การขอคืนภาษี. การขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ใครไม่มีสิทธิ์ได้รับอินโฟกราฟิกการหักทรัพย์สิน

โดยการซื้ออพาร์ตเมนต์ พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนสามารถเรียกร้องค่าชดเชยตามกฎหมายเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ ในการรับคุณต้องส่งรายการเอกสารและคำประกาศที่พิสูจน์สิทธิ์ในการรับการหักภาษีไปยังกรมสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย เมื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อจะต้องส่งใบสมัครในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง

วิธีการที่จะได้รับ

กฎหมายระบุว่าผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะกู้คืนการหักภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในสองวิธี:

• ที่ทำงานโดยยื่นแบบลดหย่อนภาษีตามความเหมาะสมของนายจ้าง มีให้แล้วในปีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ และการดำเนินการเอกสารในการจดทะเบียน
• ในเขต IFTS ใกล้กับที่อยู่อาศัยคุณสามารถเริ่มต้นการรับเงินสำหรับการคืนภาษีที่หักจากรายได้จากงบประมาณของรัฐบาลกลางแล้ว สามารถทำได้และรับหลังจากปิดรอบระยะเวลารายงานเท่านั้น - ในปีปฏิทินถัดไป

เฉพาะผู้เสียภาษีที่มีสติสัมปชัญญะซึ่งไม่มีหนี้ต้องเสียภาษีอากรใด ๆ เท่านั้นจึงจะได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปแล้วก่อนหน้านี้ หากมีหนี้ดังกล่าวหน่วยงานด้านภาษีสามารถส่งเงินที่ครบกำหนดชำระก่อนแล้วจึงโอนยอดคงเหลือไปยังผู้ยื่นคำขอ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีไว้สำหรับการดำเนินการในการได้มาซึ่งพื้นที่อยู่อาศัยตามที่ระบุไว้ในมาตรา 220 ของรหัสภาษี:

• การชำระเงินสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้าง - ไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล ขีดจำกัดนี้สามารถรวมกันได้หลายอ็อบเจ็กต์ ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมอพาร์ทเมนต์ที่มีผิว "หยาบ" สามารถรวมอยู่ในยอดรวมได้ การหักทรัพย์สินเมื่อมาตรานี้รวมอยู่ในสัญญาซื้อที่อยู่อาศัยในขั้นต้น
• การสูญเสียดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย – จำกัดจำนวนไม่เกิน 3 ล้านและใช้กับบ้านเดี่ยวหรือที่ดินเท่านั้น

ขอคืนภาษี

ความเป็นไปได้ที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะปรากฏขึ้นหลังจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน ที่ดินและอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ ข้อเท็จจริงนี้ได้รับการยืนยันโดยข้อมูลที่ให้ไว้ภายใต้ฉ. 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงไม่ยื่นคำขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินให้หน่วยงานสรรพากรแยกต่างหาก

ทำไมแอปพลิเคชันจึงจำเป็น?

หากในระหว่างการตรวจสอบได้รับการยืนยันว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิตามกฎหมายในการรับค่าชดเชยทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์แล้วจะมีการกรอกและส่งใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในมาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

พร้อมกับการยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้อบ้านยื่นเอกสารดังต่อไปนี้:

• ข้อมูลเกี่ยวกับเอฟ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ;
• ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ 2-NDFL;
• เอกสารการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สิน
• สัญญาซื้อขาย
• ข้อตกลงใน สินเชื่อจำนองกับธนาคาร
• เช็คการชำระเงินสำหรับธุรกรรมการซื้อที่อยู่อาศัย
• เอกสารเกี่ยวกับการชำระดอกเบี้ยจำนอง
• การตรวจสอบ การทำงานที่เสร็จสมบูรณ์ สัญญาซื้อวัสดุก่อสร้างจากองค์กรที่สาม - เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีพื้นผิว "หยาบ"

ความแตกต่างจากรูปแบบก่อนหน้า

เมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2017 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2017 N ММВ-7-8/182 แบบฟอร์มใบสมัครอื่นสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการอนุมัติและมีผลบังคับใช้ โดยจะมีผลบังคับจนกว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงใหม่

แบบฟอร์มคำร้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2562 ตอนนี้ประกอบด้วยสามแผ่นพร้อมช่องที่ป้อนข้อมูล ในตอนท้ายของแผ่นสุดท้ายมีคำอธิบายสำหรับการกรอก แบบใหม่แบบฟอร์มถูกดัดแปลงสำหรับการประมวลผลอัตโนมัติ แบบฟอร์มใบสมัครเดิม บุคคลยกเลิกโดยคำสั่งเดียวกัน

กรอกคำสั่งซื้อ

แผ่นแรกของแบบฟอร์มใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019 เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี, รหัสของหน่วยการเงิน, พื้นฐานสำหรับการคืน ภาษีเงินได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ (ในกรณีนี้มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถัดไป จำนวนภาษีที่จะขอคืนและระยะเวลาภาษีโดยประมาณที่จะคืนเงินจะแสดงเป็นตัวเลข จำเป็นต้องระบุจำนวนชีตของแบบฟอร์มที่จะส่งและชีตของภาคผนวก

รายการที่ 3 ระบุไว้ในช่องล่างซ้าย นามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้เสียภาษี หมายเลขโทรศัพท์ และวันที่ตรงกับวันที่ข้อมูลนี้ถูกส่งไปยังการตรวจสอบจะถูกระบุ

สี่เหลี่ยมด้านขวาถูกปล่อยให้กรอกโดยพนักงานของหน่วยการเงิน

แผ่นงานที่สองของการสมัครขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์มีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีปัจจุบันของผู้สมัครสำหรับเครดิตเงินและธนาคารที่เปิด ขั้นแรกให้ระบุ TIN นามสกุลและชื่อย่อของพลเมืองหมายเลขซีเรียลของแผ่นงาน

