วิธีการกำหนดผลประโยชน์เงินกู้แบบไม่มีดอกเบี้ย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกเก็บภาษีอย่างไร (อัตรา)
สัญญาเงินกู้ที่มีอัตราเท่ากับศูนย์ไม่น่าจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ให้กู้ เป้าหมายหลักของพรรคนี้คือการหารายได้ ในขณะที่เขาวางแผนที่จะรับเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับการใช้เงิน ดังนั้น สมาชิกสภานิติบัญญัติจะพิจารณาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเป็นรูปแบบหนึ่งของการสนับสนุนทางการเงินจากนายจ้าง คู่ค้าทางธุรกิจ เพื่อน
ลิงค์กับ กระบวนการเงินเฟ้อเจ้าหนี้สูญเสียกำไรส่วนหนึ่งโดยอาศัยเพียงการคืนเงินต้นของปริมาณเงินที่โอนเท่านั้น ด้านใดด้านหนึ่ง ความสัมพันธ์ตามสัญญาเห็นได้ชัดว่ารูปแบบความร่วมมือนี้เป็นประโยชน์ต่อผู้กู้เท่านั้น กับ จุดเศรษฐกิจเขาถือเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ หากคุณได้รับผลประโยชน์จ่ายภาษีให้กับงบประมาณของรัฐ
มันคืออะไร
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือเงินกู้ที่มีอัตราดอกเบี้ยต่ำหมายถึงรายได้ประเภทพิเศษ พวกเขาพูดถึงมันในกรณีเหล่านั้นเมื่อพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย (องค์กรที่จดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย) ได้รับบริการ "ฟรี" จากคู่ค้า คนรู้จัก ญาติ เพื่อนร่วมงานที่ทำงาน
ภายใต้สถานการณ์ปกติ เหตุการณ์เหล่านี้จะถูกจัดขึ้นโดยมีค่าใช้จ่ายสูงและเปอร์เซ็นต์ที่สูงขึ้น
มาตรา 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการสามวิธีสำหรับผู้เสียภาษีที่จะได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญด้วยต้นทุนที่ต่ำ
ซึ่งรวมถึง:
- เงินฝากออมทรัพย์อัตราดอกเบี้ยต่ำเมื่อทำสัญญาเงินกู้ที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้กู้
- การซื้อสินค้าและบริการในราคาต่ำจากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
- การเข้าซื้อกิจการ เอกสารอันมีค่า.
สูตรคำนวณ
สูตรการคำนวณขึ้นอยู่กับประเภทของความมั่งคั่งหากผู้กู้ใช้เงินเครดิตที่ได้รับใน สกุลเงินรัสเซียฟรี แล้ว ฐานภาษีกำหนดโดยอัตราการรีไฟแนนซ์ ก่อตั้งขึ้นโดยการตัดสินใจของธนาคารกลางของรัสเซีย
ตัวชี้วัดนี้นำมาจากเอกสารกำกับดูแลในเวลาที่ชำระคืนเงินกู้บางส่วนหรือทั้งจำนวน
ในการรับฐานภาษีสำหรับการชำระภาษีการออมดอกเบี้ย คุณต้องคำนวณ:
อัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน * 2/3 * จำนวนเงินกู้
เมื่อให้เงินกู้ฟรีใน สกุลเงินต่างประเทศจากนั้นในความเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติ ผู้กู้จะได้รับผลประโยชน์สองเท่า ดังนั้นจึงใช้อัตราร้อยละ 9 ในการนับผลประโยชน์ กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากสัญญาเงินกู้เพื่อโอนเงินดอลลาร์ เครื่องหมายเยอรมัน เยน ให้ดอกเบี้ยต่ำกว่า 9 เปอร์เซ็นต์ สถานการณ์ก็จะเกิดขึ้นเพื่อให้ได้มาซึ่งการเสริมแต่งที่ไม่เป็นธรรม
สูตรคำนวณเมื่อทำสัญญาโอนแบบปลอดดอกเบี้ย เงินในสกุลเงินต่างประเทศมีดังนี้:
จำนวนเงินกู้ * 9
ในการคำนวณภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับบุคคล คุณต้องใช้อัตรา 35 เปอร์เซ็นต์ 35 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีจะถูกส่งโดยการโอนไปยังบัญชีของ Federal Tax Service ในช่วงระยะเวลาการรายงาน พร้อมกับการประกาศ 3-NDFL มิฉะนั้นจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงข้อกำหนดการตรวจสอบและการคำนวณใหม่ได้ การเก็บภาษี.
สูตรสุดท้ายมีดังนี้ อัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน * 2/3 * จำนวนเงินกู้ (ส่วนเงินกู้) * ระยะเวลาใช้งาน * 35/100
วิธีการคำนวณผลประโยชน์ด้านวัสดุจากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยในปี 2562
ตั้งแต่ปี 2562 แนวความคิดของ " อัตราคีย์"และ" อัตราการรีไฟแนนซ์ "หมายถึงสิ่งเดียวกันในบางบริษัท มีการใช้ตัวบ่งชี้ที่เท่ากับ 11 เปอร์เซ็นต์ในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ผู้ประกอบการ นิติบุคคลอื่นๆ ได้รับคำแนะนำจากข้อมูลล่าสุดจากธนาคารกลาง
สถานการณ์นี้จะต้องระบุไว้ในสัญญา
ระหว่างนิติบุคคล
เงื่อนไขการให้บริการให้เปล่ากำหนดไว้ในข้อความในสัญญาส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นเมื่อทำธุรกรรมระหว่างนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง
จากที่นี่ ให้ทำตามคำถาม:
- ผู้กู้มีวัตถุอื่นในการคำนวณภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้หรือไม่?
- วิธีการคำนวณรายได้ที่เกิดขึ้นในรูปแบบของการออมดอกเบี้ยในกรณีนี้?
