun), unda ushbu deklaratsiyalarda ko'rsatilgan ma'lumotlar ishlamaydi.

Bir xil patent soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar o'z daromadlarini tasdiqlash uchun soliq deklaratsiyasi ular, qoida tariqasida, mumkin emas, chunki ushbu maxsus rejimni qo'llashda soliq idorasiga deklaratsiya taqdim etilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.52-moddasi). Patent bo'yicha tadbirkor o'z daromadlarini IP daromadlarini hisobga olish kitobida aks ettiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.53-moddasi 1-bandi).

Shuningdek, soliqqa tortish tizimida hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII) ko'rinishidagi tadbirkorlar o'z daromadlarini soliq deklaratsiyasi bilan tasdiqlay olmaydilar, chunki ular har chorakda hisoblangan daromadlarni (ya'ni potentsial daromadlarni) deklaratsiya qiladilar, lekin haqiqiy emas. (

Tadbirkorlik daromadining miqdori nafaqat to'g'ri soliqqa tortish uchun, balki boshqa ko'p hollarda ham ma'lum bo'lishi kerak. Masalan, tadbirkorning bankdan kredit olishi, chet ellik tadbirkor tomonidan migratsiya xizmatiga ma'lumot taqdim etishi, bolali tadbirkorlarning davlat imtiyozlari olish huquqini tasdiqlashi va hokazolar talab qilinadi. turli tizimlar yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish, daromad Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq belgilanadi. Keling, ularni ko'rib chiqaylik.

Hisoblangan, mumkin bo'lgan va haqiqiy daromad

Tanlangan tizimga qarab, tadbirkorning daromadini qanday aniqlash mumkin, biz jadvalda ko'rsatamiz.

Agar tadbirkor o'zi foydalanadigan soliq tizimi bilan bir qatorda UTII va (yoki) PSN dan foydalansa, u holda hisoblangan va (yoki) mumkin bo'lgan daromad miqdori umumiy daromadga kiritilishi kerak.

Daromad miqdori aniqlanganda, yakka tartibdagi tadbirkor o'z daromadlarini turli maqsadlar uchun qanday tasdiqlashi mumkinligi haqida savol tug'iladi.

Haqiqiy daromadni tasdiqlang

Tadbirkorning daromadlari deklaratsiyada aks ettirilgan soliqqa tortiladigan davr. Deklaratsiya - bu yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati natijalari to'g'risida davlatga (soliq organlari tomonidan taqdim etilgan) rasmiy bayonoti. Deklaratsiya unda aks ettirilgan ma'lumotlarning to'liqligi va to'g'riligini tasdiqlash uchun tadbirkor tomonidan imzolanadi.

Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi yagona hujjat soliq davri oxirida vakolatli organga taqdim etilgan deklaratsiya bo'ladi.

Bunday deklaratsiyada nazoratchilar tomonidan qabul qilinganlik belgisi bo'lishi kerak. Taqdim etish usuliga qarab, bu qabul qiluvchi tekshiruvning muhri va hujjatning qog'oz nusxasidagi inspektorning belgisi yoki soliq organidan elektron hujjat olinganligi to'g'risidagi kvitansiya bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkordan daromadni tasdiqlashni so'ragan tashkilot deklaratsiya nusxasini talab qiladigan holatlar tez-tez uchraydi. chop etilgan Nusxa inspektorlar shtampining izi bilan, hatto tekshiruvga topshirilganda ham elektron hujjat.

Agar SP bunday talabni bajarishdan manfaatdor bo'lsa, u taqdim etilgan hisobotni chop etishi va inspektordan elektron ma'lumotlar almashinuvi paytida hujjatga tayinlangan sana va kirish raqamini tekshirish shtampini qo'yishni so'rashi mumkin.

Xulosa qilib shuni takrorlaymizki, soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini qanday tasdiqlash kerakligi haqidagi savolga yagona to'g'ri javob - nazorat qiluvchi organlarga taqdim etilgan soliq davri uchun deklaratsiya yordamida. .

Biz hisoblangan yoki mumkin bo'lgan daromadni tasdiqlaymiz

UTII yoki PSN dan foydalanadigan tadbirkorning real daromadi taxminiy daromaddan (hisoblangan yoki olish mumkin) farq qilishi mumkin. Shu sababli, ushbu tizimlardan foydalanayotgan tadbirkorlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning bank, migratsiya xizmati, ijtimoiy himoya organlari va boshqalar uchun daromadlarini qanday tasdiqlashni va qanday daromadlarni tasdiqlash kerakligini - haqiqiy yoki taxminiyligini qiziqtirmoqda.

