คืนค่าการบัญชี การคืนค่าบัญชี รายงานสิ่งที่ได้ดำเนินการเพื่อคืนค่าบัญชี

การแนะนำ

ปัจจุบันหลายองค์กรมีความจำเป็นต้องฟื้นฟู การบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับอะไร? ก่อนอื่นด้วยความจริงที่ว่า กฎระเบียบมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลามีแบบฟอร์มการรายงานใหม่ปรากฏขึ้นการขาดเวลาไม่อนุญาตให้นักบัญชีเจาะลึกเนื้อหาของสัญญาที่สรุปไว้ แต่สถานการณ์ก็เกิดขึ้นเช่นกันเมื่อคุณมาทำงานเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี และดูเหมือนว่า "บรรพบุรุษ" ของคุณจะ "จมลงไปในน้ำ" พร้อมเอกสารทั้งหมด สถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน เช่น ไฟไหม้หรือการโจรกรรม ไม่สามารถละเว้นได้
วัตถุประสงค์ของการฟื้นฟูการบัญชีทั้งหมดหรือบางส่วน (ตามส่วน) คือการวางเอกสารทั้งหมดขององค์กรตามลำดับตามข้อกำหนดของกฎหมาย เพื่อลดสิ่งที่ไม่พึงประสงค์ ผลที่ตามมาทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎหมายในช่วงเวลาที่ผ่านมาขั้นตอนการคืนบัญชีและ การบัญชีภาษีพร้อมด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดตแบบฟอร์มที่แก้ไขแล้ว งบการเงิน.
การดำเนินการกู้คืนบันทึกทางบัญชีเป็นงานที่ซับซ้อนในระยะยาว (โดยปกติจากหลายสัปดาห์ถึงหลายเดือน) และดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงในการเรียกคืนบันทึกทางบัญชี โดยทั่วไปสิ่งต่อไปนี้จะเกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหานี้:
ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีที่ให้บริการจัดเตรียม ประมวลผล และดำเนินการเอกสารทางบัญชีโดยตรง
ผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบในการกำหนดงาน ติดตามการดำเนินงานและรับงาน กำหนดงานสำหรับโปรแกรมเมอร์ และวิเคราะห์ความเป็นไปได้ในการลดภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
โปรแกรมเมอร์ที่พัฒนาโซลูชันซอฟต์แวร์เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ในการฟื้นฟูบัญชี
ขั้นตอนในการกู้คืนบันทึกทางบัญชีทำให้สามารถทำซ้ำการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ได้ ทะเบียนภาษีตลอดจนการรายงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ผ่านมา
ลองคิดถึงปัญหาที่องค์กรต้องเผชิญหากไม่มีการบัญชี?
หากองค์กรไม่เป็นตัวแทนตนเองใน สำนักงานภาษีการรายงานการบัญชีหรือภาษี - ก่อนอื่นเจ้าหน้าที่ภาษีอายัดบัญชีธนาคารซึ่งนำไปสู่การระงับกิจกรรมขององค์กร จากนั้นจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากผู้จัดการและองค์กร ในกรณีนี้ บัญชีจะไม่ถูกปลดบล็อกจนกว่าผู้จัดการจะมาที่ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัวเพื่อรับโปรโตคอลเกี่ยวกับค่าปรับทางปกครอง
การขาดการรายงาน (หรือการรายงานที่ไม่น่าเชื่อถือ) นำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้บริหาร ผู้ก่อตั้ง และผู้มีส่วนได้เสียอื่น ๆ (เจ้าหนี้ พันธมิตรทางธุรกิจ นักลงทุน) ไม่สามารถรับข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรและสถานะทรัพย์สินขององค์กร หากองค์กรไม่เก็บบันทึกหรือเอกสารหลักหายไป ในระหว่างการตรวจสอบภาษีจะมีการประเมินภาษีและบทลงโทษเพิ่มเติมและจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ
ในขณะเดียวกันก็ขาดทะเบียนทางบัญชีหรือ เอกสารหลักไม่อนุญาตให้ควบคุมความปลอดภัยของสินค้า สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ, เงินและทรัพย์สินอื่น ๆ ขององค์กรตลอดจนได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้โดยทันที แต่ที่สำคัญกว่านั้น การขาดการบัญชีแบบองค์รวมไม่อนุญาตให้มีการคัดค้านอย่างสมเหตุสมผล การเรียกร้องภาษีกรณีมีการตรวจสอบภาษี
โดยปกติแล้วเมื่อดำเนินการตามขั้นตอนการฟื้นฟูบัญชีจะเกิดปัญหาหลายประการเกิดขึ้น เมื่อกู้คืนบัญชีของคุณ คุณจะต้องกู้คืนเอกสารที่หายไป (เช่น ใบแจ้งยอดของ บัญชีกระแสรายวัน– ในธนาคาร ฯลฯ) ฐานข้อมูลการบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีอยู่จะถูกสร้างขึ้นใหม่หรือเปลี่ยนแปลงซึ่งอาจใช้เวลานาน
คุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าหลังจากกู้คืนบัญชีแล้วคุณจะต้องจ่ายภาษีซึ่งอาจไม่มีนัยสำคัญ แต่เป็นการยากที่จะกำหนดล่วงหน้า (นอกจากนี้มันยังขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารหลักด้วย ).
ในหนังสือเล่มนี้คุณจะพบ คำแนะนำอันทรงคุณค่าในการกู้คืนการบัญชี ค้นหาว่าคุณและผู้จัดการของคุณสามารถดำเนินการตามขั้นตอนการกู้คืนการบัญชีและการบัญชีภาษีโดยให้สูญเสียน้อยที่สุดได้อย่างไร

บทที่ 1 หากนักบัญชีของคุณลาออก

ทุกวันนี้ สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อคุณมาทำงานแทนหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท และ “บรรพบุรุษ” ของคุณที่ถูกผู้บริหารขุ่นเคือง “แตะต้องอะไรบางอย่าง” หรือแม้แต่เอาเอกสารทางบัญชีและภาษีไปด้วย เขา. ในกรณีนี้จะเป็นอย่างไร? สิ่งที่สำคัญที่สุดคืออย่าสิ้นหวัง

1.1. จะเริ่มการกู้คืนได้ที่ไหน

เพื่อสร้างสถานะและสภาพของสินทรัพย์ถาวรแนะนำให้ทำรายการสินค้าคงคลัง ขั้นตอนการดำเนินการจัดทำสินค้าคงคลังอธิบายไว้ในบทที่ 5 “คำแนะนำในการตรวจสอบความถูกต้องของการเก็บบันทึก” ในหัวข้อ 5.2 "รายการสิ่งของ". ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของคุณ ความพร้อมใช้งานที่แท้จริงของสินทรัพย์ถาวรจะถูกสร้างขึ้น ในการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรที่ติดตั้ง คุณสามารถติดต่อผู้ประเมินราคาอิสระซึ่งจะจัดทำรายงานที่ระบุมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร รวมถึงระยะเวลาที่ใช้สินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการไปแล้ว และจากข้อมูลดังกล่าว คุณจะใส่สินทรัพย์ถาวรในงบดุลและตั้งค่าคอมมิชชันสำหรับระยะเวลาที่เหลือ การใช้ประโยชน์.
ดำเนินการสินค้าคงคลังร่วมกับผู้จัดการ (ของแผนก การประชุมเชิงปฏิบัติการ แผนกต่างๆ) ซึ่งสามารถแสดงให้คุณเห็นว่าสินทรัพย์ถาวรอยู่ที่ใด (ท้ายที่สุดแล้ว สินทรัพย์ถาวรสามารถตั้งอยู่ได้ไม่เพียงแต่ในอาณาเขตขององค์กรเท่านั้น แต่ยังอยู่ภายนอกด้วย) .
นอกจากนี้ คุณสามารถค้นหามูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอสำเนาการคืนภาษีทรัพย์สินของคุณ ยิ่งไปกว่านั้น หากองค์กรมีทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษี "บรรพบุรุษ" ของคุณจะต้องส่งภาคผนวกของการคืนภาษีทรัพย์สินซึ่งสะท้อนถึงชื่อปริมาณและมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับองค์กรที่เก็บบันทึก ระบบทั่วไปการเก็บภาษี
หากผู้บริหารคนใหม่ของคุณรับรองว่าองค์กรมีอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน (ไม่ใช่การเช่า) ขอแนะนำให้ติดต่อหน่วยงาน BTI ห้องทะเบียน คณะกรรมการจัดการทรัพย์สิน และคณะกรรมการที่ดินเพื่อขอสำเนา ของหนังสือเดินทาง BTI สำหรับอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน นอกจากนี้หนังสือเดินทาง BTI จะมีไดอะแกรมสิ่งอำนวยความสะดวกซึ่งจะช่วยคุณกู้คืนการบัญชีของสินทรัพย์ถาวรอยู่เสมอ
หากที่ดินเป็นของคุณตามสิทธิการเช่าให้จดทะเบียน ของข้อตกลงนี้ควรเกิดขึ้นที่ผู้อำนวยการหลักของบริการลงทะเบียนกลาง
หากรูปแบบการเป็นเจ้าขององค์กรของคุณเป็นทรัพย์สินของรัฐบาลกลางหรือเทศบาล คณะกรรมการจัดการทรัพย์สินจะมีกฎบัตรขององค์กรของคุณเสมอพร้อมแนบการยอมรับและการโอนทรัพย์สินเพื่อสิทธิในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการปฏิบัติงาน
หากรูปแบบการเป็นเจ้าของเป็นแบบสังคมด้วย ความรับผิดจำกัดหรือเปิด การร่วมทุนแล้วถามว่าแปลงมาจาก. รัฐวิสาหกิจในระหว่างการแปรรูป หากคำตอบคือใช่ให้ค้นหาเอกสารในคณะกรรมการบริหารทรัพย์สิน
จัดทำสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังที่อยู่ในคลังสินค้าและแผนกอื่น ๆ ขององค์กร ดำเนินการสินค้าคงคลังโดยการนับและชั่งน้ำหนักโดยตรง ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังตลอดจนการบันทึกรายการสินค้าคงคลังที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังได้อธิบายไว้ในบทที่ 5 “ เคล็ดลับในการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชี” ในส่วนที่ 5.2 "รายการสิ่งของ". สินค้าคงคลังควรดำเนินการร่วมกับบุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญ (โดยปกติคือผู้จัดการคลังสินค้า ผู้จัดการโรงงาน ฯลฯ)

1.2. ฉันควรติดต่อหน่วยงานใด?

หากต้องการคืนค่าการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) และผู้ซื้อ (ลูกค้า) ก่อนอื่นโปรดติดต่อธนาคารของคุณ พนักงานธนาคารจะช่วยคุณกู้คืนรายละเอียดองค์กรของคุณ (TIN, KPP, หมายเลขบัญชีสกุลเงินปัจจุบันและสกุลเงินต่างประเทศ) เขียนจดหมายจ่าหน้าถึงผู้จัดการธนาคารพร้อมขอให้ส่งสำเนาใบแจ้งยอดบัญชีจากเอกสารสำคัญของธนาคารพร้อมเอกสารแนบมาให้คุณ (ส่วนใหญ่จะเป็นคำสั่งจ่ายเงิน) จากสำเนาคำสั่งชำระเงิน คุณจะพบว่าซัพพลายเออร์รายใดที่คุณต้องชำระเงินด้วยและบริการใดบ้าง รวมถึงใครคือผู้ซื้อและลูกค้าของคุณ คุณสามารถเลือกช่วงเวลาใดก็ได้ แต่ช่วงเวลาที่เหมาะสมที่สุดคืออย่างน้อยหกเดือน
จากนั้นตามเอกสารที่ได้รับจากธนาคาร อันดับแรกคุณจะทราบยอดเงินในบัญชีปัจจุบัน (สกุลเงิน) ของคุณ และประการที่สอง รายละเอียดของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ตอนนี้ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือส่งจดหมายถึงซัพพลายเออร์และผู้ซื้อเพื่อขอให้ส่งรายงานการกระทบยอดไปยังที่อยู่ของคุณ รูปแบบของรายงานการกระทบยอดมีอยู่ในบทที่ 5 “เคล็ดลับในการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชี” ในส่วนที่ 5.1 “การกระทบยอดการคำนวณ”
หน้าที่ของหน่วยงานจัดเก็บภาษี ได้แก่ ติดตามการคำนวณและโอนภาษีให้ถูกต้อง เต็มและตรงเวลา ในการดำเนินการนี้สำนักงานสรรพากรจะเก็บรักษาบัตรบัญชีส่วนบุคคลสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่สะสมและชำระแล้ว:
1. การชำระเงินสำหรับปีปัจจุบัน (การชำระล่วงหน้า จำนวนภาษี ค่าปรับ ค่าปรับ ฯลฯ)
2.การชำระเงินที่ได้รับเพื่อชำระหนี้ ปีที่แล้ว;
3. เงินที่ได้รับเพื่อชำระหนี้รอตัดบัญชี ผ่อนชำระ ปรับโครงสร้างหนี้
4.เงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ยึด
หากต้องการระบุการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ ให้เขียนจดหมายขอให้ส่งรายงานการกระทบยอดในวันที่คุณสนใจ ในจดหมายถึง บังคับระบุ TIN ขององค์กรของคุณ ตำแหน่งจริง หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ รวมถึงนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้จัดการของคุณ (ตำแหน่งนี้แสดงโดยหน่วยงานภาษีในจดหมายของกรมสรรพากรของรัสเซีย สำหรับมอสโก ลงวันที่ 13 กันยายน พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 23–10/6/58854)
ณ วันที่ท่านระบุ ตรวจสอบภาษีจะจัดทำพระราชบัญญัติการกระทบยอดการคำนวณผู้เสียภาษีสำหรับภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบในแบบฟอร์ม 23-a ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2548 เลขที่ SAE-3-01/138@ “เมื่อได้รับอนุมัติ แบบฟอร์มการกระทบยอดการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ ข้อมูลผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสถานะการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ และแนวทางการกรอก”
นอกจากนี้คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอออกใบรับรองเกี่ยวกับสถานะการชำระหนี้ด้วยงบประมาณหรือการไม่มีหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม ใบรับรองดังกล่าวออกให้ตามใบสมัครของผู้เสียภาษีซึ่งสามารถส่งไปยังผู้ตรวจสอบด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ คุณจะต้องออกใบรับรองดังกล่าวภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับใบสมัครของคุณ ในการจัดทำใบรับรองดังกล่าว จะมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มหมายเลข 39-1 "ใบรับรองสถานะของการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2548 เลขที่ sae-3- 01/138@ “เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มกระทบยอดการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ แจ้งผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสถานะการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ และแนวทางการกรอก”
แต่ละองค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ จะต้องลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมสำหรับอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน โปรดส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อโอกาสในการออกสำเนาการคำนวณ (ประกาศ) การชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ภาษีสังคมแบบรวมสำหรับผู้ที่ชำระเงิน บุคคล,การคำนวณ(ใบแจ้ง) สำหรับการชำระเบี้ยประกันล่วงหน้าภาคบังคับ ประกันบำนาญสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคล สลิปเงินเดือนโดยใช้เงินทุนจากกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์ม 4-FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากสำเนาของเอกสารข้างต้น คุณสามารถดูยอดเงินคงเหลือที่กำหนดโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม จำนวนวันและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับช่วงทุพพลภาพชั่วคราว ไม่ว่าจะใช้มาตราส่วนแบบถดถอยหรือไม่ และใครเป็นผู้พิการและ องค์กรของคุณมีความพิการระดับใด
เมื่อส่งรายงานรายไตรมาส (รายครึ่งปี, เก้าเดือน, รายปี) พร้อมกับการประกาศภาษีและค่าธรรมเนียมผู้เสียภาษีจะต้องส่งแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชี - แบบฟอร์มหมายเลข 1 "งบดุล", แบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน", แบบฟอร์ม ลำดับที่ 3 “รายงานการเปลี่ยนแปลงทุน” แบบฟอร์มหมายเลข 4 "งบกระแสเงินสด" แบบฟอร์มหมายเลข 5 "ภาคผนวกของงบดุล" โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีจะส่งแบบฟอร์มสามรายการสุดท้ายเท่านั้น รายงานประจำปี. เขียนคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อจัดเตรียมสำเนาแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินที่ส่งมาให้กับคุณสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าหลายช่วง
หากต้องการรับข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม โปรดติดต่อหน่วยงานทางสถิติเพื่อขอรับใบรับรองประจำตัว หรือหน่วยงานภาษีเพื่อขอรับสารสกัดจาก ทะเบียนของรัฐโดยที่รหัสกิจกรรมหลักของคุณ (OKVED) จะถูกระบุ

1.3. ขั้นตอนการกู้คืน

ดังนั้นคุณได้ทำตามขั้นตอนข้างต้นทั้งหมดเพื่อรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นในการสร้างและกู้คืนการบัญชีในองค์กร
ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร คุณ:
1. สำหรับสินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการ ให้สร้างบัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบันทึกวัตถุสินทรัพย์ถาวร แบบฟอร์ม OS-6 หรือบัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีกลุ่มของวัตถุสินทรัพย์ถาวร แบบฟอร์ม OS-6a ในบัตร แสดงชื่อเต็มของรายการสินทรัพย์ถาวร มูลค่าคงเหลือ คำอธิบายสั้น ๆอายุการใช้งาน (คุณจะนำข้อมูลทั้งหมดนี้มาจากรายงานของผู้ประเมิน)
2. ในเดบิตของบัญชี 01 “สินทรัพย์ถาวร” สะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ระบุ สำหรับเครดิตบัญชี 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" ใส่ "0"
3. บางครั้งผู้ประเมินราคาจะระบุต้นทุนเดิมและจำนวนค่าเสื่อมราคาในรายงาน ไม่แนะนำให้สะท้อนจำนวนเงินเหล่านี้ในบัญชี 01 และ 02 จะสะดวกกว่าสำหรับคุณในการเริ่มบัญชีสินทรัพย์ถาวรตามมูลค่าคงเหลือที่มีอยู่
4. ตามค่าคอมมิชชั่น (อนุมัติองค์ประกอบของค่าคอมมิชชั่นตามคำสั่งขององค์กรโดยที่คุณจะรวมถึงหัวหน้าวิศวกรหัวหน้าช่างเครื่องหัวหน้าแผนกและการประชุมเชิงปฏิบัติการนั่นคือคนที่เข้าใจสินทรัพย์ถาวรของคุณไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง) กำหนดอายุการใช้งานที่เหลืออยู่ของสินทรัพย์ถาวร
5. หากองค์กรก่อตั้งขึ้นก่อนปี 2545 ตามข้อตกลงกับสำนักงานประเมินราคาระบุว่าในรายงานสำหรับอาคาร - วันที่ก่อสร้างโดยประมาณสำหรับสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ - วันที่เริ่มดำเนินการ จากข้อมูลนี้ คุณสามารถกำหนดอายุการใช้งานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการบัญชีได้ ความจริงก็คือสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนปี 2545 จะมีการคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีและการบัญชีภาษีตาม เงื่อนไขที่แตกต่างกันการใช้ประโยชน์ อันเป็นผลมาจากความแตกต่างในชีวิตการให้ประโยชน์ ความแตกต่างจึงเกิดขึ้นโดยคุณสามารถมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ PBU 18/02 และจะส่งผลต่อการคำนวณภาษีเงินได้
6. ในนโยบายการบัญชี กำหนดวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อการบัญชีและภาษี เมื่อเลือกวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาให้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์วิธีการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังและสินค้า คุณ:
1. สะท้อนถึงเดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ" สินค้าคงเหลือที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลังและในเดบิตของบัญชี 41 "สินค้า" ตาม มูลค่าตลาดมีผลบังคับ ณ วันที่สินค้าคงคลัง
2. การแสดงละครบน ความสมดุลของสินค้าคงคลังและสินค้าดำเนินการทั้งในเชิงปริมาณและเชิงปริมาณ
3. หากพบเสื้อผ้าพิเศษ ให้สร้างการ์ดสำหรับเสื้อผ้านั้น บัตรบันทึกชุดทำงานจะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับผู้รับผิดชอบทางการเงินแต่ละรายที่ได้รับเสื้อผ้า หากอายุการใช้งานของชุดทำงานเกิน 12 เดือน ขึ้นอยู่กับ แนวทางสำหรับการบัญชีสำหรับเครื่องมือพิเศษ อุปกรณ์พิเศษ อุปกรณ์พิเศษ และเสื้อผ้าพิเศษ ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 135n คิดค่าเสื่อมราคาทุกเดือน
4. กำหนดขั้นตอนในนโยบายการบัญชีเพื่อสะท้อนการได้มาของสินค้าคงเหลือและซื้อสินค้าในการบัญชีและการบัญชีภาษี
5. รักษาความปลอดภัย วิธีการบัญชีตัดต้นทุนสินค้าคงคลังและสินค้าเมื่อมีการจำหน่าย (ปล่อยสู่การผลิตการขาย ฯลฯ )

เมื่อได้รับ การกระทบยอดกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาคุณจะมีความคิดเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับพวกเขา อย่าลืมถามพร้อมกับรายงานการกระทบยอดเพื่อจัดทำสัญญาการจัดหาสินค้า ประสิทธิภาพการทำงาน และการให้บริการ ตามข้อมูลที่ปรากฏในรายงานการกระทบยอด คุณสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ในบัญชีของคุณ ขึ้นอยู่กับสิ่งต่อไปนี้:
หากคุณเป็นหนี้ซัพพลายเออร์ของคุณ เครดิตบัญชี 60;
หากคุณจ่ายเงินมากเกินไปให้กับซัพพลายเออร์ ให้หักบัญชี 60
หากต้องการระบุรายละเอียดการบัญชีของการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ให้เปิดบัญชีย่อยไปที่บัญชี 60 เช่น 60.1 "การชำระบัญชีกับ OJSC Volga-Telecom", 60.2 "การชำระบัญชีกับ LLC Electric Retail Organisation"

เมื่อได้รับ การกระทบยอดกับผู้ซื้อและลูกค้าคุณจะมีความคิดเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับพวกเขา ขอให้ลูกค้าส่งสำเนาข้อตกลงที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ระหว่างองค์กรของคุณและคุณพร้อมกับรายงานการกระทบยอด ตามข้อมูลที่ปรากฏในรายงานการกระทบยอด คุณสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ในบัญชีของคุณ ขึ้นอยู่กับสิ่งต่อไปนี้:
หากลูกค้าของคุณเป็นหนี้คุณ ให้หักบัญชี 62
หากมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้างานหรือบริการ - ให้เข้าเครดิตบัญชี 62
สำหรับลูกค้าแต่ละรายของคุณ ให้สร้างบัญชีย่อยเป็นบัญชี 62

ซึ่งเป็นรากฐาน ใบแจ้งยอดธนาคารล่าสุดสะท้อนยอดคงเหลือในเดบิตของบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”, 52 “ บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 52 โปรดจำไว้ว่าในข้อมูลทางบัญชีข้อมูลจะแสดงเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (รูเบิล)

เงินสดซึ่งอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรควรแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 50 "เงินสด"

จากข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในการดำเนินการกระทบยอดกับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย, กองทุนประกันสังคม, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ, สะท้อนถึงยอดคงเหลือปัจจุบันในบัญชีย่อยของบัญชี 69“ การคำนวณสำหรับ ประกันสังคมและข้อกำหนด” โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย", "การคำนวณสำหรับภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปที่ งบประมาณของรัฐบาลกลางเพื่อเป็นเงินทุนส่วนพื้นฐานของเงินบำนาญแรงงาน”, “การคำนวณภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ”, “การคำนวณสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน”, “การคำนวณเงินสมทบประกันที่โอน ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย"
ในเวลาเดียวกัน ให้เปรียบเทียบจำนวนเงินที่แสดงในรายงานการกระทบยอดในบรรทัด "โอน" กับสำเนาคำสั่งการชำระเงินที่ธนาคารจัดทำขึ้นเพื่อโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ บางครั้งความคลาดเคลื่อนอาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการชำระเงินที่ใช้เวลาหลายวัน (บางครั้งเป็นสัปดาห์) ในการเข้าถึงเงินทุน นอกเหนือจาก คำสั่งจ่ายเงินอาจมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อเขียนรายละเอียดใด ๆ (เช่น OKATO) และเงินในกรณีนี้ถูกโอนไปยังบัญชีอื่น หากเกิดสถานการณ์ดังกล่าว ขอแนะนำให้ติดต่อกองทุนพร้อมสำเนาคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชี้แจงความแตกต่าง
ยอดคงเหลือที่คุณจะสะท้อนในบัญชีของคุณสำหรับบัญชีย่อยไปยังบัญชี 69 ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ต่อไปนี้:
หากจำนวนเงินสมทบสะสมมากกว่าจำนวนเงินที่โอนแล้วจะมียอดเครดิตคงเหลือ
หากจำนวนเงินที่โอนมากกว่าจำนวนเงินสมทบคงค้าง ยอดเดบิตจะเกิดขึ้น
หากจำนวนเงินสมทบคงค้างและการชำระเงินที่โอนเท่ากันตามลำดับ ยอดคงเหลือจะเป็น "0"

การกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรจะทำให้คุณมีโอกาสเห็นว่าองค์กรของคุณใช้ระบบภาษีแบบใด (ระบบทั่วไปหรือระบบพิเศษ) สะท้อนถึงยอดคงเหลือปัจจุบัน (วิธีการกำหนด - ดูด้านบน) ในบัญชีของคุณในบัญชีย่อยไปที่บัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม"

กฎบัตรขององค์กรของคุณกำหนดจำนวนเงิน ทุนจดทะเบียน. ศึกษาเอกสารประกอบรายงานการประชุมของผู้ก่อตั้งและเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดอย่างละเอียดโดยพิจารณาจากหลักเกณฑ์ที่สามารถกำหนดได้ว่ามีการเพิ่มหรือลดขนาดของทุนจดทะเบียนหรือไม่ ในเครดิตของบัญชี 80 "ทุนจดทะเบียน" สะท้อนถึงจำนวนสะสมของทุนจดทะเบียน

