ภาษีจากมูลค่าที่ดิน วิธีการคำนวณภาษีที่ดิน สิ่งสำคัญ! พึงระลึกไว้เสมอว่า

ภาษีอพาร์ตเมนต์- นี้ ภาษีท้องถิ่นซึ่งควบคุมโดยบทที่ 32 “ภาษีทรัพย์สิน บุคคล» รหัสภาษีอาร์เอฟ

ใครต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน

บุคคลอาจเป็นเจ้าของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ต่างๆ ซึ่งกลายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน

ในขณะเดียวกันผู้เสียภาษีอากร-เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษีทรัพย์สินเพื่อสนับสนุนงบประมาณ

ภาษีอพาร์ตเมนต์: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี

• ภาษีทรัพย์สินใหม่ มานับกัน

  ตัวอย่าง: สมมติว่าคุณต้องกำหนดจำนวนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ 70 ตารางเมตร ม. เมตรใน...

• Federal Tax Service แจ้งว่าปีหน้าจะเก็บภาษีอพาร์ทเมนท์, กระท่อมและอู่ซ่อมรถอะไรบ้าง

  2015 ฉันจะต้องจ่ายภาษีอพาร์ตเมนต์ตาม มูลค่าที่ดิน. ที่...

• สิ่งที่เจ้าหน้าที่ภาษีต้องการบอกพลเมืองเกี่ยวกับภาษีของพวกเขาในปีนี้

  ภาษีผู้รับบำนาญใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีอพาร์ตเมนต์) จากนั้นให้ผลประโยชน์หรือหัก ...

• สิ่งที่ปูตินส่งไป: เด็กทุกคนในครอบครัวจะลดภาษีอพาร์ตเมนต์

  ในข้อความที่ส่งถึงสมัชชารัฐบาลกลาง ประธานาธิบดีของประเทศเสนอแนวคิดดังต่อไปนี้: ภาระภาษีสำหรับครอบครัว "หลักการควรจะง่ายมาก: เด็กมากขึ้น - ภาษีน้อยลง ฉันเสนอให้เพิ่มเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อไม่ สังหาริมทรัพย์สำหรับ ครอบครัวใหญ่. ยกเว้นภาษีเพิ่มเติม: คนละ 5 ตัว ตารางเมตรในอพาร์ตเมนต์และ 7 ตารางเมตรในบ้านสำหรับเด็กแต่ละคน" ประมุขแห่งรัฐทำท่าทาง และเขายังถอดรหัส: ตอนนี้มีภาษี...

ทรัพย์สินของชาวรัสเซียถูกเก็บภาษี เพื่อการครอบครองที่อยู่อาศัยและ วัตถุที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเจ้าของต้องเสียภาษีตามงบประมาณทุกปี

กฎนี้ใช้กับทั้งนิติบุคคลและบุคคล จำนวนเงินที่ต้องชำระขึ้นอยู่กับต้นทุนในการเป็นเจ้าของ ก่อนหน้านี้มูลค่าสินค้าคงคลังถูกนำมาพิจารณา แต่ตอนนี้ในภูมิภาคส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีจะคำนวณตามการประเมินมูลค่าที่ดิน นี่เป็นการกระทบต่องบประมาณที่สำคัญของแต่ละครอบครัว เนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่ใกล้เคียงกับตลาดมากที่สุด

หลักการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินหมายถึงภาษีท้องถิ่น นั่นคือเงินที่ได้รับจากผู้เสียภาษีจะถูกส่งไปยังงบประมาณของเทศบาลที่โรงงานตั้งอยู่ อัตราสำหรับการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดขนาดสูงสุด ซึ่งภูมิภาคไม่มีสิทธิ์เพิ่ม

การคำนวณและการชำระภาษีดำเนินการโดยคำนึงถึงพารามิเตอร์หลายประการ:

• ผู้บริจาคเงินตามงบประมาณ (ผู้เสียภาษี)
• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (สำหรับสิ่งที่จ่ายภาษีอย่างแน่นอน)
• ฐานภาษี (จากจำนวนเท่าใด)
• อัตรา (ร้อยละ)
• ระยะเวลาภาษี (สำหรับระยะเวลาการเป็นเจ้าของ)

กฎสำหรับบุคคล

• ผู้เสียภาษีคือพลเมืองที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ในขณะเดียวกันก็ต้องอยู่ภายใต้เกณฑ์ของวัตถุการเก็บภาษี (ตามมาตรา 401 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือทรัพย์สินบางประเภท ซึ่งรวมถึง:
  • บ้านพักอาศัย อพาร์ตเมนต์ ห้องพัก
  • ที่จอดรถและโรงรถ
  • อาคารอื่นๆ
• ฐานภาษี - มูลค่าที่ดินของวัตถุ (หรือสินค้าคงคลังสำหรับภูมิภาคที่ยังไม่ได้เปลี่ยนเป็น กลไกใหม่การคำนวณภาษี) (ข้อ 2 มาตรา 402 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อกำหนดฐานจะใช้ระบบ ลดหย่อนภาษี. ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา คุณสามารถลดค่าธรรมเนียมขั้นสุดท้ายลงได้อย่างมาก

• ระยะเวลาภาษี - ระยะเวลาที่ชำระภาษี

บุคคลธรรมดาชำระภาษีสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า นั่นคือในปี 2019 สิ่งของทั้งหมดที่เจ้าของเป็นเจ้าของในปี 2018 จะได้รับการชำระเงิน จะต้องชำระเงินก่อนวันที่ 1 ธันวาคม

• อัตราภาษี

ภาษีทรัพย์สินอยู่ในหมวดหมู่ของท้องถิ่นและอัตราถูกกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล (มาตรา 406 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดมูลค่าที่หน่วยงานท้องถิ่นไม่สามารถเกิน เพดานของอัตราคือ 2%

กฎสำหรับนิติบุคคล

• ผู้เสียภาษีคือบริษัทที่เป็นเจ้าของ อสังหาริมทรัพย์(ข้อ 1 ของมาตรา 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 03.08.2018 N 302-FZ)

ทรัพย์สินต้องตกอยู่ภายใต้เกณฑ์วัตถุที่เสียภาษี

สิ่งนี้ต้องการ:

• • การลงทะเบียนของเธอใน Rosreestr
  • การป้อนวัตถุในงบดุลขององค์กรเป็นสินทรัพย์ถาวร (ข้อ 1 ของข้อ 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือประเภทของอสังหาริมทรัพย์ดังต่อไปนี้:

• • วัตถุสำเร็จรูป การก่อสร้างทุน(ทุกอย่างที่ติดดินแน่นหนาไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้โดยไม่ทำลายตัวอาคาร)
  • อาคารไม่แล้วเสร็จ
  • ที่จอดรถ
  • ที่อยู่อาศัย (บ้าน, อพาร์ทเมนท์, ห้องพัก);
  • กระท่อมและโรงรถ

ในเวลาเดียวกัน อสังหาริมทรัพย์ไม่เพียงแต่สามารถเป็นเจ้าของโดยองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึง:

• • อยู่ในครอบครองชั่วคราว
  • เกี่ยวกับการจัดการความไว้วางใจ
  • มีอยู่
• ฐานภาษี - ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปีวัตถุ (ข้อ 1 มาตรา 375)

