การคืนภาษีตามเงื่อนไข UTII นักบัญชี ทนายความ ผู้บริหาร SP, LLC รูปแบบใหม่ของการประกาศ UTII

เวลา การชำระเงินของ UTIIในปี 2560เช่นเดียวกับที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้และควรพิจารณาในบริบทของภาระผูกพันอื่น ๆ ของผู้ชำระภาษีนี้ เราจะศึกษารายละเอียดเฉพาะของภาระผูกพันเหล่านี้และการนำไปใช้ในรายละเอียดเพิ่มเติม

การจ่าย UTII โดยผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายเกี่ยวข้องกับการแทนที่ภาษีใด

การดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII และการจ่าย UTII ทำให้หน่วยงานทางเศรษฐกิจไม่ต้องเสียภาษีต่อไปนี้:

• เกี่ยวกับผลกำไรขององค์กร
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากรายได้ของผู้ประกอบการ);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากผู้ชำระเงิน UTII ไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้และไม่นำเข้าสินค้า)
• ใน กรณีทั่วไป- ภาษีทรัพย์สินขององค์กร (แต่กฎหมายกำหนดข้อยกเว้นค่อนข้างน้อยที่นี่พวกเขาทั้งหมดต้องได้รับการพิจารณาอย่างละเอียด)

มีเบอร์ เงื่อนไขบังคับจุดเริ่มต้นของงานของบริษัทเกี่ยวกับ UTII:

• ทำธุรกิจในส่วนที่อนุญาตให้ใช้ UTII (ไม่รวมกิจกรรมที่ชำระภาษีขายจริง)
• พนักงานไม่เกิน 100 คน

น่าจะเป็นเกณฑ์สำคัญที่กำหนดความเป็นไปได้ การประยุกต์ใช้ UTII, - สาขากิจกรรม. เราจะศึกษาในส่วนที่ได้รับอนุญาต

การเปลี่ยนไปใช้การชำระเงิน UTII เป็นไปได้สำหรับกิจกรรมในด้านใดบ้าง

ประเภทของกิจกรรมที่สามารถใช้ภาษีที่เป็นปัญหาสามารถแบ่งออกเป็นหมวดหมู่หลัก ๆ ดังต่อไปนี้:

1. การจัดการการขายปลีก:
   • ในร้านค้าปลีกเครื่องเขียน (ร้านค้า, ศาลา, ซุ้ม, ตลาด) ที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. เมตร;
   • ในรูปแบบมือถือ (บนรถยนต์, รถเข็น)
2. การจัดเลี้ยง - ในรูปแบบใดก็ได้ แต่ในอาคารหรือที่วัตถุที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. เมตร
3. การให้บริการในภาคการขนส่ง:
   • ซ่อม, วินิจฉัย, ล้างรถ;
   • การจัดหาที่จอดรถให้เช่า
   • ขนส่งสินค้าและขนส่งผู้โดยสารด้วยยานพาหนะไม่เกิน 20 คัน
4. การให้บริการสำหรับบุคคลเป็นหลัก:
   • ครัวเรือน;
   • สัตวแพทย์;
   • ห้องพักในโรงแรม (เมื่อเช่าห้องในสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีพื้นที่ไม่เกิน 500 ตร.ม.)
5. การให้บริการสำหรับนิติบุคคลเป็นหลัก:
   • สำหรับที่พัก โฆษณากลางแจ้ง(บนป้ายโฆษณา, กระดานข่าว, วิธีการขนส่ง);
   • ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการจัดเลี้ยงสาธารณะ
   • สำหรับเช่า ที่ดินเพื่อการค้าและการจัดเลี้ยง

ให้เราศึกษาหลักการพื้นฐานในการคำนวณ UTII

ขั้นตอนการคำนวณ UTII

UTII เจ้าหนี้ในปี 2560 คำนวณโดยสูตร:

UTII (ไตรมาส) \u003d ฐาน (ไตรมาส) × อัตรา

UTII (QUARTER) - UTII รายไตรมาสจ่ายตามงบประมาณ

ฐาน (ไตรมาส) — ฐานภาษีสำหรับไตรมาส

RATE - อัตราที่กำหนดไว้สำหรับภาษี (ในกรณีทั่วไป - 15% หน่วยงานของภูมิภาคสามารถลดลงเหลือ 7.5%)

สูตรการคำนวณฐานจะมีลักษณะดังนี้:

BASE (QUARTER) = BASE MONTH 1 + BASE MONTH 2 + BASE เดือน 3,

BASE (QUARTER) - ฐานภาษีสำหรับการคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส

BASE MONTH (1, 2, 3) — ฐานคำนวณสำหรับเดือนที่ 1, 2 และ 3 ของไตรมาสตามลำดับ

หากบริษัทดำเนินการภายใต้ UTII ตลอดทั้งเดือน ฐานรายเดือนจะถูกคำนวณโดยใช้สูตร:

ไม่ทราบสิทธิของคุณ?

