Tashkilotda kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish. Mavzu: Korxonaning kassa operatsiyalari hisobi va auditi. Kassadagi pul oqimini hujjatlashtirish
Yaxshilash uchun yo'nalishlardan biri to'lov tizimi kengaytirish choralarini ko‘rishdan iborat naqd pulsiz to'lovlar, amalga oshirish zamonaviy texnologiyalar va axborot uzatish usullari, axborot tizimlari xavfsizligini oshirish, hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilari uchun samarali va ishonchli xizmat ko'rsatishni ta'minlash. Shuningdek, uni ishlab chiqish va amalga oshirish kutilmoqda birlashtirilgan shakllar atov elektron hujjatlar hisob-kitoblarda foydalaniladi.
Rossiyada banklararo hisob-kitoblarni rivojlantirishning asosiy yo'nalishi kliringdan keng foydalanish hisoblanadi. Kliring - yuridik shaxslarning tovarlar, qimmatli qog'ozlar, ko'rsatilgan xizmatlar bo'yicha o'zaro talablari va majburiyatlarini aniqlash va hisobga olish, keyinchalik qoldiqni o'tkazishga asoslangan muntazam naqd pulsiz hisob-kitoblar usuli. To'lovlarning kliringda kontsentratsiyasi o'zaro qarz miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi, to'lovlarni amalga oshirmaslik zanjirini to'xtatib qo'yishi, o'zaro hisob-kitoblar aylanmasi miqdorida to'lov vositalarini tejashga erishish, naqd pulsiz to'lovlar doirasini kengaytirish va ularni boshqarishni osonlashtirishi mumkin. Natijada hisob-kitoblar soddalashtirilgan, arzon va tezlashtirilgan, mavjud naqd (naqd) naqd pul saqlanib qoladi va buning natijasida ishtirokchilarning rentabellik darajasi va likvidligi oshadi. Kreditorlarning o'zaro talablarini hisobga olishning mohiyati shundan iboratki, kreditorlarning o'zaro talablari va qarzdorlarning bir-biriga bo'lgan majburiyatlari teng miqdorda to'lanadi va to'lovlar faqat farq uchun amalga oshiriladi. Hisob-kitoblarning katta qismi bank ishtirokida amalga oshiriladi, ammo ularni banklarni chetlab o'tib, korxonalar o'rtasida tashkil qilish mumkin. Ikkinchi holda, bankka to'lanmagan summa uchun buyurtma yoki chek taqdim etiladi. Kliringni qo'llashning eng keng tarqalgan sohalari tovar bozori, Fond bozori va bank ishi. Ushbu sohalarda kliring har bir ishtirokchining pozitsiyalarini hisoblashni soddalashtiradi va soddalashtiradi, etkazib bermaslik yoki to'lanmaslik xavfini kamaytiradi.
Banklar uchun kliring, birinchi navbatda, to'lov vositalariga bo'lgan ehtiyojni kamaytirish va qarshi to'lovlar almashinuvini soddalashtirish usuli sifatida muhimdir. To'lovlar yalpi yoki sof asosda amalga oshirilishi mumkin. Brüt asosda hisob-kitob qilish deganda, mablag‘larning har bir hisob-kitob vositasi bo‘yicha banklardagi hisobvaraqlarga ketma-ket kreditga va debetga kiritilishi tushuniladi. To'lovlar qabul qilinganda amalga oshiriladi. Yalpi hisob-kitob tizimining ikkita asosiy turi mavjud: kiruvchi to'lovlarning uzluksiz bajarilishini amalga oshiradigan tizimlar, ya'ni. real vaqt rejimida va to'lovning bajarilishi ma'lum bir vaqtda amalga oshiriladigan tizimlar, ya'ni. diskret rejimda.
Hozirgi vaqtda Rossiyada ikkita asosiy kliring modeli qabul qilingan. Birinchi model - bu kliring tashkilotidagi ishtirokchilarning hisobvaraqlariga mablag'larni oldindan kiritish bilan kliring. Savdo kunining boshida barcha ishtirokchilar Moskva kliring markazidagi vakillik hisobvaraqlarida kliring uchun zarur bo'lgan miqdorda mablag'ga ega bo'lishi kerak; hisob-kitob operatsiyalari tegishli ishtirokchining hisobvarag'idagi kredit qoldig'i doirasida amalga oshiriladi; kliring tsikli tugagandan so'ng, qarzdor ishtirokchilar qoplashlari kerak debet qoldiqlari o'zaro munosabat bilan. Kelgusida ishtirokchilarga mablag‘ hisobidan overdraft taqdim etiladi zaxira fondi to'lov. Ikkinchi model - kliring muassasasidagi ishtirokchilarning hisobvaraqlariga mablag' kiritmasdan kliring. Bu erda har bir ishtirokchi bank uchun vakillik hisobvarag'i ochiladi, bu faqat majburiyatlarni hisobga olish uchun zarur, aslida unda pul yo'q; palata kiruvchi va rasmiylashtirilgan hujjatlar asosida a’zo banklarning o‘zaro majburiyatlari hisobini yuritadi; hisoblangan yakuniy balans, bu banklarning Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi asosiy vakillik hisoblariga o'tkaziladi.
Rossiya banklari faoliyatida tobora muhim o'rinni xalqaro, hisob-kitob, valyuta, kredit va boshqa operatsiyalar egallaydi. Ularning katta qismi yirik banklar orqali amalga oshiriladi. Shu bilan birga, ikkinchisi ushbu operatsiyalarning tashkilotchilari va ijrochilari, kreditorlar, qarz oluvchilar, kafillar va mijozlarga maslahatchilar sifatida ishlaydi.
Qoldiqlarni minimallashtirish Pul registrda;
Bu sohaning kassa operatsiyalarini takomillashtirish chora-tadbirlariga kiritilishi naqd pul zahiralari bank resurslarining amalda harakatsizlanishi bilan bog'liq. Yo'l bering kredit operatsiyalari naqd hisob-kitob operatsiyalaridan olingan daromaddan 1,5 baravar yuqori. Shu munosabat bilan, naqd pul qoldig'ini kamaytirish kerak (standartlarga rioya qilish sharti bilan), bu foiz daromadini oshiradi.
orqali naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etish plastik kartalar.
Bugungi kunga kelib, bank mijozlari tomonidan olingan kreditlarning aksariyati ularga naqd pul shaklida beriladi. Ushbu yondashuvning kamchiliklari quyidagilardan iborat:
Bank o'z aktivlarining bir qismini yo'qotadi;
kredit berish jarayonida kassirlarni jalb qilish kerak, bu ham kassirlarning ish haqi shaklida ushbu operatsiya uchun qo'shimcha xarajatlarni anglatadi;
Mijoz kreditni bank bankomatlarida yechib olish imkoniyatiga ega bo‘lishi uchun plastik kartaga naqd pulsiz kredit berishni joriy etish imkoniyatini ko‘rib chiqish taklif qilinmoqda. Bu ham bank kassasini yengillashtiradi, ham bankdan resurslarning chiqib ketishini kamaytiradi.
Bankomatlardagi qoldiqlarni minimallashtirish;
2010 yilda bankomatlardagi mablag'lar hajmi 50 dan 80 million rublgacha bo'lgan. Ushbu mablag'lar ham resurslarni immobilizatsiyasi bo'lganligi sababli, bankomatlardagi qoldiqlar hajmini kamaytirish imkoniyatini ko'rib chiqish taklif etiladi.
Korporativ kartalar bo'yicha mablag'larni yechib olish tizimini joriy etish.
Kassa ish hajmini qisqartirish, shuningdek, qo'shimcha xarajatlarni kamaytirish maqsadida naqd pul olish tizimini joriy etish imkoniyatini ko'rib chiqish taklif etiladi. yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga korporativ plastik kartalar orqali. Bu taklif bank xodimlarining, birinchi navbatda, operatsiyalar bo‘limi xodimlarining qo‘l mehnati hajmini kamaytirishga, shuningdek, bank tomonidan mijozlarga ko‘rsatilayotgan xizmatlar sifatini oshirishga qaratilgan. Ushbu yondashuvning afzalligi shundaki, pulni yechib olish uchun mijozlar kerakli rekvizitlarni ko'rsatgan holda mustaqil ravishda karta hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazishlari mumkin. Pul yechib olish mijoz uchun qulay vaqtda amalga oshiriladi, bundan tashqari, yechib olish (komissiya to‘lash bilan), hatto boshqa shahardagi xorijiy bankomatda ham amalga oshirilishi mumkin.
Kirish
1. Korxonada kassa operatsiyalarini hisobga olishning nazariy asoslari
1.1 Normativ tartibga solish buxgalteriya hisobi"Megapolis" MChJda naqd pul operatsiyalari
1.2 Iqtisodiy ob'ekt naqd pul operatsiyalari, pul hujjatlari va tashkilotdagi hisobdor summalar
1.3 Kassa operatsiyalari, pul hujjatlari va hisoblangan summalarni hisobga olishning nazariy asoslari va xususiyatlari
2. “Megapolis” MChJda kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish
2.1 umumiy xususiyatlar korxonalar va 2009-2011 yillar uchun asosiy ko'rsatkichlar tahlili.
2.2 Korxonada kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish (hisob siyosati)
2.3 "Megapolis" MChJda kassa operatsiyalarining sintetik va analitik hisobi
3. “Megapolis” MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish
3.1 Korxonada kassa operatsiyalarini birlamchi hisobga olishning asosiy yo'nalishlari
3.2 Analitik va sintetik hisob naqd pul operatsiyalari
3.3 Taklif etilayotgan faoliyat uchun biznes ishi
Xulosa
Bibliografiya
Kirish
Korxonalar o'z faoliyatini amalga oshirish jarayonida turli korxonalar, tashkilotlar va jismoniy shaxslar bilan iqtisodiy munosabatlarga kirishadi. Iqtisodiy resurslarning doimiy uzluksiz aylanishi turli xil hisob-kitoblarning doimiy yangilanishiga sabab bo'ladi.
Hisob-kitob operatsiyalarini to'g'ri tashkil etish tashkilotning mablag'lari aylanmasining barqarorligini, undagi shartnoma va hisob-kitob intizomini mustahkamlashni va uni yaxshilashni ta'minlaydi. moliyaviy holat.
Korxonalar yetkazib beruvchilar oldidan ulardan olingan inventar buyumlar, bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlar uchun majburiyatlarga ega; oldin davlat byudjeti foydadan ajratmalar, fondlarga to'lovlar, soliq va soliqsiz to'lovlar bo'yicha; ularning ishchilari va xizmatchilari oldida ish haqi va boshqalar. Boshqa tomondan, korxonalarning o'zlari abonentlarga, xaridorlarga, buyurtmachilarga o'zlariga jo'natilgan mahsulot, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun qilingan xarajatlarni qoplash, o'z majburiyatlarini bajarish va foyda olish uchun talablar qo'yadilar.
Bu muddatli ish naqd pul muomalasini tartibga solishning nazariy xususiyatlarini o'rganishdir pul muomalasi va korxonada kassa operatsiyalarini hisobga olish, shuningdek, muayyan korxonaning ishlab chiqarish-iqtisodiy xususiyatlari misolida kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish bo'yicha amaliy tavsiyalar ishlab chiqish.
Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalar belgilandi:
Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va tartibga solishning nazariy, uslubiy va me'yoriy xususiyatlarini o'rganish
naqd pul operatsiyalarini hisobga olish
2. Boshqaruv va ishlab chiqarish tuzilmasi, korxona xo’jalik faoliyati tahlilini o’tkazing, ular misolida kassa muomalalarining xususiyatlari atroflicha o’rganiladi.
3. Kassa operatsiyalarini hisobga olish bilan bog'liq hujjat aylanishini yuritish tartibini tavsiflang
Kassa operatsiyalarining sintetik va analitik hisobini o'rganish;
Kurs ishini o'rganish mavzusi - kassa operatsiyalarini amalga oshirish va tartibga solish xususiyatlari, ularga qo'yiladigan talablar va ularni hujjatlashtirish va hisobga olish.
Kurs ishining o'rganish ob'ekti "Megapolis" MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olish hisoblanadi.
1. Korxonada kassa operatsiyalarini hisobga olishning nazariy asoslari
1.1 "Megapolis" MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishni me'yoriy tartibga solish
Rossiya Federatsiyasi korxonalarida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi quyidagilar bilan tartibga solinadi:
Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom, 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son;
2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Naqd pul hisob-kitoblari va (yoki) to'lov kartalari yordamida to'lovlarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonuni (2009 yil 3 iyundagi 121-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan).<#"653576.files/image001.gif">,
Bu erda: - rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi; - hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlari miqdori (alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar uchun naqd pul tushumlari miqdorini belgilaydi; alohida bo'linmalar tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun qabul qilingan naqd pulni hisobga olgan holda ko'rsatilgan xizmatlar, Nizomning 1.2-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno);
P - yuridik shaxs tomonidan belgilanadigan hisob-kitob davri, yakka tartibdagi tadbirkor, buning uchun ish kunlarida sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlarining hajmi hisobga olinadi (uni aniqlashda, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmlari davrlari, shuningdek naqd pul tushumlari hajmining dinamikasi). o'tgan yillarning shu kabi davrlari uchun hisob-kitob davri yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning 92 ish kunidan oshmaydi);
Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun olingan naqd pul mablag'lari bankka topshirilgan kunlar orasidagi vaqt oralig'i ish kunlarida. Belgilangan davr muddati etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan bo'lsa mahalliylik bank bo'lmagan joyda - o'n to'rt ish kuni. Fors-major holatlarida u fors-major holatlari tugatilgandan keyin aniqlanadi.
