Omonat va badallar 

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun arizada qancha yozish kerak. Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini tezda olish uchun qanday harakat qilish kerak? Ipoteka bilan uy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

2018 - 2019 yillarda kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari - uni ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlar, uni taqdim etish tartibi, o'lchamlari, nuanslari va boshqalar. foydali ma'lumotlar bunday chegirma olishni rejalashtirganlar uchun bizning maqolamizda keltirilgan.

2018-2019 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari

Sotib olgan soliq to'lovchilar hisobot davri uy-joy soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Ushbu imkoniyatdan foydalanish uchun quyidagi shartlarga rioya qilish kerak:

  • Hisobot davrida shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada to'langan daromadning mavjudligi. Istisno - bu dividendlar. Ushbu turdagi daromadlar uchun soliq imtiyozlarini olish mumkin emas.
  • O'z mablag'lari yoki mablag'lari bilan kvartira sotib olish kredit tashkiloti ipoteka krediti berish maqsadida chiqarilgan.
  • Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joyning joylashuvi.
  • Bitim ishtirokchilari o'rtasida o'zaro bog'liqlikning yo'qligi. Bu turmush o'rtoqlar, ota-onalar va bolalar o'rtasidagi bitimlarga tegishlidir.

Uy-joy sotib olishda chegirma olish tartibi San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida soliq to'lovchi ushbu turdagi chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lgan holatlar ko'rsatilgan.

Uy-joy sotib olish uchun chegirmalarning amaldagi qoidalari haqida ko'proq bilish uchun buni o'qing. material .

Soliq chegirmasining miqdori qancha

1. 2 million rubl uy-joy sotib olish uchun.

Bundan tashqari, hisobga olishga ruxsat beriladi quyidagi turlar xarajatlar:

  • loyiha-smeta hujjatlarini to'lash uchun;
  • qurilish materiallari va bezak uchun ishlatiladigan materiallarni sotib olish;
  • xizmatlar, qurilish va pardozlash ishlari uchun to'lov.

Ushbu miqdor bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 260 000 rublni tashkil qiladi. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Chegirmaning xususiyatlari shundan iboratki, uni chiqarish har bir turmush o'rtog'i mumkin agar kvartira umumiy mulk bo'lsa. Bundan tashqari, 2014 yil 1 yanvardan boshlab tavsiflangan chegirma bir nechta ob'ektlar uchun berilishi mumkin. Biroq, chegirmaning umumiy miqdori hali ham 2 million rubldan oshmasligi kerak.

MUHIM! Agar kvartira sizning voyaga etmagan farzandingiz nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, siz chegirma olishingiz mumkin. Shu bilan birga, 2 million rubl miqdorida cheklov. ham sodir bo'ladi. Kelajakda farzandingiz ham uy sotib olayotganda chegirmalardan foydalanishi mumkin. Uning uchun hech qanday cheklovlar yo'q.

Keling, illyustrativ misolni ko'rib chiqaylik.

1-misol

Turmush o'rtoqlar Fedorov A.V. va V.D. rasmiy ravishda ishlaydilar, ularning oylik maoshi 70 000 va 40 000 rublni tashkil qiladi. mos ravishda. 2018 yilda ular o'z mablag'lari evaziga 2 700 000 rublga kvartira, shuningdek, 500 000 rublga qurilish materiallari sotib oldilar. Bundan tashqari, ular kvartirani bezash xizmatlari bo'yicha shartnoma tuzdilar, uning narxi 400 000 rublni tashkil etdi. Natijada, oilaning kvartirani sotib olishda qilgan barcha xarajatlari 3 600 000 rublni tashkil qildi. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Bu ularning 461 500 rubl miqdorida to'langan soliqni qaytarish huquqiga ega ekanligini anglatadi. (3 600 000 × 13%).

Amaldagi qonunchilikka muvofiq maksimal miqdor Fedorovlar oilasiga qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq - 520 000 rubl. ((eriga 2 000 000 rubl, xotiniga + 2 000 000 rubl) × 13%).

2019-yilda ular qanchaga qaytishi mumkin? Shunday qilib, Fedorovs A.V. va V.D. 2018 yil uchun quyidagi yillik ish haqini oldilar: 840 000 rubl. eri (oyiga 70 000 rubl × 12 oy) va 480 000 rubl. xotini (oyiga 40 000 rubl × 12 oy). Ular 109 200 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashdi. (840 000 × 13%) va 62 400 rubl. (480 000 × 13%) mos ravishda.

Natijada, 2019 yilda ular byudjetga to'langan daromad solig'ining to'liq miqdorini - 171 600 rublni qaytarish huquqiga ega ekanligi ma'lum bo'ldi. (109 200 + 62 400).

qolgani soliq miqdori 289 900 rubl (461 500 - 171 600) ular keyingi soliq davrlarida (2019, 2020 va boshqalar) olish huquqiga ega.

Shuningdek, ular hali ham 400 000 rubl uchun chegirma berish imkoniyatiga ega ekanligini ta'kidlaymiz. (4 000 000 rubl - 3 600 000 rubl), agar ular boshqa kvartirani sotib olishsa.

2. 3 million rubl uy-joy ishtirokida sotib olingan bo'lsa, ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun kredit mablag'lari. Bunday holda, siz qo'shimcha ravishda 390 000 rublgacha olishingiz mumkin. (3 000 000 × 13% = 390 000). Biroq, bu chegirma faqat bitta mulk uchun ishlatilishi mumkin.

Keling, illyustrativ misolni ko'rib chiqaylik.

2-misol

Zaitsev I.I. 2018 yilda 1 000 000 rublga ipoteka krediti olib, 1 500 000 rublga kvartira sotib oldi. 5 yil muddatga. Yil uchun ipoteka foizlarining hajmi 125 000 rubl, butun davr uchun - 625 000 rubl.

Zaitsev I.I.ning shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan daromadi oyiga 180 000 rublni tashkil qiladi. 2018 yilda u 2 160 000 rubl ishlab oldi. va 280 800 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i to'langan.

Xo'sh, u 2019 yilda qancha soliqni qaytarishi mumkin?

Birinchidan, u kvartirani sotib olish uchun mol-mulk chegirmasi yordamida to'langan soliqni qaytarib olishi mumkin. Kompensatsiya miqdori 195 000 rublga teng bo'ladi. (1 500 000 million × 13%).

Ikkinchidan, u ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirmadan foydalanib, to'langan soliqning bir qismini 85 800 rubl miqdorida qaytarish huquqiga ega. (280 800 - 195 000) va qoldiq 39 200 rubl. (125 000 - 85 800) u 2019 yilda to'lashi mumkin bo'ladi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, kelajakda Zaitsev I.I. boshqa kvartirani sotib olishda yana chegirma berishi mumkin. Unda hali 500 000 rubl qoldi. (2 000 000 - 1 500 000).

Kvartira uchun chegirma olishda nuanslar haqida yakka tartibdagi tadbirkor materialda o'qing "Yakka tartibdagi tadbirkor uchun kvartira sotib olishda soliq imtiyozlari (nyuanslar)" .

Chegirmalarni to'lash muddati qanday?

To'lovni qaytarishning 2 yo'li mavjud:

  • yil oxirigacha kutib turing va kerakli hujjatlarni to'plagan holda FTS inspektsiyasiga murojaat qiling;
  • yil oxirini kutmasdan, huquq to'g'risida bildirishnoma olish uchun IFTS bilan bog'laning soliq imtiyozlari va bu xabarni ish beruvchingizga olib boring.

Tanlangan usulga qarab, hujjatlar to'plami biroz boshqacha bo'ladi.

Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishda kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlarini qaytarish uchun soliq to'lovchi juda keng hujjatlar to'plamini to'plashi kerak. U kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun quyidagi hujjatlarni o'z ichiga oladi:

ESLATMA! 2018 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi yangi shaklda taqdim etilgan.

  • soliq to'lovchining pasporti nusxasi (asosiy ma'lumotlar va ro'yxatdan o'tgan sahifalar);
  • sertifikat 2-NDFL (majburiy asl nusxasi);

MUHIM! Agar soliq to'lovchi hisobot davrida bir nechta ish beruvchida ishlagan bo'lsa, u barcha ish joylaridan ma'lumotnomalarni taqdim etishi kerak.

Ish beruvchi tomonidan berilgan chegirma uchun hujjatlar

Agar soliq to'lovchi yil oxirigacha kutishni istamasa, kvartira uchun chegirma olish uchun u ish beruvchiga murojaat qilishi va undan chegirma olishi mumkin.

Ish beruvchidan kvartira sotib olayotganda soliq imtiyoziga qanday murojaat qilish kerak?

Bunday holda, xodim birinchi navbatda hujjatlar to'plami bilan murojaat qilishi kerak soliq idorasi(aslida, biz maqolamizning "Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar" bo'limida tavsiflangan hujjatlar haqida gapiramiz, 3-NDFL deklaratsiyasi bundan mustasno) va huquq to'g'risida bildirishnoma olish uchun murojaat qiling. soliq imtiyoziga. Tekshiruvdan bildirishnoma olganingizdan so'ng, uni korxonaning buxgalteriya bo'limiga olib borib, ish beruvchiga ariza yozishingiz kerak. Shundan kelib chiqqan holda, xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi.

Qaysi turdagi chegirma uchun elektron shaklda murojaat qilishingiz mumkinligi haqida - "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish uchun agentga ariza elektron shaklda bo'lishi mumkin" materialida.

Agar soliq to'lovchi bir nechta joyda ishlasa, u IFTSdan tegishli miqdordagi bildirishnomalarni olib, ularning har birida chegirma olish huquqiga ega.

Shu bilan birga, joriy yil boshidan ushlab qolingan ish joyidagi soliq qaytariladi. Bu haqda ko'proq materiallarda "Moliya vazirligi endi bahslashmaydi: xodimdan chegirma hujjatlarini olishdan oldin ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytarilishi kerak" , "Moliya vazirligi - yil boshidan emas, balki kvartira uchun chegirma haqida" .

Keling, illyustrativ misolni ko'rib chiqaylik.

3-misol

2019 yil yanvar oyida Kozlov A. N. hisobidan o'z mablag'lari 2 000 000 rubllik kvartira sotib oldi. Kozlov A. N. rasmiy ravishda 2 ta firmada ishlaydi: "X" MChJ va "TEKS" MChJ. Uning oylik daromadi 50 000 va 35 000 rubl. mos ravishda. Oyiga to'laydigan shaxsiy daromad solig'i 6500 rublni tashkil qiladi. 1-chi ish joyida va 4550 rubl. 2-da.

Yil oxirini kutmaslik va ish beruvchidan chegirma olishga qaror qilib, u ushlab qolish uchun hujjatlarning to'liq to'plamini va o'zining IFTSga 2 ish joyi uchun 2 ta bildirishnoma berish uchun ariza topshirdi. Tekshiruv muvaffaqiyatli o'tdi va 2019 yil may oyida unga bildirishnomalar berildi.

2019-yilning may oyidan boshlab “IKS” MChJ soliq organining bildirishnomasi asosida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini ushlab qolishni to‘xtatdi. ish haqi Kozlova A.N. Shu munosabat bilan u avvalgidek (50 000 - 6 500) 43 500 rubl emas, 50 000 olishni boshladi. Hammasi bo'lib, 2019 yil may oyidan dekabr oyiga qadar u X MChJdan 52 000 rubl miqdorida soliq oladi. (6500 × 8 oy). Bundan tashqari, ish joyida unga yil boshidan buyon ushlab turilgan soliq summasi ham qaytariladi - 26 000 rubl. (6500 × 4 oy).

2-chi ish joyi uchun ("TEKS" MChJ) yil uchun qaytarilgan soliq miqdori 54 600 rublni tashkil qiladi. (35 000 rubl / oy × 12 oy × 13%).

Natijada, 2019 yil uchun Kozlov A.N.ga qaytarilgan soliqning umumiy miqdori 132 600 rublni tashkil qiladi. ((50 000 + 35 000 rubl / oy) × 12 oy × 13%).

127 400 rubl miqdorida qolgan soliq. (2 000 000 × 13% - 132 600 rubl) A. N. Kozlov 2020 yilda Federal Soliq xizmati inspektsiyasidan unga qaytarilmagan soliq qoldig'i to'g'risida yangi xabarnomalarni olgan holda qaytib kelishi mumkin.

3 yildan ortiq vaqt oldin sotib olingan uy-joyni chegirib tashlash mumkinmi?

Agar kvartira 3 yildan ko'proq vaqt oldin sotib olingan bo'lsa, lekin siz buning uchun chegirma olmagan bo'lsangiz, buni keyinroq qilish huquqiga egasiz. Chegirmalar uchun cheklash muddati yo'q. Biroq, soliqni oldingi 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatga qaytarishingiz mumkinligini unutmang. Qadimgi davrlar uchun San'at tufayli pulni qaytarish mumkin emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi. Misol uchun, 2019 yilda siz deklaratsiyalarni topshirishingiz va 2018, 2017 va 2016 yillar uchun chegirma olishingiz mumkin.

Natijalar

Sotib olingan kvartira uchun chegirmani amalga oshirish uchun siz juda keng hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi, ularning tarkibi uy sotib olishning nuanslariga bog'liq. U IFTSga yoki tugagandan so'ng topshirilishi kerak soliq davri yoki u tugaguncha. 1-holatda soliq IFTS tomonidan qaytariladi, 2-holda esa IFTS tomonidan berilgan chegirma huquqini tasdiqlash asosida ish beruvchidan bevosita olinishi mumkin.

Amalda, kvartirani tekshirish orqali sotib olishda soliq chegirmalarini qaytarish muddati taxminan 4 oyni oladi: soliq organlariga buni amalga oshirish uchun 3 oy kerak bo'ladi. stol auditi deklaratsiya va taqdim etilgan hujjatlar, va yana 1 oy - to'langan soliqni qaytarish uchun.

Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi uy-joy sotib olgan jismoniy shaxsga sarflangan summaning 13% miqdorida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqini beradi. Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish bir necha usul bilan amalga oshiriladi. Bunday holda, ma'lum shartlarga rioya qilish kerak va ma'lum bir hujjatlar to'plami to'planishi kerak.

Kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'i qanday shartlarda qaytariladi

Soliq soliq to'lovchiga quyidagi hollarda qaytariladi:

  • Uy-joy yoki undan ulush sotib olgan jismoniy shaxs 13% stavkada daromad solig'i to'lovchi hisoblanadi;
  • Olingan mulk Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan;
  • Uy sotib olayotganda, pul soliq to'lovchining o'zi tomonidan to'langan (sotib olish xarajatlariga quyidagilar kirmaydi: onalik kapitali; da byudjet mablag'lari davlat tomonidan birgalikda moliyalashtirish; kompaniya tomonidan to'langan summa).
  • Sotish va sotib olish qarindosh bo'lmagan shaxslar o'rtasida amalga oshiriladi (qarindosh shaxslar jismoniy shaxs va uning turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalari, farzandlari, shuningdek, birov ikkinchisiga mansab lavozimiga bo'ysunadigan jismoniy shaxslar bo'lishi mumkin).
  • Xarajatlar miqdori qonun bilan belgilangan chegaradan oshmaydi, 2 million rubl miqdorida. Agar xarajatlar chegaradan yuqori bo'lsa, unda 13% faqat ikki million rubldan qaytariladi.