SIT-dan foydalangan holda tadbirkorning daromadlarini tasdiqlash uchun ikkita hujjatni qo'llash mumkin:

  • patent (u olinishi mumkin bo'lgan daromad miqdorini ko'rsatadi);
  • PSN-da yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlarni hisobga olish kitobi (u haqiqiy olingan daromadni ko'rsatadi).

Tadbirkor tomonidan PSNda olingan real daromadni tasdiqlash uchun kitob bog'langan, raqamlangan, yakka tartibdagi tadbirkorning muhri va, ehtimol, muhr bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. soliq idorasi. Inspektsiya shtampga shunday kitobning bitta nusxasi topshirilgandagina muhr qo'yadi.

UTII-dan foydalangan holda tadbirkor tomonidan daromadni tasdiqlash uchun deklaratsiyaga alternativa yo'q. Ushbu tizimdan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish usuli qonuniy ravishda belgilanmagan. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlovchi yagona hujjat deklaratsiya bo'ladi. Agarda real daromad mo'ljallanganidan sezilarli darajada farq qiladi.

O'qish 9 min. Ko'rishlar 2,2 ming. 28.10.2018 da chop etilgan

Mehnat faoliyatini amalga oshiruvchi har bir shaxs ertami-kechmi ma'lum vaqt davomida daromad miqdorini tasdiqlovchi hujjat olish zarurligiga duch keladi. Bunday ehtiyoj viza uchun murojaat qilishda paydo bo'ladi, ijtimoiy foyda yoki qarz kredit tashkiloti. Qoida tariqasida, dizayn ushbu hujjat kompaniyaning hisobchisi . Yakka tartibdagi tadbirkorga kelsak, daromad sertifikatini olish tartibi umumiy qabul qilingan tartibdan biroz farq qiladi. Ushbu maqolada IP daromad sertifikatini qaerdan olishni muhokama qilishni taklif qilamiz.

Sertifikat jismoniy shaxsga - fuqaroga beriladi Rossiya Federatsiyasi ma'lum bir davr uchun uning daromadlari haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatish uchun

Daromadlar to'g'risidagi hisobot: umumiy qoidalar

Daromad deklaratsiyasi rasmiy hujjatdir. Ko'pchilik bank tashkilotlari o'z mijozlaridan kredit olish uchun ariza berishda ushbu hujjatni taqdim etishlarini so'rang. Shuningdek, ushbu sertifikat ijtimoiy nafaqa olish uchun talab qilinishi mumkin va moliyaviy kredit. Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi ish beruvchidan ushbu shaklni talab qilish huquqiga ega. Ushbu hujjatning mazmuni xodimning ma'lum vaqt davomida olgan daromadlarini ko'rsatadi.

Xodimga shartnoma majburiyatlarini bajarish uchun to'lanadigan barcha pul mablag'lari daromad hisoblanadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, ko'rib chiqilayotgan hujjat soliq deklaratsiyasidan tubdan farq qiladi. Hujjatlarning oxirgi turi kompaniya xodimlari uchun soliq to'lovchi sifatida ish beruvchilar tomonidan tuziladi. Belgilangan qoidalarga muvofiq, daromad sertifikatini berish uchun foydalaniladi birlashtirilgan shakl, "2-NDFL" deb ataladi. 2014-yil 23-iyundan Prezident qarori bilan davlat organlari xodimlariga beriladigan sertifikatlarning yangi shakllari joriy etildi. Qoida tariqasida, ushbu turdagi shakllar korruptsiya ehtimoli yuqori bo'lgan lavozimlarni egallagan shaxslarga nisbatan qo'llaniladi.

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, biz xususiy tadbirkorlikda ko'rib chiqilayotgan hujjatni qayta ishlashning mutlaqo boshqa metodologiyasidan foydalanish kerak degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bunday holda, tadbirkor "2-NDFL" shaklidan foydalana olmaydi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, o'ziga sertifikat berish tartibi biz quyida ko'rib chiqishni taklif qiladigan xususiyatlarga ega.

IP uchun hujjatni tuzish xususiyatlari

Hujjatni ishlab chiqishni davom ettirishdan oldin, tadbirkor o'z biznesining o'ziga xos xususiyatlarini diqqat bilan o'rganishi kerak. Bugungi kunga kelib, xususiy tadbirkorlarning daromadlari miqdorini tasdiqlovchi ikki turdagi shakllar mavjud. Foydalanish tartibi tadbirkor qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanishiga bog'liq.


Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun taqdim etgan daromadlari to'g'risidagi guvohnoma soliq agentlari, o'z xodimlariga soliq to'lovchilar tomonidan tuzilgan deklaratsiyalardan tubdan farq qiladi.