Masalan, bankka naqd pul qo'yishda har uch kunda bir marta uch ish kuniga teng bo'ladi. Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning joylashgan joyi, tashkiliy tuzilmasi, muayyan faoliyati (masalan, ishning mavsumiyligi, ish vaqti) hisobga olinishi mumkin naqd pul (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor - kutilayotgan hajm naqd pul olish), to'lovlar uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno ish haqi, stipendiyalar va xodimlarning boshqa imtiyozlari.
Naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Bu erda: - rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi; - naqd pul olish hajmi, xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, hisob-kitob davri uchun rublda (alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs tomonidan) , naqd pul yechib olish hajmini aniqlashda bularda saqlanadigan naqd pul alohida bo'linmalar, Nizomning 1.2-bandining ikkinchi xatboshida belgilangan hollar bundan mustasno);
P - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadigan hisob-kitob davri, bunda ish kunlarida naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadi (uni aniqlashda naqd pul yechib olishning eng yuqori davrlari, shuningdek shu kabi davrlar uchun naqd pul yechib olish dinamikasi). o'tgan yillardagi hisob-kitob davri yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkorning 92 ish kunidan oshmaydi);
Xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlarni to‘lash uchun mo‘ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan naqd pul cheki bankka kelib tushgan kunlar orasidagi vaqt oralig‘i ish kunlarida. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa, o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak.
Kassa operatsiyalari - bu tashkilotning kassasiga kelib tushgan turli xil pul mablag'larini olish, saqlash va sarflash bilan bog'liq operatsiyalar. xizmat ko'rsatuvchi bank. Buxgalteriya hisobidagi joriy hisobvaraqdan kassaga mablag'larning kelib tushishi quyidagi yozuvda aks ettiriladi:
50-“Kassa” schyotining debeti, 51-“Hisob-kitob schyoti” schyotining krediti.
Asosiy hujjatlar:
) kassa kirim orderi (bir shaxsdan biron-bir sababga ko'ra kassada kassa tushumlari operatsiyalarini qayta ishlash uchun);
) hisob kassa orderi (har qanday ehtiyojlar uchun kassadan bir shaxsga naqd pul berishni rasmiylashtirish uchun);
) kassa kitobi;
) to'lov deklaratsiyasi;
) kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari reestri;
) kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pullarni hisobga olish kitobi, ish haqini jamoat tarqatuvchilarga hisobot berish va kassirlarga operatsiyalar.
Kirish kassa orderlari va ular bo'yicha kvitansiyalar, shuningdek, chiquvchi kassa orderlari aniq va aniq to'ldirilishi kerak. Kassir-operatorning kitobi raqamlangan, bog'langan va bosh buxgalter va korxona rahbarining imzolari bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Har bir kassa hujjatida tashkilotning muhri bo'lishi kerak.
Kassada bo'lishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor chegara bilan belgilanadi. Cheklov markazlashtirilgan tarzda o'rnatiladi.
Kassada naqd pul olish va berishning barcha faktlari hisobga olinadi kassa kitobi(odatiy shakl). U raqamlangan, bog'langan, mum muhr bilan muhrlangan va direktor va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Undagi yozuvlar uglerod qog'ozi ostida 2 nusxada saqlanadi. Ikkinchi nusxa (yirtib tashlash) kassir hisoboti bo'lib, u har kuni ish kunining oxirida kirish va chiquvchi hujjatlar bilan buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi.
Naqd pulni qabul qilish va sarflash bo'yicha odatiy operatsiyalar:
) bankdan naqd pul olish:
50-“Kassa” schyotining debeti, 51-“Hisob-kitob schyoti” schyotining krediti;
) hisobdor shaxsning foydalanilmagan pul mablag'lari qoldig'iga qo'shgan hissasi:
Debet hisobvarag'i 50 "Kassir",
) xaridorning tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun qarzini to'lash:
Debet hisobvarag'i 50 "Kassir",
62-“Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti;
) etishmovchilik va o'g'irlik uchun qarzlarni to'lash:
Debet hisobvarag'i 50 "Kassir",
73-“Boshqa operatsiyalar bo‘yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti;
) kassaning inventarizatsiyasi (auditi) natijasida aniqlangan ortiqcha mablag'larni kapitallashtirish:
50-“Kassa” schyotining debeti, 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotining krediti;
) bankdan chet el valyutasida naqd pul tushumi:
50-“Kassa” schyotining debeti, 52-“Valyuta schyoti” schyotining krediti;
) hisobdor shaxs tomonidan foydalanilmagan mablag'lar qoldig'iga qo'shgan hissasi:
Debet hisobvarag'i 50 "Kassir",
71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti;
) xodimlarga kassadan to'lovlarni aks ettirish (ish haqi, ijtimoiy nafaqalar, ustav kapitalida ishtirok etishdan olingan daromadlar va boshqalar):
Debet hisobvarag'i 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar", kredit hisobvarag'i 50 "Kassir".
2. “Megapolis” MChJda kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish
2.1 Korxonaning umumiy tavsifi va 2009-2011 yillardagi asosiy ko'rsatkichlar tahlili.
"Megapolis" MChJ Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq tashkil etilgan. Jamiyat yuridik shaxs bo‘lib, o‘z faoliyatini Ustav va amaldagi qonun hujjatlari asosida amalga oshiradi.
Kompaniyaning joylashgan joyi: 236039 Rossiya, Kaliningrad, Leninskiy prospekti, 119 D.
"Megapolis" MChJ ustav kapitali 100 000 rublni tashkil qiladi.
uchun xodimlarning o'rtacha soni hisobot davri- 185 kishi.
Asosiy faoliyat turi qurilish materiallari savdosi.
"Megapolis" kompaniyasi pardozlash materiallari bozorida ishlaydi
"Megapolis" kompaniyasining rivojlanish tarixi - bu muvaffaqiyat tarixi.
Rivojlanishning asosiy bosqichlari:
d) Kaliningraddagi "Megapolis" kompaniyasining asosi.
d) Kompaniyaning Moskvada vakolatxonasining ochilishi.
d) Kaliningradda pardozlash materiallari va sanitariya-texnik buyumlarning uchta chakana savdo do'konining ochilishi 2001 yil Moskvada pardozlash materiallari va sanitariya-texnik vositalarning to'rtta chakana savdo do'konining ochilishi 2006 yil Rostov-Don shahrida "Megapolis" vakolatxonasining tashkil etilishi.
d) Kaliningrad viloyatida ikkita chakana savdo do'konining ochilishi.
Novosibirskda "Megapolis" vakolatxonasini tashkil etish
Umumiy maydoni taxminan 14 000 kv.m. bo'lgan ombor majmuasining ochilishi. m.
Kompaniyaning ustaviga muvofiq, "Megapolis" MChJning yuqori boshqaruv organi ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi hisoblanadi. Kompaniyaning ijro etuvchi organi bosh direktor hisoblanadi. Umumiy yig'ilish ishtirokchilar o'zlarining ijro etuvchi organining vakolatlarini fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha boshqaruvchiga (tijorat tashkilotiga yoki tadbirkorga) o'tkazish huquqiga ega. Ishtirokchilar umumiy yig'ilishining qarori bilan oddiy ko'pchilik ovoz bilan qabul qilinadi umumiy soni jamiyat ishtirokchilarining ovozi, jamiyatda jamiyat nazorati organi = auditor yoki taftish komissiyasi tuzilishi mumkin.
Tashkiliy tuzilma"Megapolis" MChJ 2.1-rasmda ko'rsatilgan
Fig.2.1 - "Megapolis" MChJ tashkiliy tuzilmasi
Boshqaruv joriy faoliyat jamiyatning bosh direktori tomonidan amalga oshiriladi, u ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi tomonidan besh yil muddatga saylanadi. Mehnat shartnomasi kompaniya va bosh direktor o'rtasida kompaniya nomidan bosh direktor saylangan va shartnoma shartlari tasdiqlangan ishtirokchilarning umumiy yig'ilishida raislik qilgan shaxs yoki bunga vakolat berilgan ishtirokchi tomonidan imzolanadi. umumiy yig'ilish qarori. Jamiyat va boshqaruvchi o'rtasidagi fuqarolik-huquqiy shartnoma shartnoma shartlari tasdiqlangan ishtirokchilarning umumiy yig'ilishida raislik qilgan shaxs yoki umumiy yig'ilish qarori bilan bunga vakolat berilgan ishtirokchi tomonidan imzolanadi.
Kompaniyaning ijro etuvchi organi:
jamiyat nomidan ishonchnomasiz ish olib boradi, shu jumladan uning manfaatlarini ifodalaydi va bitimlar tuzadi;
jamiyat nomidan vakillik qilish huquqiga ishonchnomalar beradi. shu jumladan almashtirish huquqiga ega ishonchnomalar. Jamiyatning boshqa xodimlari lavozim tavsifida yoki jamiyat nomidan qonuniy harakatlarni amalga oshirish uchun ishonchnomada ularga berilgan vakolatlar asosida jamiyat manfaatlarini ifodalash huquqiga ega;
korxona xodimlarini lavozimga tayinlash, ularni boshqa joyga o‘tkazish va ishdan bo‘shatish to‘g‘risida buyruqlar chiqaradi, rag‘batlantirish choralarini qo‘llaydi va intizomiy jazo choralarini qo‘llaydi;
ishtirokchilar umumiy yig‘ilishi va taftish komissiyasi (taftishchi) vakolatiga kirmaydigan boshqa vakolatlarni amalga oshiradi.
Jamiyat taftishchisi (taftish komissiyasi) ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi tomonidan, qoida tariqasida, ikki yil muddatga saylanadi. Taftishchi (taftish komissiyasi) saylanish muddatini belgilashda ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi ijroiya organi funktsiyalarini bajaruvchi shaxs faoliyatining boshlanishi va tugashi boshlanishi va tugashiga to'g'ri kelmasligidan kelib chiqadi. auditor (taftish komissiyasi) faoliyati. Taftish komissiyasi (taftishchi) moliyaviy va auditorlik tekshiruvlarini o'tkazish huquqiga ega iqtisodiy faoliyat jamiyat. Taftish komissiyasi (taftishchi). albatta yillik hisobotlarni ko'rib chiqadi va balanslar kompaniyalar ishtirokchilarining umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlanishidan oldin. Jamiyat auditorining (taftish komissiyasining) ishlash tartibi jamiyatning ichki hujjatlari bilan belgilanadi.
Kompaniyaning mulki quyidagilardan iborat:
ishtirokchilarning hissalari;
mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlar;
boshqa qonuniy manbalar;
ishtirokchi tomonidan kompaniyaga foydalanish uchun berilgan mol-mulkning tasodifiy yo'qolishi yoki shikastlanishi xavfi kompaniyaga tegishli.
Jamiyat har chorakda, har olti oyda bir marta yoki yiliga bir marta o'z foydasining to'liq yoki bir qismini ishtirokchilar o'rtasida taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilishga haqli. bunday qaror ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi tomonidan jamiyat ishtirokchilari umumiy ovozlarining oddiy ko'pchilik ovozi bilan qabul qilinadi. jamiyatning taqsimlash uchun mo‘ljallangan foydasi ishtirokchilarning jamiyat ustav kapitalidagi ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi. Ishtirokchilarning umumiy yig'ilishi foydani ishtirokchilar ulushlari miqdoriga mutanosib ravishda taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. Bunday qaror kompaniyaning barcha a'zolari tomonidan bir ovozdan qabul qilinadi.
Jamiyat o'z foydasini jamiyat ishtirokchilari o'rtasida taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilishga haqli emas:
to'liq to'lovga qadar ustav kapitali jamiyat;
to'lovdan oldin haqiqiy qiymat qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda jamiyat a’zosining ulushlari (ulushining qismlari);
agar shunday qaror qabul qilish paytida kompaniya to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risidagi federal qonunga muvofiq to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) belgilariga javob bersa yoki agar ko'rsatilgan belgilar jamiyatga shunday qaror natijasida paydo bo'ladi;
agar shunday qaror qabul qilish paytida jamiyatning sof aktivlarining qiymati uning ustav kapitali va zaxira fondidan kam bo'lsa yoki bunday qaror natijasida ularning miqdoridan kam bo'lsa;
Jamiyat quyidagi hollarda jamiyat ishtirokchilari o‘rtasida taqsimlash to‘g‘risida qaror qabul qilingan foydani jamiyat ishtirokchilariga to‘lashga haqli emas:
agar to'lov vaqtida kompaniya to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risidagi federal qonunga muvofiq to'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) belgilariga duch kelsa yoki to'lov natijasida kompaniyada ko'rsatilgan belgilar paydo bo'lsa;
federal qonunlarda nazarda tutilgan boshqa hollarda.
Yuqorida ko'rsatilgan holatlar tugatilgandan so'ng, jamiyat jamiyat ishtirokchilariga jamiyat ishtirokchilari o'rtasida taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilingan foydani to'lashi shart.
Asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish uchun ma'lumotlar A, B, C ilovalarida keltirilgan balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotdan olingan.