ฐานเดือน \u003d รายได้ × FI × K1 × K2,

รายได้ - ผลตอบแทน UTII พื้นฐาน;

FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

K1 - ปัจจัยการแก้ไข;

K2 - ปัจจัยการลดลง

ส่วนประกอบทั้งหมดของสูตร BASE MONTH กำหนดขึ้นโดยกฎหมาย - ในบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อบังคับของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (ยกเว้น K2 - ถูกกำหนดโดยกฎหมายของเทศบาล)

หากบริษัทดำเนินการมาเป็นเวลา 1 เดือนที่ไม่สมบูรณ์ ฐานรายเดือนจะถูกคำนวณโดยใช้สูตรอื่น:

เดือนฐาน (ไม่ครบถ้วน) = (รายได้ × FI × K1 × K ×2 / เดือน) × วัน,

MONTH - จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน

DAYS - จำนวนวันที่บริษัททำงานเกี่ยวกับ UTII ในเดือนที่กำหนด

UTII ที่คำนวณได้สำหรับไตรมาสสามารถลดลงได้ เบี้ยประกันจ่าย:

• นายจ้างสำหรับลูกจ้าง (ไม่เกิน 50% ของภาษี)
• ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเอง (ในจำนวนสูงสุด 100% ของภาษี)

เงื่อนไขการชำระเงินและการรายงานเกี่ยวกับ UTII

กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่าย UTII 2017 คือวันที่ 25 ของเดือน (หากเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ก็จะเป็นวันทำการถัดไป) ซึ่งถัดจากไตรมาสที่ภาษีคำนวณตามสูตรที่กล่าวถึงข้างต้น

ในทางปฏิบัติ นี่หมายถึงการโอน UTII ไปยังงบประมาณในปี 2560:

• จนถึง 25 เมษายน - สำหรับไตรมาสที่ 1
• จนถึง 25 กรกฎาคม - สำหรับไตรมาสที่ 2
• จนถึง 25 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่ 3
• จนถึง 25 มกราคม 2018 - สำหรับไตรมาสที่ 4

ก่อนหน้านี้ ก่อนวันที่ 20 ของเดือน (หากเป็นวันทำการ) ควรส่งประกาศ UTII ไปยัง Federal Tax Service

ในทางปฏิบัติ นี่หมายถึงการรายงานเกี่ยวกับ UTII ในปี 2560:

• จนถึง 20 เมษายน - สำหรับไตรมาสที่ 1
• จนถึง 20 กรกฎาคม - สำหรับไตรมาสที่ 2
• จนถึง 20 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่ 3
• จนถึงวันที่ 21 มกราคม 2018 (ตั้งแต่วันที่ 20 เป็นวันหยุด) - สำหรับไตรมาสที่ 4

สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการส่งมอบและการชำระเงินของ UTII 2017 กฎหมายกำหนดบทลงโทษหลายประการ มาศึกษากัน

บทลงโทษสำหรับการรายงานล่าช้าและการชำระเงินของ UTII คืออะไร?

ในกรณีที่เกิดความล่าช้าในการส่งคำประกาศ UTII เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิที่จะกำหนดค่าปรับสำหรับองค์กรธุรกิจในจำนวน 5% (ขั้นต่ำ - 1,000 rubles) ถึง 30% ของจำนวน UTII ที่คำนวณได้สำหรับไตรมาส - ในแต่ละเดือนหลังจากที่ไม่ได้ส่งคำประกาศ เมื่อไม่ได้รับการประกาศ UTII จากผู้ชำระเงินตรงเวลา Federal Tax Service ก็มีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีธนาคารของเขา

หากไม่ได้ชำระเงิน UTII (หรือชำระบางส่วน) การลงโทษอาจเป็นดังนี้:

• ปรับ - จำนวน 20-40% ของภาษีที่คำนวณได้ (จำนวนที่ยังไม่ได้ชำระ);
• ดอกเบี้ยค้างรับรายวันตาม อัตราคีย์ทีเอสบี อาร์เอฟ

เป็นไปได้อีก ผลทางกฎหมายความล้มเหลวในการจัดทำประกาศ UTII - ปรับ 300-500 รูเบิลที่ออกให้กับหัวหน้าองค์กร

ผลลัพธ์

กำหนดชำระเงิน UTII คือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน วันที่ครบกำหนดสำหรับการประกาศคือวันที่ 20 เดือนนี้. ขั้นตอนการคำนวณ UTII ขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่ บริษัท ทำธุรกิจภายใต้ระบบภาษีนี้บทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาคที่กำหนดมูลค่าสำหรับองค์ประกอบของสูตรสำหรับการคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้อง

ช่วงเวลาดังกล่าวกำลังจะสิ้นสุดลง ไม่เกินเวลาที่ต้องรายงานภาษีที่เรียกเก็บ ดูคู่มือฉบับย่อและตัวอย่างการกรอกในกรณีที่มีบางอย่างขาดหายไป

ฉันต้องส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 . เมื่อใด

การประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 จะต้องส่งภายในวันที่ 20 เมษายน และจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 เมษายน

กำหนดเวลาในการยื่นประกาศ UTII สำหรับปี 2560:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - ไม่เกิน 20 เมษายน 2017
• สำหรับไตรมาสที่สอง - ไม่เกิน 20 กรกฎาคม 2017
• สำหรับไตรมาสที่สาม - ไม่เกิน 20 ตุลาคม 2017
• สำหรับไตรมาสที่ 4 - ไม่เกินวันที่ 20 มกราคม 2018

หากคุณไม่ส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ตรงเวลา คุณจะถูกปรับตามวรรค 1 ของมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือนคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ระบุไว้ในใบแจ้งการชำระเงิน (การชำระเงินเพิ่มเติม) แต่ไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลา ไม่สามารถเรียกเก็บเงินเกิน 30% ของจำนวนภาษีได้ น้อยกว่า 1,000 ถู ยังไม่ได้ให้ นี่คือหากมีความล่าช้าด้วย หากโอนภาษีตรงเวลาแล้วปรับ 1,000 รูเบิล

ผู้อำนวยการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีที่ยื่นคำประกาศ UTII ล่าช้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 อาจถูกปรับจาก 300 ถึง 500 รูเบิลภายใต้มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครเป็นผู้ส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 และที่ไหน

ผู้เสียภาษีทุกคน ทั้งสองบริษัท ต้องรายงานเกี่ยวกับ UTII การรายงานจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบ ณ สถานประกอบการซึ่งผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII

ในรูปแบบใดที่จะส่งคำประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017

การประกาศ UTII ถูกกรอกตามแบบฟอร์มจากคำสั่งลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 หมายเลข MMV-7-3 / 353 ประกาศมี หน้าชื่อเรื่องและ 3 ส่วน

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในการประกาศ UTII ในปี 2560

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนึงถึงเงินสมทบที่จ่ายให้ตัวเองในไตรมาสเดียวกันใน UTII สิ่งนี้ถูกนำมาพิจารณาโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติในหัวข้อที่ 3 ของการประกาศ UTII บรรทัด 040 "จำนวน UTII ทั้งหมดที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี" ตอนนี้คำนวณแตกต่างกันโดยคำนึงถึงบรรทัดที่ 030 "จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในจำนวนคงที่สำหรับภาคบังคับ ประกันบำนาญและประกันภาคบังคับ

วิธีกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกประกาศ UTII สำหรับ ฉัน ไตรมาส 2017

สมมติว่าคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 ถูกกรอกโดย บริษัท Almaz ซึ่งประกอบธุรกิจซ่อมเครื่องประดับในเมือง Bui บริษัทมีเพียงหนึ่งกิจกรรมและหนึ่งเวิร์กช็อปในเมือง

หน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับบริษัท - ชื่อเต็ม TIN และ KPP หมายเลขการปรับปรุงคือ 0 หากบริษัทคืนสินค้าเป็นครั้งแรก ระยะเวลาการรายงาน. ระยะเวลาภาษี - 21, ปีที่รายงาน - 2017.

