Qabul qiluvchidan pul oldi. Kassa operatsiyalarini hisobga olish. Kassada pul mablag'larini qabul qilish

Kassaning asosiy yozuvlarida naqd pul harakati aks ettiriladi Pul korxonalar. Bu, masalan, mahsulotlar uchun daromadlarni joylashtirish, buxgalterlar bilan hisob-kitoblar, ish haqini to'lash va hokazo. aniq misollar, kassa va joriy hisobvaraqdagi yozuvlar qanday shakllantiriladi.

Naqd pul hisobi - e'lonlar

Naqd pulsiz va naqd pul muomalalari hisobi 50, 51, 52, 55, 57 schyotlar yordamida amalga oshiriladi. Bular debet aylanmasining ortishi, kreditning kamayishi bilan faol hisobvaraqlardir. Analitika tashkilotning kassa punktlari, ochiq hisob-kitoblar / maxsus hisoblar, turlari to'g'risida ishonchli ma'lumotlarni yaratish uchun ishlatiladi. pul hujjatlari va ekvivalentlari. Asosiy buxgalteriya yozuvlari mablag'larni hisobga olish uchun 1-jadvalda yig'iladi.

Jadval raqami 1. Oddiy simlar hisob-kitob hisobvaraqlari bo'yicha

	Debet hisobi	Kredit hisobi
Joriy hisobvaraqdan kassada olingan - e'lon qilish

Boshqa kompaniyaga berilgan kredit qaytarildi
Oldin sanab o'tilgan avans yetkazib beruvchidan qaytarilgan
Kredit olish uchun ariza ma'qullandi, mablag' kelib tushdi
Byudjetdan / FSSdan qaytarilgan pul
Hissa qoʻshgan ustav kapitali bank hisob raqamiga
Yetkazib beruvchiga mahsulot uchun to'lov
Boshqa kompaniyaga berilgan kredit
Ilgari olingan kredit qaytarilgan

Soliqlar byudjetga o'tkaziladi (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadigan badallar)
Kartochkalar/hisoblar bo'yicha xodimlarga ish haqi beriladi
Xodimlarga kartalar/hisoblar bo'yicha hisobot sifatida berilgan pul
Naqd pul hisob-kitoblari bo'yicha bank xizmatlari hisobdan chiqarildi

Hisob-kitob hisobvaraqlarini yuritishda asosiy birlamchi tasdiqlovchi hujjatlar ko'chirmalar, to'lov hujjatlari (inkasso, talablar, ko'rsatmalar, orderlar), shartnomalar, ish haqi jadvallari, xarajatlar hisoboti va boshqalar.

Kassa - buxgalteriya yozuvlari

Kassadagi buxgalteriya yozuvlari faol hisobvaraq ishtirokida shakllantiriladi. 50. Asosiy naqd pul operatsiyalari 2-jadvalda to'plangan.

Jadval No 2. Kompaniyaning kassasida odatiy e'lonlar

	Debet hisobi	Kredit hisobi
Kassada naqd pul olish - e'lonlar
Balans kassaga qaytarildi javobgarlik miqdori- simlar
Naqd pul punktlari orasidagi mablag'larning harakatini aks ettirdi
Daromadni kassaga joylashtirish - e'lonlar
Oldin kontragent-yetkazib beruvchiga o'tkazilgan avansni naqd pul bilan qaytardi
Naqd kredit oldim
Da'volar bo'yicha naqd pul tushumi qayd etilgan
Naqd pul tushumlarini tashkilotning kassasiga o'tkazish - o'tkazish to'g'ridan-to'g'ri hisob orqali amalga oshirilishi mumkin. 90
Zarar uchun kompaniya xodimi tomonidan qoplanadi
Ustav kapitaliga naqd pulda qo'shilgan hissa
Inventarizatsiya paytida aniqlangan ortiqcha mablag'lar; kurs farqlari aks ettiriladi; kompaniyaning aktivlari sotiladi
Kompaniya filialidan naqd pul olingan
Kassadan pul mablag'larini chiqarish - e'lonlar
Naqd pul bank hisob raqamiga o'tkaziladi
Yetkazib beruvchiga mahsulot uchun oldindan to'lovni rasmiylashtirdi
Xaridorga avans to'lovining qaytarilishi aks ettirilgan
Kreditni naqd pulda qaytarish
Kompaniya xodimlariga naqd pulda daromadlar berilishini aks ettirdi
Hisobdor summalarni naqd pulda berishni aks ettirdi
Xodimga berilgan kredit mablag'lari
Hisobot davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan daromad korxonaning xodimi bo'lmagan ishtirokchiga to'langan.
Inventarizatsiya paytida topilgan tanqislikni aks ettirdi

Buxgalteriya hisobidagi asosiy tasdiqlovchi birlamchi hujjatlar naqd pul operatsiyalari buyruqlar va deklaratsiyalar, ish haqi varaqalari, kontragentlar bilan tuzilgan shartnomalar, kassa kitoblari, avans hisobotlari va boshqalar. Shu bilan birga, chakana savdo daromadlari bo'yicha kassa yozuvlari amalga oshirilgan sanada 1C da shakllantiriladi. majburiy ro'yxatga olish barcha kerakli hujjatlar - PQS, chakana savdo hisoboti.

