ภาษี SP และการชำระเงินภาคบังคับที่ถูกกล่าวหา เงินสมทบผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ

ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมอิสระทำโดยไม่มีพนักงานนั่นคือพวกเขาทำงานเพื่อตัวเอง ระบบภาษีมักจะเลือกระบบภาษีแบบง่าย มี 2 ​​ตัวเลือกที่นี่:

• 6% ของรายได้ทั้งหมด;
• 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

ตั้งแต่ปี 2016 ในระดับภูมิภาค เปอร์เซ็นต์ของระบบภาษีแบบง่ายจะลดลงเหลือ 1% หากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก "รายได้" เป็นวัตถุ และสูงถึง 5% หาก "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"

ภาระผูกพันหลักของผู้ประกอบการในการจัดเก็บภาษีแบบง่ายคือการชำระเบี้ยประกันและภาษีที่จำเป็น ลำดับการโอนเงินไม่เปลี่ยนแปลง แต่จำนวนเงินแตกต่างกันบ้าง

เบี้ยประกันบังคับ: ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงิน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้จ้างคนงาน เขาจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ PFR และ FFOMS ด้วยตนเอง และต้องโอนภาษีให้ทันท่วงที สิ่งนี้จะต้องทำเป็นรายไตรมาส

การชำระเงินล่วงหน้าภาษีจะต้องโอนภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาสที่เกี่ยวข้อง เงินสมทบภาคบังคับสำหรับไตรมาสก่อนหน้าจะครบกำหนดภายในวันที่ 1 ของเดือนปัจจุบัน คุณยังสามารถชำระเงินก้อน

ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2016 บังคับทั้งหมด เบี้ยประกันต่อปี. ต้องส่งไปยัง FIU ในรูปแบบของคำสั่งชำระเงิน ในอนาคต กองทุนจะแจกจ่ายเงินสมทบในส่วนที่ได้รับทุนและส่วนประกันภัยอย่างอิสระ ขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่ผู้ประกอบการเลือก

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 BCC ก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ผลงานที่ได้รับการประเมินซึ่งควรชี้แจงที่สาขาท้องถิ่นของ FIU

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันไม่มีการเปลี่ยนแปลงตลอดจนรูปแบบการคำนวณ แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 กระทรวงแรงงานของรัสเซียได้เพิ่มค่าแรงขั้นต่ำเป็น 6,204 รูเบิล

ในการคำนวณการชำระเงิน คุณจะต้องคิดภาษีสำหรับเงินสมทบ:

• PFR - 26%;
• เอฟเอฟโอเอ็ม - 5.1%.

ด้วยรายได้สูงถึง 300,000 rubles

จำนวนรายได้ก็มีความสำคัญเช่นกัน หาก IP เลือกระบบภาษีแบบง่ายของ 15% "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ก็จะใช้รายได้เป็นฐานเท่านั้น ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 rubles จะต้องจ่าย จำนวนเงินคงที่. สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

• เงินสมทบประกันภาคบังคับ = เงินสมทบ PFR + เงินสมทบ FFOMS
• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ: ค่าแรงขั้นต่ำ * อัตราภาษี * 12 เดือน \u003d 6,204 * 26 * 12/100 \u003d 19,356.48 รูเบิล
• เงินสมทบ FFOMS: ค่าแรงขั้นต่ำ * อัตราภาษี * 12 เดือน = 6,204 * 5.1 * 12/100 = 3,796.85 รูเบิล
• ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันบังคับจะเท่ากับ 23,153.33 รูเบิล

ด้วยรายได้มากกว่า 300,000 rubles

หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 rubles นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่แล้วเขาจะต้องจ่าย 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินให้กับ PFR แต่ไม่เกิน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้คำนวณตามสูตรต่อไปนี้ 8 * ค่าแรงขั้นต่ำ * อัตราภาษี * 12 เดือน

สำหรับปี 2559 ขนาดของแถบด้านบนจะเป็นดังนี้: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154,851.84 รูเบิล

23,153.33 + (600,000 - 300,000)*0.01 = 23,153.33 + 3,000 = 26,153.33 รูเบิล

หากผู้ประกอบการไม่ได้จัดทำรายงานตรงเวลาหรือไม่ได้จัดทำเลยเขาจะต้องจ่ายค่าปรับเท่ากับขีด จำกัด บนที่กำหนดไว้นั่นคือ 154,851.84 รูเบิล
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 จำเป็นต้องจัดทำคำสั่งชำระเงิน 2 รายการใน FIU - สำหรับส่วนที่คงที่ของจำนวนเงินและมากกว่าส่วนหนึ่ง

ภาษีเป็นการชำระเงินบังคับของ IP

การเลือกระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" 6% IP รับรองว่าจะจ่าย ภาษีเดียว 6% ของรายได้ สามารถผ่อนชำระได้ ผลงานของ FIU. ซึ่งช่วยลดภาระภาษีของผู้จ่ายได้อย่างมาก

หากในระหว่างปีผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำกิจกรรมจำนวนภาษีจะเป็นศูนย์

ผู้ประกอบการแต่ละคนต้องรู้ว่าต้องหักภาษีอะไร ตามกฎแล้วขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่เขาเลือก

ผู้ประกอบการแต่ละคนต้องรู้ว่าต้องหักภาษีอะไร ตามกฎแล้วขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่เขาเลือก การชำระเงิน IP ทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็น:

• ที่จ่ายตามระบบภาษีอากร
• หักจาก ค่าจ้างพนักงานของพวกเขา
• ภาษีเพิ่มเติม
• ผลงานเพื่อ กองทุนนอกงบประมาณ.

วันนี้มาพูดถึงตัวละครกัน การชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในพื้นที่นี้ในปี 2559

ค่าซ่อม

เริ่มจากการมีส่วนร่วมคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องทำใน ไม่ล้มเหลวโดยไม่คำนึงถึงระบบการจัดเก็บภาษี การชำระเงินเหล่านี้จะถูกหักในสองทิศทาง: กองทุนบำเหน็จบำนาญและภาคบังคับ ประกันสุขภาพ.

ไม่ว่าการบริจาคที่เป็นปัญหาจะเรียกว่าคงที่ตั้งแต่ปี 2014 พวกเขาจะคำนวณเป็นรายบุคคล

ในปี 2559 ตัวแทนทรัพย์สินทางปัญญาจะยังคงจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ต่อไปโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลง ผลประโยชน์ที่ได้รับยกเว้นผู้ประกอบการจากภาระผูกพันนี้จะยังคงอยู่ ซึ่งรวมถึงกรณีต่อไปนี้:

• การดูแลที่จำเป็นสำหรับเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี กรอบเวลานี้สำหรับเด็กหนึ่งคน ระยะเวลาสูงสุดต้องไม่เกิน 3 ปี ผลประโยชน์ที่ถูกต้องสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง
• บริการโทร.
• การเดินทางของผู้ประกอบการในต่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การดูแลพลเมืองที่อยู่ในกลุ่มความพิการ I หรือ II

ในกรณีเหล่านี้ กิจกรรมผู้ประกอบการต้องยุติลงในช่วงระยะเวลาผ่อนผันทั้งหมด

การเพิ่มภาษีคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2559

เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม กฎหมายเพิ่มค่าแรงขั้นต่ำในปี 2559 ได้รับการอนุมัติแล้ว ตามปกติแล้ว สิ่งนี้ยังก่อให้เกิดการมีส่วนร่วมคงที่สำหรับผู้ประกอบการอีกด้วย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ค่าแรงขั้นต่ำจะอยู่ที่ 6,204 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าจะต้องจ่าย 19,356.48 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ และกองทุนประกันสุขภาพจะขอ 3,796.85 รูเบิลต่อปี

หากรายได้ของ บริษัท เกิน 300,000 rubles จำนวนเงินสมทบจะเพิ่มขึ้น จริงมีการจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าต้องไม่เกิน 154,851.84 รูเบิล

การชำระเงินภายใต้ระบบภาษีอากร

บน ช่วงเวลานี้กฎหมายกำหนดระบอบภาษีดังต่อไปนี้:

ระบบตัวย่อ

ระบบการจัดเก็บภาษีที่พบบ่อยที่สุดในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ ทุกอย่างง่ายที่นี่: ผู้ประกอบการรายบุคคลชำระภาษีหนึ่งครั้งต่อปีซึ่งคำนวณเป็นสอง วิธีทางที่แตกต่างเพื่อเลือกจาก อันแรกคือ อัตราดอกเบี้ยจากจำนวนเงินที่คำนวณตามสูตร "รายรับ-รายจ่าย" เป็น 15% ที่สองเรียกว่าบริสุทธิ์และเท่ากับ 6% ของ จำนวนทั้งหมดรายได้. ข้อดีของค่าธรรมเนียมนี้คือไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ และคุณสามารถจ้างคนได้มากถึง 100 คน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายยื่นคำประกาศปีละครั้ง

ระบบนำเข้า (UTII)

ผู้ประกอบการที่มีรายได้ค่อนข้างคงที่สม่ำเสมอและค่อนข้างสูงใช้ระบบภาษีนี้โดยเฉพาะ จำนวนภาษีที่เรียกเก็บในปี 2559 จะถูกคำนวณตามรายละเอียดเฉพาะของกิจกรรม ดังนั้นด้วยผลกำไรที่มีนัยสำคัญ การจ่ายภาษีจากรายได้ที่รัฐกำหนดขึ้นจะมีกำไรมากขึ้น

ระบบทั่วไป (OSNO)

โหมดนี้ใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายค่อนข้างน้อย อาจเป็นเพราะรายได้ทั้งหมดของบุคคลถูกเก็บภาษีที่นี่ บุคคลและทรัพย์สินที่ IP ใช้เพื่อดำเนินกิจกรรม

ระบบสิทธิบัตร

ที่นี่ IP จ่ายเงินก้อนคงที่ซึ่งกำหนดโดยรัฐและระบุไว้ในสิทธิบัตรที่ออกสำหรับการให้บริการบางอย่าง ลบ ภาษีนี้เนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะจ้างคนงานมากกว่า 15 คน และการดำเนินงานในภูมิภาคต่างๆ จำเป็นต้องมีสิทธิบัตรหลายฉบับ

สหเกษตร. ภาษี (ESHN)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการตกปลา การเลี้ยงสัตว์ หรือการเพาะปลูกพืชผลใดๆ กำลังเปลี่ยนไปใช้ UAT เนื่องจากเป็นผลกำไรอันดับแรก อัตราที่นี่เป็นเพียง 6% ตามสูตรรายได้ - ค่าใช้จ่าย

การเปลี่ยนแปลงภาษีเดี่ยวสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2559

อัตรา UTII ในปี 2559 อาจเปลี่ยนแปลงได้โดยการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค หลังสามารถลดได้ ภาษีนี้จาก 15% เป็น 7.5% นอกจากนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ K1 คาดว่าจะเปลี่ยนแปลง ปัจจุบันอยู่ที่ 1,798
ในส่วนของเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและ การชำระเงินคงที่แล้วทุกอย่างก็ไม่เปลี่ยนแปลง
การคำนวณภาษีเดียวในปี 2559 จะดำเนินการในลักษณะเดียวกับปีปัจจุบัน สูตรการคำนวณจะประกอบด้วย ผลตอบแทนพื้นฐานและตัวชี้วัดทางกายภาพ

ภาษีแรงงานจ้าง

กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ค่อยทำโดยไม่ต้องจ้างพนักงาน ในกรณีนี้จะมีการสรุปข้อตกลงการจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่งระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายและพนักงาน พนักงานที่ว่าจ้างอย่างเป็นทางการทุกคนจะได้รับเงินสมทบภาษี จำนวนนั้นขึ้นอยู่กับค่าจ้างที่จ่าย นี่คือภาษีหลักและอัตราคือ 13%

นอกจากนี้ นายจ้างยังจ่ายเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณอีกด้วย 2% ของอัตราใน FSS, 5.9% ใน MHIF และ 22% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดจำไว้ว่าเงินสมทบ FSS จะไม่ถูกโอนหากพนักงานทำงานภายใต้สัญญาทางกฎหมาย

ประเภทของการเก็บภาษีเพิ่มเติม

อื่น มุมมองบังคับการชำระเงินโดยไม่ขึ้นกับระบอบภาษีเป็นเงินสมทบเพิ่มเติม ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่ต่อไปนี้:

• การขุด
• มาตร
• อุตสาหกรรมเหมืองแร่หรือน้ำ

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีกิจกรรมและพนักงาน
การขาดกิจกรรมไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการรายบุคคลจากการเสียภาษี ในกรณีนี้ยังคงต้องชำระเบี้ยประกัน ในขณะเดียวกัน คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรให้กับพนักงาน ทั้งหมด จำนวนภาษีจะต้องโอนปีละครั้งและจะมีมูลค่า 23,153.33 รูเบิล ค่าธรรมเนียมนี้จะต้องโอนปีละครั้งหรือเป็นขั้นตอน ไตรมาสละครั้ง การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะส่งผลให้ถูกปรับ

IP ประเภทใหม่ในปี 2559

ในปี 2559 คาดว่าจะมีการเปิดตัว IP ประเภทใหม่ มันถูกเรียกว่า " พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ". ผู้ประกอบการประเภทนี้จะไม่ต้องผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนที่น่าเบื่ออีกต่อไป เพียงซื้อสิทธิบัตรและเริ่มทำงานก็เพียงพอแล้ว ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่ชำระให้กับ FFOMS จะรวมอยู่ในจำนวนสิทธิบัตร สิทธิบัตรนี้จะออกให้เป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี

การอัปเดต SP อื่นๆ ในปี 2016

1. เป็นสิ่งสำคัญสำหรับ IP ที่จะดำเนินต่อไปในปี 2559 วันหยุดภาษี. โปรดทราบว่าโปรแกรมนี้มีไว้สำหรับ บุคคลที่เปิด IP เป็นครั้งแรก
2. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งเปิดใหม่และดำเนินการควรคำนึงถึงนวัตกรรมของรหัส OKVED2 นอกจากนี้ในปี 2559 จะต้องครอบคลุมภาษีทรัพย์สิน จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 1 ตุลาคม
3. เมื่อมีการเปิดตัว CCM ประเภทใหม่ยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัด แต่นวัตกรรมนี้มีแผนที่จะดำเนินการในปี 2559
4. กฎหมายว่าด้วยวันหยุดนักขัตฤกษ์สามปีได้รับการอนุมัติแล้ว
5. หน่วยงานระดับภูมิภาคจะสามารถลดอัตราภาษีแบบง่ายลงเหลือ 1% และเหลือ 0%
6. สำหรับผู้ประกอบการในมอสโกในปี 2559 จะมีค่าธรรมเนียมการซื้อขายพิเศษ

ทุกวันนี้ หลายคนอยากลองทำธุรกิจ ก่อนเริ่มทำธุรกิจ นักธุรกิจควรรู้ว่าต้องโอนหน้าที่อะไรให้รัฐบ้าง การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวจ่ายภาษีอะไรบ้าง? ไม่มีคำตอบเดียวสำหรับคำถามนี้. ทำไม จำนวนค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับระบบที่เลือก การโอนการชำระภาษีประจำปีหรือทุก ๆ สามเดือนจะขึ้นอยู่กับมันด้วย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายตามจำนวนที่ระบบเลือกให้ การเก็บภาษีบวกกับหากพนักงานได้รับการว่าจ้างและทำงาน ให้คิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างและจำนวนเงินคงที่ไปยังกองทุนนอกงบประมาณ

ภาษีทรัพย์สินทางปัญญาและการชำระเงินบังคับในปี 2559

ในปี 2559 ที่จะถึงนี้ มีมาตรฐานสม่ำเสมอในการทำเบี้ยประกันแบบคงที่ ในปีปัจจุบัน ค่าแรงขั้นต่ำคือ 6,204 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการเป็นหนี้กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย 19,000 356 รูเบิล 48 kopecks และกองทุนประกันสุขภาพ 3,000 796 rubles 85 kopecks รวม: 23,000 153 รูเบิล 33 ค็อป

จำนวนนี้จำเป็นสำหรับการดำเนินการสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างแน่นอน เฉพาะผู้ประกอบการที่ได้รับ 300,000 rubles ขึ้นไปในหนึ่งปีเท่านั้นที่จะได้รับค่าตอบแทนที่สูงขึ้น พวกเขาจ่ายอีกร้อยละ คำนวณจากส่วนต่างระหว่างรายได้รวมขององค์กรกับ 300,000 ค่าธรรมเนียมจะชำระไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม และหากรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 คุณจะต้องโอนรูเบิลด้านบน 23,153.33 รูเบิล หากคุณมีรายได้มากขึ้น จำนวนเงินจะเพิ่มขึ้น แต่จะเพิ่มขึ้นไม่สูงกว่าเครื่องหมาย 154,000 851 รูเบิล 84 ค็อป นี่คือสูงสุด มันไม่เกี่ยวอะไรกับรายได้ IP ทั้งหมด

ภาษีทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 โดยไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการจะจ่ายในปีนี้:

• เงินสมทบคงที่ที่ระบุไว้ข้างต้นเป็นจำนวน 23,153.33;
• ภาษี STS คือ 6% ของรายได้ที่ได้รับ

จำเกี่ยวกับ การหักภาษีจากความก้าวหน้าของระบบภาษีแบบง่ายของบำเหน็จบำนาญประจำและเงินสมทบ MHIF ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิหักทั้งหมด 100 เปอร์เซ็นต์

ลองพิจารณาตัวอย่างง่ายๆ ว่าคุณต้องจ่ายเท่าไรหากรายได้ของธุรกิจขนาดเล็กเกิน 300,000 rubles
ตัวอย่างเช่นรายได้ต่อปี "สกปรก" มีจำนวน 4 ล้านรูเบิล พวกเราเชื่อว่า:

• 4 ล้าน - 300,000 = 3 ล้าน 700,000 rubles
• คำนวณ 1% มันคือ 37,000 รูเบิล
• รวมกลายเป็น: 23,000 153 รูเบิล 33 ค็อป + 37,000 \u003d 60 153, 33 rubles

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กที่มีส่วนร่วมในธุรกิจบางประเภทในแต่ละภูมิภาคจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะจ่าย UTII ซึ่งเป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดโดยรัฐ มันพิเศษ ระบบภาษี. เมื่อใช้งานจำนวนเงินที่ได้รับไม่สำคัญ

แล้วค่าเทอมคิดยังไง? ขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้โดยประมาณหรือประมาณการซึ่งกำหนดโดย หน่วยงานราชการ. ที่ ภาษีอากรการชำระเงินครั้งเดียวรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม

เดี่ยว

การชำระภาษีครั้งเดียวจะดำเนินการหลังจากส่งคำขอลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้เสียภาษี UTII ไปยังผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัย

การยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน UTII ก็เกิดขึ้นบนพื้นฐานของแอปพลิเคชันเช่นกัน โปรดทราบว่าผู้ประกอบการมีสิทธิเลือกโหมดอื่นได้ การเก็บภาษี. ซึ่งดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินเท่านั้น

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่าไหร่?

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีมูลค่า 19,000 356 รูเบิล 48 ค็อป มาอธิบายว่าเราคำนวณอย่างไร:

ค่าแรงขั้นต่ำคือ 6204 รูเบิลในปีนี้ คูณด้วย 12 เดือนและ 26% แต่การคำนวณนี้จะดำเนินการหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีบุคลากร

ดังนั้น หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย ให้ดำเนินการโดยไม่มีพนักงานและรับ 150,000 รูเบิล เป็นเวลา 12 เดือน จากนั้นภายในวันที่ 1 มกราคม 2017 คุณต้องชำระเงิน:

23,153.33 + (150,000 * 6%) = 23,153.33 + 9,000 = 32,153.33 รูเบิล

จะจ่ายภาษีผ่าน Sberbank ได้อย่างไร?

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะจ่ายภาษีเป็นเงินสด แต่คุณสามารถใช้บริการธนาคารทางอินเทอร์เน็ตได้

เจ้าของธุรกิจสตาร์ทอัพรายเดียวทุกคนต้องรู้ว่าต้องเสียภาษีอะไรบ้าง อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะตอบคำถามนี้อย่างแจ่มแจ้ง เนื่องจากจำนวนภาษีอากรขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ผู้ประกอบการใช้ในกิจกรรมของเขาทั้งหมด ขึ้นอยู่กับระบบ IP จ่ายเงินปีละครั้งหรือไตรมาสละครั้ง

การบริจาคมีหลายประเภท:

• ภาษีและการชำระเงินเพิ่มเติมที่ไม่ได้มีอยู่เสมอ
• การชำระเงินโดยระบบภาษีที่เลือก
• ร้อยละของค่าจ้างพนักงาน
• การชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณซึ่งได้รับการแก้ไข

เงินสมทบคงที่ จำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงิน

คุณสามารถคำนวณภาษีและเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ฟรีโดยไม่ต้องออกจากบ้าน โดยใช้บริการ My Business นอกจากนี้ยังช่วยในการจัดเตรียมและส่งรายงานทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลทางออนไลน์ ลองเลย รวดเร็วและฟรี ไม่เครียดและไม่ต้องรอคิว!

- นี้ บังคับจ่ายซึ่งหัก เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ. ผู้ประกอบการจ่ายเองนั่นคือภาษี "สำหรับตัวเอง"

ในปีนี้ ผู้ประกอบการยังคงจ่ายเงินสมทบดังกล่าวให้กับกองทุนนอกงบประมาณ แต่ถ้าก่อนปี 2014 ภาษีเหล่านี้ได้รับการแก้ไขแล้วจริงๆ ตอนนี้ ตามกฎหมายใหม่ พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเป็นรายบุคคล

การชำระเงินประเภทนี้เป็นข้อบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่ว่าพวกเขาจะใช้ระบบภาษีแบบใด เช่นเดียวกับแผนธุรกิจ

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกันแม้ว่าเขาจะไม่มีกิจกรรมก็ตาม

จนถึงปี 2010 ผู้ประกอบการบางรายได้รับผลประโยชน์สำหรับการชำระเงินดังกล่าว แต่ตอนนี้ มันถูกลบออกไปโดยสิ้นเชิง หมวดหมู่ของพวกเขารวมถึงผู้รับบำนาญทหารและผู้พิการ ตอนนี้พื้นฐานสำหรับการถอนการชำระเงินดังกล่าวจาก IP คือ:

• เลี้ยงลูกมาครึ่งปี ใช้กับผู้ปกครองหนึ่งคนและเด็กแต่ละคนจะได้รับการจัดสรรหนึ่งปีครึ่ง อย่างไรก็ตาม จำนวนปีสูงสุดในการดูแลเด็กไม่ควรเกินสามปี
• ดูแลผู้พิการกลุ่มที่ 1 หรือกลุ่มที่ 2
• การรับราชการทหาร.
• หากผู้ประกอบการไปต่างประเทศ

กฎนี้ใช้บังคับโดยที่ ช่วงเวลาที่กำหนด ไม่มีกิจกรรมทางธุรกิจ. หากผู้ประกอบการอยู่ในกองทัพหรือลาพักร้อน และบริษัทและพนักงานทำงาน ภาษีจะถูกจ่ายตามโครงการปกติ

คำนวณอย่างไร

เมื่อต้นปี 2557 มีการผ่านกฎหมายระบุว่าจำนวนเงิน ผลงานคงที่จะต้องคำนวณตามรายได้ของบริษัท รายได้ของแต่ละระบบภาษีคำนวณต่างกันด้วย ระบบทั่วไปพิจารณาเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ภายใต้ระบบง่าย ๆ รายได้ที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนำมาพิจารณาและภายใต้ระบบสิทธิบัตรอาจ รายได้ที่เป็นไปได้รัฐวิสาหกิจ

ในปี 2019 สามารถชำระภาษีแบบคงที่ได้ปีละครั้ง หนึ่งครั้งต่อครึ่งปี หรือรายไตรมาสในงวดที่เท่ากัน

นอกจากนี้ยังมี กฎทั่วไปเพื่อชำระเบี้ยประกัน ในปี 2562 โดยมีเงื่อนไขว่าค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีจะเท่ากับ 11,163 รูเบิล (ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2561 เป็นต้นไป ค่าแรงขั้นต่ำจะเท่ากับ ค่าครองชีพ) ผู้ประกอบการต้องจ่าย ใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ RUB 29,354 และไปยังกองทุนประกันสุขภาพ RUB 6,884.

จำนวนที่ระบุเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ IP ทั้งหมด สำหรับผู้ที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล การชำระเงินคงที่จะมีมากขึ้น ยิ่งไปกว่านั้น ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายอีก 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้ขององค์กรกับจำนวน 300,000 จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน.

นั่นคือถ้ารายได้ของคุณไม่เกิน 300,000 รูเบิลต่อปี คุณจะต้องจ่าย ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ 36,238 รูเบิล. ถ้ามากกว่านี้จำนวนภาษีจะเพิ่มขึ้น แต่ไม่เกิน 234,832 รูเบิล นี่คือมูลค่าสูงสุด โดยไม่ขึ้นกับรายได้ IP

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระเงินทั้งหมดที่ทำโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อสิ้นปี โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้:

การชำระเงินขึ้นอยู่กับระบบภาษีอากร

ขนาด เงินสมทบภาษีขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีเป็นส่วนใหญ่ โดยรวมแล้ว กฎหมายกำหนดให้มีระเบียบปฏิบัติพิเศษ 4 ประการ การบัญชีภาษีและหนึ่งทั่วไป:

1. ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSNO)
2. ตัวย่อ (USN)
3. สิทธิบัตร.
4. ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII)
5. ภาษีเกษตรเดียว (ESKhN)

ขั้นพื้นฐานมีการใช้งานค่อนข้างน้อยในองค์กรมักจะใช้โปรไฟล์ที่แคบกว่า ภายใต้ระบบดังกล่าว ผู้ประกอบการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ชำระสำหรับรายได้ทั้งหมด) รวมทั้งภาษีใน เพิ่มมูลค่า() และ ซึ่งใช้ใน กิจกรรมผู้ประกอบการ.

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการทำงาน บน "แบบง่าย" (USN). ในกรณีนี้ IP จะจ่ายเพียงครั้งเดียว ซึ่งจะทำปีละครั้ง ภายใต้ระบบดังกล่าว การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายคือภาษีจากกำไร เจ้าของเองเลือกสิ่งที่จะต้องเสียภาษีอย่างแน่นอน มีสองตัวเลือก: รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายและรายได้สุทธิ อัตราภาษีดอกเบี้ยจะแตกต่างกันในกรณีแรกจะเป็น 15% ในครั้งที่สอง - 6%

โดยใช้ สิทธิบัตรผู้ประกอบการจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ - ค่าใช้จ่ายมากของสิทธิบัตรสำหรับการให้บริการ ค่าใช้จ่ายจะถูกกำหนดโดยหน่วยงาน

ที่ทำงาน เกี่ยวกับ "การใส่ร้าย" (UTII)คำนวณจำนวนเงินสมทบซึ่งคำนึงถึงรายได้พื้นฐานของผู้ประกอบการแต่ละรายและคุณสมบัติของการทำงาน ระบบภาษีดังกล่าวมักใช้โดยผู้ประกอบการที่มีรายได้ที่มั่นคง

ภาษีพนักงาน

การจ่ายเงินประเภทนี้จะเรียกเก็บจากค่าจ้างของพนักงานเป็นหลัก เมื่อสร้างธุรกิจของตนเอง ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ้างพนักงานได้ตลอดระยะเวลาการทำงาน ไม่ว่าจะดำเนินการหรือไม่ก็ตาม การชำระภาษีจากบุคคลที่จัดตั้งขึ้นอย่างเป็นทางการแต่ละคน จำนวนเงินที่ชำระจะคำนวณเป็นรายบุคคลตามเงินเดือน

ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน มีอัตราภาษี 13% นี่คือภาษีทางตรงประเภทหลัก

นอกจากนี้ นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ จำนวนเงินที่ชำระดังกล่าวคำนวณตามจำนวนเบี้ยประกันและอัตราของพนักงาน ลดหย่อนภาษีพนักงานถูกเรียกเก็บเงินทุกเดือน

ในสถานการณ์เช่นนี้ นายจ้างทำหน้าที่เป็น ตัวแทนภาษี. การชำระเงินรายเดือนจะถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุน ประกันภาคบังคับและกองทุนประกันสุขภาพ ค่าธรรมเนียมทั้งหมดชำระตาม ภาษีศุลกากรทั่วไปจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมาย 22% ของอัตราจะถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ 5.9% ไปยัง MHIF และ 2% ไปยัง FSSการบริจาคให้กับ FSS จะไม่ถูกเรียกเก็บจากพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาทางกฎหมาย

การชำระเงินเพิ่มเติม

กิจกรรมทางธุรกิจบางประเภทอาจได้รับการสนับสนุนเพิ่มเติม ขึ้นอยู่กับกิจกรรมบางประเภทโดยเฉพาะ:

• อุตสาหกรรมน้ำ.
• การขุด
• การขุด
• มาตร

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการในพื้นที่นี้จะต้องเสียภาษีสำหรับการสกัดแร่ เพื่อการใช้แหล่งน้ำ เช่นเดียวกับการผลิตและจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ผู้ประกอบการในพื้นที่ที่ระบุไว้จะต้องชำระเงินดังต่อไปนี้เป็นประจำ:

• การชำระเงินและค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรน้ำและอุปกรณ์น้ำ
• ค่าธรรมเนียมการใช้สิ่งของของสัตว์โลก

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าเงินสมทบเพิ่มเติมทั้งหมดไม่ขึ้นกับระบบภาษี พวกเขาเป็นข้อบังคับขนาดของพวกเขาได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายบางสิ่งโดยไม่มีกิจกรรมและพนักงาน

ผู้ประกอบการสตาร์ทอัพหลายคนเข้าใจผิดคิดว่าถ้าไม่มีกิจกรรมก็ไม่ต้องเสียภาษี ตามกฎหมายที่บังคับใช้ ไม่ว่า IP จะดำเนินกิจกรรมของตนหรือไม่ก็ตาม ต้องจ่ายเบี้ยประกัน.

หากองค์กรไม่ทำงานเจ้าของเองก็ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบให้กับพนักงานรวมถึงการชำระเงินเพิ่มเติม ดังนั้นจำนวนภาษีสำหรับเขาในปี 2562 จะเท่ากับ 36,238 รูเบิล คุณสามารถจ่ายได้ตอนสิ้นปีหรือค่อยเป็นค่อยไปโดยจ่ายเงินไตรมาสละครั้ง ในกรณีที่ไม่ชำระเงินผู้ประกอบการจะถูกปรับ

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการที่รัก!

วันนี้เราจะพิจารณาคำถามเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายจากการเสียภาษีแบบง่ายในปี 2559 โดยไม่มีพนักงาน

ฉันจะชี้แจงเล็กน้อย: เราจะพิจารณากรณีนี้เมื่อพูดถึง IP ในระบบภาษีแบบง่าย 6%

มาเริ่มกันเลย:

1. การสนับสนุน PFR และ FFOMS

ประการแรก ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบที่จำเป็นให้กับ PFR และ FFOMS "สำหรับตัวเขาเอง" เนื่องจากเงินสมทบที่บังคับเหล่านี้ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำโดยตรง คุณจะต้องคำนวณเล็กน้อยบนเครื่องคิดเลข แต่อย่ากลัวไปเลย ฉันทำงานที่น่าเบื่อหน่ายนี้แทนเธอ :)

ตามข้อมูลล่าสุดกระทรวงแรงงานปี 2559 กำหนดค่าจ้างขั้นต่ำเป็นจำนวน 6675 รูเบิล:

อัปเดตเมื่อ 12/02/2558:มีข้อมูลว่า State Duma จะอนุมัติค่าแรงขั้นต่ำใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เป็นจำนวน 6204 รูเบิล

ลองคำนวณว่าเราจะจ่ายให้กับ PFR และ FFOMS เท่าไหร่ถ้าค่าแรงขั้นต่ำเพิ่มขึ้นเป็น 6204 รูเบิล

1. 19356 rubles 48 kopecks
2. 3796 rubles 85 kopecks
3. ผลงานทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 จะเป็น: 23,153.33 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น ปรากฏว่ามากกว่าในปี 2015 เล็กน้อย ฉันขอเตือนคุณว่าในปี 2558 มีการแจกแจงรายละเอียดการบริจาคที่จำเป็นต่อ PFR:

• ใน FIU: 18610.80 รูเบิล;
• ใน FFOMS: 3650.58 รูเบิล;
• รวม: 22261.38 รูเบิลของการบริจาคที่จำเป็นในปี 2558

ฉันเขียนเพิ่มเติมเกี่ยวกับโครงการนี้เป็นปีที่ 15 ที่นี่:

โปรดทราบว่าเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญขึ้นอยู่กับรายได้รวมสำหรับปี 2559 เป็นไปได้สองทางเลือก:

ตัวเลือกหมายเลข 1: รายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 รูเบิล

ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเฉพาะจำนวนคงที่ต่อไปนี้ให้กับ PFR และ FFOMS:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. บริจาคให้กับ FFOMS ด้วยตัวคุณเอง: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks

ตัวเลือกหมายเลข 2: รายได้ต่อปี มากกว่า 300,000 rubles ต่อปี

ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายอีก 1% ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิล

ตัวอย่างเช่น IP ของเราในระบบภาษีแบบง่าย 6% ได้รับ 1,000,000 รูเบิล

ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าวต้องจ่ายให้กับ FIU และ FFOMS:

1. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. บริจาคให้กับ FFOMS ด้วยตัวคุณเอง: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks
3. ผลงานทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 จะเป็น: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubles

และยังต้องจ่าย 1% * (1,000,000 - 300,000) = 7,000 รูเบิล

แน่นอนว่ามีข้อ จำกัด "จากด้านบน" เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมใน PFR ซึ่งคำนวณตามสูตรต่อไปนี้:

8MRO * ภาษี * 12 เดือน

สิ่งสำคัญ:

ในกรณีที่ไม่สามารถส่งรายงาน รวมทั้งศูนย์การรายงานไปยัง Federal บริการภาษีเบี้ยประกันจะคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ 8 ค่า

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubles 85 kopecks

(ความคิดเห็น: นั่นคือหากคุณยื่นรายงานล่าช้า (ประกาศ) คุณจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 154,851 รูเบิล 85 kopecks)

2. ภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

ประการที่สอง ผู้ประกอบการรายบุคคลของเราในระบบที่เรียบง่ายยังคงต้องจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด

โดยธรรมชาติแล้วอย่าลืมเรื่องการหักลดหย่อนภาษีเงินได้ล่วงหน้าใน ผลงานของ STSใน FIU!

ฉันแนะนำให้คุณบริจาคเงินบำนาญรายไตรมาสเพื่อทำการหักภาษีทันทีจากการชำระเงินรายไตรมาสที่จำเป็นภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

อีกอย่าง ฉันเพิ่งเปิดตัวเครื่องคิดเลขสำหรับคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% คุณสามารถรับชมวิดีโอคำแนะนำ แล้วตรวจสอบการทำงานได้

ผล

เรียนเพื่อนร่วมงาน เป็นที่ชัดเจนว่านี่เป็นโครงการทั่วไปสำหรับปี 2559 ซึ่งมีความแตกต่างหลายอย่างที่ผู้ประกอบการมือใหม่มักจะสะดุด ...

หนังสือกำลังเตรียมการอยู่แล้ว ซึ่งผมแนะนำให้คุณสมัครรับข้อมูลทันที ฉันจะพูดถึงรายละเอียดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดของ IP ในปีหน้าอย่างละเอียด