2.1-jadval - Asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlar OOO "Megapolis"
Ko'rsatkichlar O'zgarishlar 2010 yil /2009 Mutlaq Nisbiy, % Mutlaq Nisbiy, % Tovarlarni, ishlarni, mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlar, ming rubl Sotilgan mahsulotlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarning qiymati, ming rubl. Yalpi foyda, ming rubl Sotishdan olingan foyda (zarar), ming rubl Savdodan tushgan daromad, % 2.1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, 2011 yilda savdo tushumi 2010 yilga nisbatan 5658 ming so'mga kamaygan. rubl va 44493 ming rublni tashkil etdi. Asosiy tannarx ham 2011 yilda 2009 yilga nisbatan 9,11 foizga kamaydi va 31 166 ming rublni tashkil etdi. 2010 yilda sotishdan olingan foyda 7082 ming rublni tashkil etdi, bu 2009 yilga nisbatan 79,15% ga ko'pdir. 2011 yilda savdo foydasi 2752 ming rublga kamaydi. yoki 1,64 baravarga va 4330 rublni tashkil etdi. Ushbu ko'rsatkichlarning pasayishi tovarlarga arzonroq narxlarni taklif qilishga qodir bo'lgan bozor ishtirokchilari ulushining oshishi bilan bog'liq (Master MChJ, Baucenter Plus MChJ), bu esa sotishning pasayishiga olib keldi. Materiallar, tovarlar, yoqilg'i-moylash materiallari narxining oshishi. Hisobot davrining oxiriga kelib, shartnoma munosabatlari qayta ko'rib chiqildi va korxona foydasiga emas - etkazib beruvchilarga yuz foiz oldindan to'lov. Korxona faoliyati samaradorligining asosiy ko'rsatkichi rentabellik ko'rsatkichidir. 2009-yilda sotish rentabelligi 8,7 foizni tashkil etgan bo‘lsa, 2010-yilda bu ko‘rsatkich 5,4 foizga o‘sdi va 14,1 foizni tashkil etdi, bu esa korxonaning samarali faoliyat yuritayotganidan va foydaning oshganidan dalolat beradi. Ammo 2011 yilda sotishdan tushgan daromad 4,4% ga kamaydi va 9,7% ni tashkil etdi. Bu pasayish faoliyat hajmining kamayishi va foydaning kamayishini ko'rsatadi. Bu hodisa bilan bog'liq bo'lishi mumkin moliyaviy inqiroz va qurilish materiallariga talab kamaygan. Aholi punktlari sohasidagi vaziyat yomonlashdi. Xaridorlar va mijozlar bilan shartnoma munosabatlari kechiktirilgan to'lov bilan amalga oshiriladi. Aylanma mablag'lar, shuningdek, naqd pul bilan ta'minlash bilan bog'liq vaziyat yomonlashmoqda, qarz resurslariga bo'lgan ehtiyoj ortib bormoqda. Hisobot yilining oxiriga kelib jahon valyutalari Evro va AQSh dollarining Rossiya rubliga nisbatan keskin o'sishi narxlarning keskin oshishiga olib keldi. 2011-yilda “Megapolis” MChJning narx siyosati mamlakatdagi iqtisodiy o‘zgarishlarga moslashuvchan edi, mijozlarga xizmat ko‘rsatish sifatini oshirishga katta e’tibor qaratildi, bu esa mintaqaviy bozorda o‘z o‘rnini mustahkamlash imkonini berdi. 41,723 ming rubl miqdoridagi tushumning asosiy ulushi. (93,77%), kompaniya chakana mijozlardan oladi. 2011 yil davomida 60 000 rubl miqdorida asosiy vositalar ishga tushirildi, shu jumladan: mashina va uskunalar - 39 000 rubl; asosiy vositalarning boshqa turlari - 21 000 rubl. Hisob siyosati- bu tashkilot tomonidan tafovutlarga yo'l qo'yiladigan buxgalteriya hisobi ob'ektlarini hisobga olish va baholash variantlarini, shuningdek, buxgalteriya hisobini yuritish va tashkil etish shakllari, usullarini, belgilangan taxminlar, talablar va faoliyatining xususiyatlari (tashkiliy, texnologik, buxgalteriya xodimlarining soni va malakasi, buxgalterlarning texnik jihozlanish darajasi va boshqalar). Hisob siyosati - buxgalteriya hisobi usullari majmui - birlamchi kuzatish, xarajatlarni o'lchash, iqtisodiy faoliyat faktlarini joriy guruhlash va yakuniy umumlashtirish. PBU 1/2008 axborot sifatiga quyidagi talablarni qo'yadi: to'liqlik talabi (aksning to'liqligi buxgalteriya hisobi iqtisodiy faoliyatning barcha faktlari); o'z vaqtida talab qilish (xo'jalik faoliyati faktlarini buxgalteriya hisobida o'z vaqtida aks ettirish va moliyaviy hisobotlar); ehtiyotkorlik talabi: tashkilotning hisob siyosati yashirin zaxiralarni yaratishga yo'l qo'ymasdan, mumkin bo'lgan daromadlar va aktivlarga qaraganda buxgalteriya hisobida xarajatlar va majburiyatlarni tan olishga ko'proq tayyorlikni ta'minlashi kerak; mazmunning shakldan ustunligi talabi: xo‘jalik faoliyati faktlarini buxgalteriya hisobida ularning huquqiy shakliga emas, balki iqtisodiy mazmuni va xo‘jalik yuritish sharoitlariga asoslanib aks ettirish; izchillik talabi: sintetik buxgalteriya hisoblarining aylanmalari va qoldiqlariga analitik buxgalteriya ma'lumotlarining identifikatsiyasi ratsionallik talabi: biznes sharoitlari va tashkilot hajmiga asoslangan oqilona hisob. Tashkilot tomonidan tanlangan buxgalteriya siyosati mahsulot tannarxi, foyda, daromad solig'i, qo'shilgan qiymat va mulk, tashkilotning moliyaviy holati ko'rsatkichlari qiymatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Binobarin, tashkilotning hisob siyosati tashkilotning asosiy ko'rsatkichlari qiymatini shakllantirishning muhim vositasi, soliqni rejalashtirish, narx siyosati. Buxgalteriya siyosati bilan tanishmasdan, uni amalga oshirish mumkin emas qiyosiy tahlil turli davrlar uchun tashkilotning ishlash ko'rsatkichlari va undan ham ko'proq turli tashkilotlarning qiyosiy tahlili. Buxgalteriya hisobi quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi: 2011 yil 6 dekabrdagi 102-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni; Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi nizom (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 24 martdagi buyrug'i bilan tahrirlangan). 2000 yil № 31n); Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha buxgalteriya hisobi rejasi va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar, tabiiy hisoblagichlar asosida umumlashtirilgan pul ko'rinishida uzluksiz , uzluksiz, hujjatli va bir-biriga bog'langan aks ettirish. Hisob siyosatini tanlash va asoslashga quyidagi omillar ta'sir qiladi: tashkilotning tashkiliy-huquqiy shakli; tarmoqqa mansubligi va faoliyat turi; tashkilot faoliyatining ko'lami; tashkilotning boshqaruv tuzilmasi va buxgalteriya hisobi tuzilmasi; tashkilotning moliyaviy strategiyasi; moddiy baza; rivojlanish darajasi axborot tizimi tashkilotda, shu jumladan boshqaruv hisobi; buxgalteriya xodimlarining malaka darajasi. "Megapolis" MChJning hisob siyosati tashkilotning bosh hisobchisi tomonidan shakllantirildi va tasdiqlandi Bosh direktor. Buxgalteriya hisobining memorial-order shakli registrlarida qabul qilingan birlamchi hujjatlardagi ma'lumotlar kompyuter texnologiyalari yordamida to'planadi va tizimlashtiriladi. Korxona buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi nizomda belgilangan muddatlarda choraklik va yillik moliyaviy hisobotlarni taqdim etadi. Rossiya Federatsiyasi: har chorakda - hisobot choragi tugaganidan keyin 30 kun ichida; yillik - hisobot yili tugaganidan keyin 90 kun ichida; davlatga soliq idorasi korxonani ro'yxatdan o'tkazish joyida; shahar davlat statistika boshqarmasi; "Megapolis" MChJ asoschilari Korxona mulkni, majburiyatlarni va biznes operatsiyalarini rublda baholaydi. Mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalarining buxgalteriya hisobi butun rublgacha yaxlitlangan miqdorda saqlanishi mumkin. Miqdorlardagi farq iqtisodiy faoliyat natijalariga undiriladi. Hisobdan o'chirish valyuta farqlari bilan operatsiyalar uchun xorijiy valyuta murojaat qiling moliyaviy natijalar korxona faoliyati (balans hisobi 99 «Foyda va zarar») operatsiyalar sifatida. Buxgalteriya siyosati buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlarining ishonchliligini ta'minlash uchun amalga oshiriladigan tashkilotning aktivlari va majburiyatlarini inventarizatsiya qilish tartibini tasdiqladi. Inventarizatsiyaning asosiy maqsadlari: mulkning haqiqiy mavjudligini aniqlash; mulkning haqiqiy mavjudligini buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bilan taqqoslash; majburiyatlarni hisobga olishda aks ettirishning to'liqligini tekshirish. Inventarizatsiya talab qilinadi: moddiy javobgar shaxslarni almashtirganda (ishlarni qabul qilish va topshirish kunida); mulkni ijaraga berish, sotib olish, sotishda; yillik moliyaviy hisobot tuzilgunga qadar, inventarizatsiya hisobot yilining 1 oktyabridan kechiktirmay amalga oshirilgan mol-mulki bundan mustasno; mulkni o'g'irlash, suiiste'mol qilish yoki shikastlash faktlari aniqlanganda; tabiiy ofatlar, yong'inlar, baxtsiz hodisalar yoki ekstremal sharoitlar tufayli yuzaga kelgan boshqa favqulodda vaziyatlarda; tashkilot tugatilganda (qayta tashkil etilganda) yoki Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilgan boshqa hollarda. Asosiy vositalarni inventarizatsiya qilish har 3 yilda bir marta amalga oshiriladi. Har bir inventarizatsiyada mol-mulk va majburiyatlarni inventarizatsiya qilish natijalarining to'liqligi va ishonchliligi uchun mas'ul bo'lgan besh kishidan iborat inventarizatsiya komissiyasi tuziladi, uning tarkibi korxona bosh direktori tomonidan tasdiqlanadi. Inventarizatsiya va boshqa tekshirishlar davomida aniqlangan mol-mulkning haqiqiy mavjudligi va buxgalteriya hisobi ma'lumotlari o'rtasidagi tafovutlar amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tartibga solinishi kerak. 2010 yilda foydalanishdagi aktivlar inventarizatsiyasi o'tkazildi. Inventarizatsiya natijalariga ko‘ra 12 oydan ortiq foydalanilgan fondlar asosiy fondlarga o‘tkazildi, ishlab chiqarishda 12 oydan kam foydalanilgan fondlar uchun esa 50% amortizatsiya hisoblab chiqildi va ishlab chiqarish xarajatlari sifatida hisobdan chiqarildi. Tashkilotning buxgalteriya hisobi joriy ishlab chiqarish xarajatlari (tarqatish xarajatlari) va kapital qo'yilmalar, shuningdek, boshqa moliyaviy qo'yilmalar o'rtasidagi farqni ta'minlaydi. Naqd hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun "Megapolis" MChJ kassaga ega va belgilangan shaklda kassa kitobini yuritadi. "Megapolis" MChJ naqd pulning barcha tushumlari va olinishi KO-4 shaklidagi kassa kitobida hisobga olinadi. Kassa daftaridagi yozuvlar kassir tomonidan har bir buyurtma yoki uning o'rnini bosuvchi hujjat uchun pul qabul qilingandan yoki berilgandan so'ng darhol amalga oshiriladi. Har bir korxonada faqat bitta kassa kitobi yuritiladi, u raqamlangan, bog'langan va mum yoki mastik muhr bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Kassa kitobidagi varaqlar soni korxona rahbari va bosh buxgalterining imzolari bilan tasdiqlanadi. Kassa daftaridagi yozuvlar siyoh yoki sharikli ruchka bilan uglerod qog'ozida 2 nusxada saqlanadi. Varaqlarning ikkinchi nusxalari olinadigan bo'lishi va kassir hisoboti sifatida xizmat qilishi kerak. Varaqlarning birinchi nusxalari kassa kitobida qoladi. Varaqlarning birinchi va ikkinchi nusxalari bir xil raqamlar bilan raqamlangan. Kassa kitobida o'chirish va aniqlanmagan tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Kiritilgan tuzatishlar