Eslatma! Markaziy bankning 3210-U-sonli ko'rsatmalariga binoan, IP saqlashning soddalashtirilgan tartibini qo'llash huquqiga ega. naqd pul hisobi. Ya'ni, buyurtmalar bermang (kiruvchi va chiquvchi), pul qoldig'iga cheklov qo'ymang. Agar buyurtmalarni shakllantirish zarur bo'lsa, uni berishda yagona shakllarga rioya qilish kerak.

Naqd pul tashkilotning kassasiga tushadi:

tashkilotning bank hisobvaraqlaridan

xaridorlardan (sotishdan tushgan daromad)

b hisobdor shaxslardan (foydalanilmagan summalarni qaytarish)

pul hujjatlari uchun to'lovda

tashkilot xodimlaridan (qarzlarni qaytarish, zararni qoplash)

ta'sischilardan (ustav kapitalini kiritish) va boshqalar.

Kassaga pul mablag'larini qabul qilish operatsiyalari Kirish kassa buyrug'ining yagona birlamchi hujjati (KO-1 shakli) bilan tuziladi 3-ilovaga qarang. Buxgalter kiruvchi naqd pulning bir nusxasini yozadi (kompyuterda tuzadi) buyurtma. Yirtib olinadigan qism (kvitansiya) muhr bilan tasdiqlangan bo'lishi va pulni kassaga qo'ygan shaxsga berilishi kerak. Tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun daromad sifatida kassaga tushgan pullar kassa apparati yordamida qayta ishlanishi kerak, ya'ni. qabul qilish buyrug'i uchun kvitansiyaga qo'shimcha ravishda, xaridor berilishi kerak naqd pul tushumi. Agar kun davomida bir nechta bunday operatsiyalar amalga oshirilsa (masalan, do'konning ishi), u holda xaridor faqat chek oladi va kun oxirida bitta umumiy tushum uchun beriladi. kredit eslatma.

Kvitansiya kassa buyrug'ini to'ldirish quyidagi tartibda amalga oshiriladi:


Hujjat raqami	Tartib raqami
Tayyorlangan sana	Pulni qabul qilish sanasi

Strukturaviy birlik kodi	to'ldirish alohida bo'linmalar tashkilotlar o'zlariga berilgan kodlar bo'yicha
Tegishli hisob	Qabul qilingan summa tegishli bo'lgan kredit hisobi
Analitik hisob kodi	Analitik hisob tizimiga muvofiq kod
	Qabul qilingan pul miqdori (raqamlarda)
Belgilangan manzil kodi	Agar kassir maqsadli moliyalashtirish tartibida pul olgan bo'lsa, to'ldirish kerak (asosan notijorat tashkilotlari uchun)
dan olingan	Jismoniy shaxsning to'liq nomi yoki pul mablag'larini kiritgan yuridik shaxsning nomi
Baza
	Qabul qilingan pul miqdori - bosh harfli so'zlar bilan bo'sh joy chiziladi
Shu jumladan	QQS solig'ining stavkasi va miqdori (raqamlarda) (agar operatsiya QQSga tortilmasa - "QQS solig'isiz")
Ilova	Pul olingan hujjatning rekvizitlari (nomi, raqami va sanasi) (shartnoma, bank stub, invoys va boshqalar).

Berilgan kredit buyrug'i tushumlar va xarajatlar reestrida ro'yxatga olinadi kassa hujjatlari(KO-3 shakl), va kassir hisoboti bilan rasmiylashtiriladi (kassa kitobining yirtib tashlash varag'i) 1-ilovaga qarang. Tashkilotning bank hisobvaraqlaridan pul mablag'lari kelib tushganda quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Operatsion kassadan foydalanish:

Joriy hisobvaraqdan pul kelib tushganda:

Bank hisobvarag'idan naqd pul olingandan so'ng xorijiy valyuta:

Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblar uchun:

Hisobdor shaxslardan mablag'lar kelib tushganda:

Xodimlar bilan ishlashda:

Ta'sischilar bilan hisob-kitob qilishda:

Boshqa kreditorlar bilan hisob-kitoblar uchun:

Sotish tushumini olgandan keyin:

Boshqa daromadlar kassasiga kirishda.

Buxgalter sizni aldashiga yo'l qo'ymang! Menejer va biznes egasi Gladky Aleksey uchun kitob

Kassaga olingan naqd pulni to'liq joylashtirmaslik

Vijdonsiz buxgalterlar va kassirlar orasida korxona kassasiga kelib tushgan pul mablag'larini to'liq joylashtirmaslik kabi oson pul topish usuli keng tarqalgan. Shuni ta'kidlaymanki, ushbu turdagi firibgarlik kassada naqd pul muntazam ravishda (masalan, har kuni) va ko'plab kontragentlardan (xaridorlar, mijozlar, mas'ul shaxslar va boshqalar) olinadigan korxonalarda, boshqacha qilib aytganda, naqd pul bilan bog'liq katta hujjat aylanishi.