OSNO da ishlash

Bunday holda, ma'lum vaqt davomida olingan daromad miqdorini tasdiqlash uchun soliq deklaratsiyasi qo'llaniladi. Ushbu akt "3-NDFL" shaklida tuzilgan. Har bir tadbirkor har bir hisobot davri oxirida bunday hisobotlarni tayyorlashi shart. Tayyor hujjat soliq xizmatiga o'tkaziladi. Biznes mutaxassislari yangi kelganlarga ushbu shaklning bir nechta nusxalarini tayyorlashni tavsiya qiladi. Ushbu xizmat inspektori imzosini o'z ichiga olgan soliq deklaratsiyasi daromadlar to'g'risidagi hisobot sifatida ishlatilishi mumkin.

Shuningdek, tadbirkor Federal Soliq Xizmatiga barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olgan sertifikat so'rovi bilan murojaat qilishi mumkin. Ushbu ariza ikki nusxada tuzilgan, ulardan biri tadbirkorning o'zida qoladi. Ushbu shaklda soliq xodimi o'z imzosini qo'yishi va kiruvchi hujjat raqamini ko'rsatishi kerak. Arizani ko'rib chiqish muddati - bir oy. Shuni ta'kidlash kerakki, soliq xodimlari qonuniy ravishda shakl berishdan bosh tortishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisob-kitoblar

Bunday holda, tadbirkor yuqorida tavsiflangan jarayonga to'liq o'xshash tartibni bajarishi kerak. Yagona farq shundaki, bu holda hujjatni yaratish uchun daromad jurnalidan foydalaniladi. Shaklning shakli arizachi hujjatni qaysi maqsadda tuzayotganiga bog'liq. Daromad miqdorini tasdiqlash sifatida daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobidan foydalanish mumkin. Ushbu reestrning nusxalari cheklar va bank to'lovlarining asl nusxalari bilan birga bo'lishi kerak.

UTII tizimi

UTII rejimidan foydalanganda yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi hisoboti quyidagilar asosida tuziladi. asosiy hujjatlar. Biroq amaldagi qonunlarga ko‘ra, ushbu tizim bo‘yicha ishlayotgan tadbirkorlar birlamchi buxgalteriya hisobini yuritishi shart emas. Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, birlamchi hujjatlarni yuritishdan bosh tortish ko'rib chiqilayotgan jarayonni murakkablashtirishi mumkin.

Yuqoridagi qoidalarga qaramay, UTII dan foydalanadigan tadbirkor soliq solinadigan bazani hisoblash uchun foydalaniladigan hujjatlarni saqlashi shart. Ushbu hujjatlar to'liq olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirishi kerak hisobot davri. Ko'rib chiqilayotgan rejimdan foydalanadigan ko'plab tajribali ishbilarmonlar hamma narsani tashkil qiladi manba hujjatlari, jumladan, turli vaqt jadvallari, hisob-fakturalar va to'lovlar. Bundan tashqari, har chorak yakunida yakka tartibdagi tadbirkorlar oraliq hisobotni taqdim etishlari kerak. Yuqoridagi barcha harakatlar olingan daromad miqdori uchun asos sifatida ishlatilishi mumkin.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, qachon UTII dan foydalanish tadbirkor bepul shaklda daromad sertifikatini tuzadi. Ko'pgina hollarda, shaklning mazmuni hujjat topshirilgan kompaniya rahbariyati bilan kelishiladi. Birlamchi hujjatlarning nusxalari daromadni tasdiqlovchi hujjat sifatida ishlatilishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, ba'zi banklar moliyaviy kredit olish uchun ariza berishda ushbu shaklni qabul qilishdan bosh tortadilar. Biroq davlat tuzilmalari ular kamdan-kam hollarda tadbirkor uchun hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortadilar. Bu siyosat Jinoyat kodeksining 199-moddasi bilan izohlanadi. Ushbu aktga ko'ra, o'z daromadlari miqdori to'g'risida yolg'on ma'lumot bergan har bir shaxs pul jarimasi yoki ozodlikdan mahrum qilish tarzidagi jarimaga tortilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad sertifikatlari turlari

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, shaklning shakli, shuningdek uning mazmuni sertifikatdan keyingi foydalanish maqsadiga bog'liq degan xulosaga kelishimiz mumkin. Quyida biz xususiy tadbirkorlar tomonidan tez-tez foydalaniladigan namunaviy hujjatlarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz.

Kredit berish uchun

Ushbu shaklda o'lcham haqida ma'lumot mavjud Pul olti oy yoki uch chorak ichida olingan. Ushbu shaklni shakllantirishni davom ettirishdan oldin, kredit berish rejalashtirilgan moliya instituti vakillaridan maslahat olish kerak. Aksariyat bank muassasalari mustaqil ravishda shakllarni ishlab chiqadilar shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. IP-dan daromad sertifikati, namunasi quyidagicha:


IP xodimlari uchun daromad sertifikati to'ldiriladi standart shakl 2-NDFL shakli bo'yicha

Viza uchun ariza

Soliq deklaratsiyasi ma'lum vaqt davomida olingan daromad miqdorini tasdiqlovchi dalolatnoma sifatida ishlatilishi mumkin. Ushbu shaklga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

  • OGRNIP.

