นูเลฟกา sp. การประกาศ IP เป็นศูนย์: วิธีการกรอก กำหนดเวลาสำหรับการยื่นผลตอบแทนเป็นศูนย์ ใครเป็นผู้ส่งเอกสารนี้

หากในขณะที่ยื่นเอกสารกับหน่วยงานกำกับดูแลองค์กรไม่ได้ดำเนินการใด ๆ กิจกรรมทางการเงินตัวอย่างเช่น เพิ่งเปิดหรือมีการหยุดงานชั่วคราว ยังคงต้องส่งการรายงานเป็นศูนย์ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพราะหลังจากลงทะเบียนแล้ว ผู้ประกอบการรายบุคคล,บริษัทต้องเสียภาษีอยู่แล้ว. พิจารณาว่าไม่มีการรายงาน IP ในรูปแบบใดในปี 2019 ที่ส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแล

หากหัวหน้านักบัญชีของ IP ไม่ส่งเอกสารตรงเวลาตามกฎหมายจะถูกปรับในช่วงเวลานี้สำหรับการไม่ส่งรายงานไปยัง IP เป็นศูนย์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องดำเนินการจัดส่งชุดประกาศทั้งหมดอย่างรับผิดชอบ เพื่อจัดเตรียมให้สอดคล้องกับกฎสำหรับการลงทะเบียนทั้งหมด

การรายงาน IP เป็นศูนย์โดยไม่มีพนักงาน

ข้อ 2 ของมาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าโดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีที่เลือก ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ยื่นคำประกาศแบบง่ายเพียงรายการเดียว ปรากฏแก่อาณาเขต หน่วยงานภาษีก่อนวันที่ 20 ของเดือน หลังจากรอบบิล ต้องส่งเป็นกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

IP ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่มีพนักงาน

USN คือ ระบบง่ายโดยที่ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล บุคคลได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม

การรายงาน IP ที่ไม่มีพนักงานเป็นศูนย์รวมถึง:

• รายงานในรูปแบบของ USN;
• รายงานในรูปแบบ ROSTAT

การคืนภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีที่ไม่มีคนงาน จะถูกส่งครั้งเดียวจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป องค์กรจะส่ง "โมฆะ" ไปที่ภาษีและรายงานให้ ROSTAT เฉพาะในปี 2562 หากเปิดในปี 2561 แต่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงิน

ที่ การรายงาน PFRไม่ปรากฏภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหากไม่มีพนักงาน แต่คุณต้องจำไว้ว่าต้องจ่ายเงินสมทบแบบครั้งเดียวให้กับ FFOMS และ PFR สำหรับตัวคุณเองซึ่งเป็นจำนวนที่กำหนดไว้สำหรับทุกคน

IP บน OSNO โดยไม่มีพนักงาน

การส่งรายงานศูนย์ที่ OSNO โดยไม่มีพนักงานจะรวมถึงเอกสารหลายฉบับ:

• ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ;
• รายงานไปยัง ROSTAT

มีกำหนดชำระภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากรอบการเรียกเก็บเงิน ซึ่งเป็นจำนวนพนักงานเฉลี่ยก่อนวันที่ 20 มกราคม ประกาศ 3-NDFL ถูกส่งหนึ่งครั้งก่อนวันที่ 30 เมษายน

ไม่มีการรายงาน IP ต่อหน้าคนงาน

ลองพิจารณาวิธีการส่งการรายงาน IP เป็นศูนย์ต่อหน้าพนักงานว่าควรส่งเอกสารอะไรบ้าง

IP บนระบบภาษีแบบง่ายกับพนักงาน

หากมีพนักงานในองค์กร แต่ในขณะเดียวกันไม่มีกิจกรรมทางการเงิน จะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ทุกไตรมาส:

• แบบฟอร์ม 4-FSS;
• บัญชีส่วนบุคคล

การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งครั้งเดียวรายงานไปยัง ROSTAT เกี่ยวกับจำนวนพนักงาน

ต้องส่งแบบฟอร์ม 4-FSS ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ส่ง RSV ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนต่อมา เช่นเดียวกับบันทึกส่วนตัว การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งในกรอบเวลาเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีหรือจำนวนพนักงาน

IP บน OSNO กับพนักงาน

ในการส่งการรายงานทรัพย์สินทางปัญญาเป็นศูนย์ในปี 2560 ให้กับ OSNO พร้อมพนักงาน จำเป็นต้องส่งเอกสารทุกไตรมาส:

• ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• 4-FSS;
• บัญชีส่วนบุคคล

ครั้งเดียว - รายงานไปยัง ROSTAT

กำหนดเวลาส่งเหมือนกัน:

• สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - มากถึง 15 หนึ่งเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน
• สำหรับ FSS - ไม่เกิน 15 วันหลังจากรอบการเรียกเก็บเงิน
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ก่อนวันที่ 20 หลังสิ้นไตรมาส
• รายการเฉลี่ย - ไม่เกิน 20 มกราคม

วิธีการกรอกและส่งการรายงานตัวเองเป็นศูนย์

คำถามที่ว่าจำเป็นต้องส่งการรายงานเป็นศูนย์หรือไม่และเอกสารใดที่ต้องส่งได้รับการกล่าวถึงในบทความนี้แล้ว ทีนี้มาดูแต่ละแบบฟอร์มแยกกัน

ปฏิญญา USN

การป้อนข้อมูลลงในการประกาศจะดำเนินการตามกฎการกรอกที่เข้มงวด คุณควรจดเฉพาะข้อมูลในเอกสารหลัก วางเป้าหมายของการเก็บภาษี อัตรา ใส่เส้นประในทุกบรรทัด ยกเว้น 001, 010, 020 ในส่วนที่สอง การข้ามบรรทัด 201 จะมีการระบุขีดกลาง

หากองค์กรดำเนินการบนพื้นฐานของ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ต้นทุนการผลิตจะถูกนำมาพิจารณาในปีหน้า เมื่อสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน ตัวบ่งชี้ค่าใช้จ่ายมากกว่ากำไร หมายความว่ามีการดำเนินการ ซึ่งหมายความว่าภาษีจะถูกคำนวณในอัตรา 1% ของรายได้

เมื่อกรอกใบประกาศในระบบภาษีแบบง่ายตามคำแนะนำเหล่านี้จะไม่มีปัญหากับการส่งมอบ รายการตัวอย่าง:

รายงานต่อ FIU และ FSS

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานมีหน้าที่ให้ข้อมูลแก่ FIU และ FSS ทุกไตรมาส ในขณะที่มีการกรอกข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับองค์กรเท่านั้น สถานที่ที่เหลือจะมีเครื่องหมายศูนย์และขีดกลาง