kassirning, shuningdek korxonaning bosh buxgalteri yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsning imzolari bilan tasdiqlanadi. Har kuni ish kunining oxirida kassir kun bo'yicha operatsiyalar natijalarini hisoblab chiqadi, keyingi sanada kassadagi pul qoldig'ini ko'rsatadi va ikkinchi yirtib tashlash varag'ini yuboradi (yozuvdagi yozuvlarning nusxasi). kun uchun kassa kitobi) kassa hisoboti sifatida buxgalteriya bo'limiga kassaga kirim va chiqim kassa hujjatlari bilan. Kassadagi naqd pul qoldig'ini asoslash uchun qabul qiluvchining kassa topshirig'i yoki uning o'rnini bosuvchi boshqa hujjatda tasdiqlanmagan pul mablag'larini kassadan berish qabul qilinmaydi. Bu miqdor kamchilik hisoblanadi va kassirdan undiriladi. Kiruvchi kassa orderlari bilan tasdiqlanmagan naqd pul mablag‘lari naqd pulning ortiqcha qismi hisoblanadi va korxona daromadi hisobiga yoziladi. Tayyorlangan kassir hisoboti buxgalterlar tomonidan tekshirilishi kerak. Bu kiruvchi va chiquvchi hujjatlarning rasmiylashtirilishining to'g'riligini, hisobotdagi yozuvlarning ularga ilova qilingan hujjatlar ma'lumotlariga muvofiqligini, kun bo'yicha operatsiyalar natijalari bo'yicha hisob-kitoblarni va bo'yicha qoldiqlarni har tomonlama tekshirishdan iborat. ish kunining boshi va oxiri. Bank muassasalariga joriy va boshqa hisobvaraqlar bo‘yicha qabul qilingan va topshirilgan naqd pul summalari ham solishtirilishi kerak. Kassa hisoboti uning maxsus ustunida tekshirilgandan so'ng, tegishli schyotlarning raqamlari qo'yiladi. "Megapolis" MChJ mablag'larning mavjudligi va harakatini hisobga olish uchun 50 "Kassir" faol hisobidan foydalanadi. Hisob balansi tashkilotning oy boshida bo'lgan bo'sh pul miqdorini ko'rsatadi; debet bo'yicha aylanma - kassada naqd pulda qabul qilingan va kredit bo'yicha - naqd pulda berilgan summalar. 50-“Kassir” schyotini ishlab chiqishda quyidagi subschyotlar ochiladi: "Tashkilot kassiri"; "Pul hujjatlari"; "Xorijiy valyutadagi kassir". O'z tabiatiga ko'ra, operatsiyalar o'xshashdir, chunki ular naqd pul harakati bilan bog'liq, ammo mas'ul shaxslar va operatsiyalarning joylashuvi boshqacha. Shunday qilib, bitimlarning eng katta hajmi odatda tashkilotning kassasi tomonidan amalga oshiriladi (1-subhisob "Tashkilotning kassasi"). Bularga quyidagilar kiradi: hisob-kitob hisobvaraqlaridan naqd pul olish, ortiqcha naqd pullarni hisob-kitob hisobvaraqlariga kiritish, inkasso xizmatlari bilan naqd pullarni tayyorlash va kiritish, ish haqi, nafaqalar, hisobvaraqdagi naqd pullarni berish, sotilgan mahsulot, ishlar, xizmatlar uchun naqd pullarni qabul qilish, operativ kassalarga naqd pul berish. va ulardan daromad olish va hokazo. 2-"Operatsion kassa" subschyoti, agar tashkilot o'z tarkibida portlar, stantsiyalar, daryo transporti kompaniyalari, pochta bo'limlari va boshqalarning chipta va bagaj kassalarining qonun hujjatlarida belgilangan faoliyatini amalga oshirish uchun mavjud bo'lsa, foydalaniladi. Ikkinchisini qabul qilish va topshirish. tashkilotning hisob siyosatida (Sberbank, kollektor) boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, tashkilotning kassasiga naqd pul o'tkazish. 3-subhisob "Pul hujjatlari" sanatoriylarga, dam olish uylariga to'langan yo'llanmalar, davlat boji markalari, aviachiptalar va boshqalarni hisobga olish uchun mo'ljallangan. Subschyotlarning har biri naqd pul mablag'larini aks ettirishi mumkin milliy valyuta(rubl) va xorijiy valyutalarning turlari bo'yicha (AQSh dollari, nemis markasi va boshqalar). Ularni hisobga olish uchun 4-"Xorijiy valyutadagi kassir" subschyoti ochiladi. Eslatib o'tamiz, tegishli sharoitlarda "Megapolis" MChJ qabul qilingan va chiqarilgan mablag'lar kitobini yuritadi (shakl No KO-5). U tashkilot kassiri, boshqa kassirlar yoki tarqatuvchilar (ishonchli shaxs) tomonidan berilgan naqd pul mablag'larini hisobga olish va ularning to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlarni yoki qolgan naqd pulni qaytarish uchun foydalaniladi. Bir misolni ko'rib chiqing. 2011 yil 9 fevralda "Megapolis" MChJ kassasidan 12 186,93 rubl chiqarildi. hisobot ostida Timchenko A.V. Ushbu operatsiya D71 K50 xabarida aks ettirilgan - 12 186,93 rubl. Kassadan pul berish hisobvaraqning kassa orderi bilan beriladi (Ilova D). Chiqish kassa buyrug'i kassa kitobida (D-ilova) va kassa operatsiyalari reestrida (E-ilova) aks ettiriladi. 2011 yil 08 avgustda "Megapolis" MChJ kassasi Timchenko A.V.dan 12 186,93 rubl miqdorida naqd pul oldi. - hisoblangan summalarni qaytarish. Ushbu operatsiya e'londa aks ettirilgan: D50.01 K71.01 - 12 186,93 rubl. Va u kassa kirim orderi bilan tuziladi (ilova G). Tashkilotning kassasida nafaqat naqd pul, balki shakllar bo'lgan qimmatli qog'ozlar, pul hujjatlari ham saqlanishi mumkin. qat'iy javobgarlik. 02.2011 yil 9000 rubl uchun 9-sonli avans hisoboti berildi. Timchenko A.V. (H ilovasi). 2.2-jadval - buxgalteriya yozuvlari 2011 yil fevral oyi uchun "Megapolis" MChJ
Hisob yozishmalari Miqdorlari rub. Operatsion kassadan qabul qilingan va kapitallashtirilgan tushumlar Bank hisobidan olingan Sotib olish uchun olingan naqd pul kutilgan tushim yetkazib beruvchilar Xaridorlardan debitorlik qarzlarini to'lash uchun naqd pul olingan Hisobdor shaxsdan pul qaytarildi Mahsulotlarni sotishdan olingan naqd pul Bank hisobvarag'iga kiritilgan mahsulotlarni sotishdan tushgan mablag'lar Naqd pulda sotib olingan Ta'minotchilar bilan hisob-kitob yetkazib beruvchilarga Xaridorlarga naqd pulda to'langan kreditorlik qarzlari Xodimlarga ish haqini to'lash Hisobdor shaxslarga to'lovlar Inventarizatsiya paytida kassadagi naqd pul etishmasligi aniqlangan 2.2-jadvalda keltirilgan ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, tahlil qilinayotgan korxonaning kassasida turli operatsiyalar, shu jumladan naqd pul berish va qabul qilish bo'yicha ham amalga oshirilgan. Tekshiruv o'tkazildi, natijada mablag' taqchilligi aniqlandi. Kamchilik miqdori atigi 3 rubl bo'lganligi sababli, bu kamchilik o'g'irlik emas, balki kassirning o'ziga ishonib topshirilgan mablag'lar bilan muomala qilishda beparvoligi natijasida yuzaga kelgan deb taxmin qilish mumkin. DA zamonaviy sharoitlar Kompyuter texnologiyalari turli tashkilotlar faoliyatiga uyg'un ravishda moslashganda, buxgalteriya hisobi, tahlil va auditni kompyuterlashtirish katta hajmdagi ma'lumotlarni samarali qayta ishlashning asosiy vositasidir. iqtisodiy ma'lumotlar. Bu buxgalterning ishini sezilarli darajada osonlashtirishi mumkin bo'lgan buxgalteriya hisobini avtomatlashtirish. Shuning uchun buxgalteriya hisobini takomillashtirish yo'llaridan biri buxgalteriya hisobining shaklini takomillashtirish, ya'ni uni universalroq shaklga almashtirishdir. Hozirgi vaqtda bir necha o'nlab nisbatan taniqli dasturiy mahsulotlar, ammo mubolag'asiz aytishimiz mumkinki, 1C kompaniyasining har xil turdagi buxgalteriya hisobini avtomatlashtirish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minoti - buxgalteriya hisobi, omborxona, savdo Rossiya Federatsiyasida eng keng tarqalgan va ommabop hisoblanadi. "1C: Buxgalteriya" 8.2 versiyasi, aslida, funktsional komponentlardan biridir texnologik platforma"1C: Korxona". Dastur zamonaviy ko'rinishga ega, asosiy menyuning bo'limlari hatto tajribasiz foydalanuvchi uchun ham intuitivdir: kataloglar, hujjatlar, hisobotlar va hujjatlar jurnallari alohida guruhlarga joylashtirilgan, bu ular bilan qulay va tez ishlash imkonini beradi. Dasturda to'g'ri e'lonlar ro'yxati mavjud bo'lib, bu hisoblar yozishmalarida xatolik ehtimolini kamaytiradi. Har bir buxgalter o'zining "foydalanuvchi interfeysi", o'zi xizmat ko'rsatadigan buxgalteriya hisobi sohasiga, tizimda saqlangan ma'lumotlarga kirish huquqiga qarab o'z menyusi va asboblar paneliga ega bo'lishi mumkin. Foydalanuvchi o'z sahifasini tark etishi mumkin ish joyi va dasturni blokirovka qiling. usiz shaxsiy parol hech kim dastur va ma'lumotlar bazasida saqlangan hisobga olish ma'lumotlariga kira olmaydi. "1C: Buxgalteriya" buxgalteriya hisobi shakllarining katta to'plami bilan birga keladi - bosh kitob, buyurtma jurnallari, savdo va xaridlar kitobi va boshqalar. Har qanday yaratilgan hisobot printerda chop etilishi yoki turli formatdagi faylda, shu jumladan mashhur Excel elektron jadvalining formatida saqlanishi mumkin. DA odatiy konfiguratsiya Hisobotning tartibga solinadigan shakllarini o'z ichiga oladi - bular soliq va buxgalteriya hisobotlari yuqori organlarga taqdim etish uchun. Bundan tashqari, dastur statistik hisobot shakllari to'plamini o'z ichiga oladi. Kassa operatsiyalarini hisobga olishni avtomatlashtirish barcha shakllarni tayyorlashni o'z ichiga oladi asosiy hujjatlar naqd pul harakati bo'yicha, kassa kitobini yuritish, 50-schyot uchun jurnal-varrant tuzish, valyuta hisobini yuritish. "Mablag'lar harakati" subschyotining analitik hisobi faqat unga ochilgan subschyotlar uchun 50 "Kassir" hisobvarag'ida yuritiladi. Umuman olganda, u 50 hisobida saqlanmaydi. Kassa operatsiyalarini hisobga olishda aks ettirish uchun asosiy hujjatlar - kirim va chiqim kassa orderlari. Siz ularni "Hujjatlar" dasturining asosiy menyusida topishingiz mumkin. Kiruvchi kassa buyurtmasini tuzishda siz birinchi navbatda qaysi kassada, rubl yoki valyutada, naqd pul tushumlari berilganligini aniqlashingiz kerak. Keyin tegishli subhisob hujjat tomonidan tuzilgan operatsiyaning debetida paydo bo'ladi. E'tibor bering, agar biz valyuta idorasini tanlasak, u holda kalitlar ostida ochiladigan ro'yxat paydo bo'ladi, ulardan ma'lum bir valyutani tanlashingiz kerak. "Qabul qilingan" atributida siz pul mablag'lari olingan shaxs yoki tashkilotni ko'rsatishingiz kerak. Agar bu bizning xodimimiz bo'lsa, uni tanlash tugmachasini bosish orqali "Xodimlar" katalogidan tanlash mumkin. Bundan tashqari, tegishli rekvizitlarda mablag'larni kapitallashtirish uchun asoslar va agar mavjud bo'lsa, kvitansiya buyrug'iga ilova qilingan hujjatlar kiritiladi. "Miqdori" atributida biz olingan naqd pul miqdorini kiritamiz. Hujjatning bosma shakli KO-1-sonli hujjatning yagona shakliga mos keladi. Hujjatning to'ldirilgan ma'lumotlari asosida "E'lonlarni yaratish" katagidan foydalanib, tegishli xabarlar joylashtirilganda avtomatik ravishda hosil bo'ladi. Agar katakcha belgilanmagan bo'lsa, hujjat e'lonlar yaratmasdan joylashtiriladi. Shuningdek, siz chiquvchi naqd pulni Hujjatlar à "Hisob-faktura kassa yozuvi" menyusida topishingiz mumkin. U tashkilotning kassasidan naqd pul berishni hisobga olish uchun mo'ljallangan. Ushbu buyurtma shaklining tafsilotlari va u bilan ishlash tartibi shaklning tafsilotlariga va kiruvchi kassa buyrug'i bilan ishlash tartibiga to'liq mos keladi. Shuningdek, ichida kredit eslatma, hujjatni joylashtirishda dastur e'lonlarni yaratishi uchun siz "E'lonlarni yaratish" katagiga belgi