ผลงาน IP เครื่องคำนวณค่าธรรมเนียมคงที่ด้วยตนเอง
คำแนะนำ
ผู้ประกอบการแต่ละรายบริจาคเงินบำนาญสองประเภท กองทุน: เงินสมทบถาวรสำหรับบำเหน็จบำนาญ กองทุน(PF, PFR) เช่นเดียวกับ ผลงาน FFOMS (มูลนิธิของรัฐบาลกลางประกันสุขภาพภาคบังคับ) และ TFOMS ( กองทุนอาณาเขตประกันสุขภาพภาคบังคับ). ก่อนแปล เงินสดเข้าสู่วัยเกษียณ กองทุนคุณต้องไปที่สำนักงานบำเหน็จบำนาญ กองทุน สหพันธรัฐรัสเซียและมีหนี้ค้างชำระสำหรับ .หรือไม่ ปีที่แล้ว. ถ้าไม่มีหนี้ก็อยู่ในแผนกบำเหน็จบำนาญ กองทุนก. ต้องจัดทำใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระหนี้สำหรับปีปัจจุบันทั้งปี การดำเนินการนี้ควรดำเนินการก่อนวันที่ 1 มีนาคมของปีที่จะทำการดำเนินการ
หลังจากได้รับใบเสร็จรับเงินคุณสามารถจ่ายเงินสมทบได้แล้ว วิธีการชำระเงินและในช่วงเวลาใดที่ผู้ชำระเงินตัดสินใจเพราะ มีการชำระเงินที่ต้องทำเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือปีละครั้ง สามารถชำระเงินหรือสาขาใดก็ได้ คุณยังสามารถทำความคุ้นเคยกับจำนวนหนี้ สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องป้อน TIN ของผู้ชำระเงินและทำความคุ้นเคยกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น ชำระเงินไม่เกิน วันสุดท้ายหนึ่งในสี่.
อีกด้วย คุณสมบัติที่สำคัญการชำระเงินเหล่านี้คือในเดือนธันวาคมของปีนี้จำเป็นต้องปรากฏที่สำนักงานบำเหน็จบำนาญ กองทุนและตรวจสอบว่ามีหนี้สินอะไรบ้างสำหรับ เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ. หากไม่มีหนี้สิน ให้ถือว่าปิดปีและไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับ หากการชำระเงินล่าช้า จะเท่ากับ 10% ของยอดคงค้างสำหรับปีที่แล้ว หากพบว่ามีการจ่ายเงินสมทบเกิน จำนวนเงินนี้จะถูกโอนโดยอัตโนมัติไปยังไตรมาสแรก เดือน หรือรอบระยะเวลาของปีถัดจากปัจจุบัน
คุณสามารถจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญได้ตลอดเวลาเนื่องจากสะดวกสำหรับผู้ประกอบการ แต่ไม่ควรเลื่อนออกไป เดือนที่แล้วปี เพราะ แบ่งเงินสมทบได้ทั้งปีง่ายกว่าผ่อนงวดย่อย
ที่มา:
- หนี้กองทุนบำเหน็จบำนาญ
การลงทะเบียน IP ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ เงื่อนไขบังคับบำรุงรักษา กิจกรรมเชิงพาณิชย์. การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยสำนักงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
คุณจะต้องการ
- - สำเนา TIN;
- - สำเนาหนังสือรับรองของ การลงทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล
- - สำเนา ใบรับรองการประกันภัยประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ
- - สัญญาจ้างงานกับพนักงาน
- - สำเนาหนังสือเดินทาง
คำแนะนำ
การลงทะเบียนในบำเหน็จบำนาญ กองทุนจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติหลังจากที่คุณได้รับ OGRN ที่สำนักงานสรรพากร กองทุนบำเหน็จบำนาญจะกำหนดหมายเลขทะเบียน 13 หลักให้คุณ ตัวเลขสามหลักแรกเป็นรหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวเลขสามหลักถัดไปคือรหัสเขต (เมือง) ตัวเลขหกหลักถัดไป - หมายเลขซีเรียลของรายการเกี่ยวกับ รายบุคคลที่ FIU
หากคุณวางแผนที่จะจ้างคนงาน คุณต้องลงทะเบียนกับบำเหน็จบำนาญ กองทุนเป็นผู้เอาประกันภัยไม่เกิน 30 วันหลังจากสิ้นสุดสัญญาจ้าง การลงทะเบียนเกิดขึ้นในสำนักงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ ที่อยู่อาศัยของคุณ จัดเตรียมเอกสารทั้งชุดและคุณจะได้รับ "หนังสือแจ้งการลงทะเบียนเป็นผู้ประกันตนที่ชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป"
