ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด: เมื่อต้องชำระ วิธีคำนวณ สิ่งที่ต้องคำนึงถึง ข้อจำกัดสำหรับการใช้ envd

ระบบ UTII ( ภาษีเดียวตามรายได้ที่กำหนด) ถูกใช้โดย IP ของธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลาง คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองโดยสมัครใจเมื่อลงทะเบียนหรือเมื่อใดก็ได้ระหว่างกิจกรรมของคุณ การเลือกระบบระหว่างการลงทะเบียนนั้นไม่สมเหตุสมผลเสมอไป จำเป็นต้องชำระภาษีเพียงครั้งเดียวนับจากวันที่ลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

ความสำเร็จของการประยุกต์ใช้ระบบพิเศษขึ้นอยู่กับลักษณะของเงื่อนไขที่ผู้ประกอบการ:

• ต้องจ่ายเท่านั้น จำนวนเงินคงที่โดยไม่ขึ้นกับรายได้ที่ได้รับ
• สามารถลดหย่อนภาษีได้ การชำระเงินภาคบังคับเพื่อกองทุนนอกงบประมาณ
• พวกเขาไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อทำการตั้งถิ่นฐานกับประชากรเมื่อได้รับรายได้
• พวกเขามีโอกาสที่จะมีจำนวนนักบัญชีขั้นต่ำในรัฐเนื่องจากไม่มีข้อกำหนดทางบัญชีที่สำคัญ

จำนวนเงินคงที่ที่ต้องจ่ายเมื่อมีการใส่ข้อมูลทำให้คุณสามารถวางแผนค่าใช้จ่ายได้ ในการกำหนดต้นทุน ให้คำนึงถึงการจัดทำดัชนีประจำปีของค่าสัมประสิทธิ์การชะล้างที่ส่งผลต่อจำนวนภาษีด้วย ภาระผูกพันที่ต้องชำระในปีปฏิทินใหม่จะต้องพบใน Federal Tax Service

การใช้ UTII นั้นสมเหตุสมผลสำหรับ ค้าปลีกและกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันภายใต้เงื่อนไข:

• รายได้หมุนเวียนมหาศาล
• การขาดผลกำไรที่สำคัญทำให้คุณมีพนักงานจำนวนมากเพื่อเก็บบันทึก
• ขาดความเป็นไปได้ในการรักษาระบบการตั้งชื่อโดยละเอียด

ผู้ประกอบการที่ถูกกล่าวหาต้องเก็บบันทึกเฉพาะตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่เป็นรากฐานของรายได้ที่กำหนด ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคืออะไร? นี่คือขนาดของจำนวนพนักงาน จำนวนสถานที่ หน่วยขนส่ง ฟุตเทจ และพารามิเตอร์อื่นๆ ขนาดหรือจำนวนที่กำหนดจำนวนเงินรายได้ที่กำหนด ผู้ประกอบการไม่สามารถเลือกพารามิเตอร์ได้อย่างอิสระ คำจำกัดความของตัวบ่งชี้อยู่ภายใต้เขตอำนาจของกฎหมาย

วิธีใช้สิทธิ์สมัครระบบ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด บุคคลสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองได้โดยส่งการแจ้งเตือน การลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะผู้ชำระเงิน UTII จะดำเนินการภายใน 5 วัน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา ผู้ประกอบการอาจได้รับหนังสือแจ้งการขึ้นทะเบียน

ท่านสามารถลงทะเบียนและสมัครระบบได้ทันทีหลังจากได้รับแจ้ง หากไตรมาสที่ชำระครั้งแรกไม่ครบถ้วน จะต้องชำระภาษีตามสัดส่วนของวันในงวดนั้น

ข้อจำกัดของระบบ

ระบอบการปกครองมีการแบ่งภาษีซึ่งกำหนดข้อกำหนดที่เข้มงวดสำหรับผู้เสียภาษี ลงทะเบียนสำหรับ ผู้ประกอบการ UTIIมีสิทธิภายใต้เงื่อนไขจำกัดจำนวนพนักงาน

พนักงานลูกจ้างไม่ควรเกิน 100 คน สำหรับการคำนวณ พนักงานของพนักงาน IP ทั้งหมดจะถูกรับ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนของโหมดที่รวมกัน คุณสามารถดูประเภทของคนงานที่รวมอยู่ในจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยได้จากคำแนะนำของหน่วยงานสถิติ

นอกจากการจำกัดจำนวนแล้ว การลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ยังใช้ไม่ได้กับกิจกรรม:

• ว่าด้วยการจัดบริการอาหารสาธารณะในสถาบันทางการแพทย์และสังคม
• ดำเนินการสถาบันทางการแพทย์หรือการศึกษา
• ให้เช่าสถานีเติมน้ำมัน

หากไม่มีข้อร้องเรียนจาก IFTS และการเกิดปัญหาที่อาจเกิดขึ้นเมื่อส่งรายงาน จำเป็นต้องเลือกว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้กิจกรรมประเภทใด รหัสจำนวนหนึ่งใช้สำหรับการใส่รหัสเท่านั้นซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อลงทะเบียน