สำหรับ บางชนิดอาคารราคาที่ดินเป็นฐาน รายการที่ดินสำหรับคำนวณภาษีทรัพย์สินรวมถึง:

• สำนักงานและศูนย์การค้า
• สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งอนุญาตให้มีสำนักงานได้ ชั้นการซื้อขาย, วัตถุ จัดเลี้ยง(ตามสารสกัด USRN และ เอกสารทางเทคนิคอาคาร)
• อสังหาริมทรัพย์ของ บริษัท ต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

แต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณภาษีที่ดินอย่างอิสระ ก่อนการแนะนำหลักการใหม่อย่างเป็นทางการ หน่วยงานระดับภูมิภาคจะต้องผ่านกฎหมายควบคุมและสร้างมาตรฐานกระบวนการกำหนดมูลค่าที่ดินของวัตถุ

บน ช่วงเวลานี้อัลกอริทึมเกี่ยวกับที่ดินถูกใช้โดย 74 ภูมิภาค

• อัตราภาษีกำหนดโดยแต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างอิสระและไม่เกิน 2.2%

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่สำคัญที่เกี่ยวข้องกับหน้าที่ทรัพย์สิน

นวัตกรรมที่สำคัญที่สุด ได้แก่ :

• การเปลี่ยนจากสินค้าคงคลังเป็นระบบการคำนวณที่ดิน ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล
• กระชับ กฎภาษีสำหรับองค์กร

ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินสำหรับประชากรของประเทศ

ก่อนหน้านี้ ภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลธรรมดาคำนวณบนพื้นฐานของ มูลค่าสินค้าคงคลังวัตถุตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 2003-1 แต่ตั้งแต่ปี 2015 บทที่ 32 ได้ถูกนำมาใช้ในรหัสภาษี

ตอนนี้เธอเป็นผู้กำหนดวิธีการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยใช้กลไกการคำนวณใหม่ (FZ No. 284 จาก 04.10.14) ตอนนี้ หน่วยงานภาษีคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน นี่แหละที่สะท้อนของจริง มูลค่าตลาดวัตถุ.

หน่วยงานได้จัดให้มีการเปลี่ยนผ่านไปสู่อัลกอริธึมใหม่ของการทำงานอย่างค่อยเป็นค่อยไป เป้าหมายหลักคือการบรรเทาภาระทางการเงินของประชาชนให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ซึ่งเพิ่มขึ้นด้วยการนำการปฏิรูปใหม่มาใช้ สำหรับสิ่งนี้มี:

การเชื่อมต่อแบบค่อยเป็นค่อยไปของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียกับกลไกการตั้งถิ่นฐานใหม่ (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในภูมิภาค)

การแนะนำสัมประสิทธิ์การลดลงสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียม

การเก็บภาษีของนิติบุคคล

ปี 2560 มีการแก้ไขเพิ่มเติมซึ่งจำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินของวิสาหกิจการเกษตรที่ได้รับการยกเว้นก่อนหน้านี้ (ฉบับที่.

ตั้งแต่ปี 2018 เฉพาะทรัพย์สินของบริษัทเกษตรกรรมที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมหลัก (งานเกษตรกรรม) เท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ทรัพย์สินอื่นๆ ทั้งหมดของผู้ชำระเงิน UAT จะต้องเสียภาษี

ในขณะเดียวกันก็มีการเปลี่ยนแปลงในเชิงบวก: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ทั้งหมด วิสาหกิจของรัสเซียได้รับการยกเว้นอากรเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์ ไม่รวมอยู่ในวัตถุของการเก็บภาษี ตอนนี้คุณต้องจ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

อัตราภาษี

ในการคำนวณจำนวนเงินขั้นสุดท้ายของค่าธรรมเนียม จะมีการกำหนดอัตราเฉพาะ ถูกกำหนดโดยแต่ละคน เทศบาลอย่างอิสระ (มาตรา 406 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดอัตราพื้นฐาน ซึ่งหน่วยงานท้องถิ่นสามารถลดหรือเพิ่มขึ้นได้ แต่อยู่ในขอบเขตที่กำหนดโดยบทบัญญัติของรหัส

อัตราฐานคือ:

• สำหรับการคำนวณมูลค่าที่ดิน - จาก 0 ถึง 2% (ขึ้นอยู่กับลักษณะของวัตถุและภูมิภาค)

ในกรณีส่วนใหญ่ อัตราคือ 0.1% หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะเพิ่มได้ แต่เพียง 0.3% เท่านั้น หน้าที่ระดับนี้ใช้กับอาคารต่อไปนี้:

• บ้านและอาคารพักอาศัย
• อาคารที่พักอาศัยอยู่ระหว่างการก่อสร้าง
• อาคารซึ่งอย่างน้อยบางส่วนได้รับการยอมรับว่าเป็นที่อยู่อาศัย
• ที่จอดรถและโรงรถ
• อาคารสาธารณูปโภคหากพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตรและตั้งอยู่บน ที่ดินโดยได้รับการแต่งตั้งให้เป็นสาขาย่อยส่วนบุคคล กระท่อมฤดูร้อน การทำสวน พืชสวน หรือการก่อสร้างส่วนบุคคล

สำหรับทรัพย์สินที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยจำนวนหนึ่งเช่นศูนย์การค้าและการบริหารและอสังหาริมทรัพย์ที่มีราคาแพงกว่า 300 ล้านรูเบิลอัตราจะเป็น 2% (รายการระบุไว้ในวรรค 7 ของข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของวรรค 10 ของมาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับอ็อบเจกต์อื่นๆ ทั้งหมด อัตราจะเท่ากับ 0.5%

• หากคำนวณตามประมาณการสินค้าคงคลัง - ตั้งแต่ 0 ถึง 2% (ขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์และภูมิภาค)

เมื่อคำนวณภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลัง จะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัว ตัวเลขสุดท้ายคำนวณจากจำนวนเงินที่ได้รับ ค่าสัมประสิทธิ์ภาษีทรัพย์สินในปี 2562 ตั้งไว้ที่ 1.518 (คำสั่งกระทรวงพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2561 ฉบับที่ 595)

อัตราการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังพื้นฐาน:

• มากถึง 300,000 rubles — มากถึง 0.1% (รวม);
• จาก 300 ถึง 500,000 rubles — จาก 0.1% ถึง 0.3% (รวม);
• มากกว่า 500,000 rubles — จาก 0.3% ถึง 2.0% (รวม)

อัตราสำหรับนิติบุคคล

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดระดับอัตราของตนเองขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีหรือลักษณะของทรัพย์สิน ในกรณีนี้ จำนวนค่าธรรมเนียมต้องไม่เกินค่าต่อไปนี้:

• สำหรับมอสโก: 2%;
• สำหรับวิชาอื่น - 2%

สำหรับท่อส่งหลัก สายส่งไฟฟ้า ตลอดจนโครงสร้างที่เป็นส่วนสำคัญ จากมุมมองทางเทคโนโลยี หน้าที่ไม่สามารถสูงกว่าได้ - 2.2%

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: ทรัพย์สินที่บุคคลต้องจ่ายอากร

ด้วยการเปิดตัวอัลกอริธึมใหม่ในการคำนวณค่าธรรมเนียม รายชื่อสถานที่ที่จำเป็นสำหรับการหักงบประมาณก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน จนถึงปัจจุบัน สิ่งอำนวยความสะดวกเหล่านี้ได้แก่:

• บ้านส่วนตัว
• อพาร์ตเมนต์ ห้องพัก
• แบ่งปันเฉพาะในอพาร์ตเมนต์ บ้าน
• พื้นที่จอดรถหรือโรงจอดรถ
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แห่งเดียว
• อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
• อาคาร โครงสร้าง สิ่งปลูกสร้าง อาคารอื่นๆ

อาคารที่พักอาศัย คือ อาคารที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่มี วัตถุประสงค์ที่กำหนด- เพื่อประกอบกิจการสาขา ต่างจังหวัด ทำสวน หรือทำสวน

หลักการใหม่ในการกำหนดฐานภาษี: ภูมิภาคที่ใช้ระบบการคำนวณที่ดิน

การคำนวณมูลค่าที่ดินใช้ใน 74 ภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย หลักการนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2558 ใน 28 วิชาแรก ตั้งแต่ปี 2016 มีการเพิ่ม 21 ภูมิภาคเข้าไป และในปี 2017 มีอีก 14, 7 ภูมิภาคในปี 2018 และ 4 ในปี 2019 อย่างไรก็ตาม 11 วิชายังคงใช้มูลค่าสินค้าคงคลังในการคำนวณ

แต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องแนะนำระบบภาษีใหม่อย่างอิสระ ในขณะเดียวกัน ทุกภูมิภาคของประเทศจะต้องเปลี่ยนไปใช้แอปพลิเคชันภายในวันที่ 1 มกราคม 2020

ค่าสัมประสิทธิ์ของระยะเวลาภาษีคืออะไร

เพื่ออำนวยความสะดวกในการเปลี่ยนไปสู่หลักการใหม่ของการคำนวณภาษี รหัสภาษีกำหนดให้ลดค่าสัมประสิทธิ์ (ข้อ 8 มาตรา 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ต้องใช้เมื่อคำนวณอากรตามกฎใหม่ (ตามมูลค่าที่ดิน) ค่าสัมประสิทธิ์ถูกนำมาใช้ในช่วง 4 ปีแรกของกฎหมายใหม่ (ตั้งแต่ปี 2015) และมีดังนี้:

• 0.2 - สำหรับระยะที่ 1 (สำหรับปี 2558)
• 0.4 - สำหรับระยะที่ 2 (สำหรับปี 2559)
• 0.6 - สำหรับระยะที่ 3 (สำหรับปี 2560)
• 0.8 - สำหรับระยะที่ 4 (สำหรับปี 2018)

โดยที่ กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 334-FZ เมื่อวันที่ 3 สิงหาคม 2018 มีการแก้ไขมาตรา 52 แห่งรหัสภาษี ตามที่พวกเขากล่าวสัมประสิทธิ์สำหรับระยะที่ 4 - 0.8 - ถูกยกเลิก วัตถุประสงค์ของการยกเลิกคือการนำอัตราภาษีในภูมิภาคต่างๆ มาใช้เป็นมูลค่าเดียว ค่าสัมประสิทธิ์สูงสุดในขณะนี้คือ 0.6

ในภูมิภาคที่มีการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามการประเมินมูลค่าที่ดินสำหรับปีที่สามและปีต่อๆ มา ค่าสัมประสิทธิ์จะถูกนำไปใช้กับรอบระยะเวลาภาษี โดยจำกัดการเพิ่มภาษีไม่เกิน 10% เมื่อเทียบกับจำนวนในช่วงเวลาก่อนหน้า ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์และสำนักงาน (ข้อ 8.1 ของข้อ 408 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินสำหรับนิติบุคคล

ในการคำนวณค่าธรรมเนียม จะใช้ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของวัตถุ (ข้อ 1 มาตรา 375) ในขณะเดียวกัน สำหรับอสังหาริมทรัพย์บางประเภท ราคาที่ดินจะถูกนำมาเป็นฐาน ซึ่งรวมถึง:

• สำนักงานและศูนย์การค้า
• สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งอนุญาตให้วางสำนักงาน พื้นที่การค้า สิ่งอำนวยความสะดวกในการจัดเลี้ยง (ตามสารสกัด USRN และเอกสารทางเทคนิคของอาคาร)
• อสังหาริมทรัพย์ของ บริษัท ต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• อาคารที่พักอาศัยที่ไม่นับรวม งบดุลเป็นเงินทุนหลัก

แต่ละหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณภาษีที่ดินอย่างอิสระ ก่อนการแนะนำหลักการใหม่อย่างเป็นทางการ หน่วยงานระดับภูมิภาคจะต้องนำกฎหมายที่ควบคุมและสร้างมาตรฐานกระบวนการกำหนดมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์มาใช้

29 ภูมิภาคแรกเปลี่ยนไปใช้กลไกใหม่ในปี 2558 ในขณะนี้ระบบเกี่ยวกับที่ดินถูกใช้โดย 70 วิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ปี 2019 มีหน่วยงานอีก 4 แห่งที่เข้าร่วม: สาธารณรัฐชูวัช, ภูมิภาคอีร์คุตสค์, เคิร์สต์ และสโมเลนสค์

เครดิตภาษีและการลดหย่อนภาษี

บุคคลธรรมดาสามารถขอรับสิทธิประโยชน์ได้ 2 ประเภท:

• รัฐบาลกลาง
• ท้องถิ่น

พลเมืองประเภทต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง:

• วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต ผู้มีส่วนร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• คนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 เด็กพิการ
• บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติเชอร์โนบิลและประชาชนที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุนิวเคลียร์
• แยกประเภทของบุคลากรทางทหารออกจาก การรับราชการทหารและสมาชิกในครอบครัวของพวกเขา
• ผู้รับบำนาญชราภาพและพลเมืองที่มีอายุครบ 60 ปีและ 65 ปีสำหรับผู้หญิงและผู้ชาย

ผลประโยชน์อีกจำนวนหนึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน ถึง หมวดหมู่พิเศษเกี่ยวข้อง:

• อาคารที่พักอาศัยและพาณิชยกรรมขนาดไม่เกิน 50 ตร.ม. ม. ตั้งอยู่บนแปลงในสมาคมไม่แสวงหาผลกำไรของชาวสวนและประเทศ

ผลประโยชน์ในท้องถิ่นนั้นกำหนดโดยเทศบาลแต่ละแห่งอย่างอิสระ

กฎหมายยังจัดให้มีระบบการหักภาษี เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สิน หลักการของการลดพื้นที่ที่ต้องเสียภาษีจะถูกนำไปใช้: จำนวนตารางเมตรจะถูกหักออกจากฟุตเทจทั้งหมดของอาคาร จากนั้นคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมด

การหักเงินถูกกำหนดในจำนวนต่อไปนี้ (เป็นตารางเมตร):

• สำหรับอพาร์ทเมนต์ ส่วนหนึ่งของอาคารที่พักอาศัย - 20
• สำหรับห้อง ส่วนหนึ่งของอพาร์ตเมนต์ - 10
• สำหรับอาคารที่อยู่อาศัย - 50 (ข้อ 3 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์และทรัพย์สินอื่นคำนวณอย่างไร?