หากคุณจัดการเพื่อให้ได้ แบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล”ที่สำนักงานสรรพากรจากนั้นเพื่อคืนค่าการบัญชีให้ใช้อันที่รวบรวมสำหรับวันที่รายงานครั้งล่าสุด (เช่นคุณจะคืนค่าการบัญชี ณ ต้นเดือนกรกฎาคมจากนั้นคุณจะต้องมีงบดุลสำหรับครึ่งแรกของปี ปีปัจจุบัน)
ตามข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่ปรากฏในงบดุลนั้นนำมาจากบัญชีแยกประเภททั่วไป (ซึ่งในกรณีของเราหายไป) เราจะคืนยอดคงเหลือในบัญชีโดยใช้รายการงบดุล
บรรทัด 110 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (มูลค่าคงเหลือเช่น ยอดคงเหลือในบัญชี 04 “-” ยอดคงเหลือในบัญชี 05 หากคุณเห็นว่าคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ ให้ลองค้นหาจากฝ่ายบริหารว่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใดบ้าง องค์กรเป็นเจ้าของทรัพย์สินซึ่งอาจเป็นเครื่องหมายการค้าสิทธิพิเศษในการกำจัดวัตถุทรัพย์สินทางปัญญาในรูปแบบใด ๆ และในทางใดทางหนึ่ง กำหนดต้นทุน สินทรัพย์ไม่มีตัวตนผู้ประเมินราคาอิสระจะช่วยคุณได้
บรรทัด 130 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงต้นทุนของอุปกรณ์ที่จะติดตั้งระหว่างการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรใหม่และต้นทุนการลงทุนใน สินทรัพย์ถาวรเกี่ยวกับการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรใหม่ ดังนั้นหากองค์กรของคุณมีส่วนร่วมในการก่อสร้างจากข้อมูลในบรรทัด 130 คุณจะทราบเกี่ยวกับต้นทุนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้งและการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
บรรทัด 135 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงการลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญนั่นคือต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาเพื่อการใช้งานชั่วคราวให้กับบุคคลอื่น หากคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ คุณควรสอบถามฝ่ายบริหารเกี่ยวกับผู้เช่าของคุณและขอสัญญาเช่าที่คุณต้องการเพื่อกู้คืนบันทึกทางบัญชีของคุณ
บรรทัด 140 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงผลรวมของยอดคงเหลือในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" (ในแง่ของบัญชีเงินฝากที่มีอายุเกินหนึ่งปี) และบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" จากข้อมูลที่ได้รับจากธนาคาร คุณจะทราบจำนวนเงินคงเหลือในบัญชี 55 ยอดคงเหลือที่แสดงในบรรทัด 140 ลบด้วยจำนวนเงินคงเหลือในบัญชี 55 จะทำให้คุณมียอดคงเหลือในบัญชี 58 การลงทุนทางการเงินประกอบด้วยหุ้น หุ้นรัฐและเทศบาล หลักทรัพย์, พันธบัตร, ตั๋วเงิน
บรรทัด 211 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนต้นทุนวัสดุ แน่นอนคุณจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณและต้นทุนของวัสดุจากวัสดุในสินค้าคงคลัง ข้อมูลนี้จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการปรับสมดุลสินทรัพย์วัสดุ อาจแตกต่างจากข้อมูลในบรรทัด 211
จากข้อมูลในบรรทัด 220 ของแบบฟอร์ม 1 คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชี 19 "VAT" ข้อเสียเปรียบเพียงอย่างเดียวคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับคู่สัญญาทั้งหมด
บรรทัดที่ 230 ให้แนวคิดเกี่ยวกับจำนวนเงินรวมในระยะยาว บัญชีลูกหนี้. หากองค์กรมีลูกหนี้จำนวนมากข้อมูลนี้จะไม่ช่วยคุณในการกู้คืนการบัญชี
แต่จากบรรทัดที่ 231 และ 241 ให้เอายอดรวมมา จำนวนเงินนี้ควรเท่ากับยอดคงเหลือในบัญชี 62 และสอดคล้องกับจำนวนเงินที่คุณได้รับเมื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า (รายงานการกระทบยอด)
บรรทัด 260 แสดงถึงยอดคงเหลือในบัญชี 50 "เงินสด", 51 "บัญชีการชำระเงิน" และ 52 "บัญชีสกุลเงิน" ณ วันที่รายงาน
ข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 410 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 จะต้องสอดคล้องกับจำนวนทุนจดทะเบียนที่แสดงในเอกสารประกอบ
บรรทัด 610 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ให้แนวคิดเกี่ยวกับจำนวนเงินกู้ระยะสั้นที่เหลืออยู่ สอบถามธนาคารที่ให้บริการคุณตลอดจนฝ่ายบริหารว่าองค์กรของคุณกู้ยืมเงินมาหรือไม่และเพื่อวัตถุประสงค์อะไร แสดงจำนวนเงินนี้เป็นยอดคงเหลือในบัญชี 66 “การคำนวณสำหรับ เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้”
บรรทัด 623 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงจำนวนหนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเงินกองทุนและประกันในส่วนของเงินบำนาญ หนี้ประกันสังคม และค่ารักษาพยาบาลภาคบังคับ เปรียบเทียบข้อมูลที่ปรากฏในบรรทัด 623 กับข้อมูลรายงานการกระทบยอดที่ได้รับจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และสำนักงานตรวจภาษี
บรรทัด 624 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงจำนวนหนี้ในงบประมาณสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม เปรียบเทียบข้อมูลที่ปรากฏในบรรทัด 624 กับข้อมูลที่คุณได้รับในรายงานการกระทบยอดจากสำนักงานสรรพากร
รายได้รอการตัดบัญชีประกอบด้วยจำนวนค่าเช่าและค่าเช่าที่ได้รับ จำนวนสินทรัพย์ที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย ฯลฯ (ดูผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน) หากต้องการคืนยอดเงินในบัญชีนี้ ให้ใช้ข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 640 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1
คุณสามารถดูจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่เช่าทั้งหมด (บัญชีนอกงบดุล 001) ได้จากข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 910, 911 ติดต่อผู้ให้เช่าของคุณเพื่อขอรับสำเนาสัญญาเช่า เป็นไปได้มากว่าการตั้งถิ่นฐานกับเจ้าของบ้านทำได้โดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านธนาคารของคุณ จากเอกสารที่ธนาคารนำเสนอให้คุณ คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับรายละเอียดของพวกเขา
เมื่อกู้คืนข้อมูลให้จำกฎพื้นฐานไว้ว่า ยอดเดบิตทั้งหมดของบัญชี (บัญชีย่อย) จะแสดงในสินทรัพย์ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ยอดเครดิตทั้งหมดจะแสดงในความรับผิดของแบบฟอร์มหมายเลข 1

เมื่อได้รับสำเนาแล้ว การคืนภาษีเงินได้คุณสามารถใช้คำแนะนำที่ปกติใช้ในการกรอกคำประกาศ แต่ตอนนี้จำเป็นสำหรับคุณในการกู้คืนบัญชีของคุณ:
ส่วนที่ 1 ของคำประกาศประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษีกำหนด นอกจากนี้ในคำประกาศที่ยื่นโดยองค์กรที่ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ ณ สถานที่ของตน แยกแผนกในส่วนที่ 1 ได้มีการกำหนดตัวบ่งชี้สำหรับองค์กรโดยรวม
บรรทัด 081 ระบุจำนวนภาษีที่จะโอนเข้างบประมาณของหัวเรื่อง สหพันธรัฐรัสเซีย(เครดิตเข้าบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "ภาษีเงินได้ในส่วนที่เครดิตให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย);
บรรทัด 091 ระบุจำนวนภาษีที่จะเครดิต งบประมาณท้องถิ่น(เครดิตเข้าบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "ภาษีเงินได้ในส่วนของเครดิตท้องถิ่น)
ในหัวข้อย่อย 1.3 ที่มีประเภทการชำระเงิน "1" บรรทัด 010 สะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้จากรายได้ในรูปแบบของเงินปันผล (หากรูปแบบองค์กรคือ LLC หรือ OJSC ผู้ก่อตั้งของคุณจะได้รับเงินปันผลส่วนใหญ่)
ในหัวข้อย่อย 1.3 ที่มีประเภทการชำระเงิน "2" บรรทัด 010 สะท้อนถึงจำนวนภาษีรายได้จากรายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยสำหรับหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล (หากมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ในการประกาศของคุณ เป็นไปได้มากว่าองค์กรของคุณเป็นเจ้าของ หลักทรัพย์ดังกล่าวข้างต้น)
บรรทัด 070 บ่งชี้ จำนวนเงินทั้งหมดรายได้ไม่รวมอยู่ในกำไรที่แสดงในบรรทัด 060 ของแผ่นงาน 02 หากการประกาศของคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ เป็นไปได้มากว่า:
– รายได้จากการทำธุรกรรมที่มีภาระหนี้บางประเภท (ข้อ 4 ของบทความ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ผลรวม ความสมดุลเชิงบวกจากการตีราคาหลักทรัพย์ใหม่ตามมูลค่าตลาดซึ่งรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในหุ้นที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่ขาย (เกษียณ) ของ GKO)
บรรทัด 010 แสดงถึงยอดรวมของรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ซึ่งคำนวณตามมาตรา 249, 250 แห่งประมวลกฎหมายภาษี (นี้ มูลค่าการซื้อขายเดบิตองค์กรของคุณสำหรับ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีตามบัญชีย่อย 90 "รายได้");
ในบรรทัด 100 ผู้เสียภาษีสะท้อนถึงรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานที่สร้างขึ้นตามมาตรา 250 ของรหัสภาษี โดยเฉพาะ:
– ดอกเบี้ยรับ (ค้างจ่าย) ตามสัญญาเงินกู้ สินเชื่อ บัญชีธนาคาร เงินฝากธนาคารเช่นเดียวกับภาระหนี้อื่น ๆ (รวมถึงหลักทรัพย์) เมื่อผู้เสียภาษีถือภาระหนี้ (มาตรา 271, 273, 328 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ในบรรทัดนี้ นอกเหนือจากดอกเบี้ยที่ได้รับ (ค้างจ่าย) ในใบเรียกเก็บเงินที่มีดอกเบี้ยแล้ว ดอกเบี้ยที่ได้รับ (ค้างจ่าย) ยังแสดงในรูปแบบของส่วนลดในใบเรียกเก็บเงินส่วนลดด้วย (หากจำนวนเงินใด ๆ สะท้อนให้เห็นในบรรทัดนี้ในของคุณ ประกาศดังนั้น "บรรพบุรุษ" ของคุณจึงกู้ยืมเงินจากธนาคาร)
บรรทัด 041 จะต้องระบุจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกิดขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ยกเว้นภาษีเดียว ภาษีสังคม(รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับ ค่าใช้จ่ายทางอ้อม) เช่นเดียวกับภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 270 ของรหัสภาษี (ตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุโดย JSC ในบรรทัดนี้ด้วยเครดิตของบัญชี 68 ในแง่ของภาษีและค่าธรรมเนียมไม่รวมภาษีสังคมแบบรวม)
บรรทัด 050 ระบุต้นทุนของการได้มา (การสร้าง) ของสิทธิในทรัพย์สินที่เกิดขึ้นจริง (หากจำนวนเงินระบุไว้ในบรรทัดนี้ เป็นไปได้มากว่าในช่วงภาษีก่อนหน้านี้จะมีการรับรู้สิทธิในทรัพย์สิน ดังนั้นจึงควรค่าแก่การค้นหาว่ามีอย่างอื่นอีกหรือไม่ สิทธิในทรัพย์สินในองค์กรของคุณ);
บรรทัด 090 แสดงจำนวนการสูญเสียของระยะเวลาภาษีก่อนหน้าสำหรับวัตถุประสงค์ของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม รวมถึงวัตถุประสงค์ของที่อยู่อาศัย ขอบเขตชุมชนและสังคมและวัฒนธรรม ซึ่งสามารถนำมาพิจารณาภายใน 10 ปีเพื่อลดกำไรของการรายงานปัจจุบัน (ภาษี ) ระยะเวลาที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้ ตามมาตรา 275.1 ของรหัสภาษี (หากในความเป็นจริง อุตสาหกรรมบริการและฟาร์มถูกนำมาพิจารณาในงบดุลขององค์กรของคุณ ดังนั้นจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 090 จะแสดงให้คุณเห็น การสูญเสียเกิดขึ้นกับพวกเขาในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า)
บรรทัด 400 สะท้อนถึงจำนวนอ้างอิงของค่าเสื่อมราคาสะสมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ทั้งสำหรับสินทรัพย์ถาวรรวมถึงสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ซึ่งจัดสรรให้กับกลุ่มค่าเสื่อมราคาแยกต่างหากของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ และสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ข้อมูลนี้แม้ว่าจะระบุไว้สำหรับการอ้างอิง แต่ อย่างน้อยก็อาจเป็นประโยชน์สำหรับคุณที่จะรู้ว่าในความเป็นจริงแล้วองค์กรมีสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนปี 2545 ซึ่งจัดอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาแยกต่างหากรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่คิดค่าเสื่อมราคาได้)
หากในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) ก่อนหน้านี้มีการขายทรัพย์สินที่เสื่อมราคาแล้วในบรรทัด 030 ของการประกาศคุณจะเห็นจำนวนรายได้จากการขาย (ตามคำแนะนำเราสามารถแนะนำให้คุณถามฝ่ายบริหารว่ามีอะไรแก้ไขเฉพาะเจาะจงบ้าง) มีการขายทรัพย์สินเพื่อไม่ให้ไปอยู่ในสินค้าคงคลังซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรของคุณ นอกจากนี้ เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องลงทะเบียนข้อตกลงการซื้อและการขายกับห้องทะเบียนซึ่งคุณควรยื่นคำร้องเพื่อกำหนดการขาย ของอสังหาริมทรัพย์)
บรรทัด 040 แสดงมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขาย รายได้จากการขายซึ่งสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 030 "เงินรับจากการขายทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา"

องค์กรของคุณอาจใช้ระบบภาษีพิเศษ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้เมื่อได้รับสำเนาแล้ว การประกาศภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย(USN) อย่าลืมนำมาจากหน่วยงานด้านภาษีและ สำเนาบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย.
ตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยศิลปะ มาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บบันทึกภาษีของตัวบ่งชี้กิจกรรมที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ ฐานภาษีและจำนวนภาษีตามบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย
ปัจจุบันมีรูปแบบสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายขององค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 167น.
รายได้และค่าใช้จ่ายจะแสดงในสมุดบัญชีเป็นเงินสด นั่นคือหลังจากได้รับรายได้และรายจ่ายจริงแล้ว ในเวลาเดียวกันรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากองค์กรจากการดำเนินกิจกรรมของพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นโดยไม่ลดลงสำหรับการหักภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
รายได้ประกอบด้วยรายรับทั้งหมดจากการขายสินค้า ประสิทธิภาพการทำงานและการให้บริการ ตลอดจนมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
ต้นทุนของสินค้าที่ขาย งานที่ทำ และบริการที่ได้จะสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงต้นทุนที่แท้จริงของการได้มา การดำเนินการ การจัดหา และการขาย
จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมจะรวมอยู่ในรายได้ของรอบระยะเวลาภาษีที่ได้รับรายได้นี้จริง
รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะพิจารณาจากผลต่างระหว่างราคาขายกับของเหล่านั้น มูลค่าคงเหลือ.
ค่าใช้จ่ายเข้าใจว่าเกิดขึ้นจริงและบันทึกต้นทุนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการรับรายได้จาก กิจกรรมผู้ประกอบการ.
ลักษณะเฉพาะของการกำหนดค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นถูกกำหนดโดยบทที่ 26.2 “ ระบบภาษีแบบง่าย” ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นจากข้อมูลที่ปรากฏในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายคุณสามารถดูเกี่ยวกับจำนวนใบเสร็จรับเงินและรายจ่ายทั้งหมดของกองทุนขององค์กรสำหรับงวดภาษีก่อนหน้า
การกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2549 ฉบับที่ 7n เมื่อคุณได้รับสำเนาการสำแดงระบบภาษีแบบง่าย คุณจะมีข้อมูลต่อไปนี้:
รหัสบรรทัด 010 (ในคอลัมน์ 3 และ 4) ระบุจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รายได้จากการขายกำหนดตามมาตรา 249 ของประมวลกฎหมายนี้เช่นกัน รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานกำหนดตามมาตรา 250 ของประมวลกฎหมาย ในขณะเดียวกัน จำนวนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจะไม่รวมจำนวนเงินปันผลที่ได้รับหากถูกหักภาษี ตัวแทนภาษีตามบทบัญญัติของมาตรา 214 และ 275 ของประมวลกฎหมาย
รายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 251 ของประมวลกฎหมายไม่ได้สะท้อนให้เห็นโดยผู้เสียภาษีภายใต้รหัสบรรทัด 010
รหัสบรรทัด 020 (คอลัมน์ 4) ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ค่าใช้จ่ายกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 346.16 ของประมวลกฎหมาย
รหัสบรรทัด 030 (คอลัมน์ 4) ระบุจำนวนผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ภาษีขั้นต่ำและจำนวนเงินที่คำนวณในช่วงเวลาเดียวกันคือ ขั้นตอนทั่วไปภาษีที่ชำระโดยการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
รหัสบรรทัด 110 (คอลัมน์ 3) ระบุจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รวมถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) จากกองทุนผู้เสียภาษีลดลง (แต่ไม่ใช่ มากกว่าร้อยละ 50) จำนวนภาษีที่คำนวณได้ระบุด้วยรหัสบรรทัด 080
ดังนั้นจากข้อมูลที่สะท้อนในการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถค้นหาทั้งเกี่ยวกับรายได้ที่องค์กรของคุณได้รับสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) และเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เดียวกัน นอกจากนี้จำนวนภาษีที่คำนวณตามระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นเครดิตในบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย"

1.4. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อตรวจสอบกับหน่วยงานด้านภาษีการคำนวณด้วยงบประมาณสำหรับภาษีและอากรโปรดจำไว้ว่าจำนวนเงินที่สะท้อนโดยหน่วยงานด้านภาษีในบัตรบัญชีส่วนบุคคลและจำนวนภาษีที่มีอยู่ในบันทึกทางบัญชี ณ วันที่จัดทำการกระทบยอด รายงานอาจไม่ตรงกัน
ลองอธิบายด้วยตัวอย่าง สมมติว่าคุณได้รับรายงานการปรับยอด ณ วันที่ 31 ธันวาคม ยอดคงค้างสำหรับปีในการบัญชีจะแสดงในการหมุนเวียนสุดท้ายของเดือนธันวาคมของปีรายงานและในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีจะถูกสะสมตามกำหนดเวลาในการชำระเงินเช่น ในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
นอกจากนี้หากองค์กรรายงานภาษีรายไตรมาสข้อมูลจะไม่เหมือนกันเนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสสุดท้ายของปีที่รายงานและในการบัญชีจำนวนนี้ยังคงถูกกำหนดให้เป็นการโอนไปยัง งบประมาณ.
ดังนั้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม จึงเป็นไปได้ที่จะตรวจสอบเฉพาะตัวตนของสถานะของการชำระหนี้สำหรับงวดก่อนหน้าและเก้าเดือน โดยไม่ต้องคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี
หากมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สี่เต็มจำนวนตามข้อมูลของหน่วยงานด้านภาษียอดคงเหลือของการชำระเงินค้างรับและการรับจะเท่ากับศูนย์และในการบัญชีสถานะของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ (การชำระเกินหนี้) จะเป็น เปิดเผยที่ วันสุดท้ายปี เป็นอัตราส่วนของยอดรวมเงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายในระหว่างปีกับจำนวนภาษีเงินได้รวมที่คำนวณ ณ สิ้นปี (หากไม่มีการปรับปรุงอื่น ๆ)
เช่นเดียวกับรอบระยะเวลาการรายงานอื่นๆ (ไตรมาส ครึ่งปี เก้าเดือน)

เมื่อกู้คืนบัญชีของคุณอย่าทำผิดพลาดเหมือน "รุ่นก่อน" ซ้ำ กล่าวคือเอกสารทั้งหมดที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการเรียกคืนการบัญชีไม่ควรถูกทำลาย เป็นการดีกว่าที่จะรวมเข้าด้วยกัน สร้างทะเบียนรวม หรือรายการประเภทเอกสาร ระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารหลักได้รับการควบคุมในรายการมาตรฐาน เอกสารการจัดการได้รับการอนุมัติโดยคำตัดสินของเอกสารสำคัญของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ตุลาคม พ.ศ. 2543 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 ตุลาคม พ.ศ. 2546) ในรายการเอกสารมาตรฐานที่สร้างขึ้นในกิจกรรมของคณะกรรมการของรัฐ กระทรวง แผนก และสถาบัน องค์กร วิสาหกิจอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติ โดยกองอำนวยการจดหมายเหตุหลักภายใต้คณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2531 ปี (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 6 ตุลาคม 2543) ในศิลปะ 17 แห่งกฎหมายการบัญชีและศิลปะ 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดจำไว้ว่าความรับผิดชอบในการจัดระเบียบการจัดเก็บเอกสารทางบัญชีหลัก ทะเบียนการบัญชีและงบการเงินนั้นอยู่ที่หัวหน้าองค์กร ความรับผิดชอบต่อความปลอดภัยของเอกสารทางบัญชีหลักอยู่ที่ หัวหน้าแผนกบัญชีองค์กรต่างๆ

มีบัญชีในมือและ แบบฟอร์มภาษีรายงาน โปรดทราบว่าอาจมีข้อผิดพลาด นอกจากนี้ภายหลังการจัดทำและส่งรายงานเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นภายหลัง วันที่รายงาน. ที่จริงแล้วเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงานนั้นเป็นข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงานแต่ก่อนการลงนามในรายงาน แต่ไม่มีใครรอดพ้นจากความจริงที่ว่า "บรรพบุรุษ" ของคุณไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์เหล่านี้ ตัวอย่างของข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงาน ได้แก่ เงินปันผลที่แนะนำหรือประกาศตามผลการดำเนินงานขององค์กร การเติมทุนสำรองจากกำไร และการสูญเสียสินทรัพย์สำคัญที่ไม่คาดคิดซึ่งมีมูลค่าจำนวนมาก

นอกจาก, งบดุลอาจถูกรวบรวมโดยละเมิดกฎเกณฑ์การบัญชี (80% ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทำข้อผิดพลาดดังกล่าว) ตัวอย่างเช่น ไม่อนุญาตให้มีการหักล้างระหว่างรายการสินทรัพย์และหนี้สิน เว้นแต่ ตามที่กฎหมายบัญญัติไว้(ข้อ 40 ของข้อบังคับการบัญชี) นั่นคือนักบัญชีจำนวนมากดูเหมือนจะ "ยุบ" ยอดเครดิตและเดบิตและสะท้อนถึงยอดคงเหลือที่ถูกยุบในงบดุล

1.5. หากเอกสารสูญหายทั้งหมดหรือบางส่วน

ในกรณีที่เอกสารสูญหายทั้งหมดหรือบางส่วน คุณจะต้องกู้คืนบันทึกทางบัญชีและภาษีเช่นเดียวกับในกรณีที่นักบัญชีทิ้งเอกสารทั้งหมดไว้ อัลกอริธึมสำหรับกระบวนการกู้คืนบัญชีจะเหมือนกับในกรณีก่อนหน้า
แต่หากเอกสารสูญหายบางส่วน แสดงว่าคุณอยู่ในสถานะที่ดีกว่าการไม่มีเอกสารเลย นอกจากนี้ หากเอกสารสูญหายเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่คุณทำงานที่องค์กรนี้ เป็นไปได้มากว่าคุณจะต้องเครียดในหน่วยความจำเพื่อกู้คืนบันทึก นอกจากนี้การสนทนาด้วยวาจากับพนักงานบัญชีและแผนกอื่น ๆ ยังให้ผลลัพธ์ที่ดีมาก บริการทางเศรษฐกิจ.
เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าว ให้จัดทำสำเนาฐานข้อมูลบัญชีของคุณบนคอมพิวเตอร์และงานพิมพ์เป็นระยะๆ งบดุลเมื่อสิ้นงวด (เดือน)

บทที่ 2 หากองค์กรไม่เก็บบันทึกข้อมูลไว้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

มักเกิดขึ้นที่ผู้นำองค์กรไม่ให้ความสำคัญกับการบัญชีอย่างจริงจัง พวกเขาอาจเก็บไว้เองแต่ไม่ใช่อย่างมืออาชีพ หรือไม่เก็บบันทึกเลย ในกรณีนี้ สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อจำเป็นต้องคืนค่าการบัญชีสำหรับงวดก่อนหน้า
โปรดทราบว่าการไม่เก็บบันทึกจะถือเป็นการละเมิดรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างร้ายแรง ตามข้อ 3 ของมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้การละเมิดกฎการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างร้ายแรงเพื่อวัตถุประสงค์ของ บทความดังกล่าวหมายถึง การไม่มีเอกสารหลัก หรือไม่มีใบแจ้งหนี้ หรือทะเบียนทางบัญชี อย่างเป็นระบบ (สองครั้งหรือมากกว่านั้นในระหว่างปีปฏิทิน) สะท้อนอย่างไม่เหมาะสมหรือไม่ถูกต้องในบัญชีทางบัญชีและการรายงานธุรกรรมทางธุรกิจ เงินสด สินทรัพย์ที่มีตัวตน สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และ การลงทุนทางการเงินผู้เสียภาษี
ข้อ 1 ของข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129-FZ วันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 กำหนดว่าธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารประกอบ เอกสารเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นเอกสารทางบัญชีหลัก เอกสารหลักจะต้องจัดทำขึ้น ณ เวลาที่คณะกรรมการ การทำธุรกรรมทางธุรกิจและหากเป็นไปไม่ได้ ให้ทำทันทีหลังจากเสร็จสิ้น แน่นอนว่าเอกสารหลักจะต้องจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องและมีข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้ บุคคลที่รวบรวมและลงนามในเอกสารหลักมีหน้าที่รับผิดชอบในเรื่องนี้