ถัดไป ข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารและบัญชีกระแสรายวันจะถูกป้อนเพื่อโอนจำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้ อย่าลืมระบุบัญชีตัวแทนและ BIC ของธนาคาร จากนั้นบัญชีกระแสรายวัน, นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของผู้รับ, ข้อมูลหนังสือเดินทางของเขา

เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดที่อาจเกิดขึ้นกับการโอนเงิน ขอแนะนำให้ตรวจสอบกับธนาคารและรับรายละเอียดบัญชีในรูปแบบที่พิมพ์ออกมา

แผ่นงานที่สามมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและข้อมูลหนังสือเดินทางของเขา หากมีการระบุ TIN ของผู้ส่งในแผ่นงานที่สอง หน้านี้สามารถเว้นว่างไว้ได้ แต่จะดีกว่าที่จะไม่ขี้เกียจเกินไปและยังคงเขียนเอกสารให้ครบถ้วน

เป็นไปได้เสมอที่จะปรึกษาเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Federal Tax Service ระดับภูมิภาค

วิธีการสมัครและกำหนดเวลาส่งคืน

มีหลายวิธีในการส่งใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับหน่วยงานด้านภาษี:

• ส่วนตัวในเขต IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัย;
• ส่งแบบฟอร์มใบสมัครที่กรอกครบถ้วนสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางไปรษณีย์
• บนเว็บไซต์ของบริการสาธารณะโดยใช้กุญแจอิเล็กทรอนิกส์ที่ปลอดภัย
• ผ่านพร็อกซี่;
• ใน รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จากบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์ทางการของ IFTS

เมื่อส่งข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ผ่านบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี รายละเอียดของธนาคารที่เปิดดำเนินการ รายการที่เหลือจะสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ

แม่แบบสำหรับการออกแบบ ที่ใส่กระดาษแอปพลิเคชันสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นดาวน์โหลดบนเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษี

เจ้าหน้าที่ภาษีตรวจสอบข้อมูลที่ส่งมาตาม ฉ. 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาสามเดือน หากผลการตรวจสอบเป็นบวก การคืนภาษีที่ชำระจะทำในหนึ่งเดือน

อีกวิธีหนึ่งในการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คือการลงทะเบียนในที่ทำงานในสถานที่ที่ได้รับรายได้หลัก

เงื่อนไขการส่ง

สำหรับการจดทะเบียนหักค่าทรัพย์สิน คุณสามารถสมัครงานได้ในปีที่ซื้อทรัพย์สิน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณต้องส่งคำประกาศ ใบรับรอง f. 2-NDFL และเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้อและซ่อมแซมอพาร์ทเมนท์

ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าว ไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอแยกต่างหากเพื่อแจ้งสิทธิการหักค่าทรัพย์สิน ข้อมูลฉ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แห่งนั้นเทียบเท่ากับภาษีโดยหน่วยงานทางการคลัง

ระยะเวลาในการพิจารณาการประกาศทรัพย์สินสำหรับการหักลดหย่อนพิเศษนั้นกฎหมายจำกัดไว้ไม่เกินสามเดือน หากมีการตัดสินใจในเชิงบวก IFTS จะออกประกาศยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สิน

ขั้นตอนการขอหักเงิน

ด้วยคำบอกกล่าวนี้และการขอหักค่าทรัพย์สินที่ส่งถึงนายจ้าง คุณต้องสมัครเข้าทำงานเพื่อขอจดทะเบียน ฝ่ายบัญชีลดฐานภาษีสำหรับพนักงานแม้ว่าพนักงานจะยื่นใบสมัครในช่วงกลางปีก็ตาม

หากผลประโยชน์ที่ครบกำหนดใช้ไม่หมดในปีที่ผ่านมาก็สามารถรับรู้ได้ในปีต่อๆ ไป ในเวลาเดียวกันทุกปีจำเป็นต้องได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ส่งใบสมัครสำหรับ การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรณีดังกล่าวไม่จำเป็น

มีบางกรณีที่คนหลายคนซื้อที่อยู่อาศัยเป็นส่วนๆ จากนั้นนอกจากชุดเอกสารมาตรฐานที่พิสูจน์การซื้อและจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แล้ว หน่วยงานภาษีได้ยื่นคำขอแบ่งลดหย่อนภาษีทรัพย์สินระหว่างผู้ถือหุ้น เมื่อมีการตัดสินใจในเชิงบวก คู่สัญญาจะได้รับแจ้งจำนวนเงินที่ให้ ประโยชน์ของทรัพย์สิน. แต่ละฝ่ายจัดหางานให้กับแผนกบัญชีเพื่อดำเนินการลดฐานภาษีให้เป็นทางการ

เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ มี โอกาสที่แท้จริงผลตอบแทนที่ใช้ไป ทุนของตัวเอง. นี่เป็นการประหยัดงบประมาณที่สำคัญมากสำหรับผู้ตั้งถิ่นฐานใหม่ จำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะได้รับผลประโยชน์จากการหักทรัพย์สินอย่างไร: ในที่ทำงานในปีนี้โดยการลดฐานภาษีหรือผ่าน Federal Tax Service Inspectorate เพื่อรวบรวมการคืนภาษีจากงบประมาณ

หลายคนรู้ว่าคุณสามารถลดหย่อนภาษีได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ใบสมัครสำหรับปี 2559 ถูกส่งในรูปแบบที่แน่นอน การให้คำปรึกษาของเราทุ่มเทให้กับแบบฟอร์มนี้

ใช้รูปแบบไหน

ในการขอคืนภาษีผ่านการตรวจสอบของ Federal Tax Service เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ใบสมัครสำหรับปี 2016 จะถูกส่งในแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด ดังนั้นในปี 2560 แบบฟอร์มการสมัครถูกต้องซึ่งได้รับการรับรองโดยคำสั่งของ Tax Service of Russia ลงวันที่ 03 มีนาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-8/90 สามารถพบได้ในภาคผนวกที่ 8

