องค์กรของการจัดเลี้ยงสาธารณะ envd. การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะ จัดเลี้ยงไม่มีห้องบริการ

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานธุรกิจที่ดำเนินงานใน จัดเลี้ยงตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดมีสิทธิใช้สิทธิ์พิเศษ ระบบภาษี – ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด (UTII) องค์กรเหล่านี้รวมถึงร้านอาหาร ร้านกาแฟ และโรงอาหาร ผู้ก่อตั้งที่เปิดองค์กรดังกล่าวต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าเขาสามารถใช้ UTII สำหรับร้านกาแฟได้หรือไม่ ในกรณีนี้จะมีฟีเจอร์อะไรบ้าง ระบอบการปกครองจะเหมาะสมที่สุดหรือไม่ และมีข้อดีอะไรบ้าง?

ความสนใจ!เริ่มจากการรายงานสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2018 แบบฟอร์มใหม่ การคืนภาษีสำหรับภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 มิถุนายน 2018 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]แบบฟอร์ม ประกาศ UTIIโดยไม่มีข้อผิดพลาด คุณสามารถผ่าน ซึ่งมีช่วงทดลองใช้ฟรี

องค์กรมีสิทธิสมัคร UTII ภายใต้เงื่อนไขใดบ้าง?

ความเป็นไปได้ของการใช้ระบอบภาษีเช่น UTII มีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากวิสาหกิจ:

• ผลิตผลิตภัณฑ์ทำอาหารหรือขนม
• การสร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคหรือการขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้
• ให้บริการพักผ่อน ยามว่างหมายถึงกิจกรรมสันทนาการสำหรับผู้มาเยี่ยมเยียนร้านกาแฟและร้านอาหาร รหัสภาษี RF ไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของสิ่งที่รวมอยู่ในบริการเหล่านี้ โดยค่าเริ่มต้น หมายถึง ดนตรีบรรเลง คอนเสิร์ต รายการบันเทิง เกมกระดาน นิตยสาร ฯลฯ

กิจกรรมนันทนาการสามารถจัดเป็นการจัดเลี้ยงได้ก็ต่อเมื่อ:

• จัดอยู่ในสถานที่เดียวกันกับบริการจัดเลี้ยงโดยตรง
• ไม่ได้ถูกแยกออกเป็นกิจกรรมที่แยกจากกันของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

แอพลิเคชันโดยองค์กร UTII ในการขายแอลกอฮอล์

UTII สำหรับการจัดเลี้ยงยังใช้กับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และยาสูบที่ขายในร้านกาแฟหรือร้านอาหาร ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ทำเอง ธุรกรรมดังกล่าวต้องเสียภาษีตามขั้นตอนที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ผู้จ่ายเงิน UTII

ร้านกาแฟและร้านอาหารสามารถจัดเป็นผู้จ่ายเงิน EVDN สำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะได้หากเป็นไปตามเงื่อนไขว่าพื้นที่ของห้องเสิร์ฟไม่เกิน 150 ตร.ม. UTII ยังรวมถึงการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ในกรณีที่ไม่มีห้องโถง เช่น ผ่านการทำอาหาร เต็นท์พิเศษ หรือตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ แต่เมื่อขนาดของห้องโถงเกินกำหนด เจ้าของจะต้องนำระบบภาษีอากรอื่นมาประยุกต์ใช้ หากสำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ UTII เป็นตัวเลือกเดียวที่ยอมรับได้ก็เป็นไปได้ที่จะลดพื้นที่ของสถานที่ให้บริการโดยการเช่าบางส่วน พื้นที่เช่าไม่ได้มีส่วนร่วมในการคำนวณตัวชี้วัดเพื่อกำหนดความเป็นไปได้ของการใช้ระบอบการปกครองภาษีนี้

ชำระค่าบริการร้านอาหารและร้านกาแฟภายใต้ UTII

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ จำกัด รูปแบบการชำระเงินสำหรับบริการขององค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะที่ใช้ EDVN อาจเป็นเงินสดหรือผ่านบัญชีธนาคาร สามารถให้บริการเป็น บุคคลเช่นเดียวกับกฎหมาย เมื่อมีการให้บริการ นิติบุคคลขั้นตอนการชำระเงินถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าโดยเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสัญญาที่ทำขึ้นระหว่างร้านอาหาร (ร้านกาแฟ) และลูกค้า นอกจากนี้ เงื่อนไขความจำเป็นในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับร้านกาแฟและร้านอาหารที่เลือกระบบ EDVN ที่ไม่ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์แรงๆ นั้นไม่จำเป็น ในกรณีนี้เป็นความรับผิดชอบขององค์กรจัดเลี้ยงในการจัดหาใบเสร็จรับเงินที่ยืนยันการชำระเงินและการให้บริการแก่ผู้ซื้อแก่ผู้ซื้อ

คุณสมบัติของการใช้ UTII สำหรับร้านกาแฟ

เมื่อลงทะเบียนร้านค้าปลีกเป็นร้านกาแฟ จำเป็นต้องประกาศต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับความปรารถนาที่จะเลือก UTII จะต้องดำเนินการไม่เกิน 5 วันหลังจากเปิดร้านกาแฟ

ร้านกาแฟสามารถใช้ UTII ได้หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:

ตัวชี้วัด	เงื่อนไข
ขวาไปร้านกาแฟ	สถานที่ต้องเป็นของเจ้าของหรือให้เช่าซึ่งจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้อง
อุปกรณ์ร้านกาแฟ	ควรสร้างเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์ในร้านกาแฟ
ความบังเอิญของสถานที่ขายและการผลิต	เพื่อให้องค์กรใช้ EVD สถานที่ผลิตและขายผลิตภัณฑ์ไม่จำเป็นต้องตรงกัน สิ่งสำคัญคือการขายสินค้าผ่านเครือข่ายการจัดจำหน่าย
บริเวณโถงรับแขก	ไม่เกิน 150 ตร.ม.
จำนวนพนักงาน	ไม่เกิน 100 คน

ตัวชี้วัดพื้นฐานในการคำนวณขนาดของ UTII สำหรับร้านกาแฟคือตารางเมตร ซึ่งวัดขนาดของห้องโถงที่ให้บริการแขกและอัตราฐาน ในการพิจารณาพื้นที่ไม่ควรลืมที่จะยกเว้นขนาดของห้องครัวยูทิลิตี้และสถานที่อื่น ๆ ขนาดของร้านต้องลงทะเบียนในหนังสือรับรองการจดทะเบียน เอกสารสำหรับร้านกาแฟหรือในสัญญาเช่า ในแผนงานและเอกสารอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน อัตราฐานสำหรับการคำนวณภาษีคือ 1,000 รูเบิล