Yuqoridagi barcha hujjatlar notarial tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Ko'pgina ekspertlar tadbirkorlarga "shakl" sarlavhasini to'ldirishga ko'proq e'tibor berishni tavsiya qiladi. Hujjatning yuqori qismida TIN kodini ko'rsatish tavsiya etiladi, bank rekvizitlari va ro'yxatga olish kodi. Sifatida Qo'shimcha ma'lumot kompaniya manzili va aloqa ma'lumotlaridan foydalanishingiz mumkin. Sertifikatni rasmiylashtirish uchun kompaniya blankasidan foydalanish yaxshidir. Viza olish uchun sertifikatni rasmiylashtirishda to'liq tayyorlangan hujjat o'z imzosi bilan tasdiqlanishi kerak. Bunday shakldan nafaqat viza olish, balki olish uchun ham foydalanish mumkin bola nafaqasi. Bu shuni ko'rsatadiki, ko'rib chiqilgan protsedura sizga ko'p funktsiyali aktni yaratishga imkon beradi.

Daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotni tasdiqlashning yana bir usuli - soliq xizmatidan sertifikat olish. Biroq, bu harakatni amalga oshirish juda qiyin. Agar deklaratsiyada viza olish uchun mablag' yetarli emasligi ko'rsatilgan bo'lsa, bank ko'chirmasini tayyorlash tavsiya etiladi. Qoidaga ko'ra, viza berish uchun hisobdan ko'chirma etarli. Biroq, ba'zi hollarda, ko'proq batafsil ma'lumot hamma haqida moliyaviy operatsiyalar olti oy ichida amalga oshiriladi.


Uchun yakka tartibdagi tadbirkor 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida tuzilgan o'zi uchun daromad sertifikati mutlaqo mos kelmaydi

Ijtimoiy yordam olish

Ijtimoiy himoya qilish uchun anketani to'ldirishda tadbirkor ushbu instansiyaning bir nechta muhim talablarini hisobga olishi kerak. Muayyan vaqt uchun olingan foyda miqdoridan biznes yuritish bilan bog'liq barcha xarajatlarni olib tashlash kerak. Barcha xarajatlar kiritilgan soliq to'lovlari va turli fondlarga hissa qo'shgan. Ba'zi hollarda ijtimoiy ishchilar yakka tartibdagi tadbirkorlardan dastlabki hujjatlarni taqdim etishni talab qilishlari mumkin.


Maxsus soliq rejimlarida ishlaydigan tadbirkor 3-NDFL shaklida tuzilgan daromad deklaratsiyasidan daromad sertifikati sifatida foydalanishi mumkin.

Sudga topshirish uchun

Adliya organlari bilan hamkorlikda xususiy tadbirkorlar soliq deklaratsiyasidan foydalanishlari kerak. Ko'rib chiqilayotgan holatda, ushbu akt olingan daromad miqdorini tasdiqlovchi yagona rasmiy shakldir. Oling ushbu sertifikat vakillaridan soliq xizmati ancha qiyin. Buning uchun siz deklaratsiyadan foydalanish maqsadini ko'rsatgan holda arizani rasmiylashtirishingiz kerak. Bunday ariza erkin shaklda yoki sudning talablariga muvofiq amalga oshirilishi mumkin.


Daromad sertifikati sifatida yakka tartibdagi tadbirkor soliq idorasiga taqdim etilgan daromad deklaratsiyasidan foydalanishi mumkin.

Fuqarolikni olish uchun guvohnoma kerakmi?

Rossiya Federatsiyasi fuqaroligini olish uchun moliyaviy mustaqillikni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Tadbirkorning daromadi darajasidan past bo'lmasligi kerak yashash haqi ma'lum bir mintaqa uchun o'rnatiladi. Shuni ham ta'kidlash kerakki, agar tadbirkorning qaramog'ida bo'lgan bir nechta voyaga etmagan bolalari bo'lsa, kattaroq daromadni tasdiqlovchi hujjat talab qilinadi. Belgilangan qoidalarga muvofiq, daromad miqdorini tasdiqlash uchun quyidagi hujjatlardan foydalanish mumkin:

  1. "2-NDFL" shakli va mehnat daftarchasi.
  2. Meros guvohnomasi.
  3. Aliment olinganligi to'g'risidagi guvohnoma.
  4. Qabul qilinganligi to'g'risidagi guvohnoma moliyaviy yordam ijtimoiy himoya organlaridan.