2.1. ขั้นตอนการกู้คืน

ประการแรกการเรียกคืนเอกสารรวมถึงการเรียกคืนบันทึกเชิงปริมาณ
การเรียกคืนการบัญชีเชิงปริมาณ (เชิงปริมาณ - พันธุ์) สามารถใช้ในภาคส่วนของเศรษฐกิจได้ แต่ส่วนใหญ่มักใช้วิธีนี้ในการค้าและ การจัดเลี้ยง(โกดัง คลังค้าส่ง ร้านค้า ร้านกาแฟ โรงอาหาร ฯลฯ)
สามารถกู้คืนการบัญชีเชิงปริมาณโดยสมบูรณ์หรือแบบเลือกได้ ในกรณีแรก ดัชนีการ์ดทั้งหมดจะถูกกู้คืน ในกรณีที่สอง จะมีการตรวจสอบการเคลื่อนไหว แต่ละสายพันธุ์สินค้า. การคืนค่าการบัญชีเชิงปริมาณให้เสร็จสมบูรณ์ต้องใช้เวลามาก
การขาดการบัญชีเชิงปริมาณและรวมเช่น การบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าในแง่ปริมาณและการเงินตามชื่อและพันธุ์แต่ละบุคคลช่วยปกปิดการละเมิดซึ่งเป็นผลมาจากการปลอมแปลงในเอกสารหลักข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวที่แท้จริงของค่านิยมส่วนบุคคล แต่มูลค่ารวมของมูลค่าสินค้าจะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าจริง
ตัวอย่างทั่วไปของการละเมิดดังกล่าว ได้แก่: เมื่อดำเนินการคลังสินค้า - การปล่อยสินค้าที่มีเกรดต่ำกว่าภายใต้หน้ากากของสินค้าที่สูงกว่าในระหว่างการผลิตในสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ - การเปลี่ยนผลิตภัณฑ์บางอย่างด้วยผลิตภัณฑ์อื่นที่ถูกกว่า ส่วนเกินทั้งหมดรับรู้ได้โดยการถอนเงินสดที่ได้รับ การจัดสรรสินค้ามีค่า และการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์
ผู้แทน การบังคับใช้กฎหมายอาจต้องมีการฟื้นฟูการบัญชีเชิงปริมาณและรวม แต่เฉพาะในกรณีที่เกิดจากความต้องการที่แท้จริงในกระบวนการสอบสวนคดีอาญาตามกฎ
มีหลายกรณีที่บันทึกไม่ได้ถูกเก็บไว้เพื่อจุดประสงค์ในการใช้งานในทางที่ผิด ตัวอย่างเช่น มีการซื้อวัตถุดิบที่มีคุณภาพสูงสุดแต่มีการปล่อยเกรดที่ต่ำกว่าเพื่อการผลิต การวิเคราะห์คุณภาพวัตถุดิบ วัตถุดิบ และ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทำให้สามารถระบุข้อเท็จจริงของการใช้วัตถุดิบที่ด้อยคุณภาพ การทดแทนวัสดุบางอย่างด้วยวัสดุอื่น ราคาถูกกว่า การลงทุนในผลิตภัณฑ์น้อยเกินไป การบิดเบือนตัวบ่งชี้คุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ยอมรับหรือที่ผลิต
ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องพยายามวิเคราะห์ผลิตภัณฑ์ที่ออกก่อนเริ่มการตรวจสอบหรือวัตถุดิบที่นำเข้าสู่การผลิตในเวลาเดียวกัน มิฉะนั้นการตรวจสอบอาจไม่ได้ผล
หากการควบคุมคุณภาพเป็นไปได้โดยไม่ต้องมีการทดสอบในห้องปฏิบัติการพิเศษและดำเนินการโดยตรงที่สถานที่ตั้งของผลิตภัณฑ์ บุคคลที่รับผิดชอบงานด้านนี้และบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องมีส่วนร่วม ในกรณีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้เกี่ยวกับวิธีการและเทคนิคในการรับตัวอย่างและตัวอย่าง
ดำเนินการตรวจสอบให้เสร็จสิ้นด้วยเอกสารที่เหมาะสม ในกรณีที่ต้องวิเคราะห์ในห้องปฏิบัติการให้จัดให้มีการเก็บตัวอย่างหรือตัวอย่างวัตถุดิบที่เหมาะสม การดำเนินการนี้ได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารที่ลงนามโดยผู้ที่อยู่ในปัจจุบันทั้งหมด ในบางกรณีสามารถรับตัวอย่างและตัวอย่างได้อย่างเป็นทางการโดยใช้เอกสารที่จัดเตรียมไว้ให้กับกระทรวงและกรมต่างๆ ผลการวิเคราะห์ทางห้องปฏิบัติการในรูปแบบของเอกสารที่เกี่ยวข้องจะแนบไปกับรายงานการตรวจสอบ
สถานการณ์ยังเป็นไปได้เมื่อแต่ละบริการ (เช่น เศรษฐศาสตร์) ได้พัฒนามาตรฐานสำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต และบริการทางบัญชีไม่ได้เก็บบันทึกข้อมูลไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง จากนั้นคำแนะนำต่อไปนี้จะช่วยคุณ: ดำเนินการควบคุมการนำวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต วิธีนี้จะช่วยคุณ:
กำหนดปริมาณการใช้จริง ปริมาณของเสีย ผลผลิตของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
ตรวจสอบ กระบวนการทางเทคโนโลยี,ประสิทธิภาพของอุปกรณ์
การควบคุมการนำวัตถุดิบและวัสดุเข้าสู่การผลิตช่วยในการระบุข้อบกพร่องและการละเมิดต่างๆ ในกฎระเบียบและเทคโนโลยีการผลิต เพื่อเปิดเผยการโจรกรรมและการละเมิดอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างสินทรัพย์วัสดุส่วนเกินที่ไม่ได้นับรวมอันเป็นผลมาจากความล้มเหลวในการเก็บบันทึกในองค์กร

2.2. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อจัดระเบียบและดำเนินการควบคุม ควรจำไว้ว่าเพื่อปกปิดการละเมิดและการละเมิด บุคคลที่ถูกตรวจสอบมักจะชักชวนคนงานหรือตนเองพยายามที่จะฉ้อฉลเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขที่สำคัญบางประการของการทดลองและบิดเบือนผลลัพธ์ ในเรื่องนี้ เพื่อการสังเกตและควบคุมที่ดีขึ้นในการปฏิบัติตามเงื่อนไขการทดลอง ขอแนะนำให้เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ไม่สนใจ หรือดำเนินการทดลองโดยมีส่วนร่วมของกลุ่มผู้ตรวจสอบ
โปรดจำไว้ว่าตามข้อ 39 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n การเปลี่ยนแปลงในงบการเงินที่เกี่ยวข้องกับทั้งปีที่รายงานและ ช่วงเวลาก่อนหน้า ( หลังจากอนุมัติ) จัดทำขึ้นในรายงานที่จัดทำขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานซึ่งมีการค้นพบการบิดเบือนข้อมูล

บทที่ 3 หากคุณประสบกับสถานการณ์เหตุสุดวิสัย

ไม่มีใครรอดพ้นจากการสูญเสียและการทำลายเอกสารอันเป็นผลมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน บทนี้จะกล่าวถึงสิ่งที่จะต้องดำเนินการในกรณีที่เกิดเหตุการณ์ที่ไม่คาดฝัน

3.1. จะเริ่มการกู้คืนได้ที่ไหน

ในกรณีที่เอกสารสูญหายหรือถูกทำลายหัวหน้าองค์กรจะต้องออกคำสั่งก่อนอื่นเพื่อแต่งตั้งคณะกรรมการเพื่อตรวจสอบสาเหตุของการสูญหายของเอกสาร (ข้อ 6.8 ของข้อบังคับการบัญชี) ผลงานของคณะกรรมาธิการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร
หากจำเป็น ตัวแทนของหน่วยงานสืบสวน การรักษาความปลอดภัย และการกำกับดูแลอัคคีภัยของรัฐจะได้รับเชิญให้เข้าร่วมในการทำงานของคณะกรรมาธิการ
นอกจากนี้หากตรวจพบข้อเท็จจริงเรื่องการโจรกรรม รวมถึงกรณีภัยธรรมชาติ ไฟไหม้ และอื่นๆ สถานการณ์ฉุกเฉินตามวรรค 2 ของศิลปะ กฎหมายหมายเลข 12 ฉบับที่ 129-FZ “ ในการบัญชี” จำเป็นต้องจัดทำสินค้าคงคลังโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ที่จำเป็นต้องรวบรวมรายละเอียดรายการ (สินค้าคงคลัง) ของเอกสารที่สูญหายให้มากที่สุด
นอกจากนี้องค์กรจำเป็นต้องยืนยันสาเหตุการสูญหายของเอกสารพร้อมเอกสารประกอบภายนอก ในกรณีที่เกิดเพลิงไหม้คุณควรได้รับใบรับรองจากหน่วยดับเพลิงแห่งรัฐ (EMERCOM) หากเอกสารถูกขโมย - ใบรับรองจากหน่วยงานกิจการภายในท้องถิ่นของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซียและคำตัดสินของศาลอาญาในกรณีนี้ กรณีน้ำท่วมขัง - รายงานน้ำท่วมจากเจ้าของสถานที่, หนังสือรับรองจากสำนักงานการเคหะ, REU รายการเอกสารที่ถูกขโมยหรือถูกทำลายซึ่งรวบรวมโดยตัวแทนของหน่วยงานและบริการเหล่านี้สามารถใช้เป็นข้อโต้แย้งที่ทรงพลังได้ในภายหลังในกรณีที่มีข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบภาษี
หลังจากรวบรวมหลักฐานทั้งหมดเกี่ยวกับสาเหตุของการสูญหายของเอกสารแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีควรได้รับแจ้งข้อเท็จจริงของการสูญหายหรือถูกทำลายของเอกสาร แน่นอนว่าจะต้องดำเนินการนี้ก่อนที่จะกำหนดเวลาการตรวจสอบภาษี ขอแนะนำให้ออกการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรส่งถึงหัวหน้าสำนักงานสรรพากรแนบสำเนาใบรับรองจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องและรายการเอกสารที่สูญหาย

3.2. ขั้นตอนการกู้คืน

ขั้นตอนต่อไปคือการเรียกคืนเอกสารที่สูญหาย คุณควรพยายามทำเช่นนี้เพราะ:
การดำเนินการในการกู้คืนเอกสารจะเป็นข้อโต้แย้งที่สำคัญในการดำเนินคดีทางกฎหมายกับหน่วยงานด้านภาษี แนวปฏิบัติอนุญาโตตุลาการที่จัดตั้งขึ้นระบุว่าหากองค์กรไม่ดำเนินการใด ๆ เพื่อกู้คืนเอกสารที่หายไป ข้อเท็จจริงของการสูญหายของเอกสารอันเป็นผลมาจากสถานการณ์ฉุกเฉินจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานการณ์ที่ไม่รวมความผิดของผู้เสียภาษี (มติของ FAS VSO ลงวันที่กรกฎาคม เลขที่ A33-20597/02- SZn-F02-2227/03-S1; FAS SKO ลงวันที่ 24 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 เลขที่ F08-1523/05-911A; FAS TsO ลงวันที่ 30 พฤษภาคม พ.ศ. 2548 เลขที่ A64-1904 /04-10). การไม่มีมาตรการในการกู้คืนเอกสารสามารถตีความได้ว่าเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายซึ่งนำไปสู่การดำเนินการ ความผิดด้านภาษีโดยประมาท (ข้อ 3 ของข้อ 110 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากเอกสารไม่ได้รับการเรียกคืนหน่วยงานด้านภาษีอาจใช้สิทธิ์ที่ได้รับตามย่อหน้า 7 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และกำหนดจำนวนภาษีโดยการคำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและผู้เสียภาษีที่คล้ายคลึงกัน มีความเป็นไปได้สูงที่ภาษีที่คำนวณในลักษณะนี้จะสูงกว่าภาษีที่สะท้อนให้เห็น การคืนภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนภาษี ค่าปรับ และค่าปรับที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมจะเกิดขึ้น
ขั้นตอนการกู้คืนเอกสารขึ้นอยู่กับเอกสารที่สูญหาย ดังนั้นในกรณีที่เกิดการขาดทุนทางบัญชีและ การรายงานภาษีองค์กรควรติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอสำเนารายงานที่ส่งมาและคำประกาศสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา คำขอนี้แนะนำให้ออกพร้อมกับการแจ้งเอกสารสูญหายหรือถูกทำลาย วิธีการทำเช่นนี้ - อ่านในบทที่ 1 “หากนักบัญชีของคุณลาออก
การกู้คืน เอกสารธนาคารองค์กรจำเป็นต้องติดต่อ ธนาคารที่ให้บริการพร้อมขอสำเนาเอกสารการชำระเงินและใบแจ้งยอด หากฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ถูกเก็บรักษาไว้ โปรแกรมบัญชีจากนั้นการคืนค่าบัญชีและทะเบียนภาษีที่สูญหายจะไม่เป็นเรื่องยากหลังจากนั้นตามข้อมูลการลงทะเบียนควรสร้างรายการโดยละเอียดของเอกสารหลักที่สูญหาย ในกรณีที่ข้อมูลโปรแกรมบัญชีสูญหายหรือถูกทำลาย แหล่งข้อมูลเดียวเกี่ยวกับเอกสารหลักที่จะกู้คืนคือสำเนาเอกสารธนาคาร ขึ้นอยู่กับพวกเขา คุณสามารถจัดทำทะเบียนคู่สัญญาที่ต้องได้รับการติดต่อเพื่อขอสำเนาเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ของพวกเขากับองค์กร (สัญญา ตั๋วเงิน ใบแจ้งหนี้ การกระทำ ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) วิธีการทำเช่นนี้ - อ่านในบทที่ 1 “หากนักบัญชีของคุณลาออก”

3.3. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อกู้คืนเอกสารที่สูญหาย คุณอาจพบข้อผิดพลาดเดียวกันนี้ซึ่งเกิดขึ้นหากนักบัญชีทิ้งเอกสารทั้งหมดไว้ วิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด - อ่านในบทที่ 1

บทที่ 4 หากเกิดข้อผิดพลาดในการบัญชี

ปัจจุบันขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดที่ทำโดยองค์กรที่ระบุในการดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีได้กำหนดไว้ในข้อ 11 ของคำแนะนำในการจัดทำงบการเงิน ตามคำสั่งนี้ ในกรณีที่ตรวจพบการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในช่วงเวลาปัจจุบันที่ไม่ถูกต้องก่อนสิ้นปีที่รายงาน การแก้ไขจะดำเนินการโดยรายการในบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องในเดือนของรอบระยะเวลารายงานเมื่อมีการระบุการบิดเบือน
หากตรวจพบการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจที่ไม่ถูกต้องในปีที่รายงานหลังจากเสร็จสิ้น แต่งบการเงินประจำปียังไม่ได้รับการอนุมัติ ในลักษณะที่กำหนดการแก้ไขจะทำโดยรายการในเดือนธันวาคมของปีซึ่งงบการเงินประจำปีจัดทำขึ้นเพื่อขออนุมัติและส่งไปยังที่อยู่ที่เหมาะสม
ในกรณีที่องค์กรระบุในปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงานการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีทางบัญชีที่ไม่ถูกต้องในปีที่แล้ว การแก้ไขการบัญชีและงบการเงินในปีที่แล้ว ปีที่รายงาน(ภายหลังการอนุมัติงบการเงินประจำปีตามขั้นตอนที่กำหนด) จะไม่รวมอยู่ด้วย
รายการบัญชีแก้ไขทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสามวิธี:
1. รายการทางบัญชีที่ทำไม่ถูกต้องจะถูกกลับรายการและมีการทำรายการที่ถูกต้อง โดยปกติวิธีนี้จะใช้เมื่อมีการระบุข้อผิดพลาดในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน (ไตรมาสปี) และเกี่ยวข้องกับเอกสารทางบัญชีหลักที่ไม่สอดคล้องกันหรือ กฎระเบียบภาพสะท้อนของการทำธุรกรรมในบัญชีการบัญชี ในกรณีนี้ การใช้รายการเพิ่มเติม (ย้อนกลับและถูกต้อง) จะบิดเบือนความหมายทางเศรษฐกิจของการหมุนเวียนในบัญชีของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน (จำนวนเงินในการหมุนเวียนจะเพิ่มเป็นสองเท่า)
2. มีการป้อนรายการเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่ไม่แสดงในบัญชีทางบัญชี วิธีการนี้สามารถใช้เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุทั้งในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันและในช่วงเวลาก่อนหน้า (เช่น การประเมินภาษีเพิ่มเติม)
3. มีการสร้างรายการทั่วไปที่นำรายการในบัญชีการบัญชีในรอบระยะเวลารายงานไปสู่สถานะที่น่าจะเป็นหากการทำธุรกรรมสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในขั้นต้น (ขึ้นอยู่กับข้อผิดพลาดที่ระบุในรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า)
ฉันดึงความสนใจของนักบัญชีว่าเมื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการใช้ PBU 18/02 นักบัญชีจะต้องพิจารณาว่าสถานการณ์เฉพาะจำเป็นต้องมีการสร้างรายการเพิ่มเติมตามกฎของมาตรฐานที่กล่าวถึงข้างต้นหรือไม่ นอกจากนี้ ข้อผิดพลาดแต่ละอย่างอาจนำไปสู่การชี้แจง ภาระภาษีรวมถึงการเปลี่ยนแปลงข้อมูลทางบัญชีสำหรับรายการในงบดุล
ดังนั้นนักบัญชีควรวิเคราะห์ผลกระทบของการดำเนินงานเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในสองขั้นตอน:
ขั้นแรก.พิจารณาว่าการแก้ไขข้อผิดพลาดนั้นจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนข้อมูลทางบัญชีหรือไม่ (ยกเว้นการแก้ไขจำนวนเงินที่เป็นหนี้งบประมาณภาษี)
ระยะที่สองพิจารณาว่าการแก้ไขข้อผิดพลาดจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้หรือไม่
ในการบัญชีจำนวนภาษีเงินได้ที่ประเมินต่ำเกินไปจะเกิดขึ้นในบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "การคำนวณใหม่สำหรับภาษีเงินได้" และถูกระบุเป็นผลมาจากการปรับเปลี่ยนวัตถุทางบัญชีที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ จำนวนนี้ถูกกำหนดให้เป็นภาษีเงินได้ของปีก่อนหน้า ตามข้อ 79 และข้อ 83 ของข้อบังคับการบัญชี เงินจำนวนนี้ไม่ได้เกิดขึ้น กำไรทางบัญชี(การสูญเสีย) ของรอบระยะเวลารายงานและตามข้อ 20 ของ PBU 18/02 เป็นตัวบ่งชี้ค่าใช้จ่าย (รายได้) แบบมีเงื่อนไขของงวดปัจจุบัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 07 -05-14/219).
รายการแก้ไขในกรณีใด ๆ จะดำเนินการในรอบระยะเวลารายงานเมื่อมีการค้นพบข้อผิดพลาด (ทั้งปีก่อนหน้าและปีปัจจุบันในรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา) เช่น เมื่อนักบัญชีหรือหน่วยงานภาษีระบุข้อผิดพลาดเอง) ข้อผิดพลาดจากปีก่อนๆ ในการบัญชีและงบการเงินได้รับการแก้ไขแล้ว งวดปัจจุบันและรวมอยู่ในการรายงานงวดปัจจุบันเป็น กำไร (ขาดทุน) ของปีก่อนหน้าที่ระบุในรอบระยะเวลารายงาน
ตัวอย่างเช่น ข้อผิดพลาดในปีการรายงาน 2549 ที่ถูกระบุในปีถัดไป (2550) ระหว่างการจัดทำงบการเงิน (ก่อนการอนุมัติ) ควรได้รับการแก้ไขโดยบันทึกจากเดือนธันวาคมของปีการรายงาน (2549)
เนื่องจากเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ข้อผิดพลาดจะได้รับการแก้ไขในช่วงเวลาที่เกิดขึ้น ธุรกรรมที่รับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานอันเป็นผลมาจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในช่วงเวลาปัจจุบันจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ความแตกต่างเชิงบวกหรือเชิงลบอย่างต่อเนื่องเกิดขึ้น(จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 07-05-14/219 และลงวันที่ 10 ธันวาคม 2547 ฉบับที่ 07-05-14/328)
สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของข้อผิดพลาดคือการจัดเตรียมเอกสารทางบัญชีและภาษีสำหรับธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจทั้งหมดไม่ครบถ้วน โดยปกติจะประกอบด้วยความจริงที่ว่าไม่ได้กรอกรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในเอกสาร ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากการลงทะเบียนเอกสารการบัญชีหลักไม่ครบถ้วนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ค่าใช้จ่ายอาจถือว่าไม่สมเหตุสมผล ไม่มีมูล หรือไม่มีเอกสาร ดังนั้นจึงไม่ต้องมีการบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการใช้ การลงโทษทางภาษี.
บทนี้จะตรวจสอบรายละเอียดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการบันทึกธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจ พร้อมให้คำแนะนำในการแก้ไข
ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการกรอกการบัญชีและการบัญชีภาษีและเอกสารการรายงานมีการกำหนดไว้ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 เลขที่ 129-FZ “เกี่ยวกับการบัญชี” รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนคำแนะนำและแนวทางปฏิบัติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หากแบบฟอร์มของเอกสารที่แหล่งข้อมูลดังกล่าวเสนอให้คุณไม่เพียงพอ เราขอแนะนำให้องค์กรของคุณเตรียมตัวอย่างการกรอกเอกสารที่คุณใช้ตามข้อกำหนดอย่างเคร่งครัด เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าพนักงานทุกคนในแผนกบัญชีและแผนกเหล่านั้นซึ่งพนักงานเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการจัดทำเอกสารหลัก (ฝ่ายขาย, คลังสินค้า) สามารถเข้าถึงสิ่งเหล่านี้ได้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณต้องมีตัวอย่างของเอกสารหลักที่คุณพัฒนาในโฟลเดอร์แยกต่างหาก เมื่อกรอกเอกสารให้พนักงานปฏิบัติตามตัวอย่าง
ควรคำนึงถึงเอกสารทางบัญชีเบื้องต้นด้วย แบบฟอร์มรวมที่ไม่ได้ระบุไว้ต้องได้รับการอนุมัติและรวมไว้ในคำสั่งซื้อเมื่อ นโยบายการบัญชี.
เอกสารดังกล่าวขึ้นอยู่กับข้อกำหนดทั่วไปของข้อ 9 ของกฎหมายและศิลปะการบัญชี มาตรา 13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:
ชื่อของเอกสาร (ลงทะเบียน);
วันที่จัดทำเอกสาร
ชื่อขององค์กรในนามของเอกสารที่จัดทำขึ้น
เนื้อหา (ชื่อ) ของธุรกรรมทางธุรกิจ
การวัดธุรกรรมทางธุรกิจทั้งทางกายภาพ (ถ้าเป็นไปได้) และเงื่อนไขทางการเงิน
รายชื่อตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการทำธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการดำเนินการ
ลายเซ็นส่วนบุคคล (ถอดรหัสลายเซ็น) ของบุคคลที่ระบุ
โดยทั่วไปขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการบัญชีและการบัญชีภาษีนั้นส่วนใหญ่ต้องใช้นักบัญชีที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งทำให้เขา "รู้สึก" ตัวเลขสุดท้ายได้ หากไม่มีสถานการณ์เพิ่มเติมหนี้ของบุคลากรสำหรับค่าจ้างและภาษีเงินเดือน ณ สิ้นงวด (เดือน, ไตรมาส) ควรอยู่ในยอดคงค้างรายเดือนค่าเสื่อมราคาควรเทียบเคียงกับข้อมูลสำหรับงวดก่อนหน้ารายได้ควรมีความสัมพันธ์กันอย่างใด ด้วยตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ มูลค่าค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าอาจกำหนดสถานการณ์ในช่วงเวลานี้ด้วยค่าใช้จ่ายจำนวนมากสำหรับ การซ่อมบำรุงหรือสถานการณ์ฉุกเฉิน เป็นต้น คุณควรได้รับการแจ้งเตือนถึงสถานการณ์เมื่อการบัญชีและ กำไรภาษี. ปัจจุบันการมีกำไรในการบัญชีและในขณะเดียวกันการสูญเสียทางภาษีหรือสถานการณ์ตรงกันข้ามเป็นเรื่องที่พบได้บ่อยมากขึ้น เป็นไปได้มากว่าไม่ปฏิบัติตามกฎการบัญชีหรือละเมิดขั้นตอนการคำนวณฐานภาษี
และอย่าปลอบใจตัวเองด้วยความจริงที่ว่าในปัจจุบันอันเป็นผลมาจากการบัญชีภาษีที่ไม่ถูกต้องขนาดของฐานภาษีไม่ได้ถูกประเมินต่ำเกินไป แต่ถูกประเมินสูงเกินไป ก็ยังแย่อยู่ เพราะว่า การปฏิบัติเก็งกำไรยืนยันข้อ จำกัด สามปีของระยะเวลาในการส่งการคำนวณภาษีเงินได้ที่ได้รับการปรับปรุงโปรดจำไว้ว่าการชำระภาษีเงินได้มากเกินไปให้กับงบประมาณอันเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2549 ที่ไม่สมบูรณ์ ไม่บันทึกองค์กรจากการยื่นคำร้องในปี 2553 โดยหน่วยงานด้านภาษีสำหรับการระบุฐานภาษีในปี 2550 และงวดต่อ ๆ ไป

4.1. ขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุเมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมกับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เมื่อตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมักพบการละเมิดดังกล่าวเช่นไม่ได้ออกสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับการยอมรับทั้งหมดพร้อมกับการกระทำตามแบบฟอร์มหมายเลข OS-1 “ พระราชบัญญัติการรับและโอนสินทรัพย์ถาวร (ยกเว้นอาคาร โครงสร้าง)” (OS-1a ของอาคาร (โครงสร้าง) )", OS-1b "พระราชบัญญัติว่าด้วยการยอมรับและโอนกลุ่มสินทรัพย์ถาวร") และบัตรสินค้าคงคลังในรูปแบบหมายเลข OS-6 " บัตรสินค้าคงคลังการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร” (OS-6a“ บัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีกลุ่มของสินทรัพย์ถาวร”, OS-6b“ สมุดบัญชีสินค้าคงคลังของการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร”) ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2546 ไม่ . 7).
ผลการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีและการบัญชีภาษีของสินทรัพย์ถาวรที่ตั้งอยู่ในองค์กรพบว่าในหลายกรณี ขั้นตอนการคำนวณค่าเสื่อมราคา . ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กันยายน 2545 เลขที่ШС-6-21/1377 สำหรับสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงมูลค่าตั้งแต่ 2,000 ถึง 10,000 รูเบิล) ที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2545 จำเป็นต้องสะสมตาม ไปจนถึงค่าเสื่อมราคาทางบัญชีในคำสั่งก่อนหน้า (ใช้ได้จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2545) (เช่น จนกระทั่งสิ้นสุดระยะเวลาค่าเสื่อมราคา) บทบัญญัติที่นำมาใช้ใน PBU 6/01 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 พฤษภาคม 2545 ฉบับที่ 45n ในการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงความเป็นไปได้ในการตัดสินทรัพย์ถาวรที่มีมูลค่าไม่เกิน 10,000 รูเบิลเมื่อมีการเผยแพร่ ในการผลิตหรือการดำเนินงาน) ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ลงทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2545 ควรคำนึงถึงด้วยว่าตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 147n มีการเปลี่ยนแปลง PBU6/01. ในเวลาเดียวกันความเป็นไปได้ในการตัดสินทรัพย์ถาวรเมื่อมีการปล่อยเข้าสู่การผลิตหรือการดำเนินงานเพิ่มขึ้นเป็น 20,000 รูเบิลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 สำหรับหน่วย ตรวจสอบมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงอยู่ในงบดุลของคุณอย่างรอบคอบ และหากมีรายการที่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้น ให้แก้ไขการละเมิด สินทรัพย์ถาวรดังกล่าวสามารถบันทึกในบัญชีนอกงบดุลโดยแยกตามผู้รับผิดชอบทางการเงิน

สิ้นสุดการทดลองใช้ฟรี

เมื่อบริษัทเติบโตขึ้น ความรู้และคุณสมบัติไม่เพียงพอที่จะดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีและภาษีอย่างเหมาะสม ณ จุดนี้ มีข้อผิดพลาดมากมายเกิดขึ้นซึ่งสำนักงานสรรพากรต้องรับโทษ ค่าปรับมีผลกระทบอย่างมากต่อกระเป๋าของผู้ประกอบการ เช่นเนื่องจากการละเมิด วินัยเงินสดผู้ประกอบการต้องเผชิญกับค่าปรับ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิลต่อการดำเนินการ 1 ครั้ง และนี่เป็นเพียงตัวอย่างหนึ่งที่ผู้ประกอบการสามารถสูญเสียเงินได้

ในบทความนี้เราจะบอกคุณถึงวิธีการเป็นผู้ประกอบการเพื่อที่หน่วยงานด้านภาษีจะไม่สนใจคุณ

หลังจากอ่านบทความแล้วคุณจะรู้

1. “การฟื้นฟูบัญชี” หมายความว่าอย่างไร?
2. การเรียกคืนบันทึกทางบัญชีและภาษีมีแบบใดบ้าง?

งานฟื้นฟูบัญชีจะดำเนินการเมื่อใด?

3. บริษัทของฉันต้องได้รับการพักฟื้นเมื่อใด?
4. เมื่อใดจึงจะเป็นประโยชน์ในการดำเนินการตามขั้นตอนการบูรณะ?
5. จะเริ่มกู้คืนบัญชีได้ที่ไหน?
6. กระบวนการฟื้นฟูบัญชี

“การฟื้นฟูบัญชี” หมายความว่าอย่างไร?

