หักเบี้ยประกันภัยต่อปีกี่เปอร์เซ็นต์ ขนาดของเบี้ยประกัน ฐานเงินสมทบถูกกำหนดอย่างไร?
เพื่อไม่ให้เข้าใจผิดในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในปี 2561 จำเป็นต้องรวบรวมตารางพิเศษที่รวมค่าที่จำเป็นทั้งหมดไว้ด้วย เราขอแนะนำให้คุณใช้ตารางอัตราเบี้ยประกันของเราสำหรับการคำนวณการชำระเงินที่ถูกต้องตามงบประมาณของรัฐ
กลไกการคำนวนเบี้ยประกัน
การคำนวณเบี้ยประกันปี 2561 เช่นเดิม ใช้ตัวชี้วัดดังนี้
- เงินคงค้างเพื่อประโยชน์ของพนักงาน (เงินเดือนและค่าตอบแทนอื่น ๆ );
- การจำกัดจำนวนเงินของฐานภาษีซึ่งสูงกว่าเบี้ยประกันที่คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์อื่น
- อัตราภาษี (หรืออัตราดอกเบี้ย) ของเบี้ยประกัน
อัตราดอกเบี้ยการมีส่วนร่วมเกี่ยวข้องโดยตรงกับตัวบ่งชี้อีกสองตัว ดังนั้น จึงจำเป็นต้องศึกษาแนวคิดเหล่านี้อย่างรอบคอบ
เงินคงค้างให้กับพนักงาน
นายจ้างทั้งหมด (และ นิติบุคคล, และ ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในปี 2561 จะต้องโอนเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้แก่พนักงานของตน ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้จะรวมอยู่ในฐานภาษีโดยประมาณ:
- ค่าจ้างภายใต้ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา);
- ค่าตอบแทนของหัวหน้า บริษัท แม้ในกรณีที่ไม่มีสัญญาจ้างกับเขาหากเขาเป็นผู้เข้าร่วมเพียงคนเดียว
- ค่าตอบแทนตามข้อตกลง GPC
- ค่าตอบแทนตามสัญญาของผู้เขียน
มีจำนวนเงินบางส่วนที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีที่ต้องเสียภาษีสำหรับเบี้ยประกัน รายการของพวกเขาถูกนำเสนอในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในการคำนวณฐานภาษี จำเป็นต้องรวมการชำระเงินและค่าตอบแทนที่ต้องจ่ายให้กับพนักงาน แล้วหักออกจากจำนวนเงินนี้ด้วยจำนวนเงินที่ตามกฎหมายไม่ต้องเสียภาษี
ฐานภาษีจำนวนจำกัด
ในปี 2561 จำนวนส่วนเพิ่มของฐานภาษีเพิ่มขึ้น ค่าจำกัดเบี้ยประกันแสดงในตารางต่อไปนี้:
อัตราเงินสมทบปี 2561 (ตาราง)
ในปี 2018 ภาษีสำหรับการชำระเงินประกันทั้งหมด (เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และสังคม) ไม่เปลี่ยนแปลง ตามที่ระบุไว้ในหมายเลข 361-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลง พวกเขาจะต้องคำนวณเงินสมทบในอัตราต่อไปนี้:
อัตราร้อยละโดยรวมของการมีส่วนร่วมภายในขีดจำกัดต่อพนักงานหนึ่งคนคือ 30% และแบ่งออกเป็น:
- 22% - ที่ OPS;
- 5.1% - สำหรับ CHI;
- 2.9% - บน OSS
อัตราภาษีรวม 30% จะใช้จนถึงปี 2020 รวมตามที่ระบุไว้ใน Art 425 และ 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนขยายนี้อิงตามการนำวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 361-FZ ไปใช้อย่างแม่นยำ
สิ่งสำคัญ! ขีดจำกัดฐานภาษีถูกตั้งค่าแยกต่างหากสำหรับพนักงานแต่ละคน นอกจากนี้ นายจ้างแต่ละรายจะคำนวณวงเงินสำหรับแต่ละปีปฏิทินสำหรับพนักงานของตน โดยไม่คำนึงถึงเงินเดือนและค่าตอบแทนในสถานที่ทำงานอื่น
รายละเอียดอัตราในปี 2561
ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าต้องใช้ภาษีใดในการคำนวณเบี้ยประกัน
อัตราพื้นฐานในปี 2561 แสดงไว้ในตาราง:
|
ตัวบ่งชี้ |
อัตราภาษีในปี 2561 |
| บังคับ ประกันบำนาญ(ภายใน 1,021,000 รูเบิล) | 22% |
| สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (มากกว่า 1,021,000 รูเบิล) | 10% |
| สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ (ภายใน 815,000 รูเบิล) | 2,9% |
| สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ที่เกี่ยวข้องกับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว (ยกเว้น HQS) (ภายใน 815,000 รูเบิล) | 1, 8% |
| สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ (มากกว่า 815,000 รูเบิล) | 0 % |
| บังคับ ประกันสุขภาพ(ยกเว้นชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว เช่นเดียวกับ HQS) | 5,1 % |
ลดราคาใช้โดยผู้จ่ายเงินที่มีสิทธิสมัครตามกฎหมาย ประโยชน์ที่กำหนดไว้. ตามเงื่อนไขการใช้อัตราภาษีที่ลดลงในปี 2561 มีอัตราค่าประกันตามตารางดังนี้
|
อัตราเบี้ยประกันภัย % |
เงื่อนไขการใช้ส่วนลดค่าโดยสาร |
| 8.0 - OPS | บริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจที่ในทางปฏิบัติใช้ (ใช้) ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา สิทธิพิเศษที่เป็นของผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม): – สถาบันวิทยาศาสตร์งบประมาณหรืออิสระ - งบประมาณหรือสแตนด์อโลน องค์กรการศึกษาอุดมศึกษา |
| องค์กรและผู้ประกอบการที่ทำข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมทางเทคนิคและนวัตกรรมและชำระเงินให้กับพนักงานที่ทำงาน: – ในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่เป็นนวัตกรรมทางเทคโนโลยี – ในเขตเศรษฐกิจพิเศษอุตสาหกรรมและการผลิต |
|
| องค์กรและผู้ประกอบการที่ได้ทำข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการและที่จ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านการท่องเที่ยวและนันทนาการซึ่งรวมกันโดยการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเข้าเป็นคลัสเตอร์ | |