qo'yishingiz kerak. Hujjatning bosma shakli KO-2 yagona shakliga mos keladi. Barcha kassa operatsiyalarini yozib olish uchun "Jurnallar" menyusida joylashgan "Kassir" jurnali mo'ljallangan. Jurnalning tegishli ustunlarida kassa operatsiyalarini shakllantirgan hujjatlarning turlari, ularning raqamlari to'g'risidagi ma'lumotlar saqlanadi. Alohida-alohida, pul mablag'larining kelib tushishi yoki sarflanishi summasi uchun ustunlar, shuningdek, 50-schyotga mos keladigan hisob raqamlarini o'z ichiga olgan ustunlar ajratiladi. Bundan tashqari, jurnal blankasida kassa operatsiyalarini amalga oshirishda majburiy bo'lgan KO-4-sonli standart shakl bo'yicha "Kassa kitobi" hisobotini yaratish imkonini beruvchi "Kassa kitobi" tugmasi mavjud. Hisobot kiritilgan “Kirish kassa orderi” va “Chiqish kassa orderi” hujjatlari asosida tuziladi. Hisobotda kassa operatsiyalari amalga oshirilgan har bir kun uchun kassa kitobining alohida varag'i tuziladi. Tegishli kalitlardan foydalanib, qanday turdagi varaqni chop etishimiz kerakligini belgilashingiz mumkin. “Yaratish” tugmasini bosish orqali a bosma shakl hisobot. Shu tarzda naqd pul operatsiyalari amalga oshirilgan har bir kun uchun kassa kitobini shakllantirish orqali biz "qo'lda" kassa kitobining to'liq analogini yaratishimiz mumkin. "Megapolis" MChJ allaqachon ushbu dasturdan foydalanmoqda va o'ziga xos ishini hisobga olgan holda uni doimiy ravishda modernizatsiya va yangilab boradi. Naqd pul hisobini hisobga olishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat: ularning saqlanishi va to'g'ri ishlatilishini ta'minlash, kassa va bank operatsiyalarini amalga oshirishning belgilangan qoidalariga qat'iy rioya qilish, buxgalteriya hujjatlari va registrlarida pul oqimlarini to'g'ri qayd etish. Tashkilotda naqd pulni hisobga olish metodologiyasi buzilmaydi. Biroq, bir qator kamchiliklar aniqlandi: belgilangan talablarni buzgan holda birlamchi hujjatlarni rasmiylashtirish; kassa operatsiyalarining buxgalteriya registrlarida noto'g'ri aks ettirilishi; ish oqimi jadvali buzilgan, ya'ni kassani to'satdan tekshirish vaqti; bu tashkilot yig'ilmaydi; bankka pul mablag'larini kiritishda kassir hamroh bo'lmaydi; bosh buxgalter har kuni bank ko'chirmalarini qayta ishlamaydi; ko'rsatilgan bank hisob-kitoblari va ularga ilovalardagi yozuvlar muvofiqligi solishtirilmagan; joriy hisobda mablag' yo'qligi sababli etkazib beruvchilarga byudjetning kechikishi mavjud; kassani tekshirish komissiyasi tashkilot rahbarining buyrug'i bilan tayinlanmagan; kassada rejadan tashqari tekshiruvlar o'tkazilmaydi; yillik moliyaviy hisobotlarni tayyorlashdan oldin inventarizatsiya o'tkazilmaydi, bu "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 12-moddasi 2-bandining buzilishi hisoblanadi. Ushbu kamchiliklarni bartaraf etish uchun naqd pul hisobini yaxshilash yo'llarini taklif qilish mumkin: Bosh buxgalterga kassir hisobotlarini taqdim etish muddatlari ustidan nazoratni kuchaytirish; Rahbariyat, shuningdek, inventarizatsiya komissiyasini tuzish ustidan nazoratni kuchaytirishi kerak, chunki inventarizatsiya paytida uning tarkibiga kiritilgan komissiyaning bir a'zosining ham yo'qligi inventarizatsiya natijalarini haqiqiy emas deb topish uchun asos bo'lib xizmat qiladi; Oldindan hisobotlarni taqdim etish muddatlarini buzganlik uchun xodimlarning javobgarlik darajasini oshirish zarur. Tasdiqlovchi hujjatlarning barcha tafsilotlarini to'ldirishni nazorat qilish, shuningdek, tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lmaganda xarajatlarni hisobdan chiqarish tartibiga rioya qilish kerak; joriy hisobvarag‘i joylashgan bank bilan hisob-kitoblarni amalga oshirish orqali mablag‘larning saqlanishi ustidan nazoratni kuchaytirish; Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun ma'muriy jazo choralarini qo'llash orqali kassirlarning javobgarlik darajasini oshirish: tanbeh berish, izoh berish, ishdan bo'shatish; Shuningdek, buxgalteriya xodimlari o‘rtasida iqtisodiy ta’limni tizimli ravishda olib borish zarur. Tadqiqotlar asosida “Megapolis” MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish yo‘nalishi sifatida ularni quyidagi yo‘llar bilan qisqartirishni taklif qilish mumkin: Plastik kartochkalar orqali naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etish. Bugungi kunda xodimlarga naqd pul to'lanadi. Ushbu yondashuvning kamchiliklari quyidagilardan iborat: "Megapolis" MChJ rahbari ish haqini to'lash uchun naqd pul olish uchun oyiga ikki marta Bankka borishi kerak; kredit berish jarayonida kassirlarni jalb qilish kerak, bu ham kassirlarning ish haqi shaklida ushbu operatsiya uchun qo'shimcha xarajatlarni anglatadi; Korporativ kartalar tizimini joriy etish. Kassa ish hajmini qisqartirish, shuningdek, qo‘shimcha xarajatlarni kamaytirish maqsadida “Megapolis” MChJ xodimlarining hisoboti bo‘yicha naqd pul mablag‘larini korporativ plastik kartalar orqali berish tizimini joriy etish imkoniyatlarini ko‘rib chiqish taklif etilmoqda. Ushbu taklif kompaniya xodimlarining qo'l mehnati hajmini, birinchi navbatda, buxgalteriya hisobini kamaytirishga qaratilgan. "Megapolis" MChJ tashkilotining bank plastik kartalari bo'yicha ish haqini chiqarishga o'tkazishning iqtisodiy samarasini hisoblash metodologiyasini ko'rib chiqing: Bank kartalarisiz ish haqini chiqarish bilan bog'liq taxminiy xarajatlar: Z o \u003d Z z + Z va + Z p Pul mablag'larini berish bilan shug'ullanadigan xodimlarga ish haqini to'lash bilan bog'liq xarajatlar: W h \u003d S C i xN i
bu erda S n = 1 dan i gacha, P= 1, 2,., i; C i - ish haqini to'lashga jalb qilingan i-chi xodimning stavkasi; N i - ish haqini berish bilan shug'ullanadigan 1-bo'linma xodimlarining soni. Mablag'larni yig'ish bilan bog'liq xarajatlar: Z i \u003d Z n + Z y bu erda Z n - xarajatlar, to'g'ridan-to'g'ri yig'ish uchun; Z y - qadoqlash materiali va qadoqlash narxi. Boshqa ish haqi xarajatlari: Z p \u003d Z a + Z k + Z pr + ... bu erda Z a - ish haqini berish tartibi uchun zarur bo'lgan binolarni ijaraga olish qiymati; Z to - ish haqini berish bilan bog'liq hujjatlarni tayyorlash uchun zarur bo'lgan ofis buyumlari narxi; Z pr - ish haqini berish munosabati bilan ish joyida xodimlarning yo'qligi sababli ishlamay qolish bilan bog'liq xarajatlar: Z pr \u003d T pr * S qarang qayerda T pr - ish haqini berish bilan bog'liq bo'sh vaqtlar, soatlar; cp - tashkilot uchun o'rtacha bir soatlik ish haqi. o'rtacha = FZP/N o'rtacha bu erda FZP - ish haqi fondi; N cr - xodimlarning o'rtacha soni. tomonidan ish haqini chiqarishga o'tish bilan bog'liq xarajatlar bank kartalari:
Z qator \u003d Z ichida + Z bk + Z haqida bu erda Z v - xodimlarga bank kartalarini chiqarish bilan bog'liq xarajatlar; 6k - bank kartasining o'zi narxi; C haqida - kartaga xizmat ko'rsatish narxi. Ish haqini bank kartalari orqali chiqarishga o'tgandan keyingi xarajatlar: Z \u003d Z s + Z va + Z p \u003d Z zp. katta kassir Bu erda Z z - pul mablag'larini berishda ishtirok etadigan xodimlarga ish haqini to'lash bilan bog'liq xarajatlar: faqat katta kassirning ish haqi qoladi, uning korxonada mavjudligi, ish haqini to'lash shaklidan qat'i nazar; Z va - ish haqini yig'ish qiymati = 0,00 rubl; Z p - ish haqini berish uchun boshqa xarajatlar \u003d 0,00 rubl. Ish haqini bank kartalari orqali chiqarishga o'tishning iqtisodiy samarasi: E \u003d (Z s + Z va + Z p) - Z chizig'i - Z Yillik iqtisodiy samarani hisoblang. "Kar-Vit-Plus" MChJning bank kartalari orqali ish haqini chiqarishga o'tishdan oldin: O'rtacha soni - 185 kishi; Ish haqi fondi - 7 641 346,00 rubl; Tashkilot uchun o'rtacha ish haqi 17 757,71 rublni tashkil qiladi. 3.1-jadval - Ish haqini berish bilan bog'liq xarajatlar
Xarajat turi Baholash, rub. Oylik miqdor, rublda Yillik miqdor, rublda kassir ish haqi Yig'ish xizmatlari Binolar, kommunal xizmatlar Kantselyariya buyumlari To'xtash vaqti, soatlar* Z o \u003d Z s + Z va + Z n \u003d 2638550,76 rubl. 3.2-jadval - Pul mablag'larini yig'ish bo'yicha bank tariflari
Naqd pul yig'ish Qadoqlash materiallari bilan ta'minlash 200 rub. + QQS Naqd pul yig'ish 300 rub. + QQS 50 000 rublgacha. oyiga 0,5%, lekin kam emas 50 001 rubldan. 200 000 rublgacha oyiga 300 rub. + QQS 200 001 rubldan. 400 000 rublgacha oyiga 400 001 rubldan. 10 000 000 rublgacha oyiga 10 000 001 rubldan ortiq. oyiga Yuridik shaxslar uchun - Bank mijozi bo'lmagan min 0,5% + QQS, lekin kamida 300 rubl. Megapolis MChJ uchun naqd pul yig'ish qimmatga tushadi Ish haqi fondining 2% = 7 641 346,00 rubl + 18% QQS. Ushbu tur uchun bank xizmatlari qo'shilgan qiymat solig'i 18% ni tashkil qiladi. Naqd pul yig'ish xizmatlari to'g'ridan-to'g'ri inkasso xarajatlarini va qadoqlash materialining narxini (200,00 + 18% = 236 rubl) o'z ichiga oladi. Ish haqi: W va= 7,641,346,00/100 * 0,2 + 18% + 240,00 = 258,033,57 rubl; Har bir ishchi oyiga o'rtacha 15 daqiqa ish haqini olishga sarflaydi. Xodimlarning o'rtacha soni 185 kishini tashkil etishidan kelib chiqqan holda, oyiga ish haqi olish uchun sarflangan vaqt 46,25 soatni tashkil qiladi. Bir xodimning o'rtacha stavkasi 50 rublni tashkil etishini hisobga olgan holda. soatiga, ishlamay qolish narxi 50 x 46,25 = 2312,5 rublni tashkil qiladi. oyiga (Megapolis MChJ sharoitida ushbu nuqta kompaniya katta hududda joylashganligi sababli muhim ahamiyatga ega va bu amalga oshirilgan yuklash va tushirish operatsiyalarining xususiyatini hisobga olgan holda juda katta vaqt xarajatlariga olib keladi. xodimlarning ish joyidan buxgalteriya hisobiga o'tishi va aksincha). 3.3-jadval - ish haqini bank kartalari orqali chiqarishga o'tgandan keyin