นิติบุคคลสามารถดำเนินกิจกรรมได้โดยการลงทะเบียนกับ หน่วยงานภาษีในสถานะ IP บทบัญญัติของเอกสารกำกับดูแลกำหนดให้บุคคลนี้มีภาระผูกพันในการคำนวณและโอนไปยังการชำระเงินคงที่งบประมาณสำหรับการประกันภาคบังคับ เขาต้องทำโดยไม่คำนึงว่าเขาจะมีสัญญาจ้างหรือไม่
ปลายฤดูใบไม้ร่วงเป็นลูกบุญธรรม กฎหมายใหม่ซึ่งเปลี่ยนกฎเกณฑ์ที่มีอยู่เดิมอย่างสิ้นเชิงในการกำหนดเงินสมทบ ที่ระบุไว้ กฏเกณฑ์การจ่ายทรัพย์สินทางปัญญาสำหรับการประกันตัวเองตอนนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่กำหนดไว้ของค่าจ้างขั้นต่ำ มันกำหนดการโอนสำหรับบำเหน็จบำนาญและ ประกันสุขภาพเป็นจำนวนเงินคงที่
บรรทัดฐานใหม่อนุมัติจำนวนเงินสูงสุดของเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยคำนึงถึงส่วนที่คำนวณจากจำนวนรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับสำหรับปี กำหนดเวลาการชำระเงินมีการเปลี่ยนแปลงสำหรับการชำระเงินครั้งล่าสุดด้วย มันถูกเลื่อนออกไปในภายหลัง
จำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2562
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการต้องส่งไปยังงบประมาณสำหรับ ประกันภาคบังคับสำหรับตัวฉันเอง ประกอบด้วยสองส่วน คุณสามารถคำนวณได้จากเรา
จ่ายคงที่
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 เป็นต้นไป จะมีการกำหนดจำนวนเงินคงที่สำหรับการชำระเงินเหล่านี้ ซึ่งกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ
ดังนั้น IP จำเป็นต้องชำระเงินคงที่ในจำนวนต่อไปนี้:
| ปี | ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ ถู | ใน FOMS ให้ถู | ทั้งหมด |
| 2017 | 23400.00 | 4590.00 | 27990.00 |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
ความสนใจ!เมื่อทำการคำนวณจะไม่พิจารณาว่าผู้ประกอบการใช้งานได้จริงหรือไม่ ภาระผูกพันในการคำนวณการชำระเงินดังกล่าวเกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนใน USRIP และสิ้นสุดเมื่อธุรกิจถูกปิด
เมื่อดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ในระหว่างปี สถานการณ์ก็เกิดขึ้นซึ่งในหนึ่งปีที่บุคคลต้องคำนวณจำนวนเงินใหม่ การชำระเงินคงที่ตามชั่วโมงทำงานจริง คุณต้องปรับจำนวนเงินตามสัดส่วนเวลาทำงาน
1% สำหรับรายได้ส่วนเกิน
ส่วนที่สองจะต้องจ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้รวมเกิน 300,000 รูเบิล
อัลกอริทึมต่อไปนี้ใช้เพื่อกำหนด:
(รายได้ IP - 300,000) * 1%
ผู้ประกอบการสามารถทำงานในโหมดต่างๆ พร้อมกันได้หลายโหมด จากนั้นรายได้ของเขาจะต้องรวมกันในแต่ละโหมด
รายได้ของผู้ประกอบการถูกกำหนดโดย:
- ที่ การใช้UTIIรายได้ที่กำหนดเรียกว่าถูกนำมาพิจารณาโดยคำนวณตามกฎที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ด้วยการทำให้เข้าใจง่าย "รายได้" - ตามจำนวนรายได้ IP ที่ได้รับจริง
- ด้วยการทำให้เข้าใจง่าย "รายรับ-รายจ่าย" - ตามจำนวนรายได้จริงที่ได้รับ ในเวลาเดียวกัน ไม่จำเป็นต้องลดมูลค่าที่ได้รับตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น - นี่คือด้านหนึ่งเนื่องจากรายละเอียดไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษี ในทางกลับกัน ศาลพิจารณากรณีของ Zharinova ซึ่งศาลเข้าข้างผู้ประกอบการและเงินสมทบคำนวณจากส่วนต่างของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย
- ในโหมดทั่วไป - คำนึงถึงรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ บุคคลมีสิทธิหักเงินทางวิชาชีพจากใบเสร็จเหล่านี้ได้
- โดยสิทธิบัตรจะใช้มูลค่าโดยประมาณของสิทธิบัตรเป็นรายได้
เงื่อนไขการชำระเงินของ FP IP
หลักนิติธรรมกำหนดข้อกำหนดในการชำระเงินคงที่ภายในกรอบเวลาที่กำหนด จำนวนเงินแรกจะต้องส่งก่อนสิ้นปีปัจจุบัน นั่นคือ ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ในเวลาเดียวกันเมื่อผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะจ่ายเงินสมทบเมื่อใดและในส่วนใด
เขาสามารถแบ่งเงินจำนวนนี้เป็นหุ้นรายเดือนหรือรายไตรมาสหรือจ่ายเงินสมทบด้วยเอกสารการชำระเงินฉบับเดียวทันที กฎหลักคือต้องชำระเงินก่อนสิ้นปี
ในบางระบอบสิทธิพิเศษ ช่วยให้คุณสามารถพิจารณาจำนวนเบี้ยประกันที่โอนเนื่องจากภาษีที่ครบกำหนด:
- ด้วย UTII - หากผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินสำหรับการประกันภาคบังคับในช่วงไตรมาสที่รายงาน เขามีสิทธิ์ที่จะนำการชำระเงินดังกล่าวมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว ตัวอย่างเช่น UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 สามารถลดลงได้หากมีการจ่ายเงินสมทบในช่วงเดือนมกราคมถึงมีนาคม
- ด้วย USN - เบี้ยประกันใช้ในการกำหนดชำระภาษีล่วงหน้า และ ณ สิ้นปีเป็นจำนวนเงินภาษีทั้งหมด
การชำระเงินคงที่ตามกำหนดเวลาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่มีบุคคลที่เกี่ยวข้องในระบอบการปกครองพิเศษบางครั้งช่วยให้คุณลดภาษีเป็นศูนย์ตามผลของกิจกรรม
buchproffi
สิ่งสำคัญ!ตั้งแต่ปี 2018 ตามกฎหมายใหม่กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินส่วนหนึ่งในจำนวน 1% ของรายได้ IP ที่ 300,000 รูเบิลถูกกำหนดจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน
BCC สำหรับการจ่ายเงินสมทบ IP คงที่ในปี 2019
หลังจากการเปลี่ยนแปลงการบริหารเงินช่วยเหลือและการเปลี่ยนแปลงที่ตามมาใน CSC นวัตกรรมในทิศทางนี้จะไม่มีการวางแผนอีกต่อไป
สำหรับการชำระเงินให้กับ PF:
- ผลงานในจำนวนคงที่และ 1% - 18210202140061110160
- เพนี - 18210202140062110160
- ค่าปรับ - 18210202140063010160
สำหรับการชำระเงินให้กับ OMS:
- ผลงาน - 18210202103081013160
- เพนี - 18210202103082013160
- ค่าปรับ - 18210202103083013160
วิธีสร้างการชำระเงินสำหรับการโอนเงินคงที่
มีหลายวิธีสำหรับผู้ประกอบการในการชำระหนี้ให้กับ Federal Tax Service คุณสามารถชำระเงินด้วยใบเสร็จรับเงินที่ธนาคารใดก็ได้ โดยใช้เงินอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้หน้าแยกต่างหากในเว็บไซต์ภาษี หรือโดยคำสั่งชำระเงินจากบัญชีปัจจุบันของคุณ
จะชำระเงินโดยใช้บริการภาษีบน nalog.ru ได้อย่างไร?
บนพอร์ทัลของ Federal Tax Service จะถูกนำเสนอ บริการที่สะดวกสบายซึ่งคุณสามารถสร้างใบเสร็จรับเงินสำหรับการโอนเงินผ่านธนาคาร
ขั้นตอนที่ 1 เปิดหน้าสำหรับสร้างใบเสร็จ: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
ขั้นตอนที่ 2 ในคอลัมน์สำหรับเลือกผู้ชำระเงิน ระบุ "ผู้ประกอบการรายบุคคล" ในคอลัมน์สำหรับเลือกประเภทของแบบฟอร์ม " เอกสารการตั้งถิ่นฐาน" เลือก " เอกสารการชำระเงิน". ด้วยวิธีนี้ คุณสามารถรับใบเสร็จรับเงินซึ่งสามารถใช้ในการโอนเงินผ่านผู้ให้บริการธนาคารหรือชำระเงินทันทีบนเว็บไซต์ด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์
ความสนใจ!หากคุณคลิก "คำสั่งชำระเงิน" ในฟิลด์นี้ เอกสารจะถูกสร้างขึ้นสำหรับการชำระเงินจากบัญชีธนาคาร อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณจะต้องกรอกรายละเอียดของผู้รับ (FTS) ด้วย
ขั้นตอนที่ 3 ในขั้นตอนนี้ รหัส CCC สำหรับการชำระเงินที่เลือกจะถูกบันทึก คุณต้องป้อนลงในคอลัมน์แล้วกดปุ่ม Enter จากนั้นฟิลด์ที่เหลือจะถูกกรอกด้วยตัวเอง รหัสที่จะป้อน แถวเดียวไม่มีช่องว่างหรืออักขระอื่น ๆ
ขั้นตอนที่ 4 ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับเงินสมทบ คอลัมน์แรก "ที่อยู่ของวัตถุที่ต้องเสียภาษี" ต้องเว้นว่างไว้ ในคอลัมน์ "รหัส IFTS" คุณต้องเลือกสำนักงานภาษีที่จะชำระเงิน ถัดไปคุณต้องเลือกจากรายการ เทศบาล.
จะต้องป้อนที่อยู่ในแบบฟอร์ม:
ฟิลด์ที่กรอกจะมีลักษณะดังนี้:
ขั้นตอนที่ 5 ในขั้นตอนนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินในอนาคตจะถูกป้อน คอลัมน์ "สถานะของบุคคล" ต้องมีรหัส "09" ซึ่งหมายถึง IP เกณฑ์การชำระเงินคือ “TP” ซึ่งหมายถึงการชำระเงินสำหรับปีที่กำหนด คอลัมน์ "รอบระยะเวลาภาษี" ระบุปีหลังจากนั้นจะมีการป้อนหมายเลขในช่องด้วยตนเอง ช่องสุดท้ายมีจำนวนเงินที่ต้องชำระ
ขั้นตอนที่ 6 ในขั้นตอนนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงินจะถูกป้อน ชื่อเต็ม รหัส TIN และที่อยู่เขียนไว้ที่นี่ ต้องกรอกข้อมูลในช่อง TIN ไม่ล้มเหลวหากการโอนเงินจะดำเนินการด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์
ขั้นตอนที่ 7 คุณสามารถดูข้อมูลทั้งหมดที่ป้อนและคลิก "ชำระเงิน" ได้ที่นี่ หาก TIN ถูกบันทึกไว้ในขั้นตอนก่อนหน้า คุณสามารถเลือกชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือสร้างใบเสร็จรับเงินด้วยตนเอง
หากไม่ได้แนบ TIN ไว้ จะมีเพียงใบเสร็จเท่านั้น ด้วยการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ หน้าต่างที่มีสัญลักษณ์ของระบบการชำระเงินและธนาคารจะเปิดขึ้น ซึ่งคุณสามารถเลือกตัวเลือกการชำระเงินที่ต้องการได้
วิธีออกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนเงินผ่านธนาคารในบัญชี IP
IP can สำหรับการบำรุงรักษา การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดเปิดบัญชีธนาคาร จากนั้นคุณสามารถโอนจำนวนคงที่จากนั้นออก คำสั่งจ่ายเงิน. หากต้องการกรอกแบบฟอร์มนี้ให้ถูกต้อง คุณสามารถใช้โปรแกรมพิเศษหรือบริการอินเทอร์เน็ตได้
เมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนเงินคงที่คุณต้องปฏิบัติตามกฎ:
- สถานะผู้ชำระเงินต้องมีรหัส "09";
- ผู้ประกอบการบันทึกเฉพาะ TIN และสถานที่ใต้ด่านควรว่างเปล่าเนื่องจาก IP ไม่มีรหัสนี้
- ชื่อเต็มเขียนไว้ IP และ รายละเอียดธนาคาร- BIC การชำระบัญชีและบัญชีตัวแทน หลังจากนั้นจะมีการบันทึกรายละเอียดของบริการภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งจะส่งการชำระเงิน ข้อมูลนี้สามารถดูได้บนเว็บไซต์ของบริการภาษี
- ในฟิลด์ 104 คุณต้องเขียนรหัส BCC ของการชำระเงินในหนึ่งบรรทัดโดยไม่มีช่องว่าง
- ในฟิลด์ 105 คุณต้องป้อนรหัส OKTMO
- ถัดไป คุณต้องใส่รหัส "TP" - นี่คือการชำระเงินปัจจุบัน
- เนื่องจากการชำระเงินคงที่จะถูกโอนสำหรับปี ดังนั้นในฟิลด์งวด คุณต้องเขียนว่า DG.00.17 หากชำระเงินสำหรับปี 2560 ตัวเลข 2 หลักสุดท้ายคือ 2 หลักสุดท้ายของปี
- ฟิลด์ "ประเภทการชำระเงิน" ต้องมี "01";
- ในฟิลด์ "CODE" คุณต้องเขียน "0";
- 5 ถูกระบุเป็นลำดับการชำระเงิน
- “0” เขียนในช่อง 108 และ 109 ฟิลด์ “110” ไม่ได้กรอกเลย (ควรเว้นว่างไว้)
- ในวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ระบุว่านี่คือการโอนเงินสมทบคงที่สำหรับปี 2560 แล้วระบุหมายเลขทะเบียนกองทุน
ความรับผิดชอบในการไม่จ่ายเงินสมทบ
จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้จะต้องถูกส่งไปยังงบประมาณภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับสิ่งนี้ หากถูกละเมิด Federal Tax Service จะมีเหตุในการออกค่าปรับให้กับผู้ประกอบการ จำนวนการลงโทษจะถูกกำหนดตามจำนวนภาระผูกพันที่ยังไม่ได้ชำระ
เช่นเดียวกับการชำระเงินอื่นๆ จำนวนเงินขั้นต่ำในสถานการณ์นี้จัดตั้งขึ้นโดยสัมพันธ์กับ 20% ของหนี้ บทลงโทษจะใช้ในสถานการณ์ที่ความล่าช้าไม่ได้ตั้งใจ ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการลืมเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงิน สับสนวันที่ ฯลฯ
อย่างไรก็ตาม หากพิสูจน์ได้ว่าผู้ประกอบการรู้ถึงความจำเป็นในการชำระหนี้และมีเงินสำหรับสิ่งนี้แต่เขาไม่ได้ตั้งใจทำอย่างนั้น จำนวนเงินค่าปรับแต่ละวันของแต่ละวันที่ผ่านไประหว่าง วันที่ชำระเงินล่าสุดและวันที่ชำระเงินจริง อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับ ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดเป็น 1/300 ของอัตราธนาคารกลางในแต่ละวัน
จำนวนเงินค่าปรับอาจลดลงหลังจากการพิจารณาคดี หากผู้ประกอบการสามารถพิสูจน์ได้ว่าเขามีพฤติการณ์สำคัญสำหรับการไม่ชำระเงิน (เช่น เขาเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาล) ค่าปรับขั้นต่ำในสถานการณ์นี้จะลดลง 2 เท่า แต่จำนวนดอกเบี้ยค้างรับไม่สามารถลดลงได้จะต้องโอนให้เต็มจำนวน
อ่านบทความแยกเป็นเวลาหนึ่งปี
IP จ่ายเงินสมทบอะไรบ้างในปี 2559 สำหรับตัวเอง? เหมือนเดิม: การชำระเงินคงที่ใน FIU และ FFOMS ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่บริจาคให้กับ FIU นั้นขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ IP ได้รับสำหรับปี 2559
ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองในปี 2559 ในจำนวนดังต่อไปนี้
นั่นคือจำนวนเงินสูงสุดที่คุณอาจต้องจ่ายให้กับ FIU ณ สิ้นปี 2559 คือ 154,851.84 รูเบิล (19,356.48 รูเบิล + 135,495.36 รูเบิล)
คุณสามารถกรอกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU ตัวอย่างเช่นที่มีรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิลโดยใช้
กำหนดเวลาในการชำระค่าธรรมเนียมของคุณ
พวกเขาไม่เปลี่ยนแปลงและยังคงอยู่ในปี 2559 เหมือนเดิม
BCC สำหรับการจ่ายเงินสมทบ IP สำหรับตัวคุณเอง 2016
FSS: ประกันทรัพย์สินทางปัญญาโดยสมัครใจในปี 2559
ผู้ประกอบการบางรายได้รับการประกันโดยสมัครใจจาก FSS เพื่อรับผลประโยชน์ในกรณีทุพพลภาพและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 4.5 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ) ในการเข้าร่วมประกันภัย คุณต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ FSS จำนวนเงินสมทบในปี 2559 คืออะไร? นี่คือ 2158.99 รูเบิล ต่อปี.
การเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำในปี 2559 และการมีส่วนร่วมคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเป็น 7,500 รูเบิล (กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 164-FZ วันที่ 2 มิถุนายน 2559) แต่ข้อเท็จจริงนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายสำหรับตนเองในปี 2559
เบี้ยประกัน IP ในปี 2561-2562 จ่ายให้กับ Federal Tax Service จำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานต้องจ่ายในปี 2561-2562 คืออะไร? จำนวนรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายส่งผลต่อจำนวนเบี้ยประกันหรือไม่? จะคำนวณเงินสมทบได้อย่างไรหากการลงทะเบียนหรือการยกเลิกกิจกรรม IP เกิดขึ้นระหว่างปีปฏิทิน? กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินสมทบคืออะไร? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ รวมถึงตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้เอง ได้รับการพิจารณาในบทความนี้
ใครเป็นผู้จ่าย IP คงที่ในปี 2018-2019
เงินสมทบคงที่สำหรับ OPS และ MHI จ่ายโดยบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ (ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ พรักาน) การคำนวณการบริจาค IP คงที่ในปี 2561-2562 อยู่ภายใต้กฎ รหัสภาษีและมีลักษณะดังกล่าว (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในย่อหน้า 1 และ 2
- เงินสมทบจะจ่ายเฉพาะในช่วงเวลาของการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระและอาจถูกกำหนดให้ไม่สมบูรณ์ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี(หน้า 3-5, 7, 8)
- รายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณเงินสมทบ PFR คำนวณตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 9)
- บุคคลเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับผู้ทุพพลภาพและคลอดบุตร (ข้อ 6) แต่อาจเข้าสู่ความสัมพันธ์โดยสมัครใจกับ FSS ในแง่ของการประกันภัยดังกล่าว
ลักษณะการจ่ายเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ปี 2561-2562
IP จ่ายเบี้ยประกันในปี 2561-2562 อย่างไร? เงื่อนไขการชำระเงินของการชำระเงินปัจจุบันในวรรค 2 ของศิลปะ 432 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดตั้งขึ้น 2:
- จนถึงสิ้นปีจะมีการจ่ายเงินคงที่จำนวนนั้นไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระได้รับสำหรับปีนั้น ข้อกำหนดสำหรับลำดับการชำระเงินไม่ได้กำหนดขึ้นเพื่อให้สามารถผ่อนชำระได้ แต่ต้องชำระเงินแยกต่างหากสำหรับการประกันแต่ละประเภท
- จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป ต้องจ่ายเงินสมทบ OPS ที่เกิดจากรายได้ที่เกินจำนวนเงินที่สามารถชำระเงินได้ในจำนวนคงที่เท่านั้น
ความล้มเหลวในการชำระเงินตรงเวลาหรือการประเมินจำนวนเงินสมทบที่คำนวณจากรายได้ที่ได้รับจริงถือเป็นการค้างชำระและทำให้เกิดความรับผิดของผู้เสียภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความรับผิดนี้ .
เมื่อบุคคลยุติกิจกรรมที่มีลักษณะเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ บุคคลนั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบจากเขาภายในไม่เกิน 15 วันตามปฏิทิน (มาตรา 5 มาตรา 432 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
เกี่ยวกับช่วงเวลาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถจ่ายเงินสมทบได้ อ่าน .
ไม่ว่าจะจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวคุณเอง" ให้กับผู้ประกอบการที่เกษียณแล้วหรือไม่? .
สำหรับข้อมูลที่ต้องใช้ BCC สำหรับการชำระเงินคงที่ที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบเงินสมทบตั้งแต่ปี 2560 อ่าน .
ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานไม่รายงานเบี้ยประกัน หากมีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณ จ่ายเบี้ยประกันสำหรับพวกเขา และส่งรายงานไปยัง IFTS, PFR, FSS ในลักษณะเดียวกับองค์กร
คุณสมบัติของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561-2563
จนถึงปี 2018 ค่าประกันผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณเอาเองตามค่าแรงขั้นต่ำและอัตราเบี้ยประกัน ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 ตำราของย่อหน้า 1 และ 2 ศิลปะ 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมี ฉบับใหม่ซึ่งกำหนดสำหรับงวดปี 2561-2563 ปริมาณการจ่ายเบี้ยประกันภัยไม่อยู่ในรูปของสูตรคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ แต่เป็นจำนวนเงินเฉพาะที่ผูกกับแต่ละปี ด้วยรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล IP สำหรับ OPS จะต้องจ่าย (ย่อย 1 ข้อ 1 บทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับปี 2018- 26,545 รูเบิล;
- สำหรับปี 2019- 29,354 รูเบิล;
- สำหรับปี 2020— 32,448 รูเบิล
ถึง จำนวนเงินที่กำหนดมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล ก่อนหน้านี้จำเป็นต้องเพิ่มมูลค่าที่คำนวณเป็น 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้รวมสำหรับปี (ที่ได้รับหรือคำนวณ) และจำนวน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการใน OSNO, STS และ UTII นับ 1% สำหรับ ประกันบำนาญมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จากรายได้ทั้งหมด (รายได้พื้นฐานสำหรับ UTII) ขณะเดียวกันผู้ประกอบการ ระบบทั่วไปผู้เสียภาษีที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ของธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ OPS สามารถลดลงได้โดยการบริจาคอย่างมืออาชีพ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-15-05 / 18274)
จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (CPI) คำนวณจาก 8 เท่าของเงินสมทบคงที่ของ CPI ที่กำหนดไว้สำหรับปีหนึ่งๆ นั่นคือจำนวนเงินสมทบสูงสุดจะเป็น:
- สำหรับปี 2018— 26,545 รูเบิล × 8 = 212,360 รูเบิล;
- สำหรับปี 2019— 29 354 รูเบิล × 8 = 234,832 รูเบิล;
- สำหรับปี 2020— 32,448 รูเบิล × 8 \u003d 259,584 รูเบิล
ในทำนองเดียวกันค่าเฉพาะของเงินสมทบจะถูกกำหนดขึ้นสำหรับการชำระเงินสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (subclause 2 ข้อ 1 มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับปี 2018— 5,840 รูเบิล;
- สำหรับปี 2019- 6,884 รูเบิล;
- สำหรับปี 2020— 8 426 รูเบิล
ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CMI) ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ในปีหนึ่งๆ
ผลลัพธ์
สำหรับปี 2561-2563 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดจำนวนเงินสมทบคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับ OPT ในแต่ละปี (สำหรับรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล) และ OMS การคำนวณจะต้องทำเพื่อรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล (ตามอัลกอริธึมที่สงวนไว้: 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน) และสำหรับช่วงเวลาที่ไม่สมบูรณ์ในปีที่เกี่ยวข้อง
- จำนวนเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเองในปี 2019
- เงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ
- เบี้ยประกันสุขภาพ
- ระยะเวลาการชำระเงิน
- จะสร้างใบเสร็จ/คำสั่งจ่ายเงินได้อย่างไร?
- จะลดภาษี STS ด้วยจำนวนเงินสมทบสำหรับตัวคุณเองได้อย่างไร?
- การรายงานการบริจาค IP สำหรับตัวคุณเอง
ตั้งแต่ปี 2561 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับตัวเองถูกแยกออกจากค่าแรงขั้นต่ำ
ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกันได้รับการจัดการโดย Federal บริการด้านภาษี, แต่ไม่ กองทุนบำเหน็จบำนาญ. ข้อมูลทั้งหมดในการบริจาคสามารถรับได้จากบทที่ 34 ของประมวลรัษฎากรภายใน
[คำเตือน!] ต้องจ่ายเบี้ยประกันแม้ว่าคุณจะ ห้ามนำกิจกรรม (หรือไม่ทำกำไร)
[คำเตือน!] ภาษี "เงินได้" ของ STS (6%) สามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป
เบี้ยประกันภัย ปี 2562
จนถึงปี 2018 เบี้ยประกันคงที่คำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน ตั้งแต่ปี 2018 เงินช่วยเหลือตัวเองถูกแยกออกจากค่าแรงขั้นต่ำ
สำหรับปี 2019 IP ที่มีรายได้ต่อปี 300,000 ถู และน้อยกว่าจ่ายเท่านั้น 2 จ่ายเอง ยอดรวม 36 238 ถู.
ผู้ประกอบการรายย่อยที่มีรายได้ต่อปี มากกว่า 300,000 รูเบิลจ่ายเอง นอกจากนี้ถึงจำนวนข้างต้น 36,238 รูเบิล) 1% จากรายได้ เกิน 300,000 ถู
เงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ
ก่อนอื่นเลยผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) จ่ายคงที่ เงินบำนาญผลงาน เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในปี 2562 คือ RUB 29,354ต่อปี (7,338.5 รูเบิลต่อไตรมาส, 2,446.16 (6) รูเบิลต่อเดือน)
ถ้ารายได้ต่อปีของคุณ เกิน 300,000 รูเบิล, คุณต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของส่วนเกินนี้ ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม ของปีถัดไป. ตัวอย่างเช่น สำหรับปีที่คุณได้รับ 450,000 รูเบิล จากนั้นคุณจะต้องจ่าย (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 รูเบิล แม้ว่าที่จริงแล้วการมีส่วนร่วมในส่วนนี้จะไม่ได้รับการแก้ไข แต่ก็ยังเรียกว่าคงที่ จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปี 2561 ถูก จำกัด จากด้านบนเป็นจำนวน 212,360 รูเบิลเช่น แม้ว่าคุณจะได้รับ 30 ล้านรูเบิลในหนึ่งปี (1% จาก 30 ล้าน - 300,000 รูเบิล) คุณจะต้องจ่ายเพียง 212,360 รูเบิล (จำกัด สำหรับปี 2019 - 234,832 รูเบิล)
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในรูปแบบ “PD (ภาษี)”
เบี้ยประกันสุขภาพ
ประการที่สองผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ เบี้ยประกันสุขภาพปี 2562 คือ 6884 ถู ในปี(เช่น 1,721 รูเบิลต่อไตรมาส 573.6 (6) รูเบิลต่อเดือน) เงินสมทบเหล่านี้จากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ไม่จะได้รับเงิน
ท่านสามารถดูตัวอย่างการกรอกใบเสร็จการชำระค่ารักษาพยาบาลในรูปแบบ "PD (ภาษี)"
การชำระเบี้ยประกันคงที่
- เงื่อนไขการชำระเงิน - ไม่เกิน วันที่ 31 ธันวาคมปีนี้. 1% ของส่วนเกิน 300,000 รูเบิล - ไม่ช้า 1 กรกฎาคมปีหน้า.
- คุณสามารถชำระเงินเป็นจำนวนเท่าใดก็ได้และเมื่อใดก็ได้ (ภายในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า) เลือกรูปแบบการชำระเงินที่ให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับคุณ (เพื่อลดภาษี STS)
- เงินสมทบจะจ่ายให้กับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน IP
- ใบเสร็จทั้งหมดข้างต้นจะออกในแบบฟอร์ม เลขที่ PD (ภาษี)หรือในรูปแบบ เลขที่ PD-4sb (ภาษี)และรับชำระเงินเท่านั้น Sberbank(หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีบัญชีเดินสะพัดในธนาคารใด ๆ คุณสามารถชำระเงินได้โดยไม่มีการคิดดอกเบี้ยเพิ่มเติม)
- หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปี- คุณต้องจ่ายเงินสมทบไม่ใช่ตลอดทั้งปี แต่เฉพาะในช่วงเวลาที่คุณลงทะเบียน (สำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระและการลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินทั้งหมดให้ใช้บริการบัญชี)
- หากคุณรวมกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลเข้ากับงาน สัญญาจ้างและนายจ้างจ่ายเงินสมทบให้คุณแล้ว - คุณไม่สนใจ ความต้องการจ่ายเงินสมทบคงที่ที่ระบุในนามของผู้ประกอบการแต่ละราย
- วิธีที่ง่ายที่สุดในการสร้างใบเสร็จรับเงิน (หรือคำสั่งการชำระเงิน) สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมคือการใช้ อย่างเป็นทางการบริการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลดหย่อนภาษี ระบบภาษีตามจำนวนเงินสมทบ
- สำหรับจำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่จ่ายไป คุณสามารถลด "รายได้" ภาษี USN (6%) ได้
- เพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้า ภาษี USN- เงินสมทบจะต้องจ่ายในช่วงเวลาที่ชำระเงินล่วงหน้า ตัวอย่างเช่น หากคุณต้องการลด ชำระเงินล่วงหน้าครึ่งปี - ดังนั้นต้องจ่ายเงินสมทบ ไม่ทันแล้วปลายภาคเรียน - เช่น ถึง 30 มิ.ย.
- ทางเลือกที่ง่ายและทำกำไรได้มากที่สุดน่าจะเป็นการบริจาคให้ ครึ่งแรก- เพื่อลดการชำระล่วงหน้าของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสแรกและหากหลังจากหักจากเงินจ่ายล่วงหน้า จำนวน STSจะยังคงมีเงินสมทบที่จ่ายไปบางส่วน - สามารถใช้เพื่อลดภาษีได้ครึ่งปีเป็นต้น
- ตัวอย่าง: เงินสมทบจำนวน 10,000 รูเบิลถูกจ่ายในไตรมาสที่ 1 รายได้สำหรับไตรมาสที่ 1 100,000 rubles 6% ของ 100,000 rubles - 6,000 รูเบิล เราลดการชำระเงินล่วงหน้า 10,000 รูเบิล - ปรากฎว่าสำหรับไตรมาสที่ 1 ไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย สำหรับ 4,000 rubles ซึ่งเหลือเมื่อลบ 6,000 - 10,000 - คุณสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับหกเดือน
- สามารถลดภาษีตามจำนวนเงินสมทบที่ชำระด้วย เกิน 300,000 ถู (1% ของส่วนเกินซึ่งจ่ายไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม)
- อย่าลืมรวมข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบที่ชำระแล้วซึ่งลดภาษี STS ในการคืนภาษี
การรายงานการชำระเงินคงที่
ใบเสร็จรับเงินของเบี้ยประกันคงที่ อย่าลืมบันทึกรายงานตั้งแต่ปี 2555 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน (จ่ายเงินสมทบเท่านั้น เพื่อตัวฉันเอง) - ยกเลิก!. หากต้องการทราบว่าการชำระเงินของคุณถึงปลายทางแล้วหรือไม่ - โทรติดต่อ สำนักงานภาษีหรือใช้บริการ พื้นที่ส่วนบุคคลผู้ประกอบการรายบุคคล".
ข้อมูลข้างต้นมีไว้สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีพนักงาน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานและ LLC ข้อมูลในหน้าเกี่ยวกับ