เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและการหมุนเวียนของพวกเขา เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง การคำนวณตัวอย่างของ OJSC "Uralkali"

กลไกการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

เงินทุนของตัวเองตามกฎแล้ววิสาหกิจใช้สำหรับการก่อตัวของหุ้น ดังที่คุณทราบ องค์กรต่างๆ ใช้เงินทุนของตนเอง ซึ่งรวมอยู่ในส่วนที่ III ของด้านหนี้สินของงบดุล เงินทุนและทุนสำรอง เพื่อสร้างทั้งแบบไม่หมุนเวียนและ สินทรัพย์หมุนเวียน.  

เงินทุนของตัวเองขององค์กร - เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยองค์กรระหว่างองค์กร

เงินทุนขององค์กรเองเกิดขึ้นจากผลกำไรของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ ต้นทุนปัจจุบันของการดำเนินการตามมาตรการป้องกันสิ่งแวดล้อมและการดำเนินงานของสินทรัพย์ถาวรด้านสิ่งแวดล้อมรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตขององค์กร

เงินทุนขององค์กรที่จัดหาให้สำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับงานที่มีขีด จำกัด ต่ำและไม่ได้ใช้จนถึงสิ้นปีจะถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐ

กองทุนของตัวเองขององค์กรมีค่าเท่ากับ 18 ล้านรูเบิล สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนคิดเป็น 25% ของทุน

แหล่งที่มาของการลงทุนคือเงินทุนขององค์กรและกองทุนที่ยืมมา

เงินทุนหมุนเวียนที่เป็นมาตรฐานคือกองทุนของ บริษัท เองที่มีไว้สำหรับการก่อตัวของสต็อกวัตถุดิบและวัสดุขั้นต่ำที่อนุญาตคงที่ เชื้อเพลิง รายการที่มีมูลค่าต่ำและเสื่อมสภาพอย่างรวดเร็ว งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี เป็นต้น เมื่อคำนวณ ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปีเงินทุนหมุนเวียนปกติคำนึงถึงความต้องการที่ไม่สม่ำเสมอของสมาคมการผลิต (องค์กร) ในระหว่างปี ดังนั้น ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับการคำนวณมูลค่านี้คือจำนวนเงินที่ปรับให้เป็นมาตรฐานในตอนต้นและสิ้นปีที่วางแผนไว้ ตลอดจนในวันแรกของแต่ละเดือนที่เหลือ

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุนคือเงินทุนขององค์กรและกองทุนที่ยืมมา เงินทุนขององค์กรเองประกอบด้วยกำไรและค่าเสื่อมราคาเป็นหลัก เงินกู้ยืม ได้แก่ เงินกู้ยืมของรัฐ สินเชื่อส่วนบุคคล และเงินอุดหนุน

แหล่งที่มาของการชำระคืนอาจเป็นเงินทุนของบริษัทเอง ซึ่งมีเมื่อทำการกู้ยืม เช่นเดียวกับรายได้ที่วางแผนไว้จากการขายผลิตภัณฑ์ ไม่ว่าในกรณีใด การประเมินรายได้ที่วางแผนไว้อย่างรอบคอบมีความจำเป็นโดยพิจารณาจากต้นทุนการผลิตที่แท้จริง โอกาสและเวลาในการขาย ราคาของสินค้า และระดับของอัตราเงินเฟ้อ

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดซึ่งกำหนดลักษณะของกองทุนของบริษัทเอง คือ มูลค่าของสินทรัพย์สุทธิซึ่งไม่ควรลดลงในไดนามิก

แหล่งเงินทุนหลักขององค์กรคือเงินทุนขององค์กร เงินทุนของตัวเองเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของ: ทุนจดทะเบียน (กองทุนจากการขายหุ้น, เงินสมทบ); เงินสำรองที่สะสมโดยวิสาหกิจอันเป็นผลมาจาก กิจกรรมทางเศรษฐกิจ; การมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของนิติบุคคลและบุคคล

กองทุนของบริษัทเองเป็นคำที่ใช้เพื่ออ้างถึงสิ่งที่เทียบเท่าตัวเงินของทรัพย์สินทั้งหมดที่บริษัทเป็นเจ้าของ เงินของตัวเองซึ่งแสดงเป็นสินทรัพย์ทางการเงินมักจะใช้เพื่อทำให้ทันสมัย ​​ขยายธุรกิจ พบปะ ความต้องการในปัจจุบันบริษัท.

เงินทุนของบริษัทเอง ได้แก่ ทรัพยากรทางการเงิน, เท่ากับมูลค่าของเคลื่อนย้ายได้และ อสังหาริมทรัพย์, วัสดุที่ยังไม่ได้ขาย ผลิตภัณฑ์ และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่อยู่ในการกำจัดอย่างสมบูรณ์ของเจ้าของ เครดิตและเงินทุนที่ดึงดูดจากนักลงทุนไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้ เนื่องจากเป็นเป้าหมายและดึงดูดเมื่อออกภาระผูกพันบางอย่าง

ในเวลาเดียวกัน การกระจายและการใช้เงินทุนของตัวเองดำเนินการภายใต้กรอบการตัดสินใจของเจ้าของ - ผู้อำนวยการของ บริษัท สภาผู้ก่อตั้ง ขึ้นอยู่กับว่าเป็น LLC หรือ OJSC หรือองค์กรที่มี รูปแบบการปกครองที่แตกต่างกัน เงินทุนของตัวเองยังรวมถึงสินทรัพย์ที่ระบุไว้ในเอกสารทางบัญชี

โดยทั่วไปแล้ว การสร้างเงินทุนของตัวเองจะดำเนินการโดยใช้แหล่งข้อมูลต่อไปนี้:

• การลงทุนเริ่มต้นของผู้ก่อตั้ง - ทุนจดทะเบียนขององค์กร
• เหลือหลังจากชำระเงินสมทบและค่าธรรมเนียมที่ครบกำหนดทั้งหมดแล้ว กำไรสำหรับอดีต ระยะเวลาการรายงานตั้งแต่ก่อตั้งบริษัทแต่ไม่ใช่ในปัจจุบัน
• การบริจาคและการอัดฉีดบนพื้นฐานที่เพิกถอนไม่ได้ให้กับกองทุนองค์กร

กำไรสุทธิเป็นตัวเร่งหลักสำหรับส่วนของผู้ถือหุ้น หากองค์กรพัฒนาได้สำเร็จ ตัวชี้วัดเหล่านี้จะเพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ

โครงสร้างตราสารทุน

เพื่อลดความซับซ้อนของการคำนวณทางบัญชีและการรายงาน แหล่งที่มาและกลุ่มเป้าหมายของเงินทุนของตัวเองมีโครงสร้างเพิ่มเติมเป็นองค์ประกอบที่แยกจากกันจำนวนหนึ่ง การตรวจสอบองค์ประกอบแต่ละส่วนของโครงสร้างทำให้คุณสามารถเตรียมการรายงานที่เป็นเป้าหมาย ตลอดจนติดตามการเติบโตและการพัฒนาของบริษัทได้สำเร็จ ให้ความสนใจกับปัญหาในพื้นที่ แจกจ่ายสินทรัพย์ในเวลาที่เหมาะสม และเปลี่ยนแปลงภารกิจที่มุ่งพัฒนาธุรกิจ

องค์ประกอบหลักในโครงสร้างของกองทุนของตัวเองคือ:

• ทุนจดทะเบียนของวิสาหกิจ
• ทุนพิเศษ
• ทุนสำรอง

นอกเหนือจากรายการข้างต้นแล้ว เงินทุนของตัวเองอาจรวมถึงอื่นๆ เงินสำรองหรือทรัพย์สินของบริษัทที่สามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ได้ตามดุลยพินิจของผู้บริหาร