การใช้ EVD สำหรับร้านอาหาร

โดยทั่วไป เงื่อนไขในการใช้ EVDN สำหรับร้านอาหารจะคล้ายกับเงื่อนไขสำหรับร้านกาแฟ ความแตกต่างบางอย่างเกิดขึ้นเมื่อกำหนดขนาดของห้องบริการเพื่อคำนวณจำนวนภาษี เนื่องจากร้านอาหารมักจะให้บริการที่หลากหลายกว่าเมื่อเทียบกับร้านกาแฟและมักมีพื้นที่เพิ่มเติมสำหรับการจัดความบันเทิงสำหรับผู้มาเยี่ยมเยียน

เมื่อกำหนดพื้นที่ของศูนย์บริการต้องคำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:

• หากมีสถานที่พักผ่อนในห้องโถงเช่นฟลอร์เต้นรำหรือเวทีและไม่ได้แยกจากกัน พื้นที่นี้จะรวมอยู่ในการคำนวณ EVD
• หากแยกโซนดังกล่าว พื้นที่สำหรับการคำนวณ EVVN จะถูกกำหนดโดยไม่มีโซนดังกล่าว
• ถ้าร้านอาหารมีห้องโถงหลายห้องเพื่อจุดประสงค์ต่างกัน เงื่อนไขสำคัญคือการแยกของพวกเขา, การปรากฏตัวของเมนูแยกต่างหาก, เครื่องบันทึกเงินสด, โหมดการทำงาน, การประมาณการและการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินส่วนบุคคล

ตัวอย่างการคำนวณ UTII สำหรับร้านกาแฟและร้านอาหาร

เนื่องจากทั้งร้านกาแฟและร้านอาหารเป็นองค์กรจัดเลี้ยง จำนวน UTII สำหรับพวกเขาจะถูกกำหนดเป็นผลจาก:

• ผลตอบแทนขั้นพื้นฐาน
• บริเวณห้องโถง

ค่าสัมประสิทธิ์ K1 ซึ่งเหมือนกันสำหรับองค์กรในด้านกิจกรรมใด ๆ ถูกกำหนดโดยกฎหมายและในปี 2559 เท่ากับ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์ K2 แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสิ่งที่องค์กรทำและที่ตั้ง ค่าของมันถูกกำหนดโดยการบริหารงานของภูมิภาค สูงสุด 1 K2 เป็นปัจจัยการลดลง มูลค่าผลลัพธ์จะต้องคูณด้วย 15% (อัตราภาษี) ดังนั้นจำนวน UTII ที่ต้องชำระให้กับรัฐจะถูกกำหนด

ตัวอย่าง # 1 การคำนวณขนาด UTII สำหรับร้านกาแฟ / ร้านอาหาร

มาคำนวณภาษีสำหรับร้านกาแฟที่มีพนักงาน 6 คน และพื้นที่ห้องบริการ 40 ตร.ม. ในเมือง A กัน

การคำนวณ UTII สำหรับร้านกาแฟจะมีลักษณะดังนี้:

1,000 (อัตราฐาน) * 40 (พื้นที่ห้องโถง) * 1.798 (K1) * 1 (ปัจจัยการแก้ไขที่ตั้งไว้สำหรับ ท้องที่ A) *15% = 10788 - จำนวนภาษีรายเดือน

เนื่องจากการรายงานการชำระเงินนี้และการโอนเงินจะดำเนินการไตรมาสละครั้ง จำนวนเงินนี้ควรคูณด้วย 3 เพื่อรับมูลค่าของ UTII สำหรับไตรมาสนั้น

ในบางกรณีองค์กรไม่มีห้องบริการ จากนั้นอัลกอริทึมสำหรับกำหนดค่า UTII จะแตกต่างจากค่าก่อนหน้า ขึ้นอยู่กับการคำนวณขนาด การชำระภาษีแนวคิดของการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (จำนวนบุคลากร) อยู่

ตัวอย่าง # 2 การคำนวณ UTII สำหรับร้านกาแฟ / โรงอาหารที่ไม่มีห้องบริการ

คำนวณจำนวนเงินที่ชำระภาษีรายเดือนสำหรับการทำอาหารกับพนักงาน 6 คนที่ไม่มีศูนย์บริการ (ดำเนินการขายของเพื่อนำกลับบ้าน) ซึ่งตั้งอยู่ในเมือง A.

การคำนวณ UTII: 4500 ( ผลตอบแทนพื้นฐานสำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยงในกรณีที่ไม่มีห้องโถงสำหรับบริการ) * 6 * 1.798 (K1) * 1 (K2 สำหรับภูมิภาคที่มีเงื่อนไขในตัวอย่าง) * 15% = 7282 rubles เป็นเวลา 1 เดือน

เมื่อกำหนด จำนวนเงิน UTIIจำเป็นต้องแยกแยะแนวคิดเช่นพื้นที่ร้านกาแฟหรือร้านอาหารและพื้นที่ให้บริการ พื้นที่ร้านกาแฟเป็นแนวคิดที่กว้างขึ้น ซึ่งรวมถึงพื้นที่ที่ให้บริการผู้เยี่ยมชมห้องโถงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถานที่อื่น ๆ (การบริหารยูทิลิตี้) นอกจากนี้เมื่อพิจารณา UTII จำเป็นต้องคำนึงถึงพื้นที่ที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังต้องเช่าด้วย ในเวลาเดียวกัน สถานทีเช่าหรืออยู่ระหว่างการซ่อมแซมสามารถแยกออกจากการคำนวณได้ หากตามเอกสารสถานที่ไม่ได้แยกออกจากศูนย์บริการจะต้องนำพื้นที่ทั้งหมดมาคำนวณภาษี

พื้นที่ของห้องโถงเพื่อการพักผ่อนและความบันเทิงถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ UTIIแต่กฎนี้ใช้ไม่ได้กับสถานที่ที่มีโครงสร้างแยกกันซึ่งมีบริการจัดเลี้ยง

ตอบคำถามปัจจุบัน

คำถามที่ 1เป็นไปได้ไหมที่จะใช้ EDVN เมื่อขายค็อกเทลที่ผลิตเอง?