Bundan tashqari, siz qonuniy daromad olishni ko'rsatadigan boshqa hujjatlardan foydalanishingiz mumkin. Shuni ham ta'kidlash kerakki, tadbirkorning bank hisobvarag'ida saqlanadigan pul mablag'lari yashash minimumi miqdorining o'n ikki oyga ko'paytirilganiga teng bo'lishi kerak.

Hujjatning amal qilish muddati

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun daromad sertifikatini qanday olish kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqib, ushbu hujjatning amal qilish muddatini eslatib o'tish kerak. Belgilangan qoidalarga ko'ra, ko'rib chiqilayotgan shakl tartibga solinadigan amal qilish muddatiga ega emas. Biroq moliya institutlari va davlat organlari ushbu turdagi hujjatlarga nisbatan o'z qoidalarini belgilashlari mumkin. Shaklni tayyorlashni boshlashdan oldin, to'ldirilgan shakl vakillariga topshiriladigan ma'lum bir misolning talablari bilan tanishib chiqish tavsiya etiladi.

Bu, bir tomondan, u oddiy fuqaro sifatida huquqiy munosabatlarda ishtirok etsa, ikkinchi tomondan, u aslida tenglashtirilganligini anglatadi. yuridik shaxs- tashkilotlar. Yakka tartibdagi tadbirkor deyarli har doim o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi shaxs bo'lganligi sababli vaziyat yanada murakkablashadi. O'zingizning ish beruvchingiz va o'zingizning soliq agentingiz.

Qonun chiqaruvchi, shu jumladan, soliq organlarining taklifiga ko‘ra, tadbirkorlar davlat organlariga shaxsiy emas, balki davlat organlariga murojaat qilishlari kerak bo‘lgan hollarda qog‘ozbozlik bilan bog‘liq ko‘plab masalalarni, ularning daromadlarini tasdiqlash masalasini hal qilishga urinayotganiga qaramay. tadbirkorlik bilan bog'liq masalalar keskin. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma juda mashhur hujjatdir. DA Bu maqola yakka tartibdagi tadbirkor davlat organlari va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlariga murojaat qilganda o'z daromadlarini qanday va qanday tasdiqlashi mumkinligini ko'rib chiqamiz.

Muammoning mohiyati

Rossiya, Konstitutsiyaga ko'ra - farovonlik davlati. Bu bilan bog'liq bo'lib, qo'shimcha to'lovlar shaklida turli imtiyozlar berish va hokazo. Ularning o'lchamlari nisbiy va mutlaq qiymatlarda ahamiyatsiz. Biroq, ko'plab fuqarolar ular uchun davlatga murojaat qilishadi. Ammo bu imtiyozlarni olish imkoniyati mavjudligi yoki ularning miqdori bevosita fuqaroning daromadlari miqdoriga bog'liq. Va buni faqat sertifikat bilan tasdiqlashingiz mumkin. Hujjat, aksariyat hollarda ish beruvchi tomonidan beriladi.

Yuqorida aytilganlarga qo'shimcha ravishda, bizning davlatimizda turli xil ma'muriy tartib-qoidalar keng tarqalgan bo'lib, ularda boshqa hujjatlar qatorida daromadlar to'g'risidagi hisobotni ham taqdim etish majburiydir. Bunday, masalan, chet elga sayohat qilish uchun kerak bo'lishi mumkin. Shuningdek, siz kredit olish uchun bankka murojaat qilganingizda, shu jumladan tadbirkor uni shaxsiy ehtiyojlari uchun oladigan bo'lsa, daromadingizni tasdiqlashingiz kerak. tadbirkorlik faoliyati.

Bu holatlarning barchasi oddiy fuqarolar uchun muammo tug‘dirmaydi. Ish bilan ta'minlangan shaxslar o'z korxonasi rahbariyatiga yoki buxgalteriya bo'limiga murojaat qiladilar. Sertifikat shakli ham taqdim etiladi - 2 ta shaxsiy daromad solig'i. Uning ma'lumotlari ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarga to'liq mos keladi soliq agenti fiskal organlarga. Shuning uchun, ushbu sertifikat mo'ljallangan tomonda hech qanday shubha bo'lmasligi kerak.

Ammo yakka tartibdagi tadbirkorda soliq agenti yo'q. U (agar kerak bo'lsa) daromadni o'zi hisoblaydi, soliqni hisoblab chiqadi, bu haqda hisobot beradi va byudjetga o'tkazadi. Albatta, tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan bir vaqtda biror joyda ishlashi mumkin, ammo bunday daromad uning moliyaviy ahvolini ishonchli aks ettirmasligi mumkin.