ทุนจดทะเบียนของวิสาหกิจ

- ทรัพยากรทางการเงินที่ลงทุนในองค์กรในเวลาที่เปิดและระบุไว้ในเอกสารทางกฎหมายของ บริษัท ว่าเป็นสินทรัพย์ถาวร ทุนจดทะเบียนเป็นเครื่องรับประกันว่าบริษัทสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินกับลูกค้า คู่ค้า และซัพพลายเออร์

ทุนจดทะเบียนเกิดขึ้นจากกองทุนส่วนบุคคลของผู้ก่อตั้งบริษัทหรือผู้ก่อตั้งองค์กร ในอนาคต ทุนจดทะเบียนอาจถูกแก้ไขและคำนวณใหม่ด้วยการเพิ่มทุนและการโอนเงินที่ได้รับจากการได้รับผลกำไรของบริษัท ทุนจดทะเบียนถูกกำหนดไว้ในภาษีและ งบการเงินบริษัท การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับทุนจดทะเบียนสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะถูกบันทึกไว้ด้วย

ทุนเพิ่มเติมคือกองทุนที่ปรากฏหลังจากการตีราคาสินทรัพย์ที่ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อ นอกจากนี้ ทุนเพิ่มเติมยังรวมถึงการเติมเต็มสินทรัพย์ถาวรขององค์กรโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ทุนเพิ่มเติมยังปรากฏในกรณีต่อไปนี้:

• ใบเสร็จรับเงินส่วนเกินมูลค่าหุ้น - จำนวนเงินที่ได้รับจากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่ขายหุ้นของ บริษัท และมูลค่าตามที่ระบุของหุ้นที่ออก
• ความแตกต่างจาก อัตราแลกเปลี่ยน- ความแตกต่างที่แสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงินในกรณีที่มีการจ่ายหุ้นบางส่วนในทุนจดทะเบียนของกองทุนของบริษัท สกุลเงินต่างประเทศ. ส่วนต่างที่ได้รับหลังการแปลงจะเติมเต็มเงินทุนเพิ่มเติมและเงินกองทุนของบริษัทเอง
• ความแตกต่างในการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ - การเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่อยู่ในประเภทต่าง ๆ ของกองทุนขององค์กรเองนำไปสู่การปล่อยเงินเพื่อเติมเต็มทุนเพิ่มเติม

ทุนสำรอง - ประเภทของ บริษัท เพื่อใช้เป็นเงินทุนบางส่วน กิจกรรมเชิงพาณิชย์และภาระผูกพันของตนเอง โดยผลกำไรที่ลดลงตามฤดูกาลและในสถานการณ์อื่น ๆ ที่ต้องมีการค้นหาเงินทุนสำรอง

ทุนสำรองเป็นสินทรัพย์แบบพาสซีฟที่ไม่มีการกำหนดอย่างเข้มงวด วัตถุประสงค์ที่กำหนดนอกเหนือจากการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายของบริษัทบางรายการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ทุนสำรองสามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

• ผู้ถือหุ้นของบริษัทหากรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมาไม่มีกำไร
• การคำนวณเงินเดือนพนักงานหากบริษัทประสบความสูญเสียและจำเป็นต้องหลีกเลี่ยงหนี้สินร้ายแรง
• บริษัทและคู่สัญญาอื่น ๆ สำหรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ บริการ ฯลฯ ที่จัดหาให้
• ชำระเงินล่วงหน้าภายใน สนธิสัญญาต่างๆผลิตขึ้นในกรณีที่ไม่มีการจัดหาเงินทุนที่กำหนดเป้าหมายไว้สำหรับการดำเนินโครงการหรือการจัดหา
• ภาระผูกพันการชำระเงินอื่น ๆ ของ บริษัท ที่ต้องการบางส่วนทันทีหรือ ชำระคืนเต็มจำนวนเพื่อหลีกเลี่ยงการเกิดหนี้ก้อนโต

ทุนสำรองจะช่วยให้สามารถแก้ไขปัญหาที่สำคัญในปัจจุบันขององค์กร ทำให้การดำเนินงานมีเสถียรภาพในช่วงวิกฤตที่เกี่ยวข้องกับยอดขายที่ลดลงและปัญหาทางการเงินอื่นๆ

กำไรสะสมของบริษัท

กำไรสุทธิที่บริษัทได้รับสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาจะกระจายไปเพื่อตอบสนองความต้องการเป้าหมายและภาระผูกพันอื่นๆ ของบริษัท:

• การคำนวณกับพนักงานเกี่ยวกับภาระผูกพันเงินเดือน
• การชำระบัญชีกับนักลงทุนและเจ้าหนี้
• ทิศทางของเงินตามความต้องการของบริษัท - การจัดซื้อวัสดุ วัตถุดิบ อุปกรณ์ การรับบริการที่จำเป็น
• การจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นของบริษัท
• จัดสรรความต้องการเป้าหมายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประจำวันของ บริษัท และต้องมีการอัดฉีดทางการเงินเป็นประจำ

หากหลังจากการกระจายเงินทุนสำหรับกิจกรรมข้างต้นและด้านอื่น ๆ ของกิจกรรมของ บริษัท แล้วการเงินใด ๆ ยังคงอยู่พวกเขาจะอ้างถึง กำไรสะสมบริษัท.

กำไรสะสมสามารถนำไปยังส่วนต่างๆ ขององค์กรได้ ตั้งแต่การเติมทุนสำรองไปจนถึงการเพิ่มทุนของผู้ก่อตั้ง เพื่อเพิ่มความน่าดึงดูดของบริษัทในสายตาของนักลงทุน ผู้ถือหุ้น และหุ้นส่วนทางธุรกิจ

เงินสำรองอื่นๆ ขององค์กร

นอกเหนือจากที่ระบุไว้ข้างต้น อาจมีเงินสำรองอื่น ๆ ของวิสาหกิจที่อยู่ในความเป็นเจ้าของโดยสมบูรณ์ เกณฑ์หลักที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เป็นกองทุนของบริษัทคือ:

• ทรัพย์สินที่ได้มาด้วยเงินทุนของตนเองจากทุนจดทะเบียน ทุนสำรอง หรือกำไรของบริษัท
• ทรัพย์สินที่ไม่ได้มาจากเงินกู้ยืมที่ได้รับจากผู้ลงทุนและจำเป็นต่อการดำเนินโครงการต่อไป
• ทรัพย์สินที่ไม่ใช่ทรัพย์สินให้เช่าขององค์กรอื่น (อสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์พิเศษ กองเรือ อุปกรณ์)

กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากเงินทุนของบุคคลที่สามเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ใดๆ หรือได้รับสินทรัพย์เพื่อการใช้งานชั่วคราว มูลค่าทางการเงินที่เทียบเท่ากันจะไม่มีผลกับเงินทุนขององค์กรเอง

ในคอลัมน์แยกต่างหากและอ้างถึงสินทรัพย์แบบพาสซีฟ การกระจายซึ่งดำเนินการภายใต้ผลประโยชน์ของบริษัท

เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง

งบดุล- ผลงานของฝ่ายบัญชีทั้งหมด คำว่า balance ที่แปลมาจากภาษาฝรั่งเศส แปลว่า มาตราส่วน ความสมดุล ในการบัญชี งบดุลเป็นเอกสารที่สร้างขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน และสิ่งสำคัญคือในเอกสารนี้ควรมีความเท่าเทียมกันระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน

งบดุลประกอบด้วยสองส่วน: ด้านซ้ายแสดงคุณสมบัติขององค์กร - นี่คือสินทรัพย์ในงบดุล (ตอบคำถาม: กองทุนใดบ้างที่ลงทุนในองค์กร) และด้านขวาแสดงแหล่งที่มาของการก่อตัวของสิ่งนี้ ทรัพย์สิน - นี่คือหนี้สินในงบดุล (ตอบคำถาม: ใครเป็นผู้จัดหาสินทรัพย์ขององค์กรใครเป็นเจ้าของทรัพย์สินขององค์กร)

เนื่องจากสินทรัพย์ที่ลงทุนในองค์กรต้องได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากบุคคลและจากแหล่งใด ๆ ผลรวมของสินทรัพย์จะเท่ากับผลรวมของหนี้สิน (ทุนและหนี้สิน) เสมอ - นี่คือหลักการสร้าง งบดุลซึ่งสามารถแสดงเป็นสูตรได้ดังนี้

สินทรัพย์ = ส่วนของผู้ถือหุ้น + หนี้สิน

จากสูตรนี้ ง่ายต่อการค้นหาวิธีการจัดระเบียบของคุณเองหรือ ทุนตามสูตรต่อไปนี้:

เงินทุนของตัวเอง (ทุน) = สินทรัพย์ - หนี้สิน

กองทุนของตัวเองคือกองทุนที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนตามกฎหมาย หุ้นและหุ้นในบริษัทธุรกิจและหุ้นส่วน กำไรสะสมและกำไรสะสม และที่สำคัญที่สุด ทุน (ทุน) เป็นเกณฑ์หลักในการประเมินมูลค่าของบริษัท

ดังนั้นความมั่งคั่งขององค์กรจึงไม่สะท้อนถึงสินทรัพย์มากนัก แม้ว่าองค์กรจะมีทรัพย์สินมหาศาล แต่ส่วนใหญ่ก็ซื้อด้วยค่าใช้จ่ายของ ยืมเงิน, แล้ว องค์กรนี้ถือว่ารวยแต่ไม่รวย

เพื่อให้เข้าใจว่างานขององค์กรประสบความสำเร็จมาอย่างไร ปีที่แล้วจำเป็นต้องเปรียบเทียบส่วนของผู้ถือหุ้น ณ วันสิ้นและต้นปีที่รายงาน เช่น ใช้สูตรต่อไปนี้

ทุนปลายปี - ทุนต้นปี = ผลประกอบการประจำปีขององค์กร (กำไร/ขาดทุน)

สินทรัพย์ที่สมดุลคือทรัพยากรของเรา ซึ่งเราวางแผนที่จะทำกำไรในอนาคต Passive เป็นแหล่งที่มาของทรัพยากรเดียวกันนี้ ในหนี้สิน คุณสามารถเห็นได้ว่าบริษัทเป็นหนี้ใคร

สินทรัพย์แบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ:

ส่วนที่ 1 - "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" มีข้อมูลเกี่ยวกับ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน, สินทรัพย์ถาวร, ระยะยาว การลงทุนทางการเงิน, ลูกหนี้ระยะยาวและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น

ส่วนที่ II - "สินทรัพย์ปัจจุบัน" นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับ เงินสดและรายการเทียบเท่า รายการสินค้าคงคลัง ลูกหนี้. โดยการเพิ่มมูลค่าการซื้อขายของสินทรัพย์เหล่านี้ บริษัทสามารถเพิ่มผลกำไรในช่วงเวลานี้

ส่วนที่ III - "ค่าใช้จ่ายในอนาคต" มีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนที่วางแผนไว้ในอนาคต

Passive มีส่วนต่อไปนี้:

ส่วนที่ 1 - "ทุนของตัวเอง" ทุนจดทะเบียน, หุ้น, เพิ่มเติม, ทุนสำรอง, กำไรสะสม

ส่วนที่ II - "การประกันค่าใช้จ่ายในอนาคตและการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย" ส่วนนี้รวมถึงบทบัญญัติของการจ่ายเงินวันหยุด, ภาระผูกพันการรับประกัน, บทบัญญัติเงินบำนาญเพิ่มเติม, การจัดหาเงินทุน

ส่วน III - "ภาระผูกพันระยะยาว" มีข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนที่ยืม หนี้สินที่คาดว่าจะจ่ายออกไปในระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี

ส่วน IV - "หนี้สินหมุนเวียน" หนี้สินที่จะชำระคืนภายใน 12 เดือนนับจากวันที่ในงบดุล สินเชื่อธนาคาร บัญชีที่สามารถจ่ายได้, เงินเดือน.

ส่วน V - "รายได้รอตัดบัญชี" ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่วางแผนไว้ในอนาคต

ยอดรวมของสินทรัพย์ต้องเท่ากับยอดรวมของหนี้สินเสมอ ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่า สกุลเงินในงบดุล.

งบดุลไม่ได้เป็นเพียงเอกสารการรายงานสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลเท่านั้น แต่ยังเป็นเอกสารการทำงานของผู้ก่อตั้งและผู้จัดการระดับสูงด้วย จากการวิเคราะห์ทั้งแนวตั้งและแนวนอน มีการวางแผนกิจกรรมขององค์กร มีการสรุปเกี่ยวกับการละลาย สภาพคล่อง การจัดหาเงินทุน บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้

การวิเคราะห์ยอดคงเหลือตามที่กล่าวไว้ข้างต้นเป็นแนวตั้งและแนวนอน ด้วยการวิเคราะห์แนวดิ่งทางการเงินและ ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจสำหรับช่วงนี้. มีการวิเคราะห์โครงสร้างของเงินทุนและแหล่งที่มา ด้วยแนวนอน - การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจในพลวัต การเปรียบเทียบจะทำในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

แบบฟอร์มงบดุลตั้งแต่ปี 2554

รูปแบบใหม่ของงบดุลนั้นแตกต่างอย่างเห็นได้ชัดจากรูปแบบก่อนหน้า ลองพิจารณาการเปลี่ยนแปลงหลักที่ทำขึ้นตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66n

ในแบบฟอร์มยอดดุลที่อัปเดต มีแถวและคอลัมน์น้อยลง อย่างไรก็ตาม หลายองค์กรจะต้องแนะนำสายงานเพิ่มเติมเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ PBU 4/99 จำนวนคอลัมน์ (คอลัมน์) ในเครื่องชั่งเพิ่มขึ้นจากสี่เป็นหก: คำอธิบาย; ชื่อของตัวบ่งชี้ รหัส; บน วันที่รายงาน(เช่น ณ วันที่ 31 มีนาคม 2554) ในวันที่ 31 ธันวาคม ปีก่อน(นั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2010); วันที่ 31 ธันวาคม ของปีก่อนหน้า (นั่นคือ วันที่ 31 ธันวาคม 2552)

คอลัมน์แรกมีจุดมุ่งหมายเพื่อแสดงจำนวนคำอธิบายที่เกี่ยวข้องกับงบดุล และช่วยให้ผู้ใช้ค้นหาข้อมูลที่จำเป็นได้อย่างรวดเร็วเพื่อถอดรหัสมูลค่าของงบดุลหนึ่งๆ อย่างไรก็ตาม คำอธิบายจะแสดงเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีเท่านั้น ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ "คำอธิบาย" ในงบดุลสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปี 2554

ควรกรอกคอลัมน์ "คำอธิบาย" เฉพาะเมื่อสร้างงบการเงินประจำปี (in การรายงานชั่วคราวยังว่างอยู่)

องค์กรป้อนคอลัมน์ "รหัส" อย่างอิสระ (ไม่มีอยู่ในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งซื้อที่ 66n) และกรอกตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของคำสั่งซื้อนี้ ฉันต้องกำหนดรหัสหรือไม่หากมีการเพิ่มบรรทัดใหม่ จำได้ว่าเมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงานที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งหมายเลข 67n นักบัญชีทำสิ่งนี้ตามคำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียหมายเลข 475 กระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข สถิติของรัฐ". สามารถและควรนำรหัสสำหรับบรรทัดเพิ่มเติมเช่นเดิมจากเอกสารนี้หรือไม่? เห็นได้ชัดว่าไม่ ความจริงก็คือรหัสใหม่ประกอบด้วยตัวเลขสี่หลักและไม่ใช่สามตัวเหมือนเมื่อก่อน ดังนั้น จึงไม่สามารถใช้รหัสสถิติตั้งแต่ปี 2546 เมื่อกรอกงบดุลที่ปรับปรุง นอกจากนี้ จากข้อ 5 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 66n หน่วยงานสถิติของรัฐจะประมวลผลข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่เข้ารหัสตามภาคผนวกหมายเลข 4 โดยคำนึงถึงสิ่งที่กล่าวมาแล้ว เราเชื่อว่าไม่จำเป็นต้องมอบหมาย รหัสเพื่อป้อนบรรทัดเพิ่มเติม

ในกรณีใดองค์กรอาจจำเป็นต้องเสริมงบดุลด้วยบรรทัดใหม่ ในการตอบคำถามนี้ คุณต้องจำกฎของ PBU 4/99 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อ 6 ของเอกสารนี้กำหนดว่างบการเงินควรให้ภาพที่เชื่อถือได้และครบถ้วนของฐานะการเงินขององค์กร ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม และการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงิน เชื่อถือได้และครบถ้วนถือเป็นงบการเงินที่จัดทำขึ้นตามกฎเกณฑ์ที่กำหนดโดย กฎระเบียบบน การบัญชี.

หากเมื่อรวบรวมงบการเงินตามกฎข้อบังคับนี้ องค์กรเปิดเผยข้อมูลไม่เพียงพอที่จะสร้างภาพที่สมบูรณ์ของฐานะการเงินขององค์กร ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมและการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงิน องค์กรก็รวมเอาความเกี่ยวข้อง ตัวชี้วัดและคำอธิบายเพิ่มเติมในงบการเงิน

หากเมื่อจัดทำงบการเงิน การใช้กฎข้อบังคับนี้ไม่อนุญาตให้สร้างภาพรวมที่เชื่อถือได้และสมบูรณ์ของฐานะการเงินขององค์กร ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมและการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงิน กรณี (เช่น การแปลงทรัพย์สินเป็นของรัฐ) อาจเบี่ยงเบนไปจากกฎเกณฑ์เหล่านี้

ตามย่อหน้าที่ 11 ของ PBU 4/99 ตัวบ่งชี้เกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่ายและธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการควรแสดงแยกกันในงบการเงินหากมีนัยสำคัญ และหากไม่มีความรู้จากผู้ใช้ที่สนใจ จะไม่สามารถประเมินได้ ฐานะการเงินขององค์กรหรือ ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมของเธอ

เกี่ยวกับ บางชนิดสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่าย และ ธุรกรรมทางธุรกิจอาจปรากฏในงบดุลหรืองบกำไรขาดทุน จำนวนเงินทั้งหมดพร้อมการเปิดเผยในหมายเหตุประกอบงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุนหากตัวบ่งชี้เหล่านี้แยกจากกันไม่สำคัญสำหรับการประเมินโดยผู้ใช้ที่สนใจของฐานะการเงินขององค์กรหรือผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม

กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อกรอกงบดุลและงบกำไรขาดทุน นักบัญชีจะต้องประเมินสาระสำคัญของสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ และค่าใช้จ่ายแต่ละประเภท และพิจารณาว่ามีข้อผูกพันที่จะต้องแยกเป็นรายการแยกต่างหากหรือไม่ ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยวรรค 3 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ซึ่งระบุว่า: องค์กรจะกำหนดรายละเอียดของตัวบ่งชี้สำหรับรายการการรายงานโดยอิสระ

ตัวอย่าง. แบบฟอร์มใหม่งบดุลไม่มีบรรทัด "กำลังก่อสร้าง" ในสินทรัพย์ ให้เราพิจารณาว่านักบัญชีขององค์กรนักพัฒนาที่สร้างอาคารการผลิตสำหรับความต้องการของตนเองควรสะท้อนถึงยอดคงเหลือในบัญชี 08 กล่าวคือในบัญชีย่อย 08-3 "การก่อสร้างสินทรัพย์ถาวร" หากเป็นไปตามข้อกำหนด นโยบายการบัญชีจำนวนนี้คือ: ก) วัสดุ; ข) ไม่มีนัยสำคัญ

ด้วยตัวเลือก “a” นักบัญชีต้องป้อนในส่วน ฉัน "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ของรายการเพิ่มเติมในงบดุล (ไม่มีรหัส) และสะท้อนให้เห็นในนั้น ยอดเดบิตในบัญชี 08 ภายใต้ตัวเลือก "b" ยอดคงเหลือในบัญชี 08 จะแสดงในบรรทัด "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ " รหัส 1170

ในเรื่องนี้ คำสั่งซื้อหมายเลข 66n ช่วยบรรเทาความเดือดร้อนให้กับธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง องค์กรดังกล่าวในงบดุลและงบกำไรขาดทุนมีตัวบ่งชี้สำหรับกลุ่มบทความเท่านั้น (ไม่มีตัวบ่งชี้รายละเอียดสำหรับบทความ) กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังโดยไม่ต้องเพิ่มข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติม

โปรดทราบว่าไม่แนะนำให้ใช้แบบฟอร์มการรายงานใหม่ คุณไม่สามารถแยกแถวออกจากแถวได้เนื่องจากขาดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง โดยอาศัยอำนาจตามข้อ 11 PBU 4/99 ของบทความในงบดุล งบกำไรขาดทุน และรูปแบบอื่น ๆ ของงบการเงินแยกต่างหากซึ่งตามข้อกำหนดของการบัญชีอาจมีการเปิดเผยและไม่มีค่าตัวเลข ​​ของสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่าย และตัวชี้วัดอื่นๆ ถูกขีดฆ่า

เงินทุนหมุนเวียน- เป็นสินทรัพย์ที่ให้บริการในกระบวนการธุรกิจปัจจุบันและถูกใช้จนหมดในหนึ่งรอบการดำเนินงาน การวิเคราะห์กองทุน โครงสร้างและแหล่งที่มาของเงินทุนเหล่านี้ใช้เพื่อประเมินสภาพคล่อง กิจกรรมทางธุรกิจ ความมั่นคงทางการเงิน, การละลายขององค์กร.

การคำนวณตัวบ่งชี้ "เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง"

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเกิดขึ้นจากข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุลซึ่งเป็นแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กร

วิธีการต่างๆ ในการวิเคราะห์งบดุลขององค์กรแสดงอยู่ในเนื้อหา

ก่อนอื่น จากงบดุล คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรได้

สินทรัพย์ขององค์กรคือสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจ การควบคุมซึ่งองค์กรได้มาซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เอื้ออำนวยและควรนำประโยชน์ทางเศรษฐกิจมาสู่องค์กรในอนาคต

สินทรัพย์แบ่งออกเป็นไม่หมุนเวียนและหมุนเวียนในขณะที่เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองถูกเข้าใจว่าเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ได้รับทุนจากแหล่งของตัวเอง

นี่คือสูตรการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง:

SOS \u003d OA - KO

SOS - เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

OA - สินทรัพย์หมุนเวียน

KO - หนี้สินระยะสั้น

บ่อยครั้งที่แนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง" สับสนหรือถือว่าตรงกันกับแนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง" เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองมีค่าตัวเลขเท่ากัน แต่ความหมายทางเศรษฐกิจต่างกัน หากเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ ทรัพยากรที่มุ่งสร้างผลกำไร เงินทุนของตัวเองก็เป็นส่วนหนึ่งของแหล่งเงินทุนระยะยาว ซึ่งเป็นเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

สูตรคำนวณเอง เงินทุนหมุนเวียนดูเหมือนว่า:

น้ำผลไม้ \u003d (SK + DO) - VA

SOK - เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

SC - ทุน;

DO - หนี้สินระยะยาว

VA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

วิธีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองนั้นค่อนข้างง่าย แต่ในขณะเดียวกัน เราจะต้องสามารถตีความมูลค่าที่ได้รับและสร้างความสัมพันธ์กับตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์อื่นๆ

ในทางที่ กรณีทั่วไปมูลค่าบวกของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองถือเป็นเรื่องปกติ

วิธีคำนวณสัมประสิทธิ์การตั้งสำรองด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองแสดงในบทความ

ในทางปฏิบัติ มูลค่าที่เพิ่มขึ้นและลดลงของตัวบ่งชี้นี้อาจส่งผลต่อสภาพคล่อง เสถียรภาพทางการเงิน และกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรในรูปแบบต่างๆ องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองประกอบด้วยสินทรัพย์ต่างๆ ได้แก่ เงินสด ลูกหนี้ หุ้น การเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบเหล่านี้ในพลวัตและสัมพันธ์กันสามารถเปลี่ยนโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนได้อย่างมีนัยสำคัญและมีผลกระทบที่แตกต่างกันต่อฐานะการเงินขององค์กร

หมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน

ตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร

ตัวบ่งชี้ทั่วไปของกิจกรรมทางธุรกิจ - อัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์ - คำนวณดังนี้:

โก \u003d OR / CSA

Ko - อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์

SSA - มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์

ในกรณีนี้ มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์จะเท่ากับครึ่งหนึ่งของผลรวมของมูลค่าสินทรัพย์เมื่อต้นงวดและตอนปลายงวด

ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรโดยไม่คำนึงถึงแหล่งเงินทุน นอกจากนี้ยังแสดงจำนวนครั้งที่ดำเนินการรอบการผลิตเต็มรูปแบบในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานและจำนวนหน่วย สินค้าที่จำหน่ายในแง่มูลค่าต่อแต่ละคน หน่วยเงินตราสินทรัพย์

อัตราการหมุนเวียนไม่มีค่ามาตรฐานจะต้องวิเคราะห์ในไดนามิก หากมูลค่าการซื้อขายลดลง เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการใช้สินทรัพย์ที่ไม่มีประสิทธิภาพ และในทางกลับกัน คุณภาพของการจัดการสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้น การเพิ่มขึ้นของความเข้มข้นขององค์กร

ควรจำไว้ว่าอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์นั้นสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับอุตสาหกรรมขององค์กร การหมุนเวียนของผู้ประกอบการการค้าจะสูงกว่าอุตสาหกรรมที่ใช้เงินทุนมาก

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนจะคำนวณดังนี้

Kooa \u003d หรือ / SSOA

Kooa - อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน

หรือ - ปริมาณการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์

SSOA - ต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับงวดที่วิเคราะห์

อัตราส่วนนี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนและแสดงให้เห็นว่ารายได้จากการขายลดลงในแต่ละหน่วยของสินทรัพย์หมุนเวียน

T คือระยะเวลาของระยะเวลาการหมุนเวียน

D - จำนวนวันในช่วงเวลาที่วิเคราะห์

Ko - อัตราส่วนการหมุนเวียน

ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ คุณสามารถประเมินรอบการดำเนินงานและการเงินได้ ในการทำเช่นนี้จะกำหนดระยะเวลาและลักษณะของงวดสุทธิของกระแสเงินสดขององค์กรสำหรับงวด ช่วงเวลานี้หมายถึงความแตกต่างระหว่างระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เกี่ยวข้องกับวงจรการดำเนินงานและระยะเวลาหมุนเวียนของหนี้สินระยะสั้น:

ΔT \u003d Toa - Tka

ΔT คืองวดสุทธิของการหมุนเวียนเงินสดขององค์กรสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์

Toa - ระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

Tka - ระยะเวลาหมุนเวียนของหนี้สินระยะสั้น

หากระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนยาวนานกว่าระยะเวลาหมุนเวียนของหนี้สินระยะสั้น เราสามารถพูดถึงวัฏจักรการเงินที่เป็นบวกได้ มิฉะนั้นจะเกิดวงจรการเงินเชิงลบขึ้น

หากเราพิจารณาตัวบ่งชี้ของวัฏจักรการเงินร่วมกับตัวบ่งชี้ของเงินทุนหมุนเวียน เราจะเห็นได้ว่าวัฏจักรการเงินที่เป็นบวกสอดคล้องกับการมีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง และค่าลบที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

ผลกระทบของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองต่อผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน โครงสร้างและการหมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร สำหรับเงินทุนหมุนเวียน เป้าหมายของการจัดการคือการเพิ่มความสามารถในการทำกำไร และในขณะเดียวกันก็สร้างความมั่นใจในเสถียรภาพทางการเงินและการละลาย ในขณะเดียวกัน ก็ควรจำไว้ว่าการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนส่วนใหญ่เกิดจากความมั่นคงทางการเงิน

ด้วยตัวบ่งชี้คงที่ของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง โครงสร้างอาจเปลี่ยนแปลง การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสดไหลออก และในทางกลับกัน สินทรัพย์ที่ลดลงจะทำให้เงินสดเพิ่มขึ้น หากมีการเพิ่มทุนหมุนเวียนของตัวเอง ตามกฎแล้ว เกิดขึ้นเนื่องจากการเติบโตของสินทรัพย์ที่ไม่เป็นตัวเงิน - ลูกหนี้ หุ้น ซึ่งหมายความว่าสภาพคล่องลดลงและการละลายในปัจจุบันลดลง หากอย่างไรก็ตาม การเติบโตเกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสด เมื่อรวมกับข้อสรุปเกี่ยวกับการเติบโตของสภาพคล่องและการละลาย ควรสังเกตว่าองค์กรอาจใช้เงินสดอย่างไม่มีประสิทธิภาพ สะสมในบัญชีกระแสรายวัน

การเติบโตของลูกหนี้ต้องนำมาเปรียบเทียบกับรายได้จากการขายเสมอ การเพิ่มขึ้นของรายได้ การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้เป็นเรื่องปกติ แต่ถ้ารายได้ลดลงหรือไม่เปลี่ยนแปลง และลูกหนี้เติบโตขึ้น เราก็พูดได้ว่าองค์กรให้กู้ยืมแก่ลูกค้าและทำงานกับลูกหนี้อย่างไม่มีประสิทธิภาพ

การเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังควรได้รับการประเมินในแง่ของความต้องการในการผลิต สินค้าคงเหลือ ได้แก่ วัสดุ สินค้าในคลังสินค้า สินค้าสำเร็จรูป งานระหว่างทำ ในการวิเคราะห์พลวัตของวัสดุ จำเป็นต้องคำนึงถึงอิทธิพลของโครงสร้าง ปัจจัยตามฤดูกาล ปัจจัยเงินเฟ้อ และลักษณะเฉพาะของการทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ สำหรับงานที่อยู่ระหว่างดำเนินการ อย่างแรกเลย จังหวะของมันมีความสำคัญ ความสมดุลของผลิตภัณฑ์และสินค้าสำเร็จรูปได้รับผลกระทบจากระดับราคาขาย คุณภาพของผลิตภัณฑ์ และโครงสร้างของตลาดการขาย

เพื่อเพิ่มเสถียรภาพทางการเงิน จำเป็นต้องเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง แต่ถ้าเกิดความยั่งยืนทางการเงินได้ด้วยการจัดหาเงินทุน กิจกรรมปัจจุบันเนื่องจากแหล่งเงินทุนที่มีราคาแพงกว่าเมื่อเทียบกับแหล่งเงินทุนระยะสั้น ซึ่งจะทำให้มูลค่าของเงินทุนในองค์กรลดลง

จากการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนของบริษัท สามารถเลือกนโยบายการเงินของบริษัทได้ ในการวิเคราะห์และประเมินกลยุทธ์ทางการเงิน เงินทุนหมุนเวียนมักจะถูกแบ่งออกเป็นส่วนคงที่และสินทรัพย์ที่จำเป็นเนื่องจากฤดูกาลของการผลิต โดยปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นตามฤดูกาล ส่วนถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ความต้องการสินทรัพย์ของกลุ่มนี้อย่างต่อเนื่องต้องการความน่าเชื่อถือมากขึ้นในการจัดหาเงินทุน ในขณะที่เงินทุนหมุนเวียนกลุ่มที่สองสามารถจัดหาเงินทุนผ่านหนี้สินระยะสั้น

การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองยังสามารถใช้ในการประเมินวิธีการลงทุนได้อีกด้วย หากมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเพิ่มขึ้น แสดงว่าสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นส่วนหนึ่งมุ่งไปที่การสร้างรายได้ และองค์กรสูญเสียผลกำไร ซึ่งหมายความว่าการลงทุนจะไม่ถือว่ามีประสิทธิผล

ผลลัพธ์

เป็นการสมควรที่จะดำเนินการวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในพลวัต ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องตรวจสอบไม่เพียง แต่เงินทุนหมุนเวียน แต่ยังรวมถึงโครงสร้างด้วย ในการตัดสินใจจัดการ ควรเข้าใจว่าการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองทำให้เกิดความมั่นคงทางการเงิน แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถลดการใช้เงินทุน โอนสินทรัพย์บางส่วนออกจากการหมุนเวียน และลดปริมาณการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ประสิทธิภาพการใช้งาน

ทุนของตัวเองขององค์กร

ชื่อพารามิเตอร์	ความหมาย
หัวข้อบทความ:	ทุนของตัวเองขององค์กร
รูบริก (หมวดหมู่เฉพาะเรื่อง)	การเงิน

ครั้งแรกและ ข้อกำหนดเบื้องต้นกิจกรรมปกติขององค์กรคือการมีอยู่ของเงินทุนของตัวเอง ซึ่งองค์กรการค้า (ที่ไม่ใช่ของรัฐ) เรียก ทุนและเงินสำรอง

ในเรื่องนี้ คำว่า "โครงสร้างเงินทุนขององค์กร" ไม่ได้มีความหมายอะไรมากไปกว่าโครงสร้างของเงินทุนของตัวเอง โครงสร้างความรับผิดของยอดดุลขององค์กรเรียกว่าโครงสร้างทางการเงินของทุนซึ่งสะท้อนถึงอัตราส่วนระหว่างเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาในการหมุนเวียนขององค์กร

ทุนจดทะเบียนวิสาหกิจหรือ กองทุนตามกฎหมายของรัฐวิสาหกิจกำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำของทรัพย์สินของเขาที่รับประกันผลประโยชน์ของเจ้าหนี้ของเขา บัญชีผู้ใช้นี้เป็นส่วนตัว ทุนจดทะเบียน(กองทุน) เป็นแหล่งเงินทุนหลักของวิสาหกิจขนาดขั้นต่ำมันถูกกำหนดตามค่าจ้างขั้นต่ำตามกฎหมาย (SMIC) ในประเทศ ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ (กองทุน):

‣‣‣ เปิด JSC - 1,000 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำ

‣‣‣ ปิด JSC และ LLC - 100 ค่าแรงขั้นต่ำ;

‣‣‣ รัฐวิสาหกิจรวมกัน - ค่าจ้างขั้นต่ำ 5,000

‣‣‣ องค์กรรวมเทศบาล - ค่าแรงขั้นต่ำ 1,000

ในวิสาหกิจของรัฐ ทุนจดทะเบียนจะไม่เกิดขึ้น

นอกเหนือจากแนวคิดของ ' ทุนจดทะเบียน ' ' และ ' ทุนอนุญาต ' ' แล้ว ยังมีแนวคิดของ ' แชร์แคปิตอล '' และ ' แชร์กองทุน'' ทุนถูกสร้างขึ้นสำหรับองค์กรที่จัดเตรียมไว้แทนทุนจดทะเบียนโดยเอกสารส่วนประกอบ (เศรษฐกิจทั่วไปและห้างหุ้นส่วนจำกัด, ᴛ.ᴇ. เกี่ยวกับศรัทธา) ทุนเรือนหุ้นเป็นผลรวมของผลงานของผู้ก่อตั้งหรือผู้เข้าร่วม หน่วยลงทุนสร้างในสหกรณ์การผลิตโดยเสียส่วนแบ่งของสมาชิกตลอดจนทรัพย์สินที่สหกรณ์สร้างขึ้นและได้มา

ชื่อของทุนจดทะเบียน (กองทุน) อธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าขนาดของมันถูกกำหนดไว้ในกฎบัตรขององค์กรซึ่งต้องจดทะเบียนในลักษณะที่กำหนด

กองทุนตามกฎหมายของรัฐและ เทศบาลนคร เจ้าของทรัพย์สินจะต้องจัดตั้งขึ้นโดยสมบูรณ์ภายในหกเดือนนับแต่เวลาที่รัฐจดทะเบียนวิสาหกิจนั้น ในกรณีนี้ ช่วงเวลาของการก่อตัวถือเป็นการโอนเงินไปยังบัญชีที่เปิดอยู่ในธนาคาร อีกประเด็นหนึ่งคือการโอนทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องไปยังองค์กร จำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมทุนกำหนดโดยมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นที่ผู้ถือหุ้นได้มาและออกโดยบริษัท

บริษัทร่วมทุนมีสิทธิออกหุ้นสามัญมูลค่าที่ตราไว้หุ้นเดียวและหุ้นบุริมสิทธิตั้งแต่หนึ่งประเภทขึ้นไป ในขณะเดียวกัน มูลค่าหุ้นบุริมสิทธิไม่ควรเกิน 25% ของทุนจดทะเบียน หุ้นทั้งหมดของบริษัทเป็นชื่อบุคคล หุ้นที่ออกโดย JSC และผู้ถือหุ้นที่ได้มาเรียกว่า วางหุ้นจำนวนและมูลค่าเล็กน้อยจะต้องกำหนดโดยกฎบัตรของบริษัท

หุ้นที่บริษัทมีสิทธิที่จะวางเพิ่มเติมจากหุ้นที่วางไว้ซึ่งจำนวนและมูลค่าที่ตราไว้ซึ่งกำหนดโดยกฎบัตรนั้นเรียกว่า ประกาศหุ้น.ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการวางหุ้นเพิ่มเติมของแต่ละประเภท (ประเภท) คือคำจำกัดความในกฎบัตรของสิทธิที่ได้รับจากหุ้นที่วางไว้ของ บริษัท ในแต่ละประเภท (ประเภท) หากกฎบัตรของบริษัทกำหนดให้มีการประกาศหุ้น ในกรณีนี้หุ้นเพิ่มเติมจะถูกเพิ่มภายในขอบเขตของจำนวนหุ้นที่ประกาศไว้เท่านั้น

หุ้นของบริษัทต้องชำระให้ครบถ้วนภายในหนึ่งปีนับแต่วันที่จดทะเบียนเป็นรัฐของบริษัท ข้อตกลงในการจัดตั้งบริษัทควรกำหนดระยะเวลาที่สั้นลง อย่างน้อย 50% ของหุ้นของบริษัทต้องชำระภายใน 3 เดือน นับแต่วันที่จดทะเบียนเป็นของรัฐ หุ้นไม่สามารถลงคะแนนได้จนกว่าจะชำระเงินเต็มจำนวน

กรรมสิทธิ์ในหุ้นที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดให้โอนไปยังบริษัท หุ้นเหล่านี้ไม่มีสิทธิออกเสียงและไม่ได้รับเงินปันผล ในกรณีที่บริษัทไม่สามารถขายได้ไม่ต่ำกว่ามูลค่าที่ระบุในระหว่างปี จำเป็นต้องลดทุนจดทะเบียน ในกรณีที่บริษัทไม่ลดทุนจดทะเบียนภายในเวลาอันสมควร ในกรณีนี้ หน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียนของรัฐ นิติบุคคลหรือหน่วยงานอื่นที่เกี่ยวข้องมีสิทธิยื่นคำร้องต่อศาลให้ชำระบัญชีบริษัทได้

โปรโมชั่นเพิ่มเติมวางอยู่ภายใต้การชำระเงินเต็มจำนวน

สถานประกอบการสามารถเปลี่ยนทุนจดทะเบียน (กองทุน) ����� เพิ่มขึ้นหรือลดลงภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

‣‣‣ เฉพาะบนพื้นฐานของวัสดุที่ได้รับอนุมัติ การรายงานทางการเงินสำหรับปีที่ผ่านมา

‣‣‣ หากมีการตัดสินของที่ประชุมผู้ถือหุ้นตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องของกฎบัตร JSC

‣‣‣ หลังจากลงทะเบียนใหม่กฎบัตรของบริษัท

จำนวนเงินที่ได้รับอนุมัติและทุนสำรองไม่ควรเกินมูลค่าสินทรัพย์สุทธิขององค์กร

การเพิ่มทุนจดทะเบียนของรัฐและเทศบาลดำเนินการโดยมีค่าใช้จ่ายดังนี้

‣‣‣ ทรัพย์สินที่โอนไปยังเขาเพิ่มเติมโดยเจ้าของ;

‣‣‣ รายได้จากกิจกรรมวิสาหกิจ ทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมทุนต้องเพิ่มขึ้นหรือลดลงตามผลงานประจำปีโดย

‣‣‣ เพิ่ม (ลดลง) ในมูลค่าที่ตราไว้ของหนึ่งหุ้น;

‣‣‣ การวางจำนวนหุ้นเพิ่มเติม (กรณีเพิ่มขึ้น) หรือการลดจำนวนหุ้นทั้งหมด รวมทั้ง โดยการได้มาซึ่งหุ้นบางส่วน (กรณีลด)

ขั้นตอนในการเปลี่ยนทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมทุนนั้นกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ''เกี่ยวกับบริษัทร่วมหุ้น'' ซึ่งเป็นกฎบัตรของบริษัทร่วมทุนแห่งหนึ่ง และกำหนดขึ้นอย่างเป็นทางการโดยการตัดสินใจของที่ประชุมผู้ถือหุ้น ในขณะเดียวกัน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวโดยพื้นฐานแล้วเป็นสิทธิของบริษัทร่วมทุน

การลดทุนจดทะเบียนโดยการซื้อหุ้นของ บริษัท เพื่อลดจำนวนทั้งหมดจะดำเนินการตามจำนวนมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นที่ไถ่ถอน

ที่ แต่ละกรณี กฎหมายของรัฐบาลกลาง'On Joint Stock Companies'' กำหนดภาระผูกพันของ JSCs เพื่อลดทุนจดทะเบียน:

‣‣‣ หาก JSC มีหุ้นที่ยังขายไม่ออกภายในหนึ่งปีหลังจากโอนไปเป็นกรรมสิทธิ์ของ JSC

‣‣‣ หาก ณ สิ้นปี (เริ่มจากปีที่สอง) สินทรัพย์สุทธิของ JSC นั้นน้อยกว่าทุนจดทะเบียน

‣‣‣ หากหุ้นที่บริษัทได้มาและวางไว้โดยไม่ได้ขายในระหว่างปี บริษัทมีสิทธิที่จะได้รับหุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว โดยต้องมีการหมุนเวียนอย่างน้อยร้อยละ 90 ของมูลค่าของทุนจดทะเบียน

‣‣‣ หากบริษัทไถ่ถอนหุ้นที่วางไว้ตามคำร้องขอของผู้ถือหุ้นและไม่ได้ขายระหว่างปีตามมูลค่าตลาด

ทุนพิเศษเป็นกองทุนเงินสดที่สองของกองทุนของตัวเอง มันสะสมเงินที่องค์กรได้รับในระหว่างปีเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะรวมไว้ในทุนจดทะเบียนในขณะนี้ ในช่วงปลายปี ทุนเพิ่มเติมควรแปลงเป็นทุนจดทะเบียน แต่มีวิสาหกิจจำนวนไม่มาก

ที่ ทุนพิเศษเปิด กองทุนดังต่อไปนี้:

‣‣‣ การประเมินค่าใหม่ของสินทรัพย์ถาวรตาม RAS 6/01 'การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร'' โปรดทราบว่าหากจำนวนของการประเมินค่าใหม่ของออบเจ็กต์สินทรัพย์ถาวร (หรือบางส่วน) เท่ากับจำนวนค่าเสื่อมราคาที่ดำเนินการในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าและสะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในกรณีนี้จะรวมอยู่ด้วย ในรายได้จากการดำเนินงานของรอบระยะเวลารายงาน

‣‣‣ ส่วนเกินมูลค่าหุ้นที่ได้รับจากส่วนที่เกินจากราคาตำแหน่งจริงที่สูงกว่ามูลค่าของหุ้นตามที่ระบุใน ตำแหน่งเริ่มต้นและกับหุ้นที่ออกตามมาทั้งหมดที่มีการเพิ่มทุนจดทะเบียน;

‣‣‣ จำนวนเงินอื่นๆ (ส่วนต่างของการแลกเปลี่ยน การจัดหาเงินทุนที่จัดสรรไว้ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรการใช้จ่ายทุน)

ลดทุนเพิ่มกำลังติดตาม:

‣‣‣ ค่าเสื่อมราคาของรายการสินทรัพย์ถาวรซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน แต่จำนวนค่าเสื่อมราคาเท่ากับมูลค่าการประเมินค่าใหม่ที่ทำในงวดก่อนหน้าถือเป็นการลดทุนเพิ่มเติมและส่วนต่างของจำนวนเงิน ของค่าเสื่อมราคาและการประเมินค่าใหม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

‣‣‣ ขาย, โอนฟรี; การชำระบัญชีในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุ ภัยธรรมชาติ เหตุฉุกเฉินและการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรอันเนื่องมาจากการสึกหรอทางศีลธรรมหรือทางกายภาพ

‣‣‣ เมื่อโอนเงินจากทุนเพิ่มเพื่อเพิ่มทุนจดทะเบียน;

‣‣‣ การกระจายเงินทุนเพิ่มเติมระหว่างผู้ก่อตั้ง

‣‣‣ ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

กองทุนเพิ่มเติมของวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาลนั้นถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่คล้ายกันโดยคำนึงถึงลักษณะของพวกมัน

ทุนสำรองถูกสร้างขึ้นใน JSC ตามบทบัญญัติของกฎบัตร แต่ไม่น้อยกว่า 5% ของทุนจดทะเบียน เกิดขึ้นจาก กำไรสุทธิผ่านการบริจาคที่จำเป็นรายปีอย่างน้อย 5% ของจำนวนกำไรสุทธิจนกว่าจะถึงจำนวนที่กฎบัตรกำหนดไว้

ทุนสำรองมีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยความสูญเสียของ JSC เช่นเดียวกับการไถ่ถอนพันธบัตรและซื้อหุ้นคืนของบริษัทในกรณีที่ไม่มีเงินทุนอื่น

ในความหมายกว้างๆ ทุนสำรองควรใช้วิสาหกิจตามแนวทางปฏิบัติของโลกในสองทิศทาง:

‣‣‣ ขาดแหล่งเงินทุนหมุนเวียน มุ่งสู่การจัดตั้ง สต็อคการผลิต, งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

‣‣‣ มีแหล่งเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอ มุ่งสู่การลงทุนทางการเงินระยะสั้น

รายการงบดุล 'กองทุนสำรอง'' สะท้อนถึงจำนวนยอดคงเหลือไม่เพียง แต่ของเงินสำรองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกองทุนอื่นที่คล้ายคลึงกันที่สร้างขึ้นตามกฎหมายหรือเอกสารประกอบการขององค์กร กองทุนสำรองอื่นที่คล้ายคลึงกัน ได้แก่ :

‣‣‣ บทบัญญัติสำหรับการด้อยค่า ทรัพย์สินทางวัตถุ;

‣‣‣ บทบัญญัติการคิดค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนในหลักทรัพย์

‣‣‣ สำรองสำหรับ หนี้สงสัยจะสูญและอื่น ๆ.

เงินสำรองเหล่านี้เกิดจากค่าใช้จ่ายของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรโดยสะท้อนให้เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน วัตถุประสงค์ของเงินสำรองคือการตัดขาดทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญอย่างเท่าเทียมกัน เอกสารอันมีค่า, ไม่มีใบเสร็จ หนี้สงสัยจะสูญ. ในขณะเดียวกันก็เพื่อแบ่งเบาภาระภาษีในสถานการณ์เหล่านี้ได้ในระดับหนึ่ง

กองทุนรวมพนักงานของบริษัทร่วมทุนสามารถสร้างได้ในบริษัทร่วมทุนจากกำไรสุทธิตามกฎบัตร วัตถุประสงค์ของกองทุนคือการได้มาซึ่งหุ้นของบริษัทที่ขายโดยผู้ถือหุ้นเพื่อนำไปจัดให้กับพนักงานของบริษัทในภายหลัง รายได้จากการขายหุ้นให้พนักงานเข้ากองทุนนี้ ในบริบทของการพัฒนาการผลิต เมื่อมีการเชิญผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง สิ่งนี้ควรเป็นหนึ่งในสิ่งจูงใจ หุ้นของบริษัทร่วมทุนเป็นทางเลือกหนึ่งสำหรับโบนัสให้กับพนักงาน ในขณะเดียวกัน การกระจุกตัวของหุ้นส่วนใหญ่ที่ออกโดยบริษัทร่วมทุนในหมู่พนักงานของบริษัทนั้นเป็นแรงจูงใจและเป็นเงื่อนไขในการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต

วิสาหกิจที่รวมกันเป็นหนึ่ง (รัฐและเทศบาล) จะสร้างทุนสำรองของตนเองด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิตามบทบัญญัติของกฎบัตร เงินทุนของกองทุนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยความสูญเสียขององค์กร

วิสาหกิจรวมสามารถสร้างกองทุนอื่นได้โดยเสียกำไรสุทธิ

เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนของบริษัทเอง กองทุนเงินสดที่มีลักษณะเฉพาะดังกล่าวจะแสดงเป็น 'รายได้สะสมของปีก่อนหน้าและปีที่รายงาน'' (พร้อมเครื่องหมาย ''บวก'') และ ''ผลขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผยของปีก่อนหน้าและปีที่รายงาน'' (พร้อมสัญลักษณ์' ลบ') การสูญเสียที่ไม่เปิดเผยเมื่อพิจารณาผลลัพธ์ของปีที่รายงานโดยองค์กรจะครอบคลุมเฉพาะค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองเท่านั้น เกี่ยวข้องกับสิ่งนี้ที่มาของความครอบคลุมคือ:

‣‣‣ กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร

‣‣‣ กองทุนสำรอง;

‣‣‣ ทุนเพิ่มเติม (ยกเว้นจำนวนที่เพิ่มขึ้นในมูลค่าทรัพย์สินจากการตีราคาใหม่);

‣‣‣ การลดทุนจดทะเบียนเป็นมูลค่าทรัพย์สินสุทธิของบริษัท

หากมีแหล่งที่มาไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมการสูญเสียและจำนวนเงินคงเหลือมากกว่าจำนวนเงินที่เหลืออยู่ทั้งหมดของเงินทุนของตนเอง ผลของส่วนที่ III ของด้านหนี้สินของงบดุลขององค์กร 'Capital and Reserves'' จะเป็นค่าลบ

โดยปกติ วัตถุประสงค์หลักของกำไรสะสมขององค์กรคือการส่งไปยังกองทุนสะสม การบริโภค และกองทุนเพื่อสังคม

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพเป็นแหล่งของการเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กรเนื่องจากการลงทุนในการพัฒนาการผลิตเพิ่มทรัพย์สินขององค์กร ดังนั้นพวกเขาจึงเพิ่มขึ้น สินทรัพย์สุทธิและ มูลค่าทางบัญชีหุ้นของ บริษัท ร่วมทุนและด้วยการเพิ่มทุนจดทะเบียน - มูลค่าเล็กน้อยของพวกเขา อย่างไรก็ตาม หากบริษัทร่วมทุนต้องการนำผลกำไรส่วนใหญ่ไปสู่การพัฒนาแทนที่จะจ่ายเงินปันผล ในกรณีนี้ ผู้ถือหุ้นจะไม่สูญเสียอะไรเลย ตัวอย่างเช่นด้วยทุนจดทะเบียน 500,000 rubles มูลค่าที่ตราไว้ของหุ้น 1 rub และจำนวน 500,000 ชิ้น บริษัท ร่วมทุนจะจัดสรร 100,000 รูเบิลสำหรับการพัฒนาการผลิต ดังนั้นในหนึ่งปีทุนจดทะเบียนจะเท่ากับ 600,000 รูเบิลและด้วยจำนวนหุ้นที่เท่ากันมูลค่าเล็กน้อยของแต่ละคนจะเพิ่มขึ้นเป็น 1.2 รูเบิล (600,000 rubles: 500,000 ชิ้น)

ควรระลึกไว้เสมอว่าการเพิ่มเงินทุนเพื่อการพัฒนามีส่วนทำให้ปริมาณการขายขององค์กรเพิ่มขึ้นและผลกำไรเพิ่มขึ้น นั่นคือเหตุผลที่ในทางปฏิบัติของโลก บริษัทร่วมทุนกว่าครึ่งหนึ่งไม่จ่ายเงินปันผล แต่ดึงดูดผู้ถือหุ้นด้วยการเพิ่มมูลค่าหุ้นอย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตามสร้างขึ้นใหม่ บริษัทร่วมทุนตามกฎแล้วไม่จ่ายเงินปันผลในห้าปีแรก

กองทุนของตัวเองขององค์กร - แนวคิดและประเภท การจำแนกประเภทและคุณสมบัติของหมวดหมู่ "กองทุนของตัวเองขององค์กร" 2017, 2018