Xarajat turi Baholash, rub. Oylik miqdor, rublda Yillik miqdor, rublda Katta kassir ish haqi kassir ish haqi Tarkibiy bo'linmalarda ish haqini to'laydigan xodimlarning ish haqi Yig'ish xizmatlari Binolar, kommunal xizmatlar, m Kantselyariya buyumlari To'xtash vaqti, soatlar Bank kartalari orqali to'lov tizimiga o'tgandan keyin ish haqini chiqarish bilan bog'liq xarajatlar quyidagilar bo'ladi: Z = Z zp. katta kassir = 240 000,00 rubl. Shartlar standart shartnoma bank depoziti shartnomasi bo'yicha karta hisobini yuritish uchun Bank kartasi bankning mulki hisoblanadi. Bank kartasiga xizmat ko'rsatish va operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq barcha xarajatlar amaldagi bank tariflariga muvofiq uning egasi (Megapolis MChJ xodimi) tomonidan qoplanadi. Umumiy qabul qilingan amaliyotga ko'ra, ish haqi bank kartalarini dastlabki chiqarish korxona hududida bank xodimi tomonidan amalga oshiriladi. Z chizig'i \u003d Z in + Z bk + Z taxminan \u003d 00.00 + 00.00 + 00.00 \u003d 00.00 rubl. Shunday qilib, biz bank kartalari orqali ish haqini chiqarishga o'tish Megapolis MChJ 00 rublni tashkil qiladi degan xulosaga kelishimiz mumkin. 00 kop. Bank kartalari bo'yicha ish haqini joriy etishdan olingan iqtisodiy samara E = (bank kartalarisiz ish haqini chiqarish bilan bog'liq xarajatlar) - (bank kartalari bo'yicha ish haqini chiqarishga o'tish bilan bog'liq xarajatlar) - (emissiyaga o'tgandan keyingi xarajatlar). bank kartalari bo'yicha ish haqi) E \u003d Z o - Z qator - Z zp. katta kassir E \u003d 219879,23 - 00,00 - 20000,00 \u003d 199879,23 rubl. /oy; E \u003d 2638550.76 - 00.00 - 240000.00 \u003d 2398550.76 rubl. /yil. Olingan iqtisodiy samara asosan "Megapolis" MChJ mahsulot va xizmatlari tannarxini pasaytirishga ta'sir qiladi, bu esa ko'proq daromad olish va kompaniyaning raqobatbardoshligini oshirish imkonini beradi. Mablag'larni hisobga olish buxgalteriya hisobining ancha mashaqqatli va hajmli bo'limi bo'lib, buxgalterdan etarli ish tajribasiga ega bo'lishni va qonunchilik va me'yoriy bazani yaxshi bilishni talab qiladi. U naqd pul tushumlari va tovarlarni sotishni hisobga olishning butun tsiklini, ish haqini hisoblash va to'lashni tushunishi, yaxshi bilishi kerak. zamonaviy bozor iqtisodiyoti. Naqd pul har qanday korxonaning eng likvid aktivi bo'lib, pul mablag'larini to'g'ri va o'z vaqtida hisobga olish va tahlil qilishni tashkil etish ko'p jihatdan korxonaning xo'jalik faoliyatini va pirovardida uning moliyaviy holatini yaxshilashga yordam beradi. Ushbu kurs ishi ishni tahlil qildi ishlab chiqarish korxonasi"Megapolis" MChJ, ko'rsatkichlar uch yil - 2008 yildan 2010 yilgacha bo'lgan kontekstda tahlil qilindi. Ishda quyidagi vazifalar o'rganildi: kassa operatsiyalarini amalga oshirish va tartibga solishning nazariy, uslubiy va me'yoriy xususiyatlarini o'rgangan. boshqaruv va ishlab chiqarish tuzilmasi, korxona xo’jalik faoliyati tahlili o’tkazildi, uning misolida kassa operatsiyalarining xususiyatlari atroflicha o’rganiladi. kassa operatsiyalarini hisobga olish bilan bog'liq hujjat aylanishini amalga oshirish tartibi tavsiflanadi kassa operatsiyalarining sintetik va analitik hisobini o'rgangan; Birinchi bob ko'rib chiqishga bag'ishlangan nazariy asoslari korxonada kassa operatsiyalari, pul hujjatlari va hisobot summalarini hisobga olish. Ikkinchi bobda kassa operatsiyalarini hisobga olish va ularni hujjatlashtirishning asosiy uslubiy jihatlari o‘rganiladi. Uchinchi bob "Megapolis" MChJ korxonasida kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirishga bag'ishlangan. Shuningdek, taqdim etilgan iqtisodiy asoslash taklif qilingan tadbirlar. Kurs ishini yozish jarayonida quyidagi xulosalar chiqarish mumkin: qo'llab-quvvatlash uchun kassa intizomi zarur darajada tegishli me’yoriy hujjatlarga amal qilish, qonunni buzmaslik va mansab vakolatlarini suiiste’mol qilmaslik muhim ahamiyatga ega. inventarizatsiya kassadagi pul mablag'larining saqlanishini nazorat qilish usullaridan biri bo'lib, suiiste'molliklarni o'z vaqtida aniqlashga va natijada tadbirkorlik sub'ektining yanada samarali ishlashiga yordam beradi. zamonaviy davrda umuman korxona ishini optimallashtirish maqsadida unga o'tish tavsiya etiladi ish haqi loyihasi plastik kartalardan foydalanish. 1. Soliq kodeksi RF 1,2-qism (28.07.2012 yildagi tahrirda). 2. 2011 yil 6 dekabrdagi 102-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni. 3. federal qonun 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-son "To'lov kartalari yordamida naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" (03.06.2009 yildagi N 121-FZ Federal qonunlari bilan o'zgartirishlar kiritilgan) 4. Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom, 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son. 5. Birlashtirilgan shakllarni tasdiqlash to'g'risidagi farmon buxgalteriya hujjatlari kassa operatsiyalarini hisobga olish to'g'risida, 18.08.1998 yildagi 88-sonli inventarizatsiya natijalarini hisobga olish to'g'risida 03.05.2000 yildagi 36-son qarori bilan o'zgartirishlar kiritilgan. Astaxov V.P. Buxgalteriya hisobi. Rostov n / a: mart, 2010. - 254 p. Baqoev A.S. Buxgalteriya hisobining me'yoriy ta'minlanishi. Tahlil va sharhlar. M .: MTsFER, 2012. - 318 p. 8. Buxgalteriya hisobi moliyaviy hisob: amaliy seminar: darslik. universitetlar uchun qo'llanma / ed. Yu.A. Boboev. - M.: Vuz. darslik VZFEI, 2011. - 508 b. 9. Guseva T.M. Naqd pul va hisob-kitoblar: buxgalteriya hisobi, tahlil, audit. Proc. Universitetlar uchun qo'llanma / Umumiy tahrir ostida. prof. V.A. Pipko. - Rostov-na-Donu: "Feniks", 2011. - 412 p. Kamordjanova M., Kartashova I. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: Qo'llanma. 2-nashr. - Sankt-Peterburg: Peter, 2010. - 254 p. 12. Kondrakov N.P. Medvedev M.Yu. Buxgalteriya hisobi nazariyasi: darslik / M.Yu. Medvedev. - 2-nashr, o'chirilgan. - M .: Omega-L, 2010. - 418 p. Prykina L.V. Iqtisodiy tahlil korxonalar: Universitetlar uchun darslik. - M.: UNITI - DANA, 2010. - 460 b. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - 2-nashr, tuzatilgan. va qo'shimcha - M .: INFRA - M, 2010. - 400 b. Sokolov Ya.V. Buxgalteriya hisobi nazariyasi asoslari. M .: Moliya va statistika, 2012. - 346 b. Ishning maqsadi korxonada naqd pul va kassa operatsiyalari hisobini aks ettirishdir. Kirish 2 Kassa operatsiyalarini hisobga olish sanoat korxonasi faoliyatining muhim bo'limlaridan biridir. Kassa orqali tashkilot xodimlari, yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Kassa intizomi qat'iy tartibga solinadi va bo'ysunadi audit uzluksiz usul. Kassadagi pul mablag'lari to'g'risidagi ma'lumotlar moliyaviy hisobotlardan foydalanuvchilar uchun muhim bo'lgan ko'rsatkichlarni, masalan, hisobot davri boshi va oxiridagi kassadagi pul mablag'larining qoldig'i, hisobot davridagi pul oqimi kabi ko'rsatkichlarni shakllantiradi. Bu ko'rsatkichlar korxona tomonidan mablag'lardan foydalanish samaradorligini, sarflanish yo'nalishini, xarajatlarning maqsadli xususiyatini aks ettiradi. Ishning maqsadi korxonada naqd pul va kassa operatsiyalari hisobini aks ettirishdir. Maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak: Kurs ishini o'rganish ob'ekti - "ConsultantPassengerAvtoTrans" ochiq aktsiyadorlik jamiyati, Moskva. Huquqiy baza - kodekslar, federal qonunlar, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining buyruqlari, Markaziy bankning xatlari, ko'rsatmalar, qoidalar. Uslubiy asos - abstrakt-mantiqiy, monografik, hisob-konstruktiv, iqtisodiy-matematik. Axborot bazasi - Maslahatchi plyus, Kafil. Rossiya Federatsiyasining barcha tashkilotlari uchun naqd pulni hisobga olish va saqlash tartibiga yagona talablar o'rnatiladi. Naqd pulni qabul qilish va sarflash, shuningdek pul va pul hujjatlarini saqlash bo'yicha barcha operatsiyalar tashkilotning kassasida amalga oshirilishi kerak. Kassa - naqd pul va pul qiymatlari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshiradigan tashkilotning bo'linmasi. Naqd pul va qimmatbaho narsalarning ishonchli saqlanishini ta'minlash uchun kassa binolari texnik quvvat va xona signallari bilan jihozlash talablariga javob berishi kerak. Tashkilotlar o‘z kassalarida naqd pul mablag‘larini tashkilot rahbarlari bilan kelishilgan holda banklar tomonidan belgilangan naqd pul qoldig‘i limitlari doirasida saqlashlari mumkin. Aholi bilan hisob-kitoblarda naqd pulni qabul qilish nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanish bilan amalga oshiriladi. Kassa operatsiyalari blankalar shakllari yordamida amalga oshiriladi kassa hujjatlari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan va quyidagi tartibda amalga oshiriladi: birlamchi kassa hujjatlarini rasmiylashtirish. Tashkilotning kassasiga naqd pul tushumi kassa kirim orderi bilan rasmiylashtiriladi. Tashkilotning kassasidan naqd pul berish hisob kassa orderi bilan rasmiylashtiriladi; shakllangan hujjatlarni kirim va chiqim kassa hujjatlari reestrida qayd etish; kassa daftarida kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish va kassa kitobidagi qoldiqni har kuni yechib olish. Kitobdagi yozuvlar ikki nusxada tuzilgan; Kirish va chiquvchi kassa hujjatlari bilan kassir hisobotini buxgalteriya bo'limiga taqdim etish. Ish haqi, depozitga qo'yilgan summalarni berish, nafaqa to'lash holatlarida ijtimoiy sug'urta va h.k. kassa operatsiyalari har bir oluvchi uchun kassa topshirig'ini rasmiylashtirmasdan, ish haqi jadvallari bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, asoslangan ish haqi fondi, uchun bitta chiquvchi kassa orderi shakllantiriladi Umumiy hisob mablag'lar to'g'risidagi hisobotga muvofiq chiqariladi. Kassa operatsiyalari hisobini tashkil etish uchun 50-“Kassa” hisobvarag'i mo'ljallangan. Tasdiqlangan buxgalteriya hisobi bo'yicha hisob-kitoblar rejasiga muvofiq, 50-sonli "Kassir" hisobvarag'ida subschyotlar ochilishi mumkin: 50-“Kassir” schyotining debetida tashkilotning kassasiga mablag‘lar va pul hujjatlarining kelib tushishi aks ettiriladi. 50 «Kassir» schyotining kreditida tashkilotning kassasidan pul mablag'lari va pul hujjatlarining chiqarilishi aks ettiriladi. Naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi Rossiya Markaziy bankining 04.10.93 yildagi "Boshqaruvni yuritish tartibi to'g'risida" gi ko'rsatmasi bilan tartibga solinadi. naqd pul operatsiyalari RFda". Naqd pul operatsiyalarini hisobga olishning me'yoriy asoslari 1-jadvalda keltirilgan. Jadval 1. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini hisobga olish bo'yicha me'yoriy-huquqiy baza
Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalari qat'iy tartibga solinadi, me'yoriy hujjatlar talablariga rioya qilmaslik mablag'larning o'g'irlanishiga olib kelishi mumkin va korxonaga ma'muriy javobgarlik ham qo'llanilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining IV qismiga muvofiq tijorat tashkilotlarida kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish majburiyati banklarga yuklangan. Kassalar binolarining texnik mustahkamligi, korxonalarda pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun shart-sharoitlarni ta'minlash ichki ishlar organlari tomonidan tekshiriladi. Tashkilotning menejeri, bosh buxgalteri va kassirlari kassa operatsiyalarini amalga oshirishning belgilangan tartibiga rioya qilish va kassadagi pul mablag'larining saqlanishi uchun sharoit yaratish uchun javobgardir. Kassadagi naqd pul qoldig'ining hisob ma'lumotlariga muvofiqligini nazorat qilish kassadagi naqd pul mablag'larini inventarizatsiya qilish yo'li bilan amalga oshiriladi. Kassa auditi vaqti-vaqti bilan tashkilotda o'rnatilgan inventarizatsiya qoidalariga muvofiq yoki kassirni almashtirishda rejadan tashqari tartibda amalga oshirilishi mumkin. Mablag'larni inventarizatsiya qilish natijasida aniqlangan ortiqcha mablag'lar kiruvchi kassa orderi bilan rasmiylashtiriladi. Ko'pgina hollarda, kassada bankdagi joriy hisobvarag'idan pul cheklari orqali qabul qiluvchi kassir orqali qabul qilinadi. .