OSNO va USN bo'yicha IP daromadlarini tasdiqlash

bo'lgan tadbirkorlar uchun ularning daromadlarini tasdiqlash masalasi shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar(ya'ni OSNOda joylashgan) juda oddiy hal qilinadi. 2-NDFL shaklidagi sertifikat o'rniga, aksariyat hollarda ular 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyadan foydalanishlari mumkin. Yoki, aniqrog‘i, soliq organi tomonidan qabul qilinganligi to‘g‘risidagi belgi bilan deklaratsiya nusxasi. Bunday nusxaga oldindan g'amxo'rlik qilish yaxshidir. Va soliq inspektoriga deklaratsiyani taqdim etish daromad solig'i deklaratsiyaning bir nechta nusxalarida qo'shimcha belgilarni so'rash. Agar sizda IFTS belgisi bilan 3-shaxsiy daromad solig'i bo'lsa, sizga IP daromadi sertifikati kerak bo'lmaydi.

Xuddi shunday, agar tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish munosabati bilan qo'llaniladigan soliq to'lovchi bo'lsa, masala hal qilinadi. Shuningdek, hech kim soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor uchun daromad sertifikatini bermasligi kerak. Shu bilan birga, soliq solish ob'ekti sifatida tanlangan narsadan qat'i nazar, unda tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar ham mavjud. Ushbu hujjatning nusxasi, uni IFTS tomonidan qabul qilinganligi to'g'risidagi belgi bilan, tadbirkor daromad sertifikatini taqdim etish uchun zarur bo'lgan joyda taqdim etadi.

Lekin davlat organlari mamlakatda juda ko'p, ularning barchasi faqat ular uchun chiqarilgan o'zlarining ma'muriy qoidalariga, ba'zi joylarda esa ko'p yillar oldin chiqarilgan ko'rsatmalarga amal qiladi. Shuning uchun, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlarini tasdiqlash uchun deklaratsiya etarli bo'lmagan taqdirda, quyidagilarni yodda tutish kerak.

2-NDFL sertifikatini qanday to'g'ri to'ldirish haqida:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar aniqlash uchun daromad va xarajatlarni hisobga olishlari kerak soliq bazasi Daromadlar va xarajatlar kitobida. Shunga ko'ra, kitobda tadbirkorning daromadini aniqlash uchun barcha kerakli ma'lumotlar mavjud. Albatta, asl kitobni bermaslik kerak. Undan, agar kerak bo'lsa, siz nusxa ko'chirishingiz va ularni tasdiqlashingiz mumkin. Shu bilan birga, juda qiyin vaziyatlarda, qonunga ko'ra, tadbirkor tomonidan olingan daromad miqdori birlamchi hujjatlar - to'lov hujjatlari bilan tasdiqlanishini esga olish kerak: "qabul qiluvchilar", bank bayonotlari hisob-kitoblar, shartnomalar va boshqalar bo'yicha harakatni aks ettiruvchi.

UTII bo'yicha IP daromadini tasdiqlash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashga o'tgan tadbirkorlarga kelsak, vaziyat biroz murakkabroq. UTII deklaratsiyasi soliq to'lovchi tomonidan olingan daromad miqdorini aks ettira olmaydi. Soliq solish ob'ekti hisoblangan daromad hisoblanadi. Ya'ni, soliq to'lovchi tomonidan olinmagan, balki undan foydalangan holda hisoblangan daromad asosiy daromad va tuzatish omillari. Tadbirkorning haqiqatda oladigan daromadi butunlay boshqacha bo'ladi. Shuning uchun deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi guvohnomaning o'rnini bosa olmaydi. Shu bilan birga, soliq qonunchiligi sizni soliqqa tortish bilan bog'liq bo'lmagan maqsadlarda daromadlaringizni hisobga olishni majburlamasligini unutmaslik kerak. Bu holatda qanday harakat qilish kerak.

  • birlamchi hujjatlar orqali
  • soddalashtirilgan daromad yozuvlarini yuritish.

Agar birinchisi bilan hamma narsa ko'proq yoki kamroq aniq bo'lsa, ikkinchi holatda tushuntirishlar kerak bo'ladi. Qonun hujjatlarida tadbirkorlar uchun yagona soliq bo'yicha daromadlar va xarajatlar hisobini yuritish majburiyati belgilanmagan bo'lsa ham, bu yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday hisoblarni "hisoblash" bo'yicha yuritmaydi, degani emas. Albatta, har qanday tadbirkor o'z biznesining foyda yoki yo'qligini bilishi kerak. Shuning uchun elektron shaklda yoki qog'ozda, masalan, daftarlarda buxgalteriya hisobi yuritiladi. Ammo bunday buxgalteriya hisobi tadbirkorning daromadini tasdiqlay olmaydi. U hujjat shaklida saqlanishi kerak. Buxgalteriya hisobi yuritiladigan hujjatga ichki buyruq bilan ichki buxgalteriya registrining maqomi berilishi kerak.