Naqd pulni qabul qiluvchi buxgalter (kassir) nima qiladi? To'g'ri - naqd pul olish buyrug'ini yozadi. Kassa kirim orderida esa naqd pulni kassaga topshiruvchi shaxsga beriladigan yirtib tashlash stubkasi mavjud; bu umurtqa pog'onasi pulning mo'ljallanganidek kelganligini tasdiqlaydi. Kassada olingan pul miqdori kassa kirim orderida ham, yirtilgan umurtqa pog'onasida ham, ikkala holatda ham raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan. Hamma narsa oddiy va tushunarli bo'lib tuyuladi va bu erda qanday suiiste'molliklar bo'lishi mumkin?

Ma'lum bo'lishicha, ular mumkin va ular ibtidoiy bo'lmasa ham, juda sodda tarzda amalga oshiriladi. Yirtilgan umurtqa pog'onasida buxgalter ko'rsatadi haqiqiy miqdor, u pulni kassirga topshirgan shaxsdan olgan, umurtqa pog‘onasiga imzo qo‘yadi, muhr bosadi, yirtib tashlab, pulni topshirgan shaxsga topshiradi. U o'girilib ketadi - uning uchun operatsiya yopiq, hech qanday savol yo'q. Ammo kvitansiya buyrug'ining o'zida, buning asosida pul kassaga o'tkaziladi, buxgalter haqiqatda olinganidan past miqdorni ko'rsatadi. Farqi, albatta, cho'ntagiga soladi. Agar kvitansiyani olgan shaxs uni tashlab yuborsa yoki yo'qotib qo'ysa, bunday firibgarlikni aniqlash va isbotlash deyarli mumkin bo'lmaydi.

Biroq, bunday suiiste'molliklar soliq tekshiruvi paytida aniqlanishi mumkin. Masalan, inspektor naqd pul bilan hisob-kitob qilingan operatsiya haqida batafsil ma'lumotga qiziqadi. Agar naqd pul yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkordan kelgan bo'lsa, inspektor qiladi qarshi tekshirish, kiruvchi kassa buyrug'ining bir xil umurtqa pog'onasini taqdim etishni so'rab (bu umurtqa pog'onasi to'lov faktini tasdiqlovchi hujjatdir va buxgalteriya bo'limida saqlanishi kerak). Agar firibgarlik sodir bo'lgan bo'lsa, unda kvitansiya buyrug'i va buyurtmaning o'zidagi miqdorlarni tekshirish orqali inspektor uni osongina aniqlaydi.

Aytgancha, bunday aldovni boshqa tomondan ham topish mumkin - naqd pul olingan kompaniya (yoki yakka tartibdagi tadbirkor) soliq tekshiruvi va inspektor operatsiyani o'zaro tekshirishga qaror qiladi. Bunday holda, u sizdan kiruvchi buyurtmani taqdim etishingizni so'raydi, uning orqa miya tekshirilayotgan tashkilotda saqlanadi. Bunday holda, aldash ham osonlik bilan aniqlanadi.

Ba'zi takabbur buxgalterlar (kassirlar) ba'zida ba'zi kredit buyurtmalari uchun kassaga umuman kelmaslikka ruxsat berishadi. Ular shunday qilishadi: ular odamdan pul olishadi, to'ldirishadi va unga naqd pul kvitansiyasini berishadi - tamom. Pul - cho'ntakda, kvitansiya - chiqindi qutisida. Bunday firibgarlikni darhol aniqlash oson emas, lekin uni qarshi soliq tekshiruvi paytida aniqlash mumkin.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, korxonaning kassasiga tushgan naqd pullarni to'liq aks ettirmaslik buxgalterlar va kassirlar orasida eng ko'p uchraydigan suiiste'molliklardan biridir. Ba'zi hollarda, bu tarzda o'g'irlangan pul miqdori juda ta'sirli ko'rinadi.

Ushbu matn kirish qismidir."Pul" kitobidan. Kredit. Banklar [Imtihon chiptalariga javoblar] muallif Varlamova Tatyana Petrovna

91. Rossiya banki tomonidan birlashtirilgan pul-kredit siyosati, naqd pul muomalasi va ularning muomalasini tashkil etish Markaziy bank iqtisodiyotni bevosita emas, balki pul tizimi orqali tartibga soladi. Kredit tashkilotlariga ta'sir ko'rsatib, u uchun ma'lum shart-sharoitlar yaratadi