ภาษีคำนวณตามรูปแบบมาตรฐาน: กำหนดฐานภาษีการหักเงินและผลประโยชน์จะถูกเพิ่มด้วยหากผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับ อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับภูมิภาคที่พำนัก ประเภทของวัตถุและมูลค่า

หน่วยงานด้านภาษีคำนวณจำนวนอากรด้วยตนเองและแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบพร้อมใบเสร็จรับเงินที่เกี่ยวข้อง โดยจะระบุวัตถุที่ต้องเสียภาษี มูลค่าที่ดิน และจำนวนเงินที่ต้องชำระ

หากต้องการเจ้าของสามารถใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์เพื่อคำนวณต้นทุนภาษีได้อย่างอิสระ มีหลายวิธี:

• ค้นหาภาษีตามหมายเลขที่ดินของทรัพย์สิน

สำหรับสิ่งนี้ มีบริการแยกต่างหากบนเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service - "Property Tax Calculator" จำเป็นต้องเลือกภูมิภาคของตำแหน่งและป้อนหมายเลขที่ดินของวัตถุ

• คำนวณภาษีเองตามสูตร

สิ่งนี้จะต้องใช้มูลค่าที่ดินปัจจุบันของทรัพย์สิน

คุณสามารถขอได้ทางออนไลน์ผ่านทางเว็บไซต์ Rosreestr

วิธีคำนวณภาษีทรัพย์สิน: สูตร

ตามวรรค 8 ของข้อ 408 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงไปสู่กฎใหม่นอกเหนือจากปัจจัยการลดภูมิภาคอาจใช้สูตรพิเศษสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ ประเด็นคือจ่าย อัตราภาษีจากความแตกต่างระหว่างมูลค่าที่ดินและสินค้าคงคลัง
สูตรมีลักษณะดังนี้:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
โดยที่ H คือจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
Hk - ภาษีคำนวณจากมูลค่าที่ดิน
Ni - ภาษีคำนวณตามระบบเดิม (มูลค่าสินค้าคงคลัง)
K - ปัจจัยการลด

ตัวอย่างการคำนวณภาษีอพาร์ตเมนต์

อพาร์ทเม้นท์ 50 ตร.ว. ม. ราคาหนึ่งตารางเมตรคือ 200,000 รูเบิลมูลค่าที่ดินคือ 10,000,000 รูเบิล

ต้นทุนสินค้าคงคลังคือ 500,000 รูเบิล อัตราภาษีในภูมิภาคคือ 0.1% ปัจจัยการลดลงคือ 0.6 ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 20 ตร.ม. ม. อพาร์ทเม้นท์.

เราคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน: (10,000,000 - 4,000,000) * 0.1% = 6,000 รูเบิล

ภาษีมูลค่าสินค้าคงคลัง:
500,000 * 0.1% * 1.518 = 759 รูเบิล

ดังนั้นภาษีจะเป็น:
(6,000 - 500) * 0.6 + 759 = 3,903 รูเบิล 60 kopecks

เป็นไปได้ไหมที่จะท้าทายมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน

การประเมินมูลค่าที่ดินดำเนินการโดยหน่วยงานจดทะเบียน เจ้าของเองไม่สามารถมีอิทธิพลต่อกระบวนการนี้ในทางใดทางหนึ่ง ในการคำนวณจะใช้วิธีการที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวง การพัฒนาเศรษฐกิจ(คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 90) มูลค่าที่ดินสุดท้ายได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายอย่างร่วมกัน ได้แก่ พื้นที่ที่อยู่อาศัย วัสดุ และปีที่สร้างบ้าน สถานการณ์ทางเศรษฐกิจในภูมิภาค เป็นต้น

มูลค่าที่กำหนดโดย Rosreestr ดูเหมือนจะไม่ยุติธรรมสำหรับเจ้าของทรัพย์สินเสมอไป ในกรณีนี้ สามารถท้าทายการประเมินได้ มีสองวิธีที่ใช้ได้:

• ยื่นคำร้องต่อศาล
• เริ่มการทบทวนการประเมินผ่านคณะกรรมาธิการในสำนักงานอาณาเขตของ Rosreestr

อาจเกิดข้อผิดพลาดทางเทคนิคในการคำนวณได้เช่นกัน หน่วยงานราชการ. ในการแก้ไขคุณต้อง:

• ส่งคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังสำนักงาน FTS ณ สถานที่ลงทะเบียน (หรือออนไลน์ผ่าน พื้นที่ส่วนบุคคลบนเว็บไซต์ภาษี) ระบุเหตุผลในการอุทธรณ์พร้อมรายการข้อผิดพลาด
• รอการตอบกลับเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานจัดเก็บภาษี

ในปี 2562 กลไกการแก้ไขมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์กำลังเปลี่ยนแปลงไป หากเจ้าของสามารถท้าทายการประเมินวัตถุที่ไม่ถูกต้อง ค่าใหม่จะใช้ในการคำนวณภาษีตั้งแต่เริ่มต้นการเก็บภาษีทรัพย์สินในราคาที่ไม่ถูกต้องและไม่ใช่ตั้งแต่ช่วงเวลาที่ยื่นคำร้อง (ตามที่เคยทำมาก่อน) (ข้อ 15 N 334-FZ ของ 08/03/2018)
ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 เจ้าของอพาร์ทเมนต์ได้ยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อท้าทายมูลค่าที่ดินของวัตถุ ในขณะเดียวกันก็มีการคำนวณภาษีตามเกณฑ์ตั้งแต่ปี 2561 หากชนะคดี ผู้สมัครจะถูกคำนวณค่าธรรมเนียมใหม่สำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ปี 2018
ของปี.

แล้วในปีนี้ สำหรับประชาชนจำนวนหนึ่งที่อาศัยอยู่ในเขตที่ออกเช็ค โครงการนำร่องภายใต้รูปแบบใหม่ของการเก็บภาษีของบุคคล สามารถเพิ่มปี. เนื่องจากการคำนวณค่าธรรมเนียมจะดำเนินการโดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งสอดคล้องกับมูลค่าตลาด ก่อนหน้านี้ มูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุถูกใช้ ซึ่งคำนึงถึงต้นทุนของการก่อสร้าง ไม่ใช่มูลค่าตลาดในปัจจุบัน จากวิธีนี้ ที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรมหลายแห่งต้องเสียค่าธรรมเนียมเชิงสัญลักษณ์

ในบทความนี้

จำนวนเงินค่าธรรมเนียมทางการเงินจากทรัพย์สินของประชาชนกำหนดอย่างไร?