คำแนะนำสำหรับการกรอก RSV-1:

• ในแผ่นงานแรก ทุกส่วนจะถูกกรอก ยกเว้นบรรทัดสำหรับพนักงาน PFR
• หมายเลขการแก้ไขจะถูกใส่ "000" หากส่งรายงานเป็นครั้งแรก
• ระบุรอบระยะเวลาการรายงาน
• เข้าสู่ปี
• แทรกข้อมูลจำนวนผู้เอาประกันภัยและจำนวนเฉลี่ย
• ฟิลด์อื่นๆ ทั้งหมดของ RSV-1 จะถูกเติมด้วยศูนย์

ตัวอย่าง:

คำแนะนำสำหรับการป้อนข้อมูลลงใน 4-FSS:

"ศูนย์" ใน FSS ต้องประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่อง ตารางที่ 1, 3, 6, 7, 10 ตารางที่ 6 และ 7 อยู่ในหน้าเดียว ซึ่งหมายความว่ารายงานมีห้าหน้า

ข้อมูลทั่วไปในการกรอก 3-NDFL

ประกาศเป็นศูนย์รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม หน้าชื่อเรื่องที่ข้อมูลขององค์กรถูกเขียนและหน้าแรก แบบฟอร์มเอกสารได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2014 ในเกือบทุกกรณีจะต้องส่งโดยใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

จะต้องส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่ OSNO ซึ่งจำเป็นต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องให้แน่ใจว่าได้ระบุ OKTMO, KBK, TIN ข้อมูลทั่วไปของผู้ประกอบการแต่ละราย แผ่นงานที่เหลือจะมีเครื่องหมาย "0"

วิธีการรายงาน

การรายงานใด ๆ สามารถส่งในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ ในการส่งเอกสารทางอินเทอร์เน็ต ผู้จัดการควรได้รับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง และส่งเอกสารผ่าน .เท่านั้น บริการเฉพาะทาง .

นอกจากนี้ เมื่อส่งรายงาน ควรระลึกไว้เสมอว่าภายในวันที่ระบุ หน่วยงานกำกับดูแลต้องยอมรับรายงาน หากถูกปฏิเสธด้วยเหตุผลใดก็ตาม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานทรัพย์สินทางปัญญาเป็นศูนย์ หน่วยตรวจสอบแต่ละแห่งมีบทลงโทษของตนเอง:

ภาษี:

• เมื่อส่งเอกสารช้ากว่ากำหนด - 1,000 รูเบิล;
• หากไม่มีเอกสารใดจากรายการเอกสารที่จำเป็น - 200 รูเบิลสำหรับแต่ละอัน
• เจ้าหน้าที่ปรับไม่เกิน 500 รูเบิล

ใน FIU และ FSS:

• สำหรับการจัดส่งล่าช้า - 1,000 rubles
• หากล่าช้าเกิน 180 วัน - 1,000 rubles
• หากไม่ส่งรายงานสองฉบับขึ้นไป - 5,000 รูเบิล

ทำความเข้าใจว่ารายงานใดที่ IP ส่งมาให้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษีในปี 2563 นักธุรกิจเชื่อมั่นในข้อดีของระบบที่เลือกเป็นการส่วนตัว ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับ UTII ซึ่งแตกต่างจากระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งช่วยลดระดับของเทปสีแดงของระบบราชการ ในการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีได้ทันท่วงที ผู้ประกอบการต้องทราบเงื่อนไข ประเภทของรายงาน กรณีที่ต้องส่งเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่ง

พื้นฐาน: คุณสมบัติของระบบ

OSNO หรือระบบภาษีอากรทั่วไปค่อนข้างซับซ้อน โดยเฉพาะในแง่ของการรายงาน อย่างไรก็ตาม ช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องกลัวข้อจำกัดที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดในตัวเลือกการเก็บภาษีอื่น ๆ :

• ตามจำนวนพนักงาน
• ในแง่ของรายได้ต่อปี
• ตามจำนวนกิจกรรมที่นักธุรกิจมีส่วนร่วม

เนื่องจากการพัฒนาวิสาหกิจอาจเกี่ยวข้องกับกิจกรรมต่าง ๆ ใน แต่ละกรณี OSNO สามารถใช้ร่วมกับระบบที่เรียบง่ายได้หลากหลาย สำหรับองค์กร สามารถรวมระบบทั่วไปเข้ากับ UTII ได้ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย คุณสามารถใช้ OSNO ร่วมกับสิทธิบัตร ซึ่งเป็นภาษีเดียว

เมื่อ OSNO เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

การรายงานในระบบทั่วไปนั้นยากกว่าระบบทั่วไป อย่างไรก็ตาม ในกรณีต่อไปนี้ จะเป็นประโยชน์สำหรับ IP ที่จะคงอยู่บน OSNO:

• เมื่อมีรายได้เป็นศูนย์ ไม่มีการชำระภาษีเงินได้ ตรงกันข้ามกับระบบแบบง่าย อย่างไรก็ตามอย่าลืมว่า การรายงานสำหรับ IP บน OSNO ที่ไม่มีกิจกรรมจะต้องส่งในเวลาที่เหมาะสม.
• เมื่อนักธุรกิจเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ร่วมมือกับองค์กรที่เป็นผู้เสียภาษีนี้ด้วยหรือนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ ในกรณีนี้ เป็นไปได้ที่จะลดต้นทุนภาษี รับภาพลักษณ์ของพันธมิตรที่ทำกำไร และเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจของคุณ

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO

การเก็บภาษีในระบบทั่วไปค่อนข้างซับซ้อน หากต้องการรายงานในช่วงเวลาที่ผ่านมาให้สำเร็จ คุณต้องชำระภาษีดังต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - จำนวน 13% ของกำไร
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ที่ขายอาจเป็น 0%, 10% หรือ 18%
3. ภาษีทรัพย์สิน - สูงถึง 2%

เริ่มกิจกรรม ผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบบภาษีอากรทั่วไป หากเขาไม่ได้ประกาศความปรารถนาที่จะเปลี่ยนไปใช้เวอร์ชันที่เรียบง่าย หากในกระบวนการทำงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกระบบที่ง่ายขึ้นแล้ว หากต้องการเปลี่ยนเป็น OSNO เพียงติดต่อ สำนักงานภาษี .