ตำแหน่งของกระทรวงการคลังในเรื่องเหล่านี้มีความคลุมเครือ ประการหนึ่ง ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจใดๆ ถือเป็นรายได้ ในทางกลับกัน ผลประโยชน์นี้ประเมินได้ยาก
ใช่ มันง่ายกว่าสำหรับบุคคลในการทำเช่นนี้: บทที่ "ภาษีเงินได้สำหรับบุคคล" ได้รับการพัฒนาอย่างดีและมีตัวเลือกสำหรับการคำนวณฐานภาษี ในเวลาเดียวกัน บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอุทิศให้กับการคำนวณ "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" ไม่ได้หมายความถึงกลไกในการประเมินรายได้ที่ได้รับ
พร้อมดอกเบี้ยพิเศษ
ปรากฎว่าไม่เพียง แต่อัตราร้อยละ 0 ที่ต้องเสียภาษี แต่ยังรวมถึง 1, 2.3.4 เปอร์เซ็นต์ด้วยพิจารณาอัตราของธนาคารกลางจากร้อยละ 10 ภายใต้สถานะ " สินเชื่ออ่อน» รวมสัญญาทั้งหมดที่สรุปไว้ในเงื่อนไข 7% ต่อปี หากอัตราลดลงเหลือร้อยละ 8.25 แล้ว กำไรวัสดุจากเงินออมจะพิจารณาเมื่อสิ้นสุดสัญญาที่ร้อยละ 5.5
ดอกเบี้ยพิเศษเป็นแนวคิดที่ไม่เสถียร เมื่อโอนเงินตราต่างประเทศ สัญญาทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาในอัตราเท่ากับหรือน้อยกว่าร้อยละ 9 เมื่อให้ยืมกับ รูเบิลรัสเซียคุณต้องควบคุมสถานการณ์เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเงินกู้แต่ละงวดหรือบางส่วนของเงินกู้
ระหว่างบุคคล
สถานการณ์ การให้ยืมแบบผ่อนปรนไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป
ผลประโยชน์ที่สำคัญไม่ควรอยู่ภายใต้การบัญชีในแผนกบัญชีขององค์กรในหลายกรณี:
- เมื่อวัตถุประสงค์ของการกู้ยืมคือการจัดหา (การก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัยโดยบุคคล: อพาร์ทเมนท์, ห้อง, บ้าน, ที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
เนื่องจากสถานะการดำเนินการนี้ทำให้คุณได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดเป็นอัตราร้อยละ 13 ครั้งเดียวในชีวิตแล้วบังคับ การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 35 ไม่สมเหตุสมผล สาเหตุของการไม่สะสมคือใบรับรองจาก Federal Tax Service พร้อมการตัดสินใจคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถอนออกก่อนหน้านี้
- เมื่อเงินกู้ไม่อยู่ในกรอบ กิจกรรมผู้ประกอบการและผู้ให้กู้ตามข้อตกลงเป็นบุคคลธรรมดา
- เมื่อปรับโครงสร้างหนี้โดยมีวัตถุประสงค์คือการซื้อที่อยู่อาศัยอีกครั้ง
- ถ้าตามสัญญาไม่ใช่เงินแต่ของถูกโอน
สถานะของตัวแทนภาษีสำหรับบุคคลไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไปแต่ถ้าผู้ให้กู้ได้รับการยอมรับว่าเป็นนายจ้างที่ให้ยืมเงินไม่ใช่เพื่อซื้อที่อยู่อาศัย แต่สำหรับ ความต้องการของผู้บริโภคจากนั้นพนักงานจะกลายเป็นผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ
การหักเงินจะทำโดยฝ่ายบัญชีขององค์กร พนักงานจะได้รับแจ้งการผ่านรายการล่วงหน้า การคำนวณทั้งหมดดำเนินการอย่างเคร่งครัดจนถึงวันที่ 1 เมษายน หลังจาก งวดปัจจุบัน. สามารถตรวจสอบการหักเงินได้ในใบรับรองในรูปแบบ 3-NDFL
วิดีโอ: นวัตกรรมของกระทรวงการคลัง
ตัวอย่าง
เงินคงค้างสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเกิดขึ้นหรือไม่เกิดขึ้นโดยคำนึงถึงอัตราคีย์ปัจจุบัน
ลองติดตามกรณีเหล่านี้เมื่อจำเป็นต้องเสียภาษีตามงบประมาณ ณ ปี 2019:
สมมติว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลาของการใช้เงินกู้พิเศษ มันคือ 8.25 เปอร์เซ็นต์พอดี
ในเวลานี้ พนักงานขององค์กร K รับเงินกู้จากองค์กรแบบปลอดดอกเบี้ย (ศูนย์เปอร์เซ็นต์) เป้าหมายคือไม่ต้องซื้อบ้าน นายจ้างของเขาตกลงที่จะลงนามในข้อตกลงเนื่องจากพนักงานมีมูลค่าในสถานประกอบการในฐานะพนักงานที่มีความสามารถ
เงื่อนไขข้อตกลง:
- จำนวนเงินทั้งหมดคือ 100,000 รูเบิล
- กำหนดเวลา - 2 เดือนตั้งแต่ 03/01/2015
- กำหนดการชำระเงิน - 2 งวด ทุกสิ้นเดือน 03/31/2015, 04/30/2558
ในเดือนแรก ระยะเวลาในการใช้เงินกู้ยืมของผู้อื่นคือ 31 วัน ลองคำนวณฐานภาษีโดยพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่ามี 366 วันในหนึ่งปี
31/366*100 (จำนวนหนี้)*8.25 (ธนาคารกลาง)=698.77
จำนวนภาษีที่ต้องชำระ:
698,77 *35%=244,57
ในระยะต่อไป - เมษายน - พนักงานจะมีหนี้ 50,000 เราคำนึงถึงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ยเป็นเวลา 30 วัน
30/366*50*8,25=338,11
จำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญสำหรับเดือนเมษายน:
338,11*35%=118,34
รวม: พนักงานมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 244.57 + 118.34 = 362.91 ให้กับงบประมาณ หากเขาไม่สามารถคืนการเงินตามสัญญาได้ทันเวลาภาษีจะถูกคำนวณใหม่
ตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นมา มีหลักเกณฑ์ในการคำนวณผลประโยชน์ที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยเป็นเอกภาพ ดังนี้
- การคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดในวันทำการสุดท้ายของเดือนที่ผ่านไป
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของผู้กู้จะทำขึ้นในวันที่มีการคำนวณเงินเดือนและสามารถดูได้ในต้นขั้วที่ออกโดยแผนกบัญชีในวันที่จ่ายเงิน
- สำหรับการโอนเงิน ขอแนะนำให้ใช้การโพสต์ต่อไปนี้:
- ก 51 ง 73 ออกเงินกู้
- การประเมินภาษี K 68 D 70
- K 73 D 51 การชำระหนี้
- นายจ้างส่งข้อมูลเกี่ยวกับลูกจ้างที่ทำงานให้กับ Federal Tax Service อย่างอิสระ
- ผลประโยชน์ทางการเงินไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน
เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยได้สิ้นสุดลงแล้วในรูปแบบที่สะดวกของการสนับสนุนอสังหาริมทรัพย์สำหรับทุกคน นอกจากภาษีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญแล้วปัญหาเกิดขึ้นในแผนกบัญชีขององค์กรในรูปแบบต่างๆของความเป็นเจ้าของ และด้วยประสบการณ์เท่านั้นจึงจะทำให้เกิดความเข้าใจ
แม้แต่ตัวพนักงานเองที่ได้เรียนรู้เกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระคืนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจร้อยละ 35 ก็อาจสละสิทธิ์ในการรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย แต่ถ้าไม่ให้เงินกู้เป็นระยะเวลานาน การชำระเงินก็จะน้อยที่สุด เตือนไว้ก่อน!
ทุกวันนี้ ผลประโยชน์ใดๆ จำเป็นต้องเสียภาษีบางอย่าง นอกจากนี้ยังใช้กับเงินกู้ต่างๆ แต่ในทางพิเศษ สิ่งต่าง ๆ อยู่กับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
สินเชื่อผู้บริโภคและสินเชื่ออื่น ๆ ในปัจจุบันมีรายการรายละเอียดปลีกย่อยมากมาย ทุกปีจะได้รับความนิยมมากขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจากความพร้อมใช้งาน
ธนาคารหลายแห่งให้สินเชื่อแก่ลูกค้าอย่างเพียงพอ เงื่อนไขที่เอื้ออำนวย. นอกจากนี้ การให้กู้ยืมทำได้สำหรับทั้งบุคคลและ นิติบุคคล.
