เบ็ดเตล็ด 

อัตราดอกเบี้ยกองทุนประกันสังคม การหักเงินเดือนพนักงาน พลเมืองจ่ายอะไร?

เงินสมทบการบาดเจ็บเป็นเงินที่ส่งผ่านกองทุน ประกันสังคมพนักงานเป็นค่าตอบแทนสำหรับอันตรายต่อสุขภาพที่เกิดจากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานของตน

นายจ้างมีหน้าที่คำนวณจำนวนหนึ่งเป็นรายเดือนซึ่งสัมพันธ์กับรายได้แรงงานที่ผู้ใต้บังคับบัญชาได้รับ ได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัย ได้แก่ :

  • ความพร้อมของผลประโยชน์เบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ
  • ประเภทของกิจกรรม;
  • อัตราที่อนุมัติสำหรับเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ

แม้จะมีการโอนส่วนหลักของเงินสมทบไปยังหน่วยงานด้านภาษี แต่ในปี 2020 FSS ยังคงดูแลการหักเงินที่เป็นปัญหาต่อไป ดังนั้นจึงมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง

โปรดจำไว้ว่าคุณสมบัติและกฎเกณฑ์สำหรับการหักเงินสำหรับการบาดเจ็บนั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายปี 1998 ฉบับที่ 125-FZ

อย่างไหน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

การหักเงินที่เป็นปัญหาจะทำได้โดยสรุปกับพนักงานดังต่อไปนี้:

  1. สัญญาจ้างงาน (เสมอ);
  2. สัญญากฎหมายแพ่ง (เมื่อมีการกำหนดเงื่อนไขดังกล่าว)

นายจ้างหัก กับเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บในปี 2020 ไม่ว่าผู้ใต้บังคับบัญชาจะมีสัญชาติของประเทศของเราหรือไม่ก็ตาม

ภายใต้กรอบความสัมพันธ์ภายใต้การพิจารณา กองทุนประกันสังคมทำหน้าที่เป็นผู้ประกันตน และผู้เอาประกันภัย:

  • นิติบุคคล (โดยไม่คำนึงถึงประเภทของความเป็นเจ้าของ);
  • เจ้าของธุรกิจของตัวเอง
  • บุคคลที่ได้ลงนามในข้อตกลงการจ้างงานกับบุคคลอื่น

การหัก FSS สำหรับการบาดเจ็บมาจากรายได้ประเภทต่างๆ: เงินเดือน, เบี้ยเลี้ยง, โบนัส, ค่าตอบแทนสำหรับการลาที่ไม่มีผู้เรียกร้อง, เช่นเดียวกับเมื่อจ่ายเงินเดือนในผลิตภัณฑ์ ข้อยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับการบาดเจ็บคือ:

  • ผลประโยชน์ของรัฐ
  • การชำระเงินเนื่องจากการชำระบัญชีขององค์กรหรือการลดบุคลากร
  • เงินทุนที่ได้รับสำหรับกิจกรรมด้านแรงงานในสภาวะที่ยากลำบากหรือเป็นอันตรายต่อสุขภาพโดยเฉพาะ
  • ความช่วยเหลือทางการเงินในกรณีที่เกิดเหตุสุดวิสัย
  • การชำระเงินสำหรับผ่านการฝึกอบรมหรือหลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง ฯลฯ

ชนิดไหน อัตราค่าประกันการบาดเจ็บ

อัตราการประกันพนักงานจากอุบัติเหตุและการเจ็บป่วยจากการทำงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตกำหนดอยู่ในช่วง 0.2 - 8.5% เพิ่มขึ้นตามสัดส่วนที่เพิ่มขึ้นในระดับความเสี่ยงที่เกิดจากกิจกรรมหลักขององค์กร พารามิเตอร์ทั้งหมดเหล่านี้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย

มีอัตราภาษีทั้งหมด 32 แบบ ซึ่งจัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงกิจกรรมที่แตกต่างกัน (มาตรา 1 ของกฎหมายหมายเลข 179-FZ ปี 2548) พวกเขากำหนดลักษณะระดับความเสี่ยงที่แตกต่างกันและเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมที่สอดคล้องกัน อัตราเบี้ยประกันการบาดเจ็บที่มีผลบังคับใช้ในปี 2563 แสดงไว้ในตารางด้านล่าง (เป็น%)

เป็นไปได้ที่จะกำหนดคลาสที่กิจกรรมขององค์กรอยู่ในเอกสารกำกับดูแล 2 ฉบับ:

  1. ตกลง;
  2. การจำแนกประเภทกิจกรรมตามความเสี่ยง (อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงแรงงาน ฉบับที่ 625-n)

ข้อมูลนี้สะท้อนให้เห็นใน เอกสารการลงทะเบียนได้จากการติดต่อ FSS

โอนเท่าไหร่ครับ

นายจ้างต้องคำนวณรายเดือน เบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บในปี 2020โดยคำนึงถึงยอดคงค้างสำหรับ 30 (31) วันที่ผ่านมา สามารถทำได้โดยใช้สูตร:

เงินสมทบ = B x TARIFFที่ไหน:

บี– ฐานเงินสมทบผู้บาดเจ็บ เป็นจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ เงินบนพื้นฐานของการคำนวณค่าที่ต้องการ กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงิน การคำนวณทำได้ดังนี้:

B = การชำระเงิน td/gpd - การชำระเงิน n/aที่ไหน:

การชำระเงิน td/gpd- เงินที่จ่ายให้กับบุคคลตามสัญญาจ้างงาน (กฎหมายแพ่ง)

การจ่ายเงิน n/a- การชำระเงินที่ไม่มีส่วนร่วม

ในหมายเหตุ:เมื่อมีการตกลงกับบุคคลใน แบบธรรมชาติ, เงินสมทบคำนวณจาก จำนวนเงินที่ระบุไว้ในสัญญา ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตก็นำมาพิจารณาด้วย

ตัวอย่าง

ตัวแทนการท่องเที่ยว "Prestige" ให้บริการตั๋วท่องเที่ยวรวมถึงที่พักและ ยานพาหนะ. ตกลง - 63.30.2 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2020 พนักงานได้รับเงินเดือนรวม 3 ล้าน 500,000 rubles รวมถึงความช่วยเหลือด้านวัสดุ 32,000 rubles กำหนดจำนวนเบี้ยประกันใน FSS

อ่านยัง วิธีการเปลี่ยนกองทุนบำเหน็จบำนาญผ่าน "Gosuslugi" โดยไม่ต้องออกจากบ้าน?

    1. คำนวณฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ:

B \u003d 3,500,000-32,000 \u003d 3,468,000 รูเบิล

  1. ตามการจำแนกกิจกรรมตามความเสี่ยง บริษัท นำเที่ยว "ศักดิ์ศรี" จัดเป็นประเภท I ความเสี่ยงจากการทำงานซึ่งสอดคล้องกับอัตราภาษี 0.2% เป็นผลให้การหักเงินสำหรับการบาดเจ็บเท่ากับ:

การบริจาค \u003d 3,468,000 x 0.2 \u003d 6936 รูเบิล

FSS ให้เบี้ยเลี้ยงหรือส่วนลดสำหรับบางองค์กร ดังนั้นจำนวนเงินสมทบสุดท้ายสามารถเพิ่มหรือลดได้อีก

ข้อมูลใหม่สำหรับส่วนลดและค่าบริการในปี 2020

นายจ้างให้เงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" ตามอัตราการประกัน อย่างไรก็ตาม อาจมีส่วนลดหรือค่าบริการเพิ่มเติมสำหรับอัตราภาษี (ข้อ 1 ข้อ 22 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24.07.98 ฉบับที่ 125-FZ)

จำนวนส่วนลด (ค่าบริการ) ถูกกำหนดโดยสูตรที่เกี่ยวข้องกับตัวบ่งชี้สามตัว:

  1. อัตราส่วนค่าใช้จ่าย FSS ในการชำระค่าประกันเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยทั้งหมดโดยผู้เอาประกันภัยและ ยอดรวมผลงานที่ได้รับการประเมิน;
  2. จำนวนเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยสำหรับผู้เอาประกันภัยต่อพนักงานพันคน
  3. จำนวนวันทุพพลภาพชั่วคราวสำหรับผู้เอาประกันภัยต่อเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย 1 ครั้ง (ไม่รวมกรณีที่เสียชีวิต)

ค่าเฉลี่ยของตัวบ่งชี้เหล่านี้ตามประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับปี 2020 ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกา FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 31 พฤษภาคม 2017 ฉบับที่ 67 ตัวอย่างเช่น สำหรับการขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหาร เครื่องดื่ม และผลิตภัณฑ์ยาสูบในร้านค้าเฉพาะ ค่าเหล่านี้คือ 0.07, 0.46 และ 48.67 ตามลำดับ

สิ่งที่เป็น ผลประโยชน์เบี้ยประกันการบาดเจ็บ

องค์กรที่บริจาคเงินเข้ากองทุนประกันสังคมในเวลาที่เหมาะสม และไม่อนุญาตให้เกิดอุบัติเหตุหรือเจ็บป่วยจากการทำงาน อาจมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดสำหรับเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ

โปรดทราบว่าไม่สามารถรับผลประโยชน์ในปี 2020 ได้อีกต่อไป เนื่องจากต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายน 2017 แต่เธอจะทำต่อไป

จำนวนส่วนลดขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: จำนวนการบาดเจ็บต่อพนักงาน 1,000 คน วันทุพพลภาพในกรณีได้รับบาดเจ็บหนึ่งกรณี ฯลฯ มูลค่าสูงสุดคือ 40%

เมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับพนักงานที่พิการของกลุ่ม I, II, III ส่วนลดจะเพิ่มขึ้นเป็น 60% กฎหมายไม่ต้องการเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับ

ตัวอย่าง

LLC "Imperial-Stroy" ให้บริการในด้านการออกแบบทางวิศวกรรม (OKVED 74.20) บริษัท ได้รับส่วนลดสำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคม - 25% ในเดือนมีนาคม 2020 บริษัทได้รับเงินเดือนพนักงาน 320,000 rubles และ 73,000 rubles สำหรับคนพิการในกลุ่ม I และ II กำหนดจำนวนเงินสมทบ

กิจกรรมของ LLC "Imperial-Stroy" เป็นของความเสี่ยงระดับมืออาชีพ I ซึ่งมีการกำหนดอัตราภาษี 0.2% ด้วยส่วนลด 25% อัตราจะลดลงเหลือ 0.15% (0.2 – 0.2 × 25%)

เบี้ยประกันอุบัติเหตุจะเป็น:

    1. สำหรับพนักงานหลักของ LLC:

320,000 × 0.15% = 480 รูเบิล

    1. สำหรับผู้พิการ (0.2 - 0.2 × 60% = 0.08%):

73,000 × 0.08% = 58.4 รูเบิล

  1. มูลค่ารวม:

480 + 58.4 \u003d 538.4 รูเบิล

นักบัญชีของ บริษัท "Imperial-Stroy" จะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันเดือนมีนาคมสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานจำนวน 538.4 รูเบิล

เบี้ยประกันคืออะไร? เบี้ยประกันใดที่ถูกต้องในวันนี้? อัตราเงินสมทบประกันของ PFR, FSS และ MHIF ที่กฎหมายกำหนดคืออัตราเท่าใด การรายงานเบี้ยประกันไปยังกองทุนเหล่านี้คืออะไร?

เบี้ยประกันคือเงินที่จ่าย กองทุนนอกงบประมาณซึ่งสะสมและจ่ายให้แก่นายจ้างจากรายได้ของลูกจ้าง

ตั้งแต่ปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันได้โอนไปยัง Federal Tax Service ซึ่งเกี่ยวข้องกับ แบบฟอร์มใหม่การรายงาน - การคำนวณเบี้ยประกันซึ่งต้องส่งแทน 4-FSS และ RSV-1

จนถึงปัจจุบัน (2014) นายจ้างจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนดังต่อไปนี้:

  • กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย (PFR);
  • กองทุนประกันสังคม (FSS);
  • กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (FOMS)

สำหรับสิ่งนี้จะใช้การบัญชี

FSS ต้องส่งรายงานในรูปแบบ 4-FSS ให้เช่าก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน: จนถึง 15 มกราคม จนถึง 15 เมษายน จนถึง 15 กรกฎาคม จนถึง 15 ตุลาคม ตั้งแต่ปี 2015 กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่น 4-FSS มีการเปลี่ยนแปลงรายละเอียด คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 4-FSS และตัวอย่างการกรอกใน

การหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญในเวลาที่เหมาะสมสำหรับการประกันสุขภาพและสังคมเป็นหน้าที่ของพลเมืองรัสเซียทุกคน ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินเพื่อตนเอง และสำหรับลูกจ้างที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้าง นายจ้างเป็นผู้บริจาค เราบอกคุณว่าชาวรัสเซียใช้เงินเป็นจำนวนเท่าใดในแต่ละเดือน ค่าประกันจำเป็นต้องชำระเงินในเงื่อนไขใดรายงานที่นายจ้างส่งและรัฐลงโทษสำหรับความล่าช้าหรือไม่

เบี้ยประกันเป็นค่าธรรมเนียมบังคับที่จ่ายโดยพลเมืองรัสเซียเพื่อสะสมเงินบำนาญหรือประกันสุขภาพ การชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่ภาษี แต่การชำระเงินตามกำหนดเวลานั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเข้มงวดนายจ้างหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อข้อกำหนดและปริมาณ (เมื่อพวกเขาชำระเงินเอง)

วัตถุประสงค์ของค่าธรรมเนียมดังกล่าว คือ การจัดตั้งกองทุนเพื่อการจ่ายบำเหน็จบำนาญ การลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร ตลอดจนการจ่ายเงิน บริการทางการแพทย์. เนื่องจากประชาชนจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ไปตลอดชีวิต จึงไม่ถูกต้องทั้งหมดที่จะเรียกเงินบำนาญนี้ว่า "รัฐ" และค่ายา "ฟรี"

ผู้จ่ายเบี้ยประกันมีชื่ออยู่ในมาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดทราบว่าแม้ว่าการชำระเงินให้กับ FSS, MHIF และเงินบำนาญจะไม่ใช่ภาษี แต่จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษี อันที่จริง ผู้จ่ายเงินรวมถึงพลเมืองทั้งหมด:

  • พลเมืองของรัสเซีย - บุคคล;
  • ผู้ประกอบการรายบุคคล
  • องค์กร;
  • บุคคลที่จ่ายเงินให้กับพลเมืองอื่น ๆ

นายจ้างเป็นผู้บริจาคเงินให้กับ PFR, MHIF และ FSS สำหรับลูกจ้าง และผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเอง

พลเมืองที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างไม่จ่ายเงินสมทบด้วยตนเอง นายจ้างทำสิ่งนี้ให้กับพวกเขา ใช้พวกเขาหรือ ทุนของตัวเอง(ความคิดเห็นแตกต่างกันในประเด็นนี้) กล่าวอีกนัยหนึ่งคือหักออกจากการชำระเงินที่เป็นไปได้หรือใช้รายได้ส่วนหนึ่ง คนว่างงานไม่จ่าย เบี้ยประกันของนายจ้างถือเป็นภาระผูกพันเช่นเดียวกับภาษี เนื่องจากมีความสำคัญเชิงกลยุทธ์สำหรับรัฐ

ราคา

ค่าประกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลมีความแตกต่างกัน การจ่าย IP จำนวนเงินคงที่และพลเมือง - เปอร์เซ็นต์ของรายได้ จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแตกต่างกันไปตามหลักการเดียวกัน: พนักงานมีเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง ผู้ประกอบการมีจำนวนเงินเท่ากัน + เงินสมทบเพิ่มเติม ผู้ก่อตั้ง LLC ไม่ได้เป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน

IP จ่ายที่ไหนและเท่าไหร่:

  • ใน PFR - 26,545 รูเบิลต่อปี + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000;
  • บน ประกันสุขภาพ- 5 840 รูเบิลต่อปี
  • การบริจาคให้กับ FSS - โดยสมัครใจ

พลเมืองจ่ายอะไร?

  • เงินฝากออมทรัพย์ใน PFR - 22% ของเงินเดือน;
  • เงินสมทบ MHIF - 5.1% ของเงินเดือน;
  • เงินสมทบกองทุนประกันสังคม - 2.9% ของเงินเดือนรายเดือน

สำหรับพลเมือง เงินสมทบกองทุนประกันสังคมเป็นข้อบังคับ เนื่องจากเป็นผลประโยชน์สำหรับการลาป่วยและการลาคลอด การดูแลเด็ก ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายให้กับ FSS ด้วยตนเอง แต่เขาต้องทำเงินให้กับพนักงานแต่ละคน

  • องค์กรและผู้ประกอบการ ภาษีแบบง่าย(บน บางพื้นที่กิจกรรมที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค)
  • ร้านขายยาใน UTII;
  • ผู้ประกอบการด้านภาษีสิทธิบัตร (ยกเว้นการค้า จัดเลี้ยงและให้เช่า);
  • องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

การเก็บภาษีของเบี้ยประกันเกี่ยวข้องกับรายได้ของพลเมืองและผู้ประกอบการ รายได้ในกรณีนี้คือเงินเดือนและผลกำไรทางธุรกิจ ไม่ใช่ทุกจำนวนเงินที่พลเมืองได้รับจะต้องได้รับเบี้ยประกัน การชำระเงินเหล่านี้ไม่อยู่ภายใต้:

  • ผลประโยชน์ของรัฐ
  • การชดเชยความเสียหายต่อสุขภาพ
  • การชดใช้ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาหรือการอบรมขึ้นใหม่ทางวิชาชีพ
  • ความช่วยเหลือด้านวัตถุหลังภัยธรรมชาติและเหตุฉุกเฉิน
  • ความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้างสูงถึง 4 พันต่อปี

โดยรวมแล้ว 30% ของเงินเดือนพลเมืองไปจ่ายประกัน

ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน

เงินออมเงินบำนาญ เงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพจะจ่ายภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ค่าปรับจะถูกกำหนดสำหรับการละเมิดดังนั้น ขอแนะนำให้ปฏิบัติตามกำหนดการชำระเงินอย่างเคร่งครัด

วิธีที่ง่ายที่สุดคือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน: พวกเขามีสิทธิ์จ่ายค่าประกันเมื่อใดก็ได้ในระหว่างปี (เงินสมทบเพิ่มเติมที่เกิน 300,000 รูเบิล - จนถึงสิ้นเดือนมิถุนายนปีหน้า) การปรากฏตัวของพนักงานทำให้สถานการณ์ซับซ้อน: คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบและจัดทำเอกสารทุกเดือน

เมื่อชำระเงินการบริจาคทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลพร้อม kopecks

ประกันบำเหน็จบำนาญ

มีส่วนร่วมใน PFR "กิน" 22% ของเงินเดือนเงินลูกจ้างหรือนายจ้าง ด้วยเงินเดือนเฉลี่ย 20,000 รูเบิล พลเมืองจะจ่าย 4,400 รูเบิลต่อเดือนและ 52,800 รูเบิลต่อปี พลเมืองไม่เคยได้รับเงินทั้งหมดนี้ในมือของเขาพวกเขาจะถูกโอนไปยัง FIU โดยนายจ้างจนถึงวันที่ 15 ของเดือน

การโอนเงินสมทบไปยัง FIU ดำเนินการตามคำสั่งชำระเงินหนึ่งคำสั่ง ง่ายต่อการสร้างบนเว็บไซต์ nalog.ru รายละเอียดทั้งหมดสำหรับการกรอกเอกสารจะต้องพบในเว็บไซต์ทางการ บริการภาษีในส่วน "การกำหนดรายละเอียดของ IFTS" IP ใช้ได้ แอปพลิเคชั่นมือถือ Sberbank Online และองค์กรต่างๆ จะต้องติดต่อธนาคาร

ประกันสุขภาพ

เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ 5.1% ของ ค่าจ้างพนักงาน. ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินเดือน 20,000 คุณจะต้องจ่าย 1,020 รูเบิลต่อเดือน และจะใช้ 12,240 รูเบิลต่อปี นายจ้างจะจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ด้วย

คำสั่งการชำระเงินถูกสร้างขึ้นบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160 ผู้รับการชำระเงินจะเป็น Federal Treasury แต่จะต้องระบุชื่อสาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service ใน วงเล็บ เมื่อสร้างคำสั่งซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ ความน่าจะเป็นของข้อผิดพลาดจะน้อยลง ขอแนะนำให้ใช้วิธีนี้

ประกันสังคม

จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการประกันสังคมขั้นพื้นฐานคือ 2.9% ของค่าจ้างคนงานโดยเฉลี่ยที่มีเงินเดือน 20,000 ใช้เงิน 580 รูเบิลต่อเดือนกับ FSS หรือ 6,960 รูเบิลต่อปี สำหรับอุตสาหกรรมอันตราย งานที่เกี่ยวข้องกับการบาดเจ็บและเป็นอันตรายต่อสุขภาพ มีการประกันเพิ่มเติมจากอุบัติเหตุ ขนาดของมันคือ 0.2 ถึง 8.5% กำหนดโดยลักษณะส่วนบุคคลขององค์กร

ชำระเงินตามกฎเดียวกันกับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพ - ผ่านคำสั่งการชำระเงินที่สร้างขึ้นบนเว็บไซต์ของบริการภาษี

ทุกเดือน นายจ้างจ่าย 30% ของรายได้ของพนักงานแต่ละคนในการจ่ายเงินประกัน

ขั้นตอนการโอนเงิน

พิจารณาว่าคุณควรโอนเงินให้ตัวเองและพนักงานอย่างไรเพื่อไม่ให้ละเมิดข้อกำหนดมากมายของหน่วยงานกำกับดูแล หากมีพนักงานจำนวนมาก แนะนำให้มอบอำนาจควบคุมการชำระเงินและการจัดเตรียมเอกสารให้กับผู้มีอำนาจแยกต่างหาก มิฉะนั้นจะมีความล่าช้าข้อผิดพลาดในการคำนวณและค่าปรับอย่างแน่นอน

เวลา

เงินสมทบทั้งหมดจะจ่ายให้ภายในวันที่ 15 ของเดือนปัจจุบันโดยไม่มีข้อยกเว้น หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ ช่วงเวลาดังกล่าวจะขยายออกไปจนถึงวันทำการถัดไป สำหรับการละเมิดกำหนดเวลา - ค่าปรับ ดังนั้นจึงขอแนะนำให้ควบคุมการคำนวณการชำระเงินการรายงานและการโอนเงินไปยังรัฐอย่างเคร่งครัด

การรายงานเบี้ยประกัน

การจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองหรือพนักงานนั้นไม่เพียงพอ คุณต้องรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแลในเวลาที่เหมาะสม มิฉะนั้นคุณต้องเผชิญกับค่าปรับ การรายงานทั้งหมดสามารถจำแนกและแจกจ่ายได้ดังนี้

FTS

แม้ว่าเบี้ยประกันจะไม่มีผลกับภาษี แต่จะต้องคำนวณให้ สารวัตรภาษีทุกไตรมาสอย่างแม่นยำยิ่งขึ้นจนถึงสิ้นเดือนถัดจากไตรมาส

ส่งการคำนวณแล้ว บน แบบฟอร์มรวม KD 1151111รวมอย่างน้อย 2 แผ่นที่มีการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและคำนวณเงินสมทบ แนบเอกสารประกอบในแบบฟอร์ม เช่น คำสั่งจ่ายเงิน

FIU

เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ที่มีพนักงานรายงานต่อ FIU แต่บ่อยกว่านั้นมาก - เดือนละครั้งจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน แบบฟอร์ม С3В-Мเป็นรูปแบบที่มีตารางขนาดใหญ่ที่ด้านล่างของหน้า

ผู้เสียภาษีระบุชื่อและรายละเอียดของเขา ระยะเวลาการรายงานและที่สำคัญที่สุด - รายชื่อพนักงาน ตารางแสดงชื่อ หมายเลข SNILS และ TIN บทลงโทษสำหรับการไม่จัดเตรียมคือ 500 รูเบิล

FSS

ปลายไตรมาสจะจัดส่งรายงานเข้ากองทุนประกันสังคม ในแบบฟอร์ม 4-FSSกำหนดส่ง - 20/25 ของเดือนถัดไป (สำหรับกระดาษ / สำหรับอิเล็กทรอนิกส์) นี่เป็นรูปแบบที่ค่อนข้างใหญ่โต ซึ่งคุณต้องระบุจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย จำนวนผู้พิการ การคำนวณประกันอุบัติเหตุ และบันทึกกรณีการบาดเจ็บ

บทสรุป

ค่าประกันและ เงินสมทบบำเหน็จบำนาญไม่เฉพาะกับต้นทุนคงที่เท่านั้น แต่ยังเกี่ยวข้องกับการรายงานที่ใช้งานอยู่ด้วย บทลงโทษสำหรับการไม่รายงานเกือบจะเหมือนกับบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน การชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่ภาษี แต่จะต้องรายงานไปยัง Federal Tax Service นายจ้างจ่ายเงินให้ลูกจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบด้วยตนเอง

ค่าจ้าง (ค่าตอบแทนของพนักงาน) - ค่าตอบแทนสำหรับงานขึ้นอยู่กับคุณสมบัติของพนักงาน ความซับซ้อน ปริมาณ คุณภาพและสภาพของงานที่ทำ ตลอดจนค่าตอบแทนและค่าตอบแทนจูงใจ จากการชำระเงินเหล่านี้นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่าย การชำระเงินภาคบังคับในงบประมาณ-เบี้ยประกัน หลายคนมักถามว่า บริจาคคืออะไร? เบี้ยประกันคืออะไร? เบี้ยประกันมีกี่ประเภท? นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินที่ไหนและต้องรับผิดชอบอะไรบ้างสำหรับการไม่จ่ายเงิน? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ในบทความ Firmmaker

เบี้ยประกันคืออะไรและเกิดขึ้นเมื่อไหร่?

เบี้ยประกันภัยเป็นการชำระเงินภาคบังคับสำหรับภาคบังคับ ประกันบำนาญ, ประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการมีบุตร สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับที่เรียกเก็บจากองค์กรและบุคคล การสนับสนุนทางการเงินการใช้สิทธิของผู้เอาประกันภัยในการรับ ความคุ้มครองประกันภัยสำหรับประเภทประกันสังคมภาคบังคับที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ประกันสังคมภาคบังคับ- ส่วนหนึ่ง ระบบรัฐการคุ้มครองทางสังคมของประชากรโดยเฉพาะอย่างยิ่งการประกันของพลเมืองที่ทำงานดำเนินการตามกฎหมายของรัฐบาลกลางต่อการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในวัสดุและ (หรือ) สถานะทางสังคมเนื่องจากถึงวัยเกษียณ, ความทุพพลภาพ, การสูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว, ความเจ็บป่วย, การบาดเจ็บ, อุบัติเหตุในที่ทำงานหรือโรคจากการทำงาน, การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร, การคลอดบุตร (เด็ก), การดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่งและเหตุการณ์อื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 165-FZ ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2542)

ประวัติเบี้ยประกันยังค่อนข้างน้อย การเกิดขึ้นของประกันสังคมได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการพัฒนาเศรษฐกิจการเกิดขึ้นของแรงงานสัมพันธ์อันเป็นผลมาจากการที่พนักงานเริ่มต้องการ การคุ้มครองทางสังคม. การกล่าวถึงประกันสังคมครั้งแรกย้อนกลับไปในศตวรรษที่ 19 ซึ่งเป็นเวลาที่ "ประมวลกฎหมายจักรวรรดิ" ของบิสมาร์ปรากฏในเยอรมนี

ในรัสเซีย การก้าวกระโดดครั้งสำคัญในการพัฒนาการประกันภัยคือการเลิกทาส ในเวลานี้ กฎหมายฉบับแรกในด้านประกันภัยนี้ "ในการจัดตั้งหุ้นส่วนเสริมที่ได้รับมอบอำนาจที่โรงงานทำเหมืองของรัฐ" ได้ถูกนำมาใช้

เมื่อวันที่ 22 ธันวาคม พ.ศ. 2533 กองทุนบำเหน็จบำนาญได้จัดตั้งขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่ากลไกทางเศรษฐกิจที่ก้าวหน้ายิ่งขึ้นและเพื่อควบคุมการจัดหาเงินบำนาญ แม้กระทั่งก่อนการศึกษา กองทุนบำเหน็จบำนาญงบประมาณถูกเติมเต็มจากกองทุนค่าจ้างทั่วไปขององค์กร

เมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2534 กองทุนประกันสังคมได้ก่อตั้งขึ้นเพื่อควบคุมความสัมพันธ์ในด้านประกันสังคมของประชาชน

เมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2536 ได้มีการจัดตั้งกองทุนประกันสุขภาพขึ้นเพื่อเป็นเงินทุนค่ารักษาพยาบาล

วิธีการกำหนดเบี้ยประกัน

  • บทที่ 34 แห่งรหัสภาษี;
  • กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน" กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 125-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541;
  • กฎหมายของรัฐบาลกลาง "บนพื้นฐานของการประกันสังคมภาคบังคับ" หมายเลข 165-FZ วันที่ 16 กรกฎาคม 2542;
  • กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" หมายเลข 167-FZ วันที่ 15 ธันวาคม 2544;
  • กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่" กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 255-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2549;
  • กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันสุขภาพภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 326-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553

ใครบ้างที่ต้องชำระเบี้ยประกันภัย

ผู้ประกันตนที่จ่ายค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับผู้ประกันตนมีหน้าที่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน (ข้อ 1 ของศิลปะ 419 แห่งรหัสภาษี)
ผู้เอาประกันภัยจ่ายเบี้ยประกันจากกองทุนขององค์กรโดยไม่หักเงินจำนวนนี้จากเงินเดือนของพนักงาน

ผู้ประกันตนในกรณีนี้ ได้แก่ :

  • องค์กร;
  • ผู้ประกอบการรายบุคคล
  • บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานเป็นพนักงานจะต้องจ่ายเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้พนักงานในอัตราที่ยอมรับโดยทั่วไป
โปรดทราบว่านอกเหนือจากเบี้ยประกันสำหรับพนักงานแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเบี้ยประกันด้วยตนเอง (มาตรา 2 ของศิลปะ 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ประเภทของเบี้ยประกัน

แยกแยะ ประเภทต่อไปนี้เบี้ยประกัน (มาตรา 8 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

  • เบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (OPS);
  • เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI);
  • เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ (VNiM)
  • เบี้ยประกันการบาดเจ็บ (ประกันอุบัติเหตุ)

เงินสมทบประเภทนี้คำนวณจากค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกิดขึ้นสำหรับพนักงานแต่ละคน

การชำระเงินอื่น ๆ ที่จำเป็นในการสะสมและจ่ายเบี้ยประกันรวมถึง (มาตรา 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

  • เบี้ยประกันภัย;
  • ค่าลาพักร้อนและค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้
  • ความช่วยเหลือทางการเงินมากกว่า 4,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อปี

ตัวอย่างที่ 1. คำนวณเบี้ยประกันเท่าไหร่

Ivanov I.I. พนักงานของ Empire LLC ได้รับการชำระเงินรายเดือนดังต่อไปนี้:

ประเภทการชำระเงิน ปริมาณถู ฐาน
ต้องเสียภาษี ไม่ต้องเสียภาษี
ค่าจ้าง 10000 10000 0
รางวัล 5000 5000 0
วัสดุช่วย 7000 3000 4000
ทั้งหมด 22000 18000 4000

ดังนั้นจะต้องจ่ายเบี้ยประกันจากจำนวน 18,000 รูเบิลเช่น จากค่าจ้างโบนัสและความช่วยเหลือด้านวัสดุมากกว่า 4,000 รูเบิล

การชำระเงินใดที่ไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน

การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันรวม (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

  • ผลประโยชน์ของรัฐ (ผลประโยชน์การว่างงาน, ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว, ผลประโยชน์การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร);
  • เงินชดเชยหากจำนวนเงินนี้ไม่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงาน
  • การปฏิบัติงาน การให้บริการภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งไม่ขึ้นกับเบี้ยประกันสำหรับ OSS และการบาดเจ็บ แต่การบริจาคให้กับ OPS และ OMS จะต้องถูกเรียกเก็บเงิน
  • ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวเกี่ยวกับเหตุฉุกเฉิน ภัยธรรมชาติ เกี่ยวกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว เช่นเดียวกับการเกิดของเด็ก โปรดทราบว่าในการให้ความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญแก่พนักงาน จำเป็นต้องออกคำสั่งและแนบเอกสารประกอบมาด้วย มิฉะนั้น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบอาจถือว่าจำนวนเงินเหล่านี้เป็นเบี้ยประกันที่ต้องเสียภาษี
  • ความช่วยเหลือทางการเงินภายใน 4,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อปี
  • จำนวนเงินที่ชำระสำหรับ สัญญาจ้างและสัญญากฎหมายแพ่งเพื่อประโยชน์ของ ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว หากบุคคลเหล่านี้ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกันตนตามกฎหมาย

วิธีการคำนวณเบี้ยประกัน. ราคา. เงื่อนไขการชำระเงิน

เบี้ยประกันภัย คิดค่าบริการรายเดือนสำหรับพนักงานแต่ละคนในวันสิ้นเดือนตามเกณฑ์การคำนวณเบี้ยประกัน และชำระเงินไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดไป นั่นคือต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับเดือนกุมภาพันธ์ไม่เกินวันที่ 15 มีนาคม หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ เบี้ยประกันจะจ่ายในวันทำการถัดไปหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์ ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคมจะต้องชำระก่อนวันที่ 15 เมษายน แต่เนื่องจากวันที่ 15 เมษายนเป็นวันที่ไม่ทำงาน การชำระเงินจะถูกเลื่อนไปเป็นวันที่ 16 เมษายน

คุณสามารถชำระเงินก่อนหน้านี้ ในภายหลังคุณไม่สามารถ อย่างไรก็ตาม หากคุณชำระเงินล่าช้า คุณยังต้องจ่ายโดยเร็วที่สุด เนื่องจากจะมีการเรียกเก็บเงินค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า

มีการคำนวณเบี้ยประกัน, ตามอัตราและฐานเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันถูกกำหนดเป็นผลรวมของการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่สะสมแยกต่างหากสำหรับแต่ละคนตั้งแต่ต้นปีตามเกณฑ์คงค้าง (มาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อัตราและ ฐานจำกัด 2020 สำหรับเงินสมทบแต่ละประเภทกำหนดไว้ดังนี้ (ดูตาราง) ฐานเบี้ยประกันมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร (แผนภูมิ)

ฐานคำนวณเบี้ยประกัน ประกันบำเหน็จบำนาญ ประกันสังคม ประกันสุขภาพ
ขีดจำกัดฐาน 1 292 000 912 000 ไม่มีขนาดสูงสุด
ค่าจ้างโดยประมาณ = ฐาน / 12 เดือน 107 666,67 76 000 ไม่มีขนาดสูงสุด
ประมูล 22,00% 2,90% 1,80% 5,1%
จำนวนเงินสมทบ = ฐาน * อัตรา 284 240 26 448 16 416
เดิมพันถ้าเกินฐาน 10,00% 0,00% 0,00% 5,1%

ตัวอย่างที่ 2 วิธีคำนวณเบี้ยประกัน

องค์กร OOO "ช็อกโกแลต" ( ระบบทั่วไปภาษีอากรประเภทกิจกรรม - ขายขนม) จ่ายค่าจ้างพนักงานคำนวณจำนวนเบี้ยประกันในเดือนธันวาคม

ตัวเลือกที่ 1 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้เงินเดือนมีจำนวน 20,000 รูเบิล
OPS \u003d 20,000 rubles * 22% \u003d 4400 rubles
ประกันสุขภาพภาคบังคับ = 20,000 รูเบิล * 5.1% = 1,020 รูเบิล
VNiM \u003d 20,000 rubles * 2.9% \u003d 580 rubles
การบาดเจ็บ \u003d 20,000 rubles * 0.2% \u003d 40 rubles
FSS อาจตั้งค่าสัมประสิทธิ์ต่างกัน เช่น เราใช้ 0.2% ขึ้นอยู่กับกิจกรรมหลักของคุณ คุณสามารถดูค่าสัมประสิทธิ์ที่ใช้กับองค์กรของคุณได้จาก "ประกาศเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน" หรือโดยตรงจากกองทุนประกันสังคม
ตัวเลือกที่ 2 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับ OPS และ VNiM ค่าจ้างมีจำนวน 200,000 รูเบิล ในกรณีนี้ เบี้ยประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะไม่ได้รับหรือจ่าย เงินสมทบสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับจะจ่ายในอัตรา 10%
OPS \u003d 200,000 rubles * 10% \u003d 20,000 rubles
CHI = 200,000 rubles * 5.1% = 10,200 rubles
การบาดเจ็บ \u003d 200,000 rubles * 0.2% \u003d 400 rubles

เบี้ยประกันจ่ายที่ไหน?

เบี้ยประกันสำหรับ OPS, CHI ในกรณีที่ VNiM จ่ายให้กับ IFTSณ ที่ตั้งขององค์กร และเบี้ยประกันสำหรับ การบาดเจ็บ - ให้กับกองทุนประกันสังคม.
หากองค์กรมีแผนกย่อยแยกต่างหากในเมืองอื่น จะต้องชำระเบี้ยประกัน ณ ที่ตั้งขององค์กรแม่ อย่างไรก็ตาม หากมีการมอบอำนาจแยกส่วน จะต้องชำระเบี้ยประกันที่สถานที่ แยกย่อย. ในกรณีนี้ เบี้ยประกันจะจ่ายตามขนาดของฐานสำหรับหน่วยนี้

เบี้ยประกันแต่ละประเภทชำระด้วยเอกสารการชำระเงินแยกต่างหาก ให้ความสนใจกับความถูกต้องของ CSC ซึ่งคุณระบุไว้ใน คำสั่งจ่ายเงินโดยเบี้ยประกันแต่ละแบบจะแตกต่างกัน

ตรวจสอบการชำระเบี้ยประกันอย่างไร?

กองทุนประกันสังคมยังคงรักษา:

  • การตรวจสอบโต๊ะสำหรับการคืนเงินกองทุนประกันสังคมตามคำร้องขอของนายจ้าง
  • ดำเนินการตรวจสอบในสถานที่พร้อมกับผู้ตรวจภาษี
  • การพิจารณาเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับการตรวจสอบ

การตรวจสอบความถูกต้องและทันต่อเหตุการณ์ในการชำระเบี้ยประกันภัย หน่วยงานภาษีดำเนินการโดยใช้:

  • การตรวจสอบโต๊ะ การคำนวณเบี้ยประกัน
  • การกระทบยอดของจำนวนเงินเบี้ยประกันค้างจ่ายและ;
  • ดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ร่วมกับ FSS

ตัวอย่างที่ 3 เอกสารใดบ้างที่สามารถขอได้เมื่อตรวจสอบเบี้ยประกัน

องค์กร LLC "กะรัต" (ระบบภาษีทั่วไป, ประเภทของกิจกรรม - การขายส่งชิ้นส่วนยานยนต์) ได้รับการตัดสินใจที่จะดำเนินการตรวจสอบในสถานที่ซึ่งเป็นเรื่องที่ถูกต้องของการคำนวณและระยะเวลาในการชำระเบี้ยประกันเช่น ตลอดจนความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เอาประกันภัยในการชำระค่าประกันสำหรับปี 2557-2560

มีการขอเอกสารดังต่อไปนี้สำหรับการตรวจสอบ:

  • สัญญาแรงงาน กฎหมายแพ่ง;
  • คำสั่งงาน;
  • หนังสือทำงาน;
  • ตารางเวลา;
  • การชำระเงิน การชำระบัญชี และใบแจ้งยอดการจ่ายค่าจ้าง;
  • บัตรส่วนบุคคลของพนักงาน
  • ใบรับรองความพิการ
  • การสมัครและคำสั่งลาคลอด การคำนวณจำนวนเงินผลประโยชน์
  • เอกสารยืนยันการชำระเงิน เบี้ยเลี้ยงรายเดือนสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร (สำเนาสูติบัตร, การขอลา, คำสั่ง, การคำนวณจำนวนผลประโยชน์, หนังสือรับรองจากที่ทำงานของบิดาที่ไม่ได้รับผลประโยชน์)
  • คำสั่งซื้อสำหรับ ความช่วยเหลือทางการเงินและเอกสารยืนยันพื้นฐานการชำระเงิน

นอกจากนี้ อาจมีการขอภาษีและ FSS และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบที่กำลังดำเนินการอยู่ ในวันที่การตรวจสอบเสร็จสิ้น จะมีการลงนามในใบรับรองการตรวจสอบ

ความรับผิดชอบของนายจ้างในการไม่ชำระเบี้ยประกันคืออะไร

ต่อภาระภาษีดึงดูดการไม่ชำระเงินการจ่ายเงินสมทบที่ไม่สมบูรณ์อันเป็นผลมาจากการประเมินฐานการคำนวณเบี้ยประกันต่ำเกินไปการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ ความรับผิดประเภทนี้เป็นความรับผิดประเภทที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกัน และตามกฎแล้วจะมีการเรียกเก็บเงินค้างชำระ (จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ) จากนายจ้างและค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าในการชำระเงินและในขณะเดียวกันก็เป็นไปได้ เพื่อกำหนดปรับ 20% ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระและหากตั้งใจไม่ชำระเงิน - 40% ของจำนวนเงินนี้ อย่างไรก็ตาม บทลงโทษนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้ กระทรวงการคลังชี้แจงเรื่องค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันในจดหมาย N 03-02-07 / 1 / 31912 ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2017:“ การเฉยของผู้เสียภาษีที่แสดงเพียงใน ไม่โอนตามที่ระบุใน การคืนภาษีจำนวนภาษีไม่ถือเป็นความผิดที่กำหนดไว้ในมาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่เรียกเก็บค่าปรับ

ดังนั้น หากคุณ การชำระเงินล่าช้าเบี้ยประกันแต่สะท้อนยอดคงค้างอย่างถูกต้องและยื่นคำนวนตรงเวลาไม่มีค่าปรับ คุณจะต้องจ่ายเฉพาะเงินที่ค้างชำระและค่าปรับค้างจ่าย นอกจากนี้คุณยังสามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับได้หากคุณแสดงรายการเงินคงค้างอย่างไม่ถูกต้อง ซึ่งทำให้ประเมินค่าต่ำไป ฐานภาษี. ในการดำเนินการนี้ คุณต้องชำระเงินที่ค้างชำระและค่าปรับที่เกิดขึ้นก่อน จากนั้นจึงส่งการคำนวณเบี้ยประกันฉบับปรับปรุง ในขณะเดียวกันองค์กรต้องตรวจพบข้อผิดพลาดก่อนที่สำนักงานสรรพากรจะพบและก่อนที่จะพบว่าผู้ตรวจได้แต่งตั้ง ตรวจสอบสนาม(มาตรา 81 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 4 ความรับผิดทางภาษีสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันภัย

องค์กร Ikra LLC (ระบบภาษีทั่วไป, ประเภทของกิจกรรม - การค้าส่งปลา, อาหารทะเลและปลากระป๋อง) จ่ายเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคม 2018 จำนวน 10,000 รูเบิล 05/17/2018 (แทนที่จะเป็น 04/16/2018) ซึ่งทำให้การชำระเงินล่าช้าไป 30 วัน ภาษีส่งคำขอให้ชำระยอดค้างชำระในจำนวนหนี้ - 10,000 รูเบิล และโฟม ในกรณีนี้ บทลงโทษจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล x 7.25% (อัตราการรีไฟแนนซ์มีผลในช่วงล่าช้า) x 1/300 x 30 วัน = 72.50 รูเบิล นายจ้างมีความรับผิดทางภาษีจากการไม่ชำระเบี้ยประกันภัยในรูปของดอกเบี้ย เงินที่ค้างชำระและค่าปรับมี CCC ต่างกัน ดังนั้นต้องชำระด้วยเอกสารการชำระเงินที่แตกต่างกัน

ความรับผิดชอบทางอาญาตกเป็นภาระของนายจ้างซึ่งในกรณีของ ความรับผิดทางภาษี, ไม่ได้จ่าย (ยังไม่ได้ชำระเต็มจำนวน) เบี้ยประกัน, ไม่ได้ยื่นคำนวนหรือรวมข้อมูลเท็จโดยจงใจในนั้นซึ่งนำไปสู่การบิดเบือนฐานภาษี ใหญ่หรือใหญ่พิเศษ. หากนายจ้างได้ก่ออาชญากรรมนี้เป็นครั้งแรกและได้ชำระค่าปรับครบจำนวนที่ค้างชำระและค่าปรับแล้ว ให้ได้รับการยกเว้น ความรับผิดทางอาญา.

ความรับผิดชอบประเภทนี้ยังค่อนข้างเล็ก โอกาสในการแนะนำความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันได้รับการพิจารณาตั้งแต่ปี 2556 อย่างไรก็ตามบทความที่กำหนดความรับผิดประเภทนี้ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ เฉพาะในวันที่ 29 กรกฎาคม 2017

ความรับผิดทางอาญาสำหรับบุคคลสำหรับเบี้ยประกัน (มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย):

  • การปรับโทษปรับตั้งแต่ 100 ถึง 300,000 รูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างเป็นระยะเวลาไม่เกิน 2 ปี
  • งานบังคับนานถึงหนึ่งปี
  • จับกุมนานถึง 6 เดือน;
  • จำคุกไม่เกินหนึ่งปี

หากการกระทำนี้เป็นการกระทำในวงกว้าง บุคคลนั้นจะถูกลงโทษ:

  • ปรับจาก 200 ถึง 500,000 rubles หรือตามจำนวนค่าจ้างเป็นระยะเวลานานถึง 3 ปี
  • งานบังคับนานถึง 3 ปี
  • จำคุกไม่เกิน 3 ปี

ผลลัพธ์

เบี้ยประกันเป็นค่าบังคับสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการมีบุตร สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่เรียกเก็บจากองค์กรและบุคคล เพื่อสร้างความมั่นใจทางการเงินเพื่อให้ผู้เอาประกันภัยได้รับสิทธิในการรับประกันภัย สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่สอดคล้องกัน

เงินสมทบประเภทนี้คำนวณจากค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นสำหรับพนักงานแต่ละคนเป็นรายเดือนในวันสุดท้ายของเดือนตามเกณฑ์การคำนวณเบี้ยประกัน และชำระเงินไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

เบี้ยประกันสำหรับ OPS, CHI ในกรณีของ VNiM จ่ายให้กับ Federal Tax Service ณ ที่ตั้งขององค์กรและค่าเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ - ให้กับกองทุนประกันสังคม

กรณีไม่ชำระเบี้ยประกัน นายจ้างต้องรับผิดทางภาษี ทางปกครอง และทางอาญา

Firmmaker กรกฎาคม 2018 (ปรับปรุงเมื่อธันวาคม 2019)
Olga Uss
การใช้การอ้างอิงวัสดุเป็นข้อบังคับ

หากคุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาด ให้เลือกข้อความแล้วกด Ctrl + Enter

กองทุนประกันสังคมแห่งชาติจ่ายเงินให้แก่ผู้ประกันตน การหักเงินเหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อพนักงานเปิดการลาป่วยหรือเกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็ก ในเวลาเดียวกัน นายจ้างจะต้องจ่ายเบี้ยประกันอย่างสม่ำเสมอให้กับ FSS ในจำนวนเงินและในลักษณะที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายภายในประเทศ ต่อไปนี้เป็นการอภิปรายเรื่องการหักเงินในปี 2560

ประกันสังคม

การกระทำหลักของการสร้างกฎที่ควบคุมความสัมพันธ์ในด้านประกันสังคมในรัสเซียคือกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ

อีกทั้งระบบระเบียบการประกันสังคมในอาณาเขต รัฐรัสเซียรวมถึงกฎระเบียบดังต่อไปนี้:

  • กฎหมายหมายเลข 81-FZ วันที่ 19 พฤษภาคม 2538 ที่ควบคุมความสัมพันธ์ในด้านการรับประกันการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
  • เฟด กฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ ใช้ในการบาดเจ็บทางอุตสาหกรรมและการระบุโรคจากการทำงาน

สภานิติบัญญัติระบุชัดเจนว่าประกันสังคมคือ ส่วนสำคัญ เครื่องจักรของรัฐเพื่อปกป้องและลดการสูญเสียของประชากรในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานะหรือสถานะทางสุขภาพ

ดังต่อไปนี้จากการตีความตามตัวอักษรของคำแนะนำของผู้บัญญัติกฎหมายของรัสเซีย เบี้ยประกันไปยัง FSS เป็นข้อบังคับและถูกโอนเพื่อให้แน่ใจว่าการค้ำประกันของผู้ประกันตน

อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ข้างต้น กฏเกณฑ์สูญเสียกำลังและจะไม่ถูกนำไปใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียอีกต่อไป

แทนที่จะเป็นชื่อกฎหมายของรัฐบาลกลาง บทที่ 34 รวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งสะสมอยู่ในตัวมันเอง ข้อบังคับทางกฎหมายผลงาน FSS ในปี 2560 (และอื่น ๆ )

การหักเงินในปี 2560

แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการกระทำตามกฎของรัสเซียในด้านประกันสังคม แต่สำหรับปี 2560 ยังได้กำหนดขนาดสูงสุดของฐานสำหรับการพิจารณาเงินสมทบอีกด้วย จัดตั้งขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255

เริ่มตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 มูลค่าที่ได้รับอนุมัติคูณด้วยสัมประสิทธิ์การคูณควรใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินสมทบกองทุนประกันสังคม การคำนวณค่าที่ต้องการจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง

ภายใน รายได้สูงสุดของพนักงานจำนวน 755,000 รูเบิลผู้เอาประกันภัยในปี 2560 จะหักเงิน 2.9% ทันทีที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนเงินข้างต้น ภาษีใน FSS จะไม่ถูกคำนวณและชำระ อัตราภาษีที่กำหนดใช้กับกรณีที่พนักงานลาป่วย รวมถึงการคลอดบุตรและการคลอดบุตร

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าหลังจาก 01/01/2017 เงินสมทบประกันสังคมที่เกี่ยวข้องกับ แรงงานต่างด้าวจะคำนวณจากตัวบ่งชี้ที่ 1.8%

เมื่อคำนวณจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระในการประกันสังคมเราควรคำนึงถึงการมีอยู่ของสัมประสิทธิ์การลดและเหตุผลในการยกเว้นการชำระเงินซึ่งนำเสนอโดยบทบัญญัติของกฎหมายภายในประเทศ

ด้านล่างนี้คือตารางการมีส่วนร่วมของ FSS ในปี 2560

ผู้จ่ายเงินสมทบ ประเมิน ฐานสูงสุด
การชำระเงินโดยองค์กร พลเมือง และผู้ประกอบการ ให้กับพนักงานชาวรัสเซีย 2,9% 755,000 รูเบิล
รายได้ที่จ่ายโดยบริษัท บุคคล และผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อช่วยเหลือชาวต่างชาติ 1,8% 755,000 รูเบิล
จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงและค่าตอบแทนที่ให้ไว้ในมาตรา 422 รหัสภาษีรัสเซีย ไม่ได้ติดตั้ง ไม่ได้ติดตั้ง
การหักเงินไปยัง FSS จากจำนวนเงินที่ชำระเกินฐาน ไม่ได้ติดตั้ง ไม่ได้ติดตั้ง
สถานประกอบการที่นำผลของแรงงานทางปัญญาไปปฏิบัติ 2% 755,000 รูเบิล
กิจกรรมทางเทคโนโลยีและนวัตกรรมในเขตเศรษฐกิจพิเศษ 2% 755,000 รูเบิล
ผู้ประกอบการด้านไอที 2% 755,000 รูเบิล
ค่าจ้างลูกเรือ 0% 755,000 รูเบิล
ผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีแบบง่ายตาม OKVED ซึ่งระบุไว้ในย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 0% 755,000 รูเบิล
ร้านขายยาและผู้ประกอบการรายบุคคล เภสัชกรที่ใช้ UTII 0% 755,000 รูเบิล
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร 0% 755,000 รูเบิล
องค์กรการกุศล 0% 755,000 รูเบิล
เจ้าของคนเดียวที่ขอรับสิทธิบัตร 0% 755,000 รูเบิล
องค์กรที่เข้าร่วมใน Skolkovo 0% 755,000 รูเบิล
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรี 1,5% 755,000 รูเบิล
วิชาของอาณาเขตการพัฒนาขั้นสูง 1,5% 755,000 รูเบิล
ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือ "วลาดิวอสต็อก" 1,5% 755,000 รูเบิล
ผู้จ่ายเงินไม่จ่ายค่าตอบแทน บุคคล ไม่ได้ติดตั้ง ไม่อยู่
ค่าจ้างลูกเรือ 14% 755,000 รูเบิล
ค่าจ้างคนงานแต่ละคนในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ 6,7% 755,000 รูเบิล

การลงบัญชีเงินสมทบประกันสังคมที่ทำขึ้น

ในการบัญชีของ บริษัท ในประเทศจำเป็นต้องสะท้อนการทำธุรกรรมสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมตามลำดับต่อไปนี้:

  • บัญชีเดบิต 69.1;
  • เครดิต 51 สอดคล้องกับมัน