Cheklar taqdim etuvchi (ko‘rsatuvchi) va nominal (pul oluvchining familiyasi, ismi va otasining ismi ko‘rsatilgan holda) bo‘ladi. Ular odatda chek daftarlarida biriktiriladi. Korxonaning chek daftarchalari arizaga ko‘ra bank filialida qabul qilinadi va naqd pul bilan birga kassada saqlanadi. Bankdan pul olish uchun to'ldirilgan cheklar korxona rahbari va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi va muhrlanadi. Cheklarda hech qanday tuzatishga yo'l qo'yilmaydi. Cheklarning teskari tomonida pul qanday maqsadlarda olinganligi ko'rsatilgan, masalan: ish haqi berish, sayohat xarajatlari, biznes va operatsion xarajatlar va boshqalar. Korxonalar pul mablag'larini faqat o'zlari olingan ehtiyojlar uchun sarflash huquqiga ega. Korxona kassasiga pul boshqa manbalardan, masalan, ishchi va xizmatchilardan ularga berilgan kombinezonlar uchun ham kelib tushadi; yoqilg'i, materiallar, tayyor mahsulotlar uchun; ijarachilardan ijara; hisobdor shaxslar tomonidan foydalanilmagan avanslarni qaytarish; ota-onalarning bolalar bog'chalarida, bolalar bog'chalarida va boshqalarda farzandlarini ta'minlash uchun to'lanadigan qisman to'lovlari Asosiy kiruvchi kassa hujjati pulni omonatga qo'ygan shaxsga kvitansiyani tasdiqlovchi yirtib tashlash kvitansiyasi bilan kiruvchi kassa orderidir. kassadagi pul. Agar kerak bo'lsa, u muhr bilan tasdiqlanadi (kassir muhri yoki kassa mashinasining izi). Barcha korxonalar savdo operatsiyalarini amalga oshirish va xizmatlar ko'rsatishda aholi bilan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirishlari shart
kassa apparatlaridan foydalanish (KKM). Kassa apparatlari da roʻyxatdan oʻtish shart soliq organlari korxona joylashgan joyda. Kassadagi pul mablag'larining sarflanishi ko'pincha ishchilar va xizmatchilarga ish haqi va mukofotlar to'lash, sayohat xarajatlarini ishlab chiqarish, pochta-telegraf va boshqa uy-ro'zg'or xarajatlari, pensiyalar, ijtimoiy sug'urta to'lovlari va boshqalar bilan bog'liq. kassadan pul berishni rasmiylashtiradigan asosiy hujjat hisobvaraq kassa orderidir. Korxonalarning kassalari tomonidan naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish to'g'ri rasmiylashtirilgan boshqa hujjatlar (naqd pulga chiqarilgan inventar ob'ektlar bo'yicha yo'l varaqalari, ko'rsatilgan xizmatlar uchun schyot-fakturalar, ish haqi varaqalari va boshqalar) bo'yicha ham amalga oshirilishi mumkin. Bunday hollarda bunday hujjatlar kassa orderining rekvizitlari bilan muhrlanadi. Xarajat kassa orderlariga ilova qilingan hujjatlarda (arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar) korxona rahbarining ruxsatnoma yozuvi, uning imzosi bo'lsa. xarajatlar buyurtmalari shart emas. Pulni berishda kassir oluvchidan shaxsini tasdiqlovchi hujjatni ko‘rsatishini talab qiladi, hujjatning nomi va raqamini, kim tomonidan va qachon berilganligini yozib, pulni qabul qilganligi to‘g‘risida tilxat oladi. Kassir faqat kassa buyrug'ida yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatda ko'rsatilgan shaxsga pul berish huquqiga ega. Belgilangan tartibda tuzilgan ishonchnoma bo‘yicha boshqa shaxslar orqali pul berishda pulni olishi lozim bo‘lgan shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismi, ishonib topshirilgan shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismidan keyingi tartibda rasmiylashtiriladi. pul olish bilan ko'rsatilgan. Hisobotlarda, pulni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiyadan oldin, kassir: "Ishonch punkti orqali" degan yozuvni qo'yadi. Ishonchnomaning o'zi xarajatlar hujjatiga ilova qilinadi. Mehnatga haq to'lash, ijtimoiy sug'urta nafaqalarini to'lash va boshqa ommaviy to'lovlar ish haqi (ish haqi) hisob-kitoblari bo'yicha amalga oshiriladi. Bunday bayonotning sarlavha (bosh) sahifasida rahbar va bosh buxgalter yoki ular tomonidan vakolat berilgan shaxslar pul berish huquqini va miqdorini so'z bilan ko'rsatadigan ruxsat beruvchi yozuvni qo'yadilar. Ish haqi va boshqa to'lovlarni berishning belgilangan muddatlari tugagandan so'ng, kassir ish haqi varaqasida pulni olmagan shaxsning nomiga muhr qo'yadi yoki "depozitga qo'yildi" degan yozuvni kiritadi va depozitga qo'yilgan summalar reestrini tuzadi. , va ish haqi varaqasi oxirida haqiqatda to'langan va to'lanmagan summalarni ko'rsatadi va bu ma'lumotlarni imzoingiz bilan tasdiqlaydi. Agar pul kassirning o'zi tomonidan emas, balki boshqa shaxs tomonidan berilgan bo'lsa, deklaratsiyaga qo'shimcha yozuv qo'yiladi: "Men hisob-kitob (imzo) bo'yicha pul berdim" (kassir va distribyutor tomonidan pul berish). xuddi shunday bayonot taqiqlanadi). Shundan so'ng, kassa daftarida haqiqatda to'langan summa qayd etiladi va "Xarajat kassa buyrug'i No ..." deklaratsiyasiga muhr qo'yiladi. Tadqiqotlar asosida "Jilstroy" MChJda kassa operatsiyalarini amalga oshirishni takomillashtirish bo'yicha quyidagi yo'nalishlarni taklif qilish mumkin: kassadagi naqd pul qoldiqlarini minimallashtirish; plastik kartochkalar orqali naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etish. Kassa ish hajmini qisqartirish, shuningdek, qo‘shimcha xarajatlarni kamaytirish maqsadida yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga korporativ plastik kartochkalar orqali naqd pul berish tizimini joriy etish imkoniyatlarini ko‘rib chiqish taklif etilmoqda. Ushbu taklif kassirning qo'l mehnati miqdorini kamaytirishga qaratilgan. Ushbu maqolada ZhSK "Jilstroy" MChJ kompaniyasining kassa operatsiyalarini hisobga olishni tashkil etish tahlil qilindi. Umuman olganda, korxonaning kassasiga qo'yiladigan talablarga rioya qilinganligi haqida xulosa qilishimiz mumkin: buxgalteriya xonasi seyf bilan jihozlangan, kassa uchun maxsus xona mavjud. Korxonada buxgalteriya hisobi avtomatlashtirilganida ijobiy tomonlarini topdim; kiruvchi va chiquvchi hujjatlarning shakllari buxgalteriya dasturidan chop etiladi. Buxgalteriya hisobi registrlarini tahlil qilgandan so'ng, biz faqat ish haqini to'lash va hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar bilan bog'liq operatsiyalarni kassada amalga oshirishni va ikkinchisi operatsiyalarning umumiy sonida ahamiyatsiz ulushni tashkil etishini xulosa qilishimiz mumkin. Shunday qilib, mablag'larning katta qismi 60 Yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar va 62 Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar schyotlari orqali o'tadi, bu faoliyatning ushbu turiga xosdir. Joriy hisobvaraqdagi naqd pul mablag‘lari soliqlar, yig‘imlar va ijtimoiy ehtiyojlar uchun ajratmalarni to‘lash, shuningdek, audit va buxgalteriya xizmatlari, ijara, xavfsizlik, bojxona, tashkiliy xarajatlarni (aloqa xizmatlari, internet va boshqalar) to‘lashga sarflanadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining I qismi 1994 yil 30 noyabrdagi 51-FZ-son (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi 1-qism 1998 yil 31 iyuldagi 146-FZ-son (o'zgartirilgan). 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni (o'zgartirilgan). Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi 32n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tashkilotning daromadlari" (PBU 9/99) buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom (o'zgartirish va qo'shimchalar). Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi 33n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tashkilotning xarajatlari" (PBU 10/99) buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi nizom (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan). Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 05.01.98 yildagi 14-P-son buyrug'i. "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi". Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 04.10.93 yildagi 18-sonli ko'rsatmasi. (1996 yil 26 fevraldagi tahrirda) Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son qarori bilan tasdiqlangan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94-n-sonli qarori bilan tasdiqlangan tashkilot faoliyatining buxgalteriya hisobi va undan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar jadvali (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan). Audit: Darslik / Ed. Podolskiy V.I. -2 nashr; qo'shilgan va qayta ko'rib chiqilgan. - M.: UNITI. -2002 yil. -656 p. Astaxov V.P. va boshqalar Naqd pul va hisob-kitoblarni hisobga olish / V.P. Astaxov, E.M. Makarenko, E.M. Tkachenko; ed. Astaxov. - M .: PRIOR, 2000. - 256 p. Buxgalteriya hisobi darsligi (ikkinchi nashr) nashr. Babaeva Yu.A., Komissarova I.P. 2005. Sahifa 345-347 Buxgalteriya bo'yicha darslik, nashr. Babaeva Yu.A. 2006 sahifa 94 Babayev Yu.A. Buxgalteriya, M: Birlik, 2006. - 527 p. Babayev Yu.A. Buxgalteriya nazariyasi, M: TK Welby, 2007. - 304 p. Bochkareva I.I. Levina G.G. Buxgalteriya, M: Prospekt, 2008. - 363 p. Bakanov M.I., Sergeev E.A. Foydalanish samaradorligini tahlil qilish aylanma mablag'lar// Buxgalteriya hisobi. - 1999 yil - 10-son. - bilan. 64-67. Baqoev A.S. Buxgalteriya hisobining me'yoriy ta'minlanishi. Tahlil va sharhlar. - M.: Xalqaro moliyaviy-iqtisodiy rivojlanish markazi, 2003 y. Veshunova N.L., Fomina L.F. Buxgalteriya hisobi. Darslik, 2004. - 298 b. Guseva T.M., Sheina T.N., Nurmuxamedova X.Sh. Buxgalteriya, M: Prospekt, 2009. - 576 p. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobot tahlili, darslik, 2005 yil (5-nashr). - 367 b. Ivanov N.N. Avtomatlashtirilgan buxgalteriya asoslari, M: Ilmiy kitob, 2007. - 126 b. Kerimov V.E. Buxgalteriya hisobi. Darslik, M: EKSMO, 2007. - 681 b. Korxonaning iqtisodiy faoliyati faqat yuridik va jismoniy shaxslar bilan o'zaro aloqada bo'lganda mumkin. Bunday o'zaro ta'sir moliyaviy hisob-kitob mexanizmlari yordamida amalga oshirilishi mumkin. Korxonaning boshqa korxonalar bilan o'z majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirishning ikki yo'li mavjud: DA naqd pulsiz buyurtma bank tizimi orqali; Naqd pul yordamida. Pul muomalasini to‘g‘ri tashkil etishda, moliyaviy resurslardan samarali foydalanishda mablag‘lar va hujjatlarni hisobga olish muhim ahamiyatga ega. Naqd pulni mohirona taqsimlashning o'zi tashkilotlarga olib kelishi mumkin qo'shimcha daromad. Shuning uchun, foyda olish uchun vaqtincha bo'sh pul mablag'larini oqilona sarmoya qilish haqida doimo o'ylashingiz kerak. Kassa, hisob-kitob va kredit operatsiyalarini hisobga olish quyidagi asosiy vazifalarni bajaradi: pul mablag'lari bilan operatsiyalar, hisob-kitob-kredit operatsiyalarining to'g'ri rasmiylashtirilishi va qonuniyligini, ularning buxgalteriya hisobida o'z vaqtida va to'liq aks ettirilishini tekshirish; barcha turdagi to‘lovlar va tushumlar bo‘yicha hisob-kitoblarning o‘z vaqtida, to‘liq va to‘g‘ri amalga oshirilishini ta’minlash, debitorlik va kreditorlik qarzlarini aniqlash; Mablag'lar, pul hujjatlari va hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish natijalarini o'z vaqtida aniqlash, kredit tashkilotlarining debitorlik va kreditorlik qarzlari aniqlanishi va o'z vaqtida qaytarilishini ta'minlash; Pul mablag'larining saqlanishini ta'minlash, tashkilotning shoshilinch ehtiyojlari uchun naqd pul bilan uzluksiz ta'minlash; Daromad keltiradigan moliyaviy investitsiyalar manbai sifatida bo'sh pul mablag'larini eng oqilona investitsiya qilish imkoniyatlarini topish. Moliyaviy-xo'jalik faoliyati jarayonida tashkilotlar ko'pincha moddiy boyliklarni, shuningdek, turli ishlarni, xizmatlarni nafaqat bank o'tkazmasi, balki naqd pulga ham sotib olishlari kerak. Bunday hollarda, odatda, xodimga uning mas'uliyati ostida (hisobot bo'yicha) naqd pul beriladi. Ushbu masalalarning dolzarbligi va ahamiyati "Naqd rublning harakati bilan bog'liq operatsiyalarni hisobga olish" kurs ishi mavzusini tanlashga ta'sir ko'rsatdi. Ishning maqsadi - "Hado" MChJda naqd pul operatsiyalarini hisobga olishning nazariy va amaliy jihatlarini o'rganish va o'tkazish. Maqsadga muvofiq ushbu tadqiqotning quyidagi vazifalarini shakllantirish mumkin: Tadqiqot ob'ekti: MChJ Khado (XADOning Novosibirskdagi vakolatxonasi) Ushbu ishda uslubiy asos Rossiya Federatsiyasining asosiy qonun hujjatlari edi: Fuqarolik kodeksi, Soliq kodeksi, Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi nizom, korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha hisoblar rejasi va boshqalar, shuningdek, ushbu muammoni o'rgangan rus olimlarining ishlari, masalan, Baryshnikov N.P., Podolskiy V.I., Kovalev V.V. va boshqalar. Kassa operatsiyalari tashkilotning iqtisodiy faoliyatida markaziy o'rinlardan birini egallaydi.Naqd pulga bo'lgan ehtiyoj doimiy ravishda paydo bo'ladi va ish haqi, nafaqalar, sayohat va biznes xarajatlari uchun mablag'lar, naqd pulda xizmatlar uchun to'lovlar va boshqalar bilan bog'liq. Shu bilan birga, kassa har kuni xizmatlar uchun naqd pul to'lovlarini qabul qilish, xodimlarga qarzlarni to'lash, joriy hisobvarag'idan yoki mijozlardan tushumlar va boshqalarni olishi mumkin. Barcha korxonalar bankda pul mablag'larini saqlashlari shart, naqd pul hisob-kitoblari uchun esa har bir tashkilotda kassa bo'lishi va barcha kerakli hujjatlarni belgilangan shaklda saqlashi kerak. Korxona xodimlari barcha qabul qilingan qiymatlarning saqlanishi uchun moliyaviy javobgar bo'lgan kassir lavozimini ta'minlashi kerak. Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom (1993 yil 4 oktyabrdagi 18-son), 1-bandda Rossiya Federatsiyasida pul muomalasini tashkil etishning umumiy tartibi: tashkiliy va huquqiy bank muassasalarida bo‘sh naqd pul mablag‘larini saqlash uchun faoliyat shakllari va yo‘nalishlari talab qilinadi”, 5-bandi “Korxonalar kassalarida korxonalar rahbarlari bilan kelishilgan holda banklar tomonidan belgilangan chegaralar doirasida naqd pul mablag‘lari bo‘lishi mumkin.” Zarur hollarda naqd pul qoldig‘i limitlari belgilangan. ko'rib chiqildi. Korxonalarning kassa operatsiyalarini hisobga olishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat: Tuzilgan shartnoma asosida kassir kassadagi pul mablag'larining saqlanishi, kassa kitobining to'g'ri rasmiylashtirilishi, shuningdek o'zi qabul qilgan qiymatlarning saqlanishi uchun moliyaviy javobgardir. Chet el valyutasi bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi kassir u bilan operatsiyalarni amalga oshirishga ruxsat beruvchi maxsus ruxsatnomaga ega bo'lishi kerak. Naqd pulni qabul qilishda kassir haqiqiyligi va to'lov qobiliyatini tekshiradi, buning uchun kassada maxsus jihozlar mavjud. Kassadagi pullar pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat ko'rsatilgandan keyin, hisobvaraqning kassa orderiga ko'ra beriladi, bunda kvitantiyada imzo qo'yiladi va taqdim etilgan hujjatning ma'lumotlari, operatsiyalar f, 0406007 qat'iy hisobot sertifikatlari bilan rasmiylashtiriladi. . Sertifikatda sotib olingan yoki sotilgan valyutaning miqdori, valyuta kodi va to'liq nomi ko'rsatilgan. mijoz, shuningdek, fuqarolikka tegishli. Tashkilotning kassasida pul mablag'larining mavjudligi va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun 50-sonli "Kassir" hisobvarag'i mo'ljallangan. 50-sonli "Kassir" hisobvarag'ida quyidagi subschyotlar ochilishi mumkin: 1. “Tashkilotning kassasi”; 2. “Operatsion kassa”; 3. "Pul hujjatlari" va boshqalar. Debetda pul mablag'larining kelib tushishi, kreditda esa tashkilotning kassasidan pul hujjatlari to'lanishi va berilishi aks ettiriladi. Kassir buxgalteriya bo'limiga hisobot topshirishning kalendar davridan qat'i nazar, har kuni kassa daftaridagi kun uchun aylanma va kun oxiridagi qoldiqni hisoblashi shart. Kassa kitobidagi kassa hujjatlari yozuvlarini tekshirgandan so'ng, buxgalter qat'iy hisobot shakllarini qayta ishlashga o'tadi f. 0406007. Tashkilot chet el valyutasi bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirganda, har bir naqd xorijiy valyutaning harakatini alohida aks ettirish uchun 50-“Kassa” schyotida tegishli subschyot ochiladi. "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq, Khado MChJda buxgalteriya hisobi bosh buxgalter tomonidan amalga oshiriladi. Hisoblash jarayoni kompyuterlashtirilgan. Buxgalteriya hisobi shakli avtomatlashtirilgan. Ushbu tanlovga quyidagi omillar ta'sir ko'rsatdi: bir kishi uchun ish hajmi juda katta va bu buxgalteriya hisobining ushbu shakli katta hajmdagi ma'lumotlarni tezda qayta ishlashga imkon beradi va ma'lumotlarni bir martalik kiritish tamoyilini amalga oshiradi. tizim, istalgan vaqt oralig'ida kerak bo'lganda turli xil hisobotlarni olish imkoniyati. "Hado" MChJda buxgalteriya bo'limining tashkiliy tuzilmasi va buxgalteriya hisobining qo'llaniladigan shaklini tahlil qilish korxonani tashkil etish va boshqarish shartlariga mos keladi va buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlashning to'liqligi, o'z vaqtida va iqtisodiy samaradorligini ta'minlaydi. Hisob siyosatini baholash jarayonida "Tashkilotlarning buxgalteriya hisobi siyosati" (PBU 1/2008) Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomda belgilangan elementlarning muvofiqligi, ushbu tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga muvofiq aks ettirishning to'liqligi va ko'rib chiqilayotgan hujjatga kiritilgan o'zgartirishlar (hisob siyosatini tartibga solish) belgilanadi. Korxonaning 2008 yil uchun buxgalteriya siyosati to'g'risidagi nizomni vizual ko'rib chiqishda moliyaviy hisobotga ta'sir qiluvchi sezilarli o'zgarishlar yo'qligi aniqlandi. 2008 yil uchun oddiy turlar faoliyati savdo faoliyatini o'z ichiga oladi. Daromadlarni hisobga olish PBU 9/99 "Tashkilotning daromadlari" ga muvofiq amalga oshiriladi. Xarajatlarni hisobga olish PBU 10/99 "Tashkilotning xarajatlari" talabiga muvofiq amalga oshiriladi. Savdo faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar 44-«Savdo xarajatlari» schyotida hisobga olinadi. Har bir hisobot davrining natijalariga ko'ra, transport xarajatlari sotilgan tovarlar va hisobot davri oxirida qolgan tovarlar o'rtasida hisob-kitob yo'li bilan taqsimlanadi. 2008 yil uchun texnik jihat bo'yicha korxonaning hisob siyosati oshkor etilmagan: moliyaviy hisobotni taqdim etish sanasi, yillik moliyaviy hisobotni oshkor qilish va tasdiqlash tartibi; Buxgalteriya hisobining uslubiy jihatlarini baholashda quyidagilar aniqlanmaganligi aniqlandi: Buxgalteriya hisobi siyosatini shakllantirishda tanlangan buxgalteriya hisobi usullarini oshkor qilishning to'liqligi, bu moliyaviy hisobotlardan foydalanuvchilar tomonidan baholash va qaror qabul qilishga sezilarli ta'sir qiladi. "Korxonaning buxgalteriya hisobi siyosati" Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomning talablariga muvofiq, korxonaning buxgalteriya siyosatini shakllantirishda qabul qilingan va moliyaviy hisobotda oshkor etilishi kerak bo'lgan asosiy hisob usullari quyidagilardir: asosiy vositalar, moddiy boyliklar qiymatini to'lash usuli. va boshqa aktivlar; tovar-moddiy zaxiralarni, tovarlarni, tugallanmagan ishlab chiqarishni, tayyor mahsulotlarni baholash; mahsulotni sotishdan olingan foydani tan olish va moliyaviy hisobotdan foydalanuvchilar qo'llanilishi to'g'risida bilmagan holda korxonaning mulkiy va moliyaviy holatini, pul oqimi yoki faoliyatini ishonchli baholay olmaydigan boshqa usullar. Buxgalteriya hisobi turli maqomga ega bo'lgan me'yoriy hujjatlarga muvofiq amalga oshiriladi. Ulardan ba'zilari majburiy ("Buxgalteriya hisobi to'g'risida"gi qonun, buxgalteriya hisobi qoidalari), boshqalari esa maslahat xarakteriga ega (Buxgalteriya hisobi rejasi, yo'riqnomalar, sharhlar). Maqsad va maqomga qarab, pul mablag'larining harakatini tartibga soluvchi me'yoriy hujjatlarni quyidagi tizim shaklida taqdim etish tavsiya etiladi: 1-darajali: qonun hujjatlari, Rossiya Federatsiyasi Prezidentining farmonlari va tashkilotda buxgalteriya hisobini tashkil etish va yuritishni bevosita yoki bilvosita tartibga soluvchi Hukumat qarorlari. Bularga quyidagilar kiradi: 2-bosqich: buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'yicha standartlar (nizomlar). Buxgalteriya hisobi standarti muayyan ob'ektni yoki ularning kombinatsiyasini hisobga olish va baholash tartibini belgilaydigan asosiy qoidalar to'plami sifatida belgilanishi mumkin. Qoidalar buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi qonunni konkretlashtirishga qaratilgan. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi normativ hujjatlar tizimi uchun yagona tartibga soluvchi organ hisoblanadi.
2.2 Korxonada kassa operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish (hisob siyosati)
2.3 "Megapolis" MChJda kassa operatsiyalarining sintetik va analitik hisobi
3. “Megapolis” MChJda kassa operatsiyalarini hisobga olishni takomillashtirish
3.1 Korxonada kassa operatsiyalarini birlamchi hisobga olishning asosiy yo'nalishlari
3.2 Naqd pul muomalalarining analitik va sintetik hisobini takomillashtirish
3.3 Taklif etilayotgan faoliyat uchun biznes ishi
Xulosa
Bibliografiya
Maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:
kassa va kassa operatsiyalarini yuritish va hisobga olish tartibini o'rganish;
ko'rib chiqing normativ-huquqiy baza rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini hisobga olishni tartibga solish;
o'rganilayotgan kompaniyaning tavsifini bering,
kassa va kassa operatsiyalarini hisobga olishni tashkil etish xususiyatlarini o'rganish;
ko'rib chiqing Xorijiy tajriba va kassa operatsiyalarini takomillashtirish.
1-bob. Tashkilotda kassa operatsiyalarini hisobga olishning me'yoriy-huquqiy jihatlari 4
1.1 Korxonada kassa va kassa operatsiyalarini yuritish va hisobga olish tartibi 4
1.3 Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini hisobga olishni tartibga solishning me'yoriy asoslari 6
1.3 Hujjatlashtirish Kassadagi pul oqimi 9
2-bob
2.1 "KPAT" OAJning tashkiliy xususiyatlari va asosiy iqtisodiy, moliyaviy va ijtimoiy ko'rsatkichlari 14
2.2 "KPAT" OAJ moliyaviy holatini tahlil qilish 16
2.3 "KPAT" OAJda naqd pul va kassa operatsiyalarini hisobga olishni tashkil qilishni tahlil qilish va baholash 23
3-bob. Kassa operatsiyalari hisobini takomillashtirish 33
3.1 Kassa operatsiyalari hisobini takomillashtirish 33
3.2 Xorijiy tajriba va xalqaro standartlar kassa operatsiyalarini hisobga olish. 38
Xulosa 47
Adabiyotlar 48Ishda 1 ta fayl mavjud
Mundarija
Kirish
1-bob. Tashkilotda kassa operatsiyalarini hisobga olishning me'yoriy-huquqiy jihatlari
1.3 Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini hisobga olishni tartibga solish bo'yicha me'yoriy-huquqiy baza
Normativ huquqiy akt
Tartibga solish doirasi
1
2
kodi ma'muriy huquqbuzarliklar
naqd to‘lovlar miqdoridan oshib ketganlik uchun ma’muriy javobgarlik nazarda tutiladi
1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni
Umumiy holat buxgalteriya hisobi uchun
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi nizom.
buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot bo'yicha umumiy qoidalar
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1995 yil 13 iyundagi 49-sonli "Mulk va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish bo'yicha ko'rsatmalarni tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i.
inventar buyurtmasi
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-sonli buyrug'i "Tashkilotning buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (PBU 4/99)"
hisobot shakllari
1
2
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i (2003 yil 7 maydagi tahrirda) "Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha hisoblar rejasini tasdiqlash va uni qo'llash bo'yicha ko'rsatmalar to'g'risida"
buxgalteriya hisoblari va ulardan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2003 yil 22 iyuldagi 67n-sonli "Tashkilotlarning moliyaviy hisobot shakllari to'g'risida" buyrug'i.
hisobot shakllari
"Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risida" gi Nizom 1998 yil 5 yanvardagi 14-P-son (Rossiya Bankining Direktorlar kengashi tomonidan 1997 yil 19 dekabrda tasdiqlangan, 47-sonli bayonnoma).
Naqd pul qoldig'i chegarasi
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Boshqaruv Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi "(Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 4 oktyabrdagi xati). 1993 yil 18-son "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" ni tasdiqlash to'g'risida)
naqd pulni qabul qilish, berish va kassa hujjatlarini rasmiylashtirish;
kassa kitobini yuritish va pulni saqlash;
kassa apparatini tekshirish va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish
ko'rsatma Markaziy bank RF 2007 yil 20 iyundagi 1843-U-sonli "Rossiya Federatsiyasida yuridik shaxslar o'rtasida bitta bitim bo'yicha naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini belgilash to'g'risida".
Yuridik shaxslar o'rtasidagi bitta operatsiya uchun naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdori
Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1994 yil 17 fevraldagi 14-4 / 35-sonli xati "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" ni qo'llash bo'yicha tushuntirishlar to'g'risida.
1
2
Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1995 yil 16 martdagi 14-4 / 95-sonli "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" va naqd pul bilan ishlash shartlarining ayrim masalalari bo'yicha tushuntirishlar to'g'risida" maktubi.
kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga tushuntirishlar
Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli "Naqd pul operatsiyalarini hisobga olish, inventarizatsiya natijalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi qarori.
Kassa operatsiyalari uchun birlamchi hujjatlar shakllari
2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonuni.
Naqd pul hisob-kitoblarida kassa apparatlaridan foydalanish
Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 2004 yil 5 yanvardagi 1-sonli "Mehnatni hisobga olish va uni to'lash uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi qarori.
Ish haqi uchun birlamchi hujjatlar shakllari
1.3 Kassadagi pul muomalasini hujjatlashtirish
Xulosa
Adabiyotlar ro'yxati
1-bob. Kassa operatsiyalarini hisobga olishning nazariy asoslari
1.1 Kassa operatsiyalarini hisobga olishning mazmuni va vazifalari
1.2 Kassa operatsiyalari bo'yicha hisob siyosati
1.3 Kassa operatsiyalarini hisobga olishni me'yoriy qo'llab-quvvatlash