เปอร์เซ็นต์การประกันสุขภาพภาคบังคับของค่าจ้าง การหักเงิน (เงินประกัน) ใดที่โอนไปยัง FSS อะไรคือผลงานของ FSS

การเปลี่ยนแปลงหลักในด้านเบี้ยประกันในปี 2560 คือการโอนอำนาจไปยังกองทุนพิเศษงบประมาณเพื่อควบคุมการจ่ายเบี้ยประกัน รวบรวมหนี้ และรับรายงานเงินสมทบของรัฐบาลกลาง บริการภาษี. การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันใน นิติบัญญัติได้ทำไปแล้ว (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 2.1 ของข้อ 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)

กฎหมายฉบับที่ 212-FZ เลิกใช้ตั้งแต่ปี 2560 และความสัมพันธ์ทางกฎหมายในแง่ของเบี้ยประกันจะถูกควบคุมโดย Ch. 34 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามนั้น ระยะเวลาการรายงานจะเป็นเช่นเดิมในไตรมาสแรกครึ่งปี 9 เดือน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินจะเป็นปีปฏิทิน (มาตรา 423 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01 /01/2017). บุคคลเดียวกันทั้งหมดจะได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน - องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ พรักาน และบุคคลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติส่วนตัว (มาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017) . การชำระเงินเดียวกันทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีจากเงินสมทบ (มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017) และโดยทั่วไปจะกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ ตามกฎเดียวกัน (มาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมใช้ได้ตั้งแต่ 01.01.2017)

อัตราเบี้ยประกันปี 2560

อย่างที่คุณเห็น อัตราการบริจาคขั้นพื้นฐานในปี 2560 จะยังคงเท่าเดิม ในเวลาเดียวกันสำหรับการคำนวณเงินสมทบ OPS และ VNiM ค่าขีด จำกัด ของฐานจะถูกตั้งค่าอีกครั้งเมื่อถึงอัตราการคำนวณเงินสมทบจะเปลี่ยนไป

สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้ยกเลิกอัตราการบริจาคที่ลดลง แต่ผู้ประกันตนบางรายอาจไม่สามารถใช้งานได้เหมือนเมื่อก่อน

อัตราการบริจาคลดลง - 2017

ราคา ลดภาษีไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2559 อย่างไรก็ตามตอนนี้เงื่อนไขที่ผู้จ่ายเงินสมทบต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับภาษีที่ลดลงนั้นระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างชัดเจนและละเอียดยิ่งขึ้น (วรรค 4-10 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซียที่แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017) สำหรับผู้รับผลประโยชน์บางราย มีการกำหนดข้อกำหนดใหม่ (เพิ่มเติม)

นอกจากนี้ สำหรับผู้ชำระเงินหลายประเภท รหัสภาษีระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนด องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ลดลงตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน กล่าวคือ ปีปฏิทิน

หมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัย	รหัส OKVED สำหรับกิจกรรม*	ค่าธรรมเนียมในการคำนวณเงินสมทบ
หมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัย	รหัส OKVED สำหรับกิจกรรม*	ใน FIU	ใน FSS ที่ VNiM	ใน FFOMS
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมประเภทที่มีสิทธิพิเศษ ซึ่งมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้รวมของตัวลดความซับซ้อน โดยที่ รายได้ต่อปีของตัวลดความซับซ้อนไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิลหากเกินขีดจำกัดนี้ ผู้ร่วมให้ข้อมูลเสียสิทธิ์ในการลดภาษีตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน	13, 14, 15, 16 เป็นต้น	20	0	0
องค์กรร้านขายยา ตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมด้านเภสัชกรรม สำหรับ UTII อัตราการบริจาคที่ลดลงมีผลเฉพาะกับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม (ข้อ 6 ข้อ 1)	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและค่าตอบแทนของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทสิทธิบัตร สำหรับกิจกรรมบางประเภท "ผลประโยชน์" นี้ใช้ไม่ได้ (ข้อ 9 วรรค 1 วรรค 3 วรรค 2 มาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 เป็นต้น	20	0	0
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย ยกเว้นสถาบันของรัฐและเทศบาลที่ดำเนินงานด้านบริการสังคมสำหรับพลเมือง การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม ศิลปะและกีฬามวลชน (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 7 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2560)	37, 86, 87, 88, 93 เป็นต้น	20	0	0
องค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 8 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	64.9, 88.10	20	0	0
องค์กรที่ทำงานอยู่ในภาคสนาม เทคโนโลยีสารสนเทศ(ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 5 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	62, 63	8	2	4
บริษัทธุรกิจและห้างหุ้นส่วน บน USN,ซึ่งมีส่วนร่วมในการดำเนินการตามผลของกิจกรรมทางปัญญา (สิ่งประดิษฐ์แบบจำลองยูทิลิตี้ ฯลฯ ) สิทธิที่เป็นของสถาบันงบประมาณและอิสระ (รวมถึงวิทยาศาสตร์) (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ มาตรา 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01.01.2017)	72	8	2	4
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้ทำข้อตกลงกับหน่วยงานกำกับดูแลเขตเศรษฐกิจพิเศษในการดำเนินกิจกรรมทางเทคนิคและนวัตกรรมตลอดจนกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 427 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมใช้ได้ตั้งแต่ 01.01.2017)	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 เป็นต้น	8	2	4
ผู้จ่ายเงินสมทบที่ชำระเงินและค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Register of Ships (มีข้อยกเว้นบางประการ) ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินเหล่านี้ (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่ 01.01.2017)	50	0	0	0
องค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการสำหรับการดำเนินการวิจัยการพัฒนาและการค้าผลงานของพวกเขา "Skolkovo"	72.1 (ส่วนที่ 8 มาตรา 10 ของกฎหมายลงวันที่ 28 กันยายน 2553 ฉบับที่ 244-FZ)	14	0	0
ผู้จ่ายเงินสมทบที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในอาณาเขตของสาธารณรัฐไครเมียและเมือง ความสำคัญของรัฐบาลกลางเซวาสโทพอล (ข้อ 11 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ของข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	ใดๆ รหัส OKVEDยกเว้น 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 12 ของกฎหมายวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 ฉบับที่ 377-FZ)	6	1,5	0,1
ผู้จ่ายเงินสมทบที่ได้รับสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาณาเขตของการพัฒนาทางสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูง (ข้อ 12 ข้อ 1) ตัวอย่างเช่นห้ามกิจกรรมการสกัดน้ำมันและก๊าซธรรมชาติ OKVED รหัส 06.1	6	1,5	0,1

* รหัสได้รับตาม OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย" ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st)

เบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตัวเอง" ในปี 2560

ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบ "ผู้ประกอบการ" ไม่มีการเปลี่ยนแปลง การบริจาคในจำนวนคงที่ให้กับ PFR และ FFOMS จะพิจารณาจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดเมื่อต้นปี 2560 และหากรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีเกิน 300,000 rubles นอกเหนือจากเงินสมทบคงที่ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับ FIU ในจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนด (ข้อ 1 ของ มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลใช้บังคับ ตั้งแต่วันที่ 01.01.2017)

กฎหมายปัจจุบันกำหนดการชำระเงินประกันภาคบังคับให้กับกองทุนต่างๆ - ประกันบำเหน็จบำนาญ ประกันสังคมและการรักษาพยาบาล นี่เป็นข้อผูกมัดที่จำเป็นสำหรับทุกบริษัทและผู้ประกอบการ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ทุกคนจ่ายเงินสมทบ - ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง และ LLCs ที่มีรายได้เฉลี่ย และบริษัทขนาดใหญ่ที่มีพนักงานจำนวนมาก นอกจากนี้ องค์กรที่ไม่ทำงานซึ่งก็คือองค์กรที่ไม่ได้รับรายได้ แต่ยังไม่ได้ประกาศยุติกิจกรรมอย่างเป็นทางการ แม้จะด้วยเหตุผลบางประการ ก็ชำระเงินเหล่านี้ด้วยเช่นกัน การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันจะดำเนินการใน สถานประกอบการต่างๆในรูปแบบต่างๆ ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับสาเหตุหลายประการ ได้แก่ สถานะขององค์กร คุณลักษณะขององค์กร และเงื่อนไขอื่นๆ มาทำความเข้าใจความซับซ้อนของเงินคงค้างสำหรับองค์กร พนักงานประเภทต่าง ๆ และค้นหาขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับองค์กรที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกัน

ภาษีนายจ้างและลูกจ้างต่างกันอย่างไร?

อันดับแรก มาดูความแตกต่างในการจ่ายภาษีโดยพนักงานและนายจ้าง เนื่องจากพวกเขามักจะสับสน แม้ว่าแนวคิดเหล่านี้จะตรงกันข้าม การคำนวณเบี้ยประกันดำเนินการตามค่าจ้าง คุณไม่สามารถผสมผสานแนวคิดที่แตกต่างกันเช่นการจ่ายเงินของนายจ้างและลูกจ้าง พนักงานจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินเดือนส่วนตัวของเขา และนายจ้างจ่าย 30% ของกองทุนเงินเดือนพนักงานทั้งหมดไปยังกองทุนต่างๆ โดยวิธีการที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลระงับและโอนไปยังงบประมาณเต็ม จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานของเธอ นี่คือความแตกต่างระหว่างภาษีที่จ่ายโดยพนักงานและผู้นำธุรกิจ

เบี้ยประกัน: มันคืออะไร?

เงินสมทบที่นายจ้างจ่ายให้กับกองทุนสังคมเรียกว่าประกันหรือ การช่วยเหลือสังคม. การชำระเงินทั้งหมดในนั้นจะถูกคำนวณและโอนเป็นรายเดือนในการจัดตั้ง คำสั่งทางนิติบัญญัติเงื่อนไข
ประชากรรัสเซียส่วนใหญ่มีงานทำในองค์กรต่างๆ สำหรับบริษัทที่ตั้งอยู่ใน ระบบดั้งเดิมภาษี พื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินเงินเดือนที่ค้างจ่ายและการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องเท่านั้น ตัวอย่างเช่น โบนัสหรือเงินจ่ายเพิ่มเติมสำหรับงานในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ ชั้นเรียน ค่าสัมประสิทธิ์อาณาเขต ฯลฯ ไม่รวมการชำระเงินที่มีลักษณะเป็นสังคม ในฐานการคำนวณ ซึ่งรวมถึง:

การชดเชยวัสดุ
ความช่วยเหลือจากบริษัทในการฟื้นฟูสุขภาพหรือได้มาซึ่ง ยาบนพื้นฐานของข้อตกลงร่วมหรือข้อตกลงภาษีอุตสาหกรรม
ผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจากการเลิกจ้างพนักงานที่เกิดจากการลดการผลิตและการกำจัดงาน
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจที่มีลักษณะการผลิต แต่ไม่เกี่ยวข้องกับเงินคงค้าง ค่าจ้าง.

ดังนั้น ยอดคงค้างทั้งหมดคำนวณจากจำนวนเงินเดือนค้างจ่าย เราจะค้นหาว่ากองทุนใดที่เงินบริจาคขององค์กรที่ใช้ OSNO ถูกโอน จำนวนและคุณสมบัติการคำนวณ เช่นเดียวกับบริษัทใดบ้าง และในกรณีใดบ้างที่มีการใช้ภาษีที่ลดลง

FSS

ที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่ง กองทุนเพื่อสังคมที่หักเบี้ยประกัน - FSS ทำงานได้สองทิศทาง: ควบคุมและจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและชดเชยความเสียหายที่เกิดจากผู้รับ การบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม.
ในการนี้ การบริจาคให้กับ FSS คำนวณในอัตราต่อไปนี้:

▪ ที่ 1 – ในแง่ของความทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร – 2.9% ของค่าจ้างพนักงาน สำหรับปี 2558 ระดับสูงสุดของค่าจ้างที่คำนวณเงินสมทบนั้นกำหนดไว้ที่ 670,000 รูเบิล ไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่ได้รับเหนือระดับนี้

▪ ครั้งที่ 2 – การประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม จำนวนเงินสมทบจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.2% ถึง 8.5% และสอดคล้องกับหนึ่งใน 32 กลุ่มความเสี่ยงด้านอาชีพที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสำหรับบริษัทที่มีระดับการบาดเจ็บจากการทำงานที่แตกต่างกัน ไม่มีฐานสูงสุดสำหรับการประกันประเภทนี้ การหักจากค่าจ้างจะทำโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ตามระดับความเสี่ยงที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละองค์กร สำหรับ .เท่านั้น องค์กรงบประมาณ ความเสี่ยงจากการทำงานจำกัดเฉพาะชั้นเฟิร์สคลาส

FFOMS

การหักประกันสุขภาพในปี 2558 คิดเป็น 5.1% ของจำนวนค่าจ้าง ระดับเงินเดือนสูงสุดซึ่งสูงกว่าที่ไม่ได้คำนวณเงินสมทบคือ 624,000 รูเบิล

FIU

สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานร่วมกัน เงินสมทบคือ 22% รายได้ส่วนเพิ่มสำหรับเงินคงค้างในปีปัจจุบันคือ 711,000 รูเบิล แตกต่างจากกองทุนอื่น ๆ ในกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับจำนวนเงินที่เกินมาตรฐานการหักจะทำในจำนวน 10% แต่จะไม่มีการแจกจ่ายไปยังบัญชีพนักงานแยกต่างหากอีกต่อไป แต่จะไม่ถูกแจกจ่ายไปยังบัญชีรวมทั่วไป ตารางที่นำเสนอนี้แสดงจำนวนการหักเงินและระดับรายได้ส่วนเพิ่มที่เกิดขึ้นสำหรับองค์กรที่ใช้ OSNO

1. ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกัน

พนักงานขององค์กรได้รับเงินเดือน 68,000 รูเบิลในเดือนมกราคม รวมถึงการชำระเงิน:

เงินเดือน - 40,000 รูเบิล;
ค่าวันหยุด - 15,000 รูเบิล;
จ่าย ลาป่วย- 13,000 รูเบิล

สะสมทั้งหมด: 68,000 รูเบิล

เงินลาป่วยไม่รวมอยู่ในฐานการคำนวณ ซึ่งจะเป็นการลดจำนวนรายได้สำหรับการคำนวณเงินสมทบ

68 - 13 \u003d 55,000 rubles

ค่าธรรมเนียมมกราคม:
ใน FIU:
55,000 * 22% = 12,100 รูเบิล
ใน FSS:
55,000 * 2.9% = 1595 รูเบิล

ใน FSS (จากคำไร้ยางอาย):

55,000 * 0.2% = 110 รูเบิล
ใน FFOMS:
55,000 * 5.1% = 2805 รูเบิล
ผลงานค้างจ่ายทั้งหมดสำหรับเดือน - 16,610 รูเบิล

มาต่อกันที่ตัวอย่าง:

เงินเดือนของพนักงานคนนี้เป็นเวลา 10 เดือนของปีมีจำนวน 856,000 รูเบิล จำนวนเงินสมทบที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้:

ใน FIU:
711,000 * 22% + (856,000 - 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 รูเบิล
ใน FSS:
670,000 * 2.9% = 19,430 รูเบิล

FSS (จากเบ็ดเตล็ด/sl.):

856,000 * 0.2% = 1,712 รูเบิล
เอฟเอฟเอ็ม:
624,000 * 5.1% = 31,824 รูเบิล
สะสมเป็นเวลา 10 เดือน - 241,286 รูเบิล

เบี้ยประกัน : การคำนวณสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการที่จัดระเบียบธุรกิจของตัวเองทำงานเป็นเอกเทศโดยไม่ต้องสรรหาพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง เขาได้รับรายได้จาก กิจกรรมผู้ประกอบการ. หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงประชากรที่ประกอบอาชีพอิสระ - ทนายความส่วนตัว แพทย์และผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่ได้จัดตั้งธุรกิจของตนเอง

สำหรับผู้ประกอบการดังกล่าว ขั้นตอนพิเศษในการคำนวณการชำระเงินดังกล่าวได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย - เบี้ยประกันคงที่ (บังคับ)

การคำนวณเบี้ยประกันภาคบังคับดำเนินการตามขนาดของค่าจ้างขั้นต่ำที่จัดทำดัชนีทุกปี ดังนั้นจำนวนของเงินสมทบคงที่จึงเพิ่มขึ้นทุกปี โดยไม่นับการทดลองของสมาชิกสภานิติบัญญัติในปี 2556 เมื่อไม่มีการนำค่าแรงขั้นต่ำหนึ่งค่า แต่สองค่ามาใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณการหักเงิน

จำนวนนี้มีการกำหนดและคำนวณอย่างชัดเจนเป็นผลคูณของ 12 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำและอัตราภาษีที่กำหนดไว้สำหรับ PFR ในจำนวน 26% และ FFOMS - 5.1%:

ในปีปัจจุบัน เงินสมทบที่จำเป็นมีจำนวน 18,610.80 รูเบิล และ 3650.58 รูเบิล ตามลำดับ จำนวนเงินทั้งหมดที่จะโอนสำหรับปีคือ 22,261.38 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่คำนวณเบี้ยประกันใน FSS เนื่องจากพวกเขาไม่ได้จัดเตรียมการชำระหนี้กับกองทุนเพื่อจ่ายใบรับรองความทุพพลภาพหรือสำหรับการบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม

ตามกฎหมายกำหนดระดับรายได้สูงสุดสำหรับความเป็นไปได้ในการหักเงินในจำนวนคงที่ - 300,000 รูเบิล เกินระดับของรายได้นี้จะต้องมีการประเมินเพิ่มเติมของจำนวนเงินสมทบ: 1% ถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ได้รับเกินมาตรฐานนี้ กฎนี้ใช้กับการคำนวณเงินสมทบ FIU เท่านั้น ใช้ไม่ได้กับการบริจาคให้กับ FFOMS ขนาดของเงินสมทบกองทุนนี้ไม่ได้รับผลกระทบจากจำนวนรายได้แต่มีเสถียรภาพ

ขั้นตอนการโอนและคำนวณเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียโดยผู้ประกอบการ

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณกองทุนบำเหน็จบำนาญมีดังนี้:

จนถึงสิ้นปีปัจจุบันใน ไม่ล้มเหลวมีการชำระค่าธรรมเนียมคงที่ นี่เป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการทุกคน อย่างที่บอกไปแล้วว่าการบริจาคครั้งนี้ไม่สำคัญ ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมต่าง ๆ ไม่ว่าจะเป็นระบอบการจัดเก็บภาษีหรือจำนวนรายได้หรือการขาดหายไปโดยสมบูรณ์ ค่าธรรมเนียมนี้จ่ายเพราะเป็นข้อบังคับ

จนถึงวันที่ 1 เมษายนปีหน้า ส่วนของเงินสมทบที่ได้รับจากการคำนวณจะถูกโอน - 1% ของจำนวนรายได้ที่เกินขีด จำกัด สามแสน

3. พิจารณาตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีบุคลากร:

รายได้ต่อปีของแพทย์ฝึกหัดมีจำนวน 278,000 รูเบิล มาคำนวณเบี้ยประกันกัน:

ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 รูเบิล

ใน FFOMS = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 รูเบิล

การชำระเงินจะทำเป็นงวดเท่ากันทุกไตรมาสหรือเต็มจำนวนทันที สิ่งสำคัญคือต้องส่งก่อนสิ้นปี

4. ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้:

รายได้ IP สำหรับปี - 2,560,000 รูเบิล

ผลงานของ PFR \u003d 18,610.80 + 1% * (2,560,000 - 300,000) \u003d 18,610.80 + 22600 \u003d 41,210.80 rubles

ใน FFOMS - 3650.58 รูเบิล

สิ่งสำคัญ! จำนวนเงินคงที่ RUB 22,261.38 ต้องโอนก่อนสิ้นปีภาษีเงินสมทบจากส่วนต่าง 18,949.42 รูเบิล ชำระเงินภายในวันที่ 1 เมษายน

จำนวนเงินสมทบสูงสุดสำหรับปีปัจจุบันคือ 148,886.40 รูเบิล คำนวณตามสูตร 8 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำประจำปี คูณด้วย อัตราคงที่เอฟไอยู

คุณสมบัติของการคำนวณการบริจาค IP: วิธีการคำนวณจำนวนรายได้ IP อย่างถูกต้อง

การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก และหากก่อนหน้านี้ การคำนวณทั้งหมดขึ้นอยู่กับจำนวนกำไร ในวันนี้ จำนวนรายได้ที่ได้รับจะถูกนำมาเป็นพื้นฐานในการคำนวณ และแนวความคิดเหล่านี้ควรมีความโดดเด่น เนื่องจากจำนวนเงินที่คำนวณได้ไม่ถูกต้อง และด้วยเหตุนี้ การชำระเงินจึงสามารถนำไปสู่การกำหนดบทลงโทษได้

เมื่อรวมหลาย ๆ เข้าด้วยกัน ระบบภาษีสรุปรายได้จากกิจกรรมแต่ละอย่าง หากรายได้ของผู้ประกอบการสำหรับปีไม่เกิน 300,000 rubles หรือขาดหายไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเฉพาะเงินสมทบคงที่เท่านั้น

การใช้ภาษีที่ลดลง: ใครสามารถนับผลประโยชน์ได้?

กฎหมายของรัสเซียกำหนดความเป็นไปได้ในการใช้ภาษีที่ลดลงสำหรับนายจ้างบางประเภท ค่าภาษีเหล่านี้แตกต่างกันไปสำหรับบริษัทต่างๆ และขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่พวกเขามีส่วนร่วม อัตราที่ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของศิลปะ 58 Z-on No. 212-FZ. นี่เป็นทะเบียนขนาดใหญ่มากที่มีผู้จ่ายเงินที่มีสิทธิ์หลากหลาย ตารางประกอบด้วยรายชื่อองค์กรที่มีกิจกรรมอนุญาตให้ใช้ภาษีพิเศษเมื่อคำนวณการสนับสนุนทางสังคม

ลดอัตราเบี้ยประกัน

บริษัทที่มีสิทธิ์ได้รับภาษีนำเข้า	FIU	FSS	FFOM
สถานประกอบการที่ทำงานเพื่อภาษีเกษตรรวม ผู้ผลิตสินค้าเกษตร ผู้แทนสาธารณะของคนพิการ	21	2,4	3,7
ความร่วมมือที่จัดโดยสถาบันงบประมาณ สถาบันไม่แสวงหาผลกำไร บริษัทไอที ฯลฯ	8	4	2
บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่ายสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมาย ผู้ประกอบการด้านเภสัชกรรมใน UTII องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย วิสาหกิจที่ประกอบการด้านประกันสังคม การวิจัยและพัฒนา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม การกุศล	20	0	0
สถานประกอบการที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo	14	0	0

ในวรรค 8 ส่วนที่ 1 ของศิลปะ 58 เผยแพร่รายการกิจกรรมที่มีการกำหนดอัตราภาษีศุลกากรพิเศษ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานร่วมกับพวกเขาจะได้รับสิทธิ์ที่จะไม่คำนวณเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ และอัตรา 20% ถูกกำหนดไว้สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ รายได้ส่วนเพิ่มสำหรับการคำนวณการหักเงินคือ 711,000 รูเบิล สำหรับรายได้ที่ได้รับเกินกว่าจำนวนนี้ เงินสมทบจะไม่ถูกคำนวณ สมาชิกสภานิติบัญญัติยังได้กำหนดข้อจำกัดบางอย่างที่ต้องใช้สำหรับองค์กรเพื่อใช้สิทธิในการใช้ภาษีพิเศษ

พิจารณาการคำนวณเบี้ยประกันในอัตราพิเศษโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้

1. จากรายได้ประจำปีของพนักงานขององค์กร - ผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีสิทธิได้รับการคำนวณพิเศษจำนวน 264,000 รูเบิล การชำระเงินคือ:

ใน FIU:
264,000 * 21% = 55,440 รูเบิล
ใน FSS:
264,000 * 2.4% = 6336 รูเบิล

ใน FFOMS:

264,000 * 3.7% = 9768 รูเบิล

รวม: 71,544 รูเบิล

2. จากเงินเดือนของพนักงานขององค์กรประกันสังคมที่ดำเนินกิจกรรมภายใต้การขอผลประโยชน์จำนวน 210,000 รูเบิลจะต้องคำนวณเงินสมทบ:

ใน FIU:
210,000 * 20% = 40,500 รูเบิล
รวม: 40,500 รูเบิล

3. จากรายได้ประจำปีของพนักงานของ บริษัท ไอทีจำนวน 547,000 รูเบิล การหักเงินที่ทำ:

ใน FIU:
547,000 * 8% = 43,760 รูเบิล
ใน FSS:
547,000 * 4% = 21,880 รูเบิล

ใน FFOMS:

547,000 * 2% = 10,940 รูเบิล

รวม: 76,580 รูเบิล

นวัตกรรมอีกประการหนึ่งตั้งแต่ต้นปีนี้คือจำนวนเงินสมทบเมื่อจ่ายจะไม่ถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเหมือนที่เคยเป็นมา แต่คำนวณและจ่ายเป็นรูเบิลและโคเปกโดยไม่สร้างการจ่ายเงินมากเกินไปเพียงเล็กน้อยในการชำระหนี้ด้วยกองทุน

การบัญชีสำหรับการชำระเบี้ยประกัน: เงินคงค้าง การผ่านรายการ คุณสมบัติ

นายจ้างจะเรียกเก็บเบี้ยประกันคงค้างในเดือนเดียวกันกับเงินเดือนที่เกิดขึ้น สิ่งสำคัญ! การคำนวณเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับการจ่ายวันหยุดจะทำทันทีเมื่อคำนวณค่าวันหยุดและสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาวันหยุด มักเริ่มต้นในหนึ่งเดือนและสิ้นสุดในอีกเดือนหนึ่ง อย่างไรก็ตาม การคำนวณเบี้ยประกันค้างจ่ายจะคำนวณเป็นจำนวนเงินทั้งหมดในคราวเดียว

การบัญชีสำหรับเบี้ยประกันดำเนินการในบัญชีหมายเลข 69 "การชำระเงินประกันสังคม" และบัญชีย่อยสำหรับการจัดสรรประเภทการหักเงินและกองทุนแยกต่างหาก สอดคล้องกับบัญชีต้นทุนการผลิตจำนวนเงินสมทบที่สะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชีที่ 69:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - การมีส่วนร่วมใน PFR, FSS และ FFOMS ได้สะสมไปยังบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องซึ่งได้รับการอนุมัติจากบริษัท

เงินสมทบที่จ่ายจะถูกหักไปยังบัญชีย่อย 69 และแสดงในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" ยืนยันการชำระเงินและการคำนวณเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว

คุณสมบัติของการสมัครผลประโยชน์เมื่อจ่ายเงินสมทบสำหรับ "simplifiers"

กฎหมายกำหนดความเป็นไปได้ในการลดฐานภาษีของวิสาหกิจที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ เบี้ยประกันที่ชำระเต็มจำนวนที่คำนวณได้จะลดฐานภาษีค้างจ่ายที่ระบบการปกครองพิเศษให้ไว้ในกรณีต่อไปนี้:

ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ / หรือ UTII และดำเนินการโดยไม่มีบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง

บริษัทดำเนินการภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายของ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

1/2 ของจำนวนการหักลดหย่อนฐานภาษีเมื่อใช้ระบอบการปกครองต่อไปนี้:

USN "รายได้ * 6%";

สำหรับผู้ถือสิทธิบัตร ค่าเบี้ยประกันจะไม่ทำให้มูลค่าลดลง

ควรสังเกตว่าสิทธิในการใช้ผลประโยชน์เหล่านี้เป็นไปได้เฉพาะในช่วงเวลาที่มีการเรียกเก็บภาษีและฐานจะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายเท่านั้น (ไม่ค้างชำระ!) เช่นเดียวกัน ระยะเวลาการรายงานผลงาน

บทลงโทษ

เบี้ยประกันภัยซึ่งการชำระบัญชีที่ทำขึ้นจะต้องชำระให้กับกองทุนใน กำหนดเวลา. ตามกฎหมายแล้ว กรณีโอนเงินรายเดือนไม่ทัน หน่วยงานควบคุมมีสิทธิเสนอค่าปรับตามวันที่ล่าช้าให้องค์กรได้

บทลงโทษที่ไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมายไม่สามารถใช้เป็นการลงโทษได้ แต่ค่าปรับนั้นค่อนข้างน่าประทับใจ มีสาเหตุหลายประการที่อาจทำให้เกิดความไม่พอใจต่อกองทุนนอกงบประมาณ พวกเขามีสิทธิที่จะปรับบริษัทสำหรับการลงทะเบียนล่าช้าในกองทุนหรือสำหรับการมาสายในการรายงานเงินสมทบเช่นเดียวกับการใช้แบบฟอร์มที่ไม่ระบุ นี้อยู่ไกลจาก รายการทั้งหมดการละเมิด กองทุนนอกงบประมาณมีกำลังมากควรเตรียมตัวล่วงหน้าและนำเสนอสิ่งจำเป็นต่างๆ ก่อนดีกว่า แบบฟอร์มการรายงานเพื่อให้สามารถเปลี่ยนแปลงอะไรและรายงานกลับในเวลา

ไม่เหมือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การจ่ายเงินใน FSS ไม่ได้มาจากรายได้ที่ลูกจ้างได้รับ แต่มาจากองค์กรที่เขาประกอบกิจกรรมด้านแรงงาน หลังจากที่แผนกบัญชีขององค์กรดำเนินการคำนวณเงินเดือนแล้ว คุณต้องคำนวณเปอร์เซ็นต์ที่ควรโอนไปยัง FSS ความซับซ้อนของขั้นตอนนี้คือจำนวนเบี้ยประกันไม่เพียงขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของพนักงานเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ที่ใช้ในการคำนวณเบี้ยประกันด้วย

เช่นเดียวกับการชำระภาษีประเภทต่าง ๆ เงินสมทบจะต้องจ่ายตรงเวลา หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดนี้ นายจ้างจะถูกปรับ FSS นอกเหนือจากการชำระเงินตามกำหนดเวลาแล้ว องค์กรต้องกรอกแบบฟอร์มการรายงานที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงินที่จ่ายเข้ากองทุนอย่างสม่ำเสมอ

ตอนนี้อัตรา FSS อยู่ที่ 2.9% แต่นอกเหนือจากการโอนเงินปกติจำนวนนี้ รายได้ของพนักงานแต่ละคนจะถูกคำนวณและ ผลงานของ FIUซึ่งก็คือ 22% ในการบริจาคเหล่านี้จะถูกเพิ่ม จ่ายปกติใน FOMS จำนวนเงินที่โอนไปควรเป็น 5.1% ของรายได้รวมของพนักงาน เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมทั้งหมดปรากฎว่าองค์กรจำเป็นต้องโอน 30% ของรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน

เปอร์เซ็นต์ที่คำนวณโดย FSS ควรโอนไปยังกองทุนไม่ใช่โดยพนักงานเอง แต่โดยองค์กรที่เขาทำงาน

จำนวนเงินที่กองทุนสะสมจะมีมูลค่าพิเศษขึ้นอยู่กับสถานการณ์

ตัวอย่างเช่น ในสถานการณ์ที่พนักงานเจ็บป่วย จำนวนเงินที่จ่ายจากกองทุนจะขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการ: การโอนเงินจากเงินเดือนของพนักงานครั้งก่อนเข้ากองทุนตลอดจนระยะเวลาของกิจกรรมในงานปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินที่โอนจากเงินเดือนพนักงานเข้ากองทุนไม่ได้ขึ้นอยู่กับความถี่ของสถานการณ์การประกันภัย จำนวนเงินที่กองทุนจ่ายในภายหลังในกรณีที่เจ็บป่วยและลาคลอดบุตรของพนักงานไม่ได้ขึ้นอยู่กับ

ดูวิดีโอเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสำหรับเบี้ยประกันจนถึงปี 2018 ซึ่งรวมถึง:

เงื่อนไขการชำระเงินหักเข้ากองทุน

ในการดำเนินการตามขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบที่คำนวณจากเงินเดือนของพนักงานจะมีการจัดสรรระยะเวลาจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่จ่ายเงิน องค์กรต้องจ่ายเงินสมทบทุกเดือน ดังนั้นจำนวนเงินที่โอนเข้ากองทุนอาจแตกต่างกันเล็กน้อยขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือนที่เกิดขึ้นกับพนักงานและความเจ็บป่วยที่เป็นไปได้ของเขา

จำนวนเงินที่จ่ายสมทบรายเดือนโดยองค์กรคำนวณดังนี้ เพื่อให้ได้จำนวนเงินสมทบที่แน่นอนซึ่งต้องชำระในเดือนที่ผ่านมา จะใช้จำนวนผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจากกองทุน FSS ในเดือนปัจจุบัน จากจำนวนนี้ เงินสมทบจะถูกหักสำหรับ เหตุการณ์ประกันเกี่ยวข้องกับความเป็นแม่และความเจ็บป่วย เงินสมทบเหล่านี้รวมถึงเงินคงค้างที่ทำขึ้นในอัตราพื้นฐานและในอัตราที่ลดลง จำนวนเงินที่ได้จะเป็น เงินสมทบภาคบังคับซึ่งควรจะจ่ายให้กับบริษัทในเดือนที่ผ่านมา

ตัวอย่างการคำนวณขั้นตอน

การคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายโดย FSS เกิดขึ้นในหลายขั้นตอน:

คำนวณจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานในองค์กร
เงินทุนสำหรับทางกายภาพจะถูกเพิ่มในจำนวนเดียวที่ได้รับ บุคคลที่เป็นผู้นำกิจกรรมประเภทชั่วคราวในองค์กร
จากจำนวนที่ได้รับดังกล่าว จำนวนผลประโยชน์ที่ FSS ออกให้แก่พนักงานขององค์กรก่อนหน้านี้จะถูกหักออก

จำนวนเงินที่โอนโดยองค์กรไปยังกองทุนซึ่งเกิดจากเงินเดือนของพนักงานสำหรับอุบัติเหตุเพียง 0.2% ขึ้นอยู่กับจำนวนวันของกิจกรรมของพนักงาน จำนวนเงินเดือนและจำนวนเงินที่โอนอาจเปลี่ยนแปลงได้ จำนวนเงินที่โอนเข้ากองทุนรายเดือนจะถูกสรุปในภายหลัง

อะไรคือผลงานของ FSS

จำนวนเงินทั้งหมดที่โอนเข้ากองทุนโดยองค์กรมีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนสถานการณ์ทางการเงินของพนักงานขององค์กรในสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันจำนวนหนึ่ง ในสถานการณ์ที่พนักงานควรจะ วัสดุช่วย, อ้างถึง:

ความสามารถชั่วคราวในการทำงานที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วยของพนักงาน เงินที่กองทุนจ่ายไปใช้เพื่อชำระคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่พนักงานใช้ไปในการรักษา
การฟื้นฟูสมรรถภาพที่จำเป็นของพนักงานในสถานพยาบาลและสถาบันอื่น ๆ ได้รับการชดเชยบางส่วนด้วยเงินทุนจากกองทุน
ว่างงาน. สำหรับคนที่ไม่มี การจ้างงานอย่างเป็นทางการกองทุนให้การสนับสนุนทางการเงินชั่วคราว
การตั้งครรภ์ ในกรณีนี้กองทุนให้เบี้ยเลี้ยงพิเศษ
การเกิดและการดูแลต่อมาของเด็ก ตลอดระยะเวลาการลาป่วย กองทุนจะจ่ายผลประโยชน์พิเศษให้
การสนับสนุนสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน มีการโอนเงินอย่างต่อเนื่องโดยกองทุนเพื่อการตั้งสำรองบางส่วน
ระบบประกัน. มีข้อบกพร่องอยู่เสมอและเพื่อกำจัดมันในระบบปัจจุบัน ประกันสังคมกองทุนจัดสรรจำนวนหนึ่ง

ทุกวิชา กิจกรรมทางเศรษฐกิจยกเว้นภาษีต้องจ่าย การบริจาคให้กับ FSS(กองทุนประกันสังคม) กองทุนบำเหน็จบำนาญ(ต่อไปนี้จะเรียกว่า FIU) และสำหรับข้อบังคับ ประกันสุขภาพ(ต่อไปนี้จะเรียกว่า FFOMS) สำหรับตนเองและลูกจ้าง หากมี วันนี้เราจะมาพูดถึงอัตราภาษีสำหรับปี 2561 และดูว่ามีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในช่วงเวลาการรายงานใหม่หรือไม่

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายค่าประกัน ประกอบด้วย 2 ส่วน คือ

ในปี 2018 ผลงานคงที่ใน FIUจำนวน 26,545 rubles และใน MHIF - 5,840 rubles
การบริจาคเพิ่มเติมให้กับ FIUและ FFOMS จะเกิดขึ้นหากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการเกิน 300,000 rubles และเช่นเดียวกับในปีที่ผ่านมาคือ 1% ของจำนวนรายได้ต่อปีที่ลดลงตามขีด จำกัด

ตัวอย่างเช่น หากรายได้สำหรับปีคือ 500,000 rubles ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม = (500,000 - 300,000) / 100 นั่นคือจะต้องเพิ่มอีก 2 พัน rubles ในจำนวนคงที่

เมื่อคำนวณส่วนเพิ่มเติมของค่าธรรมเนียม รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีที่บังคับใช้

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพต้องไม่เกิน 212,360 รูเบิล

การแจงนับ เงินสามารถทำได้จากบัญชีกระแสรายวัน บัตรชำระเงินหรือเงินสด ชำระเงินได้ทั้งที่สาขาของธนาคารและผ่านบริการออนไลน์

เมื่อรวบรวมคำสั่งชำระเงิน คุณต้องระบุรหัสให้ถูกต้อง การจำแนกงบประมาณ(ต่อไปนี้จะเรียกว่า KBC):

182 102 021 400 611 101 60 - ค่าธรรมเนียมคงที่และเพิ่มเติมสำหรับ PFR
182 102 021 030 810 131 60 - การบริจาคให้กับ MHIF

หากป้อนรหัสไม่ถูกต้อง เงินจะถูกโอนไปยังการชำระเงินอื่นๆ ซึ่งจะนำไปสู่ค่าธรรมเนียมและค่าปรับที่ค้างชำระ รหัสจะถูกป้อนในฟิลด์ที่เหมาะสม หากไม่มีคอลัมน์ดังกล่าว - ในช่อง "ผู้รับ"

เงินสมทบ PFR และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับพนักงาน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำหน้าที่เป็นนายจ้าง เขาจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงาน เบี้ยประกันภัยไม่มีส่วนตายตัวและคำนวณตาม อัตราภาษีทั่วไปตามเงินเดือน โบนัส ค่าวันหยุด และค่าตอบแทนเงินสดอื่นๆ:

การบริจาคให้กับ FIU สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับพนักงานคิดเป็น 22% ของ ยอดรวมจ่ายเงินต่อเดือน
5.1% จะถูกหักเข้ากองทุนประกันสุขภาพ
สำหรับการประกันสังคม 2.9% รวมถึงเงินสมทบจากการบาดเจ็บ 0.2 ถึง 8.5% (ค่าสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรมหลัก)

ค่าธรรมเนียมการบาดเจ็บจะถูกโอนไปยังแผนก FSS ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนเป็นนายจ้างพร้อมระบุ BCC - 393 102 020 500 710 001 60 การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดจะถูกส่งไปยังบัญชีภาษีที่ผู้ประกอบการเป็นสมาชิกโดยระบุรหัสต่อไปนี้ :

ประกันบำนาญ - 182 102 020 100 610 101 60;
ประกันสังคมกรณีทุพพลภาพที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและ - 182 102 020 900 710 101 60;
ประกันสุขภาพ - 182 102 021 010 810 131 60.

คำนวณจำนวนเงินเนื่องจากเงินทุนอย่างระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ หากปรากฎว่าคุณลดจำนวนเงินสมทบโดยไม่ได้ตั้งใจ คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ชำระน้อยไป และถ้าปรากฎว่าพูดน้อยไปโดยเจตนาก็ 40%

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบให้กับ FSS หรือไม่?

ตาม รหัสภาษี, ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

ถ้าเขาทำหน้าที่เป็นนายจ้างและกิจกรรมด้านแรงงานจะดำเนินการบนพื้นฐานของ ในกรณีนี้ นักธุรกิจชำระค่าธรรมเนียมให้กับพนักงานทุกคนและส่งรายงานในรูปแบบ 4-FSS ตามกฎทั่วไป
ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจไม่จ่ายเงินสมทบให้ตัวเอง แต่ในกรณีนี้ คุณไม่ควรพึ่งพาผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพหรือเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและการคลอดบุตร
หากต้องการ เงินช่วยเหลือทางสังคมจะได้รับเมื่อใช้บุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างตามข้อตกลงด้านกฎหมายแพ่ง

คุณสมบัติการชำระค่าธรรมเนียม

มีหลายกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด หรือได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินโดยสิ้นเชิง:

เมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ใช่เมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน (เช่นในเดือนมีนาคมหรือสิงหาคม) จำนวนเงินคงที่ของค่าธรรมเนียมจะน้อยลง คำนวณจากจำนวนวันตามปฏิทินตั้งแต่วันที่ลงทะเบียนจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม
ผู้ประกอบการมีสิทธิที่จะไม่จ่ายค่าธรรมเนียมให้กับ FSS ด้วยตนเอง หากไม่สามารถทำงานได้ชั่วคราวหรือลาเพื่อคลอดบุตร
จากการชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพเป็นองค์กรธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นซึ่งตั้งอยู่:
- ในการรับราชการทหารโดยการเกณฑ์;
- ใน การลาคลอดสำหรับการดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1.5 ปี เด็กที่มีความทุพพลภาพ หรือผู้ที่มีอายุมากกว่า 80 ปี
- ในพื้นที่ห่างไกลเนื่องจากการแบก การรับราชการทหารหนึ่งในคู่สมรส;
- ในต่างประเทศเกี่ยวกับการปฏิบัติหน้าที่ทางการฑูตของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง

หากต้องการได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียมในกรณีใดกรณีหนึ่ง ให้ยื่นคำร้องพร้อมเอกสารประกอบใน สาขาภูมิภาคกองทุนที่เกี่ยวข้อง

เงินสมทบประกันสังคมสำหรับพนักงานจะไม่ถูกเรียกเก็บหากรายได้ต่อปีของพนักงานเกิน 755,000 รูเบิล แต่ถ้ารายได้เกิน 876,000 รูเบิลจะต้องโอน 10% ของจำนวนเงินส่วนเกินไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ตัวอย่างเช่นรายได้มีจำนวน 1 ล้านรูเบิลจากนั้นค่าธรรมเนียม \u003d (1,000,000 - 876,000) x10% \u003d 12,400 รูเบิล

กำหนดเวลาการชำระเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคม

กำหนดชำระเงินสมทบ FSS, PFR และ MHIF ถูกกำหนดโดยกฎหมาย เช่นเดียวกับสำหรับ การชำระภาษี. กฎและวันที่สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมถูกควบคุมโดยมาตรา 34 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนคงที่ของเงินสมทบจะต้องโอนก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงานปัจจุบัน ส่วนเพิ่มเติมจะจ่ายไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 เราแนะนำให้ชำระภาษีส่วนคงที่เป็นรายไตรมาสก่อนวันที่โอนภาษี ซึ่งจะทำให้คุณใช้และลดจำนวนภาษีได้ตามกฎหมาย

ค่าธรรมเนียมสำหรับ FSS สำหรับพนักงานและตัวเองต้องชำระไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

ความสนใจ! การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการชำระค่าธรรมเนียมการประกันตามมาตรา 75 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เพียงแต่ขู่ว่าจะถูกปรับ แต่ยังรวมถึงภาษี การบริหารและแม้กระทั่งความรับผิดทางอาญา

ใครสมัครได้ลดเรทบ้าง

มีเงื่อนไขหลายประการที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อใช้ IP อัตราที่ลดลงเพื่อชำระค่าธรรมเนียม:

รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิล
เพื่อดำเนินการตามประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในรายการที่กำหนดในวรรค 1 ของวรรค 5 เซนต์ 427 NK;
ส่วนแบ่งกำไรจากกิจกรรมประเภทนี้ควรเป็น 70% ขึ้นไปของรายได้ทั้งหมด

ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวผู้ประกอบการมีสิทธิที่จะใช้สัมประสิทธิ์ดังกล่าว: ควรหัก 20% เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญการหักเงินให้กับ FSS เฉพาะสำหรับการบาดเจ็บและไม่มีการจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับกองทุนประกันสุขภาพเลย

บทสรุป

เริ่มใช้ 01 มกราคม 2018 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 335-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 ที่นำการเปลี่ยนแปลงระบบการชำระเบี้ยประกัน จำนวนค่าธรรมเนียมคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายลดลงและตอนนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ

จำนวนเงินสมทบสูงสุดสำหรับการประกันบำนาญจากจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิลในทางกลับกันเพิ่มขึ้น

มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในรายการกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้อัตราภาษีที่ลดลงและกำหนดเวลาการชำระเงินสมทบเพิ่มเติมถูกเลื่อนออกไป ทุกสิ่งทุกอย่างยังคงเหมือนเดิม

โปรดจำไว้ว่าต้องจ่ายเงินสมทบคงที่และเมื่อ การประกาศเป็นศูนย์, มิฉะนั้น สำนักงานภาษีมีสิทธิที่จะปรับ

การเปลี่ยนแปลงบางอย่างในปี 2561 ในแง่ของเงินสมทบจะส่งผลต่อการประกันสุขภาพบางส่วน ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะใช้จำนวนเงินคงที่ที่แตกต่างกัน มีการวางแผนว่าจะไม่ขึ้นกับค่าแรงขั้นต่ำ ในอัตราและ ฐานจำกัดไม่คาดหวังนวัตกรรม

ยูไนเต็ด อัตราภาษีเงินสมทบตามจำนวนประกันสุขภาพภาคบังคับจะไม่เปลี่ยนแปลงจากปีใหม่ ขนาดโดยรวมยังคงเท่าเดิม - 30% ซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Art 425 และ 426 สันนิษฐานว่าอัตราทั้งหมดจะไม่เปลี่ยนแปลงจนถึงปี 2019 หลังจากนั้นจะเพิ่มขึ้นเป็น 34%

สิทธิประโยชน์ในแง่ของการลดอัตราการประกันสุขภาพภาคบังคับจะไม่เปลี่ยนแปลง ขนาดของพวกเขา (จาก 0 ถึง 4%) และเงื่อนไขการสมัครระบุไว้ในรายละเอียดใน Art 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ถือกรมธรรม์ (ส่วนหลักของผู้รับผลประโยชน์ตามมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	อัตราค่าประกันสุขภาพภาคบังคับพิเศษในปี 2560-2561
IP บนระบบภาษีแบบง่าย องค์กรที่มีรายได้อย่างน้อย 70% ของ กำไรทั้งหมดลูกจ้าง มุมมองพิเศษกิจกรรม; ร้านขายยา ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII พร้อมใบอนุญาตร้านขายยา ผู้จ่ายเงินที่เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo; บริษัทประกันที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือที่จดทะเบียนในทะเบียน	0%
องค์กรไอที	4%
ผู้เข้าร่วม SEZ ของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล; ผู้อยู่อาศัยใน ASEZ และท่าเรืออิสระของ Vladivostok	0,1 %

ข้อมูลในตารางระบุว่าเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับพนักงานสามารถบังคับและเป็นสิทธิพิเศษได้ ในสถานการณ์ที่โดดเดี่ยว ผู้ถือกรมธรรม์จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงิน

เมื่อคำนวณจำนวนเงินสมทบ MHI ที่ต้องชำระ อัตราปัจจุบันและรายได้ของพนักงานจะถูกนำมาพิจารณา สูตรการคำนวณสำหรับการชำระเงินเป็นมาตรฐาน: รายได้ * 5.1% ในเอกสารการชำระเงินเมื่อชำระเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ BCC 182 1 02 02101 08 1013 160 จะถูกบันทึกไว้

เบี้ยประกันการประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบการตั้งแต่ปี 2561

ปริมาณบังคับ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ในปี 2560 ผู้ประกอบการคำนวณโดยคำนึงถึงค่าแรงขั้นต่ำโดยไม่คำนึงถึงจำนวนกำไร ใช้สูตรการคำนวณ: ค่าแรงขั้นต่ำ × เดือน × 0.051 จำนวนเงินคงที่ใน รูเบิลรัสเซียเจ้าหนี้ได้มาถึง ณ ขณะนั้นมูลค่าดิจิทัลที่ 4,590

เป็นส่วนหนึ่งของกระแสใหม่ในการออกกฎหมายตั้งแต่ปี 2018:

การผูกมัดถูกยกเลิก จำนวนเงินคงที่เกี่ยวกับการประกันสุขภาพภาคบังคับกับค่าแรงขั้นต่ำ
จำนวนคงที่ที่ใช้เพิ่มขึ้นเป็น 5,840 รูเบิลซึ่งมากกว่าตัวบ่งชี้ ปีก่อนสำหรับ 1250.

ซึ่งหมายความว่าในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับโดยโอน 5,840 รูเบิล ในเอฟทีเอส ในระดับกฎหมายกำหนดมูลค่าคงที่จะถูกจัดทำดัชนีทุกปี

กำหนดเวลาการชำระเงินสมทบและยื่นรายงานเกี่ยวกับ CHI ตั้งแต่ปี 2018

เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับคำนวณจากรายได้ของพนักงานเป็นรายเดือน จากนี้ไประยะเวลาของการชำระเงินขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินให้กับพนักงานโดยตรง กฎหมายกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระเงิน - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการคำนวณเงินสมทบพื้นฐานคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 431 วรรค 3

ในการทำเช่นนั้นสมัคร กฎทั่วไปเลื่อนวันหยุดและ วันหยุดนักขัตฤกษ์ในวันทำการแรก กล่าวคือ หากกำหนดชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันหยุด) ก็สามารถชำระเงินในวันทำการถัดไปได้

สำหรับผู้ประกอบการ มีการกำหนดกฎเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับการชำระจำนวนเงินคงที่สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ในปี 2561 พวกเขามีตัวเลือกในการชำระเงินประกันเป็นก้อนหรือผ่อนชำระ ดังนั้นมูลค่าที่กำหนดไว้คือ 5 840 รูเบิล ผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิที่จะแบ่งและจ่ายทุกเดือน ทุกไตรมาส หรือทุกๆ หกเดือน เงื่อนไขบังคับที่จะต้องปฏิบัติตามในกรณีนี้คือเงินก้อนและเงินประกันบางส่วนจะต้องชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน

รับผิดชอบการชำระเงิน MHI บุคคลที่ผูกพันภายในตัวเดียว แบบฟอร์มใหม่การคำนวณ KND 1151111 ซึ่งรวมเบี้ยประกันทุกประเภท ได้รับการแนะนำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 10.10.2016 เป็นต้นไป

เป็นครั้งแรกที่พวกเขาเริ่มร่างและส่งตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 และจะถูกนำไปใช้ในปีหน้า เอกสารการรายงานนี้ออกตามเกณฑ์คงค้างตลอดทั้งปี

กำหนดส่งการคำนวณครั้งเดียวคือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ตามลำดับความสำคัญ โดยคำนึงถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันที่จริงจะเป็น:

05.2017.
07.2017.
10.2017.
04 2018.

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ MHI โดยผู้ประกอบการสำหรับปี 2018 ที่ไม่สมบูรณ์

ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย L. R. Vasilchenko ได้รับสถานะผู้ประกอบการเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2018 หลังจากทำงานด้วยตัวเองมาหลายเดือนโดยไม่มีพนักงาน ในปีเดียวกันนั้นเอง เมื่อวันที่ 15/11/2018 เขาถูกเพิกถอนการลงทะเบียน

กำไรของผู้ประกอบการในช่วงทำงานตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงพฤศจิกายนถึง 1,000,000 รูเบิล ด้านหลัง ช่วงเวลาที่กำหนดกิจกรรมเขาต้องจ่ายเงินสมทบภาคบังคับสำหรับส่วนทางการแพทย์ด้วยตนเอง สำหรับการคำนวณจะพิจารณามูลค่าคงที่ของปี 2018 - 5,840 รูเบิล

ลำดับการคำนวณจะเป็นดังนี้ ขั้นแรก จำนวนเงินประกันสุขภาพภาคบังคับจะคำนวณแยกกันสำหรับเดือนทำงานที่ไม่สมบูรณ์ เช่น ในเดือนกุมภาพันธ์ (13 วัน) และพฤศจิกายน (14 วัน) จากนั้นการคำนวณจะดำเนินการทั้งเดือนของการทำงานในปี 2561 และนี่คือช่วงเวลาตั้งแต่เดือนมีนาคมถึงตุลาคม (รวม 8 เดือน) จากนั้นทุกอย่างจะถูกสรุปและรับจำนวนเงินสุดท้ายของการชำระเงิน CHI ที่ต้องชำระ

ดังนั้นขั้นตอนในการคำนวณการชำระค่าประกันสุขภาพภาคบังคับของ IP L. R. Vasilchenko มีดังนี้:

การจ่าย CHI ต่อเดือน: 5,840 / 12 เดือน = 486 รูเบิล
การชำระเงิน CHI สำหรับเดือนกุมภาพันธ์ที่ไม่สมบูรณ์: 486 / 28 วันของเดือนกุมภาพันธ์ * 13 วันทำการ = 226 rubles
การชำระเงิน CHI สำหรับเดือนตุลาคมที่ไม่สมบูรณ์: 486 / 31 วันของเดือนตุลาคม * 14 วันทำการ = 523 rubles
ค่าประกันสุขภาพภาคบังคับสำหรับทั้งเดือนที่ทำงาน: 486 * 8 ทั้งเดือนทำงาน = 3,888 รูเบิล
ผลรวมของค่าที่คำนวณได้สำหรับงานที่ไม่สมบูรณ์และทั้งเดือนของ IP L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3,888 = 4,637 rubles

จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดย L. R. Vasilchenko ในช่วงที่เขาอยู่ในสถานะผู้ประกอบการในรูเบิลมีจำนวน 4,637

ด้วยจำนวนรายได้ประจำปีสำหรับปี 2560 เกิน 300,000 รูเบิลกำหนดเวลาการชำระเงินเพิ่มเติม (1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน) ถูกเลื่อนออกไป ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป ค่าบริการจะต้องชำระภายในวันที่ 2 กรกฎาคม 2018

ตอบคำถามที่พบบ่อย

คำถามที่ 1:ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่ได้ประกอบกิจการในปี 2561 จำเป็นต้องหักเงินสมทบค่ายาภาคบังคับหรือไม่?

ใช่ เนื่องจากเงินสมทบทางการแพทย์ เช่น เงินสมทบ ถือเป็นเงินที่ต้องจ่าย กำไร การขาดการเคลื่อนไหวในบัญชีธนาคาร การดำเนินกิจกรรมไม่ได้มีบทบาทที่นี่ จะต้องเสียค่ารักษาพยาบาลจนกว่าสถานภาพจะหายไป ดังนั้นในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายจำนวนคงที่ - 5,840 รูเบิล

คำถามที่ 2:จะคำนวณจำนวนเงินช่วยเหลือทางการแพทย์ที่จำเป็นของผู้ประกอบการแต่ละรายตลอดทั้งปี 2018 ได้อย่างไรหากกำไรประจำปีของเขามากกว่า 300,000 รูเบิล? ฉันต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินหรือไม่? ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน

สำหรับการชำระค่าประกันภาคบังคับสำหรับส่วนทางการแพทย์จะมีการกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอน (5,840 รูเบิล) และจะต้องโอนก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน

1% ของรายได้ส่วนเกิน (ที่มีกำไรมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี) คำนวณและจ่ายสำหรับส่วนบำนาญครั้งเดียว