การเก็บภาษีของนิติบุคคลและบุคคลเป็นแหล่งที่มาหลักของการเติมเต็มงบประมาณระดับภูมิภาค บทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเนื้อหาเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการคำนวณและการจ่ายภาษี และยังอธิบายถึงประเภทของพลเมืองและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีอีกด้วย

หากองค์กรเป็นเจ้าของหรือมีอสังหาริมทรัพย์หรืออย่างอื่นในงบดุล ก็ควรจ่ายภาษีจากองค์กรนั้นไปยังงบประมาณภูมิภาค เนื่องจากมูลค่าโดยประมาณของวัตถุดังกล่าวคำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง ภาษีจึงต่ำ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจแทนที่การประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังด้วยมูลค่าที่ดิน ซึ่งสะท้อนมูลค่าตลาดปัจจุบันของทรัพย์สินให้ใกล้เคียงที่สุด

การประเมินมูลค่าที่ดินตามกฎการคำนวณใหม่จะต้องมีการปรับทุกๆ 5 ปี อันเป็นผลมาจากการประเมินราคาอสังหาริมทรัพย์ใหม่โดยผู้เชี่ยวชาญอิสระ

ในงานศิลปะ 380 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขนาดสูงสุดอัตราภาษีสำหรับทรัพย์สินดังกล่าวคือ 2% กฎหมายอนุญาตให้หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดสัมประสิทธิ์ที่ควบคุมขนาดของอัตราภาษีของรัฐบาลกลางโดยคำนึงถึง:

• ประเภทของผู้เสียภาษีอากร
• ประเภทของทรัพย์สิน
• ขนาด ค่าครองชีพในภูมิภาคและอีกหลายปัจจัย

สิ่งสำคัญ! องค์กรที่ทำงานภายใต้ USNO และ UTII จะจ่ายหากอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขาในงบดุลจดทะเบียนในรายชื่อที่ดินพิเศษของภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย

อะไรคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์และสินค้าคงคลัง

การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในการคำนวณภาษีเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้การประเมินมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ก่อนหน้านี้มีการใช้การประมาณการสินค้าคงคลังซึ่งรวมถึง:

• โครงสร้างอาคาร,
• ปีที่ดำเนินการอำนวยความสะดวก
• ราคา งานก่อสร้างและวัสดุ

อาคารที่สร้างขึ้นเมื่อนานมาแล้วในระดับการประเมินราคานี้มีราคาถูกมาก ซึ่งลดจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากอาคารเหล่านั้น ดังนั้นรัฐบาลจึงแทนที่มูลค่าสินค้าคงคลังด้วยมูลค่าที่ดินสำหรับการคำนวณซึ่งใช้เกณฑ์การประเมินต่อไปนี้:

• ที่ตั้งของบ้าน;
• การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน
• ความใกล้ชิดกับวัตถุที่มีความสำคัญทางสังคม
• ความพร้อมในการรักษาความปลอดภัย ที่จอดรถ ฯลฯ

การคำนวณมูลค่าที่ดินดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระทุก ๆ 5 ปี

มูลค่าที่ดินกำหนดโดยผู้ประเมินอสังหาริมทรัพย์อิสระและอัปเดตอย่างน้อยทุกๆ 5 ปี ในแต่ละภูมิภาคของรัสเซีย การคำนวณมูลค่าที่ดินจะดำเนินการโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของท้องถิ่น ชี้แจงสำหรับทางกายภาพและ นิติบุคคลซึ่งควรจะจัดขึ้นในระดับท้องถิ่นเกี่ยวกับประเด็นการเก็บภาษี ได้มีการหารือกับหัวหน้าภูมิภาคเมื่อปี 2558

การปฏิรูปการจัดเก็บภาษีของประชาชน: ไฮไลท์

เมื่อมีการแก้ไขการเก็บภาษีในรหัสภาษีในปี 2558 ได้มีการตัดสินใจดำเนินการปฏิรูปภายในห้าปีในหลายขั้นตอน ซึ่งในระหว่างนั้นจำนวนภาษีในแต่ละขั้นตอนจะเพิ่มขึ้น 20% ต่อปี

เพื่อป้องกันการเพิ่มขึ้นของภาษีในทรัพย์สินของนิติบุคคลและบุคคล จึงมีการแนะนำค่าสัมประสิทธิ์การลดพิเศษ มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอากรใหม่ภายในห้าปี เนื่องจากตามการประมาณการที่ระมัดระวังที่สุด มูลค่าที่ดินสูงกว่ามูลค่าสินค้าคงคลังถึง 10 เท่า ขนาดของภาษีจึงสามารถเติบโตได้อย่างมากหากไม่มีการแนะนำปัจจัยการลดที่จำกัดการเติบโตของมัน สำหรับการแนะนำอัตราภาษีใหม่เป็นระยะ รัฐบาลกำหนดอัตราภาษีสำหรับบุคคลในปี 2560 เป็นจำนวน 0.1% ของมูลค่าที่ดิน

ภาษีจะถูกเรียกเก็บสำหรับทรัพย์สินดังต่อไปนี้:

• สถานที่ประเภทที่อยู่อาศัย (อพาร์ทเมนต์, บ้านส่วนตัว, ห้องพัก, ฯลฯ );
• อยู่ระหว่างการก่อสร้างที่เกี่ยวข้องกับสต็อกบ้าน
• คอมเพล็กซ์ที่เคลื่อนย้ายไม่ได้พร้อมอาคารพักอาศัย
• สิ่งปลูกสร้างที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม. (หากตั้งอยู่บนแปลงที่มีไว้สำหรับทำการเกษตร, สร้างบ้านพักฤดูร้อน, สร้างบ้าน ฯลฯ )

ในเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางอัตราภาษีสามารถเพิ่มได้โดยรัฐบาลท้องถิ่นภายในที่เรียกว่า "ทางเดินในท้องถิ่น"

จะมีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับใครบ้าง

การจัดเก็บภาษีพิเศษมีไว้สำหรับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:

• คนพิการ
• ผู้รับบำนาญ,
• ทหารผ่านศึก

เมื่อคำนวณภาษีสำหรับบุคคลประเภทนี้ จะถูกหักออกจากพื้นที่รวมของอสังหาริมทรัพย์:

• สำหรับห้อง - 10 ตร.ม.
• สำหรับอพาร์ตเมนต์ - 20 ตร.ม.
• สำหรับบ้านส่วนตัว - 50 ตร.ม.

หากหลังจากหักแล้ว พื้นที่ทั้งหมดเป็นศูนย์ แสดงว่าเจ้าของได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ หน่วยงานระดับภูมิภาคมีอำนาจในการขยายรายชื่อผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามการคำนวณใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิรูปที่นำมาใช้

• หน่วยงานภาษีต้องคำนวณภาษีเองและ ส่งพร้อมแจ้งเตือนการชำระเงิน
  ใบแจ้งภาษีจะถูกส่งไม่เกิน 30 วันก่อนวันครบกำหนดชำระเงิน
• กำหนดเวลาชำระภาษีไม่เกิน วันที่ 1 ธันวาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
• กับ 1 มกราคม 2558ปีภาษีทรัพย์สินคำนวณบนพื้นฐานของ เกี่ยวกับที่ดินมูลค่าทรัพย์สิน
• การประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐจะดำเนินการไม่เกิน ทุกสามของปี.
  สำหรับมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ความถี่สูงสุดของการประเมินลดลง นานถึงสองปี.
  ดังนั้นขนาดของฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้บ่อยขึ้น
• มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของคุณ คุณสามารถหาบนเว็บไซต์ Rosreestr
• หากผู้เสียภาษีเชื่อว่ามูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของตนแตกต่างอย่างมากจากมูลค่าตลาด เขามีสิทธิอุทธรณ์ผลการประเมินราคาที่ดินต่อศาลหรือคณะกรรมการแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดินตามอาณาเขตได้ แผนก Rosreestr.
• อัตราภาษี จากที่ดินค่าใช้จ่าย

