องค์กรคำนวณภาษีที่ดินอย่างถูกต้องอย่างไร คำนวณภาษีที่ดินตามมูลค่าที่ดินสำหรับบุคคลนิติบุคคล การคำนวณภาษีที่ดิน

ทุกคนต้องเสียภาษีที่ดิน ไม่ว่าที่ดินจะจดทะเบียนเป็นทรัพย์สิน หรือเป็นสิทธิการใช้ถาวรหรือการครอบครองตลอดชีวิตก็ตาม ขนาดของมันถูกคำนวณ สำนักงานภาษีซึ่งส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังที่อยู่ของผู้ชำระเงิน นอกจากนี้คุณยังสามารถค้นหาจำนวนเงินที่ถูกเรียกเก็บเงินผ่าน พื้นที่ส่วนบุคคลบนเว็บไซต์ FTS

การเก็บภาษีที่ดินในมอสโกและภูมิภาคมอสโก 2016

ภาษีสำหรับการใช้ที่ดินเป็นของงบประมาณท้องถิ่น ดังนั้นอัตรา ขั้นตอนการชำระเงิน และผลประโยชน์จึงถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นซึ่งเป็นที่ตั้งของพื้นที่ดังกล่าว ตัวอย่างเช่น กฎหมายของเมืองมอสโกกำหนดอัตราภาษี 0.25% (0.0025) สำหรับแปลงที่จัดไว้สำหรับพืชสวน พืชสวน หรือการทำฟาร์มกระท่อม ภาษีที่ดินในภูมิภาคมอสโกขึ้นอยู่กับที่ตั้งและควบคุมโดยมติของสภาผู้แทนของเมืองที่เกี่ยวข้องหรือ การตั้งถิ่นฐานในชนบท. ขนาดต้องไม่เกิน 0.3% สำหรับ บุคคล.

ภาษีที่ดิน

ขณะนี้งานกำลังดำเนินการทั่วรัสเซียเพื่อประเมินมูลค่าที่ดิน ในเขตที่แล้วเสร็จจะมีการคำนวณ ภาษีที่ดินบนบกตาม รศ. เจ้าหน้าที่ภาษีส่งแบบฟอร์มไปยังที่อยู่ของเจ้าของเว็บไซต์ซึ่งระบุการคำนวณทั้งหมด:

มูลค่าที่ดินของแปลงเป็นฐานภาษี

ปี (ระยะเวลา) ที่ทำรายการคงค้าง

ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุ: ที่อยู่, เลขที่ที่ดิน;

การลดขนาดเนื่องจากผลประโยชน์ที่มีอยู่

การชำระภาษีครั้งสุดท้าย

หากที่ดินมีเจ้าของร่วมกันหลายคน ฐานภาษีจะถูกคำนวณอย่างเท่าเทียมกันสำหรับแต่ละคน ถ้าเป็นของบุคคลหลายคนทางด้านขวา กรรมสิทธิ์เศษส่วนสำหรับแต่ละขนาดจะคำนวณตามสัดส่วนของส่วนแบ่ง

วิธีการคำนวณภาษีที่ดินของคุณเอง

มาดูกันว่าภาษีที่ดินใดที่จะต้องชำระในปี 2559 โดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

เว็บไซต์ถูกซื้อและลงทะเบียนภายใต้สัญญาซื้อขายเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2015 เว็บไซต์ตั้งอยู่ในเขต Ramensky บนอาณาเขตของการตั้งถิ่นฐานในชนบท Ulyaninsky อัตราภาษีสำหรับกระท่อมฤดูร้อนคือ 0.3% การประเมินมูลค่าที่ดิน- 500,000 รูเบิล จากนั้น: จำนวน = 500,000 × 0.003 × ½ = 750 รูเบิล

โดยปกติแบบฟอร์มใบเสร็จรับเงินจะเกิดขึ้นในช่วงครึ่งหลังของปี กำหนดชำระเงินก่อนวันที่ 1 ตุลาคม อาจไม่ได้รับการแจ้งเตือนด้วยเหตุผลบางประการ: ขาดจากสถานที่ลงทะเบียน ประสิทธิภาพของเมลไม่ดี การแฮ็กเมลบ็อกซ์ และอื่นๆ ในกรณีนี้ ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องแจ้ง Federal Tax Service ว่าเขามีทรัพย์สินที่ไม่ได้บันทึกพร้อมสำเนาเอกสารที่แนบมาก่อนวันที่ 31 ธันวาคม กฎหมายเริ่มบังคับใช้ข้อผูกมัดดังกล่าวตั้งแต่ปี 2558 และตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระจะตามมาสำหรับความล้มเหลว

การกำหนดระยะเวลาการจ่ายเงิน

ถ้าได้มากลางปีจะคำนวณภาษีที่ดินได้อย่างไร? ในตัวอย่างข้างต้น จำนวนเงินสุดท้ายลดลงครึ่งหนึ่งเนื่องจากความเป็นเจ้าของที่ดินได้รับการจดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เมื่อได้รับมรดกที่ดินจำนวน ถูกซ่อนไว้ตั้งแต่เดือนเปิดมรดก นั่นคือ นับแต่วันผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่ความตาย

เมื่อซื้อวัตถุภายใน ระยะเวลาภาษี(กรณีเสียสิทธิในการขายบริจาค) จำนวนภาษีให้ถือเป็น เต็มเดือนการครอบครอง. ในกรณีนี้ หากสิทธิ์เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 หรือสิ้นสุดหลังจากวันที่นี้ เดือนนั้นจะถูกรวมไว้อย่างครบถ้วน หากจำนวนเงินที่ระบุในประกาศการตรวจสอบไม่ตรงกับการคำนวณของคุณ ผลประโยชน์จะไม่ถูกนำมาพิจารณา เกิดข้อผิดพลาดอื่น คุณสามารถแก้ไขข้อมูลได้

จะทำอย่างไรถ้าคำนวณภาษีไม่ถูกต้อง

หากพบว่าจำนวนเงินสูงเกินไป ให้ยื่นคำขอให้ตรวจสอบ แนบสำเนาเอกสารที่มีข้อมูลที่ถูกต้อง คุณสามารถเขียนมันในรูปแบบใดก็ได้หรือในรูปแบบของตัวอย่างที่สร้างขึ้น การชำระเงินเกินสามารถเครดิตสำหรับการชำระเงินในอนาคต หรือคุณสามารถคืนจำนวนเงินได้ - คุณต้องระบุให้ชัดเจนว่าคุณต้องการดำเนินการอย่างไร

เมื่อมาด้วยตนเอง ควรมีสำเนาสองชุดเพื่อเก็บไว้ใช้เองโดยมีเครื่องหมายยอมรับ เมื่อส่งทางไปรษณีย์ คุณจะมีใบเสร็จลงวันที่ ใบสมัครที่ได้รับจะได้รับการพิจารณาโดย Federal Tax Service ภายใน 10 วัน และ 5 วันหลังจากการตัดสินใจ ผู้ชำระเงินจะต้องได้รับแจ้งผล เงินจะถูกส่งคืนหลังจาก 30 วัน

ภาษีที่ดินสำหรับผู้รับบำนาญ เครดิตภาษีของรัฐบาลกลางและท้องถิ่น

กฎหมายกำหนดผลประโยชน์สำหรับพลเมืองบางประเภทเมื่อคำนวณ ภาษีที่ดิน. พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท

• รัฐบาลกลาง - ลดฐานภาษี 10,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากเรานำตัวอย่างก่อนหน้านี้ การคำนวณจะทำจากจำนวน 490,000 รูเบิล

รายชื่อผู้รับผลประโยชน์:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียนักรบเต็มรูปแบบของ Order of Glory;

ทหารผ่านศึกจากมหาสงครามแห่งความรักชาติและการปฏิบัติการรบ

คนพิการ 1.2 กลุ่มและตั้งแต่วัยเด็ก

ผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล

• ภูมิภาค - จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายหรือพระราชกฤษฎีกาของหน่วยงานท้องถิ่น ดังนั้นในอาณาเขตของเขต Ramensky หมวดหมู่ข้างต้นของผู้รับผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน (ผลประโยชน์ 100%) นอกจากนี้ภาษีที่ดินสำหรับผู้รับบำนาญจะลดลง 20%

เพื่อใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้ คุณต้องส่งใบสมัครและเอกสารพิเศษไปยัง Federal Tax Service (สำหรับคนพิการ นี่คือใบรับรอง ITU) จะต้องดำเนินการไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 หากภาษีที่ดินสำหรับปี 2558

วิธีลดมูลค่าที่ดิน

สถานประกอบการ มูลค่าที่ดินที่ดินดำเนินการตามคำสั่งของเจ้าหน้าที่ และส่วนใหญ่มักจะเพิ่มขึ้นหลังจากการตีราคาใหม่แต่ละครั้ง สิ่งนี้นำไปสู่ภาษีที่สูงขึ้นโดยธรรมชาติ ควรจะใกล้เคียงกับราคาตลาดของเว็บไซต์ ในทางปฏิบัติ ค่าประมาณมักจะแตกต่างกันเกือบหนึ่งในสาม โดยที่ค่าอย่างหลังมักจะน้อยกว่า

กฎหมายอนุญาตให้มีขั้นตอนดังกล่าวเป็นการท้าทายมูลค่าที่ดิน ลำดับขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อผิดพลาด:

หากนี่เป็นข้อผิดพลาดทางเทคนิคของ Rossreestr เจ้าของมีสิทธิ์คืนภาษีที่ชำระเกินไว้ตลอดระยะเวลานับจากเวลาที่ป้อนข้อมูลผิดพลาด ทะเบียนของรัฐ;

ในกรณีที่ราคาตลาดลดลงเนื่องจากปัจจัยวัตถุประสงค์ เช่น โดย พื้นที่ใกล้เคียงการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่เป็นอันตรายได้เริ่มขึ้นแล้ว - จำเป็นต้องทำการตรวจสอบอย่างอิสระ

ในทั้งสองกรณี ปัญหาได้รับการแก้ไขดังนี้:

ขั้นแรกให้อุทธรณ์คณะกรรมการแก้ไขข้อพิพาทที่ดินขององค์การบริหารส่วนท้องถิ่นดังนี้ การปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นพื้นฐานสำหรับการขึ้นศาล

ถ้าศาลตัดสินให้เจ้าของที่ดินเห็นชอบก็ ค่าใหม่ถูกป้อนในทะเบียนของรัฐและหลังจากนั้นจะมีเหตุผลในการคำนวณภาษีใหม่

ในการดำเนินคดี จะต้องคำนึงว่าการประเมินราคาที่ดินที่เป็นอิสระสามารถดำเนินการได้ด้วยตนเองก่อนที่จะยื่นคำร้องหรือตามคำสั่งศาล ในกรณีที่สอง ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการชำระเงินของผู้เชี่ยวชาญในกรณีที่ชนะคดีจะได้รับการชดใช้คืนโดยฝ่ายที่แพ้

ตั้งแต่ปี 2544 มูลค่าที่ดินได้รับการแนะนำในประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปได้ที่จะประเมินเฉพาะไซต์ที่รวมอยู่ในที่ดินของรัฐเท่านั้น ดังนั้นในช่วงปี 2551-2555 ที่ดินได้รับการประเมินโดยคำนึงถึงนวัตกรรม

การจ่ายเงินนี้คืออะไร วัตถุแห่งการเก็บภาษี

ภาษีที่ดินตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นการชำระเงินที่บังคับสำหรับทั้งองค์กรและบุคคลที่ มีที่ดินเป็นกรรมสิทธิ์ตามหมวดภาษีอากร. ไม่สำคัญว่าคุณมีสิทธิในที่ดินในฐานะเจ้าของหรือในฐานะผู้ใช้เท่านั้น

องค์กรหรือบุคคลที่เช่าที่ดินหรือใช้สิทธิใช้ประโยชน์อย่างเร่งด่วนไม่ต้องเสียภาษี ฟรีอย่างแน่นอนตามบทที่ 31 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยที่เพิ่มลงใน "รหัสที่ดิน" ในปี 2558 กำหนดอัตราดอกเบี้ยและจำนวนเงินที่ครบกำหนดซึ่งแตกต่างจากที่เจ้าของใช้ในการจ่าย

การปรับแต่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงที่ดินเป็นหน้าที่ของเทศบาลและองค์กร ความสำคัญของรัฐบาลกลางกำหนดอัตราภาษีสำหรับเจ้าของทั้งหมด ที่ดิน. ข้อยกเว้นคือ:

• ที่ดินที่ถูกครอบครองโดยวัตถุมีค่า
• แปลงที่เป็นกองทุนป่าไม้ของประเทศ
• ที่ดินที่อยู่ภายใต้แหล่งน้ำของรัฐ

การสะสมภาษีเริ่มต้นหลังจากไซต์ถูกป้อนเข้าสู่ทะเบียนของรัฐ คุณไม่ควรคาดหวังการส่งมอบหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ รายการในทะเบียนกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องจ่ายเงินสมทบเหล่านี้แล้ว

ใครควรจ่ายบ้าง

หน่วยงานตัวแทนมีโอกาสที่จะกำหนดอัตราดอกเบี้ยและวันที่โอนภาษีจากเจ้าของที่ดินอย่างอิสระ พวกเขายังสามารถแนะนำผลประโยชน์และยกเว้นบางประเภทของพลเมืองจากการชำระเงิน

ตามนวัตกรรม อัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานในท้องถิ่นไม่สามารถเกินอัตราที่กฎหมายกำหนด

มากถึง 0.3% ถูกเรียกเก็บเงิน:

• สู่ดินแดนที่เป็นของ เกษตรกรรมหรือเข้าไปในพื้นที่ของตน เช่น นิคมหรือผลิตผลทางการเกษตร
• ลงสู่พื้นดินซึ่งก็คือ หุ้นที่อยู่อาศัยหรือถูกครอบครองโดยวัตถุที่อยู่อาศัยและชุมชนเชิงซ้อน
• สำหรับแปลงที่จัดสรรหรือซื้อสำหรับการทำฟาร์มนอกเวลา การทำสวน สวนผัก การเลี้ยงปศุสัตว์ และสำหรับกองทุนบ้าน
• ที่ดินที่จัดสรรไว้สำหรับการป้องกัน ศุลกากร หรือบริการรักษาความปลอดภัย

• แปลงที่ตั้งองค์กรทางศาสนา สมาคมคนพิการ
• ที่ดินที่ถนนของรัฐผ่านไป
• แปลงที่ดำเนินการโดยองค์การกระทรวงยุติธรรม

ที่ดินทั้งหมด ผู้ที่ไม่เข้าหมวดเหล่านี้จะต้องเสียภาษีในอัตรา 1.5%.

ผู้เสียภาษีที่ดิน ได้แก่

• องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และพลเมืองที่มีสิทธิในที่ดิน
• ผู้ที่เป็นผู้ใช้ที่ดินตลอดชีวิต (ไม่จำกัด) ที่ได้รับจากเทศบาล โดยมีความเป็นไปได้ที่จะโอนเป็นมรดก (ต้องมีการจัดทำเอกสารสิทธิในที่ดินและระบุไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้อง)

ผู้รับผลประโยชน์รวมถึง:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
• คนพิการกลุ่มที่ 1
• พลเมืองที่ลงทะเบียนความพิการของกลุ่มที่ 2 ก่อนปี 2547
• ทหารผ่านศึกจากปฏิบัติการทางทหารและมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• พิการตั้งแต่แรกเกิด
• บุคคลที่มีส่วนร่วมในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์
• ประชาชนที่ได้รับรังสี เจ็บป่วยจากรังสี และทุพพลภาพในเรื่องนี้

เพื่อการปลดปล่อยให้สมบูรณ์จากภาษีที่ดินมีสิทธิที่จะ:

• พลเมืองที่อยู่ในหมวด ครอบครัวใหญ่มีลูกสามคนขึ้นไปที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
• สมาชิกครอบครัวทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
• เด็กเล็กที่สูญเสียพ่อแม่
• ผู้ที่เกษียณอายุในวัยชราก่อนกำหนดหรือมีคนพิการกลุ่มที่ 2 และ 3 อยู่ในความอุปการะ

เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีหรือ อัตราพิเศษจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องให้กับหน่วยงานด้านภาษีซึ่งเป็นที่ตั้งของเขตอำนาจศาล หลังจากขั้นตอนการตรวจสอบ ประชาชนสามารถวางใจได้ในการลดลง อัตราภาษี.

สูตรคำนวณพร้อมตัวอย่าง

ในการคำนวณการชำระเงินคุณควรพึ่งพามูลค่าที่ดิน ตารางเมตรที่ดินในวันที่ 1 มกราคม ของทุกปี ข้อมูลนี้สามารถพบได้ใน Rosreestr - บริการของรัฐเกี่ยวกับที่ดิน การลงทะเบียน และการทำแผนที่ บริการภาษีคำนวณจำนวนเงินที่ชำระสำหรับบุคคลโดยใช้สูตร:

• ขนาดแปลงเป็น m 2 * ต่อมูลค่าที่ดิน 1m 2 * ต่ออัตราดอกเบี้ย

สำหรับบุคคล มูลค่าที่ดินของไซต์ได้รับการแก้ไขในวันที่ลงทะเบียนการเปลี่ยนแปลงใน USRN กฎนี้ใช้กับที่ดินที่มีการเปลี่ยนแปลงประเภทและประเภทของการใช้ที่ได้รับอนุญาตในระหว่างปี ต้องชำระเงินเอง จนถึงวันที่ 1 ต.คปีถัดจากปีภาษีก่อนหน้า

สำนักงานภาษีต้องส่งหนังสือแจ้งจำนวนเงิน ฐานภาษี และวันที่ชำระเงินแก่ผู้เสียภาษี ถ้าคนไม่เห็นด้วยกับ จำนวนเงินที่กำหนดสามารถอุทธรณ์ได้โดยยื่นคำร้องที่เหมาะสมต่อกรมสรรพากร

นอกจากนี้ พลเมืองมีสิทธิที่จะท้าทายมูลค่าที่ดินของไซต์ การทำเช่นนี้เขาต้องติดต่อ ศาลอนุญาโตตุลาการพร้อมใบสมัครและการจัดหาชุดเอกสารเกี่ยวกับการประเมินไซต์ บุคคลและ ผู้ประกอบการรายบุคคลอย่ายื่นแบบแสดงรายการภาษี

สำหรับพลเมืองที่อาศัยอยู่ในอาคารอพาร์ตเมนต์จะมีการชำระภาษีหากที่ดินใต้บ้านจดทะเบียนกับทะเบียนที่ดินก่อน 01/01/2015 อีกกรณีหนึ่ง ผู้เช่าคือเจ้าของสถานที่และที่ดินซึ่งบ้านตั้งอยู่บนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของ ทรัพย์สินส่วนกลางใน อาคารอพาร์ทเม้นและไม่ต้องเสียภาษี

หากคุณยังคงต้องจ่าย การคำนวณจะทำตามลำดับต่อไปนี้:

1. เราใช้มูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินใต้บ้าน
2. คูณด้วยอัตราภาษี
3. คูณจำนวนผลลัพธ์ด้วยค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์

การจ่ายเงินสมทบโดยนิติบุคคล

นิติบุคคลและองค์กรต้องคำนวณจำนวนเงินที่ชำระอย่างอิสระและส่งคำประกาศไปยังบริการภาษีพร้อมข้อมูลก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน การคำนวณนั้นง่ายมาก คุณต้องคูณมูลค่าที่ดินของไซต์ด้วยอัตราดอกเบี้ย ตัวอย่างเช่น ราคาที่ดิน 6,000,000 รูเบิล และอัตราภาษี 1.25% จำนวนเงินที่ชำระภาษีประจำปีจะเท่ากับ 75,000 รูเบิล

การชำระเงินล่วงหน้าโดยนิติบุคคลต้องชำระก่อนวันสุดท้ายของเดือนถัดจากงวดก่อนหน้า

การประกาศจะต้องรวมถึง:

• ปีที่นิติบุคคลคำนวณภาษี
• ที่ตั้งและจำนวนที่ดินของแปลงที่เรียกเก็บเงิน;
• มูลค่าที่ดินของไซต์
• เปอร์เซ็นต์ของอัตราภาษี
• หากมีประโยชน์ให้ระบุเปอร์เซ็นต์และสิทธิพิเศษ
• จำนวนเงินที่ชำระรวมทั้งผลประโยชน์

ผู้เสียภาษีรายใหญ่ยื่นคำร้องไม่อยู่ใน องค์กรภาษีแต่อยู่ที่สถานที่จดทะเบียน องค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนในอดีต ปีที่รายงานต้องยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ ในการส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์ คุณสามารถใช้ special โปรแกรมออนไลน์. รายงานออนไลน์ฉบับแรกสำหรับธุรกิจดังกล่าวจะครบกำหนดในเดือนมกราคม 2019

ในการเชื่อมต่อกับผู้ดำเนินการบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ จำเป็นต้องสร้างคีย์ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์สำหรับหัวหน้าองค์กร ซึ่งใช้เวลาสูงสุด 10 วัน

ก่อนส่งใบประกาศ คุณสามารถตรวจสอบการกรอกที่ถูกต้องในโปรแกรมการทดสอบได้ สิ่งนี้รับประกันว่าทุกอย่างถูกต้องวางกรอบและจะได้รับการยอมรับจากสถาบันของรัฐ

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษีที่ดิน

ตามกฎหมาย การชำระภาษีที่ดินมีผลแม้กระทั่งกับแปลงที่ยังไม่ได้รวมอยู่ในทะเบียนที่ดินแบบรวม ในกรณีของการหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนไซต์จะมีบทลงโทษซึ่งกำหนดไว้ในมาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงทะเบียนวัตถุทั้งหมดในบัญชีเป็นขั้นตอนบังคับ แต่ดำเนินการตามคำขอของเจ้าของเท่านั้น

กรณีที่ชำระภาษีที่ดินผิดเวลา มีทั้งภาษีและความรับผิดทางอาญา

ภาระภาษีอาจถูกกำหนดสำหรับการไม่ชำระเงินโดยเจตนาหรือไม่ตั้งใจ ทั้งสองตัวเลือกสามารถพิสูจน์ได้ในศาลเท่านั้น บ่อยครั้ง บริการด้านภาษีพวกเขาระบุการกระทำโดยเจตนาของผู้ไม่ชำระเงิน เนื่องจากค่าปรับนั้นสูงเป็นสองเท่าของการไม่ชำระเงินโดยไม่ได้ตั้งใจ

จำนวนเงินที่เรียกเก็บในกรณีที่ไม่ได้ชำระภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจหรือบางส่วนคือ 20% ของจำนวนเงินทั้งหมด อายุความของข้อ จำกัด สำหรับการละเมิดซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีคือ 3 ปี นับแต่เวลาที่หนี้นั้นเกิดขึ้น ไม่ใช่นับจากวันที่พิสูจน์ในศาล

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนมีหน้าที่ต้องชำระตามกฎหมายเป็นระยะ ภาษีที่จัดตั้งขึ้นและค่าธรรมเนียม ภาระผูกพันนี้กำหนดขึ้นโดยมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

เรียนผู้อ่าน! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ภาษีและค่าธรรมเนียมเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐ ดังนั้น การเก็บภาษีจึงช่วยในการจัดหาเงินทุนสำหรับความต้องการและงานของประเทศ

หลักนิติธรรม

ภาษีและค่าธรรมเนียมเป็นการชำระเงินตามงบประมาณของรัฐ

ให้เราหันไปใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อพิจารณาแนวคิดเรื่องภาษีที่ดินเบื้องต้น:

• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบอกเราเกี่ยวกับภาษีนี้ โดยเฉพาะบทที่ 31
• อัตราภาษีกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นอย่างอิสระภายในขอบเขตที่กำหนด
• วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาล (ส่วนที่ 1)
• ส่วนที่ 2 ของมาตรา 389 มีรายการสิ่งของที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน คือ ที่ดินที่ถอนออกจากการหมุนเวียน การหมุนเวียนจำกัด ที่ดินในกองทุนป่าไม้ ที่ดินที่ถูกยึดครอง แหล่งน้ำกองทุนน้ำ ที่ดินใต้อาคารอพาร์ตเมนต์

ดังนั้นภาษีที่ดินจึงเป็นภาษีที่กำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล ซึ่งเรียกเก็บจากที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่กำหนด

ผู้จ่ายเงิน

แนวคิดของผู้เสียภาษีที่ดิน (เช่น สำหรับที่พักอาศัยในฤดูร้อน) แสดงไว้ในวรรค 1 บุคคลเหล่านี้คือบุคคลและนิติบุคคลที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของ การใช้งานตลอดไป ความเป็นเจ้าของเว็บไซต์ตลอดชีวิต

อะไรกำหนดขนาด?

จำนวนภาษีที่ดินขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดวัตถุประสงค์

นี่คือขนาดของอัตราภาษีมูลค่าที่ดินของไซต์และผลประโยชน์

อัตราอาจเป็น 1.5% หรือ 0.3% ขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินที่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ อาสาสมัครยังมีอิสระที่จะกำหนดอัตราของตนเองได้ แต่ต้องไม่เกินอัตราที่กฎหมายกำหนด

พารามิเตอร์ที่สองที่มีผลต่อขนาดคือค่าที่ดินของแปลง

ทุกๆ 5 ปีรัฐจะประเมินมูลค่าที่ดิน - นี่คือมูลค่าที่ดิน

ตัวเลือกสุดท้ายคือสิทธิพิเศษซึ่งอาจเนื่องมาจากพลเมือง-ผู้เสียภาษีบางประเภท

สิทธิพิเศษ

สำหรับประชาชนบางกลุ่มและ นิติบุคคลมีการกำหนดผลประโยชน์หลายประการตามกฎหมาย แต่ละหมวดหมู่จะแบ่งออกเป็นภาษีของรัฐบาลกลางและภาษีท้องถิ่น

ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง

พลเมืองและชุมชนที่เป็นของชนพื้นเมืองในไซบีเรีย ทางเหนือ และตะวันออกไกล ได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินโดยสิ้นเชิง หากว่าที่ดินที่พวกเขามีอยู่นั้นถูกนำไปใช้เพื่องานฝีมือ ซึ่งจะช่วยรับรองเศรษฐกิจและวิถีชีวิตแบบดั้งเดิม

เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละราย (IP) มีความเท่าเทียมกันกับบุคคลและขั้นตอนการชำระภาษีสำหรับ IP นั้นไม่แตกต่างจากการจ่ายภาษีโดยบุคคล

ประโยชน์ในท้องถิ่น

ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น ภาษีบนที่ดิน (เช่น บนโรงรถ) ส่วนหนึ่งถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐในเขตเทศบาล ดังนั้นเทศบาลจึงมีสิทธิที่จะสร้างผลประโยชน์ในท้องถิ่นสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ คุณควรติดต่อหน่วยงานของรัฐที่เป็นตัวแทนของเทศบาล

สำหรับนิติบุคคล

ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางสำหรับนิติบุคคลคือที่ดินบางกลุ่มที่ไม่รวมวัตถุภาษี

รายการของพวกเขารวมถึง:

• แปลงออกจากการหมุนเวียน;
• แปลงของมูลค่าการซื้อขายที่จำกัด;
• ไซต์ที่มีเขตอนุรักษ์ธรรมชาติตั้งอยู่
• ที่ดินพร้อมวัตถุของกองทุนน้ำของสหพันธรัฐรัสเซีย
• แปลงที่ดินรวมอยู่ในกองทุนป่าไม้ของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับบุคคล

ตามรหัสภาษีประชาชนบางกลุ่มมีสิทธิ์ลดฐานภาษี 10,000 รูเบิล

ต่อไปนี้เป็นรายการของกลุ่มดังกล่าว:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษ สหพันธรัฐรัสเซีย, นักรบเต็มรูปแบบของ Order of Glory;
• พลเมืองที่เจ็บป่วยจากรังสี
• พิการตั้งแต่วัยเด็ก พิการกลุ่ม III หรือกลุ่ม I และ II แต่ในขณะเดียวกันก็ได้รับความทุพพลภาพก่อนวันที่ 01.01.04
• ผู้พิการและทหารผ่านศึกของมหาราช สงครามรักชาติ, นักสู้;
• พลเมืองที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล
• พลเมืองที่เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์

วิธีการคำนวณภาษีที่ดินในปี 2563?

ตอนนี้คุณควรหากฎพื้นฐานและบรรทัดฐานในการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับปีรวมถึงสูตรใดบ้างที่สามารถใช้คำนวณได้

ลำดับการคำนวณ

ในที่สุด เราก็มาถึงประเด็นหลักของบทความ: วิธีการคำนวณภาษีที่ดินในปี 2020

เป็นที่น่าสังเกตว่าระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปีนั่นคือภาษีที่ดินต้องชำระทุกปี

ฐานภาษี

ตั้งแต่ปี 2559 ได้มีการคำนวณจำนวนภาษีที่ดินโดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดินของแปลงที่ดิน

ก่อนหน้านี้จนถึงปี 2559 ภาษีที่ดินคำนวณผ่าน มูลค่าทางบัญชีแปลงซึ่งเป็นภาระน้อยลงอย่างเห็นได้ชัดสำหรับเจ้าของ

ดังนั้นตั้งแต่ปี 2559 ฐานภาษีสำหรับภาษีที่ดินจึงเป็นมูลค่าที่ดินของแปลงซึ่งกำหนดโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของรหัส RF บนที่ดิน

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินสามารถพบได้บนเว็บไซต์ Rosreestr

อัตราดอกเบี้ย

ยกเว้น ฐานภาษี, จำนวนภาษีที่ดินได้รับผลกระทบจากและ อัตราดอกเบี้ย.

ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐในเขตเทศบาลและไม่เกิน 0.3% และ 1.5% ขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดิน

อัตราภาษีสามในสิบของเปอร์เซ็นต์ใช้ในการคำนวณภาษีที่ดิน:

• จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรม
• ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและระบบสาธารณูปโภค ที่อยู่อาศัย คอมเพล็กซ์หรือได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ซื้อสำหรับการทำฟาร์มนอกเวลา (หมายเหตุ - ใน SNT ซึ่งเป็นนิติบุคคลคุณต้องเสียภาษีที่ดินสำหรับแปลงเป็นจำนวน 0.3%)
• จำกัดการหมุนเวียน เช่นเดียวกับการนำเสนอเพื่อวัตถุประสงค์ในการป้องกัน รับรองความปลอดภัยและความต้องการทางศุลกากร
• ที่ดินแปลงอื่นที่ไม่อยู่ในรายการนี้จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 1.5%

สูตรพื้นฐาน

สูตรพื้นฐานในการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับบุคคลทั่วไปมีลักษณะดังนี้:

S \u003d (KSt - L) * P โดยที่

• S คือจำนวนภาษีทั้งหมด
• KST - มูลค่าที่ดินของที่ดิน
• L - ผลประโยชน์เท่ากับ 10,000 rubles หากมี
• P - อัตราดอกเบี้ยเท่ากับมูลค่าสูงสุด 0.3% สำหรับบุคคล

สูตรพื้นฐานในการคำนวณภาษีสำหรับนิติบุคคลนั้นคล้ายกับสูตรสำหรับบุคคลธรรมดา ยกเว้นการหัก 10,000 รูเบิล ผลประโยชน์และอัตราดอกเบี้ย 0.3% ซึ่งสำหรับนิติบุคคลคือ 1.5%

เนื่องจากนิติบุคคลสามารถถือครองที่ดินใดๆ ได้ และเฉพาะที่ดินที่มีการกำหนดอัตราไว้ที่ 0.3% เท่านั้นที่สามารถเป็นเจ้าของได้โดยบุคคล

โดยรวมแล้ว สูตรสำหรับนิติบุคคลมีลักษณะดังนี้:

S = KST * P โดยที่

• S คือจำนวนภาษีทั้งหมด
• P - อัตราดอกเบี้ยเท่ากับมูลค่าสูงสุด 1.5% สำหรับนิติบุคคล

ใครเป็นผู้กำหนดจำนวนเงิน?

นิติบุคคลกำหนดจำนวนภาษีด้วยตนเอง บุคคลจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำเร็จรูปจาก Federal Tax Service

ตัวอย่างการคำนวณ

ลองคำนวณภาษีที่ดินในหลายตัวอย่าง

สำหรับนิติบุคคล

Roza LLC เป็นเจ้าของที่ดินในเขตมอสโกซึ่งได้มาเพื่อการก่อสร้างโรงงานตัดเย็บเสื้อผ้า มูลค่าที่ดินของแปลงคือ 67,700,567 รูเบิล อัตราภาษีในภูมิภาคมอสโกสำหรับ ประเภทนี้ที่ดิน - 1.5%

การคำนวณภาษีจะเป็นดังนี้: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

สำหรับบุคคล

ราคาสำหรับ ที่ดินใน 260 ตร.ม. คือ 2.3 ล้านรูเบิล อัตราภาษีคือ 0.2%

ภาษีที่ดินคำนวณดังนี้: 2,300,000 * 0.2 / 100 \u003d 4,600 รูเบิล

ตามมูลค่าที่ดิน

ค่าใช้จ่ายของดินแดนคือ 1 ล้านรูเบิล จากนี้ มูลค่าของเงินตราจะต้องคำนวณ 0.3% ซึ่งเป็นอัตราการรวบรวม: 1,000,000*0.3=3,300 รูเบิล

จำนวนเงินนี้จะต้องชำระเป็นรายปี

ในมอสโก

พลเมือง D. เป็นเจ้าของที่ดินในมอสโก ซึ่งเขาได้มาเพื่อ การก่อสร้างที่อยู่อาศัย. มูลค่าที่ดินของไซต์อยู่ที่ประมาณ 8,567,089 รูเบิล พลเมืองดีเป็นคนพิการกลุ่มที่ 1 เขาได้รับความทุพพลภาพในปี 2546
อัตราภาษีในมอสโกสำหรับที่ดินประเภทนี้คือ 0.1%

การคำนวณภาษีจะเป็นดังนี้: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

รวม - 25,671.267 รูเบิล - จำนวนเงินที่จ่ายโดยพลเมือง D.

การชำระเงินล่วงหน้า

เงินจ่ายล่วงหน้า - จำนวนเงินที่หักเป็นรายไตรมาสใน งบประมาณท้องถิ่นนิติบุคคล (มาตรา 6 ของข้อ 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณภาษีเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินคำนวณจากผลลัพธ์ของแต่ละ 3 ไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน จากนั้นบนพื้นฐาน ยอดรวมเงินทดรองตลอดทั้งปีคำนวณการชำระเงินงวดสุดท้าย

จากมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปได้ที่จะได้รับสูตรทั่วไปสำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส:

A=KSt*P*1/4 โดยที่

• KST - มูลค่าที่ดินของที่ดิน
• P - อัตราดอกเบี้ย

ไม่เกินหนึ่งเดือน

ข้อ 7 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้คำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับการคำนวณหากองค์กรเป็นเจ้าของที่ดินสำหรับไตรมาสที่ไม่สมบูรณ์

พวกเขาพิจารณาสองสถานการณ์ - วันที่จดทะเบียนความเป็นเจ้าของไซต์และวันที่สิ้นสุดการเป็นเจ้าของ:

• การลงทะเบียนก่อนวันที่สิบห้า - ถือว่าเดือนนั้น
• การลงทะเบียนหลังจากวันที่สิบห้า - ไม่นับเดือน
• การสิ้นสุดการครอบครองก่อนวันที่สิบห้า - ไม่พิจารณาเดือน
• การสิ้นสุดการครอบครองหลังจากวันที่สิบห้า - ให้ถือว่าเดือน

วิธีการและเงื่อนไขการชำระภาษี

หน่วยงานเทศบาลได้กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าโดยเฉพาะโดยใช้การกระทำเชิงบรรทัดฐาน นิติบุคคลคำนวณจำนวนเงินที่ชำระโดยอิสระ

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระหลังจากชำระล่วงหน้าแล้ว

สำหรับนิติบุคคล:

• เงื่อนไขการชำระเงิน - ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน จนถึงวันที่กำหนดโดยการกระทำของท้องถิ่น
• วิธีการชำระเงิน - โอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้คำสั่งชำระเงิน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลทั่วไปชำระภาษีตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service

เสียภาษีแล้ว วิธีทางที่แตกต่างไม่ว่าจะผ่านเทอร์มินัลไม่ว่าจะผ่าน แอพมือถือ FTS หรือในลักษณะอื่น ดังนั้นขั้นตอนสำหรับบุคคลจึงง่ายกว่าสำหรับนิติบุคคล

สำหรับเรื่องเวลา ทุกปีจะมีการกำหนดวันที่ชำระเงินในแต่ละภูมิภาค

ตัวอย่างเช่น ในปี 2020 ในมอสโก บุคคลต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 12/01/17

ความรับผิดสำหรับการไม่ชำระเงิน

การไม่ชำระภาษีที่ดินถือเป็นการฝ่าฝืนที่มีการจัดเตรียมความรับผิดไว้

ในสหพันธรัฐรัสเซียสิ่งเหล่านี้เป็นบทลงโทษการกำหนดบทลงโทษเป็นจำนวน 20% สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระภาษีจำนวน 40%

วิธีการคำนวณบทลงโทษ?

ความแตกต่าง

โดยสรุปในบทความนี้ ควรสังเกตความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับภาษีที่ดิน เหล่านี้เป็นคำถามที่ถามบ่อยที่สุดโดยผู้เสียภาษี

ฉันต้องคำนวณใหม่เมื่อเปลี่ยนมูลค่าที่ดินหรือไม่

ภาษีสำหรับปีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินจะไม่เปลี่ยนแปลง อย่างไรก็ตามในปีหน้าภาษีจะถูกคำนวณในรูปแบบใหม่

หากไม่มีมูลค่าที่ดิน

มีตัวบ่งชี้เช่นราคามาตรฐานของที่ดินซึ่งคำนวณโดยผู้บริหารระดับสูงของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย ราคานี้คำนวณตามโซน ภูมิภาค เขตการปกครอง

ดังนั้น ในกรณีนี้ ความคล้ายคลึงของมูลค่าที่ดินคือราคามาตรฐาน

ถ้าใบกำกับภาษีมาไม่ถึง

การไม่รับคำบอกกล่าวไม่ได้รับการยกเว้นความรับผิดในความล่าช้า ดังนั้นหากไม่ได้รับแจ้ง ให้ติดต่อหน่วยงานสรรพากร

ความสนใจ!

• เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง บางครั้งข้อมูลจึงล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้

ปีนี้ภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดาอยู่ที่ 0.3% ขนาดคำนวณจากมูลค่าที่ดิน สำหรับนิติบุคคล อัตราสูงกว่า 5 เท่า อาจมีการจัดสวัสดิการบางอย่างสำหรับผู้รับบำนาญ และหน่วยงานท้องถิ่นอาจลดภาษีที่ดินและให้ผลประโยชน์เพิ่มเติม

ภาษีที่ดินปี 2559 - ขนาด อัตรา

สำหรับบุคคลทั่วไป หน้าที่ของรัฐคือ 0.3% ต่อปีของมูลค่าที่ประเมิน พลเมืองต้องค้นหาค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลา (ระยะเวลา 1 ปี) บนเว็บไซต์ Rosreestr เจ้าของสามารถทำได้โดยป้อนหมายเลขที่ดินที่แต่ละแปลงมีและข้อมูลของเขา ราคาประเมินควรใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดมากที่สุด

สำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีที่ดิน

เมื่อพิจารณาภาษีที่ดินสำหรับบุคคลในปี 2559 ต่อหนึ่งร้อยตารางเมตร สิ่งสำคัญสามารถเน้นได้: พลเมืองจ่ายงวดถัดไปโดยไม่คำนึงถึงขนาดของแปลง นั่นคือไม่ว่าแปลงจะกี่ไร่ อัตราดอกเบี้ยก็ไม่เปลี่ยนแปลงไปจากนี้ อัตรา 0.3% ของราคาประเมิน บ่อยครั้งที่คิดว่าจะหาเงินจำนวนนี้ได้อย่างไรคนหันไปที่เว็บไซต์ Rosreestr ระบุจำนวนเงินที่จะประมาณการสำหรับทั้งไซต์

หากคุณต้องการหาเปอร์เซ็นต์ต่อร้อยตารางเมตร คุณจำเป็นต้องป้อนค่าใช้จ่ายโดยประมาณลงในเครื่องคำนวณการคำนวณ (สามารถเปลี่ยนแปลงได้บ่อย ดังนั้นควรตรวจสอบซ้ำจะดีกว่า) อัตรา และหลังจากคำนวณแล้ว ให้หาร ปริมาณตามจำนวนเอเคอร์ การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเกิดขึ้นปีละครั้ง (การแจ้งเตือนนี้มักมาถึงเจ้าของ)

สำหรับนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงภาษีที่ดินในปี 2559 คืออะไร?

ภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลคือ 1.5% การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้ในความสัมพันธ์กับองค์กรใด ๆ แต่ในทิศทางที่เล็กกว่าเท่านั้น ต้องจำไว้ว่าองค์กรที่มีวัตถุเพิ่มเติม (อสังหาริมทรัพย์) ต้องคำนึงถึงค่าธรรมเนียมสำหรับองค์กรนั้นไม่ใช่เฉพาะสำหรับอาณาเขตเท่านั้น จะทราบจำนวนและลำดับของเงินคงค้างได้อย่างไร ตัวแทนทางกฎหมายมีสิทธิ์ติดต่อ Federal Tax Service และค้นหาวิธีการชำระเงินและจำนวนเงินสำหรับทรัพย์สินในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินสำหรับผู้รับบำนาญมีประโยชน์อะไรบ้าง?

เครดิตภาษีสำหรับผู้รับบำนาญในภาษีที่ดิน 2016 ถูกกำหนดโดยเทศบาล สำหรับผู้รับบำนาญ จำนวนเงินอาจลดลงหากทรัพย์สินนั้นเป็นของถาวร จำนวนผลประโยชน์สำหรับผู้รับบำนาญอาจโดยการลดมูลค่าโดยประมาณของวัตถุลง 10,000 รูเบิลซึ่งจัดทำโดยหน่วยงานท้องถิ่นใน เป็นรายบุคคล. สวัสดิการไม่เพียงแต่มอบให้กับผู้รับบำนาญเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลอื่นๆ ด้วย การเปลี่ยนแปลงจำนวนการยกเว้นของพระเจ้าสามารถรับได้โดย:

• คนพิการ;
• บุคคลที่ได้รับรางวัลของรัฐ
• สัญชาติเล็ก ๆ (ส่วนใหญ่อาศัยอยู่ในตะวันออกไกล)

ผลประโยชน์สำหรับผู้รับบำนาญและสำหรับบุคคลอื่น ๆ จะมอบให้ก็ต่อเมื่อจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับกระท่อมฤดูร้อน ถ้าเพื่อวัตถุประสงค์อื่นก็จ่ายตามปกติ (อัตราต่อร้อยตารางเมตรเป็นมาตรฐาน)

แรงจูงใจด้านภาษีไม่สามารถใช้กับนิติบุคคลได้! ตัวอย่าง: เงินบริจาคที่ดินจ่ายโดยวิสาหกิจที่มีหัวหน้าเป็นคนพิการหรือผู้รับบำนาญแล้วยังคงจ่าย ขนาดมาตรฐาน- จำนวนเงินจะไม่เปลี่ยนแปลงและจะไม่มีสวัสดิการสำหรับผู้รับบำนาญที่นี่

รายละเอียดธนาคารภาษีที่ดิน

ค่าธรรมเนียมนี้จ่ายเมื่อใด คำสั่งจ่ายเงินคุณต้องป้อนรหัสการชำระเงิน รายการใหม่ประกอบด้วยรหัส 23 รหัส จะรู้จักเขาได้อย่างไร? อักขระตัวแรกคือ 182106060 และตัวสุดท้ายคือ 000110 .. มีการป้อนรหัสที่ต้องการระหว่างอักขระเหล่านี้ ตัวอย่างเช่น สำหรับบุคคลในมอสโก นี่คือ 11031 มี ฐานเดียวที่ซึ่งข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินจะถูกป้อน ตัวอย่างเช่นหากชำระค่าปรับแล้วรหัสจะเป็น 21033 หากคำนึงถึงการชำระเงินหนึ่งร้อยตารางเมตรและบทลงโทษในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีของรัฐในอาณาเขตเป็นเช็คสองฉบับที่แตกต่างกัน

คำนวณภาษีที่ดินด้วยตัวเอง - เครื่องคิดเลขออนไลน์

กฎหมายภาษีอากรฉบับปัจจุบันกำหนดให้เจ้าของที่ดินต้องเสียภาษีที่ดิน ผู้จ่ายภาษีนี้เป็นบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยอิงจากสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้ตลอดไป หรือการครอบครองมรดกตลอดชีพ นอกจากนี้ภาระผูกพันในการชำระภาษีนี้เกิดขึ้นจากผู้เช่าที่ดินที่อยู่ในกรรมสิทธิ์ของรัฐและเทศบาล

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินคือ ภาษีท้องถิ่นนั่นคือเงินทั้งหมดจากนั้นไปที่งบประมาณของเทศบาลที่มีการจัดเก็บภาษี

ฐานภาษีสำหรับการชำระเงินนี้สร้างขึ้นจากมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม

กฎหมายกำหนดอัตราภาษีนี้หลายอัตรา ซึ่งขึ้นอยู่กับลักษณะของวัตถุในการจัดเก็บภาษี ตลอดจนประเภทของผู้เสียภาษีอากร

อัตราภาษีที่ดินปี 2559 สำหรับบุคคลทั่วไป

พลเมืองจ่ายภาษีที่ดินตามประกาศพิเศษจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย หน่วยงานภาษีคำนวณจำนวนภาษีและมอบให้แก่ผู้เสียภาษีซึ่งมีหน้าที่ต้องชำระภาษีที่ดินก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2559

ขนาดของอัตราภาษีถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น แต่ไม่สามารถเกินขนาดสูงสุดที่ควบคุมได้ รหัสภาษีอาร์เอฟ ปัจจุบัน กฎหมายกำหนดสองตัวเลือกสำหรับอัตราสูงสุด:

1) 0.3% สำหรับที่ดินดังต่อไปนี้

• ที่ดินเกษตรกรรมหรือที่ดิน การตั้งถิ่นฐานใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร
• ที่ดินที่ถูกครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐานด้านสาธารณูปโภค
• ที่ดินสำหรับการทำฟาร์มย่อยส่วนบุคคล การทำสวน พืชสวน การเลี้ยงสัตว์ การทำฟาร์มกระท่อม
• ที่ดินมีการหมุนเวียนอย่างจำกัด

2) 1.5% - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินแปลงอื่น

จัดให้มีกฎหมายและผลประโยชน์บางประการสำหรับ ภาษีนี้. ตัวอย่างเช่น ชนเผ่าพื้นเมืองทางเหนือ ไซบีเรีย และ ตะวันออกอันไกลโพ้นเกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ทำหัตถกรรมพื้นบ้าน

นอกจากนี้บุคคลประเภทต่อไปนี้สามารถลดฐานภาษีได้ 10,000 รูเบิล:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, นักรบเต็มรูปแบบของ Order of Glory;
• คนพิการของกลุ่มความพิการ I และ II;
• เด็กพิการ;
• ทหารผ่านศึกและผู้ทุพพลภาพในมหาสงครามแห่งความรักชาติ เช่นเดียวกับทหารผ่านศึกและผู้ทุพพลภาพในปฏิบัติการทางทหาร
• บุคคลที่มีสิทธิที่จะ การสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "On การคุ้มครองทางสังคมประชาชนที่สัมผัสกับรังสีอันเนื่องมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล” ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 N 175-FZ "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำ Techa" และเป็นไปตาม ด้วยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ "ในการรับประกันทางสังคมสำหรับพลเมืองที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่ไซต์ทดสอบ Semipalatinsk";
• บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยเสี่ยงพิเศษเข้าร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัสการชำระบัญชีอุบัติเหตุของการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร
• บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะสร้างผลประโยชน์เพิ่มเติมและ หมวดหมู่พิเศษสำหรับภาษีนี้

คำแนะนำ: คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีที่ดินโดยใช้แผนที่ที่ดินสาธารณะ เมื่อต้องการทำสิ่งนี้ การหาที่ดินของคุณบนนั้นก็เพียงพอแล้ว เช่น ตามจำนวนที่ดิน แผนที่จะแสดงข้อมูลบนเว็บไซต์: พื้นที่ มูลค่าที่ดิน ประเภทที่ดิน และวัตถุประสงค์ จากข้อมูลที่ได้รับสามารถคำนวณภาษีได้ ตัวอย่างเช่น หากไซต์อยู่ในหมวดหมู่ของวัตถุประสงค์ทางการเกษตร เช่น ภายใต้แปลงของครัวเรือนส่วนตัว อัตราจะเป็น 0.3% เราคูณอัตราด้วยมูลค่าที่ดินและรับจำนวนภาษีและมันจะเป็น ขนาดสูงสุดเนื่องจากอัตรานี้เป็นอัตราสูงสุด

ภาษีที่ดินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2559

ผู้ประกอบการไม่สามารถรวมภาษีที่ดินไว้ในต้นทุนของระบบภาษีแบบง่ายได้ไม่ลดและ

อัตราภาษีที่ดินปี 2559 สำหรับนิติบุคคล

การคำนวณภาษีที่ดินโดยนิติบุคคลดำเนินการอย่างอิสระ พวกเขามีหน้าที่รับผิดชอบในการส่งเอกสารที่เกี่ยวข้อง การคืนภาษีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ของปีถัดจากปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น สำหรับปี 2016 ต้องส่งคำประกาศก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 และต้องชำระภาษีภายในระยะเวลาเดียวกัน แต่ที่นี่จำเป็นต้องคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกฎหมายระดับภูมิภาคเนื่องจากกฎหมายอนุญาตให้อาสาสมัครตั้งค่าการชำระเงินล่วงหน้าซึ่งในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีเป็นรายไตรมาส การประกาศภาษีที่ดินจะต้องรวมอยู่ในรายการที่ดูแลโดยองค์กรใด ๆ การประกาศนี้ไม่จำเป็นต้องส่งโดยองค์กรที่ไม่มีที่ดินในงบดุล

ภาษีที่ดินเพื่อเกษตรกรรมในปี 2559

อัตราภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลเหมือนกับพลเมือง ความเป็นไปได้ของผลประโยชน์สำหรับองค์กรสำหรับภาษีนี้จัดทำโดยกฎหมายของภูมิภาค ในระดับรัฐบาลกลาง ผลประโยชน์จะถูกกำหนดขึ้นสำหรับบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษเท่านั้น

กฎหมายปัจจุบันดำเนินการตามหลักการของการรับรู้มูลค่าพิเศษของที่ดินที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของสินค้าเกษตร กฎหมายยังจัดให้มี การสนับสนุนจากรัฐผู้ที่ใช้ที่ดินทำการเกษตร ดังนั้นอัตราภาษีที่ลดลงจึงนำไปใช้กับที่ดินที่จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรม อัตราฐานถูกกำหนดเป็น 0.3% ของมูลค่าที่ดิน หน่วยงานท้องถิ่นสามารถลดอัตรานี้เป็น 0% ซึ่งอาจคำนึงถึงธรรมชาติของการใช้ประโยชน์ที่ดิน ที่ตั้ง พารามิเตอร์ทางเคมีเกษตร geodetic หรือภูมิศาสตร์

อัตราภาษีที่ดินในปี 2559 ในภูมิภาคมอสโก

ที่สุด เทศบาลภูมิภาคมอสโก อัตราสูงสุดสำหรับภาษีที่ดินคือ 0.3 และ 1.5 เปอร์เซ็นต์ ตามแนวทางปฏิบัติ ขนาดของภาษีในบางกรณีค่อนข้างจริงจัง ในกรณีนี้จำเป็นต้องเข้าใจว่ามูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินถูกนำมาคำนวณซึ่งอาจกลายเป็นการประเมินค่าสูงไป ในกรณีนี้ ท่านสามารถลดจำนวนภาษีได้โดยการใช้จ่าย การประเมินโดยอิสระมูลค่าที่ดินและโดยการท้าทายมูลค่าที่ดินที่มีอยู่ในศาล

บันทึกบทความใน 2 คลิก:

ที่ดินเป็นทรัพยากรที่ดีเยี่ยมทำให้สามารถสร้างได้แม้ในช่วงเวลาที่เศรษฐกิจมีเสถียรภาพ ขนาด การชำระภาษีสำหรับที่ดินเปล่าเทียบไม่ได้กับรายได้ (ไม่ใช่เฉพาะวัสดุ) ที่หาได้จากการถือครองที่ดิน ดังนั้นการชำระภาษีที่ดินไม่ควรเป็นภาระหนัก วิธีการชำระเงินที่ถูกต้องจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่จำเป็น และที่ดินจะเป็นแหล่งของอารมณ์เชิงบวกเท่านั้น

ติดต่อกับ