ความสนใจ! แอปพลิเคชันโหมดพร้อมใช้งานสำหรับ พันธุ์จำกัดกิจกรรมที่จัดตั้งขึ้นตามภูมิภาค

กิจกรรมที่เรียกร้องเพื่อรักษา UTII

ประเภททั่วไปที่ต้องเสียภาษี ได้แก่

• การขายปลีกกับประชากรและผู้ประกอบการที่ซื้อสินค้าสำหรับ ของใช้ส่วนตัว. ขนาดของห้องโถง จำกัด 150 ตร.ม. เมตร
• การให้บริการในครัวเรือนแก่บุคคล
• บริการขนส่งตามข้อจำกัดของหน่วยอุปกรณ์จำนวน 20 ชิ้น
• ประเภทอื่นๆ ซึ่งได้รับอนุญาตให้เลือกได้โดยกฎหมายระดับภูมิภาค

ผู้ประกอบการที่ถูกกล่าวหามีโอกาสที่จะใช้กิจกรรมที่มีการกล่าวหาหลายประเภทซึ่งการใช้งานต้องเสียภาษีสำหรับงานหรือบริการแต่ละประเภท ในการประกาศ จะต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรประเภทต่างๆ แยกกัน สำหรับแต่ละประเภท จำเป็นต้องลงทะเบียนและลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII

สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร

เมื่อรักษาระบบผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นภาษี:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายระหว่างการดำเนินการตามระบอบการปกครองที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป บุคคลยังคงรับผิดชอบ ตัวแทนภาษีบน การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ของพนักงาน
• ภาษีที่ชำระจากทรัพย์สินที่ใช้สร้างรายได้ หากทรัพย์สินเป็นของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ซึ่งกำหนดขั้นตอนการจัดเก็บภาษีจะมีการชำระภาษี อาคารต้องมีการติดตั้ง มูลค่าที่ดินและมีรายชื่ออยู่ในทะเบียนวัตถุที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากผู้บริโภคสินค้า งาน บริการ ยกเว้นภาษีที่จ่ายเมื่อนำเข้ามาในประเทศ

การยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับภาระหน้าที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเป็นบุคคลธรรมดา - ภาษีการขนส่งและที่ดิน ผู้ประกอบการไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินคงค้างสำหรับค่าตอบแทนของพนักงาน ที่ ไม่ล้มเหลวผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพของตนเอง

การเก็บภาษีที่UTII

จำนวนภาษีและองค์ประกอบของประเภทกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตจะแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีเดียวซึ่งจำนวนเงินขึ้นอยู่กับพารามิเตอร์:

• ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานถูกตั้งค่าแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าที่กำหนดหลายหลากของรายได้ที่กำหนด
• ค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K1 และ K2 เหมือนกันสำหรับกิจกรรมรูปแบบต่างๆ
• จำนวนเงินที่ลดจำนวนภาษีค้างจ่าย

การรายงานจะถูกส่งเป็นรายไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) การรายงานถูกส่งจากวันที่ลงทะเบียนมีสติ ชำระเงินไม่เกินวันที่ 25 ของเดือน หากวันที่ตรงกับวันที่ไม่ทำงาน กำหนดเวลาจะถูกย้ายไปยังวันทำการถัดไป

ความสนใจ! กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนวณเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนและลดภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระ

สำรองลดหย่อนภาษี

กฎหมายให้โอกาสในการลดภาษีเดียวสำหรับเงินสมทบกองทุน:

• หากมีพนักงาน - สำหรับจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจากค่าตอบแทนและจ่ายเข้ากองทุน วงเงินลดจำกัดอยู่ที่ 50% ของหนี้สิน
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน - สำหรับเงินสมทบที่จ่ายให้กับ PFR สำหรับการประกันของเขาเอง จำนวนภาระผูกพันสำหรับ UTII จะลดลงตามจำนวนเงินที่หักทั้งหมด

เพื่อลดภาษีจำเป็นต้องวางแผนการชำระเงินเข้ากองทุน เพื่อลดจำนวนเงินในแต่ละไตรมาสให้เท่ากัน การหักเงินจะจ่ายเป็นงวดรายไตรมาส กำหนดเส้นตายสำหรับผู้ประกอบการในการชำระค่าประกันของตัวเองคือ 31 ธันวาคม ทางเลือกที่ดีที่สุดคือแบ่งการชำระเงินออกเป็นงวดๆ

ความสนใจ! หนี้สินลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ชำระเป็นงวดๆ เท่านั้น ระยะเวลาภาษี(หนึ่งในสี่).

ความสามารถในการรวมโหมด

ข้อดีอย่างหนึ่งของ UTII คือความเป็นไปได้ของการรวมระบอบการปกครองกับรูปแบบอื่น การรวมกันคืออะไรและมีกำไรมากน้อยเพียงใดในการจัดทำบัญชี?