Agar barcha shartlar bajarilsa, u holda fuqaro uy-joy xarajatlarining 13 foizini qaytarishi mumkin.

Kvartira sotib olish narxiga nima kiradi?

Uy sotib olish (undagi ulush) yoki yangi qurilish xarajatlari soliq to'lovchining xarajatlarini o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi):

  • Qurilish ishlarining loyihalari va smetalarini ishlab chiqish uchun;
  • Qurilish materiallarini sotib olish uchun;
  • Uy sotib olish (undagi ulush), shu jumladan tugallanmagan qurilish uchun;
  • Uy-joy qurilishi tugallanishi bilan bog'liq (undagi ulushlar);
  • Aloqa vositalariga ulanish uchun (elektr, gaz va suv ta'minoti va boshqalar).

Kvartira (undagi ulush) yoki xonani (undagi ulush) sotib olish xarajatlariga quyidagilar kiradi:

  • Kvartira yoki xonani sotib olish uchun (ularda ulush);
  • qurilayotgan uyda uy-joy huquqini olish;
  • Tugatish materiallarini sotib olish uchun;
  • Tugatish ishlari uchun, byudjetlashtirish, ta'mirlash ishlari uchun.

Tugatish materiallari yoki ulanish kommunikatsiyalari qiymati, agar sotib olish shartnomasida mulk tugatilmasdan yoki aloqasiz sotib olinganligi ko'rsatilgan bo'lsa, haqiqiy xarajatlarga kiritiladi.

Soliq to'lovchi sotib olingan uy-joyga egalik huquqini olgandan so'ng, u shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga (IFTS) hujjatlar to'plamini taqdim etadi.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami

Shaxsiy daromad solig'ini qoplash quyidagi hujjatlar asosida amalga oshiriladi:

  • 3-NDFL soliq deklaratsiyasi shakli. U kvartirani oldi-sotdisi amalga oshirilgan hisobot yili uchun to‘ldiriladi (batafsil ma’lumot uchun kvartirani sotib olayotganda deklaratsiyani (NDFL3) qanday to‘ldirish kerak? bo‘limiga qarang).
  • Soliq to'lovchining pasporti (nusxasi);
  • TIN sertifikati (nusxasi)
  • Bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi (agar soliq to'lovchiga standart soliq imtiyozlari berilgan bo'lsa). hisobot yili);
  • Bitim amalga oshirilgan hisobot yili uchun daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya (2-NDFL shakli);
  • Qaytarilgan summa o'tkaziladigan bank hisob raqami ko'rsatilgan holda chegirma berish to'g'risidagi ariza;
  • Olingan ob'ektga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (sotib olish-sotish shartnomasi, qabul qilish va topshirish dalolatnomalari, qurilayotgan uyda uy-joyga bo'lgan huquqlarni olish to'g'risidagi shartnoma);
  • Kvartira sotuvchisining kvitansiyasi;
  • Kredit shartnomasi, agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa;
  • Ko'chmas mulkni sotib olish va uni tugatish xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (kvitansiyalar, to'lov topshiriqnomalari, tovar va naqd pul tushumlari, Bank bayonotlari, qurilish materiallarini sotib olish aktlari va boshqalar).

Hujjatlarning batafsil ro'yxati har bir operatsiya uchun alohida belgilanadi.

QQS qanday qaytariladi?

Soliqni qaytarish quyidagi yo'llar bilan amalga oshiriladi:

  1. Bitim amalga oshirilgan yil oxirida jismoniy shaxs yashash joyidagi IFTSga ariza beradi. kerakli paket inspektor tomonidan uch oy ichida ko'rib chiqiladigan hujjatlar. Ijobiy ko'rib chiqilsa, IFTS o'tgan yili ushlab qolingan soliqni arizada ko'rsatilgan bank hisob raqamiga o'tkazadi.
  2. Sotib olingan uy-joyga egalik huquqini qo'lga kiritgandan so'ng, jismoniy shaxs ro'yxatdan o'tish joyidagi IFTSga hujjatlar to'plamini taqdim etadi. Hujjatlar 30 kun ichida tekshiriladi. Shundan so'ng, shaxsga uning huquqini tasdiqlovchi xabarnoma beriladi shaxsiy daromad solig'ini qaytarish. Unda ish beruvchining ismi ko'rsatilgan. Jismoniy shaxs ushbu xabarnomani o'z tashkilotining buxgalteriya bo'limiga taqdim etadi. U taqdim etilgan oydan boshlab, ish haqidan shaxsiy daromad solig'i to'liq qoplanmaguncha ushlab qolinmaydi. Xabarnoma har yili soliq idorasidan olinishi va shaxsiy daromad solig'i to'liq qaytarilgunga qadar buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak. Agar jismoniy shaxs rasmiy ravishda bir nechta tashkilotlarda ishlayotgan bo'lsa, u har bir ish beruvchidan soliqni qaytarish huquqiga ega.

Kompensatsiya shaxsiy daromad solig'i shaxs uchun amalga oshiriladi o'tgan yili undan ushlab qolingan soliq summasidan ko'p bo'lmagan miqdorda. Agar soliqni qaytarishning belgilangan summasi unga qaytarilgan summadan oshsa, to'lanishi kerak bo'lgan qoldiq keyingi yillarda qaytariladi. Buning uchun har yil tugagandan so'ng, jismoniy shaxs soliq unga to'liq qaytarilgunga qadar IFTSga daromad deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

QQSni qaytarish qanday hisoblab chiqiladi?

Uy-joy sotib olishga sarflangan mablag'ning 13 foizi jismoniy shaxsga qaytariladi. Shu bilan birga, kvartirani sotib olish uchun haqiqiy xarajatlar chegarasi o'rnatiladi, bu 2 million rublni tashkil etadi. Misol uchun, agar fuqaro 4 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsa, unda qaytarib berish miqdori atigi 2 million rublning 13 foizini tashkil qiladi. Agar uy-joy sotib olishning haqiqiy qiymati chegaradan kam bo'lsa (masalan, 1,5 million rubl), keyin soliq to'lovchi kelajakda boshqa uy sotib olayotganda qolgan qismdan (0,5 million rubl) foydalanish huquqiga ega. Qonunchilikdagi o'zgarishlar tufayli maksimal miqdor o'zgarishi mumkin. Shuning uchun, aynan soliq to'lovchi birinchi marta huquqni qo'lga kiritgan davrda amalda bo'lgan. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish.

Agar umumiy mulk sotib olinsa, kompensatsiya sheriklar o'rtasidagi ulushlarga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

Agar qo'shma mulk sotib olinsa, u holda taqsimlash tartibi mulkdorlarning o'zlari tomonidan belgilanadi va arizada ko'rsatiladi. Misol uchun, turmush o'rtoqlar soliqni qaytarishni faqat turmush o'rtoqlardan biri olishi uchun tarqatishlari mumkin. Keyin ikkinchi turmush o'rtog'i boshqa uy sotib olayotganda bu huquqdan foydalanishi mumkin.

Agar soliqni qaytarish huquqiga ega bo'lgan soliq to'lovchi nafaqaxo'r bo'lsa, u pensiyaga chiqishdan oldingi yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin, lekin uch yildan ortiq emas.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

Soliq imtiyozini qanday topshirish kerak? Soliq chegirmasi uchun qanday hujjatlar talab qilinadi? Bu savollar 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad oladigan fuqarolarni qiziqtiradi. Soliq chegirmasi faqat Federal Soliq xizmatiga yoki barcha ish beruvchiga taqdim etilganidan keyin qo'llanilishi mumkin zarur hujjatlar. Buni qanday tartibga solish kerak, siz maqoladan bilib olasiz.