ดังนั้น หากมีการออกเงินกู้ให้กับนิติบุคคล ช่วงเวลานี้จะต้องสะท้อนให้เห็นใน งบการเงิน.
สิ่งที่คุณต้องรู้
ดังนั้นนิติบุคคลที่ออกเงินกู้ดังกล่าวจะต้องระบุถึงข้อเท็จจริงของการโอนเงินในการรายงาน ดอกเบี้ยที่ได้รับจะต้องเสียภาษีเงินได้
แต่ในบางกรณีก็มีเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ในกรณีนี้ แทบไม่มีประโยชน์อันเป็นสาระสำคัญสำหรับฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง
การจัดทำงบการเงินในกรณีนี้ควรดำเนินการในลักษณะพิเศษ
ในขณะเดียวกันในกรณีที่ไม่มีการชำระดอกเบี้ยก็จำเป็นต้อง ช่วงเวลานี้กำหนดตามเอกสารกำกับดูแล
ควรสังเกตว่ามีการติดตามการปฏิบัติตามบรรทัดฐานทางกฎหมายอย่างใกล้ชิด หน่วยงานภาษี. หากพบว่ามีการละเมิดอาจถูกปรับ ที่ กรณีบุคคลกิจกรรมเป็นสิ่งต้องห้ามอย่างสมบูรณ์
แนวคิดเบื้องต้น
แยกจากกัน ควรวิเคราะห์คำถามว่าคำว่า "ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ" คืออะไร
ในบริบทนี้ ผลประโยชน์ทางวัตถุหมายถึงวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
ในขณะนี้มูลค่าดังกล่าวในประเทศของเราคือ 13% ผลประโยชน์นี้หมายถึงการช่วยผู้กู้เองด้วยดอกเบี้ย - เนื่องจากไม่จำเป็นต้องจ่ายด้วยเหตุผลหลายประการ
เงินกู้นั้นหมายถึงจำนวนเงินจำนวนหนึ่งที่ออกให้แก่ผู้กู้ตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ล่วงหน้า
ทั้งหมดนี้มีการเจรจาล่วงหน้า ในอนาคตจะได้รับการแก้ไขในสัญญาพิเศษ
ดังนั้น ผู้กู้และผู้ให้กู้จึงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยโดยเฉพาะ
วันนี้ปัญหาของการร่างข้อตกลงดังกล่าวถูกกำหนดโดยกฎหมาย ข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมดต้องได้รับการจัดการล่วงหน้า
นอกจากนี้ หากสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยไม่ได้จัดทำขึ้นตามเอกสารข้อบังคับบางประการ ข้อตกลงดังกล่าวถือว่าไม่ถูกต้อง
ทั้งหมด สถานการณ์ความขัดแย้งจะต้องได้รับการแก้ไขโดยศาล สินเชื่อที่พบบ่อยที่สุดคือ:
- เพื่อรีไฟแนนซ์หนี้
- การได้มาซึ่งที่อยู่อาศัย
เมื่อไร
สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงด้วยว่ากำไรที่เป็นสาระสำคัญไม่ได้เกิดขึ้นเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขพื้นฐานบางประการเท่านั้น
ซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้เป็นหลัก:
ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่อยู่ภายใต้สถานการณ์ที่ระบุไว้ข้างต้น คุณจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ช่วงเวลานี้จะถูกกำหนดในแต่ละกรณีอย่างเคร่งครัด แยกจากกัน เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยนั้นแตกต่างกันอย่างมากสำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียและผู้ที่ไม่ได้รับ
ปัญหานี้ครอบคลุมโดยละเอียดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าของอัตราดังกล่าวแสดงไว้ดังนี้:
ดังนั้นความคุ้นเคยเบื้องต้นกับคำศัพท์ทั้งหมดจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาและความยากลำบากประเภทต่างๆ
ประการแรก การทำความคุ้นเคยจะให้โอกาสในการป้องกันการละเมิดสิทธิของตนเอง
กรอบกฎหมาย
ปัญหาของการได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในกรณีนี้ถูกควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลเฉพาะทาง หลักหนึ่งคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บทความหมายเลข 212 สะท้อน รายการทั้งหมดคุณสมบัติของการกำหนดขนาดของฐานภาษีเมื่อรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
เมื่อไม่นานมานี้ ได้มีการนำการแก้ไขบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสาระสำคัญมาใช้ ทั้งหมดระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 113-FZ ลงวันที่ 02.05.15
เอกสารสำคัญไม่น้อยคือประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ประกอบด้วยรายการบทความจำนวนมากซึ่งอยู่ในกระบวนการร่างข้อตกลง
คุณสมบัติของการคำนวณผลประโยชน์วัสดุภายใต้สัญญาเงินกู้
อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณประโยชน์ของวัสดุมีรายละเอียดปลีกย่อยบางประการ ช่วงเวลานี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กรต่างๆ แบบฟอร์มสัญญาเงินกู้เป็นไปได้
มีรายละเอียดปลีกย่อยมากมาย ช่วงเวลาที่ยากลำบาก - เกี่ยวข้องโดยตรงกับปัญหานี้ คำถามพื้นฐานที่ต้องพิจารณา:
- ใช้สูตรอะไร
- เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย;
- พร้อมดอกเบี้ยพิเศษ
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT);
- กับพนักงาน;
- ระหว่างองค์กร
- หากเงินกู้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ
ใช้สูตรอะไรคะ
มีสูตรมาตรฐานคำนวณผลประโยชน์วัสดุในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนของการใช้เงินกู้
ในขณะนี้สูตรมีลักษณะดังนี้:
จำนวนเงินกู้ × (2/3 ×อัตรา CBR – อัตราคงที่ยืม) / จำนวนวันในหนึ่งปี x จำนวนวันที่ใช้งาน
สูตรนี้เป็นสูตรมาตรฐาน ใช้ในเกือบทุกกรณีโดยไม่มีข้อยกเว้น ดังนั้นจึงใช้เฉพาะกับสินเชื่อที่ได้รับในรูเบิลเท่านั้น
สำหรับสินเชื่อที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะใช้วิธีการอื่นในการคำนวณ นอกจากสูตรอย่างง่ายแล้ว คุณยังสามารถคำนวณในเครื่องคำนวณพิเศษได้อีกด้วย
มีทรัพยากรมากมาย โปรแกรมพิเศษเพื่อทำการคำนวณที่สอดคล้องกัน
สินเชื่อปลอดดอกเบี้ย
ดังนั้น หากสรุปโดยบุคคลในฐานะผู้ให้กู้ ก็ไม่เกิดประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (หากบุคคลดังกล่าวไม่ใช่ผู้ประกอบการ)
แต่แม้ว่าพลเมืองจะเป็นผู้ประกอบการ แต่ในขณะเดียวกันเขาไม่ได้ออกเงินกู้ภายในกรอบของรูปแบบกิจกรรมหลักของเขา จะไม่มีประโยชน์ที่สำคัญอีก
แต่ก่อนที่จะออกเงินกู้ประเภทที่เหมาะสมจะต้องจัดการกับปัญหาที่เกิดขึ้นของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
การไม่ชำระภาษีอากรดังกล่าวอาจทำให้เกิดปัญหาร้ายแรงได้ บริการภาษีติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิด
พร้อมดอกเบี้ยพิเศษ
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของดอกเบี้ยภายใต้สัญญาเงินกู้สามารถมีได้หลายขนาด แต่มันก็เกิดขึ้นด้วยผลประโยชน์พิเศษ