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างคนงานมากกว่าที่ระเบียบกำหนดไว้ ได้รับผลกำไรจำนวนมาก เขาจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ

ภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยผู้ประกอบการจะต้องรายงานและต้องโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมในเวลาที่เหมาะสม ผู้ประกอบการรายบุคคลทำงาน แต่ OSNO จำเป็นต้องดำเนินการ เอกสารเบื้องต้น. เป็นพื้นฐานของการประกาศ, ใบรับรอง, แบบฟอร์มที่ส่งมา นี่คือหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งสะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายของนักธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการ ต่อจากนั้นจะส่งผลต่อจำนวนเงินที่หักสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

รายงานใดบ้างที่จะส่งไปยัง IP บน OSNO โดยไม่มีพนักงานในปี 2020:

ประเภทเอกสาร	คุณสมบัติของไส้
ภาษีมูลค่าเพิ่ม	มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกไตรมาส โปรดทราบว่า รายงานได้รับการยอมรับเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จนถึงวันที่ 25, และ ต้องจ่ายภาษีทุกเดือน.
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	ผู้ประกอบการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL ปีละครั้ง ภาษีเองคำนวณจากรายได้ กิจกรรมผู้ประกอบการและรายได้ของบุคคล หากไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อศึกษาประเภทของการรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นให้กับ OSNO โดยไม่มีพนักงานในปี 2020 โปรดทราบว่า อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มีไว้สำหรับผู้อยู่อาศัยเท่านั้น. สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยไม่มีพนักงาน อัตราภาษีคือ 30%
ภาษีทรัพย์สิน	ชำระเป็นจำนวนเงิน 0.1-2% ของมูลค่าสินทรัพย์ถาวร หากมี รายการรายจ่ายนี้ปรับให้เหมาะสมไม่ได้ เนื่องจากสินทรัพย์มีมูลค่าโดยผู้เชี่ยวชาญ และราคาที่ดินแทบไม่แตกต่างจากราคาตลาดจริง อย่างไรก็ตาม ตัวบ่งชี้นี้จะลดขนาดลง กำไรสุทธิวิสาหกิจและดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสมบัติของการส่งการรายงานเป็นศูนย์

หากในช่วงเวลาการรายงานผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำกิจกรรมไม่ได้รับรายได้เขาจำเป็นต้องส่งรายงานที่เป็นศูนย์ ข้อกำหนดนี้ทำขึ้นเพราะ การลงทะเบียนของรัฐนักธุรกิจกลายเป็นวัตถุที่ต้องเสียภาษีอย่างต่อเนื่อง

หากไม่มีการจัดทำรายงานศูนย์ในเวลาที่เหมาะสมผู้ประกอบการจะถูกปรับสำหรับการละเมิดการบัญชี เนื่องจากศูนย์เป็นเอกสารที่ครบถ้วน จึงควรค่าแก่การออกแบบด้วยความรับผิดชอบทั้งหมด

สิ่งที่ต้องทำโดยไม่มีการรายงาน IP บน OSNO ในปี 2020

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานโดยไม่มีพนักงาน ชุดเอกสารสำหรับการรายงานที่เป็นศูนย์จะไม่แตกต่างจากชุดมาตรฐาน ควรมีการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกครบถ้วน และรายงานสำหรับ ROSTAT

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงาน จำเป็นต้องส่งรายงานรายไตรมาส ในชุดเอกสารจะรวมถึงใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม, ใบรับรอง 4-FSS, รายงาน RSV และการแสดงตัวตน แม้จะไม่มีกำไร แต่บริษัทก็ยังดำเนินการต่อไป และ ROSTAT จะต้องส่งรายงานทุกปี

กำหนดเวลาการรายงาน

กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าคุณมีรายได้มากหรือไม่มีกำไรเลย. คุณต้องเก็บบันทึกในลักษณะเดียวกัน และแม้แต่วันแรกของการมารายงานตัวก็ถือเป็นเหตุผลที่ดีที่จะถูกปรับ:

• เอกสารจะถูกส่งไปยัง FIU ภายในวันที่ 15 หนึ่งเดือนหลังจากรอบระยะเวลาการรายงาน
• FSS จะต้องไปเยี่ยมชมทุกเดือนจนถึงวันที่ 15
• ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แห่งทุกปีจนถึงสิ้นเดือนเมษายน
• การคืนภาษีจะถูกส่งเป็นรายเดือนภายในวันที่ 20
• ROSTAT กำลังรอรายงานจนถึงวันที่ 20 มกราคม
• ทางที่ดีควรแก้ไขปัญหากับกองทุนบำเหน็จบำนาญก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไปหลังสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน

ช่องทางการส่งรายงาน

สามารถส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องกับรายงานประเภทใดก็ได้ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ประกอบการเลือกการรายงานทางไกล เขาจะต้องได้รับ ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์.

เมื่อวางแผนส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ โปรดทราบว่า วันกำหนดส่งพวกเขาจะต้องดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญ หากเอกสารถูกปฏิเสธ นักธุรกิจคาดโทษปรับ ถึงแม้ว่ากำไรจะเป็น ระยะเวลาการรายงานไม่อยู่ จำนวนการลงโทษที่กำหนดให้กับผู้ประกอบการเริ่มต้นจาก 1,000 รูเบิล

เนื่องจากการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานบน OSNO ค่อนข้างซับซ้อน ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ต้องการจ้างผู้เชี่ยวชาญเพื่อเก็บบันทึก สร้างเอกสาร และส่งให้ทันท่วงที

การประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - รายงานที่ส่งโดยผู้เสียภาษี - หน่วยงานธุรกิจที่ใช้ระบอบสิทธิพิเศษหากไม่มีกิจกรรม

การรายงานถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของข้อกำหนดของคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]. เนื่องจากมีการแก้ไขตั้งแต่ได้รับอนุมัติ จึงจำเป็นต้องศึกษาตัวอย่างการคืนภาษีศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 ก่อนที่จะส่งไปยัง Federal Tax Service นอกจากนี้ หากไม่มีกิจกรรมใดๆ ในปีนี้ รายงานจะถูกรวบรวมโดยไม่มีตัวบ่งชี้เฉพาะ ผู้ประกอบการรายงานประจำปีไม่ช้ากว่า 04/30/2020 และองค์กร - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม

มันคืออะไร

การรายงานภาษีมีเงื่อนไขเรียกว่าศูนย์ ไม่มีแนวคิดดังกล่าวในเอกสารราชการ ซึ่งรวมถึงการส่งข้อมูลโดยองค์กรธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในรอบระยะเวลาภาษี กล่าวคือ ไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน ในกรณีนี้ จะมีการประกาศแบบง่ายเพียงรายการเดียว โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายไม่มีสิทธิ์ส่งรายงานที่ว่างเปล่าทั้งหมด ต้องจ่ายอย่างน้อย เบี้ยประกันเพื่อการเกษียณและ ประกันสุขภาพและสะท้อนให้เห็นในเอกสารของคุณ

