วิธีปรับการคำนวณเบี้ยประกัน ปรับการคำนวณเบี้ยประกัน
คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 ได้ใน
นี่คือข้อมูลการกรอกคำนวณเบี้ยประกันปี 2560 จากตัวอย่าง
ให้เราสมมติว่า Iris LLC เป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันที่อยู่บน ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษีและการใช้อัตราพื้นฐานของเบี้ยประกัน
สำหรับ 9 เดือนของปี 2560 จำนวนผู้เอาประกันภัยเท่ากับจำนวนผู้ได้รับชำระ เบี้ยประกัน, และเป็น 1 คน ( ผู้บริหารสูงสุด).
เดือน | จำนวนเงินที่ชำระ ถู | เบี้ยประกันค้างจ่ายถู | ||
บังคับ ประกันบำนาญ (22%) | บังคับ ประกันสุขภาพ (5,1%) | สำหรับประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการมีบุตร (2.9%) | ||
96 120,17 | 21 146,44 | 4 902,13 | 2 787,48 | |
82 031,01 | 18 046,82 | 4 183,58 | 2 378,90 | |
87 018,62 | 19 144,10 | 4 437,95 | 2 523,54 | |
86 178,22 | 18 959,21 | 4 395,09 | 2 499,17 | |
91 237,82 | 20 072,32 | 4 653,13 | 2 645,90 | |
92 336,80 | 20 314,10 | 4 709,18 | 2 677,77 | |
ภาคผนวกที่ 2
ที่ได้รับการอนุมัติ
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]
ขั้นตอนในการคำนวณเบี้ยประกันภัยแบบพรีเมียมให้เสร็จสิ้น
- IV. ขั้นตอนการกรอกแผ่นการคำนวณ "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล"
- V. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1 "ข้อมูลสรุปภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน" ของการคำนวณ
- หก. ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 1 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับบำเหน็จบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ" ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว ขั้นตอนการกรอกย่อย 1.1 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ"
- แปด. ขั้นตอนการกรอกย่อย 1.2 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ"
- ทรงเครื่อง ขั้นตอนการกรอกส่วนย่อย 1.3 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย"
- จิน ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 2 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่" ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- สิบสอง ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 3 "ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับความเป็นแม่และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- สิบสาม ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 4 "การชำระเงินที่ทำจากเงินทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง" ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- สิบสี่ ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 5 "การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับการใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงโดยผู้จ่ายเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วนที่ 1 ของ การคำนวณ
- XV. ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 6 "การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับการใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงโดยผู้จ่ายเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วนที่ 1 ของ การคำนวณ
- เจ้าพระยา ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 7 "การคำนวณการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับสิทธิในการใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงโดยผู้จ่ายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 7 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วน 1 ของการคำนวณ
- XVII. ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 8 "ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการสมัครอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงโดยผู้จ่ายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- สิบแปด ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 9 "ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการสมัครอัตราเบี้ยประกันที่กำหนดโดยวรรค 2 ของข้อ 425 (วรรคสองของอนุวรรค 2 ของมาตรา 426) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในส่วนที่ 1 ของ การคำนวณ
- สิบเก้า ขั้นตอนการกรอกภาคผนวก N 10 "ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการใช้บทบัญญัติของอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของข้อ 422 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียองค์กรที่จ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับนักเรียนในวิชาชีพ องค์กรการศึกษา, องค์กรการศึกษาระดับอุดมศึกษาสำหรับการศึกษาเต็มเวลาสำหรับกิจกรรมที่ดำเนินการในทีมนักเรียน (รวมอยู่ในการลงทะเบียนของรัฐบาลกลางหรือระดับภูมิภาคของสมาคมเยาวชนและเด็กโดยใช้ การสนับสนุนจากรัฐ) บน สัญญาจ้างหรือตามสัญญากฎหมายแพ่งเรื่องที่เป็นผลงานและ (หรือ) การให้บริการ "ตามมาตรา 1 ของการคำนวณ
- XX. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2 "ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ชาวนา)" ของการคำนวณ
ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันปี 2562 ที่ปรับปรุงใหม่ตามกฎที่เปลี่ยนแปลงไปไม่นาน จำเป็นต้องรู้จักพวกเขา ท้ายที่สุด การยื่นคำชี้แจงอย่างทันท่วงทีจะช่วยให้คุณไม่ต้องรับผิด แต่ไม่อัตโนมัติแต่เป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดอย่างถูกต้องและยื่นคำชี้แจงเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ เราจะอธิบายด้านล่างในบทความ
มีความจำเป็นต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่ปรับปรุงใหม่หาก ...