การรวมช่วยให้คุณ:

• ใช้ IP สำรองอย่างเหมาะสมเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี
• ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน หากคุณต้องการดำเนินกิจกรรมรูปแบบต่างๆ ที่อยู่ภายใต้ระบบการเก็บภาษีเงินได้แบบต่างๆ
• ง่ายกว่าที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองแบบทั่วไปหรือแบบง่ายในกรณีที่ไม่สามารถใช้ UTII ได้

หากต้องการหยุดใช้บัญชีใน สำนักงานภาษีจะต้องแจ้งให้ทราบ เกี่ยวกับขั้นตอนการยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน UTII หน่วยงานภาษีให้ 5 วัน มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีสุดท้ายตามสัดส่วนของวันของไตรมาส คุณสามารถกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายที่ IFTS

เสียสิทธิ์ในการใช้โหมด

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานเกินจำนวนที่อนุญาต สิทธิ์ใน UTII จะหายไป ซึ่งจะทำให้การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองทั่วไปหรือระบบภาษีแบบง่ายโดยอัตโนมัติ หากระบบถูกนำมาใช้ก่อนหน้านี้

คุณจะต้องดำเนินการ:

• ส่งรายงานแบบทั่วไปหรือแบบง่ายพร้อมการเก็บภาษีเงินได้
• ชำระภาษีที่จำเป็น อนุญาตให้จ่ายโดยคำนึงถึงการชำระภาษีเดียวโดยมีเงื่อนไขว่างบประมาณตรงกัน มิฉะนั้นจะต้องส่งคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินไปยังบัญชี
• คำนวณและชำระดอกเบี้ยที่ครบกำหนด

ความสนใจ! เพื่อป้องกันไม่ให้มีพนักงานเกินขีดจำกัด ต้องทำการคำนวณรายเดือน

UTII: ใครสามารถเป็นผู้จ่ายได้?

ผู้เสียภาษีรายเดียวสามารถเป็นได้ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและดำเนินกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตจากระบอบการปกครอง กิจกรรมทั้งหมดที่อยู่ภายใต้ UTII มีการระบุไว้ในวรรค 2 ของ Art 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การจัดเลี้ยงและการขายปลีก, การจัดหาครัวเรือน, การขนส่งทางรถยนต์, บริการสัตวแพทย์และโรงแรม, กิจกรรมโฆษณา - นี่ยังห่างไกลจาก รายการทั้งหมดงานและบริการที่ได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด การยื่นภาษีรายการเดียวถือเป็นสิทธิ์ ไม่ใช่ข้อผูกมัด และเป็นการประกาศโดยธรรมชาติ

สิ่งสำคัญ! นอกเหนือจาก รายชื่อรัฐบาลกลางบริการในแต่ละเรื่องของสหพันธ์ยอมรับรายการกิจกรรมในท้องถิ่นซึ่งการเก็บภาษีเป็นไปได้ภายใต้ระบบ UTII เงื่อนไขหลักสำหรับการใช้ UTII คือเจ้าหน้าที่ของสหพันธ์ต้องอนุมัติประเภทของกิจกรรมในระดับท้องถิ่น

ผู้ชำระเงิน UTII ต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ใดบ้าง

ภาษีเดี่ยวเป็นหนึ่งในภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในสาขาธุรกิจขนาดเล็ก เนื่องจากช่วยให้องค์กรหรือผู้ประกอบการไม่ต้องเก็บบันทึกภาษี เพื่อป้องกันการละเมิดโดยผู้เสียภาษี เงื่อนไขบางประการของระบอบ UTII ได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างถูกกฎหมาย

เกณฑ์ UTII ค่อนข้างแตกต่างกันสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย มาวางไว้ในรูปแบบของรายการ

เงื่อนไขการสมัคร UTII ขึ้นอยู่กับสถานะทางกฎหมายของผู้ชำระเงิน

ผู้ชำระเงิน - นิติบุคคลต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. สะสม ประชากรเฉลี่ยพนักงานขององค์กรในปีปฏิทินที่ผ่านมาไม่ควรเกิน 100 คน
2. ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นในทุนจดทะเบียนไม่เกิน 25%
3. ไม่ควรอยู่ในกลุ่มผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
4. ไม่สามารถให้บริการได้ จัดเลี้ยงและในขณะเดียวกันก็เป็นสถาบันในด้านการประกันสังคม สุขภาพ หรือการศึกษา

ผู้ชำระเงิน - ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. จำนวนลูกจ้างรวมไม่ควรเกิน 100 คน
2. ประเภทของกิจกรรมของผู้ชำระเงินต้องอยู่ใน นิติบัญญัติ เทศบาลและในอาณาเขตของตน ระบอบการปกครอง UTII ได้รับอนุญาต
3. ไม่สามารถเป็นผู้ให้เช่าสถานีบริการน้ำมันและเติมน้ำมัน
4. ไม่สามารถดำเนินกิจกรรมภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือแบบธรรมดาหรือข้อตกลงการจัดการทรัสต์ได้

สิ่งสำคัญ! สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้จ่ายเงิน UTII ภาระผูกพันในการรักษา การบัญชียกเลิก.