"Soliq chegirmasi" nima

Soliq chegirmasi - bu olingan daromad miqdori kamaytiriladigan summa (soliq solinadigan baza). Soliq olingan daromad va soliq chegirmasi o'rtasidagi farqdan to'lanadi.

Shuningdek, soliq imtiyozlari atamasi ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining ma'lum bir qismini, masalan, ko'chmas mulkni sotib olish, davolanish yoki o'qitish uchun qilingan xarajatlarni qaytarishni anglatadi.

Faqatgina deb tan olingan fuqaro soliq rezidenti va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad oluvchi hisoblanadi.

Shunga ko'ra, bunday soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmagan fuqarolar soliq imtiyozlarini hisobga olmasliklari kerak, jumladan:

  • Daromad sifatida faqat ishsizlik nafaqasiga ega bo'lgan fuqarolar.
  • Maxsus ish ustida ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq rejimi va 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadga ega emaslar.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi faqat 7 turdagi soliq imtiyozlarini nazarda tutadi:

  1. Standart.
  2. Ijtimoiy.
  3. Mulk.
  4. Professional.
  5. Transfer bilan bog'liq chegirma kelajak davri bilan bog'liq operatsiyalardan ko'rilgan zararlar qimmatli qog'ozlar va bilan operatsiyalar moliyaviy vositalar fyuchers bitimlari uyushgan bozorda sotiladigan.
  6. Investitsion sheriklikda ishtirok etish bilan bog'liq barcha yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirmalar.
  7. Sarmoya.

2019 yilda soliq imtiyozlari

Agar bir vaqtning o'zida ikkita shart bajarilsa, ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurish uchun soliq imtiyozlarini qaytarish mumkin:

  • Agar mulk 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa
  • Ilgari arizachi soliq imtiyozini olmagan.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin?

  1. Ko'chmas mulk solig'i chegirmasi qayta ishlatilishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, siz uni nafaqat sotib olingan kvartiradan, balki qonunda belgilangan chegaraga mos kelsangiz, boshqa ko'chmas mulkni sotib olish yoki ta'mirlashdan ham berishingiz mumkin.
  2. Soliq chegirmalari chegarasi mol-mulk uchun emas, balki shaxs uchun hisoblanadi. Cheklov - 2 million rubl.

Ilgari, 2014 yilgacha, agar kvartiraning narxi 2 million rubldan past bo'lsa, ruxsat etilgan soliq imtiyozlarining qolgan qismi yonib ketgan. Hozirgi vaqtda chegirmaning qolgan miqdori ko'chmas mulkni keyingi sotib olishga o'tkazilishi mumkin.

Buni aniqroq qilish uchun misol keltiramiz:

I. 1 300 000 rubl va 2 500 000 rubllik 2 ta kvartira sotib oldi. Eski qoidalarga ko'ra, u soliq imtiyozlari asosida soliqning bir qismini qaytarishi mumkin edi, faqat birinchi sotib olingan kvartiraning narxidan kelib chiqqan holda - 1 300 000 rubl.

Endi 700 ming rubl miqdoridagi ruxsat etilgan soliq imtiyozlarining qolgan qismi 2-sotib olishga ketadi. Shunday qilib, I. oladi soliq imtiyozlarining to'liq miqdoridan soliqni qaytarish huquqi - 2 million rubl.

Turmush o'rtoqlar A. 6 million rubllik kvartira sotib oldilar. Yangi qoidalarga ko'ra, turmush o'rtoqlar soliq imtiyozlarining umumiy chegarasidan foydalanish huquqiga ega- 2 + 2 million rubl, ya'ni ular 4 million rubldan soliqni qaytarib olishadi.

  1. Soliq chegirma chegarasi to'langan foizlar uchun ham belgilanadi ipoteka krediti- 3 million rubl. Ilgari bunday chegara umuman yo'q edi.

Lekin. Shuni esda tutish kerakki, agar siz 2014 yilgacha ipoteka olgan bo'lsangiz, u holda siz uchun foiz solig'i chegirmasi cheksiz qoladi. Ammo agar kredit olish uchun barcha hujjatlar 01/01/2014 dan keyin berilgan bo'lsa - 3 million rubl ichida.

Va yana bir nuance: agar siz ipoteka bo'yicha bir nechta kvartira sotib olgan bo'lsangiz ham, foiz solig'i chegirmasi faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi.

Shunday qilib, uy-joy sotib olmoqchi bo'lgan turmush o'rtoqlar uchun va hatto ipotekada ham vaziyat eng qulaydir. Sotib olingan kvartira uchun ular 4 million rubl miqdorida soliq imtiyozini oladilar. (odam boshiga 2 million rubl) ortiqcha 3 million rublgacha soliq imtiyozlari. ularning ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlari. Shunga ko'ra, ikkitasi uchun soliq imtiyozlarining umumiy miqdori 10 million rublni tashkil qiladi. - Kvartira uchun 2+2 va foiz uchun 3+3. Ular 1,3 million rublgacha bo'lgan summani, ya'ni 10 million rublning 13 foizini qaytarishlari mumkin.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

Jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlari

uchun soliq imtiyozlari shaxslar bir necha turlari mavjud. umumiy qiymat chegirmalar 120 ming rubldan oshmasligi kerak - soliq davrida amalga oshirilgan xarajatlarning maksimal umumiy miqdori (arizachining bolalarini o'qitish xarajatlari va qimmat davolanish uchun xarajatlarni hisobga olmaganda).

Biz standart va ijtimoiy soliq imtiyozlariga e'tibor qaratamiz.

1. Standart chegirma 218-moddada nazarda tutilgan soliq kodeksi va qat'iy ta'minlanadi belgilangan miqdor fuqarolarning quyidagi toifalari:

  • Turli davlat mukofotlari va / yoki maxsus maqomga ega bo'lgan fuqarolar uchun oyiga 500 rubl, masalan, Rossiya Federatsiyasi Qahramoni, Sovet Ittifoqi Qahramoni va boshqalar.
  • Har bir bola uchun oyiga 1400 rubl, agar ota-onalarning daromadlari miqdori 280 000 rublgacha bo'lsa.
  • Oyiga 3000 rubl - uchinchi va undan keyingi bolalar uchun.
  • Oyiga 3000 rubl - voyaga etmagan nogiron bola yoki 24 yoshga to'lgunga qadar 1 yoki 2-guruh nogironi, agar u kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba va boshqalar bo'lsa, soliq imtiyozlari. .
  • Oyiga 3000 rubl - Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya kasalligi yoki boshqa kasalliklarga chalingan fuqarolar, Ulug' Vatan urushi nogironlari va boshqalar uchun soliq imtiyozlari.

2. Xarajatlari quyidagi yo‘nalishlar bilan bog‘liq bo‘lgan shaxslar ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza beradilar:

  • Xayriya- jismoniy shaxs tomonidan yil davomida pul yordami shaklida xayriya maqsadlariga yo'naltirilgan miqdorda. Bunday holda, miqdor ijtimoiy chegirma hisobot yilida olingan daromad miqdorining 25 foizidan oshmasligi kerak.
  • o'rganish- fuqaroning ta'lim muassasalarida o'qiganligi uchun soliq davrida to'lagan summasi. Chegirma, shuningdek, bolalar, aka-uka va opa-singillar (24 yoshgacha) uchun kunduzgi ta'lim to'lagan shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Shuningdek, chegirma vasiylikdagilar / vasiylikdagilar (18 yoshgacha) va sobiq vasiylikdagi (24 yoshgacha) uchun to'liq kunlik ta'lim olgan fuqarolar tomonidan berilishi mumkin. Shu bilan birga, bolalarni o'qitish xarajatlari uchun soliq imtiyozlari miqdori yiliga 50 000 rublni tashkil qiladi; o'z ta'lim uchun - boshqa bilan birgalikda yiliga 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan ijtimoiy xarajatlar soliq to'lovchi, xususan, davolanish uchun to'lov, pensiya sug'urtasi badallari va boshqalar bilan, qimmat davolanishni to'lash bundan mustasno.
  • Davolash va/yoki dori-darmonlarni sotib olish- asal bilan ko'rsatilgan tibbiy xizmatlar uchun soliq davrida fuqaro tomonidan to'langan summada. tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi tibbiy faoliyat, soliq to'lovchining o'zi, uning ota-onasi, bolalari, turmush o'rtog'i. Soliq qonunchiligida belgilangan 120 000 rubl chegarasi qimmat davolanish uchun chegirma olish uchun qo'llanilmaydi. Ya'ni, soliq to'lovchi qimmat asal uchun barcha xarajatlar miqdorida soliq imtiyozini olish huquqiga ega. dorilar va davolash.
  • Mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi- soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan qo'shimcha sug'urta mukofotlari shaklida to'langan summada moliyalashtirilgan qismi mehnat pensiyasi. Kichkina ogohlantirish: agar pensiyaning moliyalashtirilgan qismiga qo'shimcha badallar ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, unda ijtimoiy chegirma berilmaydi.
  • Nodavlat pensiya ta'minoti- soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan pensiya organi bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha to'langan pensiya badallari miqdorida. Ammo nodavlat pensiya ta'minoti uchun badallar tegishli tashkilotga o'tkazilganda sug'urta kompaniyasi ish beruvchi tomonidan (soliq to'lovchining ish haqidan tegishli miqdorlarni ushlab qolish yo'li bilan) ish beruvchiga ariza berilgan holda chegirma berilishi mumkin. "Pensiya" chegirmasi hisoblab chiqiladigan badallarning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi.

Chegirma uchun qanday hujjatlar kerak

Soliq chegirmasini berish tartibi va zarur hujjatlar to'plami chegirma turiga bog'liq. Keling, u yoki bu turdagi soliq imtiyozlarini olish uchun qanday hujjatlar kerakligini ko'rib chiqaylik.

1. Bo'shatish uchun o'qish uchun soliq imtiyozlari 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish va uni ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga topshirish kerak. Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinadi:

  • sertifikat 2-NDFL;
  • o'tkazish uchun hisob ma'lumotlarini o'z ichiga olgan soliqni qaytarish uchun ariza Pul(Qarang: Soliq chegirmasini taqdim etish (qabul qilish) uchun ariza qanday yoziladi?);
  • ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
  • ta'lim muassasasining ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyasi;
  • o'qish uchun to'langan barcha to'lov hujjatlari.

2. chiqarmoq davolash uchun soliq imtiyozlari, soliq idorasiga taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi bilan birga quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

  • soliqni qaytarish uchun ariza
  • 2-NDFL shaklidagi ish joyidan guvohnoma.

Sizga ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov uchun soliq qaytarib olishni istasangiz tibbiy xizmatlar soliq deklaratsiyasiga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

  • tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati;
  • siz qilgan xarajatlar miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar;
  • tibbiy tashkilot bilan kelishuv;
  • litsenziya tibbiy tashkilot tibbiyot bilan shug'ullanish huquqi.

Agar siz sotib olgan dori-darmonlar miqdorida soliqni qaytarib olishni istasangiz, quyidagi hujjatlarni tayyorlashingiz kerak:

  • maxsus tartibda retsept;
  • to'lov hujjati.

Agar siz ixtiyoriy ravishda soliq imtiyozini topshirsangiz tibbiy sug'urta keyin siz quyidagilarni taqdim etasiz:

  • sug'urta tashkiloti bilan polis yoki shartnoma;
  • sug'urta kompaniyasining litsenziyasi;
  • to'lov hujjatlari.

3. Agar siz chiqarmoqchi bo'lsangiz mulkni chegirib tashlash uy sotib olayotganda, 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga quyidagi hujjatlarni ilova qiling:

  • sertifikat 2-NDFL;
  • soliqni qaytarish uchun ariza;
  • uy-joy oldi-sotdi shartnomasi;
  • ishtirok etish shartnomasi umumiy qurilish turar-joy binosi;
  • qabul qilish va topshirish akti;
  • egalik guvohnomasi;
  • to'lov hujjatlari;

Agar siz ipoteka krediti bilan uy sotib olgan bo'lsangiz, oldingi hujjatlarga qo'shimcha ravishda soliq imtiyozlari uchun sizga kerak bo'lgan hujjatlar:

Barcha hujjatlar 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga ilova qilingandan so'ng (Qarang: Kvartira sotib olayotganda deklaratsiyani (shaxsiy daromad solig'i) qanday to'ldirish kerak?), Federal Soliq xizmati barcha hujjatlarni ko'rib chiqadi va berish / rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi. soliq imtiyozini taqdim eting.

Soliq deklaratsiyasining oxirgi muddati

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma zarur hujjatlar ilova qilingan holda soliq davri oxirida taqdim etilgan 3-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tegishli deklaratsiya tekshirilgandan so'ng taqdim etiladi.

Soliq organida ko'rib chiqish uchun 3 oy bor. Qaytarilish soliq organi soliqni qaytarish to'g'risida qaror qabul qilgan paytdan boshlab bir oy ichida amalga oshiriladi.

Ammo ikkinchi variant ham bor - siz ish beruvchiga soliq imtiyozlari olish huquqiga ega ekanligingiz to'g'risida soliq idorasidan ariza va xabarnomani taqdim etganingizda. Ushbu hujjatlarni olganingizdan so'ng, ish beruvchi soliq chegirmasini hisobga olgan holda sizning ish haqingizdan kamaytirilgan soliq miqdorini ushlab qoladi. .

Ya'ni, soliq chegirmasini qaytarish muddati keyingi kalendar yilidan (Federal Soliq Xizmati qilganidek) hujjatlarni topshirish davriga qoldiriladi.

Ammo bu variant soliq idorasiga 2 marta borishingiz kerakligi bilan murakkablashadi: birinchisi - xabarnoma olish uchun hujjatlarni topshirish, ikkinchisi - bildirishnoma olish, chunki Federal Soliq xizmati ko'rib chiqish huquqiga ega. hujjatlar 1 oy ichida.

Qarzni qaytarish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishdan qo'rqmang. Bu birinchi qarashda ko'rinadigan darajada murakkab protsedura emas. Siz barcha kerakli savollarni to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasida so'rashingiz mumkin va ularga to'liq javob olasiz. Bundan tashqari, Federal Soliq Xizmatining statistik ma'lumotlariga ko'ra, har yili soliq imtiyozlarini olish uchun murojaat qilgan fuqarolar soni ortib bormoqda.

Sizga kerak bo'ladi

  • - pasport;
  • - oldi-Sotti shartnomasi;
  • - ish joylaridan 2-NDFL sertifikati;
  • - mulkchilik guvohnomasi;
  • - 3-NDFL deklaratsiyasi;
  • - ko'chmas mulk to'lovini tasdiqlovchi hujjatlar.