Tadbirkor bunday hujjatning shaklini mustaqil ravishda belgilashi mumkin. Shu bilan birga, bunday reestr barcha kerakli ma'lumotlarga ega bo'lishi va olingan daromadni to'liq aks ettirishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan "hisoblash" bo'yicha foydalaniladigan hujjatda quyidagilar bo'lishi kerak qonun bilan nazarda tutilgan rekvizitlar:

  • Hujjatning nomi,
  • uni tuzish joyi va sanasi (ta'mirlashning boshlanishi),
  • kompilyatorning ma'lumotlari (tadbirkorning to'liq ismi, uning STIR va ro'yxatga olish raqami),
  • hujjat tuzilgan davr,
  • IP imzosi.

  • yozuvning sanasi va seriya raqami,
  • biznes bitimining nomi,
  • bitim hujjatining nomi, raqami va sanasi;
  • daromad yoki xarajatlarning pul ko'rsatkichi.

UTII uchun hisobot davri chorakga teng bo'lganligi sababli, natijalarni har uch oyda bir marta umumlashtirish tavsiya etiladi. Shu bilan birga, yig'ma asosda yil uchun umumiy qiymatlarni ko'rsating.

Har qanday shaklda yakka tartibdagi tadbirkor daromadlari to'g'risidagi guvohnoma

Va shunga qaramay, ba'zida yordam talab qilinadi. Hamma narsa, yuqorida aytib o'tilganidek, davlat organlarining ichki ko'rsatmalariga va ularning mansabdor shaxslarining ixtiyoriga bog'liq. Darhaqiqat, birlamchi hujjatlarni yoki daromad kitobini olib yurishdan ko'ra sertifikat taqdim etish ancha qulaydir. Bunday hollarda ikkita usuldan foydalanish mumkin. Garchi ular qonunda nazarda tutilmagan bo'lsa-da, amaliyot shuni ko'rsatadiki, ba'zi hollarda bu mumkin.

Shunday qilib, tadbirkor quyidagi usullardan foydalanishi mumkin:

  • sizning nomingizdan va imzoingiz bilan sertifikat taqdim etish,
  • u ro'yxatdan o'tgan va soliq deklaratsiyasini taqdim etadigan IFTS sertifikatini taqdim eting.

Birinchi holatda sertifikat o'z nomidan berilganiga qaramay, ba'zi hollarda bu etarli. Ba'zan siz birlamchi hujjatlar, daromadlar daftarlari yoki soliq belgisi bo'lgan deklaratsiyalarning nusxalarini ilova qilishingiz kerak bo'ladi.

Qanday hollarda ish haqi sertifikati talab qilinadi:

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi guvohnomani to'ldirish kerak bo'lsa, uning shaklini veb-saytda yuklab olish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini tasdiqlash soliq organlari va ichida ham soliq kodeksi, na IFTSning ma'muriy qoidalarida ko'zda tutilmagan. Ammo, shu bilan birga, ayrim hududiy inspektsiyalar soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlarning iltimosiga binoan bunday sertifikatlar beradi. Buning uchun har qanday shaklda tuzilgan dalolatnoma bilan deklaratsiyalar topshiriladigan soliq idorasining operatsiya xonasiga murojaat qilish kerak. Ariza soliq inspektsiyasiga ikki nusxada, shuningdek soliq deklaratsiyasida taqdim etiladi.

Qabul qilinganligi to'g'risidagi belgi bilan ikkinchi nusxasi ariza beruvchiga qaytariladi. Bir oy ichida IFTS sertifikat beradi yoki soliq organlariga bunday sertifikatlar berilmaganligi haqida javob beradi. Bunday holda, barchasi sizning hududingizda mavjud bo'lgan amaliyotga bog'liq. Bunday rad etish haqida shikoyat qilish befoyda. Ba'zi hollarda, inspeksiyalar bunday sertifikatlar bergan taqdirda, arizaga o'z-o'zidan yozilgan guvohnomani ilova qilish kerak bo'ladi. Bunday sertifikat IFTS nomidan tuziladi, soliq xodimi faqat ma'lumotlarni tekshirishi va imzo va muhrni qo'yishi kerak bo'ladi.

Umuman olganda, daromadlarni tasdiqlash masalasi shu paytgacha qonun hujjatlari bilan tartibga solinmagan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad sertifikatini taqdim etish zarurati bilan duch kelgan fuqarolar bu masalani turli yo'llar bilan hal qilishlari kerak.