ตอบ.ใช่ เนื่องจากการผลิตและการขายค็อกเทลเกี่ยวข้องกับการจัดเลี้ยงในที่สาธารณะ บริการดังกล่าวอาจถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบ UTII ข้อยกเว้นคือไฟโตค็อกเทล, ชา, ยาต้มสมุนไพรซึ่งมีผลในการเสริมสร้างความเข้มแข็ง ไม่เกี่ยวข้องกับการจัดเลี้ยง แต่เกี่ยวกับยาสมุนไพร และควรจัดให้มีเท่านั้น สถาบันทางการแพทย์. นอกจากนี้เรายังไม่อนุญาตให้ UTII เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายค็อกเทลออกซิเจนที่เกี่ยวข้องกับยาและเก็บภาษีภายใต้ระบบอื่นๆ

คำถามข้อที่ 2อินเทอร์เน็ตคาเฟ่สามารถใช้ UTII ได้ภายใต้เงื่อนไขใดบ้าง

ตอบ.ได้ ในส่วนของอินเทอร์เน็ตคาเฟ่ สามารถใช้ UTII ได้ในเงื่อนไขที่นอกเหนือจากอินเทอร์เน็ต ผู้เยี่ยมชมจะได้รับบริการจัดเลี้ยง ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นที่องค์กรจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ทั้งหมดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับ UTII

คำถามข้อที่ 3เป็นไปได้ไหมที่จะใช้ EDVN สำหรับร้านอาหารที่มีห้องโถง 2 ห้อง ขนาด 160 ตร.ม. และ 120 ตร.ม.

ตอบ.ได้ ระบบภาษีนี้สามารถใช้กับร้านอาหารได้ แต่สำหรับห้องโถงเดียวที่มีพื้นที่ 120 ตร.ม. นี่เป็นเพราะสิทธิ์ขององค์กรที่จะใช้ UTII แม้ว่ามูลค่ารวมของห้องโถงหลายแห่งจะมากกว่า 150 ตร.ม. สำหรับห้องโถงที่สองจะต้องคำนวณภาษีตามระบบอื่น

คำถามข้อที่ 4เป็นไปได้ไหมที่จะใช้ระบบ UTII สำหรับร้านอาหารบนรถไฟหรือร้านอาหารบนเรือ?

ตอบ.เพื่อให้หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ปฏิบัติงานในสาขาการจัดเลี้ยงสามารถเลือก UTII ได้ จำเป็นต้องมีอาคารซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของอาคารซึ่งเป็นอาคารที่มีห้องโถงที่ดัดแปลงเพื่อรับอาหารและการจัดความบันเทิงสำหรับผู้มาเยี่ยม แต่รถยนต์รถไฟแม้ว่าจะดัดแปลงเพื่อวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ก็ไม่สามารถถือเป็นอาคารได้ ในทางกลับกัน รถสำหรับทานอาหารไม่ใช่พาหนะ เนื่องจากจุดประสงค์หลักคือบริการจัดเลี้ยง การใช้ UTII สำหรับรถทานอาหารในปัจจุบันคือ ประเด็นขัดแย้ง. หน่วยงานภาษีมีการนำแนวปฏิบัติที่ไม่อนุญาตให้ใช้ UTII ในการขนส่ง แต่ระบบการจัดเก็บภาษีนี้ค่อนข้างเป็นไปได้หากเจ้าขององค์กรสามารถพิสูจน์สิทธิ์ของตนใน Federal Tax Service ในเวลาเดียวกัน เขาต้องเตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าความปรารถนาที่จะใช้ UTII อาจต้องได้รับการปกป้องในศาล

คำถามข้อที่ 5ร้านอาหารไม่มีห้องบริการ แต่ในฤดูร้อนจะมีร้านกาแฟเปิดตั้งอยู่ในพื้นที่เปิดโล่ง จะกำหนด EVDN ได้อย่างไร - ตามพื้นที่เปิดโล่งหรือตามจำนวนพนักงานขององค์กร?

ตอบ.ความจริงที่ว่าไซต์นั้นไม่ได้ตั้งอยู่ภายในอาคาร แต่ในที่โล่งไม่ได้หมายความว่าไม่มีห้องบริการ ดังนั้นควรคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงขนาดของร้านกาแฟฤดูร้อนไม่ใช่จำนวนพนักงาน

โปรดชี้แจงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของศูนย์อาหาร ระบบนี้ทำงานอย่างไร ใครทำงานที่ไซต์เหล่านี้ สภาพการทำงาน การประยุกต์ใช้ OKVED และระบบภาษีอากร

ตอบ

ศูนย์อาหารส่วนใหญ่เป็นองค์กรที่ไม่พึ่งพาตนเองและขึ้นอยู่กับ ศูนย์การค้า. ควรพิจารณาสภาพการทำงานที่ศูนย์อาหารในแต่ละกรณีจากฝ่ายบริหารของศูนย์การค้า

ในระบบศูนย์อาหาร องค์กร (ครัว) ผลิตผลิตภัณฑ์ทำอาหารและขายให้กับผู้บริโภคผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ (พื้นที่เปิดโล่ง) ที่อยู่ในการใช้งาน (ความเป็นเจ้าของ) ขององค์กรบุคคลที่สาม

หากการให้บริการจัดเลี้ยงไม่ได้สร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคและ (หรือ) การขายผลิตภัณฑ์อาหารสำเร็จรูปกิจกรรมยามว่าง กิจกรรมผู้ประกอบการองค์กรไม่เป็นไปตามแนวคิดของ "บริการจัดเลี้ยง" ที่กำหนดไว้ ดังนั้นจึงอยู่ภายใต้ระบอบภาษีทั่วไป

OKVED สามารถเป็นได้เช่น 55.30 - "กิจกรรมของร้านอาหารและร้านกาแฟ"

นอกจากนี้ยังสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ภายใต้เงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม

เหตุผล

จากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 สิงหาคม 2549 ฉบับที่ 03-11-04 / 3 / 391 [เกี่ยวกับขั้นตอนการใช้บทบัญญัติของบทที่ 26.3 "ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวตามที่กำหนด รายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภท" รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย]