วิดีโอ: ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
มันคุ้มค่าที่จะคำนึงถึงช่วงเวลานี้ การสะสมผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญรวมถึงภาษีจะดำเนินการในลักษณะมาตรฐาน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
ปัญหาที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือการหักภาษี ณ ที่จ่ายและคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
คุณต้องจำประเด็นพื้นฐานต่อไปนี้เกี่ยวกับสิ่งนี้:
| ถ้าในปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงานจะมีการจ่ายเงินให้ผู้กู้เงิน | จึงจำเป็นต้องหักจากยอดทั้งหมด |
| ภาษีเองต้องโอนไม่เกินวัน | เมื่อโอนเงินแล้ว |
| จำนวนผลประโยชน์ทางวัตถุ | ต้องแสดงในใบรับรอง 2-NDFL - ตามรหัสรายได้ 2610 |
| แยกเป็นมูลค่า noting รหัส "เครื่องหมาย" | ถูกกำหนดโดยฉลากพิเศษ "1" |
| ใบรับรองที่เกี่ยวข้องจะต้องส่งไปยัง IFTS ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปี | ซึ่งต่อจากปีที่ผู้กู้ยืมผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะได้รับ |
| หากผู้กู้ไม่ชำระค่าใช้จ่ายในปีปัจจุบัน | แล้วไม่ต้องโอนภาษีเข้างบประมาณ |
| ช่วย 2-NDFL ถ้าจำเป็น | มอบให้กับ IFTS ในพื้นที่ ทะเบียนถาวรไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม |
จำเป็นต้องระบุรหัสรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญภายใต้สัญญาเงินกู้
กับลูกจ้าง
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินให้กู้ยืมสำหรับพนักงานขึ้นอยู่กับ:
- จากดอกเบี้ยที่กำหนดไว้;
- ระยะเวลาของเงินกู้
ระหว่างองค์กร
นิติบุคคลยังให้เงินกู้ยืมที่มีภาระดอกเบี้ยแก่กันและกันอีกด้วย แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถใช้รูปแบบเงินกู้ที่แตกต่างกันได้สองรูปแบบ:
- น่าสนใจ;
- ปลอดดอกเบี้ย
ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ จำนวนของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะถูกคำนวณตามสูตรมาตรฐาน
หากเงินกู้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ
อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ที่ออกในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเรียกเก็บเงินหากอัตราน้อยกว่า 9%
ดังนั้นหากเงินกู้ไม่มีดอกเบี้ย การคำนวณด้วยตนเองจะไม่ยาก วิธีหนึ่งในการคำนวณคือการใช้ เครื่องคิดเลขออนไลน์ก.
กระบวนการคำนวณเองมีดังนี้:
- ไปที่ที่อยู่ด้านบน;
- ป้อนพารามิเตอร์หลักของเงินกู้เอง:
- รวม.
- วันที่ได้รับ.
- สถานะของบุคคลที่ได้รับเงินกู้ (มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่)
- ประเภทเงินกู้ (แบบมีดอกเบี้ยหรือปลอดดอกเบี้ย)
- คลิกที่ปุ่มคำนวณ
การคำนวณประโยชน์ของวัสดุเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างง่าย แต่มีบ้าง คุณสมบัติที่สำคัญ. สิ่งสำคัญคือต้องศึกษาสิ่งเหล่านี้
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ถึงหมวด 23 "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" รหัสภาษี(ซึ่งต่อไปในที่นี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมาย) มีการแก้ไขหลายอย่าง ในบทความนี้เราจะพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 113-FZ วันที่ 2 พฤษภาคม 2558 (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 113-FZ))
สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือการปลดปล่อยผู้เสียภาษีจากค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เขาอาจเกิดขึ้นได้ แต่จริงๆแล้วไม่ได้เกิดขึ้น ตามหลักจรรยาบรรณ บุคคลจะได้รับประโยชน์อันเป็นรูปธรรมในกรณีต่อไปนี้:
- ในกรณีที่ออมทรัพย์ดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมหรือเครดิตที่ได้รับจากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (ย่อย 1 ข้อ 1 ข้อ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) จากบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละรายที่พึ่งพาอาศัยกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี (ข้อย่อย 2 วรรค 1 มาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- เมื่อซื้อหลักทรัพย์ เครื่องมือทางการเงิน ข้อตกลงฟิวเจอร์ส(ลายเซ็น 3 วรรค 1 มาตรา 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โปรดทราบว่าจนถึงปี 2016 ประเภทของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงอยู่ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 212 ของประมวลเท่านั้น ตั้งแต่วันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ผลประโยชน์อันเป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์จากบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมโดยผู้เสียภาษีซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอํานาจควบคุมของบริษัทต่างประเทศดังกล่าว รวมทั้งผู้ที่เกี่ยวข้องกับรัสเซียของผู้มีอำนาจควบคุมดังกล่าวคือ ยังไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ เพื่อที่จะได้รับยกเว้น รายได้ของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมดังกล่าวจากการขายหลักทรัพย์และค่าใช้จ่ายในรูปของราคาซื้อหลักทรัพย์จะต้องไม่รวมอยู่ในกำไร (ขาดทุน) ของบริษัทต่างประเทศนี้ บนพื้นฐานของวรรค 10 ของข้อ 309.1 ของประมวล (มีการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกัน กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 32-FZ มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 และใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558)
มีบางกรณีที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญด้วยตัวเขาเอง เช่น ถ้าเขาซื้อสินค้าจากบุคคลที่ต้องพึ่งพาอาศัยกันในความสัมพันธ์กับเขา (มาตรา 1 ของมาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . อย่างไรก็ตาม ใน กรณีทั่วไปภาระผูกพันในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญอยู่กับตัวแทนภาษีนั่นคือองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่บุคคลมีรายได้ประเภทนี้ (ข้อ 1 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).