Bank auditi kitobidan muallif Shevchuk Denis Aleksandrovich

Korxona uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilash va kassaga ___________ yil uchun olingan tushumlardan naqd pul sarflashga ruxsat berish uchun HISOBOT BANK (OAJ) Korxonaning nomi (shtampi) ______________________________________

muallif Ximich Nikolay Vasilevich

8.2 Kassaga xabar joylashtirmaslik (to'liq bo'lmagan joylashtirish); Naqd pul mablag'lari bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va tadbirkorlar naqd pul to'lovlari chegaralariga rioya qilish bilan bir qatorda, pul kelib tushgan kunida uni kapitallashtirish bo'yicha muayyan harakatlarni amalga oshirishlari kerak va

"Tekshiruvga qanday tayyorgarlik ko'rish va o'zini tutish kerak" kitobidan. Regulyatorlar sizdan nimani yashirmoqda? muallif Ximich Nikolay Vasilevich

8.4 Naqd pul mablag'larining ortiqcha to'planishi belgilangan chegaralar Naqd pul qoldig'i chegarasi - bu ish kunining oxirida kassada qoldirishingiz mumkin bo'lgan naqd pul miqdori 2014 yil 1 iyundan boshlab Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-sonli yangi Direktivasi. -U “Saqlash tartibi to'g'risida

Noldan boshlab "Soddalashtirilgan" kitobidan. Soliq bo'yicha qo'llanma muallif Gartvich Andrey Vitaliyevich

Naqd pul hisobi Rossiya Federatsiyasi.Ko'rsatilgan qoidaga muvofiq

Xodimlarni sug'urtalash xarajatlarini hisobga olish va soliqqa tortish kitobidan muallif Nikanorov P S

949-modda. Mulkni to'liq sug'urtalash sug'urta summasi sug'urta qiymati ostida belgilangan, sodir bo'lganda sug'urtalovchi sug'urta hodisasi sug'urta qildiruvchiga tovon to'lashi shart

Pul, kredit, banklar kitobidan. aldash varaqlari muallif Obraztsova Lyudmila Nikolaevna

19. Naqd pul muomalasi Markaziy bank naqd pul muomalasiga mutlaq huquqqa ega monopolist hisoblanadi. Naqd pulning chiqarilishi markazlashtirilmagan, chunki kreditga bo'lgan ehtiyoj emissiya miqdorini belgilaydi

Buxgalteriya hisobi kitobidan noldan muallif Kryukov Andrey Vitaliyevich

Joriy hisobvaraqdan naqd pul olish Bank hisobvarag'i shartnomasi odatda tashkilotning naqd bo'lmagan pullarini naqd pulga aylantirishi va aksincha. Bankdan naqd pul olish uchun tashkilotda chek daftarchasi bo'lishi kerak, bu

1C kitobidan: Buxgalteriya 8.2. Yangi boshlanuvchilar uchun aniq qo'llanma muallif

Korxona kassasiga naqd pul tushumi Kiruvchi kassa orderlari bilan ishlash Kassir bosh menyu buyrug'i yordamida chaqiriladigan rejimda amalga oshiriladi? Kirish kassa buyurtmasi. Buning uchun tegishli havoladan ham foydalanishingiz mumkin,

Yuridik shaxs yoki bo'lim yaratish kitobidan muallif Semenixin Vitaliy Viktorovich

Kassadagi naqd pul qoldig'i limitini muvofiqlashtirish va hisob-kitob qilish Qonun hujjatlari tadbirkorlik sub'ektlaridan naqd pul mablag'larini tashkilotning kassasida belgilangan limitlar doirasida saqlashni talab qiladi. Shu bilan birga, tartibga solish ham amal qiladi

muallif Korniychuk Galina

Naqd pulni qabul qilish va berish tartibi Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 3-bandiga muvofiq, naqd pul to'lovlarini amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa bo'lishi va belgilangan shaklda kassa kitobini yuritishi kerak.

Naqd pul hisob-kitoblari kitobidan: hisobga olgan holda so'nggi o'zgarishlar qonun hujjatlarida muallif Korniychuk Galina

2.5. Kassaga pul tushmasligi Kassadagi pul miqdori kassa hujjatlari ma'lumotlariga mos kelishi kerak (kvitansiya va kassa). to'lov buyurtmalari, kassa kitobi), shuningdek, CCP ning nazorat lentasi va fiskal xotirasi ma'lumotlari bilan (Z-hisobot). Ortiqcha nazoratchilar deb hisoblashlari mumkin

1C kitobidan: Kichik firmani 8.2 noldan boshqarish. Yangi boshlanuvchilar uchun 100 dars muallif Gladkiy Aleksey Anatolievich

53-DARS. Tovar-moddiy zaxiralarni joylashtirish Konfiguratsiyadagi inventarlarni joylashtirish hujjati tovar-moddiy zaxiralarni joylashtirish faktini ro'yxatga olish uchun ishlatiladi. Ushbu hujjat odatda quyidagi hollarda qo'llaniladi: inventar ob'ektlari bo'yicha joylashtirishda

Kvadrant kitobidan pul oqimi muallif Kiyosaki Robert Toru

12-BOB 2-QADAM: Naqd pul oqimini nazorat qiling Ko'p odamlar ko'proq pul pul muammolarini hal qiladi deb o'ylashadi, lekin ko'p hollarda bu ko'proq muammolarni keltirib chiqaradi.Asosiy sabab ko'pchilikning puli borligidir.