| องค์กรรัสเซียที่ทำงานภาคสนาม เทคโนโลยีสารสนเทศและทำ: – การพัฒนาและการใช้งานโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล - การให้บริการเพื่อการพัฒนา ดัดแปลง ดัดแปลงโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์สารสนเทศของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์) – การติดตั้ง ทดสอบ และบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล |
|
| 0.0 - OPS | องค์กรและผู้ประกอบการจากการชำระเงินและค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงานให้กับสมาชิกลูกเรือของเรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (ยกเว้นเรือสำหรับการจัดเก็บและขนถ่ายน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันในท่าเรือรัสเซีย) |
| 20.0 - OPS | องค์กรและผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทและหากรายได้ตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปีปฏิทินไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล |
| ผู้จ่ายเงิน UTII: องค์กรร้านขายยาและผู้ประกอบการที่มีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมด้านเภสัชกรรม ตั้งแต่การชำระเงินให้กับพลเมืองที่มีสิทธิ์หรือเข้ารับการรักษาในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม | |
| องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายและดำเนินการในด้าน: – บริการสังคมสำหรับประชากร – การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา - การศึกษา; - ดูแลสุขภาพ; – วัฒนธรรมและศิลปะ (กิจกรรมของโรงละคร ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ และหอจดหมายเหตุ) – กีฬามวลชน (ยกเว้นอาชีพ) ข้อยกเว้น - สถาบันของรัฐและเทศบาล |
|
| องค์กรการกุศลบนแบบง่าย | |
| ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษี ยกเว้น - ลีสซิ่ง (เช่า) ที่อยู่อาศัยและ ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย; - ทำงานภาคสนาม ค้าปลีกและจัดเลี้ยง |
|
| 14.0 - OPS | องค์กรที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo |
| 6.0 - OPS | องค์กรการค้าและผู้ประกอบการที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในอาณาเขตของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วตามกฎหมายของ 29 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 473-FZ8 |
| องค์กรการค้าและผู้ประกอบการที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในท่าเรือฟรีของวลาดิวอสต็อกตามกฎหมายของ 13 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 212-FZ |
อัตราภาษีที่ลดลงที่นำเสนอสามารถตีความได้ในรูปแบบที่แตกต่างและทั่วถึงมากขึ้น ตารางจะมีลักษณะดังนี้:
|
ประเมิน |
ใครมีสิทธิ์สมัคร |
| 20% | ธุรกิจขนาดเล็กในการจัดเก็บภาษีแบบง่าย สิทธิบัตร ร้านขายยาในระบบพิเศษ องค์กรการกุศลและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่มุ่งเน้นด้านสังคมในการจัดเก็บภาษีแบบง่าย |
| 14% | บริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและการท่องเที่ยวและกิจกรรมสันทนาการในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษ |
| ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | |
| บริษัทไอที | |
| 7,6% | ผู้จ่ายเงินที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในอาณาเขตของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอลสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาณาเขตของการพัฒนาทางสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูงสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในท่าเรือวลาดิวอสต็อก |
| 0% | ผู้จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับลูกเรือของเรือจาก Russian International Register of Ships |
เดิมพันเพิ่มเติมใช้เมื่อพนักงานทำงานในสภาวะที่เป็นอันตรายและเป็นอันตราย อัตราการบริจาคจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับว่ามีผลลัพธ์หรือไม่ การประเมินพิเศษสภาพการทำงานหรือไม่ (มาตรา 3 ของข้อ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ถ้า การประเมิน เลย ไม่ได้ และตามสภาพการทำงานในปี 2561 จึงต้องมีการใช้อัตราเงินสมทบเพิ่มเติมดังต่อไปนี้:
ถ้า ได้ดำเนินการประเมิน จำเป็นต้องใช้อัตราภาษีเพิ่มเติมต่อไปนี้ซึ่งจำแนกตามประเภท:
ความสนใจ! หากพนักงานคนหนึ่งสามารถใช้อัตราภาษีเพิ่มเติมที่แตกต่างกันได้ จำเป็นต้องเลือกจำนวนสูงสุด
อ่านเกี่ยวกับอัตราการประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวคุณเองในเรื่องนี้
เนื้อหาวิดีโอให้ข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันภาคบังคับและภาคสมัครใจในปี 2561:
พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1378 กำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่ชำระให้กับบุคคลเพื่อคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 ตัวชี้วัดเหล่านี้เปลี่ยนแปลงทุกปีในสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความนี้เราจะพูดถึง จำนวนเงินสูงสุดการชำระเงินและค่าตอบแทนแก่บุคคลที่ต้องชำระเบี้ยประกันภัยในปีหน้า
วงเงินคงค้างเบี้ยประกัน ปี 2561
หากจนถึงปี 2015 ขีด จำกัด รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดสำหรับเงินสมทบ "บำนาญ" ค่ารักษาพยาบาลและ "ประกันสังคม" เท่ากันสำหรับปีที่สามตอนนี้มีการกำหนดแยกต่างหากสำหรับแต่ละประเภทและขีด จำกัด ได้ถูกยกเลิกอย่างสมบูรณ์สำหรับเงินสมทบภาคบังคับ ประกันสุขภาพ.