ต้องชี้แจงเกี่ยวกับเงินสมทบเช่นเดียวกับภาษีเมื่อจำนวนเงินที่ต้องชำระในการคำนวณที่โอนถูกประเมินต่ำกว่า (ข้อ 1, 7, มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้ยังมีกฎพิเศษที่กำหนดการปรับเปลี่ยนการคำนวณเบื้องต้น (ข้อ 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การคำนวณจะถือว่าไม่ได้ส่ง หากตัวบ่งชี้ต่อไปนี้อย่างน้อยหนึ่งตัวในหัวข้อย่อย 3.2 เสร็จสมบูรณ์อย่างไม่ถูกต้อง:
- 210 - จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นๆ ในแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
- 220 - ฐานสำหรับแคลคูลัส เงินสมทบบำเหน็จบำนาญภายในวงเงินสำหรับเดือนเดียวกัน
- 240 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ภายในวงเงินสำหรับเดือนเดียวกัน
- 250 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 210, 220 และ 240;
- 280 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติมสำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
- 290 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับภาษีเพิ่มเติมในเดือนเดียวกัน
- 300 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 280, 290
บรรทัดที่ 061 (คอลัมน์ที่มีข้อมูลเป็นเดือน) ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณควรเท่ากับผลรวมของบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณ (ตามเดือนด้วย)
ข้อผิดพลาดในการระบุข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน (ชื่อเต็ม, SNILS, TIN) ยังนำไปสู่ความจริงที่ว่ารายงานนั้นได้รับการยอมรับว่าไม่ได้ส่งซึ่งผู้จ่ายเงินสมทบ หน่วยงานภาษีจะต้องส่งหนังสือแจ้ง ในเวลาเดียวกัน Federal Tax Service ได้ออกคำอธิบายตามที่การระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องของบุคคลในรายงานไม่ได้ป้องกันการยอมรับรายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2018 หมายเลข GD-4-11 / 574)
ซม."บริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ผ่อนคลายข้อกำหนดสำหรับข้อผิดพลาดใน ERSV เล็กน้อย" .
ควรสังเกตว่าข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการคำนวณเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับไม่ได้นำไปสู่การรับรู้รายงานที่ไม่ได้ส่ง หากพบข้อผิดพลาดในส่วนนี้ หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะต้องมีการชี้แจงหรือการคำนวณที่อัปเดต (ดูจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2018 หมายเลข GD-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).
กรณีได้รับแจ้งความกระจ่าง การคืนภาษี(การคำนวณ) หรือการปฏิเสธที่จะยอมรับใบกำกับภาษี (การคำนวณ) และ (หรือ) ว่าการคำนวณไม่ได้รับการพิจารณาว่าไม่ได้ส่งผู้จ่ายเงินสมทบจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ บี-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).
เมื่อชี้แจงถูกต้องและเมื่อเป็นหน้าที่ให้ค้นหา
คุณต้องยื่นคำชี้แจงโดยปฏิบัติตามกำหนดเวลา
การคำนวณเบี้ยประกันควรจะยื่นก่อนวันที่ 30 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส การอัปเดตที่ส่งก่อนวันที่นี้จะหมายความว่ามีการส่งการคำนวณในวันที่อัปเดต นั่นคือในเวลาที่เหมาะสม (ข้อ 2 มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การแก้ไขหลัง วันที่รายงานอาจส่งผลให้เกิดดอกเบี้ยและบทลงโทษหากเงินสมทบเพิ่มขึ้น เพื่อไม่ให้ถูกปรับ คุณต้องแสดงรายการที่ค้างชำระและค่าปรับก่อนที่จะส่งการคำนวณที่ปรับปรุง อย่างกรณีภาษีก็ควรทำก่อนที่ผู้ตรวจจะพบข้อผิดพลาดหรือ ตรวจสอบสนามสำหรับช่วงนี้.
หากจำเป็นต้องมีการแก้ไขในส่วนที่ 3 ของการคำนวณ ซึ่งส่งผลต่อการบัญชีส่วนบุคคล ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนด ท้ายที่สุด ข้อผิดพลาดดังกล่าวทำให้การคำนวณไม่มีผล (ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น)
หลังจากได้รับการคำนวณที่มีข้อผิดพลาดแล้วผู้ควบคุมจะส่งการแจ้งเตือน คุณมีเวลา 5 วันในการเปลี่ยนแปลง จำเป็นต้องนับนับจากวันที่ส่งคำบอกกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หากเป็นกระดาษ ระยะเวลาในการชี้แจงจะเป็น 10 วัน (มาตรา 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันเป็นเวลาทำการตามปกติ
การปฏิบัติตามกำหนดเวลาเหล่านี้จะช่วยลดการคว่ำบาตรสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้า วันที่รายงานจะเป็นวันที่ส่งต้นฉบับ มิฉะนั้นจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล มากถึง 30% ของจำนวนเงินสมทบตามข้อมูลการคำนวณ (ข้อ 1 ของมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการบล็อกบัญชีซึ่งเพิ่งเป็นไปได้
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดเวลายื่นคำชี้แจงบังคับและผลที่ตามมา
บันทึก!ค่าปรับสำหรับ ERSV ที่ค้างชำระจะชำระเป็นสามงวด .
จะชี้แจงเรื่องเบี้ยประกันได้อย่างไร?
หากต้องการตัดสินใจว่าจะทำการคำนวณเบี้ยประกันแบบอัปเดตได้อย่างไร ให้ใช้แบบฟอร์มเดียวกับการรายงานโดยมีข้อผิดพลาดในการเริ่มต้น
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบฟอร์มที่คุณต้องทำการคำนวณเบี้ยประกัน อ่าน .
บน หน้าชื่อเรื่องสะท้อนถึงหมายเลขซีเรียลของการปรับปรุง ในการกรอกการคำนวณที่แก้ไข คุณต้องโอนข้อมูลทั้งหมดที่ไม่ต้องแก้ไขจากต้นฉบับ รวมถึงตัวบ่งชี้ที่แก้ไขข้อผิดพลาด ข้อยกเว้นคือส่วนที่ 3 เมื่อทำการปรับเปลี่ยนข้อมูลจะถูกเติมสำหรับผู้ที่เกิดข้อผิดพลาดเท่านั้น ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล ข้อมูลทั้งหมดที่มีการกรอกอย่างถูกต้องในตอนแรก ไม่จำเป็นต้องส่งซ้ำ ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 3 ให้ระบุหมายเลขของการปรับปรุงด้วย
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มการคำนวณที่ถูกต้องในปี 2018-2019 ถูกกำหนดไว้ในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]และในของเรา
30 มกราคมวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับ RSV สำหรับปี 2017 กำลังจะมาถึง การปฏิบัติได้แสดงให้เห็นว่าการส่งมอบไม่ได้เป็นไปอย่างราบรื่นเสมอไป เราจะจัดการกับส่วนที่ยากของแบบฟอร์มนี้และแสดงวิธีแก้ไขหรือแก้ไข
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ RSV
ตั้งแต่ปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันถูกโอนไปยัง Federal Tax Service รัฐบาลกลาง บริการภาษีตามคำสั่งหมายเลข MMV-7-11 / 551 ได้แนะนำแบบฟอร์มการรายงาน RSV (KND 115111) สำหรับเบี้ยประกันที่มีเงื่อนไข บทลงโทษ และความรับผิดของตนเอง แบบฟอร์มนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแทนที่ RSV-1 ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ (ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาของการบริการยังคงถูกส่งไปยัง FIU ด้วยแบบฟอร์ม)
คำนวณเบี้ยประกันส่งไปที่ สำนักงานภาษีโดยบริษัทประกันทั้งหมด กล่าวคือ องค์กรและผู้ประกอบการที่ชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป ระยะเวลาการชำระบัญชีสำหรับการกรอก RSV เป็นปีปฏิทิน ตารางต่อไปนี้แสดงรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับการคำนวณนี้ ตลอดจนระยะเวลาของการส่ง
ตารางที่ 1. กำหนดส่ง RSV ในปี 2018
บริษัทประกันจาก จำนวนเฉลี่ยผู้ประกันตนสำหรับ ปีที่แล้ว 25 คนและต้องรายงานเพิ่มเติมทางอิเล็กทรอนิกส์ กฎนี้ใช้กับองค์กรใหม่ที่มีจำนวนพนักงานที่ระบุด้วย หากจำนวนผู้เอาประกันภัยน้อยกว่า 25 ผู้ถือกรมธรรม์สามารถรายงานได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ
กฎการกรอกการคำนวณ
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตารางต่อไปนี้อธิบายว่าส่วนใดที่ต้องทำให้เสร็จในกรณีใดบ้าง
ปัจจุบันร่างคำสั่งของ Federal Tax Service ในการเปลี่ยน RSV ถูกโพสต์บนพอร์ทัลของการดำเนินการทางกฎหมาย ปรากฏว่าการโอนการรายงานปี 2018 (ไตรมาสที่ 1 ปี 2018 และหลังจากนั้น) จะต้องส่งแบบฟอร์มใหม่
แต่รายงานประจำปี 2560 ส่งมาในรูปแบบเดียวกัน
ตารางที่ 2. การเสร็จสิ้นส่วน RSV
บท | เมื่อไหร่จะเต็ม | หมายเหตุ |
---|---|---|
|
เสมอ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]) | |
ภาคผนวก 3 ถึงหมวด 1 | เมื่อคำนวณและจ่ายสวัสดิการสังคม | เบี้ยเลี้ยงที่เกิดขึ้นใน ระยะเวลาการรายงาน. ไม่แสดงผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับนายจ้างใน 3 วันแรกของการเจ็บป่วย |
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2 | เมื่อสะสมเงินสมทบ OPS ในอัตราเพิ่มเติม | |
ภาคผนวก 5 ถึงหมวด 1 | เมื่อใช้อัตราที่ลดลง | องค์กรไฮเทค |
ภาคผนวก 6 ถึงหมวด 1 | วิชาเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย | |
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | หากมีแรงงานต่างด้าวชั่วคราว |
หากไม่มีบัญชีเงินเดือนในช่วงเวลานั้นไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 - นี่คือสิ่งที่ Federal Tax Service คิด (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2017 หมายเลข BS -4-11 / 4859.
ควรส่งการคำนวณหากอยู่ในรอบระยะเวลารายงาน ไม่มีการจ่ายเงินให้กับบุคคล? กระทรวงการคลังเชื่อว่าในกรณีนี้จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-15-07 / 17273)
ความแตกต่างบางประการของการกรอก RSV
ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้
ต้องรวมค่าใช้จ่ายที่ไม่ขึ้นกับเบี้ยประกันในการคำนวณด้วยหรือไม่?คำตอบขึ้นอยู่กับว่าการจ่ายเงินนั้นขึ้นอยู่กับเงินสมทบหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นก็ไม่จำเป็นต้องไตร่ตรอง หากการชำระเงิน เป็นเป้าหมายของเงินคงค้างแต่ตามมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นจากการบริจาคแล้วจึงควรสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์ม
ในเวลาเดียวกัน ฐานภาษีจะถูกระบุในการคำนวณ - นี่คือจำนวนเงินค้างจ่ายซึ่งรวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ลดลงตามจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบ
ตัวอย่าง. ลองพิจารณาการชำระเงินสองครั้ง: การชำระเงินสำหรับทรัพย์สินที่เช่าจากบุคคลธรรมดาและค่าเลี้ยงดูบุตรที่มีอายุไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง การชำระเงินทั้งสองครั้งไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน ในกรณีนี้ ค่าเช่าจะไม่แสดงใน RSV และต้องรวมค่าเผื่อไว้ในการคำนวณ
คำอธิบาย. ค่าเช่าไม่ใช่เป้าหมายของการสะสมเบี้ยประกัน ดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ใน RSV แต่ด้วยค่าเลี้ยงดูบุตรทุกอย่างก็ต่างกัน ที่ กรณีทั่วไปชำระเงินให้ บุคคลบังคับ ประกันสังคมได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษีของเบี้ยประกันตามวรรค 1 ของมาตรา 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น แม้ว่ามาตรา 422 ของประมวลกฎหมายนี้จะยกเว้นค่าเลี้ยงดูบุตรจากการเก็บภาษีของเบี้ยประกัน การชำระเงินดังกล่าวจะรวมอยู่ใน RSV
วิธีกรอกการคำนวณเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายกับUTII
สถานการณ์นี้อธิบายไว้ใน Federal Tax Service (จดหมายลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 หมายเลข GD-4-11 / [ป้องกันอีเมล]). กฎคือ:
- ภาคผนวก 1 ถึงหมวด 1. บรรทัดที่ 001 ระบุรหัสภาษีที่ผู้จ่ายเงินสมทบใช้ คุณสามารถค้นหารหัสได้ในขั้นตอนกรอก RSV ที่กล่าวถึงข้างต้น (ภาคผนวกที่ 5)
- มาตรา 3. คอลัมน์ 200 ระบุรหัสหมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัย (ภาคผนวกที่ 8 ของขั้นตอน)
ตัวเลขเหล่านี้ต้องตรงกัน
รหัสภาษีผู้ชำระเงินใดให้เลือกบริษัทที่จ่ายเบี้ยประกัน อัตราค่าไฟฟ้าทั่วไปและรวม "การใส่ร้าย" และ "การทำให้เข้าใจง่าย" ต้องระบุรหัสใด ๆ "01", "02", "03". ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณถูกกรอกในสำเนาเดียว
กฎสำหรับการกรอกมาตรา 3
ทุ่งนา "นามสกุล", "ชื่อ", "สัญชาติ (รหัสประเทศ)"เติมใน ไม่ล้มเหลว. ในขณะเดียวกันก็มีการกำหนดกฎเกณฑ์บางอย่าง (ตารางที่ 3)
ตารางที่ 3 หลักเกณฑ์การกรอกส่วนที่ 3 ของแบบฟอร์ม RSV
สนาม | กฎ | รับไม่ได้ |
---|---|---|
นามสกุล |
|
การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว), " " (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรือตัวเดียว |
ชื่อ, นามสกุล(ต่อหน้า) |
|
|
TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
SNILS | ต้องเป็น 11 หลักในรูปแบบ XXX-XXX-XXX-XX หรือ XXX-XXX-XXX XX โดยที่ X ใช้ค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9 | |
ชุดและเลขที่เอกสาร(สำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย) | ควรมีลักษณะเช่น "XX XX XXXXXX" โดยที่ X ใช้ค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9 (ชุดที่คั่นด้วยช่องว่าง) | |
วันเกิด |
|
ข้อผิดพลาดใดใน RSV ไม่ควรทำ
เราได้เขียนเกี่ยวกับความจริงที่ว่าตั้งแต่ปีปัจจุบัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง รายการข้อผิดพลาดที่สำคัญได้ขยายออกไป ในตารางต่อไปนี้ เราได้รวบรวมฟิลด์ของแบบฟอร์ม ข้อผิดพลาดที่จะกลายเป็นอุปสรรคในการส่ง RSV
ตารางที่ 4. ข้อมูลสำคัญของแบบฟอร์ม RSV
ข้อมูลที่ไม่สามารถผิดพลาดได้ | ทุ่งนา |
---|---|
จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นในแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระเงิน | 210 |
ฐานคำนวณเงินสมทบภายในวงเงินเดือนเดียวกัน | 220 |
จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ภายในวงเงินสำหรับเดือนเดียวกัน | 240 |
ฐานการคำนวณเงินสมทบบำเหน็จบำนาญในอัตราเพิ่มเติมสำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี | 280 |
จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ในอัตราเพิ่มเติมในเดือนเดียวกัน | 290 |
ความสัมพันธ์ที่ต้องพบเจอ | |
บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3–5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณต้องตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 สำหรับแต่ละเดือนตามลำดับ | |
ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 280, 290 ต้องสอดคล้องกับข้อมูลในบรรทัด 300 | |
ผลรวมของคอลัมน์ 210, 220 และ 240 ต้องสอดคล้องกับข้อมูลในบรรทัด 250 | |
บันทึก.ข้อมูลทั้งหมดในบรรทัดที่แสดงสำหรับบุคคลทั้งหมดต้องสอดคล้องกับข้อมูลสรุปในหัวข้อย่อย 1.1 และ 1.3 ของการคำนวณ |
สิ่งสำคัญ! นอกจากนี้ จะไม่รับรายงานหากระบุไว้ ข้อมูลส่วนตัวเท็จ, ระบุผู้เอาประกันภัย (ชื่อเต็ม, SNILS, TIN)
หากไม่รับการคำนวณ
หาก RSV มี ข้อผิดพลาดที่สำคัญ IFTS จะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้เอาประกันภัยในวันถัดไป กรอบเวลาต่อไปนี้มีไว้สำหรับการแก้ไข:
- เมื่อส่ง RSV ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - 5 วันนับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้งทางอิเล็กทรอนิกส์
- เมื่อส่งเป็นกระดาษ - 10 วันนับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้งเป็นกระดาษ
หากผู้ถือกรมธรรม์สามารถแก้ไขตนเองได้ภายในเงื่อนไขเหล่านี้ ค่าปรับจะไม่ตามมา
การลงโทษ
ผู้ฝ่าฝืนกำหนดเวลาและขั้นตอนในการส่งรายงานเกี่ยวกับ RSV จะถูกปรับ
กำหนดส่งล่าช้า:
- ความรับผิดชอบตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทลงโทษจะเป็น 5%
จากจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมตามการคำนวณสำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วน โดยที่ จำนวนเงินขั้นต่ำค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิลและสูงสุด - 30% ของจำนวนเงินที่คิดค่าบริการ
สิ่งสำคัญ! หากคุณคำนวณเงินสมทบอย่างถูกต้องและชำระเงินตรงเวลา คุณจะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิลสำหรับการส่ง RSV ล่าช้า
- ความรับผิดชอบตามมาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองสำหรับเจ้าหน้าที่ นี่เป็นค่าปรับ 300-500 รูเบิล
ค่าปรับที่ร้ายแรงสำหรับผู้ที่ ลดฐานเงินสมทบ:
- สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีขั้นต้นซึ่งนำไปสู่การประเมินที่ต่ำเกินไป ค่าปรับจะครบกำหนดตามส่วนที่ 3 ของข้อ 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ อย่างน้อย 40,000 รูเบิล
- สำหรับการไม่ชำระหรือชำระเบี้ยประกันที่ไม่สมบูรณ์อันเป็นผลมาจากการไม่ระบุฐาน - ค่าปรับตามส่วนที่ 1 ของข้อ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20% ของจำนวนเงินสมทบที่ค้างชำระ
แถมยังโดนทำโทษ การละเมิดขั้นตอนการส่งมอบ RSV:
- หากผู้ถือกรมธรรม์ควรจะส่งการคำนวณเป็นศูนย์ แต่ไม่ได้ปรับตามวรรค 1 ของข้อ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็น 1,000 รูเบิล
- สำหรับการไม่ปฏิบัติตามแบบฟอร์มการรายงาน (ยื่นบนกระดาษแม้ว่าพวกเขาควรจะเป็นไปตาม TCS) ค่าปรับจะมาตามมาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 200 รูเบิล
ข้อผิดพลาดทั่วไปใน RSV
ข้อมูลพนักงานไม่ถูกต้อง
ความไม่สอดคล้องกันของข้อมูลของผู้ประกันตนที่ส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีข้อมูลที่มีอยู่ใน Federal Tax Service เป็นเหตุผลทั่วไปในการปฏิเสธที่จะยอมรับ RSV ข้อผิดพลาดนี้เกิดขึ้นจากสองสาเหตุ:
- ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องถูกโอนไปยัง Federal Tax Service จาก FIU ในกรณีนี้องค์กรต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารประกอบเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถแก้ไขข้อมูลในระบบด้วยตนเองได้
- ความผิดพลาดเกิดขึ้นจากตัวประกันเอง คุณต้องส่งใบแจ้งหนี้ที่อัปเดตพร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง
ความคลาดเคลื่อนในจำนวนเงินสมทบโดยทั่วไปและสำหรับพนักงานแต่ละคน
หากพบความคลาดเคลื่อนดังกล่าว กล่าวคือ บรรทัดที่ 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ตรงกับจำนวนบรรทัดที่ 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณในแต่ละเดือน ตามลำดับ แล้วการคำนวณที่ปรับปรุง จะต้องส่ง
ความคลาดเคลื่อนระหว่างข้อมูล RSV และ 6-NDFL
แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าในหลายกรณี ข้อมูลของรายงานเหล่านี้ไม่ตรงกันด้วยเหตุผลเชิงวัตถุ แต่ก็ยังสามารถขอคำชี้แจงได้ หากปรากฎว่าเกิดความคลาดเคลื่อนเนื่องจากข้อผิดพลาด จะต้องส่ง RSV ที่อัปเดตแล้ว
ความล้มเหลวในการส่งรายงานศูนย์
ผู้ประกันตนบางรายเชื่อว่าหากไม่มีตัวบ่งชี้ก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีไม่มีกฎเกณฑ์ที่จะลบภาระหน้าที่ในการยื่น RSV เป็นศูนย์ออกจากผู้ถือกรมธรรม์ ด้วยแบบฟอร์มนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะแจ้งให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีทราบว่าไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในช่วงเวลาการรายงาน
เมื่อพบข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งมาก่อนหน้านี้ คุณต้องส่งการคำนวณที่ถูกต้องไปยัง IFTS กรอกในแบบฟอร์มเดียวกับแบบฟอร์มหลัก แต่ระบุหมายเลขซีเรียลของการปรับปรุงในหน้าชื่อ เกี่ยวกับกรณีที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันปี 2018 ที่อัปเดตและเกี่ยวกับคุณสมบัติของการดำเนินการเราจะอธิบายเพิ่มเติม
"การคำนวณเบี้ยประกัน": เมื่อใดที่จะยื่นปรับ
โดยไม่ล้มเหลว "คำชี้แจง" จะถูกส่งไปยัง IFTS เมื่อผู้ชำระเงินค้นพบข้อเท็จจริงและข้อผิดพลาดที่ไม่ได้รายงาน (หรือสะท้อนกลับไม่สมบูรณ์) ซึ่งนำไปสู่การประเมินจำนวนเบี้ยประกันต่ำเกินไป (ข้อ 1 มาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ จำกัด เวลาที่ต้องส่งรายงานที่แก้ไข แต่ถ้าหน่วยงานด้านภาษีพบว่ามีการละเมิดโดยส่งคำขอที่เกี่ยวข้องไปยังผู้ชำระเงินระยะเวลาที่จำเป็นในการแก้ไขและส่งการคำนวณที่อัปเดตจะเป็น 5 วัน
เราต้องบอกทันทีว่าไม่ได้ส่งการคำนวณแก้ไขเสมอ - หากหน่วยงานด้านภาษีไม่ยอมรับการคำนวณเบื้องต้นเนื่องจากข้อผิดพลาดที่ระบุไว้ในวรรค 7 ของศิลปะ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ถือว่าไม่ได้ส่ง และการคำนวณที่แก้ไขแล้วจะถูกส่งใหม่เป็นรายการหลักและไม่ใช่การแก้ไข
การปรับ "การคำนวณเบี้ยประกัน" เป็นอย่างไร -2018
การคำนวณที่แก้ไขแล้วจะส่งในแบบฟอร์มที่ถูกต้องในระหว่างระยะเวลาของการส่งรายงานหลัก ตั้งแต่ต้นปี 2560 จนถึงปัจจุบัน แบบฟอร์ม “ การคำนวณเบี้ยประกัน” ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / 551 ยังคงดำเนินการต่อไป
การแก้ไข "การคำนวณเบี้ยประกัน" -2018 ถูกกรอกในลักษณะเดียวกับการคำนวณปกติ (หลัก) ตามกฎที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-11 / 551 แต่คำนึงถึงความแตกต่างบางอย่าง (ข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ):
- ในหน้าชื่อ ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" หมายเลขซีเรียลของรายงานที่แก้ไขจะถูกป้อน (1--, 2-- ฯลฯ) หมายเลขเดียวกันระบุไว้ในฟิลด์ 010 ของส่วนที่ 3 เมื่อชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคล
- "การชี้แจง" รวมถึงทุกส่วนและภาคผนวก (ยกเว้นส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลส่วนบุคคล) ที่กรอกในการคำนวณที่ส่งก่อนหน้านี้ แม้ว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในพวกเขา เช่นเดียวกับส่วนใหม่ หากจำเป็น
- ส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย" กรอกเฉพาะสำหรับบุคคลที่มีการแก้ไขหรือเพิ่มเติมใด ๆ
- การรายงานที่ปรับปรุงแล้วจะถูกส่งไปยัง IFTS เดียวกันกับที่มีการส่งการคำนวณเริ่มต้น โปรดทราบ: หาก "การชี้แจง" เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาก่อน 01/01/2017 ไม่ควรส่งไปยัง IFTS แต่ส่งไปยัง FIU ในแบบฟอร์มการรายงานที่เกี่ยวข้องซึ่งมีผลบังคับใช้ก่อนหน้านี้
วิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดอย่างถูกต้องเมื่อกรอก "การคำนวณเบี้ยประกัน" เธอยังอธิบายในจดหมายของเธอถึง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2017 หมายเลข BS-4-11 / 14022 ลงวันที่มิถุนายน 28 ต.ค. 2560 เลขที่ BS-4-11 / 12446)
การแก้ไขข้อผิดพลาดในส่วนที่ 3 "การคำนวณเบี้ยประกัน"
หากพบข้อผิดพลาดในข้อมูลส่วนบุคคลของผู้เอาประกันภัย จะต้องกรอกส่วนย่อย 3.1 และ 3.2 ใน "คำชี้แจง" และจะต้องดำเนินการสองครั้ง:
- ขั้นแรกในบรรทัดที่เกี่ยวข้องของส่วนย่อย 3.1 ข้อมูลที่สะท้อนในการคำนวณหลัก "ผิด" จะถูกป้อนและในหัวข้อย่อย 3.2 ค่าศูนย์จะถูกป้อนในบรรทัด 190-300
- จากนั้นกรอกส่วนย่อย 3.1 อื่น แต่ด้วยข้อมูลที่ถูกต้อง และส่วนย่อย 3.2 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายและเงินสมทบที่สอดคล้องกัน
ตัวอย่างที่ 1
หลังการแต่งงานพนักงานเปลี่ยนนามสกุลของ Chernov เป็น Svetlova แต่สิ่งนี้ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน "การชี้แจง" จะสะท้อนถึงนามสกุลเดิมและนามสกุลใหม่ และตัวชี้วัดทั้งหมดจะเป็น "ศูนย์" และสะท้อนให้เห็นอีกครั้งในหัวข้อ 3.2:
ขั้นตอนการแก้ไขผลรวมของส่วนที่ 3 ขึ้นอยู่กับข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการคำนวณเดิม:
- หากผู้เอาประกันภัยไม่สะท้อนให้เห็นเลยในการคำนวณเบื้องต้น ให้กรอกส่วนที่ 3 ให้กับผู้เอาประกันภัย และในขณะเดียวกันก็ปรับตัวบ่งชี้สรุปของส่วนที่ 1
- หากจำเป็นต้องแยกบุคคลที่รวมอยู่ในการคำนวณเริ่มต้นโดยไม่ได้ตั้งใจออกจากการคำนวณ ข้อมูลเริ่มต้นของเขาจะถูก "รีเซ็ต" โดยกรอกส่วนย่อย 3.2 คะแนนเป็นศูนย์ ในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดสรุปของส่วนที่ 1 ก็ลดลงเช่นกัน
ตัวอย่าง 2
ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 พนักงาน Ivanov ซึ่งถูกไล่ออกจาก บริษัท ในเดือนธันวาคม 2017 ถูกรวมไว้อย่างผิดพลาด ตามส่วนที่ 3 ตัวอย่าง "คำชี้แจง" ของการคำนวณเบี้ยประกันจะมีลักษณะดังนี้:
ในกรณีที่พบข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ที่นำเสนอก่อนหน้านี้ของส่วนย่อย 3.2 ส่วนที่ 3 จะถูกกรอกสำหรับบุคคลดังกล่าวโดยระบุค่าที่ถูกต้องในส่วนย่อย 3.2 โปรดทราบว่าจำนวนเงินจะได้รับเต็มจำนวน ไม่ใช่ความแตกต่างระหว่างค่าเก่าและค่าใหม่ หากผลจากการแก้ไข จำนวนเงินสรุปในส่วนที่ 1 เปลี่ยนไปด้วย ก็ควรปรับปรุงเช่นกัน