องค์ประกอบการรายงานแบบง่าย

คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับรายงานที่ LLC ส่งไปยังระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 โดยไม่มีพนักงานเป็นศูนย์ ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ไม่มีกิจกรรมหรือไม่ อัตราพิเศษจัดตั้งขึ้นในหลายภูมิภาคสำหรับบางภาคส่วนของเศรษฐกิจและ (หรือ) ผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ นอกจากนี้ ประเภทของการรายงานจะถูกเลือกตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่นักธุรกิจต้องการ ตารางแสดงส่วนที่ต้องทำให้เสร็จในกรณีต่างๆ:

ส่วนที่ 3 เสร็จสมบูรณ์หากจำเป็น

เติมตัวอย่าง

ผู้เสียภาษีทุกคนต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องตามกฎปกติ:

1. ระบุชื่อ
2. ป้อนที่อยู่ของผู้ชำระเงินและหมายเลขโทรศัพท์
3. ระบุระยะเวลาภาษี
4. ระบุ TIN, OKTMO, OKVED
5. หน้าเลข.
6. วันที่และตรวจสอบด้วยลายเซ็น
7. ใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างทั้งหมด รวมทั้งในส่วน "ฉันยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูล"

ตัวอย่างของการกรอกประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 สำหรับ "รายได้" ของ IP มีลักษณะดังนี้:

ในส่วน 1.1 หรือ 1.2 ขึ้นอยู่กับวัตถุของการเก็บภาษี รหัส OKTMO ถูกระบุไว้ในบรรทัด 010 ในฟิลด์ที่เหลือ - ขีดกลาง ตัวอย่างเช่น หากรหัสประกอบด้วยตัวเลขเพียง 8 หลัก คุณต้องป้อนตัวเลขนั้นและใส่เครื่องหมายขีดกลางในส่วนที่เหลือของเซลล์

ในส่วน 2.1.1 (วัตถุ "รายได้") และ 2.2 (วัตถุ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย") คุณควรป้อนรายได้และค่าใช้จ่ายและอัตราที่นักธุรกิจใช้ (0, 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ในรูปแบบนี้: 0.0; 6.0 หรือ 15.0); ขีดกลางจะถูกวางไว้ในบรรทัดอื่น

การประกาศให้เสร็จสมบูรณ์เป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหมายถึงการมีเช็คในบรรทัดที่ 140-143 ซึ่งจำเป็นต้องระบุจำนวนเบี้ยประกันที่ลดจำนวนภาษี แต่เนื่องจากไม่มีกิจกรรมใดๆ และที่จริงแล้วไม่มีอะไรให้ลดน้อยลง จึงไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงการมีส่วนร่วม มันจะไม่ผิดพลาด

หากภาษีในระบบแบบง่ายกลายเป็นศูนย์ (เป็นไปได้เฉพาะกับออบเจกต์ "รายได้") การรายงานจะถูกกรอกตามปกติเฉพาะในบรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 1.1 จะมีขีดกลาง กรณีนี้เกิดขึ้นเมื่อรายได้ต่ำกว่าเบี้ยประกัน

ความรับผิดชอบในกรณีที่ไม่มีรายงานการทำให้เข้าใจง่าย

หากผู้ประกอบการคิดไม่ทันว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างไรในระบบภาษีแบบง่ายตรงเวลาก็มีสิทธิได้รับโทษตามหลักเกณฑ์ มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. คำอธิบายดังกล่าวได้รับในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-02-08 / 47033 ค่าปรับในกรณีนี้คือ 1,000 รูเบิลแต่ จำนวนนี้ลดลงเมื่อมีเหตุสุดวิสัย ที่ มาตรา 112 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสถานการณ์ดังกล่าวรวมถึงความล่าช้าเล็กน้อยในการส่งรายงาน นอกจากนี้ ค่าปรับสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจะถูกแทนที่ด้วยคำเตือน ในการทำเช่นนี้ผู้เสียภาษีจะส่งคำร้องไปยัง Federal Tax Service เพื่อลดจำนวนเงินค่าปรับพร้อมข้อบ่งชี้ที่จำเป็นของสถานการณ์การลดหย่อนทั้งหมด

อีกอย่างหนึ่งไม่ควรลืมว่า มาตรา 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียความเป็นไปได้ของการปิดกั้นบัญชีเดินสะพัดของผู้เสียภาษีสำหรับบทบัญญัติล่าช้าของ การรายงานภาษี(รวมทั้งศูนย์) คุณไม่ควรล่าช้ากับการส่งมอบเกิน 10 วัน

ด้วยวิธีแก้ปัญหาวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบริการพิเศษจะช่วยได้ เกือบทั้งหมด โปรแกรมบัญชีให้โอกาสดังกล่าว บางแห่งมีอัตราพิเศษสำหรับบริการดังกล่าว บางแห่งเสนอให้ฟรีโดยไม่มีค่าใช้จ่าย เช่น บริการนี้จะได้รับการชื่นชมเป็นพิเศษจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีนักบัญชี และไม่เพียงแต่ฉันจะไม่ต้องใช้จ่ายเงินจำนวนเล็กน้อยในการส่งรายงานโดยไม่มีรายได้ แต่ฉันจะไม่ต้องคิดด้วยว่าจะมอบอะไรและเมื่อใด หากคุณลงทะเบียนในโปรแกรม มันจะเตือนคุณว่ารายงานประเภทใด (แม้จะไม่มี ตัวชี้วัดทางการเงิน) จะต้องส่งมอบและจะเสนอให้แบบฟอร์ม เอกสารที่ต้องใช้. ทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพียงแค่ป้อนข้อมูล TIN ที่อยู่ลงทะเบียนและรหัส OKVED

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ที่ไหน

โปรดทราบว่าไม่มีการประกาศศูนย์แยกต่างหากของระบบภาษีแบบง่ายการรายงานแบบง่ายตามปกติจะถูกกรอก แต่คำนึงถึงคุณสมบัติที่ระบุ พวกเขายังส่งการประกาศแบบง่ายเพียงรายการเดียว แต่กำหนดส่งจะหมดอายุในวันที่ 01/20/2020

ด้วยการระงับกิจกรรมและไม่มีรายได้ IP ยังคงต้องรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแล หากไม่มีอะไรแสดงในรายงาน คุณต้องระบุข้อมูลที่เป็นโมฆะ การรายงาน IP ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมเรียกว่าศูนย์

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลส่งประกาศศูนย์

ผู้ประกอบการต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์ ซึ่งรูปแบบจะขึ้นอยู่กับโหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการ ผู้ประกอบการสามารถเลือกระบอบภาษีที่สะดวกทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมและปริมาณของเขา - แบบคลาสสิกหรือแบบพิเศษแบบใดแบบหนึ่ง ระบบภาษีแต่ละประเภทมีแบบฟอร์มการประกาศของตนเอง ในการจัดทำรายงานศูนย์ ไม่มีการจัดเตรียมแบบฟอร์มพิเศษ แบบฟอร์มที่ออกแบบมาสำหรับโหมดที่ใช้จะถูกกรอก ความแตกต่างระหว่างการประกาศศูนย์อยู่ในเนื้อหา - ในฟิลด์สำหรับระบุจำนวนเงิน ไม่ว่าจะใส่ขีดกลางหรือศูนย์

โดยการยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงแจ้งหน่วยงานภาษีว่าเขาจำหน้าที่ของตนในฐานะผู้เสียภาษีได้ แต่เนื่องจากขาดกิจกรรม เขาไม่มีภาระผูกพันในการจ่ายภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ได้รับรายงานเป็นศูนย์จากผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่นำบทลงโทษไปใช้กับผู้ค้าสำหรับการไม่ชำระภาษี เนื่องจากพวกเขาจะเห็นว่าไม่มีมูลฐานสำหรับการคำนวณ

หาก IP ไม่ได้ให้การประกาศเป็นโมฆะใน เวลาที่กำหนดจากนั้นค่าปรับจะเท่ากับ 1,000 รูเบิล - เป็นค่าปรับขั้นต่ำที่เป็นไปได้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าและไม่ต้องจ่ายภาษี

กรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่งรายงานเป็นศูนย์:

• กิจกรรมผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินการในช่วงเวลาที่รายงาน
• ผู้ประกอบการรายบุคคลเพิ่งได้รับการจัดตั้งขึ้น และกิจกรรมยังไม่มีเวลาที่จะเริ่มต้นอย่างเต็มที่

การประกาศเป็นศูนย์จะถูกส่งหากไม่มีรายได้ค่าใช้จ่ายและตามนั้นกำไรหรือขาดทุนนั่นคือไม่มีพื้นฐานสำหรับการคำนวณ ภาระภาษี.

IP บน OSNO

หากผู้ประกอบการไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนและเอกสารการสมัครใด ๆ เกี่ยวกับการสมัครหนึ่งในระบอบการปกครองพิเศษเขาจะได้รับการยอมรับโดยอัตโนมัติว่าเป็นผู้เสียภาษีตามเกณฑ์ดั้งเดิม ระบบภาษี. ถ้าในเวลาเดียวกันใน ปีที่รายงานไม่มีการดำเนินการของผู้ประกอบการ ดังนั้นต้องส่งการประกาศศูนย์ต่อไปนี้:

• สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - ส่งปีละ 4 ครั้ง กำหนดส่งคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
• 3-NDFL - ส่ง 1 ครั้งต่อปี กำหนดส่งคือวันที่ 30 เมษายนสำหรับปีที่ผ่านมา

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

ผู้ประกอบการในระบอบภาษีแบบดั้งเดิมมีภาระผูกพันที่จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากจำนวนเงินที่ขาย หากไม่มีการดำเนินการที่ต้องเสียภาษีประเภทนี้ จะไม่มีวัตถุในการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องชำระ จะไม่มีสิทธิขอคืนภาษีหากไม่มีธุรกรรมเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินในช่วงเวลาการรายงาน

แม้จะไม่มีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระหรือขอคืนได้ ให้ยื่นคำประกาศให้ตรงเวลา ประเภทนี้พ่อค้าต้อง ไม่ล้มเหลว. รายงานจะรวมค่า null

แบบฟอร์มการประกาศจัดทำโดยคำสั่งเลขที่ MMB-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 29.10.14 น. ส่งปีละ 4 ครั้ง ตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส กำหนดส่งคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

การประกาศมีแผ่นงานค่อนข้างมาก แต่เมื่อส่งรายงานที่เป็นศูนย์ ควรกรอกเฉพาะหน้าชื่อเรื่องและส่วนแรกเท่านั้น

หน้าชื่อเรื่องจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงิน รอบระยะเวลาการรายงาน และข้อมูลติดต่อ ส่วนแรกกำหนดจำนวนภาษีรวมที่ต้องชำระหรือขอคืนได้ เนื่องจากไม่มีพื้นฐานในการคำนวณภาษี ขีดกลางจะถูกใส่ลงในฟิลด์ของส่วนนี้ คุณต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วย OKTMO และ KBK ช่องอื่นๆ ทั้งหมดจะถูกขีดฆ่า

ไม่จำเป็นต้องกรอกรายละเอียดใดๆ ในใบประกาศ เนื่องจากเอกสารอื่นๆ ทั้งหมดสะท้อนถึงข้อมูลธุรกรรมที่ดำเนินการในไตรมาสนี้และภาษีค้างจ่าย และไม่มีอะไรจะสะท้อนให้เห็นในเอกสารเหล่านี้เนื่องจากขาดกิจกรรม

การประกาศเป็นศูนย์ 3-NDFL

การประกาศนี้แสดงรายได้ประจำปี แหล่งที่มาของรายได้ การหักลดหย่อนภาษี และ จำนวนเงินล่วงหน้า. หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีข้อมูลในการกรอกข้อมูลในตัวบ่งชี้ดังกล่าว จะมีการป้อนศูนย์ในช่องของการประกาศ

แบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งต้องกรอกโดยผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2559 เพื่อส่งตัวชี้วัดเป็นศูนย์ ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข MMB-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 12/24/14 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 11/25/15)

หากผู้ประกอบการต้องการปิด IP จะต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลเป็นศูนย์ 3 ภายใน 5 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนสถานะของการปิดบัญชี ระยะเวลาที่กำหนดในวันทำการ ต้องดำเนินการนี้หากธุรกิจถูกยกเลิกก่อนสิ้นปีที่รายงาน

มีการส่งรายงานศูนย์ ณ สถานที่พำนักของผู้ค้าซึ่งเขาลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีใน DOS จะต้องจัดทำเอกสารที่อยู่ IP เช่น รายการในหนังสือเดินทาง

สามารถกรอกและส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 3 ในรูปแบบที่เขียนด้วยลายมือหรืออิเล็กทรอนิกส์ทางไปรษณีย์ ด้วยตนเองหรือผ่านผู้ประกอบการอิเล็กทรอนิกส์

ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม องค์กรมีโอกาสที่จะเตรียมการประกาศแบบง่ายแทนการประกาศศูนย์ทั้งหมด ซึ่งจะแสดงตัวบ่งชี้ศูนย์สำหรับภาษีทุกประเภท สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ความเป็นไปได้นี้ไม่ได้จัดเตรียมไว้ ในโหมดคลาสสิก ผู้ประกอบการจำเป็นต้องจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคล 3 บุคคล โดยไม่คำนึงถึงธุรกิจจริง

ตัวอย่างการประกาศศูนย์ 3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ส่วนชื่อเรื่องของการประกาศประกอบด้วยข้อมูล:

• เกี่ยวกับผู้ค้า - TIN, ชื่อเต็ม, ข้อมูลการเกิด, รายละเอียดหนังสือเดินทาง, รายละเอียดการติดต่อ;
• เกี่ยวกับระยะเวลาการรายงาน - ระบุรหัส "34" และปี
• เกี่ยวกับจำนวนใบประกาศที่ส่งรวมถึงจำนวนเอกสารที่แนบมา (เช่นหนังสือมอบอำนาจสำหรับตัวแทน)
• เกี่ยวกับผู้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล

หากไม่มีเรื่องการเก็บภาษี สองส่วนแรกจะต้องทำให้เสร็จ

กรอกข้อมูลในฟิลด์:

การประกาศ IP เป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย

หากผู้ประกอบการทำงานในโหมดง่าย ๆ ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมจะต้องกรอกการประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย

รายงานนี้จัดทำปีละครั้ง วันสุดท้ายสำหรับการนำเสนอ – 30 เม.ย. ปีหลังจากปีที่รายงาน สถานที่นำเสนอคือสาขาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี (ตามที่อยู่ของที่อยู่อาศัย, เอกสาร)

แบบฟอร์มการประกาศถูกจัดทำขึ้นและแนบไปกับคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

คำประกาศประกอบด้วยหลายส่วนและหน้าชื่อเรื่อง ซึ่งจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องกรอกส่วนที่ 1.1 และ 2.1.1 เมื่อต้องเก็บภาษีรายได้ หรือ 2.1 และ 2.2 - เมื่อเก็บภาษีรายได้/ค่าใช้จ่าย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายและไม่ได้รับเงินเป้าหมายทางการเงินเพื่อการพัฒนา หน้าที่เหลือของการประกาศจะไม่ออก

หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วย:

• รายละเอียดของผู้ค้า - TIN, ชื่อเต็ม, รายละเอียดการติดต่อ;
• ข้อมูลเกี่ยวกับรอบระยะเวลาการรายงาน - รหัส ("34") และปี
• OKVED ของประเภทธุรกิจหลัก
• จำนวนใบประกาศที่ส่ง รวมทั้งจำนวนเอกสารแนบ
• ข้อมูลเกี่ยวกับการกรอกคำประกาศ - ผู้ประกอบการแต่ละรายเองหรือตัวแทนที่เชื่อถือได้ของเขา

เสร็จสิ้นส่วนการประกาศแบบง่าย:

ชื่อสนาม	คำอธิบาย
1.1 - ระบบภาษีแบบง่ายที่ทำกำไรได้
010	รหัสดิจิทัลตามตัวแยกประเภทอาณาเขตOKTMO
สายอื่นๆ	มีการขีดฆ่า
1.2 - ระบบภาษีเงินได้-รายจ่ายแบบง่าย
010	รหัสอาณาเขต OKTMO
สายอื่นๆ	มีการขีดฆ่า
2.1.1 - ระบบภาษีแบบง่ายที่ทำกำไรได้
102	สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน - "1" โดยไม่มีพนักงาน - "2"
120-123	อัตราภาษีในเขตเทศบาลต่างๆ อาจแตกต่างกันตั้งแต่ 0 ถึง 6%
สายอื่นๆ	มีการขีดฆ่า
2.2 - ระบบภาษีเงินได้-รายจ่ายแบบง่าย
260-263	อัตราภาษีใน MO ที่แตกต่างกันสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 0 ถึง 15%
สายอื่นๆ	มีการขีดฆ่า

ไม่มีการประกาศ IP บน UTII

หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมโดยใช้ระบอบ UTII พิเศษ จะไม่สามารถส่งการประกาศ UTII ที่เป็นศูนย์ได้ เนื่องจากเป็นรายการเดียว ภาษีพิเศษที่ชำระภายใต้ระบอบการปกครองนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของกิจกรรม แต่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับประเภทของธุรกิจที่อยู่ภายใต้ UTII

ดังนั้นแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะระงับการดำเนินการ ภาษีจะต้องถูกคำนวณ จ่าย และสะท้อนอยู่ในคำประกาศ หากผู้ประกอบการไม่ต้องการทำสิ่งนี้เขาควรแจ้งสำนักงานสรรพากรถึงความตั้งใจที่จะระงับงานภายใต้ระบอบการปกครองที่ถูกกล่าวหา รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มิจฉาชีพดำเนินการนี้ภายใน 5 วัน นับจากวินาทีที่กิจกรรมที่ถูกกล่าวหาถูกระงับ

การประกาศ UTII มีข้อมูลบนพื้นฐานของการคำนวณภาระภาษี ตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบที่กำหนดจำนวน ( ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ, รายได้ที่กำหนด, ปัจจัยปรับปรุง) และไม่ขึ้นกับผลที่แท้จริงของกิจการในรอบระยะเวลารายงาน ด้วยเหตุนี้จึงไม่เกิดประโยชน์อย่างยิ่งที่จะมีกิจกรรมเกี่ยวกับ UTII ซึ่งถูกระงับชั่วคราว คุณต้องลบธุรกิจออกจาก "การใส่ร้าย" ทันที

การประกาศจะถูกส่งสี่ครั้งต่อปี ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส กำหนดส่งผลงานคือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากแต่ละไตรมาส

แบบฟอร์มการประกาศสำหรับ UTII มีอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งซื้อหมายเลข MMB-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 12/22/15 ให้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่รายงานตัวสำหรับพื้นที่ 1 ตร.ม. 2016

หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดธุรกิจของตนใน UTII ภายใน 5 วันจะมีการส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service UTII-4 เกี่ยวกับการยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีที่ถูกกล่าวหา บรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้ยื่นคำประกาศข้างต้นด้วยขีดกลางหรือศูนย์

งดกิจกรรมชั่วคราว? ตัดสินใจที่จะหยุดพักหรือเปลี่ยนทิศทางของธุรกิจ? ข้อมูลสำหรับคุณวันนี้ อย่าลืมเกี่ยวกับการรายงานภาษีเนื่องจากการหยุดงานชั่วคราวไม่ได้หยุดภาระหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ในการเริ่มต้น ให้กำหนดว่าการรายงานแบบ "ศูนย์" คืออะไร ดังนั้นจึงไม่มีคำจำกัดความของการรายงานที่เป็น "ศูนย์" จึงใช้ได้กับการรายงานที่ไม่มีตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าหากคุณต้องการให้การรายงานแบบ "ศูนย์" คุณควรใช้แบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานแบบรวมศูนย์ คุณไม่จำเป็นต้องมองหาแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับสิ่งนี้

บ่อยครั้ง นักธุรกิจเชื่อว่าไม่มีภาษีต้องจ่าย ไม่ต้องไปรายงานตัว หน่วยงานภาษี. นี่ไม่เป็นความจริง. ภาษี, งบการเงินการรายงานไปยังกองทุนมีให้โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมหรือการละเลยของผู้ประกอบการและองค์กร

โดยการลงทะเบียนองค์กรหรือธุรกิจ คุณจะกลายเป็นผู้เสียภาษี และอยู่บนพื้นฐานของรายงานที่ภาษีและบริการอื่นๆ กำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี หากไม่ได้ยื่นรายงาน ไม่ได้หมายความว่าภาษีจะเท่ากับศูนย์โดยอัตโนมัติ สำนักงานสรรพากรไม่สามารถกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระและลงโทษคุณไม่ส่งรายงานตรงเวลา

ดังนั้น แม้ว่ากิจกรรมจะไม่ดำเนินเลยก็ตาม การรายงานจะต้องจัดทำภายในกรอบเวลาที่ได้รับอนุมัติ

ตัวอย่างเช่น, Vasilyeva V.S. ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยประเภทของกิจกรรมที่ปรับแต่งสำหรับคำสั่งซื้อแต่ละรายการ ฉันต้องการทำกิจกรรมผู้ประกอบการในสตูดิโอของฉัน แต่หลังจากนั้นฉันตัดสินใจไม่ทำและไม่ทำกิจกรรมใดๆ ไม่ได้จัดทำรายงาน เธอรู้สึกประหลาดใจที่เธอต้องรายงานเกี่ยวกับ OSNO ด้วยการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน ซึ่งหมายความว่าภาระหน้าที่ในการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีที่เลือกมีอยู่แม้ว่าจะไม่มีกิจกรรมหรือขาดทุนก็ตาม

กำหนดเวลาในการส่งการรายงาน "ศูนย์" ของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรสอดคล้องกับระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีเหล่านั้นซึ่งเป็นผู้ชำระเงิน ในทำนองเดียวกัน ความถี่ในการรายงานใน กองทุนบำเหน็จบำนาญและมูลนิธิ ประกันสังคม. ในกรณีส่วนใหญ่ การรายงานจะต้องส่งเป็นรายไตรมาสและพิจารณาจากผลของปีที่รายงาน

องค์ประกอบของการรายงาน "ศูนย์" อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและระยะเวลาการรายงาน

IP การรายงานเป็นศูนย์บน OSNO

สำหรับผู้ประกอบการในระบบทั่วไป องค์ประกอบของรายงานมีดังนี้

ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม - ส่งรายไตรมาสภายในวันที่ 25 ถัดจากวันสิ้นสุด ระยะเวลาภาษี. การประกาศ "ศูนย์" ถูกส่งภายในกรอบเวลาเดียวกัน

3-NDFL สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ OSNO นั้นจะมีให้จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป หากไม่มีธุรกรรมใดๆ เราก็จะส่งข้อมูลเป็นศูนย์เช่นกัน

ภาษีทุกรูปแบบ

ผู้เสียภาษีน้ำ (ใครใช้ แหล่งน้ำและมีใบอนุญาตสำหรับสิ่งนี้) จะต้องส่งคำประกาศ "ศูนย์" ต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีแม้ว่าจะไม่มีเป้าหมายในการจัดเก็บภาษีในรอบระยะเวลารายงานก็ตาม ในกรณีนี้ไม่ว่ารั้วจะทำหรือไม่ใช้พื้นที่น้ำ การประกาศจะถูกส่งทุกไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีนี้ ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศ "ศูนย์"

กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับผู้จ่ายภาษีการสกัดแร่ (MET) การประกาศจะต้องส่งโดยผู้ถือใบอนุญาตไปยัง Federal Tax Service ก่อนสิ้นเดือนถัดจากการรายงาน

ภาษีที่ดินและผู้ประกอบการขนส่งจ่ายเป็นบุคคลธรรมดาและไม่ยื่นคำประกาศ ชำระเงินตามการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร

ไม่มีการเคลื่อนไหว เงินและการเกิดขึ้นของวัตถุของการเก็บภาษี คุณสามารถกรอกประกาศแบบง่ายเดียวซึ่งจะแทนที่รายงานของภาษีมูลค่าเพิ่มน้ำ คุณต้องส่งไปที่ IFTS ก่อนวันที่ 20 หลังจากสิ้นสุดไตรมาส

หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ชำระภาษีสรรพสามิตหรือภาษีสกัดแร่ เขาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี "ศูนย์" - รวมภาษีเหล่านี้ไว้ในรายการเดียว (แบบง่าย) การคืนภาษีจะไม่ทำงาน เนื่องจากระยะเวลาในการยื่นคำประกาศเหล่านี้เป็นทุกเดือน (เฉพาะภาษีรายไตรมาสและรายปีเท่านั้นที่สามารถรวมอยู่ใน EUND)

ภาษีธุรกิจการพนัน - สถานะของผู้ชำระภาษีนี้ (และด้วยเหตุนี้ภาระหน้าที่ในการส่งรายงานเกี่ยวกับภาษีนี้) มีผลเฉพาะกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ประกอบธุรกิจการพนันจริงเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน การไม่ใช้สิ่งอำนวยความสะดวกชั่วคราวที่ติดตั้งในสถานประกอบการเล่นการพนันไม่สามารถทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการปล่อยผู้จ่ายเงินจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีในธุรกิจการพนันและยื่นคำประกาศ "ศูนย์" ต้องส่งรายงานดังกล่าวภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันที่หมดอายุ ดังนั้นการประกาศภาษีธุรกิจการพนันจะต้องไม่เป็น "ศูนย์" หากผู้ประกอบการแต่ละรายปิดวัตถุการเก็บภาษีทั้งหมดและนำออกจากการจดทะเบียน เขาจะยุติการเป็นผู้ชำระภาษีนี้และไม่จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจงอีกต่อไป

การรายงานพนักงาน (สำหรับระบบภาษีทั้งหมด)

การคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) ส่งเป็นรายไตรมาสไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) อาจมีการอ่านค่าเป็นศูนย์หากพนักงานลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้างเป็นต้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานและไม่ได้จดทะเบียนเนื่องจากนายจ้างไม่ส่งรายงานเข้ากองทุน

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนกับ FSS send การคำนวณเป็นศูนย์แม้ในกรณีที่ไม่มีพนักงาน (เช่น เมื่อเลิกจ้าง) เพื่อไม่ให้ผ่าน "ศูนย์" ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยกเลิกการลงทะเบียนเป็นนายจ้าง

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - ถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่สามารถเป็นศูนย์ได้ หากมีพนักงาน คุณต้องส่งแบบฟอร์มโดยไม่คำนึงถึงเงินคงค้าง หากไม่มีพนักงานจะไม่ส่งรายงาน

การรายงานไปยัง FSS (4-FSS) - หากผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนกับกองทุนแม้ว่าเขาจะไม่ได้ทำกิจกรรมและไม่มีพนักงานก็ตามรายงานจะต้องส่งภายในวันที่ 20 (วันที่ 25 หากทางอิเล็กทรอนิกส์) ของ เดือนถัดไปหลังจากไตรมาสที่รายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ลงทะเบียนไม่ได้จัดทำรายงาน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสองรูปแบบ - 2-NDFL และ 6-NDFL หากในระหว่างงวดภาษีไม่มีรายได้จ่าย บุคคลแบบฟอร์มเหล่านี้ไม่ยอมแพ้ นั่นคือไม่มีรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "ศูนย์"

IP การรายงานเป็นศูนย์บน USNO

ผู้ประกอบการแบบง่ายที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจและไม่ได้รับรายได้และไม่มีค่าใช้จ่ายให้ยื่นแบบแสดงรายการศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายน หมายเหตุ: หากมีการดำเนินกิจกรรมถึงแม้จะไม่มีรายได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ต้องจ่ายเงิน ภาษีขั้นต่ำการนำเอา "รายได้หักค่าใช้จ่าย" มาประยุกต์ใช้

อย่างไรก็ตาม หากกิจกรรมไม่ได้ดำเนินไป คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มการประกาศง่ายๆ เพียงครั้งเดียว (ตามนั้น กำหนดส่งผลงานไม่เกินวันที่ 20 มกราคมของปีถัดไป)

การรายงานเป็นศูนย์ของ IP บน UTII

สำหรับข้อกำหนดของการรายงาน "ศูนย์" บน UTII ทุกอย่างไม่ง่ายนัก กรมตรวจภาษีไม่ยอมรับรายงานที่มีตัวเลขเป็นศูนย์สำหรับภาษีอากร ในการ "ใส่ร้าย" การคำนวณภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตามที่เราจำได้ภาษีได้รับการพิจารณาจากรายได้ที่กำหนดและไม่ได้มาจากการรับจริง แม้ว่ากิจกรรมจะไม่ได้ดำเนินไป และผู้เสียภาษีไม่ได้ลงทะเบียน เขามีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและจัดทำรายงาน กำหนดส่งรายงานคือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส

เปิด IP การรายงานเป็นศูนย์ ESHN

หากกิจกรรมไม่ได้ดำเนินการ ให้ส่งคำประกาศที่ไม่มีตัวบ่งชี้ศูนย์ กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศ UAT "ศูนย์" สำหรับผู้ประกอบการคือจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน นั่นคือสำหรับปี 2017 IP จะส่งคำประกาศ "ศูนย์" ก่อนวันที่ 30 เมษายน 2018

การรายงาน Zero IP เมื่อรวมโหมดต่างๆ

แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการระบุกิจกรรมผู้ประกอบการหลายประเภทในคำขอจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในขณะที่หนึ่งหรือสองรายการถูกโอนไปยัง UTII หรือสิทธิบัตร มีความเสี่ยงที่ในกรณีนี้ผู้ชำระเงินของ UTII สิทธิบัตรจะถูกปรับสำหรับการไม่ส่งการประกาศ "ศูนย์" บน OSNO ดังนั้นเราขอแนะนำให้เปลี่ยนไปใช้ "แบบง่าย" ทันทีหลังจากการลงทะเบียนและส่ง "ค่าว่าง" ในระบบภาษีแบบง่าย , รวมทั้งสองโหมด

เมื่อรวมระบอบการปกครองเข้าด้วยกัน เช่น ระบบภาษีแบบง่าย และสิทธิบัตร หรือ OSN และ UTII เมื่อดำเนินกิจกรรมประเภทหนึ่งสำหรับผู้เสียภาษีอีกราย ควรมีการรายงานเป็นศูนย์

บทสรุป

สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ทั้งหมด ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากอยู่ใน OSNO), ภาษีธุรกิจการพนัน, การประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่าย, FSS และการคำนวณเบี้ยประกัน, หากผู้เสียภาษีไม่มีฐานภาษีก็ให้ ไม่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศเป็นศูนย์สำหรับภาษีเหล่านี้ หากคุณสมัคร UTII และไม่ได้ทำกิจกรรม คุณต้องยกเลิกการลงทะเบียนเพราะ แม้จะไม่ได้ทำกิจกรรมก็ต้องเสียภาษี

หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับศูนย์รูเบิลสำหรับการชำระเงินอันเป็นผลมาจากการคำนวณภาษีในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินการประกาศจะถูกส่งด้วยวิธีปกติ ตัวบ่งชี้ศูนย์ในคอลัมน์ "ภาษีที่ต้องชำระ" ไม่ได้ยกเลิกภาระผูกพันในการรายงานโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

อย่างไรก็ตาม หากการประกาศเป็น "ศูนย์" ไม่ได้หมายความว่าคุณไม่สามารถมอบหรือมอบมันให้เมื่อคุณต้องการ: สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการประกาศ "ศูนย์" คุณจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล

สะดวกด้วยการใช้ OSNO ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (แบบง่าย) เดียว

วิธีการส่งรายงาน "ศูนย์" ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

วิธีการส่งประกาศศูนย์ก็ไม่ต่างจากวิธีการส่งรายงานมาตรฐานเช่นกัน ยื่นรายงานทั้งหมดยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ที่ ฉบับพิมพ์. ภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการยอมรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นโดยมีข้อยกเว้นที่ไม่ค่อยเกิดขึ้น

คุณสามารถเตรียมและส่งคำประกาศเป็นศูนย์ได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ "My Business - การบัญชีทางอินเทอร์เน็ตสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก" บริการจะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาได้อย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังคลายความกังวล คุณสามารถเข้าใช้บริการได้ฟรีทันทีที่ลิงค์