ขีด จำกัด การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 จัดทำดัชนีตามตัวบ่งชี้การเติบโต เงินเดือนเฉลี่ยรัสเซียกับการใช้สัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้น ตามที่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเงินเดือนต่อคนงานในสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 1.08 เท่าซึ่งส่งผลกระทบโดยตรง ขีดจำกัดใหม่ฐานการคำนวณเบี้ยประกัน ปี 2561 สำหรับการประกันสังคม ขีด จำกัด รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินสมทบ "บำนาญ" ถูกกำหนดโดยการคูณเงินเดือนรัสเซียโดยเฉลี่ยด้วย 12 และ 2
เมื่อเทียบกับปี 2560 วงเงินสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 จะเพิ่มขึ้นและจะเป็นดังนี้
- สำหรับเงินสมทบ "บำนาญ" - 1,021,000 รูเบิล (ในปี 2560 - 876,000 รูเบิล);
- สำหรับเงินสมทบประกันสังคม - 815,000 รูเบิล (ในปี 2560 - 755,000 รูเบิล)
ขีด จำกัด ของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2561 สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและเงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับ "การบาดเจ็บ" ยังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้น เงินสมทบเหล่านี้คำนวณจากการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ผู้เอาประกันภัยจ่ายให้กับพนักงาน
วิธีการใช้วงเงินพรีเมี่ยมในปี 2018
ตามข้อจำกัดใหม่ อัตราเบี้ยประกันปี 2561 จะใช้ดังนี้
- จนถึงช่วงเวลาที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานตั้งแต่ต้นปีไม่เกิน 1,021,000 รูเบิลควรเรียกเก็บเบี้ยประกัน "บำนาญ" ในอัตรา 22% หลังจากเกินฐานสูงสุดของเบี้ยประกันปี 2561 แล้ว เงินสมทบ PFR จะสะสมในอัตรา 10% หากนายจ้างใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงเมื่อมีรายได้ถึง 1,021,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบใด ๆ ให้กับ PFR เลย
- จนกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเกินขอบเขตของการคำนวณเบี้ยประกันปี 2018 ในกรณีทุพพลภาพและคลอดบุตร (815,000 รูเบิล) เงินคงค้างจะทำในอัตรา 2.9% จากจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดฐาน เงินสมทบประกันสังคมจะไม่ถูกเรียกเก็บ
เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับจะคิดในอัตรา 5.1% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงานโดยไม่มีข้อจำกัด
เงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" คำนวณจากระดับความเสี่ยงที่กำหนดให้กับกิจกรรมหลักขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย นอกจากนี้ยังไม่มีการจำกัดฐานรายได้ส่วนเพิ่มสำหรับการบริจาคเหล่านี้
ตัวอย่าง
รายได้ต่อปีที่ต้องเสียภาษีของพนักงานคือ 1,104,000 รูเบิล (92,000 รูเบิลต่อเดือน) เราคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561 ในอัตรามาตรฐาน
ส่วนเกินของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันปี 2018 ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 83,000 รูเบิล
(1,104,000 รูเบิล - 1,021,000 รูเบิล)
RUB 1,021,000 x 22% \u003d 224,620 rubles เบี้ยประกัน PFR ภายในวงเงินพื้นฐาน
(1,104,000 rubles - 1,021,000 rubles) x 10% \u003d 8300 rubles เงินสมทบ "บำนาญ" จากรายได้เกินขีด จำกัด
ยอดรวม ผลงานของ FIUในปี 2018: RUB 224,620 +8300 ถู = 232,920 รูเบิล
ฐานส่วนเพิ่มสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันปี 2561 ในกรณีเจ็บป่วยและคลอดบุตรเกิน 289,000 รูเบิล (1,104,000 รูเบิล - 815,000 รูเบิล) ไม่จำเป็นต้องสะสมเบี้ยประกันจากจำนวนเงินที่เกินนี้
RUB 815,000 x 2.9% \u003d 23,635 rubles, เบี้ยประกัน FSS จากจำนวนรายได้ไม่เกินขีด จำกัด พื้นฐาน
เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพจะคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงาน:
RUB 1,104,000 x 5.1% \u003d 56,304 รูเบิล
ในปี 2018 เบี้ยประกันยังคงคำนวณจากยอดคงค้างของ "นักฟิสิกส์" ซึ่งกำหนดขีดจำกัดบนฐานภาษีและอัตราที่ต้องเสียภาษี อัตราดอกเบี้ยของเงินสมทบโดยตรงขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่เบี้ยประกัน
เบี้ยประกันปี 2561: อัตรา
ในตารางด้านล่าง ดูอัตราปัจจุบันสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2018 จากการจ่ายเงินของพนักงาน (มาตรา 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราเบี้ยประกันปี 2561: ตารางอัตรา
อัตราการบริจาคทั่วไปในปี 2561 ยังคงเป็น 30% (มาตรา 425, 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- 22% - สำหรับประกันบำนาญ;
- 5.1% - สำหรับการประกันสุขภาพ;
- 2.9% - สำหรับประกันสังคม
ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้เกินหรือไม่ กำหนดวงเงินหรือไม่. ตารางแสดงค่าขีดจำกัดของค่าฐานสำหรับปี 2561
อัตรา 30%จะใช้ได้จนถึงปี 2020 (มาตรา 425, 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การขยายอัตราภาษีนั้นจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 361-FZ
อู๋ มูลค่าใหม่ของฐานเบี้ยประกันปี 2561 อ่าน .