Kitobdan O'zingizni buxgalterga aldanib qo'ymang! Menejerlar va biznes egalari uchun kitob muallif Yumshoq Aleksey

To'liq bo'lmagan joylashtirish Korxonada tovar-moddiy zaxiralarni qabul qilish odatda qanday ro'yxatga olinadi? Bu savolga javob nafaqat buxgalterga (bu o'z-o'zidan ma'lum), balki korxona direktoriga ham ma'lum bo'lishi kerak.

"Akulalar orasida qanday suzish kerak" kitobidan Makkay Xarvi tomonidan

18-tugun Naqd pulning go'zalligi Men "pul go'zalligi" deb aytmadim. Men "naqdning go'zalligi" dedim. Naqd pul qanday noyob va ajoyib narsa ekanligini tushunasizmi? Yiliga 200, 300, 400 ming dollar ishlab olgan holda, so'nggi yigirma yil ichida hatto ko'rmagan odamlar bor.

Hisoblar rejasida pul mablag'larining harakatini aks ettirish uchun 50-sonli "Kassir" schyoti mo'ljallangan. Naqd pul tashkilotning mulki bo'lganligi sababli, bu 50-schyot faol ekanligini anglatadi. Mablag'larning kelib tushishi schyotning debetida, chiqimlari mos ravishda kreditida aks ettiriladi.

50-schyotga turli kassalardagi pul mablag'larini hisobga olish, pochta markalari, chiptalar va boshqa to'lov hujjatlarini hisobga olish, shuningdek, chet el valyutasini hisobga olish uchun subschyotlar ochilishi mumkin. Ushbu subschyotlar quyidagicha nomlanadi va raqamlanadi:

50.1 "Tashkilotning kassasi" (milliy valyutadagi naqd pulni qabul qilish va sarflashni hisobga oladi);

50,2" Operatsion kassa» (turli kassalardagi pul mablag'larining harakatini hisobga olgan holda);

50.3 "Pul hujjatlari" (pul hujjatlari, masalan, chiptalar, shtamplar va boshqalarning harakatini hisobga olgan holda);

50.4 "Xorijiy valyutadagi kassa" (xorijiy valyutadagi naqd pulning kelib tushishi va chiqimlari hisobga olinadi).

Bu buxgalteriya hisobi ham deyiladi sintetik hisob naqd pul operatsiyalari.

Shunday qilib, kassaga naqd pul tushumi PKO asosida 50-schyotning debetida aks ettiriladi. Tashkilotning kassasiga pul mablag'lari kelib tushganda hisobvaraqlarning mumkin bo'lgan yozishmalari 6-ilovada aks ettirilgan.

Korxonalarda kassada naqd pul olishning quyidagi variantlari mavjud (1.4-jadval).

1.4-jadval - Tashkilotlarning kassasiga pul mablag'larini qabul qilish

	Qabul qilish yo'nalishi
Ichki harakat	1) hisob-kitob va boshqa bank hisobvaraqlaridan pul mablag'larini yechib olish; 2) hisobdor shaxslardan ortiqcha mablag'larni qaytarish.
Xaridorlar va mijozlar	1) xaridorlar tomonidan tovarlar, mahsulotlar, xizmatlar uchun to'lov; 2) aktivlarni sotishdan olingan daromadlar; 3) qaytarib olish kutilgan tushim; 4) kompensatsiyalar, jarimalar, jarimalar, jarimalar olish.
Xodimlar	1) uchun ortiqcha to'lovlarni qaytarish ish haqi va ijtimoiy to'lovlar; 3) zararni qoplash, tovon olish, jarimalar va jarimalar.
Boshqa kontragentlar	1) korxona muassislarining badallari; 2) kreditlarni qaytarish, ular bo'yicha foizlarni to'lash; 3) kompensatsiyalar, jarimalar, jarimalar, jarimalar olish.
Boshqa ta'minot	1) mablag'larni inventarizatsiya qilish natijasida ortiqcha mablag'larni joylashtirish; 2) ijobiy kurs farqlari; 3) boshqa tushumlar.

Kassadagi naqd pul tushumlari va ularni hisobga olish variantlarini ko'rib chiqing.

Tashkilotlarda joriy hisobvaraqdan naqd pul olish kassa cheklari orqali amalga oshiriladi. Chek - bu tashkilotning unga xizmat ko'rsatuvchi bankka tashkilotning joriy hisobvarag'idan unda ko'rsatilgan naqd pul miqdorini berish to'g'risidagi buyrug'i. Chekni to'ldirishda dog'lar va tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Bundan tashqari, chekning orqa tomonida siz hisobdan olingan summalarning maqsadini ko'rsatishingiz kerak. Ba'zi hollarda cheklar xarajatlar moddalarini ko'rsatmasdan naqdlashtirilishi mumkin. Agar kerak bo'lsa, bank tashkilotdan talab qilishi mumkin qo'shimcha hujjatlar, chekda ko'rsatilgan xarajat moddalarining haqiqiyligini tasdiqlovchi Tashkilot tomonidan banklardan olingan naqd pul chekda ko'rsatilgan maqsadlarga sarflanadi. Joriy hisobvarag'idan pul mablag'larini qabul qilishda buxgalter 50,01 kredit 51 "Hisob-kitob hisobvarag'i" (rublda), debet 50,04 kredit 51 "Valyuta hisobvarag'i" (xorijiy valyutada) debetini amalga oshiradi.

Pul mablag'larini ichki o'tkazishning yana bir varianti foydalanilmagan to'lovlarni qaytarishdir. Amalda, xodim hisobvaraqdagi pul mablag'lari hisobidan korxonaning xo'jalik xarajatlarini o'ziga berilgan summadan kamroq miqdorda to'lashi yoki hisobvaraqda naqd pul berilgan davrda amalga oshirishi mumkin emas. va hech qanday biznes xarajatlarini to'lamaydi. Birinchi holda, xodim tashkilotning buxgalteriya bo'limiga avans hisobotini tuzadi va taqdim etadi va yakuniy to'lovni amalga oshiradi, ya'ni. impresslar balansini qaytaradi. Ikkinchi holda, xodim hisobdor summalarning qoldig'ini kassirga qaytaradi va avans hisobotini tuzmaydi.

Zavodning kassa operatsiyalari mijozlardan sotilgan mahsulot, tovar va xizmatlar uchun naqd pul mablag'larini qabul qilish va saqlash, tushumlarni bankka o'z vaqtida va to'liq yetkazib berish, shuningdek, tegishli hujjatlarni rasmiylashtirishdan iborat.

1C dasturi buxgalteriya hisobining barcha talablarini hisobga oladi va soliq hisobi. Zavod ikkita soliq solish rejimini (umumiy va UTII) qo'llaganligi sababli, 1C konfiguratsiyasi umumiy soliqqa tortish rejimi va UTII bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyat turlari bo'yicha xarajatlar va daromadlarni alohida hisobga olishni nazarda tutadi.

Joylarda chakana savdoni amalga oshirayotganda chakana savdo(do'konlar, ko'rgazmalar) quyidagi operatsiyalar amalga oshiriladi:

kassa apparatini ochish;

chek berish;

xaridordan to'lovni olish;

kassa apparatini yopish;

chakana savdo tushumlarini korxonaning markaziy kassasiga o'tkazish.

Tovarlar maxsus dastur interfeysi orqali chiqarilganda, kassa cheki yaratiladi (kassa apparati bilan integratsiyalashganda). CMC ishlatilmagan taqdirda ( kassa) xaridni amalga oshirayotganda, kassir mijozga tegishli tovarlar uchun mablag'lar olinganligini tasdiqlovchi hujjat (sotish kvitansiyasi, kvitansiya) berishi kerak. Bunday hujjatda quyidagilar ko'rsatilishi kerak: hujjatning nomi, uning seriya raqami va berilgan sanasi, tashkilot nomi, identifikatsiya raqami soliq to'lovchi, tovarlarning nomi va to'lov miqdori, hujjatni bergan shaxsning ma'lumotlari va shaxsiy imzosi.

Kun davomida X-hisobot kassa orqali sarflangan pulni nazorat qilish uchun ishlatiladi. U pul yechish vaqtidagi smena uchun kassaga qo‘yilgan daromad miqdorini ko‘rish imkonini beradi. Shift paytida siz bunday hisobotni cheksiz ko'p marta olib tashlashingiz mumkin. Z-hisoboti (smenada kassir hisoboti) asosida kassir buxgalter butun smena uchun daromadni bitta PKO posting debeti 50 kredit 90-01 sifatida oladi. Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan olingan daromadlarni joylashtirishda kassir har bir sotuv uchun PKO yozadi va daromad tegishli xaridorning (kontragentning) subhisobini o'rnatgan holda 50-kredit 62 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" debetini joylashtirish orqali olinadi. ).

Amalga oshirishda inventarizatsiya, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar shaxslar yoki yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar(ikkinchisi korxonaning kassasiga 100 000 rublgacha to'lash huquqiga ega) kassir, shuningdek, har bir sotish birligi uchun xaridorga CCP kassa kvitansiyasini beradi. Aktivlarni sotishdan tushgan tushumni joylashtirishda buxgalter 50 kredit 91-01 "Boshqa daromadlar" debet yozuvini kiritishi kerak.

Debitorlik qarzlarini to'lashda CCP cheki o'chirilmaydi, chunki bu operatsiya savdo hisoblanmaydi. PKO asosida kassir buxgalter 50-kredit 62 «Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar», 76 «Boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar» operatsiya debeti bo'yicha pul mablag'larini oladi.

Kompensatsiyalar, jarimalar, jarimalar, jarimalar olish pudratchilardan, shu jumladan xaridorlardan ham, tashkilot xodimlaridan ham mumkin. Umumiy holda, bunday to'lovlar tashkilotning boshqa daromadlari hisoblanadi va PKO operatsiya debeti 50 kredit 76 "Boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" asosida kreditlanadi. Alohida-alohida, korxonaga etkazilgan zararni qoplash holatini ko'rib chiqishga arziydi.

Tekshiruv va inventarizatsiya natijalariga ko'ra protokol yoki dalolatnoma bilan tuzilgan ish beruvchi etkazilgan zararni qoplash to'g'risida qaror qabul qiladi. Uning hajmi zarar ko'rgan paytda hududda amalda bo'lgan bozor narxlari asosida hisoblangan haqiqiy yo'qotishlar bilan belgilanadi.Zararning hisoblangan miqdori mulk qiymatidan past bo'lgan taqdirda. buxgalteriya hisobi(buzilgan yoki yo'qolgan mulkning eskirish darajasini hisobga olgan holda), keyin zarar miqdori buxgalteriya bo'limi bo'yicha aniqlanadi.

Haqiqiy moddiy zararning qiymati 94-“Qiymatli narsalarning shikastlanishi natijasida yetishmovchilik va yo‘qotishlar” hisobvarag‘ida shakllantiriladi. В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие ТМЦ), 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции ) va hokazo. 73-schyotning krediti boʻyicha 50-schyot bilan korrespondensiya boʻyicha amalga oshirilgan toʻlovlar summasi boʻyicha yozuvlar yoziladi. Shunday qilib, buxgalter, moddiy zararni qoplash uchun mablag'larni joylashtirishda, PKO debet yozuvini 50 kredit 73 deb yozadi.

Xodimdan ortiqcha to'langan ish haqini qaytarishingiz mumkin, agar:

1) ortiqcha to'lov hisoblash xatosi natijasida yuzaga kelgan. Shu bilan birga, hisoblash xatosi deganda arifmetik xato, ya'ni arifmetik hisob-kitoblarda yo'l qo'yilgan xato tushuniladi (Rostrudning 2012 yil 1 oktyabrdagi 1286-6-1-sonli xati);

2) xodimning mehnat me'yorlariga rioya qilmaslik yoki ishlamay qolishda aybi isbotlangan bo'lsa (bu holatlar mehnat nizolari komissiyasi yoki sud tomonidan belgilanishi kerak);

3) xatolik xodimning o'zining noto'g'ri xatti-harakati tufayli yuzaga kelgan. Misol uchun, agar u standart uchun buxgalteriya bo'limiga noto'g'ri hujjatlar taqdim etgan bo'lsa soliq imtiyozlari(Ushbu holat sud tomonidan tasdiqlanishi kerak).

Agar xodim bilan unga hisoblangan to'lovdan ortiqcha mablag'ni qaytarish to'g'risida kelishuvga erishilgan bo'lsa (kerakli miqdorni kassaga qo'yadi), u holda tashkilotning buxgalteri qaytib kelgandan so'ng tegishli PKO chiqarishi va debetni amalga oshirishi kerak. kirish 50 kredit 70 "Ish haqi uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar".

Ta'minlash qarzga olingan pul xodim shartnoma bilan tuziladi, unga ko'ra qarz beruvchi (ish beruvchi) qarz oluvchining (xodimning) mulkiga o'tadi. pul summasi, va ikkinchisi uni qaytarish majburiyatini oladi. Kredit valyutasi - rubl. Chet el valyutasidagi kreditlar va kreditlar faqat kredit tashkilotlari tomonidan berilishi mumkin.Agar tashkilot xodimga kredit bergan bo'lsa, uni to'lash va to'lash debet 50 kredit 73 yozuvlari bilan amalga oshiriladi.

Ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan ustav kapitali kompaniya ro'yxatdan o'tgan vaqtga qadar kamida 50% miqdorida to'lanishi kerak. Ustav kapitalining qolgan qismi jamiyat ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab bir yil ichida to'lanadi. Agar ta'sischilar ustav kapitaliga hissa qo'shsa pul shakli kassaga, keyin siz 50 Kredit 75-01 debet operatsiyasini amalga oshirishingiz kerak (pul ustav kapitaliga hissa sifatida kiritilgan).

Etarli mablag' bilan tashkilot yuridik va jismoniy shaxslarga kreditlar berishi mumkin. Kreditlar qaytariladigan yoki qaytarilmaydigan asosda beriladi. Kreditlar naqd pulda berilishi mumkin tabiiy shakl, tovar krediti shakli. haqida ma'lumot pul kreditlari, boshqa yuridik shaxslarga berilgan, 58-“Moliyaviy investitsiyalar” hisobvarag'i, 58-03-“Berilgan kreditlar” subschyoti bo'yicha umumlashtiriladi. Ushbu schyotning debetida berilgan ssudalar summasi, ssuda - qaytarilgan mablag'lar aks ettiriladi. Kreditni moliyaviy sarmoya sifatida ko'rib chiqish uchun bir nechta shartlar bajarilishi kerak: kredit shartnomasi tuzilishi kerak va kreditning o'zi kompaniyaga iqtisodiy foyda keltirishi kerak, ya'ni. qiziqish. Shuning uchun, 58-sonli "Moliyaviy investitsiyalar" hisobvarag'ida korxona foizlar hisoblangan berilgan kreditlarni aks ettirishi kerak. Agar kredit foizsiz bo'lsa, unda moliyaviy investitsiyalar u paydo bo'lmaydi, chunki u tan olish shartlariga javob bermaydi. Bunday operatsiyalarni hisobga olish 76 «Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar» schyotida yuritilishi kerak.

Kreditlarni kassaga qaytarish quyidagi yozuvlarda aks ettiriladi:

1) debet 50 Kredit 58-03 - foizli kredit qaytarildi;

2) debet 50 Kredit 76 - foizsiz kredit qaytarildi.

Ta'kidlash joizki, 3210-U-son buyrug'i bilan operatsiyalar aniqlangan qimmatli qog'ozlar, kreditlarni berish va qaytarish (ular bo'yicha foizlar), ko'chmas mulk ijara haqini to'lash naqd pul tushumlariga sarflanishi mumkin emas. Avval siz joriy hisobdan pul olishingiz kerak.

Kassaning inventarizatsiyasini o'tkazishdan maqsad to'g'ri va haqiqatni tekshirishdir joriy buxgalteriya hisobi kassa operatsiyalari, hisob-kitoblardagi xatolarni aniqlash, kassada pul mablag'lari va pul hujjatlarining saqlanishini nazorat qilish, mansabdor shaxslarning javobgarlik tamoyiliga rioya qilish.Buxgalteriya hisobida pul mablag'lari ortiqcha bo'lgan taqdirda nazorat-kassa mashinasini inventarizatsiya qilish natijalari. debet yozuvi bilan hujjatlashtirilgan 50 Kredit 91-01 (kassada ortiqcha miqdor aniqlangan).

Korxona chet el valyutasida kassa yuritishi mumkin; undagi operatsiyalar 50-4 subschyotda aks ettiriladi (tashqi iqtisodiy operatsiyalar va chet elga ish safarlari). Hammasi valyuta harakati kassada korxonada yagona aks ettirilgan kassa kitobi. Barcha yozuvlar rublda amalga oshiriladi. 52 va 57 schyotlar bo‘yicha yuzaga keladigan valyuta aktivlari va passivlarini baholashning turli kunlarida rubl kursining o‘zgarishi bilan bog‘liq kurs farqlari 91-schyot yordamida aks ettiriladi. Ijobiy kurs farqlari “Boshqa daromadlar” subschyotida ko‘rinadi. kredit) va salbiy - "Boshqa xarajatlar" subschyotida (debet). Valyuta kursidagi farqlarni qayd etish uchun asos hisoblanadi buxgalteriya ma'lumotlari. Shuning uchun, ijobiy ayirboshlash farqi yozuv debetida aks ettirilgan 50.04 kredit 91-01.

Tashkilotning kassasida pul mablag'larini qabul qilishning barcha holatlarida buxgalter PKO berishi kerak. PKO No KO1 shakli ikki qismdan iborat: orderning o'zi va maxsus yirtib tashlash kvitansiyasi. Hujjatning ikkala qismi ham to'ldirilishi va imzolanishi kerak mas'ul shaxs bir vaqtning o'zida. PKO maydonlarini to'ldirish tartibi 7-ilovada aks ettirilgan. Kassa kitobidagi yozuvlar kassaga naqd pul tushgan kuni amalga oshiriladi.

Naqd pul bilan bog'liq hujjatlarning harakati sxematik shaklda diagramma shaklida ko'rsatilishi mumkin. 1.3. dan ma'lumot asosiy hujjatlar pul mablag'larini hisobga olish buxgalteriya hisobi registrlarida tizimlashtiriladi, u erdan eslatmalar moliyaviy hisobotlarga kiradi.

2015 yil 12 oktyabrdagi "Krasnoye Sormovo zavodi" XAJda kiruvchi kassa operatsiyalarini aks ettirish misollarini ko'rib chiqing. Kassadagi naqd pul tushumlari quyidagi yozuvlarda aks ettirilgan (1.5-jadval).

Guruch. 1.3.

1.5-jadval - 2015 yil 12 oktyabrdagi "Krasnoye Sormovo" zavodi XAJ kassasida naqd pul tushumlarini hisobga olish bo'yicha hisob-kitoblarning korrespondensiyalari.

Hisob-kitoblarning barcha korrespondensiyalari Hisoblar rejasi va undan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalarga muvofiq amalga oshiriladi.

Naqd pul va pul mablag'larini hisobga olishni ko'rib chiqing.