ข้อจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับผู้ชำระเงิน UTII

สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดข้อ จำกัด หลายประการเกี่ยวกับกิจกรรม UTII , ซึ่งต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้น อาจตรวจพบการละเมิดภาษีในระหว่างการตรวจสอบ ซึ่งจะนำมาซึ่งการคำนวณใหม่ของภาษีเดียวที่จ่ายไปและบทลงโทษ

1. การจำกัดประเภทของกิจกรรม เฉพาะประเภทของกิจกรรมจากรายการปิดที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ในกรณีของการทำงานและบริการอื่น ๆ ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่ต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากและชำระภาษีสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ ตามกฎหมายที่ใช้บังคับ
2. ข้อ จำกัด ในแวดวงบุคคลที่ให้บริการหรือขายสินค้า ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ให้บริการหรือทำงานภายในกิจกรรมที่กำหนดให้กับบุคคลโดยเฉพาะ การดำเนินการที่นิติบุคคลเป็นผู้ซื้องาน/บริการไม่ต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียว
3. ข้อจำกัดทางกายภาพ สี่เหลี่ยม ชั้นการซื้อขายในการดำเนินการทางการค้าหรือการให้บริการจัดเลี้ยงไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร ม. ม. รวมห้ามถือกรรมสิทธิ์รวมเกิน 150 ตร.ม. เมตร บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน จำกัดยานพาหนะ 20 คันสำหรับผู้ชำระเงินที่ให้บริการขนส่ง
4. การจำกัดอาณาเขต หากหน่วยงานท้องถิ่นได้กำหนดภาษีการค้าในอาณาเขตของสหพันธ์ห้ามใช้ UTII ในดินแดนดังกล่าว
5. ข้อจำกัดในการรวมระบบภาษีอากร ผู้ชำระเงิน UTII จะได้รับสิทธิ์ในการรวม UTII กับระบบภาษีอื่นๆ อย่างไรก็ตาม มีการสั่งห้ามโดยตรงเกี่ยวกับการรวมกันของการขายปลีกและการให้บริการจัดเลี้ยงภายใต้ UTII และ ESHN (ภาษีเกษตรเดียว)

แม้จะมีข้อห้ามทางกฎหมายที่ค่อนข้างกว้าง แต่ก็ไม่มีข้อจำกัดทาง UTII ในด้านรายได้สำหรับผู้จ่ายเงิน เนื่องจากการคำนวณภาษีไม่ได้อิงจากตัวชี้วัดจริง กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรหรือผู้ประกอบการ และ รายได้ที่เป็นไปได้ซึ่งขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพและผลตอบแทนพื้นฐาน สิ่งเดียวที่ควรกล่าวถึงในที่นี้คือสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด การเปลี่ยนไปใช้ UTII นั้นเป็นไปไม่ได้

สิ่งสำคัญ! จำนวนผลกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในงานศิลปะ 346.29.

***

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีนั้นแพร่หลายในหมู่ธุรกิจขนาดเล็กที่ประกอบการค้า การจัดเลี้ยง และบริการส่วนบุคคล รัฐได้กำหนดเงื่อนไขหลายประการสำหรับการใช้การใส่ความ: เกี่ยวข้องกับจำนวนพนักงาน อาณาเขตของกิจกรรม ประเภทของกิจกรรม และองค์ประกอบของผู้ก่อตั้งนิติบุคคล

เพื่อให้สามารถจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี จะต้องจำไว้ว่าการจำกัดที่ร้ายแรงที่สุดได้กำหนดขึ้นเกี่ยวกับประเภทกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตซึ่งอยู่ภายใต้ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด

โดยการทำธุรกิจบุคคลได้รับ รายได้ที่แน่นอนในรูปแบบของรายได้สำหรับสินค้าที่ขายหรือบริการที่ให้นอกจากนี้เขายังแบกรับค่าใช้จ่ายการได้มาซึ่งวัสดุหรือผลิตภัณฑ์ที่จำเป็นเพื่อการขายไม่ว่าในกรณีใดเขามีการหมุนเวียนของเงินทุนอย่างต่อเนื่อง

จากปริมาณที่ได้รับ ผู้ประกอบการจะสามารถใช้หนึ่งในรูปแบบการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่:

• ตัวเลือกการจัดเก็บภาษีทั่วไปมีหน้าที่ต้องเสียภาษีจากรายได้ บุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0 – 18% ขึ้นไป อสังหาริมทรัพย์. ข้อดีและข้อเสียของ OSNO ได้รับการพิจารณาอย่างละเอียด
• USN - is ทางเลือกที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เนื่องจากมีเงื่อนไขประหยัด ตามเงื่อนไข มีความจำเป็นต้องฝาก 6% ของรายได้รวมขององค์กรหรือ 15% ของกำไร
• - ในกรณีนี้ ประเภทของกิจกรรมจะส่งผลต่อจำนวนเงินที่บริจาค ระบบไม่ได้มีไว้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กทุกประเภท การชำระเงินเกิดขึ้นปีละครั้ง

การเก็บภาษีประเภทอื่น ๆ จะถูกนำไปใช้ในกรณีที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเฉพาะเช่นการเกษตร

คุณจะได้เรียนรู้ว่ารายงาน IP ถูกส่งไปยังระบบภาษีแบบง่ายโดยขึ้นอยู่กับมูลค่าการซื้อขายในวิดีโอนี้:

ขีดจำกัดรายได้ต่อปี

ตาม รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซียใช้ภาษีแต่ละประเภทได้ในจำนวนหมุนเวียนที่กำหนด

จำนวนรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลตามสิทธิบัตร

หากใช้ตัวเลือกนี้ รายได้รวมของผู้ประกอบการสำหรับกิจกรรมทุกประเภทสูงสุด 60 ล้านรูเบิลต่อปี

กรณีเกินเกณฑ์ที่กำหนด ผู้ประกอบการมีสิทธิเลือกแบบง่าย หรือ แบบฟอร์มทั่วไปการชำระภาษี เขาจะสามารถเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีรูปแบบใดก็ได้ตั้งแต่วันแรกของรอบระยะเวลาภาษีใหม่

สำคัญ: เจ้าของธุรกิจได้รับสิทธิ์ในการเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับตนเองตั้งแต่ปี 2560 ก่อนหน้านั้นจะถูกโอนโดยอัตโนมัติไปยัง ระบบทั่วไปการชำระภาษี

รายได้สูงสุดด้วยการลดความซับซ้อน

ตามนวัตกรรมทางด้านศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2018 มีสิทธิ์ที่จะได้รับ 150 ล้านรูเบิลต่อปี ลักษณะเฉพาะ การใช้ระบบภาษีแบบง่าย OOO พิจารณาแล้ว

ตามกฎของระบบแบบง่ายอนุญาตให้ชำระภาษีในหนึ่งใน 2 ตัวเลือก:

1. การชำระเงินจากรายได้จำนวน 6%
2. การชำระเงินจากรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย เพื่อที่จะใช้ตัวเลือกนี้ จำเป็นต้องเข้าใจรูปแบบปัจจุบันให้มากที่สุด

ในกรณีนี้จะใช้สูตรต่อไปนี้: รายได้ - ค่าใช้จ่ายขององค์กร * 15%

ในขณะเดียวกันก็ควรระลึกไว้ว่าใน บางภูมิภาคที่ให้ไว้ อัตราดอกเบี้ยอาจแตกต่างกันตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กคือ 10%

สำคัญ: หากรายได้ลบค่าใช้จ่ายเป็น 0 คุณจะต้องชำระเงินเป็นจำนวน 1% ของรายได้ในทุกกรณี

ลักษณะเปรียบเทียบ IP และ LLC

เนื่องจากงานหลักของการทำให้เข้าใจง่ายคือการลดภาระภาษีบนไหล่ของธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม จึงจำเป็นต้องปฏิบัติตามขีดจำกัดที่กำหนดไว้ หากเกิน องค์กรจะถูกโอนไปยังระบบภาษีอากรทั่วไปหรือ UTII โดยอัตโนมัติ เมื่อใช้ ประเภทต่อไปนี้กิจกรรม:

• การขายปลีกผลิตภัณฑ์
• บริการในด้านการซ่อมแซมสถานที่
• การซักและบำรุงรักษาเครื่อง
• การรักษาสัตว์และนก
• เอเจนซี่โฆษณา
• การเคลื่อนย้ายคนและสินค้า
• ธุรกิจโรงแรมหรือการบริการ
• การจัดหาพื้นที่สำหรับการค้าและที่จอดรถ

สำคัญ: เพื่อให้เป็นไปตามระยะเวลาสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ UTII คุณต้องส่งใบสมัครภายใน 5 วันนับจากสิ้นไตรมาสตามระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้ การโอนจะดำเนินการตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เกินขีดจำกัด

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนจากระบอบการปกครองใด ๆ ไปเป็นแบบง่าย ๆ จำเป็นต้องติดตามปริมาณดุลของรายได้ขั้นพื้นฐานเนื่องจากในปี 2561 ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

การเปลี่ยนแปลงเป็นไปได้ตั้งแต่ปีใหม่และต้องสังเกตปริมาณที่ระบุ หากบริษัทกำลังดำเนินการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้ว ยอดเงินคงเหลือต้องถูกนำมาพิจารณาด้วย เนื่องจากไม่ควรเกินตัวบ่งชี้ที่ระบุ

เปรียบเทียบเงินทุนหมุนเวียนตามระบอบพิเศษ

ข้อ จำกัด	DOS	USN	สิทธิบัตร
โดยการหมุนเวียน	หายไป	150,000,000 รูเบิล	60,000,000 รูเบิล
โดยสินทรัพย์ถาวร	หายไป	150,000,000 รูเบิล	ไม่อยู่
ตามจำนวนพนักงาน	หายไป	100	15
ตามประเภทกิจกรรม	หายไป	สำนักงานกฎหมาย คาสิโน และโรงรับจำนำ	ตามศิลปะ. 346. 43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อ จำกัด จำนวนมาก
ภาษี	ภาษีเงินได้ – ชำระเบี้ยประกัน 30% มูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 0 ถึง 18% ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ใช้บวกค่าธรรมเนียมอสังหาริมทรัพย์	ภาษีเงินได้ 6% หรือรายได้หักค่าใช้จ่าย 15%	6% ของระดับรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ที่มีอยู่ในกิจกรรมบางประเภทตามกฎหมาย

ผลประกอบการที่ UTII

ในกระบวนการใช้ตัวเลือกภาษีนี้ ไม่มีการจำกัดรายได้ แต่มีข้อจำกัดอื่นๆ ที่ต้องปฏิบัติตาม:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสูงถึง 100 คน
• การมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น ๆ สูงถึง 25%

นอกจากนี้:

• องค์กรต้องอยู่ในกลุ่มที่ใหญ่ที่สุด
• ใช้เฉพาะกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตเท่านั้น
• ในกรณีนี้ กิจกรรมเกิดขึ้นภายใต้กรอบของหุ้นส่วนที่เรียบง่ายหรือการจัดการทรัสต์
• ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีการเกษตรแบบครบวงจร

ระบบพื้นฐานของการเก็บภาษี

• พื้นที่การค้าในการดำเนินการค้าปลีกไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร เมตร;
• ปริมาณ ยานพาหนะในกรณีการขนส่งสินค้าและผู้โดยสารไม่ควรเกิน 20 หน่วย

ในรัสเซีย มีระบบการจัดเก็บภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสามระบบ ได้แก่ ระบบภาษีทั่วไป (OSN) แบบง่าย (STS) และภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII) ในบริบทอื่น คำที่เรากำลังพูดถึงมักใช้กันน้อยมากในรัสเซีย (ใช้เพื่ออธิบายบางส่วนเป็นหลัก ปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจ, ลักษณะเฉพาะสำหรับ ต่างประเทศ). อะไร คุณสมบัติที่โดดเด่น UTII? สมัครได้ในกรณีใดบ้าง? คำนวณภาษีอย่างถูกต้องอย่างไร? กำหนดเส้นตายสำหรับผู้ประกอบการในการรายงานต่อ Federal Tax Service คืออะไร?

ENVD คืออะไร?

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII) คือค่าธรรมเนียม ซึ่งจำนวนนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงขององค์กร ค่าของมันคือ "กำหนด" โดยรัฐตามตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ ผู้เชี่ยวชาญหลายคนกล่าวว่าจุดประสงค์หลักที่รัฐแนะนำแนวคิดเช่น UTII และอัตราภาษีที่กำหนดสำหรับรายได้ที่กำหนดคือการเพิ่มการเก็บค่าธรรมเนียมจากกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทดังกล่าวซึ่งยากต่อการควบคุมการหมุนเวียนจริง ของเงินทุน

แน่นอนว่าวิธีการเก็บภาษีนี้น่าสนใจ ไม่เพียงแต่สำหรับ Federal Tax Service เท่านั้น แต่สำหรับผู้ประกอบการด้วย เพราะคุณสามารถสร้างรายได้มาก แต่หักเข้าคลัง - จำนวนคงที่และในกรณีส่วนใหญ่น้อยกว่าถ้าจ่ายภาษีมาตรฐาน อย่างไรก็ตาม หากไม่มีรายได้หรือมีรายได้น้อย คุณยังต้องจ่าย UTII

หากบริษัทมีส่วนทำให้คลังเก็บภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนดไว้ ก็จะได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียมประเภทอื่น ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้ (และหากธุรกิจดำเนินการโดยผู้ประกอบการรายบุคคล ก็ให้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม (เฉพาะในกรณีที่เราไม่ได้พูดถึงการนำเข้าสินค้าไปยังรัสเซีย) ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการยังคงผูกพันที่จะ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและโอนเงินสมทบให้กับพวกเขา (และเพื่อตัวเอง) ให้กับ กองทุนของรัฐ. การขนส่งทางน้ำและ ภาษีที่ดิน- หากมีการดำเนินธุรกิจประเภทที่เหมาะสม ภาษีทรัพย์สินไม่ต้องชำระ

ประเภทธุรกิจที่สามารถใช้ UTII ได้

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อธุรกิจดำเนินการในอุตสาหกรรมต่อไปนี้:

• บริการสัตวแพทย์ บริการในครัวเรือน;
• การซ่อมแซม, การบำรุงรักษา, การล้าง, การจัดระเบียบที่จอดรถ;
• บริการขนส่ง
• การจัดเลี้ยงสาธารณะ
• ค้าปลีก;
• การจัดวางโฆษณาบนป้ายโฆษณากลางแจ้ง รถยนต์
• การจัดหาที่อยู่อาศัยให้เช่า
• เช่าใช้ พื้นฐานทางการค้า สถานที่ซื้อขาย(รวมทั้งแปลงที่ดิน)

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุด: หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ดำเนินการในหลายพื้นที่จะมีการจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับแต่ละรายการ พื้นที่ของกิจกรรมผู้ประกอบการระบุไว้เมื่อลงทะเบียนธุรกิจในเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หรือเพิ่มในกิจกรรม)

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทธุรกิจ

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII

ประเด็นแรกที่เราระบุไว้ข้างต้นคือการให้บริการส่วนบุคคลสำหรับบุคคล - ส่วน B2C พื้นที่นี้รวมถึงบริการที่หลากหลายพอสมควร:

• การตัดเย็บ (และการซ่อมแซม) เสื้อผ้า (รวมถึงขนสัตว์) รองเท้า
• การผลิตเครื่องนุ่งห่มจากโลหะ
• บริการงานศพ การผลิตพวงหรีด อนุสาวรีย์ รั้ว;
• การผลิตหน้าต่างและประตู มู่ลี่อพาร์ตเมนต์ (รวมถึงการติดตั้ง)
• การแปรรูปแก้ว
• การซ่อมแซมอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ในครัวเรือน
• การผลิตของเล่นและเกมกระดาน (ไม่ใช่คอมพิวเตอร์)
• องค์กรการรับภาชนะแก้ววัสดุรีไซเคิลต่างๆ (ยกเว้นเศษโลหะ)
• กระจกหน้าต่างและประตู
• บริการนักสืบ
• การก่อสร้างและซ่อมแซมบ้าน
• การจัดสวนของดินแดน;
• การสอนสาขาวิชากีฬา
• บริการสอนพิเศษ;
• การดำเนินโครงการออกแบบ
• การทำความสะอาดสถานที่
• การดูแลเด็กและคนขัดสน
• งานที่เกี่ยวข้องกับการเชื่อม, ติดตั้ง, ติดตั้งระบบประปา;
• บริการทำผม, บริการอาบน้ำ, สถานอาบอบนวด, ห้องสุขาแบบชำระเงิน;
• บริการสัตวแพทย์
• การผลิตผลิตภัณฑ์อาหารที่มีแหล่งกำเนิดทางการเกษตร
• ให้ บริการทางการแพทย์ในคลินิกเอกชน การปล่อยยา;
• ความปลอดภัยคุ้มกัน;
• การขนส่งสัมภาระที่อาคารผู้โดยสารสนามบินและสถานีรถไฟ
• บริการเวิร์กช็อปถ่ายภาพ สตูดิโอบันทึกเสียง การผลิตวิดีโอ
• บริการพิมพ์ เข้าเล่ม แกะสลัก ถ่ายเอกสาร

ขั้นตอนต่อไปคือการบำรุงรักษารถยนต์ ทุกอย่างง่ายที่นี่ - ซ่อมรถและล้างรถ แต่ยังรวมถึงบริการตรวจสอบทางเทคนิคด้วย

แล้วมีบริการขนส่ง ซึ่งรวมถึงการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า - สำหรับผู้ที่ไม่ใช่เงินสดและ จ่ายเงินสดสำหรับนิติบุคคล - เฉพาะ "การหักบัญชี" ในเวลาเดียวกัน องค์กรควรมีอุปกรณ์ไม่เกิน 20 ชิ้นในครอบครอง การทำงานกับผู้รับเหมาต่างประเทศยังอยู่ภายใต้ UTII

ต่อไปเป็นการจัดหาที่อยู่อาศัยให้เช่า คุณสมบัติหลักในที่นี้คือ คุณสามารถให้เช่าทั้งทรัพย์สินที่เป็นของบริษัทและอสังหาริมทรัพย์ที่นิติบุคคลอื่น ๆ หรือแม้แต่บุคคลจัดหาให้ ในขณะเดียวกัน ห้องนอนในแต่ละวัตถุที่เช่าไม่ควรเกิน 500 ตร.ม.

บริการจัดเลี้ยงสามารถให้บริการได้ทั้งในสถานที่ที่มีห้องบริการลูกค้าและไม่มีห้อง - แต่ถ้ามีเงื่อนไขที่ผู้เข้าชมสามารถบริโภคผลิตภัณฑ์ที่ซื้อได้ ตัวอย่างเช่น หากมีการอบซาลาเปาสดใหม่สำหรับผู้มาชมภาพยนตร์หรือ "ศูนย์อาหาร" ของศูนย์การค้า

สำหรับการขายปลีก ข้อจำกัดที่สำคัญเพียงอย่างเดียวของที่นี่คือพื้นที่ของร้าน ซึ่งไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. ม. ซึ่งรวมถึงการขายมือถือ (การเร่ขาย) การจำหน่าย (การค้าผ่านเครื่องจักรเฉพาะ) ลูกค้าของผู้ค้าปลีกสามารถเป็นบริษัทของรัฐได้เช่นกัน

การคำนวณ UTII

การคำนวณรายได้ที่กำหนดดำเนินการตามสูตรพิเศษ ประกอบด้วยสี่องค์ประกอบหลัก นี่คือผลผลิตพื้นฐานที่เรียกว่า "ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ" เช่นเดียวกับปัจจัยการปรับสองประการ - หลักและอัตราเงินเฟ้อ ตัวเลขสำหรับแต่ละองค์ประกอบจะถูกคูณกันเอง - นี่คือวิธีการรับรายได้ที่กำหนด ในทางกลับกัน UTII ที่ต้องชำระให้กับ Federal Tax Service คือ 15% คูณด้วย 3 (เนื่องจากมีการคำนวณภาษีเป็นรายไตรมาส)