แบบฟอร์มใบสมัครขอคืนเงินที่ได้รับการอนุมัติจาก FTS เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ใช้เวลาเพียง 1 หน้าและมีลักษณะดังนี้:

โปรดทราบว่าครั้งสุดท้ายที่แบบฟอร์มขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ถูกปรับตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 สิงหาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-8/454 และใน ฉบับใหม่มีผลใช้ตั้งแต่วันที่ 27 กันยายนปีที่แล้ว

หน่วยงานภาษีทำอะไร? พวกเขากรอกใบสมัครหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ได้ง่ายขึ้นเนื่องจากไม่จำเป็นต้องระบุ TIN และ KPP สถาบันการธนาคารให้กับบัญชีที่เปิดซึ่งบุคคลต้องการรับคืนภาษีเงินได้

สำหรับการขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ แต่ละคนส่งใบสมัคร หากไม่มีสิ่งนี้จะไม่สามารถได้รับการหักภาษีสำหรับที่อยู่อาศัย

การกรอกแบบฟอร์มใบสมัครเพื่อลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์นั้นค่อนข้างง่าย บางทีสิ่งที่สำคัญที่สุด:

• อ้างถึง พื้นฐานทางกฎหมาย- นี่คือมาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ระบุ BIC และบัญชีตัวแทนของธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่งซึ่งบุคคลนั้นต้องการเก็บภาษีที่ส่งคืนจากงบประมาณ

ต้องระบุรายละเอียดชื่อของสถาบันการธนาคารในใบสมัคร ข้อสรุปนี้ตามมาจากคำชี้แจงของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 เมษายน 2016 หมายเลข BS-3-11 / 1859

วิธีการส่ง

กฎหมายภาษีอนุญาตให้คุณเลือกวิธีที่จะขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ สำหรับปี 2560 มีตัวเลือกดังต่อไปนี้:

• ผ่าน พื้นที่ส่วนบุคคลบุคคลบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service www.nalog.ru;
• ทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
• ทางอินเทอร์เน็ตด้วยลายเซ็นที่ผ่านการรับรองขั้นสูง
• เป็นการส่วนตัวหรือด้วยความช่วยเหลือของตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจ

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่ามากที่สุด ทางสะดวกจัดทำและส่งแบบฟอร์มใบสมัครหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ - ทำผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ยิ่งกว่านั้นออนไลน์ก็เพียงพอแล้วที่จะขับรถในรายละเอียดบัญชีธนาคารที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากนั้นระบบจะสร้างแอปพลิเคชันขึ้นมาเอง

อย่างไรก็ตาม บุคคลจำนวนมากที่สามารถปรับปรุงตัวเองได้ ปัญหาที่อยู่อาศัยไม่ค่อยเป็นมิตรกับ เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์และ/หรือต้องการกรอกเอกสารที่เป็นปัญหาด้วยตนเอง ในกรณีนี้ คุณสามารถดาวน์โหลดแอปพลิเคชันสำหรับการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2560 ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ดังต่อไปนี้

เมื่อไรจะออก

การหักเงินจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ (ห้อง, หุ้น) สามารถรับได้ผ่านนายจ้างของคุณและผ่านทางสำนักงานสรรพากรซึ่งดูแลอาณาเขตที่ผู้ซื้อผู้ซื้ออาศัยอยู่ ในกรณีนี้ คุณจะต้องขอเงินคืน 13 เปอร์เซ็นต์จากการซื้ออพาร์ตเมนต์

แบบฟอร์มนี้จัดทำขึ้นเมื่อสิ้นปีซึ่งมีการทำธุรกรรมที่อยู่อาศัยที่เกี่ยวข้อง นั่นคือเอกสารเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของ (สารสกัดจาก USRN) สามารถออกได้ไม่เพียง แต่ในปี 2559 แต่ยังก่อนหน้านี้

นอกจากนี้ คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์:

• ร่วมกับการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559;
• หลังจากที่ IFTS ให้การหักทรัพย์สินล่วงหน้าผ่านนายจ้าง

คุณสามารถขอหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ภายใน 3 ปีนับจากวันที่ชำระภาษี (ข้อ 7 ข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีใด ๆ ยอดเงินที่หักจะถูกยกยอดไปในอนาคต หากต้องการใช้งาน คุณต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL อีกครั้งและยื่นคำร้องขอคืนเงินให้กับ IFTS ไม่ต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิ์การหักซ้ำอีกครั้ง

วัตถุประสงค์ของการสมัครคือเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้สมัคร ขั้นตอนการขอรับและจำนวนการหักภาษีสามารถพบได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความของเรา คุณจะได้เรียนรู้วิธีกรอกใบสมัครขอลดหย่อนภาษีได้ดีที่สุด

แอพลิเคชันของบุคคลสำหรับการหัก: กฎสำหรับการกรอก

กฎหมายไม่ได้กำหนดขั้นตอนการโอนการหักลดหย่อนภาษีให้บุตร

จดหมาย N 3-5-04 ลงวันที่ 01.09.2009 / "ในข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก" บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียแนะนำให้ผู้ปกครองคนแรก (ผู้ที่ต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่า) ส่งใบสมัคร หักสองเท่าของเขา ตัวแทนภาษี(ถึงนายจ้าง). ใบสมัครต้องระบุว่าผู้ปกครองคนที่สองสละสิทธิ์การหักภาษีเนื่องจากเขาเพื่อประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่ง

ผู้ปกครองอีกรายยังต้องยื่นคำขอยกเว้นการหักภาษีและโอนไปยังผู้ปกครองอีกราย ต้องส่งใบสมัครนี้ไปยังตัวแทนภาษี (นายจ้าง) ของผู้ปกครองคนแรกด้วย

ตัวอย่างของข้อความดังกล่าวแสดงไว้ด้านล่าง

ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้เมื่อเริ่มต้นแอปพลิเคชัน:

• ชื่อสถานที่ทำงานและชื่อเต็มของหัวหน้า
• ชื่อผู้สมัครและตำแหน่ง;
• หมายเลข TIN;
• ที่ตั้ง.