Davlatimizda nazorat tizimi shunday tashkil etilganki, ba'zi operatsiyalar uchun daromadlarni tasdiqlash talab qilinadi. Ishga qabul qilingan shaxslar uchun mehnat shartnomasi, hech qanday qiyinchilik yo'q Kerakli hujjatlar ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad sertifikati qaerdan keladi va u nimani o'z ichiga oladi - bu savollar ko'plab tadbirkorlarni qiziqtiradi.

Asosiy daqiqalar

Yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir davr uchun daromadni tasdiqlashi kerak bo'lgan bir nechta holatlar mavjud:

  • Bank yoki boshqa moliya institutidan kredit olish.
  • Boshqa davlatga tashrif buyurish uchun ruxsat olish.
  • Subsidiyalar olish.
  • Bola uchun nafaqa olish, kam ta'minlangan oila maqomi va boshqalar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotning o'ziga xos shaklini belgilovchi normativ hujjat mavjud emas, shuning uchun uning o'rniga 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi. Bundan tashqari, ushbu shakl majburiy ravishda talab qilinganda sertifikatga ilova bo'lishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotning o'ziga xos shaklini belgilovchi normativ hujjat yo'q, shuning uchun uning o'rniga 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi.

Kelajakda daromadlarni tasdiqlash bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar fiskal xizmatda muntazam ravishda deklaratsiyaning 3 nusxasini ro'yxatdan o'tkazishlari kerak. Bunday xizmat uchun qo'shimcha to'lov yo'q, u Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Daromad to'g'risidagi ma'lumotnomani to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasidan olish ishlamaydi, chunki buning uchun belgilangan shakl yo'q, lekin u erda hujjatlarni (shu jumladan yana) yozma ariza bilan tasdiqlashingiz mumkin.

Ko'pgina muassasalar, xususan, banklar sertifikatlarni tuzish uchun o'zlarining shakllarini taqdim etadilar (namunaga qarang), shunda tadbirkor faqat taklif qilingan shablonni to'ldirishi va shaxsiy imzo bilan tasdiqlashi kerak. Arizada nafaqat deklaratsiya, balki daromadni tasdiqlovchi asosiy hujjatlar ham bo'lishi mumkin (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun tegishli). Qopqoqlik nima ekanligini eslang naqd pul tushumlari taqdim etilgan jinoiy javobgarlik San'at ostida. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199.2.

Daromad hisobotida nimani ko'rsatish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorning bepul shakldagi daromadlari to'g'risidagi guvohnoma juda maqbul bo'ladigan holatlar mavjud. Ushbu nuqta hujjatlar to'plamini qabul qiladigan muassasa xodimi bilan oldindan aniqlanishi kerak. Yordamning o'zboshimchalik shakli muhim ma'lumotlarni ko'rsatish zaruratini bartaraf etmaydi:

  • Tadbirkorning to'liq ismi, uning manzili, sertifikat raqami, aloqa ma'lumotlari.
  • Unga xizmat ko'rsatuvchi bank to'g'risidagi ma'lumotlar (agar mavjud bo'lsa).
  • Tuzilgan sana, shahar.
  • Kompilyatsiya maqsadini tushuntirish uchun "yordam" so'zidan foydalanish mumkin. Masalan, "Subsidiya olish uchun daromad sertifikati".
  • Yakka tartibdagi tadbirkor to'g'risidagi ma'lumotlarni, uning pasport ma'lumotlarini, kerakli davr uchun (bir yil, olti oy, 3 oy) daromad miqdorini aks ettiruvchi matn. Ro'yxatdan o'tish daromadlar oylar bo'yicha imzolangan jadval shaklida yoki qattiq matnda bo'lishi mumkin.
  • Sertifikatga ilova qilinadigan hujjatlar ro'yxati. Har bir holatda ularning ro'yxati oldindan aniqlanishi kerak.
  • IP imzosi va uning transkripti. Agar shtatda buxgalter bo'lsa, u sertifikatni tasdiqlashi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorning bepul shakldagi daromadlari to'g'risidagi guvohnoma juda maqbul bo'ladigan holatlar mavjud.

Aniqlik uchun siz IP daromadlari to'g'risidagi hisobotni o'zboshimchalik bilan tuzish namunasini o'rganishingiz mumkin.

Xulosa qilib, biz quyidagilarni ta'kidlaymiz. Tadbirkorga daromad sertifikati kerak bo'lganda, u o'rniga tegishli soliq deklaratsiyasidan foydalanishi mumkin. Erkin shaklda loyihalash ham mumkin, lekin ruxsat etilgan taqdirdagina ichki tizim hujjatlarni qabul qiluvchi tashkilot. Boshqa kompaniyada yarim kunlik ishchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor ikkala sababga ko'ra daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni alohida taqdim etadi.