Ko'rsatma

Maksimal o'lcham uy-joy sotib olishda mulkni chegirib tashlash 2 million rubldan oshmasligi kerak. Bular. xariddan maksimal 260 ming rublni qaytarishingiz mumkin. Agar uy-joy sotib olinsa, barcha davr uchun kreditdan foydalanganlik uchun to'langan foizlarning 13 foizi miqdoridan qat'i nazar, to'lanadi.

Daromad solig'ini qaytarish shaklida mulk chegirmasini olish uchun siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak. Siz istalgan vaqtda, hatto 10 yildan keyin ham pulni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. Ammo har qanday holatda, faqat soliqni qaytarish uchun ariza berishdan oldingi oxirgi 3 yil uchun hisoblangan soliq summasi chegirib tashlanadi.

Deklaratsiyani 3-NDFL shaklida to'ldiring, buning uchun sizga e'lon qilingan davrda ishlagan barcha ish joylaridan sertifikat kerak bo'ladi; ko'chmas mulkka egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma; uy-joy oldi-sotdi shartnomasi; pasport ma'lumotlari; pul mablag'larini o'tkazish uchun Sberbankdagi joriy hisob rekvizitlari; ko'chmas mulkni sotib olishni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari.

To'ldirilgan deklaratsiya va tasdiqlovchi hujjatlar soliq organiga hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etilishi kerak. Masalan, 2012 yilda 2009, 2010, 2011 yillar uchun deklaratsiya taqdim etiladi. Bunday holda, sizga barcha ish joylaridan e'lon qilingan butun davr uchun (2009, 2010, 2011 yillar) 2-NDFL shaklidagi sertifikat kerak bo'ladi. Hujjatlarga chegirma va soliqni qaytarish to'g'risidagi arizani ilova qiling. Siz deklaratsiyani shaxsan topshirishingiz, uni elektron aloqa kanallari orqali yuborishingiz mumkin (ushbu variant uchun ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning xizmatlaridan foydalaning) yoki ilova ro'yxati bilan pochta orqali. soliq xizmati ro'yxatdan o'tgan joyingizda.

Agar siz daromad solig'ini qaytarishni bir vaqtning o'zida olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, hujjatlaringizni ko'rib chiqish muddati kamida 3 oyni tashkil qiladi. Ish beruvchingiz orqali bo'lib-bo'lib qaytarish uchun sizga 30 kundan keyin chegirma olish huquqi haqida xabar beriladi. Uni ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limiga topshiring va chegirmaning butun summasi tugamaguncha, sizdan har oyda 13% daromad solig'i undirilmaydi.

Agar chegirma yil davomida to'liq ishlatilmasa, qolgan qismi keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin, ammo bu holda har yili barcha tasdiqlovchi hujjatlarni, shu jumladan 2 tani taqdim etgan holda 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak. -Deklaratsiya taqdim etilgan davrning NDFL sertifikati. Siz deklaratsiyani topshirish orqali tekshirish chegirmasining bir qismini berishingiz mumkin va kelgusi yil, agar chegirma oxirigacha ishlatilmasa, ish beruvchi orqali bir qismini qaytaring. Bitta hisobot davrida bu variantlar birgalikda ishlamaydi.

Foydali maslahat

Agar a Turar-joy mulklari sotib oldi kasrli egalik turmush o'rtoqlar, keyin mulkni chegirib tashlash aktsiyalarning qiymatiga mutanosib ravishda taqdim etiladi. Misol uchun, agar turmush o'rtoqlarning ulushlari mos ravishda 1/2 va 1/2 bo'lsa, 130 ming rubl.

Manbalar:

  • kvartirani sotib olishda daromad solig'ini qaytarish

Ko'chmas mulk sotib olish juda qimmat. Bundan tashqari, kvartirani sotib olayotganda, vositachilik xizmatlari, ta'mirlash, mebel, ko'chirish va boshqa ko'p narsalar uchun qo'shimcha xarajatlardan qochish mumkin emas. Ko'pincha ko'chmas mulk kreditga olinadi va qarz oluvchi xarajatlarning faqat bir qismini to'lashi mumkin, qolgan miqdor bir necha yil davomida to'lanadi. Shuningdek, ishlab chiqaruvchi bilan shartnoma tuzib, kelajakdagi uyingiz qurilishiga homiylik qilishingiz mumkin.

Sizga kerak bo'ladi

  • Sotib olingan mulk va advokat

Ko'rsatma

Ko'chmas mulk oldi-sotdisi bitimidan so'ng, sarflangan mablag'larni qaytarish uchun asosli sabablar bo'lishi kerak. Shuningdek, uy-joy qurish uchun ko'chmas mulk qurilishini moliyalashtirish tizimi mavjud bo'lib, u holda uy-joy kelajakdagi egasining mablag'lari hisobidan quriladi. Uy-joylarni etkazib berish muddatlari doimiy ravishda buziladi, kelajak egasi tayyor kvartirani sotib olish uchun sarflangan investitsiyalarni qaytarishni talab qiladi. Qaytishning yagona sababi shartnoma shartlarini buzish bo'lishi mumkin. To'lovni qaytarish jarayonining o'zi juda ko'p asablarni, kuch va vaqtni talab qilishi mumkin. Bundan qochish ham dargumon moliyaviy xarajatlar.

Avvalo, siz yuridik maslahat olishingiz, mavjud bo'lgan dalillarni to'plashingiz kerak huquqiy asos, kvartirani sotib olish uchun pulni qaytarish uchun. Va shundan keyingina topshiring da'vo arizasi sudga. Faqat sud jarayoni yordamida siz muammoni o'zingizning foydangizga hal qilishingiz mumkin, chunki biron bir qurilishni moliyalashtirish tizimi sud qaror qabul qilgunga qadar pulni qaytarishga rozi bo'lmaydi. Axir, hozir bu yo'l bilan ko'chmas mulk sotib olmoqchi bo'lganlar juda kam.

Agar kvartira sotib olingan bo'lsa, foizlar va kredit miqdori bir necha yil davomida to'langan bo'lsa va bir vaqtning o'zida "ajoyib" lahzada qarzni to'lash uchun boshqa mablag' yo'qligi ma'lum bo'lsa, chiqish yo'lini izlash vaqti keldi. bu vaziyatdan. Siz bankdan "qarz ta'tilini" so'rashingiz kerak, agar ilgari hech qanday kechikishlar bo'lmasa, sizga qisqa muddatga taqdim etilishi mumkin yoki kvartirani ko'chirishingiz va bankka qaytarishingiz kerak. Ikkinchi holda, o'zingiz mijoz topib, garovga qo'yilgan mol-mulkni qayta sotish, kvartirani bankka qaytarishdan ko'ra bir vaqtning o'zida to'lash foydaliroq bo'ladi, chunki jarimalar va jarimalarni chegirib tashlaganingizdan so'ng, siz juda kichik pul olasiz. mablag'larning bir qismi, agar siz, albatta, bankdan qarzdor bo'lmasangiz.

Eslatma

Katta ehtimol bilan, ijobiy qarorga erishish uchun siz nafaqat sud jarayonining barcha bosqichlarini, balki bir nechta yuqori idoralarni ham bosib o'tishingiz kerak bo'ladi.

Foydali maslahat

Yaxshi advokat yordamisiz, har qanday vaziyatni boshqarish juda qiyin bo'ladi.

Daromad solig'i - jismoniy shaxslarning daromadlaridan undiriladigan soliq. Bu naqd pul yoki har qanday daromadga bog'liq tabiiy shakl soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida va undan tashqarida olingan.

Sizga kerak bo'ladi

  • - 2-NDFL sertifikati;
  • - 3-NDFL deklaratsiyasi;
  • - to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar.

Ko'rsatma

Sizning daromadingiz bo'yicha shaxsan yoki ish beruvchingiz tomonidan to'langan soliqni qaytarish soliq imtiyozlari deb ataladi. Ularning bir nechta turlari mavjud - bu standart, professional, ijtimoiy va mulkiy. Oxirgi ikkitasi alohida e'tiborga loyiqdir, ularni olish uchun siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak, standart soliq chegirmasi odatda ish beruvchidan to'g'ridan-to'g'ri beriladi, professional esa yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli. umumiy tizim soliq, advokatlar va notariuslar.

Daromad solig'ini qaytarish huquqini faqat qonuniy daromadingiz bo'lsa va ko'rib chiqilayotgan davrda daromad solig'iga tortilgan bo'lsangizgina talab qilishingiz mumkin.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari quyidagilardan iborat: ta'lim uchun xarajatlar (sizning yoki farzandlaringiz, yaqin aka-ukalaringiz, opa-singillaringiz); tibbiy xarajatlar (siz yoki yaqinlaringiz uchun); xayriya xarajatlari; sug'urta pensiya badallari yoki pensiyalarni birgalikda moliyalashtirish. Mulk chegirmalariga quyidagilar kiradi: ko'chmas mulk sotib olish (faqat turar joy), turar-joy ko'chmas mulkini qurish.

Ko'chmas mulkni sotib olgandan keyin to'langan daromad solig'ini qaytarish uchun siz soliq idorasida chegirma uchun ariza to'ldirishingiz, 3-NDFL shaklida deklaratsiyani, shuningdek pul mablag'lari va mulk huquqini to'lashni tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak. uy-joy. Agar siz kreditga xarid qilgan bo'lsangiz, to'liq kreditni to'laganingizdan keyin emas, balki darhol uyning butun narxi uchun chegirmani talab qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, har yili siz to'langan pulning 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz. Soliqni qaytarish mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 2 million rubl, ya'ni. 260 ming rubl soliqni qaytarish kerak.

O'qish uchun chegirma olish uchun siz taqdim etishingiz kerak soliq organi Keyingi yilning 30 apreliga qadar hisobot davri uchun 3NDFL deklaratsiyasi. Masalan, 2011 yil uchun bu 2012 yil 30 aprelgacha bajarilishi kerak. To'lov bo'yicha sizga tasdiqlovchi hujjatlar kerak bo'ladi: ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma nusxasi, ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziya nusxasi. Agar davolanish uchun pul to'lagan bo'lsangiz, sizga tasdiqlovchi hujjatlar ham kerak bo'ladi (shartnoma tibbiyot muassasasi, xizmatlarni to'lash uchun kvitansiyalar). Qoplanishi mumkin bo'lgan maksimal xarajatlar miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi. Bu har qanday turdagi ijtimoiy ajratmalar uchun umumiy miqdor. Shunday qilib, agar siz ta'lim uchun 70 ming rubl va davolanish uchun - 100 ming rubl miqdorida xarajatlarni amalga oshirgan bo'lsangiz, maksimal chegirma hali ham 120 ming rubldan oshmaydi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari davolanish, ta'lim (o'z va bolalari), ixtiyoriy badallarni to'lash xarajatlarini o'z ichiga oladi. pensiya sug'urtasi. Agar bunday xarajatlar moddalari mavjud bo'lsa, siz ushbu summalarning 13% miqdorida chegirma talab qilishingiz mumkin, lekin 120 000 rubldan oshmasligi kerak. Maksimal chegirma miqdori 15 600 rublni tashkil qiladi.

Ko'rsatma

Siz o'zingiz yoki 24 yoshgacha bo'lgan farzandlaringiz uchun to'lovni amalga oshirganingizda o'qish uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Bolalarning ta'limini to'lashda chegirma miqdori 50 000 rublni tashkil qiladi. Ikkala ota-ona tomonidan ta'lim muassasasining xizmatlari uchun haq to'lash sharti bilan u 2 ga bo'linadi. Hisobot davrida shaxsiy daromad solig'i bilan soliqqa tortiladigan daromadingiz bo'lsa, chegirma olishingiz mumkin. Agar siz o'qish uchun pul to'lasangiz, chegirma uchun qabul qilinadigan xarajatlarning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi.

O'qish uchun chegirma olish uchun siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga uni taqdim etish uchun ariza yozishingiz va 3-shakldagi deklaratsiyani ilova qilishingiz kerak - shaxsiy daromad solig'i (o'tgan kalendar uchun joriy yilning 30 apreliga qadar topshirilishi kerak) yil). Shuningdek, ish beruvchidan 2-shakldagi ma'lumotnomani oling - shaxsiy daromad solig'i daromad miqdori va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i. Ta'lim muassasasidan sizga o'qish shartnomasi (to'lovchi nomiga tuziladi, ya'ni agar siz o'qish uchun to'lov qilsangiz, unda sizning ma'lumotlaringiz ham shartnomada bo'lishi kerak) va ta'lim faoliyati uchun litsenziya nusxasi kerak bo'ladi. Haqiqiy xarajatlarni tekshirish uchun to'lov kvitansiyasining nusxasini va bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini taqdim etishni unutmang. Siz 3 yil ichida chegirma olish huquqiga egasiz, ya'ni. 2012 yilda siz 2009, 2010, 2011 yillar uchun deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Davolash uchun ijtimoiy chegirma olish uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi: 3-shakldagi deklaratsiya - shaxsiy daromad solig'i; tibbiy muassasa bilan shartnoma; xizmatlar uchun to'lov sertifikati; muassasaning tibbiy xizmat ko'rsatish huquqini beruvchi litsenziyasi nusxasi; ma'lumotnoma 2 - shaxsiy daromad solig'i. Chegirma olishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 120 000 rubl.

Agar bitta hisobot davrida siz davolanish uchun xarajatlarni boshdan kechirgan bo'lsangiz, o'qish uchun ushlab qolinishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 120 000 rublni tashkil qiladi. Bular. 13% - 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin.

Foydali maslahat

Ta'lim muassasasi litsenziyaga ega bo'lishi kerak - faqat bu holda siz chegirma olishingiz mumkin bo'ladi.

Rossiyada soliq to'laydigan fuqarolar o'z uylarini sotib olgandan yoki qurgandan so'ng pulning bir qismini qaytarib berish huquqiga ega. Soliqni qaytarish uchun asos bo'lib, hududiy soliq idorasiga taqdim etilgan hujjatlar to'plami, ariza ( federal qonun 224-F3-son, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi).

Sizga kerak bo'ladi

  • - bayonot;
  • - pasport;
  • - soliqni qaytarish uchun hujjatlar.

Ko'rsatma

Agar sizda to'liq kunlik ish bo'lsa va vijdonli soliq to'lovchi bo'lsangiz, siz uy-joy sotib olish, qurish yoki sotib olish uchun mulk chegirmalarini olish huquqiga egasiz. yer uchastkasi individual uchun uy-joy qurilishi.

Sizning daromadingiz bo'yicha soliq sifatida ko'rsatilgan mablag'larning faqat bir qismi qaytariladi, lekin maksimal 2 million rubldan hisoblangan 13% dan oshmasligi kerak. Agar sizning uyingiz sezilarli darajada qimmatroq bo'lsa, qolgan qismi uchun soliqni qaytarishni talab qilish mumkin emas.

Har bir mulk egasi chegirmaning maksimal miqdorining ushbu qismini oladi, unga ko'ra uning mol-mulkidagi ulushi ro'yxatga olinadi va agar tegishli miqdor ilgari undan ushlab qolingan bo'lsa. Bu shuni anglatadiki, agar sotib olingan uy-joy ikki mulkdor bilan ro'yxatga olingan bo'lsa, har bir kishi mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish huquqiga ega, uning miqdori 130 ming rubldan oshmaydi.