ตัวแทนภาษีต้องไม่เพียงคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังต้องหักจากผู้เสียภาษีแล้วโอนไปยังงบประมาณในเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้ คุณต้องไม่ลืมที่จะสะท้อนถึงผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาขั้นตอนในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเหล่านี้ในปี 2559
การคำนวณประโยชน์ของวัสดุ
ก่อนที่จะพูดถึงการคำนวณภาษีโดยตรง คุณต้องเข้าใจก่อนว่าการคำนวณดังกล่าวทำขึ้น ณ จุดใดก่อนหน้านี้ หลักจรรยาบรรณไม่มีคำตอบสำหรับคำถามนี้โดยตรง อย่างไรก็ตาม การตีความบทบัญญัติของบทที่ 23 ของประมวลกฎหมายฉบับสะสมทำให้ได้ข้อสรุปว่าวันสิ้นสุดข้อตกลงควรถูกกำหนดตามกฎเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในมาตรา 223 ของประมวลกฎหมายนี้ ตั้งแต่ปี 2559 ช่องว่างได้ถูกปิด มีการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในวรรค 3 ของข้อ 226 แห่งประมวลกฎหมาย (อนุวรรค "a" ของวรรค 2 ของข้อ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ซึ่งตอนนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนว่า: "จำนวนภาษีคำนวณโดยตัวแทนภาษีใน วันที่ได้รับรายได้จริงซึ่งกำหนดตามมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมาย"
จนถึงปี 2016 มาตรา 223 ของประมวลได้กำหนดไว้สำหรับขั้นตอนต่อไปนี้ในการกำหนดวันที่รับรายได้จริงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (subclause 3, clause 1, Article 223, ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมจนถึง 2016):
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดดอกเบี้ย - ณ วันที่ผู้เสียภาษีจ่ายดอกเบี้ยสำหรับกองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ได้รับ
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน - ณ วันที่ซื้อสินค้า (งานบริการ)
- เมื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส - ณ วันที่ได้มาซึ่งหลักทรัพย์
ในส่วนของการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ยืม เพื่อประโยชน์ที่สำคัญดังกล่าว ขั้นตอนการกำหนดวันที่เกิดรายได้เปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก ตอนนี้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวไม่ได้ถูกกำหนดในขณะที่จ่ายดอกเบี้ย แต่ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่มีการจัดหากองทุน (เครดิต) ที่ยืมมา (ย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 223 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายหมายเลข 113-FZ)
ผลของการแก้ไขที่เสนอคืออะไร? ประการแรก การรวมไว้ในประมวลกฎหมายทำให้สามารถลดการสูญเสียงบประมาณในแง่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยไม่ต้องจ่ายเพิ่มจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของผู้กู้ที่ไร้ยางอาย อันที่จริงขั้นตอนก่อนหน้านี้ทำให้สามารถเลื่อนภาระผูกพันในการเสียภาษีเป็นระยะเวลาไม่แน่นอน: ผู้กู้ไม่จ่ายดอกเบี้ยให้กับผู้ให้กู้ดังนั้นเขาจึงไม่ได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (จดหมายของกระทรวง การเงินของรัสเซีย ลงวันที่ 01.02.2010 ฉบับที่ 03-04-08 / 6 -สิบแปด)
นอกจากนี้ มาตรา 223 ของประมวลกฎหมายฉบับเก่าไม่มีบทบัญญัติที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่ได้รับรายได้เมื่อทำข้อตกลงเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ในเรื่องนี้คำถามเกี่ยวกับความจำเป็นในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเมื่อทำสัญญาดังกล่าวจนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้ถูกจัดเป็นข้อโต้แย้ง:
- ตำแหน่งที่เป็นทางการคือวันที่จริงของการรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยควรพิจารณาวันที่ที่สอดคล้องกันของการส่งคืนโดยผู้เสียภาษีของกองทุนที่ยืม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10.06) .2015 เลขที่ 03-04-05 / 33645 ลงวันที่ 07.15 -04-06/34520 ลงวันที่ 03/26/2013 เลขที่ 03-04-05/4-282);
- ในเอกสารของผู้เขียนมีมุมมองว่ารายได้จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญไม่ได้เกิดขึ้นเลยด้วยเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-04-06 / 9399 ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-04-06 / 4762) ออเดอร์ใหม่การรับรู้รายได้ที่พิจารณาเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 โดยไม่คำนึงถึงวันที่สรุปสัญญาเงินกู้ (เครดิต) กล่าวคือหากภาระหนี้เงินกู้ที่เกิดขึ้นในปี 2558 และไม่มีการชำระดอกเบี้ยก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559 จำเป็นต้องคำนวณจำนวนรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในวันที่ 31 มกราคม 2559 ทุกวัน ของการใช้เงินที่ยืมมาตั้งแต่วันที่ได้รับ หากในปี 2558 มีการชำระดอกเบี้ยบางส่วนและกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่เกี่ยวข้องกับผู้กู้ (ตัวอย่างเช่น กำหนดรายได้ครั้งสุดท้ายในวันที่ 20 ธันวาคม 2558) จากนั้น ณ วันที่ 31 มกราคม 2559 มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับในช่วงระยะเวลาของการใช้เงินที่ยืมมาโดยเริ่มจากวันที่กำหนดรายได้ครั้งสุดท้าย (20.12.2015)
เราทราบว่ามุมมองนี้ไม่มีข้อโต้แย้ง บทบัญญัติเฉพาะกาลที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินภายใต้สัญญาเงินกู้รวมถึงข้อตกลงปลอดดอกเบี้ยที่สรุปก่อนปี 2559 และมีผลบังคับใช้ในปี 2559 ไม่ได้กำหนดขึ้นโดยกฎหมายหมายเลข . 113-FZ. ในส่วนที่เปลี่ยนขั้นตอนการรับรู้รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ยกฎหมายหมายเลข 113-FZ ในความเห็นของผู้เขียนไม่มีผลย้อนหลัง (ข้อ 2 มาตรา 5 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือใช้ไม่ได้กับก่อนหน้านี้ ระยะเวลาภาษี. ดังนั้นสำหรับรายได้ดังกล่าวควรใช้กฎก่อนหน้านี้: รายได้เกิดขึ้นในวันที่ชำระดอกเบี้ยหรือชำระคืนเงินกู้ยืม
ตั้งแต่ปี 2559 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงหลักจรรยาบรรณที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับขั้นตอนการคำนวณประโยชน์ของวัสดุ เมื่อก่อนฐานภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าวถูกกำหนดตามกฎที่กำหนดไว้ในวรรค 2-4 ของมาตรา 212 แห่งประมวลกฎหมาย
ตัวอย่างเช่น ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญประเภทหนึ่งที่พบได้บ่อยที่สุด เช่น การออมดอกเบี้ยเงินกู้หรือสินเชื่อ การออมดังกล่าวเกิดขึ้นหากบุคคลได้รับเงินกู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยที่น้อยกว่าขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด:
- ในการกู้ยืมเงินรูเบิล ขนาดขั้นต่ำดอกเบี้ยคือ 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีผล ณ วันที่คำนวณ
- สำหรับสินเชื่อและสินเชื่อต่างประเทศ เปอร์เซ็นต์ขั้นต่ำเท่ากับ 9 (ย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น หลักการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตาม มีเหตุการณ์สำคัญเกิดขึ้นในปี 2559 ซึ่งส่งผลกระทบต่อการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ย เนื่องจากอิทธิพลนี้ค่อนข้างสำคัญ ผู้เขียนจึงพิจารณาว่าจำเป็นต้องดึงดูดความสนใจของผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษี
ความจริงก็คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ธนาคารแห่งรัสเซียได้กำหนดมูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ให้เท่ากับมูลค่าของอัตราดอกเบี้ยหลัก (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 3894-U) ควรสังเกตว่าในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราดอกเบี้ยหลักตั้งแต่เปิดตัว (กันยายน 2556 (ข้อมูลจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2556)) นั้นสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์เสมอ ดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2558 อัตราหลักอยู่ที่ 11 เปอร์เซ็นต์ต่อปี (ข้อมูลจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2558) ในขณะที่มูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่เดือนกันยายน 2555 และคิดเป็นร้อยละ 8.25 ต่อปี ( คำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2555 ฉบับที่ 2873 -y)
อันที่จริงการเทียบอัตราที่พิจารณาซึ่งกันและกันนั้นนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราการรีไฟแนนซ์ซึ่งในที่สุดก็นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำโดยพิจารณาจากรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินให้กู้ยืมรูเบิล . หากแต่เนิ่นๆ ผลประโยชน์อันเป็นรูปธรรมดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อออกเงินกู้หรือ กองทุนเงินกู้ด้วยดอกเบี้ยต่ำกว่าร้อยละ 5.5 ต่อปี (2/3 ของ 8.25%) ดังนั้นในปัจจุบันภาษีจะต้องจ่ายให้กับผู้กู้ที่มีดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) น้อยกว่า 7.3 (2/3 ของ 11%)
เห็นได้ชัดว่าในบริบทของการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นลบ เนื่องจากนำไปสู่การเพิ่มขึ้น ภาระภาษีเกี่ยวกับบุคคล
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 องค์กรได้ออกเงินกู้ให้กับพนักงานจำนวน 1,000,000 รูเบิลที่ 6% ต่อปีเป็นระยะเวลา 1 เดือน
พนักงานไม่มีรายได้ในรูปผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในปี 2558:
RUB 1,000,000 × (5.5% - 6%) × × 31 วัน: 365 วัน = 0 ถู
สมมติว่าเงินกู้เดียวกันภายใต้เงื่อนไขเดียวกันไม่ได้ออกในปี 2558 แต่ในปี 2559
รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ทางวัตถุจะเป็น:
RUB 1,000,000 × (11% - 6%) × × 31 วัน: 366 วัน = 4234 รูเบิล 97 ค็อป
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรที่เป็นวัตถุ
มีการคำนวณภาษีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญแล้ว แต่ยังเร็วเกินไปที่จะพูดถึงการจ่ายเงินตามงบประมาณ จำได้ว่าเฉพาะจำนวนภาษีที่ถูกหักจากผู้เสียภาษีก่อนหน้านี้เท่านั้นที่สามารถโอนไปยังงบประมาณได้ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษีไม่ได้รับอนุญาต (ข้อ 9 ของข้อ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พูดง่ายๆ ก็คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถจ่ายให้กับงบประมาณได้ก็ต่อเมื่อเงินสำหรับการชำระเงินนั้นถูกนำมาจากบุคคลก่อนหน้านี้เท่านั้นจำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ณ วันที่ชำระเงินจริงให้กับผู้เสียภาษี (ข้อ 4 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลประโยชน์ทางวัตถุประเภทต่างๆ ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตาม อัตราที่แตกต่างกัน. ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดดอกเบี้ยจะใช้อัตรา 35 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 2 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อคำนวณผลประโยชน์จากการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน อัตรา 13 เปอร์เซ็นต์ ใช้แล้ว (มาตรา 1 ของข้อ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่าสับสนวันที่นี้กับวันที่ได้รับรายได้จริง!
วันที่ได้รับเงินได้จริงคือวันที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ หักจากผู้เสียภาษีจำนวนเท่าใดก็ได้ในวันนั้น ตัวแทนภาษีไม่สามารถทางกายภาพได้: ไม่มีอะไรจะหักเลยเพราะไม่มีเงินในเวลาที่มีการเรียกเก็บภาษี ถึงบุคคลไม่จ่าย
วันที่จ่ายจริงของรายได้คือวันที่ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายจ่ายเงินให้กับผู้เสียภาษี: ค่าจ้าง, ค่าวันหยุด, เงินสำหรับสินค้าที่ซื้อ ฯลฯ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09/07/2558 ฉบับที่ 03-04-06 / 51392) จากจำนวนเงินที่จ่ายจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดทราบ: จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ควรเกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงินรายได้ที่จ่าย (วรรค 2 วรรค 4 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายในปี 2559 จะต้องโอนไม่เกินวันถัดจากวันที่เงินได้จ่ายให้กับผู้เสียภาษี (ข้อ 6 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายหมายเลข 113- เอฟแซด). ก่อนกำหนดเส้นตายสำหรับ การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กำหนดงบประมาณเป็นวันรับเงินจริงในธนาคารเพื่อชำระรายได้
หากไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ เช่น จำนวนรายได้ที่มีอยู่ไม่เพียงพอหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด หรือรายได้ไม่ได้จ่ายให้กับผู้เสียภาษีเลย ความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีต้องรายงานใน เขียนถึง IFTS และผู้เสียภาษีเอง ก่อนหน้านี้ข้อความดังกล่าวถูกส่งในรูปแบบ 2-NDFL ในส่วนหัวซึ่งควรติดเครื่องหมาย 2 (ข้อ 5 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ส่วน II ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึง คำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10.30.2015 เลขที่ ММВ-7- eleven/ [ป้องกันอีเมล]).
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ถึง ฉบับใหม่วรรค 5 ของมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายระบุไว้ ถ้อยคำใหม่ที่มีอยู่ในบทบัญญัตินี้ ร่วมกับข้อเท็จจริงของการยกเลิกจากวันที่เดียวกันของวรรค 2 ของข้อ 231 แห่งประมวลกฎหมาย (วรรค 4 ของข้อ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ทำให้เราสามารถสรุปได้ว่าเป็นไปได้ เพื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้เสียภาษีเฉพาะในปีปฏิทินที่รายได้เหล่านี้สะสมให้กับเขาเท่านั้น หลังจากสิ้นปี จำนวนเงินภาษีที่ถูกหักด้วยเหตุผลใดก็ตามไม่สามารถถอนออกจากผู้เสียภาษีได้ เป็นผลให้คำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของ หักภาษี ณ ที่จ่ายจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญแก่ผู้เสียภาษีในเดือนธันวาคม (ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
ผลประโยชน์ที่สำคัญจากเงินกู้ที่ได้รับจะเกิดขึ้นจากพนักงานตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ถ้า อัตราดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้ที่น้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในวันที่จ่ายดอกเบี้ย (สำหรับเงินกู้ในรูเบิล)
- หากอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าร้อยละ 9 ต่อปี (สำหรับเงินกู้สกุลเงินต่างประเทศ) สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้น เช่น การออกเงินกู้ให้คนต่างด้าว
- ด้วยเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ไปที่เมนู
การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากดอกเบี้ยเงินกู้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เป็นต้นไป ผลประโยชน์การออมดอกเบี้ยจะคำนวณในวันสุดท้ายของแต่ละเดือน () จนถึงปี 2559 จะถือว่าในวันที่ชำระดอกเบี้ยเงินกู้หรือในวันที่ชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย มันสับสน แต่ตอนนี้มีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าเมื่อใดที่จะคำนวณผลประโยชน์ภายใต้สัญญาของปีที่แล้ว เสมอ - ทุกวันที่ 30 (31) ของทุกเดือน และคุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันถัดไปของการชำระเงิน
เพื่อคำนวณผลประโยชน์วัสดุจากการออมดอกเบี้ยบน กองทุนที่ยืมมาใช้ . ณ วันที่ 19 กันยายน 2559 คิดเป็นร้อยละ 10 ตัวอย่างการคำนวณ และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 35
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะไม่เกิดขึ้นหากสัญญาเงินกู้ระบุว่าได้รับเงินกู้สำหรับการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยเฉพาะและผู้กู้ได้นำการแจ้งเตือนจาก IFTS ยืนยันสิทธิ์ การหักทรัพย์สินเพื่อซื้อบ้านหลังนี้
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ออกก่อนปี 2559
ตั้งแต่ปี 2559 เพื่อที่จะ ภาษีรายได้ส่วนบุคคลในรูปแบบของผลประโยชน์จากการออมดอกเบี้ยเงินกู้ ถือเป็นการรับเงินในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตลอดอายุการใช้เงินกู้ อ่านเพิ่มเติม...
ไปที่เมนู
วันที่ได้รับรายได้เมื่อได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้
จำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 210 อนุวรรค 1 วรรค 1 มาตรา 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เกี่ยวกับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่พนักงานได้รับนั้นองค์กร (ผู้ให้กู้) ทำหน้าที่ ดังนั้นจากจำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญเธอต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนภาษีไปยังงบประมาณ (วรรค 4 ของข้อ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลประโยชน์ทางวัตถุต้องนับ วันที่นี้จะเป็นวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่พนักงานได้รับเงินกู้ ดังนั้น ให้กำหนดจำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญรายเดือน โดยไม่คำนึงถึงวันที่:
- จ่ายดอกเบี้ย;
- การรับและชำระคืนเงินกู้
เช่น ณ วันที่ 31 มกราคม 2559 29 กุมภาพันธ์ 2559 เป็นต้น แม้ว่าสัญญาจะสิ้นสุดก่อนปี 2559 มีการระบุไว้ในอนุวรรค 7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอธิบายโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 18 มีนาคม 2016 ฉบับที่ 03-04-07 / 15279
คุณสามารถหักภาษีจากเงินเดือนประจำของคุณได้ จำนวนเงินที่หักต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของการชำระเงิน ต่อจากวรรค 4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ไปที่เมนู
ผลประโยชน์ที่สำคัญสำหรับการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจากนายจ้างไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน
เมื่อกำหนดฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน จำนวนเงินผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่พนักงานได้รับจากการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจากองค์กรนี้จะไม่นำมาพิจารณา
หมายเหตุ: จดหมายของกระทรวงแรงงานรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2557 ฉบับที่ 17-4 / B-54
ตามข้อ 1 ของส่วนที่ 1 บังคับ ประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการเป็นมารดา การชำระเงินภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งซึ่งเป็นเรื่องของการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิที่แท้จริงอื่น ๆ ในทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) ไม่ถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีของเบี้ยประกัน
บทบัญญัตินี้ยังใช้กับสัญญาเงินกู้เนื่องจากข้อตกลงดังกล่าวกำหนดให้มีการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน ดังนั้นวรรค 1 กำหนดว่าภายใต้สัญญาเงินกู้ฝ่ายหนึ่ง (ผู้ให้กู้) โอนเงินหรือสิ่งอื่น ๆ เข้าเป็นเจ้าของอีกฝ่ายหนึ่ง (ผู้ยืม) และผู้กู้ตกลงที่จะคืนเงินให้ผู้ให้กู้ในจำนวนเงินเท่ากัน (จำนวนเงินกู้) หรือสิ่งอื่น ๆ ที่เขามีประเภทเดียวกันและมีคุณภาพเท่ากันจำนวนเท่ากัน
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของพนักงานในการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจากนายจ้างไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน
ไปที่เมนู
เครื่องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ (ตั้งแต่ปี 2559)
เครื่องคำนวณออนไลน์นี้ใช้ในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ที่ได้รับทั้งก่อนปี 2559 และหลังจากนั้น โดยวันที่ชำระคืนเงินกู้ตรงกับรอบระยะเวลาหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เป็นวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่มีการออกเงินกู้
วิธีคำนวณ Mat. Benefit เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ประจำเดือน ธันวาคม 2559 ให้ถูกต้อง เดือนธ.ค. 2559 ชำระคืนเงินกู้ 2 รอบ คือ 10 ธ.ค. และ 29 ธ.ค. จำเป็นต้องแบ่งเดือนออกเป็นงวด ๆ ไหม (ตั้งแต่ 1-10 จาก 11 -29 และจาก 30 -31 เพราะในช่วงเวลายอดเงินกู้ยืมที่แตกต่างกัน
ใช่คุณต้องแบ่งปัน วันที่ได้รับรายได้จะเป็นวันที่ 31 ธันวาคม 2559 (ย่อย 7 ข้อ 1 บทความ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 03-04-07 / 15279 (ได้รับความสนใจ การตรวจสอบภาษีจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 29 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11/5338)
ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในกรณีนี้ถูกกำหนดโดยสูตร:
(2/3 * อัตราการรีไฟแนนซ์ ณ วันที่ได้รับรายได้ * จำนวนเงินกู้จนถึงการชำระคืนบางส่วน: 365 วัน * จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือนจนถึงวันที่รวมการชำระคืนบางส่วน) * (2/3 * อัตราการรีไฟแนนซ์บน วันที่ได้รับรายได้ * จำนวนเงินกู้หลังจากชำระคืนบางส่วน : 365 วัน * จำนวนวันตามปฏิทินนับจากวันถัดจากวันที่ชำระคืนบางส่วนจนถึงวันที่ชำระคืนบางส่วน (เต็ม) ถัดไป)
ตัวอย่างเช่น เงินกู้ออกเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2559 จำนวน 50,000 รูเบิล และกลับมาเป็นบางส่วน:
- 25,000 รูเบิล - 9 ธันวาคม 2559;
- 25,000 รูเบิล - 19 ธันวาคม 2559
ตัวอย่างการคำนวณได้รับด้านล่างในคำตอบโดยละเอียด
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ เบี้ยประกันด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของสินเชื่อ
เมื่อมีวัตถุที่ได้มา
ผลประโยชน์ที่สำคัญจากเงินกู้ที่ได้รับจะเกิดขึ้นจากพนักงาน:
- หากอัตราดอกเบี้ยเงินกู้น้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในวันที่จ่ายดอกเบี้ย (สำหรับเงินกู้ในรูเบิล)
- หากอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าร้อยละ 9 ต่อปี (สำหรับเงินกู้สกุลเงินต่างประเทศ) สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้น เช่น การออกเงินกู้ให้คนต่างด้าว
- พร้อมสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย*
คุณสามารถหักภาษีจากเงินเดือนประจำของคุณได้ จำนวนเงินที่หักต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของการชำระเงิน สิ่งนี้ต่อจากวรรค 4 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
<…>
การคำนวณผลประโยชน์ด้านวัสดุ*
ใช้สูตรต่อไปนี้เพื่อคำนวณผลประโยชน์เงินสดรายเดือนสำหรับสินเชื่อพนักงาน*
<…>
คำนวณผลประโยชน์ด้านวัสดุของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ออกในรูเบิลโดยใช้สูตร: *
หากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ให้คำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังนี้
หากชำระคืนเงินกู้เป็นบางส่วนระหว่างเดือน ให้คำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังนี้ *
| ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ที่ออกในรูเบิลพร้อมดอกเบี้ยพร้อมชำระคืนบางส่วน | = | 2/3 | ? | อัตราการรีไฟแนนซ์ ณ วันที่ได้รับรายได้ | - | ? | วงเงินกู้เพื่อชำระคืนบางส่วน | : | 365 (366) วัน | ? | จำนวนวันตามปฏิทินของเงินกู้ในเดือนปฏิทินจนถึงวันที่ชำระคืนบางส่วน (รวม) | + | ||||||||||||
| + | 2/3 | ? | อัตราการรีไฟแนนซ์ ณ วันที่ได้รับรายได้ | - | อัตราดอกเบี้ยตามสัญญา | ? | วงเงินกู้หลังจากชำระคืนบางส่วน | : | 365 (366) วัน | ? | จำนวนวันตามปฏิทินสำหรับการให้สินเชื่อในเดือนปฏิทินนับจากวันถัดจากวันชำระคืนบางส่วนจนถึงวันที่ชำระคืนบางส่วน (เต็ม) ถัดไปหรือจนถึงวันสุดท้ายของเดือน | |||||||||||||
ดำเนินการในลักษณะเดียวกันกับการชำระคืนเงินกู้บางส่วนในสกุลเงินต่างประเทศและเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย*
ขั้นตอนนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของข้อ 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*
<…>
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา*
จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 35 (ข้อ 2 มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากเงินกู้ออกให้ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 30 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 3 มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรานี้ใช้แม้ว่าผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะเกิดขึ้นจากผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่ารายได้ของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ - ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งได้รับจากกิจกรรมแรงงานนั้นถูกเก็บภาษีในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์ (วรรค 4 ข้อ 3 ข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).*
<…>
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่มอบให้กับพนักงานในรูเบิล คืนเงินกู้เป็นงวด*
เมื่อวันที่ 19 กรกฎาคม 2559 Alfa LLC ได้ให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานจำนวน 50,000 รูเบิล เป็นเวลาแปดเดือน เงินกู้ไม่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย ระยะเวลาชำระคืนเงินกู้คือวันที่ 19 มีนาคม 2560
พนักงานชำระคืนเงินกู้เป็นงวด:*
- 25,000 รูเบิล - 11 มีนาคม 2017;
- 25,000 รูเบิล - 19 มีนาคม 2560
ในช่วงเวลาของการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย พนักงานได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในรูปของเงินฝากออมทรัพย์ดอกเบี้ย นักบัญชีของอัลฟ่าหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเธอทุกเดือน เขาคำนวณจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญตามอัตราการรีไฟแนนซ์ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงระยะเวลาของเงินกู้ อัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลง - 11 เปอร์เซ็นต์ (ตามเงื่อนไข)*
เดบิต 73-1 เครดิต 50
- 50,000 รูเบิล - ออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
เดบิต 50 เครดิต 73-1*
- 25,000 รูเบิล - ชำระคืนเงินกู้บางส่วน
เดบิต 50 เครดิต 73-1
- 25,000 รูเบิล - ชำระคืนเงินกู้ส่วนที่เหลือ
นักบัญชีแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญรายเดือนโดยการโพสต์: *
- 42 รูเบิล (50,000 รูเบิล? 12 วัน: 366 วัน? 2/3? 11%? 35%) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกเรียกเก็บในเดือนกรกฎาคม 2559 จากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย *
นักบัญชีทำรายการที่คล้ายกันทุกสิ้นเดือน *
เดบิต 70 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" *
- 53 รูเบิล (50,000 RUB ? 11 วัน : 365 วัน ? 2/3 ? 11% ? 35% + (50,000 RUB - 25,000 RUB) ? 8 วัน : 365 วัน ? 2/3 ? 11% ?35%) - มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในเดือนมีนาคม 2560 จากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่มอบให้แก่พนักงานเป็นรูเบิล ผ่อนชำระเป็นรายเดือน
เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม 2559 Alfa LLC ได้ให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานจำนวน 60,000 รูเบิล เป็นเวลาสามเดือน เงินกู้ไม่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย ระยะเวลาชำระคืนเงินกู้คือวันที่ 15 มีนาคม 2560
พนักงานชำระคืนเงินกู้เป็นงวด:
- 20,000 รูเบิล - 15 มกราคม 2017;
- 20,000 รูเบิล - 15 กุมภาพันธ์ 2017;
- 20,000 รูเบิล - 15 มีนาคม 2560
ในช่วงเวลาของการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ย พนักงานได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในรูปของเงินฝากออมทรัพย์ดอกเบี้ย นักบัญชีของอัลฟ่าหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเธอทุกเดือน เขาคำนวณจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญตามอัตราการรีไฟแนนซ์ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงระยะเวลาของเงินกู้ อัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลง - 11 เปอร์เซ็นต์ (ตามเงื่อนไข)
ในการบัญชีของ Alpha การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการออกและการชำระคืนเงินกู้จะแสดงในรายการต่อไปนี้
เดบิต 73-1 เครดิต 50
- 60,000 รูเบิล - ออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
เดบิต 70 เครดิต 73-1
เมื่อวันที่ 31 มกราคม 2560 นักบัญชีได้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 16 ธันวาคม 2559 ถึง 31 มกราคม 2560
จำนวนวันในปี 2559 คือ 366 ในปี 2560 - 365
- 176 รูเบิล (60,000 รูเบิล? 16 วัน: 366 วัน? 2/3? 11%? 35% + 60,000 รูเบิล? 15 วัน: 365 วัน? 2/3? 11%? 35% + 40,000 รูเบิล ? 16 วัน : 365 วัน ? 2/ 3 ? 11% ? 35%) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกเรียกเก็บในเดือนมกราคม 2560 จากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
เดบิต 70 เครดิต 73-1
- 20,000 รูเบิล - ชำระคืนเงินกู้บางส่วน
เดบิต 70 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"
- 60 รูเบิล (40,000 รูเบิล? 15 วัน: 365 วัน? 2/3? 11%? 35% + 20,000 รูเบิล? 13 วัน: 365 วัน? 2/3? 11%? 35%) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นในเดือนกุมภาพันธ์ 2017 จากจำนวนเงิน ของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
เดบิต 70 เครดิต 73-1
- 20,000 รูเบิล - วงเงินกู้ได้รับการชำระคืนเต็มจำนวนแล้ว
เดบิต 70 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"
- 21 ถู (20,000 รูเบิล? 15 วัน: 365 วัน? 2/3? 11%? 35%) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกเรียกเก็บในเดือนมีนาคม 2017 จากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
นักบัญชีหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือนเมื่อจ่ายเงินเดือนต่อไป
นักบัญชีไม่ได้รับเงินสมทบสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (สังคม การรักษาพยาบาล) และเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานในจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ผู้เชี่ยวชาญส่วนตัวของคุณ Natalya Kolosova