คำถาม

องค์กรของเรา - ผู้เช่าสำหรับการดำเนินกิจกรรมในด้านบริการจัดเลี้ยงได้ทำสัญญาเช่าสถานที่สำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทำอาหารและตั้งอยู่บนชั้นสี่ของศูนย์การค้าและศูนย์รวมความบันเทิง ตามสัญญาเช่าเราเช่าห้องบนพื้นที่ที่มีการเตรียมอาหารโดยตรง ไม่มีศูนย์บริการในอาณาเขตที่เช่า (แนบข้อตกลงมาด้วย) เพื่อความสะดวกของผู้มาเยี่ยม เจ้าของบ้านได้จัดพื้นที่ที่มีอุปกรณ์พิเศษให้ผู้มาเยี่ยมชมได้บริโภคผลิตภัณฑ์ทำอาหารที่ซื้อมาโดยอิสระ บริเวณนี้ยังถูกใช้โดยผู้เยี่ยมชมสถานที่จัดเลี้ยงอื่น ๆ ที่คล้ายกับของเราและตั้งอยู่ถัดจากชั้นเดียวกัน (ระบบที่เรียกว่า "ศูนย์อาหาร") สถานที่และอุปกรณ์ในนั้นเป็นของผู้ให้เช่า สัญญาเช่าระหว่างองค์กรของเรากับเจ้าของบ้านไม่ได้ให้การชำระเงิน การใช้งานไซต์นี้ และอุปกรณ์ที่อยู่ในนั้น*

ผู้เข้าชมศูนย์รวมความบันเทิงสามารถนำผลิตภัณฑ์ทำอาหารที่ซื้อมาจากเราหรือรับประทานอาหารที่ไซต์ที่อธิบายไว้ข้างต้น

ลักษณะของกิจกรรม

องค์กรและผู้ประกอบการบางแห่งไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจากการใช้การเก็บภาษีแบบง่าย ตัวอย่างเช่น เมื่อกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการประกันภัย การเงินรายย่อย หรือการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี*

เงื่อนไขการใช้ USN

โดย กฎทั่วไปเฉพาะผู้ที่ปฏิบัติตามข้อจำกัดด้านปริมาณและต้นทุนต่อไปนี้เท่านั้นจึงจะสามารถใช้ภาษีแบบง่ายได้: *

• ( , รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขข้างต้นโดยทั้งผู้ที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายอยู่แล้วและผู้ที่กำลังจะเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ (, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่ปี 2014 ขีดจำกัดรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย (45,000,000 รูเบิล) จะถูกจัดทำดัชนีทุกปีเป็น () ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อสร้างดัชนี

จำนวนรายได้สูงสุดสำหรับการเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายจากปีถัดไปนั้นกำหนดโดยสูตร:

ตัวอย่างเช่น รายได้สูงสุดสำหรับเก้าเดือนของปี 2559 ซึ่งจะอนุญาตให้ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายเริ่มตั้งแต่ปี 2560 คือ 59,805,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล × 1.329)*

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการที่จดทะเบียนครั้งแรกมีสิทธิ์ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายนับจากวันที่จดทะเบียนภาษี () เนื่องจากองค์กรดังกล่าว (ผู้ประกอบการ) ไม่ได้ดำเนินการใดๆ ก่อนการลงทะเบียน การจำกัดรายได้สูงสุดจึงไม่มีผลกับพวกเขา

ขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ที่สมัครระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้ว

เริ่มตั้งแต่ปี 2014 ขีด จำกัด รายได้สำหรับการใช้งานเพิ่มเติมของระบอบการปกครองพิเศษคือ 60,000,000 รูเบิลซึ่งจัดทำดัชนีทุกปีเป็น () ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อสร้างดัชนี

จำนวนรายได้สูงสุดที่อนุญาตให้คุณใช้ภาษีแบบง่ายในระหว่างปีกำหนดโดยสูตร: *

ตัวอย่างเช่น ในปี 2559 ผู้เสียภาษีสามารถยื่นภาษีแบบง่ายได้จนกว่ารายได้ของเขาจะเกิน 79,740,000 รูเบิล (60,000,000 รูเบิล × 1.329)*

สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของมาตรา 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากพระราชกฤษฎีกาลักษณนามของมาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2544 ฉบับที่ 454-ST, OK 029-2001 (NACE rev. 1) “ในการนำไปใช้และมีผลใช้บังคับของ OKVED (แก้ไขเมื่อวันที่ 14 ธันวาคม 2554)”

55.3	กิจกรรมร้านอาหาร
55.30	กิจกรรมร้านอาหารและคาเฟ่
	การจัดกลุ่มนี้รวมถึง:*
	- การผลิต การขาย และการจัดการการบริโภคโดยตรง ณ จุดขายผลิตภัณฑ์อาหาร การขายเครื่องดื่ม บางครั้งก็มาพร้อมกับรายการบันเทิงบางรูปแบบ:
	- ร้านอาหารและคาเฟ่พร้อมบริการร้านอาหารครบวงจร
	- สถานประกอบการจัดเลี้ยงแบบบริการตนเอง
	- กิจกรรมของสแน็คบาร์ (ผู้ประกอบการอาหารจานด่วน)
	- การจัดหาอาหารในตู้รถไฟ - ร้านอาหารและบนเรือ
	- การขายผลิตภัณฑ์ทำอาหารตามร้านอาหารและร้านกาแฟนอกองค์กร
	การจัดกลุ่มนี้ไม่รวม:
	- ตู้หยอดเหรียญ ดู

บริษัทและผู้ประกอบการที่ให้บริการจัดเลี้ยงมีสิทธิที่จะใส่ความ ในฤดูร้อน นักบัญชีในร้านอาหารสาธารณะมีงานต้องทำมากขึ้น เนื่องจากบริษัทและพ่อค้าเปิดระเบียงกลางแจ้ง ดาดฟ้า ร้านกาแฟใหม่ และเต๊นท์อาหารจานด่วน คำตอบสำหรับคำถามตามฤดูกาลของนักบัญชีเกี่ยวกับการคำนวณ UTII จากบริการจัดเลี้ยง

จำเป็นต้องจ่าย UTII จากพื้นที่ระเบียงฤดูร้อนหรือไม่?