เงินสมทบเงินบำนาญภายในวงเงินจะต้องชำระในอัตรา 22% จากรายได้ที่เกินขีด จำกัด - ในอัตรา 10% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด
เงินช่วยเหลือทางสังคมจ่ายในอัตรา 2.9% โดยไม่คำนึงถึงฐานและค่ารักษาพยาบาล - at ค่าโดยสารทั่วไป 5,1 %.
สำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ระบบการเก็บภาษีพิเศษที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภท (IT-sphere) ผู้อยู่อาศัยใน SEZ ผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo และหมวดหมู่อื่น ๆ จะมีการให้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงเป็นพิเศษ ดูตารางด้านล่างสำหรับอัตราการบริจาคทั้งหมด
อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงในปี 2561: ตาราง
| № | ผู้ถือกรมธรรม์ | ค่าธรรมเนียมในการคำนวณเงินสมทบ | ||
|---|---|---|---|---|
| FIU | FSS | MHIF | ||
| 1 |
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายบน แบบฟอร์มพิเศษกิจกรรมซึ่งมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด รายได้ต่อปีในระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิล หากเกินขีดจำกัดนี้ ผู้สนับสนุนจะสูญเสียสิทธิ์ในการลดภาษีตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 6 บทความ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
20 % | 0 % | 0 % |
| 2 | ร้านขายยา เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่มีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมยาและรายงานเกี่ยวกับสิ่งแวดล้อมสำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 อัตราที่ลดลงเงินสมทบมีผลเฉพาะกับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 บทความ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
|||
| 3 |
ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร แต่เฉพาะสำหรับการชำระเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับระบบสิทธิบัตร สำหรับกิจกรรมบางประเภท "ผลประโยชน์" นี้ใช้ไม่ได้ (ข้อ 9 วรรค 1 วรรค 3 วรรค 2 มาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
|||
| 4 | องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย นอกเหนือจากสถาบันของรัฐและเทศบาลที่มีขอบเขตของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการบริการสังคมสำหรับประชาชนในด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา ศิลปะ และกีฬามวลชน (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 7 ข้อ 427 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |||
| 5 | องค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 8 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |||
| 6 | องค์กรไอที (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 5 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 8 % | 2 % | 4 % |
| หุ้นส่วนทางเศรษฐกิจและ บริษัท ในด้านการดำเนินการตามผลของกิจกรรมทางปัญญา (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 4 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | ||||
| 7 | บริษัท และนักธุรกิจที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานจัดการ SEZ เกี่ยวกับการแนะนำนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |||
| 8 | ผู้จ่ายเงินสมทบจ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Register of Vessels (ยกเว้น) (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 0 % | 0 % | 0 % |
| 9 | บริษัท ที่เข้าร่วมใน Skolkovo (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 4 ข้อ 2 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 14 % | 0 % | 0 % |
| 10 | ผู้ประกันตน - ผู้เข้าร่วม SEZ ในอาณาเขตของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล | 6 % | 1,5 % | 0,1 % |
| 11 | ผู้ประกันตน - ผู้อยู่อาศัยในอาณาเขตของการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว (ข้อ 12 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |||
| 12 | ผู้ประกันตน - ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือฟรี "วลาดิวอสต็อก" | |||
อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมในปี 2561
สำหรับผู้จ่ายเงินและคนงานบางประเภทที่ทำงานที่เป็นอันตรายจะมีการให้อัตราการบริจาคเพิ่มเติม (มาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถใช้ได้ก็ต่อเมื่อมีผลการรับรองสถานที่ทำงาน (SUT) โดยพิจารณาจากสภาพการทำงานในสถานที่ทำงานเหล่านี้ว่าเป็นอันตรายหรือเป็นอันตราย
สภาพการทำงานและอัตราเบี้ยประกันปี 2561
หากไม่มีการรับรองสถานที่ทำงานจะต้องเสียภาษีเพิ่มเติม (ข้อ 1 และ 2 ของข้อ 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- 9% - สำหรับการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ทำงานในประเภทของงานที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของส่วนที่ 1 ของศิลปะ สามสิบ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2556 หมายเลข 400-FZ;
- 6% - การจ่ายเงินให้กับผู้ที่ทำงานในประเภทของงานที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2-18 ชม. 1 ช้อนโต๊ะ 30 แห่งกฎหมายฉบับที่ 400-FZ
อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ตั้งแต่ปี 2018 จำนวนเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ผูกติดกับค่าแรงขั้นต่ำ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุจำนวนเงินคงที่ในรูเบิล (ดูเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561)
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดจำนวนเงินบริจาคที่แน่นอนของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ สำหรับผู้ประกอบการที่มีรายได้ไม่เกิน 300,000 rubles จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับคือ 26,545 rubles สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,840 rubles
อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการรายย่อยที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 rubles ยังคงต้องจ่ายเพิ่ม เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในอัตรา 1% นั่นคือหากรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลาหนึ่งปีเกิน 300,000 rubles จากนั้นนอกเหนือจากเงินสมทบคงที่ผู้ประกอบการจะต้องโอนจำนวนเงินเพิ่มเติมไปยัง IFTS ในจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด (ข้อ 1 มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราเบี้ยประกันปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ในปี 2018 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เตรียม “ความประหลาดใจ” มากมายที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบสำหรับเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2561 ฐานภาษีส่วนเพิ่มเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเมื่อคำนวณเบี้ยประกันโดยตัวแทนภาษี และกลไกในการคำนวณการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการอิสระก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ในบทความเราจะบอกคุณว่าอัตราเบี้ยประกันในปี 2561 อยู่ที่เท่าไร วิธีคำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" และพนักงาน
อัตราเบี้ยประกันปี 2561 สำหรับองค์กร
ในปี 2561 สำหรับองค์กรที่ปฏิบัติหน้าที่ ตัวแทนภาษีและจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงาน โดยจะคงอัตราพื้นฐานเดิมสำหรับการจ่ายเงินสมทบไว้ เช่นเดียวกับอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่เกินฐานภาษีสูงสุด
ในปี 2561 ฐานภาษีสูงสุดตั้งไว้ที่ระดับต่อไปนี้:
- เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (OPS) - 1.021.000 รูเบิล;
- เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (OSS) - 815,000 รูเบิล
ในปี 2561 วงเงินในการคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) เช่นใน ปีที่แล้ว, ไม่ได้ติดตั้ง.
ตารางด้านล่างแสดงสรุปอัตราเบี้ยประกันปี 2561:
| เลขที่ p / p | เบี้ยประกันภัย | จำกัดจำนวนภาษี | อัตราฐาน | ภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่เกินขีดจำกัดภาษี |
| 1 | สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ | 1.021.000 ถู | 22% | 10% |
| 2 | สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการมีบุตร | 815.000 ถู | 2,9% | 0% |
| 3 | สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ | – | 5,1% | 5,1% |
ในการคำนวณรายได้ของพนักงานเกินวงเงินภาษีนักบัญชีควรคำนึงถึง ยอดรวมค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับพนักงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากลูกจ้างได้รับการว่าจ้างในปีปัจจุบันและก่อนหน้านี้ลูกจ้างได้รับรายได้จากนายจ้างรายอื่นแล้ว นักบัญชีต้องคำนึงถึงเฉพาะจำนวนเงินค่าตอบแทนที่จ่าย ณ ที่ทำงานปัจจุบัน (รายได้จากนายจ้างเดิมไม่เข้าร่วม การคำนวณ)
ขอพิจารณาตัวอย่าง. 07/01/2018 Kupriyanov ได้รับการว่าจ้างจาก Magnit LLC จากผลกรกฎาคม 2561 Kupiyanov ได้รับ:
- เงินเดือน - 17.06 รูเบิล;
- เบี้ยเลี้ยง - 1.122 รูเบิล;
- พรีเมี่ยม - 855 รูเบิล
นักบัญชีของ Magnit สร้างรายได้ให้กับ Kupriyanov - 18.983 rubles (17.06 rubles + 1.122 rubles + 855 rubles):
- สำหรับ OPS - 176.26 รูเบิล (18.983 รูเบิล * 22%);
- บน OSS - 550.51 rubles (18.83 รูเบิล * 2.9%);
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 1.119.99 รูเบิล (18.983 รูเบิล * 5.9%)
ในช่วงเดือนสิงหาคมถึงธันวาคม 2561 Kupriyanov ได้รับค่าตอบแทนดังต่อไปนี้:
| ระยะเวลา | เงินเดือน | ค่าบริการเพิ่มเติม | รางวัล | ทั้งหมด |
| สิงหาคม 2018 | 17.006 ถู. | – | – | 17.006 ถู. |
| กันยายน 2018 | 17.006 ถู. | 1.122 ถู | 855 ถู | 18.983 ถู |
| ตุลาคม 2018 | 17.006 ถู. | – | – | 17.006 ถู. |
| พฤศจิกายน 2018 | 17.006 ถู. | 1.122 ถู | 855 ถู | 18.983 ถู |
| ธันวาคม 2018 | 17.006 ถู. | – | 855 ถู | 17.861 ถู |
นักบัญชีคำนวณจำนวนเงินรายได้ที่จ่ายให้กับ Kupriyanov ทุกเดือนตั้งแต่เริ่มทำงานเพื่อให้เกินจำนวนภาษีสูงสุดที่อนุญาต
เนื่องจากในระหว่างปีรายได้รวมของ Kupriyanov ไม่เกินมูลค่าสูงสุดที่อนุญาตนักบัญชีของ Magnit จึงได้รับเบี้ยประกันในอัตราฐาน:
| ระยะเวลา | รายได้ | เบี้ยประกันสำหรับ OPS | เบี้ยประกันสำหรับ OSS | เบี้ยประกันสำหรับ CHI |
| สิงหาคม 2018 | 17.006 ถู. | |||
| กันยายน 2018 | 18.983 ถู | |||
| ตุลาคม 2018 | 17.006 ถู. | 17.006 ถู. * 22% = 3.741.32 รูเบิล | 17.006 ถู. * 2.9% = 493.17 รูเบิล | 17.006 ถู. * 5.9% = 1.003.35 รูเบิล |
| พฤศจิกายน 2018 | 18.983 ถู | 18.983 ถู * 22% = 4.176.26 รูเบิล | 18.983 ถู * 2.9% = 550.51 รูเบิล | 18.983 ถู * 5.9% = RUB 1,119.99 |
| ธันวาคม 2018 | 17.861 ถู | 17.861 ถู * 22% = 3.929.42 รูเบิล | 17.861 ถู * 2.9% = RUB 517.97 | 17.861 ถู * 5.9% = RUB 1,053.80 |
| ทั้งหมด | 89.839 ถู | RUB 19,764.58 | RUB 2,605.33 | RUB 5,300.48 |
อัตราเบี้ยประกันสำหรับพนักงานต่างชาติ
ในปี 2561 นายจ้างจ่ายค่าตอบแทนให้แก่ลูกจ้างที่เป็นพลเมืองของรัฐอื่นหรือบุคคลไร้สัญชาติได้รับเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้
- ที่ OPS - 22%;
- OSS – 1.8%;
- ในการประกันสุขภาพภาคบังคับ - ไม่ต้องเสียภาษี
อัตราภาษีดังกล่าวใช้กับพนักงานที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว หากพนักงานได้รับการยอมรับว่าพำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มีใบอนุญาตผู้พำนัก) เมื่อคำนวณเงินสมทบนายจ้างควรใช้อัตราพื้นฐาน:
- ที่ OPS - 22%;
- OSS – 2.9%;
- สำหรับ CHI - 5.9%
รายได้ของพนักงานต่างชาติที่มีสถานะเป็นผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางให้เบี้ยประกันภัยตามลำดับดังนี้
สถานะของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง | อัตราเบี้ยประกันสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2018 |
||
| ที่ OPS | บน OSS | เกี่ยวกับ CHI | |
พำนักชั่วคราว/ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย | 22% | 2,9 | ไม่คิดค่าบริการ |
| อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว | ไม่คิดค่าบริการ | ไม่คิดค่าบริการ | ไม่คิดค่าบริการ |
รายได้ของพนักงานที่เป็นพลเมืองของประเทศสมาชิก EAEU จะต้องได้รับเงินสมทบในอัตราพื้นฐานที่ยอมรับสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนนี้ใช้กับผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงและกับบุคคลประเภทอื่น
พิจารณาตัวอย่าง . Margeladze Sh.L. เป็นพลเมืองของจอร์เจีย ในเดือนมีนาคม 2018 Margeladze มาถึงสหพันธรัฐรัสเซียและได้งานที่ Pharaoh LLC
รายได้ของ Margeladze ในเดือนมีนาคม 2018 มีจำนวน 21.054 รูเบิล เนื่องจาก Margeladze มีสถานะเป็นผู้พำนักชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่มีใบอนุญาตผู้พำนัก) นักบัญชีของ Pharaoh LLC จึงคำนวณเบี้ยประกันตามลำดับต่อไปนี้:
เบี้ยประกันสำหรับ OPS | เบี้ยประกันสำหรับ OSS | เบี้ยประกันสำหรับ CHI | ทั้งหมด |
| 21.054 ถู * 22% = 4.631.88 รูเบิล | 21.054 ถู * 1.8% = 378.97 รูเบิล | – | RUB 5,010.85 |
อัตราเบี้ยประกันพิเศษปี 2561
ในปี 2018 สิทธิ์ในการใช้อัตราพิเศษเมื่อคำนวณเบี้ยประกันยังคงอยู่สำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo มูลนิธิการกุศลบนระบบภาษีแบบง่าย องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรบริการสังคมตลอดจนสำหรับบริษัทที่นำผลงานทางปัญญาไปปฏิบัติ
ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับอัตราป้อนเข้าในปี 2561 แสดงไว้ในตารางด้านล่าง:
เลขที่ p / p | องค์กร / ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีสิทธิสมัครอัตราเบี้ยประกันพิเศษ | อัตราเบี้ยประกันพิเศษปี 2561 |
||
| OPS | OSS | CHI | ||
| สังคมเศรษฐกิจและหุ้นส่วนการดำเนินการตามผลของกิจกรรมทางปัญญา | 8% | 2% | ||
| นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานทำงานในพื้นที่ท่องเที่ยวและสันทนาการ | 8% | 2% | 4% | |
| 3 | บริษัทไอทีพัฒนาและใช้งานซอฟต์แวร์ | 8% | 2% | |
| องค์กรที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือรัสเซีย | 0% | 0% | 0% | |
| 5 | องค์การเภสัชกรรม | 20% | 0% | |
| องค์กรที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | 14% | 0% | 0% | |
| 5 | องค์กรการกุศล - ผู้จ่ายระบบภาษีแบบง่าย | 20% | 0% | |
อัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล "เพื่อตัวเอง"
ในปี 2561 ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย "เพื่อตนเอง" เปลี่ยนไปโดยสิ้นเชิง เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับปี 2561 ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้อง "แนบ" กับตัวบ่งชี้ค่าจ้างขั้นต่ำ - ตอนนี้จำนวนเงินสมทบได้รับการแก้ไขในมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
| เลขที่ p / p | ค่าประกัน | 2018 | 2019 | 2020 |
| 1 | ที่ OPS | 26.545 ถู | 29.354 ถู | 32.448 ถู |
| 2 | เกี่ยวกับ CHI | 5.840 ถู | 6.884 ถู | 8.426 ถู |
เงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 ไม่จำเป็นต้องสะสม
หากผู้ประกอบการลงทะเบียนในระหว่างปี (หลัง 01/01/2018) การคำนวณเงินสมทบสำหรับเขาจะทำตามสัดส่วนของระยะเวลาการลงทะเบียน:
StrContributions IP \u003d FixPl / 12 * ColPolMes,
ที่ไหน FixPl
- อัตราคงที่ของเบี้ยประกันตามมาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
KolPolMonth
- ระยะเวลาของกิจกรรมจริง กำหนดจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนจนถึงช่วงเวลาของการยกเลิกการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (เป็นเดือน)
หากทำการลงทะเบียนในเดือนที่รายงานจำนวนเงินสมทบในกรณีนี้จะคำนวณตาม ระยะเวลาจริงการลงทะเบียน (จำนวนวันในหนึ่งเดือน):
การสนับสนุน IP Str \u003d FixPl / 12 / ColdDnIncompleteMonth * ColdDnReg
ที่ไหน ColdDaysIncompleteMonth- จำนวนวันตามปฏิทินในเดือนที่ไม่สมบูรณ์ในระหว่างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายลงทะเบียนกับ USRIP
CoolDnReg- ระยะเวลาพำนักของผู้ประกอบการแต่ละรายในการลงทะเบียนใน USRIP สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์ (จำนวนวัน)
พิจารณาตัวอย่าง . 05/18/2018 Kurylenko ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (รวมอยู่ใน USRIP) เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2018 IP Kurylenko ถูกยกเลิกการลงทะเบียน มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันของ Kurylenko สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 05/18/2018 ถึง 11/30/2018:
- เบี้ยประกันสำหรับ OPS เดือนพฤษภาคม 2018:
26.545 ถู / 12 เดือน / 31 วัน * 14 วัน = RUB 999.01
- เบี้ยประกันภัยสำหรับ OPS ระหว่างเดือนมิถุนายน ถึง พฤศจิกายน 2561 (6 เดือน):
26.545 ถู / 12 เดือน * 6 เดือน = 13.272.50 รูเบิล
- เบี้ยประกันสำหรับ CHI ในเดือนพฤษภาคม 2018:
5.840 ถู / 12 เดือน / 31 วัน * 14 วัน = 219.78 รูเบิล
- เบี้ยประกันสำหรับ CHI สำหรับช่วงเดือนมิถุนายน - พฤศจิกายน 2018 (6 เดือน):
5.840 ถู / 12 เดือน * 6 เดือน = 2.920 ถู
จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ Kurylenko ต้องจ่าย ณ สิ้นปี 2561 มีจำนวน 17,411.29 รูเบิล
ในปี 2561 เบี้ยประกันคงที่จะถูกคำนวณตามขั้นตอนใหม่โดยไม่คำนึงถึงค่าจ้างขั้นต่ำ จำนวนเงินที่ชำระเหล่านี้กำหนดโดยกฎหมาย และคุณไม่จำเป็นต้องคำนวณเอง การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อจำนวนเงินสมทบสูงสุดที่เกินรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
ค่าเบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2561 จะมีการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อทั้งการชำระเงินคงที่และเงินประกันสำหรับพนักงาน
รายการการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ
- การชำระเงินคงที่สำหรับการประกันตัวเองจะไม่คำนวณตาม ขนาดขั้นต่ำเงินเดือน (ค่าจ้างขั้นต่ำ)
ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะหักยอดเงินของตัวเอง ประกันภาคบังคับตามมูลค่าที่รัฐกำหนดไว้ใน รหัสภาษีอาร์เอฟ
- จำนวนเงินสูงสุดที่คำนวณโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลต้องไม่เกินจำนวนที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 8 เท่า
ตั้งแต่ 2018 ขนาดสูงสุดการชำระเงินจากรายได้มากกว่า 300,000 rubles เท่ากับแปดเท่าของจำนวนเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ ซึ่งแสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ฐานส่วนเพิ่มของรายได้พนักงานหลังจากนั้นสามารถคำนวณประกันในอัตราที่ลดลง (หรือศูนย์) ได้เพิ่มขึ้น
สวัสดีปีใหม่ รายได้สูงสุดพนักงานหลังจากนั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญในอัตราที่ลดลงจะเพิ่มขึ้น 16.5% และรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณเงินประกันสังคมจะเพิ่มขึ้นเกือบ 8%
มาดูความเปลี่ยนแปลงแต่ละอย่างกัน
การหักคงที่สำหรับการประกันทรัพย์สินทางปัญญาภาคบังคับ
จำนวนการหักเงินบำนาญและประกันสุขภาพที่มีรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิล
จนถึงปี 2018 ผู้ประกอบการคำนวณการจ่ายเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาลของตนเอง (หากต้องการสำหรับประกันสังคม) ตามค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับปัจจุบัน ระยะเวลาการรายงาน. ในเรื่องนี้จำนวนการหักเงินเพิ่มขึ้นทุกปีซึ่งส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อสถาบันของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยบังคับให้ประชาชนส่วนใหญ่หันเหรายได้ของพวกเขาไปสู่เงามืดและไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
ตั้งแต่ปีใหม่ 2561 ขั้นตอนการคำนวณเงินประกันภาคบังคับจะเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญและจะไม่ผูกติดกับอัตราค่าจ้างลอยตัวอีกต่อไป
การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการจัดตั้งจำนวนเงินสมทบที่มั่นคงซึ่งประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษี
ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันสำหรับทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2561 จะเป็นดังนี้:
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPS) - 26,545 รูเบิล
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CMI) - 5,840 รูเบิล
การแก้ไขยังกำหนดจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับปี 2562 และ 2563 พิจารณาขนาดเงินประกันหลักสำหรับปี 2560-2563
จำนวนเงินสมทบใหม่ที่กำหนดไว้สำหรับปี 2018 เกินการจ่ายเงินที่คาดการณ์ไว้สำหรับช่วงเวลานี้ หากคำนวณโดยใช้ค่าแรงขั้นต่ำ หากการชำระเงินคำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำซึ่งสำหรับปี 2561 เท่ากับ 7,800 จำนวนเงินสมทบประกันจะเป็น:
- สำหรับ OPS - 24,339 รูเบิล
- สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ - 4,773.6 รูเบิล
จำนวนการหักเงินใหม่สำหรับการประกันจะเกินหนึ่งที่ประมาณไว้ก่อนหน้านี้ (เมื่อคำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำ) ประมาณ 8% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับและ 21.5% สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่คำนวณการชำระเงินประกันอย่างอิสระอีกต่อไป ซึ่งเป็นข้อดี แต่ยังไม่ชัดเจนว่าเงินสมทบจะถูกคำนวณอย่างไรเมื่อลงทะเบียน (ยกเลิกการลงทะเบียน) ในช่วงกลางปี อาจในช่วงปลายปี 2560 หรือต้นปี 2561 กระทรวงการคลังหรือกรมสรรพากรจะออกคำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับ เรื่องนี้.
จำนวนการหักเงินบำนาญและประกันสุขภาพที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
ในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมนอกเหนือจากการหักคงที่หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล
สูตรการคำนวณการชำระเงินนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลง:
(รายได้ที่ได้รับสำหรับปีไม่รวมค่าใช้จ่าย - 300,000 รูเบิล) x 1%
มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสมทบประกันสูงสุดเท่านั้นซึ่งจะต้องจ่ายมากกว่า 300,000 รูเบิล
ในปี 2561 ค่านี้จะเท่ากับ 212,360 รูเบิล
คำนวณได้ดังนี้
จำนวนเงินที่ชำระสำหรับ OPS ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย x 8
พิจารณาจำนวนการหักเงินสูงสุดสำหรับ OPS จากรายได้ที่เกิน 300,000 rubles สำหรับปี 2560-2563
บันทึก:ในขณะที่เขียนบทความ (23 พฤศจิกายน 2017) ร่างกฎหมายจัดตั้งการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้รับการอนุมัติจาก State Duma ใน ฉบับล่าสุด.
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับนวัตกรรมเหล่านี้ได้ในวิดีโอด้านล่าง:
เบี้ยประกันภัยสำหรับพนักงาน
ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในปี 2561 แทบไม่เปลี่ยนแปลง เบี้ยประกันยังคงอยู่ในระดับเดียวกัน:
- ปฏิบัติการ - 22%;
- ชิ - 5.1%;
- ประกันสังคมภาคบังคับ - 2.9%
การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อรายได้สูงสุดของพนักงานเท่านั้นหลังจากนั้นจะจ่ายเงินสมทบให้กับระบบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตราที่ลดลง แต่จะไม่มีการจ่ายค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ
ในปี 2561 จำนวนรายได้ที่กำหนดจะเป็น:
- สำหรับ OPS - 1,021,000 รูเบิล;
- สำหรับ OSS - 815,000 รูเบิล
เมื่อเทียบกับปี 2560 ในปี 2561 แถบรายได้ส่วนเพิ่มจะเพิ่มขึ้น 16.5% สำหรับ TSO และเกือบ 8% สำหรับเงินสมทบประกันสังคม
บันทึก:ไม่มีการจำกัดเงินสมทบในการประกันสุขภาพภาคบังคับ ดังนั้นเงินสมทบจะจ่ายในอัตราที่อนุมัติสำหรับรายได้ทั้งหมด
พิจารณาจำนวนเงินสูงสุดของรายได้พนักงาน ซึ่งเกินกว่าที่เงินสมทบจะจ่ายในอัตราที่ลดลงหรือไม่จ่าย
บันทึก:พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 1378 อนุมัติฐานเงินสมทบสูงสุดสำหรับพนักงาน มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2018
มาสรุปกัน:
- เงินสมทบคงที่ไม่ผูกติดกับค่าจ้างขั้นต่ำอีกต่อไป
- รายได้ส่วนเพิ่มซึ่งจ่าย 1% หากเกิน 300,000 rubles เท่ากับแปดเท่าของเงินสมทบ OPS ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ฐานส่วนเพิ่มสำหรับการคำนวณเงินสมทบในอัตราที่ลดลงได้เพิ่มขึ้นเป็น 1,021,000 รูเบิล สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญและสูงถึง 815,000 รูเบิล เพื่อประกันสังคม
CBC สำหรับการชำระเบี้ยประกัน
ในส่วนของรายละเอียดการชำระเบี้ยประกันภัยทั้งสำหรับพนักงานและลูกจ้างนั้นไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ดังนั้นจึงต้องชำระค่าเบี้ยประกันให้กับ CBC ดังต่อไปนี้:
| ผลงานคงที่ IP |
|
|---|---|
| สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ + เงินสมทบจากรายได้ส่วนเกินกว่า 300,000 รูเบิล (หนึ่ง%) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| เพื่อการประกันสุขภาพ | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| เงินสมทบสำหรับพนักงาน (ตามอัตราพื้นฐาน) ไปยัง Federal Tax Service |
|
| สำหรับประกันบำเหน็จบำนาญ | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| เพื่อการประกันสุขภาพ | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| สำหรับประกันสังคม | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| เงินสมทบกองทุน ประกันสังคม(FSS) |
|
| สำหรับการบาดเจ็บ | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
กำหนดชำระเงินสมทบในปี 2561
ให้เราระลึกถึงเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันโดยสังเขป:
- คงที่ (มีรายได้สูงถึง 300,000 rubles)- ถึง 31 ธันวาคม 2561
จำนวนเงินที่ชำระและเงื่อนไขเฉพาะสำหรับการชำระเงินระหว่างปีไม่สำคัญ สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินสมทบทั้งหมดจะต้องชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคม
- คงที่ (1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล)- ถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2562
เงินสมทบที่จ่ายเกินรายได้เกินกว่า 300,000 rubles ที่กำหนดไว้ วงเงินต้องชำระไม่เกินวันที่ 1 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่รายได้ IP เกินค่าที่กำหนด
- เงินสมทบสำหรับพนักงาน- ไม่เกินวันที่ 15 ของทุกเดือน
การหักเงินประกันสำหรับพนักงานทั้งใน Federal Tax Service และ FSS ต้องทำทุกเดือน ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน