ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับ UTII: ส่งผลอย่างไรและใครเป็นผู้กำหนด การใช้งานจริงของ k2 หรือค่าสัมประสิทธิ์มีผลต่อปริมาณ UTII อย่างไร
เมื่อทราบมูลค่าของ K2 สำหรับ UTII ในปี 2019 บริษัทจะสามารถคำนวณภาษีที่ต้องชำระได้
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นอย่างไร แก้ปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
ยอมรับแอปพลิเคชันและการโทรตลอด 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันรวดเร็วและ ฟรี!
แต่มันคืออะไรและอะไรคือจุดประสงค์ของตัวบ่งชี้ดังกล่าวรวมถึงผู้ที่จัดตั้งขึ้นด้วย - ผู้เสียภาษีที่ดำเนินกิจกรรม UTII ที่ต้องเสียภาษีต้องเข้าใจสิ่งนี้
แนวคิดพื้นฐาน
ให้เราหันไปดูเอกสารกำกับดูแลที่ให้คำจำกัดความของ K2 รวมถึงกฎสำหรับใช้ในการคำนวณ
มันคืออะไร?
K2 - ปัจจัยการแก้ไข ผลตอบแทนขั้นพื้นฐาน. ใช้เพื่อปรับปัจจัยต่างๆ ที่ส่งผลต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานจากกิจกรรมเฉพาะ
ค่านี้จะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนภาษี UTII ตัวอย่างเช่น ปัจจัยที่มีอิทธิพลสามารถเป็น:
- ฤดูกาล;
- โหมดการทำงาน
- กลุ่มผลิตภัณฑ์
- คุณสมบัติของสถานที่ที่ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ
- พื้นที่ของช่องข้อมูลของป้ายบอกคะแนนอิเล็กทรอนิกส์
- พื้นที่ของช่องข้อมูลของผลิตภัณฑ์ส่งเสริมการขายที่ใช้ภายนอกอาคาร
- จำนวนยานพาหนะ
- จำนวนกำไร ฯลฯ
K2 ใช้ร่วมกับ K1 ในการคำนวณตามลำดับ
ค่าสัมประสิทธิ์การปรับเป็นค่าระดับภูมิภาค ซึ่งแตกต่างจากค่าสัมประสิทธิ์การลดลม นั่นคือจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่นในระดับเทศบาลและรัฐบาลกลาง
บทบาทของมันคืออะไร
จำเป็นต้องมีปัจจัยการปรับเพื่อสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับการดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวบ่งชี้ K2 อาจแตกต่างกันไปตามกิจกรรมแต่ละประเภท และขนาดของตัวบ่งชี้จะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ
K2 อาจลดฐานภาษีหรือไม่เปลี่ยนแปลง หากไม่มีค่าดังกล่าว จะไม่สามารถคำนวณจำนวน UTII ที่ต้องชำระได้
เหตุทางกฎหมาย
K2 ก่อตั้งขึ้นตามศิลปะ 346.29 หน้า 6 ของรหัสภาษี
ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์ต้องไม่เกินขอบเขตที่กำหนดโดยศิลปะ 346.29:
เฟรมล่าง | 0,005 |
ด้านบน | 1 |
เมื่อกรอกส่วนของการประกาศ K2 จะปรากฏในคอลัมน์ 090 (ส่วนที่ 2) ตัวบ่งชี้ได้รับการอนุมัติเป็นระยะเวลาไม่ จำกัด
แม้ว่ารัฐบาลท้องถิ่นมีสิทธิ์ที่จะปรับค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งจะมีผลใช้บังคับตั้งแต่ต้นปี
เอกสารที่ K2 จัดทำขึ้นจะมีผลบังคับไม่ช้ากว่า 30 วันหลังจากเผยแพร่และไม่เร็วกว่าวันแรกของวันถัดไป ระยะเวลาภาษี ().
เพื่อให้ใช้ตัวบ่งชี้ค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใหม่ กฎหมายจะเผยแพร่โดยทางการไม่เกิน 1.12 ปีนี้.
ในกรณีที่ค่าที่กำหนดทำให้สถานการณ์ของผู้เสียภาษีที่เสียภาษีแย่ลงหรือมีการเผยแพร่หลังวันที่ 1 ธันวาคม การตัดสินใจจะมีผลใช้บังคับในอีกหนึ่งปีต่อมา
ตัวอย่างเช่น หากเผยแพร่เอกสารในวันที่ 17 ธันวาคม 2019 K2 จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2019
กฎการสมัครสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่มีสถานะ นิติบุคคลเหมือนกันและกำหนดไว้ในวรรค 4 ศิลปะ 5 วรรค 7 ของศิลปะ 346.29 NK และจาก .
K2 สำหรับ UTII ในปี 2019
เราจะหาวิธีค้นหาค่าปัจจุบันในภูมิภาคที่ทำกิจกรรมและสูตรใดที่จะใช้เมื่อคำนวณปัจจัยการแก้ไข
ค้นหาภูมิภาคของคุณ
เนื่องจากรัฐบาลท้องถิ่นกำหนดปัจจัยการแก้ไขจึงควรทราบตัวบ่งชี้ปัจจุบัน:
- ในข้อบังคับท้องถิ่น
- ใน สำนักงานภูมิภาคหน่วยงานด้านภาษี
- บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของโครงสร้างภาษีของเขตแดน
หากคุณเลือกวิธีที่ 3 ก็เพียงพอแล้วที่จะเลือกเมืองและเขตเทศบาลของคุณในบริการ โดยคำนึงถึงสถานที่ทำกิจกรรมทางธุรกิจ
ลองยกตัวอย่างวิธีค้นหา K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2019 ในตารางทรัพยากรทางอินเทอร์เน็ต มาดูภูมิภาคมอสโก:
- เปิดแท็บ "ภาษี" คลิกรายการเพื่อแสดงภาษีและค่าธรรมเนียมที่ใช้ในรัสเซีย
- ค้นหาส่วนสำหรับโหมดพิเศษแล้วเลือก ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่คาดคะเน ทางด้านซ้ายคุณสามารถเลือกเขตแดนที่ต้องการได้
- คลิก 50 ภูมิภาค (ภูมิภาคมอสโก)
- ที่ด้านล่างของหน้าจะมีส่วนที่แสดงถึงความแตกต่างของกฎหมายท้องถิ่น เลือกเขตปกครองของคุณและเปิดเอกสารข้อบังคับที่จำเป็น ซึ่งจะมีข้อมูลเกี่ยวกับ K2 ปัจจุบัน
หากคุณไม่พบกฎหมายในภูมิภาคของคุณ คุณสามารถใช้วิธีอื่นได้ ดูหมายเลขทะเบียนรถหรือใช้ TIN 2 หลักแรก - นี่คือหมายเลขเขตแดนของคุณ
เมื่อกดหมายเลขดังกล่าวบนเว็บไซต์ รายชื่อเทศบาลจะแสดงขึ้นในที่ที่ระบบ UTII ทำงานอยู่ จากรายการกฎหมายที่เสนอ คุณสามารถเลือกกฎหมายที่ต้องการ ซึ่งจะสะท้อนถึงค่า K2 ของพื้นที่ของคุณ
การคำนวณด้วยปัจจัยการแก้ไข
ในการกำหนดจำนวนภาษี UTII ให้ใช้สูตร:
ค่า K2 เป็นตัวแปรที่จำเป็นตัวที่สองในสูตร หากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UTII ดำเนินการน้อยกว่าหนึ่งเดือนเต็ม ก็จะนำมาพิจารณาในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ ในการทำเช่นนี้ให้ปรับ
K2 ซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนค่าสัมประสิทธิ์แม้ว่าจะไม่มีบรรทัดฐานในกฎหมายที่กำหนดความเป็นไปได้ดังกล่าว (ตาม)
สิทธิ์ในการปรับจะไม่ได้รับผลกระทบจากระยะเวลาที่กิจกรรมดำเนินอยู่ ระยะเวลาของกิจกรรมอาจส่งผลต่อการคำนวณ K2 หากได้รับอนุญาตจากโครงสร้างระดับภูมิภาค
ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับอนุญาตไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนตัวบ่งชี้ค่าสัมประสิทธิ์โดยคำนึงถึงระยะเวลาของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาภาษี
Federal Tax Service ไม่ค่อยทำการเปลี่ยนแปลงปัจจัยการปรับ หากคุณไม่พอใจกับมูลค่าปัจจุบัน คุณสามารถติดต่อสำนักงานภาษีพร้อมยื่นคำร้องเพื่อลด K2
คำขอของคุณควรได้รับการยืนยันด้วยข้อเท็จจริงเท่านั้น ให้ความสนใจกับช่วงเวลานี้: หากบริษัทดำเนินกิจกรรมหลายประเภท ค่าสูงสุดของ K2 จะถูกนำมาใช้
ในปี 2562 สามารถกำหนด K2 ได้จากหลายปัจจัยย่อย การแยกเป็นไปได้หากมีการกล่าวถึงใน การกระทำทางกฎหมายการบริหารส่วนภูมิภาค (ข้อย่อย 3 ข้อ 3 บทความ 346.26 ของรหัสภาษี)
จากนั้นสามารถตั้งค่าของค่าสัมประสิทธิ์ได้โดยการคูณตัวบ่งชี้ของค่าสัมประสิทธิ์ย่อย จำนวนเงินทั้งหมดจะปัดเศษเป็นทศนิยม 3 ตำแหน่ง ตัวอย่างเช่น คุณขายนม ไส้กรอก และผลิตภัณฑ์เบเกอรี่
ในกรณีนี้ จะใช้ตัวบ่งชี้ K2 สูงสุดจากค่าที่กำหนดโดยสัมพันธ์กับผลิตภัณฑ์ของคุณ หรือค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณโดยคำนึงถึงส่วนแบ่งของรายได้จากการขายสินค้าของแต่ละประเภท
วิธีนี้สามารถใช้ได้หากมีการจัดทำบัญชีแยกจากกัน ใช้สูตรต่อไปนี้:
วิธีการคำนวณ K2 ระหว่างการใส่ค่าดังกล่าวควรได้รับการแก้ไขใน นโยบายการบัญชีหรือเอกสารอื่น ๆ จากนั้นจะไม่มีคำถามใด ๆ จากหน่วยงานด้านภาษี
จะคำนวณ K2 ได้อย่างไรหาก บริษัท หยุดดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในช่วงกลางของรอบระยะเวลารายงาน
วิดีโอ: คุณสมบัติของการคำนวณ UTII และขั้นตอนการชำระเงิน
เอกสารระดับภูมิภาคกำหนดสัมประสิทธิ์ย่อยซึ่งคำนึงถึงระยะเวลาการทำธุรกิจภายในหนึ่งเดือน วันที่ยุติกิจกรรม - วันที่องค์กรยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน
ในกรณีนี้ควรใช้สูตรต่อไปนี้:
ตัวอย่าง
สถานการณ์ 1. บริษัทขายสินค้าขายปลีก (ขาย เครื่องใช้ในครัวเรือนและสำนักงาน) ผ่านจุดขาย พื้นที่ 150 ตร.ม. ในภูมิภาคที่บริษัทดำเนินการอยู่ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้
สำนักงานรักษาดินแดน โครงสร้างภาษีมีการกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ย่อยต่อไปนี้เพื่อกำหนด K2:
คำนวณตามสูตร:
ตั้งแต่ต้นฤดูใบไม้ผลิ สถานที่ค้าขายได้ถูกดัดแปลงเป็นคลังสินค้า บริษัทได้ยกเลิกการจดทะเบียนเมื่อวันที่ 16.02. ในเดือนมกราคม บริษัท ทำงานทุกวัน
K2 สำหรับ 1 ไตรมาสจะถูกคำนวณดังนี้:
สรุปตัวชี้วัด:
(0,8 + 0,414) / 2 = 0,607.
สถานการณ์ 2. บริษัทขายสินค้า (เครื่องใช้ในครัวเรือนและเครื่องเขียน) ซึ่งอยู่ในกลุ่มผลิตภัณฑ์สองกลุ่มที่แตกต่างกัน
เอกสารท้องถิ่นตั้งค่าที่แตกต่างกันของค่าสัมประสิทธิ์ย่อยรวมถึงค่าที่คำนึงถึงเงื่อนไขอื่น ๆ (ตำแหน่ง, เงินเดือน, ฯลฯ )
เป็นไปได้ที่จะกำหนด K2 ตามส่วนแบ่งของมูลค่าการซื้อขายปลีกสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทในมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด
สิ่งนี้ทำใน 2 ขั้นตอน:
- คำนวณค่าสุดท้ายของค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2
- กำหนดตัวบ่งชี้ทั่วไป K2
กิจกรรมดำเนินการในห้องที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. หน่วยงานท้องถิ่นได้กำหนดค่าต่อไปนี้:
กำลังพิจารณา รายได้เฉลี่ยบริษัทใช้ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยที่คำนึงถึงระดับ ค่าจ้างในบริษัทด้วยค่า 0.7
สำหรับไตรมาสที่ 3 มีรายได้ 1 ล้านรูเบิล (900,000 สำหรับการขายเครื่องใช้ในครัวเรือน 100,000 สำหรับเครื่องเขียน)
ส่วนแบ่งรายได้จากการขายสินค้าประเภทต่าง ๆ ตามผลประกอบการของไตรมาส:
คำนวณ K2:
(0,53 * 0,9) + (0,4 * 0,1) = 0,517.
K2 ทั้งหมดคือ 0.362 (0.517 * 0.7)
คำถามที่เกิดขึ้นใหม่
คำถามที่พบบ่อยที่สุดที่ผู้เสียภาษีมีคำถามคืออะไร?
จะทำอย่างไรถ้าไม่ได้ติดตั้ง
ในกรณีที่หน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้กำหนดค่าสัมประสิทธิ์ ให้นำไปใช้ ประสิทธิภาพสูงสุดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ดำเนินการขายสินค้าหรือบริการ (มาตรา 346.29 วรรค 3 ของรหัสภาษี)
หาก K2 ไม่ได้กำหนดไว้สำหรับปีหน้า บริษัทมีสิทธิ์ใช้ตัวบ่งชี้ของปีที่แล้ว
ถ้าเปลี่ยนภายในปี
หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดปัจจัยการแก้ไขสำหรับปี แต่ไม่มีข้อห้ามในการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย
ซึ่งหมายความว่ารัฐบาลส่วนภูมิภาคอาจเปลี่ยนแปลงค่าของ K2 ในช่วงระยะเวลาภาษี คำถามเกิดขึ้น: วิธีคำนวณภาษี UTII ในกรณีนี้
ตามกฎเกณฑ์นี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้ค่าเดิมของ K2 จนถึงสิ้นปีและตัวบ่งชี้ใหม่ - ตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีใหม่ สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่ตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้น
ในการคำนวณภาระผูกพันภายใต้ UTII นอกเหนือจากความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพ จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข:
- K1 - ขนาดถูกกำหนดทุกปีตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย (1.868 - สำหรับปี 2561)
- K2 (UTII) - ค่าสัมประสิทธิ์ถูกควบคุมโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค แบ่งตามประเภทของกิจกรรมและตัวบ่งชี้อื่น ๆ ขนาดพื้นฐานได้รับการแก้ไขในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ค่าจำกัดของค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับ UTII สามารถอยู่ในช่วง 0.005-1 (มาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาขั้นต่ำที่ค่าสัมประสิทธิ์ตั้งไว้คือ 1 ปี
ปัจจัยการลดลงของ K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและเขตเทศบาลมีการเปลี่ยนแปลง ลองพิจารณาค่าปัจจุบันของภูมิภาคต่างๆ
วิธีค้นหา K2 สำหรับ UTII 2018
เพื่อให้การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีถูกต้องจำเป็นต้องแทนที่พารามิเตอร์ที่แท้จริงของค่าสัมประสิทธิ์ลงในสูตรการคำนวณ อ้างอิงจาก UTII K2 (2018) ซึ่งใช้ได้ในภูมิภาคนี้ สามารถดูได้ที่เว็บไซต์ บริการภาษี. สำหรับสิ่งนี้คุณต้อง:
- ไปที่ไซต์ ]]> nalog.ru ]]> - สามารถพบได้ K2 สำหรับ UTII หากคุณเลือกแท็บที่มีรายการภาษีที่บังคับใช้ในรัสเซีย ไปที่ "โหมดพิเศษ" และเลือก "UTII";
- ที่ด้านล่างของหน้าจะมีกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายเฉพาะระดับภูมิภาค มันให้การเชื่อมโยงไปยังภูมิภาค ระเบียบจัดตั้งระบอบการปกครองที่ "กำหนดขึ้น" ในดินแดนที่เกี่ยวข้อง เช่นเดียวกับค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2018 สำหรับเขตเทศบาลแห่งใดแห่งหนึ่ง
หากไม่มีการตัดสินใจหรือการลงมติ "ใหม่" เกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์สำหรับปี 2561 ค่า K2 ของปีที่แล้วจะยังคงใช้ได้ ถ้าในส่วนที่มี ลักษณะเฉพาะของภูมิภาคไม่มีการกล่าวถึงกฎหมายระดับภูมิภาคใหม่ใน UTII, K2 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2018 เช่นเดียวกับนิติบุคคล จะถูกนำไปใช้ในมูลค่าที่บังคับใช้ในปี 2017 หากไม่ได้กำหนดขนาดของ K2 ในภูมิภาค ค่าของมันจะถือว่าเป็น 1
K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2018: ตาราง
หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถตั้งค่าของตนเองสำหรับตัวบ่งชี้ค่าสัมประสิทธิ์ ยกเว้นมอสโก - UTII ไม่ถูกต้องในเมืองหลวง สำหรับกิจกรรมประเภทเดียว สามารถใช้ค่าสัมประสิทธิ์ได้หลายค่า ซึ่งโดยทั่วไปไม่ควรเกินค่าสูงสุด - 1
เป็นการยากที่จะนำเสนอที่นี่ในรูปแบบของตารางเดียว K2 ทั้งหมดที่ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซีย - โดยคำนึงถึง จำนวนทั้งหมดเทศบาลและประเภทของกิจกรรม "นำเข้า" ตารางดังกล่าวจะมีตัวบ่งชี้จำนวนมาก เราจะให้ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ปัจจุบันสำหรับบางภูมิภาค
ตัวอย่างเช่น K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2546 ฉบับที่ 299-35 (อัปเดตโดยบทบัญญัติของกฎหมายเมื่อวันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2560 ฉบับที่ 103-15 ). นี่คือลักษณะของตารางค่าสัมประสิทธิ์หลักสำหรับเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก:
ทิศทางของกิจกรรม |
ช่วงของค่าสำหรับ UTII K2 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก (ขึ้นอยู่กับที่อยู่) |
บริการในประเทศ |
0.4 ถึง 0.6 |
ยกเว้น: |
|
|
0.2 ถึง 0.4 |
|
|
|
0.6 ถึง 0.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
บริการสัตวแพทย์ในอาณาเขตของคลินิกสัตวแพทย์ |
|
บริการสัตวแพทย์ในสถานที่ของลูกค้า |
|
ซ่อมแซม บำรุงรักษา ล้างรถ บริการที่จอดรถ ขนส่งสินค้า |
|
การขนส่งผู้โดยสาร |
|
ขายปลีก ชั้นการซื้อขายพื้นที่สูงสุด 5 ตร.ม.: |
|
|
0.2 ถึง 0.4 |
|
|
|
0.2 ถึง 0.4 |
การค้าปลีกบนพื้นการค้าที่มีพื้นที่มากกว่า 5 ตร.ม.: |
|
|
0.1 ถึง 0.2 |
|
0.2 ถึง 0.3 |
|
|
ขอบเขตของการจัดเลี้ยงสาธารณะ |
|
0.2 ถึง 0.25 |
|
ร้านเช่าซื้อ |
0.55 ต่อ 1 |
การค้าปลีกในสถานที่ของเครือข่ายค้าปลีก: |
|
|
|
|
|
|
ตารางต่อไปนี้สรุปข้อมูลเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์ของบางเมือง:
- K2 (UTII) ในปี 2018 ในระดับการใช้งานถูกควบคุมโดยการตัดสินใจของ Perm City Duma ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2005 ภายใต้หมายเลข 200 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 พฤศจิกายน 2013) ค่า UTND K2 (2018) ภายในเมืองนี้จะแบ่งออกเป็น 4 โซน การเชื่อมโยงที่อยู่ของวัตถุในแต่ละโซนนั้นกำหนดไว้ในภาคผนวก 2 ของการตัดสินใจหมายเลข 200