  อัตราภาษี	วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
  0,1 %	จากมูลค่าที่ดิน: อาคารที่อยู่อาศัย, สถานที่อยู่อาศัย; วัตถุที่อยู่ระหว่างการก่อสร้างหากวัตถุประสงค์ของวัตถุดังกล่าวเป็นอาคารที่อยู่อาศัย คอมเพล็กซ์แบบรวมเป็นหนึ่งเดียวซึ่งรวมถึงอาคารที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งหลัง (อาคารที่อยู่อาศัย) โรงรถและพื้นที่จอดรถ อาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจ พื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม. และตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับ บริษัท ย่อยส่วนบุคคลการทำฟาร์มแบบเดชาการทำสวนการทำสวนหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
  2 %	จากมูลค่าที่ดิน: ธุรการและธุรกิจและ ศูนย์การค้าและสถานที่ในนั้น, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยสำหรับสำนักงาน, สิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีก, การจัดเลี้ยงสาธารณะและบริการผู้บริโภค วัตถุแห่งการเก็บภาษี มูลค่าที่ดินแต่ละรายการเกิน 300 ล้านรูเบิล;
  0,5 %	ว่าด้วยเรื่องภาษีอากรอื่นๆ

• อัตราภาษี จากสินค้าคงคลังต้นทุน อัตราภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลังกำหนดขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่าสินค้าคงคลังรวมของรายการที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน ตรวจสอบมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สินของตน บุคคลในแผนกได้ BTIณ สถานที่อยู่อาศัย
• เครดิตภาษีและการลดหย่อนภาษี
• การคำนวณภาษีเมื่อโอนกรรมสิทธิ์
  • กรณีเกิด (เลิกจ้าง) ของผู้เสียภาษีภายใน ระยะเวลาภาษีสิทธิความเป็นเจ้าของในทรัพย์สิน การคำนวณภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินนี้ ให้คำนึงถึง ค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในช่วงเวลาภาษี

    K \u003d M / 12

    M - จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในหนึ่งปี

  • ถึงวันที่ 15วันที่ของเดือนที่เกี่ยวข้องรวมหรือการยกเลิกสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง ตลอดทั้งเดือนเดือนที่เกิด (ความดับ) ถูกถ่าย พูดถูก.
  • หากเกิดความเป็นเจ้าของทรัพย์สินขึ้น หลังวันที่ 15วันที่ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการสิ้นสุดของสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องรวมเดือนที่เกิด (สิ้นสุด) ของสิทธิที่ระบุ ไม่คำนึงถึงเมื่อกำหนดสัมประสิทธิ์ที่ระบุไว้ในวรรคนี้

ตัวอย่างที่ 1

ในอพาร์ตเมนต์ (มอสโก) พื้นที่ 49 ตร.ม. m จดทะเบียนครอบครัวสามคน:

1. พ่อ (ผู้พิการกลุ่ม II มีส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์จำนวน 2/3)
2. แม่ (ไม่ใช่ผู้รับบำนาญมีส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์อพาร์ตเมนต์ในจำนวน 1/3)
3. ลูกชายที่โตแล้ว (ลงทะเบียนในอพาร์ตเมนต์ แต่ไม่มีส่วนแบ่งในความเป็นเจ้าของ)

มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 7,500,000 รูเบิล
ต้นทุนสินค้าคงคลัง - 250,000 รูเบิล มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับอพาร์ตเมนต์ในปี 2560

การคำนวณ

1. มาคำนวณภาษีทรัพย์สินประจำปี 2557 กัน มูลค่าภาษีในปี 2557 จำเป็นต้องใช้ปัจจัยการลดหย่อนในการคำนวณภาษีในช่วงเปลี่ยนผ่าน

   ระยะเวลาการเปลี่ยนผ่าน (2015-2018) - ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงการคำนวณภาษีทรัพย์สิน "ตามมูลค่าสินค้าคงคลัง" เป็นการคำนวณ "ตามมูลค่าที่ดิน"

   
   ในปี 2557 คำนวณจำนวนเงินที่ชำระจาก รายการสิ่งของค่าใช้จ่าย.
   • บิดาในฐานะผู้ทุพพลภาพได้รับผลประโยชน์ในรูปของการยกเว้นภาษี
   • ลูกชายไม่มีกรรมสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ ซึ่งหมายความว่าเขาไม่ต้องเสียภาษี
   • แม่ซึ่งเป็นเจ้าของส่วนแบ่ง 1/3 ในความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์จ่ายภาษีที่คำนวณจากทรัพย์สินที่เธอเป็นเจ้าของ
     ตามสูตรต่อไปนี้:

     ภาษี = STI x หุ้น x อัตรา

     STI - มูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์

   เราแทนที่ข้อมูลเราได้รับจำนวนภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ตเมนต์:
   250,000 ถู x 1/3 x 0.1% = 83,33 ถู.

   บันทึก:
   จำนวนภาษีนี้ (83 รูเบิล) สามารถพบได้ในประกาศภาษีในปี 2558 โดยอิงจากการชำระภาษีสำหรับปี 2557

2. มาคำนวณภาษีทรัพย์สินประจำปี 2558 กัน
   ตั้งแต่ปี 2558 จำนวนเงินที่ชำระจะคำนวณจาก เกี่ยวกับที่ดินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ ในขณะเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเจ้าของการหัก 20 ตร.ม. ม. ของพื้นที่ทั้งหมดของอพาร์ตเมนต์ซึ่งไม่ต้องเสียภาษี ภาษีคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

   ภาษี \u003d (HK - Ni) x K + Ni

   Hk - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดิน
   Ni - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง
   K - ปัจจัยการลด

   1. ในการคำนวณจำนวนภาษีคุณต้องกำหนดก่อนว่าพื้นที่ใดของอพาร์ทเมนต์ที่จะต้องเสียภาษี การทำเช่นนี้เราลดพื้นที่ทั้งหมดของอพาร์ทเมนท์โดย กฎหมายหัก (20 ตร.ม.):
      49 - 20 = 29 ตร.ว. ม
   2. ต่อไปเราจะกำหนดค่าที่ดิน 1 ตร.ม. ม. อพาร์ตเมนต์:
      RUB 7,500,000 / 49 ตร.ว. ม. = 153,061.22 รูเบิล
   3. ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน คุณต้องคูณต้นทุนเป็น 1 ตร.ม. m ของอพาร์ทเมนท์ต่อพื้นที่ที่ต้องเสียภาษี:
      29 ตร.ว. ม. x RUB 153,061.22 = 4,438,775.38 รูเบิล
   4. ภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่าง บิดาได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการยกเว้นภาษี
      ลูกชายไม่มีกรรมสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษี
      ในการคำนวณภาษีที่คุณแม่ต้องชำระ คุณต้องมีภาษีที่ได้รับ ฐานภาษีคูณด้วยส่วนแบ่งของแม่ในการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ (เราได้รับฐานภาษี):
      1/3 x 4,438,775.38 รูเบิล = 1,479,591.79 รูเบิล
   5. คำนวณจำนวนภาษีตามมูลค่าที่ดิน:
      RUB 1,479,591.79 x 0.1% = 1479.59 รูเบิล
   6. โดยใช้สูตรข้างต้น เราคำนวณภาษีสำหรับปี 2015 2016 2017 และ 2018 เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดปัจจัยการลดหย่อนที่แตกต่างกันในแต่ละปี
   สำหรับปี 2558:
   (1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.2 + 83.33 รูเบิล = 362.58 รูเบิล สำหรับปี 2559:
   (1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.4 + 83.33 รูเบิล = 641.83 รูเบิล สำหรับปี 2560:
   (1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.6 + 83.33 รูเบิล = 921.09 รูเบิล สำหรับปี 2561:
   (1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.8 + 83.33 รูเบิล = 1,200.34 รูเบิล สำหรับปี 2019:
   (ตั้งแต่ปี 2019 และปีต่อๆ มา ค่าลดหย่อนใช้ไม่ได้ ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน)
   RUB 1,479,591.79 x 0.1% \u003d 1,479.59 รูเบิล