ดูรหัส กิจกรรมทางเศรษฐกิจจะต้องนำมาจาก ของลักษณนาม All-Russianประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKVED2)

อย่าลืมใส่ขีดกลางที่ท้ายบรรทัดหากยังมีที่ว่างในนั้นหลังจากป้อนข้อมูล เช่นเดียวกับบรรทัดที่บริษัทไม่สามารถป้อนอะไรได้ เช่น ตามข้อมูลการปรับโครงสร้างองค์กร หากไม่ดำเนินการ

ความสนใจเป็นพิเศษ - บรรทัดที่มีรหัส " ณ สถานที่ลงทะเบียน" ข้อมูลจะต้องนำมาที่นั่นตามภาคผนวก 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

บรรทัด "เป็นตัวแทนใน หน่วยงานภาษี» มีรหัสการตรวจสอบ ดูโดยใช้บริการของ Federal Tax Service

ส่วนที่ 1

ส่วนที่ 1 แสดงข้อมูลที่นักบัญชีระบุไว้ในส่วนที่ 2 และ 3 บรรทัดที่ 010 มีรหัสในพื้นที่ที่บริษัท Almaz ดำเนินการบน UTII และบรรทัด 020 จะแสดงภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณในส่วนต่อไปนี้

มาตรา 2

ส่วนที่ 2 จะมากที่สุดเท่าที่บริษัทมีประเภทกิจกรรมเกี่ยวกับ “การใส่ความ” และในจำนวน เทศบาลเธอทำงาน. บริษัท Almaz จะมีเพียงส่วนที่ 2 เท่านั้น

ที่ด้านบนของส่วนคุณต้องป้อนที่อยู่ของสถานที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการพร้อมกับดัชนีและรหัส OKTMO

การซ่อมแซมเครื่องประดับในเมือง Bui ภูมิภาค Kostroma เป็นบริการในครัวเรือน ดังนั้นบรรทัด "รหัสประเภทกิจกรรมทางธุรกิจ" จึงมีค่า "01" ต้องดูรหัสในภาคผนวก 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 หมายเลข MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

ด้านล่างในส่วนที่ 2 เราจะไปที่การคำนวณภาษีโดยตรง

มาตรา 3

เครื่องหมายของผู้เสียภาษีสำหรับ บริษัท Almaz จะเป็น 1 เพราะมีพนักงาน

บรรทัดที่ 010 จะมีค่าจากบรรทัดที่ 110 ของส่วนที่ 2 บริษัท Almaz มีหนึ่งรายการ หากมีหลายส่วนที่ 2 คุณต้องบวกตัวเลขของทุกบรรทัด 110 ของส่วนนั้น

บรรทัดที่ 020 ต้องแสดงเบี้ยประกันที่จ่ายไปในไตรมาสแรกของปี 2560 จำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องโอนไปยังงบประมาณจะแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 040 สำหรับบริษัท Almaz นี่คือความแตกต่างระหว่างบรรทัด 010 และ 020 ของส่วนที่ 3

ผู้เสียภาษียื่นคำประกาศ UTII สี่ครั้งต่อปีตามผลของไตรมาส ในบทความเราจะพูดถึงกำหนดเวลาในการยื่นใบประกาศ การเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2019 เกี่ยวกับการคำนวณภาษีและการกรอกใบประกาศ ค่าปรับ และค่าศูนย์

• มันถูกส่งมอบให้กับสำนักงานสรรพากรโดยตรงโดยหัวหน้า บริษัท หรือผู้มีอำนาจอย่างเป็นทางการของเขาหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคล;
• ทางไปรษณีย์ลงทะเบียน (ตามมาตรฐานของเอกสารดังกล่าว ควรมีการแจ้งเตือนและสินค้าคงคลังของเอกสารแนบ)
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต: การใช้บริการของ Federal Tax Service หรือผู้ให้บริการ EDI

วันที่และสถานที่ยื่นคำประกาศ UTII

ต้องส่ง UTII ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดไป เดือนที่แล้วรายงานไตรมาส

รายงานประจำไตรมาสที่ 1 ปี 2562 - ถึง 22 เมษายน 2562(วันที่ 20 ตรงกับวันเสาร์ เลื่อนกำหนดส่งเป็นวันจันทร์ที่ 22) .