ที่กึ่งกลางของหน้า เราป้อนคำว่า "Statement"

ด้านล่างนี้เป็นข้อความบางส่วนดังนี้:

“บนพื้นฐานของวรรค 1.4 ของศิลปะ 218 รหัสภาษีฉันขอให้สหพันธรัฐรัสเซียหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับบุตรหลานของฉัน (วอร์ด) _________________ (ชื่อเต็มและวันเกิดของเด็ก) _____ เป็นสองเท่าของจำนวนเงินเนื่องจากการปฏิเสธของภรรยา (คู่สมรส) ของฉัน _________ ถึง ได้รับการหักนี้

แนบใบสมัครเป็นเอกสารยืนยันสิทธิการหัก:

3.___________".

ในตอนท้ายของการสมัคร ให้ใส่ลายเซ็น สำเนา และวันที่ที่เขียนใบสมัคร

การขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากนายจ้าง

โดยปกติ การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับจาก Federal Tax Service ในตอนท้าย ระยะเวลาภาษี- หลังยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับ

มีอีกทางเลือกหนึ่งคือ - คุณสามารถให้ใบสมัครกับนายจ้างและหนังสือแจ้งที่ได้รับจากภาษีที่ระบุสิทธิ์ของคุณในการได้รับการหักภาษี หลังจากนั้นนายจ้างต้องจ่ายเงินให้คุณ ค่าจ้างโดยไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้ตราบเท่าที่จำนวนการหักภาษีอนุญาต เวลาสำหรับการส่งคืนการหักนี้จะถูกโอนเช่นเดียวกับใน Federal Tax Service ตั้งแต่สิ้นปีปฏิทินจนถึงระยะเวลาการส่งเอกสาร

แต่ตัวเลือกนี้ซับซ้อนโดยคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากร 2 ครั้ง: อย่างแรกคือการส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือนการหักภาษี ประการที่สอง - หลังจากได้รับการแจ้งเตือนเองเนื่องจาก Federal Tax Service มีสิทธิ์พิจารณาเอกสารภายในหนึ่งเดือน

ด้านล่างนี้คือแอปพลิเคชันตัวอย่างที่ต้องส่งไปยัง Federal Tax Service เพื่อรับการแจ้งเตือน สามารถดูตัวอย่างและใบสมัครได้ที่ สำนักงานภาษี.

• ชื่อผู้สมัคร;
• หมายเลข TIN;
• ที่ตั้ง;
• ข้อมูลหนังสือเดินทาง
• หมายเลขโทรศัพท์.

จากนั้นให้เขียนคำว่า "Statement" ไว้ตรงกลางหน้า

ด้านล่างควรเป็นข้อความต่อไปนี้:

“ ตามวรรค 3 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันขอให้คุณยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 20____”

ในตอนท้ายของการสมัคร คุณต้องใส่ลายเซ็น สำเนา และวันที่เขียนใบสมัคร ตัวอย่างของข้อความดังกล่าว:

แบบคำร้องขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ส่วนหัวของแอปพลิเคชันต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อของการตรวจสอบของ Federal Tax Service ของรัสเซีย;
• ชื่อผู้สมัคร;
• หมายเลข TIN;
• ที่อยู่อาศัย;
• ข้อมูลหนังสือเดินทาง
• หมายเลขโทรศัพท์.

ด้านล่างเป็นข้อความ:

“ตามมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันขอให้คุณหักภาษีทรัพย์สินบางส่วน ค่าใช้จ่ายบางอย่างมุ่งเป้าไปที่: (ระบุ เช่น การซื้อหุ้นในอพาร์ตเมนต์หรือการก่อสร้างทรัพย์สินใหม่ เป็นต้น)”

ต่อมากรอกข้อมูลเอกสารแนบ

หากทรัพย์สินได้มาในกรรมสิทธิ์ร่วมก็จำเป็นต้องแนบคำร้องข้อตกลงระหว่างเจ้าของร่วมในการแจกจ่ายการหักค่าทรัพย์สินระหว่างกัน

เมื่อสิ้นสุดการสมัคร ให้ใส่ลายเซ็นและทรานสคริปต์ของคุณ วันที่สมัคร

ดิ ตัวอย่างการขอคืนภาษีถือว่าเป็นเรื่องธรรมดาที่สุด ข้อมูลที่ระบุในนั้นขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ

ในบางกรณี เช่น เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือเรียนหนังสือ รัฐให้สิทธิประโยชน์แก่ผู้เสียภาษีเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ที่จะได้รับ ขอคืนภาษีจำเป็นต้องเขียนใบสมัครที่เหมาะสมตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความนี้เราจะพิจารณากฎเกณฑ์ในการสมัครขอลดหย่อนภาษี

หลักเกณฑ์การยื่นคำขอลดหย่อนภาษี

ในบางกรณีขึ้นอยู่กับทางเลือกของผู้เสียภาษีอากร ใบสมัครลดหย่อนภาษีเขียนในนามของนายจ้างในบางส่วน - ในนามของหัวหน้าหน่วยงานจัดเก็บภาษี

รับ Tax Refund ได้เท่านั้น ผู้เสียภาษีรัสเซีย กล่าวคือ พลเมืองที่เสียภาษีใน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ในประเทศของเรา ในขณะเดียวกันก็มีประเภทของพลเมืองที่ไม่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี คนเหล่านี้คือผู้ว่างงานซึ่งมีรายได้ทั้งหมดเป็นสวัสดิการการว่างงานซึ่งไม่ต้องเสียภาษีและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือกระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายในอัตราที่แตกต่างจาก 13%

ใบสมัครจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสารที่แนบมากับใบสมัครและยืนยันสถานการณ์ที่ทำให้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับคืนภาษีรวมทั้งยืนยันอำนาจของผู้ยื่นขอผลประโยชน์ ดังนั้น หากคำขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเขียนขึ้นโดยผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สิน เขาต้องแสดงเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการดูแลบุตร:

1. พระราชกฤษฎีกาของอำนาจผู้ปกครองในการจัดตั้งการดูแลเด็ก
2. ข้อตกลงการเลี้ยงดูในครอบครัวอุปถัมภ์
3. ความตกลงว่าด้วยการจัดตั้งผู้ปกครองหรือผู้อนุบาล

หากคุณสมัครลดหย่อนภาษี ผู้ปกครองคนเดียวจะต้องยื่นเอกสารยืนยันสถานภาพดังต่อไปนี้

• ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง
• หนังสือรับรองจากสำนักทะเบียนที่ระบุว่าข้อมูลเกี่ยวกับบิดาถูกบันทึกไว้ในสูติบัตรตามมารดา
• หนังสือเดินทางของผู้ปกครองที่ไม่มีตราประทับการจดทะเบียนสมรส

แบบฟอร์มขอเครดิตภาษี

ที่ด้านบนขวาของหน้าเขียนว่า:

1. ผู้รับ นั่นคือ ชื่อของแผนกอาณาเขตของบริการภาษีที่ส่งใบสมัคร
2. ชื่อบุคคลที่เขียนใบสมัคร
3. หมายเลข TIN ของผู้สมัคร;
4. ที่อยู่ที่อยู่อาศัย;
5. ข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้สมัคร
6. เบอร์ติดต่อ.

นี่คือจุดที่ส่วนเกริ่นนำของคำแถลงสิ้นสุดลงและส่วนหลักเริ่มต้นขึ้น

ชื่อของเอกสารเขียนไว้ตรงกลาง:

คำแถลง

ด้านล่างทันที ข้อความต่อไปนี้เขียนขึ้นจากเส้นสีแดง:

“ บนพื้นฐานของวรรค 6 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉันขอให้คุณคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินในปี 2559 ให้ฉัน ปีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน ______ r เกี่ยวกับ _______ (เหตุผลในการหักเงินอธิบายไว้โดยละเอียด)

หลังจากนั้นให้ระบุรายละเอียดบัญชีของคุณที่คุณขอโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ใบสมัครลงนามพร้อมสำเนาลายเซ็น, วันที่เขียน, นั่นคือทั้งหมด

การขอเครดิตภาษีเด็กแฝด

กฎหมายบัญญัติว่าถ้าผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งปฏิเสธที่จะลดหย่อนภาษีให้ที่สองเขามีสิทธิได้รับเงินคืนใน ขนาดคู่.

ขั้นตอนนี้ไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมาย ดังนั้นเราจะแนะนำข้อมูลจากจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการให้การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก" หมายเลข 3-5-04 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 01 กันยายน 2552 ในจดหมายนี้ Federal Tax Service แนะนำให้คุณเขียนใบสมัครสำหรับ หักสองเท่าในนามของนายจ้างในข้อความของใบสมัครจำเป็นต้องอ้างถึงการปฏิเสธของผู้ปกครองคนที่สองเพื่อสนับสนุนคนแรก

ผู้ปกครองคนอื่น ๆ ที่ยกเว้นเครดิตภาษีจะต้องเขียนข้อความระบุว่าพวกเขากำลังยกเว้นเครดิตภาษีและโอนเครดิตไปยังผู้ปกครองคนแรก ใบสมัครนี้ถูกส่งไปยังนายจ้างพร้อมกับใบสมัครของผู้ปกครองคนแรก

ส่วนหัวด้านขวาพูดว่า:

1. ชื่อองค์กรของนายจ้างและชื่อเต็มของหัวหน้า
2. ตำแหน่งและชื่อเต็มของผู้สมัคร;
3. หมายเลข TIN ของผู้สมัคร;
4. ที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของเขา

“ ตามข้อ 1.4 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันขอให้คุณมอบการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลูกของฉัน (วอร์ด) _________________ (ชื่อเต็มและวันเดือนปีเกิดของเด็ก) _____ ในขนาดสองเท่าเนื่องจากการปฏิเสธของภรรยาของฉัน (คู่สมรส) _________ (ชื่อคู่สมรส) จากการได้รับการหักนี้

การใช้งาน:

3.___________".

ใบสมัครจะต้องลงท้ายด้วยลายเซ็นของผู้สมัครพร้อมใบรับรองผลการเรียน วันที่เขียนจะอยู่ด้านล่างสุด

วิธีการขอคืนภาษีจากนายจ้างของคุณ

มีการขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บริการภาษีหลังจากส่งการประกาศในรูปแบบ 3-NDFL นั่นคือหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

แต่ถ้าผู้เสียภาษีเขียนถึงชื่อนายจ้าง การขอเครดิตภาษีและแนบคำบอกกล่าวจากสำนักงานสรรพากรว่าตนมีสิทธิได้รับเงินภาษีคืน นายจ้างได้ระงับการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีไว้จนกว่าจะคืนภาษีที่ชำระเกินจำนวนทั้งหมดให้แก่ผู้เสียภาษี หากปีนี้ไม่ชำระคืน ให้ยกยอดไปปีหน้า

ชัดเจนว่าด้วยวิธีนี้คุณต้องไปที่สำนักงานสรรพากรสองครั้ง: ครั้งแรกเพื่อยื่นคำร้องและเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือนสำหรับนายจ้างและครั้งที่สองเพื่อรับใบแจ้งที่เสร็จสิ้นหลังจากผ่านไปหนึ่งเดือนสำหรับเอกสาร พิจารณา.

การยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อแจ้งการลดหย่อนภาษี

ใบสมัครเขียนในแบบฟอร์มที่โพสต์บนแผงข้อมูลในสำนักงานสรรพากร ส่วนหัวของแอปพลิเคชันประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อผู้ตรวจการที่เราสมัคร
• ชื่อผู้สมัคร;
• หมายเลข TIN ของผู้สมัคร;
• ที่อยู่ที่อยู่อาศัย รายละเอียดหนังสือเดินทาง และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ

คำแถลง

ใต้ชื่อเรื่อง เขียนข้อความต่อไปนี้:

“ตามวรรค 3 ของศิลปะ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันขอให้คุณยืนยันสิทธิ์ของฉันในการได้รับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559

หลังจากนั้น ใบสมัครจะถูกเซ็นชื่อ ลายเซ็นจะถูกถอดรหัส และใส่วันที่

แบบคำร้องขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

คำร้องขอลดหย่อนภาษีมักจะเริ่มต้นด้วยส่วนหัวที่แสดงรายการข้อมูลต่อไปนี้:

1. ผู้รับ - ชื่อของแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
2. ชื่อผู้สมัคร;
3. หมายเลขใบรับรอง TIN ของเขา;
4. ที่อยู่ที่อยู่อาศัย รายละเอียดหนังสือเดินทาง และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ

เขียนชื่อไว้ตรงกลางหน้า:

คำแถลง

ตามด้วยข้อความที่มีลักษณะดังนี้:

“ตามมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันขอให้คุณหักภาษีทรัพย์สินในแง่ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นที่: (เหตุผลที่ระบุไว้ เช่น การก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัย การซื้อ ของอพาร์ตเมนต์ เป็นต้น)”

หากได้รับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการได้มาร่วมกัน กรรมสิทธิ์เศษส่วนที่อยู่อาศัยต้องแนบคำขอแบ่งลดหย่อนภาษีทรัพย์สินระหว่างเจ้าของทรัพย์สินตามข้อตกลง

การสมัครสิ้นสุดลงในวิธีมาตรฐาน: ด้วยลายเซ็น สำเนาของลายเซ็น และวันที่เขียนใบสมัคร

การขอเครดิตภาษีทรัพย์สิน- ส่วนประกอบที่สำคัญของเอกสารประกอบการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าซื้อบ้าน พิจารณาคุณสมบัติของการบรรจุตามข้อกำหนดที่ทันสมัย

ประเภทของการลดหย่อนทรัพย์สิน

ศิลปะ. 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันเกี่ยวข้องกับการหัก 4 ประเภท:

• ที่เกิดขึ้นในกรณีการขายทรัพย์สิน (ย่อย 1 ข้อ 1);
• ค่าชดเชยที่เท่ากันสำหรับมูลค่าทรัพย์สินที่ยึดจากผู้เสียภาษีอากร (ย่อย 2 ข้อ 1);
• เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการจัดหาที่อยู่อาศัย (อนุวรรค 3 วรรค 1)
• ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดหาที่อยู่อาศัย (subclause 4 ข้อ 1)

คำถามขอหักเกิดขึ้น 2 แบบสุดท้ายคือ

การหักเงินในการซื้อบ้าน

การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นที่ต้องการมากที่สุด พวกเขาถูกแบ่งออก:

• สำหรับต้นทุนการซื้อโดยตรง
• เงินสมทบในการก่อสร้างรวมถึงการซื้อที่ดิน
• ดอกเบี้ยเงินกู้เป้าหมายสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

การหักเงินเหล่านี้จำกัดอยู่ที่จำนวนเงินดังต่อไปนี้:

• 2 ล้านรูเบิล สำหรับค่าซื้อหรือค่าก่อสร้างและค่าลดหย่อนสามารถใช้ได้เต็มจำนวนและหากจำนวนต้นทุนสำหรับวัตถุหนึ่งไม่เพียงพอสำหรับสิ่งนี้แล้วในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุหลายอย่าง (ข้อ 1 ข้อ 3 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย);
• 3 ล้านรูเบิล เกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินกู้ (มาตรา 4 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่การหักดังกล่าวใช้ได้กับ 1 วัตถุเท่านั้น (ข้อ 8 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักเงินทั้งสองประเภทสามารถใช้พร้อมกันสำหรับ 1 และวัตถุเดียวกันและยังใช้กับสถานการณ์ที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินเพื่อประโยชน์ของเจ้าของที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีพ่อแม่หรือผู้ปกครอง (มาตรา 6 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์). แต่ใช้ไม่ได้กับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ชำระโดยผู้เสียภาษีเอง กองทุนงบประมาณหรือโดยวิธีของทุนแม่ตลอดจนการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 5 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่สามารถรับได้เป็นครั้งที่ 2 (ข้อ 11 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การซื้อเป็นไปได้ในความเป็นเจ้าของร่วมกัน สิ่งนี้ไม่ได้ป้องกันเจ้าของแต่ละรายจากการใช้ประโยชน์จากการหักทั้งสองอย่างอย่างเต็มที่ในจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนด

ค่าใช้จ่ายที่หักได้

ที่อยู่อาศัย (หรือบางส่วน) สามารถซื้อสำเร็จรูปหรือที่ยังไม่เสร็จ สร้างขึ้นโดยค่าใช้จ่าย การเข้าร่วมทุนในการก่อสร้างหรือด้วยตัวเอง ในการหักบัญชี การพิจารณาค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับลักษณะที่ปรากฏนั้นถือเป็นเรื่องชอบด้วยกฎหมาย นอกเหนือจากเงินที่จ่ายโดยตรงสำหรับการได้มาซึ่งวัตถุหรือส่วนแบ่งในการก่อสร้าง ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สามารถนำมาพิจารณา:

• สำหรับการออกแบบและการจัดทำงบประมาณ
• การก่อสร้างและแล้วเสร็จ
• การตกแต่ง (วัสดุและงาน);
• การเชื่อมต่อกับเครือข่ายสาธารณะหรือการสร้างแหล่งน้ำในท้องถิ่น ก๊าซ ความร้อน ไฟฟ้า ตลอดจนระบบระบายน้ำทิ้งอัตโนมัติ

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการเสร็จสิ้นและการตกแต่งจะถูกนำมาพิจารณาเฉพาะในกรณีที่วัตถุถูกซื้อไม่เสร็จหรือสัญญากำหนดให้โอนที่อยู่อาศัยให้กับเจ้าของโดยไม่เสร็จสิ้น (ย่อย 5 ข้อ 3 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เอกสารแสดงสิทธิการหักเงิน

ผู้ขอหักต้องรวบรวมเอกสารทั้งหมดที่รับรองความเป็นจริงของการได้มาซึ่งทรัพย์สินและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น:

• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ (ที่ดิน, บ้าน, อพาร์ตเมนต์, ห้อง, หุ้น);
• สัญญาซื้อขาย การมีส่วนร่วมร่วมกัน การยอมรับและการโอน
• เมื่อซื้อสำหรับเด็กหรือหอผู้ป่วย - เอกสารการเกิดหรือความเป็นผู้ปกครอง
• สัญญาจำนองหรือเงินกู้เป้าหมาย
• เอกสารการชำระเงินใด ๆ สำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ชุดนี้ในแง่ของจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นควรจะสมบูรณ์ที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เนื่องจากไม่มีข้อกำหนดในการปรับจำนวนเงินหักที่ประกาศแล้วสำหรับวัตถุเฉพาะ (ยกเว้นจำนวนดอกเบี้ยเงินกู้) (จดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 06/11/2557 ฉบับที่ . ข้อยกเว้นคือสถานการณ์การชำระค่าที่อยู่อาศัยเป็นงวด (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

ฉันสามารถเริ่มใช้การหักเงินได้เมื่อใด

ประเด็นเรื่องการหักลดหย่อนจะมีความเกี่ยวข้องเมื่อทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนเป็นที่อยู่อาศัยหรือผู้เสียภาษีได้รับการตอบรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่เสร็จแล้ว การก่อสร้างร่วมกัน. จนถึงตอนนี้ การจดทะเบียนสิทธิในที่ดินจัดสรรเพื่อการพัฒนา (ย่อย 2 ข้อ 3 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยจากการจำนอง (ข้อ 4 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อนุญาตให้ใช้สิทธิ์ในการหักเงิน

มี 2 ​​วิธีในการเริ่มใช้การหักเงิน:

• ในปีที่สิทธิ์ในการหักเงินปรากฏขึ้น (โดยไม่ต้องรอสิ้นปี) ให้ส่งแพ็คเกจเอกสารที่รวบรวมไปที่ IFTS ณ สถานที่พำนักถาวรและในหนึ่งเดือนจะได้รับหนังสือแจ้งสิทธิการหัก เพื่อรับมันจากนายจ้างของคุณแล้วในปีปัจจุบัน (หน้า 8 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มประกาศนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 14 มกราคม 2015 เลขที่ ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]มีวัตถุประสงค์เพื่อออกให้แก่นายจ้างรายใดรายหนึ่งซึ่งผู้เสียภาษีจะระบุไว้ในใบสมัคร
• รอจนถึงสิ้นปีที่สิทธิ์ในการหักเงินเกิดขึ้นแล้วส่งชุดเอกสารไปที่ IFTS พร้อมกับการประกาศ 3-NDFL สำหรับปีที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 7 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์). หลังจากตรวจสอบเอกสารและใบประกาศแล้ว IFTS จะคืนภาษีที่เกิดขึ้นเพื่อขอคืนและสำหรับยอดเงินคงเหลือหากต้องการผู้เสียภาษีจะแจ้งสิทธิในการหักเงินสำหรับการใช้งาน ณ สถานที่ ของการทำงาน. การประกาศจะถูกส่งพร้อมกับใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างทั้งหมด การตรวจสอบจะใช้เวลา 3 เดือน (ข้อ 2 มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และอีกหนึ่งเดือนจะถูกใช้ในกระบวนการขอคืนภาษี (ข้อ 6 ข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และ ออกประกาศสิทธิในการหักลดหย่อน (ข้อ 8 มาตรา 220 แห่งรหัสภาษี RF)

ดังนั้นการหักจึงเริ่มมีผลใช้ตั้งแต่ปีที่สิทธิปรากฏและใช้ในปีต่อ ๆ ไปโดยมีเงื่อนไขว่าต้องมีรายได้จากการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินจะดำเนินการตามจำนวนปีที่จำเป็นสำหรับการใช้งานเต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่มีการจัดทำเป็นเอกสาร (ข้อ 9 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับผู้รับบำนาญสามารถใช้การหักลดหย่อนได้ 3 ปีก่อนปีสิทธิ์ที่ปรากฏ (ข้อ 10 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากในปีที่สิทธิในการหักเงินเกิดขึ้นไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้หักได้ในปีต่อ ๆ ไป (โดยไม่ จำกัด จำนวน) แต่ไม่เกิน 3 ปีนับจากสิ้นปีที่ ต้องส่งคืนภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06/11/2014 ฉบับที่ 03-04-05/28218)

นายจ้างที่ได้รับแจ้งสิทธิในการหักเงินจะเริ่มใช้ตั้งแต่เดือนที่รับ แต่ในส่วนที่เกี่ยวกับรายได้ตลอดทั้งปี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 กันยายน 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 55051). หาก ณ เวลาที่แจ้งสำหรับปีปัจจุบันภาษีถูกหักไปแล้วและไม่สามารถคืนจำนวนเงินที่หักเกิน ณ สถานที่ทำงานเนื่องจากภาษีค้างชำระสำหรับปี (จำนวนเงินที่หักเกินจำนวนเงิน ของเงินคงค้าง) จะถูกส่งคืนโดย Federal Tax Service (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2014 ฉบับที่ 03 -04-05/34402)

โดยไม่คำนึงถึงวิธีการเริ่มต้นการหักเงิน สิทธิในการใช้ยอดคงเหลือ (หากต้องใช้การหักเป็นเวลาหลายปี) จะต้องได้รับการยืนยันทุกปีใน IFTS 1 จากวิธีการต่อไปนี้:

• รับการแจ้งเตือนสำหรับสถานที่ทำงานเมื่อต้นปี - เมื่อยื่นคำขอให้ออกการแจ้งเตือนดังกล่าว (ข้อ 8 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ส่งคำประกาศไปยัง IFTS และคืนภาษีผ่าน - ตามคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งระบุรายละเอียดบัญชีสำหรับการขอคืนภาษี ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอหักลดหย่อนทรัพย์สิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-08 / 7-413) บทบาทของมันคือการประกาศเอง

เมื่อเกิดปัญหาการกระจายสินค้า

ผู้เสียภาษีอาจมีงานหลายตำแหน่งหรือเปลี่ยนงานในช่วงระยะเวลาหัก

หากบุคคลทำงานในหลายสถานที่ในขณะที่ออกหนังสือแจ้งสิทธิ์ในการหักเงิน คุณสามารถขอการแจ้งเตือนดังกล่าวได้หลายรายการจากหน่วยงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง โดยจะแจกจ่ายจำนวนเงินที่หักระหว่างสถานที่ทำงานทั้งหมด (ข้อ 8 ของบทความ) 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้างและจำนวนเงินที่หักที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาแต่ละคนอาจระบุไว้ในใบสมัครเดียว

เมื่อเปลี่ยนงานการหัก ณ ที่ใหม่จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อมีการแจ้งสิทธิที่ส่งไปยังนายจ้างใหม่ ในเวลาเดียวกัน IFTS ได้ทิ้งโอกาสในการตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับการคืนสินค้าที่ทำขึ้นแล้วโดยได้รับการประกาศ 3-NDFL จากผู้เสียภาษีสำหรับปีที่เปลี่ยนงาน (ข้อ 7 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์). ข้อมูลที่แสดงในประกาศจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบรับรอง 2-NDFL จากทุกสถานที่ทำงานสำหรับปี 4 เดือนหลังจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเกินกว่าปีและจะมีการแจ้งที่จำเป็น

คำถามเกี่ยวกับการกระจายการหักเงินอาจเกิดขึ้นเมื่อได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วม if ยอดรวมค่าใช้จ่ายไม่เพียงพอสำหรับการหักเงินทั้งหมดโดยเจ้าของทั้งหมด พวกเขาสามารถใช้โอกาสนี้เพื่อให้หนึ่งในนั้นใช้การหักเงินทั้งหมด โดยแจกจ่ายซ้ำเมื่อนำไปใช้กับ IFTS เจ้าของรายอื่นในสถานการณ์นี้ใช้การหักเงินเพียงบางส่วนหรือโอนไปยังวัตถุอื่น

การสมัครขอสิทธิ์ลดหย่อนภาษีทรัพย์สินมีรูปแบบที่แนะนำให้ใช้โดย Federal Tax Service ของรัสเซีย แบบฟอร์มอยู่ในจดหมายของแผนกนี้ลงวันที่ 06.10.2016 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]แม้ว่าที่จริงแล้วการใช้เอกสารบางรูปแบบอย่างเป็นทางการสำหรับวัตถุประสงค์ดังกล่าวจะไม่บังคับ แต่จะดีกว่าที่จะส่งใบสมัครไปยัง IFTS ตามแบบฟอร์มที่แนะนำเนื่องจากได้รับการพัฒนาโดยบริการด้านภาษีเพื่อให้เป็นเอกภาพ เอกสารที่ใช้

บนเว็บไซต์ของเรา คุณจะพบตัวอย่างใบสมัครสำหรับการแจ้งเตือนครั้งที่ 1 เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักทรัพย์สิน ซึ่งจัดทำในแบบฟอร์มปัจจุบัน

ผลลัพธ์

สิทธิในการหักค่าทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นเมื่อได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยผ่านการซื้อหรือการก่อสร้าง จำนวนเงินที่หักรวมถึงต้นทุนจริงทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากการเกิดขึ้นของวัตถุที่เกี่ยวข้อง และดอกเบี้ยจ่ายของเงินกู้สำหรับการซื้อ (การก่อสร้าง)

การหักจะมีผลบังคับใช้หลังจากการได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ของวัตถุและการลงทุนในวัตถุนั้นเสร็จสิ้น หน่วยงานตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางควรได้รับแจ้งเกี่ยวกับการเกิดขึ้นของสิทธิในปีที่เกิดหรือเมื่อเสร็จสิ้น ในกรณีแรกคุณสามารถเริ่มรับการหัก ณ ที่ทำงานได้ทันที ในกรณีที่สอง จำนวนเงินที่หักมาจาก ปีที่แล้ว,จะคืนหน่วยงานภาษี.

เนื่องจากจำนวนเงินที่หักมักจะเกินรายได้ประจำปีของพนักงาน การขอคืนภาษีที่เกี่ยวข้องกับการหักนั้นจะดำเนินการในช่วงหลายปี ทั้งนี้การยื่นคำร้องขอหักลดหย่อนนั้นต้องยื่นหลายครั้งจนกว่าจะใช้จนหมด สำหรับการสมัครของ Federal Tax Service of Russia ได้มีการพัฒนาแบบฟอร์มที่แนะนำ