อัตราภาษีทรัพย์สินในมอสโก

(กฎหมายมอสโกลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2557 N 51 "เรื่องภาษีทรัพย์สินของบุคคล") มีความสัมพันธ์: อาคารที่พักอาศัย, อาคารพักอาศัย, อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรซึ่งรวมถึงอาคารพักอาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่ง (บ้านพักอาศัย) รวมถึงอาคารหรือโครงสร้างในครัวเรือนซึ่งมีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม. และตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับดำเนินการย่อยส่วนบุคคล, กระท่อมฤดูร้อน, การทำสวน, พืชสวนหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
อัตราภาษี	มูลค่าที่ดินของวัตถุแห่งการเก็บภาษี หรือวัตถุแห่งการเก็บภาษี
0,1 %	มากถึง 10 ล้านรูเบิล (รวม)
0,15 %	มากกว่า 10 ล้านรูเบิล มากถึง 20 ล้านรูเบิล (รวม)
0,2 %	มากกว่า 20 ล้านรูเบิล มากถึง 50 ล้านรูเบิล (รวม)
0,3 %	มากกว่า 50 ล้านรูเบิล มากถึง 300 ล้านรูเบิล (รวม)
ทรัพย์สินอื่นๆ
0,1 %	โรงจอดรถและโรงจอดรถ
0,3 %	อยู่ระหว่างการก่อสร้าง (อาคารที่พักอาศัย)
1,5 %	การบริหารธุรกิจและศูนย์การค้าและสถานที่ในนั้น ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยสำหรับสำนักงาน สิ่งอำนวยความสะดวกการขายปลีก สิ่งอำนวยความสะดวกด้านจัดเลี้ยง และบริการผู้บริโภค
2,0 %	วัตถุของการจัดเก็บภาษีมูลค่าที่ดินของแต่ละอันเกิน 300 ล้านรูเบิล
0,5 %	วัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษี

ตัวอย่าง 2

เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2559 ผู้เสียภาษีซื้ออพาร์ตเมนต์ในมอสโกด้วยพื้นที่ 70 ตร.ม. เมตร
มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 8.7 ล้านรูเบิล
มูลค่าสินค้าคงคลัง ณ วันที่ 01/01/2014 - 300,000 rubles

การคำนวณ

การคำนวณใช้สูตรเดียวกับตัวอย่างที่ 1

1. เราคำนวณพื้นที่ของอพาร์ทเมนต์ที่จะจ่ายภาษีโดยใช้การหักภาษี:
   70 - 20 = 50 ตร.ว. ม
2. เรากำหนดค่าที่ดิน 1 ตร.ม. ม. อพาร์ตเมนต์:
   RUB 8,700,000 / 70 ตร.ว. ม. = 124,285.71 รูเบิล
3. ค้นหาฐานภาษีเพื่อคำนวณภาษี:
   50 ตร.ว. ม. x RUB 124,285.71 = RUB 6,214,285.50
4. เรากำหนดภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ตเมนต์:
   300,000 ถู x 0.1% \u003d 300 รูเบิล
5. คำนวณจำนวนภาษีตามมูลค่าที่ดิน
   RUB 6,214,285.50 x 0.1% \u003d 6214.29 รูเบิล
6. กำหนดจำนวนภาษีสำหรับปี 2559:
   ปัจจัยลดปี 2559 = 0.4
   (6214.29 รูเบิล - 300 รูเบิล) x 0.4 + 300 รูเบิล = 2665.72 รูเบิล
7. เราคำนวณระยะเวลาที่จะจ่ายภาษีตามอัตราส่วนของจำนวนเดือนในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อ จำนวนทั้งหมดเดือนของปีที่รายงาน:
   8 เดือน / 12 เดือน = 0.67
8. เพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับระยะเวลาการเป็นเจ้าของห้องชุด พฤษภาคมถึงธันวาคม 2016 คุณต้องคูณจำนวนภาษีจากวรรค 6 ของตัวอย่างนี้ด้วยสัมประสิทธิ์จากวรรค 7 ของตัวอย่างนี้:
   2665.72. x 0.67 = RUB 1786.03

รัฐบาลเปลี่ยนแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อต้นปี 2559 หากก่อนหน้านี้คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง ตอนนี้พื้นฐานสำหรับการคำนวณจะเป็นมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์

รัสเซียจะต้องจ่ายภาษีใหม่ตั้งแต่ฤดูใบไม้ผลิปี 2017– จนถึง 01.10.2017 เจ้าของทรัพย์สินจะชำระเงินในปี 2559

การแจ้งเตือนจะถูกส่ง?

ส่งการแจ้งเตือนภาษีทรัพย์สิน (รวมทั้งที่ดินและ ภาษีขนส่ง) บริการภาษีของรัฐบาลกลางสามารถทำได้จนถึงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2016 - แต่ทุกคนจะไม่ได้รับการแจ้งเตือนทางไปรษณีย์ ตั้งแต่มิถุนายน 2559 การแก้ไขรหัสภาษีมีผลบังคับใช้เพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถแจ้งให้ประชาชน (ไม่ใช่ผู้ประกอบการ) ที่เชื่อมต่อบัญชีส่วนตัวของตนบนเว็บไซต์ บริการภาษีผ่านบริการนี้เท่านั้นโดยไม่ต้องแจ้งเป็นกระดาษ ตามรายงานของ Federal Tax Service มีพลเมืองดังกล่าวแล้วมากกว่า 20 ล้านคน ใบกำกับภาษีบนกระดาษทางไปรษณีย์จะไม่ถูกส่งโดยอัตโนมัติอีกต่อไปเมื่อมีการร้องขอเท่านั้น กรมสรรพากรเตือน

อัตราคืออะไร?

สำหรับบุคคลธรรมดา อัตราภาษีตั้งไว้ที่ 0.1% ของมูลค่าที่ดิน:

- ห้องพัก อพาร์ตเมนต์ บ้าน และที่พักอาศัยอื่นๆ

– วัตถุ อยู่ระหว่างการก่อสร้างหุ้นที่อยู่อาศัย;

- คอมเพล็กซ์ที่เคลื่อนย้ายไม่ได้แบบรวมซึ่งรวมถึงอาคารที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งหลัง (อาคารที่อยู่อาศัย)

- โรงรถและพื้นที่จอดรถ

- สิ่งปลูกสร้างไม่เกิน 50 ตร.ม. ม. รวมและตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับ บริษัท ย่อยส่วนบุคคลการทำฟาร์มกระท่อมการทำสวนการทำสวนหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

ในเวลาเดียวกัน กฎหมายของสหพันธรัฐเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล สามารถเพิ่มอัตราภาษีได้ แต่ไม่เกิน 3 เท่า

วิธีการคำนวณภาษีทรัพย์สิน?

การคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์จัดให้มีการหักภาษีบางอย่างตามที่บุคคลไม่ต้องเสียภาษีสำหรับ:

10 ตร.ม. หากตั้งอยู่ในการแปรรูป (เป็นความจริงที่ว่าคุณต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับ) ห้องในอพาร์ทเมนต์เดียว
20 ตร.ม. ของอพาร์ทเมนท์ทั้งหมด
50 ตร.ม. ของบ้านส่วนตัวหรือห้องเอนกประสงค์

สำหรับผู้ที่สนใจวิธีการคำนวณ ภาษีใหม่สำหรับอสังหาริมทรัพย์ในปี 2560 คุณสามารถมั่นใจได้ทันทีว่าทำได้ค่อนข้างง่าย คุณเพียงแค่ต้องรู้มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของคุณ (คุณสามารถทำได้ในแหล่งข้อมูลบนเว็บคุณเพียงแค่ต้องเลือกแหล่งข้อมูลที่เป็นทางการเพราะมิฉะนั้นข้อมูลที่ได้รับอาจถือว่าไม่น่าเชื่อถือ) หลังจากนั้นด้วยความช่วยเหลือของตัวแทน ของเทศบาลท้องถิ่นคุณจะต้องค้นหาอัตราภาษีร้อยละแล้วคำนวณค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้อง (ที่นี่จะค่อนข้างยากที่จะทำโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญเพราะมีสูตรที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้นี้)

ในช่วงสี่ปีแรกนับตั้งแต่เริ่มใช้การประเมินมูลค่าที่ดิน จำนวนภาษีจะค่อยๆ เพิ่มขึ้น (จากการคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังไปจนถึงการคำนวณตามพื้นที่) โดยใช้ปัจจัยลด: ในปีแรก - 0.2 ในวินาที - 0.4 ในปีที่สาม - 0.6 ในสี่ - 0.8 และจะถึงสูงสุดในปีที่ห้า ตอนนี้ในมอสโก ค่าสัมประสิทธิ์ 0.2 ถูกนำไปใช้กับจำนวนภาษีสำหรับปี 2015 สำหรับวัตถุทั้งหมด ยกเว้นการบริหาร สำนักงาน อาคารค้าปลีก และสิ่งอำนวยความสะดวกทางการค้า

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ระยะเวลาขั้นต่ำ 3 ปี 5 ปี คือระยะเวลาขั้นต่ำที่บุคคลต้องเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ และหากไม่เป็นไปตามระยะเวลาขั้นต่ำนี้ จะต้องชำระภาษี

นี่คือตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ก่อนอื่นคุณต้องคำนวณพื้นที่ของสถานที่ที่จะเก็บภาษี ตัวอย่างเช่น พื้นที่ปลอดภาษีสำหรับบ้าน 50 ตร.ม. สำหรับอพาร์ทเมนต์ - 20 ตร.ม. และสำหรับห้อง - 10 ตร.ม. นั่นคือคุณควรหักส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีออกจากพื้นที่ทรัพย์สิน ตัวอย่างเช่น พื้นที่ของอพาร์ตเมนต์คือ 54 ตร.ม. โดยหักพื้นที่จะเป็น 34 ตร.ม.
กำหนดราคาตามแบบแปลนที่ดิน 1 ตร.ม. อสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น มูลค่าที่ดิน 4 ล้านรูเบิล เราจะหารด้วยพื้นที่ทั้งหมด - 54 ตร.ม. ทั้งหมดที่เราได้รับ - 74074.074 รูเบิล
คำนวณฐานภาษี ในกรณีของเรามีการเรียกเก็บภาษี 34 ตร.ม. เราคูณต้นทุนที่ได้เป็น 1 ตร.ม. อสังหาริมทรัพย์ที่ 34 และรับ 2,518,519 รูเบิล
เรากำหนด อัตราดอกเบี้ย. ในกรณีนี้คือ 0.1%

คำนวณจำนวนภาษี จำนวนเงินที่ได้รับในวรรค 3 ควรคูณด้วยอัตราดอกเบี้ย ทั้งหมดที่เราได้รับ: 2519 รูเบิล
จากปี 2015 ถึง 2017 ตามมาตรา 408 มีค่าสัมประสิทธิ์การลดหย่อนภาษีที่แตกต่างกัน คำนวณภาษีโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

2017: (2519 rubles - 83.33 rubles) x 0.6 + 83.33 rubles = 1544 รูเบิล

ยกเว้นภาษี

เพื่อให้เจ้าของได้รับการยกเว้นจาก การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินจำเป็นต้องเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้โดยมีสิทธิเป็นเจ้าของอย่างน้อยสามปีในกรณีต่อไปนี้: ทรัพย์สินได้มาโดยการรับมรดกหรือบริจาคจากสมาชิกในครอบครัวและ / หรือใกล้เคียง ญาติ. ตามรหัสครอบครัว สหพันธรัฐรัสเซียพ่อแม่ คู่สมรส และบุตร ถือเป็นสมาชิกในครอบครัว ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้ใหญ่หรือไม่ก็ตาม และพี่น้องชายหญิงปู่ย่าตายายได้รับการยอมรับว่าเป็นญาติสนิท

อีกทั้งเจ้าของได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถ้าเขาเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์อย่างน้อยสามปีซึ่งเขาได้รับในระหว่างการแปรรูปนั่นคืออพาร์ทเมนท์ควรได้รับอย่างแม่นยำภายใต้ข้อตกลงการโอนที่สรุปกับหน่วยงานของรัฐหรือเทศบาล และในสถานการณ์นี้ ไม่มีสัญญาสำหรับค่าชดเชยสำหรับที่อยู่อาศัยที่พังยับเยิน สัญญาที่สรุปภายใต้โปรแกรม "การเคหะราคาไม่แพงสำหรับครอบครัวหนุ่มสาว" หรือโปรแกรมอื่นที่คล้ายคลึงกัน

ระยะเวลาสามปีสำหรับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็มีผลบังคับใช้เช่นกันหากได้รับอพาร์ทเมนท์ภายใต้ข้อตกลง บำรุงชีวิตกับผู้จ่ายค่าเช่าขึ้นอยู่กับ ควรชี้แจงว่าอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาภายใต้สัญญาการบำรุงรักษาชีวิตกับผู้อยู่ในอุปการะได้รับการพิจารณาว่าได้รับโดยผู้จ่ายค่าเช่าตั้งแต่วินาทีที่ข้อตกลงนี้ได้รับการสรุปและไม่ใช่จากช่วงเวลาของการดำเนินการ ช่วงเวลาของการดำเนินการตาม ข้อตกลงนี้จะพิจารณาเมื่อผู้รับเงินงวดเสียชีวิตและตามข้อตกลงเงินงวดได้รับการดำเนินการอย่างครบถ้วน อย่างไรก็ตาม ผู้จ่ายค่าเช่าได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในอพาร์ตเมนต์ตั้งแต่ช่วงที่สัญญาสิ้นสุดลง และด้วยเหตุนี้ หากสัญญาสิ้นสุดลงเมื่อสามปีก่อนและดำเนินการเมื่อหกเดือนก่อน ไม่ว่าในกรณีใด ผู้จ่ายค่าเช่าจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เราหวังว่าคุณจะมีภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ต่ำที่สุด!