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari xaridorga u to'lagan daromad solig'ining bir qismini davlat byudjetidan qaytarishdan iborat.

Ushbu chegirma deyiladi mulk.

Agar siz rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lsangiz va maosh olsangiz, ish beruvchingiz ushlab turadi daromad solig'i(shaxsiy daromad solig'i) 13% miqdorida davlat foydasiga.

Agar siz kvartira sotib olsangiz, davlat soliqqa tortiladigan daromadingizni kamaytirishga imkon beradi. Natijada soliq bazasi kamayadi va siz bir muncha vaqt daromad solig'ini to'lamaslik yoki ilgari to'langan soliqni qaytarish huquqiga egasiz.

Chegirmalar haqida gap ketganda, ikkita tushuncha mavjud: chegirma miqdori va qaytariladigan soliq miqdori. Soliq imtiyozlari miqdori- bu kvartira sotib olayotganda daromadingizni kamaytirishingiz mumkin bo'lgan miqdor. Qaytariladigan soliq summasi- byudjetdan qancha pulni aslida qaytarish mumkin. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, qaytarib berish miqdori chegirma miqdorining 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma miqdori

Chegirma miqdori - bu kvartirani sotib olish bilan bog'liq xarajatlaringiz miqdori. Biroq, u belgilangan maksimal chegaradan 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Boshqa so'zlar bilan aytganda, kvartirani sotib olishda maksimal chegirma miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi, bu qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqlarning maksimal miqdorini bildiradi:

Maks. Qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i = (2 000 000 rubl × 13%) = 260 000 rubl.

Bir necha misol:

Kvartira narxi Chegirma miqdori QQS qaytarilishi mumkin
1 200 000 rubl 1 200 000 rubl 156 000 rubl
2 000 000 rubl 2 000 000 rubl 260 000 rub.
5 000 000 rubl 2 000 000 rubl 260 000 rub.

QQSni qaytarish uchun qancha vaqt ketadi?

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega:

  • Bo'lajak ishlab chiqaruvchidan kvartirani qabul qilish va topshirish akti imzolangan paytdan boshlab yangi binoda kvartira sotib olayotganda.
  • beri davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk ikkilamchi bozorda kvartira sotib olayotganda.

Shaxsiy daromad solig'ini shu paytdan boshlab va keyingi barcha yillar uchun qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, siz chegirmadan xohlaganingizcha, davlat to'liq summani qaytarmaguncha foydalanishingiz mumkin.

Biroq, siz QQSni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin faqat 3 uchun oldingi yillar . 2018 yilda kvartira sotib olayotganda, shaxsiy daromad solig'ini faqat 2017, 2016 va 2015 yillar uchun qaytarishingiz mumkin. Va keyingi barcha uchun. Yil uchun chegirma uchun ariza keyingi yilda beriladi. Masalan, 2018 yil uchun chegirma olish uchun ariza 2019 yilda topshirilishi kerak.

Pensionerlar uchun istisno mavjud: ular kvartira keyinroq sotib olingan bo'lsa ham, oldingi uch yil uchun chegirma olishlari mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining soliq imtiyozlarini olish uchun cheklash muddati yo'q.

Chegirma bir necha marta ishlatilishi mumkinmi?

2014 yilgacha chegirma faqat bir marta, ya'ni bitta kvartira uchun olinishi mumkin edi.

2014 yildan boshlab bir kishi chegirmadan bir necha marta foydalanishi mumkin, ammo umumiy chegara 2 000 000 rublni tashkil qiladi. kishi boshiga hali ham tejaydi. Agar siz bitta kvartirani 2 million rubldan kam narxga sotib olgan bo'lsangiz, boshqa kvartirani sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ishlatishingiz mumkin.

Bir umr davomida siz maksimal 260 000 rublni qaytarishingiz mumkin. sotib olingan kvartiralar sonidan qat'i nazar.

Agar siz chegirmani 2014 yilgacha ishlatgan bo'lsangiz, yangi o'tkazish qoidalari sizga ta'sir qilmaydi.

Agar bir nechta egalari bo'lsa

2014 yildan boshlab uning barcha egalari bir xil kvartira uchun soliq imtiyozini olishlari mumkin. Ilgari faqat bitta egasi bunday huquqqa ega edi.

Misol uchun, agar er va xotin kvartira sotib olgan bo'lsa va ikkalasi ham mulkdor bo'lsa, ikkalasi ham chegirma olish huquqiga ega, ya'ni har biri 260 ming rubldan qaytarishi mumkin.

Chegirma olish huquqi qachon paydo bo'ladi?

Kvartirani sotib olishda chegirma olish huquqi bir vaqtning o'zida quyidagi shartlar bajarilganda paydo bo'ladi:

  1. Siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishingiz kerak (Rossiyada yil davomida kamida 183 kun yashang)
  2. Kvartirani sotib olish uchun xarajatlarni hujjatlar bilan tasdiqlash kerak.
  3. Sizda qonuniy hujjatlar bo'lishi kerak. Yangi bino uchun bu kvartirani qabul qilish va topshirish akti, ikkilamchi uy-joy uchun - mulkchilik guvohnomasi yoki USRN dan ko'chirma.
  4. Sotuvchi sizning yaqin qarindoshingiz emas.
  5. Kvartira Rossiyada joylashgan.
  6. Kvartira onalik kapitalidan foydalanmasdan sotib olingan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma olish huquqiga ega emaslar, chunki ular daromad solig'ini to'lamaydilar. Ularda boshqa soliq bor - bu mos kelmaydi.

Kvartira uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

  • 3-NDFL shaklida deklaratsiya (chegirma uchun ariza).
  • Har bir yil uchun ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFLga yordam bering (agar siz bir vaqtning o'zida bir necha o'tgan yillar uchun chegirma olsangiz).
  • Egalik guvohnomasi (2016 yildan beri berilmagan) yoki USRN dan ko'chirma.
  • Kvartirani sotish shartnomasi (faqat kvartira sotib olingan bo'lsa ikkilamchi bozor)
  • Qurilishda ulushli ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma yoki da'vo huquqlarini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
  • Kvartirani ishlab chiqaruvchidan qabul qilish va topshirish akti (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
  • Sotuvchiga pul o'tkazilganligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (bank ko'chirmalari, kvitansiyalar va boshqalar).

Yuqoridagi barcha hujjatlarning nusxalarini taqdim etish kifoya, 3-NDFL arizasidan tashqari.

Ipoteka foizlarini qaytarish

Uy-joy uchun sarflangan pulning bir qismiga qo'shimcha ravishda, siz ushbu uy-joy sotib olingan ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan pulning bir qismini ham qaytarishingiz mumkin. Foizlarni qaytarish mulkni chegirib tashlashga ham tegishli.

To'langan pulning 13 foizini qaytarish uchun kredit foizlari, xuddi shu arizada tegishli ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak (3-NDFL deklaratsiyasi). Ya'ni, butun davr uchun ipoteka bo'yicha foizlar miqdorini belgilashingiz kerak.

Qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi kredit shartnomasi va to'langan foizlar to'g'risidagi bank bayonoti.

Bu erda ham cheklovlar mavjud. Foizlarni to'lash uchun maksimal chegirma miqdori - 3 000 000 rubl, ya'ni siz qaytishingiz mumkin 390 000 rubl. Ammo bu cheklov faqat 2014 yilda paydo bo'ldi. Bundan oldin, qaytarish miqdori bo'yicha hech qanday cheklov yo'q edi.