- K2 (UTII) ในปี 2561 ภูมิภาค Stavropolเป็นตัวแทนของเทศบาล 35 แห่ง ตารางแสดงข้อมูลเกี่ยวกับ K2 UTII ในปี 2018 Stavropol - การตัดสินใจของ City Duma เมื่อวันที่ 11 พฤศจิกายน 2005 ภายใต้การลงทะเบียนหมายเลข 148 (แก้ไขเมื่อวันที่ 31 พฤษภาคม 2017)
- K2 สำหรับปี 2018 (UTII) Kursk ถูกควบคุมโดยการตัดสินใจของสภาเมืองเคิร์สต์ ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2005 หมายเลข 171-3-RS (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 24 มกราคม 2017)
- ตาม K2 (UTII) ในปี 2018 ของ Voronezh จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่บรรทัดฐานของการตัดสินใจหมายเลข 179-II ของวันที่ 16 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2560)
- K2 สำหรับปี 2018 (UTII) Saratov - ค่าของตัวบ่งชี้หลักจะถูกบันทึกไว้ในเอกสารแยกต่างหากสำหรับแต่ละเขตเทศบาล ใน Saratov การตัดสินใจของ City Duma เมื่อวันที่ 8 พฤศจิกายน 2548 หมายเลข 64-630 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2559) มีผลบังคับใช้
- K2 สำหรับปี 2018 (UTII) Murmansk - หน้าที่กำกับดูแลดำเนินการผ่านการตัดสินใจของสภาผู้แทนลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2548 หมายเลข 13-158 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 26 มกราคม 2560)
- K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2018 Tambov - จำเป็นต้องพึ่งพาตัวบ่งชี้ที่สะท้อนอยู่ในการตัดสินใจของ City Duma No. 75 ลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560)
- K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2018 Penza - พระราชบัญญัติการกำกับดูแลคือการตัดสินใจของ City Duma No. 240-16 / 4 พร้อมวันที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2560)
- K2 สำหรับปี 2018 (UTII) Belgorod - ค่าของพารามิเตอร์ที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ ความรับผิดทางภาษี, ได้รับการอนุมัติโดยมติของสภาผู้แทนที่ 658 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2555 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 30 ตุลาคม 2555)
- ค่าของค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ของ Arkhangelsk แสดงไว้ในการตัดสินใจหมายเลข 67 พร้อมวันที่ออก 29 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559)
โต๊ะ:
กิจกรรม |
ค่าสัมประสิทธิ์ UTII K2 (2018) ขึ้นอยู่กับพื้นที่ของ Perm |
K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ภูมิภาคเคิร์สต์ (เคิร์สต์) |
K2 สำหรับปี 2018 Voronezh |
K2 (UTII) ตามประเภทของกิจกรรม Saratov |
K2 สำหรับ 4 โซนที่อยู่ของ Murmansk |
K2 สำหรับ 2018 Tambov |
K2 ใน 6 โซนของ Penza |
K2 สำหรับปี 2018 เบลโกรอด |
ขนาด K2 (UTII) สำหรับปี 2018 Arkhangelsk |
K2 สำหรับ 2018 Stavropol |
บริการในประเทศ |
0.281 ต่อ 1 |
0.5 ถึง 0.8 |
0.14 ถึง 0.8 |
0.03 ถึง 0.61 |
0.6 ถึง 0.8 |
0.13 ถึง 0.8 |
0.18 ถึง 0.81 |
0.05 ต่อ 1 |
0.33 ถึง 0.67 |
|
บริการสัตวแพทย์ |
0.35 ต่อ 1 |
0.03 ถึง 0.31 |
0.22 ถึง 0.42 |
0.2 ถึง 0.8 |
||||||
ซ่อมบำรุงรักษาและล้างรถ |
1 ถ้าจำนวนพนักงานไม่เกิน 5 คน |
จาก 0.93 ถึง 1 - การซ่อมแซมและบำรุงรักษา |
จาก 0.37 ถึง 0.75 หากจำนวนพนักงานไม่เกิน 20 คน |
|||||||
0.7 มีพนักงาน 5-10 คน |
สำหรับการล้างรถ ค่า K2 จะเปลี่ยนทุกไตรมาส: |
จาก 0.23 ถึง 0.57 โดยมีพนักงาน 21-40 คน |
||||||||
0.5 มีพนักงานมากกว่า 10 คน |
|
จาก 0.2 ถึง 0.48 ด้วยพนักงานมากกว่า 40 คน |
||||||||
ที่จอดรถเปิด |
1 ถ้าพื้นที่จอดรถน้อยกว่า 600 ตร.ม. ม |
0.07 ถึง 0.5 |
||||||||
0.7 หากอาณาเขตที่จัดสรรสำหรับที่จอดรถมีพื้นที่ในช่วง 600-1500 ตร.ม. ม. |
||||||||||
0.5 สำหรับที่จอดรถที่มีพื้นที่รวมมากกว่า 1,500 ตร.ม |
||||||||||
ที่จอดรถชั้นเดียวแบบปิด |
||||||||||
ที่จอดรถแบบปิดหลายชั้น |
||||||||||
การขนส่งสินค้า |
0.65 ต่อ 1 |
0.27 ถึง 0.63 |
||||||||
การขนส่งผู้โดยสารด้วยรถยนต์นั่งส่วนบุคคล |
จาก 0.208 เป็น 0.520 |
0.57 ถึง 0.70 |
0.35 ต่อ 1 |
0.12 ถึง 0.27 |
||||||
การขนส่งผู้โดยสารในรถโดยสาร |
0.110 ถึง 0.320 |
0.19 ถึง 0.50 |
0.3 ถึง 0.4 |
|||||||
การค้าปลีก (ขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าและพื้นที่ของสถานที่ซื้อขาย) |
0.06 ต่อ 1 |
0.260 ต่อ 1 |
0.15 ต่อ 1 |
0.03 ต่อ 1 |
0.12 ต่อ 1 |
0.18 ถึง 0.9 |
0.55 ต่อ 1 |
|||
บริการจัดเลี้ยง |
0.05 ถึง 0.9 |
0.468 ต่อ 1 |
0.05 ต่อ 1 |
0.4 ถึง 0.7 |
0.36 ถึง 0.9 |
0.352 ถึง 0.575 |
||||
0.250 ถึง 0.354 |
0.16 ถึง 0.6 |
0.005 ถึง 0.25 |
0.3 ถึง 0.4 |
0.1 ถึง 0.4 |
0.175 ต่อ 1 |
|||||
ให้เช่าที่อยู่อาศัย |
0.4 ถึง 0.6 |
0.15 ถึง 0.8 |
||||||||
การเช่าสิ่งอำนวยความสะดวกเชิงพาณิชย์ |
0.250 ต่อ 1 |
0.5 ถึง 0.7 |
0.47 ต่อ 1 |
0.06 ถึง 0.48 |
0.6 ถึง 0.9 |
0.15 ถึง 0.5 |
กฎหมายบางฉบับถือว่าการคำนวณ K2 (UTII) เป็นอิสระในปี 2018 สำหรับการคำนวณผู้ออกกฎหมายได้แก้ไขสูตรและค่าเริ่มต้นของตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการคำนวณในเอกสารกำกับดูแล (ใช้ค่าสัมประสิทธิ์หลายตัวพร้อมกัน) วิธีการนี้ถูกนำมาใช้ เช่น ในการกระทำทางกฎหมายระดับภูมิภาค:
- คำตัดสินของ Tver City Duma No. 109 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2559) โดยสามารถกำหนด K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2561 ในตเวียร์
- การตัดสินใจของสภาเมืองภายใต้การลงทะเบียนหมายเลข 502 ของวันที่ 18/09/2012 เผยให้เห็นอัลกอริทึมของการดำเนินการสำหรับการถอน K2 บน UTII สำหรับปี 2018 ใน Orenburg
- การตัดสินใจหมายเลข 293 ของวันที่ 2 พฤศจิกายน 2548 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2559) ที่นำมาใช้โดยหน่วยงานระดับภูมิภาคควบคุมขั้นตอนการคำนวณค่าที่แน่นอนของ K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2561 ใน Omsk (สภาเมือง Omsk บังคับใช้กฎหมายนี้ ตามมติเมื่อวันที่ 2 พฤศจิกายน 2548 ฉบับที่ 1182);
- K2 (UTII) ในปี 2018 ของ Vologda ถูกกำหนดตามกฎที่สะท้อนใน Decision of 06.10.2005 No. 310 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม ลงวันที่ 21 เมษายน 2016 (การประพันธ์เอกสารเป็นของ Vologda City Duma);
- เมื่อวันที่ 26 ตุลาคม 2548 สภาผู้แทนประชาชนเมืองโวลโกกราดได้รับรองกฤษฎีกาหมายเลข 22/430 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 24 ธันวาคม 2557) ซึ่งกำหนดกลไกการคำนวณ K2 สำหรับปี 2561 (UTII) ของโวลโกกราดโดยคำนึงถึงพื้นฐาน ระดับความสามารถในการทำกำไรในด้านต่าง ๆ ของกิจกรรมทางธุรกิจ
ในแต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าสัมประสิทธิ์อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอาณาเขตที่เป็นของเขตเทศบาลนั้นๆ ตัวอย่างเช่น:
- ตาม K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ภูมิภาค Lipetsk แสดงถึงความแตกต่างของค่าสัมประสิทธิ์สำหรับ 20 เขต
- สำหรับ K2 ประจำปี 2561 (UTII) ภูมิภาคอีร์คุตสค์ได้แนะนำเอกสารกำกับดูแล 42 ฉบับ ซึ่งแต่ละฉบับควบคุมการกระจายค่าสัมประสิทธิ์สำหรับแต่ละเขตเทศบาล
- สำหรับ K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ภูมิภาคมอสโกได้แนะนำความแตกต่างของตัวบ่งชี้ตัวเลขสำหรับ 70 เขตและเขตเมือง
- สำหรับ K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ของภูมิภาค Kemerovo หนึ่งควรได้รับคำแนะนำจากหนึ่งใน 33 กฎหมายควบคุม ซึ่งแต่ละกฎหมายควบคุม UTII ในการตั้งถิ่นฐานแต่ละแห่ง
- บน ค่าสัมประสิทธิ์ UTII K2 ของตาตาร์สถาน - 45 การตัดสินใจระดับภูมิภาคสำหรับเขตเทศบาลของสาธารณรัฐ
- ในการพิจารณา K2 สำหรับปี 2018 (UTII) ของภูมิภาค Ivanovo จำเป็นต้องค้นหาค่าของมันในหนึ่งใน 27 กฎหมายที่ออกโดยหน่วยงานของเทศบาล
เพื่อคำนวณการชำระเงินสำหรับ ภาษี UTIIคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ฟรีได้โดยตรงบนเว็บไซต์นี้
UTII คืออะไร
ภาษีแบบครบวงจรสำหรับรายได้ที่นำเข้าเป็นระบอบภาษีพิเศษที่ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมบางประเภทได้
บันทึก: ไม่เหมือนกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ UTII รายได้จริงที่ได้รับไม่สำคัญ ภาษีจะคำนวณตามจำนวนรายได้โดยประมาณซึ่งกำหนด (กำหนด) รัฐ
คุณลักษณะของ UTII เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ คือการแทนที่ภาษีพื้นฐาน ระบบทั่วไปภาษีอากร หนึ่ง - หนึ่ง ในการใส่ความจะไม่อยู่ภายใต้การชำระเงิน:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)
- ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการส่งออก)
- ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุ ฐานภาษีซึ่งจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน)
ใครมีสิทธิ์สมัคร UTII
ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
- จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน (ข้อจำกัดที่ระบุจนถึงวันที่ 31/12/2020 ใช้ไม่ได้กับสหกรณ์และสมาคมเศรษฐกิจที่ก่อตั้งโดยสังคมบริโภคหรือสหภาพแรงงาน)
- ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นองค์กรที่ ทุนจดทะเบียนประกอบด้วยผลงาน องค์การมหาชนคนพิการ.
ใครไม่สามารถใช้ UTII ได้
- องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน
- องค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นสถาบันจำนวนหนึ่งที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของวรรค 2.2 ของศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนหรือข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ
- ผู้ประกอบการและองค์กรที่ให้บริการเช่าสถานีบริการน้ำมันและสถานีบริการน้ำมัน
- สถาบันการศึกษา สุขภาพ และสวัสดิการสังคมที่ให้บริการจัดเลี้ยง
- องค์กรที่อยู่ในหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
หลักเกณฑ์การจัดประเภทหน่วยงานเป็น ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจัดตั้งขึ้นโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2550 N MM-3-06 / [ป้องกันอีเมล]ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดมี 2 ประเภท ได้แก่ ระดับภูมิภาคและระดับรัฐบาลกลาง
องค์กรระดับภูมิภาคคือองค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ปริมาณรายได้สำหรับปีมาจาก 2 ถึง 20 พันล้านรูเบิล
- จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่ต่ำกว่า 50 คน.
- สินทรัพย์มีตั้งแต่ 100 ล้านรูเบิล มากถึง 20 พันล้านรูเบิลหรือจำนวนรวมของภาษีและค่าธรรมเนียมค้างรับมาจาก 75 ล้านรูเบิล มากถึง 1 พันล้านรูเบิล
ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดในระดับรัฐบาลกลาง ได้แก่ องค์กร:
- จำนวนภาษีค้างรับทั้งหมดไม่น้อยกว่า 1 พันล้านรูเบิลสำหรับองค์กรที่ให้บริการด้านการสื่อสารและการขนส่ง จำนวนภาษีต้องเกิน 300 ล้านรูเบิล
- ยอดรวมรายได้เกิน 20 พันล้านรูเบิล
มีการกำหนดเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับองค์กรของคอมเพล็กซ์อุตสาหกรรมทางทหาร องค์กรเชิงกลยุทธ์ และสังคม
หากได้รับอนุญาต ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะรวมอยู่ด้วย องค์กรสินเชื่อ, บริษัท ประกันภัย(ดำเนินการประกันภัย, ประกันภัยต่อ, ประกันภัยร่วมกัน), ผู้เข้าร่วมตลาด กระดาษที่มีค่า,นายหน้าประกันภัย , องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมเกี่ยวกับ ประกันบำนาญและข้อกำหนด
บันทึก: ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดไม่สามารถจัดประเภทเป็นองค์กรที่สมัครได้ โหมดพิเศษภาษีอากร
บันทึกบิลของวันที่ 2 มิถุนายน 2016 ขยายความถูกต้องของ UTII จนถึงปี 2564. ต่อจากนั้น ระบอบการเก็บภาษีนี้ได้ถูกวางแผนให้ยกเลิกโดยสิ้นเชิง
ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII
ลักษณนามของกิจกรรมที่จัดให้มีการใช้ UTII
ในทุกๆ เทศบาลหน่วยงานท้องถิ่นตัดสินใจอย่างอิสระเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์เปลี่ยนมาใช้ UTII ในการเชื่อมต่อนี้ รายการนี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับหัวเรื่อง รายการกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การใส่ความนั้นระบุไว้ในกฎหมายควบคุมของหน่วยงานท้องถิ่น
บันทึก: ในหลายภูมิภาค เช่น ในมอสโก ไม่ได้ติดตั้ง UTII
เปลี่ยนเป็น UTII ในปี 2019
หากต้องการเปลี่ยนเป็น UTII จำเป็นต้องมีภายใน 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมให้กรอกใบสมัคร 2 ชุด (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-1 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - แบบฟอร์ม UTII-2) และส่งไปยังบริการภาษี
ใบสมัครถูกส่งไปยัง IFTS ณ สถานที่ประกอบการแต่ในกรณีของการให้บริการเช่น:
- ส่งของหรือขายปลีก
- การวางโฆษณาบนยานพาหนะ
- การให้บริการขนส่งทางถนนสำหรับขนส่งผู้โดยสารและสินค้า
ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII จะต้องส่งองค์กร ณ ที่ตั้งของพวกเขาและผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่พำนักของพวกเขา
หากกิจกรรมดำเนินการในหลายสถานที่ในเมืองหรือเขตเดียวกัน (ด้วย OKTMO เดียว) ก็ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระ UTII ในแต่ละบริการภาษี
ในระหว่าง 5 วันหลังจากได้รับใบสมัครแล้ว บริการภาษีจะต้องออกประกาศยืนยันการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายในฐานะผู้ชำระเงิน UTII
เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปสู่การเปลี่ยนเป็น UTII ในปี 2562
- จำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คน
- ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
- องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้อยู่ในหัวข้อที่ห้ามใช้ UTII (ข้อ 2 ข้อ 2.2 ข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- UTII ได้รับการแนะนำในดินแดนที่มีแผนจะดำเนินกิจกรรม
การคำนวณภาษี UTII ในปี 2562
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ยื่น ในหนึ่งเดือนคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
UTII \u003d ฐานรายได้ x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%
อัตราผลตอบแทนฐานถูกกำหนดโดยรัฐต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพกิจกรรมแต่ละประเภทมีของตัวเอง (ตามกฎแล้วนี่คือจำนวนพนักงาน ตารางเมตรฯลฯ).
ตารางที่ 1. ผลตอบแทนอ้างอิงและ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรม UTII
K1คือค่าสัมประสิทธิ์การดันลม มูลค่าในแต่ละปีปฏิทินกำหนดโดยกระทรวง การพัฒนาเศรษฐกิจรัสเซีย. ที่ 2019 ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเท่ากับ K1 = 1.915.
K2- ปัจจัยการแก้ไข จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานของเทศบาลเพื่อลดจำนวนภาษี UTII สำหรับกิจกรรมบางประเภท คุณสามารถค้นหาความหมายได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (ที่ด้านบนของเว็บไซต์ เลือกภูมิภาคของคุณ หลังจากนั้นจะมีการดำเนินการทางกฎหมายพร้อมข้อมูลที่จำเป็นที่ด้านล่างของหน้าใน "ลักษณะเฉพาะของภูมิภาค กฎหมาย” มาตรา)
บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2558 หน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษี เอ็นวีดี ช่วงของค่าอยู่ที่ 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ
การคำนวณภาษี UTII สำหรับไตรมาส
ในการคำนวณ UTII สำหรับไตรมาสนี้คุณต้องบวกจำนวนภาษีตามเดือน คุณยังสามารถคูณจำนวนภาษีสำหรับหนึ่งเดือนได้ด้วย 3 แต่มีเงื่อนไขว่าตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (ต้องคำนึงถึงค่าใหม่ของตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณ โดยเริ่มจากเดือนเดียวกันกับที่มีการเปลี่ยนแปลง)
การคำนวณภาษี UTII สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์
ในการคำนวณ UTII เป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งเดือนจำเป็นต้องคูณจำนวนภาษีสำหรับทั้งเดือนด้วยจำนวนวันที่ทำธุรกิจจริงในเดือนนั้นและหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินในเดือนนั้น
การคำนวณภาษี UTII สำหรับกิจกรรมหลายประเภท
ถ้าคุณมี หลายกิจกรรมอยู่ภายใต้ UTII จะต้องคำนวณภาษีสำหรับแต่ละรายการแยกกันหลังจากนั้นควรเพิ่มจำนวนเงินที่เป็นผลลัพธ์ หากดำเนินกิจกรรมใน เทศบาลต่างๆจากนั้นจะต้องคำนวณภาษีและชำระแยกต่างหากสำหรับแต่ละ OKTMO
วิธีลดภาษี UTII
- ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีพนักงานสามารถลด 100%
ภาษี UTII สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายคงที่ที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) สำหรับตนเอง ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกกำหนดเวลาที่สะดวกที่สุดในการชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง (สิ่งสำคัญคือต้องชำระจำนวนเงินทั้งหมดตรงเวลาภายในปีปฏิทินเช่น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม)
บันทึกตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2559 เลขที่ 03-11-09 / 2852 ผู้มีเหตุผลได้รับอนุญาตให้ลดภาษี เบี้ยประกันจ่ายในอีกไตรมาสหนึ่งโดยมีเงื่อนไขว่าชำระก่อนการส่งการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 สำหรับเงินสมทบที่จ่ายก่อนวันที่ 20 เมษายน (กำหนดเวลาส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1)
นอกจากนี้ หากมีการชำระเบี้ยประกันสำหรับช่วงภาษีหนึ่งในอีกช่วงหนึ่ง (เช่น สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2019) ก็สามารถยอมรับการลดหย่อนได้เมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 (หนังสือลงวันที่ 29 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-11-09/10035).
- บุคคลและองค์กร กับพนักงานสามารถลดเหลือ 50%
ภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับพนักงานและเงินสมทบคงที่สำหรับตนเอง (IP)
บันทึก: การเปลี่ยนแปลงในงานศิลปะ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการแต่ละรายลดภาษีจากเงินสมทบด้วยตนเองต่อหน้าบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 จนถึงปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับพนักงานไม่มีสิทธิ์ลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับตนเอง
ขีดจำกัดการลดภาษี 50% สำหรับเจ้าของคนเดียวใช้เฉพาะกับไตรมาสที่เขามีพนักงานเท่านั้น
- ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อและติดตั้งโต๊ะเงินสดออนไลน์จำนวน 18,000 รูเบิล เมื่อคำนวณภาษีเพื่อรับสิทธิประโยชน์นี้ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องลงทะเบียนโต๊ะเงินสดออนไลน์ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึง 1 กรกฎาคม 2019 และหากผู้ประกอบการรายบุคคลให้บริการจัดเลี้ยงและดูแล ขายปลีกกับพนักงาน จากนั้นเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ถึง 1 กรกฎาคม 2018
บันทึกเพื่อให้ได้รับการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ควรนำมาพิจารณาก่อนหน้านี้ภายใต้ระบบภาษีอื่น ๆ
จำนวนผลประโยชน์ - 18,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเครื่องบันทึกเงินสด
ตัวอย่างการคำนวณภาษี UTII ด้วยการลดเบี้ยประกัน
ข้อมูลเบื้องต้น
สมมติว่าในปี 2019 IP Antonov V.M. ให้บริการซ่อมรองเท้าใน Balashikha (ภูมิภาคมอสโก)
อัตราผลตอบแทนฐาน 7500 ถู
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการซ่อมรองเท้าคือจำนวนพนักงาน (รวมถึงเจ้าของคนเดียว) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงและเป็น 2 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2019 คือ 1,915 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Balashikha คือ 0,8 .
IP รายเดือน Antonov V.M. จ่ายเบี้ยประกันสำหรับพนักงานของเขา ทั้งหมดที่เขาจ่าย 86,000 รูเบิล(ไตรมาสที่ 1: 20,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 2: 23,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 3: 22,000 รูเบิล ไตรมาสที่ 4: 21,000 รูเบิล)
สำหรับตัวเขาเอง IP Antonov V.M. จ่ายในปี 2562 เบี้ยประกันคงที่จำนวน 36,238 รูเบิล
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี ภาษีในแต่ละไตรมาสจะถูกคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 2 x 1.915x 0.8 x 3 ม x 15% = 10,341 รูเบิล
จำนวนภาษีที่ได้จะลดลงตามเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับพนักงานและ ผลงานคงที่สำหรับตัวเอง แต่ไม่เกิน 50% .
ดังนั้นจึงเป็น SP Petrov The.M. ต้องจ่ายทุกไตรมาส 5 171 ถู(10,341 รูเบิล x 50%)
ตัวอย่างการคำนวณ UTII IP โดยไม่มีพนักงาน
ข้อมูลเบื้องต้น
ในปี 2019 Ivanov A.A. ให้บริการสัตวแพทย์ใน Smolensk
อัตราผลตอบแทนฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 7500 ถู
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการสัตวแพทย์คือจำนวนพนักงาน (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล) ตลอดทั้งปี ตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงและเป็น 1 (ไอพีของตนเอง).
ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2019 คือ 1,915 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Smolensk คือ 1 .
อีวานอฟ เอ.เอ. จ่ายเบี้ยประกันของเขาเอง ทั้งหมดที่เขาจ่าย 36,238 รูเบิล(สำหรับ 9,059.5 รูเบิลในแต่ละไตรมาส)
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี ภาษีในแต่ละไตรมาสจะถูกคำนวณในลักษณะเดียวกัน: 7,500 รูเบิล x 1 x 1,915 x 1 x 3 ม x 15% = 6,463 รูเบิล
เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระเกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้ IP Petrov The.M. ไม่ควรจ่ายอะไรเมื่อสิ้นไตรมาส (6,463 รูเบิล - 9,059.5 รูเบิล = 0 รูเบิล)
ตัวอย่างการคำนวณ UTII IP โดยไม่มีพนักงานเมื่อชำระเบี้ยประกันในรอบระยะเวลาภาษีอื่น
ข้อมูลเบื้องต้น
ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 Sergeev A.A. ให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานยนต์ในเมือง Pushkino ภูมิภาคมอสโก
อัตราผลตอบแทนฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 12,000 รูเบิล
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ จำนวนพนักงาน (รวมเจ้าของคนเดียว).
ค่าสัมประสิทธิ์ K1ในปี 2019 คือ 1,915 .
ค่าสัมประสิทธิ์ K2สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ในพุชกิโนคือ 1 .
ในไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 Sergeev จ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018 และไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ใน จำนวนเงินทั้งหมด 17,155.7 รูเบิล (8,096.2 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2018 และ 9,059.5 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019)
การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562
12,000 รูเบิล x 1 x 1,915 x 1 x 3 ม x 15% = 10,341 รูเบิล
จำนวนภาษีที่ได้จะลดลงตามเบี้ยประกันที่ชำระเต็มจำนวน
ดังนั้นจึงเป็น SP Sergeevu A.A. คุณจะต้องจ่ายเงินเป็นเวลา 1 ไตรมาส 1,281 รูเบิล(10,341 รูเบิล - 9,059.5)
กำหนดเวลาชำระภาษี UTII ในปี 2562
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่
กำหนดเวลาชำระเงิน UTII ในปี 2562
บันทึก: ในปี 2019 กำหนดเวลาชำระภาษีไม่ตรงกับวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นจึงไม่เปลี่ยนแปลง แต่กำหนดเวลาชำระ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 จะตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันเสาร์) ซึ่งเป็นสาเหตุที่เลื่อนออกไปเป็นวันที่ 27 มกราคม 2563.
ต้องชำระภาษี รายไตรมาสตรงเวลา จนถึงวันที่ 25เดือนแรกของไตรมาสถัดไป
การบัญชีภาษีและการรายงานของ UTII
การบัญชีสำหรับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายใน UTII จะต้องเก็บบันทึกตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ในรูปแบบใดที่จะทำเช่นนี้ - รหัสไม่ได้ควบคุมดังนั้นสิ่งที่เรียกว่า "หนังสือ UTII" ทั้งหมดซึ่งเจ้าหน้าที่ภาษีแนะนำอย่างยิ่ง ผิดกฎหมาย. โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีส่วนต่าง ๆ เช่น "รายได้" "ค่าใช้จ่าย" เป็นต้น
อย่างไรก็ตามไม่ว่าในกรณีใด ๆ จำเป็นต้องคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพด้วย ดังนั้นหากราคาของหนังสือดังกล่าวเป็นที่ยอมรับ (ค่าปรับสำหรับการขาดอยู่ที่ 500 ถึง 700 รูเบิล) ก็เป็นไปได้และคุ้มค่าที่จะซื้อ แต่ในเวลาเดียวกันสิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย
การคืนภาษี
ระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII คือหนึ่งในสี่
โดย ผลประกอบการแต่ละไตรมาสไม่ช้า วันที่ 20ในเดือนแรกของไตรมาสถัดไป ผู้ประกอบการและองค์กรทุกรายใน UTII จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
กำหนดเวลาส่งการประกาศ UTII ในปี 2019
บันทึก: เนื่องจากกำหนดส่งประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปี 2019 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (20 เมษายน และ 20 กรกฎาคม - วันเสาร์ และ 20 ตุลาคม - วันอาทิตย์) จึงถูกโอนไปยังวันทำการแรก - 22 เมษายน 22 กรกฎาคม และ 21 ตุลาคม ตามลำดับ
การบัญชีและการรายงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่สมัคร UTII ไม่จำเป็นต้องส่ง งบการเงินและเก็บบันทึก
องค์กรใน UTII นอกเหนือจาก การคืนภาษีและจัดทำบัญชีตัวชี้วัดทางกายภาพ การบัญชีและนำส่งงบการเงิน
งบการบัญชีสำหรับองค์กรประเภทต่าง ๆ นั้นแตกต่างกันไป ที่ กรณีทั่วไปประกอบด้วยเอกสารดังต่อไปนี้:
- งบดุล (แบบฟอร์ม 1)
- รายงานเมื่อ ผลลัพธ์ทางการเงิน(แบบ 2).
- งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ (แบบ 3)
- รายงานการจราจร เงิน(แบบ 4).
- รายงานเมื่อ การใช้งานที่ตั้งใจไว้กองทุน (แบบ 6)
- คำอธิบายในรูปแบบตารางและข้อความ
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชี
วินัยเงินสด
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการเกี่ยวกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด ( ธุรกรรมเงินสด) ต้องปฏิบัติตามระเบียบวินัยเงินสด
รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ วินัยเงินสด.
บันทึกตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการและองค์กรทุกรายที่ดำเนินการชำระด้วยเงินสดและวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (ยกเว้นบางกรณี) ได้เปลี่ยนมาใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII จะต้องทำในภายหลังเล็กน้อย กล่าวคือไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม 2019
รายงานเพิ่มเติม
การรวมกันของ UTII กับระบบภาษีอื่น ๆ
บันทึก: ทำกิจกรรมประเภทเดียวกันพร้อมกันภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน เป็นสิ่งต้องห้าม. นอกจากนี้ยังจำเป็น แยกกันสำหรับการจัดเก็บภาษีแต่ละระบบ การบัญชีภาษี(ทรัพย์สินหนี้สิน ธุรกรรมทางธุรกิจ) ยื่นแบบรายงานและชำระภาษี
การบัญชีแยกต่างหากสำหรับ UTII
เมื่อรวมระบบภาษีเข้าด้วยกันก็เป็นสิ่งจำเป็น แยกรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ UTII จากรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมอื่น ๆ ตามกฎแล้วไม่มีปัญหาในการแบ่งรายได้ ในทางกลับกัน สถานการณ์ค่อนข้างซับซ้อนขึ้นด้วยค่าใช้จ่าย
มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่ามาจาก UTII หรือกิจกรรมอื่นๆ เช่น เงินเดือนของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทุกประเภทในเวลาเดียวกัน (ผู้อำนวยการ นักบัญชี ฯลฯ) ในกรณีเช่นนี้ จะต้องมีค่าใช้จ่าย การแบ่งเป็นสองส่วน ได้สัดส่วนรายได้ที่ได้รับตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
การสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการสมัคร UTII หาก ณ สิ้นรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 100 คน และหากส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นมากกว่า 25%
หากองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ UTII เท่านั้น หากพวกเขาสูญเสียสิทธิ์ในการใส่ความ พวกเขาจะถูกโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติจากไตรมาสที่มีการละเมิด
หากคุณใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับ UTII หากคุณสูญเสียสิทธิ์ในการใส่ความ คุณจะถูกโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติในฐานะระบบภาษีหลัก ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครอีกครั้งเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น
เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบอบภาษีที่แตกต่างกันในปีหน้าเท่านั้น ยกเว้นในกรณีที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายสิ้นสุดการเป็นผู้เสียภาษีที่ถูกกล่าวหา ในกรณีนี้ ผู้ชำระเงินสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เช่น จากเดือนที่กิจกรรมที่ถูกกล่าวหาสิ้นสุดลง
การลงทะเบียนของ UTII
ใบสมัครสำหรับการยกเลิกการลงทะเบียนจะต้องเขียนขึ้นภายใน 5 วันนับจากวันที่ยุติกิจกรรมใน UTII เป็น 2 ชุด (สำหรับองค์กร - แบบฟอร์ม UTII-3 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - แบบฟอร์ม UTII-4) และส่งไปยังบริการภาษี .
ภายใน 5 วันหลังจากได้รับใบสมัคร IFTS จะต้องออกประกาศยืนยันการยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายในฐานะผู้ชำระเงิน UTII
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการใช้ UTII
วันที่เริ่มกิจกรรมใน UTII คืออะไร? วันที่ลงนามในสัญญาเช่า วันที่เปิดร้าน หรือวันที่ได้รับรายได้ครั้งแรก?
วันที่เริ่มธุรกิจคือวันที่ได้รับรายได้ครั้งแรก ดังนั้นเมื่อสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII จะต้องเก็บรายงานไว้นับจากวันที่ได้รับรายได้ครั้งแรก ไม่ใช่ข้อสรุปของสัญญาเช่าหรือการลงนามในการยอมรับและโอนสถานที่
มีการจำกัดรายได้ใน UTII เช่น ในระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตรหรือไม่?
รายได้ไม่จำกัดสำหรับ UTII นี่คือข้อแตกต่างหลักระหว่าง UTII กับระบบการปกครองพิเศษอื่นๆ
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการค้าปลีกสามารถทำสัญญากับ บริษัท ต่างประเทศได้หรือไม่?
รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด ใด ๆ ในการค้าปลีกกับ บริษัท ต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ในการสมัคร UTII หากปฏิบัติตามเงื่อนไขของกิจกรรมประเภทนี้ (กล่าวคือ การขายปลีก ไม่ใช่การขายส่ง) ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะดำเนินการกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศโดยเป็นผู้ชำระเงิน UTII
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใน UTII เพื่อให้บริการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าแก่นิติบุคคลหรือไม่?
ตามอนุวรรค 5 ของวรรค 2 ของบทความ 346.26 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียระบบภาษีอากรในรูปแบบภาษีเดียวจากเงินได้พึงประเมิน บางประเภทกิจกรรมสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมของผู้ประกอบการในด้านการให้บริการขนส่งทางรถยนต์สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิอื่นๆ (การใช้ การครอบครอง และ (หรือ) การกำจัด) ไม่เกิน 20 คันที่มีไว้สำหรับการให้บริการดังกล่าว
จำนวนยานยนต์ที่มีอยู่ในสิทธิ์ความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์อื่น ๆ (การครอบครอง การใช้งาน และ (หรือ) การจำหน่าย) ควรเข้าใจว่าเป็นจำนวนยานยนต์ แต่ไม่เกิน 20 คัน ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ บริการชำระเงินสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่อยู่ในงบดุลของผู้เสียภาษีหรือเช่า (ได้รับ) รวมถึงภายใต้สัญญาเช่าและเช่าช่วง
บทความ 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่า ยานพาหนะรวมถึงยานยนต์ที่มีไว้สำหรับขนส่งผู้โดยสารและสินค้าทางถนน (รถโดยสารทุกประเภท รถยนต์และรถบรรทุก) ยานพาหนะไม่รวมถึงรถพ่วง รถกึ่งพ่วง และรถพ่วงบรรทุก
ความสัมพันธ์ในด้านการให้บริการขนส่งทางรถยนต์ถูกควบคุมโดยบท "การขนส่ง" ประมวลกฎหมายแพ่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อ 1 ของข้อ 784 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการขนส่งสินค้าและผู้โดยสารดำเนินการตามสัญญาการขนส่ง
K2 - ปัจจัยการแก้ไข ใช้เพื่อแก้ไขปัจจัยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบ ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานจากกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ . ตัวอย่างเช่น ช่วงของสินค้า ฤดูกาล โหมดการทำงาน รายได้ ฯลฯ ซึ่งระบุไว้ในวรรค 6 ของมาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ใช้ค่าของสัมประสิทธิ์ K2 ในการคำนวณ UTII . ที่ การเตรียมการคืนภาษี แสดงในบรรทัดที่ 090 ของส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 23 มกราคม 2012 เลขที่ ММВ-7-3/13
ใครอนุมัติ K2
ค่าของ K2 ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของเทศบาล - อำเภอ เขตเมือง ตลอดจนผู้บัญญัติกฎหมายของเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางตัวอย่างเช่น เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก โปรดดูระเบียบข้อบังคับในพื้นที่ของคุณเพื่อพิจารณาว่าจะใช้ปัจจัยการแก้ไขใด
และเทศบาลใดให้เลือกหากองค์กรดำเนินการในหลายภูมิภาคพร้อมกัน ตัวอย่างเช่น ขนส่งสินค้าไปทั่วรัสเซีย ในกรณีนี้ให้กำหนดค่าของ K2 ตามเอกสารกำกับดูแลของเทศบาลที่ บริษัท ก่อตั้งขึ้น การบัญชีภาษีในฐานะผู้ชำระเงิน UTII สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของบทความ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับการยืนยันในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2010 ฉบับที่ 03-11-11 / 282
เมื่อได้รับการอนุมัติ K2 มีผลบังคับใช้
ตารางต่อไปนี้จะช่วยให้คุณทราบว่าจะใช้ K2 ได้จากจุดใด ซึ่งได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานท้องถิ่น
ซึ่ง K2 ได้รับการติดตั้งโดยหน่วยงานท้องถิ่น | เงื่อนไขในเอกสารเชิงบรรทัดฐานที่อนุมัติ K2 และช่วงเวลาที่เผยแพร่ | จากเมื่อใดจึงจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ | ฐาน |
---|---|---|---|
K2 ลดลงเมื่อเทียบกับค่าที่อนุมัติก่อนหน้านี้ หรือได้รับอนุมัติเป็นครั้งแรกในปริมาณที่น้อยกว่า 1 | มีการระบุไว้อย่างชัดเจนว่าการเปลี่ยนแปลงจะมีผลเมื่อใด เวลาโพสต์ไม่สำคัญ | ข้อ 3 ของข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
ไม่มีการกำหนดวันที่สำหรับการเปลี่ยนแปลงที่จะมีผล เวลาโพสต์ไม่สำคัญ | วรรค 1 ของข้อ 1 และข้อ 3 ของข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
||
K2 เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับค่าที่อนุมัติก่อนหน้านี้ | ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีปัจจุบัน ตัวอย่างเช่น หากเผยแพร่เอกสารในวันที่ 15 ธันวาคม 2014 คุณต้องใช้ K2 ใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 เท่านั้น | ข้อ 1 ของข้อ 5 และข้อ 7 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
หนึ่งเดือนหลังจากการเผยแพร่เอกสารแก้ไข แต่ไม่เร็วกว่ารอบระยะเวลาภาษีถัดไป - ไตรมาส | ข้อ 1 ของข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
ระยะเวลาที่ถูกต้องของ K2 ที่ได้รับอนุมัติ
ระยะเวลาที่ต้องใช้ K2 ที่กำหนดไว้อาจไม่จำกัดเวลา ในขณะเดียวกัน หน่วยงานท้องถิ่นสามารถอนุมัติปัจจัยการแก้ไขสำหรับปีที่ต้องการได้
วิธีคำนวณ UTII เมื่อไม่ได้ติดตั้ง K2
มันเกิดขึ้นที่ไม่มีเอกสารกำกับดูแลท้องถิ่นที่จัดตั้ง K2 หรือมีอยู่ แต่เมื่อต้นปีนี้ยังไม่ได้มีผลใช้บังคับ จะทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้?
ในกรณีแรกให้คำนวณ UTII ตามอัตราผลตอบแทนพื้นฐาน ซึ่งเป็นจำนวนที่กำหนดในวรรค 3 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (คำจำกัดความของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2552 ไม่ใช่ .วส-3703/09).
ในกรณีที่สอง ให้ใช้ค่าของ Correction Factor ที่มีผลเมื่อปีที่แล้ว กฎดังกล่าวกำหนดขึ้นโดยวรรค 7 ของข้อ 346.29 และวรรค 1 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย
ค่าของสัมประสิทธิ์ K2 อาจประกอบด้วยค่าสัมประสิทธิ์ย่อยที่แยกจากกัน หน่วยงานท้องถิ่นอาจจัดให้มีการแบ่งดังกล่าว พื้นฐานคืออนุวรรค 3 ของวรรค 3 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าของ K2 ซึ่งประกอบด้วยค่าสัมประสิทธิ์ย่อยสามารถกำหนดได้โดยการคูณค่าของส่วนประกอบเหล่านี้เข้าด้วยกัน ปัดเศษผลลัพธ์ตามกฎเลขคณิตเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สาม เป็นผลให้ค่าเดียวสามารถรวมตั้งแต่ 0.005 ถึง 1.0 สิ่งนี้ถูกกำหนดโดยวรรค 6, 7 และ 11 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับว่าองค์กรสามารถบันทึกจำนวนรายได้จากการขายสำหรับสินค้าแต่ละกลุ่มได้หรือไม่
มีข้อมูลยืนยันยอดรายรับแต่ละกลุ่มสินค้า K2 พิจารณาจากส่วนแบ่งของมูลค่าการขายปลีกของสินค้าแต่ละกลุ่มในปริมาณรวม จะต้องทำในสองขั้นตอน
ขั้นแรก คำนวณค่าสัมประสิทธิ์ย่อยสุดท้าย K2 ซึ่งคำนึงถึงช่วงของสินค้า เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ใช้สูตร:
ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยสุดท้าย K2 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้า | = | ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้า | × | รายได้จากการขายสินค้ากลุ่มแรก ____________________ | × | ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้าสำหรับสินค้ากลุ่มที่สอง | × | รายได้จากการขายของมือสอง ____________________ | ||
| รายได้จากการขายสินค้าทั้งสองกลุ่ม |
จากนั้นกำหนดมูลค่ารวมของค่าสัมประสิทธิ์ K2 ตามสูตร:
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 | = | ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยสุดท้าย K2 | × | ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 ที่คำนึงถึงปัจจัยอื่นๆ (ฤดูกาล ชั่วโมงการทำงาน สถานที่ ฯลฯ) | |
มูลค่ารวมของค่าสัมประสิทธิ์ K2 ต้องไม่น้อยกว่า 0.005 และมากกว่า 1.0 รวมอยู่ด้วย (ข้อ 7 ของบทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไม่มีข้อมูลยืนยันจำนวนรายได้ของสินค้าแต่ละกลุ่มเมื่อคำนวณ UTII ให้ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ที่มากที่สุด
ขั้นตอนนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 6 ของบทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและแนะนำในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 เมษายน 2013 ฉบับที่ 03-11-11 / 125.
ตัวอย่างการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ K2 เมื่อขายสินค้าของกลุ่มการเลือกสรรต่างๆ สำหรับสินค้าแต่ละกลุ่มจะมีการตั้งค่าค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 ที่แตกต่างกัน ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยสุดท้าย K2 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้า องค์กรกำหนดให้เป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก
องค์กรดำเนินการค้าปลีก (การขายเครื่องใช้ในครัวเรือนและเครื่องเขียน) ผ่านร้านค้าที่มีพื้นที่ ชั้นซื้อขายน้อยกว่า 150 ตร.ม. ม. จากกิจกรรมนี้ องค์กรจ่าย UTII ในเขตเทศบาลที่องค์กรดำเนินการจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยเพื่อกำหนดค่าของค่าสัมประสิทธิ์ K2 ซึ่งคำนึงถึงช่วงและระดับของค่าจ้างในองค์กร
ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยที่คำนึงถึงช่วงของสินค้ากำหนดเป็นขนาดดังต่อไปนี้:
- 0.53 - เกี่ยวกับเครื่องใช้ในครัวเรือน
- 0.4 - สำหรับเครื่องเขียน
ได้รับชัยชนะ เงินเดือนเฉลี่ยองค์กรใช้ค่าสัมประสิทธิ์ย่อยที่คำนึงถึงระดับเงินเดือนในองค์กรเป็นจำนวน 0.7
ในไตรมาสที่สามรายได้จากการขายสินค้าทั้งสองกลุ่มมีจำนวน 1,000,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันเครื่องใช้ในครัวเรือนขายในราคา 900,000 รูเบิล เครื่องเขียน - ราคา 100,000 รูเบิล
ส่วนแบ่งรายได้จากการขายสินค้า กลุ่มต่างๆตามผลประกอบการของไตรมาสที่สามคือ:
- 0.9 (900,000 rubles: 1,000,000 rubles) - เกี่ยวกับเครื่องใช้ในครัวเรือน
- 0.1 (100,000 รูเบิล: 1,000,000 รูเบิล) - เกี่ยวกับเครื่องเขียน
องค์กรคำนวณปัจจัยย่อยสุดท้าย K2 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้า ดังนี้:
0.53 x 0.9 + 0.4 x 0.1 = 0.517
ค่าของสัมประสิทธิ์ทั่วไป K2 ซึ่งพิจารณาจากค่าสัมประสิทธิ์ย่อยที่คำนึงถึงช่วงของสินค้าและระดับของค่าจ้างคือ 0.3619 (0.517 × 0.7)
ระยะเวลาของกิจกรรมบน UTII ส่งผลต่อการคำนวณ K2 อย่างไร
ระยะเวลาของกิจกรรมบน UTII อาจส่งผลต่อการคำนวณ K2 เฉพาะในกรณีที่หน่วยงานท้องถิ่นระบุค่าสัมประสิทธิ์ย่อยพิเศษ สามารถคำนึงถึง "โหมดการทำงาน" และ "ฤดูกาล" คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 กันยายน 2554 เลขที่ ED-3-3/3101 และวันที่ 23 มกราคม 2552 เลขที่ ШС-22-3/59
องค์กรไม่มีสิทธิ์เปลี่ยน K2 โดยอิสระโดยคำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรมในระหว่างไตรมาส วรรค 6 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุไว้
สถานการณ์: จะคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ K2 ได้อย่างไรหากกิจกรรมขององค์กรใน UTII ถูกระงับชั่วคราวในช่วงกลางไตรมาส กฎหมายท้องถิ่นกำหนดให้ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 ซึ่งคำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรมในระหว่างเดือน
คำนวณ K2 ตามปัจจัยย่อยที่คำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรม
ประการแรกหากหน่วยงานท้องถิ่นได้อนุมัติปัจจัยย่อยที่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของกิจกรรมจริง จะต้องนำมาพิจารณาด้วย สิ่งนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนในวรรค 6 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ประการที่สองวันที่ยุติกิจกรรมภายใต้ UTII คือวันที่องค์กรถูกลบออก การบัญชีภาษี. ซึ่งหมายความว่าคุณต้องคำนวณภาษีสำหรับงวดก่อนการถอนการลงทะเบียนเท่านั้น สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 3 ของข้อ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นในเดือนที่องค์กรทำงานได้อย่างสมบูรณ์ให้ใช้ค่าสูงสุดของค่าสัมประสิทธิ์ย่อยนี้ กำหนดค่าเดียวของ K2 สำหรับไตรมาส (เพื่อกรอกบรรทัด 090 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศ) โดยคำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรมเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิต
ตัวอย่างการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับไตรมาสที่องค์กรหยุดกิจกรรมภายใต้ UTII กฎหมายท้องถิ่นกำหนดให้มีค่าสัมประสิทธิ์ย่อย K2 ซึ่งคำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรมในระหว่างเดือน
องค์กรดำเนินการค้าปลีก - ขายเครื่องใช้ในครัวเรือนและเครื่องเขียนผ่านร้านเปิดทำการรายวันที่มีพื้นที่ขายน้อยกว่า 150 ตารางเมตร ม. ม.
ในเขตเทศบาลที่องค์กรดำเนินการอยู่ สามารถโอนกิจกรรมดังกล่าวไปยัง UTII ได้ ข้อบังคับท้องถิ่นกำหนดปัจจัยย่อยต่อไปนี้สำหรับการคำนวณปัจจัยการแก้ไข K2:
- ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย 1 โดยคำนึงถึงช่วงของสินค้า - ตั้งแต่ 0.3 ถึง 1.0 (สำหรับเครื่องใช้ในครัวเรือนและเครื่องเขียน - 0.8)
- ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย 2 โดยคำนึงถึงโหมดการทำงาน - ตั้งแต่ 0.5 ถึง 1.0 (สำหรับร้านค้าที่เปิดทำการทุกวัน - 1.0)
- ค่าสัมประสิทธิ์ย่อย 3 ซึ่งคำนึงถึงระยะเวลาที่แท้จริงของกิจกรรมในระหว่างเดือนและกำหนดโดยสูตร:
ตั้งแต่เดือนมีนาคม ร้านค้าได้ถูกดัดแปลงเป็นโกดัง จากบัญชีภาษีอากรเป็นผู้จ่าย องค์กร UTIIถูกถ่ายเมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ ในเดือนมกราคม องค์กรทำงานเจ็ดวันต่อสัปดาห์ (31 วันตามปฏิทิน) ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับไตรมาสแรกคำนวณโดยนักบัญชีขององค์กรตามลำดับต่อไปนี้:
- ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับเดือนมกราคม - 0.8 × 1.0 × (31 วัน : 31 วัน) = 0.8;
- ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับเดือนกุมภาพันธ์ - 0.8 × 1.0 × (16 วัน : 28 วัน) = 0.457
สำหรับเดือนมีนาคม ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ไม่ได้ถูกกำหนด เนื่องจากกิจกรรมภายใต้เงื่อนไข UTII ถูกยกเลิกในเดือนกุมภาพันธ์
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ซึ่งต้องระบุในการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกคือ:
(0,8 + 0,457) : 2 = 0,629.
ที่ การประยุกต์ใช้ UTIIจำนวนภาษีถูกกำหนดโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ K1 และ K2 จำนวน UTII สำหรับไตรมาสคำนวณตามสูตรต่อไปนี้ (ข้อ 2, 4 ของบทความ 346.29, บทความ 346.31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
และหากกระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจกำหนดค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัว K1 ค่าแก้ไข K2 จะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น (ข้อ 6, 7 ของบทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
K2 (UTII)
ปัจจัยการแก้ไข K2 ถูกตั้งค่าเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีปฏิทิน ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สามารถมีค่าได้ตั้งแต่ 0.005 ถึง 1 (รวม)
หากหน่วยงานท้องถิ่นกำหนดค่าสัมประสิทธิ์หลายค่าสำหรับกิจกรรมบางประเภท K2 จะถูกกำหนดโดยการคูณค่าสัมประสิทธิ์โดยคำนึงถึงค่าสูงสุดที่อนุญาต - 1 ในกรณีนี้ค่าของ K2 จะถูกปัดเศษเป็นทศนิยมตำแหน่งที่สาม (ข้อ 11 บทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากทางการไม่ได้ตั้งค่า K2 สำหรับปีหน้า ค่าของปัจจัยการแก้ไขนี้จะเท่ากับค่าก่อนหน้า (ข้อ 7 ของบทความ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
K1 และ K2 (UTII) ในปี 2562
คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์การดันลม K1 ในปี 2019 ได้ใน และจะหา K2 สำหรับ UTII ในปี 2019 ได้อย่างไร? ค่าของค่าสัมประสิทธิ์การปรับ K2 สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service: ภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย - ภาษีและค่าธรรมเนียมที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย - ระบบภาษีพิเศษ - UTII - คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค
เนื่องจากมีการชำระ UTII ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ ก่อนที่คุณจะทำความคุ้นเคยกับมูลค่าของ K2 บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ให้เลือกภูมิภาคที่คุณทำกิจกรรม UTII
ค่าสัมประสิทธิ์ K2 สำหรับ UTII ในปี 2019
นักบัญชีจำนวนมากกำลังมองหา K2 สำหรับ UTII สำหรับปี 2019 ในตาราง แต่คำนึงถึงความจริงที่ว่า K2 ไม่ได้ถูกกำหนดโดยภูมิภาค แต่โดยหน่วยงานท้องถิ่นและมีกิจกรรม UTII ค่อนข้างน้อยตารางดังกล่าวจะกลายเป็นเรื่องยุ่งยากมาก ดังนั้นเราจึงยกตัวอย่าง K2 สำหรับปี 2019 สำหรับ UTII
K2 สำหรับปี 2019 (UTII): เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในการให้บริการขนส่งสินค้า K2 สำหรับปี 2019 ตาม กฎทั่วไปคือ 1 และสำหรับผู้ที่ให้บริการขนส่งผู้โดยสาร - 0.25 (กฎหมายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2546 หมายเลข 299-35)
K2 สำหรับปี 2019 (UTII): เคิร์สต์
ในเคิร์สต์สำหรับการขนส่งสินค้า K2 สำหรับปี 2019 ก็เท่ากับ 1 เช่นกัน (การตัดสินใจของสมัชชาเมืองเคิร์สต์เมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2548 หมายเลข 171-3-RS) แต่ K2 สำหรับปริมาณผู้โดยสารขึ้นอยู่กับจำนวนที่นั่ง:
- มากถึง 15 ที่นั่ง - 0.520;
- มากกว่า 15 แห่ง - 0.208
K2 (UTII) ในปี 2019 ในระดับการใช้งาน
ตัวอย่างเช่นใน Perm เมื่อขนส่งสินค้า K2 ขึ้นอยู่กับความสามารถในการบรรทุกของการขนส่ง (การตัดสินใจของ Perm City Duma No. 200 ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2548):
- มากถึง 1 ตัน - 0.9;
- มากกว่า 1 ตัน - 1
และเมื่อขนส่งผู้โดยสาร K2 จะใช้ค่าต่างๆ ขึ้นอยู่กับการขนส่งที่ขนส่งผู้โดยสาร:
- รถยนต์ - 0,9;
- รถเมล์ / รถสองแถว - 1.
UTII: K2 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562
ค่าของ K2 ถูกกำหนดไว้สำหรับผู้ชำระ UTII ทุกประเภท (ข้อ 7 ของข้อ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII จะมีการกำหนด K2 จำนวนเท่ากันสำหรับองค์กรที่จ่ายภาษีปลอม