การประยุกต์ใช้ระบบภาษี UTII ในบริษัทจำกัด (LLC) เป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่องค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมอย่างน้อยหนึ่งประเภทจากรายการที่จัดตั้งขึ้น (ดูรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 346.26 ข้อ 2) หากองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งเหล่านี้ พนักงานของบริษัทจะมีพนักงานน้อยกว่า 100 คน และ LLC เองก็ไม่ได้เป็นของ ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดดังนั้นจึงมีสิทธิทุกประการในการคำนวณภาษีใหม่ โดยอ้างอิงถึงรายได้ที่กำหนด ไม่ใช่ของจริง อัตราภาษีสำหรับ UTII คือ 15% ของรายได้ที่กำหนด

สำหรับการคำนวณจะใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (กำหนดไว้ล่วงหน้าโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท) และค่าสัมประสิทธิ์การระบุจำนวน:

• K1 - ค่าสัมประสิทธิ์เงินเฟ้อที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียทุกปี\ ในปี 2560 เท่ากับ 1.798 ในปี 2561 - 1.868
• K2 - ปัจจัยการแก้ไข จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคและขึ้นอยู่กับทิศทางขององค์กร
• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพโดยคำนึงถึงขนาดของธุรกิจ คำนวณตามเกณฑ์จำนวนหนึ่งที่ประเมินจำนวนพนักงาน พื้นที่ของพื้นที่ค้าปลีก จำนวนพื้นที่โฆษณา ฯลฯ

สูตรคำนวณภาษี UTII สำหรับบริษัทจำกัด (LLC) มีดังนี้:

UTII \u003d ผลผลิตพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%

ตั้งแต่ปี 2558 หน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคได้รับสิทธิในการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษี ENVD. การแพร่กระจายของมูลค่าได้ตั้งแต่ 7.5 ถึง 15%

ประโยชน์หลักของการใช้ UTII คือ UTII แทนที่ภาษีจำนวนหนึ่งด้วยการชำระเงินครั้งเดียวในขณะที่ รายได้จริงไม่ต้องเสียภาษี– ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเป็นจำนวนคงที่เท่านั้น

นี่คือ "ข้อดี" ที่แน่นอนในกรณีที่ บริษัท สามารถทำกำไรได้มาก - in บริการภาษีพวกเขาให้ส่วนน้อยเท่านั้นซึ่งแน่นอนว่ามีผลดีต่อรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตาม หากบริษัท "เข้าสู่ภาวะแดง" ภาษีก็ยังต้องจ่าย และมีความเสี่ยงที่จะล้มละลาย

การคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

การใช้ระบบ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ภายใต้กฎเดียวกันกับในกรณีของ LLC และคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกัน:

โดยที่ UTII = ผลผลิตฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีอื่นๆ (สำหรับทรัพย์สิน กำไร ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ควรสังเกตด้วยว่ามีวิธีการบางอย่างที่ลดได้อีก ภาระภาษีซึ่งหมายความว่าพวกเขาเพิ่มรายได้

• การลดจำนวนพนักงาน ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการว่าจ้างบุคลากร คุณสามารถหักเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุนพิเศษเพิ่มเติมได้
• เปลี่ยนได้ ท้องที่ที่องค์กรจดทะเบียนเพื่อลด K2
• ลดพื้นที่ขาย.

ข้อ จำกัด

บัญชีแยกประเภทรายได้บันทึก:

• การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร
• การจ่ายเงินเดือนและการหักเงินเข้ากองทุน
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ (รวมค่าสาธารณูปโภค)
• การเก็บภาษีของธุรกรรมทั้งหมด

ในการลงทะเบียนสมุดบัญชี ผู้ประกอบการต้องซื้อหนังสือในร้านค้า ระบุหมายเลขแผ่น เย็บเล่มและเซ็นชื่อ จากนั้นส่งไปยังบริการด้านภาษี การลงทะเบียนฟรี นอกจากนี้ยังสามารถเก็บหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หนังสือเล่มนี้รวบรวมและดูแลโดยผู้เสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของบริษัท / ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือฝ่ายบัญชี มันถูกกรอกแยกต่างหากสำหรับแต่ละ ระยะเวลาการรายงานปีและกิจกรรมแต่ละประเภท

ความสนใจ:การขาดหนังสือมีโทษปรับ 10,000 รูเบิลหรือมากกว่า หนังสือจะต้องเก็บไว้เป็นเวลา 4 ปีหลังจากสิ้นปีภาษี

การค้นพบ

EVND - on ช่วงเวลานี้ง่าย สะดวก และที่สำคัญคือ ระบบการทำกำไรการเก็บภาษีสำหรับองค์กรขนาดเล็กหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ข้อได้เปรียบหลักของการเก็บภาษีดังกล่าวคือไม่ต้องเสียภาษี รายได้จริงวิสาหกิจแต่คงประมาณการ นอกจากนี้ UTND ยังได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีอื่นๆ อีกมากมาย ซึ่งช่วยให้คุณสามารถประหยัดรายได้ขององค์กรได้