ร้านอาหารร้านกาแฟโรงอาหารจ่าย UTII ตามพื้นที่ห้องบริการลูกค้า (ข้อ 3 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณสามารถใช้การใส่ร้ายได้หากห้องโถงมีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม. เมตร

ร้านกาแฟของเราใช้การใส่ร้ายป้ายสีและเปิดขึ้น ระเบียงฤดูร้อน. ในใบอนุญาต เจ้าหน้าที่ระบุพื้นที่ จำเป็นต้องจ่าย UTII จากพื้นที่ระเบียงตามฤดูกาลหรือไม่?
Olga, นักบัญชี, Reutov

หากร้านอาหาร ร้านกาแฟ โรงอาหาร ติดตั้งระเบียงฤดูร้อน พื้นที่ของศูนย์บริการนักท่องเที่ยวจะเพิ่มขึ้น แน่นอนเมื่อคำนวณ UTII จากบริการจัดเลี้ยงนั้นจำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียง แต่ห้องโถงที่ปิด แต่ยังรวมถึงพื้นที่ของพื้นที่เปิดโล่งด้วย (มาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดพื้นที่ระเบียงตามฤดูกาลตามใบอนุญาตที่คุณได้รับจากเจ้าหน้าที่ เอกสารดังกล่าวอาจเป็นเลย์เอาต์ของร้านกาแฟตามฤดูกาลในพื้นที่ของคุณ ในเอกสาร เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นระบุที่อยู่ของร้านกาแฟ พื้นที่ทั้งหมด และเมตรของระเบียงฤดูร้อน

คุณวางระเบียงฤดูร้อนไว้ใกล้กับร้านอาหารร้านกาแฟ เป็นไปไม่ได้ที่จะเปิดระเบียงฤดูร้อนโดยไม่มีห้องหลัก ดังนั้นเมื่อคำนวณ UTII ให้พิจารณาจุดจัดเลี้ยงและเฉลียงตามฤดูกาลเป็นวัตถุเดียว

คุณจะต้องเพิ่มพื้นที่ของร้านกาแฟถาวรและอาคารฤดูร้อน ตรวจสอบว่าพื้นที่ทั้งหมดรวมทั้งพื้นที่เปิดโล่งไม่เกิน 150 ตารางเมตร m. มิฉะนั้น บริษัทหรือผู้ประกอบการส่วนบุคคลของคุณจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII

หลังจากที่ระเบียงของคุณเริ่มทำงาน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "พื้นที่ห้องโถง" และจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจะเพิ่มขึ้น

ออกคำสั่งผู้อำนวยการในวันที่ระเบียงเริ่มดำเนินการ ตัวอย่างของคำสั่งดังกล่าวอยู่ด้านล่าง

ผู้ประกอบการรายบุคคล" href="/text/category/individualmznoe_predprinimatelmzstvo/" rel="bookmark">ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งอาหารปรุงสุกไปยังบ้านหรือสำนักงานของลูกค้าได้ นอกจากนี้ การเยี่ยมชมร้านกาแฟมักจะนำอาหารกลับบ้านหรือที่ทำงาน

เรากำลังจะทำพิซซ่าและซูชิ ผู้เข้าชมจะนำอาหารไปหรือสั่งกลับบ้าน เราจะไม่จัดโต๊ะสำหรับผู้เข้าชม ธุรกิจดังกล่าวสามารถถือเป็นการจัดเลี้ยงและโอนไปยัง UTII ได้หรือไม่?
วิกเตอร์, ผู้ประกอบการ, Vladimir

คุณสามารถโอนบริการจัดเลี้ยงสาธารณะไปสู่การใส่ร้ายป้ายสีได้หากคุณไม่เพียง แต่ปรุงอาหารเท่านั้น แต่ยังสร้างเงื่อนไขสำหรับการจัดเลี้ยงให้กับผู้เยี่ยมชม (มาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณส่งอาหารไปที่บ้านของลูกค้าเสมอ คุณจะไม่สร้างเงื่อนไขสำหรับอาหาร ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้การใส่ความในกรณีนี้ ข้อสรุปนี้เพิ่งมาถึงโดยผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 04/06/2017 ฉบับที่ 03-11-11 / 20439 จดหมายของฝ่ายการเงินไม่ได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษี ในขณะเดียวกัน ของคุณ สำนักงานภาษีอาจห้ามการจ่าย UTII หากบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายส่งอาหารให้กับลูกค้า

ก่อนหน้านี้ เจ้าหน้าที่ยังห้ามมิให้มีการใช้การใส่ความหากบริษัทจัดหาอาหารกลับบ้าน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย -11-06/3/166)

หากคุณมีโต๊ะในร้านกาแฟ แต่ลูกค้าสามารถนำอาหารไปรับประทานได้ ก็ไม่ห้ามการใช้ระบอบการปกครองภาษีที่กำหนด สิ่งสำคัญคือคุณได้สร้างเงื่อนไขให้ลูกค้ารับประทานอาหารที่จุดจัดเลี้ยง

เป็นไปได้ไหมที่จะใช้การใส่ร้ายป้ายสีบนเรือและบนรถไฟ

บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายของคุณสามารถเปิดร้านกาแฟในฤดูร้อนได้ ทั้งบนเรือยนต์ ในรถสำหรับทานอาหาร

เราเปิดร้านกาแฟบนเรือท่องเที่ยว เราจะเตรียมสลัดและเครื่องดื่มสำหรับนักท่องเที่ยวเอาไว้ เราสามารถจ่ายภาษีอากรในธุรกิจได้หรือไม่?
จูเลีย, นักบัญชี, โวลโกกราด

การใส่ร้ายป้ายสีสามารถใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท หรือผู้ค้าให้บริการเตรียมอาหารผ่านสถานที่จัดเลี้ยง - มีหรือไม่มีห้องโถง (อนุวรรค 8 และอนุวรรค 9 วรรค 2 มาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ ได้แก่ ร้านอาหาร คาเฟ่ บาร์ สแน็กบาร์ แผนกทำอาหาร โดยปกติจุดจัดเลี้ยงจะตั้งอยู่ในอาคารโครงสร้าง (มาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เรือกลไฟ, รถไฟ - ยานพาหนะ ซึ่งหมายความว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะขายอาหารภายใต้กรอบของการใส่ร้ายป้ายสีผ่านวัตถุดังกล่าว ข้อสรุปนี้จัดทำโดยเจ้าหน้าที่ในจดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย -11-04/3/218

ในขณะเดียวกัน ผู้พิพากษาเชื่อว่าการใส่ความจะใช้ได้หากบริษัทหรือผู้ค้าไม่ใช้เรือ เกวียน รถโดยสารประจำทางในการขนส่ง (วรรค 5 จดหมายข้อมูลรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 01.01.2001 ฉบับที่ 157)

ผู้พิพากษาได้พิจารณาคดีที่มีสติสัมปชัญญะกับรถคันเดิม วิศวกรรมสื่อสาร. เรือยนต์ที่จอดอยู่ที่คันดิน ทำงานในลักษณะเดียวกับร้านกาแฟในอาคารทั่วไป ดังนั้นจึงเป็นเรื่องผิดกฎหมายที่จะกีดกันบริษัทจากสิทธิ์ในระบบที่ถูกกล่าวหา

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีควรได้รับคำแนะนำจาก การพิจารณาคดีถ้ามันขัดแย้งกับคำอธิบายของเจ้าหน้าที่ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย -04-05 / 76160) ดังนั้น การนำระบบภาษีอากรมาประยุกต์ใช้ในอดีต ยานพาหนะสามารถ.

ตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่จะจ่าย UTII หากการจัดเลี้ยงตั้งอยู่ในศูนย์การค้า

ผู้เข้าชมศูนย์การค้าซื้ออาหารที่จุดบริการอาหาร จากนั้นรับประทานในห้องอาหารส่วนกลาง อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับผู้มาเยือนศูนย์การค้าเพื่อซื้ออาหารจากเคาน์เตอร์ รถเข็น คีออส ศาลา และรับประทานอาหารว่างระหว่างเดินทาง

เราสรุปข้อตกลงกับศูนย์การค้า - เราต้องการวางร้านกาแฟในศูนย์อาหาร ผู้เข้าชมจะได้รับประทานอาหารในห้องโถงของศูนย์การค้า เราสามารถใช้คำสาบานได้หรือไม่? และถ้าเป็นเช่นนั้นจะคำนวณ UTII อย่างไร - ตามพื้นที่ห้องโถงหรือจำนวนพนักงาน?
Irina, นักบัญชี, วลาดีวอสตอค

หากจุดจัดเลี้ยงตั้งอยู่ในห้องโถงส่วนกลางของศูนย์การค้าซึ่งมีโต๊ะอยู่ ศูนย์การค้าจะสร้างเงื่อนไขให้ผู้มาเยี่ยมชมบริโภคอาหาร ดังนั้นจึงสามารถใช้ UTII ได้ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการคำนวณภาษีในกรณีนี้คือจำนวนพนักงานของบริษัทหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคล(จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย -11-06/3/56)

สถานการณ์อื่น - จุดจัดเลี้ยงไม่ได้อยู่ในห้องโถงที่มีโต๊ะสำหรับผู้เข้าชม แต่อยู่บนพื้นตรงกลาง ลูกค้าควรจะทานอาหารว่างระหว่างวิ่ง ในกรณีนี้ลูกค้าไม่มีโอกาสได้ทานอาหารที่ร้าน ดังนั้นจึงไม่สามารถใช้การใส่แทนกันได้

เป็นไปได้ไหมที่จะใช้การใส่ร้ายป้ายสีถ้าอาหารไม่ได้ขายในที่ที่ปรุงสุก

บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้เตรียมอาหารในร้านกาแฟ แต่อยู่ในอีกห้องหนึ่ง

สถานการณ์ทั่วไปอีกประการหนึ่งคือองค์กรเตรียมอาหารแล้วขายให้กับบริษัทอื่นและผู้ประกอบการรายบุคคล

เรามีการประชุมเชิงปฏิบัติการสำหรับการผลิตไอศกรีม เราวางแผนที่จะเปิดร้านไอศกรีมในอีกห้องหนึ่ง เป็นไปได้ไหมที่จะใช้การใส่ร้ายป้ายสีสำหรับกิจกรรมของร้านกาแฟ?
วิคตอเรีย, นักบัญชี, สมารา

คุณมีสิทธิ์ใช้การใส่ร้ายป้ายสีหากคุณทำอาหารในเวิร์กช็อปและขายในร้านกาแฟ โดยมีเงื่อนไขว่าคุณจะขายอาหารให้กับลูกค้าผ่านจุดที่คุณจัดเงื่อนไขการรับประทานอาหาร - จัดโต๊ะ แจกเครื่องใช้ให้กับผู้เข้าชม

อีกสถานการณ์หนึ่ง - บริษัทเตรียมอาหารแต่ก็ให้อีกบริษัทหนึ่งขาย ในกรณีนี้ การนำการใส่ร้ายไปใช้จะใช้ไม่ได้ผล เนื่องจากองค์กรไม่ได้ให้บริการจัดเลี้ยง เจ้าหน้าที่ได้ข้อสรุปเช่นในจดหมายถึง Federal Tax Service ของรัสเซีย

กรมสรรพากรพิจารณาสถานการณ์ที่บริษัททำอาหารแล้วส่งมอบให้กับสายการบิน เจ้าหน้าที่สรุปว่าบริษัทไม่ได้สร้างเงื่อนไขสำหรับอาหาร ดังนั้นจึงไม่มีสิทธิ์เสียภาษีที่ต้องเสียภาษี

1. หากร้านกาแฟของคุณเปิดระเบียงฤดูร้อน ให้ออกคำสั่งจากผู้อำนวยการองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับวันที่เปิด นับจากนี้พื้นที่ห้องโถงและ UTII จะเพิ่มขึ้นเพื่อความมีสติ

2. คำนวณ UTII ตามจำนวนพนักงานหากจุดจัดเลี้ยงตั้งอยู่ในห้องโถงของศูนย์การค้า หากผู้เข้าชมไม่สามารถรับประทานอาหารในสถานที่ได้อย่าใส่ร้ายป้ายสี

3. อย่ากล่าวหาว่าคุณกำลังส่งอาหารตามคำสั่งของลูกค้า

ตามอนุวรรค 8 และ 9 ของวรรค 2 ของบทความ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบบภาษีในรูปแบบของ UTII สามารถนำไปใช้กับบริการจัดเลี้ยงที่ให้บริการผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่มีพื้นที่ของลูกค้า ศูนย์บริการไม่เกิน 150 ตร.ม. เมตรสำหรับสถานที่จัดเลี้ยงแต่ละแห่ง เช่นเดียวกับผ่านสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องบริการลูกค้า

ตามมาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอาคาร (บางส่วน) หรือโครงสร้างที่มีไว้สำหรับการให้บริการจัดเลี้ยงมีห้องที่มีอุปกรณ์พิเศษ (พื้นที่เปิดโล่ง) สำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์ทำอาหารขนมและ (หรือ ) สินค้าที่ซื้อ เช่นเดียวกับกิจกรรมยามว่าง วัตถุประเภทนี้รวมถึงร้านอาหาร บาร์ คาเฟ่ โรงอาหาร สแน็คบาร์

สถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องบริการลูกค้าคือสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องพร้อมอุปกรณ์พิเศษ (พื้นที่เปิดโล่ง) สำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์อาหารสำเร็จรูป ขนมหวาน และ (หรือ) สินค้าที่ซื้อ วัตถุประเภทนี้รวมถึงซุ้ม เต๊นท์ ร้านขายอาหาร (แผนก) ที่ร้านอาหาร บาร์ คาเฟ่ โรงอาหาร สแน็คบาร์ และร้านอาหารอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน

นอกจากนี้เรายังทราบว่าบริการจัดเลี้ยงตามวัตถุประสงค์ของบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบริการสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ทำอาหารและ (หรือ) ผลิตภัณฑ์ขนมการสร้างเงื่อนไขสำหรับการบริโภคและ (หรือ) การขาย ผลิตภัณฑ์ทำอาหารผลิตภัณฑ์ขนมและ (หรือ) สินค้าที่ซื้อตลอดจนกิจกรรมยามว่าง บริการจัดเลี้ยงสาธารณะไม่รวมถึงบริการสำหรับการผลิตและการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามที่ระบุในวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 181 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามมาตรฐานแห่งชาติ GOST R 50647-2010 “การจัดเลี้ยงสาธารณะ ข้อกำหนดและคำจำกัดความ” ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2010 N 576-st การจัดเลี้ยงสาธารณะเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดขององค์กรที่มีรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่หลากหลายและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตการขายและองค์กรการบริโภค ผลิตภัณฑ์ทำอาหาร

ดังนั้นกิจกรรมของสถานที่จัดเลี้ยงทั้งที่มีห้องบริการสำหรับแขกและไม่มีห้องบริการสำหรับแขกโดยไม่คำนึงถึงสถานที่และประเภทก็จัดให้มีการจัดระเบียบการบริโภคผลิตภัณฑ์ที่ซื้อทันที

ในสถานการณ์ที่พิจารณา บนเส้นศูนย์อาหารในศูนย์การค้าที่องค์กรวางแผนจะเปิดจุดจัดเลี้ยงจะมีพื้นที่สำหรับรับประทาน อย่างไรก็ตาม ในบริเวณนี้สำหรับผู้มาเยี่ยมชมศูนย์การค้า มีการจัดเงื่อนไขสำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์จากร้านอาหารที่คล้ายกันหลายแห่ง

ในเวลาเดียวกันควรสังเกตว่าในศูนย์การค้าขนาดใหญ่หรือศูนย์การค้าเกือบทุกแห่งมีสิ่งที่เรียกว่าร้านอาหาร (ศูนย์อาหาร) หลักการในการให้บริการผู้เข้าชมซึ่งตามกฎแล้วจะจัดในลักษณะที่อธิบายไว้ข้างต้น . ดังนั้นเงื่อนไขสำหรับการจัดการการบริโภคของผลิตภัณฑ์ที่ซื้อทันทีโดยไม่คำนึงถึงความจริงที่ว่าองค์กรไม่ได้ให้เช่าส่วนหนึ่งของพื้นที่ของศูนย์บริการนักท่องเที่ยวในศูนย์การค้าจะสำเร็จในกรณีนี้

ดังนั้น ในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา กิจกรรมขององค์กรสามารถนำมาประกอบกับบริการจัดเลี้ยง "แบบเหมารวม" ที่ให้บริการผ่านสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องบริการลูกค้า จำเป็นต้องคำนวณภาษีเดียวโดยใช้ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ "จำนวนพนักงานรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล" คำอธิบายที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/09/2010 N 03-11-06 / 3/56

องค์กรมีแผนจะเปิดศูนย์อาหารในศูนย์การค้า พื้นที่สำหรับทำอาหารมีสายจำหน่ายให้เช่า จะไม่มีพื้นที่รับประทานอาหารส่วนตัว มีพื้นที่ดังกล่าวในศูนย์การค้า แต่ไม่ได้ให้เช่ากับองค์กร พื้นที่รับประทานอาหารนี้จะถูกใช้โดยผู้เข้าชมศูนย์การค้า ในขณะที่ศูนย์อาหารของศูนย์การค้าจะมีร้านอาหารดังกล่าวหลายแห่ง องค์กรมีสิทธิที่จะจ่าย UTII ในกรณีนี้หรือไม่?

ระบอบการปกครอง UTII ให้ประโยชน์มากมายแก่ธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ระบบนี้ ในเวลาเดียวกัน การใส่ความมีลักษณะขึ้นอยู่กับทิศทางของกิจกรรมของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย หนึ่งใน ประเภทที่เป็นไปได้ธุรกิจในระบอบการปกครองพิเศษดังกล่าว - องค์กรการจัดเลี้ยงสาธารณะ ในบทความเราจะพิจารณาขั้นตอนสำคัญที่เกี่ยวข้องกับการเปิดสถาบันดังกล่าว โปรดจำไว้ว่าการจัดเลี้ยงสาธารณะสามารถทำงานได้ที่ UTII หากกิจกรรมประเภทนี้ได้รับอนุญาตในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของคุณในสหพันธรัฐรัสเซีย

ทางเลือกในการจัดเลี้ยงระบบภาษีเดียว

บริการจัดเลี้ยงที่ vmenenka มีกิจกรรมสองประเภท

• บริการจัดเลี้ยงไม่มีห้องบริการลูกค้า ผลตอบแทนพื้นฐานในกรณีนี้คือ 4,500 รูเบิล / เดือน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับการใส่ร้ายคือจำนวนพนักงาน หากเรากำลังพูดถึง IP ก็รวมอยู่ในหมายเลขของพวกเขาด้วย
• บริการจัดเลี้ยงพร้อมโถงรับแขก พื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ว. ม. รวม สำหรับสถานการณ์นี้การคำนวณจะขึ้นอยู่กับพื้นที่ของห้องโถงดังกล่าว (จำนวน ตารางเมตร) และผลตอบแทนพื้นฐานคือ 1,000 รูเบิลต่อเดือน

ตัวอย่างของวัตถุกลุ่มแรก ได้แก่ เต๊นท์ ซุ้มต่างๆ ร้านขายอาหารในร้านอาหาร เป็นต้น สถานประกอบการกลุ่มที่สองประกอบด้วยร้านอาหาร โรงอาหาร บาร์ และสิ่งของอื่นๆ ที่มีอุปกรณ์สำหรับจัดเลี้ยงแขก

ข้อจำกัดการใช้ UTII สำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยง

ขอบเขตของบริการที่อยู่ภายใต้ประเภทของกิจกรรมที่พิจารณามีจำกัด บริการจัดเลี้ยงรวมถึง:

• การเตรียมผลิตภัณฑ์ทำอาหารและ/หรือขนม
• การสร้างเงื่อนไขสำหรับการขายหรือการบริโภคผลิตภัณฑ์ทำอาหารและ / หรือขนมที่ทำเสร็จแล้วหรือซื้อ
• หลากหลายบริการเพื่อการพักผ่อน

กิจกรรมประเภทนี้ไม่รวมถึงการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่จัดอยู่ในประเภทสินค้าที่ต้องเสียภาษี (แอลกอฮอล์) หากร้านอาหารหรือร้านกาแฟใดเกิน 150 ตร.ม. ม. ไม่อนุญาตให้ใช้โหมดพิเศษ บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะเริ่มพิจารณาเป็นผู้จ่ายใน OSNO โดยอัตโนมัติ สิ่งอื่น ๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน

อาจมีสถานประกอบการหลายแห่ง ข้อจำกัดด้านพื้นที่ไม่ได้นำมาพิจารณาโดยรวมสำหรับสถานที่ทั้งหมด แต่สำหรับแต่ละรายการแยกกัน อย่างไรก็ตาม หากห้องโถงแห่งใดห้องหนึ่งมีพื้นที่มากกว่าที่อนุญาต จะไม่สามารถใช้การปลอมแปลงได้ ในกรณีนี้ คุณจะต้องรวมระบบการจัดเก็บภาษีเข้าด้วยกัน

คุณสามารถกำหนดพื้นที่ของห้องโถงตามเอกสารสินค้าคงคลังหรือชื่อ ตัวอย่างเช่น สัญญาขายอาคารสถานที่หรือสัญญาเช่า พื้นที่คำนวณภาษีไม่รวมเขตบริหาร นิคมอุตสาหกรรม ฯลฯ พิจารณาเฉพาะส่วนหนึ่งของสถานที่ให้บริการผู้เยี่ยมชมเท่านั้น นอกจากนี้ยังมีพื้นที่กลางแจ้งที่แนบมาด้วย สถานการณ์นี้เป็นเรื่องปกติสำหรับช่วงฤดูร้อน เมื่อผู้เยี่ยมชมได้รับเชิญให้อยู่นอกอาคาร

บริการจัดเลี้ยงสามารถชำระได้ไม่เฉพาะบุคคลเท่านั้น แต่ยังชำระโดยนิติบุคคลและองค์กรอื่นๆ ด้วย ตัวอย่างเช่น รัฐหรือเทศบาล ทั้งหมดนี้จะไม่เกินขอบเขตของการใส่ร้ายป้ายสี

บริการที่เกี่ยวข้อง: พวกเขาอยู่ภายใต้UTII .หรือไม่

คาเฟ่และร้านอาหารมักเสนอวิธีใช้เวลายามว่างให้ผู้มาเยือนได้หลากหลายวิธี ตามลักษณนาม OKPD 2 งานบันเทิงในสถานประกอบการดังกล่าวเป็นของกลุ่มบริการจัดเลี้ยง เช่น คอนเสิร์ต การจัดสอบหรือเกมต่างๆ โบว์ลิ่ง เป็นต้น หากจัดการพักผ่อนในห้องเดียวกับห้องอาหาร แยกมุมมองกิจกรรมไม่จำเป็นต้องแยกจากกัน จึงไม่ต้องจ่ายเพิ่ม ในเวลาเดียวกัน ไซต์สำหรับกิจกรรมดังกล่าวจะรวมอยู่ในการคำนวณรายได้ที่กำหนด

บริการจัดเลี้ยงเคลื่อนที่

ในปัจจุบัน บนถนน คุณสามารถหาสถานีอาหารเคลื่อนที่ซึ่งจัดอยู่ในรถได้เลย จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 09.10.2017 ฉบับที่ 03-11-11 / 65780 ระบุว่าจุดเคลื่อนที่ดังกล่าวไม่ได้อยู่ในสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ วัตถุที่เคลื่อนที่ไม่ได้ทำให้สามารถระบุตำแหน่งที่แน่นอนได้ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้การใส่ความในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว

ตัวอย่างการคำนวณภาษีสำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยง

ผู้ประกอบการเปิดร้านกาแฟในเมืองเยคาเตรินเบิร์ก เราคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระซึ่งเขาต้องจ่ายในไตรมาสที่สองของปี 2018 พื้นที่ห้องโถง 50 ตร.ม. ม. ดังนั้นผลตอบแทนพื้นฐานจะเท่ากับ 1,000 รูเบิล ค่าสัมประสิทธิ์ K1 (deflator) ในปี 2018 คือ 1.868 มูลค่าของ K2 นั้นพิจารณาจากการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของภูมิภาคที่บริการจัดเลี้ยงสาธารณะดำเนินการอยู่ ในเมืองจากตัวอย่างของเรา ค่าสัมประสิทธิ์จะแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรม เช่นเดียวกับเขตดินแดนที่มีเงื่อนไข ลองใช้หนึ่งในค่าที่เป็นไปได้ - 0.8

ผลตอบแทนพื้นฐานที่ปรับแล้วจะเป็น: 1,000 * 1.868 * 0.8 = 1,494.4 รูเบิล

รายได้ที่กำหนดไว้สำหรับหนึ่งเดือนจะเท่ากับ: 1,494.4 * 50 = 74,720 รูเบิล

เป็นเวลาสามเดือนจำนวนเงินจะเป็น: 74,720 * 3 = 224,160 รูเบิล

จำได้ว่าลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกันแต่ไม่เกินครึ่ง ให้ในกรณีของเรามีจำนวนถึง 20,000 รูเบิล จากนั้น: 224 160 * 0.15 = 33 624 รูเบิล; 33,624 / 2 = 16,812 รูเบิล

ดังนั้นผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวจำนวน 16,812 รูเบิล

สำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะบน UTII หรือการผสมผสานของโหมด บริการเว็บสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก Kontur.Accounting นั้นเหมาะสม คำนวณภาษีอย่างง่ายดายและชำระตรงเวลาในบริการของเรา และเรายังมีบัญชีง่ายๆ บัญชีเงินเดือน รายงานที่ส่งทางอินเทอร์เน็ต คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ และโอกาสอื่นๆ สร้างบัญชีและศึกษาบริการฟรี 14 วัน