การเรียกคืนบันทึกทางบัญชี - นำข้อมูลทางบัญชีในฐานข้อมูลให้สอดคล้องกับข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีรวมถึงทำการแก้ไขที่จำเป็นในการประกาศที่ส่งไปก่อนหน้านี้ เป้าหมายหลักของการคืนค่าการบัญชีคือการคำนวณภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ใหม่และระบุการชำระน้อยไปเพื่อกำจัดค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น

ขั้นตอนการบูรณะถือว่าใช้แรงงานเข้มข้นและขึ้นอยู่กับระดับของการละเลยบันทึก ตามเกณฑ์นี้จะแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ

การบัญชีและการคืนบัญชีภาษีมีกี่ประเภท?

1. จำเป็นต้องมีการฟื้นฟูบางส่วนหากยังคงรักษาการบัญชีไว้ แต่ในบางขั้นตอนก็ถูกละเลย และหลังการตรวจสอบ มีการระบุจุดอ่อนที่จำเป็นต้องได้รับการฟื้นฟู
2. การกู้คืนทั้งหมดเกี่ยวข้องกับชุดมาตรการที่ครอบคลุมและดำเนินการในกรณีที่ข้อมูลทางบัญชีสูญหาย

เมื่อใดจึงเป็นเรื่องสำคัญที่บริษัทของฉันจะต้องฟื้นตัวจากช่วงก่อนหน้า?

• บันทึกภาษีและการบัญชีไม่ได้รับการดูแลรักษาเลยและมีช่องว่างในการบัญชีมากกว่า 1 เดือน
• มีการสูญเสียเอกสารบางส่วนหรือทั้งหมดในกรณีที่เกิดเหตุสุดวิสัย
• นักบัญชีของคุณขาดประสบการณ์และความเป็นมืออาชีพ
• เจ้าหน้าที่ภาษีพบข้อผิดพลาดในการรายงาน และคุณได้รับการประเมินค่าปรับ
• มีการจงใจบิดเบือนข้อมูลทางบัญชี เช่น เมื่อพนักงานถูกไล่ออก เขามักจะกลายเป็นสาเหตุของการสูญเสียหรือการเปลี่ยนแปลงข้อมูลในเอกสาร

เมื่อใดจะเป็นประโยชน์สำหรับบริษัทของฉันที่จะดำเนินการตามกระบวนการกู้คืน?

• อยู่ระหว่างการเตรียมการสำหรับการตรวจสอบภาษี
• เมื่อตรวจสอบคุณต้องการให้แน่ใจว่าคำนวณและชำระภาษีอย่างถูกต้อง
• ในช่วงก่อนหน้านี้ ไม่มีการป้อนเอกสารหลักและคุณต้องการลดความเสี่ยงด้านภาษี
• คุณวางแผนที่จะทำให้บัญชีของคุณเป็นแบบอัตโนมัติหรือไม่? การตรวจสอบและตั้งค่าโปรแกรม 1C ช่วยให้คุณลดเวลาในการประมวลผลธุรกรรมและกำจัดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในการประกาศ

ตารางเปรียบเทียบวิธีการฟื้นฟูทางบัญชี:

จากตารางเราเข้าใจว่าตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการกู้คืนคือการจ้างบุคคลภายนอกด้านบัญชี

จะเริ่มกู้คืนบัญชีได้ที่ไหน?

มีความจำเป็นต้องรวบรวมและจัดเรียงเอกสารทั้งหมดที่พบในบริษัท รับฐานข้อมูลการบัญชีจากนักบัญชีคนก่อนของคุณและติดต่อเราเพื่อขอความช่วยเหลือ เราจะดำเนินการตรวจสอบบัญชีที่คุณดำเนินการก่อนหน้านี้โดยด่วนฟรี และเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการกู้คืนบันทึกทางบัญชีและภาษีของคุณ

กระบวนการกู้คืนบันทึกทางบัญชี

1. ขั้นแรก เราขอรายงานการกระทบยอดจากหน่วยงานกำกับดูแล

2. เราเปรียบเทียบข้อมูลที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากรกับข้อมูลจากฐานข้อมูลทางบัญชี

3. เราระบุสาเหตุของความคลาดเคลื่อนและเตรียมการวิเคราะห์คำประกาศที่ส่งมาก่อนหน้านี้

4. เราสรุปข้อตกลงพร้อมข้อกำหนดทางเทคนิคที่อธิบายขอบเขตของงานเพื่อเรียกคืนการบัญชีและกำหนดเวลา

5. เรานำฐานข้อมูลทางบัญชีมาสู่ความเป็นจริง

6. เราสร้างการประกาศการปรับเปลี่ยนที่มีการชำระภาษีเพิ่มเติม การคืนเงิน หรือการชำระภาษีร่วมกันสำหรับงวดปัจจุบัน

7. เราจัดทำรายงานเกี่ยวกับข้อกำหนดทางเทคนิคซึ่งลูกค้ายอมรับ

8. เรายินดีร่วมกับลูกค้าที่ลูกค้าของเราจะหลีกเลี่ยงปัญหาเรื่องภาษี

ปัญหาการฟื้นฟูการบัญชีการเงิน

โควาเลฟ เอ.จี.
ศิลปะ. อาจารย์ที่สถาบันเศรษฐศาสตร์และกฎหมายมอสโก

ตามกฎแล้วเมื่อเข้ารับตำแหน่งใหม่หัวหน้าฝ่ายบัญชีจะพบปัญหาทางบัญชีกับบรรพบุรุษของเขา ด้วยเหตุนี้ แทนที่จะรักษาบันทึกทางบัญชี ในตอนแรกเขาจำเป็นต้องตรวจสอบข้อมูลหลักและ เอกสารสรุปตลอดจนการฟื้นฟูบัญชี

การบัญชีทำงานได้อย่างสมบูรณ์

ความท้าทายอะไรรอหัวหน้าแผนกบัญชีอยู่? บ่อยครั้งที่คนรุ่นก่อนเมื่อสิ้นสุดอาชีพการงานละเลยปฏิบัติหน้าที่ราชการก่อนถูกไล่ออก ตามกฎแล้วเมื่อได้งานแล้วหัวหน้าฝ่ายบัญชีคนใหม่ก็พบกับความสับสนวุ่นวายในที่ทำงานของเขาในองค์กรและการบำรุงรักษาการบัญชี: เอกสารและการลงทะเบียนจำนวนมากถูกรวบรวมอย่างผิดพลาดและไม่เหมาะสมที่พวกเขาต้องการ การตรวจสอบเพิ่มเติมหรือสูญหายไปโดยสิ้นเชิง ตามกฎแล้วตำแหน่งหัวหน้าผู้เชี่ยวชาญคนก่อนได้ว่างลงแล้วและไม่มีใครรับผิดชอบด้านการบัญชีในองค์กร ความผิดปกติของเอกสารอาจเกิดจากเหตุสุดวิสัยทัศนคติที่ขาดความรับผิดชอบหรือประมาทเลินเล่อของหัวหน้าแผนกบัญชีคนก่อนต่อหน้าที่ของเขา ส่งผลให้เกิดปัญหา เช่น การสูญหายของเอกสารทางบัญชีหลัก (คำสั่งซื้อเงินสด ใบแจ้งหนี้ สลิปเงินเดือน และเอกสารอื่นๆ อีกมากมาย) ในสถานการณ์เช่นนี้ จำเป็นต้องคืนค่าการบัญชีของบริษัทจากตำแหน่งศูนย์
ความรับผิดชอบในการจัดระบบบัญชีในองค์กรรวมถึงการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายเมื่อดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจนั้นอยู่บนไหล่ของหัวหน้า บริษัท (ข้อ 1 ข้อ 6 ของกฎหมายลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 2) 129-FZ) นอกจากนี้เขายังต้องรับผิดชอบทางการเงินสำหรับความเสียหายที่เกิดขึ้นกับบริษัท (มาตรา 277 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน) อย่างไรก็ตามหัวหน้าฝ่ายบัญชีไม่ควรผ่อนคลาย ท้ายที่สุดแล้ว ขอบเขตอำนาจของเขารวมถึงการจัดทำนโยบายการบัญชี การเก็บรักษาบันทึกทางการเงิน และการส่งรายงานที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้ทันเวลา (ข้อ 2 และข้อ 3 ของข้อ 7)
ประเมินตอนเข้ารับตำแหน่งว่าละเลยขนาดไหน การบัญชีองค์กร นักบัญชีใหม่สามารถได้รับความช่วยเหลือจากความเห็นของผู้สอบบัญชี ก็ต้องวิเคราะห์ด้วย รัฐทั่วไปเอกสารของบริษัท: งานด้านไหนเป็นไปตามลำดับและงานไหนไม่เป็นระเบียบ ตัวอย่างเช่น การบัญชีเงินเดือนสามารถกู้คืนได้ง่ายกว่าธุรกรรมทางธุรกิจ

การเรียกคืนเอกสาร

ควรคืนค่าการบัญชี คนที่มีความรับผิดชอบนั่นคือหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร ตามกฎหมายว่าด้วย การบัญชีเขาคือผู้ที่ต้องมั่นใจในความปลอดภัยของเอกสารหลัก ทะเบียนบัญชี รายงาน และงบดุล จากการวิเคราะห์โฟลว์เอกสารที่มีอยู่ คุณสามารถกำหนดระยะเวลาที่ต้องกู้คืน - หลักและ เอกสารทางบัญชีองค์กรมีหน้าที่ต้องเก็บรักษาไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี (มาตรา 17 ของกฎหมายลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ) และบันทึกบุคลากรและบัญชีเงินเดือนเป็นเวลา 75 ปี ดังนั้นอย่างหลังจะต้องได้รับการบูรณะตั้งแต่วินาทีที่ก่อตั้ง บริษัท และส่วนที่เหลือ - ในช่วงห้าปีที่ผ่านมา
หากต้องการกู้คืน "หลัก" ที่สูญหาย คุณสามารถขอใบแจ้งหนี้ซ้ำจากคู่สัญญา และพิมพ์และรับรองใบแจ้งหนี้หรือสมุดเงินสดของคุณเองอีกครั้งพร้อมลายเซ็นและตราประทับ ในเวลาเดียวกัน การติดต่อธนาคารที่ให้บริการบริษัทเพื่อขอสำเนาเอกสารธนาคารในช่วงเวลาดังกล่าวอาจมีการเรียกคืนการจัดการบันทึก หากไม่สามารถกู้คืนเอกสารหลักทั้งหมดได้ ควรเปลี่ยนเป็นข้อมูลงบดุลและ การคำนวณภาษีได้ยื่นให้ตรวจสอบแล้ว เนื่องจากพารามิเตอร์ทางบัญชีของบริษัทเหมือนกันทั้งหมด จะทำให้คุณเห็นภาพที่แท้จริงของการบัญชีได้

การสนับสนุนองค์กร

หากหัวหน้าฝ่ายบัญชีคนก่อนเพิ่งลาออกและเขายึดมั่นในจิตวิญญาณขององค์กร เขาจะสามารถนำ "ผู้สืบทอด" มาให้ทันสมัยได้ ขั้นตอนการเปลี่ยนหัวหน้าฝ่ายบัญชี กฎหมายรัสเซียยังไม่มีการจัดตั้งขึ้น (แม้ว่าความต้องการนี้จะเกินกำหนดมานานแล้วก็ตาม) ถูกต้องตามกฎหมายมากกว่าหากในองค์กรส่วนใหญ่การยอมรับและการส่งมอบคดีเกิดขึ้นตามคำสั่งจากหัวหน้าองค์กร เอกสารนี้ระบุบุคคลที่รับเรื่องและกำหนดเวลาในการยื่นคำร้อง กรรมการหรือผู้แทนต้องเข้าร่วมในการดำเนินการ การยอมรับและการส่งมอบคดีซึ่งลงนามโดยแผนกรับของหัวหน้าบัญชีการมอบคดีและหัวหน้าองค์กรนั้นจัดทำขึ้นเป็นสองชุด คนหนึ่งยังคงอยู่ในแผนกบัญชีขององค์กร ส่วนอีกคนหนึ่งยังคงอยู่กับผู้โอนกิจการ

การคืนค่าบัญชี

การกระทำประกอบด้วยสองส่วน: ทั่วไปและหลัก สิ่งแรกสะท้อนถึงลักษณะองค์กรและระเบียบวิธีของการบัญชี ในครั้งที่สอง - รายการทั้งหมดเอกสารที่โอนพร้อมเอกสารเก็บถาวร - ระบุระยะเวลารวบรวมเอกสาร..
ก่อนอื่นจำเป็นต้องมีการร่างพระราชบัญญัติเพื่อแยกแยะความรับผิดชอบของการยอมรับและการโอนนักบัญชี วัตถุประสงค์ของการกระทำนี้คือเพื่อแสดงสถานะของกิจการ ณ เวลาที่ยอมรับและส่งมอบ เอกสารดังกล่าวจะต้องสะท้อนถึงตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของบริษัท สถานะของเอกสารทางบัญชีหลัก รวมถึงมาตรการที่จำเป็นในการปรับปรุงองค์กรการบัญชีและ การควบคุมทางการเงิน. รายงานอาจระบุเหตุผลว่าทำไมจึงไม่แนะนำให้ดำเนินการกู้คืนเอกสารต่อไป ตัวอย่างเช่น นี่เป็นไปไม่ได้

ติดต่อหน่วยงานด้านภาษี

ในกรณีนี้ คำขอ จดหมาย ใบแจ้งยอดธนาคาร สำเนาการรายงานหลักจะถูกยื่นและเก็บไว้ที่องค์กรเพื่อนำเสนอในระหว่างการตรวจสอบภาษี ผู้จัดการต้องตัดสินใจว่าองค์กรควรติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมแจ้งเตือนเกี่ยวกับการสูญหายของเอกสารบางส่วนและความเป็นไปไม่ได้ในการกู้คืนเอกสารทั้งหมดหรือไม่ การยื่นขอต่อ Federal Tax Service ควรมาพร้อมกับการดำเนินการตามองค์ประกอบของคณะกรรมการการยอมรับตลอดจนการยุติงานเพื่อคืนค่าการรายงาน
เอกสารการตรวจสอบภาษีได้รับการตรวจสอบโดยหัวหน้าผู้ตรวจ เขาอาจตัดสินใจว่าจะไม่ให้องค์กรรับผิดชอบต่อการละเมิด ในระหว่างการทำงานหัวหน้าหน่วยงานด้านภาษีหรือรองผู้อำนวยการของเขาศึกษาคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษีวัสดุและเอกสารในรายงานการตรวจสอบ (ข้อ 1 ของมาตรา 101 ของรหัสภาษี)
ยังคงคุ้มค่าที่จะประกันตัวเองด้วยการสมัคร ควรจำไว้ว่าการไม่ส่งข้อมูลไปยังผู้ตรวจภายในระยะเวลาที่กำหนดจะต้องเสียค่าปรับ 50 รูเบิลสำหรับเอกสารหลักแต่ละฉบับที่ขาดหายไป (ข้อ 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษี) การไม่ส่งรายงานตรงเวลาอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามคำประกาศ Vitaly Bobrov เล่า รหัสภาษีตระหนักถึงการละเมิดความล้มเหลวในการให้ข้อมูลที่จำเป็นในการดำเนินการควบคุม หากเกิดจากการที่องค์กรปฏิเสธที่จะให้หน่วยงานด้านภาษี เอกสารที่จำเป็นจากนั้นเธอต้องเผชิญกับค่าปรับ 5,000 รูเบิล (มาตรา 2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษี) นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบสามารถกำหนดจำนวนภาษีโดยการคำนวณตามข้อมูลที่มีเกี่ยวกับบริษัท รวมถึงข้อมูลจากบริษัทที่คล้ายคลึงกัน สิ่งนี้เป็นไปได้หาก บริษัท ไม่ส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีการชำระเงินและเงินสมทบเป็นเวลานานกว่าสองเดือนหรือไม่มีบันทึกรายได้ค่าใช้จ่ายและวัตถุประสงค์ด้านภาษี (ข้อย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 31 ของ รหัสภาษี).

ความช่วยเหลือในการให้คำปรึกษาภายนอก

การคืนค่าเอกสารขององค์กรยังคงดำเนินต่อไปเป็นเวลานาน นอกจากนี้หัวหน้าฝ่ายบัญชียังจัดการสถานการณ์ปัจจุบันและปริมาณงานของเขาในช่วงเวลานี้เพิ่มขึ้นหลายเท่า ในสถานการณ์เช่นนี้ เป็นความคิดที่ดีที่จะขอความช่วยเหลือจากบริษัทที่ปรึกษาและผู้ประกอบวิชาชีพเอกชนที่จะกู้คืนบันทึกทางบัญชีและให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการลดสิ่งที่ไม่พึงประสงค์ที่อาจเกิดขึ้น ปัญหาภาษีและการเรียกร้องจากคู่สัญญา
หลังจากวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรแล้ว บริษัท ตรวจสอบบัญชีจะช่วยจัดทำรายงานเกี่ยวกับสถานะการบัญชีและการรายงานขององค์กรโดยจะมีการร่างใบรับรองการยอมรับ โดยเฉลี่ยแล้ว ต้นทุนการทำงานหนึ่งชั่วโมงสำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีหนึ่งคนคือ 59-99 ดอลลาร์ ความช่วยเหลือจากนักบัญชี-ที่ปรึกษาจากองค์กรเฉพาะทางจะมีค่าใช้จ่าย 190-390 เหรียญสหรัฐฯ เพื่อสร้างการบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น อย่างไรก็ตาม บริษัทที่ปรึกษามักแนะนำให้ทำการตรวจสอบก่อนเรียกคืนบัญชี ซึ่งจะช่วยระบุปัญหาทั้งหมดที่เป็นปัญหาในโฟลว์เอกสาร จากนั้นจึงรวบรวมเอกสารที่จำเป็นเท่านั้น นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณลดความเสี่ยงของข้อผิดพลาดและผลที่ไม่พึงประสงค์ต่อองค์กร: ตัวอย่างเช่น ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามภาษีและภาระผูกพันตามสัญญา เราสะท้อนให้เห็นถึง "การฟื้นคืนชีพ" ในการบัญชีขององค์กรนี้
หากจ้างผู้เชี่ยวชาญภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งหรือสำนักงานตรวจสอบบัญชีเพื่อกู้คืนเอกสาร ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชีต้นทุน
ต้นทุนการให้บริการดังกล่าวขึ้นอยู่กับระยะเวลา ปริมาณการรับส่งเอกสาร จำนวนพนักงาน วิธีการบัญชี และระบบภาษีอากร เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี ค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ งาน หรือบริการ ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการกู้คืนเอกสารทางบัญชีและบัญชีหลักจึงต้องจัดเป็นค่าใช้จ่ายอื่น
ในการบัญชีขององค์กรคุณต้องจัดทำรายการบัญชีต่อไปนี้:
เดบิต 91 บัญชีย่อย 1 “ค่าใช้จ่ายอื่นๆ” เครดิต 51 “บัญชีกระแสรายวัน”
– ชำระค่าบริการของธนาคารเพื่อกู้คืนเอกสารธนาคาร
เดบิต 91 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิต 60
– ยอมรับบริการขององค์กรบุคคลที่สามสำหรับการฟื้นฟูบัญชีแล้ว
เดบิต 19 /3 เครดิต 60
– มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการเหล่านี้

– เงินเดือนของผู้เชี่ยวชาญเกิดขึ้นภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง
เดบิต 91 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิต 70
– UST สะสม;
เดบิต 91 บัญชีย่อย “ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ” เครดิต 69 บัญชีย่อย 2 “การคำนวณประกันบำนาญภาคบังคับ”
– ค้างจ่าย เบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
เดบิต 70 เครดิต 68
– ภาษีรายได้ส่วนบุคคลถูกหักไว้
ในการบัญชีภาษี ต้นทุนเหล่านี้จะจัดเป็นค่าใช้จ่ายอื่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ ในจำนวนนี้ คุณต้องเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับบุคคลที่สาม ภาษีค้างจ่ายจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ข้อ 1 มาตรา 264 แห่งประมวลกฎหมายภาษีส่วนที่ 2) เครื่องมือการกู้คืนทั้งหมด การบัญชีนอกจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับบุคคลที่สามแล้ว ยังสามารถนำไปหักจากกำไรก่อนหักภาษีได้อีกด้วย
ปัญหาเฉพาะเกิดขึ้นเมื่อระบบบัญชีอัตโนมัติทำงานไม่เต็มที่ซึ่งนำไปสู่ความล้มเหลวในฐานข้อมูลการละเมิดเทคโนโลยีสำหรับการป้อนข้อมูลบัญชีอัตโนมัติและการสรุปข้อมูลทางบัญชีที่ไม่สมบูรณ์และการสร้างข้อมูลผลลัพธ์ สิ่งนี้ต้องการความช่วยเหลือแบบชำระเงินจากผู้เชี่ยวชาญในสาขานี้ เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์สำหรับการบูรณะและการกำหนดค่า ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์เกี่ยวกับลักษณะเฉพาะและสภาพการดำเนินงานขององค์กรนี้ ช่วยเหลือและฝึกอบรมบุคลากรใหม่ด้านการบัญชีอัตโนมัติในเกือบทุกด้านของการบัญชี
มาตรการเหล่านี้ดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีคนใหม่ในเวลาอันสั้นที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ทั้งโดยอิสระและด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ จะช่วยให้แผนกบัญชีไม่เพียงแต่ฟื้นฟูการบัญชีและการรายงานที่ถูกละเลยเท่านั้น แต่ยังปรับปรุงอีกด้วย ระดับสูงการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีในองค์กรนี้

กรอบกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจกำหนดอย่างชัดเจนถึงความจำเป็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีที่เหมาะสม อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติสิ่งนี้ไม่ได้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายเสมอไป

จะเกิดอะไรขึ้นกับผู้ประกอบการที่เพิกเฉยต่อกฎเกณฑ์ทางบัญชี? นักธุรกิจเหล่านั้นควรทำอย่างไรที่ต้องการนำเอกสารทางบัญชีที่ถูกละเลยหรือขาดหายไปให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย? ใครสามารถช่วยฟื้นฟูการบัญชีได้บ้าง? ลองค้นหาคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ในบทความนี้

เมื่อการบัญชีอาจจำเป็นต้องฟื้นฟู

การฟื้นฟูการบัญชี– ขั้นตอนที่ครอบคลุมประกอบด้วยการนำรายงานทางบัญชีและเอกสารประกอบทั้งหมดให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อไหร่ที่อาจจำเป็น?

บริษัทใดต้องเผชิญกับความจำเป็นในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี องค์กรขนาดใหญ่สร้างบริการทางบัญชีและการควบคุมที่เข้มงวดในขณะที่บางครั้งผู้ประกอบการขนาดเล็กก็เข้าหาปัญหาอย่างไม่ใส่ใจ: พวกเขาละเลยการบัญชี, ว่าจ้างกิจกรรมนี้ให้กับผู้เชี่ยวชาญที่ไม่ผ่านการตรวจสอบ, หันไปหาเพื่อน, ส่งรายงานตามความจำเป็น, โดยนับว่าไม่มีการตรวจสอบ แต่มันเกิดขึ้นที่โอกาสที่จะรับผิดชอบต่อทัศนคติในการรายงานดังกล่าวนั้นใกล้ชิดกับผู้ประกอบการมากกว่าที่เคยเป็นมาและจากนั้นจึงจำเป็นต้องนำเอกสารทั้งหมดไปสู่สถานะที่ต้องการอย่างรวดเร็ว สถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อ:

• การบัญชีไม่ได้ดำเนินการเพียงครั้งเดียวหรือบางครั้งเป็นเวลานาน
• นักบัญชีปัจจุบันกลายเป็นคนไร้ความสามารถและไม่สามารถรับมือกับหน้าที่ของเขาได้
• มีการป้อนข้อมูลที่ผิดพลาดหรือเป็นเท็จลงในเอกสารหลัก
• การทำร้ายโดยเจตนาของนักบัญชีที่ถูกไล่ออก - ความเสียหายหรือการทำลายเอกสารทางบัญชี
• การสูญหายของเอกสารทางบัญชีเนื่องจากเหตุสุดวิสัย เช่น ไฟไหม้ ภัยพิบัติ ไวรัสคอมพิวเตอร์ การโจรกรรม ฯลฯ

ทำไมต้องคืนค่าการบัญชี?

วัตถุประสงค์ของการจัดวางเอกสารตามลำดับไม่ใช่เพียงการฟื้นฟูการปฏิบัติตามกฎหมายอย่างชัดแจ้งเท่านั้น ผู้ประกอบการอาจได้รับแจ้งให้ดำเนินการตามขั้นตอนที่ซับซ้อนนี้โดยปัจจัยต่อไปนี้:

• โอกาสของการตรวจสอบภาษีที่จริงจัง
• ความสามารถในการหลีกเลี่ยงการยึดบัญชีธนาคารขององค์กร
• รอผู้ตรวจสอบ;
• การสร้างบัญชี “ตั้งแต่เริ่มต้น” สำหรับรูปแบบการจัดการใหม่หรือความเป็นผู้นำใหม่

สำหรับข้อมูลของคุณ! ดังที่เราเห็นแล้วว่าแรงจูงใจ "เชิงลบ" ส่วนใหญ่ได้ผล - ความปรารถนาที่จะหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรซึ่งรุนแรงมากสำหรับการละเมิดบัญชี

สิ่งที่คุกคามผู้ประกอบการสายตาสั้น

หากการตรวจสอบเผยให้เห็นการละเมิดในการบัญชีนั่นคือในกรณีที่ระบุไว้ข้างต้นจะไม่ได้รับการฟื้นฟูในเวลาที่เหมาะสมและตามขอบเขตที่กำหนดชะตากรรมของผู้ประกอบการไม่สามารถเรียกได้ว่าน่าอิจฉา:

1. การบัญชีที่ไม่ถูกต้องจะเชื่อมโยงกับปัญหากับ INFS โดยอัตโนมัติ: ท้ายที่สุดแล้วข้อผิดพลาดหรือการไม่มี "หลัก" จะนำไปสู่การชำระภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือแม้แต่การหลีกเลี่ยงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ และรหัสภาษีมีความเข้มงวดเกี่ยวกับการละเมิดดังกล่าว: ฝ่ายบริหารและแม้กระทั่ง ความรับผิดทางอาญา. สำหรับการส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากรล่าช้าหรือความไม่ถูกต้องอย่างร้ายแรงในเอกสารที่ส่งมา กฎหมายกำหนดไว้สำหรับ:
   • ปรับตั้งแต่ 200,000 ถึง 300,000 รูเบิล
   • หรือปรับตามจำนวนรายได้เป็นเวลาสามปี
   • การบังคับใช้แรงงานนานถึง 5 ปี
   • ห้ามดำรงตำแหน่งบางตำแหน่งนานถึง 3 ปี
   • การจำกัดหรือจำคุกสูงสุด 6 ปี
   • สามารถยึดบัญชีธนาคารและทรัพย์สินของบริษัทได้
2. การบัญชีที่ไม่ดี เช่นเดียวกับงานที่มีคุณภาพต่ำ ส่งผลเสียต่อประสิทธิภาพและภาพลักษณ์ขององค์กร รวมถึงต่อความร่วมมือด้วย
3. ผู้ประกอบการที่ไม่มีความเข้าใจอย่างเป็นระบบ ด้านการเงินกิจกรรมของธุรกิจ สูญเสียการควบคุมไม่เพียงแต่ในเรื่องการเปลี่ยนแปลงทางการเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการจัดหา การขายผลิตภัณฑ์ และสินทรัพย์อื่น ๆ ด้วย
4. ในกรณีที่มีการโจรกรรม จะไม่สามารถพิสูจน์สิ่งใดในศาลได้ เนื่องจากเอกสารจะไม่สนับสนุนสิทธิในทรัพย์สิน
5. เมื่อได้รับความสนใจจากหน่วยงานตรวจสอบแล้ว บริษัทที่กระทำความผิดจะถูกปรับจะยังคงเป็นเป้าความสนใจอย่างใกล้ชิดเป็นเวลานาน

การฟื้นตัวจะเป็นอย่างไร

อาจจำเป็นต้องกู้คืนเอกสารทางบัญชีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับเหตุผลที่ต่างกัน:

1. เวลาที่เหลือก่อนเหตุการณ์ที่ทำให้ผู้ประกอบการลงทะเบียน (การตรวจสอบ การตรวจสอบ เป้าหมายส่วนบุคคล) ช่วยให้เราสามารถเน้นย้ำ:
   • การฟื้นฟูตามแผน;
   • ด่วน;
   • ภาวะฉุกเฉิน.
2. ระดับความเสียหายต่อฐานการบัญชีเดิมแบ่งการบูรณะเป็น:
   • สมบูรณ์;
   • บางส่วน
3. ผู้ประกอบการจะดำเนินการตามขั้นตอนนี้ด้วยกองกำลังใด? การกู้คืนอาจเป็น:
   • ภายใน (อิสระ);
   • ผ่านการต่ออายุบุคลากร
   • ภายนอก (สั่งทำโดยองค์กรพิเศษ)

ขั้นตอนการคืนบัญชี

ไม่ว่าองค์กรต้องการการฟื้นฟูอะไรก็ตามขอแนะนำให้ดำเนินการตามอัลกอริธึมบางอย่างซึ่งจะช่วยให้คุณไม่พลาดจุดสำคัญและบรรลุเป้าหมายที่ตั้งใจไว้ในเวลาที่สั้นที่สุด

อ้างอิง! ประสบการณ์แสดงให้เห็นว่าการบัญชีสามารถกู้คืนได้ภายในระยะเวลาหลายสัปดาห์ถึงหลายเดือน

อัลกอริธึมทีละขั้นตอนสำหรับการกู้คืนการบัญชี

ขั้นตอนที่ 1: การตรวจสอบเบื้องต้นก่อนที่คุณจะเริ่มคุณต้องศึกษาสาขากิจกรรมก่อน "การวินิจฉัย" ของสถานะปัจจุบันของเอกสารทางบัญชีดำเนินการผ่านการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของการบัญชีและกิจกรรมการบัญชีภาษีที่กำลังดำเนินอยู่ (หรือไม่ต่อเนื่อง) ที่ บริษัท ผลลัพธ์ของขั้นตอนนี้จะเป็นรายการข้อผิดพลาดที่ต้องแก้ไข

ขั้นตอนที่ 2: การกำหนดขอบเขตของงานที่จำเป็นงานเฉพาะได้รับการตั้งค่าและกระจายตามเวลาที่กำหนดสำหรับการกู้คืน หากองค์กรอื่นได้รับเชิญให้ดำเนินการตามขั้นตอนจะมีการตกลงประเด็นขององค์กรเกี่ยวกับขั้นตอนและสถานที่ทำงานพร้อมเอกสารประกอบ

ขั้นตอนที่ 3: จัดทำแผนการวางแผนเฉพาะ การดำเนินการที่จำเป็นบ่งบอกถึงขั้นตอนสุดท้าย จะดีกว่าถ้าทำโดยละเอียดให้มากที่สุด สำหรับบุคคลที่สาม ขั้นตอนนี้จะเรียกว่า " จัดทำข้อกำหนดทางเทคนิค».

ขั้นตอนที่ 4: การสร้างใหม่การสร้างหรือการปรับปรุงเอกสารหลักและบนพื้นฐานของการสร้างทะเบียนการบัญชีปัจจุบัน เป็นสิ่งสำคัญที่ระยะเวลาการเรียกคืนจะต้อง "เข้าร่วม" อย่างถูกต้องกับช่วงเวลาก่อนหน้าและครั้งต่อ ๆ ไป

ขั้นตอนที่ 5: การสร้างการรายงานใหม่เอกสารที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องได้รับการตรวจสอบกับพันธมิตร เนื่องจากยอดคงเหลือในบัญชีและข้อมูลอื่น ๆ จะต้องตรงกันโดยสมบูรณ์ หลังจากนี้ คุณสามารถสร้างรายงานที่ถูกต้องซึ่งสามารถส่งไปยังสำนักงานสรรพากรได้อย่างปลอดภัย

ขั้นที่ 6: การป้องกันและข้อเสนอแนะการละเมิดที่ระบุจะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างกลยุทธ์การบัญชีในอนาคต: สิ่งสำคัญคือต้องป้องกันสถานการณ์ดังกล่าวในอนาคตโดยการเรียนรู้จากความผิดพลาดของเราเอง การฟื้นฟูภายในจะช่วยให้เราสามารถสรุปได้จากสถานการณ์ปัจจุบันและ องค์กรภายนอกจะให้คอมเพล็กซ์อย่างแน่นอน คำแนะนำการปฏิบัติและข้อเสนอเฉพาะ

ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในการเรียกคืนบัญชี

คุณสามารถลองกู้คืนบันทึกทางบัญชีที่เสียหายได้โดยใช้บุคลากรของคุณเอง มีวิธีที่เกี่ยวข้องกับการอัพเดต พนักงานบัญชีเพื่อให้เป็นไป พนักงานใหม่แก้ไขสถานการณ์ที่สร้างขึ้นโดยรุ่นก่อน

เร็วที่สุดและ วิธีการที่มีประสิทธิภาพคืนค่าการบัญชี - ติดต่อองค์กรเฉพาะทาง

ผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์จะประเมินขอบเขตของงานได้อย่างรวดเร็ว กู้คืนเอกสารหลักที่จำเป็นได้อย่างง่ายดาย และสร้างทะเบียนการบัญชีที่จำเป็นบนพื้นฐานของมัน

ค่าบริการดังกล่าวขึ้นอยู่กับขนาดของบริษัท ปริมาณงานที่ต้องการ และจำนวนเอกสารที่จะกู้คืน การเปลี่ยนแปลงยังเป็นไปได้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ในองค์กร โดยปกติแล้ว จำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับความเร่งด่วนที่ต้องการ

ท้ายที่สุดแล้ว การคืนค่าการบัญชีไม่ว่าในกรณีใดๆ ก็ตามจะทำให้บริษัทมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าระบบบัญชีที่ถูกทำลายและความรับผิดต่อกฎหมาย

การแนะนำ

ในปัจจุบัน หลายองค์กรจำเป็นต้องกู้คืนบันทึกทางบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับอะไร? ประการแรกด้วยกฎระเบียบที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา แบบฟอร์มการรายงานใหม่ปรากฏขึ้น การไม่มีเวลาไม่อนุญาตให้นักบัญชีเจาะลึกเนื้อหาของสัญญาที่สรุปไว้ แต่สถานการณ์ก็เกิดขึ้นเช่นกันเมื่อคุณมาทำงานเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี และดูเหมือนว่า "บรรพบุรุษ" ของคุณจะ "จมลงไปในน้ำ" พร้อมเอกสารทั้งหมด สถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน เช่น ไฟไหม้หรือการโจรกรรม ไม่สามารถละเว้นได้
วัตถุประสงค์ของการฟื้นฟูการบัญชีทั้งหมดหรือบางส่วน (ตามส่วน) คือการวางเอกสารทั้งหมดขององค์กรตามลำดับตามข้อกำหนดของกฎหมาย เพื่อลดผลกระทบทางการเงินที่ไม่พึงประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎหมายในช่วงเวลาที่ผ่านมา ขั้นตอนในการกู้คืนการบัญชีและการบัญชีภาษีจะมาพร้อมกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดตและแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินที่ถูกต้อง
การดำเนินการกู้คืนบันทึกทางบัญชีเป็นงานที่ซับซ้อนในระยะยาว (โดยปกติจากหลายสัปดาห์ถึงหลายเดือน) และดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงในการเรียกคืนบันทึกทางบัญชี โดยทั่วไปสิ่งต่อไปนี้จะเกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหานี้:
ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีที่ให้บริการจัดเตรียม ประมวลผล และดำเนินการเอกสารทางบัญชีโดยตรง
ผู้ตรวจสอบบัญชีที่รับผิดชอบในการกำหนดงาน ติดตามการดำเนินงานและรับงาน กำหนดงานสำหรับโปรแกรมเมอร์ และวิเคราะห์ความเป็นไปได้ในการลดภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
โปรแกรมเมอร์ที่พัฒนาโซลูชันซอฟต์แวร์เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ในการฟื้นฟูบัญชี
ขั้นตอนในการกู้คืนบันทึกทางบัญชีช่วยให้สามารถทำซ้ำการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์และการลงทะเบียนภาษีตลอดจนการรายงานขององค์กรในช่วงเวลาที่ผ่านมาโดยใช้เอกสารหลักที่มีอยู่
ลองคิดถึงปัญหาที่องค์กรต้องเผชิญหากไม่มีการบัญชี?
หากองค์กรไม่ส่งรายงานการบัญชีหรือภาษีไปยังสำนักงานสรรพากร ก่อนอื่นเจ้าหน้าที่ภาษีจะยึดบัญชีธนาคารซึ่งนำไปสู่การระงับกิจกรรมขององค์กร จากนั้นจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากผู้จัดการและองค์กร ในกรณีนี้ บัญชีจะไม่ถูกปลดบล็อกจนกว่าผู้จัดการจะมาที่ Federal Tax Service เป็นการส่วนตัวเพื่อรับโปรโตคอลเกี่ยวกับค่าปรับทางปกครอง
การขาดการรายงาน (หรือการรายงานที่ไม่น่าเชื่อถือ) นำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้บริหาร ผู้ก่อตั้ง และผู้มีส่วนได้เสียอื่น ๆ (เจ้าหนี้ พันธมิตรทางธุรกิจ นักลงทุน) ไม่สามารถรับข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรและสถานะทรัพย์สินขององค์กร หากองค์กรไม่เก็บบันทึกหรือเอกสารหลักหายไป ในระหว่างการตรวจสอบภาษีจะมีการประเมินภาษีและบทลงโทษเพิ่มเติมและจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ
ในเวลาเดียวกันการขาดการลงทะเบียนทางบัญชีหรือเอกสารหลักไม่อนุญาตให้มีการตรวจสอบความปลอดภัยของสินค้าคงคลังเงินสดและทรัพย์สินอื่น ๆ ขององค์กรรวมถึงการได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้ทันที แต่ที่สำคัญกว่านั้น การขาดการบัญชีที่ครอบคลุมไม่อนุญาตให้มีการคัดค้านการเรียกร้องภาษีอย่างสมเหตุสมผลในกรณีของการตรวจสอบภาษี
โดยปกติแล้วเมื่อดำเนินการตามขั้นตอนการฟื้นฟูบัญชีจะเกิดปัญหาหลายประการเกิดขึ้น เมื่อกู้คืนการบัญชี คุณจะต้องกู้คืนเอกสารที่หายไป (เช่น ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร ฯลฯ) ฐานข้อมูลการบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีอยู่จะถูกสร้างขึ้นใหม่หรือเปลี่ยนแปลง ซึ่งอาจใช้เวลานาน
คุณต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าหลังจากกู้คืนบัญชีแล้วคุณจะต้องจ่ายภาษีซึ่งอาจไม่มีนัยสำคัญ แต่เป็นการยากที่จะกำหนดล่วงหน้า (นอกจากนี้มันยังขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารหลักด้วย ).
ในหนังสือเล่มนี้ คุณจะพบคำแนะนำอันทรงคุณค่าเกี่ยวกับการกู้คืนการบัญชี ค้นหาว่าคุณและผู้จัดการของคุณสามารถดำเนินการตามขั้นตอนในการกู้คืนการบัญชีและการบัญชีภาษีโดยให้สูญเสียน้อยที่สุดได้อย่างไร

บทที่ 1 หากนักบัญชีของคุณลาออก

ทุกวันนี้ สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อคุณมาทำงานแทนหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท และ “บรรพบุรุษ” ของคุณที่ถูกผู้บริหารขุ่นเคือง “แตะต้องอะไรบางอย่าง” หรือแม้แต่เอาเอกสารทางบัญชีและภาษีไปด้วย เขา. ในกรณีนี้จะเป็นอย่างไร? สิ่งที่สำคัญที่สุดคืออย่าสิ้นหวัง

1.1. จะเริ่มการกู้คืนได้ที่ไหน

เพื่อสร้างสถานะและสภาพของสินทรัพย์ถาวรแนะนำให้ทำรายการสินค้าคงคลัง ขั้นตอนการดำเนินการจัดทำสินค้าคงคลังอธิบายไว้ในบทที่ 5 “คำแนะนำในการตรวจสอบความถูกต้องของการเก็บบันทึก” ในหัวข้อ 5.2 "รายการสิ่งของ". ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของคุณ ความพร้อมใช้งานที่แท้จริงของสินทรัพย์ถาวรจะถูกสร้างขึ้น ในการกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรที่ติดตั้ง คุณสามารถติดต่อผู้ประเมินราคาอิสระซึ่งจะจัดทำรายงานที่ระบุมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร รวมถึงระยะเวลาที่ใช้สินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการไปแล้ว และจากข้อมูลดังกล่าว คุณจะใส่สินทรัพย์ถาวรในงบดุลและกำหนดอายุการใช้งานที่เหลือเป็นค่าคอมมิชชั่น
ดำเนินการสินค้าคงคลังร่วมกับผู้จัดการ (ของแผนก การประชุมเชิงปฏิบัติการ แผนกต่างๆ) ซึ่งสามารถแสดงให้คุณเห็นว่าสินทรัพย์ถาวรอยู่ที่ใด (ท้ายที่สุดแล้ว สินทรัพย์ถาวรสามารถตั้งอยู่ได้ไม่เพียงแต่ในอาณาเขตขององค์กรเท่านั้น แต่ยังอยู่ภายนอกด้วย) .
นอกจากนี้ คุณสามารถค้นหามูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอสำเนาการคืนภาษีทรัพย์สินของคุณ ยิ่งไปกว่านั้น หากองค์กรมีทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษี "บรรพบุรุษ" ของคุณจะต้องส่งภาคผนวกของการคืนภาษีทรัพย์สินซึ่งสะท้อนถึงชื่อปริมาณและมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่สิ่งนี้ใช้กับองค์กรที่เก็บบันทึกภายใต้ระบบภาษีทั่วไป
หากผู้บริหารคนใหม่ของคุณรับรองว่าองค์กรมีอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน (ไม่ใช่การเช่า) ขอแนะนำให้ติดต่อหน่วยงาน BTI ห้องทะเบียน คณะกรรมการจัดการทรัพย์สิน และคณะกรรมการที่ดินเพื่อขอสำเนา ของหนังสือเดินทาง BTI สำหรับอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน นอกจากนี้หนังสือเดินทาง BTI จะมีไดอะแกรมสิ่งอำนวยความสะดวกซึ่งจะช่วยคุณกู้คืนการบัญชีของสินทรัพย์ถาวรอยู่เสมอ
ในกรณีที่ที่ดินเป็นของคุณตามสิทธิการเช่า การจดทะเบียนข้อตกลงนี้ควรเกิดขึ้นที่ผู้อำนวยการหลักของ Federal Registration Service
หากรูปแบบการเป็นเจ้าขององค์กรของคุณเป็นทรัพย์สินของรัฐบาลกลางหรือเทศบาล คณะกรรมการจัดการทรัพย์สินจะมีกฎบัตรขององค์กรของคุณเสมอพร้อมแนบการยอมรับและการโอนทรัพย์สินเพื่อสิทธิในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการปฏิบัติงาน
ถ้ารูปแบบการเป็นเจ้าของเป็นบริษัทจำกัดหรือบริษัทร่วมหุ้นเปิดก็ให้ถามว่าได้เปลี่ยนสภาพจากรัฐวิสาหกิจในช่วงแปรรูปแล้วหรือไม่ หากคำตอบคือใช่ให้ค้นหาเอกสารในคณะกรรมการบริหารทรัพย์สิน
จัดทำสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังที่อยู่ในคลังสินค้าและแผนกอื่น ๆ ขององค์กร ดำเนินการสินค้าคงคลังโดยการนับและชั่งน้ำหนักโดยตรง ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของรายการสินค้าคงคลังตลอดจนการบันทึกรายการสินค้าคงคลังที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังได้อธิบายไว้ในบทที่ 5 “ เคล็ดลับในการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชี” ในส่วนที่ 5.2 "รายการสิ่งของ". สินค้าคงคลังควรดำเนินการร่วมกับบุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญ (โดยปกติคือผู้จัดการคลังสินค้า ผู้จัดการโรงงาน ฯลฯ)

1.2. ฉันควรติดต่อหน่วยงานใด?

หากต้องการคืนค่าการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) และผู้ซื้อ (ลูกค้า) ก่อนอื่นโปรดติดต่อธนาคารของคุณ พนักงานธนาคารจะช่วยคุณกู้คืนรายละเอียดองค์กรของคุณ (TIN, KPP, หมายเลขบัญชีสกุลเงินปัจจุบันและสกุลเงินต่างประเทศ) เขียนจดหมายจ่าหน้าถึงผู้จัดการธนาคารพร้อมขอให้ส่งสำเนาใบแจ้งยอดบัญชีจากเอกสารสำคัญของธนาคารพร้อมเอกสารแนบมาให้คุณ (ส่วนใหญ่จะเป็นคำสั่งจ่ายเงิน) จากสำเนาคำสั่งชำระเงิน คุณจะพบว่าซัพพลายเออร์รายใดที่คุณต้องชำระเงินด้วยและบริการใดบ้าง รวมถึงใครคือผู้ซื้อและลูกค้าของคุณ คุณสามารถเลือกช่วงเวลาใดก็ได้ แต่ช่วงเวลาที่เหมาะสมที่สุดคืออย่างน้อยหกเดือน
จากนั้นตามเอกสารที่ได้รับจากธนาคาร อันดับแรกคุณจะทราบยอดเงินในบัญชีปัจจุบัน (สกุลเงิน) ของคุณ และประการที่สอง รายละเอียดของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ตอนนี้ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือส่งจดหมายถึงซัพพลายเออร์และผู้ซื้อเพื่อขอให้ส่งรายงานการกระทบยอดไปยังที่อยู่ของคุณ รูปแบบของรายงานการกระทบยอดมีอยู่ในบทที่ 5 “เคล็ดลับในการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชี” ในส่วนที่ 5.1 “การกระทบยอดการคำนวณ”
หน้าที่ของหน่วยงานภาษี ได้แก่ ติดตามการคำนวณและโอนภาษีให้ถูกต้องครบถ้วนและตรงเวลา ในการดำเนินการนี้สำนักงานสรรพากรจะเก็บรักษาบัตรบัญชีส่วนบุคคลสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่สะสมและชำระแล้ว:
1. การชำระเงินสำหรับปีปัจจุบัน (การชำระล่วงหน้า จำนวนภาษี ค่าปรับ ค่าปรับ ฯลฯ)
2. การชำระเงินที่ได้รับเพื่อชำระหนี้ของปีก่อน ๆ
3. เงินที่ได้รับเพื่อชำระหนี้รอตัดบัญชี ผ่อนชำระ ปรับโครงสร้างหนี้
4.เงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ยึด
หากต้องการระบุการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ ให้เขียนจดหมายขอให้ส่งรายงานการกระทบยอดในวันที่คุณสนใจ ในจดหมาย อย่าลืมระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีขององค์กรของคุณ ที่ตั้งจริง หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ ตลอดจนนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้จัดการของคุณ (ตำแหน่งนี้แสดงโดยหน่วยงานด้านภาษีใน จดหมายของกรมสรรพากรของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 13 กันยายน 2547 ฉบับที่ 23–10/6 /58854)
ณ วันที่คุณระบุ ผู้ตรวจสอบภาษีจะจัดทำรายงานการกระทบยอดการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบของผู้เสียภาษีในแบบฟอร์ม 23-a ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2548 เลขที่ SAE -3-01/138@ “เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มกระทบยอดการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ แจ้งผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสถานะการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ และแนวทางการกรอก”
นอกจากนี้คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอออกใบรับรองเกี่ยวกับสถานะการชำระหนี้ด้วยงบประมาณหรือการไม่มีหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม ใบรับรองดังกล่าวออกให้ตามใบสมัครของผู้เสียภาษีซึ่งสามารถส่งไปยังผู้ตรวจสอบด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ คุณจะต้องออกใบรับรองดังกล่าวภายใน 10 วันทำการนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับใบสมัครของคุณ ในการจัดทำใบรับรองดังกล่าว จะมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มหมายเลข 39-1 "ใบรับรองสถานะของการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2548 เลขที่ sae-3- 01/138@ “เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มกระทบยอดการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ แจ้งผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสถานะการคำนวณภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ และแนวทางการกรอก”
แต่ละองค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ จะต้องลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมสำหรับอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน โปรดส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อโอกาสในการออกสำเนาการคำนวณ (ประกาศ) การชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ UST ให้กับบุคคลที่ชำระเงินให้กับบุคคล การคำนวณ (การประกาศ) การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคล บุคคล, เงินเดือนสำหรับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์ม 4-FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากสำเนาของเอกสารข้างต้น คุณสามารถดูยอดเงินคงเหลือที่กำหนดโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม จำนวนวันและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับช่วงทุพพลภาพชั่วคราว ไม่ว่าจะใช้มาตราส่วนแบบถดถอยหรือไม่ และใครเป็นผู้พิการและ องค์กรของคุณมีความพิการระดับใด
เมื่อส่งรายงานรายไตรมาส (รายครึ่งปี, เก้าเดือน, รายปี) พร้อมกับการประกาศภาษีและค่าธรรมเนียมผู้เสียภาษีจะต้องส่งแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชี - แบบฟอร์มหมายเลข 1 "งบดุล", แบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน", แบบฟอร์ม ลำดับที่ 3 “รายงานการเปลี่ยนแปลงทุน” แบบฟอร์มหมายเลข 4 "งบกระแสเงินสด" แบบฟอร์มหมายเลข 5 "ภาคผนวกของงบดุล" โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีจะส่งแบบฟอร์มสามรายการสุดท้ายสำหรับรายงานประจำปีเท่านั้น เขียนคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อจัดเตรียมสำเนาแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินที่ส่งมาให้กับคุณสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าหลายช่วง
หากต้องการรับข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม โปรดติดต่อหน่วยงานทางสถิติเพื่อขอรับใบรับรองประจำตัว หรือหน่วยงานภาษีเพื่อขอสารสกัดจากทะเบียนของรัฐ ซึ่งจะระบุรหัสกิจกรรมหลักของคุณ (OKVED)

1.3. ขั้นตอนการกู้คืน

ดังนั้นคุณได้ทำตามขั้นตอนข้างต้นทั้งหมดเพื่อรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นในการสร้างและกู้คืนการบัญชีในองค์กร
ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร คุณ:
1. สำหรับสินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการ ให้สร้างบัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบันทึกวัตถุสินทรัพย์ถาวร แบบฟอร์ม OS-6 หรือบัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีกลุ่มของวัตถุสินทรัพย์ถาวร แบบฟอร์ม OS-6a ในการ์ด ระบุชื่อเต็มของรายการสินทรัพย์ถาวร มูลค่าคงเหลือ คำอธิบายสั้น ๆ อายุการใช้งาน (คุณจะนำข้อมูลทั้งหมดนี้มาจากรายงานของผู้ประเมิน)
2. ในเดบิตของบัญชี 01 “สินทรัพย์ถาวร” สะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ระบุ สำหรับเครดิตบัญชี 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" ใส่ "0"
3. บางครั้งผู้ประเมินราคาจะระบุต้นทุนเดิมและจำนวนค่าเสื่อมราคาในรายงาน ไม่แนะนำให้สะท้อนจำนวนเงินเหล่านี้ในบัญชี 01 และ 02 จะสะดวกกว่าสำหรับคุณในการเริ่มบัญชีสินทรัพย์ถาวรตามมูลค่าคงเหลือที่มีอยู่
4. ตามค่าคอมมิชชั่น (อนุมัติองค์ประกอบของค่าคอมมิชชั่นตามคำสั่งขององค์กรโดยที่คุณจะรวมถึงหัวหน้าวิศวกรหัวหน้าช่างเครื่องหัวหน้าแผนกและการประชุมเชิงปฏิบัติการนั่นคือคนที่เข้าใจสินทรัพย์ถาวรของคุณไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง) กำหนดอายุการใช้งานที่เหลืออยู่ของสินทรัพย์ถาวร
5. หากองค์กรก่อตั้งขึ้นก่อนปี 2545 ตามข้อตกลงกับสำนักงานประเมินราคาระบุว่าในรายงานสำหรับอาคาร - วันที่ก่อสร้างโดยประมาณสำหรับสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ - วันที่เริ่มดำเนินการ จากข้อมูลนี้ คุณสามารถกำหนดอายุการใช้งานเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการบัญชีได้ ความจริงก็คือสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนปี 2545 ค่าเสื่อมราคาในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะดำเนินการตามอายุการใช้งานที่แตกต่างกัน อันเป็นผลมาจากความแตกต่างในชีวิตการให้ประโยชน์ ความแตกต่างจึงเกิดขึ้นโดยคุณสามารถมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ PBU 18/02 และจะส่งผลต่อการคำนวณภาษีเงินได้
6. ในนโยบายการบัญชี กำหนดวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อการบัญชีและภาษี เมื่อเลือกวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาให้ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์วิธีการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังและสินค้า คุณ:
1. สะท้อนถึงเดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ" สินค้าคงเหลือที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลังและในเดบิตของบัญชี 41 "สินค้า" ตามมูลค่าตลาดที่เกิดขึ้นในวันที่มีสินค้าคงคลัง
2. วางสินค้าคงคลังและสินค้าในงบดุลทั้งในแง่รวมและเชิงปริมาณ
3. หากพบเสื้อผ้าพิเศษ ให้สร้างการ์ดสำหรับเสื้อผ้านั้น บัตรบันทึกชุดทำงานจะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับผู้รับผิดชอบทางการเงินแต่ละรายที่ได้รับเสื้อผ้า หากอายุการใช้งานของชุดทำงานเกิน 12 เดือนตามแนวทางการบัญชีสำหรับเครื่องมือพิเศษอุปกรณ์พิเศษอุปกรณ์พิเศษและเสื้อผ้าพิเศษที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2545 หมายเลข 135n คำนวณค่าเสื่อมราคาทุกเดือน
4. กำหนดขั้นตอนในนโยบายการบัญชีเพื่อสะท้อนการได้มาของสินค้าคงเหลือและซื้อสินค้าในการบัญชีและการบัญชีภาษี
5. รวมวิธีการตัดต้นทุนสินค้าคงคลังและสินค้าในบัญชีบัญชีเมื่อมีการจำหน่าย (ปล่อยสู่การผลิตการขาย ฯลฯ )

เมื่อได้รับ การกระทบยอดกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาคุณจะมีความคิดเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับพวกเขา อย่าลืมถามพร้อมกับรายงานการกระทบยอดเพื่อจัดทำสัญญาการจัดหาสินค้า ประสิทธิภาพการทำงาน และการให้บริการ ตามข้อมูลที่ปรากฏในรายงานการกระทบยอด คุณสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ในบัญชีของคุณ ขึ้นอยู่กับสิ่งต่อไปนี้:
หากคุณเป็นหนี้ซัพพลายเออร์ของคุณ เครดิตบัญชี 60;
หากคุณจ่ายเงินมากเกินไปให้กับซัพพลายเออร์ ให้หักบัญชี 60
หากต้องการระบุรายละเอียดการบัญชีของการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ให้เปิดบัญชีย่อยไปที่บัญชี 60 เช่น 60.1 "การชำระบัญชีกับ OJSC Volga-Telecom", 60.2 "การชำระบัญชีกับ LLC Electric Retail Organisation"

เมื่อได้รับ การกระทบยอดกับผู้ซื้อและลูกค้าคุณจะมีความคิดเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับพวกเขา ขอให้ลูกค้าส่งสำเนาข้อตกลงที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ระหว่างองค์กรของคุณและคุณพร้อมกับรายงานการกระทบยอด ตามข้อมูลที่ปรากฏในรายงานการกระทบยอด คุณสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ในบัญชีของคุณ ขึ้นอยู่กับสิ่งต่อไปนี้:
หากลูกค้าของคุณเป็นหนี้คุณ ให้หักบัญชี 62
หากมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้างานหรือบริการ - ให้เข้าเครดิตบัญชี 62
สำหรับลูกค้าแต่ละรายของคุณ ให้สร้างบัญชีย่อยเป็นบัญชี 62

ซึ่งเป็นรากฐาน ใบแจ้งยอดธนาคารล่าสุดสะท้อนถึงยอดคงเหลือในเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 52 โปรดจำไว้ว่าในข้อมูลทางบัญชีข้อมูลจะแสดงเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (รูเบิล)

เงินสดซึ่งอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรควรแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 50 "เงินสด"

จากข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในการดำเนินการกระทบยอดกับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ สะท้อนถึงยอดคงเหลือปัจจุบันในบัญชีย่อยของบัญชี 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย" โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย", "การคำนวณสำหรับภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางเพื่อเป็นเงินทุนส่วนพื้นฐานของ เงินบำนาญแรงงาน”, “การคำนวณภาษีสังคมแบบรวมในส่วนที่โอนไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ”, “การคำนวณการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน”, “การคำนวณเบี้ยประกันที่โอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซีย".
ในเวลาเดียวกัน ให้เปรียบเทียบจำนวนเงินที่แสดงในรายงานการกระทบยอดในบรรทัด "โอน" กับสำเนาคำสั่งการชำระเงินที่ธนาคารจัดทำขึ้นเพื่อโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ บางครั้งความคลาดเคลื่อนอาจเกิดขึ้นเนื่องจากการที่การชำระเงินเข้าบัญชีของกองทุนหลังจากผ่านไปหลายวัน (บางครั้งเป็นสัปดาห์) นอกจากนี้ อาจมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในคำสั่งการชำระเงินเมื่อเขียนรายละเอียดใด ๆ (เช่น OKATO) และกองทุน ในกรณีนี้ได้รับจากบัญชีอื่น หากเกิดสถานการณ์ดังกล่าว ขอแนะนำให้ติดต่อกองทุนพร้อมสำเนาคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชี้แจงความแตกต่าง
ยอดคงเหลือที่คุณจะสะท้อนในบัญชีของคุณสำหรับบัญชีย่อยไปยังบัญชี 69 ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ต่อไปนี้:
หากจำนวนเงินสมทบสะสมมากกว่าจำนวนเงินที่โอนแล้วจะมียอดเครดิตคงเหลือ
หากจำนวนเงินที่โอนมากกว่าจำนวนเงินสมทบคงค้าง ยอดเดบิตจะเกิดขึ้น
หากจำนวนเงินสมทบคงค้างและการชำระเงินที่โอนเท่ากันตามลำดับ ยอดคงเหลือจะเป็น "0"

การกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรจะทำให้คุณมีโอกาสเห็นว่าองค์กรของคุณใช้ระบบภาษีแบบใด (ระบบทั่วไปหรือระบบพิเศษ) สะท้อนถึงยอดคงเหลือปัจจุบัน (วิธีการกำหนด - ดูด้านบน) ในบัญชีของคุณในบัญชีย่อยไปที่บัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม"

กฎบัตรขององค์กรของคุณกำหนดจำนวนทุนจดทะเบียน ศึกษาเอกสารประกอบรายงานการประชุมของผู้ก่อตั้งและเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดอย่างละเอียดโดยพิจารณาจากหลักเกณฑ์ที่สามารถกำหนดได้ว่ามีการเพิ่มหรือลดขนาดของทุนจดทะเบียนหรือไม่ ในเครดิตของบัญชี 80 "ทุนจดทะเบียน" สะท้อนถึงจำนวนสะสมของทุนจดทะเบียน

หากคุณจัดการเพื่อให้ได้ แบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล”ที่สำนักงานสรรพากรจากนั้นเพื่อคืนค่าการบัญชีให้ใช้อันที่รวบรวมสำหรับวันที่รายงานครั้งล่าสุด (เช่นคุณจะคืนค่าการบัญชี ณ ต้นเดือนกรกฎาคมจากนั้นคุณจะต้องมีงบดุลสำหรับครึ่งแรกของปี ปีปัจจุบัน)
ตามข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่ปรากฏในงบดุลนั้นนำมาจากบัญชีแยกประเภททั่วไป (ซึ่งในกรณีของเราหายไป) เราจะคืนยอดคงเหลือในบัญชีโดยใช้รายการงบดุล
บรรทัด 110 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (มูลค่าคงเหลือเช่น ยอดคงเหลือในบัญชี 04 “-” ยอดคงเหลือในบัญชี 05 หากคุณเห็นว่าคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ ให้ลองค้นหาจากฝ่ายบริหารว่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตนใดบ้าง องค์กรเป็นเจ้าของทรัพย์สิน นี่อาจเป็นเครื่องหมายการค้าสิทธิพิเศษในการกำจัดทรัพย์สินทางปัญญาในรูปแบบใด ๆ และในทางใดทางหนึ่ง ผู้ประเมินราคาอิสระจะช่วยคุณกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
บรรทัด 130 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงต้นทุนของอุปกรณ์ที่จะติดตั้งระหว่างการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรใหม่และต้นทุนของการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรใหม่ ดังนั้นหากองค์กรของคุณมีส่วนร่วมในการก่อสร้างจากข้อมูลในบรรทัด 130 คุณจะทราบเกี่ยวกับต้นทุนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้งและการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
บรรทัด 135 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงการลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญนั่นคือต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาเพื่อการใช้งานชั่วคราวให้กับบุคคลอื่น หากคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ คุณควรสอบถามฝ่ายบริหารเกี่ยวกับผู้เช่าของคุณและขอสัญญาเช่าที่คุณต้องการเพื่อกู้คืนบันทึกทางบัญชีของคุณ
บรรทัด 140 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงผลรวมของยอดคงเหลือในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" (ในแง่ของบัญชีเงินฝากที่มีอายุเกินหนึ่งปี) และบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" จากข้อมูลที่ได้รับจากธนาคาร คุณจะทราบจำนวนเงินคงเหลือในบัญชี 55 ยอดคงเหลือที่แสดงในบรรทัด 140 ลบด้วยจำนวนเงินคงเหลือในบัญชี 55 จะทำให้คุณมียอดคงเหลือในบัญชี 58 การลงทุนทางการเงินประกอบด้วยหุ้น หุ้น, หลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล, พันธบัตร, ตั๋วเงิน
บรรทัด 211 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนต้นทุนวัสดุ แน่นอนคุณจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณและต้นทุนของวัสดุจากวัสดุในสินค้าคงคลัง ข้อมูลนี้จะทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการปรับสมดุลสินทรัพย์วัสดุ อาจแตกต่างจากข้อมูลในบรรทัด 211
จากข้อมูลในบรรทัด 220 ของแบบฟอร์ม 1 คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชี 19 "VAT" ข้อเสียเปรียบเพียงอย่างเดียวคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับคู่สัญญาทั้งหมด
บรรทัด 230 ระบุยอดรวมของลูกหนี้การค้าระยะยาว หากองค์กรมีลูกหนี้จำนวนมากข้อมูลนี้จะไม่ช่วยคุณในการกู้คืนการบัญชี
แต่จากบรรทัดที่ 231 และ 241 ให้เอายอดรวมมา จำนวนเงินนี้ควรเท่ากับยอดคงเหลือในบัญชี 62 และสอดคล้องกับจำนวนเงินที่คุณได้รับเมื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า (รายงานการกระทบยอด)
บรรทัด 260 แสดงถึงยอดคงเหลือในบัญชี 50 "เงินสด", 51 "บัญชีการชำระเงิน" และ 52 "บัญชีสกุลเงิน" ณ วันที่รายงาน
ข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 410 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 จะต้องสอดคล้องกับจำนวนทุนจดทะเบียนที่แสดงในเอกสารประกอบ
บรรทัด 610 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ให้แนวคิดเกี่ยวกับจำนวนเงินกู้ระยะสั้นที่เหลืออยู่ สอบถามธนาคารที่ให้บริการคุณตลอดจนฝ่ายบริหารว่าองค์กรของคุณกู้ยืมเงินมาหรือไม่และเพื่อวัตถุประสงค์อะไร บันทึกจำนวนเงินนี้เป็นยอดคงเหลือในบัญชี 66 "การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม"
บรรทัด 623 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 สะท้อนถึงจำนวนหนี้ต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนและประกันของเงินบำนาญ หนี้ประกันสังคม และประกันสุขภาพภาคบังคับ เปรียบเทียบข้อมูลที่ปรากฏในบรรทัด 623 กับข้อมูลรายงานการกระทบยอดที่ได้รับจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และสำนักงานตรวจภาษี
บรรทัด 624 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 แสดงถึงจำนวนหนี้ในงบประมาณสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม เปรียบเทียบข้อมูลที่ปรากฏในบรรทัด 624 กับข้อมูลที่คุณได้รับในรายงานการกระทบยอดจากสำนักงานสรรพากร
รายได้รอการตัดบัญชีประกอบด้วยจำนวนค่าเช่าและค่าเช่าที่ได้รับ จำนวนสินทรัพย์ที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย ฯลฯ (ดูผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน) หากต้องการคืนยอดเงินในบัญชีนี้ ให้ใช้ข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 640 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1
คุณสามารถดูจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่เช่าทั้งหมด (บัญชีนอกงบดุล 001) ได้จากข้อมูลที่แสดงในบรรทัด 910, 911 ติดต่อผู้ให้เช่าของคุณเพื่อขอรับสำเนาสัญญาเช่า เป็นไปได้มากว่าการตั้งถิ่นฐานกับเจ้าของบ้านทำได้โดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านธนาคารของคุณ จากเอกสารที่ธนาคารนำเสนอให้คุณ คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับรายละเอียดของพวกเขา
เมื่อกู้คืนข้อมูลให้จำกฎพื้นฐานไว้ว่า ยอดเดบิตทั้งหมดของบัญชี (บัญชีย่อย) จะแสดงในสินทรัพย์ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ยอดเครดิตทั้งหมดจะแสดงในความรับผิดของแบบฟอร์มหมายเลข 1

เมื่อได้รับสำเนาแล้ว การคืนภาษีเงินได้คุณสามารถใช้คำแนะนำที่ปกติใช้ในการกรอกคำประกาศ แต่ตอนนี้จำเป็นสำหรับคุณในการกู้คืนบัญชีของคุณ:
ส่วนที่ 1 ของคำประกาศประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษีกำหนด ในเวลาเดียวกันในปฏิญญาที่ส่งโดยองค์กรที่ไม่จ่ายภาษีเงินได้ ณ ที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน ในส่วนที่ 1 จะมีการมอบตัวบ่งชี้สำหรับองค์กรโดยรวม
บรรทัด 081 ระบุจำนวนภาษีที่จะเครดิตให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (เครดิตในบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "ภาษีเงินได้ในส่วนที่เครดิตให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย);
บรรทัด 091 ระบุจำนวนภาษีที่จะโอนเข้างบประมาณท้องถิ่น (เครดิตเข้าบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "ภาษีเงินได้ในส่วนที่เครดิตให้กับงบประมาณท้องถิ่น)
ในหัวข้อย่อย 1.3 ที่มีประเภทการชำระเงิน "1" บรรทัด 010 สะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้จากรายได้ในรูปแบบของเงินปันผล (หากรูปแบบองค์กรคือ LLC หรือ OJSC ผู้ก่อตั้งของคุณจะได้รับเงินปันผลส่วนใหญ่)
ในหัวข้อย่อย 1.3 ที่มีประเภทการชำระเงิน "2" บรรทัด 010 สะท้อนถึงจำนวนภาษีรายได้จากรายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยสำหรับหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล (หากมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ในการประกาศของคุณ เป็นไปได้มากว่าองค์กรของคุณเป็นเจ้าของ หลักทรัพย์ดังกล่าวข้างต้น)
บรรทัด 070 ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในกำไรซึ่งแสดงอยู่ในบรรทัด 060 ของชีต 02 หากการประกาศของคุณมีจำนวนเงินในบรรทัดนี้ เป็นไปได้มากว่าจะเป็น:
– รายได้จากการทำธุรกรรมที่มีภาระหนี้บางประเภท (ข้อ 4 ของบทความ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
– จำนวนยอดคงเหลือบวกจากการตีราคาหลักทรัพย์ใหม่ตามมูลค่าตลาดซึ่งรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในหุ้นที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่ขาย (เกษียณแล้ว) ของ GKO)
บรรทัด 010 แสดงถึงจำนวนรายได้ทั้งหมดจากการขายสินค้า (งานบริการ) ซึ่งคำนวณตามมาตรา 249, 250 ของรหัสภาษี (นี่คือมูลค่าการซื้อขายเดบิตขององค์กรของคุณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีในบัญชีย่อย 90 "รายได้" );
ในบรรทัด 100 ผู้เสียภาษีสะท้อนถึงรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานที่สร้างขึ้นตามมาตรา 250 ของรหัสภาษี โดยเฉพาะ:
– ดอกเบี้ยที่ได้รับ (ค้างจ่าย) ภายใต้เงินกู้ เครดิต บัญชีธนาคาร ข้อตกลงเงินฝากธนาคาร รวมถึงภาระหนี้อื่น ๆ (รวมถึงหลักทรัพย์) เมื่อผู้เสียภาษีถือภาระหนี้ (มาตรา 271, 273, 328 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) . ในบรรทัดนี้ นอกเหนือจากดอกเบี้ยที่ได้รับ (ค้างจ่าย) ในใบเรียกเก็บเงินที่มีดอกเบี้ยแล้ว ดอกเบี้ยที่ได้รับ (ค้างจ่าย) ยังแสดงในรูปแบบของส่วนลดในใบเรียกเก็บเงินส่วนลดด้วย (หากจำนวนเงินใด ๆ สะท้อนให้เห็นในบรรทัดนี้ในของคุณ ประกาศดังนั้น "บรรพบุรุษ" ของคุณจึงกู้ยืมเงินจากธนาคาร)
บรรทัด 041 ระบุจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกิดขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ยกเว้นภาษีสังคมรวม (รวมถึงภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางอ้อม) รวมถึงภาษีที่ระบุไว้ในบทความ 270 ของรหัสภาษี (ตรวจสอบ JSC ที่ระบุในบรรทัดนี้ด้วยจำนวนเครดิตเข้าบัญชี 68 ในแง่ของภาษีและค่าธรรมเนียมไม่รวมภาษีสังคมแบบรวม)
บรรทัด 050 ระบุต้นทุนการได้มา (การสร้าง) ของสิทธิในทรัพย์สินที่เกิดขึ้นจริง (หากจำนวนเงินระบุไว้ในบรรทัดนี้ เป็นไปได้มากว่าในช่วงภาษีก่อนหน้านี้จะมีการขายสิทธิในทรัพย์สิน ดังนั้นจึงควรค่าแก่การค้นหาว่ามีอย่างอื่นอีกหรือไม่ สิทธิในทรัพย์สินในองค์กรของคุณ)
บรรทัด 090 แสดงจำนวนการสูญเสียของระยะเวลาภาษีก่อนหน้าสำหรับวัตถุประสงค์ของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม รวมถึงวัตถุประสงค์ของที่อยู่อาศัย ขอบเขตชุมชนและสังคมและวัฒนธรรม ซึ่งสามารถนำมาพิจารณาภายใน 10 ปีเพื่อลดกำไรของการรายงานปัจจุบัน (ภาษี ) ระยะเวลาที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้ ตามมาตรา 275.1 ของรหัสภาษี (หากในความเป็นจริง อุตสาหกรรมบริการและฟาร์มถูกนำมาพิจารณาในงบดุลขององค์กรของคุณ ดังนั้นจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 090 จะแสดงให้คุณเห็น การสูญเสียเกิดขึ้นกับพวกเขาในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า)
บรรทัด 400 สะท้อนถึงจำนวนอ้างอิงของค่าเสื่อมราคาสะสมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ทั้งสำหรับสินทรัพย์ถาวรรวมถึงสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ซึ่งจัดสรรให้กับกลุ่มค่าเสื่อมราคาแยกต่างหากของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ และสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ข้อมูลนี้แม้ว่าจะระบุไว้สำหรับการอ้างอิง แต่ อย่างน้อยก็อาจเป็นประโยชน์สำหรับคุณที่จะรู้ว่าในความเป็นจริงแล้วองค์กรมีสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนปี 2545 ซึ่งจัดอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาแยกต่างหากรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่คิดค่าเสื่อมราคาได้)
หากในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) ก่อนหน้านี้มีการขายทรัพย์สินที่เสื่อมราคาแล้วในบรรทัด 030 ของการประกาศคุณจะเห็นจำนวนรายได้จากการขาย (ตามคำแนะนำเราสามารถแนะนำให้คุณถามฝ่ายบริหารว่ามีอะไรแก้ไขเฉพาะเจาะจงบ้าง) มีการขายทรัพย์สินเพื่อไม่ให้ไปอยู่ในสินค้าคงคลังซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรของคุณ นอกจากนี้ เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องลงทะเบียนข้อตกลงการซื้อและการขายกับห้องทะเบียนซึ่งคุณควรยื่นคำร้องเพื่อกำหนดการขาย ของอสังหาริมทรัพย์)
บรรทัด 040 แสดงมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขาย รายได้จากการขายซึ่งสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 030 "เงินรับจากการขายทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา"

องค์กรของคุณอาจใช้ระบบภาษีพิเศษ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้เมื่อได้รับสำเนาแล้ว การประกาศภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย(USN) อย่าลืมนำมาจากหน่วยงานด้านภาษีและ สำเนาบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย.
ตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยศิลปะ ตามมาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บบันทึกภาษีของตัวบ่งชี้กิจกรรมที่จำเป็นสำหรับการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษี โดยอ้างอิงจากบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย
ปัจจุบัน แบบฟอร์มสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและวิธีการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 ธันวาคม มีผลบังคับใช้ 2548 ฉบับที่ 167น.
รายได้และค่าใช้จ่ายจะแสดงในสมุดบัญชีเป็นเงินสด นั่นคือหลังจากได้รับรายได้และรายจ่ายจริงแล้ว ในเวลาเดียวกันรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากองค์กรจากการดำเนินกิจกรรมของพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นโดยไม่ลดลงสำหรับการหักภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
รายได้ประกอบด้วยรายรับทั้งหมดจากการขายสินค้า ประสิทธิภาพการทำงานและการให้บริการ ตลอดจนมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
ต้นทุนของสินค้าที่ขาย งานที่ทำ และบริการที่ได้จะสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงต้นทุนที่แท้จริงของการได้มา การดำเนินการ การจัดหา และการขาย
จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมจะรวมอยู่ในรายได้ของรอบระยะเวลาภาษีที่ได้รับรายได้นี้จริง
รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะพิจารณาจากผลต่างระหว่างราคาขายและมูลค่าคงเหลือ
ค่าใช้จ่ายเข้าใจว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการแยกรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ
ลักษณะเฉพาะของการกำหนดค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นถูกกำหนดโดยบทที่ 26.2 “ ระบบภาษีแบบง่าย” ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นจากข้อมูลที่ปรากฏในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายคุณสามารถดูเกี่ยวกับจำนวนใบเสร็จรับเงินและรายจ่ายทั้งหมดของกองทุนขององค์กรสำหรับงวดภาษีก่อนหน้า
การกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2549 ฉบับที่ 7n เมื่อคุณได้รับสำเนาการสำแดงระบบภาษีแบบง่าย คุณจะมีข้อมูลต่อไปนี้:
รหัสบรรทัด 010 (ในคอลัมน์ 3 และ 4) ระบุจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รายได้จากการขายกำหนดตามมาตรา 249 ของประมวลกฎหมาย เช่นเดียวกับรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานที่กำหนดตามมาตรา 250 ของประมวลกฎหมาย ในเวลาเดียวกันจำนวนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจะไม่รวมจำนวนเงินปันผลที่ได้รับหากการเก็บภาษีดำเนินการโดยตัวแทนภาษีตามบทบัญญัติของมาตรา 214 และ 275 ของประมวลกฎหมาย
รายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 251 ของประมวลกฎหมายไม่ได้สะท้อนให้เห็นโดยผู้เสียภาษีภายใต้รหัสบรรทัด 010
รหัสบรรทัด 020 (คอลัมน์ 4) ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ค่าใช้จ่ายกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 346.16 ของประมวลกฎหมาย
รหัสบรรทัด 030 (คอลัมน์ 4) ระบุจำนวนความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีขั้นต่ำที่ชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าและจำนวนภาษีที่คำนวณในช่วงเวลาเดียวกันในลักษณะทั่วไปและชำระที่เกี่ยวข้องกับการสมัคร ระบบภาษีแบบง่าย
รหัสบรรทัด 110 (คอลัมน์ 3) ระบุจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รวมถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) จากกองทุนผู้เสียภาษีลดลง (แต่ไม่ใช่ มากกว่าร้อยละ 50) จำนวนภาษีที่คำนวณได้ระบุด้วยรหัสบรรทัด 080
ดังนั้นจากข้อมูลที่สะท้อนในการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถค้นหาทั้งเกี่ยวกับรายได้ที่องค์กรของคุณได้รับสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) และเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เดียวกัน นอกจากนี้จำนวนภาษีที่คำนวณตามระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นเครดิตในบัญชี 68 ของบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย"

1.4. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อตรวจสอบกับหน่วยงานด้านภาษีการคำนวณด้วยงบประมาณสำหรับภาษีและอากรโปรดจำไว้ว่าจำนวนเงินที่สะท้อนโดยหน่วยงานด้านภาษีในบัตรบัญชีส่วนบุคคลและจำนวนภาษีที่มีอยู่ในบันทึกทางบัญชี ณ วันที่จัดทำการกระทบยอด รายงานอาจไม่ตรงกัน
ลองอธิบายด้วยตัวอย่าง สมมติว่าคุณได้รับรายงานการปรับยอด ณ วันที่ 31 ธันวาคม ยอดคงค้างสำหรับปีในการบัญชีจะแสดงในการหมุนเวียนสุดท้ายของเดือนธันวาคมของปีรายงานและในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีจะถูกสะสมตามกำหนดเวลาในการชำระเงินเช่น ในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
นอกจากนี้หากองค์กรรายงานภาษีรายไตรมาสข้อมูลจะไม่เหมือนกันเนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสสุดท้ายของปีที่รายงานและในการบัญชีจำนวนนี้ยังคงถูกกำหนดให้เป็นการโอนไปยัง งบประมาณ.
ดังนั้น ณ วันที่ 31 ธันวาคม จึงเป็นไปได้ที่จะตรวจสอบเฉพาะตัวตนของสถานะของการชำระหนี้สำหรับงวดก่อนหน้าและเก้าเดือน โดยไม่ต้องคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี
หากมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สี่เต็มจำนวนตามข้อมูลของหน่วยงานด้านภาษียอดคงเหลือของการชำระเงินค้างรับและการรับจะเท่ากับศูนย์และในการบัญชีสถานะของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ (การชำระเกินหนี้) จะ ให้เปิดเผย ณ วันสุดท้ายของปีเป็นอัตราส่วนของยอดรวมที่จ่ายระหว่างการจ่ายล่วงหน้าปีกับยอดภาษีเงินได้รวมที่คำนวณ ณ สิ้นปี (หากไม่มีการปรับปรุงอื่นใด)
เช่นเดียวกับรอบระยะเวลาการรายงานอื่นๆ (ไตรมาส ครึ่งปี เก้าเดือน)

เมื่อกู้คืนบัญชีของคุณอย่าทำผิดพลาดเหมือน "รุ่นก่อน" ซ้ำ กล่าวคือเอกสารทั้งหมดที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการเรียกคืนการบัญชีไม่ควรถูกทำลาย เป็นการดีกว่าที่จะรวมเข้าด้วยกัน สร้างทะเบียนรวม หรือรายการประเภทเอกสาร ระยะเวลาการจัดเก็บสำหรับเอกสารหลักได้รับการควบคุมในรายการเอกสารการจัดการมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติโดยการตัดสินใจของเอกสารสำคัญของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 6 ตุลาคม 2543 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 ตุลาคม 2546) ในรายการเอกสารมาตรฐานที่สร้างขึ้นในกิจกรรมของรัฐ คณะกรรมการ กระทรวง แผนก และสถาบัน องค์กร วิสาหกิจอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติจากกองอำนวยการจดหมายเหตุหลักภายใต้สภารัฐมนตรีสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2531 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 6 ตุลาคม 2543) ในศิลปะ 17 แห่งกฎหมายการบัญชีและศิลปะ 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดจำไว้ว่าความรับผิดชอบในการจัดระเบียบการจัดเก็บเอกสารทางบัญชีหลัก ทะเบียนการบัญชีและงบการเงินนั้นอยู่ที่หัวหน้าองค์กร หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรมีหน้าที่รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของเอกสารทางบัญชีหลัก

มีแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชีและภาษีอยู่ในมือ โปรดทราบว่าอาจมีการรวบรวมข้อผิดพลาด นอกจากนี้หลังจากการจัดทำและส่งรายงานเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่รายงานอาจปรากฏขึ้นได้ ที่จริงแล้วเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงานนั้นเป็นข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงานแต่ก่อนการลงนามในรายงาน แต่ไม่มีใครรอดพ้นจากความจริงที่ว่า "บรรพบุรุษ" ของคุณไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์เหล่านี้ ตัวอย่างของข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้นหลังวันที่รายงาน ได้แก่ เงินปันผลที่แนะนำหรือประกาศตามผลการดำเนินงานขององค์กร การเติมทุนสำรองจากกำไร และการสูญเสียสินทรัพย์สำคัญที่ไม่คาดคิดซึ่งมีมูลค่าจำนวนมาก

นอกจากนี้ งบดุลอาจถูกรวบรวมโดยละเมิดกฎเกณฑ์การบัญชี (80% ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทำข้อผิดพลาดดังกล่าว) ตัวอย่างเช่น ไม่อนุญาตให้มีการหักล้างระหว่างรายการสินทรัพย์และหนี้สิน ยกเว้นในกรณีที่กฎหมายกำหนด (ข้อ 40 ของข้อบังคับการบัญชี) นั่นคือนักบัญชีจำนวนมากดูเหมือนจะ "ยุบ" ยอดเครดิตและเดบิตและสะท้อนถึงยอดคงเหลือที่ถูกยุบในงบดุล

1.5. หากเอกสารสูญหายทั้งหมดหรือบางส่วน

ในกรณีที่เอกสารสูญหายทั้งหมดหรือบางส่วน คุณจะต้องกู้คืนบันทึกทางบัญชีและภาษีเช่นเดียวกับในกรณีที่นักบัญชีทิ้งเอกสารทั้งหมดไว้ อัลกอริธึมสำหรับกระบวนการกู้คืนบัญชีจะเหมือนกับในกรณีก่อนหน้า
แต่หากเอกสารสูญหายบางส่วน แสดงว่าคุณอยู่ในสถานะที่ดีกว่าการไม่มีเอกสารเลย นอกจากนี้ หากเอกสารสูญหายเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่คุณทำงานที่องค์กรนี้ เป็นไปได้มากว่าคุณจะต้องเครียดในหน่วยความจำเพื่อกู้คืนบันทึก นอกจากนี้การสนทนาด้วยวาจากับพนักงานบัญชีและบริการทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ยังให้ผลลัพธ์ที่ดีมาก
เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าว ให้ทำสำเนาฐานข้อมูลบัญชีของคุณเป็นระยะ ๆ บนคอมพิวเตอร์และพิมพ์งบดุลเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลา (เดือน)

บทที่ 2 หากองค์กรไม่เก็บบันทึกข้อมูลไว้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

มักเกิดขึ้นที่ผู้นำองค์กรไม่ให้ความสำคัญกับการบัญชีอย่างจริงจัง พวกเขาอาจเก็บไว้เองแต่ไม่ใช่อย่างมืออาชีพ หรือไม่เก็บบันทึกเลย ในกรณีนี้ สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อจำเป็นต้องคืนค่าการบัญชีสำหรับงวดก่อนหน้า
โปรดทราบว่าการไม่เก็บบันทึกจะถือเป็นการละเมิดรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างร้ายแรง ตามข้อ 3 ของข้อ 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการละเมิดกฎการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างร้ายแรงและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามวัตถุประสงค์ของบทความนี้หมายถึงการไม่มีเอกสารหลักหรือไม่มีใบแจ้งหนี้ หรือการลงทะเบียนทางบัญชีอย่างเป็นระบบ (สองครั้งขึ้นไปในระหว่างปีปฏิทิน) สะท้อนการทำธุรกรรมทางธุรกิจเงินสดสินทรัพย์ที่มีตัวตนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและการลงทุนทางการเงินของผู้เสียภาษีในบัญชีทางบัญชีและการรายงานอย่างไม่เหมาะสมหรือไม่ถูกต้อง
ข้อ 1 ของข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129-FZ วันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 กำหนดว่าธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารประกอบ เอกสารเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นเอกสารทางบัญชีหลัก เอกสารหลักจะต้องจัดทำขึ้นในเวลาที่ทำธุรกรรมทางธุรกิจ และหากเป็นไปไม่ได้ ให้จัดทำทันทีหลังจากเสร็จสิ้น แน่นอนว่าเอกสารหลักจะต้องจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องและมีข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้ บุคคลที่รวบรวมและลงนามในเอกสารหลักมีหน้าที่รับผิดชอบในเรื่องนี้

2.1. ขั้นตอนการกู้คืน

ประการแรกการเรียกคืนเอกสารรวมถึงการเรียกคืนบันทึกเชิงปริมาณ
การคืนค่าการบัญชีเชิงปริมาณ (เชิงปริมาณ - พันธุ์) สามารถใช้ในภาคส่วนของเศรษฐกิจได้ แต่ส่วนใหญ่มักใช้วิธีนี้ในองค์กรการค้าและการจัดเลี้ยงสาธารณะ (โกดัง, คลังค้าส่ง, ร้านค้า, ร้านกาแฟ, โรงอาหาร ฯลฯ )
สามารถกู้คืนการบัญชีเชิงปริมาณโดยสมบูรณ์หรือแบบเลือกได้ ในกรณีแรก ดัชนีการ์ดทั้งหมดจะถูกเรียกคืน ในกรณีที่สอง จะมีการตรวจสอบความเคลื่อนไหวของสินค้าแต่ละประเภท การคืนค่าการบัญชีเชิงปริมาณให้เสร็จสมบูรณ์ต้องใช้เวลามาก
การขาดการบัญชีเชิงปริมาณและรวมเช่น การบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าในแง่ปริมาณและการเงินตามชื่อและพันธุ์แต่ละบุคคลช่วยปกปิดการละเมิดซึ่งเป็นผลมาจากการปลอมแปลงในเอกสารหลักข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวที่แท้จริงของค่านิยมส่วนบุคคล แต่มูลค่ารวมของมูลค่าสินค้าจะเปลี่ยนแปลงตามมูลค่าจริง
ตัวอย่างทั่วไปของการละเมิดดังกล่าว ได้แก่: เมื่อดำเนินการคลังสินค้า - การปล่อยสินค้าที่มีเกรดต่ำกว่าภายใต้หน้ากากของสินค้าที่สูงกว่าในระหว่างการผลิตในสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ - การเปลี่ยนผลิตภัณฑ์บางอย่างด้วยผลิตภัณฑ์อื่นที่ถูกกว่า ส่วนเกินทั้งหมดรับรู้ได้โดยการถอนเงินสดที่ได้รับ การจัดสรรสินค้ามีค่า และการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์
ตัวแทนของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอาจเรียกร้องให้มีการเรียกคืนบันทึกเชิงปริมาณและบันทึกทั้งหมด แต่ในกรณีที่มีสาเหตุที่แท้จริงในกระบวนการสืบสวนคดีอาญาตามกฎเท่านั้น
มีหลายกรณีที่บันทึกไม่ได้ถูกเก็บไว้เพื่อจุดประสงค์ในการใช้งานในทางที่ผิด ตัวอย่างเช่น มีการซื้อวัตถุดิบที่มีคุณภาพสูงสุดแต่มีการปล่อยเกรดที่ต่ำกว่าเพื่อการผลิต การวิเคราะห์คุณภาพของวัตถุดิบ วัสดุ และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ทำให้สามารถระบุข้อเท็จจริงของการใช้วัตถุดิบที่ด้อยคุณภาพ การทดแทนวัสดุบางอย่างด้วยวัสดุอื่น ราคาถูกกว่า การลงทุนในผลิตภัณฑ์น้อยเกินไป การบิดเบือนตัวบ่งชี้คุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ยอมรับหรือผลิต .
ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องพยายามวิเคราะห์ผลิตภัณฑ์ที่ออกก่อนเริ่มการตรวจสอบหรือวัตถุดิบที่นำเข้าสู่การผลิตในเวลาเดียวกัน มิฉะนั้นการตรวจสอบอาจไม่ได้ผล
หากการควบคุมคุณภาพเป็นไปได้โดยไม่ต้องมีการทดสอบในห้องปฏิบัติการพิเศษและดำเนินการโดยตรงที่สถานที่ตั้งของผลิตภัณฑ์ บุคคลที่รับผิดชอบงานด้านนี้และบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องมีส่วนร่วม ในกรณีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้เกี่ยวกับวิธีการและเทคนิคในการรับตัวอย่างและตัวอย่าง
ดำเนินการตรวจสอบให้เสร็จสิ้นด้วยเอกสารที่เหมาะสม ในกรณีที่ต้องวิเคราะห์ในห้องปฏิบัติการให้จัดให้มีการเก็บตัวอย่างหรือตัวอย่างวัตถุดิบที่เหมาะสม การดำเนินการนี้ได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารที่ลงนามโดยผู้ที่อยู่ในปัจจุบันทั้งหมด ในบางกรณีสามารถรับตัวอย่างและตัวอย่างได้อย่างเป็นทางการโดยใช้เอกสารที่จัดเตรียมไว้ให้กับกระทรวงและกรมต่างๆ ผลการวิเคราะห์ทางห้องปฏิบัติการในรูปแบบของเอกสารที่เกี่ยวข้องจะแนบไปกับรายงานการตรวจสอบ
สถานการณ์ยังเป็นไปได้เมื่อแต่ละบริการ (เช่น เศรษฐศาสตร์) ได้พัฒนามาตรฐานสำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต และบริการทางบัญชีไม่ได้เก็บบันทึกข้อมูลไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง จากนั้นคำแนะนำต่อไปนี้จะช่วยคุณ: ดำเนินการควบคุมการนำวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต วิธีนี้จะช่วยคุณ:
กำหนดปริมาณการใช้จริง ปริมาณของเสีย ผลผลิตของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
ตรวจสอบกระบวนการทางเทคโนโลยีและประสิทธิภาพของอุปกรณ์
การควบคุมการนำวัตถุดิบและวัสดุเข้าสู่การผลิตช่วยในการระบุข้อบกพร่องและการละเมิดต่างๆ ในกฎระเบียบและเทคโนโลยีการผลิต เพื่อเปิดเผยการโจรกรรมและการละเมิดอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างสินทรัพย์วัสดุส่วนเกินที่ไม่ได้นับรวมอันเป็นผลมาจากความล้มเหลวในการเก็บบันทึกในองค์กร

2.2. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อจัดระเบียบและดำเนินการควบคุม ควรจำไว้ว่าเพื่อปกปิดการละเมิดและการละเมิด บุคคลที่ถูกตรวจสอบมักจะชักชวนคนงานหรือตนเองพยายามที่จะฉ้อฉลเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขที่สำคัญบางประการของการทดลองและบิดเบือนผลลัพธ์ ในเรื่องนี้ เพื่อการสังเกตและควบคุมที่ดีขึ้นในการปฏิบัติตามเงื่อนไขการทดลอง ขอแนะนำให้เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ไม่สนใจ หรือดำเนินการทดลองโดยมีส่วนร่วมของกลุ่มผู้ตรวจสอบ
โปรดจำไว้ว่าตามข้อ 39 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n การเปลี่ยนแปลงในงบการเงินที่เกี่ยวข้องกับทั้งปีที่รายงานและ ช่วงเวลาก่อนหน้า ( หลังจากอนุมัติ) จัดทำขึ้นในรายงานที่จัดทำขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานซึ่งมีการค้นพบการบิดเบือนข้อมูล

บทที่ 3 หากคุณประสบกับสถานการณ์เหตุสุดวิสัย

ไม่มีใครรอดพ้นจากการสูญเสียและการทำลายเอกสารอันเป็นผลมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน บทนี้จะกล่าวถึงสิ่งที่จะต้องดำเนินการในกรณีที่เกิดเหตุการณ์ที่ไม่คาดฝัน

3.1. จะเริ่มการกู้คืนได้ที่ไหน

ในกรณีที่เอกสารสูญหายหรือถูกทำลายหัวหน้าองค์กรจะต้องออกคำสั่งก่อนอื่นเพื่อแต่งตั้งคณะกรรมการเพื่อตรวจสอบสาเหตุของการสูญหายของเอกสาร (ข้อ 6.8 ของข้อบังคับการบัญชี) ผลงานของคณะกรรมาธิการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร
หากจำเป็น ตัวแทนของหน่วยงานสืบสวน การรักษาความปลอดภัย และการกำกับดูแลอัคคีภัยของรัฐจะได้รับเชิญให้เข้าร่วมในการทำงานของคณะกรรมาธิการ
นอกจากนี้ เมื่อมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงของการโจรกรรม รวมถึงในกรณีภัยพิบัติทางธรรมชาติ ไฟไหม้ และสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ ตามวรรค 2 ของศิลปะ กฎหมายหมายเลข 12 ฉบับที่ 129-FZ “ ในการบัญชี” จำเป็นต้องจัดทำสินค้าคงคลังโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ที่จำเป็นต้องรวบรวมรายละเอียดรายการ (สินค้าคงคลัง) ของเอกสารที่สูญหายให้มากที่สุด
นอกจากนี้องค์กรจำเป็นต้องยืนยันสาเหตุการสูญหายของเอกสารพร้อมเอกสารประกอบภายนอก ในกรณีที่เกิดเพลิงไหม้คุณควรได้รับใบรับรองจากหน่วยดับเพลิงแห่งรัฐ (EMERCOM) หากเอกสารถูกขโมย - ใบรับรองจากหน่วยงานกิจการภายในท้องถิ่นของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซียและคำตัดสินของศาลอาญาในกรณีนี้ กรณีน้ำท่วมขัง - รายงานน้ำท่วมจากเจ้าของสถานที่, หนังสือรับรองจากสำนักงานการเคหะ, REU รายการเอกสารที่ถูกขโมยหรือถูกทำลายซึ่งรวบรวมโดยตัวแทนของหน่วยงานและบริการเหล่านี้สามารถใช้เป็นข้อโต้แย้งที่ทรงพลังได้ในภายหลังในกรณีที่มีข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบภาษี
หลังจากรวบรวมหลักฐานทั้งหมดเกี่ยวกับสาเหตุของการสูญหายของเอกสารแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีควรได้รับแจ้งข้อเท็จจริงของการสูญหายหรือถูกทำลายของเอกสาร แน่นอนว่าจะต้องดำเนินการนี้ก่อนที่จะกำหนดเวลาการตรวจสอบภาษี ขอแนะนำให้ออกการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรส่งถึงหัวหน้าสำนักงานสรรพากรแนบสำเนาใบรับรองจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องและรายการเอกสารที่สูญหาย

3.2. ขั้นตอนการกู้คืน

ขั้นตอนต่อไปคือการเรียกคืนเอกสารที่สูญหาย คุณควรพยายามทำเช่นนี้เพราะ:
การดำเนินการในการกู้คืนเอกสารจะเป็นข้อโต้แย้งที่สำคัญในการดำเนินคดีทางกฎหมายกับหน่วยงานด้านภาษี แนวปฏิบัติอนุญาโตตุลาการที่จัดตั้งขึ้นระบุว่าหากองค์กรไม่ดำเนินการใด ๆ เพื่อกู้คืนเอกสารที่หายไป ข้อเท็จจริงของการสูญหายของเอกสารอันเป็นผลมาจากสถานการณ์ฉุกเฉินจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานการณ์ที่ไม่รวมความผิดของผู้เสียภาษี (มติของ FAS VSO ลงวันที่กรกฎาคม เลขที่ A33-20597/02- SZn-F02-2227/03-S1; FAS SKO ลงวันที่ 24 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 เลขที่ F08-1523/05-911A; FAS TsO ลงวันที่ 30 พฤษภาคม พ.ศ. 2548 เลขที่ A64-1904 /04-10). การไม่มีมาตรการในการกู้คืนเอกสารสามารถตีความได้ว่าเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายซึ่งนำไปสู่การกระทำความผิดทางภาษีเนื่องจากความประมาทเลินเล่อ (มาตรา 3 ของมาตรา 110 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากเอกสารไม่ได้รับการเรียกคืนหน่วยงานด้านภาษีอาจใช้สิทธิ์ที่ได้รับตามย่อหน้า 7 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และกำหนดจำนวนภาษีโดยการคำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและผู้เสียภาษีที่คล้ายคลึงกัน มีความเป็นไปได้สูงที่ภาษีที่คำนวณในลักษณะนี้จะสูงกว่าภาษีที่สะท้อนในการคืนภาษี โดยขึ้นอยู่กับจำนวนภาษี ค่าปรับ และค่าปรับที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมจะเกิดขึ้น
ขั้นตอนการกู้คืนเอกสารขึ้นอยู่กับเอกสารที่สูญหาย ดังนั้นหากองค์กรสูญเสียการรายงานทางบัญชีและภาษีควรติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอสำเนารายงานที่ส่งมาและการประกาศสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา ขอแนะนำให้ส่งคำขอนี้พร้อมกับแจ้งการสูญหายหรือถูกทำลายของเอกสาร วิธีการทำเช่นนี้ - อ่านในบทที่ 1 “หากนักบัญชีของคุณลาออก
ในการกู้คืนเอกสารธนาคาร องค์กรต้องติดต่อธนาคารที่ให้บริการเพื่อขอสำเนาเอกสารการชำระเงินและใบแจ้งยอด หากฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของโปรแกรมบัญชีได้รับการเก็บรักษาไว้การคืนค่าทะเบียนการบัญชีและการบัญชีภาษีที่สูญหายจะไม่เป็นเรื่องยากหลังจากนั้นตามข้อมูลการลงทะเบียนควรสร้างรายการโดยละเอียดของเอกสารหลักที่สูญหาย ในกรณีที่ข้อมูลโปรแกรมบัญชีสูญหายหรือถูกทำลาย แหล่งข้อมูลเดียวเกี่ยวกับเอกสารหลักที่จะกู้คืนคือสำเนาเอกสารธนาคาร ขึ้นอยู่กับพวกเขา คุณสามารถจัดทำทะเบียนคู่สัญญาที่ต้องได้รับการติดต่อเพื่อขอสำเนาเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ของพวกเขากับองค์กร (สัญญา ตั๋วเงิน ใบแจ้งหนี้ การกระทำ ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) วิธีการทำเช่นนี้ - อ่านในบทที่ 1 “หากนักบัญชีของคุณลาออก”

3.3. คุณควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้าง?

เมื่อกู้คืนเอกสารที่สูญหาย คุณอาจพบข้อผิดพลาดเดียวกันนี้ซึ่งเกิดขึ้นหากนักบัญชีทิ้งเอกสารทั้งหมดไว้ วิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด - อ่านในบทที่ 1

บทที่ 4 หากเกิดข้อผิดพลาดในการบัญชี

ปัจจุบันขั้นตอนการแก้ไขข้อผิดพลาดที่ทำโดยองค์กรที่ระบุในการดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีได้กำหนดไว้ในข้อ 11 ของคำแนะนำในการจัดทำงบการเงิน ตามคำสั่งนี้ ในกรณีที่ตรวจพบการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในช่วงเวลาปัจจุบันที่ไม่ถูกต้องก่อนสิ้นปีที่รายงาน การแก้ไขจะดำเนินการโดยรายการในบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องในเดือนของรอบระยะเวลารายงานเมื่อมีการระบุการบิดเบือน
หากตรวจพบการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจที่ไม่ถูกต้องในปีที่รายงานหลังจากเสร็จสิ้น แต่งบการเงินประจำปียังไม่ได้รับการอนุมัติตามลักษณะที่กำหนด ให้แก้ไขโดยรายการในเดือนธันวาคมของปีที่มีงบการเงินประจำปี เพื่อเตรียมการอนุมัติและส่งไปยังที่อยู่ที่เหมาะสม
หากองค์กรเปิดเผยในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันว่าธุรกรรมทางธุรกิจสะท้อนอย่างไม่ถูกต้องในบัญชีทางบัญชีเมื่อปีที่แล้ว จะไม่มีการแก้ไขบันทึกทางบัญชีและงบการเงินสำหรับปีการรายงานก่อนหน้า (หลังจากได้รับการอนุมัติงบการเงินประจำปีตามที่กำหนด มารยาท).
รายการบัญชีแก้ไขทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสามวิธี:
1. รายการทางบัญชีที่ทำไม่ถูกต้องจะถูกกลับรายการและมีการทำรายการที่ถูกต้อง โดยปกติวิธีนี้จะใช้เมื่อตรวจพบข้อผิดพลาดในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน (ไตรมาสปี) และเกี่ยวข้องกับการสะท้อนของธุรกรรมในบัญชีทางบัญชีที่ไม่เป็นไปตามเอกสารหรือข้อบังคับทางบัญชีหลัก ในกรณีนี้ การใช้รายการเพิ่มเติม (ย้อนกลับและถูกต้อง) จะบิดเบือนความหมายทางเศรษฐกิจของการหมุนเวียนในบัญชีของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน (จำนวนเงินในการหมุนเวียนจะเพิ่มเป็นสองเท่า)
2. มีการป้อนรายการเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่ไม่แสดงในบัญชีทางบัญชี วิธีการนี้สามารถใช้เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุทั้งในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันและในช่วงเวลาก่อนหน้า (เช่น การประเมินภาษีเพิ่มเติม)
3. มีการสร้างรายการทั่วไปที่นำรายการในบัญชีการบัญชีในรอบระยะเวลารายงานไปสู่สถานะที่น่าจะเป็นหากการทำธุรกรรมสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในขั้นต้น (ขึ้นอยู่กับข้อผิดพลาดที่ระบุในรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า)
ฉันดึงความสนใจของนักบัญชีว่าเมื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการใช้ PBU 18/02 นักบัญชีจะต้องพิจารณาว่าสถานการณ์เฉพาะจำเป็นต้องมีการสร้างรายการเพิ่มเติมตามกฎของมาตรฐานที่กล่าวถึงข้างต้นหรือไม่ นอกจากนี้ ข้อผิดพลาดแต่ละข้ออาจนำมาซึ่งทั้งการชี้แจงภาระภาษีและการเปลี่ยนแปลงข้อมูลทางบัญชีสำหรับรายการในงบดุล
ดังนั้นนักบัญชีควรวิเคราะห์ผลกระทบของการดำเนินงานเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในสองขั้นตอน:
ขั้นแรก.พิจารณาว่าการแก้ไขข้อผิดพลาดนั้นจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนข้อมูลทางบัญชีหรือไม่ (ยกเว้นการแก้ไขจำนวนเงินที่เป็นหนี้งบประมาณภาษี)
ระยะที่สองพิจารณาว่าการแก้ไขข้อผิดพลาดจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้หรือไม่
ในการบัญชีจำนวนภาษีเงินได้ที่ประเมินต่ำเกินไปจะเกิดขึ้นในบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" บัญชีย่อย "การคำนวณใหม่สำหรับภาษีเงินได้" และถูกระบุเป็นผลมาจากการปรับเปลี่ยนวัตถุทางบัญชีที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ จำนวนนี้ถูกกำหนดให้เป็นภาษีเงินได้ของปีก่อนหน้า ตามข้อ 79 และข้อ 83 ของข้อบังคับการบัญชีจำนวนเงินนี้ไม่ก่อให้เกิดกำไร (ขาดทุน) ทางบัญชีของรอบระยะเวลารายงาน แต่ตามข้อ 20 ของ PBU 18/02 เป็นตัวบ่งชี้ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไข (รายได้) ของงวดปัจจุบัน (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 07-05-14/219)
รายการแก้ไขในกรณีใด ๆ จะดำเนินการในรอบระยะเวลารายงานเมื่อมีการค้นพบข้อผิดพลาด (ทั้งปีก่อนหน้าและปีปัจจุบันในรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา) เช่น เมื่อนักบัญชีหรือหน่วยงานภาษีระบุข้อผิดพลาดเอง) ข้อผิดพลาดจากปีก่อนในการรายงานทางบัญชีและการเงินได้รับการแก้ไขในช่วงเวลาปัจจุบันและรวมอยู่ในการรายงานของงวดปัจจุบันเป็น กำไร (ขาดทุน) ของปีก่อนหน้าที่ระบุในรอบระยะเวลารายงาน
ตัวอย่างเช่น ข้อผิดพลาดในปีการรายงาน 2549 ที่ถูกระบุในปีถัดไป (2550) ระหว่างการจัดทำงบการเงิน (ก่อนการอนุมัติ) ควรได้รับการแก้ไขโดยบันทึกจากเดือนธันวาคมของปีการรายงาน (2549)
เนื่องจากเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ข้อผิดพลาดจะได้รับการแก้ไขในช่วงเวลาที่เกิดขึ้น ธุรกรรมที่รับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานอันเป็นผลมาจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในช่วงเวลาปัจจุบันจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ความแตกต่างเชิงบวกหรือเชิงลบอย่างต่อเนื่องเกิดขึ้น(จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 07-05-14/219 และลงวันที่ 10 ธันวาคม 2547 ฉบับที่ 07-05-14/328)
สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของข้อผิดพลาดคือการจัดเตรียมเอกสารทางบัญชีและภาษีสำหรับธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจทั้งหมดไม่ครบถ้วน โดยปกติจะประกอบด้วยความจริงที่ว่าไม่ได้กรอกรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในเอกสาร ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากการลงทะเบียนเอกสารการบัญชีหลักไม่ครบถ้วนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ค่าใช้จ่ายอาจถือว่าไม่สมเหตุสมผล ไม่มีมูล หรือไม่มีเอกสาร ดังนั้นจึงไม่ต้องมีการบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี นี่รวมถึงการบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรทางภาษี
บทนี้จะตรวจสอบรายละเอียดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการบันทึกธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจ พร้อมให้คำแนะนำในการแก้ไข
ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการกรอกการบัญชีและการบัญชีภาษีและเอกสารการรายงานได้กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนในพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐรัสเซีย คำแนะนำ แนวปฏิบัติ หากแบบฟอร์มของเอกสารที่แหล่งข้อมูลดังกล่าวเสนอให้คุณไม่เพียงพอ เราขอแนะนำให้องค์กรของคุณเตรียมตัวอย่างการกรอกเอกสารที่คุณใช้ตามข้อกำหนดอย่างเคร่งครัด เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าพนักงานทุกคนในแผนกบัญชีและแผนกเหล่านั้นซึ่งพนักงานเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการจัดทำเอกสารหลัก (ฝ่ายขาย, คลังสินค้า) สามารถเข้าถึงสิ่งเหล่านี้ได้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณต้องมีตัวอย่างของเอกสารหลักที่คุณพัฒนาในโฟลเดอร์แยกต่างหาก เมื่อกรอกเอกสารให้พนักงานปฏิบัติตามตัวอย่าง
ควรคำนึงด้วยว่าเอกสารทางบัญชีหลักซึ่งไม่ได้จัดเตรียมแบบฟอร์มรวมไว้นั้นจะต้องได้รับการอนุมัติและรวมไว้ในคำสั่งของนโยบายการบัญชี
เอกสารดังกล่าวขึ้นอยู่กับข้อกำหนดทั่วไปของข้อ 9 ของกฎหมายและศิลปะการบัญชี มาตรา 13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:
ชื่อของเอกสาร (ลงทะเบียน);
วันที่จัดทำเอกสาร
ชื่อขององค์กรในนามของเอกสารที่จัดทำขึ้น
เนื้อหา (ชื่อ) ของธุรกรรมทางธุรกิจ
การวัดธุรกรรมทางธุรกิจทั้งทางกายภาพ (ถ้าเป็นไปได้) และเงื่อนไขทางการเงิน
รายชื่อตำแหน่งของผู้รับผิดชอบในการทำธุรกรรมทางธุรกิจและความถูกต้องของการดำเนินการ
ลายเซ็นส่วนบุคคล (ถอดรหัสลายเซ็น) ของบุคคลที่ระบุ
โดยทั่วไปขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการบัญชีและการบัญชีภาษีนั้นส่วนใหญ่ต้องใช้นักบัญชีที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งทำให้เขา "รู้สึก" ตัวเลขสุดท้ายได้ หากไม่มีสถานการณ์เพิ่มเติมหนี้ของบุคลากรสำหรับค่าจ้างและภาษีเงินเดือน ณ สิ้นงวด (เดือน, ไตรมาส) ควรอยู่ในยอดคงค้างรายเดือนค่าเสื่อมราคาควรเทียบเคียงกับข้อมูลสำหรับงวดก่อนหน้ารายได้ควรมีความสัมพันธ์กันอย่างใด ด้วยตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ มูลค่าค่าใช้จ่ายที่มากขึ้นเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าอาจถูกกำหนดตามสถานการณ์ในช่วงเวลานี้โดยค่าใช้จ่ายจำนวนมากสำหรับการซ่อมแซมในปัจจุบันหรือสถานการณ์ฉุกเฉิน ฯลฯ คุณควรระวังสถานการณ์เมื่อตัวชี้วัดทางบัญชีและกำไรภาษีตรงกัน . ปัจจุบันการมีกำไรในการบัญชีและในขณะเดียวกันการสูญเสียทางภาษีหรือสถานการณ์ตรงกันข้ามเป็นเรื่องที่พบได้บ่อยมากขึ้น เป็นไปได้มากว่าไม่ปฏิบัติตามกฎการบัญชีหรือละเมิดขั้นตอนการคำนวณฐานภาษี
และอย่าปลอบใจตัวเองด้วยความจริงที่ว่าในปัจจุบันอันเป็นผลมาจากการบัญชีภาษีที่ไม่ถูกต้องขนาดของฐานภาษีไม่ได้ถูกประเมินต่ำเกินไป แต่ถูกประเมินสูงเกินไป ก็ยังแย่อยู่ เนื่องจากการปฏิบัติตามกระบวนการยุติธรรมยืนยันข้อ จำกัด สามปีของระยะเวลาในการส่งการคำนวณภาษีเงินได้ที่ได้รับการปรับปรุงโปรดจำไว้ว่าการชำระภาษีเงินได้มากเกินไปให้กับงบประมาณอันเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สมบูรณ์ สำหรับปี 2549 จะไม่ช่วยองค์กรจากการยื่นคำร้องโดยหน่วยงานด้านภาษีในปี 2553 การระบุฐานภาษีในปี 2550 และงวดต่อๆ ไป

4.1. ขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุเมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมกับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

เมื่อตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมักพบการละเมิดดังกล่าวเช่นไม่ได้ออกสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับการยอมรับทั้งหมดพร้อมกับการกระทำตามแบบฟอร์มหมายเลข OS-1 “ พระราชบัญญัติการรับและโอนสินทรัพย์ถาวร (ยกเว้นอาคาร โครงสร้าง)” (OS-1a ของอาคาร (โครงสร้าง) )", OS-1b "พระราชบัญญัติว่าด้วยการยอมรับและโอนกลุ่มของสินทรัพย์ถาวร" และบัตรสินค้าคงคลังในรูปแบบหมายเลข OS-6 "บัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวร" (OS-6a "บัตรสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีกลุ่มของสินทรัพย์ถาวร", OS -6b "สมุดสินค้าคงคลังสำหรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวร") ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2546 หมายเลข 7)
ผลการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีและการบัญชีภาษีของสินทรัพย์ถาวรที่ตั้งอยู่ในองค์กรพบว่าในหลายกรณี ขั้นตอนการคำนวณค่าเสื่อมราคา . ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กันยายน 2545 เลขที่ШС-6-21/1377 สำหรับสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงมูลค่าตั้งแต่ 2,000 ถึง 10,000 รูเบิล) ที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2545 จำเป็นต้องสะสมตาม ไปจนถึงค่าเสื่อมราคาทางบัญชีในคำสั่งก่อนหน้า (ใช้ได้จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2545) (เช่น จนกระทั่งสิ้นสุดระยะเวลาค่าเสื่อมราคา) บทบัญญัติที่นำมาใช้ใน PBU 6/01 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 พฤษภาคม 2545 ฉบับที่ 45n ในการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงความเป็นไปได้ในการตัดสินทรัพย์ถาวรที่มีมูลค่าไม่เกิน 10,000 รูเบิลเมื่อมีการเผยแพร่ ในการผลิตหรือการดำเนินงาน) ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ลงทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2545 ควรคำนึงถึงด้วยว่าตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 147n มีการเปลี่ยนแปลง PBU6/01. ในเวลาเดียวกันความเป็นไปได้ในการตัดสินทรัพย์ถาวรเมื่อมีการปล่อยเข้าสู่การผลิตหรือการดำเนินงานเพิ่มขึ้นเป็น 20,000 รูเบิลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 สำหรับหน่วย ตรวจสอบมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงอยู่ในงบดุลของคุณอย่างรอบคอบ และหากมีรายการที่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้น ให้แก้ไขการละเมิด สินทรัพย์ถาวรดังกล่าวสามารถบันทึกในบัญชีนอกงบดุลโดยแยกตามผู้รับผิดชอบทางการเงิน

สิ้นสุดการทดลองใช้ฟรี

สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงการคืนค่าการบัญชี

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

1. เหตุใดจึงต้องกู้คืน
2. ต้องดำเนินการอะไรบ้างเพื่อสิ่งนี้
3. ค่าบริการดังกล่าวมีค่าใช้จ่ายเท่าไร?

มีบางสถานการณ์ที่งานของแผนกบัญชีต้องมีการแทรกแซง และบางครั้งจำเป็นต้องมีการคืนค่าบัญชีให้สมบูรณ์ เราจะพูดคุยเพิ่มเติมในกรณีใดและเพราะเหตุใด

การคืนค่าบัญชีคืออะไร

แนวคิดของ “การฟื้นฟู” ประกอบด้วยองค์ประกอบดังต่อไปนี้:

• กระบวนการคัดแยกและประมวลผลเอกสาร
• ขั้นตอนการกู้คืนข้อมูลทางบัญชีในซอฟต์แวร์การบัญชี
• วิเคราะห์เอกสารการปฏิบัติตามกฎหมาย
• ตรวจสอบว่าการคำนวณการชำระภาษีถูกต้องและจัดทำการประกาศอย่างไร
• ให้คำปรึกษาปัญหาด้านบัญชีเพิ่มเติม

จำเป็นต้องกู้คืนบัญชีเมื่อใด?

ความจำเป็นในการเรียกคืนบันทึกทางบัญชีและภาษีสำหรับงวดก่อนหน้ามีความเกี่ยวข้องกับหลายสถานการณ์:

• การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบด้านการบัญชีบ่อยครั้ง
• นักบัญชีไม่มีเวลาศึกษาเนื่องจากมีงานจำนวนมาก
• การสูญหายของเอกสารบางส่วนหรือทั้งหมดด้วยเหตุผลหลายประการ
• ความเสียหายต่อเอกสารหรือการเปลี่ยนแปลงข้อมูลโดยเจตนาโดยพนักงานที่ถูกไล่ออก
• เมื่อการบัญชีไม่ได้ถูกเก็บไว้เลย
• เหตุสุดวิสัยเกิดขึ้น (ไฟไหม้ ฯลฯ );
• ความเป็นมืออาชีพต่ำของนักบัญชี

มาอธิบายแต่ละประเด็นโดยย่อ

การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบ

แท้จริงแล้ว กฎหมายมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง และบางครั้งนักบัญชีก็ไม่มีเวลาเพียงพอที่จะปฏิบัติตามกฎหมายเหล่านั้น ถ้าอย่างนั้นก็ไม่จำเป็นต้องพูดถึงเจตนาที่นี่

การสูญหายของเอกสารบางส่วนหรือทั้งหมด

มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้เอกสารบางฉบับอาจสูญหาย ไม่ว่าสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันจะเกิดขึ้น (ไฟไหม้) หรือสถานการณ์อื่น ๆ การบัญชีจะยังคงต้องได้รับการกู้คืน

ความเสียหายต่อเอกสารหรือการเปลี่ยนแปลงข้อมูลโดยเจตนาโดยพนักงานที่ถูกไล่ออก

มักจะมีสถานการณ์ที่พนักงานที่ถูกไล่ออกเนื่องจากความไม่พอใจอย่างลึกซึ้งต่อผู้บริหารเดิมทำลายหรือเปลี่ยนแปลงข้อมูลในโปรแกรมบัญชี

ทั้งหมดนี้มีผลกระทบไม่เพียงแต่ต่อบริษัทเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่มาทำงานที่นี่ด้วย หากเขามีความเป็นมืออาชีพเพียงพอ เขาอาจจะสามารถแก้ไขสถานการณ์ได้ด้วยตัวเอง แต่บ่อยครั้งที่คุณต้องหันไปหาผู้เชี่ยวชาญ

หากไม่รักษาการบัญชีเลย

สิ่งนี้อาจฟังดูไม่สมจริง แต่ถึงตอนนี้ก็มีบริษัทหลายแห่งที่ไม่ให้ความสำคัญกับการบัญชีและการรายงาน ข้อมูลจะถูกบันทึกลงในสมุดบันทึกธรรมดาและดียิ่งขึ้นไปอีก

ความเป็นมืออาชีพต่ำของนักบัญชี

มันเกิดขึ้นที่นักบัญชีค้นพบความจำเป็นในการกู้คืนบัญชีเอง เมื่อสร้างรายงาน ตัวเลขจะแยกจากกัน ไม่สามารถสมดุลได้ และมีข้อผิดพลาดในการโพสต์

ส่วนใหญ่แล้วนี่เป็นผลมาจากประสบการณ์การทำงานที่น้อย ไม่ใช่เพราะนักบัญชีไม่ดี และยังเกิดขึ้นอีกด้วยว่าผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลางค้นพบข้อผิดพลาดในการรายงาน

ผลที่ตามมานี้ช่างน่าเศร้า พวกเขาจะไม่กู้คืนบัญชีอย่างแน่นอน สิ่งนี้อาจไม่สิ้นสุดเพียงแค่การปรับเท่านั้น แต่ในการสอบสวนและการพิจารณาคดีด้วย

หากนี่คือสถานการณ์ในบริษัทของคุณ อย่ารอจนกว่าจะถึงเวลาที่เหตุการณ์นั้นมาถึง การตรวจสอบภาษี. สั่งซื้อการตรวจสอบและรับบัญชีของคุณตามลำดับ

จะทำอย่างไรในแต่ละกรณีที่อธิบายไว้? ในกรณีใดรายการหนึ่งจะต้องคืนค่าการบัญชี เป็นเรื่องปกติที่ปัญหาหลายอย่างอาจเกิดขึ้นระหว่างขั้นตอนนี้

คุณจะต้องกู้คืนเอกสารที่สูญหาย สร้างใหม่ หรือเปลี่ยนแปลงฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่มีอยู่ ทั้งหมดนี้ต้องใช้เวลาซึ่งมักจะไม่เพียงพอ

ก่อนอื่นควรตัดสินใจว่าใครจะเป็นผู้จัดการขั้นตอนการกู้คืนทั้งหมด มีตัวเลือกไม่มากนักที่นี่

วิธีการกู้คืนบัญชี การบัญชี: ข้อดีและข้อเสีย

ชื่อวิธีการ	ข้อดี	ข้อบกพร่อง
แจ้งเปลี่ยนพนักงานบัญชีเรียบร้อยแล้ว	มีการจ่ายเงินเดือนคงที่	เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุได้ทันทีว่าคนเหล่านี้เป็นมืออาชีพหรือไม่
ให้ที่ปรึกษามีส่วนร่วมในกระบวนการนี้	เลขที่	ไม่มีการรับประกันผลลัพธ์
ติดต่อคุณบุ๋ม. บริษัท	ผู้เชี่ยวชาญทำงาน คุณสามารถรับคำอธิบายและเหตุผลสำหรับข้อมูลทั้งหมดได้	มักจะมีค่าใช้จ่ายสูง

จากตารางเราเห็นว่าการเปลี่ยนไปใช้มืออาชีพค่อนข้างทำให้ขั้นตอนง่ายขึ้นและให้ผลลัพธ์ที่รับประกันได้

ผลที่ตามมาของการละเมิดกฎการบัญชี การบัญชี

หากองค์กรหรือองค์กรฝ่าฝืนขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและภาษีอย่างร้ายแรงและฝ่าฝืนกำหนดเวลาการรายงานอย่างต่อเนื่องสิ่งนี้จะไม่จบลงด้วยดี

ปัญหาหลักไม่ได้ การชำระภาษีซึ่งจะต้องจ่าย แต่ความจริงก็คือไม่ช้าก็เร็ว บริษัท ดังกล่าวจะตกอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิดของหน่วยงานกำกับดูแล

ผลเสียถัดไปคือหากไม่มีการบัญชีจริงให้ควบคุมการมีอยู่ของรายการสินค้าคงคลัง ทรัพยากรทางการเงินและทรัพย์สินก็แทบจะเป็นไปไม่ได้เลย

นอกจากนี้บริษัทไม่สามารถปกป้องความบริสุทธิ์ของตนได้หากเกิดปัญหาขึ้น ปัญหาความขัดแย้งระหว่างมันกับหน่วยงานด้านภาษี ฝ่ายบริหารของ บริษัท ไม่มีอะไรจะพิสูจน์จุดยืนของตนได้

จำเป็นต้องจำไว้ว่า Federal Tax Service สามารถยึดบัญชีทั้งหมดของบริษัทได้

นอกจาก:

• ปัญหาเกิดขึ้นกับเจ้าหนี้
• การติดตามสถานะทรัพย์สินขององค์กรเป็นเรื่องยาก

ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างกระบวนการกู้คืน

• กระบวนการนี้ใช้เวลานานตั้งแต่ 2 สัปดาห์ถึงหลายเดือน
• เป็นการยากที่จะเพิ่มจำนวนภาษี (แม้จะจ่ายไปแล้ว) และคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้า

ใครมีส่วนร่วมในการบูรณะ?

• พนักงานบัญชีที่จัดเตรียม ประมวลผล และลงเอกสารทางบัญชี
• ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบที่กำหนดงานและติดตามการดำเนินงาน (เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมาย)
• ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ตรวจสอบการรายงานการปฏิบัติตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะเริ่มขั้นตอนการกู้คืนในสถานการณ์ต่างๆ ได้ที่ไหน

1. หากไม่มีการเก็บบันทึกใดๆ เลย

ประการแรก การบัญชีเชิงปริมาณจะถูกเรียกคืน ไม่ว่าจะทั้งหมดหรือเฉพาะเจาะจงก็ตาม ซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับบริษัทการค้า คลังสินค้า ศูนย์ค้าส่ง และอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน

มีการดำเนินการสินค้าคงคลังและจัดทำรายงานตามผลลัพธ์ บ่อยครั้งทำให้สามารถตรวจจับได้ไม่เพียงแค่การละเมิดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการโจรกรรมสินค้าด้วย

เพื่อหลีกเลี่ยงการสมรู้ร่วมคิดระหว่างบุคคลที่ถูกตรวจสอบ ควรให้ผู้ตรวจสอบภายนอกเข้ามามีส่วนร่วมในสินค้าคงคลัง

2. หากนักบัญชีลาออก

ขั้นแรก พวกเขาจัดทำรายการสินทรัพย์ถาวรและพิจารณาว่าออบเจ็กต์ทั้งหมดมีอยู่จริงหรือไม่

จากนั้นจึงดำเนินการ สินค้าคงคลังของสินค้าและวัสดุในทุกคลังสินค้าและทุกแผนกของบริษัท ดำเนินการโดยการคำนวณใหม่โดยตรง นอกจากนี้ยังทำร่วมกับบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงิน

หากต้องการคืนค่าการตั้งถิ่นฐานทั้งหมดกับคู่สัญญาคุณต้องติดต่อ องค์กรธนาคารซึ่งให้บริการแก่บริษัท เอกสารสำคัญของธนาคารจะจัดเตรียมสำเนาใบแจ้งยอดที่จำเป็น

จากนั้น หากจำเป็น คุณจะต้องติดต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และหน่วยงานอื่นๆ เพื่อขอข้อมูลที่จำเป็น

3.หากเอกสารสูญหาย

ขั้นตอนการกู้คืนจะเริ่มคล้ายกับสถานการณ์อื่นๆ นั่นคือ เมื่อมีสินค้าคงคลัง

จากนั้นจะมีการสรุปหรือการกระทำตามผลลัพธ์ แน่นอนว่าหากเอกสารขาดหายไปบางส่วน บริษัทจะยอมรับทางเลือกนี้ได้มากขึ้น

บางครั้งก็เพียงพอที่จะพูดคุยกับพนักงานแผนกบัญชีและอื่นๆ บริการทางการเงินบริษัท. หลายคนทำสำเนาเอกสารทั้งหมดหลายชุดซึ่งสามารถช่วยได้อย่างมากในสถานการณ์นี้

ประเภทของบริการฟื้นฟู

• ฟื้นตัวเต็มที่;
• การฟื้นฟูพื้นที่ปัญหาส่วนบุคคลของการบัญชี

ขั้นตอนการกู้คืน 5 ขั้นตอน

การบัญชีกำลังถูกกู้คืนทีละขั้นตอน มาดูแต่ละขั้นตอนกันดีกว่า

ขั้นตอนที่ 1 ดำเนินการวิเคราะห์ขอบเขตงานอย่างครอบคลุม

เพื่อดำเนินการฟื้นฟูการบัญชีและการรายงาน จำเป็นต้องเข้าใจ "ขนาดของโศกนาฏกรรม" ควรทำโดยผู้เชี่ยวชาญอย่างแน่นอน

ในขั้นตอนนี้คุณต้องวิเคราะห์:

• ลูกค้ามีเอกสารทางบัญชีอะไรบ้าง
• ดำเนินการวินิจฉัยไม่เพียงแต่การบัญชีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการบัญชีภาษีของบริษัทลูกค้าด้วย

การกระทำเหล่านี้ทำให้สามารถกำหนดขอบเขตของงานที่จำเป็นทั้งหมดและกำหนดรายการงานหลักได้

นอกจากนี้ในเวลานี้จะมีการหารือถึงความแตกต่างของความร่วมมือทั้งหมดลูกค้าและผู้รับเหมาตัดสินใจว่าอาณาเขตใดเหมาะสมกว่าสำหรับการทำงานกับเอกสาร

เป็นผลให้ผู้เชี่ยวชาญสร้างรายงานที่จะแสดงสถานะที่แท้จริงของกิจการในบริษัท จะมีการให้คำแนะนำเพื่อกำจัดข้อผิดพลาดที่ตรวจพบ

หลังจากที่ลูกค้าอ่านรายงานอย่างครบถ้วนแล้ว จะมีการลงนามข้อตกลงความร่วมมือและตกลงค่าใช้จ่ายในการให้บริการนี้

ขั้นตอนที่ 2 กระบวนการจัดทำแผนปฏิบัติการและการอนุมัติ

เมื่อผู้เชี่ยวชาญคุ้นเคยกับสถานการณ์ปัจจุบันในบริษัท พวกเขาจะเริ่มร่างแผนปฏิบัติการซึ่งท้ายที่สุดจะต้องได้รับการอนุมัติจากลูกค้า

มานำเสนอในรูปแบบของตาราง

เลขที่	มีแผนอะไร.	กำหนดเวลา
1	ดำเนินการตรวจสอบและประเมินสถานการณ์ในการบัญชีของบริษัท	08.02-12.02.2019
2	การตรวจสอบความพร้อมใช้งานและการเก็บรักษาบันทึกของสินทรัพย์ถาวร	13.02-17.02.2019
3	จัดทำสต๊อกสินค้าและวัสดุ	18.02-20.02.2019
4	จัดทำรายงานผลการตรวจสอบ	21.02-23.02.2019

ดังที่เห็นได้จากตาราง แผนปฏิบัติการจะบันทึกงานและกำหนดเวลาที่ต้องทำให้เสร็จ

ขั้นตอนที่ 3 กระบวนการดำเนินกิจกรรมตามแผนแก้ไขข้อผิดพลาด

ในขั้นตอนนี้จะมีการรวบรวมเอกสารทั้งหมด ส่วนที่หายไปก็กลับคืนมา ตามเอกสารที่ได้รับการกู้คืน จะมีการสร้างการลงทะเบียนใหม่สำหรับการบัญชี

หลังจากกู้คืนเอกสารทั้งหมดแล้ว จะมีการเตรียมการรายงานการแก้ไข

ขั้นตอนที่ 4 กระบวนการจัดทำและส่งรายงานฉบับแก้ไข

ก่อนที่จะจัดทำรายงาน การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และคู่สัญญาจะได้รับการตรวจสอบเพื่อยืนยันยอดคงเหลือทั้งหมด

จากนั้นตามข้อมูลที่กู้คืน พวกเขาจะสร้างรายงานที่จำเป็นและกรอกคำชี้แจงสำหรับ Federal Tax Service หลังจากเหตุการณ์เหล่านี้ ผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทที่ดำเนินการจะช่วยส่งรายงานและแก้ไขข้อขัดแย้งเรื่องค่าปรับ

ขั้นตอนที่ 5 กระบวนการพัฒนาคำแนะนำสำหรับลูกค้า

ทันทีที่งานตามแผนทั้งหมดเสร็จสิ้น คำแนะนำจะได้รับการพัฒนาซึ่งจะช่วยให้ลูกค้าหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและการละเมิดในอนาคต คำแนะนำเหล่านี้มักนำไปใช้ได้จริง ซึ่งหมายความว่าหากปฏิบัติตามอย่างถูกต้องจะเกิดปัญหากับแอลกอฮอล์ การบัญชีไม่ควรเกิดขึ้น

หากพบว่ามีปัญหาด้านบัญชีของบริษัทมีช่องว่างด้านเอกสารและการรายงานเป็นต้น ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องมีการบูรณะ

ในกรณีนี้ คุณควรรับฟังคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญดังต่อไปนี้:

• สรุปข้อตกลงความร่วมมือกับบริษัทพิเศษเท่านั้นคุณไม่ควรเชื่อถือขั้นตอนการกู้คืนกับ "ผู้เชี่ยวชาญคนเดียว" บริการของพวกเขามักมีประโยชน์สำหรับผู้ที่ทำงานอยู่ แต่การคืนค่าบัญชีไม่ใช่ความเชี่ยวชาญเฉพาะทางของพวกเขา เพื่อปกป้องตัวคุณเองให้มากที่สุด คุณต้องติดต่อผู้เชี่ยวชาญที่มีข้อดีดังต่อไปนี้: พวกเขาทำสัญญาอย่างเป็นทางการ ชดเชยความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น และสามารถให้การสนับสนุนด้านบัญชีในอนาคต
• ขอคำปรึกษาฟรีโดยอิสระอย่างไรก็ตาม คุณสามารถรับได้ฟรี เช่น หากคุณใช้บริการออนไลน์
• ควบคุมการบัญชีในบริษัทของคุณทางที่ดีควรทำเช่นนี้โดยผู้เชี่ยวชาญภายนอกที่ไม่สนใจ วิธีนี้จะขจัดสถานการณ์เมื่อตรวจพบการละเมิดหรือการละเมิดอย่างเงียบ ๆ ควรใช้วิธีการควบคุมนี้เมื่อผู้จัดการเองไม่มีความรู้ด้านการบัญชีเพียงพอ การลงทะเบียนหรือกำลังรอการตรวจสอบจากหน่วยงานกำกับดูแล

ค่าใช้จ่ายในการกู้คืนบันทึกทางบัญชี

ราคาของบริการนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับปัจจัยหลายประการ:

• ปริมาณงานที่บริษัทดำเนินการต้องปฏิบัติ
• ตามที่บริษัทลูกค้าดำเนินการ;
• ลูกค้าดำเนินกิจกรรมการซื้อขายภายนอกหรือไม่
• บริษัทมีภาระผูกพันด้านเครดิตหรือไม่
• ความเร่งด่วน.

การฟื้นฟูการบัญชีภาษี

ตอนนี้เรามาดูการเรียกคืนการบัญชีภาษีกันดีกว่า พูดทันทีว่า บริการไม่ถูก แต่การสูญเสียจากการบัญชีที่ไม่ถูกต้องหรือขาดไปนั้นมากกว่าหลายเท่า

ระยะเวลาที่ต้องเรียกคืนบันทึกภาษีนั้นขึ้นอยู่กับขอบเขตการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีที่บริษัทเผชิญอยู่ หากเป็นการตรวจสอบนอกสถานที่ก็มักจะตรวจสอบเป็นระยะเวลาไม่เกินสามปี

เหตุผลในการฟื้นตัว

• การเก็บบันทึกผิดพลาด;
• ขาดการบัญชีภาษี (บางส่วนหรือทั้งหมด)
• มีการระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง
• การตรวจสอบพบความผิดปกติในการรายงาน

ทำไมต้องคืนค่า

• กำจัดข้อผิดพลาดที่มีอยู่
• หลีกเลี่ยงค่าปรับและความรับผิดที่ร้ายแรงยิ่งขึ้น
• ทำให้การบัญชีและการรายงานมีความโปร่งใสมากขึ้น
• หลีกเลี่ยงการสร้างข้อจำกัดในการทำงานของบริษัท และบ่อยครั้ง
• เพื่อวางแผนการชำระภาษี

การลงโทษคืออะไร?

• บทลงโทษ;
• ความรับผิดทางอาญาของผู้จัดการ (ขึ้นอยู่กับความถี่และขอบเขตของการละเมิดกฎการรายงาน) ในทางปฏิบัติมักเป็นคนที่ชอบเธอ แต่หากมีหัวหน้าฝ่ายบัญชีเข้ามาเกี่ยวข้อง สถานการณ์ก็จะยิ่งเลวร้ายลงเท่านั้น

เมื่อกำหนดระยะเวลาการคืนบัญชีคุณต้องจำระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารการบัญชีภาษี!

ขั้นตอนการกู้คืน

ขั้นตอนนี้ค่อนข้างใช้แรงงานคนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากไม่มีเอกสารประกอบเป็นเวลานาน ส่วนใหญ่แล้วนี่เป็นบาปด้วย

หากต้องการคืนค่าการบัญชีทั้งหมดลูกค้าจะต้องจัดเตรียม:

• เอกสารประกอบ;
• แถว เอกสารทางการเงิน: คำสั่งซื้อ, ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ

ผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทที่มีประสิทธิภาพจะศึกษาข้อมูลเหล่านี้และค้นหาว่าความจำเป็นในการกู้คืนข้อมูลมีความสำคัญเพียงใด

ขั้นตอนที่เหลือมีดังนี้:

• การกระทบยอดยอดคงค้างภาษี
• การจัดตั้งภาษีที่ชำระไปแล้ว
• คำอธิบายของข้อผิดพลาดและการกำจัด
• ตรวจสอบภาษีที่ค้างชำระการชำระคืน
• การสร้างทะเบียนการบัญชีเพิ่มเติม (ถ้าจำเป็น)
• จัดทำรายงานการแก้ไข ประสานงานกับหัวหน้าบริษัท
• การส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร

งานบูรณะต้องดำเนินการอย่างครอบคลุม!

บทสรุป

เอาล่ะ เรามาสรุปกัน วันนี้เราได้ทำความคุ้นเคยกับความแตกต่างหลักของการฟื้นฟูการบัญชีและการบัญชีภาษี

เราพบว่าต้องดำเนินการขั้นตอนใดบ้างเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น และวิธีการเลือกบริษัทที่เหมาะสมเพื่อดำเนินงานดังกล่าว

แต่ ตัวเลือกที่ดีที่สุดจะ – หลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คล้ายกับที่อธิบายไว้ในบทความ ซึ่งจะช่วยให้คุณทำธุรกิจได้โดยไม่ต้อง ปัญหาระดับโลกเปิดเผยและโปร่งใสอย่างแน่นอน