ต้องชำระภาษีเงินได้ที่กำหนดภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

การประกาศ UTII จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนธุรกิจหรือที่สถานที่จริง ตัวอย่างเช่น ผู้ให้บริการขนส่งเอกชน ที่ทำงานเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่อง

ไม่ต้องเสียเวลาเรียนรู้รูปแบบใหม่มากนัก แบบฟอร์มยังคงเหมือนเดิม แต่ถูกเติมเต็มด้วยส่วนเพิ่มเติม ส่วนที่ 4 ได้รับการแนะนำเพื่อสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อ ติดตั้ง และกำหนดค่าเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์โดยผู้ประกอบการ โปรดทราบว่าในวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จะสิ้นสุดลง ดังนั้นจึงจำเป็นต้องอัปเดตแบบฟอร์ม เมื่อซื้อเครื่องบันทึกเงินสดในส่วนนี้ คุณต้องพิจารณา:

• ชื่อของรุ่นของโต๊ะเงินสดที่ซื้อ
• หมายเลขโรงงานของโต๊ะเงินสด
• เลขทะเบียนที่ได้รับจากภาษี;
• วันที่ลงทะเบียนโต๊ะเงินสดในการตรวจสอบ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อติดตั้งและกำหนดค่า - สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ไม่เกิน 18,000 รูเบิลต่อโต๊ะเงินสด

ประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1

รอบระยะเวลาการรายงานภาษีอากรคือหนึ่งในสี่ ดังนั้นในเดือนเมษายน 2019 จึงจำเป็นต้องส่งรายงานอีกครั้ง กำหนดเส้นตายที่ยอมรับโดยทั่วไปคือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ในปี 2019 วันที่ 20 เมษายนตรงกับวันเสาร์ ดังนั้นเส้นตายจะเปลี่ยนเป็นวันที่ 22 ภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 25 เมษายน

โปรดทราบว่าแม้ว่าคุณจะไม่ได้ซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และไม่มีโอกาสหักเงินคุณต้องใช้ แบบฟอร์มใหม่การรายงาน อย่าลืมว่าค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ที่เพิ่มขึ้นมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2019 K1 คือ 1.915 และตรวจสอบมูลค่าของ K2 กับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่

ในหน้าชื่อเรื่อง ให้ป้อน 2019 ในช่องปีที่รายงาน และ 22 สำหรับไตรมาสที่สองในรหัสรอบระยะเวลาภาษี เมื่อจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชีองค์กรในไตรมาสที่สอง ให้ป้อนรหัสช่วงเวลา 54

ประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 2

จัดทำรายงานฉบับที่ 2 ปี 2562 สำหรับช่วงเดือนเมษายน-มิถุนายน กำหนดเส้นตายที่ยอมรับโดยทั่วไปคือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ปีนี้วันที่ 20 กรกฎาคมเป็นวันเสาร์ ดังนั้นเส้นตายจึงถูกเลื่อนไปเป็นวันที่ 22 คุณสามารถส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ บนกระดาษรายงานสามารถนำไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองโอนกับตัวแทนหรือส่งทางไปรษณีย์ ต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 กรกฎาคม

อย่าลืมใส่เครื่องป้องกันลม K1 ใหม่ ซึ่งก็คือ 1.915 ในปีนี้ ขอ IFTS ในพื้นที่สำหรับค่า K2 ใหม่

ในหน้าชื่อเรื่อง ให้ป้อน 2019 ในช่องปีที่รายงาน และ 21 สำหรับไตรมาสแรกในรหัสรอบระยะเวลาภาษี เมื่อจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชีองค์กรในไตรมาสแรก ให้ป้อนรหัสระยะเวลา 51

UTII ประกอบด้วยส่วนใดบ้าง

การประกาศ UTII ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสี่ส่วน ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ที่ต้องการได้รับการหักเงินที่จุดชำระเงินต้องกรอกทุกส่วน

ในใบประกาศทั้งหมด จะมีการระบุ TIN และ KPP ของบริษัท หากองค์กรลงทะเบียนพร้อมกันที่สถานที่ แยกย่อย(สาขา) และสถานที่ที่ดำเนินกิจการที่ต้องเสียภาษีเงินได้นั้น การประกาศจะต้องระบุ KPP ที่ได้รับมอบหมายให้บริษัทเป็นผู้ชำระภาษีนี้ ไม่ใช่ KPP ของสาขา

หน้าชื่อเรื่องไม่เปลี่ยนแปลง ต้องกรอกตามกฎเก่า ระบุข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับธุรกิจ: ชื่อหรือชื่อนามสกุล ระยะเวลาภาษี รหัสการรายงาน รหัส ณ สถานที่แสดง ซึ่งตกลงว่าธุรกิจของคุณสอดคล้องกับ ฯลฯ

ส่วนแรกมักจะเสร็จสิ้นครั้งสุดท้าย สะท้อนให้เห็นถึงภาระผูกพันในการจ่าย UTII ให้กับงบประมาณ

ในส่วนที่สอง คุณต้องคำนวณจำนวนภาษี ส่วนที่สองจะถูกกรอกแยกกันสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทและสำหรับ OKTMO แต่ละรายการ ระบุในส่วนที่ 2 ที่อยู่ของงาน รหัส UTII ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานและค่าสัมประสิทธิ์ K1 และ K2 ในบรรทัด 070-090 ให้ระบุมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามเดือนของไตรมาส ป้อนอัตราภาษี 15% (หรือน้อยกว่านั้นหากได้รับการยกเว้นในพื้นที่ของคุณ) และคำนวณภาษีสำหรับไตรมาส

ส่วนที่สามประกอบด้วยข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับธุรกิจเบี้ยประกัน ที่นี่คุณต้องรวมข้อมูลจากส่วนที่สองและสี่เพื่อคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมด ขั้นแรกภาษีจะลดลงจากเบี้ยประกันแล้วหักจากการซื้อเครื่องบันทึกเงินสด

ส่วนที่สี่จะต้องเสร็จสิ้นสำหรับหน่วย CCP แต่ละหน่วยที่ซื้อเพื่อใช้งาน UTII จำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อสำเนาเครื่องบันทึกเงินสดสามารถหักได้และระบุไว้ในบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3

วิธีการคำนวณ UTII

สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณภาษี:

จำนวนภาษี = ฐานภาษี × อัตราภาษี

ในการคำนวณฐานภาษี (จำนวนรายได้ที่กำหนด) จะใช้สูตรต่อไปนี้:

รายได้ที่กำหนดต่อเดือน = ผลผลิตฐาน× K1 × K2 × ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานถูกกำหนดโดยประเภทของธุรกิจตามวรรค 3 ของศิลปะ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณยังสามารถหาตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับ UTII ได้อีกด้วย

ตัวบ่งชี้ทางกายภาพขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม หากคุณให้บริการส่วนบุคคลและเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของคุณคือพนักงาน และสำหรับผู้ประกอบการบนรถบัสที่บรรทุกผู้โดยสาร ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือที่นั่งในรถ ดังนั้นฐานภาษีจะแตกต่างกัน

สำหรับค่าสัมประสิทธิ์การปรับ-deflators K1 และ K2 สามารถพบได้ในคำสั่งซื้อที่ 595 (K1) ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2018 และในการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น ณ สถานที่จดทะเบียนธุรกิจ (K2) K1 ได้เพิ่มขึ้นเป็น 1.915 ตั้งแต่ปี 2019

การประกาศเป็นศูนย์สำหรับ UTII

แม้ว่า บริษัท / ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมใด ๆ ในไตรมาสที่รายงาน แต่ก็ไม่คุ้มค่าที่จะมอบ UTII ที่ว่างเปล่า (ศูนย์) คุณจะยังคงถูกเรียกเก็บภาษี แต่สำหรับช่วงสุดท้ายที่มีการรายงานไม่เป็นศูนย์

ความจริงก็คือภาษีนั้นคำนวณจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ไม่ใช่รายได้จริง การไม่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพเป็นเหตุผลให้ยกเลิกการลงทะเบียนและไม่ปฏิเสธที่จะจ่ายภาษี แม้ว่าผู้ชำระเงินจะไม่ได้ทำงานให้กับ UTII ในบางครั้ง เขาต้องยื่นคำประกาศที่ระบุจำนวนภาษีที่คำนวณตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพและอัตราผลตอบแทน

บทลงโทษสำหรับการประกาศ UTII 2019

จัดเตรียมและส่ง UTII ผ่านทางอินเทอร์เน็ตในบริการออนไลน์ Kontur.Accounting การประกาศจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามบัญชีของคุณและได้รับการตรวจสอบก่อนส่ง กำจัดกิจวัตร ส่งรายงาน และใช้การสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญด้านบริการของเรา เดือนแรกของการทำงานฟรี สำหรับ LLCs ใหม่ ของขวัญคือการทำงานและการรายงานฟรี 3 เดือน

ตัวอย่างการกรอกประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 เป็นอย่างไร คุณสมบัติของการกรอกใบประกาศเมื่อลดภาษีเดียวของเบี้ยประกันคืออะไร? ใช้แบบฟอร์มอะไร? กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 3 คืออะไร? จำเป็นต้องส่งการประกาศศูนย์หรือไม่? เราจะตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุดและให้ ตัวอย่างเฉพาะการกรอก.

ผู้ที่ต้องรายงานภาษีอากรสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560

การประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 จะต้องถูกส่งไปยัง IFTS โดยผู้จ่ายภาษีเดียวสำหรับภาษีที่เรียกเก็บ (มาตรา 3 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำประกาศถูกส่งไปยัง สำนักงานภาษีเพื่อรายงานจำนวนเงินที่ต้องชำระ UTII รวมทั้งประกาศประเภทของกิจกรรมและสถานที่ที่จะดำเนินการ ไม่จำเป็นต้องระบุรายได้ ค่าใช้จ่าย การสูญเสียในการประกาศ เนื่องจากภาษีคำนวณจากฐานรายได้

ฉันจำเป็นต้องส่งการประกาศ UTII เป็นศูนย์หรือไม่

ที่จำเป็นสำหรับองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่จะรับ การประกาศเป็นโมฆะตาม UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 หากไม่มีกิจกรรมใด ๆ และไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีการชำระเงิน? จำเป็นต้องส่งประกาศ UTII ในกรณีดังกล่าว อย่างไรก็ตามมันจะไม่เป็นศูนย์ ความจริงก็คือในขณะที่บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII คุณจะต้องส่งคำประกาศพร้อมจำนวนเงิน UTII ที่ต้องชำระ คุณต้องยื่นคำประกาศต่อ IFTS แม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาในช่วงไตรมาสที่ 3 ของไตรมาส 2017 หรือไม่ได้รับรายได้ใดๆ (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 04/29/2015 N 03-11 -11 / 24875).

หากต้องการหยุดจ่าย UTII และส่งคำประกาศ คุณต้องส่งคำขอยกเลิกการลงทะเบียนไปยังสำนักงานสรรพากร (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 15.04.2014 ฉบับที่ 03-11-09 / 17087)

เป็นไปได้ที่จะส่งการประกาศศูนย์สำหรับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 เฉพาะในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (ข้อมูลจาก Federal Tax Service) ตัวอย่างเช่น ในเดือนกรกฎาคม คุณขายร้านค้าปลีกแต่ไม่ได้ยกเลิกการลงทะเบียน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับเดือนกรกฎาคมคือ 0 สำหรับเดือนสิงหาคมและกันยายนด้วย เป็นผลให้สามารถส่งการประกาศศูนย์สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017

กำหนดเวลาการประกาศ

การประกาศ UTII จะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุสำหรับสถานที่ลงทะเบียนแต่ละแห่ง (ข้อ 3 ของข้อ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจะต้องส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 ไม่เกินวันที่ 20 ตุลาคม 2017 (เป็นวันศุกร์)

องค์ประกอบของแบบฟอร์มมีดังนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• มาตรา 1 "จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องชำระตามงบประมาณ";
• ส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดใน บางชนิดกิจกรรม";
• ส่วนที่ 3 "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับงวดภาษี"

ในการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ให้กรอกหน้าชื่อเรื่องและทุกส่วน เริ่มกรอกจากส่วนที่ 2 ในส่วนที่ 3 คำนวณ UTII เจ้าหนี้ลดภาษีที่คำนวณในส่วนที่ 2 สำหรับเบี้ยประกันและผลประโยชน์ (บรรทัด 010) วินาที. 1 กรอกสุดท้าย.

ตัวอย่างการกรอกประกาศสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560

ต่อไป เราจะพิจารณาตัวอย่างเฉพาะของการกรอกคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017 และให้ตัวอย่าง
ตัวอย่าง.
14/07/2017 Alisa LLC ได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII สำหรับการขนส่งสินค้า ในเดือนกรกฎาคมและสิงหาคม - 8 คัน ในเดือนกันยายน - 9 กันยายน
ผลผลิตพื้นฐาน - 6,000 รูเบิล ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สำหรับปี 2560 คือ 1.798 ค่าสัมประสิทธิ์ K2 คือ 1
ในช่วงไตรมาสที่ 3 นายจ้างจ่ายเบี้ยประกันและผลประโยชน์การลาป่วย - 12,000 รูเบิล

ฐานภาษีสำหรับ UTII:

• สำหรับเดือนกรกฎาคม - 44,544 รูเบิล (6,000 รูเบิล x 8 คัน x 1,798 x 1 / 31 วัน x 16 วัน);
• สำหรับเดือนสิงหาคม - 86,304 รูเบิล (6,000 รูเบิล x 8 คัน x 1.798 x 1);
• สำหรับเดือนกันยายน - 97,092 รูเบิล (6,000 รูเบิล x 9 คัน x 1,798 x 1)

ฐานภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3 คือ 227,940 รูเบิล (44,544 รูเบิล + 86,304 รูเบิล + 97,092 รูเบิล) UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 - 34,191 rubles (227,940 รูเบิล x 15%)
จำนวนที่สามารถลด UTII ได้คือ 17,095 รูเบิล (34,191 รูเบิล x 50%< 12 000 руб.).
UTII เจ้าหนี้ - 22,191 รูเบิล (34,191 รูเบิล - 12,000 รูเบิล)

ในบรรทัด 020 ระบุ ยอดรวมเบี้ยประกันและ สวัสดิการโรงพยาบาลที่สามารถลดหย่อนภาษีได้ เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่จ่ายจริงระหว่างไตรมาสภายในยอดคงค้าง ระบุจำนวนเงินโดยไม่มีขีดจำกัด 50 เปอร์เซ็นต์

เมื่อใดจะจ่าย UTII ในปี 2560 กำหนดเวลาในการโอนคืออะไร ภาษีเดียว? ตารางที่มีเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับปี 2560 ระบุไว้ในบทความนี้

วันที่โอน 2017: ตาราง

คำนวณแล้ว จำนวน UTIIโอนเข้างบประมาณไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกหลังสิ้นเดือน ระยะเวลาภาษี(หนึ่งในสี่). ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความ 346.32 รหัสภาษีอาร์เอฟ

กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่าย UTII อาจตรงกับวันที่ไม่ทำงาน ในกรณีนี้ภาษีจะต้องถูกโอนไปยังงบประมาณในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพิ่มเติมในตารางเราสรุปเงื่อนไขสำหรับการจ่าย UTII ในปี 2560:

จ่ายที่ไหน

ในปี 2560 จ่าย UTII ตามรายละเอียดของ IFTS ซึ่งมีเขตอำนาจศาลเหนืออาณาเขตที่ดำเนินกิจกรรม "กำหนด" ในกรณีนี้องค์กรจะต้องลงทะเบียนโดย IFTS ในฐานะผู้ชำระเงิน UTII (ข้อ 2 บทความ 346.28 ข้อ 3 ข้อ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจบางประเภทไม่ได้ใช้กฎเหล่านี้ กล่าวคือ:

• การค้าส่งและจัดจำหน่าย
• การวางโฆษณาบนยานพาหนะ
• การให้บริการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

ความรับผิดชอบในปี 2560

สำหรับการไม่ชำระเงินของ UTII ในปี 2560 ผู้ชำระเงินอาจต้องรับผิดในรูปแบบต่อไปนี้:

• การเรียกเก็บเงินค้างชำระใน UTII (วรรค 2 ของข้อ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• การปรับเป็นจำนวนเงิน 20 เปอร์เซ็นต์ของภาษี UTII ที่ยังไม่ได้ชำระ หากสิ่งนี้เกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจของผู้ชำระเงิน (มาตรา 1 ของข้อ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือปรับเป็นจำนวน 40 เปอร์เซ็นต์ของ ภาษีที่ยังไม่ได้ชำระหากการไม่ชำระเป็นผลมาจากเจตนา (ข้อ 3 ของข้อ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )